Impozitul pe venitul personal. Impozitul pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul persoanelor fizice) De unde să obțineți un certificat de venit 2 impozit pe venitul persoanelor fizice

Impozitul pe venitul personal este principalul tip de impozite directe. Vă vom spune cum să calculați impozitul pe venitul personal, ce cote de impozit pe venitul personal sunt și ce nu este impozitat.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice: informații generale

Fiecare contabil poate explica cu ușurință în cuvinte simple ce este impozitul pe venitul personal. Aceasta este o taxă care afectează toate persoanele fizice. Se percepe pe venit.

Uneori puteți auzi că impozitul pe venitul personal este un impozit pe venit. Dar numirea asta nu este corectă. Impozitul pe venitul personal trebuie descifrat tocmai ca impozit pe venitul personal. Experții vorbesc despre regulile generale de calcul al impozitului pe venitul personal în programul „impozit pe venitul personal”.

Să vedem ce decodare pentru impozitul pe venitul personal ne oferă Serviciul Federal de Impozite pe site-ul Tax Ru.

Impozitul pe venitul personal este principalul tip de impozite directe. Se calculează ca procent din veniturile totale ale persoanelor fizice minus cheltuielile documentate, în conformitate cu legislația în vigoare.

Procedura de plată a impozitului pe venitul personal în Federația Rusă este stabilită în Codul Fiscal. Impozitul pe venitul personal este colectat de la toate persoanele fizice care au primit venituri. Acestea includ plățile de salarii și bonusuri, venituri din vânzarea proprietății, redevențe pentru activitatea intelectuală, cadouri și câștiguri și plăți de concediu medical. Remarcăm însă că impozitul pe venitul persoanelor fizice este plătit nu de persoanele fizice înșiși, ci de companiile de la care au primit venituri. Excepția este că venitul a fost plătit în natură.

O persoană poate afla în mod independent ce impozit pe venitul personal a transferat compania. Pentru a face acest lucru, cereți angajatorului dvs. un certificat 2-NDFL. Vezi mai jos un exemplu de certificat de impozit pe venitul personal.

Certificat de venit al unei persoane fizice

Impozitul pe venitul personal în Codul fiscal al Federației Ruse

În Codul Fiscal al Federației Ruse, impozitul pe venitul personal ocupă unul dintre cele mai mari capitole. Pentru a studia impozitul pe venitul personal, citiți capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, Codul Fiscal prevede patruzeci și cinci de articole - de la 207 la 233.

Codul fiscal cuprinde următoarele prevederi privind impozitul pe venitul persoanelor fizice:

• contribuabili;
• obiectul impozitării;
• baza de impozitare și procedura de calcul a acesteia în diferite cazuri;
• perioada impozabilă;
• cote de impozitare;
• Înapoierea taxei;
• procedura de colectare si returnare.

Pe lângă aceste secțiuni, Codul Fiscal conține un bloc mare despre deducerile impozitului pe venitul personal. Verificați dacă furnizați corect ambele și deducerile.

Plătitorii de impozit pe venit personal

Plătitorii impozitului pe venitul persoanelor fizice sunt persoane fizice. Ele pot fi împărțite în două grupe:

1. rezidenți fiscali. Acestea sunt persoane care petrec cel puțin 183 de zile calendaristice în decurs de 12 luni consecutive;
2. persoanele care nu sunt rezidenți fiscali, cu condiția ca acestea.

• Referinţă
• Rezidenții fiscali sunt recunoscuți ca personal militar rus care servesc în străinătate, precum și angajați ai autorităților de stat și ai guvernelor locale care au fost trimiși într-o călătorie de afaceri pentru a lucra în afara țării. În plus, statutul de rezident fiscal al acestor persoane nu depinde de timpul efectiv petrecut în Rusia (clauza 3 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Obiectul impozitului pe venitul persoanelor fizice

Obiectul impozitului pe venitul persoanelor fizice este venitul pe care contribuabilii îl încasează. Sursele unui astfel de venit pot fi atât în ​​Federația Rusă, cât și în străinătate (Articolul 209 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Totul depinde dacă plătitorul este rezident sau nu.

Pentru rezidenții fiscali, obiectul impozitării impozitului pe venitul persoanelor fizice va fi veniturile atât de la companiile rusești, cât și de la angajatorii străini.

Dacă impozitul este calculat pentru nerezidenți, atunci se ia în considerare veniturile de la angajatorii ruși.

Codul conține și plăți pentru care impozitul pe venitul personal nu trebuie calculat. Lista veniturilor care nu fac obiectul impozitului pe venitul persoanelor fizice este cuprinsă la articolul 217 din Codul fiscal. Este inchis. Sumele care nu sunt menționate în acesta sunt, de regulă, incluse în baza de impozitare a salariatului.

Tabel cu cotele pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice

Ceea ce nu este supus impozitului pe venitul persoanelor fizice

Pentru a verifica ce este supus impozitului pe venitul personal și ce nu, consultați articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acest articol privind impozitul pe venitul persoanelor fizice este dedicat veniturilor care nu sunt supuse impozitării sau, după cum se spune și ei, scutite de impozitare.

În special, următoarele sume nu sunt supuse impozitului pe venitul personal:

• beneficii guvernamentale;
• pensii de stat și pensii de asigurări;
• plăți compensatorii stabilite de lege;
• pensia alimentară primită;
• asistență financiară la nașterea unui copil, dar în limita a 50.000 de ruble. pentru fiecare părinte. Adică din venituri de peste 50.000 de ruble. Înainte de deducerea impozitului pe venitul persoanelor fizice, impozitul trebuie reținut și virat la buget;
• venituri din vânzarea proprietății care a fost deținută de mai mult de trei ani;
• veniturile primite prin moștenire;
• venituri în baza unui acord de cadou de la un membru al familiei sau o rudă apropiată. Aceștia pot fi soți, părinți, copii, bunici, nepoți, frați și surori;
• alte venituri din capitolul 23 din impozitul pe venitul personal din Codul fiscal al Federației Ruse.

Nu luați în considerare veniturile neimpozabile la calcularea impozitului pe venitul personal. Lista veniturilor supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice o puteți afla în articolele 211 - 214.7 și 214.9 - 215 din Codul fiscal.

Beneficii fiscale pe venitul personal

Să vedem ce beneficii privind impozitul pe venitul personal sunt disponibile în 2018. La stabilirea bazei de impozitare, contribuabilul are dreptul la deduceri fiscale. Există patru tipuri de astfel de avantaje fiscale unice pentru impozitul pe venitul personal:

1. deduceri sociale;
2. deduceri de proprietate;
3. deduceri standard;
4. deduceri profesionale.

Tipuri și procedura de acordare a beneficiilor fiscale pe venitul personal

Deduceri sociale

Codul fiscal conține următoarele tipuri de deduceri fiscale sociale:

1. privind cheltuielile pentru caritate (clauza 1 a articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse);
2. privind cheltuielile de formare (clauza 2 a articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse);
3. privind cheltuielile pentru tratamentul și achiziționarea de medicamente (clauza 3 a articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse);
4. cu privire la cheltuielile pentru furnizarea de pensii non-statale, asigurarea voluntară de pensie și asigurarea voluntară de viață (clauza 4 a articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse);
5. privind cheltuielile pentru partea finanțată a pensiei de muncă (clauza 5 a articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru a primi astfel de avantaje fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, depuneți declarațiile de impozit pe venitul persoanelor fizice la biroul fiscal de la locul dvs. de reședință la sfârșitul anului. Atașați la declarație copii ale documentelor care confirmă dreptul la deducere. De asemenea, puteți primi deduceri înainte de încheiere de la angajator. Pentru a face acest lucru, contactați inspectoratul pentru o notificare care vă confirmă dreptul de deducere. Trimiteți documentul primit împreună cu cererea la departamentul de contabilitate.

Deduceri de proprietate

Contribuabilii au dreptul la deduceri de impozit pe proprietate pentru următoarele tranzacții:

• vânzarea proprietății;
• achiziționarea de locuințe (casă, apartament, cameră etc.);
• construirea de locuințe sau achiziționarea de terenuri în aceste scopuri;
• V Achiziționarea proprietății de la un contribuabil pentru nevoi de stat sau municipale.

„O persoană are dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate pentru impozitul pe venitul personal în valoarea cheltuielilor cheltuite pentru achiziționarea de locuințe sau terenuri pe teritoriul Federației Ruse. Puteți solicita aceasta fie la biroul fiscal, fie la firma dumneavoastră la care persoana lucrează în baza unui contract de muncă. Vom lua în considerare doar ultimul caz, pentru că este cel care îi interesează pe contabilii companiei.”

Prelegerea poate fi descărcată în programul „” din cursul „Impozitul pe venitul persoanelor fizice”.

Toate veniturile care fac obiectul impozitului pe venitul personal la o cotă de 13% pot fi reduse printr-o deducere de proprietate. O excepție este venitul din participarea la capitaluri proprii (clauza 3 a articolului 210 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Ministerului Finanțelor din 29 mai 2015 nr. 03-04-05/31059).

Pentru a primi o deducere de proprietate, scrieți o cerere și furnizați angajatorului o notificare din partea inspectoratului (clauza 8 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Ministerului Finanțelor din 7 aprilie 2016 nr. 03-04). -06/19768).

Deduceri standard

Venitul persoanelor fizice, supus impozitului pe venitul personal la o cotă de 13 la sută, poate fi redus prin deduceri standard (clauza 3 a articolului 210, clauza 1 a articolului 218, clauza 1 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse) . Ele pot fi împărțite în două tipuri:

1. deduceri pe care angajatul le primește pentru sine - 3.000 de ruble. și 500 de ruble;
2. deducerile primite pentru copii.

Beneficiile de impozit pe venit personal pentru copii depind de vârsta copilului și de prioritatea acestuia. Dimensiunile lor pot fi văzute în tabel.

Tabelul deducerilor standard pentru copii

Pentru a primi o deducere standard, trimiteți o cerere la departamentul de contabilitate și atașați copii ale documentelor justificative.

Deduceri profesionale

Deducerile fiscale profesionale pot fi obținute în cuantumul cheltuielilor efectiv suportate și documentate. Dar uneori antreprenorii se pot baza pe 20% din venitul lor total.

Puteți primi beneficii fiscale pe venitul personal în 2018 pentru următoarele sume:

• veniturile primite de întreprinzătorii individuali;
• veniturile primite de notari, avocați și alte persoane care exercită practică privată;
• venituri din contracte civile;
• redevențe sau recompense pentru crearea, interpretarea sau altă utilizare a operelor de știință, literatură și artă, recompense acordate autorilor de descoperiri, invenții și desene industriale primite de contribuabili.

Dacă cheltuielile nu pot fi susținute prin documente, atunci valoarea deducerii este limitată. Le puteți vedea în tabel.

Tabelul limitelor deducerilor profesionale în cazul în care cheltuielile nu pot fi susținute prin documente

Pentru a primi o deducere profesională, depuneți o cerere la un agent fiscal sub orice formă. Daca nu exista agent fiscal, se poate obtine o deducere profesionala de la fisc. Pentru a face acest lucru, la sfârșitul perioadei fiscale, depuneți 3-NDFL și atașați documente care confirmă cheltuielile.

Calculul impozitului pe venitul personal

Regulile generale pentru calcularea impozitului pe venitul personal sunt consacrate în articolul 225 din Codul fiscal al Federației Ruse. Formula de calcul a impozitului pe venitul persoanelor fizice este următoarea (formula de calcul a impozitului pe venitul personal pe baza sumei de plătit):

Exemplu de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice (calcularea impozitului pe venitul personal din salariu)
Venitul lunar al angajatului s-a ridicat la 52.000 de ruble. Nu i se acordă nicio deducere. Impozitul se calculează la o cotă de 13%. Contabilul va adăuga 52.000 de ruble la venitul total. Suma impozitului pe venitul personal va fi de 6.760 de ruble. (RUB 52.000 x 13%).

Procedura de calcul și termenele de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice

Procedura de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice

Procedura de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice este următoarea:

1. Determinați toate veniturile dvs. pentru perioada fiscală în care trebuie să calculați impozitul. De exemplu, acesta este salariul (salariul) înainte de deducerea impozitului pe venitul personal.
2. Determinați cota de impozitare pentru fiecare tip de venit.
3. Determinați baza de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru perioada fiscală.
4. Calculați impozitul pe venitul personal.
5. Calculați impozitul pe venitul personal.

Uneori, companiile folosesc calculul invers al impozitului pe venitul personal. Adică știu exact cât ar trebui să primească angajatul. Și din această sumă determină câte venituri să pună în contractul de muncă. Acest lucru se poate face dacă angajatul nu are deduceri. Pentru a calcula impozitul pe venitul personal din revers, utilizați formula:

Poate fi numită și o formulă de calcul al impozitului pe venitul personal pe baza sumei în mână.

« Plata în exces a impozitului pe venitul personal poate fi compensată cu plățile viitoare pentru acest impozit. Dar numai dacă vorbim de sume pe care organizația le-a reținut în mod inutil angajaților și le-a virat la buget (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 22 ianuarie 2018 Nr. 03-02-07/1/3224). Dacă taxa a fost plătită în exces din cauza unei erori în bonul de plată, aceasta nu poate fi compensată cu plățile viitoare. »

Termenele limită pentru plata impozitului pe venit

Conform regulilor generale, impozitul se virează maxim a doua zi după emiterea acestuia către persoana fizică. Termenul specific pentru plata impozitului pe venitul personal depinde de tipul de venit. Tabelul vă va ajuta să navigați.

Tabel cu termenele limită de plată a impozitului pe venit pentru diferite tipuri de venituri

În cazul în care termenul limită de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice cade într-un weekend sau sărbătoare, acesta se amână pentru următoarea zi lucrătoare.

Agent fiscal pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice

Una dintre principalele întrebări pe care persoanele fizice și le pun este cine ar trebui să calculeze și să plătească impozitul pe venitul personal. Vă explicăm - în cele mai multe cazuri, impozitul pe venitul personal este calculat de un agent fiscal. Cine este agentul fiscal pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice? Organizațiile și antreprenorii care plătesc venituri angajaților lor sunt agenți fiscali în relație cu aceștia. Aceasta înseamnă că responsabilitățile agentului fiscal pentru impozitul pe venitul personal vor include:

• acumularea impozitului pe venitul persoanelor fizice pe valoarea salariului;
• retinerea impozitului la sursa;
• transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice la buget.

Impozitul este considerat un total cumulat de la începutul perioadei fiscale pe baza rezultatelor fiecărei luni pentru toate veniturile impozitate la o cotă de 13 la sută pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice. Impozitul pe venit la care se aplică alte cote de impozit pe venitul personal este calculat separat de agentul fiscal.

Agenții fiscali sunt obligați să rețină impozitul pe venitul personal din venitul contribuabilului la plata efectivă. De exemplu, în ziua de plată. Impozitul este reținut din veniturile angajatului, iar acești bani sunt transferați inspectoratului. Obligația agentului fiscal de a plăti impozitul pe venitul personal se consideră îndeplinită atunci când banii ajung la organele fiscale.

• Important:
• Nu puteți plăti impozitul pe venitul personal pe cheltuiala unui agent fiscal.

Cum se plătește impozitul pe venitul personal

Plata NFDL se face prin ordin de plată. Puteți vedea cum să o completați în imaginea de mai jos.

Cum se plătește impozitul pe venitul personal unui antreprenor cu angajați

Un antreprenor individual care plătește salarii angajaților acționează în două calități. În primul rând, el evaluează independent impozitul pe venit. În al doilea rând, acționează ca agent fiscal pentru angajați.

Cum să plătiți impozitul pe venitul unei persoane fizice care are mai multe surse de venit

Să presupunem că aveți și alte surse de venit în plus față de salariu. De exemplu, conduceți o afacere, închiriați o proprietate etc. În acest caz, trebuie să păstrați evidențe separate ale veniturilor. Contabilitatea depinde de cine plătește impozitul pe venitul personal. Există două categorii posibile de venituri - pentru care trebuie să calculați singur impozitul și pentru care impozitul este reținut de agentul fiscal.

Plata impozitului pe venit personal de către o persoană fizică în mod independent

Următorii trebuie să plătească ei înșiși taxa:

• antreprenori individuali;
• notarii, avocații, alte persoane angajate în practică privată;
• persoane fizice pentru remunerația primită, alta decât de la agenții fiscali;
• persoane fizice pentru sumele primite din vânzarea proprietății;
• persoane fizice care sunt rezidente în Federația Rusă pentru veniturile primite din surse din afara Federației Ruse;
• persoane fizice cu venituri din care agentul fiscal nu a putut reține impozitul pe venitul personal;
• persoane fizice care primesc câștiguri plătite de organizatorii de loterie și alte jocuri bazate pe riscuri;
• persoanele fizice care primesc venituri sub formă de remunerație plătită acestora în calitate de moștenitori ai autorilor de opere de știință, literatură, artă, precum și ai autorilor de invenții;
• persoane fizice care primesc venituri cadou.

În ce buget este creditat impozitul pe venitul personal?

Când pregătește un bon de plată, precum și o cerere de credit sau rambursare, un contabil are o întrebare: este impozitul pe venitul personal un impozit federal sau regional?

Articolul 13 din Codul Fiscal al Federației Ruse conține o listă închisă a impozitelor și taxelor federale. Impozitul pe venitul personal este un impozit federal. Modul în care impozitul pe venitul personal este distribuit între bugete este descris în Codul bugetar.

Certificatul 2-NDFL este un document care afișează informații despre salariul unei persoane, impozitele plătite și sursa de venit. Ajutorul este necesar în multe domenii, așa că trebuie să știți cum să îl obțineți. Există mai multe modalități de a obține această hârtie. Cel mai popular este să contactați angajatorul cu o solicitare. De asemenea, este posibil să obțineți doar informații online prin utilizarea unor resurse speciale.

De unde să obțineți un certificat 2-NDFL

Modul clasic de a obține un certificat este să vă contactați angajatorul. După aceasta, hârtia trebuie furnizată în termen de 3 zile. Va trebui să aplicați printr-o declarație, care poate fi făcută fie oral, fie în scris. De obicei, ei contactează managerul, directorul sau adjunctul lor. Poate fi necesar ajutor:

• pentru un credit credit (chiar și un împrumut pentru o sumă mică nu va fi aprobat dacă persoana nu furnizează informații despre veniturile sale);
• când se mută la un nou loc de muncă;
• dacă doriți, faceți o deducere fiscală;
• atunci când solicitați o viză în altă țară;
• pentru calculul corect al pensiei.

Un angajator nu poate refuza cererea unei persoane. Metoda clasică este cea mai preferată opțiune, care vă va permite să primiți un certificat în cel mai scurt timp posibil. Acesta va fi finalizat și executat în deplină conformitate cu cerințele legale în vigoare.

Există cazuri neobișnuite când este imposibil să obțineți hârtie în acest fel, de exemplu, o persoană și-a părăsit deja locul de muncă sau organizația în care a lucrat a fost lichidată. În acest caz, va trebui să acționați în alte moduri, contactând serviciul fiscal. Fiecare persoană ar trebui să cunoască toate modalitățile de a obține o declarație de venit și impozite plătite.

Ce informații reflectă lucrarea?

Oamenii care tocmai au început să lucreze nu au nicio idee despre ce este un certificat 2-NDFL. Acest document reflectă informații despre salariul unei persoane și impozitele plătite. Când vorbim de impozite, ne referim la impozitul pe venit de 13%. Este de remarcat faptul că toate sumele sunt indicate în ruble și copeici. Adică, sunt furnizate informații foarte precise, până la fiecare bănuț.

Această declarație este una dintre cele mai răspândite și solicitate. Milioane de oameni o solicită în fiecare zi. Este o parte integrantă a diferitelor împrumuturi și alte tranzacții financiare. Când o persoană este concediată de la muncă, un document privind veniturile și impozitele este emis automat împreună cu alte documente importante și un carnet de muncă.

Uneori se fac modificări diferitelor declarații. Pentru a urmări cele mai recente informații, trebuie să vizitați site-ul oficial al serviciului fiscal sau să le contactați personal. Înainte de orice tranzacție majoră care necesită prezența acestui document, este necesar să aflați toate cele mai recente informații.

Este posibil să obțineți ajutor online?

Legislația Federației Ruse prevede clar că puteți obține doar un certificat 2-NDFL de la un agent fiscal. Portalul serviciilor guvernamentale nu este așa. Aceasta înseamnă că este imposibil să obțineți un certificat prin portalul serviciilor guvernamentale. Cu toate acestea, informații similare despre veniturile și impozitele plătite pot fi obținute prin alte resurse. De fapt, nu va fi un certificat 2-NDFL. Datele obținute pot fi numite informații privind profiturile și impozitele plătite. Pentru majoritatea organizațiilor care necesită raportare, un astfel de document va fi suficient.

Mulți oameni sunt îngrijorați de întrebarea cum să obțineți un certificat 2-NDFL prin serviciile de stat. Pentru a obține cel mai asemănător certificat, va trebui să utilizați site-ul web al Serviciului Federal de Taxe, și anume serviciul „Contul personal al contribuabilului”.

Experții spun că un certificat autentic poate fi obținut doar de la angajator. Certificatul corect trebuie completat în conformitate cu cel mai recent exemplu de declarație 2-NDFL. Lucrarea trebuie să reflecte informații despre agentul fiscal (angajatorul) și persoana fizică (angajatul organizației). Fiecare parte trebuie să semneze și să data declarația.

Adică, acest certificat poate fi obținut doar cu participarea a două părți. Prin intermediul site-ului web al serviciilor guvernamentale și al Serviciului Fiscal Federal, pot fi obținute doar informațiile care sunt indicate în certificat. Nu va fi posibil să faceți un document cu drepturi depline fără un agent fiscal.

Ce ar trebui făcut

Pentru a obține informații despre veniturile și impozitele plătite prin internet, va trebui să respectați următorul algoritm:

Urmând acești pași simpli, puteți obține informații pe Formularul 2-NDFL, dar este imposibil să completați singur declarația. Informațiile primite pot fi partajate. Este de remarcat faptul că băncile acceptă o versiune electronică a confirmării veniturilor în același mod ca și certificatul original completat de angajator. Prin urmare, această opțiune poate fi o alternativă bună.

Caracteristicile obținerii unui document

Principala caracteristică a declarației 2-NDFL este că în momentul de față poate fi obținută doar contactând personal angajatorul sau fiscul (în unele cazuri). Doar informațiile pot fi obținute prin internet. Cu toate acestea, uneori informațiile sunt suficiente. Nu toate organizațiile necesită un certificat certificat și completat corect; pentru mulți, principalul lucru este să evalueze solvabilitatea unei persoane.

Există cazuri neobișnuite când este necesară o declarație completă de la vechiul loc de muncă. Destul de des poți întâlni online întrebarea: „De unde pot obține un certificat 2-NDFL dacă nu lucrez?” Puteți obține documentul necesar în orice caz, dar va trebui să țineți cont de multe nuanțe și să alegeți metoda potrivită.

O altă caracteristică este momentul primirii. De obicei, acestea nu depășesc 3 zile, dar angajatorul poate mări această perioadă, argumentând că nu a avut timp să ia în considerare contestația persoanei. Pentru a primi lucrarea în intervalul de timp specificat, trebuie să trimiteți o cerere scrisă, precum și să vă notificați verbal superiorii. În acest caz, pur și simplu nu vor putea încălca termenele limită.

Uneori trebuie doar să furnizați hârtie proaspătă, de exemplu, când vine vorba de împrumuturi ipotecare. În acest caz, este important să obțineți acest certificat în termenul prevăzut, în caz contrar, afacerea poate eșua. Dacă o persoană primește un certificat în avans, banca îl poate numi învechit. Dacă întârzie, va rata o afacere profitabilă. Este important să se calculeze corect timpul de primire a declarației 2-NDFL.

Cum să obțineți un certificat de la vechiul loc de muncă

Uneori trebuie să furnizați rapoarte de la vechiul loc de muncă. Acest lucru poate fi necesar pentru un fond de pensii și pentru multe alte organizații. O opțiune ar fi obținerea de informații simple prin portalul Federal Tax Service și contul personal al contribuabilului. Merită să aflați dinainte dacă este necesară hârtie sau dacă este suficientă pentru a furniza date.

Dacă aveți nevoie de un certificat, va trebui să contactați departamentul de contabilitate al vechiului loc de muncă. Algoritmul acțiunilor este același ca și cum persoana mai lucra la vechiul său loc de muncă. Ei nu pot refuza cererea lui. În cele mai multe cazuri, nu există probleme la obținerea informațiilor de la vechiul job. Toate informațiile solicitate sunt furnizate sub forma unei declarații completate corect.

Dacă o persoană se confruntă cu un refuz, atunci merită avertizați angajații cu privire la responsabilitate. Codul Muncii prevede că o persoană trebuie să primească toate informațiile necesare în conformitate cu termenele prevăzute la articolul 62 din Codul Muncii al Federației Ruse. În caz contrar, contravenienților li se vor aplica sancțiuni. Inspectoratul de muncă monitorizează cu strictețe respectarea tuturor standardelor.

De unde să obțineți un certificat 2-NDFL dacă organizația este lichidată

O sarcină mai dificilă este obținerea unui certificat dacă organizația a fost deja lichidată complet. În această situație, nu veți putea contacta departamentul de contabilitate, dar nu vă faceți griji. Orice companie depune un raport la serviciul fiscal. Lichidarea unei organizații este motivul pentru a contacta direct serviciul fiscal. Acesta va putea deschide arhiva și va oferi informațiile necesare. Angajații Serviciului Federal de Taxe vor furniza toate datele necesare cât mai curând posibil.

În alte cazuri, nu puteți contacta biroul fiscal, deoarece acesta va refuza pur și simplu. Puteți veni la Serviciul Fiscal Federal pentru a primi informații despre modificările din sfera fiscală. Dacă o persoană nu știe cum să obțină un anumit document, va putea oferi sfaturi detaliate.

La ce să acordați atenție atunci când aplicați pentru 2-NDFL

Dacă o persoană trebuie să furnizeze informații despre veniturile și impozitele plătite, atunci trebuie să întrebați dacă informațiile de pe site-ul web al Serviciului Federal de Impozite sunt adecvate. Dacă nu, atunci va trebui să utilizați metode clasice de obținere a hârtiei, contactând angajatorul dumneavoastră. Dacă organizația nu mai există, atunci ei contactează fiscul.

Este demn de remarcat faptul că diverse instituții private și publice vă solicită să furnizați un certificat recent. Mulți oameni sunt interesați de perioada de timp în care certificatul 2-NDFL este considerat relevant. Este imposibil să răspundem fără echivoc la această întrebare. Totul depinde de cerințele organizației care a solicitat acest document. În ceea ce privește raportarea fiscală, perioada de valabilitate este stabilită până la data de 1 aprilie a anului următor celui de raportare.

Fiecare bancă are propriile cerințe pentru certificate. De regulă, vă solicită să furnizați certificate care nu au mai mult de 1 lună. Totuși, toate acestea sunt pur individuale. Unii își pot trata potențialii clienți mai dur, cerând să furnizeze cele mai recente documente, alții vă vor permite să aduceți un certificat vechi. Ar trebui să clarificați în prealabil informațiile despre relevanța datelor din documente sunând la instituția bancară.

Obținerea unui certificat 2-NDFL este un proces simplu. Cu toate acestea, în funcție de condițiile în care se află o persoană, acesta poate fi implementat în moduri diferite. Tehnologiile moderne fac posibilă obținerea de informații de la distanță, dar este încă un document incomplet. Este recomandat să folosiți metode dovedite dacă trebuie să primiți declarația originală.

Mulți oameni au întâlnit probabil acest concept în viața lor. Impozitul pe venitul persoanelor fizice - ce este și în ce impozite constă? , vom încerca să o rezolvăm în acest articol.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice - ce este și în ce impozite constă?

Această abreviere reprezintă impozitul pe venitul personal. Acest cost este calculat din impozitele totale ale cetățeanului. Conform legii, toți rezidenții fiscali sunt obligați să plătească impozit pe venitul personal.

În plus față de aceștia, plătitorii sunt considerați rezidenți ai altor țări care primesc venituri din surse care sunt entități constitutive ale Federației Ruse.

Agenții fiscali

Unii plătitori sunt chemați agenţi fiscali. Aceștia joacă rolul unui fel de intermediari între ceilalți plătitori și guvern. Acest rol poate fi asumat de orice întreprinzător individual sau persoană juridică. față. Responsabilitățile sale ar trebui să includă calculul impozitelor, deducerile și plata. Acest lucru se întâmplă cu condiția ca agentul să plătească venituri plătitorului principal.

Impozitul de la agent trebuie să fie transferat în aceeași zi în care a fost primit (în numerar sau fără numerar). Impozitul pe venitul personal se calculează folosind un total cumulat la începutul anului și la sfârșitul fiecărei luni. Acesta trebuie plătit în locul în care este înregistrat agentul, și nu contribuabilul principal.

Termeni de plată

Potrivit legii, impozitul trebuie virat:

• În ziua încasării venitului sau a oricărui alt transfer în contul contribuabilului;
• Daca ne referim la venituri in natura, atunci se ia in calcul si data primirii acestuia;
• Aceeași regulă se aplică dobânzii la împrumuturi, titluri de valoare și alte împrumuturi.

Venitul în natură este considerat a fi venitul dobândit sub formă de proprietăți, servicii sau bunuri. În acest caz, în scopuri fiscale, este necesar să se calculeze valoarea lor de piață.

Ratele dobânzilor

Cota de bază a impozitului pe venitul personal este de 13%. Cu toate acestea, există tipuri de venituri pentru care este prevăzută o rată majorată sau redusă.

De exemplu:

• Impozit pe câștigurile la loterie sau alte cadouri în numerar - 35%;
• Venituri pentru cetățenii străini din surse rusești - 30%;
• Impozit primit sub formă de dividende de la întreprinzătorii individuali pentru nerezidenți - 15%;
• Impozitul pe venitul rezidentului plătit în dividende este de 9%.

Beneficii pentru plata impozitului pe venit personal

Există astfel de venituri ale persoanelor fizice care se încadrează în categoria celor preferenţiale. În acest caz, ele nu sunt supuse impozitării. La astfel de venituri raporta:

• Tot felul de beneficii guvernamentale. De exemplu, șomaj sau îngrijirea copiilor. Pentru a confirma un astfel de venit, trebuie să furnizați documentul relevant la serviciul fiscal;
• Pensii de invaliditate si pensii de munca. Pentru confirmare, veți avea nevoie de un certificat de la PF local;
• Plăți compensatorii. De exemplu, din cauza daunelor aduse sănătății și vieții.

Deduceri fiscale

Pentru acei cetățeni care nu sunt supuși impozitării, sunt prevăzute deduceri speciale. Acestea includ:

• deduceri sociale;
• Profesional;
• Proprietate;
• Standard.

Prin urmare, deduceri sociale cu condiția:

• Persoanele care au făcut o donație oricărui organism social. Deducerea este costul integral al donației;
• Pentru cei care plătesc taxe de școlarizare la diferite instituții de învățământ acreditate pentru ei înșiși sau pentru copiii sub 18 ani. Deducerea este egală cu întreaga sumă numai dacă nu depășește 50 de mii de ruble pe an;
• Cetăţenii care plătesc pentru serviciile medicale acordate acestuia sau membrilor familiei acestuia (soţie, copii sub 18 ani). În acest caz, se deduce costul medicamentelor;
• Persoanele care au contribuit cu anumite sume la fondul de pensii (inclusiv deduceri suplimentare pentru partea finanțată a pensiei).

Un cetățean are dreptul de a primi o deducere fiscală numai după un an. Pentru a face acest lucru, el trebuie să depună o declarație de impozit și alte documente care confirmă cheltuielile.

Deduceri profesionale baza:

• Cetăţeni înregistraţi ca antreprenori individuali, notari sau avocaţi. Toate cheltuielile acestora trebuie să aibă documente justificative, în caz contrar cota de deducere va fi de 20% din valoarea venitului;
• Persoane care lucrează în baza unui contract civil;
• Cetăţeni care au primit un premiu pentru o invenţie sau pentru drepturi de autor.

Deduceri de proprietate sunt calculate pe baza valorii imobilului vândut de o persoană fizică. Pentru a face acest lucru, bunurile imobiliare sau o parte din acestea ar trebui să fie recunoscute ca proprietate. Deducerea este oferită numai dacă cetățeanul a fost proprietarul său timp de până la trei ani, iar valoarea vânzării a fost mai mică de un milion de ruble.

De asemenea, poate fi oferită o deducere din costul care a fost cheltuit pentru achiziționarea sau construcția de locuințe (dacă nu depășește 2 milioane de ruble).

Următoarele sunt eligibile pentru deduceri standard:

• Cetățenii care lucrează cu radiații și suferă ca urmare probleme de sănătate;
• Persoane cu copii. Toate sumele deducerii sunt prevăzute de lege;
• Soldati si eroi.

Pentru fiecare categorie de cetățeni vor fi prevăzute deduceri diferite. De exemplu, cei care și-au donat măduva unei alte persoane au dreptul la o deducere de 500 de ruble, iar victimele de la Cernobîl - 3.000 de ruble.

Acest tip de deducere fiscală este oferită numai rezidenților din Rusia și numai pentru acele venituri care sunt supuse impozitării la o cotă de 13%.

Exemplu de calcul

Pentru deducere socială: Un cetățean are un venit anual de 279.515 ruble. A plătit 36.090 de ruble pentru studiile universitare ale fiului său. Dacă procedăm doar din veniturile lor ca cetățean, atunci am primi impozit pe venitul personal în valoare de 279.515 * 13% = 36.337. Folosind calcule, obținem suma deducerii din costul formării: 36.090 * 13% = 4.692 ruble. Adică părintele va returna acești bani și va plăti impozit pe anul în valoare de 36.337 - 4.692 = 31.645.

Pentru deducere profesională: Potrivit documentelor, notarul a cheltuit o sumă egală cu 63.958 de ruble. Venitul său anual a fost de 206.729 de ruble. Rezultă că are dreptul la o deducere egală cu suma cheltuielilor. În consecință, notarul va plăti impozit pe venitul personal pentru suma de 206.729 - 63.958 = 142.771 ruble.

Pentru deducerea proprietății: O familie tânără a cumpărat un apartament pentru 2.122.340 de ruble. Puteți calcula deducerea în această situație. Acesta va fi egal cu: 2.122.340*13% = 275.904. Prin urmare, cuplul poate păstra această sumă pentru sine.

Pentru deducerea standard: Un cetățean are un copil sub 18 ani. Venitul său este de 305.680 de ruble pe an. Pentru primul copil, se oferă o deducere de 1.400 de ruble. Se pare că nu întreaga sumă a venitului său va fi supusă impozitării pentru anul, ci 305.680 - (1400*12) = 288.880 ruble.

Raportarea fiscală

Trebuie să depuneți declarațiile fiscale strict până la 30 aprilie a fiecărui an. Pe toată perioada fiscală, doar întreprinzătorii individuali și persoanele angajate în practică privată trebuie să plătească avansuri. Acest lucru trebuie făcut în prima jumătate a anului înainte de 15 iulie, pentru trimestrul 3 - înainte de 15 octombrie, pentru trimestrul 4 - înainte de 15 ianuarie. Ca reamintire, biroul fiscal trimite notificări speciale prin care vă solicită să rambursați plățile în avans.

De asemenea, este necesar să se pună la dispoziție inspectori Înapoierea taxei si un certificat in forma 2-NDFL pentru fiecare angajat care a lucrat in anul curent (chiar daca a demisionat in acest moment). Acest certificat este necesar:

• Cum se raportează sumele de impozit;
• Ca informații despre acei angajați de la care nu s-a putut percepe impozit (până la 31 ianuarie).

Diferența dintre aceste certificate este doar un semn care indică dacă impozitul a fost reținut sau nu (numerele 1 și, respectiv, 2).

Persoanele fizice furnizează raportarea impozitului pe venit personal în Formularul 3-NDFL.

Cetățenii și oficialii companiei ar trebui să rețină că impozitele pe venit trebuie plătite la timp, în caz contrar statul impune o amendă de 1 la 300 pe zi de întârziere.

Fiecare cetățean care a lucrat vreodată sau este angajat oficial este obligat să plătească impozite. Unele sunt plătite de angajator, altele trebuie plătite manual. Iar cel mai important lucru atunci când plătiți taxe este să navigați bine prin documente.

Unul dintre cele mai importante documente atunci când lucrați cu autoritățile fiscale este certificatul Formular 2-NDFL. Acesta este un mic document care conține date atât despre venitul cetățeanului, cât și despre impozitele plătite. Articolul nostru vă va spune cum să obțineți un certificat de impozit pe venit pentru 2 persoane.

Când și de ce este nevoie

Certificat Formular 2 - Impozitul pe venitul persoanelor fizice este unul dintre documentele de care are nevoie un cetățean, prin urmare, acest document nu este necesar foarte des. Există două motive principale pentru a solicita de către cetățeni un formular 2 – certificat de impozit pe venitul personal:

• Pentru uz personal: furnizare către o bancă, instituție de credit etc.;
• Pentru depunerea la serviciul fiscal atunci când se analizează litigiile fiscale și la cerere.

Puteți solicita un certificat în mod liber, nu există restricții. În acest caz, certificatul trebuie furnizat în termen de trei zile. Aveți nevoie de un certificat pentru două lucruri: confirmarea venitului, precum și desemnarea impozitelor plătite.

De unde o poate obține o persoană care lucrează?

Conform articolului 62 din Codul Muncii al Federației Ruse, un cetățean care lucrează trebuie să obțină de la angajatorul său un certificat Formular 2 - Impozitul pe venitul personal. Trebuie să comandați un certificat fie de la manager, fie de la un angajat autorizat (cel mai adesea acesta este un angajat al departamentului de resurse umane).

Pentru a primi certificatul 2 - impozit pe venitul persoanelor fizice, trebuie doar să depuneți o cerere. Uneori este acceptat verbal, alteori necesită o simplă declarație – totul depinde de modul în care funcționează departamentul de resurse umane. Certificatul se eliberează în termen de trei zile, iar întârzierile semnificative sau refuzul eliberării documentului pot fi calculate ca Pentru o astfel de încălcare se prevede o amendă de 5.000 pentru persoana împuternicită să elibereze certificatul și 50.000 pentru organizație.

De unde poate obține un șomer?

Dacă o persoană nu este angajată, dar trebuie să obțină un certificat, poate contacta mai multe locuri:

• Dacă un student are nevoie de el - decanatul instituţiei de învăţământ;
• Dacă un șomer are nevoie de el - departamentul serviciului de angajare;
• Dacă antreprenorul individual are nevoie de el - la fisc unde este înregistrat întreprinzătorul individual.

În acest caz, va trebui deja să scrieți o cerere pentru eliberarea unui certificat de formular 2 - impozitul pe venitul personal. Vi se va oferi un formular de completat pe loc; trebuie doar să introduceți datele dumneavoastră personale în el.

Uneori se întâmplă că este complet imposibil să obțineți un certificat de formular 2 - impozitul pe venitul personal. În acest caz, va trebui să contactați serviciul fiscal și să obțineți o adeverință care să ateste că documentul Formular 2 - Impozitul pe venitul persoanelor fizice nu poate fi comandat.

Responsabilitatea pentru un certificat falsificat

Destul de des, în cazul în care este imposibil să obțineți un Formular 2 - adeverință privind impozitul pe venitul personal, cetățenii falsifică acest document. Astfel de acțiuni sunt o infracțiune pentru care puteți obține o pedeapsă cu închisoarea reală. În plus, această infracțiune poate intra imediat sub două articole din Codul penal al Federației Ruse: 292 (fals oficial) și 327 (fals de formulare și sigilii).

Articolul 292 din Codul penal al Federației Ruse la falsificarea 2-NDFL se va aplica dacă doriți să efectuați un fel de operațiune cu ajutorul unui certificat, precum și în alte cazuri similare. Acest articol este destul de scurt, are doar 2 puncte:

• Punctul unu. Introducerea de către funcționari și funcționari publici a informațiilor false sau a corectărilor în documente în scop personal. Se pedepsește cu amendă de până la 80.000 de ruble, muncă obligatorie până la 480 de ore, muncă corecțională până la 2 ani, muncă forțată până la 2 ani, arestare 6 luni sau închisoare 2 ani;
• Punctul doi. Aceleași fapte ca cele descrise la paragraful unu, dar săvârșite cu scopul de a încălca drepturile persoanelor fizice sau juridice, precum și ale statului. Se pedepsește cu amendă de până la 500.000 de ruble, muncă silnică până la 4 ani sau închisoare până la 4 ani.

Articolul 327 din Codul penal al Federației Ruse se va aplica pentru falsificarea certificatului în sine,și nu există nicio modalitate de a o evita când luăm în considerare cazul. Este format din trei părți:

• Prima parte. Falsificarea documentelor și ștampilelor care conferă vreun drept sau înlătură restricții, precum și vânzarea documentelor contrafăcute. Se pedepseşte cu închisoare 2 ani, restrângerea libertăţii până la 3 ani, arestare 6 luni;
• Partea a doua. Aceleași fapte ca în prima parte, dar săvârșite în scopul ascunderii infracțiunii. Se pedepsește cu muncă silnică 4 ani sau închisoare până la 4 ani;
• Partea a treia. Folosirea unui document fals în scop personal. Se pedepsește cu amendă de până la 80.000 de ruble, muncă obligatorie până la 480 de ore, muncă corecțională până la 2 ani și arestare timp de 6 luni.

Fiecare cetățean angajat oficial cel puțin o dată în viață a contactat departamentul de contabilitate al organizației în care lucrează pentru un certificat de venit 2NDFL. Conține toate informațiile despre calculele și transferurile impozitului pe salarii. În prezent, nu este necesar să mergeți la un contabil; acest document îl puteți obține prin contul personal de la fisc, prin internet.

Ce este certificatul de impozit pe venitul persoanelor fizice 2

În Federația Rusă, un agent fiscal este responsabil pentru remiterea impozitului pe venitul personal. Aceasta este organizația în care lucrează angajatul; este organizația care este responsabilă pentru calcularea și transferul impozitului pe venitul personal.

Conceptul de impozit pe venitul persoanelor fizice reprezintă impozitul pe venitul personal, pe care o întreprindere este obligată să-l transfere din aproape toate veniturile primite de o persoană fizică. Pentru transferul prematur al impozitului pe venitul persoanelor fizice, o întreprindere se confruntă cu penalități grave, și anume 20% din suma ce trebuia achitată; condiția prealabilă pentru aplicarea acestei măsuri este absența obstacolelor în vederea transferului la timp a impozitului.

Important! În situația în care agentul fiscal a reținut impozitul pe venitul personal din veniturile angajaților, dar nu l-a transferat în termenul prevăzut, se percepe o penalitate pentru suma care a apărut ca urmare a restanțelor pentru fiecare zi de întârziere. penalitatea este egală cu 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale în vigoare în prezent.

Certificatul 2NDFL constă din:

• Codul organului fiscal teritorial este indicat în partea de sus
• Apoi partea principală: ce venit se primește, cât impozit este transferat, pentru ce perioadă
• Detalii ale persoanei responsabile cu emiterea documentului, semnătura și sigiliul organizației
• informatii despre firma in care lucrati: numele acesteia, detalii;

• datele angajaților;
• venit care este impozitat cu 13%;
• deduceri pe coduri si anume: proprietate, impozit;
• Suma totală a veniturilor, deducerilor și impozitelor reținute.

Important!! Certificatul trebuie să conțină ștampila și semnătura!

Instrucțiuni pas cu pas pentru obținerea online a unui certificat 2NDFL

Pentru persoane fizice în 2020 Există mai multe opțiuni pentru obținerea unui certificat de impozit pe venit, sunt doar două variante.

1. Contactați departamentul de contabilitate de la locul dvs. de muncă

2.Comandați personal prin intermediul biroului fiscal online

Portalul serviciilor guvernamentale nu oferă posibilitatea de a face acest lucru prin serviciile lor.

Pentru a primi certificatul de impozit pe venitul personal 2 în contul personal, trebuie să:

Aici vedem certificate pentru toți anii de muncă. De asemenea, poate fi tipărit, descărcat cu semnătură electronică și trimis la adresa unde este necesar.

Important! Puteți vedea clar suma calculată și reținută de agentul fiscal, precum și cota de impozitare.

Avantajele și dezavantajele serviciului electronic

Unde poate fi util un certificat 2NDFL?

1. De regulă, cel mai frecvent loc unde poate fi solicitat un certificat de venit este o bancă. Acolo va trebui să vă confirmați situația financiară pentru a contracta un credit ipotecar sau un împrumut în orice alt scop. Când aplicați la uniunile de credit sau la așa-numitele instituții „Fast Money”, nu este necesar un certificat, un pașaport este suficient, dar nu uitați că aici veți plăti dobândă foarte mare pentru utilizarea fondurilor de credit.

2. Când aplicați pentru un nou loc de muncă, contabilul va solicita un certificat de la locul dvs. anterior.

1. Pentru a aplica pentru deduceri fiscale care pot fi obținute pentru educația unui copil, puteți returna și o parte din bani atunci când faceți un credit ipotecar.

4. 2-NDFL este necesar și în alte cazuri: pentru calcularea pensiilor, atunci când solicitați beneficii de diferite tipuri, de exemplu pentru venituri mici, unde este necesară confirmarea venitului dvs.

5. Când călătoriți în străinătate și solicitați o viză, poate fi util și un certificat 2NDFL, pe lângă un certificat de la serviciu și un extras de cont bancar.

Cele mai frecvente greșeli la eliberarea certificatului de impozit pe venitul persoanelor fizice 2

De multe ori trebuie să ne confruntăm cu cazuri în care apar erori chiar și în certificate. Cu toții suntem oameni și trebuie să ne amintim mereu de prezența factorului uman și de dreptul de a greși.

Cele mai frecvente sunt:

• un angajat autorizat, de obicei un contabil, a uitat să semneze în locul necesar
• semnat, dar nu cu cerneală albastră, și pune ștampila astfel încât să acopere semnătura
• data este în format greșit
• nu a luat în considerare deducerea copilului, a existat o denaturare în calcul și transfer

Important! Nu sunt permise corecții în formularul 2-NDFL; dacă este detectată o eroare, trebuie eliberat un nou certificat.