Cum se calculează deducerea fiscală atunci când soții cumpără o locuință? Deducere la cumpărarea unei locuințe în proprietate „familie comună”: situații din practică Proprietatea comună cum se obține o deducere fiscală

Acest drept este disponibil soților care decid să achiziționeze un apartament printr-o tranzacție de schimb.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Conform unui acord de schimb, soții acționează simultan ca vânzători și cumpărători de bunuri imobiliare.

Aceștia au voie să profite de deducere: atât în calitate de cumpărători de imobile, cât și în calitate de vânzători.

În calitate de vânzători, soțul și soția au dreptul de a revendica dacă proprietatea este deținută de câțiva ani. Suma deducerii la vânzare este egală cu 1 milion de ruble.

Termeni

O deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament de către soți este posibilă dacă aceștia se află într-o relație conjugală oficială.

Imobilele pot fi în proprietate comună, împărțite în acțiuni. Este posibil ca un soț și o soție să dețină un apartament pe baza proprietății comune, fără a-i separa în părți comune.

O deducere fiscală este datorată dacă contribuabilii au venituri supuse impozitului pe venitul personal.

Aceasta ar putea fi munca în baza unui contract de muncă, conducerea unei afaceri sau altă activitate plătită.

Dreptul la beneficiu ia naștere din momentul în care apartamentul este înregistrat în Rosreestr.

Momentul de la care se calculează deducerea este momentul semnării documentului de transfer al apartamentului.

Temei juridic

Prevederile articolului stabilesc marimea prestatiei pentru:

cumpărarea și vânzarea de bunuri imobiliare;
solicitarea unui credit ipotecar sau alt împrumut.

Statutul de proprietate comună este stabilit de RF IC -. Procedura de distribuire a deducerilor este stabilită prin Scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.

Schimbări

Până la 1 ianuarie 2014, deducerea pentru apartamentul comun al unui soț și soție era repartizată în limita a 2 milioane pentru doi.

Din 2020, soții au dreptul să pretindă o deducere integrală, în funcție de cota lor în apartament, sau să primească un beneficiu de 50% sau mai mult.

Principala modificare este că pot primi o deducere independentă, adică. Nu proprietatea este luată în considerare, ci persoana care primește prestația.

Deducere fiscală la cumpărarea unui apartament de către soți

Pretul apartamentului afecteaza. Fiecare soț are dreptul de a primi 260.000 de ruble din deducerea de 2 milioane.

Dacă sunteți eligibil pentru a primi o rambursare, trebuie să contactați biroul fiscal de la locația apartamentului sau în zona în care soții locuiesc efectiv.

Este posibil să se reducă venitul impozabil al beneficiarilor egal cu cuantumul deducerii.

Beneficiul este disponibil și pentru părinții care achiziționează un apartament și îl înregistrează pentru copiii mici.

În coproprietate

Prin lege, toate bunurile pe care soții le-au achiziționat în timpul conviețuirii sunt considerate comune, cu excepția cazurilor stabilite în contractul de căsătorie (dacă este cazul).

Legea mai dă, chiar și atunci când unul dintre ei nu a participat deloc la costurile de cumpărare a proprietății dorite.

Dacă este dobândit ca proprietate comună, atunci beneficiul poate fi împărțit între soț și soție prin acordul lor:

în lipsa acestuia, beneficiile se repartizează în proporție de 50%, deși convenția poate prevedea o deducere în contul unuia dintre soți;
o cerere de repartizare a deducerilor poate fi depusă o singură dată și nu poate fi modificată de către soți în viitor;
depinde de costul apartamentului și de data achiziției acestuia.

Dacă soții au cumpărat bunuri imobiliare înainte de 1 ianuarie 2014, atunci există o limită a beneficiului total de două milioane de ruble. Această sumă a deducerii trebuie împărțită la jumătate.

De exemplu, soții Ivan și Sofya Parfenov au primit un apartament în cadrul unei tranzacții plătite în 2013 la un preț de trei milioane Fiecare dintre ei va putea achiziționa un beneficiu de o sută de mii de ruble.

Dacă apartamentul a fost achiziționat conform noilor reguli fiscale, după 2020, atunci ambii soți pot primi întreaga sumă a beneficiului.

De exemplu, cuplul Vasilyev Rodion și Tatyana au devenit proprietarii unui apartament în valoare de 8,5 milioane de ruble.

Prețul proprietății este de peste 4 milioane și, prin urmare, ambilor soți au dreptul să folosească o deducere de două milioane. Aceasta este egală cu: 260.000 de ruble. pentru toată lumea.

În proprietate comună

Dacă apartamentul este împărțit în părți, atunci proprietarul întocmește o deducere strict în funcție de dimensiunea specificată:

când se dovedește că unul dintre soți a fost anterior beneficiar al prestației, celuilalt va fi creditat cu o sumă egală cu mărimea cotei din apartament;
dacă spațiul de locuit a fost achiziționat înainte de 2020, atunci cea mai mare deducere pentru acesta va ajunge la două milioane pentru doi, indiferent de prețul apartamentului;
un soț care nu lucrează și nu primește venituri nu are dreptul să refuze partea sa din deducere și să o dea celuilalt soț.

Pentru a obține o deducere fiscală atunci când soții cumpără un apartament în 2020, se folosesc reguli fiscale similare.

Acest lucru depinde dacă unul dintre soți a utilizat anterior beneficiul.

De exemplu, soții Artamonov Ilya și Marina au devenit proprietarii unui spațiu de locuit în valoare de zece milioane (1/2 cotă fiecare), dar Artamonov a profitat de dreptul la beneficiu chiar înainte de a semna afacerea.

Apoi, soția va putea primi beneficii numai în limita cotei sale - 5 milioane (care nu va depăși 260.000 de ruble).

Dacă acordul a fost semnat după 1.01. 2020, atunci fiecare soț poate solicita o deducere de proprietate.

Deci, de exemplu, un soț și o soție au cumpărat un apartament cu o cameră în valoare de 3.500.000 de ruble. (într-o cotă de 50%).

În acest caz, ei pot conta pe o deducere de 227.500 de ruble.

Înregistrare pentru un soț

Dacă, la cumpărare, proprietatea a fost transferată în totalitate unuia dintre soți, atunci celălalt are dreptul să primească o deducere în suma necesară.

Prin lege, un astfel de apartament este împărțit, deoarece se presupune că a fost achiziționat cu venituri realizate în comun.

Înregistrarea unui apartament pe numele oricăruia dintre cuplurile căsătorite nu privează dreptul de a refuza o parte din deducerea acestora în favoarea soțului sau soției (cu excepția înregistrării partajate).

Dacă cineva a primit deja o rambursare înainte

Un soț care a profitat de o deducere în cadrul unei tranzacții anterioare poate conta pe o deducere repetată numai dacă se ajunge la un acord privind renunțarea completă la deducere.

Refuzul în favoarea soțului și a soției

Este mai bine să faceți acest lucru atunci când unul dintre soți nu are venituri pe baza cărora se calculează impozitul pe venit. Refuzul trebuie făcut în scris.

Nu este permisă refuzul unei deduceri în favoarea soțului/soției dacă o parte din suma prestației a fost deja primită.

Soțul care nu a folosit deducerea în favoarea celuilalt are dreptul la o astfel de prestație în viitor.

Procedura de primire

Soțul și soția depun o cerere la departamentul teritorial al Serviciului Fiscal Federal de la locația apartamentului.

To ar trebui să fie atașat de la fiecare soț.

Timpul de procesare a cererii este de 15-30 de zile.

Puteți solicita o deducere de proprietate de la organizația de la locul dvs. de muncă, pentru care ar trebui să obțineți notificarea necesară de la serviciul fiscal.

Proprietatea comună sau pur și simplu „proprietate comună” este proprietatea comună asupra bunurilor dobândite în timpul căsătoriei (de exemplu, un apartament) de către soți. Totodată, mărimea acțiunilor aparținând fiecăruia dintre proprietari nu este alocată. Soții dețin și folosesc această proprietate în comun.

Totuși, doar pentru că apartamentul a fost achiziționat de soții legali nu înseamnă că proprietatea este în proprietate comună. Faptul că sunteți căsătorit nu vă privează de dreptul de a stabili mărimea exactă a cotei-părți atribuibile fiecăruia dintre voi și de a înregistra apartamentul ca proprietate comună. Aceste două tipuri de înregistrare a drepturilor de proprietate în vederea obținerii unei deduceri de proprietate sunt fundamental diferite. Pentru a nu face o greșeală la pregătirea documentelor pentru rambursarea impozitului, este necesar să se determine cu exactitate în ce fel de proprietate este înregistrat apartamentul (sau alte imobile rezidențiale) - în comun sau în comun.

Cum se stabilește tipul de proprietate pentru a primi o deducere?

Un singur certificat de proprietate este întotdeauna eliberat pentru proprietate comună. În acest caz, apartamentul poate fi înregistrat pe numele ambilor soți, sau numai al unuia dintre ei. Dacă există două sau mai multe certificate, atunci aveți o proprietate comună, iar regulile despre care vom vorbi în acest articol nu vi se aplică.

În plus, tipul de drept poate fi găsit în certificatul dumneavoastră de înregistrare a dreptului de proprietate. Dacă nu există încă un certificat, de regulă, tipul de drept este descris în contract (acord de cumpărare și vânzare, acord de investiții în locuințe în construcție sau alt acord).

Suma maximă de rambursare a taxei

Primind o deducere, primiți o rambursare a taxei de 13% din suma deducerii. Deducerea maximă pentru achiziționarea de locuințe este de 2 milioane de ruble de persoană. În plus, peste această limită, puteți primi o deducere pentru dobânda ipotecară. Din 2014, deducerea dobânzii ipotecare a fost limitată anterior la 3 milioane de ruble, valoarea deducerii dobânzii nu a fost limitată.

Cum se repartizează deducerea între soți?

Dacă cheltuielile pentru locuințe achiziționate ca proprietate comună au fost mai mari de 4 milioane de ruble (sau exact 4 milioane de ruble), deducerea nu trebuie să fie distribuită. Fiecare soț poate primi o deducere de 2 milioane de ruble. 2 milioane de ruble este limita stabilită prin lege.

Dacă cheltuielile sunt mai mici de 4 milioane de ruble, deducerea este distribuită în orice proporție la cererea soților. Acesta ar putea fi, de exemplu, 50/50 sau 30/70. Deducerea pentru locuința achiziționată ca proprietate comună comună nu depinde de cine este înregistrat apartamentul sau de cine a contribuit în mod special cu bani pentru a-l plăti.

Exemplu. În 2014, soții Alexandru și Maria au achiziționat un apartament ca proprietate comună pentru 1.800.000 de ruble și au distribuit deducerea 50/50. Fiecare dintre ei va putea returna impozitul pe 900.000 de ruble, iar la achiziționarea unui alt apartament, fiecare dintre ei își păstrează dreptul de a returna bani din alte 1.100.000 de ruble (2.000.000 - 900.000).

Aceasta este procedura de obținere a deducerii, ținând cont de modificările care au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2014. Înainte de această dată, deducerile de proprietate pentru achiziționarea de locuințe erau acordate o singură dată în viață. Dacă, conform condițiilor exemplului, soții și-au achiziționat un apartament nu în 2014, ci în 2013, atunci, profitând de deducerea de 900.000 de ruble, nu ar mai avea dreptul să se întoarcă pentru un alt apartament (în ciuda faptului că faptul că valoarea deducerii a fost mai mică de 2 milioane de ruble).

Deducerea poate fi repartizata chiar si in proportie de 100/0. Cu o astfel de împărțire, soțul cu o cotă zero din dreptul său legal la deducere nu pierde și va putea returna integral impozitul pe o altă proprietate.

Exemplu. Iaroslav și Daria au cumpărat împreună un apartament cu 2.000.000 de ruble. Daria este în concediu de maternitate și este temporar șomer. Cuplul a decis să acorde deducerea în întregime lui Yaroslav și a distribuit-o în proporție de 100/0 (100% soțului, 0% soției). Statul a returnat 260.000 de ruble (2.000.000 * 13%) bugetului familiei. După ceva timp, au cumpărat un alt apartament pentru 2.000.000 de ruble. Pot distribui din nou deducerea, dar acum o pun 100% pe Daria? Da, pot. Și portofelul familiei a fost completat cu alte 260.000 de ruble.

Repartizarea deducerii nu atrage obligația ambilor soți de a depune documente la fisc. Dacă unul dintre soți profită de dreptul la deducere, dar al doilea nu o face din anumite motive, atunci acesta din urmă își păstrează dreptul de a returna impozitul în viitor pentru achizițiile ulterioare de locuințe.

Exemplu. Peter și Svetlana, fiind căsătoriți, au decis să cumpere o clădire rezidențială pentru 2.100.000 de ruble. La cumpărarea casei, casa a fost înregistrată pe numele Svetlanei. Peter nu figurează în contractul de vânzare sau pe titlul de proprietate. În virtutea legii, casa este proprietate comună comună a soților, indiferent cine are titlul asupra acesteia. Cuplul a decis să distribuie deducerea astfel: Svetlana – 0%, Petra – 100%. Astfel, Peter va primi o deducere în valoare de 2.000.000 de ruble (suma maximă), iar Svetlana își va păstra dreptul și, în viitor, va returna banii din achiziția altor proprietăți rezidențiale.

Pentru a informa biroul fiscal despre decizia dvs., trebuie să o documentați. Pentru a face acest lucru, soții trebuie să întocmească și să semneze un acord privind distribuirea deducerilor. Acest document este depus împreună cu declarația 3-NDFL (sau o cerere de notificare dacă urmează să primiți o rambursare prin angajator).

Este important de reținut că raportul este determinat o singură dată pentru fiecare proprietate. Nu se va mai putea modifica proporția sau transfera restul deducerii către soț.

Cum să obțineți rapid și ușor deducerea maximă?

Cel mai simplu mod este să pregătiți rapid documentele corecte pentru rambursarea maximă și să depuneți aceste documente la Fisc. Cu Inspectoratul Fiscal actele vor fi aprobate si nu va trebui sa le refaci. Veți primi documentele corecte și sfatul experților. Și apoi poți alege dacă să duci singur actele la inspectorat sau să le depuni online.

Dacă există un contract de căsătorie

Dacă, în momentul achiziționării unui apartament, un contract de căsătorie sau un alt acord între soți asigură cotele lor în proprietatea dobândită în comun, atunci deducerea se repartizează în aceeași proporție. Pentru a primi o rambursare a impozitului, această proporție nu poate fi modificată prin semnarea unui Acord privind distribuirea deducerilor.

Repartizarea deducerii dobânzii ipotecare

Dacă dreptul la rambursarea impozitului a apărut de la 1 ianuarie 2014, atunci deducerea dobânzii se repartizează în aceeași proporție cu deducerea pentru apartamentul pentru care s-a primit această ipotecă. Acest lucru se datorează faptului că până în 2014, deducerea dobânzii făcea parte din deducerea pentru achiziționarea de locuințe.

Din 2014, deducerea dobânzii ipotecare a fost consacrată în Codul Fiscal ca bază separată pentru rambursarea impozitului. În acest sens, raportul ales pentru repartizarea deducerii asupra apartamentului nu afectează în niciun fel procentul în care soții decid să împartă între ei randamentul dobânzii plătite. În cazul în care locuința a fost achiziționată după 1 ianuarie 2014, raportul deducerii din dobânda ipotecară se stabilește de către soți în mod independent prin încheierea unui Acord separat privind distribuirea deducerii. Dar această procedură de distribuire (două acorduri separate) este abia la iveală, așa că vă recomandăm să nu o folosiți (și să faceți un singur acord - atât pentru costul locuinței, cât și pentru dobânda ipotecară) pentru ca returnarea dvs. să fie procesată cât mai repede și fără probleme. .

Cum să obțineți o deducere fiscală

Pe site-ul Tax veți găsi tot ce aveți nevoie pentru a obține o deducere în orice parte a Rusiei. Taxul vă va ajuta nu doar să pregătiți și să trimiteți documente, ci și să vă maximizați suma rambursării, să vă pregătiți corect documentele și să faceți procesul de rambursare cât mai simplu posibil pentru dvs. Cu Impozitare, probabilitatea ca statul să aprobe documentele și să nu trebuiască refăcute va fi maximă:

Pentru a obține o cerere completată de returnare și rambursare a taxelor pe site-ul nostru, vă rugăm să faceți clic pe butonul Următorul de mai jos.

Multe familii, atunci când cumpără un imobil rezidențial, îl înregistrează pe numele mai multor proprietari - soț și soție, copii și mai rar frați sau surori. Există diferite motive pentru aceasta:

sfaturi de la un agent imobiliar, specialist, ruda;
necesitatea de a participa la programe guvernamentale legate de asistența pentru familiile tinere;
dorinţa de a evita eventualele conflicte privind împărţirea proprietăţii.

Regulile care guvernează procedura de obținere a unei deduceri în astfel de situații și cuantumul acesteia depind complet de momentul achiziționării unui imobil rezidențial: înainte de 01/01/2014 sau ulterior. Această situație se datorează inovațiilor importante în legislația fiscală.

Data cumpararii unui apartament este data reflectata in certificatul de proprietate asupra acestuia sau in actul de transmitere a obiectului in cazul achizitionarii unui imobil in imobil comun.

Cerere de distribuire a cotelor din eșantion de deducere a proprietății

Prin achiziționarea unui spațiu locativ în proprietate comună, toți proprietarii acestuia au dreptul la rambursarea impozitului pe venitul personal prin deducere de proprietate. Se distribuie prin acord individual între soț și soție. Cotele deducerii necesare sunt stabilite prin depunerea unei cereri speciale la Serviciul Fiscal Federal. Esența sa constă tocmai în distribuția părților prin care va fi determinată însăși deducerea proprietății. Este compilat doar 1 dată. În viitor, proprietarii nu vor putea modifica raportul dintre acțiuni sau transfera suma rămasă.

Uneori, declarația de repartizare este numită o „renuntare la deducere”. Cu toate acestea, acest lucru nu este adevărat. Proprietarul nu renunță la partea sa. Pur și simplu, repartizarea deducerii are loc în valoare de 100% la 0. În același timp, soțul cu o cotă de 0% nu își pierde dreptul la randamentul datorat.

O cerere se întocmește de către ambii soți - proprietarii bunului achiziționat. Acesta trebuie să fie certificat prin semnături pe ambele părți. Nu există un formular de cerere specific. Prin urmare, este scris liber. Acest lucru se poate face fie manual, fie sub formă tipărită. Cel mai important lucru este că corespunde realității și este depus de toți proprietarii.

Repartizarea deducerii impozitului pe proprietate între soți

Legea familiei stabilește că toate bunurile primite de un cuplu căsătorit în timpul căsătoriei sunt proprietatea comună a acestuia (RF IC, art. 33-34). Prin urmare, nu contează care dintre ei a suportat în mod specific costurile de cumpărare a imobilelor rezidențiale. Ambii sunt participanți la astfel de costuri (RF IC, clauza 2, articolul 34).

Atunci când o proprietate rezidențială este în proprietate comună, fiecare proprietar (soț) are propria sa parte specifică. Este precizat clar în certificatul imobiliar. De exemplu, ½. În acest caz, repartizarea deducerii datorate se face în funcție de cotele stabilite în certificat.

Niciunul dintre soți nu are dreptul să renunțe la cota sa sau să restituie impozitul pe venitul personal pentru celălalt. Chiar dacă unul dintre ei și-a folosit anterior dreptul la deducere, al doilea îl poate revendica în cota deja stabilită.
Suma specifică a deducerii proprietarului proprietății depinde de:

timpul de achiziție a spațiului de locuit;
prețurile locuințelor achiziționate.

Pentru imobilele rezidențiale achiziționate înainte de 1 ianuarie 2014, există o limită a sumei deducerii - 2 milioane de ruble. Prin urmare, dacă valoarea unei proprietăți rezidențiale depășește această sumă, atunci doar 2 milioane vor fi acceptate pentru distribuire.

Exemplul 1.

În 2012 Vasilchikov I.P. și Vasilchikova N.G. Am cumpărat un apartament și l-am amenajat pentru două persoane. Prețul locuinței achiziționate a fost de 2.700 de mii de ruble. Vasilchikov au împărțit proprietatea în jumătate între ei - ½ fiecare. Deducerea pentru aceștia va fi distribuită în conformitate cu cotele stabilite de aceștia. Deoarece au cumpărat apartamentul înainte de 2014, rambursarea maximă pentru întreaga proprietate va fi de 260 de mii de ruble (de la 2 milioane). Prin urmare, fiecare soț va putea primi suma impozitului plătit de la 1 milion. Suma care va fi returnată pentru fiecare dintre Vasilcikov va fi de 130 de mii de ruble (1.000.000 x 13%).

Exemplul 2.

În 2013, soții Ivanchenko P.A. și Ivanchenko T.I. a cumparat o casa. Costul proprietății achiziționate a fost de 1,8 milioane de ruble. Ivanchenko și-a distribuit acțiunile în mod egal – ½ fiecare. Soția este în prezent șomeră și nu primește niciun venit impozabil. Familia a decis că este mai bine ca soțul care lucrează să folosească întreaga deducere (de la 1,8 milioane de ruble). Serviciul Fiscal Federal l-a respins pentru că nu putea conta decât pe suma corespunzătoare cotei sale. Soțul Ivanchenko P.A. poate returna doar 117.000 de ruble. (1800.000 x ½ x 13%).

Exemplul 3.

Soții Pirogov T.S. și Pirogov S.A. Ne-am cumpărat apartamentul în 2013 pentru 3.400.000 de ruble. Proprietatea fiecărui proprietar este 1/2. Pirogov T.S. Am mai folosit deducerea. Cu toate acestea, Pirogova S.A. are dreptul la rambursare numai în conformitate cu cota sa (50%) și ținând cont de suma maximă admisă: 2.000.000 x 50%. I se vor returna 130 de mii de ruble (1.000.000 x 13%).

Începând cu 1 ianuarie 2014, limitarea deducerii a început să se aplice proprietarului mai degrabă decât proprietății. Suma sa de 2 milioane de ruble nu mai este valabilă.

Fiecare soț (proprietar) poate primi o deducere de la 2 milioane de ruble dacă valoarea cotei sale este mai mare decât această sumă (Scrisoarea Ministerului Finanțelor nr. 03-04-05/63812 din 11 decembrie 2014).

În cazul în care valoarea unei cote de proprietate este mai mică de 2 milioane, un cetățean are dreptul de a „crește” deducerea la maximum posibil în viitor la achiziționarea unui alt obiect.

Din 2018, coproprietarii de proprietăți au primit o oportunitate excelentă - atunci când cumpără o proprietate în valoare de peste două milioane de ruble în proprietate comună, anterior fiecare proprietar putea conta pe maximum 130 de mii. Restul sumei a fost ars. În conformitate cu noile reguli, soldul poate fi acum utilizat pentru alte achiziții de proprietăți rezidențiale în viitor.

Exemplul 4.

Soții Lapin G.G. și Lapina K.T. In 2014 am achizitionat un apartament nou. Prețul său este de 3,1 milioane de ruble. Cota de proprietate a fiecărui soț este de 50%. Lapin G.G. poate profita de o deducere de ½ din 3,1 milioane de ruble, adică de la 1,55 milioane. Suma returnată va fi de 201.500 de ruble (1.550.000 x 13%).

Exemplul 5.

Soții Kalashnikov K.P. și Kalashnikov S.M. a cumpărat o casă la un preț de 8 milioane de ruble. Ponderea fiecăruia dintre ele este ½. Atât soțul, cât și soția în acest caz vor putea primi o deducere maximă de 2 milioane de ruble. și returnează 260 de mii fiecare.

Exemplul 6.

Familia Ivanov a achiziționat casa în 2015 la un cost de 9 milioane de ruble. Cota soțului este de 80% și a soției de 20%. În consecință, soția poate returna impozitul pe maximum 1,8 milioane de ruble. (9.000.000 x 20%), adică 234 mii. Soțul va returna 260 de mii (suma maximă posibilă).

Deci, după ce ați decis să solicitați o deducere de proprietate pentru un obiect care este în proprietate comună, acordați atenție la 3 puncte principale:

când proprietatea a fost achiziționată (înainte de 1 ianuarie 2014 sau după);
mărimea acțiunilor proprietarilor;
valoarea imobiliara.

Când vă înregistrați proprietatea, este important să vă gândiți la partea dvs. În viitor, acest lucru poate afecta în mod semnificativ valoarea rambursării impozitului pe venitul personal și procedura de implementare a acesteia.

Pentru a primi o deducere, fiecare proprietar depune o cerere specială la Serviciul Fiscal Federal, care reflectă cota sa în proprietate. Cererea trebuie să fie semnată de toți proprietarii.

Deducerea proprietății pentru proprietatea comună are o serie de caracteristici de design, precum și primirea unei deduceri pentru un copil minor.

Repartizarea deducerilor pentru proprietatea comună

Atunci când înregistrează proprietatea asupra bunurilor imobiliare cumpărate, mulți, inclusiv cuplurile căsătorite, aleg proprietatea comună în comun: la sfatul unui agent imobiliar fără experiență sau pentru a evita conflictele viitoare cu privire la cine deține proprietatea achiziționată.

Astfel de acțiuni au o parte negativă la înregistrarea unei deduceri de proprietate:

Pierderea a jumătate din deducerea proprietății (pentru cei care au primit dreptul la deducere înainte de 1 ianuarie 2014). La achiziționarea de bunuri imobiliare înainte de 1 ianuarie 2014, o deducere de proprietate în valoare de 2 milioane de ruble este oferită OBIECTULUI de achiziție și nu fiecărui proprietar. Dacă mai multe persoane dețin proprietatea, atunci deducerea este distribuită proporțional cu cota fiecărei persoane și nu există nicio oportunitate de a obține restul deducerii la următoarea achiziție. Este logic să se dorească redistribuirea deducerii în favoarea unuia dintre proprietari, astfel încât cineva să primească suma maximă dintr-o anumită achiziție, iar al doilea să își păstreze dreptul de deducere în viitor. Din păcate, acest lucru nu se poate face cu proprietatea comună.

Prelungirea perioadei de primire a deducerii. Familia obișnuită din Rusia nu poate primi întreaga sumă de deducere (2 milioane de ruble) odată, deoarece acest lucru necesită câștiguri atât de mari într-un an. Prin urmare, această perioadă se întinde în medie pe 4-10 ani. Există o probabilitate scăzută ca proprietarii să aibă același salariu, prin urmare, pentru a obține deducerea mai rapid, există dorința de a redistribui deducerea proporțional cu veniturile proprietarilor, ceea ce nu se poate face cu proprietatea comună. Apropo, această problemă dispare pentru cei care au achiziționat imobile după 1 ianuarie 2014 și dacă valoarea fiecărei acțiuni este peste 2 milioane de ruble.

Atunci când achiziționează bunuri imobiliare de la 1 ianuarie 2014 în proprietate comună, fiecare proprietar are dreptul la o deducere de 2 milioane de ruble (dacă valoarea cotei sale este de peste 2 milioane de ruble).
Conform Scrisorii Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 11 decembrie 2014 Nr. 03-04-05/63812.
Dacă costul acțiunii este sub 2 milioane de ruble, atunci legea prevede posibilitatea de a crește deducerea la suma maximă pentru următoarea achiziție.

Deducerea de proprietate pentru un copil minor

O persoană fizică are dreptul la o deducere de proprietate în valoarea cheltuielilor efective efectuate atât pentru cumpărarea sau construirea de locuințe, cât și pentru plata dobânzii la împrumut.

Mulți oameni, atunci când cumpără imobile, își includ copiii în titlul de proprietate. Desigur, copilul nu a avut cheltuieli pentru achiziție, totul a fost achiziționat pe cheltuiala părinților. Este posibil să obțineți o deducere pentru un copil minor? Can.
Conform Scrisorii Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 29 august 2014 Nr. 03-04-05/43425.

Când este necesar și poate fi folosit:

Oricine va solicita o deducere din valoarea cotei/proprietății unui copil minor nu a folosit anterior deducerea.

Atunci când cumpărați un imobil înainte de 2014, trebuie să vă declarați întotdeauna dreptul la deducere pentru un copil minor: atunci când faceți o achiziție în întregime pe numele copilului sau în acțiuni. Când unui copil i se alocă o cotă în proprietate, 2 milioane de ruble sunt distribuite proporțional cu acțiunile fiecărei persoane și, deoarece copilul însuși nu își poate declara dreptul la deducere, deducerea din cota sa se pierde.

Când cumpărați bunuri imobiliare din 2014, trebuie să solicitați o deducere: dacă valoarea cotei oricăruia dintre proprietarii părinte este sub 2 milioane de ruble; dacă proprietatea a fost cumpărată în întregime pentru copil.

Minorul își păstrează dreptul la deduceri viitoare.

Părintele nu va putea primi deducerea atribuibilă adulților la înregistrarea proprietății ca proprietate comună, doar pentru copiii minori. Copilul trebuie să fie minor în momentul primirii certificatului de titlu sau a actului de acceptare.
Conform Scrisorii Departamentului de Politică Fiscală și Tarifară Vamală a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 14 martie 2013 nr. 03-04-05/7-223 „Cu privire la obținerea unei deduceri de impozit pe proprietate pentru impozitul pe venitul personal atunci când achiziționarea unui apartament.”

Repartizarea deducerilor în favoarea soțului

Posibilitatea de repartizare a deducerii în favoarea soțului depinde de anul în care a fost obținut dreptul la deducere (bifați când puteți solicita o deducere de proprietate după achiziționarea unei locuințe):

Repartizarea deducerii în favoarea unui soț în cazul dreptului de proprietate comună este imposibilă dacă dreptul la deducere a luat naștere înainte de 1 ianuarie 2014.
Cert este că un certificat de proprietate este un document care, pe lângă descrierea obiectului achiziției, oferă o definiție clară a cui deține proprietatea. Dacă certificatul soților indică proprietatea comună, aceasta înseamnă că, de comun acord, aceștia au decis că această proprietate le aparține într-o anumită proporție și este imposibil să se redistribuie aceste părți.
În conformitate cu paragraful 1 al articolului 256 din Codul civil al Federației Ruse, bunurile dobândite de soți în timpul căsătoriei sunt proprietatea lor comună, cu excepția cazului în care un acord între ei stabilește un mod diferit de proprietate asupra acestei proprietăți, în special proprietate comună comună.
Dacă dreptul la deducere a apărut după 1 ianuarie 2014, atunci deducerea poate fi distribuită între soți în orice proporție convenabilă, dar nu mai mult de 2.000.000 de ruble per soț.
În conformitate cu Legea federală nr. 212-FZ din 23 iulie 2013 „Cu privire la modificările la articolul 220 din partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse”, scrisoarea Serviciului fiscal federal din 30 martie 2016 nr. BS-3 -11/1367.

Deducerea de proprietate la concediul de maternitate: proprietate comună

Ca urmare a înregistrării bunurilor imobile în proprietate comună, apar probleme fiscale cu privire la posibilitatea obținerii unei deduceri într-o situație destul de vitală: soția merge în concediu de maternitate.

Nu puteți primi o deducere fiscală în concediul de maternitate dacă nu aveți venituri impozabile.
Soluția problemei: așteptați până vă întoarceți la muncă, apoi faceți o deducere.

Al doilea proprietar, dacă are venituri, poate începe să primească imediat deducerea, nu există obligația ca proprietarii să solicite deducerea în același timp;

Deducerea dobânzii ipotecare

Deducerea dobânzii ipotecare se repartizează în funcție de cota fiecărui proprietar din titlul de proprietate.

În acest caz, soții-proprietari au dreptul de a distribui costurile plății dobânzii la cerere în orice proporție, după confirmarea faptului de plată a fondurilor pentru rambursarea dobânzii.

Lista documentelor pentru înregistrarea deducerilor

Documente generale

Declarația 3-NDFL (înregistrarea comenzii la VseVychety.Ru);
paşaport;
certificat 2-NDFL;
cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal, indicând detaliile contului în care trebuie transferate fondurile.
Când primiți o deducere pentru un copil minor:
- certificatul de naștere al copilului;
- certificatul de proprietate al copilului.

Documente suplimentare

La cumpărarea unui imobil în baza unui contract de vânzare;
La achiziționarea de bunuri imobiliare în baza unui acord de participare comună la construcție / acord de cesiune a drepturilor de creanță;
La cumpărarea unui teren;
La construirea unei case;
Când cumpărați un imobil cu ipotecă.

Comandați înregistrarea 3-NDFL

Multe mulțumiri specialiștilor VseVychety.Ru. Nu este prima dată când te contactez, totul este de înaltă calitate și rapid. Îți doresc prosperitate!

Multumesc, raspunsul a venit prin posta foarte repede

Multumesc mult Olga! Patru ani de muncă impecabilă! Toate cele bune!

Asigurarea unei deduceri fiscale atunci când soții cumpără un apartament

Acest drept este disponibil soților care decid să achiziționeze un apartament printr-o tranzacție de schimb.

Conform unui acord de schimb, soții acționează simultan ca vânzători și cumpărători de bunuri imobiliare.

Aceștia au voie să profite de deducere: atât în calitate de cumpărători de imobile, cât și în calitate de vânzători.

În calitate de vânzători, soțul și soția au dreptul să pretindă o deducere dacă proprietatea este deținută de câțiva ani. Suma deducerii la vânzare este egală cu 1 milion de ruble.

O deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament de către soți este posibilă dacă aceștia se află într-o relație conjugală oficială.

O deducere fiscală este datorată dacă contribuabilii au venituri supuse impozitului pe venitul personal.

Aceasta ar putea fi munca în baza unui contract de muncă, conducerea unei afaceri sau altă activitate plătită.

Dreptul la beneficiu ia naștere din momentul în care apartamentul este înregistrat în Rosreestr.

Momentul de la care se calculează deducerea este momentul semnării documentului de transfer al apartamentului.

Temei juridic

Banii pentru deducerea proprietății pot fi acumulați în conformitate cu regula Codului Fiscal al Federației Ruse - articolul 220.

Prevederile articolului stabilesc marimea prestatiei pentru:

cumpărarea și vânzarea de bunuri imobiliare;
solicitarea unui credit ipotecar sau alt împrumut.

Statutul proprietății comune este stabilit de RF IC - Articolul 34. Procedura de distribuire a deducerilor este stabilită prin Scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.

Până la 1 ianuarie 2014, deducerea pentru apartamentul comun al unui soț și soție era repartizată în limita a 2 milioane pentru doi.

Din 2018, soții au dreptul să pretindă o deducere integrală, în funcție de cota lor din apartament, sau să primească un beneficiu de 50% sau mai mult.

Principala modificare este că pot primi o deducere independentă, adică. Nu proprietatea este luată în considerare, ci persoana care primește prestația.

Deducere fiscală la cumpărarea unui apartament de către soți

Prețul apartamentului afectează suma rambursării taxei. Fiecare soț are dreptul de a primi 260.000 de ruble din deducerea de 2 milioane.

La înregistrarea dreptului de a primi o rambursare, trebuie să contactați serviciul fiscal de la locația apartamentului sau în zona în care soții locuiesc efectiv.

Este posibil să se reducă venitul impozabil al beneficiarilor egal cu cuantumul deducerii.

Beneficiul este disponibil și pentru părinții care achiziționează un apartament și îl înregistrează pentru copiii mici.

În coproprietate

Prin lege, toate bunurile pe care soții le-au achiziționat în timpul conviețuirii sunt considerate comune, cu excepția cazurilor stabilite în contractul de căsătorie (dacă este cazul).

De asemenea, legea acordă soților dreptul la deducere, chiar și atunci când unul dintre ei nu a participat deloc la costurile de cumpărare a bunului dorit.

Dacă este dobândit ca proprietate comună, atunci beneficiul poate fi împărțit între soț și soție prin acordul lor:

în lipsa acestuia, beneficiile se repartizează în proporție de 50%, deși convenția poate prevedea o deducere în contul unuia dintre soți;
o cerere de repartizare a deducerilor poate fi depusă o singură dată și nu poate fi modificată de către soți în viitor;
Valoarea deducerii depinde de costul apartamentului și de data achiziționării acestuia.

Dacă apartamentul a fost achiziționat conform noilor reguli fiscale, după 2018, atunci ambii soți pot primi întreaga sumă a beneficiului.

De exemplu, cuplul Vasilyev Rodion și Tatyana au devenit proprietarii unui apartament în valoare de 8,5 milioane de ruble.

Prețul proprietății este de peste 4 milioane și, prin urmare, ambilor soți au dreptul să folosească o deducere de două milioane. Aceasta este egală cu: 260.000 de ruble. pentru toată lumea.

În proprietate comună

Dacă apartamentul este împărțit în părți, atunci proprietarul întocmește o deducere strict în funcție de dimensiunea specificată:

când se dovedește că unul dintre soți a fost anterior beneficiar al prestației, celuilalt va fi creditat cu o sumă egală cu mărimea cotei din apartament;
dacă spațiul de locuit a fost achiziționat înainte de 2018, atunci cea mai mare deducere pentru acesta va ajunge la două milioane pentru doi, indiferent de prețul apartamentului;
un soț care nu lucrează și nu primește venituri nu are dreptul să refuze partea sa din deducere și să o dea celuilalt soț.

Pentru a obține o deducere fiscală atunci când soții cumpără un apartament în 2018, se folosesc reguli fiscale similare.

Acest lucru depinde dacă unul dintre soți a utilizat anterior beneficiul.

Apoi, soția va putea primi beneficii numai în limita cotei sale - 5 milioane (care nu va depăși 260.000 de ruble).

Dacă acordul a fost semnat după 1.01. 2018, atunci fiecare soț poate solicita o deducere de proprietate.

Deci, de exemplu, un soț și o soție au cumpărat un apartament cu o cameră în valoare de 3.500.000 de ruble. (într-o cotă de 50%).

În acest caz, ei pot conta pe o deducere de 227.500 de ruble.

Cum se completează o declarație de deducere pentru achiziționarea unui apartament în 2018? Aflați aici.

Înregistrare pentru un soț

Dacă, la cumpărare, proprietatea a fost transferată în totalitate unuia dintre soți, atunci celălalt are dreptul să primească o deducere în suma necesară.

Prin lege, un astfel de apartament este împărțit, deoarece se presupune că a fost achiziționat cu venituri realizate în comun.

Înregistrarea unui apartament pe numele oricăruia dintre cuplurile căsătorite nu privează dreptul de a refuza o parte din deducerea acestora în favoarea soțului sau soției (cu excepția înregistrării partajate).

Dacă cineva a primit deja o rambursare înainte

Un soț care a profitat de o deducere în cadrul unei tranzacții anterioare poate conta pe o deducere repetată numai dacă se ajunge la un acord privind renunțarea completă la deducere.

Refuzul în favoarea soțului și a soției

Este mai bine să faceți acest lucru atunci când unul dintre soți nu are venituri pe baza cărora se calculează impozitul pe venit. Refuzul trebuie făcut în scris.

Nu este permisă refuzul unei deduceri în favoarea soțului/soției dacă o parte din suma prestației a fost deja primită.

Soțul care nu a folosit deducerea în favoarea celuilalt are dreptul la o astfel de prestație în viitor.

Procedura de primire

Soțul și soția depun o cerere la departamentul teritorial al Serviciului Fiscal Federal de la locația apartamentului.

Cererea trebuie să fie însoțită de un formular 3-NDFL completat de la fiecare soț.

Timpul de procesare a cererii este de 15-30 de zile.

Puteți solicita o deducere de proprietate de la organizația de la locul dvs. de muncă, pentru care ar trebui să obțineți notificarea necesară de la serviciul fiscal.

Se acordă dreptul la deducere de proprietate la cumpărarea a doua oară a unui apartament? Citiți aici.

Va exista o deducere fiscală pentru renovarea unui apartament într-o locuință secundară? Informații detaliate în acest articol.

Documente necesare

Următoarele trebuie atașate cererii și documentului 3-NDFL:

document privind cumpărarea și vânzarea de bunuri imobiliare;
act de transfer;
documente de decontare care confirmă faptul transferului de fonduri în contul vânzătorului;
certificat de inmatriculare;
document privind dreptul de proprietate asupra spațiului de locuit;
Certificat 2-NDFL de la fiecare soț.

Documentele se depun personal sau printr-un reprezentant prin împuternicire. Suma se calculează pe an de circulație.

Nu există un termen de prescripție pentru acest beneficiu. Principalul lucru este că la momentul depunerii soții au venituri permanente impozabile.

În videoclipul despre o rambursare a taxelor la achiziționarea unei locuințe de către un soț și o soție

Deducere fiscală pentru proprietatea comună

Ultima actualizare 2018-01-01 la 11:21

Achiziționarea de bunuri imobiliare în proprietate comună ridică un număr imens de întrebări cu privire la în ce măsură, cum și la care dintre proprietari ar trebui plătită deducerea fiscală.

Deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament în proprietate comună

Până la sfârșitul anului 2013, limita de deducere a proprietății se aplica exclusiv bunurilor imobiliare și a ajuns la 2.000.000 de ruble, iar după 01.01.2014, fiecare dintre proprietarii de spații rezidențiale poate solicita un beneficiu, care nu trebuie să depășească 2.000.000 de ruble.
Totodata, trebuie avut in vedere ca data inregistrarii drepturilor de proprietate este luata ca data achizitiei imobilului.

Exemplul 1

Exemplul 2

Deducere fiscală în cazurile în care o proprietate are doi proprietari

Deducerea fiscală pentru achiziționarea de locuințe pentru doi proprietari se împarte în funcție de cota fiecărui proprietar legal al unității achiziționate.

Atunci când cumpără o parte din proprietate sau cu participare comună, un proprietar nu poate direcționa beneficiul său de deducere fiscală către al doilea proprietar. Se fac excepții pentru achiziționarea comună de acțiuni de către soți a bunurilor imobile, precum și pentru deducerile pentru cota deținută de un copil.

Partea rămasă din deducere care nu este utilizată poate fi reportată la o achiziție ulterioară a proprietății. Dar nu uitați că deducerea fiscală totală pentru ambele achiziții nu poate depăși 2.000.000 de ruble.

Exemplul 3

Deducere dacă sunt trei, patru sau mai mulți proprietari

În cazurile în care locuința este achiziționată de trei sau mai multe persoane, cuantumul deducerii fiscale depinde de cota fiecărui coproprietar.

Exemplu

Deducere fiscală la vânzarea unei cote într-un apartament

În timpul vânzării unei părți din spațiul de locuit care a fost deținută pentru mai puțin de perioada minimă stabilită, proprietarul acesteia este obligat să plătească impozit pe venit. În același timp, vânzătorului i se permite să primească o deducere la vânzarea părții sale din apartament în valoare de 13% din impozitul plătit, dar nu mai mult de 1.000.000 de ruble.

Cota care urmează să fie vândută trebuie să fie înregistrată la stat ca unitate separată de vânzare și cumpărare, iar perioada minimă specificată de proprietate asupra proprietății depinde de data și metoda de dobândire a dreptului de proprietate.

Deducere la vânzarea unei cote de locuință cu o vechime mai mică de 3 ani

În cazul în care cota-parte a apartamentului a fost achiziționată mai devreme de 1 ianuarie 2016, indiferent de modalitatea de dobândire a dreptului de proprietate, cea mai scurtă perioadă de deținere a proprietății este de 3 ani. Dacă cota din apartament este vândută înainte de expirarea acestei perioade, proprietarul acestuia este obligat să plătească impozit pe venit. La plata impozitelor, el poate primi o deducere.

Deducere la vânzarea unei cote dintr-un apartament cu o vechime mai mică de 5 ani

În cazul în care cota-parte a apartamentului a fost achiziționată după 1 ianuarie 2016, perioada minimă de proprietate depinde de modalitatea de obținere a dreptului de proprietate. Se menține o perioadă minimă de 3 ani dacă dreptul de proprietate asupra acestuia a luat naștere ca urmare a:

moștenirea sau primirea în dar de la o persoană iubită;

privatizare;

transferul locuinței prin semnarea unui contract de întreținere pe viață.

În alte cazuri, perioada minimă de deținere este de 5 ani. În cazul în care proprietarul vinde spațiul de locuit fără a-l deține în perioada de mai sus, acesta este obligat să depună declarație de impozit pe venit și să plătească impozit. De asemenea, i se acordă dreptul de a primi o deducere fiscală în valoare de până la 1.000.000 de ruble. Este posibil să nu fiți nevoit să plătiți impozit dacă ați deținut o parte din apartament mai mult decât perioada minimă.

Cei care au deținut o cotă de imobil mai mult decât perioada minimă stabilită mai sus sunt scutiți în totalitate de la plata impozitului pe venit la vânzarea acestuia și de la depunerea declarației fiscale, în conformitate cu clauza 17.1 al art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 4 din articolul 229 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Deducere fiscală la achiziționarea unui apartament cu ipotecă în 2018 la înregistrarea locuinței pentru doi proprietari

La achiziționarea unui apartament cu ipotecă în 2018 pentru doi proprietari care nu sunt împrumutați, aceștia au dreptul să distribuie deducerea dobânzii în orice proporție doresc. De asemenea, toată lumea primește beneficiu de deducere la achiziționarea de 1⁄2 apartamente cu ipotecă. În același timp, se poate obține o deducere fiscală atât pentru costul locuinței, cât și pentru dobânda ipotecară:

În primul rând, se returnează deducerea pentru valoarea proprietății.
Apoi deducerea este returnată cu costul dobânzii.

Suma de returnat poate ajunge la 13% din dobânda plătită în temeiul creditului ipotecar.

Puteți citi mai multe despre deduceri la achiziționarea unui apartament cu ipotecă aici.

Care proprietar primește o deducere fiscală la înregistrarea unui apartament pentru două persoane?

După modificările aduse Codului Fiscal, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2014, la înregistrarea unui apartament pentru două persoane, ambii proprietari pot conta pe o deducere fiscală. Adevărat, cei care au făcut-o anterior în totalitate nu pot profita de beneficiu. Fiecare dintre cei doi proprietari primește o deducere fiscală proporțională cu cota sa egală în proprietatea achiziționată.
Exemplu

Cum se returnează o deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament în proprietate comună

Există două modalități de a primi o deducere pentru achiziționarea unui apartament în proprietate comună:

Înregistrarea deducerilor prin organele fiscale.
Înregistrarea deducerilor prin intermediul angajatorului.

În primul caz, trebuie să depuneți la inspectorat un certificat 3-NDFL, o cerere și documentele aferente. Deducerea, în acest caz, va fi transferată în contul bancar al solicitantului.

În al doilea caz, este necesar să obțineți un aviz corespunzător de la fisc și să îl furnizați angajatorului. În cazul în care solicitantul are doi sau mai mulți angajatori diferiți, acesta are dreptul de a-l alege în mod independent pe cel căruia îi va depune notificarea. După primirea documentului, angajatorul va plăti salariul fără reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice până la sfârșitul anului. Un dezavantaj semnificativ este că angajatorul va începe plățile numai de la data la care primește notificarea, și nu pentru întreaga perioadă scadentă.

Puteți citi în detaliu despre avantajele și dezavantajele ambelor metode de obținere a unei deduceri fiscale aici.

Cum să distribuiți corect acțiunile atunci când deduceți proprietatea

Cotele din deducerile de proprietate sunt distribuite automat în funcție de cotele coproprietarilor. Redistribuirea acțiunilor este posibilă numai între soți. De asemenea, este posibil să transferați cotele copiilor către părinții acestora. În alte cazuri, legea interzice redistribuirea acțiunilor atunci când proprietatea este dedusă de la coproprietari.

Înregistrarea unei deduceri fiscale la cumpărarea unei acțiuni la o casă

Atunci când solicitați o deducere de proprietate pentru achiziționarea unei cote într-o casă, se aplică aceleași reguli ca și atunci când cumpărați un apartament, deoarece legislația Federației Ruse privind înregistrarea deducerilor fiscale consideră atât apartamentele, cât și clădirile rezidențiale drept obiecte imobiliare echivalente. .
Deducerea pentru achiziționarea a 1⁄2 dintr-o casă și un teren poate fi primită integral, care se ridică în prezent la 2.000.000 de ruble, în conformitate cu paragraful 2. Clauza 1 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Exemplu

Am încercat foarte mult când scriu acest articol, vă rog să apreciați eforturile mele, este foarte important pentru mine, vă mulțumesc!

(56 evaluări, medie: 4,61 )

Repartizarea deducerilor de către soți

Caracteristicile deducerii pentru soți

Există unele particularități la obținerea unei deduceri de impozit pe proprietate în cazul achiziției de locuințe de către soți. Atunci când cumpără o locuință, soții înșiși aleg tipul de proprietate: comun comun (divizat în părți sociale), comun comun (fără împărțire în părți sociale) sau persoană fizică (proprietatea este înregistrată pe numele unuia dintre soți). Acest lucru va determina modul în care vor putea primi deduceri în viitor.

De asemenea, este foarte important când exact soții au dobândit dreptul de deducere: anul semnării actului de acceptare și transfer al apartamentului, dacă apartamentul a fost achiziționat în baza unui acord de participare la capital sau anul primirii certificatului de înregistrare de stat. de proprietate asupra proprietății, dacă locuința a fost achiziționată în baza unui contract de vânzare-cumpărare sau o clădire rezidențială a fost construită înainte de 1 ianuarie 2014 sau ulterior.

Dacă soții au bunuri comune în comun

Suma deducerii se repartizează între soți în conformitate cu cotele lor indicate în certificatul de înregistrare de stat a drepturilor de proprietate. Și nu există altă modalitate de a le redistribui. Chiar dacă, de exemplu, unul dintre soți și-a exercitat deja dreptul la deducere, acesta nu va putea să-l primească din nou sau să refuze cota sa din deducere în favoarea celui de-al doilea soț. Fiecare soț primește o deducere în limita cotei sale.

Acest lucru este valabil și pentru dobânda ipotecară. Suma deducerii dobânzii este distribuită în funcție de mărimea cotei indicate în certificat. Și nu contează care soț are contractul de împrumut.

Fiecare soț depune o declarație 3-NDFL și un pachet de documente independent unul de celălalt.

Dacă dreptul la deducere a venit după 1 ianuarie 2014, atunci fiecare soț poate declara în declarație suma cheltuielilor de achiziție de până la 2 milioane de ruble (în funcție de costul locuinței) și poate primi până la 260 de mii de ruble (2.000.000 x 13). % = 260.000).

Dacă dreptul la deducere a venit înainte de 1 ianuarie 2014, atunci, ținând cont de valoarea proprietății, numai 2 milioane de ruble sunt distribuite în funcție de acțiuni (aceasta este limita de deducere pentru întreaga proprietate până la 1 ianuarie 2014). Și soții vor putea primi maximum 260 de mii de ruble de rambursare a impozitului (2.000.000 x 13% = 260.000) pentru familie (cu condiția să nu existe alți proprietari).

Exemplul 1. În 2015, cuplul Ivanov a achiziționat un apartament pentru proprietate comună pentru 5 milioane de ruble folosind o ipotecă. Dobânda plătită a fost de 3 milioane de ruble. Cota fiecăruia în proprietate este 1/2. Fiecare soț poate declara în declarație suma cheltuielilor de achiziție la 2 milioane de ruble (limită de deducere per proprietar) și suma dobânzii la 1,5 milioane de ruble (3 milioane x 1/2 = 1,5 milioane). În total, toată lumea trebuie să se întoarcă (2 milioane + 1,5 milioane) x 13% = 455 mii de ruble.

Exemplul 2. În 2014, familia Smirnov a cumpărat un apartament ca proprietate comună pentru 2,1 milioane de ruble. Cota din proprietatea Smirnov A.A. 2/3, cota din proprietatea Smirnova E.K. 1/3. Smirnov A.A. va putea declara cuantumul deducerii în declarația ei de 1,4 milioane de ruble (2,1 milioane x 2/3 = 1,4 milioane), iar Smirnova E.K. va putea declara o sumă de deducere de 700 de mii de ruble (2,1 milioane x 1/3 = 700 de mii).

Exemplul 3. În 2013, soții Sidorov au cumpărat un apartament în proprietate egală pentru 3 milioane de ruble (1/2 fiecare). Fiecare soț poate pretinde 50% din deducerea maximă de 2 milioane de ruble pentru întregul apartament, adică 1 milion de ruble. Primiți 130 de mii de ruble fiecare pentru returnare.

Dacă soții au bunuri comune comune

Potrivit Codului familiei (articolele 33, 34), toate bunurile dobândite în timpul căsătoriei sunt bunuri comune. Totodată, este important ca la momentul achiziționării unei locuințe (încheierea unui contract de vânzare-cumpărare, contract de participare la capitaluri proprii, plată), căsătoria dintre soți a fost oficializată și nu a fost încheiat nici un acord (sau contract) prenupțial. În acest caz, nu contează care soț are dreptul de proprietate asupra locuinței achiziționate și a documentelor de plată. Se crede că cheltuielile au fost făcute din bugetul general al familiei.

Fiecare soț are dreptul de a depune o declarație separată 3-NDFL cu un pachet separat de documente care confirmă dreptul la deducere (în calitate de contribuabili independenți).

Dacă dreptul la deducere a venit după 1 ianuarie 2014, atunci fiecare soț poate solicita o deducere integrală - 2 milioane de ruble, cu condiția ca costul locuinței achiziționate să fie de 4 milioane de ruble sau mai mult. Dacă costul locuinței este mai mic de 4 milioane de ruble, atunci suma deducerii poate fi redistribuită între ele prin întocmirea unui acord (aplicație) privind distribuirea deducerii și depunerea acestuia la inspectorat, împreună cu alte documente atașate. la declarație. Această cerere este semnată de ambii soți.

Un punct important este faptul că deducerea poate fi distribuită în orice proporție, de exemplu, 50% și 50%, 70% și 30%, chiar 100% și 0%, adică un soț poate refuza partea sa din deducere. în favoarea celuilalt. De exemplu, dacă unul dintre soți și-a exercitat anterior dreptul de deducere asupra unui alt element, sau dacă unul dintre soți nu are veniturile impozitate cu o cotă de 13%.

O cerere de repartizare a deducerilor se întocmește și se depune la inspectorat o singură dată, iar în viitor nu va mai fi posibilă modificarea condițiilor de repartizare a deducerilor, precum și refuzul părții dumneavoastră din deducere în favoarea celălalt soț. Deducerea dobânzii ipotecare este distribuită în aceeași proporție cu suma cheltuielilor de achiziție sau de construcție. Acest lucru este indicat în aceeași aplicație.

În cazul repartizării deducerii în proporție de 100% și 0%, al doilea soț (care are 0%) își va putea folosi în viitor dreptul la deducere pe un alt bun. Desigur, cu condiția să nu folosească niciodată acest drept înainte de distribuire. Întrucât se crede că dacă contribuabilul nu a solicitat personal la inspectorat deducerea și nu a depus declarație, atunci nu a folosit deducerea.

Dacă dreptul la deducere a fost acumulat înainte de 1 ianuarie 2014, atunci limita maximă de deducere pentru întreaga proprietate este de 2 milioane de ruble. Și chiar dacă locuința costă mai mult, soții pot distribui doar 2 milioane de ruble între ei. Altfel totul este la fel.

Exemplul 1. Cuplul Andreev a cumpărat un apartament pentru 2,2 milioane de ruble în 2012 și l-a înregistrat ca proprietate comună. Soția nu lucrează, așa că soții au convenit să distribuie deducerea astfel: 100% soțului și 0% soției. Drept urmare, soțul a depus o declarație și a solicitat o deducere în valoare de 2 milioane de ruble.

Exemplul 2. Cuplul Kotov a achiziționat un apartament pentru 8,8 milioane de ruble în 2015 ca proprietate comună. În această situație, nu este necesară distribuirea deducerii. Toată lumea poate declara o limită maximă de 2 milioane de ruble în declarația lor și poate primi o rambursare a taxei de 260 de mii de ruble.

Exemplul 3. În 2014, cuplul Maltsev a achiziționat un apartament ca proprietate comună cu o ipotecă, costul apartamentului a fost de 2,5 milioane de ruble, valoarea dobânzii plătite a fost de 700 de mii de ruble. Întrucât soțul are mai multe venituri impozabile, cuplul a decis să distribuie deducerea în proporție de 80% soțului, 20% soției. În consecință, soțul va putea primi o deducere în valoare de 2,56 milioane de ruble (2 milioane de ruble la cost + 560 mii de ruble la dobândă), iar soția - 640 mii de ruble (500 mii de ruble la cost + 140 mii de ruble în interes).

Cum să obțineți rapid și ușor deducerea maximă?

Dacă proprietatea este individuală

Adică, dacă locuința a fost achiziționată în timpul căsătoriei, dar proprietatea asupra proprietății și documentele de plată sunt înregistrate pe numele unuia dintre soți. În acest caz, așa cum s-a scris deja mai sus, întrucât bunurile dobândite în timpul căsătoriei sunt bunuri comune comune (conform articolelor 33, 34 din RF IC), ambii soți au dreptul la deducere. Deducerea poate fi redistribuită prin acord (1) prin întocmirea unei Cereri de repartizare a deducerii. Întreaga deducere poate fi primită de soțul căruia i se înregistrează titlul de proprietate (2), atunci nu va fi necesară o Cerere. În cazul în care Cererea nu este depusă la prima cerere de deducere, aceasta este considerată a fi o repartizare a deducerii în întregime în favoarea sa.

Exemplu. Soții Mihailovi au achiziționat un apartament în 2011 în valoare de 2,6 milioane de ruble și l-au înregistrat doar pe numele soției lor. Soții nu știau de ceva vreme de dreptul lor la deducere, iar când au aflat în 2016, au decis că soțul va primi deducerea. Din moment ce soția s-a pensionat în 2011 și nu a mai lucrat, dar soțul a continuat să lucreze. În declarația sa, el va declara suma deducerii de 2 milioane de ruble (maximum) și va atașa declarației o Declarație privind repartizarea deducerii, conform căreia va primi 100%, iar soția sa 0%.

Cum să obțineți o deducere fiscală

Pe site-ul Tax veți găsi tot ce aveți nevoie pentru a obține o deducere în orice parte a Rusiei. Taxul vă va ajuta nu doar să pregătiți și să trimiteți documente, ci și să vă maximizați suma rambursării, să vă pregătiți corect documentele și să faceți procesul de rambursare cât mai simplu posibil pentru dvs. Odată cu Fiscalitatea, probabilitatea ca statul să aprobe documentele și să nu fie nevoie să fie refăcute va fi maximă.

Dacă soții au bunuri comune în comun

Fiecare soț depune o declarație 3-NDFL și un pachet de documente independent unul de celălalt.

Dacă soții au bunuri comune comune

Fiecare soț are dreptul de a depune o declarație separată 3-NDFL cu un pachet separat de documente care confirmă dreptul la deducere (în calitate de contribuabili independenți).

O cerere de repartizare a deducerilor se întocmește și se depune la inspectorat o singură dată, iar în viitor nu va mai fi posibilă modificarea condițiilor de repartizare a deducerilor, precum și refuzul părții dumneavoastră din deducere în favoarea celălalt soț. Deducerea dobânzii ipotecare este distribuită în aceeași proporție cu valoarea costurilor de achiziție sau de construcție. Acest lucru este indicat în aceeași aplicație.

Cum să obțineți rapid și ușor deducerea maximă?