Składki ubezpieczeniowe. Stawki składek ubezpieczeniowych (taryf) w Federalnej Służbie Podatkowej. Składki ubezpieczeniowe w ramach umów GPC

W 2020 roku ustawodawcy przygotowali wiele „niespodzianek” związanych ze zmianami w procedurze naliczania i opłacania składek na obowiązkowe emerytury, ubezpieczenia zdrowotne, ubezpieczenie społeczne. W szczególności w 2020 roku znacząco podwyższona została maksymalna podstawa opodatkowania naliczania składek ubezpieczeniowych przez agentów podatkowych oraz zmieniony został mechanizm naliczania wpłat dla przedsiębiorców indywidualnych „dla siebie”. W artykule podpowiemy, jakie stawki składek ubezpieczeniowych obowiązują w 2020 roku, jak obliczyć wysokość składek dla osób prawnych, przedsiębiorców indywidualnych „za siebie” i za pracowników.

Stawki składek ubezpieczeniowych w 2020 roku dla organizacji

W roku 2020 dla organizacji pełniących funkcje agentów podatkowych i opłacających składki na ubezpieczenie pracowników zostały utrzymane dotychczasowe podstawowe taryfy za opłacanie składek, a także dodatkowe stawki taryfowe za dochody przekraczające maksymalną podstawę opodatkowania.

W 2020 r wartość graniczna Podstawę opodatkowania ustala się na następującym poziomie:

• przy obliczaniu składek obowiązkowych ubezpieczenie emerytalne(OPS) – 1 021 000 rubli;
• przy obliczaniu składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne (OSS) - 815 000 rubli.

W 2020 r. limit naliczania składek będzie obowiązkowy ubezpieczenie zdrowotne(Obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne), podobnie jak w latach ubiegłych, nie zostało ustanowione.

Poniższa tabela zawiera podsumowanie informacji na temat stawek składek ubezpieczeniowych w 2020 roku:

Obliczając dochód pracownika z tytułu przekroczenia progu podatkowego, księgowy powinien uwzględnić całkowita kwota wynagrodzenie wypłacone pracownikowi w okresie sprawozdawczym. Jeżeli pracownik został zatrudniony w bieżącym roku, a wcześniej uzyskiwał dochody u innego pracodawcy, to księgowy bierze pod uwagę jedynie wysokość wynagrodzenia wypłacanego w dotychczasowym miejscu pracy (dochody od poprzedniego pracodawcy nie są wliczane do kalkulacja).

Spójrzmy na przykład. 07.01.2020 Kupriyanov został zatrudniony w Magnit LLC. Na koniec lipca 2020 r. Kupriyanov naliczył:

• wynagrodzenie – 17 006 rubli;
• premia - 1122 ruble;
• premia – 855 rubli.

Księgowy Magnita oszacował składki na dochody Kupriyanova - 18 983 rubli. (17 006 RUB + 1122 RUB + 855 RUB):

• za OPS – 176,26 rubli. (18 983 rubli * 22%);
• za OSS – 550,51 rubli. (18 983 rubli * 2,9%);
• za obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne – 1119,99 rubli. (18 983 rubli * 5,9%).

W okresie od sierpnia do grudnia 2020 r. Kupriyanov otrzymał następujące kwoty wynagrodzenia:

Księgowy miesięcznik obliczył kwotę dochodu wypłacanego Kupriyanovowi od chwili podjęcia przez niego pracy, aby ustalić, czy została przekroczona maksymalna dopuszczalna kwota opodatkowania.

Ponieważ całkowity dochód Kupriyanova w ciągu roku nie przekroczył maksymalnej dopuszczalnej wartości, księgowy Magnita oblicza składki ubezpieczeniowe według stawek podstawowych:

Stawki składek ubezpieczeniowych dla pracowników zagranicznych

W 2020 roku pracodawcy wypłacający wynagrodzenia pracownikom będącym obywatelami innych państw lub bezpaństwowcom będą pobierać składki na ubezpieczenie według następujących stawek:

• dla OPS – 22%;
• na OSS – 1,8%;
• na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne – nieopodatkowane.

Powyższe taryfy obowiązują pracowników przebywających czasowo na terenie Federacji Rosyjskiej. Jeżeli pracownik jest uznany za osobę zamieszkującą na stałe w Federacji Rosyjskiej (posiada zezwolenie na pobyt), wówczas przy obliczaniu składek pracodawca powinien stosować stawki podstawowe:

• dla OPS – 22%;
• na OSS – 2,9%;
• na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne – 5,9%.

Dochody pracowników zagranicznych posiadających status wysokokwalifikowanego specjalisty podlegają składkom na ubezpieczenie w następującej kolejności:

Dochody pracowników będących obywatelami krajów członkowskich EAEU podlegają składkom według stawek podstawowych obowiązujących obywateli Federacji Rosyjskiej. Procedura ta dotyczy zarówno wysoko wykwalifikowanych specjalistów, jak i innych kategorii osób.

Spójrzmy na przykład . Margeladze Sh.L. – obywatel Gruzji. W marcu 2020 Margeladze przybył do Federacji Rosyjskiej i dostał pracę w Pharaoh LLC.

Dochód Margeladze za marzec 2020 r. wyniósł 21 054 rubli. Ponieważ Margeladze posiada status tymczasowego rezydenta w Federacji Rosyjskiej (bez zezwolenia na pobyt), księgowy Pharaoh LLC obliczył składki ubezpieczeniowe w następującej kolejności:

Preferencyjne stawki składek ubezpieczeniowych w 2020 roku

W 2020 roku zachowano prawo do stosowania preferencyjnych stawek przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych dla organizacji uczestniczących w projekcie Skołkowo, fundacji charytatywnych w uproszczonym systemie podatkowym, organizacje non-profit usług społecznych, a także dla firm wdrażających wyniki pracy intelektualnej.

Aktualne informacje na temat preferencyjnych stawek w 2020 roku przedstawia poniższa tabela:

Stawki składek ubezpieczeniowych dla indywidualnych przedsiębiorców „dla siebie”

W 2020 roku całkowicie zmieniona została procedura naliczania składek ubezpieczeniowych, które przedsiębiorcy indywidualni płacą „za siebie”. Przy obliczaniu składek na 2020 rok przedsiębiorcy nie muszą być „przywiązani” do wskaźnika płacy minimalnej - obecnie wysokość składek ustala art. 430 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Składki na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców indywidualnych w 2020 roku nie są wymagane.

Jeżeli przedsiębiorca został zarejestrowany w ciągu roku (po 01.01.2020 r.), wówczas naliczenie składek na niego zostanie dokonane proporcjonalnie do okresu rejestracji:

StrInstalments IP = FixPl / 12 * KolPaulMons,

Gdzie NaprawPl – stała stawka składek ubezpieczeniowych zgodnie z art. 430 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej;
ColPaulMons – okres faktycznej działalności, liczony od chwili rejestracji do chwili wyrejestrowania się jako przedsiębiorca indywidualny (w miesiącach).

Jeżeli rejestracji dokonano w trakcie miesiąca sprawozdawczego, wysokość składek w tym przypadku oblicza się według faktycznego okresu rejestracji (ilość dni w miesiącu):

StrInstallations IP = FixPl / 12 / ColDnIncompleteMonth * ColDnReg,

Gdzie ColDnIncompleteMiesiąc- ilość dni kalendarzowe V mniej niż miesiąc w trakcie którego indywidualny przedsiębiorca został zarejestrowany w Jednolitym Państwowym Rejestrze Przedsiębiorców Indywidualnych;
ColDnReg– okres pobytu indywidualnego przedsiębiorcy w celu rejestracji w Jednolitym Państwowym Rejestrze Przedsiębiorców Indywidualnych krócej niż miesiąc (liczba dni).

Spójrzmy na przykład . 18.05.2020 Kurylenko zarejestrował się jako przedsiębiorca indywidualny (wpisany do Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych). 30.11.2020 Przedsiębiorca indywidualny Kurylenko został wyrejestrowany. Obliczmy wysokość składek ubezpieczeniowych Kurylenko za okres od 18.05.2020 do 30.11.2020:

1. Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne za maj 2020 r.:

26545 RUR / 12 miesięcy / 31 dni * 14 dni = 999,01 rub.

1. Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne za okres od czerwca do listopada 2020 r. (6 miesięcy):

26545 RUR / 12 miesięcy * 6 miesięcy = 13272,50 rubli.

1. Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne za maj 2020 r.:

5840 RUR / 12 miesięcy / 31 dni * 14 dni = 219,78 rubli.

1. Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne za okres od czerwca do listopada 2020 r. (6 miesięcy):

5840 RUR / 12 miesięcy * 6 miesięcy = 2,920 rubli.

Łączna kwota składek ubezpieczeniowych, jakie Kurylenko musi zapłacić na koniec 2020 roku, wyniosła 17 411,29 rubli.

Zunifikowany podatek socjalny lub Zunifikowany podatek socjalny – tak to nazywano potrącenia z ubezpieczenia pracodawcy dla pracowników. W 2010 rok UST został zniesiony, ale termin pozostał: wielu księgowych z przyzwyczajenia nadal nazywa składki ubezpieczeniowe „ podatek socjalny" Czym jest ujednolicony podatek socjalny i w jakiej formie obecnie istnieje, zrozumiemy w artykule.

Do 2010 roku jednolity podatek socjalny regulowany był przez rozdział 24 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Następnie zniesiono tę część ustawy, a także sam podatek, a zarządzanie płatnościami ubezpieczeniowymi przeniesiono do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej, Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego.

W 2017 roku płatności za obowiązkowe ubezpieczenie, z wyjątkiem składek na obrażenia, zostały ponownie przekazane pod jurysdykcję Federalnej Służby Podatkowej.

Jaka jest zatem poprawna nazwa jednolitego podatku socjalnego w 2018 roku? Po prostu „Składki ubezpieczeniowe”. Reguluje je rozdział 34 Kod podatkowy RF.

Kto płaci składki ubezpieczeniowe (UST) w 2018 roku

Każdy, kto korzysta z pracy najemnej. Są to organizacje i indywidualni przedsiębiorcy zatrudniających pracowników na umowę o pracę. Wszyscy są zobowiązani do opłacania składek na cztery rodzaje ubezpieczeń obowiązkowych:

• emerytura;
• medyczny;
• społeczny;
• z wypadków przy pracy.

Jeżeli pracownik został zatrudniony na podstawie umowy cywilnoprawnej w celu wykonywania pracy lub usług, należy opłacać składki wyłącznie na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne. Inne podatki ustalane są w drodze porozumienia stron. Jeśli masz wątpliwości, czy składki na ubezpieczenie są naliczane prawidłowo i jakie dokładnie odliczenia należy odprowadzać za konkretnego pracownika, skonsultuj się ze specjalistami. Pomoże to uniknąć kar i problemów z organami podatkowymi w przyszłości. Jeżeli w firmie nie ma kompetentnego księgowego, radzimy zwrócić się do specjalistów z serwisu.

Wszystkie składki pracodawca opłaca na własny koszt. Przerzucanie ciężaru podatkowego na pracownika, nawet jeśli ten się na to zgodzi, jest nielegalne.

Więcej informacji na temat tego, w jaki sposób przedsiębiorcy indywidualni opłacają za siebie składki ubezpieczeniowe, znajdziesz w artykule

Stawki składek ubezpieczeniowych (UST) w 2018 r., tabela

Poniższa tabela przedstawia standardowe stawki na rok 2018:

* Jeżeli roczny dochód pracownika osiągnie limit 1 021 000 RUB. Do końca roku stawka zostanie obniżona do 10%.

** Jeżeli roczny dochód pracownika osiągnie limit 815 000 rubli, składki na ubezpieczenie społeczne nie są pobierane.

Terminy płatności składek ubezpieczeniowych (UST) w 2018 roku

Termin jest taki sam dla wszystkich rodzajów ubezpieczeń – do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym naliczony został dochód. Jeżeli 15-ty przypada w niedzielę, termin przesuwa się na następny dzień roboczy po tej dacie.

Obniżone stawki składek ubezpieczeniowych

Szczegółowe informacje o tym, kto się kwalifikuje obniżone stawki w 2018 r. i na jakich warunkach można skorzystać ze świadczenia, określono w art. 427 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Oto najczęstsze kategorie beneficjentów:

1. Przedsiębiorcy i organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego prowadzące działalność wymienioną w ust. 5 ust. 1 art. 427 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.
2. Przedsiębiorcy w systemie patentowym w zakresie płatności na rzecz pracowników wykonujących działalność określoną w patencie (z wyjątkiem czynszu, sprzedaż detaliczna i catering publiczny).
3. Organizacje i przedsiębiorcy na UTII prowadzący działalność apteczną (farmaceutyczną).

Dla wszystkich wymienionych powyżej pracodawców stawka na ubezpieczenie emerytalne w 2018 roku wynosi 20%, a składka na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne – 0%.

Niestety w 2019 roku to świadczenie już ich nie będzie dotyczyło – nie przedłużono okresu obowiązywania obniżonych taryf.

Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej w piśmie nr 03-15-06/54260 z dnia 1 sierpnia 2018 r. poinformowało również, że rozszerzenie świadczeń dla małych przedsiębiorców zajmujących się produkcją i sfery społeczne, nieujęte w budżecie.

W przypadku pozostałych beneficjentów określonych w art. 427 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej świadczenia będą nadal obowiązywać, ale z niewielkimi zmianami.

Nadchodzące zmiany w składkach ubezpieczeniowych

Oprócz zniesienia świadczeń, w 2019 roku pracodawców czekają następujące zmiany:

Limit składek na ubezpieczenie emerytalne zmieni się na 1 150 000 rubli, a na ubezpieczenia społeczne – na 865 000 rubli.

Stawka 22% na ubezpieczenie emerytalne stanie się stała. Wcześniej ogólna stawka wynosiła 26%, a stawka 22% miała obowiązywać dopiero w latach 2017-2020.

Dorosną i składki stałe przedsiębiorców dla siebie.

W 2019 roku indywidualni przedsiębiorcy będą musieli sami opłacić:

29 354 rubli na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne;

6884 RUB na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne.

Nic się nie zmienia w kwestii wpłaty 1% od dochodu powyżej 300 tysięcy rubli.
Maksymalna kwota wpłaty dla przedsiębiorców indywidualnych na OPS w 2019 r. wyniesie 234 832 rubli. (8 × 29 354 rub.).
Ponadto w 2019 roku indywidualni przedsiębiorcy, którzy chcą dobrowolnie opłacać składki na ubezpieczenie na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem, będą musieli wpłacić 3925,44 rubli do budżetu Federalnego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Rosji.

Wysokość składek i świadczeń ubezpieczeniowych cały czas się zmienia, a śledzenie innowacji jest czasami bardzo trudne. Dezorientacja wysokość podatków może skutkować karami finansowymi. Zrozumienie zawiłości składek ubezpieczeniowych i terminowe płacenie wszystkich podatków nie jest trudne, jeśli zwrócisz się o wsparcie profesjonalistów. Pracownicy obsługi pomogą Państwu zrozumieć reformy podatkowe oraz zajmą się komunikacją z Urzędem Skarbowym. Wypróbuj – to bardzo wygodne!

Jak zaoszczędzić na składkach ubezpieczeniowych

Jest kilka legalnych sposobów, ale istnieją.

Na przykład możesz zawrzeć z potencjalnym pracownikiem nie umowę o pracę, ale umowę studencką. Stypendia na podstawie umowy studenckiej nie podlegają składkom na ubezpieczenie.

Artykuł 422 wymienia płatności niepodlegające składkom na ubezpieczenie. Część wynagrodzenia pracownika może zostać zastąpiona tymi płatnościami. Tak, nie jest opodatkowane pomoc materialna do 4 tys. rubli rocznie, pomoc finansowa na urodzenie i adopcję dziecka do 50 tys. rubli na dziecko, dieta dzienna w dowolnej wysokości oraz odszkodowanie koszty podróży itp.

Jeżeli korzystasz z usług osób fizycznych na podstawie umów cywilnoprawnych, oprócz podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzenia z tytułu tej umowy musisz opłacać 22% składek emerytalnych i 5,1% składek na leczenie. Poszukaj osoby, która świadczy te same usługi, ale jest zarejestrowana jako indywidualny przedsiębiorca. Zawrzyj z nim umowę jako indywidualny przedsiębiorca, a wtedy on sam będzie płacił podatki i składki.

Obecnie składki na rzecz rządu środków pozabudżetowych naliczane są według tych samych stawek, jednak z uwzględnieniem zmienionych limitów dla każdego rodzaju płatności. Przypomnijmy mechanizm naliczania składek ubezpieczeniowych i podajemy tabelę aktualnych dla nich stawek dla wszystkich płatników, do których obowiązków należy naliczanie i opłacanie składek w 2018 roku.

Obowiązkowe wpłaty na fundusze

Wszystkie płatności (wynagrodzenia) otrzymane z tytułu wykonywania obowiązków pracowniczych, innych robót i usług na podstawie różnych umów (art. 420 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) podlegają składkom, takim jak:

• zamówienia autorskie;
• wydawniczy;
• zawieranych przy zbyciu/nadaniu praw do dzieł sztuki, nauki i literatury oraz innych umowach polegających na czerpaniu przychodów z tytułu świadczenia usług i robót.

Za podstawę opodatkowania przyjmuje się pełną kwotę płatności oddzielnie dla każdej osoby. Liczenie kwot dochodów rozpoczyna się od początku roku i jest brane pod uwagę na zasadzie memoriałowej aż do jego końca (art. 421 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Łącznie wielkość obowiązkowych składek ubezpieczeniowych (CI) wynosi 30% naliczonych płatności i jest rozdzielana w następujący sposób:

• składki na Fundusz emerytalny – 22 %;
• składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych – 2,9%;
• składki na Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego – 5,1%.

Zapłata składek ubezpieczeniowych

Terminy przeniesienia CB nie uległy zmianie: płatności należy dokonać przed 15 dniem miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym (art. 431 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Rozliczanie odliczeń odbywa się bez zaokrągleń, w rublach i kopiejek. Opłacanie składek i składanie raportów na ich temat (z wyjątkiem „urazów”) następuje do Federalnej Służby Podatkowej.

Przedsiębiorcy indywidualni oraz organizacje będące pracodawcami mają obowiązek opłacania miesięcznych składek na ubezpieczenie emerytalne, zdrowotne i społeczne pracowników zatrudnionych na podstawie umowy o pracę. Federalna Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej. Składki za urazy nadal opłacane są na rzecz Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

Notatka: od 2017 roku uległa zmianie procedura opłacania i raportowania składek ubezpieczeniowych, wynika to z przekazania kontroli nad składkami ubezpieczeniowymi Federalnej Służbie Podatkowej Federacji Rosyjskiej i wejściu w życie nowy rozdział 34 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej „Składki ubezpieczeniowe”.

Z płatności osoby w ramach umów cywilnoprawnych konieczne jest odprowadzanie składek wyłącznie na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne (składki z tytułu wypadków nie są przekazywane w żadnym przypadku, a składki na czasową inwalidztwo przekazywane są tylko wtedy, gdy taka klauzula została zawarta w umowie).

Płatności na rzecz pracowników, którzy są prawnie zwolnieni z płacenia składek ubezpieczeniowych, wymienione są w art. 422 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

notatkaże indywidualni przedsiębiorcy oprócz opłacania składek ubezpieczeniowych za pracowników muszą dodatkowo przekazywać składki ubezpieczeniowe indywidualnym przedsiębiorcom „dla siebie”.

Bezpłatne konsultacje podatkowe

Stawki składek ZUS dla pracowników w 2020 roku

W 2020 roku składki na ubezpieczenie muszą być opłacane według następujących stawek:

• W przypadku ubezpieczenia emerytalnego (PPI) – 22% .
• Dla ubezpieczenia zdrowotnego (CHI) – 5,1% .
• Dla ubezpieczenia społecznego (OSS) – 2,9% (z wyłączeniem składek od Wypadki).

Jednocześnie niektórzy indywidualni przedsiębiorcy i organizacje mają prawo do korzystania obniżone taryfy(Zobacz tabelę poniżej).

W 2020 roku zmieniły się limity naliczania składek:

• na OPS – 1 292 000 pocierać. (w przypadku nadwyżki składki opłacane są według obniżonej stawki – 10% );
• na OSS- 912 000 pocierać. (w przypadku przekroczenia składki nie są już opłacane);
• w przypadku obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego – limit został zniesiony.

notatkaże w 2020 roku nie będzie już świadczeń ze składek ubezpieczeniowych dla większości indywidualnych przedsiębiorców i organizacji, które obowiązywały przed 2018 rokiem. W szczególności unieważnienie dotknęło indywidualnych przedsiębiorców posiadających patent, a także przedstawicieli MŚP działających w sferze społecznej i przemysłowej oraz korzystających z uproszczonego systemu podatkowego. Obniżki ceł pozostawiono jedynie organizacjom pozarządowym i charytatywnym. Więcej szczegółów na temat stawek składek ubezpieczeniowych znajdziesz w poniższej tabeli.

Ogólne stawki składek ubezpieczeniowych w 2020 roku

Obniżone stawki składek ubezpieczeniowych w 2020 roku

Notatka: beneficjenci świadczeń w przypadku przekroczenia limitów 1 292 000 i 912 000 rubli. Nie ma konieczności opłacania składek na ubezpieczenie społeczne i emerytalne.

Dodatkowe taryfy składek ubezpieczeniowych w 2020 roku

Notatka: dodatkowe składki wypłacane są niezależnie od limitów 1 292 000 i 912 000. Jednocześnie firmy, które dokonały oceny warunków pracy, mogą otrzymać dodatkowe wynagrodzenie. składki na ubezpieczenie emerytalne według specjalnych stawek (art. 428 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Procedura i warunki opłacania składek ubezpieczeniowych

Składki na ubezpieczenie do Federalnej Służby Podatkowej i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych muszą zostać przekazane miesięcznie, najpóźniej do 15 w następnym miesiącu. Jeżeli ostatni dzień przypada na weekend lub święto, ostateczny termin płatności składek przesuwa się na następny dzień roboczy.

Opłacanie składek na ubezpieczenie emerytalne

Płatność składek na ubezpieczenie zdrowotne

Opłacanie składek na ubezpieczenie społeczne

Składki ubezpieczeniowe przekazywane są do dwa rodzaje obowiązkowe ubezpieczenie społeczne:

• w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem w Federalnej Służbie Podatkowej Federacji Rosyjskiej;
• z wypadków przy pracy i choroby zawodowe w FSS.

Wysokość składek na ubezpieczenie z tytułu czasowej niezdolności do pracy wynosi 2,9% od wynagrodzenia, ale może się różnić w zależności od zastosowanego świadczenia ().

Wysokość składek na ubezpieczenie wypadkowe wynosi od 0,2 zanim 8,5% zależy w której klasie ryzyko zawodowe odnosi się do głównego rodzaju Twojej działalności.

W kodach 2019 klasyfikacja budżetu o przeniesienie składek na ubezpieczenie społeczne nie uległy zmianie:

• KBK 182 1 02 02090 07 1010 160.(w przypadku czasowej niepełnosprawności);
• KBK 393 1 02 02050 07 1000 160.(z wypadków przemysłowych).

Pozostałe szczegóły płatności można uzyskać kontaktując się z urzędem terytorialnym Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i Urząd podatkowy w miejscu rejestracji.

Notatka: składki ubezpieczeniowe należy opłacać i zgłaszać w rublach i kopiejek.

Raportowanie składek ubezpieczeniowych

Poniższe suwaki przedstawiają wszystkie raporty, które należy złożyć w związku ze składkami ubezpieczeniowymi w 2020 roku:

Raportowanie do Federalnej Służby Podatkowej

Począwszy od 2017 r. Składki ubezpieczeniowe muszą być składane do Federalnej Służby Podatkowej co kwartał. Kalkulacja jest przekazywana najpóźniej do 30 dnia miesiąca następnego kwartału. Zatem w 2020 roku należy uchwalić:

• za rok 2019 – nie później niż do 30 stycznia 2020 r.;
• za I kwartał 2020 r. – nie później niż do 30 kwietnia 2020 r.;
• za I półrocze 2020 r. – nie później niż do 30 lipca 2020 r.;
• za 9 miesięcy 2020 r. – nie później niż do 30 października 2020 r.;
• za rok 2020 – nie później niż 1 lutego 2021 r.

Raportowanie do Funduszu Emerytalnego

Co miesiąc należy składać sprawozdanie do Funduszu Emerytalnego w formie SZV-M, w którym znajdują się informacje o pracujących emerytach. Termin złożenia raportu upływa nie później niż 15 dnia następnego miesiąca.

Również od 1 stycznia 2017 r. wprowadzono tę opcję nowe raportowanie zgodnie z formularzem SZV-STAZH, który odzwierciedla informacje o doświadczenie ubezpieczeniowe ubezpieczeni pracownicy. Sprawozdanie to należy składać do Funduszu Emerytalnego co roku, najpóźniej do 1 marca następnego roku.

Zgłaszanie do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych

Co kwartał należy złożyć rozliczenie do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych w formularzu 4-FSS. Od 1 stycznia 2017 r. przy obliczaniu 4-FSS konieczne jest uwzględnianie wyłącznie informacji o urazy I choroby zawodowe.

W 2020 r. termin składania sprawozdań do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych uzależniony jest od ich formy:

• Elektronicznie – nie później 25
• Na papierze – nie później 20 dzień miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym.

Notatka! Od 2020 roku ubezpieczający ze średnią liczbą pracowników więcej niż 10 osób są zobowiązani do składania raportów do w formacie elektronicznym. Dotyczy to kalkulacji składek ubezpieczeniowych (DAM), a także formularzy 2-NDFL i 6-NDFL. Wyjaśnienia takie znajdują się w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 15 listopada 2019 r. N BS-4-11/23242@. Tak naprawdę oznacza to, że wszystkie firmy i indywidualni przedsiębiorcy zatrudniający powyżej 10 pracowników będą musieli przejść na raportowanie elektroniczne. Zmiany zostały wprowadzone ustawą z dnia 29 września 2019 r. nr 325-FZ i wchodzą w życie z dniem 1 stycznia 2020 r. Oznacza to, że za rok 2019 należy złożyć raport forma elektroniczna, podpisując go jako kwalifikowany podpis elektroniczny(ZACHOWAJ).

Pracodawcy płacą podatki od wynagrodzeń pracowników. W przypadku niektórych grup pracodawców przewidziane są stawki obniżone lub odwrotnie – dodatkowe składki. Jakie podatki należy płacić od wynagrodzeń w 2018 roku pokazaliśmy procentowo w tabeli.

Jakie podatki od wynagrodzeń płacą pracodawcy w 2018 roku?

Podatki płacone przez pracodawców od wynagrodzeń można podzielić na dwie grupy.

• W pierwszym będzie jeden podatek – podatek dochodowy od osób fizycznych. Płaci go pracownik, a pracodawca pełni rolę agent podatkowy. Pracodawca wypłacając pracownikowi wynagrodzenie, potrąca podatek od dochodu pracownika i odprowadza go do budżetu,
• Do drugiej grupy należeć będą składki na obowiązkowe ubezpieczenia emerytalne, społeczne i zdrowotne. Pracodawca dokonuje tych wpłat z własnych środków.

Obowiązki agenta podatkowego i płatnika składek ubezpieczeniowych wykonują wszyscy bez wyjątku pracodawcy: zarówno organizacje, jak i indywidualni przedsiębiorcy.

Zobaczmy, po jakich stawkach pracodawcy przekazują podatki od wynagrodzeń w 2019 roku. Są zmiany. Recenzja wszystkich poprawek w czasopiśmie „Wynagrodzenie”.

Podatki od wynagrodzeń w 2018 r.: stawki bazowe (tabela)

Niektóre grupy pracodawców mają prawo stosować obniżone stawki składek ubezpieczeniowych. Przeciwnie, wielu pracodawców ma obowiązek opłacać dodatkowe składki. Przyjrzymy się im poniżej.

Jeżeli przedsiębiorstwo lub indywidualny przedsiębiorca nie ma prawa do stosowania obniżonych stawek i nie ma obowiązku naliczania dodatkowych składek, uważa podatki od wynagrodzeń po stawkach podstawowych.

Tabela. Podstawowe stawki podatku od wynagrodzeń w 2018 roku

Podajmy przykład obliczenia podatków od wynagrodzeń w 2018 roku przy użyciu stawek podstawowych.

Przykład

Za styczeń 2018 r. Pracownicy firmy otrzymali wynagrodzenie w wysokości 78 000 rubli. Spółka opłaca składkę na wypadek urazów według stawki 0,2%.

Dla uproszczenia obliczeń zakładamy, że wszyscy pracownicy są rezydentami, odliczenia podatkowe W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych nie uwzględniamy:

• Podatek dochodowy od osób fizycznych wynosi 10 140 rubli. (78000*13%),
• Wpłata na fundusz emerytalny – 17 160 rubli. (78000*22%),
• Wpłata na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych z tytułu niezdolności do pracy i macierzyństwa – 2262 ruble. (78000*2,9%),
• Składka za kontuzje – 156 rubli. (78000*0,2%),
• Opłata za ubezpieczenie zdrowotne – 3978 rubli. (78000 * 5,1%).

Podatki od wynagrodzeń w 2018 r.: stawki obniżone (tabela)

Spójrz w tabelę, aby zobaczyć, kto będzie mógł płacić podatek od wynagrodzeń według obniżonych stawek w 2018 roku.

Tabela. Obniżone stawki podatku od wynagrodzeń w 2018 roku.

Podatki od wynagrodzeń w 2018 r.: składki dodatkowe (tabela)

Pracodawcy płacą dodatkowe składki wyłącznie na ubezpieczenie emerytalne i tylko przy wypłacaniu dochodów określonym grupom pracowników:

• Do wynagrodzeń członków załogi cywilnych samolotów pasażerskich pobierane są dodatkowe składki w wysokości 14%,
• Dodatkowa składka z wynagrodzeń górników opłacana jest według stawki 6,7%,
• Dopłaty do wynagrodzeń pracowników szkodliwych i niebezpiecznych branż zależą od specjalnej oceny warunków pracy.

Dodatkowa składka z wynagrodzeń pracowników zatrudnionych w gałęziach przemysłu ciężkiego i niebezpiecznego jest uzależniona od tego, czy przeprowadzono specjalną ocenę warunków pracy.

Tabela. Dodatkowe stawki za płacenie podatków od wynagrodzeń w 2018 roku