Zamów bezpieczeństwo środków w kasie. O środkach zapewniających bezpieczeństwo gotówki w Federalnej Służbie Nadzoru Środowiskowego, Technologicznego i Jądrowego. Wydawanie środków pieniężnych osobom odpowiedzialnym

FEDERALNA SERWIS NADZORU ŚRODOWISKOWEGO, TECHNOLOGICZNEGO I ATOMOWEGO

ZAMÓWIENIE

O środkach zapewniających bezpieczeństwo gotówki w Federalnej Służbie Nadzoru Środowiskowego, Technologicznego i Jądrowego

Zniesiony na podstawie
Rozkaz Rostekhnadzor z 29 lipca 2014 r. N 334
____________________________________________________________________

Zgodnie z punktem 1.11 Rozporządzenia w sprawie procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych z banknotami i monetami Banku Rosji na terytorium Federacji Rosyjskiej, zatwierdzonego przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej w dniu 12 października 2011 r. N 373-P (zarejestrowana w Ministerstwie Sprawiedliwości Federacji Rosyjskiej w dniu 24 listopada 2011 r., nr rejestracyjny 22394) w celu zapewnienia bezpieczeństwa gotówki podczas transakcji gotówkowych, przechowywania, transportu, a także ustalenia trybu i terminów kontroli faktyczna dostępność gotówki w urzędzie centralnym, organach terenowych i instytucjach podległych Federalnej Służbie Nadzoru Środowiskowego, Technologicznego i Jądrowego

Zamawiam:

1. Zatwierdzenie załączonych środków w celu zapewnienia bezpieczeństwa gotówki w Federalnej Służbie Nadzoru Środowiskowego, Technologicznego i Jądrowego.

2. Kierownicy organów terytorialnych i dyrektorzy instytucji podległych Rostekhnadzorowi zapewniają realizację środków zapewniających bezpieczeństwo gotówki w Federalnej Służbie Nadzoru Środowiskowego, Technologicznego i Jądrowego, zatwierdzonych niniejszym rozporządzeniem.

3. Kontrolę nad wykonaniem niniejszego zamówienia powierza się zastępcy szefa WB Kuzmiczewowi.

Kierownik
NG Kutin

Środki zapewniające bezpieczeństwo gotówki w Federalnej Służbie Nadzoru Środowiskowego, Technologicznego i Jądrowego

ZAAKCEPTOWANY PRZEZ
na polecenie Służby Federalnej
na środowiskowe, technologiczne
i nadzór atomowy
z dnia 15 lutego 2012 r. N 99

1. Środki zapewniające bezpieczeństwo gotówki podczas przeprowadzania transakcji gotówkowych i przechowywania

1.1. Aby zapewnić niezawodne bezpieczeństwo gotówki i kosztowności, dla kasy ustanowiono następujące wymagania:

być odizolowane od innych pomieszczeń biurowych i gospodarczych;

mieć solidne ściany, solidne podłogi i sufity, niezawodne ściany wewnętrzne i ścianki działowe;

zamknięte na dwoje drzwi: zewnętrzne otwierające się na zewnątrz i wewnętrzne otwierające się w kierunku wewnętrznej lokalizacji kasy;

być wyposażone w specjalne okno do wydawania pieniędzy;

posiadają sejf (szafkę metalową) do przechowywania pieniędzy i kosztowności, który na koniec dnia pracy jest zamykany na klucz i plombowany plombą kasjerską. Klucze do metalowych szafek i plomb przechowuje kasjer;

mieć sprawną gaśnicę.

1.2. Kasa wyposażona jest w alarm antywłamaniowy.

2. Środki przy transporcie gotówki

2.1. Menedżer zapewnia kasjerowi pojazd podczas transportu środków z instytucji bankowych lub ich deponowania.

2.2. Podczas transportu środków kasjerowi zabrania się:

ujawnić trasę przemieszczania się oraz ilość dostarczonych pieniędzy i kosztowności;

podążaj pieszo, przejeżdżając lub korzystając z transportu publicznego;

odwiedzaj sklepy, targi itp. miejsca;

realizować jakichkolwiek zamówień i w jakikolwiek inny sposób odrywać się od dostarczania pieniędzy i kosztowności zgodnie z ich przeznaczeniem.

3. Procedura i terminy sprawdzania faktycznej dostępności gotówki

3.1. Sprawdzanie dostępności środków w kasie odbywa się zgodnie z zasadami określonymi w Instrukcji metodologicznej inwentaryzacji majątku i zobowiązań finansowych, zatwierdzonej zarządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 13 czerwca 1995 r. N 49.

3.2. Inwentaryzacje, planowane i nieplanowane kontrole faktycznej dostępności gotówki w kasie są przeprowadzane przez stałą komisję inwentaryzacyjną lub inną komisję, której skład jest zatwierdzany na polecenie kierownika.

3.3. Częstotliwość kasy jest zatwierdzana zamówieniem.

3.4. Nieobecność przynajmniej jednego członka takiej komisji podczas kontroli stanowi podstawę do uznania jej wyników za nieważne.

3.5. Na podstawie wyników inwentaryzacji, audytów planowych i nieplanowanych komisja sporządza ustawę o spisie środków pieniężnych (formularz wg OKUD 0309014). Wskazuje stwierdzone braki lub nadwyżki wartości w kasie oraz okoliczności ich wystąpienia.

3.6. Akt sporządza się w co najmniej dwóch egzemplarzach, z których każdy podpisują wszyscy członkowie komisji.

Tekst elektroniczny dokumentu
przygotowany przez Kodeks CJSC i zweryfikowany przez:
korespondencja

Szefowie przedsiębiorstw są zobowiązani do wyposażenia kasy i zapewnienia bezpieczeństwa pieniędzy w kasie, a także podczas ich dostarczania z instytucji bankowej i dostarczania do banku. W przypadkach, gdy z winy kierowników przedsiębiorstw nie stworzono warunków niezbędnych do zapewnienia bezpieczeństwa środków podczas ich przechowywania i transportu, ponoszą oni odpowiedzialność w sposób określony przez prawo.

Kierownik organizacji musi zapewnić kasjerowi bezpieczeństwo podczas transportu środków pieniężnych i kosztowności z instytucji bankowych lub przekazywania im oraz, w razie potrzeby, pojazdu.

Pomieszczenie kasy musi być izolowane, a drzwi do kasy podczas transakcji muszą być zamykane od wewnątrz. Dostęp do pomieszczeń kasy dla osób niezwiązanych z jej pracą jest zabroniony.

Kasy firm mogą być ubezpieczone zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Wszystkie środki pieniężne i papiery wartościowe w przedsiębiorstwach są z reguły przechowywane w ognioodpornych szafach metalowych, aw niektórych przypadkach w szafach metalowych kombinowanych i zwykłych, które pod koniec dnia pracy są zamykane na klucz i plombowane pieczęcią kasjera. Klucze do metalowych szafek i plomb przechowują kasjerzy, którym zabrania się pozostawiania ich w wyznaczonych miejscach, przekazywania ich osobom nieuprawnionym lub wykonywania duplikatów nieksięgowych.

W przypadku zgubienia klucza kierownik przedsiębiorstwa zgłasza incydent organom spraw wewnętrznych i podejmuje działania w celu natychmiastowej wymiany zamka metalowej szafki.

Zabrania się przechowywania w kasie gotówki i innych kosztowności, które nie należą do tej firmy.

„Przed otwarciem kasy i szaf metalowych kasjer jest zobowiązany do sprawdzenia bezpieczeństwa zamków, drzwi, krat okiennych i uszczelek, aby upewnić się, że alarm bezpieczeństwa działa prawidłowo” Instrukcja Centralnego Banku Rosji „O procedurze do przeprowadzania transakcji gotówkowych w Federacji Rosyjskiej” z dnia 22 września 1993 r., rozdz. 3 s.31 // Konsultant systemowy Plus.

W przypadku uszkodzenia lub usunięcia plomby, zerwania zamków, drzwi lub krat kasjer jest zobowiązany do niezwłocznego zgłoszenia tego kierownikowi przedsiębiorstwa, który zgłasza zdarzenie organom spraw wewnętrznych i podejmuje działania w celu zabezpieczenia gotówki zarejestrować się przed przybyciem swoich pracowników. W takim przypadku kierownik, główny księgowy lub osoby je zastępujące, a także kasjer przedsiębiorstwa, po uzyskaniu zgody organów spraw wewnętrznych, sprawdzają dostępność środków i innych kosztowności przechowywanych w kasie. Tę kontrolę należy przeprowadzić przed rozpoczęciem transakcji gotówkowych.

Na podstawie wyników kontroli sporządza się akt w 4 egzemplarzach, który podpisują wszystkie osoby biorące udział w kontroli. Pierwsza kopia aktu jest przekazywana organom spraw wewnętrznych, druga jest wysyłana do firmy ubezpieczeniowej, trzecia jest wysyłana do wyższej organizacji (jeśli istnieje), a czwarta pozostaje w przedsiębiorstwie.

Jednolite wymagania dotyczące wytrzymałości technicznej i wyposażenia z sygnalizacją pomieszczeń kas fiskalnych przedsiębiorstw podano w Załączniku nr 3 do Procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych w Federacji Rosyjskiej.

„Nowoczesna rachunkowość”, N 4, 2004

Wymagania dotyczące przechowywania gotówki w organizacjach określa Procedura przeprowadzania transakcji gotówkowych w Federacji Rosyjskiej, zatwierdzona decyzją Rady Dyrektorów Centralnego Banku Rosji z dnia 22 września 1993 r. N 40 (zwana dalej procedurą przeprowadzanie transakcji gotówkowych).

Zgodnie z ust. 3 ww. Procedury do dokonywania rozliczeń gotówkowych każdy przedsiębiorca musi posiadać kasę. W związku z tym szefowie przedsiębiorstw są zobowiązani do wyposażenia kasy (wydzielonego pomieszczenia przeznaczonego do przyjmowania, wydawania i czasowego przechowywania gotówki) oraz zapewnienia bezpieczeństwa pieniędzy w kasie, a także gdy są one dostarczane z instytucji bankowej i dostarczone do banku (klauzula 29 Procedury) ...

Wyznaczmy kasjerowi wymagania obowiązującego ustawodawstwa, a także wymagania dotyczące wyposażenia kasy i bezpieczeństwa funduszy podczas ich przechowywania i transportu.

Wymagania kasjera

Kasjerzy, kontrolerzy, kasjerzy-kontrolerzy (w tym starsi), a także inni pracownicy pełniący obowiązki kasjerów (kontrolerów), są umieszczeni w Wykazie stanowisk i stanowisk zastępowanych lub wykonywanych przez pracowników, z którymi pracodawca może zawierać pisemne umowy o pełna odpowiedzialność indywidualna za niedobór powierzonego mienia, zatwierdzona Uchwałą Ministerstwa Pracy Rosji z dnia 31 grudnia 2002 r. N 85. Uchwała ta zatwierdziła również standardowy wzór umowy o pełnej odpowiedzialności indywidualnej (podany w załączniku do artykuł).

Zgodnie z pkt 32 Procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych po wydaniu nakazu (decyzji, uchwały) o powołaniu kasjera do pracy, kierownik przedsiębiorstwa jest zobowiązany do zapoznania się z Procedurą przeprowadzania transakcji gotówkowych w Federacja Rosyjska za pokwitowaniem, po czym z kasjerem zostaje zawarta umowa o pełnej odpowiedzialności (standardowy formularz umowy o pełnej odpowiedzialności znajduje się w załączniku).

Procedura przeprowadzania transakcji gotówkowych ustaliła, że:

kasjer, zgodnie z obowiązującymi przepisami dotyczącymi odpowiedzialności materialnej pracowników i pracowników, ponosi pełną odpowiedzialność finansową za bezpieczeństwo wszystkich przyjętych przez siebie wartości oraz za szkody wyrządzone przedsiębiorstwu zarówno w wyniku umyślnych działań, jak i wynik niedbałego lub nieuczciwego stosunku do swoich obowiązków (pkt 33) ;
kasjerowi nie wolno powierzać wykonania powierzonej mu pracy innym osobom (klauzula 34);
w przedsiębiorstwach, które mają jednego kasjera, jeśli konieczne jest jego tymczasowe zastąpienie, wykonywanie obowiązków kasjera jest powierzane innemu pracownikowi na podstawie pisemnego nakazu kierownika przedsiębiorstwa (decyzja, dekret). Z tym pracownikiem zostaje zawarta umowa o pełnej odpowiedzialności materialnej (klauzula 35);
w przypadku nagłego porzucenia przez kasjera pracy (choroba itp.) wartości objęte jego raportem są natychmiast przeliczane przez innego kasjera, któremu są przekazywane, w obecności kierownika i głównego księgowego przedsiębiorstwa lub w obecności komisji osób wyznaczonych przez kierownika przedsiębiorstwa. Na podstawie wyników przeliczenia i przeniesienia wartości sporządza się akt podpisany przez wskazane osoby (klauzula 35);
w przedsiębiorstwach posiadających dużą liczbę działów lub obsługiwanych przez scentralizowane działy księgowości płace, wypłaty świadczeń z ubezpieczenia społecznego, stypendia mogą być przyznawane na podstawie pisemnego zarządzenia kierownika przedsiębiorstwa (decyzja, zarządzenie) przez inne osoby, z wyjątkiem kasjerów, osoby, z którymi zawarto umowę o pełnej odpowiedzialności i na których spoczywają wszystkie prawa i obowiązki określone w Procedurze Przeprowadzania Operacji Kasowych dla Kasjerów (punkt 36);
w małych przedsiębiorstwach, które nie mają kasjera wśród personelu, jego obowiązki może wykonywać główny księgowy lub inny pracownik na pisemne polecenie kierownika przedsiębiorstwa, z zastrzeżeniem zawarcia z nim umowy o pełnej odpowiedzialności ( pkt 36).

Zgodnie z pkt 31 Procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych, przed otwarciem kasy i szaf metalowych kasjer jest zobowiązany do sprawdzenia bezpieczeństwa zamków, drzwi, krat okiennych i plomb, aby upewnić się, że alarm bezpieczeństwa jest sprawny zamówienie. W przypadku uszkodzenia lub usunięcia plomby, zerwania zamków, drzwi lub krat kasjer jest zobowiązany do niezwłocznego zgłoszenia tego kierownikowi przedsiębiorstwa, który zgłasza zdarzenie organom spraw wewnętrznych i podejmuje działania w celu zabezpieczenia gotówki zarejestrować się przed przybyciem swoich pracowników.

Klauzula 29 Procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych stanowi również, że podczas transakcji kasjer musi zamknąć drzwi do kasjera. Dostęp do pomieszczeń kasy dla osób niezwiązanych z jej pracą jest zabroniony. Zabronione jest również przechowywanie w kasie gotówki i innych kosztowności nienależących do danej firmy.

Wymagania dotyczące sprzętu kasowego

Załącznik nr 3 do Procedury wykonywania operacji kasowych zawiera ujednolicone wymagania dotyczące wytrzymałości technicznej i wyposażenia z sygnalizacją pomieszczeń kasowych przedsiębiorstw. Zgodnie z punktem 3 niniejszych Wymogów, w celu zapewnienia niezawodnego bezpieczeństwa gotówki i przedmiotów wartościowych, pomieszczenie kasowe musi spełniać następujące wymagania:

być odizolowane od innych pomieszczeń biurowych i gospodarczych;
znajdować się na pośrednich kondygnacjach budynków wielokondygnacyjnych. W budynkach dwukondygnacyjnych na wyższych kondygnacjach znajdują się kasy. W budynkach parterowych okna kasy wyposażone są w wewnętrzne rolety;
mieć solidne ściany, solidne podłogi i sufity, niezawodne ściany wewnętrzne i ścianki działowe;
do zamykania dwojgiem drzwi: zewnętrznym otwieranym na zewnątrz i wewnętrznym, wykonanym w formie stalowej kraty, otwierającym się w kierunku wnętrza kasy;
być wyposażone w specjalne okno do wydawania pieniędzy;
posiadają sejf (metalową szafkę) do przechowywania pieniędzy i kosztowności, bez wątpienia mocno przymocowany do konstrukcji budowlanych podłogi i ściany za pomocą stalowych szczotek;
mieć sprawną gaśnicę.

Klauzula 29 Procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych stanowi również, że wszystkie środki pieniężne i papiery wartościowe w przedsiębiorstwach są z reguły przechowywane w ognioodpornych szafach metalowych, aw niektórych przypadkach - w kombinowanych i zwykłych szafach metalowych, które pod koniec dnia roboczego zamykane są na klucz i plombowane plombą kasjerską. Klucze do metalowych szafek i plomb przechowują kasjerzy, którym zabrania się pozostawiania ich w wyznaczonych miejscach, przekazywania ich osobom nieuprawnionym lub wykonywania duplikatów nieksięgowych.

Zarejestrowane duplikaty kluczy w paczkach, skrzynkach itp. opieczętowanych przez kasjerów są przechowywane przez kierowników przedsiębiorstw. Co najmniej raz na kwartał sprawdza je komisja powołana przez kierownika przedsiębiorstwa, której wyniki są zapisywane w ustawie.

W przypadku zgubienia klucza kierownik przedsiębiorstwa zgłasza incydent organom spraw wewnętrznych i podejmuje działania w celu natychmiastowej wymiany zamka w metalowej szafce.

Wymagania dotyczące bezpieczeństwa środków podczas ich przechowywania i transportu

W celu zapewnienia bezpieczeństwa środków podczas ich przechowywania i transportu organizacje muszą przestrzegać Zaleceń zawartych w Załączniku nr 2 do Procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych.

Zgodnie z powyższymi Zaleceniami, przy zatrudnianiu i powoływaniu na stanowiska związane z transakcjami gotówkowymi, utrzymaniem zabezpieczeń i alarmów przeciwpożarowych, zabezpieczeniem i transportem środków, czy też okresowym angażowaniem osób w powyższe prace, zaleca się kontakt z organami spraw wewnętrznych i lekarskimi. instytucji, w celu uzyskania informacji o tych osobach, mając na uwadze, że następującym osobom nie wolno dokonywać transakcji gotówkowych, obsługi ochrony i alarmów przeciwpożarowych, ochrony i transportu środków:

uprzednio ścigane za przestępstwa umyślne, których skazanie nie zostało uchylone lub uchylone w przewidziany sposób;
cierpiący na przewlekłą chorobę psychiczną;
systematyczne naruszanie porządku publicznego;
osoby nadużywające alkoholu lub zażywające narkotyki bez recepty.

Przy przewożeniu środków pieniężnych i kosztowności z instytucji bankowych lub przekazywaniu ich w ich ręce, kierownik przedsiębiorstwa musi zapewnić kasjerowi bezpieczeństwo i w razie potrzeby pojazd.

Przy przewożeniu środków kasjerowi, osobom towarzyszącym i kierowcy pojazdu zabrania się:

ujawnić trasę przemieszczania się oraz ilość dostarczonych pieniędzy i kosztowności;
dopuszczać do salonu pojazdu osoby, które nie zostały wyznaczone przez kierownika przedsiębiorstwa do ich dostawy;
podążaj pieszo, przejeżdżając lub korzystając z transportu publicznego;
odwiedzać sklepy, rynki i inne podobne miejsca;
realizować jakichkolwiek zamówień i w jakikolwiek inny sposób odrywać się od dostarczania pieniędzy i kosztowności zgodnie z ich przeznaczeniem.

Wymagania dotyczące dokumentacji rejestracyjnej transakcji gotówkowych

W pewnym stopniu zapewnienie bezpieczeństwa środków ułatwia obecna procedura dokumentowania przepływu gotówki. Klauzula 22 Procedury przeprowadzania operacji gotówkowych stanowi, że wszystkie wpłaty i wypłaty gotówki muszą być rejestrowane przez kasjera w księdze kasowej natychmiast po transakcji. Ponadto każde przedsiębiorstwo prowadzi tylko jedną księgę kasową, którą należy ponumerować, sznurować i zapieczętować. Liczba arkuszy w księdze kasowej jest poświadczona podpisami kierownika i głównego księgowego danego przedsiębiorstwa. Wymazywanie i niesprecyzowane korekty w księdze kasowej są niedozwolone. Wprowadzone poprawki są poświadczone podpisami kasjera, a także głównego księgowego przedsiębiorstwa lub osoby go zastępującej. Prawidłowość prowadzenia księgi kasowej kontroluje główny księgowy organizacji.

Przyjmowanie gotówki przez kasy przedsiębiorstw odbywa się na podstawie pokwitowań gotówkowych podpisanych przez głównego księgowego lub osobę do tego upoważnioną pisemnym poleceniem kierownika przedsiębiorstwa.

Pieniądze wydawane są z kasy ściśle według poleceń wydatkowania lub innych prawidłowo sporządzonych dokumentów (deklaracje płatności (rozliczeń i płatności), wnioski o wydanie pieniędzy, faktury itp.) z pieczątką na tych dokumentach ze szczegółami polecenia zapłaty . Dokumenty do wydania pieniędzy muszą być podpisane przez kierownika, głównego księgowego przedsiębiorstwa lub osoby do tego upoważnione, a także przez osobę, która odebrała pieniądze. Zgodnie z klauzulą 27 Procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych wydanie pieniędzy z kasy, które nie jest potwierdzone przez odbiorcę w poleceniu wypływu gotówki lub innym zastępującym go dokumencie, nie jest akceptowane w celu uzasadnienia salda gotówki w kasa. Kwota ta jest uważana za niedobór i jest pobierana od kasjera.

Kasjer wydaje pieniądze tylko osobie wskazanej w poleceniu wypłaty gotówki lub zastępującym go dokumencie. Jeżeli pieniądze są wydawane na podstawie pełnomocnictwa sporządzonego zgodnie z ustaloną procedurą, w tekście zamówienia, po nazwisku, imieniu i patronimiku odbiorcy pieniędzy, dział księgowości wskazuje nazwisko, najpierw imię i nazwisko osoby, której powierzono odbiór pieniędzy. Jeśli pieniądze są wydawane zgodnie z oświadczeniem, kasjer robi napis przed pokwitowaniem odbioru pieniędzy: „Przez pełnomocnictwo”. Wydając pieniądze na polecenie zapłaty lub dokument zastępujący go osobie fizycznej, kasjer wymaga okazania dokumentu (paszportu lub innego dokumentu) potwierdzającego tożsamość odbiorcy, zapisuje nazwę i numer dokumentu, przez którego i kiedy został wydany i odbiera pokwitowanie odbiorcy.

Odbiór i wydawanie pieniędzy na zleceniach gotówkowych może odbywać się tylko w dniu ich sporządzenia.

Po otrzymaniu przychodzących i wychodzących zleceń gotówkowych lub zastępujących je dokumentów kasjer ma obowiązek sprawdzić:

obecność i autentyczność podpisu głównego księgowego na dokumentach oraz napis upoważnienia (podpis) kierownika przedsiębiorstwa lub osób do tego upoważnionych na pokwitowaniu gotówkowym lub zastępującym go dokumencie;
poprawność dokumentów;
obecność wniosków wymienionych w dokumentach.

W przypadku niespełnienia jednego z tych wymagań kasjer zwraca dokumenty do działu księgowości w celu prawidłowego przetworzenia.

Odpowiedzialność za naruszenie procedury przechowywania środków

Zgodnie z punktem 38 Procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych, założyciele przedsiębiorstw, wyższe organizacje (jeśli istnieją), a także audytorzy (firmy audytorskie), zgodnie z zawartymi umowami, podczas przeprowadzania audytów i kontroli dokumentów w przedsiębiorstwach, przeprowadzają audyt kasa i sprawdzić przestrzeganie dyscypliny gotówkowej. Jednocześnie szczególną uwagę należy zwrócić na kwestię zapewnienia bezpieczeństwa pieniędzy i kosztowności.

Zgodność przedsiębiorstw z wymogami Procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych jest systematycznie sprawdzana przez banki.

Wytrzymałość techniczna kas i kas, zapewniająca warunki bezpieczeństwa pieniędzy i kosztowności w przedsiębiorstwach, jest sprawdzana przez organy spraw wewnętrznych w zakresie swoich kompetencji.

Zgodnie z pkt 39 Procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych odpowiedzialność za przestrzeganie określonej Procedury spoczywa na kierownikach przedsiębiorstw, głównych księgowych i kasjerach.

Zgodnie z art. 15 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej naruszenie procedury pracy z gotówką i procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych, wyrażone w realizacji rozliczeń pieniężnych z innymi organizacjami przekraczającymi ustaloną wielkość, nie -odbiór (niepełne zaksięgowanie) do kasy, nieprzestrzeganie procedury przechowywania wolnych środków pieniężnych, a także gromadzenie gotówki w kasie ponad ustalone limity, pociąga za sobą nałożenie kary administracyjnej na urzędników w kwota od 40 do 50-krotności płacy minimalnej; dla osób prawnych - od 400 do 500-krotności płacy minimalnej.

Podanie

Wzór umowy o pełną odpowiedzialność indywidualną

(Nazwa firmy)
zwany dalej „Pracodawcą”, reprezentowanym przez kierownika _________________________
(Pełne imię i nazwisko)
lub jego zastępca ______________________________, działając na podstawie
(Pełne imię i nazwisko)
_________________________________ z jednej strony i _______________________
(statut, regulamin, pełnomocnictwo) (tytuł zawodowy)
_____________________________________________________________________________
(Pełne imię i nazwisko)

zwani dalej „Pracownikiem”, z drugiej strony, zawarli niniejszą Umowę w następujący sposób.

Pracownik ponosi pełną odpowiedzialność materialną za braki w mieniu powierzonym mu przez Pracodawcę, a także za szkody poniesione przez Pracodawcę w wyniku naprawienia szkód wyrządzonych innym osobom, a w związku z powyższym zobowiązuje się:

a) dbać o mienie Zamawiającego przekazane mu w celu realizacji powierzonych mu funkcji (obowiązków) oraz podejmować działania zapobiegające szkodom;

b) niezwłocznie informować Zamawiającego lub jego bezpośredniego przełożonego o wszelkich okolicznościach zagrażających zapewnieniu bezpieczeństwa powierzonego mu mienia;

c) prowadzić ewidencję, sporządzać i składać, zgodnie z ustaloną procedurą, towar-pieniędzy i inne sprawozdania dotyczące ruchu i sald powierzonego mu mienia;

d) uczestniczyć w inwentaryzacji, audycie, innej weryfikacji bezpieczeństwa i stanu powierzonego mu mienia.

Pracodawca zobowiązuje się:

a) stworzyć Pracownikowi warunki niezbędne do normalnej pracy i zapewnienia pełnego bezpieczeństwa powierzonego mu mienia;

b) zapoznanie Pracownika z obowiązującymi przepisami dotyczącymi odpowiedzialności materialnej pracowników za szkody wyrządzone pracodawcy, a także innymi aktami prawnymi regulacyjnymi (w tym lokalnymi) dotyczącymi procedury przechowywania, przyjmowania, przetwarzania, sprzedaży (zwolnienia), transport, wykorzystanie w procesie produkcyjnym oraz realizacja innych transakcji z przekazanym mu mieniem;

c) przeprowadzić, zgodnie z ustaloną procedurą, inwentaryzację, audyty i inne kontrole bezpieczeństwa i stanu mienia.

Ustalenie wysokości szkody wyrządzonej przez Pracownika Pracodawcy, a także szkody poniesionej przez Pracodawcę w wyniku odszkodowania za szkody wyrządzone innym osobom oraz procedura ich odszkodowania są dokonywane zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Pracownik nie ponosi odpowiedzialności, jeżeli szkoda powstała nie z jego winy.
Niniejsza Umowa wchodzi w życie z chwilą jej podpisania. Niniejsza Umowa obowiązuje przez cały czas pracy z powierzonym Pracownikowi mieniem Pracodawcy.
Niniejsza Umowa jest sporządzona w dwóch egzemplarzach o jednakowej mocy prawnej, z których jeden znajduje się u Pracodawcy, a drugi u Pracownika.
Zmiany warunków niniejszej Umowy, uzupełnienie, wypowiedzenie lub wypowiedzenie jej obowiązywania następuje za pisemną zgodą stron, która stanowi integralną część niniejszej Umowy.

Adresy stron Umowy: Podpisy stron Umowy:
Pracodawca ________________________ ________________________________
Pracownik ____________________________ ________________________________
Data zawarcia Umowy M.P.

K.I.Kovalev

Konsultant czasopisma

„Nowoczesna księgowość”

Rozporządzenie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 12.10.2011 nr 373-P ustanowiło nową procedurę przeprowadzania transakcji gotówkowych. Zgodnie z tą procedurą szef organizacji (indywidualny przedsiębiorca) musi niezależnie zatwierdzić niektóre normy dyscypliny gotówkowej, które są bezpośrednio określone w rozporządzeniu nr 373-P. Naszym czytelnikom proponujemy przykład takiego zamówienia (rozkazy, decyzje itp.).

Przykładowe zamówienie dla osoby prawnej

Zamówienie

Brak daty ___________

1. Określ miejsce transakcji gotówkowych: miejsce pracy księgowego-kasjera w biurze nr 401, znajdujące się w lokalizacji organu wykonawczego LLC „Alfa” pod adresem: _____, ul. _____, Dom _____.

2. Ustal limit salda środków pieniężnych zgodnie z Załącznikiem nr 1 do niniejszego zlecenia.

3. Powierzyć prowadzenie transakcji gotówkowych księgowej-kasjerce Ivanova M.I. zgodnie z jej opisem stanowiska. 1

4. Określ przedstawiciela LLC „Alfa”, upoważnionego do otrzymywania z rachunku bieżącego i wpłacania gotówki na rachunki bankowe organizacji, księgowego-kasjera MI Iwanow.

5. Aby obciążyć księgowego-kasjera Ivanova M.I.

6. Wykonywanie dokumentów gotówkowych za pomocą programu „1C: Księgowość”.

7. Ustal termin wypłaty wynagrodzeń pracownikom organizacji - 5 dni roboczych, w tym dzień otrzymania gotówki z rachunku bankowego.

8. Przeprowadzaj audyty kasowe:

- okresowy planowany - rano pierwszego roboczego dnia każdego miesiąca;

- nagły - raz na sześć miesięcy;

- przy zmianie kasjerów.

9. Wyznacz miejsce przechowywania gotówki - sejf do napełniania w biurze księgowego-kasjera nr 401. Sejf należy opieczętować na koniec dnia pracy w obecności głównego księgowego i ochroniarza.

10. Bezpieczeństwo gotówki podczas jej transportu (odbiór w banku i dostarczenie do banku) zapewnia się poprzez udostępnienie księgowej-kasjerowi służbowego samochodu i osoby towarzyszącej spośród pracowników organizacji.

11. Niniejsze zamówienie składa się w trzech oryginalnych egzemplarzach, których miejscem przechowywania jest:

1 kopia - w przypadku „Zamówienia”;

2 kopie - od głównego księgowego;

3 kopie - od księgowego-kasjera.

12. Powierzam sobie kontrolę nad realizacją zamówienia.

Dyrektor Generalny _______________ Pietrow W.W.

1) Notatka. Menedżer może powierzyć sobie prowadzenie transakcji gotówkowych. Jeśli jest kilku kasjerów, do przeprowadzania transakcji gotówkowych wyznaczany jest starszy kasjer.

Przykładowe rozwiązanie dla indywidualnego przedsiębiorcy, który sam prowadzi transakcje gotówkowe

Decyzja nr ___

Data ___________ __________

Na podstawie „Regulaminu w sprawie procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych z banknotami i monetami Banku Rosji na terytorium Federacji Rosyjskiej” zatwierdzono. Bank Centralny Federacji Rosyjskiej z dnia 12.11.2011 nr 373-P

1. Określ miejsce przeprowadzania transakcji gotówkowych: miejsce pracy zlokalizowane pod adresem: _____, ul. _____, dom _____, biuro _____.

3. Prowadząc transakcje gotówkowe, przyjmowanie i zwrot gotówki na rachunek bankowy, powierzam sobie odpowiedzialność za obsługę transakcji gotówkowych.

4. Ustal termin wypłaty wynagrodzeń pracownikom – 5 dni roboczych, wliczając w to dzień wpływu gotówki z rachunku bankowego.

5. Przeprowadzać audyty kasy w okresach kwartalnych na koniec ostatniego dnia roboczego każdego kwartału. 2

6. Określ miejsce przechowywania gotówki - szafę bezpieczną w miejscu pracy, o której mowa w ust. 1 niniejszej decyzji.

7. Osobiście dbam o bezpieczeństwo gotówki podczas transportu (odbiór w banku i dostawa do banku).

8. Decyzję publikuje się w jednym egzemplarzu, przechowywanym w miejscu pracy, o którym mowa w ust. 1 niniejszej decyzji.

Indywidualny przedsiębiorca _______________ Pietrow V.V.

1) W przypadku nieobecności pracowników, a także w przypadkach, gdy wynagrodzenie jest wypłacane na miejscu, w sklepie, w innym miejscu działalności produkcyjnej, indywidualny przedsiębiorca może określić swoje miejsce zamieszkania według miejsca transakcji gotówkowych.

2) Możesz ustawić inny termin audytu kasy.

Obliczanie limitu w przypadku przychodu

na zamówienie (decyzja) nr ___ z dnia _____

na rok 2012

2. Wielkość wpływów za sprzedane towary (prace, usługi) za okres rozliczeniowy: 1 200 000 rubli.

3. Okres pomiędzy dniami wpłynięcia otrzymanej gotówki do banku: 7 dni roboczych.

4. Limit salda gotówkowego: 129 230 rubli (1 200 000: 65 x 7).

Obliczanie limitu w przypadku braku przychodów

Obliczanie limitu salda gotówkowego

1. Okres rozliczeniowy: IV kwartał 2011 - 65 dni roboczych.

2. Wielkość wypłat gotówki, z wyłączeniem wypłat wynagrodzeń, stypendiów i innych wypłat dla pracowników: 820 500 rubli.

3. Okres między dniami otrzymania gotówki w banku na przekazie: 7 dni roboczych.

4. Limit salda gotówkowego: 88 361 rubli (820 500: 65 x 7).

Notatka! Możesz zadzwonić na przykład „Obliczanie limitu salda środków pieniężnych na I kwartał 2012 roku”. Ale co najważniejsze, nie zapomnij o wyznaczeniu limitu na kolejne kwartały później.

Jak prawidłowo zorganizować transfer wpływów z kasy zdalnego wydzielonego pododdziału do kasy organizacji macierzystej?

Koledzy mamy niestandardową sytuację, chcę zrobić wszystko dobrze.

Cytat (Svetlana Andreeva): Koledzy, mamy niestandardową sytuację, chcę zrobić wszystko dobrze.

Tak więc jest osobny pododdział w innym regionie. Tak się złożyło, że umowa o odbiór jest spóźniona i postanowiono zebrać
wpływy samodzielnie, prześlij je do kasjera organizacji macierzystej, a stamtąd przekaż do banku w zwykły sposób.
Skoro kasy są prowadzone według segregacji, zgodnie z oczekiwaniami, nie zadziała np. po prostu oddanie tych pieniędzy pod raport dyrektora,
powrót z raportu i powrót do banku.
Oznacza to, że 57 kont nie da się uniknąć.
Jakie dokumenty należy wykonać kopię zapasową tej transakcji biznesowej?
RKO Dt 57Kt 50 -a co tam napisać?
„Wydawana takiemu a takiemu za przekazanie wpływów do centrali”?
Dane paszportowe są oczywiście wymagane.
I co jeszcze?
Może jakieś dodatkowe zamówienie?
Sytuacja jest jednorazowa, ale chcę zrobić wszystko legalnie.Proszę o pomoc.

Przede wszystkim witam!
Po drugie, proszę wyjaśnić, czy mówimy o „dyrektorze” całej organizacji, czy tylko o osobnym pododdziale?
Czy dyrektor bierze od ciebie pieniądze i sam przynosi je do banku? A może naprawdę zabiera go do kasjera organizacji macierzystej, a stamtąd ktoś inny (kasjer-?) Zabiera go do banku?
Czy zmiana w banku odbywa się tego samego dnia, czy następnego?
Jeśli tego samego dnia nie przekażesz darowizny na rzecz banku, czy saldo gotówki przekroczy limit?

Cytat (Svetlana Andreeva): Aleksander, cześć!

1. Chodzi o CEO całej organizacji.
2. Naprawdę przekaże pieniądze kasjerowi organizacji, skąd kasjer zabierze je do naszego banku w zwykły sposób.
3. Złożenie do banku jest niemożliwe tego samego dnia (boję się, że w ogóle będzie to za kilka dni, bo weekend przed nami, banki nie działają. Czyli na wszelki wypadek biorę pod uwagę sytuację że wróci na przykład w piątek do Na koniec dnia nie dotrzemy do banku.
4. Limit nie zostanie przekroczony w żadnym rozwoju sytuacji, postanowiono zebrać pieniądze z innych powodów.

Wtedy masz takie opcje przetwarzania transakcji.
1. Daj pieniądze dyrektorowi generalnemu w wydzielonej kasie pod raportem o jego „zgłoszeniu-zleceniu”. Do przeniesienia do siedziby głównej. Przynosi tam pieniądze (następnego dnia roboczego lub później) i przekazuje je na pokwitowaniu odbioru. Korzystamy z 71 kont.
Zgłoszenie do centrali niesie ze sobą ryzyko wywołania skrajnego niezadowolenia dla organów podatkowych. Ich reakcja jest nieprzewidywalna, ale jakakolwiek kara za to jest nielegalna.

2. Tego dnia nic mu nie dajesz, ale pieniądze zostawiasz na noc w kasie oddziału. Następnego dnia zanosisz go do banku lub do centrali. Nie jest konieczne korzystanie z 71. lub 57. konta. W kasie oddziału znajduje się materiał eksploatacyjny, w centrali przesyłka. Przelew pomiędzy subkontami 50. konta. To najprostszy i najbardziej zrozumiały krok dla organów podatkowych.

3. Jak w poprzedniej wersji, ale pieniądze oddaj CEO. Ponieważ jego działania są nieprzewidywalne, a kasa oddziału nie może mieć pewności, że przyniesie pieniądze do kasy głównej jeszcze tego samego dnia, lepiej wszystko załatwić jak w pierwszym wariancie.

1. W proponowanym schemacie mylące jest: czy nie będzie sprzeczności w tym, co wydaliśmy za raportowanie w jednej księdze kasowej, a zwrócimy ją do innej? Czy jest to dopuszczalne w ramach jednej osoby prawnej?

2. Druga opcja W rezultacie mogę to zrobić z mocą wsteczną.
Ale w okresie, kiedy pieniądze będą fizycznie w drodze, nie mogę opuścić kasy bez dokumentu wydatkowego, bo inaczej będzie brak, prawda?
Cóż, wyobraźmy sobie, że wziął dziś pieniądze, zabrał im je dzisiaj i przyjechał.Chcę się w tym przypadku ubezpieczyć.
To znaczy uważasz, że 57 nie pasuje tutaj, czy dobrze rozumiem?I skłaniałem się do niego, ale nie wiedziałem, co napisać w RKO. 71 kont nadal jakoś mnie dezorientuje, to w części umówionej - do przelewu do kasy urzędu w rzeczywistości.
A jaki nakaz ekstradycji sporządzić? Problem do przelewu do kasjera organizacji nadrzędnej w celu późniejszej dostawy do banku?

Dziękuję Olga za przypomnienie, że nie prosiłam od samego początku.
Czy masz osobny pododdział z dedykowanym bilansem?
Jeśli urządzenie posiada własne saldo dedykowane, bardzo wygodnie jest korzystać z konta 79.
Jeśli inny region nie jest blisko przewożenia pieniędzy, to rzeczywiście lepiej przez jakiś czas po drodze, aby dostać pieniądze na 57. konto. To logiczne i zrozumiałe. Po drodze może się zdarzyć wszystko.
Z drugiej strony konto 57 jest używane, gdy pieniądze są nie tylko „w drodze”, ale także poza zakresem odpowiedzialności organizacji lub jej pracowników. Jeśli coś się dzieje po drodze u kolekcjonerów, to zbieracze są odpowiedzialni za pieniądze. Jeśli pieniądze są wysyłane pocztą, odpowiada za to poczta itp.
W takim przypadku pieniądze nie wykraczają poza odpowiedzialność organizacji. Reżyser bierze je pod swoją odpowiedzialność. Jeśli je „zgubi”, odpowie. Czy tak jest? Organizacja zadecyduje o tym wewnętrznie.
Okazuje się, że reżyser bierze pieniądze na własną odpowiedzialność. Analogowe - "pod raportem". Tutaj wracamy do wyniku 71.

Tak, jeśli jednostka ma oddzielny bilans, konto 79 może pomóc rozwiązać ten „dylemat”.
Reżyser wziął pieniądze w kasie osobnego pododdziału, oto okablowanie:
Dt 79 - Kt 50 - zarządzanie rozliczeniami dla dyrektora, podstawa "przekazania pieniędzy do centrali"

Dyrektor odjechał. Następnie są 2 opcje:
1) przyniósł pieniądze tego samego dnia. Oddelegowanie w centrali:
Dt 50 - Kt 79 - PKO dla dyrektora, podstawa - "przychody z jednostki"
2) Jeśli przyniósł następnego dnia (po 2, 3 itd. dniach):
Dt 57 - Kt 79 - w dniu, w którym dyrektor wziął pieniądze z jednostki, podstawą jest rada jednostki
Dt 50 - Kt 57 - w dniu przekazania kasjerowi kasy, PKO dla dyrektora, podstawa "przychód z jednostki"

Alexander, osobny podział nie jest przypisywany do osobnego bilansu, bez własnego konta (w przeciwnym razie byłoby to trochę łatwiejsze).
Tak, dziękuję bardzo, w końcu zrozumiałem, w moim przypadku było to 71, a nie 57 w tym przypadku za okres transportu.

Bardzo dziękujemy za szczegółowe konsultacje.

www.buhonline.ru

Dyscyplina gotówkowa w 2017 roku

Co to jest

Aby zrozumieć pojęcie „dyscypliny gotówkowej”, musisz najpierw zrozumieć różnicę między terminami „kasa” i „kasjer”:

Kasa fiskalna (KKM, KKT)- to urządzenie jest niezbędne do otrzymującyśrodki od Twoich klientów. Takich urządzeń może być dowolna liczba, a każde z nich musi mieć własne dokumenty sprawozdawcze.

Kasa korporacyjna (kasa operacyjna) Czy kolekcja wszystkie transakcje gotówkowe(odbiór, magazyn, wydawanie). Kasa otrzymuje otrzymane wpływy, w tym z kasy. Wszystkie wydatki gotówkowe związane z działalnością przedsiębiorstwa dokonywane są z kasy, a pieniądze przekazywane są inkasentom do dalszego przekazania do banku. Kasa może być oddzielnym pokojem, sejfem w pokoju, a nawet szufladą w biurku.

Wszystkim transakcjom gotówkowym musi więc towarzyszyć realizacja dokumentów gotówkowych – co zwykle oznacza przestrzeganie dyscypliny gotówkowej.

Dyscyplina gotówkowa Jest zbiorem zasad, których należy przestrzegać podczas wykonywania operacji związanych z przyjmowaniem, wypłatą i przechowywaniem gotówki (transakcje gotówkowe).

Główne zasady dyscypliny gotówkowej to:

wykonanie dokumentów kasowych (odzwierciedlających ruch gotówki w kasie);

przestrzeganie limitu kasjera (maksymalna kwota, jaką można zatrzymać w kasie na koniec dnia roboczego);

przestrzeganie zasad wydawania środków pieniężnych osobom odpowiedzialnym (pracownikom);

przestrzeganie ograniczenia płatności gotówkowych między podmiotami gospodarczymi w ramach jednej umowy w wysokości nie większej niż 100 tysięcy rubli.

Kto powinien się podporządkować

Konieczność utrzymania dyscypliny kasowej nie jest uzależniona od dostępności kas fiskalnych czy wybranego systemu podatkowego.

Możesz nie mieć kasy, ale po prostu wypisz BSO (ścisłe formularze sprawozdawcze), ale nadal musisz przestrzegać zasad dyscypliny kasowej. Zasada jest tutaj jedna – jeśli są przepływy pieniężne, to należy przestrzegać dyscypliny gotówkowej.

Jednak od czerwca 2014 r. uproszczona procedura utrzymania dyscypliny gotówkowej, które najbardziej dotknęły przedsiębiorców indywidualnych.

Teraz indywidualni przedsiębiorcy nie są już zobowiązani do utrzymywania gotówki na równi z organizacjami i sporządzania dokumentów kasowych (PKO, RKO, książeczka kasowa). Przedsiębiorcy muszą jedynie wygenerować dokumenty potwierdzające wypłatę wynagrodzeń (rozliczenia i wypłaty oraz listy płac).

Ponadto, zgodnie z uproszczoną procedurą - indywidualni przedsiębiorcy i małe przedsiębiorstwa (liczba pracowników nie przekracza 100 osób, a przychody nie przekraczają 800 milionów rubli rocznie) więcej

Wszystkie zasady dyscypliny gotówkowej są wymienione w instrukcjach Banku Rosji (rozporządzenie nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r. i nr 3073-U z dnia 7 października 2013 r.).

Dokumenty gotówkowe

Operacje gotówkowe muszą być wykonywane przez upoważnionego pracownika (kasjera), w przypadku jego nieobecności funkcje te może wykonywać kierownik (IP). Jeśli jest kilku kasjerów, wyznaczany jest starszy kasjer.

Dokumenty gotówkowe muszą być sporządzone przez głównego księgowego lub innego wyznaczonego urzędnika (kierownika, indywidualnego przedsiębiorcę, kasjera itp.), Z którym została zawarta umowa o świadczenie usług księgowych.

W 2017 roku transakcje gotówkowe są sporządzane z następującymi dokumentami:

Przekaz gotówkowy z pokwitowaniem (PKO) - wypełniony każdym odbiór pieniędzy w kasie... Jeżeli gotówka jest wydawana na podstawie czeku kasowego lub ścisłego formularza rozliczalności, wówczas dozwolone jest sporządzenie PKO na łączną kwotę otrzymanej gotówki za dzień roboczy (zmianę).
Polecenie gotówkowe na wydatki (RKO) - do wypełnienia przy wydawaniu pieniędzy z kasy... Po otrzymaniu zamówienia (na przykład od pracownika, który poszedł kupić artykuły papiernicze), kasjer musi upewnić się, że kasa jest podpisana przez głównego księgowego (kierownika) i sprawdzić dokumenty tożsamości pracownika.
Księga kasowa (formularz KO-4) - do księgi wprowadzane są dane dla każdego zlecenia odbioru i wypływu gotówki. Pod koniec dnia roboczego kasjer musi zweryfikować dane księgi kasowej z danymi dokumentów kasowych i wyświetlić kwotę salda gotówkowego w kasie. Jeśli w ciągu dnia nie było transakcji gotówkowych, księga gotówkowa nie zostanie wypełniona.
Księga rachunkowa (formularz KO-5) - należy wypełnić tylko wtedy, gdy firma zatrudnia kilku kasjerów. Wpisy do księgi są wprowadzane w ciągu dnia roboczego w momencie przekazania gotówki pomiędzy starszym kasjerem a kasjerami i potwierdzane ich podpisami.
Payroll and Payroll - wydawane przy wydawaniu wynagrodzeń, stypendiów i innych płatności dla pracowników.

Notatka: w odniesieniu do obowiązku przechowywania dokumentacji ustanowionej uchwałą Goskomstat Rosji z dnia 25 grudnia 1998 r. N 132 (formularze KM-1-KM-9, TORG-1-TORG-31 itd.), Ministerstwo Finanse wskazały, że wraz z wprowadzeniem kas fiskalnych online jest to opcjonalne (pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 16 września 2016 r. N 03-01-15 / 54413).

Dokumenty gotówkowe można przechowywać w formie papierowej lub elektronicznej:

Dokumenty na papierze są sporządzane odręcznie lub przy użyciu komputera (inny sprzęt) i podpisywane własnoręcznymi podpisami.
Dokumenty elektroniczny są sporządzone przy pomocy komputera (innego sprzętu) z zapewnieniem ich ochrony przed nieuprawnionym dostępem i podpisane podpisami elektronicznymi.

Przypominamyże takie dokumenty sprawozdawcze jak: KUDIR, księga rachunkowa SRF oraz dokumenty związane z użytkowaniem kasy (sprawozdanie i dziennik kasjera-operatora) do dyscypliny kasowej nie aplikuj.

Limit salda gotówkowego w 2017 roku

Limit salda gotówkowego to maksymalna dopuszczalna ilość gotówki, która może być przechowywana w kasie firmy na koniec dnia roboczego (czasami limit jest również nazywany saldem przeniesienia).

Wszystkie środki pieniężne przekraczające ustalony limit należy zwrócić do banku. Wyjątek od tej zasady dopuszczalny jest w dniach wypłaty wynagrodzeń, stypendiów, a także w weekendy i dni ustawowo wolne od pracy (jeżeli w tym czasie dokonywano transakcji gotówkowych).

Radzić traktuj procedurę ustalania limitu gotówkowego bardzo ostrożnie. Jeśli nie ustawisz limitu, będzie on równy 0 , a zatem każda ilość gotówki w kasie na koniec dnia roboczego zostanie uwzględniona ponad limit.

Przechowywanie pieniędzy w kasie powyżej ustalonego limitu jest jednym z naruszeń dyscypliny gotówkowej, za które mogą pociągnąć do odpowiedzialności administracyjnej i nałożyć grzywnę.

Jak obliczany jest limit salda gotówkowego przy kasie

Procedura obliczania limitu salda gotówkowego została przedstawiona w załączniku do Rozporządzenia Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r.

Zgodnie z nim w 2017 roku limit salda gotówkowego można obliczyć na dwa sposoby:

Opcja 1. Obliczanie na podstawie ilości wpływów gotówkowych do kasjera

W takim przypadku obowiązuje formuła:

L- limit salda gotówkowego w rublach;

V- wielkość wpływów pieniężnych za sprzedane towary, wykonaną pracę, usługi świadczone w okresie rozliczeniowym w rublach (nowo utworzeni indywidualni przedsiębiorcy i organizacje wskazują oczekiwaną wielkość wpływów).

P- okres rozliczeniowy, za który brana jest pod uwagę wielkość wpływów gotówkowych (przy jego określaniu można wziąć dowolny okres, na przykład miesiąc, w którym wystąpiły największe wolumeny wpływów gotówkowych). Okres rozliczeniowy musi być nie więcej niż 92 dni robocze

N c- okres czasu między dniem otrzymania gotówki a dniem zdeponowania pieniędzy w banku. Okres ten nie powinien przekraczać 7 dni roboczych, aw przypadku braku banku we wsi - 14 dni roboczych. Na przykład jeśli pieniądze są wpłacane do banku raz na 3 dni robocze, to N c = 3. Przy ustalaniu N c można brać pod uwagę lokalizację, strukturę organizacyjną, specyfikę działalności (sezonowość, godziny pracy itp.).

Przykład obliczenia... LLC „Firma” zajmuje się handlem detalicznym. Kierownictwo organizacji podjęło decyzję o wyznaczeniu limitu salda gotówkowego na rok 2017, przyjmując za okres rozliczeniowy - grudzień 2016 r. W grudniu firma przepracowała 21 dni i otrzymała wpływy pieniężne w wysokości 357 000 rubli. Jednocześnie kasjer organizacji przekazywał wpływy do banku raz na 2 dni. W takim przypadku limit salda gotówkowego będzie wynosił: 34 000 rubli.(357 000 rubli / 21 dni x 2 dni).

Opcja 2. Kalkulacja na podstawie wielkości wypłat gotówki z kasy

Metoda ta jest zwykle stosowana przez indywidualnych przedsiębiorców i organizacje, które nie otrzymują gotówki w toku swojej działalności, ale okresowo wypłacają pieniądze z banku (na przykład na rozliczenia z dostawcami).

r- wielkość płatności gotówkowych za okres rozliczeniowy w rublach (z wyłączeniem kwot przeznaczonych na wypłatę wynagrodzeń, stypendiów i innych przelewów na rzecz pracowników). Nowo utworzeni indywidualni przedsiębiorcy i organizacje wskazują oczekiwaną wielkość wypłat gotówki;

P- okres rozliczeniowy, za który uwzględniany jest wolumen wypłat gotówki (przy jego ustalaniu można wziąć dowolny okres, np. miesiąc, w którym wystąpiły największe wolumeny wypłat gotówki). Okres rozliczeniowy musi być nie więcej niż 92 dni robocze, a jego minimalna wartość może być dowolna.

N n- okres czasu między dniami otrzymania pieniędzy w banku (z wyjątkiem kwot przeznaczonych na wypłatę wynagrodzeń, stypendiów i innych płatności na rzecz pracowników). Okres ten nie powinien przekraczać 7 dni roboczych, aw przypadku braku banku we wsi - 14 dni roboczych. Na przykład, jeśli pieniądze są wypłacane z banku raz na 3 dni robocze, to N n = 3.

Przykład obliczenia... LLC „Firma” zajmuje się handlem detalicznym. Towarzystwo nie przyjmuje wpływów gotówkowych, kupujący płacą za pośrednictwem banku. Firma jednak okresowo pobiera z banku gotówkę na rozliczenia z dostawcami. Kierownictwo organizacji podjęło decyzję o wyznaczeniu limitu salda gotówkowego na rok 2017, przyjmując za okres rozliczeniowy - grudzień 2016 r.

W grudniu firma pracowała przez 21 dni i otrzymała gotówkę z banku w wysokości 455 700 rubli. Jednocześnie kasjer organizacji otrzymywał gotówkę w banku raz na 4 dni. Żadnych wynagrodzeń nie wypłacano z kasy. Pozostały limit w tym przypadku będzie równy: 86.800 rubli(455 700 rubli / 21 dni x 4 dni).

Zlecenie ustalenia limitu gotówkowego

Po obliczeniu limitu salda gotówkowego przy kasie należy wystawić wewnętrzne zlecenie zatwierdzające wysokość limitu. W zamówieniu możesz określić okres ważności limitu, na przykład - 2017 (zamówienie przykładowe).

Prawo nie przewiduje obowiązku corocznego resetowania limitu, dlatego jeśli okres ważności nie jest określony w zamówieniu, ustalone wskaźniki można stosować zarówno w 2017 r. I tak dalej, dopóki nie wydasz nowego zamówienia.

Uproszczony porządek

Od 1 czerwca 2014 r. - indywidualni przedsiębiorcy i małe przedsiębiorstwa (liczba pracowników nie przekracza 100 osób, a przychody nie przekraczają 800 milionów rubli rocznie) więcej nie są zobowiązani do ustalenia limitu saldo gotówkowe przy kasie.

W celu anulowania limitu gotówkowego należy wydać specjalne zamówienie. Musi opierać się na Rozporządzeniu Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. Nr 3210-U i musi zawierać następujące sformułowanie: „Przechowuj gotówkę w kasie bez ustalania limitu salda w kasie”(przykładowa kolejność).

Wydawanie środków pieniężnych osobom odpowiedzialnym

Rozliczane pieniądze to pieniądze, które są przekazywane osobom odpowiedzialnym (pracownikom) na podróże służbowe, wydatki na rozrywkę i potrzeby biznesowe.

Pieniądze na konto można wydawać tylko na podstawie oświadczenia pracowników... W nim musi wskazać: kwotę pieniędzy, cel ich otrzymania oraz okres, na jaki są pobierane. Wniosek jest napisany w dowolnej formie i musi być podpisany przez kierownika (IP).

Jeśli pracownik wydał swoje osobiste pieniądze, musi to zrekompensować, w tym przypadku napisane jest również oświadczenie, ale z innym sformułowaniem (przykładowe oświadczenia).

Notatka: pożądane jest, aby oświadczenie zawierało wiersz: "Pracownik nie ma zadłużenia z tytułu wystawionych wcześniej zaliczek"(ponieważ zgodnie z prawem nie ma możliwości wydawania pieniędzy na rachunek pracowników, którzy nie zgłaszali wcześniejszych zaliczek).

W trakcie 3 dni robocze po zakończeniu okresu, na jaki zostały wydane środki (lub od dnia wyjścia do pracy), pracownik musi złożyć do księgowego (menedżera) raport z wyprzedzeniem wraz z załączeniem dokumentów potwierdzających poniesione wydatki (paragon fiskalny, paragony sprzedaży itp.).

W przeciwnym razie środki przekazane pracownikowi nie mogą zostać zaliczone do wydatków, a zatem podatek nie może zostać obniżony. Co więcej, jeśli nie ma dokumentów potwierdzających, to od wydanej kwoty będziesz musiał potrącać podatek dochodowy od osób fizycznych i opłacać składki ubezpieczeniowe.

Ograniczenie płatności gotówkowych

Kolejną ważną zasadą dyscypliny gotówkowej jest przestrzeganie ograniczeń w płatnościach gotówkowych pomiędzy podmiotami gospodarczymi (indywidualnymi przedsiębiorcami i organizacjami) w ramach jednej umowy suma nie więcej niż 100 tysięcy rubli.

W przypadku rozliczeń z osobami fizycznymi ograniczenie to nie ma zastosowania. Nie musisz również przestrzegać tego limitu przy wydawaniu wynagrodzeń, świadczeń socjalnych i rozliczeń pracownikom z kasy (chyba, że osoba odpowiedzialna dokonuje transakcji w imieniu organizacji na podstawie pełnomocnictwa).

Notatka: wpływy pieniężne nie mogą być wykorzystywane na spłatę kredytów, wypłatę dywidendy i płacenie czynszu za nieruchomości.

Gotówka na potrzeby osobiste

Wszystko, co zarabia organizacja, jest jej własnością. Dlatego nawet jeśli w LLC jest tylko jeden założyciel, nadal nie ma on prawa do dysponowania pieniędzmi organizacji według własnego uznania. W związku z tym założyciele nie mogą pobierać gotówki z kasy na własne potrzeby.

Indywidualni przedsiębiorcy, w przeciwieństwie do LLC, mają prawo w dowolnym momencie pobrać gotówkę z kasy lub wypłacić z rachunku bieżącego. Kwoty, jakie indywidualny przedsiębiorca może przeznaczyć na swoje potrzeby osobiste, nie są ograniczone (najważniejsze jest uniknięcie zaległości w opłacaniu podatków i składek ubezpieczeniowych).

Notatka: jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie wydał nakazu anulującego utrzymanie dokumentów gotówkowych, to przy odbiorze gotówki z kasy musi sporządzić rozliczenie pieniężne o treści: „Wydawanie środków przedsiębiorcy na własne potrzeby” lub „Przelew dochodu z bieżącej działalności na przedsiębiorcę”.

Sprawdzenie dyscypliny gotówkowej przez organy podatkowe

Do 2012 roku kontrola przestrzegania zasad dyscypliny gotówkowej była powierzona bankom. Teraz tę funkcję pełnią pracownicy Federalnej Służby Podatkowej.

Wykonując kontrolę na miejscu, mogą sprawdzić:

księgowość kasowa w kasie;
wydruk raportów z pamięci fiskalnej urządzeń kasowych oraz wykorzystywanych napędów pamięci fiskalnej;
wszystkie dokumenty formalizujące transakcje gotówkowe (PKO i RKO, księga kasowa, sprawozdawczość kasowa itp.);
czy rachunki kasjerskie (SRV) są wydawane klientom (obserwacja wizualna, z wykorzystaniem fiksacji wideo i audio).

Kary za naruszenie zasad dyscypliny gotówkowej

Za nieprzestrzeganie zasad zachowania dyscypliny gotówkowej i naruszenie procedury pracy z gotówką przewidziana jest grzywna zgodnie z art. 15 ust. 1 Kodeksu administracyjnego Federacji Rosyjskiej:

dla indywidualnych przedsiębiorców i urzędników organizacji - od 4000 przed 5 000 ruble;
dla osób prawnych - od 40 000 przed 50 000 rubli.

W kasie oddaje go firmie (Rozporządzenie z dnia 11 marca 2013 nr 3210-U). Na przykład sam musi określić, gdzie i jak wyposażyć kasę, jak przechowywać dokumenty, zatwierdzić procedurę i warunki przeprowadzania audytów kasowych. Jeszcze więcej zasad ustala szef firmy, w której są wyodrębnione działy.

Każdą decyzję szefa można zarządzić osobnym zamówieniem. Ale wygodniej jest sporządzić jeden dokument - rozporządzenie w sprawie przeprowadzania transakcji gotówkowych. A w nim zebrać, jeśli nie wszystkie, to większość ważnych dodatków do oficjalnego zamówienia gotówkowego.

Co więcej, łatwo było sformułować swoje zasady tak, aby łatwo było je wypełnić, ale nie szło to ze szkodą dla organizacji. Nasz artykuł pomoże ci nie przegapić najważniejszej rzeczy podczas przygotowywania takiego dokumentu. Poniżej przedstawiono gotowy wzór rozporządzenia w sprawie przeprowadzania transakcji gotówkowych.

Najważniejsze informacje, które należy zawrzeć w oświadczeniu

Rozporządzenie nie musi powielać wymagań z Rozporządzenia Nr 3210-U. Wystarczy zrobić link do tego dokumentu. ( 1 ) Należy szczegółowo opisać tylko te punkty, które nie są jasno sformułowane, a także momenty, których rozliczenie Bank Rosji bezpośrednio przypisuje szefowi firmy.

Gdzie i czym jest kasa w firmie (2)... Dyrektor firmy sam określa, jakie miejsce w firmie powinno być do przeprowadzania transakcji gotówkowych, czyli kasa (klauzula 2 dyrektywy nr 3210-U). Można przewidzieć, że ma zakratowane okienko, przez które kasjer wydaje i odbiera pieniądze. A sejf, w którym są przechowywane, jest mocno przymocowany do podłogi. Ale jeśli dyrektor uzna takie środki ostrożności za niepotrzebne, to w pozycji można tylko wymienić miejsce, w którym pracuje kasjer. Na przykład pokój księgowy lub biuro numer 4 (patrz przykładowy regulamin dotyczący przeprowadzania transakcji gotówkowych powyżej).

Kto jest kasjerem w firmie (3). Kierownik musi zdecydować, kto w organizacji prowadzi transakcje gotówkowe, to znaczy pracuje jako kasjer (klauzula 4 Dyrekcji nr 3210-U). Ta osoba może być wybrana tylko spośród pracowników firmy. Na przykład nie można wyznaczyć pracownika wyspecjalizowanej organizacji, do której firma przeniosła księgowość, jako kasjera. Ale spośród pracowników możesz wybrać każdego.

Jeśli więc firma nie ma stanowiska kasjera zgodnie z tabelą kadrową, dyrektor może wyznaczyć im co najmniej głównego księgowego lub sekretarza. Najważniejsze dla niego są oficjalne prawa i obowiązki kasjera oraz zapoznanie go z tymi prawami i obowiązkami.

Nie ma potrzeby umieszczania na stanowisku praw i obowiązków kasjera. A tym bardziej nazywać go pełnym imieniem, inaczej później będziesz musiał wprowadzać poprawki przy każdej zmianie personalnej.

Wystarczy na przykład powiedzieć, że kasjerem jest pracownik, który zajmuje to stanowisko zgodnie z tabelą kadrową i z którym została zawarta umowa o pracę. Lub ustal, że księgowy płac jest kasjerem w firmie. Następnie w opisie stanowiska księgowego (lub zawartej z nim umowie o pracę) należy wpisać prawa i obowiązki kasjera i pozwolić mu podpisać, że go przeczytał. W razie potrzeby reżyser może sam być kasjerem.

Jeśli firma ma kilku kasjerów, musisz wybrać, który z nich jest seniorem. Zazwyczaj pozycja starszego kasjera jest również odzwierciedlona w tabeli personelu. Wówczas stanowisko można ograniczyć pod warunkiem, że w firmie operacje kasowe są wykonywane przez starszego kasjera i kasjera.

Jakie dokumenty w firmie są elektroniczne czy papierowe (4). Nowa procedura umożliwia sporządzanie dokumentów odręcznie lub na komputerze, na papierze lub w formie elektronicznej (klauzula 4.7 dyrektywy nr 3210-U).

Możesz umieścić wszystkie możliwe opcje w pozycji. Ale teraz nie jest jasne, czy organizacja ma prawo sporządzać część dokumentów na papierze, a część w formie elektronicznej. Ponadto dokumenty papierowe (z wyjątkiem przychodzących i materiałów eksploatacyjnych) mogą być poprawiane, ale dokumenty elektroniczne nie. Dlatego bezpieczniej jest robić wszystko tak, jak poprzednio, dopóki nie pojawi się oficjalne wyjaśnienie. To znaczy, aby zapewnić w postanowieniu, że napływy, materiały eksploatacyjne, księgi kasowe, wyciągi itp. Organizacja sporządza w programie komputerowym, a następnie drukuje i przechowuje w formie papierowej.

Kto przygotowuje dokumenty kasowe (5). Dyrektor musi wyznaczyć w firmie kogoś, kto jest odpowiedzialny za wykonanie dokumentów kasowych, czyli przychodów i materiałów eksploatacyjnych. Innymi słowy, tworzy je w programie i drukuje.

W praktyce najczęściej robią to sami kasjerzy przed otrzymaniem lub wydaniem pieniędzy. Następnie w sytuacji należy to powiedzieć. W końcu możliwa jest również inna opcja: drukuje odbiornik (materiał eksploatacyjny), składa na nim swój podpis, a następnie przekazuje ten dokument kasjerowi (klauzula 5.1 instrukcji nr 3210-U).

Gdzie i jak długo należy przechowywać dokumenty (6). W rozporządzeniu należy opisać, w jaki sposób firma organizuje przechowywanie wszystkich dokumentów przy kasie (punkt 4.7 Zarządzenia nr 3210-U). Przede wszystkim porozmawiajmy o trwałości. To jest pięć lat (rozporządzenie Ministerstwa Kultury Rosji z dnia 25 sierpnia 2010 r. Nr 558). Po drugie, o miejscu przechowywania. Zwykle jest to księgowość. Można jednak przewidzieć, na przykład, że dokumenty starsze niż trzy lata trafiają do archiwów firmy. Po trzecie, kto odpowiada za bezpieczeństwo (sam dyrektor, główny księgowy, księgowy).

W jaki sposób poświadcza się pełnomocnictwo do przyjmowania lub wpłacania gotówki (7). W rozporządzeniu trzeba powiedzieć, w jaki sposób firma poświadcza kopie pełnomocnictw, zgodnie z którymi kasjer wydaje gotówkę z kasy. Wyjaśnijmy, o co w tym chodzi.

Jeśli kasjer przekazuje komuś pieniądze przez pełnomocnictwo (na przykład pracownik kontrahenta przyniósł towar i przyjmuje za niego płatność gotówkową), dokument ten musi pozostać w firmie. Kasjer umieszcza go na materiale eksploatacyjnym.

Ale zdarza się, że pełnomocnictwo wydawane jest na długi czas. Lub daje pracownikowi prawo do otrzymywania gotówki nie w jednej, ale w kilku różnych organizacjach. Wtedy nie musisz odbierać od niego oryginalnego pełnomocnictwa. Wystarczy zrobić kopię. Położy się przy kasie.

Rozporządzenie powinno dokładnie określać sposób poświadczania tej kopii (klauzula 6.1 dyrektywy nr 3210-U). Najprostszą opcją jest to, że kasjer wykonuje tę kopię, umieszcza na niej datę i podpis.

Można więc ustalić, że tylko kasjer i kierownik są uprawnieni do wypłaty gotówki z konta. Albo główny księgowy w przypadku urlopu kasjera. I musi je przewozić wyłącznie w firmowym samochodzie. W metrze i autobusie wszystko może się zdarzyć.

W przypadku utraty gotówki ucierpi zarówno firma, jak i kasjer. Zwykle z nim o pełny materiał, dzięki czemu można odzyskać całą ilość obrażeń.

Co dodać do przepisu o oddzielnych podpodziałach

Firma, która ma wydzielone oddziały, powinna im poświęcić osobny rozdział regulacji. Rzeczywiście, w tej części również wymagane jest rozliczenie wielu punktów. Oto najważniejsze.

Gdzie departament wydaje gotówkę (10). Nowe przepisy kładą kres kwestii limitu gotówkowego poszczególnych pionów. Wartość graniczna salda środków pieniężnych musi być ustalona dla każdego z nich, a nie tylko dla i (klauzula 2 Dyrekcji nr 3210-U). Wyjątkiem są małe firmy. Mają prawo nie ustalać limitu ani dla siebie, ani dla swoich dodatkowych urzędów.

Sposób obliczania limitu dla oddziału zależy od tego, gdzie wpłaca on gotówkę: bezpośrednio do banku czy do kasjera centrali. Opcja wybrana dla dodatkowego biura musi być ustalona na miejscu.

Jak wydać zamówienie do biura dodatkowego o jego limicie (11). Centrala musi przekazać do każdego oddzielnego pododdziału zlecenie na ustalony dla niego limit. Mówimy zarówno o tych pododdziałach, które przekazują gotówkę bankowi, jak io tych dodatkowych biurach, które przekazują swoje pieniądze kasjerowi centrali (ABC. 6 s. 2 Dyrektywy nr 3210-U). W rozporządzeniu konieczne jest ujednolicenie procedury przekazywania tego nakazu.

Najprostszą opcją jest przyjęcie przez kasjera oddziału zamówienia na limit salda gotówkowego i podpisanie kopii, która pozostaje w centrali. A najbezpieczniej jest przekazać zamówienie osobiście kierownikowi jednostki, który będzie odpowiedzialny za przekazanie tego dokumentu swojemu kasjerowi.

Kiedy i w jaki sposób jednostka przekazuje spółce swoją księgę kasową (12). Nowe zlecenie gotówkowe nie stanowi wyraźnie, że każdy oddział firmy musi prowadzić własną księgę gotówkową. Ale jest zasada: oddzielne działy dają organizacji kopię arkusza księgi kasowej (ust. 7, klauzula 4.6 instrukcji nr 3210-U).

Z tego powodu bezpieczniej jest mieć osobne księgi w każdym dodatkowym biurze. A w rozporządzeniu trzeba powiedzieć, w jakiej kolejności kopia arkusza zostanie przekazana do centrali i jak często. Oryginał arkusza nie musi być przesyłany, a nowe zasady nie wymagają kopiowania. Oznacza to, że można ustalić, że kasjer oddziału wysyła kopię arkusza do centrali pocztą elektroniczną.

Jeśli chodzi o termin, w rozporządzeniu nr 3210-U nie ma szczególnych wymagań. Najważniejsze jest, aby mieć czas na przeniesienie całej książki do czasu kompilacji. Dlatego firma ma prawo przepisać, że arkusze książki są wysyłane raz w miesiącu, kwartale, a nawet roku.

Jak zatwierdzić stanowisko

Rozporządzenie w sprawie przeprowadzania transakcji gotówkowych musi zostać zatwierdzone przez szefa firmy. Dlatego wygodnie jest sporządzić ten dokument w formie załącznika do zarządzenia dyrektora (patrz przykładowa kolejność poniżej). Pracownicy bezpośrednio współpracujący z kasjerem – główny księgowy, księgowy, kasjer – powinni zapoznać się z nowym rozporządzeniem.

Ale lepiej jest zbierać ich podpisy nie do dyspozycji szefa, a nie na dodatku, ale na osobnym arkuszu (można go również zrobić jako załącznik do zamówienia) lub w specjalnym magazynie o dowolnej formie. Wtedy, nawet przy ciągłych ruchach personelu, nie będziesz musiał przepisywać zamówienia, ponieważ nie ma już na nim miejsca na podpisy odpowiedzialnych pracowników.

W zarządzeniu wspomnieć, że dyrektor zatwierdził nowe rozporządzenie w sprawie prowadzenia transakcji gotówkowych w związku z wejściem w życie rozporządzenia Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2013 r. A także powiedzieć, że tekst rozporządzenia opracowany przez firmę znajduje się w załączniku do zamówienia.