Rejestracja prowadzona jest w SP. Jakie sprawozdania należy złożyć SP. Wyciągi księgowe ip dla envd

Całość raportowania przez indywidualnych przedsiębiorców można podzielić na cztery kategorie:

Raportowanie w zależności od systemu podatkowego

Zwrot podatku

Zgodnie z wybranym systemem podatkowym indywidualni przedsiębiorcy muszą składać deklaracje podatkowe do IFTS:

Notatkaże przy łączeniu systemów podatkowych jest to konieczne oprócz dla każdego systemu podatkowego prowadzić ewidencję, składać raporty i płacić podatki.

Bezpłatne konsultacje w zakresie podatków od indywidualnej przedsiębiorczości

Księga rachunkowa przychodów i rozchodów (KUDIR)

Księga rachunkowa uzyskanych przychodów i poniesionych wydatków (KUDIR) musi być prowadzona przez wszystkich indywidualnych przedsiębiorców korzystających z STS, OSN, PSN i ESHN. Od 2013 roku zniesiona została obowiązkowa certyfikacja KUDIR w IFTS. Jednak książka szyta i numerowana musi być w każdym przypadku (kara za jej brak dla indywidualnego przedsiębiorcy wynosi 200 rubli).

Indywidualnym przedsiębiorcom na UTII KUDIR do prowadzenia niekoniecznie, ale jednocześnie muszą brać pod uwagę wskaźniki fizyczne (liczba metrów kwadratowych, pracownicy itp.).

W jakiej formie należy to zrobić - prawo nie reguluje, dlatego wszystkie tak zwane „Księgi UTII”, które pracownicy IFTS z uporem zalecają, są nielegalne. Zwłaszcza jeśli zawierają sekcje takie jak „Dochód”, „Wydatki” itp.

W każdym razie konieczne jest uwzględnienie wskaźników fizycznych, dlatego jeśli koszt takiej książki jest do zaakceptowania (kara za jej brak wynosi od 500 do 700 rubli), warto ją kupić. Ale jednocześnie należy pamiętać, że konieczne jest tylko prowadzenie w nim ewidencji wskaźników fizycznych, nie trzeba tam wprowadzać wszystkich innych informacji o dochodach i wydatkach.

Raportowanie pracowników

Wszystkie raporty pracownicze można podzielić na trzy kategorie:

• Zgłaszanie się do Federalnej Służby Podatkowej (Służby Podatkowej).
• Raportowanie do Funduszu Emerytalnego (Funduszu Emerytalnego).
• Raportowanie do FSS (Fundusz Ubezpieczeń Społecznych).

Raportowanie transakcji gotówkowych

Podmioty gospodarcze, które wykonują czynności związane z odbiorem, wydawaniem i przechowywaniem gotówka(transakcje gotówkowe) są zobowiązane do przestrzegania zasad dyscypliny gotówkowej (rejestracja dokumentów gotówkowych, przestrzeganie limitu gotówkowego itp.).

Konieczność utrzymania dyscypliny kasowej nie zależy od wybranego systemu podatkowego czy dostępności kasy.

Jednak od czerwca 2014 r uproszczona procedura utrzymania dyscypliny gotówkowej, które najbardziej dotknęły przedsiębiorców indywidualnych.

Indywidualni przedsiębiorcy nie są już zobowiązani do utrzymywania gotówki na równi z organizacjami i sporządzania dokumentów kasowych (PKO, kasa fiskalna, księga kasowa). Przedsiębiorcy muszą jedynie sporządzić dokumenty potwierdzające wypłatę wynagrodzeń (rozliczenia i wypłaty oraz listy płac).

Ponadto, zgodnie z uproszczoną procedurą, indywidualni przedsiębiorcy i małe firmy (liczba pracowników nie przekracza 100 osób, a przychody nie przekraczają 800 milionów rubli rocznie) nie muszą już ustalać limitu salda gotówkowego na kasa.

Raportowanie o dodatkowych podatkach

Niektórzy indywidualni przedsiębiorcy prowadzą działalność, która wiąże się z opłacaniem dodatkowych podatków i sprawozdawczością.

Dodatkowe podatki i tabela raportowania

Aby pomyślnie wdrożyć działalność przedsiębiorczą, musisz dokładnie wiedzieć, jak przesyłać raporty do indywidualnego przedsiębiorcy. Pomoże to uniknąć w relacjach z fiskusem nie tylko kłopotów moralnych, ale także dość istotnych kar. Dlatego każdy przedsiębiorca co roku, nawet ten, który pracuje w uproszczonym systemie podatkowym i jest jedynym pracownikiem w swojej firmie, musi składać wszystkie niezbędne raporty służbom rządowym. Jednocześnie niektóre sprawozdania muszą być składane kwartalnie, a za nieudzielenie informacji grożą poważne kary. Spróbujmy dowiedzieć się, jakie zgłoszenie powinien złożyć indywidualny przedsiębiorca. Istnieje wiele organizacji wspierających działalność przedsiębiorców. Oznacza to, że za określoną opłatą nie tylko podpowiedzą, jak zgłosić się do indywidualnego przedsiębiorcy, ale także pomogą w przygotowaniu kompletnego pakietu dokumentów.

Warto również wziąć pod uwagę fakt, że od 2016 roku przedsiębiorcy zatrudniający powyżej 25 osób muszą składać raporty wyłącznie w formie elektronicznej. Cała reszta może na razie zrobić z wersją papierową.

Jakie raporty składają indywidualni przedsiębiorcy?

Rozważ główne rodzaje raportów, które składają poszczególni przedsiębiorcy.

Indywidualne raporty podatkowe dla przedsiębiorców

Raporty podatkowe zależą oczywiście od wybranego systemu podatkowego. I tak np. przedsiębiorcy stosujący specjalne reżimy podatkowe (pojedynczy podatek od dochodów kalkulacyjnych (UTII), system opodatkowania patentów (PSN), uproszczony system opodatkowania (STS), jednolity podatek rolny (USHN)) składają tylko ogólne zeznanie podatkowe, podczas gdy przedsiębiorca będący w powszechnym systemie podatkowym (OSN) musi również złożyć deklarację VAT, deklarację o dochodach osobistych. Nie licząc podatków gruntowych, informacji w OFE i danych statystycznych.

Ponadto od 2016 r. wszyscy pracodawcy będą musieli kwartalnie przekazywać informacje o podatku u źródła od dochodów osobistych.

Sprawozdania finansowe indywidualnego przedsiębiorcy

Na podstawie ustawy federalnej nr 402-FZ z dnia 6 grudnia 2011 r. księgowość muszą prowadzić absolutnie wszystkie podmioty działalności gospodarczej, w tym przedsiębiorcy indywidualni. Jednocześnie ta sama ustawa stanowi, że jeżeli przedsiębiorca prowadzi ewidencję przychodów i wydatków (lub tylko jeden z tych parametrów) lub raportuje o innych przedmiotach opodatkowania, ma prawo nie prowadzić ewidencji księgowej. W związku z tym sprawozdania finansowe indywidualnego przedsiębiorcy, bez względu na system podatkowy, w którym działa dany przedsiębiorca, nie mogą się poddać.

Księga rachunkowa przychodów, przychodów i rozchodów

Jak już wspomniano, przedsiębiorca jest zwolniony z rachunkowości, jeśli prowadzi ewidencję zgodnie z wymogami przepisów podatkowych. Z wyjątkiem przedsiębiorców indywidualnych, którzy płacą jeden podatek od dochodu kalkulacyjnego, księgą główną jest Księga Przychodów lub Księga Przychodów i Rozchodów.

Dokument ten może być przechowywany zarówno w formie elektronicznej, jak i papierowej (książka elektroniczna jest następnie drukowana, sznurowana i numerowana w taki sam sposób jak papier), przy czym należy zapewnić brak możliwości poprawienia informacji w formie elektronicznej. Wszelkie korekty w księdze dochodów należy wyjaśnić (lub jeszcze lepiej nie dopuszczać ich w ogóle) i poświadczyć z datą podpisaną przez szefa firmy (a jeśli firma posiada pieczęć, również pieczęcią).

Informacje w księdze muszą być spójne, kompletne i dokładne, a księga rozpoczyna się na okres jednego roku obrotowego. Takie książki są głównymi raportami SP

Warunki składania raportów do IP

Złożenie deklaracji podatkowych indywidualnym przedsiębiorcom zależy nie tylko od systemu podatkowego przedsiębiorcy, ale także od tego, czy jest on pracodawcą, a także od rodzaju działalności przedsiębiorcy.

Sprawozdawczość kwartalna przedsiębiorców indywidualnych

Zastanów się, w jaki sposób składane jest kwartalne sprawozdanie indywidualnego przedsiębiorcy.

Dla przedsiębiorców indywidualnych bez pracowników

Przedsiębiorca indywidualny na UTII kwartalnie (do 20 dnia następnego miesiąca) składa zeznanie podatkowe i płaci jednorazowy podatek (do 25 dnia następnego miesiąca).

Przedsiębiorca na USN i DOS raz na kwartał (do 15 dnia następnego miesiąca) składa informację do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (jeśli jest umowa ubezpieczenia). Przedsiębiorca co kwartał (do 25 dnia następnego miesiąca) składa do DOS deklarację VAT.

Dla przedsiębiorców indywidualnych z pracownikami

Przedsiębiorcy indywidualni będący pracodawcami kwartalnie przekazują do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych informacje (do 15 dnia następnego miesiąca, naliczenie obowiązkowego ubezpieczenia społecznego w przypadku czasowej niezdolności do pracy, w związku z macierzyństwem oraz obowiązkowego ubezpieczenia społecznego z tytułu chorób i wypadków przy produkcji) oraz do Funduszu Emerytalnego (do 15 dnia drugiego miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym składane są sprawozdania z opłacania składek oraz zindywidualizowana księgowość).

Pracodawcy IE składali również kwartalne informacje o podatku dochodowym od osób fizycznych zgodnie z nowym formularzem 6-NDFL. Sprawozdanie powinno zawierać informacje o zapłaconych podatkach od dochodów pracowników przedsiębiorcy, a także inne dane, na podstawie których można obliczyć kwotę podatku. Termin składania deklaracji 6-NDFL to ostatni dzień roboczy miesiąca następującego po kwartale. Po raz pierwszy kalkulację w nowym formularzu należy przesłać przed 30 kwietnia 2016 r.

Sprawozdawczość roczna przedsiębiorców indywidualnych

Zastanów się, w jaki sposób składane jest roczne sprawozdanie indywidualnego przedsiębiorcy.

Dla przedsiębiorców indywidualnych bez pracowników

Przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego składają corocznie zeznanie podatkowe do 30 kwietnia. Przedsiębiorcy składają do OSN: do 30 kwietnia deklarację podatkową na podatek dochodowy oraz w ciągu pięciu dni po miesiącu od dnia uzyskania przychodu w ciągu roku - oświadczenie o szacunkowych dochodach na kolejny rok.

Dla przedsiębiorców indywidualnych z pracownikami

Przedsiębiorcy indywidualni będący pracodawcami corocznie składają do służby podatkowej: do 20 stycznia informację o średniej liczbie zatrudnionych do 1 kwietnia informację o dochodach pracowników

Jeśli terminy zgłaszania praw własności intelektualnej nadal nie są do końca jasne lub masz wątpliwości co do ich przestrzegania lub obawiasz się, że nie będziesz pamiętał wszystkiego od razu i możesz gdzieś pomylić i nie prześlesz dokumentów na czas, pamiętaj, że kalendarz zgłaszania własności intelektualnej można znaleźć na niektórych stronach w Internecie.

Zgłoszenie likwidacji indywidualnego przedsiębiorcy

Zamykając indywidualnego przedsiębiorcę, przedsiębiorca musi złożyć najnowsze raporty do Funduszu Emerytalnego i do służby podatkowej. Jednocześnie lepiej jest składać raporty do Funduszu Emerytalnego bezpośrednio przed zamknięciem przedsiębiorstwa lub zaraz po, bezzwłocznie. Zgłoszenie podatkowe składa się również przy zamknięciu indywidualnego przedsiębiorcy.

Jednocześnie przedsiębiorca składa raport do UTII przed złożeniem dokumentów do likwidacji, a przedsiębiorca składa raport do uproszczonego systemu podatkowego nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym działalność przedsiębiorcza została zakończona (zgodnie z z danymi wskazanymi w zawiadomieniu do organu podatkowego).

Warto również wspomnieć, że dokumenty dotyczące likwidacji i złożone sprawozdania muszą być przechowywane przez trzy lata, ponieważ urząd skarbowy może wezwać byłego przedsiębiorcę do kontroli. Mamy nadzieję, że nasz artykuł pomógł Ci dowiedzieć się, jakiego rodzaju raport jest składany przez indywidualnego przedsiębiorcę.

Aby otworzyć i legalnie rozwijać własny biznes, najłatwiej jest zarejestrować się jako indywidualny przedsiębiorca (IE). Jest to niezwykle proste, wystarczy napisać wniosek o rejestrację, uiścić opłatę państwową (800 rubli) i otrzymać pokwitowanie zapłaty, wykonać kopie paszportu i kodu identyfikacyjnego, a wraz z tym pakietem dokumentów przyjść do urząd skarbowy w miejscu rejestracji. Za pięć dni staniesz się indywidualnym przedsiębiorcą i będziesz mógł odebrać odpowiednie dokumenty.

Księgowość IP - od czego zależy i jak prowadzić

Rejestracja indywidualnego przedsiębiorcy jest przeprowadzana przez służbę podatkową w miejscu rejestracji automatycznie na podstawie informacji z Jednolitego Rejestru Państwowego (zgodnie z art. 83 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Od tego momentu (gdy tylko nastąpiła rejestracja indywidualnego przedsiębiorcy) stajesz się nie tylko samodzielnym właścicielem własnej działalności, ale także podatnikiem, który ma obowiązek prowadzenia ewidencji księgowej i podatkowej, terminowego raportowania i opłacania niezbędne kwoty.

Spróbujmy dowiedzieć się, jak zachować raportowanie IE.

Od czego zależy opodatkowanie?

Sprawozdawczość i opodatkowanie zależą od systemu podatkowego wybranego podczas rejestracji. Zwykle wybór jest pomiędzy uproszczonym systemem podatkowym (STS) a ogólnym (STS). Niektóre rodzaje działalności nie podlegają możliwości korzystania z STS, aw niektórych regionach istnieje jeden naliczony podatek dochodowy (UTII), co automatycznie uniemożliwia STS.

Pamiętaj: jeśli we wniosku nie wskazałeś od razu systemu podatkowego, rejestracja indywidualnego przedsiębiorcy zostanie dokonana według systemu ogólnego, a na uproszczony system podatkowy możesz przejść dopiero na początku przyszłego roku.

Jak prowadzić ewidencję podatkową przedsiębiorców indywidualnych

W rzeczywistości indywidualny przedsiębiorca nie prowadzi dokumentacji księgowej jako takiej, niezależnie od wybranego systemu podatkowego. W ramach STS i DOS prowadzona jest księga przychodów i rozchodów plus karty podatkowe dla pracowników.

Księgowość dla przedsiębiorców indywidualnych z UTII

Przedsiębiorcy indywidualni pracujący nad ujednoliconym naliczonym podatkiem dochodowym rejestrują tylko odpowiednią deklarację. Należy to zrobić raz na kwartał przed dwudziestym dniem miesiąca następującego po ostatnim miesiącu kwartału sprawozdawczego.

Księgowość dla przedsiębiorców indywidualnych z uproszczonym systemem podatkowym

Przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego muszą składać zeznanie podatkowe raz w roku do 30 kwietnia. Ponadto na początku każdego roku Federalna Służba Podatkowa musi zarejestrować księgę dochodów i wydatków (w której rejestruje się księgowanie dochodów i wydatków indywidualnego przedsiębiorcy). Możesz ją wydrukować z pliku, możesz kupić gotową, najważniejsze jest, aby mieć czas na zarejestrowanie książki przed 30 kwietnia.

Rachunkowość podatkowa i sprawozdawczość przedsiębiorców indywidualnych

Przedsiębiorca, który figuruje w powszechnym systemie podatkowym, składa więcej dokumentów i znacznie częściej pojawia się w urzędzie skarbowym.

Po pierwsze, co kwartał przed dwudziestym dniem miesiąca następującego po zakończeniu kwartału należy złożyć deklarację VAT.

Po drugie, raz w roku do 30 kwietnia składana jest deklaracja w formie 3-NDFL (dla dochodów osobistych).

Po trzecie, przy rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy lub w przypadku przekroczenia uzyskanego dochodu ponad szacowaną kwotę przekraczającą pięćdziesiąt procent, składana jest deklaracja przewidywanych podatków w formie 4-NDFL.

Prowadzenie ewidencji księgowej dla przedsiębiorców indywidualnych

Jak wspomniano powyżej, indywidualni przedsiębiorcy są zwolnieni z rachunkowości. Ale od 2013 roku wchodzi w życie ustawa federalna z dnia 6 grudnia 2011 r. Nr 402-FZ, która nakazuje rozliczanie wszystkich podmiotów gospodarczych, w tym przedsiębiorców indywidualnych (zgodnie z drugim artykułem). W związku z tym powinna ulec zmianie polityka rachunkowości indywidualnego przedsiębiorcy.

Jednocześnie jednak artykuł szósty tej samej ustawy stanowi, że indywidualny przedsiębiorca ma prawo nie prowadzić ewidencji księgowej, jeżeli zgodnie z Ordynacją podatkową prowadzi ewidencję przychodów i wydatków, a także innych przedmiotów opodatkowania w sposób określony w przepisach podatkowych.

W konsekwencji paragraf ten dotyczy bezpośrednio przedsiębiorców, którzy korzystają z uproszczonego systemu podatkowego (zgodnie z art. 346.24 Ordynacji podatkowej). Z tego samego powodu nie prowadzi się ewidencji księgowej dla indywidualnych przedsiębiorców, którzy są w OSN: ponieważ ich podstawą opodatkowania jest cały uzyskany dochód.

p> Najbardziej kontrowersyjne pytanie pozostało z przedsiębiorcami, którzy są na UTII, ponieważ nie prowadzą ksiąg przychodów i rozchodów i faktycznie nie prowadzą ewidencji jako takiej, jak w tym przypadku powinna zmienić się polityka rachunkowości IP w 2013 roku? Ministerstwo Finansów wyjaśniło sytuację w piśmie 13.08.12 nr 03-11-11 / 239: ponieważ indywidualni przedsiębiorcy zlokalizowani na UTII niezależnie prowadzą ewidencję wskaźnika fizycznego (liczba pracowników, miejsca wymiany, obszar parkiecie itp.), księgowość w IP również nie jest zapewniona.

Księga rachunkowa dochodów przedsiębiorców indywidualnych

Dokumenty regulacyjne

Przedsiębiorcy, którzy są objęci STS i DOS, zgodnie z Ordynacją Podatkową, zobowiązani są do prowadzenia księgi przychodów i rozchodów. Forma książki została zatwierdzona rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji nr 86n oraz Ministerstwa Podatków i Poboru Podatków Rosji nr BG-3-04/430 z dnia 13.08.2002. Jak dokładnie wypełnić księgę, określa rozporządzenie Ministerstwa Finansów z dnia 22 października 2012 r. nr 135n.

Zgodnie z ww. dokumentami raportowanie IP może odbywać się zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej. Pod koniec okresu sprawozdawczego przedsiębiorca po prostu drukuje pliki i poświadcza je w Służbie Podatkowej.

Procedury księgowe

Istnieje kilka zasad prowadzenia ewidencji poszczególnych przedsiębiorców w księdze przychodów i wydatków, które indywidualni przedsiębiorcy, którzy są co najmniej w STS, a co najmniej w OSN, muszą wziąć pod uwagę:

1. wszystkie dochody, wydatki i zakończone transakcje biznesowe muszą być w całości rejestrowane, informacje muszą być wiarygodne i rejestrowane w sposób ciągły (w sposób ciągły);
2. księga musi odzwierciedlać stan majątkowy indywidualnego przedsiębiorcy i wynik działalności gospodarczej za okres sprawozdawczy;
3. każdej transakcji biznesowej musi towarzyszyć voucher;
4. cała księgowość prowadzona jest metodą pozycyjną.

SP na UTII oraz księgę przychodów i rozchodów

Kodeks podatkowy (klauzula siódma art. 346.26) nakazuje indywidualnemu przedsiębiorcy na UTII prowadzenie ewidencji indywidualnego przedsiębiorcy, ale procedura prowadzenia księgi dochodów i wydatków w tej formie opodatkowania nie jest nigdzie określona, ​​poza kwotą dochody i wydatki nie mają wpływu na wysokość podatku.

Jednocześnie indywidualni przedsiębiorcy na UTII są zobowiązani do prowadzenia ewidencji wskaźników, według których ustalana jest podstawa opodatkowania. Na przykład indywidualni przedsiębiorcy świadczący usługi w gospodarstwie domowym muszą prowadzić ewidencję liczby pracowników i ewidencji czasu pracy. Przedsiębiorcy zajmujący się handlem detalicznym mogą składać dokumenty dotyczące lokalu, w którym prowadzą działalność gospodarczą (umowa najmu lub dokumenty dotyczące własności) w celu obliczenia podstawy opodatkowania.

Rozliczanie transakcji gotówkowych z przedsiębiorcami indywidualnymi

Zgodnie z Rozporządzeniem w sprawie przeprowadzania transakcji gotówkowych, obowiązującym od 01.01.2012, indywidualni przedsiębiorcy muszą przestrzegać dyscypliny gotówkowej. Jednocześnie, ponieważ indywidualnemu przedsiębiorcy trudno jest wyodrębnić środki osobiste i środki na działalność przedsiębiorczą, obowiązują następujące ulgi:

• Indywidualny przedsiębiorca nie może prowadzić księgi kasowej;
• Indywidualny przedsiębiorca nie może ustalić limitu gotówkowego na saldo środków pieniężnych i nie przekazać do banku wszystkich wygenerowanych pieniędzy ponad limit;
• Indywidualny przedsiębiorca nie może przechowywać całej gotówki w banku;
• Indywidualny przedsiębiorca nie może przekazywać przychodzących pieniędzy do kasjera;

Jednocześnie obecność kasy fiskalnej nadal dyktuje prowadzenie przez indywidualnych przedsiębiorców ewidencji następujących stanowisk:

• księgi kasjera-operatora;
• zamówienia przychodzące i wychodzące;
• paragony ze sprzedaży.

Księgowość kadrowa przedsiębiorców indywidualnych

Przedsiębiorca indywidualny, który zatrudnia pracowników, jest obowiązany prowadzić ewidencję wpłaconych pracownikowi środków oraz składek na ubezpieczenie emerytalne.

Ogólne dokumenty kadrowe

Ponadto indywidualny przedsiębiorca (lub dział personalny indywidualnego przedsiębiorcy) jest zobowiązany do posiadania i prowadzenia wszelkiej niezbędnej dokumentacji kadrowej, a mianowicie:

• wewnętrzne przepisy pracy;
• stół kadrowy;
• księga rachunkowa dotycząca ruchu ksiąg pracy i wkładek do nich;
• opisy stanowisk dla każdego stanowiska zgodnie z tabelą obsadową (jeżeli obowiązki służbowe nie są uwzględnione w umowie o pracę);
• rozporządzenie o danych osobowych pracowników;
• postanowienia dotyczące wynagrodzeń, premii i zachęt materialnych dla pracowników (jeżeli stanowiska te nie są przewidziane w umowie o pracę);
• instrukcje dotyczące ochrony pracy według zawodu (rozporządzenie w sprawie ochrony pracy nie jest wymagane);
• dziennik zapoznania się z instrukcjami;
• dziennik pracowników przechodzących obowiązkowe badania lekarskie;
• harmonogram wakacji.

Układ zbiorowy zawierany jest za zgodą stron, przepis dotyczący tajemnic handlowych przedsiębiorstwa jest określony, jeśli jest określony w umowie o pracę.

Indywidualne dokumenty kadrowe

Każdy pracownik musi posiadać:

• umowa o pracę;
• nakaz (rozkaz) o zatrudnieniu pracownika;
• karta osobista pracownika;
• Historia zatrudnienia;
• karta czasu pracy i lista płac;
• nakaz (nakaz) udzielenia pracownikowi urlopu;
• wniosek pracownika o urlop bezpłatny;

W przypadku, gdy pracownik ponosi pełną odpowiedzialność finansową (magazynowcy, kierownicy zaopatrzenia) zawierane są umowy o pełnej odpowiedzialności finansowej. W przypadku pracy zmianowej należy sporządzić harmonogram zmian.

Rozliczanie środków trwałych u indywidualnych przedsiębiorców

W wykazie wydatków przedsiębiorców objętych uproszczonym systemem podatkowym należy uwzględnić środki trwałe (OS): majątek podlegający amortyzacji zgodnie z rozdziałem 25 Ordynacji podatkowej. To niezwykle ważny parametr, którego znajomość jest niezbędna każdemu, kto prowadzi ewidencję z indywidualnym przedsiębiorcą.

Środki trwałe podlegające amortyzacji to wszystkie obiekty, które uczestniczą w uzyskiwaniu dochodu, mogą być eksploatowane przez ponad rok i kosztować ponad dwadzieścia tysięcy rubli. Jednocześnie obiekty, które nie są eksploatowane do celów roboczych lub są warte mniej niż dwadzieścia tysięcy rubli, są często rejestrowane w obiektach OS, chociaż bardziej opłacałoby się je naprawić jako wydatek materialny.

Mamy nadzieję, że nasz artykuł pomógł przyszłym i obecnym indywidualnym przedsiębiorcom zrozumieć, czym jest rachunkowość podatkowa i sprawozdawczość indywidualnych przedsiębiorców.

• Gospodarka

Słowa kluczowe:

1 -1

Zgłaszanie indywidualnych przedsiębiorców bez pracowników

1. W normalnym systemie podatkowym

1. Zwrot podatku w dniu faktura VAT(formularz KND-1151001) - raz na kwartał, terminem płatności jest 25. dzień miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Okres podatkowy to kwartał. Podatek płaci się w 1/3 ratach za upływający okres rozliczeniowy nie później niż 25 dnia każdego z trzech miesięcy następujących po upływającym okresie rozliczeniowym.

Te. deklarację za IV kwartał składa się nie później niż 25 stycznia, podatek za IV kwartał opłaca się nie później niż w 1/3 najpóźniej do 25 stycznia, 25 lutego i 25 marca.

2. Zwrot podatku 4-NDFL(deklaracja dochodu szacunkowego) – składana po pojawieniu się dochodu z działalności gospodarczej w terminie pięciu dni po upływie miesiąca od dnia powstania takiego dochodu. Oświadczenie składane jest w celu obliczenia przez urząd skarbowy zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych zapłaconych w ciągu roku.

Jeżeli przedsiębiorca działa dłużej niż rok i nie planuje dokonywać istotnych zmian w dochodach w bieżącym roku, to tego formularza nie można złożyć, zaliczki na podatek należy naliczać zgodnie z deklaracją 3-NDFL składaną na poprzedni okres podatkowy.

Jeżeli przedsiębiorca w bieżącym roku odnotował znaczny wzrost lub spadek dochodów (powyżej 50%), to jest zobowiązany do złożenia oświadczenia korygującego o przeliczeniu zaliczek.

3. Zwrot podatku 3-NDFL- termin płatności to 30 kwietnia roku następującego po okresie rozliczeniowym.

Podatek za dany rok wpłaca się nie później niż 15 lipca roku następującego po okresie rozliczeniowym. W okresie podatkowym indywidualni przedsiębiorcy płacą zaliczki:

• za styczeń-czerwiec - nie później niż do 15 lipca w wysokości 50% rocznej kwoty zaliczek (patrz ust. 2 niniejszego artykułu);
• za lipiec-wrzesień - nie później niż do 15 października w wysokości 25% rocznej kwoty zaliczek;
• za październik-grudzień - nie później niż do 15 stycznia w wysokości 25% rocznej kwoty zaliczek.

2. Sprawozdawczość w ramach uproszczonego systemu podatkowego

1. Podatek pojedyncza deklaracja podatkowa płatne w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu podatkowego (druk KND-1152017) – składa się w urzędzie skarbowym w miejscu rejestracji przedsiębiorcy indywidualnego najpóźniej do 30 kwietnia roku następującego po okresie rozliczeniowym.

Notatka! Oświadczenie składamy raz w roku!

Zaliczki na podatek za I kwartał, I półrocze, 9 miesięcy wpłaca się najpóźniej do 25 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Podatek za dany rok wpłaca się nie później niż 30 kwietnia roku następującego po upływie okresu podatkowego.

Zaliczki naliczane są w taki sam sposób jak podatek roczny – od wysokości uzyskanych dochodów i poniesionych wydatków (przy uproszczonym systemie podatkowym 15%), a nie od dochodu szacunkowego, jak przy systemie podatkowym.

2.

3. Raportowanie z jednym podatkiem od dochodu kalkulacyjnego

1. Deklaracja podatkowa dla UTII (formularz KND-1152016) - raz na kwartał, nie później niż 20 dnia miesiąca następującego po okresie podatkowym. Okres podatkowy - kwartał

Podatek jest płacony nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.

2. Przedsiębiorcy indywidualni pracujący na podstawie umów pośredniczących (komisja, agencja itp.) z podatnikami stosującymi OSNO i wystawiający/otrzymujący faktury z VAT na podstawie zawartych z nimi umów muszą złożyć najpóźniej do 20 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym IFTS w formie elektronicznej logi księgowania wystawionych / otrzymanych faktur.

4. Sprawozdawczość w ramach systemu opodatkowania patentów

Przedsiębiorcy indywidualni pracujący na podstawie umów pośrednictwa (prowizje, umowy agencyjne itp.) z podatnikami stosującymi OSNO i wystawiający/otrzymujący faktury z VAT na podstawie zawartych z nimi umów muszą złożyć najpóźniej do 20 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym. Formularz księgi rachunkowe wystawionych / otrzymanych faktur.

Zgłaszanie indywidualnych przedsiębiorców będących pracodawcami

Zgłoszenie indywidualnego pracodawcy przedsiębiorczego składa się z zgłoszenia własnego (patrz rozdział I) oraz zgłoszenia podatków i składek dla pracowników.

Sprawozdawczość w zakresie podatków i składek od dochodów wypłacanych osobom fizycznym z tytułu umów o pracę i umów o pracę, świadczenia usług oraz na zlecenie autora nie jest uzależniona od systemu podatkowego poszczególnych przedsiębiorców. Dlatego lista jest wspólna dla wszystkich systemów podatkowych.

1. Informacje o średniej liczbie pracowników- jest składany do Inspektoratu Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy nie później niż 20 stycznia.

2. Formularz miesięczny SZV-M... Zgłoszony do Funduszu Emerytalnego nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po dniu sprawozdawczym.

3. Wynagrodzenia do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych 4-FSS(o składkach z tytułu wypadków i chorób zawodowych). Złożony do oddziału FSS, w którym przedsiębiorca jest zarejestrowany jako pracodawca. Termin składania upływa nie później niż 20 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym (w przypadku sprawozdań składanych w formie papierowej) lub nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym (w przypadku sprawozdań składanych na nośnikach elektronicznych ). Okresy sprawozdawcze - kwartał, półrocze, 9 miesięcy i rok

4. Obliczanie składek ubezpieczeniowych do Funduszu Emerytalnego, MHIF i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (w zakresie składek z tytułu tymczasowej niezdolności do pracy i macierzyństwa) w formie KND-1151111 - składany do urzędu skarbowego terytorialnego nie później niż do 30 dnia miesiąca następującego po zgłoszeniu ( okres rozliczeniowy).

Okresy sprawozdawcze - 1 kwartał, 1 półrocze, 9 miesięcy, okres rozliczeniowy - rok.

5. Spersonalizowane raportowanie do Funduszu Emerytalnego. Formularze SZV-ETAP oraz EFA-1... Zgłoszony do urzędu terytorialnego PF przed 1 marca roku następującego po okresie sprawozdawczym.

6. Obliczanie kwot podatku dochodowego od osób fizycznych naliczonych i pobranych przez agenta podatkowego 6-NDFL... Złożony najpóźniej do 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym (I kwartał, I półrocze i 9 miesięcy). Formularz roczny należy złożyć nie później niż 1 kwietnia.

7. Oświadczenia o dochodach osobistych ( 2-NDFL) - złożone w urzędzie skarbowym nie później niż 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym.

Aby zrozumieć, jak prawidłowo prowadzić księgowość indywidualnego przedsiębiorcy (indywidualnego przedsiębiorcy) w 2020 roku, musisz wiedzieć o niektórych funkcjach.

Drodzy Czytelnicy! Artykuł mówi o typowych sposobach rozwiązywania problemów prawnych, ale każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiąż swój problem- skontaktuj się z konsultantem:

ZGŁOSZENIA I POŁĄCZENIA SĄ PRZYJMOWANE 24/7 i BEZ DNI.

Jest szybki i JEST WOLNY!

Dzięki temu można uniknąć problemów z fiskusem. Wszyscy przedsiębiorcy bez wyjątku zobowiązani są do prowadzenia księgowości.

W 2020 roku indywidualny przedsiębiorca może zwrócić się o pomoc do wyspecjalizowanych firm, wiąże się to jednak ze sporymi kosztami finansowymi. Z tego powodu wolą prowadzić własną księgowość.

Co musisz wiedzieć

Prywatni przedsiębiorcy mają prawo:

• korzystać z usług online do prowadzenia ksiąg rachunkowych;
• szukać pomocy w wyspecjalizowanych firmach;
• samodzielnie podejmij decyzję o prowadzeniu księgowości.

Czy trudno jest prowadzić księgowość indywidualnego przedsiębiorcy? Jeśli znasz wszystkie dostępne niuanse i podchodzisz do tego problemu z całą powagą, nie ma w tym nic skomplikowanego.

Podstawowe koncepcje

Możliwość samodzielnej księgowości pozwala znacznie zaoszczędzić pieniądze, ale jednocześnie trzeba poświęcić dużo czasu.

Wielu przedsiębiorców woli korzystać z tej opcji, ponieważ liczne usługi internetowe, oprogramowanie i kursy szkoleniowe mogą zredukować do minimum ilość wiedzy potrzebnej do skutecznego prowadzenia ksiąg rachunkowych.

Przed zajęciem się głównym pytaniem początkowo zaleca się zapoznanie się z podstawowymi pojęciami.

Zgodnie z definicją „dokumentacja księgowa” - są to dokumenty, które odzwierciedlają działalność gospodarczą firmy.

Znając i rozumiejąc określoną terminologię, możesz uniknąć problemów z organami podatkowymi i innymi organami regulacyjnymi.

Jeśli mówimy o tym, gdzie prowadzić księgowość, to zauważają:

• oprogramowanie 1C;
• serwis internetowy „Mój biznes”.

Przedsiębiorca prowadzący księgowość ma prawo wybrać najbardziej odpowiedni dla siebie program lub usługę.

Jakie są jej cele?

Kluczową pracą przedsiębiorcy jest rejestrowanie wszystkich bez wyjątku transakcji gospodarczych, które miały miejsce.

Informacje muszą być wskazane w dokumentacji księgowej niezależnie i są wykorzystywane w celu:

• podejmowanie różnych decyzji zarządczych;
• wygenerowanie raportu w celu przekazania go organowi podatkowemu;
• w celu przeprowadzania różnych operacji księgowych.

Zidentyfikowane na czas problemy w obiegu dokumentów zminimalizują ryzyko otrzymania kary od organów podatkowych.

Jednocześnie głównym celem w księgowości przez przedsiębiorcę są znaczne oszczędności budżetowe.

Na przykład, jeśli mówimy o tym, ile kosztuje utrzymanie działu księgowości indywidualnego przedsiębiorcy, to cena zależy od regionu zamieszkania. Cena może osiągnąć 100 tysięcy rubli.

Aspekty prawne

Za główny akt prawny regulujący działalność gospodarczą i rozliczanie się z nią uważa się. Zgodnie z prawem rachunkowość jest obowiązkowa od stycznia 2013 roku.

Dla twojej informacji - przedsiębiorcy, którzy wybrali uproszczoną opcję opodatkowania () podlegają przepisom, na podstawie których nie powinni prowadzić księgowości, ale jednocześnie mają potrzebę prowadzenia księgowości podatkowej - na podstawie.

Instrukcja krok po kroku, jak utrzymać własny dział księgowy przedsiębiorcy w 2020 roku

Początkujący przedsiębiorca, z samodzielnym dowództwem działu księgowości, musi wiedzieć o zawiłościach etapów:

• wybór systemu podatkowego;
• tworzenie kalendarza;
• wykorzystanie zatrudnionych pracowników.

Znając dostępne niuanse, możesz łatwo zminimalizować ryzyko różnych problemów z podatkami i innymi organami regulacyjnymi nieporozumień.

Wybór systemu podatkowego

Wiele zależy od tego etapu, ponieważ wysokość podatku różni się 2 lub więcej razy. Z jakiego systemu podatkowego zostanie dokonany wybór, rozróżniają również formularze sprawozdawcze, które będą musiały zostać przedłożone organom regulacyjnym.

Dziś są:

Do celów rozliczania wszystkich bez wyjątku stosuje się transakcje finansowe. Na podstawie treści księgi przychodów i rozchodów przedsiębiorca indywidualny jest zobowiązany do złożenia na koniec każdego roku kalendarzowego i zapłaty podatku najpóźniej do 30 kwietnia.

Wielkość wynosi 13% otrzymanego dochodu. Dodatkowo w ramach ogólnego reżimu należy dokonywać potrąceń w wysokości 18%.

Deklaracja sporządzana jest kwartalnie, a sam podatek musi zostać zapłacony nie później niż 20 dnia pierwszego miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym.

Aby ustalić wysokość podatku VAT, konieczne jest prowadzenie zakupów, sprzedaży KUDiR.

Przedsiębiorcy pracujący z gotówką muszą dodatkowo utrzymywać i - zamówienia.

Ponadto obowiązkowe jest zgłoszenie podatku od nieruchomości. Na przykład w UTII i STS nie jest to konieczne.

Przy wyborze biznesmeni powinni rejestrować wyłącznie fizyczne parametry sfery pracy, obszar lokalu i tak dalej.

Wystarczy regularnie powiadamiać o wszystkich korektach. Składki są stałe.

Wysokość podatku ustalana jest na podstawie podatku bazowego, który jest zatwierdzany przez służbę państwową dla każdego oddzielnie przyjętego rodzaju działalności gospodarczej i różnych współczynników.

Przy wyborze przedsiębiorcy muszą raportować dla każdego rodzaju działalności osobno.

Sprawozdawczość należy składać kwartalnie, nie później niż 20 dnia po dniu sprawozdawczym. Podatek jest płatny nie później niż 25-go.

Pracownicy etatowi

Przy korzystaniu z wynajętego personelu trudno będzie samemu prowadzić księgowość. Stając się bezpośrednim pracodawcą, przedsiębiorca uzyskuje status agenta podatkowego.

Od tego momentu jest zobowiązany do dokonywania obliczeń i potrącania należnego podatku od każdego oficjalnie przyjętego pracownika, w tym wpłacania za niego należnych składek na różne fundusze państwowe i niepaństwowe.

Jeśli mówimy o raportowaniu, to do kłopotów prywatnych przedsiębiorców dochodzą:

Samodzielne sprawowanie kontroli nad wszystkimi sprawami kadrowymi, a jednocześnie prowadzenie biznesu jest bardzo trudne.

Z tego powodu wielu profesjonalistów woli szukać pomocy u wykwalifikowanych osób.

Łącznie dla zatrudnionych pracowników indywidualni przedsiębiorcy muszą sporządzić i przedłożyć uprawnionemu organowi 7 rodzajów sprawozdawczości, w tym prowadzenie i prowadzenie niezbędnej dokumentacji kadrowej.

Tworzenie kalendarza

Utworzenie odpowiedniego kalendarza jest ostatnim etapem przygotowania do samodzielnej księgowości.

W szczególności dotyczy to zapoznania się z różnorodnością raportów dotyczących wybranego systemu podatkowego oraz terminów ich dostarczania.

Współczesne oprogramowanie pomaga w tym i przypomina podejście do terminu sprawozdawczego, ale i tak trzeba wiedzieć o wyznaczonych terminach.

Dokumentowanie

Aby zapewnić sobie bezpieczeństwo przed nieporozumieniami z organami regulacyjnymi, przedsiębiorcy muszą z całych sił podchodzić do wszelkich dokumentów.

Wideo: jak prowadzić księgowość dla indywidualnego przedsiębiorcy bez księgowego

Organ podatkowy ma prawo przeprowadzić kontrolę przedsiębiorcy nawet 3 lata po jej zamknięciu.

Na przykład w dziale księgowości sklepu należy przechowywać:

• umowy z dostawcami produktów lub (konserwacja sprzętu, świadczenie usług internetowych), właścicielami, stałymi hurtownikami i tak dalej;
• umowy z instytucjami finansowymi i różne oświadczenia;
• dokumenty podstawowe;
• dokumentacja kadrowa – w przypadku wykorzystania siły roboczej zatrudnionych pracowników;
• dokumentacja kasowa.

W zależności od konkretnego obszaru, w którym przedsiębiorca pracuje, lista dokumentacji może się różnić.

Te wskazówki pozwolą młodemu przedsiębiorcy znacząco zminimalizować ryzyko różnych problemów z organem podatkowym.

Funkcje uproszczonego opodatkowania (USN)

Przedsiębiorca ma prawo wybrać jedną z „uproszczonych” metod, a mianowicie: