Odpis standardowy przysługuje pracownikom będącym rezydentami posiadającymi dzieci, którzy otrzymują dochód opodatkowany stawką 13% (z wyłączeniem dywidend). Istnieją jednak limity wysokości dochodu, od którego można stosować odliczenia. Podpowiemy, jak w 2017 roku dokonać odpisów standardowych dla dzieci na podatek dochodowy od osób fizycznych, do jakiej wysokości mają zastosowanie.
Ograniczenia standardowych odliczeń dla dzieci
Zawsze udzielaj standardowych odliczeń dla dzieci tylko na pisemny wniosek pracowników.
Korzystanie z odliczeń od podatku dochodowego od osób fizycznych wpływa bezpośrednio na kwotę podstawa opodatkowania. Dlatego pytanie staje się ważne do jakiej wysokości obowiązują standardowe odliczenia na dzieci w podatku dochodowym od osób fizycznych w 2017 roku?
Odpowiedź na to pytanie jest następująca: limit dochodu pracownika, do którego można zapewnić standardowe odliczenia, wynosi 350 000 rubli. Dochód liczony jest od początku roku na zasadzie memoriałowej. Jeżeli pracownik miał dochód, który był częściowo zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych, w limicie dochodów należy uwzględnić tylko część podlegającą opodatkowaniu.
Przykład. Iwanow I.P. otrzymał pomoc finansową w wysokości 7000 rubli. Przy obliczaniu limitu dochodu dla Iwanowa, aby zapewnić standardowe odliczenie dla dziecka, księgowy musi wziąć pod uwagę tylko 3000 rubli. (7000 - 4000). Dlatego pomoc materialna w wysokości 4000 rubli. VAT nie podlega.
Krańcowy dochód za otrzymanie standardowego odliczenia na dzieci przez pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze godzin jest taki sam - 350 000 rubli. Ale przy obliczaniu dochodu ważne jest, czy pracownik zatrudniony w niepełnym wymiarze godzin jest pracownikiem wewnętrznym czy zewnętrznym.
Jeśli pracownik zatrudniony w niepełnym wymiarze czasu pracy jest pracownikiem wewnętrznym, weź pod uwagę jego łączny dochód zarówno na głównym, jak i na połączonym stanowisku. A jeśli zewnętrzny - nie bierz pod uwagę dochodów w niepełnym wymiarze godzin.
Mogą Cię również zainteresować następujące materiały:
Wysokość standardowych odliczeń dla dzieci w 2017 roku
Dla wygody w poniższej tabeli przedstawiliśmy wysokość standardowych odliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych w 2017 roku dla dzieci. Na przykład odliczenie za pierwsze dziecko wynosi 1400 rubli.
Standardowe odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych w 2017 roku dla dzieci, rozmiar które zostały podane powyżej, są należne pracownikowi, niezależnie od tego, ile wpłat otrzymywał miesięcznie.
Na przykład Iwanow I.P. jedno dziecko. We wrześniu naliczono mu zarówno pensję, jak i dodatek urlopowy. We wrześniu Iwanowowi przysługiwało potrącenie w wysokości 1400 rubli. ze wszystkich miesięcznych dochodów.
Pamiętaj: niektórzy pracownicy standardowe odliczenie pod warunkiem, że podwójne. Tak więc jedyny rodzic dziecka lub inny pracownik może otrzymać podwyższone odliczenie, jeśli drugi rodzic odmówił odliczenia na piśmie.
Jeżeli samotny rodzic zawiera związek małżeński, traci prawo do podwójnego odliczenia. A jeśli się rozwiedzie, to prawo zostanie mu odnowione.
Wielkości standardowych odpisów podatku dochodowego od osób fizycznych w 2017 r. dla dzieci, które można zastosować w podwójnej wysokości, patrz wyżej.
Ile należy odliczyć, jeśli nie było dochodu
Gromadź potrącenia dla pracownika, jeśli nie miał żadnych dochodów w jakimkolwiek miesiącu. Na przykład był na wakacjach. Ale ta zasada obowiązuje tylko w ciągu jednego roku kalendarzowego. Spójrzmy na przykład.
Przykład. Zajcewa W.N. ma dwoje dzieci. W listopadzie wyjechała na wakacje na własny koszt i nie uzyskała żadnych dochodów. W grudniu otrzymała nagrodę. Odliczenie z listopada zostało przesunięte na grudzień, więc w grudniu księgowy udzielił Zajcewej odliczenia w wysokości 5600 rubli. (2800 + 2800).
Dzięki odliczeniom podatkowym możesz obniżyć podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Odliczenia są również przewidziane dla obywateli posiadających dzieci. Jakie odliczenia istnieją dla dziecka, komu można je zapewnić, na jakich warunkach i jakie są ich rozmiary - o tym w naszym artykule.
Komu przysługują odpisy standardowe dla dzieci?
Standardowe odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych „dzieci” są przewidziane w ust. 4 ust. 1 art. 218 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Odliczenia mogą dokonać te osoby, na których utrzymaniu dziecko jest:
- rodzice,
- małżonkowie rodziców dziecka,
- rodzice adopcyjni
- przybrani rodzice,
- opiekunowie,
- opieka.
Jeśli dana osoba zostanie uznana za jedyną osobę utrzymującą dziecko, jego odliczenie od podatku na dzieci podwaja się. Przez samotnego rodzica rozumie się przypadki, w których nie ustalono ojcostwa, nie ma wpisu ojca w akcie urodzenia, zmarł drugi rodzic lub sąd uznał go za zaginięcie (pisma Ministerstwa Finansów Rosji Federacja z dnia 17 kwietnia 2014 r. nr .2013 nr 03-04-05/25442). Jeden z małżonków, który samotnie wychowuje dziecko po rozwodzie, nie jest uważany za samotnego rodzica.
Po zawarciu małżeństwa osoba samotnie wychowująca dziecko traci ten status, a zastosowanie podwójnego odliczenia na dziecko ustaje - od następnego miesiąca odliczenie będzie samotne. Jednak nowy małżonek rodzica nabywa również prawo do odliczenia, nie jest do tego wymagane adopcja dziecka.
Podwójne odliczenie na dziecko przysługuje jednemu z rodziców w przypadku, gdy drugi rodzic odmówi na piśmie odliczenia „dziecięcego” i potwierdzi swoją nieobecność zaświadczeniem 2-NDFL.
A jakie odliczenie na dzieci jest możliwe, jeśli drugi małżonek nie ma dochodu podlegającego opodatkowaniu? Tylko jedno - podwójne odliczenie nie ma tutaj zastosowania. Na przykład, jeśli matka dziecka nie pracuje, to jego ojciec będzie mógł otrzymać „dziecko” odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych tylko w jednej wysokości.
Ulga podatkowa dla dzieci: rozmiary
Dla każdego dziecka poniżej 18 roku życia oraz dzieci studiujących w trybie stacjonarnym, doktorantów, rezydentów, stażystów, kadetów poniżej 24 roku życia, ulgi podatkowe dla dzieci z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych. Istnieje bezpośrednia zależność wysokości odliczenia od konta, na którym pojawiło się dziecko w rodzinie:
- odliczenie za pierwsze - 1400 rubli,
- za drugi - 1400 rubli,
- za trzecie i każde następne najmłodsze dziecko - 3000 rubli.
Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej w piśmie z dnia 15 marca 2012 r. nr 03-04-05/8-302 wyjaśniło, że przy ustalaniu wysokości odpisów standardowych dla dzieci należy wziąć pod uwagę ich sumę numer w rodzinie. Nawet jeśli najstarsze dziecko ma znacznie powyżej 18 lat i nie otrzymuje za niego odliczenia, nadal pozostaje pierwszym z dzieci. Np. w rodzinie jest troje dzieci: 26, 17 i 15 lat - jakie odliczenie na 3 dzieci ma zastosowanie w tym przypadku? Na pierwsze z dzieci (26 lat) odliczenie już nie polega, na drugie (17 lat) - 1400 rubli, na trzecie (15 lat) - 3000 rubli.
Dzieci niepełnosprawne są specjalną kategorią, dla której odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych są świadczone według podwyższonej stawki. Odliczenie na dziecko niepełnosprawne do 18 roku życia lub osobę niepełnosprawną z grupy I lub II, student studiów stacjonarnych do 24 roku życia wynosi:
- 12 000 rubli – dla rodziców, ich małżonków, rodziców adopcyjnych;
- 6000 rubli - dla rodziców zastępczych, opiekunów i opiekunów dziecka.
Warto zauważyć, że wysokość odliczeń nie zależy od kolejności urodzeń dzieci niepełnosprawnych i jest doliczana do zwyczajowych „dziecięcych” odliczeń od podatku dochodowego od osób fizycznych.
Limit odliczeń dla dzieci w 2017 roku
Odliczenia „dziecięce” stosuje się od początku roku do momentu, gdy dochód opodatkowany stawką 13% przekroczy 350 000 rubli. (kwota ta nie obejmuje otrzymanych dywidend). Na przykład matka, której dochód wynosi 60 000 rubli. miesięcznie, otrzyma standardową odpis na dzieci w 2017 roku od stycznia do maja włącznie. W czerwcu jej dochód wyniesie 360 000 rubli. (60 000 rubli x 6 miesięcy), próg wynosi 350 000 rubli. przekroczony, co oznacza utratę prawa do odliczenia do końca roku. Odliczenie „Dzieci” nie obowiązuje od miesiąca, w którym dochód „przekroczył” limit.
Rozpoczęcie odliczeń dla dzieci na podatek dochodowy od osób fizycznych jest możliwe od miesiąca urodzenia dziecka (opieka, adopcja). Obniżenie podstawy opodatkowania trwa do końca roku 18 urodzin dziecka lub trwa przez okres jego nauki do 24 lat, wliczając w to okres urlopu akademickiego.
Jak uzyskać odliczenia od podatku dochodowego na dzieci?
Odliczenie od podstawy opodatkowania mogą otrzymać rodzice, rodzice adopcyjni, opiekunowie, którzy udokumentują taką potrzebę i mają dochód podlegający opodatkowaniu.
Aby przetrwać odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych na dziecko w 2017 r. serwowane są następujące dokumenty pracodawca:
- akty urodzenia dla wszystkich dzieci
- akt małżeństwa rodziców
- dla samotnego rodzica dokumenty potwierdzające ten status, kopię paszportu,
- w przypadku przysposobienia, dokumenty potwierdzające przysposobienie, opiekę, kuratelę,
- jeżeli dziecko jest niepełnosprawne, orzeczenie o niepełnosprawności,
- jeśli dziecko jest uczniem, zaświadczenie od instytucja edukacyjna.
Jak widać, odliczenia prawne na dzieci w 2017 roku są możliwe dla każdego rodzica, rodzica adopcyjnego lub opiekuna będącego podatnikiem, który udokumentował swoje prawo i ma dochód podlegający opodatkowaniu.
odliczenia podatkowe 2017 kto może dostać regularny osoby fizyczne dzielą się na trzy główne typy:
Nieruchomość:
- kupując mieszkanie i ziemię;
- przy spłacie odsetek od kredytu hipotecznego;
- przy sprzedaży nieruchomości.
Społeczny:
- płacąc za leczenie i kupując leki;
- płacąc za czesne;
- koszty ubezpieczenia na życie i ubezpieczenie emerytalne i świadczenia;
- na koszt część finansowana emerytury;
- na cele charytatywne;
Standard:
- na dzieci;
- do siebie.
O odliczenie od podatku 2017 mogą ubiegać się obywatele zamieszkujący na terytorium Federacji Rosyjskiej dłużej niż 183 dni (tj. posiadający status) i otrzymujący dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13%. Dodatkowe warunki poszczególne odliczenia uzależnione są od rodzaju poniesionych kosztów lub uzyskanych przychodów, jak w przypadku odliczenie nieruchomości dochód ze sprzedaży nieruchomości. Odliczenie można uzyskać kontaktując się z urzędem skarbowym w miejscu rejestracji z paczką dokumentów potwierdzających prawo do świadczenia.
Termin rozliczenia 3 podatku dochodowego od osób fizycznych w 2017 roku nie uległ zmianie. Dla tych obywateli, którzy sprzedali nieruchomości lub pojazdy w 2016 r., obowiązuje do 30 kwietnia 2017 r. Dla tych, którzy chcą dostać zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych w przypadku kosztów leczenia, edukacji, zakupu mieszkania okres składania dokumentów do zwrotu w ciągu roku nie jest ograniczony.
W 2017 r. możesz ubiegać się o potrącenia za poprzednie trzy lata: 2016, 2015 i 2014 oraz za 2013 r. przy pobieraniu świadczenia dla pracującego emeryta, który przenosi saldo.
Ulgi podatkowe w 2017 roku: jakie zmiany zaszły
Porozmawiajmy o zmianach związanych z ulgami podatkowymi w 2017 roku:
1. Zmiana formy deklaracji 3-NDFL przy potrąceniu za 2016 r.
W nowe raportowanie zmieniono kody kreskowe, zwiększono limit dochodu dla standardowego odpisu dla dzieci, dodano procedurę odzwierciedlania wydatków na uiszczenie opłaty handlowej dla indywidualnych przedsiębiorców, nowy rodzaj dochód - ze sprzedaży nieruchomości po koszcie niższym niż katastralny oraz zmieniono procedurę obliczania wysokości dochodu ze sprzedaży takiej nieruchomości.
2. Zmiana rodzaju dokumentu potwierdzającego prawo do zwrotu przy zakupie nieruchomości mieszkalnej
Zmiany w odliczeniu podatku od nieruchomości w 2017 roku dotyczą złożenia dokumentów potwierdzających własność nabytego lokalu. Tak więc, począwszy od 15 lipca 2016 r., dokumentem potwierdzającym własność nieruchomości mieszkalnej jest wyciąg z Jednolitego Państwowego Rejestru Praw. Świadectwo rejestracji własności nie było wydawane od połowy zeszłego roku.
3. Zmieniła się procedura obliczania dochodu przy sprzedaży nieruchomości, jeżeli wartość wynikająca z umowy kupna-sprzedaży jest niższa od wartości katastralnej
Jeżeli na podstawie umowy kupna-sprzedaży wartość sprzedanej nieruchomości jest o 30% lub więcej niższa od jej wartości katastralnej, podatek naliczany jest według wzoru:
Wartość katastralna x 0,7
Otrzymany dochód jest odzwierciedlony w Arkuszu A pod kodem 09. Zmiana ta wynika z faktu, że sprzedawcy nieruchomości często wskazują w umowie zaniżoną wartość, aby uniknąć obowiązku zapłaty podatku.
W 2016 r. wiele inspektoratów, w związku z obecnym niejednoznacznym stanowiskiem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej, zapewniło obywatelom odliczenia kosztów szkolenia drugiego małżonka. Oznacza to, że obywatel, który zapłacił za edukację swojej żony lub współmałżonka, mógł wystąpić do kontroli o zwrot tych kosztów.
Pismo z października 2016 r. nr BS-4-11/20142 Federalne Urząd podatkowy zwrócił uwagę na niemożność zwrotu tych kosztów, ze względu na fakt, że prawo do odliczenia małżonka w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej nie jest wskazane. Jednocześnie sprecyzowano, że drugi małżonek może sam sobie zwrócić koszty nauki, nawet jeśli poniósł je drugi małżonek.
5. Zmiany w odliczeniu podatku na dzieci w 2017 r.
Wraz z wejściem w życie nowego zwrot podatku w przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych (na rok 2016) limit dochodu na otrzymanie standardowego odliczenia na dziecko (dzieci) został podwyższony z 280 000 rubli. do 350 000 rubli
6. Nowy wygląd odliczenie społeczne
Od 2017 r. ustanowiono nowy rodzaj odliczenia socjalnego – na koszt udziału w ocenie umiejętności zawodowych. Procedura ubiegania się o ten rodzaj odpisu jest podobna do procedury uzyskiwania innych odpisów socjalnych, z jednym wyjątkiem – nie można jej jeszcze otrzymać w miejscu pracy. Wielkość nowego odliczenia jest również ograniczona do 120 000 rubli. łącznie z innymi odliczeniami socjalnymi.
Forma 3 NFDL w 2017 r.
Obowiązuje od 2017 r. Nowa forma raportowanie o podatek dochodowy. Deklaracja 3-NDFL w 2017 roku w nowej formie składana jest tylko przy potrącaniu lub deklarowaniu dochodu dla Poprzedni okres(2016).
Jeśli chcesz otrzymywać odpisy za wcześniejsze okresy (2015, 2014 oraz dla emerytów za 2013 rok) deklarację składasz w formie, która obowiązywała w deklarowanym okresie. Na przykład przy składaniu raportów za 2015 r. 3-NFDL należy wypełnić zgodnie z formularzem obowiązującym w 2015 r.
Notatka,że w przypadku złożenia deklaracji za 2016 rok w starej formie, kontrola odmówi jej przyjęcia.
Deklarację nr 3 podatku dochodowego od osób fizycznych (nowy formularz z 2017 r.), tak jak dotychczas, można wypełnić w następujący sposób:
Ręcznie. Formularz zgłoszeniowy można pobrać lub uzyskać od Urząd podatkowy. Oświadczenie należy wypełnić drukowanymi literami w kolorze niebieskim lub czarnym, zgodnie z instrukcją wypełniania;
Z pomocą programu opracowanego przez FTS. Bezpłatna usługa pomoże Ci wprowadzić informacje do 3 podatku dochodowego od osób fizycznych 2017. Należy pamiętać, że wersja oprogramowania musi odpowiadać okresowi, za który składana jest deklaracja. Oznacza to, że jeśli raportowanie zostało zakończone za 2016 r., program musi mieć wersję oprogramowania odpowiednią dla 2016 r. itd.
Używając komputera(bez użycia) program specjalny). Aby to zrobić, musisz pobrać formularz i wypełnić go na swoim komputerze na czarno, drukowanymi literami, za pomocą programów takich jak Abode Acrobat i Microsoft Excel.
Możesz złożyć deklarację 3-NDFL w 2017 roku w następujący sposób:
- osobista wizyta w urzędzie skarbowym;
- za pośrednictwem pośrednika na podstawie pełnomocnictwa poświadczonego notarialnie;
- listem poleconym z opisem załącznika;
- przez internet w Konto osobiste podatnik.
Standardowe odliczenia podatkowe 2017
Będziesz również zainteresowany
150 myśli o Odliczenie podatku w 2017 r.”
Jaki jest formularz wniosku o standardowe odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych na dziecko w 2017 roku? Jakie są cechy przyznawania odliczeń dla dzieci? Rozważmy te pytania bardziej szczegółowo.
Rodzaje odliczeń na dzieci w celu obniżenia podatku dochodowego od osób fizycznych
Dochód osób podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w wysokości 13% może zostać pomniejszony o standardowe odliczenia podatkowe (klauzula 1, art. 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W ramach tych odpisów w 2017 r. przewidziane są standardowe odpisy na dzieci.
Aby otrzymać odpis miesięczny na dziecko, masz prawo do:
- każdy z rodziców jest legalnie żonaty, rozwiedziony lub niezamężny;
- małżonek rodzica;
- każdy z rodziców adopcyjnych, opiekunów, powierników, gdy jest ich kilku;
- każdy z rodziców adopcyjnych, jeśli jest ich dwoje.
Odliczenie na dzieci przysługuje za każdy miesiąc roku kalendarzowego, dopóki od początku roku dochód podatnika, opodatkowany stawką 13%, nie przekroczy 350 000 rubli. Od miesiąca, w którym łączny dochód przekroczył 350 000 rubli, nie przewiduje się odliczeń dla dzieci.
Jakie dokumenty są potrzebne
W 2017 r. pracodawca ma prawo do standardowego odliczenia podatku na dziecko dopiero po otrzymaniu od pracownika kopii aktu urodzenia dziecka. Pamiętaj, że zazwyczaj odliczenie przysługuje dzieciom poniżej 18 roku życia. Wyjątkiem są dzieci poniżej 24. roku życia, które studiują w pełnym wymiarze godzin w instytucja edukacyjna. W przypadku takich dorosłych dzieci rodzice również mają prawo do odliczenia. Aby potwierdzić prawo do odliczenia, należy poprosić pracownika o zaświadczenie z miejsca nauki jego dziecka. Jeśli dziecko studiuje za granicą, świadectwo ukończenia studiów musi zostać przetłumaczone na język rosyjski.
Pracownik jest również zobowiązany do złożenia pisemnego (lub wydrukowanego) wniosku o ulgę podatkową na dziecko w 2017 roku. Nie ma takiego formularza wniosku. Wniosek składa się w dowolnym formacie. Oto przykład takiego stwierdzenia.
Aby otrzymać standardowe odliczenia podatkowe, pracownik organizacji musi złożyć wniosek w dowolnej formie do działu księgowości lub działu personalnego. Co więcej, musi to zrobić przed końcem prądu okres podatkowy tj. 2017. W przeciwnym razie będzie mógł otrzymać odliczenie za 2017 rok tylko we własnym zakresie - w swoim IFTS poprzez złożenie deklaracji 3-NDFL.
|
