Kako ispuniti stranicu 80 u 6 poreza na dohodak. Odlaganje informacija može dovesti do novčane kazne

Ispunjavanjem izvješća o obrascu 6 poreza na dohodak mnogi se suočavaju s takvim problemom kao što je ispunjavanje retka 080, što postavlja mnoga pitanja. To je osobito posljedica činjenice da nisu svi neodređeni porezi na dohodak takvi, pa će svaka pogreška ili nedostatak dovesti do neizbježnog postupka s poreznom službom.

Kako se ispunjava redak 080 obrasca 6 poreza na dohodak?

U retku 080 naveden je iznos koji je jednak neiskorištenom porezu na isplaćeni dohodak pojedinaca za cijelo tromjesečje i po stopama odmah - ovaj faktor treba uzeti u obzir. Taj je iznos generaliziran, pa je, ako postoji više neiskorištenih poreza u isto vrijeme, dovoljno jednostavno ih zbrojiti, zatim izračunati premije osiguranja za 2017. godinu, primjer popunjavanja koje se može pronaći na webu, i postaviti rezultirajuća vrijednost u retku 080.

Ne zaboravite da u nekim slučajevima djelatnosti tvrtke imaju svoje specifičnosti, u vezi s kojima je iz određenih razloga nemoguće zadržati porez na dohodak, a ono što bi trebalo biti obvezno obavijestiti ne samo poreznu upravu, već i osobu koja kojima su sredstva uplaćena iz bezrezervnog poreza. Takva obavijest je potvrda u obliku 2 o porezu na dohodak s atributom 2, koja prikazuje sve prihode zaposlenika i iznos poreza koji im se ne zadržava.

U kojim slučajevima se ne zadržava porez na dohodak?

Porez na dohodak u određenim se slučajevima može smatrati neinspiriranim, pa se iz njega formira iznos koji se dalje prikazuje u retku 680 poreza na dohodak. To je moguće u slučaju kada se zaposleniku isplaćuje plaća u naravi, primjerice hranom, ili kada su mu primanja niža od iznosa poreza.

U tim i nekim drugim slučajevima neiskorišteni porez iskazan je u retku 080, međutim treba razumjeti za koje razdoblje se popunjava obrazac 6 za porez na dohodak, budući da ako je iz prethodnog razdoblja preostao dug, tada je nije prikazano u retku 080.

Koji se dugovi ne smiju pojaviti na liniji 080?

Svi prihodi koji su nastali tijekom tromjesečja, ali su preneseni nakon njegova završetka, ne mogu se unijeti u redak 080, budući da im se porez na dohodak ne zadržava zbog zakašnjele stvarne uplate. Takav porez naziva se "obustavljen". Također, ne uzimaju se u obzir porezi koji se iz bilo kojeg razloga nisu mogli zadržati u protekloj godini ili bilo kojem drugom navršenom razdoblju.

Obrazac 6-NDFL ušao je u naš život, usput je primivši milijun psovki računovođa i milijun komentara poreznih vlasti o pravilima za njegovo popunjavanje. No strasti i sporovi ne jenjavaju. Jedna od točaka stalne sumnje pokazala se kao redak 080. Reći ćemo vam kako i zašto se redak 080 popunjava u "1C: Plaće i upravljanje ljudskim potencijalima 8" izdanje 3.

Redak 080, u skladu sa svojim nazivom, odražava Iznos poreza ne zadržava zastupnik po odbitku.Čini se da je sve jasno i razumljivo. No raspravu oko popunjavanja ovog retka potiču neke računovodstvene publikacije koje u retku 080 preporučuju odražavanje obračunatog poreza na dohodak koji se ne može zadržati do kraja godine.

Istodobno, nitko od njih ne preuzima odgovornost da razjasni koji članak Poreznog zakona Ruske Federacije podržava predviđanja. Što možete unijeti u riječi "bit će nemoguće zadržati do kraja godine"? U Poreznom zakonu nema ponuda koje govore o tome što će se dogoditi do kraja godine.

Klauzula 4 članka 226 Poreznog zakona Ruske Federacije nalaže poreznim agentima da zadrže obračunati iznos poreza izravno iz prihoda poreznih obveznika kada su oni stvarno plaćeni. Doslovno iz ove točke slijedi: ako prihod nije plaćen, tada se porez nije mogao zadržati. Stoga se, u skladu s nazivom polja, iznos ovog poreza mora prikazati u retku 080.

Potrebno je pojasniti da je izravno u Poreznom zakonu Ruske Federacije i u nalogu Federalne porezne službe Rusije od 14. listopada 2015. N MMV-7-11 / [zaštićena e -pošta], koji je odobrio obrazac 6-NDFL i postupak za njegovo popunjavanje, ne sadrži posebne upute o tome koji se iznosi poreza moraju prikazati u retku 080 prvog odjeljka. Postoji samo naziv linije.

Dopisi Ministarstva financija ili Savezne porezne službe u ovom kontekstu mogu se smatrati dokumentima objašnjenja i preporuke, a ne regulatornim pravnim aktima.

Zagovornici odluka o mogućnosti zadržavanja poreza često se pozivaju na sljedeća pisma:

1. Dopis Savezne porezne službe Rusije od 01.08.2016. Br. BS-4-11 / [zaštićena e -pošta](u daljnjem tekstu - slovo 1) preporučujući da se u ovom retku navede "ukupni iznos poreza koji porezni agent ne zadržava od prihoda koji su pojedinci primili u naravi i u obliku materijalne koristi u nedostatku plaćanja drugog dohotka u gotovini"

2. Dopis Savezne porezne službe Rusije od 1.11.2017. Br. GD-4-11 / [zaštićena e -pošta](u daljnjem tekstu - slovo 2) "O smjeru pregleda povreda u smislu popunjavanja i podnošenja izračuna u obrascu 6 -NDFL".

No u dopisu 2, među pogreškama pri ispunjavanju obrasca 6-NDFL, naznačeno je samo nepoštivanje preporuka stavka 5. slova 1. u naravi i u obliku materijalnih pogodnosti u nedostatku plaćanja drugih prihod u gotovini, ali se kaže da se ti iznosi moraju prikazati u retku 080.

Postavlja se pitanje što učiniti sa iznosima poreza obračunatim na plaću (i njezine sastavne dijelove) kada se plaća ne isplati.

Pretpostavlja se da predviđeni rok za podnošenje izvješća 6 -NDFL - mjesec dana nakon završetka izvještajnog tromjesečja - daje dovoljno vremena za isplatu plaća i zadržavanje poreza na dohodak u skladu sa zakonom.

Konkretno, u skladu s dijelom 6. čl. 136 Zakona o radu Ruske Federacije, vrijeme isplate plaća treba postaviti na način da zaposlenici primaju plaće najmanje svakih pola mjeseca. A porezna uprava, kao što znate, ne šalje preporuke za zaobilaženje kršenja zakona i pripremu izvješća, pod uvjetom da su prekršeni rokovi za isplatu plaća.

U programu "1C: Plaće i upravljanje ljudskim potencijalima 8" izdanje 3, popunjavanje retka 080 temelji se na pouzdanim podacima o obračunatom i stvarno zadržanom porezu u vrijeme podnošenja izvješća.

Željeli bismo podsjetiti računovođe koliko nezahvalno može biti ispravljanje vrijednosti u ovom stupcu na temelju hipotetičkih očekivanja da će se porez najvjerojatnije zadržati jer će plaća biti nužno isplaćena.

Nije potrebno. Protustranke nisu platile, a u tvrtki nema novca, direktor je kupio kuću u Miamiju, a za zaposlenike nije bilo dovoljno novca. Na kraju, neki zaposlenik sam može ostaviti sve, otići gdje god pogleda i ne pružiti poslodavcu mogućnost da mu isplati plaću.

Ukratko, želio bih preporučiti prilikom popunjavanja retka 080 obrasca da ne razmišljate o mogućnostima, već da navedete točno iznos koji je prikazan u naslovu - Iznos poreza koji agent po odbitku ne zadržava. Upravo tako funkcionira program "1C: Plaće i upravljanje ljudskim potencijalima 8" izdanje 3.

Obrazac 6-NDFL ušao je u naš život, usput je primivši milijun psovki računovođa i milijun komentara poreznih vlasti o pravilima za njegovo popunjavanje. No strasti i sporovi ne jenjavaju. Jedna od točaka stalne sumnje pokazala se kao redak 080. Reći ćemo vam kako i zašto se redak 080 popunjava u "1C: Plaće i upravljanje ljudskim potencijalima 8" izdanje 3.

Na retku 080, u skladu s njegovim imenom, odražava se iznos poreza koji nije zadržao agent za odbitak poreza. Čini se da je sve jasno i razumljivo. No raspravu oko popunjavanja ovog retka potiču neke računovodstvene publikacije koje u retku 080 preporučuju odražavanje obračunatog poreza na dohodak koji se ne može zadržati do kraja godine.

Istodobno, nitko od njih ne preuzima odgovornost da razjasni koji članak Poreznog zakona Ruske Federacije podržava predviđanja. Što možete unijeti u riječi "bit će nemoguće zadržati do kraja godine"? U Poreznom zakonu nema ponuda koje govore o tome što će se dogoditi do kraja godine.

Klauzula 4 članka 226 Poreznog zakona Ruske Federacije nalaže poreznim agentima da zadrže obračunati iznos poreza izravno iz prihoda poreznih obveznika kada su oni stvarno plaćeni. Doslovno iz ove točke slijedi: ako prihod nije plaćen, tada se porez nije mogao zadržati. Stoga se, u skladu s nazivom polja, iznos ovog poreza mora prikazati u retku 080.

6-NDFL: kako provjeriti ispravnost izračuna za polugodište 2018. godine

Potrebno je pojasniti da je izravno u Poreznom zakonu Ruske Federacije i u nalogu Federalne porezne službe Rusije od 14. listopada 2015. N MMV-7-11 / [zaštićena e -pošta], koji je odobrio obrazac 6-NDFL i postupak za njegovo popunjavanje, ne sadrži posebne upute o tome koji se iznosi poreza moraju prikazati u retku 080 prvog odjeljka. Postoji samo naziv linije.

Dopisi Ministarstva financija ili Savezne porezne službe u ovom kontekstu mogu se smatrati dokumentima objašnjenja i preporuke, a ne regulatornim pravnim aktima.

Zagovornici odluka o mogućnosti zadržavanja poreza često se pozivaju na sljedeća pisma:

1. Dopis Savezne porezne službe Rusije od 01.08.2016. Br. BS-4-11 / [zaštićena e -pošta](u daljnjem tekstu - slovo 1) preporučujući da se u ovom retku navede "ukupni iznos poreza koji porezni agent ne zadržava od prihoda koji su pojedinci primili u naravi i u obliku materijalne koristi u nedostatku plaćanja drugog dohotka u gotovini"

2. Dopis Savezne porezne službe Rusije od 1.11.2017. Br. GD-4-11 / [zaštićena e -pošta](u daljnjem tekstu - slovo 2) "O smjeru pregleda povreda u smislu popunjavanja i podnošenja izračuna u obrascu 6 -NDFL".

No u dopisu 2, među pogreškama pri ispunjavanju obrasca 6-NDFL, naznačeno je samo nepoštivanje preporuka stavka 5. slova 1. u naravi i u obliku materijalnih pogodnosti u nedostatku plaćanja drugih prihod u gotovini, ali se kaže da se ti iznosi moraju prikazati u retku 080.

Postavlja se pitanje što učiniti sa iznosima poreza obračunatim na plaću (i njezine sastavne dijelove) kada se plaća ne isplati.

Pretpostavlja se da je predviđenim rokom za podnošenje izvješća 6 -NDFL - mjesec dana nakon završetka izvještajnog tromjesečja - predviđeno dovoljno vremena za isplatu plaća i zadržavanje poreza na dohodak u skladu sa zakonom.

Konkretno, u skladu s dijelom 6. čl. 136 Zakona o radu Ruske Federacije, vrijeme isplate plaća treba postaviti na način da zaposlenici primaju plaće najmanje svakih pola mjeseca. A porezna uprava, kao što znate, ne šalje preporuke za zaobilaženje kršenja zakona i pripremu izvješća, pod uvjetom da su prekršeni rokovi za isplatu plaća.

U programu "1C: Plaće i upravljanje ljudskim potencijalima 8" izdanje 3, popunjavanje retka 080 temelji se na pouzdanim podacima o obračunatom i stvarno zadržanom porezu u vrijeme podnošenja izvješća.

Željeli bismo podsjetiti računovođe koliko nezahvalno može biti ispravljanje vrijednosti u ovom stupcu na temelju hipotetičkih očekivanja da će se porez najvjerojatnije zadržati jer će plaća biti nužno isplaćena.

Nije potrebno. Protustranke nisu platile, a u tvrtki nema novca, direktor je kupio kuću u Miamiju, a za zaposlenike nije bilo dovoljno novca. Na kraju, neki zaposlenik sam može ostaviti sve, otići gdje god pogleda i ne pružiti poslodavcu mogućnost da mu isplati plaću.

Ukratko, želio bih preporučiti prilikom popunjavanja retka 080 obrasca da ne razmišljate o mogućnostima, već da navedete točno iznos koji je prikazan u naslovu - Iznos poreza koji porezni agent ne zadržava. Ovako program "1C: Plaće i upravljanje ljudskim potencijalima 8" izdanje 3 djela.

… Svi članci…

18.06.2016. Tema članka:

Primjer
Ispunjavanje izračuna u obrascu 6-NDFL
Za I kvartal 2016

List 002(obrazac 6-NDFL)
Odjeljak 1. Opći pokazatelji

Odjeljak 1 je dovršen
rastući ukupno od početka godine.

1. Redak 010
   Porezna stopa.
   U red 010 unesite stopu poreza na dohodak.

   Jeste li zadržali porez po različitim stopama? Za svaki ispunite retke 010–050 odjeljka.
   Ako ima puno ponuda i svi retci odjeljka 1 neće stati na jedan list, dodajte potreban broj stranica. Ispunite retke 060–090 s ukupnim zbrojem za sve cijene i to samo na prvoj stranici. Na preostale listove stavite 0 u ove retke, a zatim crtice.

2. Red 020, 025
   Prihod.
   Na retku 020 zabilježite kumulativni prihod zaposlenika od početka godine.
   Na retku 020 također je potrebno prikazati dohodak djelomično oporeziv porezom na dohodak, naveden u članku 217. Poreznog zakona Ruske Federacije. Na primjer, darovi u vrijednosti većoj od 4.000 rubalja, otpremnine veće od tri prosječne zarade itd. U odjeljku 2 prihod se prikazuje minus ovi iznosi.

   Jeste li isplatili dividende? Dekodirajte ih zasebno na retku 025.
   Ovdje upišite iznos dividendi u rubljima i kopejkama, čiji stvarni datum primitka pada na 1. tromjesečje.

   Za dividende ovo je datum plaćanja s blagajne ili prijenosa s računa. Za koju godinu i u kojem mjesecu su dividende prikupljene u računovodstvu, nije važno. Prikažite iznos prihoda u rubljima i kopejkama.

3. Linija 030
   Odbici.
   Na liniji 030 zabilježite odbitke koji su zaposlenicima dani od početka godine. Ispunite odbitke od dohotka, imovine, društvenih i neoporezivih prihoda za koje je porez smanjen. Na primjer, zaposlenik je primio financijsku pomoć. Dio ne prelazi 4000 rubalja. godišnje, oslobođen poreza na dohodak. Taj iznos mora biti naveden u retku 030.
4. Red 040, 045
   Obračunati porez.
   Na liniji 040 dajte porez na dohodak u punim rubljima, bez kopejki. Izračunajte to prema formuli:
   

   Porez na dohodak (redak 040) = (prihod na retku 020 - odbici na retku 030) x stopa iz retka 010.

   Dešifrirajte porez na dohodak od dividendi na retku 045. Također ima svoju formulu:

   Porez na dohodak građana na dividende (redak 045) = prihod na retku 025 x stopa iz retka 010.

5. Red 050
   Fiksni predujam.
   Ispunite redak 050 ako tvrtka ima stranog zaposlenika, prema čijoj ste prijavi smanjili porez na dohodak s njegova dohotka za predujmove koje je ovaj zaposlenik platio prema patentu.
6. Red 060
   Broj pojedinaca koji su ostvarili prihod.
   Zapišite broj ljudi koji su primili prihod u izvještajnom razdoblju.
   Postoje li zaposlenici koji su dali otkaz u roku od godinu dana, a zatim se vratili? Smatrajte ih jedinicom, poput pojedinaca s kojima ste sklopili dva ugovora - ugovorni i radni. Računajte samo one osobe čiji prihod podliježe porezu na dohodak. Na primjer, rodiljni dodatak za brigu o djeci ne mora biti uključen u redak 060. O pokazatelju u ovom retku ovisi mora li tvrtka dostaviti izračun na papiru ili elektronički. Odnosno, ako ste dali broj 25 ili više, tada podnesite izvješće samo putem Interneta.
7. Redak 070
   Zadržani porez na dohodak.
   Na retku 070 prikaži ukupni porez po odbitku po svim stopama. Možda se ne podudara s izračunatim (redak 040). Obično razlika dolazi iz plaće koja je obračunata u izvještajnom razdoblju, a isplaćena u sljedećem.
8. Red 080
   Neograničeni porez na dohodak.
   U red 080 upišite porez koji niste mogli zadržati.
   Ovo je porez koji se nije mogao zadržati i koji će tvrtka na kraju godine odraziti u potvrdama 2-NDFL s atributom 2. Na primjer, organizacija je bivšem zaposleniku uručila nenovčani dar. Cijena dara prelazi 4000 rubalja. Niste mu prenijeli novac, pa nema poreza na zadržavanje poreza od prekograničnog iznosa. Porez na razliku između vrijednosti dara i neoporezivog dijela i mora se prikazati kao neotkriven.
   Drugi primjer: bivšem zaposleniku isplaćena je materijalna pomoć. Od iznosa koji prelazi 4000 rubalja. morate zadržati porez na dohodak. No, otkad je zaposlenik dao otkaz, to nije moguće. Bezrezervni porez mora se prikazati u retku 080. Druga je stvar porez koji možete zadržati, ali tek u sljedećem tromjesečju. Ne prikazuj takav porez u ovom retku.
9. Red 090
   Povrat poreza na dohodak.
   Ovo je nepotrebno zadržan (greškom) porez od pojedinca koji ste mu vratili u prvom tromjesečju (čl.

List 002(obrazac 6-NDFL)

Odjeljak 2. Datumi i iznosi stvarno primljenih prihoda i zadržani porez na dohodak

Odjeljak 2 prikazuje podatke
samo za posljednje tromjesečje.

1. Linije 130, 140
   Iznosi stvarno primljenih prihoda i zadržani porez
   Na liniji 130 zabilježite prihod u rubljima i kopejkama prije oporezivanja.
   Na liniji 140 upišite porez na dohodak koji je trebalo zadržati od ovog iznosa. Nije važno je li prebačeno u proračun ili ne.
   Zabilježite sav prihod kronološkim redoslijedom.
   U obrascu za izračun u odjeljku 2 postoji pet blokova. Ako nisu dovoljni za navođenje prihoda, dodajte potreban broj listova. Svaki dodatni list sadržavat će odjeljak 1. Ne morate ga ponovno ispunjavati.
2. Linije 100, 110, 120
   Datumi
   U redak 100 unesite datum kada su zaposlenici primili prihod.
   Redak 110 prikazuje dan na koji je tvrtka zadržala porez. A na retku 120 - datum na koji se porez na dohodak, prema zakonu, mora prenijeti u proračun.
   Konkretni brojevi u ovim redovima ovise o vrsti prihoda.
   Plaća će postati prihod posljednjeg dana u mjesecu za koji je naplaćena (redak 100). Morate od toga zadržati porez na dohodak na dan plaćanja (redak 110). I za prijenos poreza na dohodak - najkasnije sljedećeg dana (redak 120).
   Godišnji odmor i bolovanje postat će prihod zaposlenika na dan isplate (redak 100). Istog dana s njih se mora zadržati porez na dohodak (redak 110). No možete ga prenijeti u proračun do kraja mjeseca (redak 120).
3. Prihodi od prijenosa
   Odjeljak 1 izračuna ispunjen je kumulativnim zbrojem za I. tromjesečje, pola godine, 9 mjeseci ili godinu dana. A u odjeljku 2 prikazuju transakcije za posljednja tri mjeseca.
   Postoje prihodi od prenošenja.
   Obično je to plaća zarađena u izvještajnom tromjesečju, a isplaćena u sljedećem.
   Prikažite tekuću plaću u retcima 020 - 040 odjeljka 1 izračuna za tromjesečje u kojem je zaračunata.
   U sljedećem tromjesečju uključite iznos u odjeljak 2 i pokažite ga u retku 070 odjeljka 1.
   Na primjer, prikazite ožujsku plaću isplaćenu u travnju u retcima 020-040 odjeljka 1 izračuna za prvo tromjesečje.
   Porez na dohodak građana ćete od njega zadržati tek u travnju u vrijeme plaćanja. Stoga ga pokažite u odjeljku 2 i retku 070 odjeljka 1 polugodišnjeg izvješća.
   Ovaj postupak je opisao FTS u dopisima od 12. veljače 2016. br. BS-3-11 / 553 i od 25. veljače 2016. broj BS-4-11 / 3058.

Tri kazne za jedan 6-NDFL

1. Kazna za kašnjenje u tvrtku... Ako zakasnite s izračunom ne više od mjesec dana, bit ćete kažnjeni s najmanje 1000 rubalja. Za svaki sljedeći pun ili nepotpun mjesec kašnjenja, kazna će se povećati za još 1000 rubalja. (članak 1.2. članka 126. Poreznog zakona Ruske Federacije).
2. Kazna za kašnjenje direktora... Direktori tvrtke bit će kažnjeni od 300 do 500 rubalja zbog kašnjenja. (Članak 15.6 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije). Porezne vlasti mogu sami ispisati takvu kaznu, bez suđenja.
3. Kazna za greške... Za pogrešne podatke u izračunu poreznog agenta bit će kažnjeni sa 500 rubalja. (Članak 126.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). Nije važno da li tvrtka podnosi izvješće na vrijeme ili ga odgađa.

Izvor: časopis "Glavbukh"

… Svi članci…

Line-by-line popunjavanje 6-ndfl za 2. tromjesečje 2017. godine

Svi obrasci i obrasci na fill-form.ru

Pogreška? Ovo nije greška, ovo je funkcija sustava.

PAŽNJA! Ako ste izgubili prozor za unos poruke, kliknite Ctrl-F5 ili Ctrl-R ili gumb "Osvježi" u pregledniku.

Tema se dugo nije ažurirala i označena je kao arhivirana.

Nije moguće dodavati poruke.
Ali možete stvoriti novu granu i oni će vam sigurno odgovoriti!
Svaki sat na Magic Forumu je sve više 2000 ljudski.

Nešto više od godine dana je prošlo otkad je Savezna porezna služba Ruske Federacije predala novi obrazac za izvješćivanje, ali ni sada ne razumiju svi za što se koristi i kada se popunjava redak 080 6 -NDFL - iznos izračunatog porez.

Svrha ovog retka je u njemu navesti iznos i razlog zašto porezni agent nije uspio naplatiti od pojedinca. No, ne treba misliti da je uz njegovu pomoć moguće izbjeći rutinski postupak zadržavanja poreza na dohodak. U stvarnosti, svaki agent po odbitku mora se sjetiti svojih obveza, što znači da je dužan bez odlaganja provesti porez po odbitku.

Vrijedi napomenuti da se porezi koji su u limbu i koji su preneseni iz drugih izvještajnih tromjesečja ne mogu unijeti u ovaj redak.

U situacijama kada pojedinac prima prihod, prezentiran u bilo kojem materijalu, vrijednost robe, rad koji je porezni agent prenio na pojedinca može se prikazati kao prvi.

Na primjer, to može biti plaćanje za obrazovanje ili rekreaciju pojedinca, dar. Čini se da se pod krinkom materijalnih koristi ostvaruje dobit od kupnje vrijednosnih papira po znatno smanjenoj cijeni, ušteda na plaćanju kamata za korištenje posuđenih sredstava tvrtke.

Dakle, postoje samo tri situacije kada je popunjavanje retka 080 u 6-NDFL neophodan postupak:

• Mali iznos prihoda koji ne dopušta potpuno zadržavanje poreza na dohodak.
• Tijekom navedenog razdoblja zaposlenik zapravo nije primio nikakav prihod od agenta za odbitak poreza.
• Pojedinac je primio plaćanje u naravi, na primjer, u obliku dara.

Postupak punjenja linija

Ispunite u retku 80 iznos koji ne podliježe zadržavanju od strane agenta za odbitak. Postupak popunjavanja odvija se od, koji pada na početak godine. Vrijedi napomenuti činjenicu da je prilikom popunjavanja nemoguće naznačiti porez koji nije zadržan iz dohotka pojedinca uplaćenog u izvještajnom tromjesečju. To se odnosi i na druge vrste poreza prenesenih iz kvartala. Na primjer, ako je plaća obračunata u rujnu, ali je postupak zadržavanja poreza od ovog iznosa proveden u listopadu, porez se odražava u.

Izračun poreza na dohodak od ovog iznosa upisuje se u redak 040. U ovoj situaciji ispada da nije potrebno unositi ove vrste iznosa u redak 080. Ona bi trebala bilježiti iznos samo od primljenog prihoda u obliku koji se ne može odbiti.

Primjer takve situacije

Linija za punjenje 80 može se vidjeti u sljedećem primjeru:

Rujna LLC "Sima" uplatio je jednom od zaposlenika vaučer za obilazak, čiji je trošak iznosio 000 rubalja. Odbitak poreza na dohodak prema planu mora izvršiti računovođa tvrtke s naknadnom plaćom zaposlenika, u iznosu od 2.700 rubalja. No, računovođa nije platio porez na dohodak zbog otpuštanja zaposlenika 2. listopada i primitka obračuna koji se sastoji od 2.000 rubalja.

Pitanje je koji će se iznos prikazati u retku 080 6-NDFL?

Vrijedi znati da je nemoguće u cijelosti zadržati porez iz sredstava namirenja. Po zakonu, porezni odbitak ne smije prelaziti 50% ovog iznosa. Dakle, računovođa ima pravo zadržati samo 2000 X 50% = 1000 rubalja. Bez predviđenog iznosa od samo 2.000 rubalja, porez na dohodak od 13% iznosit će samo 260 rubalja. A od iznosa koji će ostati nakon odbitka poreza na dohodak moguće je porez odbiti od cijene bona samo 740 rubalja, budući da je ranije rečeno da se samo polovica može odbiti od iznosa prihoda.

Dakle, ispada 1000 rubalja. - 260 rubalja. = 740 RUB Kako se ne zadržava iznos poreza na dohodak iznosit će 2440 rubalja... Iznos koji nije zadržan primljen je na sljedeći način: 2700 rubalja. - 260 rubalja. = 2440 rubalja.

U ovoj situaciji, redak 080 u 6-NDFL-u, kad računovođa popunjava 9-mjesečni izračun, neće biti dovršen, jer je u to vrijeme zaposlenik još uvijek bio među zaposlenicima koji rade za tvrtku. To znači da mu je poslodavac mogao odbiti porez. Prilikom popunjavanja retka 020, trošak vaučera također se unosi u naznačeni iznos prihoda. Izračunati iznos poreza računovođa unosi u redak 040. I samo u godišnjem izračunu 6-NDFL informacije unose se u redak 080.

Detaljan video o popunjavanju izvješća:

Odlaganje informacija može dovesti do novčane kazne

Potrebno je ne samo ispuniti dokumente na vrijeme, već i obavijestiti pojedinca i inspekciju Federalne porezne službe o nemogućnosti zadržavanja poreza. Podaci o problemima s zadržavanjem poreza trebali bi biti dostavljeni Federalnoj poreznoj službi prije početka ožujka iduće godine. Ove informacije dostavljaju se na. U ovom dokumentu označen je znak 2. Ako se podnošenje ove potvrde izvrši kasnije od vremena predviđenog za to, porezni agent bit će u iznosu od 200 rubalja. Ova kazna predviđena je i za sve druge potvrde koje su podnesene sa zakašnjenjem.

Što učiniti ako postoji pogreška na retku 080

Ako pronađete pogrešne podatke u retku koji se odnose na neodređeni porez na dohodak ili odraz njegovog iznosa, morate što prije dostaviti ažurirani izračun, pridržavajući se određenih pravila. Prilikom popunjavanja naslovne stranice 6-NDFL-a morate postaviti ispravni broj. A u one retke u kojima su prethodno navedeni iznosi s pogreškama morate unijeti točne iznose.

Unatoč činjenici da se redak 080 rijetko popunjava, s njim se mora nositi gotovo svaki agent za odbitak poreza. I premda sam postupak popunjavanja nije težak, nijanse u obračunu poreza mogu izazvati pojavu iznosa s pogreškama, što znači da je pogrešno popunjavanje samog retka.