Nakon što vaša tvrtka izda vlastiti račun, morate mjesečno pratiti iznos kamata na račun ili popusta na račun (ovo ovisi o vrsti vašeg računa). Doista, za potrebe poreza na dobit, postoje određena ograničenja u računovodstvu kamata u rashodima. A ta se ograničenja također odnose na kamate i popuste na račune.

Kako izračunati kamatu na račun za mjesec dana

U tekstu mjenice koja nosi kamatu mora biti naznačena stopa za obračun kamata koje će trasant biti dužan platiti iznad nominalne vrijednosti mjenice pri otplati mjenice.

Pažnja

Kamata prestaje istekom maksimalnog roka za podnošenje mjenice na plaćanje.

U pravilu, kamate počinju teći sljedeći dan od dana sastavljanja mjenice. Ali ako je na samom računu naznačen drugi datum početka obračuna kamata, tada će to biti prvi dan obračuna kamata str. 5, , 77 Pravilnik o mjenicama i zadužnicama, odobren. Rezolucija Središnjeg izvršnog odbora SSSR-a i Vijeća narodnih komesara SSSR-a od 08.07.37. br. 104/1341 (u daljnjem tekstu: Pravilnik); Dopis Ministarstva financija od 06. studenog 2008. br. 03-03-06/2/150. Izuzetak je račun s rokom plaćanja "po viđenju, ali ne ranije". Ako nije navedeno od kojeg datuma treba obračunati kamate, tada se mogu obračunati od datuma "ne ranije od" Članak 19. Odluke Plenuma Vrhovnog suda br. 33, Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda br. 14 od 12.4.2000..

Kamata se obračunava od dana podnošenja mjenice na plaćanje, ali u pravilu ne duže od 365 (366) dana, osim ako u samoj mjenici nije navedeno duže razdoblje.

Ako je trasant ograničio rok za podnošenje mjenice klauzulom "po viđenju, ali ne ranije", tada počinje teći 365 dana od dana "ne ranije".

Na primjer, kamate na račun s rokom plaćanja "po viđenju, ali ne prije 12.3.2013." obračunavaju se do 11.3.2014. Ako je račun predočen ranije, npr. 24.05.2013., tada je posljednji dan za obračun kamate 24.05.2013.

Iznos obračunate kamate za tekući mjesec izračunava se na sljedeći način:

• u prvom mjesecu obračuna kamata - od dana početka obračuna kamata do zadnjeg dana u mjesecu;
• u mjesecu podnošenja mjenice na otkup - od 1. u mjesecu do dana podnošenja;

Kako izračunati popust na račun za mjesec dana

Kako bi se rashodi u obliku eskonta (a to su, kako smo već rekli, kamate na kredit) uzeli u obzir u razdoblju za koje su obračunati, iznos eskonta i u računovodstvenom i u poreznom knjigovodstvu moraju biti ravnomjerno raspoređeni kroz cijelo razdoblje optjecaja novčanice. članak 16. PBU 15/2008; članak 18. PBU 10/99; str. 1, 8 žlica. 272 Porezni zakon Ruske Federacije.

Postoje dva načina raspodjele popusta.

METODA 1. Proporcionalno broju dana za koje vrijedi popust. Broj dana dospijeća eskonta je razdoblje od sljedećeg dana od dana sastavljanja mjenice do dana kada se mjenica mora podnijeti na otkup (razdoblje optjecaja).

Broj dana optjecaja novčanice u mjesecu određuje se:

• u mjesecu izdavanja računa - od narednog dana od dana izdavanja računa do posljednjeg dana u mjesecu;
• u mjesecu podnošenja mjenice na otkup - od 1. u mjesecu do dana podnošenja mjenice na otkup;
• u ostalim mjesecima - kao kalendarski broj dana u mjesecu.

Kako uračunati kamate i popust na “ispravne” račune

Porez na dohodak

Za porez na dohodak, i diskont i kamata na račun priznaju se kao rashod unutar standarda klauzula 3 čl. 43, sub. 2 str. 265 Porezni zakon Ruske Federacije;. Standard predstavlja graničnu stopu za izračun kamata. Može se definirati:

• <или>na temelju stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije;
• <или>na temelju prosječne stope na usporedive kredite.

Ako vaša tvrtka dobiva mnogo zajmova i kredita, ima smisla u računovodstvenu politiku uključiti kriterije usporedivosti dužničkih obveza, budući da je granična stopa određena na temelju usporedivih obveza veća od granične stope utvrđene na temelju stope refinanciranja. Općenito, zajmovi su usporedivi ako:

• izdani su u istom izvještajnom razdoblju;
• izdaju se u istoj valuti;
• uvjeti kredita razlikuju se ne više od 20%;
• iznosi kredita razlikuju se ne više od 20%.

Osim toga, Ministarstvo financija Rusije vjeruje da se zajmovi koje izdaje pojedinac i zajmovi koje izdaje organizacija ne smatraju izdanima pod usporedivim uvjetima x Dopis Ministarstva financija od 06.02.2010. br. 03-03-06/2/104.

Pitanje usporedivosti mjeničnih i neizvršenih dužničkih obveza je kontroverzno. Iz dopisa Ministarstva financija možemo zaključiti da mjenični i mjenični dugovi nisu usporedivi Dopis Ministarstva financija od 21. srpnja 2010. broj: 03-03-06/2/129.

IZ AUTENTIČNIH IZVORA

Konzultant Odjela za poreznu i carinsko-tarifnu politiku Ministarstva financija Rusije

“ Doista, za utvrđivanje usporedivosti dužničkih obveza ne mogu se koristiti uvjeti ugovora o kreditu i kredita formaliziranog mjenicom. Da bi se uvjeti obveza smatrali usporedivima, takve obveze moraju biti iste vrste. Štoviše, potrebno je da se zajmovi pod istim uvjetima izdaju dvjema ili više organizacija.”

Da biste izračunali prosječnu stopu na usporedive kredite, prvo morate odrediti kamatnu stopu na računu. S kamatonosnim računom sve je jasno - njegova stopa je navedena u tekstu računa. A za diskontne zapise, kamatnu stopu trebat će odrediti neovisno pomoću formule koju smo dali gore. Dobivenu kamatnu stopu zamijenimo formulom za izračun prosječne kamatne stope:

Maksimalni iznos kamate izračunava se na temelju prosječne visine kamate uvećane za 1,2 puta. Kao trošak prihvaćamo manji od dva iznosa:

• <или>ovaj maksimalni iznos kamate;
• <или>iznos stvarno obračunatih kamata.

Ako s vremena na vrijeme izdajete račune, u svojim računovodstvenim politikama niste uspostavili kriterije usporedivosti ili jednostavno nemate usporedive dugove, tada koristite metodu racioniranja uz povećanu stopu refinanciranja klauzula 1.1 čl. 269 ​​Porezni zakon Ruske Federacije. Budući da se stopa na mjenici ne može promijeniti a priori, za izračun standarda uzimamo stopu refinanciranja na datum izdavanja mjenice. Zatim određujete maksimalni iznos popusta ili kamata koje možete uzeti u obzir u rashodu pomoću formule:

• <если>račun za popust:

• <если>kamata:

Nakon usporedbe maksimalnog i stvarno obračunatog iznosa kamate (popusta) za mjesec, u rashode na kraju mjeseca priznajemo iznos koji je manji klauzula 8 čl. 272, stavak 1.1 čl. 269. st. 8. čl. 270 Porezni zakon Ruske Federacije.

Računovodstvo

U računovodstvu obračunati iznos diskonta ili kamata nije standardiziran. Iznos popusta ravnomjerno je raspoređen na cijelo razdoblje optjecaja mjenice. Kamate i diskonti se mjesečno priznaju u ostalim rashodima x klauzula 15 PBU 15/2008:

• prije mjeseca podnošenja mjenice na otplatu - zadnjeg dana u mjesecu;
• u mjesecu podnošenja mjenice na otplatu - na dan podnošenja.

Obveze za kamate ili diskont moraju se obračunavati odvojeno od glavnice duga, na primjer, na podračunu "Kamate na račun" na računu 60 "Obračuni s dobavljačima i izvođačima". Kamate bi se trebale prikazati u bilanci na isti način kao iznos duga na mjenici, odnosno kao posuđena sredstva:

• <если>datum plaćanja na računu ne nastupa u roku od 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja, zatim prema retku 1410 „Posudjena sredstva“ u odjeljku IV „Dugoročne obveze“;
• <если>datum plaćanja za račun nastupit će unutar 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja, a također ako je rok plaćanja za račun postavljen „po viđenju“, tada prema retku 1510 „Posudjena sredstva“ u Odjeljku V „Kratkoročne obveze“ .

U izvještaju o financijskom rezultatu kamata ili diskont se iskazuje u retku 2330 “Obveze za kamate”.

Kako uračunati popust na “pogrešne” račune

Kao što smo već rekli, nije preporučljivo izdavati eskontnu mjenicu s rokom plaćanja “po viđenju”. I u pravilu se takvi računi ne izdaju. U praksi se eskontna mjenica često izdaje s rokom plaćanja “po viđenju, ali ne ranije”. Nemoguće je ravnomjerno raspodijeliti popust na “krivi” račun, jer je rok plaćanja za njega unaprijed nepoznat. Postoje dva načina za izlazak iz ove situacije.

METODA 1. Prilikom izračuna iznosa popusta za mjesec dana, kao i maksimalnog iznosa popusta za porezno priznavanje, u formuli možete koristiti umjesto pokazatelja „Rok dospijeća“ pokazatelj „Procijenjeno (procijenjeno) razdoblje optjecaja mjenice“. Može se odrediti formulom:

Rezultirajući iznos popusta treba usporediti s maksimalnim iznosom popusta i manji od tih iznosa treba priznati kao rashod. Kada se mjenica podnese na otkup i postane poznato stvarno razdoblje korištenja novca, bit će potrebno napraviti ponovni izračun.

KORAK 1. Izračunajte maksimalni iznos popusta za porezne svrhe za stvarno vrijeme korištenja novca.

KORAK 2. Usporedite ukupni popust na računu i iznos primljen u koraku 1.

KORAK 3. Od nižeg iznosa oduzmite diskont koji je priznat kao rashod u prethodnim izvještajnim razdobljima.

KORAK 4. Iznos primljen u koraku 3 treba uključiti u troškove u izvještajnom razdoblju kada je mjenica prezentirana za otkup.

U računovodstvu je iznos diskonta ravnomjerno raspoređen, ali nije standardiziran. Sav diskont koji nije obračunat u trenutku predočenja mjenice priznaje se u ostale rashode na dan predočenja mjenice. klauzula 6 PBU 15/2008; str. 11, 18 PBU 10/99.

METODA 2. Ne raspodjeljujte popust između izvještajnih razdoblja, budući da međuplaćanje kamata (popusta) na račun nije predviđeno. Cjelokupni diskont se priznaje kao rashod u izvještajnom razdoblju kada je mjenica predana na otkup. Umjetnost. 54, sub. 2 str. 265 Porezni zakon Ruske Federacije; Rješenje Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda od 24. studenog 2009. br. 11200/09..

Računovodstveno se diskont u cijelosti priznaje u ostalim rashodima na dan podnošenja mjenice za otkup. klauzula 15 PBU 15/2008.

Sami plaćamo (otplaćujemo) svoj račun

Porez na dohodak

Iskup mjenice ne povlači nikakve posljedice za porez na dohodak subp. 12 žlica. 270 Porezni zakon Ruske Federacije.

Računovodstvo

Mjenica je tijekom svog “života” mogla promijeniti mnoge vlasnike, ali plaćanje po mjenici vršite osobi koja ju je podnijela na plaćanje. str. 14, 16 Odredbe. I u računovodstvu je potrebno prikazati otplatu mjenice prenesene na dobavljača za robu (rad, usluge).

Razmislite o obračunu "neispravnog" vlastitog računa - to često uzrokuje poteškoće.

Primjer. Računovodstvo pri izdavanju vlastite mjenice

/ stanje / Dana 15. ožujka 2013. Buratino LLC isporučio je hrastove ploče u vrijednosti od 3.300.000 RUB, uključujući 18% PDV-a, za Zolotoy Klyuchik LLC. Zolotoy Klyuchik LLC izdao je vlastitu zadužnicu u iznosu od 3.335.000 RUB kako bi osigurao plaćanje istog dana. s rokom plaćanja “po viđenju, ali ne ranije od 1. travnja 2013. godine.” Mjenica je predočena na otplatu 01.04.2013., novac je stigao na žiro račun isti dan. Izvještajno razdoblje za porez na dohodak je tromjesečje.

/ odluka / Na dan primitka mjenice ne nastaju prihodi i rashodi za porezne svrhe. U izračunima ćemo poći od činjenice da se račun može podnijeti na plaćanje najkasnije do 31.03.2014. Popust 35 000 rub. (3.335.000 RUB – 3.300.000 RUB) dužan je vlasniku računa 381 dan (16 dana od 16.3.2013. do 31.3.2013. i plus 365 dana). Izračunajmo popust po mjesecima:

• od 31.3.2013 - 1469,82 rubalja. (35 000 rubalja / 381 dan x 16 dana);
• od 01.04.2013 - 33 530,18 RUB. (35.000 RUB – 1.469,82 RUB).

U poreznom računovodstvu maksimalni iznos popusta u ožujku bit će 21.481,64 rubalja. (3.300.000 RUB x 8,25% x 1,8 / 100% / 365 dana x 16 dana). Budući da standard nije premašen, stvarni iznos popusta bit će priznat u ožujku - 1469,82 rublja.

Maksimalni iznos popusta za cijeli račun za cijelo razdoblje iznosi 22.824,25 RUB. (3.300.000 RUB x 8,25% x 1,8 / 100% / 365 dana x 17 dana). To je manje od ukupnog popusta na računu - 35.000 rubalja, tako da će "nedostajućih" 21.354,43 rublja biti priznato kao rashod u travnju. (22.824,25 RUB – 1.469,82 RUB).

Sljedeći unosi bit će napravljeni u računovodstvenim evidencijama Zolotoy Klyuchik LLC.

Što učiniti ako je rok za plaćanje stigao, a račun vam nije vraćen? Ništa posebno, učinite isto kao i s redovnim obvezama: nakon zastare otpišite dug na računu zajedno s kamatama kao prihod. klauzula 18 čl. 250 Porezni zakon Ruske Federacije. U ovom slučaju, rok zastare - 3 godine - ne računa se od datuma sastavljanja računa, već od posljednjeg datuma kada se račun može podnijeti na plaćanje od str. 70, 77 Propisi; Rješenje Federalne antimonopolske službe Moskovske regije od 5. rujna 2011. br. KA-A40/9381-11.

Kupili smo račune po viđenju najkasnije 10.09.17. po cijeni od 3000 rubalja. Njihova vrijednost je 5000 rubalja. O postocima se ne govori ništa. Kako uzeti u obzir popust na račun u računovodstvu. i porezni.računi? Možemo preprodati ovaj račun prije roka.

Stopa po kojoj se obračunava kamata navedena je na samom računu. Ako u mjenici nema kamate, smatra se nekamatonosnom.

Postupak knjigovodstveno-poreznog iskazivanja eskonta primljene mjenice, kao i njegov obračun, nalazi se u preporuci danoj u obrazloženju odgovora.

Oleg Dobri,

Kako obračunati kamatu (eskont) na primljeni račun u računovodstvu i porezu

Računovodstvo

Izračunajte iznos kamate ili popusta na mjenicu pomoću računovodstvene potvrde * (1. dio članka 9. Zakona od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ, stavak 4. članka 328. Poreznog zakona Ruske Federacije ).

Računovodstvo: eskontni račun

Odrazite popust na račun u računovodstvu ovisno o računu za koji se daje:
– na mjenicu koja se vodi kao financijski ulog (osobito mjenica treće osobe);*
– na mjenici, koja se uzima u obzir kao jamstvo plaćanja duga od strane druge ugovorne strane (osobito, vlastita mjenica druge ugovorne strane, koju je organizacija primila za osiguranje robe (radova, usluga)).

Za obračun financijskih ulaganja u obliku diskontnih računa, organizacija ima pravo koristiti sljedeće mogućnosti:*
– obračunavanje računa po trošku nabave (početnom trošku) s usklađenjem za diskont. U ovom slučaju, iznos popusta ravnomjerno se primjenjuje na financijski rezultat aktivnosti organizacije;
– knjiženje računa po trošku stjecanja (početni trošak) bez uzimanja u obzir eskonta.

Popravite odabranu opciju u računovodstvenoj politici za potrebe računovodstva.

Primjer odražavanja u računovodstvu popusta na mjenicu treće strane primljenu kao plaćanje za pružene usluge. Računovodstvena politika organizacije u računovodstvene svrhe predviđa jedinstveno pripisivanje popusta financijskim rezultatima tijekom razdoblja optjecaja računa*

Dana 24. veljače Alpha LLC primila je beskamatnu zadužnicu od treće strane s nominalnom vrijednošću od 100.000 rubalja kao plaćanje za konzultantske usluge koje je prethodno pružila Manufacturing Company Master LLC.

Trošak pružene usluge, plaćen mjenicom, iznosi 59.000 rubalja. (uključujući PDV - 9000 rubalja). Rok za plaćanje računa je 2. kolovoza.

Debit 58-2 Kredit 62
– 59 000 rub. – primljena je mjenica od treće osobe kao naplata za obavljene usluge.

Računovodstvena politika za potrebe računovodstva predviđa jedinstveno obračunavanje diskonta na mjenici. Računovođa Alfe utvrdio je iznos popusta za veljaču kako slijedi:
(100.000 RUB – 59.000 RUB): 159 dana. x 4 dana = 1031 rub.

Krajem veljače u računovodstvu je evidentirano sljedeće:

Debit 58-2 Kredit 91-1
– 1031 rub. – iskazana je korekcija knjigovodstvene vrijednosti računa za iznos eskonta za veljaču.

Kod računovodstva mjenica bez jedinstvene raspodjele iznosa eskonta (druga opcija), mjenica se odražava po izvornom trošku za cijelo vrijeme dok je u vlasništvu organizacije. Istovremeno, popust ni na koji način ne utječe na vrijednost imovine i financijske rezultate organizacije.

S ovom računovodstvenom opcijom, diskont na mjenici mora se uzeti u obzir kada se mjenica otuđuje, posebno u trenutku njenog otkupa kao financijski rezultat transakcije.*

Ako organizacija izračunava porez na dohodak metodom obračuna, uzmite u obzir iznos kamate (popusta) na mjenicu u prihodu svakog mjeseca u iznosu koji mu se može pripisati* (6. članak 271. Poreznog zakona Ruske Federacije Federacija).

Pri otplati mjenice nemojte uračunavati kamate (eskont) primljene od dužnika, na koje je organizacija prethodno platila porez na dohodak, ako su njihovi iznosi već uzeti u obzir za oporezivanje* (3. stavak članka 248. Porezni zakon Ruske Federacije).

Ako organizacija prikaže mjenicu u računovodstvu kao financijsko ulaganje po njenom izvornom trošku bez usklađivanja za iznos diskonta, u skladu s PBU 18/02, nastaje odbitna privremena razlika i nastaje odgovarajuća odgođena porezna imovina. Bit će vraćeno po primitku uplate za račun. To proizlazi iz paragrafa i PBU 18/02.

Oleg Dobri, Voditelj Odjela za porez na dobit Odjela za poreznu i carinsku politiku Ministarstva financija Rusije

Obračun kamata

Obračun kamate na primljeni račun ovisi o sljedećim pokazateljima:

• iznos na koji se obračunava kamata;
• kamata na mjenicu;
• trajanje razdoblja za koje se vrši izračun (na primjer, mjesec dana).

Da biste odredili iznos kamata na račun za mjesec dana, upotrijebite formulu:

Stopa po kojoj se obračunava kamata navedena je na samom računu. Ako mjenica nema kamate, smatra se beskamatnom.*

Ova naredba proizlazi iz odobrenih članaka i Pravilnika

Obračun popusta

Izračun popusta na primljeni račun ovisi o sljedećim čimbenicima:*

• ukupni iznos eskonta (razlika između nominalne i izvorne vrijednosti računa);
• broj kalendarskih dana preostalih do datuma isteka mjenice (tj. do zadnjeg dana kada se može podnijeti na plaćanje);
• trajanje mjeseca za koji se vrši obračun.

Za određivanje iznosa popusta na računu za mjesec dana koristite formulu:*

Ovaj postupak izračuna proizlazi iz stavka 22. PBU 19/02, stavaka i PBU 9/99, stavka 3. članka 43. i stavka 4. članka 328. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Postupak određivanja broja preostalih kalendarskih dana do kraja optjecajnog razdoblja ne ovisi o tome čija je mjenica primljena: tuđa ili vlastita mjenica druge ugovorne strane.

Odredite broj kalendarskih dana preostalih do datuma isteka mjenice, počevši od dana koji slijedi od dana primitka mjenice do dana kada završava njezin optjecaj.

U pravilu, kraj optjecajnog razdoblja (posljednji dan kada se mjenica može podnijeti na plaćanje ili bilo koja naznaka tog datuma) naznačen je na samoj mjenici* (čl. i Pravilnik odobren rezolucijom središnje izvršne vlasti Komiteta SSSR-a i Vijeća narodnih komesara SSSR-a od 7. kolovoza 1937. br. 104/1341). Na primjer, to može biti natpis "Račun je plativ na sljedeći datum: 24. prosinca 2010."

Da biste ispravno odredili broj kalendarskih dana u mjesecu tijekom kojih je račun bio u vlasništvu organizacije, morate znati:*

• datum od kojeg morate početi s distribucijom popusta;
• datum na koji se obračunavanje mora zaustaviti.

Mjesečni eskont mjenice započeti obračunavati od sljedećeg dana od dana kada je mjenica primljena u vlasništvo (za mjesec u kojem je mjenica primljena), odnosno od dana početka mjeseca (ako mjenica je primljena prošli mjesec).

Zadnjim danom podjele popusta smatrajte:

• zadnji dan u mjesecu u računovodstvu ili poreznom računovodstvu (ako je na ovaj datum račun vlasništvo organizacije);
• dan otpuštanja mjenice iz imovine organizacije (na primjer, prilikom prodaje ili prijenosa na drugu ugovornu stranu za dug);
• dan kada se mjenica mora podnijeti na otkup (završetak razdoblja optjecaja mjenice).

Primjer obračuna popusta na račun treće strane za mjesec dana*

12. siječnja 2010. Alfa CJSC (prodavač) sklopio je ugovor o isporuci pošiljke robe s Hermes Trading Company LLC (kupac) u ukupnom iznosu od 118 000 rubalja. (uključujući PDV - 18.000 rubalja). Ugovor predviđa da kupac plati predujam u iznosu od 23.600 RUB. (uključujući PDV - 3600 rubalja). Istog dana Hermes je predao Alfi mjenicu treće strane (Sberbank of Russia) nominalne vrijednosti 40.000 rubalja kao predujam. Rok plaćanja računa je 31.03.2010. Alpha je na današnji dan predala mjenicu za otkup.

– za siječanj:
(40 000 RUB – 23 600 RUB): 78 dana. x 19 dana = 3995 rub.;

– za veljaču:
(40 000 RUB – 23 600 RUB): 78 dana. x 28 dana = 5887 rub.;

– za ožujak:
(40 000 RUB – 23 600 RUB): 78 dana. x 31 dan = 6518 rub.

Primjer izračuna eskonta vlastite mjenice druge ugovorne strane za mjesec dana

Dana 12. siječnja 2010. Alfa CJSC (prodavač) sklopio je ugovor o isporuci pošiljke robe s Hermes Trading Company LLC (kupac) u ukupnom iznosu od 118 000 rubalja. (uključujući PDV - 18.000 rubalja).

Istog dana Hermes je, kako bi osigurao plaćanje robe, Alphi predao vlastitu zadužnicu nominalne vrijednosti 140.000 rubalja, izdanu 11. siječnja 2010. Rok plaćanja računa je 31.03.2010. Alpha je na današnji dan predočila mjenicu za otkup.

Računovođa Alfe izračunao je iznos popusta za svako izvještajno razdoblje (mjesec) tijekom cijelog vremena dok je račun bio u vlasništvu organizacije (od 13. siječnja do 31. ožujka 2010.). Broj preostalih kalendarskih dana do isteka mjenice je 78 dana (19 dana + 28 dana + 31 dan).

Iznos popusta na primljeni račun treće strane bio je:

– za siječanj:
(140 000 RUB – 118 000 RUB) : 78 dana. x 19 dana = 5359 rub.;

– za veljaču:
(140 000 RUB – 118 000 RUB) : 78 dana. x 28 dana = 7897 rub.;

– za ožujak:
(140 000 RUB – 118 000 RUB) : 78 dana. x 31 dan = 8744 rub.

Stavljanje bilo kojeg vrijednosnog papira u optjecaj ima krajnji cilj ostvarivanje dobiti. Konačni iznos ovisi o mnogim čimbenicima. Ako imate znanja, možete samostalno izračunati isplativost računa pomoću formule za izračun.

Osnovni pojmovi

Prije svega, potrebno je razumjeti definicije koje se koriste pri obavljanju poslova mjenicama. Prvo, sam račun. Ovaj naziv se koristi u vezi s pisanom novčanom obvezom osobe koja je dala ovo jamstvo (trasanta) da će u budućnosti platiti dug vjerovniku (trasantu).

Treća osoba, akceptant, također može sudjelovati u procesu traženja povrata u određenom roku. To je osoba (ili organizacija) koja se obvezuje izvršiti plaćanje po predočenom računu.

Financijski sustav koristi sljedeće vrste računa:

• Jednostavan i prenosiv. Razlikuju se po broju sudionika u transakciji.
• Roba i blagajna. Ovi se računi klasificiraju ovisno o prirodi transakcije.
• Bronca i kontra. Razlikuju se po mogućnosti pružanja.
• Nositelj i orden. Osnova njihovih razlika leži u načinu prijenosa.

Račun je osmišljen kako bi vlasniku donio prihod, koji u ovom slučaju može biti dvije vrste:

• Kamate koje bi trebale pripasti na iznos računa.
• Popust. Tako se naziva novčana razlika između iznosa koji je na papiru utvrdio sam dužnik i onoga koji je utvrđen pri njegovoj prodaji.

Eskont mjenice je prodaja vrijednosnog papira od strane imatelja mjenice kreditnoj instituciji prije roka za njegovo predočenje.

Za određeni slučaj mogu se koristiti različite vrste računa

Denominacija novčanice

Ako govorimo o pojmovima vezanim uz transakcije vrijednosnim papirima, postaje jasno da se svi oni ne mogu jasno definirati. Unatoč svim nejasnoćama u terminologiji, možemo samo sa sigurnošću reći da je nominalna vrijednost novčanice njen glavni rekvizit.

Ova vrijednost mora biti ispisana na prednjoj strani (brojkama i slovima). Ako je iz nekog razloga na papiru naznačeno nekoliko iznosa odjednom, apoenom će se smatrati onaj s najmanjim iznosom. A kada ovaj detalj nedostaje, račun se automatski smatra nevažećim.

Pod uvjetom da se račun izdaje odmah, uzimajući u obzir kamate na kredit. Naravno, ukupna količina papira će značajno ovisiti o ovoj činjenici. U tom slučaju potrebno je uzeti u obzir da se apoen i iznos naveden na prednjoj strani neće podudarati. Ali to se ne događa uvijek. Nije zabranjeno posebno naznačiti kamatu i nominalnu vrijednost.

Kada je mjenica izrađena s eskontom, njezin se naziv može odrediti pomoću sljedeće formule:

Kako odrediti prodajnu cijenu mjenice

Prilikom plaćanja roba i usluga građani često ne slute da se u nekim slučajevima u tu svrhu mogu koristiti ne samo obične novčanice, već i druge vrste vrijednosnih papira. Na primjer, možete napisati ček ili sastaviti mjenicu (naravno, u ovom slučaju govorimo o vrsti eskonta).

U takvim situacijama, prije svega, uvijek morate znati kako se određuje cijena računa. Naravno, ako prodavatelj nije trasant, tada se na cijenu neće moći ni na koji način utjecati. Stoga prije kupnje papira treba izračunati koliko ćete za njega moći dobiti pri otkupu. Da biste ostvarili dobit, ovaj iznos mora biti veći od plaćenog iznosa.

U ovom trenutku, pri izradi izračuna, preporučljivo je krenuti od sljedećih ideja: omjer kamatne stope i preostalog roka do otplate. Ako se pretpostavi da će kupnju izvršiti kreditna institucija, tada za izračun stope treba krenuti od prosjeka vrijednosti koje ovo financijsko poduzeće koristi pri davanju zajmova. Sve ostale strukture mogu se rukovoditi stopom refinanciranja (u 2018. iznosi 7,75% godišnje).

Ova tarifa ima određenu korist za većinu ljudi (prije svega govorimo o prodavačima). Uostalom, u banci (na primjer, u VTB i Sberbank), dobivanje kredita s takvim postotkom dostupno je malo kome. Ako je stopa refinanciranja neprihvatljiva, tada je potrebno uzeti u obzir povećane stope drugih banaka.

Kod plaćanja mjenicom važno je znati njezinu cijenu

No bez obzira na cijenu koja se nudi za otkup mjenice, treba voditi računa da kamata na nju mora biti jednaka ili veća od isplativosti pravne osobe koja je kupuje.

Osim toga, tržišna cijena ovisi o stupnju potencijalnog rizika. Što je veća, to bi kamata trebala biti viša. Vrijedi ga podići iz sljedećih razloga:

• Negativne informacije o ladici kao nepouzdanom gospodarskom partneru.
• Rok za podnošenje na otplatu je duži od godinu dana.
• Cijena transakcije je sumnjivo visoka.

Na procijenjeni trošak također će utjecati opća situacija u gospodarstvu zemlje. Nestabilna financijska slika automatski povećava kamate na kredite.

Pri prodaji eskontne mjenice, njena cijena se izračunava prema sljedećoj formuli:

Na primjer, novčanica u iznosu od 1 milijun rubalja s razdobljem optjecaja od 6 mjeseci prodaje se s popustom od 10%

S = 10000000 * (1 - 0,1 * 6)

S = 400 000 rubalja.

Kako se izračunava prinos na mjenicu?

S obzirom na to da postoje dva načina ostvarivanja prihoda na računu, razlikuju se i načini njihove procjene. Prvi su obračunate kamate. U ovom slučaju formula će izgledati ovako:

U drugoj opciji prihod je razlika između iznosa pri otkupu i prodajne (ili kupovne) cijene. U ovom slučaju, izračun se provodi na sljedeći način:

Pod uvjetom da je mjenica izdana s očekivanjem da će biti u optjecaju kraće od godinu dana, treba primijeniti sljedeću formulu za profitabilnost:

Treba imati na umu da je pri izračunavanju profitabilnosti pomoću formule točnog postotka temelj shvaćanje da u godini ima 365 dana. Ako se koristi metoda obične kamate, tada se pretpostavlja da godina ima 360 dana, a mjesec 30.

Web stranice posvećene financijskim temama sadrže ogroman broj formula koje pomažu u određivanju dobiti. U nekim slučajevima potrebno je uzeti u obzir da osiguranje može biti beskamatno ili da prilikom izdavanja kredita zajmodavac zadržava proviziju. Sve te podatke potrebno je uzeti u obzir.

U procesu izračunavanja dobiti, glavno je uzeti u obzir da je nominalna vrijednost novčanice iznos koji se utvrđuje prilikom izdavanja i mora biti naznačen na prednjoj strani. Ako nije zalijepljena, javni bilježnik ima pravo protesta. A to može dovesti do odbijanja plaćanja.

O računima će biti riječi u videu:

Pažnja! Zbog nedavnih promjena u zakonodavstvu, pravne informacije u ovom članku mogu biti zastarjele!

Naš odvjetnik može Vas savjetovati besplatno - napišite svoje pitanje u obrazac ispod:

Besplatno savjetovanje s odvjetnikom

Zatražite povratni poziv

To je bankovni zapis koji se izdaje ili prodaje uz diskont.

U nekim slučajevima iznos popusta može biti nula.

Uz nulti popust, imatelj mjenice neće dobiti dobit, jer se cijena za kupnju vrijednosnog papira ne razlikuje.

Također, dospijeće mjenice ima izravan utjecaj na veličinu eskonta.

Neke značajke pri radu s diskontnim računima

• Banka će vratiti mjenicu točno po nominalnoj vrijednosti

• Pri kupnji eskonta mjenice banka sklapa ugovor. Ugovor mora nužno sadržavati sljedeće odredbe:

1. – Nominalna cijena mjenice.
2. – Prodajna cijena mjenice.
3. – Datum dospijeća mjenice.

• Imatelj mjenice mora prilikom kupnje prenijeti na banku uplatu za eskontnu mjenicu (nominalna vrijednost i prodajna cijena se razlikuju).

• Nakon što klijent plati račun, banka mu prenosi vrijednosni papir. Klijent može zadržati eskontnu mjenicu ili je koristiti za plaćanje usluga ugovornih strana.

• Klijent koji je primio račun može ga koristiti kao sredstvo plaćanja. U ovom slučaju morate razumjeti što se uzima u obzir.

• Mjenica se može prenijeti na više imatelja. Posljednji imatelj mjenice mora predočiti vrijednosni papir banci kada dospije

Bankovni eskontni račun gotovo je univerzalno sredstvo koje vam omogućuje da ostavite iznos pod plaćanjem, izvršite plaćanja s drugim ugovornim stranama ili ga jednostavno koristite u nagodbama.

Budite u tijeku sa svim važnim događajima United Tradersa - pretplatite se na naše

Zadužnica je pisana obveza banke, eventualno poduzeća, da će u određenom roku isplatiti određeni novčani iznos osobi navedenoj u mjenici. Mjenice se izdaju u papirnatom obliku jer se izdaju na određeno ime. Dužnički vrijednosni papir nema ograničenja u pogledu roka i iznosa. Nakon otplate računa isplaćuju se prihodi i fiksne kamate. Danas uglavnom svi na tržištu izdaju eskontne mjenice, koje otplaćuju u iznosu navedenom u papiru, ali u početku za to plaćaju nižu cijenu - eskont.

Tržište mjenica nije tako razvijeno kao tržište dionica, ali unatoč tome ulaganja mogu donijeti dosta velike prihode u usporedbi s prihodima od obveznica ili depozita u banci. Mora se reći da će ova investicija biti isplativa samo ako ćete staviti u opticaj najmanje 1 milijun rubalja.

Prednosti računa

Koja je prednost ovih vrijednosnih papira? Zašto je isplativo poslovati s njima? Investitori koji ne očekuju veliku dobit u kratkom vremenu i vjerojatno će ostati bez ičega preferiraju fiksni prihod na uložene iznose. Njihov izbor pada na državne obveznice, certifikate za ceste i depozite. Mjenice se koriste vrlo rijetko, iako mogu donijeti dobar prihod. Obično banke nude mjenice s kamatama i popustom.

Često je prinos na mjenice jednak prinosu primljenom na depozite ili obveznice. Naravno, mislimo na pouzdane mjenice velikih banaka s državnim sudjelovanjem - Sberbank, Gazprombank, VTB.

Približna matematika

Mjenica Sberbank daje prinos od 5% godišnje nakon šest mjeseci, a 6% nakon godinu dana. Godišnji depoziti u isto vrijeme imaju povrat od oko 9%. Obveznice VTB-a i Gazprombanke daju prinos od oko 6% godišnje. Inače, Sberbank nudi i diskontnu mjenicu kao proizvod prihoda.

Samo računi s niskom pouzdanošću mogu se natjecati s depozitima i obveznicama banaka s državnim sudjelovanjem. Ali to je veliki rizik; ovdje investitor sam odlučuje hoće li svoja sredstva uložiti u banke i financijske tvrtke ili ne.

Još jedna važna točka

No postoji jedna vrlo važna prednost mjenice: ovom dužničkom vrijednosnom papirom možete platiti, primjerice, stan ili automobil, a prihvaća se i kao kolateral prilikom ispunjavanja zahtjeva za kredit.

Dužni papir se može prenijeti na drugu osobu ili jednostavno prodati.

Uzorak eskontnog računa, kao i druge vrste pisanih bankovnih obveza, možete pogledati na internetu.

Nedostaci računa

Dužnički vrijednosni papiri nisu baš popularni među privatnim ulagačima, jer imaju niz nedostataka koji su prilično sposobni prisiliti osobu da ne obraća pozornost na takva ulaganja.

Glavni nedostatak je visina investicije. Investitor mora biti vrlo bogata osoba, spremna uložiti najmanje 1 milijun rubalja u dužnički vrijednosni papir.

Bankovni računi nisu zaštićeni u slučaju propasti banke. Znajući koliko se često u Rusiji oduzimaju licence čak i naizgled pouzdanim bankama, ljudi odbijaju riskirati kupnjom dužničkih vrijednosnica. Neke banke nastavljaju s radom, ali mogu propustiti plaćanje računa. U ovom slučaju investitor također ne dobiva novac.

Kao vjerovnici u stečajnom postupku u prvom su redu uključene fizičke osobe koje imaju novac na depozitima, a u 5. red vjerovnika su imatelji mjenica.

Nekreditne institucije također mogu propustiti plaćanje mjenica.

Poteškoće ranog povratka

Mnogo je teže vratiti novac prije isteka roka na mjenice nego na depozite, čak i one sklopljene pod uvjetima da je prijevremeno podizanje sredstava nemoguće. Odnosno, ako investitoru hitno zatreba svoj novac uložen u mjenicu, morat će prodati dužnički papir na sekundarnom tržištu i to, najvjerojatnije, po cijeni nižoj od kupovne.

Gdje i kako kupiti novčanicu?

Ako ipak svi nedostaci zadužnica nisu zaustavili ulagača, u ovom dijelu članka saznajte kako i gdje kupiti papir.

Poduzeća koja žele postaviti mjenicu taj postupak obično povjeravaju bankama i investicijskim društvima, koji su financijski agenti. To se također odnosi i na jednostavne eskontne račune Sberbanke, na primjer. Prvi vlasnik mjenice je financijski agent; drugi sudionici na tržištu već kupuju od njega. Dakle, privatni investitori kupuju sve zapise na sekundarnom tržištu.

Iako mjenica ima gotovinski ekvivalent, njome se ne trguje na burzama, pa se prosječne cijene mogu vidjeti u ruskom mjeničnom sustavu (RVS), kao i na službenim stranicama novinskih agencija - Finmarket, Interfax.

Čak i ako vam se neka mjenica svidi, nemoguće ju je kupiti na sekundarnom tržištu; morat ćete se obratiti profesionalnom posredniku. Obično su to banke i investicijska društva (IC Veles-Capital, IC Regija, na primjer).

Procedura otkupa dužničke obveze iznimno je jednostavna. Investitor potpisuje redoviti ugovor o kupoprodaji papira s financijskim agentom ili profesionalnim sudionikom na tržištu. Plaća transakciju sa svog računa plus kamate na transakciju.

Agentske provizije kreću se od 0,3-2,5% iznosa transakcije. U svakom slučaju, trebali biste imati spremnih barem 100 dolara. Privatna osoba može se ponovno obratiti istom posredniku ili financijskom agentu ako ne želi ili iz nekog razloga ne može čekati otplatu računa. No proviziju će morati platiti ponovno u istom iznosu. Zbog ovih nijansi, računovodstvo za diskontne račune ne izgleda kao nešto jednostavno.

Nemogućnost nagađanja

Nećete moći trgovati mjenicama na burzama, tako da ne biste trebali očekivati ​​špekulativnu potražnju za njima. Budući da ćete svaki put morati platiti proviziju posrednicima, sve te operacije bit će neisplative. Također se morate sjetiti 13% koje ćete morati platiti poreznim vlastima ako je transakcija isplativa. Vrlo je rijetko da privatni ulagači prodaju zapise prije dospijeća.

Sberbank računi

Sberbank nudi kamatonosne rublje i devizne zapise. Prihod od njih se obračunava u obliku kamata.

U prodaji je i račun s popustom, također u rubljima i stranoj valuti. Razlika između iznosa otplate i iznosa kupnje bit će prihod, iznos (nominalna vrijednost) i prodajna cijena mjenice prvom vlasniku mjenice.

Kamatonosna dužnička obveza prema donositelju izdaje se s unaprijed određenim datumom dospijeća i s bilo kojim razdobljem, ali ne prije određenog datuma. Ovo je razlika između eskonta i kamata. Ali ovo je samo površan pogled. Postoji još nekoliko nijansi.

Eskontni računi imaju nešto drugačiji način otplate: na određeni datum ili bilo koji dan, ali ne prije datuma navedenog na računu.

Tu su i konvertibilni zapisi Sberbanke. Trošak na papiru je napisan u američkim dolarima ili eurima, ali mora biti naznačeno da će se plaćanje izvršiti u rubljima na datum dospijeća. Takva se mjenica također kupuje za rublje.

Napomena za investitore

Trenutno se na tržištu trguje mjenicama više od 200 tvrtki i banaka, a mnoge od njih nude i eskont mjenica. Stručnjaci burze i investicijskih društava preporučuju privatnim ulagačima da ulažu u bankovne zapise, budući da Središnja banka drži strogu financijsku kontrolu nad svim bankama i prisiljava ih da objave svoje financijsko stanje na službenim stranicama. Ovdje će čak i sam investitor, s minimalnim znanjem, moći procijeniti pouzdanost određene banke.

Oni koji su u opasnosti uvijek su zadužnice koje nude napuhane kamatne stope i njima trguju malo poznate tvrtke sa zatvorenim financijskim izvještajima. Vrlo često su takve tvrtke obične financijske piramide. Bit će vrlo teško ili nemoguće vratiti novac.

Mjenica obično ima stroge datume dospijeća. Preporučljivo je primiti novac na ovaj dan ili, najviše, unutar sljedeća dva bankarska dana. Račun s popustom otplaćuje se točno po nominalnoj vrijednosti na kraju roka. Naravno, nitko ne naplaćuje nikakve kazne ili dodatne kamate; investitoru se obično izlazi u susret, ali imaju pravo ne platiti zakašnjeli račun. Novac možete primiti sami ili ga povjeriti financijskom agentu ili brokeru koji je izvršio transakciju. Ali opet ćete morati platiti kamate. Stoga je isplativije otplaćivati ​​privatno. Usput, Sberbank nudi i jednostavan račun s popustom.

Važnost pravilnog oblikovanja

Ženevska mjenična konvencija iz 1930. uspostavila je vrlo stroga pravila za izvršenje mjenica i rokove otplate. Ako je barem jedan od zahtjeva prekršen, to će spriječiti da se dokument smatra zadužnicom, pa morate pažljivo kupiti zadužnicu na sekundarnom tržištu; postoji mnogo krivotvorina. Banke ili tvrtke koje izdaju mjenice imaju pravo odbiti poništiti mjenicu izvršenu s prekršajima.

Najviše krivotvorenih novčanica na sekundarnom tržištu su vrijednosni papiri Sberbank i Gazprombank, budući da se jedino njima uglavnom trguje na tržištu.

Čak i ako investitor radi na tržištu preko posrednika, ne treba se potpuno oslanjati na njegov integritet i profesionalnost. U svakom slučaju, od ladice ćete morati zatražiti dodatni pregled kako biste utvrdili autentičnost papira.

Mnogi financijski stručnjaci smatraju da mjenica nije investicija za pojedince. Za one koji se ne slažu s njima, sve su izračunali, analizirali i spremni riskirati, bolje je kupiti račune bliže kraju kvartala, šest mjeseci ili godine. Tada se smanjuje ponuda rublja na tržištu, a financijski agenti daju povoljnije kamate na otplatu.

Zaključak

Dakle, privatnik sam treba odlučiti je li spreman uložiti u mjenicu ili ne. Sada su na tržištu ovi dužnički vrijednosni papiri predstavljeni eskontnom mjenicom. Odnosno, prihod je razlika između kupovne cijene i iznosa otplate. Preporučljivo je otplatiti račun točno na datum, inače plaćanje može biti odbijeno. Da biste isplativo ulagali u račune, morate imati najmanje 1 milijun rubalja za dovršetak transakcije, inače će biti neprofitabilna. U prosjeku, polugodišnji računi daju od 5-7% godišnje. Ima, naravno, i viših kamata, ali ovdje je rizik da izgubite sve ogroman. Čak i ako odlučite uložiti novac u mjenicu, nećete je moći kupiti sami; trebat će vam posrednik - broker, banke, investicijske tvrtke. Prilikom izvršenja transakcije naplaćuju proviziju od 0,3-2,1% ovisno o iznosu transakcije i ladici. Bježnice je bolje kupovati kod banaka, jer Središnja banka ima strogu politiku, a financijski rezultati svake banke mogu se pogledati na njezinim službenim stranicama i donijeti odluku o kupnji.