Od 2016. Rusi su se morali naviknuti na izmjene Poreznog zakona Ruske Federacije. Prema člancima 399.-409., izmjene će utjecati na fizičke osobe koje posjeduju nekretnine.
Sada se porez na nekretnine obračunava na novi način, a popis objekata koji podliježu porezu će se povećati.
Svi porezi na nekretnine u 2019. godini – vrste nekretnina fizičkih osoba koje su obveznici poreza
Poglavlje 32. Poreznog zakona Ruske Federacije zamijenilo je prethodno postojeći Zakon Ruske Federacije od 9. prosinca 1991. br. 2003-I. Izmjene su se prvenstveno odnosile na objekte oporezivanja. Sukladno članku 400. pojedinac koji ima pravo na imovinu dužan je platiti porez.
Prethodno je popis poreza uključivao:
- Stambena zgrada.
- Apartman.
- Soba u zajedničkom stanu.
- Garaža.
Sada se ovom popisu, prema članku 401., dodaje:
- Prostor za auto.
- Nekoliko zgrada koje su tehnološki i fizički spojene u dokument koji definira vaše vlasništvo (članak 133.1 Građanskog zakonika Ruske Federacije), odnosno jedan kompleks nekretnina.
- Nedovršeno.
- Vikendice i drugi objekti, zgrade koje se nalaze na zemljišnoj parceli.
Napominjemo da se mijenja i porezna osnovica za obračun poreza. U obzir će se uzeti katastarska vrijednost vaše nekretnine. Ovi podaci mogu se dobiti iz katastra nekretnina na pismeni zahtjev. Stručnjaci su vam dužni pružiti potrebne informacije u roku od 5 radnih dana.
Ukoliko niste zadovoljni navedenom katastarskom vrijednošću, istu možete promijeniti obraćanjem katastarskom povjerenstvu ili sudu.
Prema novim zakonima, sada postoje tri kamatne stope na nekretnine: 0,1, 2 i 0,5 .
Oni će biti izrečeni u sljedećim slučajevima:
- Ako imate pravo na porezne objekte navedene u čl.401.
- Ako ste pravno sposobni raspolagati: poslovnim zgradama, trgovačkim centrima, ugostiteljskim i uslužnim objektima. Osim toga, povećana porezna stopa također će se naplaćivati na imovinu čija je katastarska vrijednost veća od 300 milijuna rubalja.
- Ako ste vlasnik drugih predmeta oporezivanja (čl. 3, čl. 406).
Stopa za oporezive predmete, ovisno o njihovoj inventurnoj vrijednosti, utvrđena je kako slijedi:
- 0,1%. Po cijeni do 300 tisuća rubalja.
- Od 0,1 do 0,3%. Ako je trošak 300-500 tisuća rubalja.
- Od 0,3 do 2%. Kada je trošak iznad 500 tisuća rubalja.
Kako izračunati porez na nekretninu u 2019. godini - primjer obračuna poreza na nekretninu 2019. godine
Navedimo primjer obračuna poreza na nekretnine.
Što treba učiniti?
- Izračunajte površinu prostora na koji će se naplaćivati porez. Na primjer, neoporezivi dio za kuću je 50 m2, za stan – 20 m2, a za sobu – 10 m2. Odnosno, od površine nekretnine trebate oduzeti neoporezivi dio. Na primjer, površina stana je 54 m2. Uz odbitak, površina će biti 34 m2.
- Odredite koliko će koštati 1 m2 prema katastarskim planovima. nekretnina. Na primjer, katastarska vrijednost od 4 milijuna rubalja. podijelit ćemo s ukupnom površinom - 54 m2. Ukupno dobivamo 74 074 074 rublja.
- Izračunajte poreznu osnovicu. U našem slučaju porez se obračunava na 34 m2. Pomnožimo dobiveni trošak od 1 m². nekretnina za 34 i dobivamo 2.518.519 rubalja.
- Određujemo kamatnu stopu. U ovom slučaju to je 0,1%.
- Izračunajte iznos poreza. Iznos primljen u koraku 3 treba pomnožiti s kamatnom stopom. Ukupno dobivamo: 2519 rubalja.
- Od 2015. do 2017., prema članku 408., na snazi su bili različiti faktori smanjenja poreza. Porez je izračunat prema sljedećoj formuli:
- 2017.:(2519 rub. - 83,33 rub.) x 0,6 + 83,33 rub. = 1544 rub.
Imajte na umu da se porez plaća godišnje prije 1. listopada. Porezna uprava poslala je obavijest.
Glavna promjena u obračunu poreza na nekretnine u 2019. bit će ukidanje faktora umanjenja koji su se primjenjivali prethodnih godina. Dakle, porez će se obračunavati na temelju pune katastarske vrijednosti nekretnine.
Potrebno je napomenuti da će se obračun poreza na temelju katastarske vrijednosti provoditi u onim regijama u kojima je takva vrijednost utvrđena i datum početka obračuna poreza na temelju katastarske vrijednosti odobren.
Porezne olakšice na nekretnine u 2019. – kako će umirovljenici, invalidi i obitelji s više djece plaćati porez na nekretnine?
Sukladno članku 407. jednu nekretninu ne mogu platiti:
- Umirovljenici.
- Invalidi od djetinjstva ili oni u skupini 1 i 2.
- Branitelji, sudionici građanskog ili Velikog domovinskog rata.
- Vojno osoblje čije iskustvo je više od 20 godina.
- Rođaci vojnih osoba koje su izgubile hranitelja.
- Ljudi izloženi zračenju zbog katastrofe u Černobilu ili nesreće Mayaka.
- Građani koji su služili u Afganistanu ili sudjelovali u jedinicama za posebne rizike.
Porez na stan prema katastarskoj vrijednosti postao je obvezan obračunavati od 1. siječnja 2015. godine.
Do 2015. godine porez na imovinu obračunavao se prema popisnoj vrijednosti imovine u vlasništvu građana. Inovacije nisu utjecale na sve regije Ruske Federacije, već samo na dio njih. Prema Federalnoj poreznoj službi, u 2017. godini, 72 od 85 regija će izračunati porez na imovinu na temelju katastarske vrijednosti. Potpuni prijelaz na obračun poreza na temelju katastarske vrijednosti planira se dovršiti prije 1. siječnja 2020. godine.
Koja se nekretnina oporezuje prema novim pravilima?
Sljedeća imovina podliježe oporezivanju:
- Stambeni prostor (stan, udio u njemu);
- Stambena zgrada (vikendica, seoska kuća u SNT, DNT, privatne parcele);
- Garaža, parkirno mjesto (mjesto za automobil);
- Pojedinačni kompleks nekretnina (zgrade, objekti, cjevovodi, dalekovodi, željeznice itd.);
- Objekt nedovršene gradnje (roh bau);
- Ostale zgrade, strukture, strukture.
Tko plaća porez na imovinu
- Pojedinci (građani);
- Pojedinačni poduzetnici na posebnim režimima (STS, UTII, PSN, jedinstveni poljoprivredni porez) - u odnosu na imovinu koju ne koriste u poslovnim aktivnostima, kao i pojedinačni poduzetnici na SSN u odnosu na bilo koju imovinu u vlasništvu poduzetnika po pravu vlasništva .
Naši odvjetnici znaju odgovor na tvoje pitanje
ili putem telefona:
Postupak obračunavanja poreza na imovinu
Porez na imovinu za fizičke osobe porezno tijelo obračunava izravno i šalje ga građanima i samostalnim poduzetnicima u obliku opomena za plaćanje poreza.
Ako građanin i samostalni poduzetnik nema „Osobni račun poreznog obveznika” (u daljnjem tekstu LKN), obavijest će mu se poslati poštom u papirnatom obliku. Ako se pojedinac registrirao i dobio pristup LKN-u, obavijest će mu se prema zadanim postavkama poslati u elektroničkom obliku i odražavati samo u LKN-u. Da bi primio obavijesti, kao i dosad, u papirnatom obliku, građanin mora napisati izjavu i naznačiti da traži da mu se obavijesti za uplatu ne šalju u LKN nego poštom u papirnatom obliku.
Postupak za obračun poreza na temelju katastarske vrijednosti mora biti odobren odgovarajućim pravnim aktom regije. Ukoliko do 1. prosinca 2016. godine ovaj zakon nije donesen, porez se u navedenoj regiji obračunava po starom postupku, na temelju inventurne vrijednosti.
Možete saznati kojim se redoslijedom obračunava porez u vašoj regiji na web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije tako da odete u odjeljak "" i u padajućim redcima naznačite subjekt Ruske Federacije i općinu u kojoj se nekretnina nalazi:
Ako porezna obavijest nije zaprimljena, građanin je dužan samostalno kontaktirati porezno tijelo i prijaviti predmete oporezivanja koji su mu dostupni.
Kako se obračunava porez na nekretnine prema katastarskoj vrijednosti?
Porez na nekretnine se prema novom postupku obračunava prema sljedećoj formuli
Plaća se porez= (Katastarska vrijednost - Porezni odbitak) x Udio u nekretnini x Porezna stopa
Katastarska vrijednost
Najlakši način da saznate katastarsku vrijednost je naručiti izvadak iz Jedinstvenog državnog registra nekretnina na web stranici Rosreestra.
Porezni odbitak
Pri obračunu poreza na temelju katastarske vrijednosti predviđeno je korištenje poreznih odbitaka u sljedećem iznosu:
- 10 četvornih m. za sobu;
- 20 četvornih m. za stan;
- 50 četvornih m. za dom;
- 1 milijun rubalja za jedan kompleks nekretnina.
Pri obračunu poreza ukupna površina umanjuje se za navedeni porezni odbitak.
Udio u vlasništvu
Kada je nekretnina u zajedničkom vlasništvu, porez se obračunava prema veličini udjela svakog vlasnika.
Kada je nekretnina u zajedničkom suvlasništvu, obračun se vrši u jednakim dijelovima za oba vlasnika.
Porezna stopa
Poreznu stopu određuje svaka regija samostalno i odražava se u relevantnom pravnom aktu. Veličinu stope poreza na imovinu u svojoj regiji možete saznati na web stranici Savezne porezne službe u odjeljku "Referentne informacije o stopama i pogodnostima poreza na imovinu".
U prosjeku, porezne stope ne bi trebale premašiti sljedeće vrijednosti:
- 0,1% . Ova se stopa odnosi na stanove, sobe, seoske kuće i seoske kuće, nedovršene zgrade, pomoćne prostorije smještene na ljetnim vikendicama (SNT, DNT, privatne parcele) s površinom ne većom od 50 četvornih metara. m. Također, garaže i parkirna mjesta podliježu stopi od 0,1%.
- 2% . Najviša porezna stopa utvrđena je za luksuznu imovinu čija vrijednost prelazi 300 milijuna rubalja, kao i za imovinu uvrštenu u poseban katastarski popis (administrativno-poslovni i trgovački centri i prostori u njima) te za nestambene prostore koji se koriste za urede. , maloprodajni objekti i ugostiteljski objekti.
- 0,5% . Navedena stopa odnosi se na ostalu nekretninu.
Treba napomenuti da se prema zakonima lokalnih vlasti porezne stope mogu smanjiti na nulu (od 0,1% do 0%) ili povećati, do tri puta. Regionalne vlasti također mogu uspostaviti diferencirane stope, ovisno o vrsti i lokaciji objekta.
Porezne olakšice
Osim poreznih olakšica koje se koriste pri obračunu poreza, porez na imovinu predviđa različite olakšice koje djelomično ili potpuno oslobađaju građanina plaćanja poreza. Sve beneficije mogu se podijeliti u dvije skupine: federalne (vrijede u cijeloj Ruskoj Federaciji) i lokalne (vrijede na području određene općine).
Savezne beneficije
U potpunosti su oslobođeni plaćanja poreza za jedan objekt svake vrste imovine:
- Heroji SSSR-a i Ruske Federacije, kao i nositelji Ordena slave tri stupnja;
- Osobe s invaliditetom prve dvije skupine invaliditeta, uključujući one s invaliditetom od djetinjstva;
- Sudionici Drugog svjetskog rata;
- Žrtve nesreće u Černobilu i nesreće u proizvodnoj udruzi Mayak;
- Vojni umirovljenici čiji je ukupni radni staž 20 i više godina;
- Građani koji sudjeluju u testiranju nuklearnog i termonuklearnog oružja;
- Članovi obitelji vojnih osoba koje su izgubile hranitelja;
- Umirovljenici koji su navršili dob za mirovinu;
- Druge osnove predviđene saveznim zakonom.
Lokalne pogodnosti
Popis pogodnosti utvrđenih u određenoj regiji može se naći u pravnom aktu koji je odobrio postupak izračuna poreza na imovinu u određenoj regiji. Dodatne lokalne pogodnosti mogu uključivati, na primjer, oslobađanje od poreza za građane s niskim primanjima, siročad itd.
Vrijedno je napomenuti da regionalne vlasti u rijetkim slučajevima uspostavljaju dodatne pogodnosti za stanovnike svoje regije.
Napominjemo da olakšice pri porezu na imovinu ne ovise o postupku njegova obračuna i daju se i pri izračunu plaćanja na temelju katastarske vrijednosti i pri izračunu popisne vrijednosti.
Primjeri obračuna poreza
Primjer br. 1. Jedan stan, jedan vlasnik (ne korisnik)
Stepanov V.A. posjeduje jednosobni stan u Moskvi vrijedan 5.658.000 RUB. Ukupna stambena površina je 40 četvornih metara. m.
Izračunavamo cijenu kvadrata. m.
1 kvadratni m. jednako 141 450 RUB:
5 658 000: 40
Izračun iznosa poreznog odbitka
Porezni odbitak jednak je 2.829.000 RUB:
20 četvornih m x 141 450
Porez koji se plaća bit će 2829 RUB
(5.658.000 - 2.829.000) x 0,1%
Primjer broj 2. Jedan stan, zajednička imovina supružnika
Vasiljevci su kao zajedničku imovinu kupili stan ukupne površine 98 četvornih metara. m. Katastarska vrijednost stambenog prostora je 8.570.000 rubalja.
Izračunavamo cijenu po kvadratnom metru
1 kvadratni m. jednako 87 449 RUB:
8 570 000: 98
Izračun iznosa poreznog odbitka
Porezni odbici, kako za zajedničko tako i za zajedničko vlasništvo, predviđeni su za cijelu nekretninu.
Dakle, iznos odbitka će biti 1.748.980 RUB:
20 četvornih m. x 87 449
Izračunajte iznos poreza koji se plaća
Porez koji se plaća bit će 3410,51 RUB za svakog supružnika:
(8 570 000 - 1 748 980) x 0,1%: 2
Primjer br. 3. Dva stana, kuća, 1 garaža i 1 parkirno mjesto
Selivanov V.S. posjeduje sljedeću nekretninu:
- 2-sobni stan površine 68 m2. m. s katastarskom vrijednošću od 3 487 000 rubalja;
- 3-sobni stan površine 85 m2. m. s katastarskom vrijednošću od 6 890 000 rubalja;
- Seoska kuća s površinom od 175 kvadratnih metara. m. s katastarskom vrijednošću od 9 780 000 rubalja;
- Garaža površine 20 m2. m., čija je katastarska vrijednost 850.000 rubalja;
- Prostor za automobil površine 10 m2. m. čija je katastarska vrijednost 550.000 rubalja.
Apartmani
Pri obračunu poreza za stanove, Selivanov će prema vlastitom nahođenju moći primijeniti porezni odbitak samo za jedan stan. Ukoliko Selivanov ne podnese zahtjev za odabir stana za koji će se primijeniti odbitak, porezna će uprava sama primijeniti odbitak za stan s najvišom poreznom obvezom.
Izračunajmo trošak 1 m2. m.:
1 kvadratni m u 2-sobnom stanu je jednako 57.279,4 RUB
1 kvadratni m u 3-sobnom stanu je jednako 81 059 RUB
Dakle, Selivanovu je isplativije primijeniti odbitak u odnosu na 3-sobni stan.
Izračunavamo trošak odbitka za 3-sobni stan
Porezni odbitak bit će 1.621.180 RUB:
20 četvornih m x 81 059
Za 2-sobni stan, Selivanov porez će se obračunati za cijelu površinu nekretnine.
Izračunava se iznos poreza za 2 stana
Porez za 2-sobni stan će biti 3487 RUR:
3 487 000 x 0,1%
Porez za 3-sobni stan bit će 5268,82 RUB:
(6.890.000 - 1.621.180) x 0,1%
Ukupno će porez na imovinu od dva stana biti zbroj 8.755,82 RUB
Kuća na selu
U odnosu na seosku kuću, Selivanov može primijeniti odbitak u iznosu od 50 četvornih metara. m.
1 kvadratni m. jednako 55.885,7 RUB:
9 780 000: 175
Porezni odbitak bit će 2.794.285 RUB:
55.885,7 x 50
Izračunajmo iznos poreza
Porez na imovinu na seosku kuću bit će 6985,7 RUB:
(9.780.000 - 2.794.285) x 0,1%
Garaža i parkirno mjesto
Porezne olakšice nisu predviđene za garaže i parkirna mjesta. Dakle, porez će se obračunavati na temelju ukupne površine svakog od navedenih objekata
Izračunavamo porez koji se plaća:
Porez na imovinu za garažu bit će 850 rub.:
850 000 x 0,1%
Porez na imovinu za parkirno mjesto bit će 550 rub.:
550 000 x 0,1%
Selivanov će ukupno morati platiti porez na imovinu za 5 objekata (2 stana, kuću, garažu i parkirno mjesto) za 2016. 17 141,5 rub.
Primjer broj 4. Dva stana, vlasnik je umirovljenik
Kirillov M.A. je umirovljenik i posjeduje 2 stana:
- 1-sobni stan površine 34 m2. m. s katastarskom vrijednošću od 1.750.800 rubalja;
- 3-sobni stan površine 70 m2. m. s katastarskom vrijednošću od 4.982.000 rubalja.
Kao umirovljenik, Kirillov ima pravo izabrati jedan od objekata imovine u svom vlasništvu, u odnosu na koji može koristiti povlastice koje se pružaju umirovljenicima u obliku potpunog oslobođenja od poreza. Kirillovu je najisplativije primijeniti korist na trosobni stan. A za 1-sobni stan može iskoristiti poreznu olakšicu u iznosu od 20 kvadrata. m.
Tako će porez platiti samo na jedan stan.
Izračunajmo cijenu po kvadratnom metru u 1-sobnom stanu
Trošak 1 m2 m će biti 51 494 RUB:
Iznos poreznog odbitka bit će 1 029 880 RUB
20 četvornih m x 51 494
Iznos poreza koji se plaća bit će 721 rub.:
(1.750.800 - 1.029.880) x 0,1%
Primjer br. 5. Zajedničko vlasništvo
Stroganov A.P. i Belsky A.V. imaju u zajedničkom vlasništvu stan ukupne površine 100 četvornih metara. m. s katastarskom vrijednošću od 9 850 300 rubalja. Stroganovljev udio ¼, Belskijev udio ¾
Izračunajmo trošak po kvadratnom metru
Trošak 1 m2 m 98 503 RUB:
9 850 300: 100
Izračunajmo iznos poreznog odbitka
Iznos odbitka za stan bit će 1.970.060 RUB:
98 503 x 20
Izračunat ćemo iznos poreza za svakog od zajedničkih vlasnika
Iznos poreza koji se plaća za Stroganova A.P. bit će 1970,06 RUB:
(9 850 300 - 1970060) x ¼ x 0,1%
Iznos poreza koji se plaća za Belskog bit će 5 910, 18 rub.:
(9 850 300 - 1 970 060) x ¾ x 0,1%
Ako je porez na katastarsku vrijednost veći nego na popis
Ako je porez na temelju katastarske vrijednosti veći nego što je bio prije (prijašnjih godina, kada se obračunavao na temelju popisne vrijednosti), tada se obračun provodi po drugoj formuli:
Plaća se porez= (Porez obračunat na katastarsku vrijednost - Porez obračunat na popisnu vrijednost) x Faktor umanjenja + Porez obračunat na popisnu vrijednost
Faktor redukcije
Pri obračunu poreza na temelju katastarske vrijednosti, za prve četiri godine (počevši od 2015.) predviđen je faktor umanjenja. U 2017. faktor smanjenja je jednak 0,6 .
Primjer br. 6.
Rogov S.A. posjeduje stan ukupne površine 50 m2. m., čija je katastarska vrijednost 3.540.000 rubalja.
Subjekt Ruske Federacije u kojem se nalazi stan Rogova prešao je na novi postupak plaćanja poreza 2017. U 2016. porez na imovinu izračunat je na temelju inventarne vrijednosti i iznosio je 2800 rubalja.
Budući da je pri izračunu na temelju katastarske vrijednosti iznos poreza znatno veći nego pri izračunu na temelju popisne vrijednosti, izračun će se izvršiti po formuli:
Porezna obveza = (Porez obračunat na katastarsku vrijednost - Porez obračunat na popisnu vrijednost) x Faktor smanjenja + Porez obračunat na popisnu vrijednost
Prikažimo izračun u tablici:
Ukupno, Rogov A.P. 2017. bit će potrebno platiti porez u iznosu 3948 RUB
U 2018. godini porez za 2017. godinu obračunat će se uz uvažavanje faktora umanjenja 0,8 , au 2019. porez će se obračunavati prema punoj cijeni stana.
Ako je vlasništvo nad nekretninom nastalo sredinom godine
Ako je vlasništvo nad stanom, kućom ili drugom nekretninom nastalo tijekom godine, porez se obračunava uzimajući u obzir koeficijent definiran kao omjer punog mjeseca vlasništva nad nekretninom i broja mjeseci u godini.
Štoviše, ako je vlasništvo nastalo prije 15. dana u mjesecu ili prestalo nakon 15. dana, mjesec se za obračun uzima kao puni mjesec. Ako je, naprotiv, vlasništvo nastalo nakon 15. dana ili prestalo prije 15. dana, ovaj se mjesec ne uzima u obzir u obračunu.
Primjer br. 7.
Belov E.V. Vlasništvo nad stanom sam uknjižio 13.05.2016. Katastarska vrijednost stambenog prostora iznosila je 4 852 000 rubalja, ukupna površina 42 m2.
Izračunajmo trošak 1 m2. m.
1 kvadratni m je jednako 115 524 RUB:
4 852 000: 42
Izračunajmo iznos poreznog odbitka
Porezni odbitak jednak je 2 310 480 RUB:
115 524 x 20
Budući da je vlasništvo nad stanom nastalo prije 15. svibnja, svibanj se uzima kao puni mjesec. Ukupno, 2016. Belov je posjedovao stan 8 mjeseci(svibanj-prosinac)
Izračunajmo iznos poreza koji se plaća
Porez za 2016. godinu (za punih 8 mjeseci posjedovanja stana) bit će 1694,3 RUB:
(4.852.000 - 2.310.480) x 0,1% x 8: 12
Primjer broj 8. Vlasništvo nastalo nakon 15
Elistratov V.V. 25. rujna 2016. uknjižio je vlasništvo nad stanom katastarske vrijednosti od 6.321.600 RUB. Ukupna stambena površina bila je 70 četvornih metara. m.
Izračunajmo trošak 1 m2. m.
1 kvadratni m. jednako 90 308 RUB:
6 321 600: 70
Izračunajmo iznos poreznog odbitka
Porezni odbitak jednak je 1.806.160 RUB:
90 308 x 20
Izračunajmo broj punih mjeseci vlasništva nekretnine
Budući da je vlasništvo nad stanom nastalo nakon 15. rujna, rujan se ne uzima u obzir pri obračunu poreza. Ukupno, 2016. Belov je posjedovao stan 3 mjeseca(listopad-prosinac).
Izračunajmo iznos poreza koji se plaća
Porez za 2016. (za puna 3 mjeseca posjedovanja stana) bit će 1129 RUB:
(6.321.600 - 1.806.160) x 0,1% x 3: 12
Porez na kuću reguliran je saveznim zakonom, ali neki njegovi elementi određeni su na lokalnoj razini. Pročitajte više o tome kako se ovaj porez obračunava i plaća.
Kako izračunati porez na kuću i zemljište
Ali stambena zgrada na mjestu će biti oporezovana. Ako se koristi baza zaliha, primjenjuje se poseban koeficijent. Ako je katastarski, porez na kuću se uzima od površine veće od 50 m², a porez na stambenu zgradu do 50 m² je nula prema članku 403. Poreznog zakona Ruske Federacije. A ako spadate u kategoriju korisnika iz članka 407. Poreznog zakona Ruske Federacije, tada nećete morati platiti kuću.
Kako se obračunava porez za jednokatnicu, dvokatnicu i trokatnicu?
Mnoge ljude zanima porez na broj katova kuće, posebno tijekom izgradnje - koju je kuću bolje graditi: jednokatnicu s potkrovljem ili dvokatnicu, dvokatnicu s podrumskim prostorijama ili trokatnicu itd. .?
Porez na imovinu ne ovisi o broju katova i površini, već ključnu ulogu ima katastarska vrijednost. Porez na dvokatnicu i kuću s potkrovljem ovisit će o iznosu koji su katastarski inženjeri procijenili objekt. Drugi važan parametar je stopa u vašem području: može biti da će porez na kuću od 700 m² biti manji od poreza na kuću od 300 m², budući da je na području druge tamo je vrlo niska stopa.
Koji se prostori u privatnoj kući oporezuju?
S gledišta Poreznog zakona Ruske Federacije, raspored kuće, vrsta nekretnine i drugi podaci ne uzimaju se u obzir. Inspektorat savezne porezne službe prima informacije od Rosreestra o katastarskoj vrijednosti (ili inventarnoj vrijednosti u nizu regija) i na temelju toga izračunava ukupni iznos.
Katastarska vrijednost utvrđuje se prema metodologiji katastarskih inženjera koja nije objavljena na vanjskim izvorima. Među odlučujućim čimbenicima su područje objekta, lokacija, udaljenost ili blizina središnje infrastrukture mjesta itd. U slučaju procjene BTI-ja, tzv. trošak objekta. No, u svakom slučaju, veličina kuće utječe na porez na nekretninu više nego bilo koji drugi faktor, a ako kuća ima tavan ili podrum koji nije pogodan za stanovanje, cijena će biti niža nego s tavanom i podrumom.
Primjer 1
Galkin Alexey ima kuću površine 105 m2, a ima i veliko prostrano potkrovlje, koje se ne koristi i nije namijenjeno za stanovanje. S tim u vezi, prilikom utvrđivanja katastarske vrijednosti isti nije uzet u obzir kao stambeni prostor.
Kao rezultat toga, porez na privatnu kuću veću od 100 četvornih metara ovisit će o drugim čimbenicima - od kojih je materijala izrađena, udaljenosti od društveno značajnih objekata itd.
Oporezuje li se podrum privatne kuće?
U slučaju podruma, Savezna porezna služba neće ni znati za to - pogledat će podatke iz Jedinstvenog državnog registra, uzeti katastarsku ili popisnu vrijednost kao osnovu i izračunati vaše fiskalno plaćanje. Porez na kuću od 140 m2, 180 m2, 200 m2 itd. korelirat će s katastarskom vrijednošću, a porez na luksuz, o kojem također često piše tisak, u Poreznoj nije predviđen. Kodeks Ruske Federacije: porezna osnovica i porezne stope ne razlikuju se ovisno o površini i vrijednosti objekta.
Također možete vidjeti katastarsku vrijednost svoje imovine putem web stranice Rosreestra:
- Otvoriti web stranica .
- Idite na odjeljak za pojedince.
- Odaberite uslugu.
- U obrascu usluge potrebno je navesti podatke o Vašem stanu ili kući.
- Pogledajte rezultat.
Da li je terasa uključena u ukupnu površinu kuće prilikom obračuna poreza?
Ako gradite veliku kuću s terasom i brinete da je površina nekretnine 250 m2 i da li se takva nekretnina može klasificirati kao luksuzna, morate uzeti u obzir da je porez na kuću od 250 m2, a na 120 m2 i 30 m2 obračunava se prema istim pravilima - prema članku 403 Poreznog zakona Ruske Federacije, tj. neoporeziva površina 50 četvornih metara se oduzima, a zatim se preostala osnovica množi sa stopom utvrđenom lokalnim zakonima.
Kako vidjeti lokalne zakone na vašem teritoriju putem web stranice Savezne porezne službe:
- Otvoriti web stranica .
Privatna kuća daje svojim vlasnicima priliku živjeti daleko od gradske vreve i uživati u svježem zraku. Međutim, kuća, kao i druga nekretnina, svojim vlasnicima nameće obvezu plaćanja poreza na imovinu.
Osim toga, oporezuje se i parcela na kojoj se ova kuća nalazi. Porez na stambene zgrade i zemljište u tekućoj 2015. godini morat će se plaćati prema novim pravilima.
Porez na imovinu
Od 2015. godine na snagu su stupila nova pravila za oporezivanje privatne imovine pojedinaca – stanova, garaža, kuća. Ovakva naplata naknade moguća je samo u slučajevima kada je nekretnina u vlasništvu.
Osnovicu poreza na stambene zgrade čine sljedeći objekti:
- sama stambena zgrada;
- vikendica koja se nalazi na parceli koja je namijenjena individualnoj stambenoj izgradnji ili poljoprivredi;
- vrtna kuća priznata kao stambena;
- druge zgrade ili strukture.
Porez se ne odnosi na višestambene zgrade, odnosno zajedničku imovinu i zemljište ispod zgrade. Do 2015. iznos se obračunavao na temelju popisne procjene objekta. Trošak inventara uzima u obzir istrošenost kuće, troškove građevinskog materijala i građevinskih usluga. Navedeno u uknjižbenoj potvrdi za kuću, utvrđeno na dan procjene.
Trošak zemljišta na kojem se nalazi privatna kuća nije uzet u obzir u popisnoj vrijednosti. Potonji je u pravilu znatno niži od katastarske (ili tržišne) vrijednosti vaše kuće, budući da ne uzima u obzir druge čimbenike na temelju kojih će se porez na kuću odrediti za obveznike:
- lokacija objekta;
- atraktivnost za život ili poslovanje;
- infrastruktura.
Od siječnja se popisna vrijednost postupno zamjenjuje katastarskom vrijednošću, koja će se od 2020. jedina koristiti u obračunu poreza i prometu nekretnina. Katastar odražava stvarnu cijenu kuće, njezinu stvarnu vrijednost uzimajući u obzir regiju, infrastrukturu i prosječnu tržišnu cijenu nekretnine. Porez utvrđen prema njemu može biti 10 puta veći od prethodnog.
Iznos poreza
Nije teško odrediti iznos koji će biti potrebno platiti na kraju godine. Formula je sljedeća: trošak prema katastru množi se sa stopom. Ako se porez obračunava na udio u privatnoj kući, tada se dobiveni umnožak dodatno množi s veličinom takvog udjela. Oklade su važeće u sljedećim iznosima:
- 0,1% plaća se na kuće i stanove, vrtne kuće i dače, uključujući i ako njihova izgradnja još nije dovršena, ali je nekretnina upisana kao vlasništvo;
- 2% se plaća od komercijalnih objekata - trgovačkih centara, ureda i drugih nekretnina uključenih u poslovanje;
- za sve ostale objekte stopa je 0,5%.
Stopa se može mijenjati odlukom lokalne uprave i to naviše (maksimalno tri puta) i naniže (potpuno oslobođenje od plaćanja poreza - stopa 0%). Međutim, osnovna (savezna) stopa uvijek se uzima kao osnova: ona se koristi kada lokalne vlasti nisu diferencirale svoje stope i kao osnova za povećanje veličine.
Sada će se u izračunu koristiti katastarska vrijednost kuće. Izvršna tijela imaju zadatak provoditi procjene jednom svake tri godine ili rjeđe prema odluci lokalnih vlasti. U gradovima Sevastopolju, Sankt Peterburgu i glavnom gradu takva će se procjena provoditi najviše jednom svake dvije godine. Tijekom procjene, trošak se može revidirati u jednom ili drugom smjeru, ovisno o tržišnoj cijeni kuće, razvoju infrastrukture u gradu i drugim čimbenicima.
Svaki vlasnik može utvrditi vrijednost kuće prema katastru koristeći Javni katastarski plan. Podaci u njemu su javno dostupni i stalno se ažuriraju. Ako izvor još nije primio informaciju, vlasnik kuće može ostaviti zahtjev katastru i dobiti pismeni odgovor u roku od pet dana.
Navedenu cijenu moguće je osporiti ukoliko se vlasnik s njom ne slaže. Prenapuhana, pristrana katastarska vrijednost izravno utječe na iznos poreza: što je veći, to će veći iznos trebati prenijeti u državnu blagajnu.
Žalba se odvija tijekom sudske rasprave; prvo se podnosi odgovarajući zahtjev. Međutim, za pojedince, čak ni povećani trošak vjerojatno neće biti toliko značajan da izazove pravne troškove i gubljenje vremena na postupke. Ovaj postupak može biti relevantan za pojedinačne poduzetnike ili organizacije.
Prodaja kuće
U postupku prodaje privatne kuće katastarska procjena sada također igra važnu ulogu. Također se uzima u obzir razdoblje tijekom kojeg je privatna kuća bila u posjedu građanina:
- kuća je u vlasništvu manje od 3 godine - plaća se porezna stopa od 13 posto (za vlasnika nerezidenta - 30%);
- ako je kuća pripadala pojedincu 3 ili više godina, porez se ne naplaćuje.
Porez na promet kuće sa zemljištem u 2015. godini, koja je u vlasništvu manje od tri godine, možete umanjiti po odbitku. Odbitak smanjuje prihod od prodaje za određeni iznos - 1 milijun rubalja. Na ostatak, ako je kuća više procijenjena, plaća se porez na dohodak.
Ako je vrijednost kuće milijun ili manje, onda čak i ako je posjedujete manje od tri godine, ne morate platiti porez. Porezne olakšice mogu se ostvariti i za kupljeni građevinski materijal i plaćene usluge tijekom izgradnje kuće. Ujedno, porez pri kupnji vlastitog doma omogućuje povrat prethodno plaćenog poreza na dohodak.
Pri prodaji dijela kuće svaki će vlasnik dobiti odbitak u ukupnom iznosu od milijun kuna, ali razmjerno svojim udjelima. Ovo pravilo vrijedi ako je sklopljen jedan ugovor u kojem su navedeni svi vlasnici nekretnine i veličina njihovih dijelova nekretnine. Kada se svaka od dionica prodaje prema posebnom ugovoru, bilo koji od vlasnika ima pravo dobiti puni iznos odbitka - 1 milijun - praktički oslobođen poreza na dohodak.
Osim poreza na imovinu, za zemljište ispod kuće plaća se i porez na zemljište, ali samo do prodaje. Za vrtne, seoske i stambene zgrade koristi se stopa od 0,3%.
Prema novom zakonu, vlasnici zemljišnih parcela i prigradskih nekretnina moraju godišnje plaćati porez ne samo za kuću i parcelu, već i za objekte koji se na njoj nalaze. Redoslijed plaćanja poreza jasno je definiran i obračunava se prema određenim tarifama i formulama. Osim toga, postoji niz pogodnosti koje se pružaju određenim kategorijama građana.
Što god netko rekao, sve je to povećanje poreznog opterećenja vlasnika seoskih kuća i dača. Nije dovoljno samo plaćati poreze, potrebno je i stalno pratiti promjene u poreznom zakonodavstvu, koje se stalno mijenja. U ovom članku ćemo pogledati kako pravilno izračunati iznos takozvanog poreza na dachu i do kojeg datuma treba izvršiti plaćanje?
Što podliježe porezu na dachu?
Od 2016. porezi su nametnuti ne samo na vikendice i okućnice, već i na zgrade koje se nalaze na njima:
- garaže;
- proširenja kuće;
- stambene nekretnine;
- kao i objekti u izgradnji.
Ova norma uređena je čl. 401 Poreznog zakona Ruske Federacije. Svi objekti koji se nalaze unutar granica zemljišne čestice ili pomoćnog gospodarstva potpadaju pod kriterije zakona.
Porez na vrtne zgrade uveden je kako bi se tarife za vikendice i vikendice približile tarifama za punopravne seoske vikendice. Sljedeće također podliježe oporezivanju:
- izgrađeni kompleksi nekretnina;
- kuća s pripadajućom garažom ili ljetnom kuhinjom, uključujući komunikacije;
- bilo koji stambeni kompleks (ako je objekt identificiran kao stambeni kompleks, tada podliježe jednom porezu).
U 2017. porezna stopa je povećana i pogodila je vlasnike gospodarskih zgrada ukupne površine 50 četvornih metara. m. također se odnosi na neregistrirane (službeno neregistrirane) kuće i nedovršene građevinske projekte.
Da, dobro ste čuli - “nedovršeni posao” također podliježe porezu! Stoga, ako želite izgraditi kuću, učinite to brzo.
Očito, sve ove mjere usmjerene su na punjenje proračuna i poticanje državne registracije prava na nekretnine.
Kako izračunati porez na zemljište?
Za izračun iznosa poreza na zemljišnu česticu potrebno je poći od katastarske vrijednosti parcele. Da biste pronašli informacije, nije potrebno podnositi zahtjeve državnim tijelima. Da biste to učinili, samo idite na službenu web stranicu RosReestra (link - rosreestr.ru), navedite svoj katastarski broj i pronađite svoju parcelu ili drugu imovinu. Podaci o katastarskoj vrijednosti pojavit će se na web stranici.
Katastarska vrijednost se množi s određenom stopom utvrđenom za određenu kategoriju objekata. Detaljan opis nalazi se u čl. 309 Poreznog zakona Ruske Federacije (link).
Svaka zemljišna čestica ima katastarsku vrijednost, upisana je u državni registar i slobodno je dostupna. Preporuča se ažurirati ovu vrijednost svakih 3-5 godina.
Ako parcela nije uknjižena, pri obračunu poreza treba poći od standardne vrijednosti parcele. Ove podatke utvrđuju općinske vlasti, ovisno o lokaciji oporezivih objekata.
Standardna vrijednost ne smije biti veća od 75% prosječne tržišne cijene zemljišta u određenoj regiji. Lokalne vlasti imaju pravo odrediti stopu.
Stope poreza ovise o namjeni zemljišta. Minimalna tarifa od 0,3% utvrđuje se za:
- zemljište za poljoprivrednu proizvodnju;
- hortikultura;
- zemljišta koja se koriste za vojne potrebe i obranu;
- vrtlarstvo;
- seoska i stambena izgradnja.
Ako ste fizička osoba, ne morate sami obračunavati svoje poreze — porezni službenici će sve izračunati izravno i poslati vam potvrdu. Pravne osobe dužne su same obračunavati porez.
Kako izračunati porez na nekretnine?
Kao osnovica uzima se vrijednost katastarske ili popisne vrijednosti objekta. Ako se koristi pristup izračuna na temelju inventarne vrijednosti objekta, tada stopu utvrđuju općinske vlasti. Pogledajmo detaljnije svaku od ovih metoda.
Katastarska vrijednost
Stopa od 0,1% određena je za:
- nedovršene i dovršene stambene zgrade;
- garaže, mjesta za automobile;
- kompleksi nekretnina;
- sve gospodarske zgrade čija površina ne prelazi 50 četvornih metara. metara.
Ako zgrada prelazi te granice (to jest, više od 50 četvornih metara), tada se stopa povećava na 0,5%.
Ako katastarska vrijednost objekata prelazi 300 milijuna rubalja, tada se stopa povećava na 2%.
Treba napomenuti da se površina dvaju objekata istog vlasnika koji se nalaze na različitim zemljišnim česticama ne zbraja. To znači da se stopa za svaku od njih postavlja pojedinačno. Sve nijanse možete razjasniti kontaktiranjem lokalne porezne uprave.
Vrijednost zaliha
U tom slučaju porezna osnovica se računa iz zbroja popisne vrijednosti svih zgrada u vlasništvu jednog vlasnika pomnožene s koeficijentom koji je odobren na državnoj razini.
To je takozvani koeficijent deflatora. Lokalne vlasti mogu pojedinačno odrediti porezne stope.
Koliko trebam platiti?
Sve ovisi o vrsti građevine, karakteristikama lokacije na kojoj se objekti nalaze, kao io katastarskoj ili popisnoj vrijednosti zgrada. Općenito, obje metode izračuna rezultiraju sličnim iznosom poreza koji vlasnik mora platiti. Ako trebate podatke o vrijednosti zaliha, možete ih pronaći i na službenom internetskom portalu Rosreestra.
Danas je relevantniji način izračuna porezne osnovice na temelju katastarske vrijednosti nekretnine:
- za zgrade u vrijednosti od 300 tisuća rubalja. i viša stopa - 0,1%;
- ako od 300 do 500 tisuća rubalja. — od 0,1 do 0,3%;
- ako je preko 500 tisuća rubalja. - od 0,3 do 2%.
Inovacije za 2018
U skladu s promjenama u zakonodavstvu, porez se mora platiti za svaku zgradu ili gospodarske zgrade na ljetnoj kućici. Koliko platiti? — ovisi kako točno registrirate objekt (više o tome u nastavku). Sve to ne vrijedi za povlaštenu kategoriju građana – umirovljenike. Oni ne smiju platiti za stambenu zgradu na mjestu i za jednu od gospodarskih zgrada (pod uvjetom da njezina površina nije veća od 50 četvornih metara). Ostali objekti podliježu oporezivanju.
Što spada u kategoriju oporezivih gospodarskih zgrada?
To su sve stalne zgrade koje imaju temelj, ali su nestambene:
- sjenica s nadstrešnicom, izgrađena na niskom temelju;
- ljetna kuhinja ili priložena veranda;
- garaža, samostojeća ili spojena;
- štala, kupaonica, sauna i druge pomoćne prostorije.
Za što ne morate platiti porez:
- nestalni objekti (bez temelja): sjenice, terase, šupe itd.
- svjetlosni staklenici;
- sjenice;
- toaleti;
- ljetni tuš itd.
Lokalne vlasti mogu proširiti popis pruženih pogodnosti. Kako biste saznali o trenutnim pravilima u vašem okrugu i regiji, kontaktirajte MFC centar za pomoć i zatražite informacije o popisu stopa poreza na imovinu i izuzeća.
Kako biste što točnije izračunali iznos poreza na zemljišnu parcelu i nekretnine na njoj, morate se uvjeriti da su svi objekti koji spadaju u oporezivu kategoriju službeno registrirani i identificirani u državnom registru imovinskih prava.
Koliko često i kada morate plaćati porez?
Porez na seoske nekretnine i zemljište je godišnji i plaća se prema poreznom razdoblju najkasnije do 1. prosinca tekuće godine.
U pravilu, državni odjeli unaprijed šalju obavijesti vlasnicima s izračunom iznosa. Ukoliko ne stigne, pojedinac se može obratiti poreznoj upravi, ovisno o lokaciji objekta, i dobiti potrebne podatke.
1) Kako biste izbjegli stajanje u redovima, možete ostaviti zahtjev na službenoj web stranici porezne uprave (link - nalog.ru).
2) Ako imate povlastice, bolje je o tome obavijestiti poreznu upravu unaprijed, prije nego što stigne potvrda - tako ćete uštedjeti puno živaca i vremena u slučaju ponovnog izračuna. Osim umirovljenika, na popisu korisnika nalaze se i branitelji, sudionici Drugoga svjetskog rata, nositelji odlikovanja i časnici, černobilci, invalidi 1. i 2. skupine, obitelji vojnih osoba koje su ostale bez hranitelja, borci i dr.
3) Za male zgrade i gospodarske zgrade do 50 četvornih metara. m. nema potrebe plaćati porez. Ako želite ostvariti povlaštene porezne uvjete, odgovarajući zahtjev možete podnijeti poreznoj upravi najkasnije do 1. studenoga tekuće godine.
Što ako ne platiš?
Općenito, plaćanje poreza i prijava zgrada koje potpadaju pod zakon je čisto dobrovoljno. U isto vrijeme, porezna služba ima sve poluge i tehničke mogućnosti za praćenje prisutnosti bespravnih zgrada na mjestu.
Suvremene tehnologije omogućuju snimanje zgrada na lokacijama pomoću zrakoplova (dronova) i satelitskih komunikacija. Ako se otkrije neregistriran objekt, vlasnici će dobiti opomenu i kaznu.
Svidio vam se članak?
Pridružite se našoj VK zajednici, gdje razgovaramo o svim nijansama seoskog života i nekretnina.
