ใบรับรองการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย จะกรอกอย่างไรและจะส่งใบสมัครเพื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ที่ไหน? การขอแปลปากเปล่า: ระยะเวลาในการยื่นคำร้องเป็นกรณีทั่วไป

ผู้ประกอบการที่เริ่มต้นไม่สามารถประเมินขนาดขององค์กรในอนาคตและภาระภาษีที่พวกเขาจะต้องจัดการได้อย่างแม่นยำเสมอไป ดังนั้นเมื่อจดทะเบียนธุรกิจของคุณเอง คุณต้องศึกษาระบบภาษีที่เป็นไปได้ทั้งหมดอย่างรอบคอบ สิ่งที่ดีกว่ามากที่สุดคือระบบภาษีแบบง่ายเนื่องจากช่วยให้คุณลดค่าใช้จ่ายภาษีได้อย่างมาก สิ่งสำคัญคือผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ LLC ไม่ควรถูกห้ามการใช้งาน เราจะพิจารณาคำถามนี้และคำถามอื่นๆ เกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายด้านล่าง

สั้น ๆ เกี่ยวกับสิ่งที่จำเป็นในการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย:

• พิจารณาว่า “แนวทางแบบง่าย” ใช้ได้กับองค์กรของคุณหรือไม่
• กรอกใบแจ้ง;
• ลงทะเบียนกับสำนักงานสรรพากร

เหล่านี้คือขั้นตอนทั้งหมดที่จำเป็นในการโอนบริษัทไปยังระบบ "แบบง่าย" แต่ไม่ใช่ทุกคนที่จะเปลี่ยนได้ และนั่นคือเหตุผล?

ข้อดีของการเก็บภาษีโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ปัญหาทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือระบบภาษีอื่น ๆ ได้รับการควบคุมโดยบทบัญญัติของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ระบบภาษีแบบง่าย (หรือระบบภาษีแบบง่าย) เป็นระบบภาษีแบบพิเศษที่นักธุรกิจใหม่จะดูแลรักษาเอกสารภาษีและส่งรายงานได้ง่ายขึ้น การใช้ระบอบการปกครองทำให้การบัญชีภาษีง่ายขึ้น แทนที่จะเก็บภาษีกำไร ทรัพย์สิน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีมูลค่าเพิ่ม จะมีการจ่ายภาษีหนึ่งรายการให้กับคลัง ซึ่งเป็นจำนวนที่ผู้ประกอบการเลือกอย่างอิสระ นี่คือ 6% ของรายได้หรือ 15% ของกำไร ดังนั้น หากคุณเพียงแค่พยายามตัวเองในฐานะผู้ประกอบการ คุณควรคิดถึงการเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย

การประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย

จะต้องกรอกและลงทะเบียนการแจ้งเตือนการเปลี่ยนไปใช้ระบบที่เรียบง่ายกับผู้ตรวจสอบของ Federal Tax Service แห่งรัสเซียซึ่งผู้ประกอบการแต่ละรายหรือองค์กรได้ลงทะเบียนไว้ การเปลี่ยนแปลงนี้มีเงื่อนไขและข้อจำกัดหลายประการ ดังนั้นคุณต้องตรวจสอบว่าคุณมีคุณสมบัติตรงตามพารามิเตอร์ทั้งหมดหรือไม่:

นี่เป็นเงื่อนไขและข้อกำหนดพื้นฐานสำหรับการเปลี่ยนแปลงซึ่งเพียงพอสำหรับผู้ประกอบการส่วนใหญ่ในการประเมินโอกาสในการใช้ "ขั้นตอนแบบง่าย" และส่งการแจ้งเตือน ควรทำทันที - เมื่อจดทะเบียนธุรกิจ ดังนั้นระบบการปกครองใหม่จะมีผลใช้บังคับตั้งแต่วันที่จดทะเบียน ในศิลปะ มาตรา 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุรายชื่อองค์กรและประเภทของกิจกรรมที่ไม่สามารถใช้ "การเก็บภาษีแบบง่าย" ได้

กรอกแบบฟอร์ม 26.2-1

สามารถยื่นคำขอเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ทั้งในรูปแบบอิสระหรือแบบฟอร์มหมายเลข 26.2-1 นี่เป็นตัวเลือกที่สะดวกที่สุด เนื่องจากแบบฟอร์มได้รับการอนุมัติจากหน่วยงานด้านภาษี ซึ่งหมายความว่าหน่วยงานด้านภาษีจะมีข้อมูลที่ครบถ้วนและจะไม่มีคำถามใดๆ สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ ไม่จำเป็นต้องกรอกแบบฟอร์มด้วยมือ สามารถพิมพ์ข้อมูลบนคอมพิวเตอร์หลังจากนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายหรือหัวหน้า LLC จะพิมพ์และส่งการแจ้งเตือนไปยังสำนักงานสรรพากร

แบบฟอร์มการแจ้งเตือนเป็นเอกสารหน้าเดียวแบ่งออกเป็นสามช่อง ในสองข้อนี้ ผู้ประกอบการรายบุคคลหรือหัวหน้าองค์กรจำเป็นต้องกรอกข้อมูลในช่องที่มีเครื่องหมายสีน้ำเงิน ในฟิลด์แรก รายละเอียดภาษีจะถูกระบุ: TIN, KPP (สำหรับองค์กรเท่านั้น), รหัสภาษี, คุณลักษณะของผู้เสียภาษี (รหัสอยู่ที่ด้านล่างของแบบฟอร์ม), ชื่อขององค์กรหรือชื่อเต็มของผู้ประกอบการแต่ละราย (สำหรับบุคคลธรรมดา) ผู้ประกอบการ, ชื่อเต็มเขียนเป็นบรรทัดแยก), วันที่ (ซึ่งมีการวางแผนให้ใช้ระบบภาษีแบบง่าย), วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีและปีที่ยื่นหนังสือแจ้ง, รายได้เป็นเวลา 9 เดือน (ในปีที่ยื่นหนังสือแจ้ง), มูลค่าคงเหลือของบริษัท ในช่องที่สองระบุข้อมูลการติดต่อ: ใครส่งการแจ้งเตือน (ผู้เสียภาษีหรือตัวแทนที่ได้รับอนุญาต) ชื่อเต็มของผู้เสียภาษีที่ส่งใบสมัคร (ในกรณีขององค์กรนี่อาจเป็นตัวแทนที่ได้รับอนุญาต ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ กรอกข้อมูลในช่องนี้ ใส่ขีดกลาง) เบอร์โทรศัพท์ติดต่อ ผู้สมัครไม่สนใจในสาขาที่สาม - กรอกโดยพนักงานบริการภาษีของรัฐบาลกลาง เพื่อให้ง่ายต่อการเข้าใจแบบฟอร์ม สามารถดูตัวอย่างการกรอกใบสมัครได้

ยื่นหนังสือแจ้ง

คุณสามารถควบคุมได้หลายวิธี:

• เป็นการส่วนตัวต่อ Federal Tax Service (หรือตัวแทนที่ได้รับอนุญาต)
• จดหมายสั่ง;
• บัญชีส่วนตัวบนเว็บไซต์ Federal Tax Service

ตามกฎแล้วเมื่อไปที่สำนักงานสรรพากรด้วยตนเองจะมีการแจ้งภาษีเป็นสองชุด (สำหรับมอสโก - สามชุด) โดยหนึ่งในนั้นผู้ตรวจสอบภาษีจะทำเครื่องหมายการยอมรับหนังสือแจ้งและส่งคืน สิ่งนี้จะยืนยันการโอนย้ายผู้ประกอบการหรือองค์กรแต่ละรายไปเป็นภาษา "ตัวย่อ"

เมื่อใดจึงจะสามารถจัดทำรายงานภาษีในรูปแบบใหม่ได้?

• การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายเมื่อลงทะเบียนเป็นวิธีการลดภาษีที่เร็วที่สุด ประกาศการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายแนบมากับเอกสารสำหรับการลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ LLC หากวิธีนี้ไม่ได้ผลในทันที ผู้ประกอบการมีเวลา 30 วันนับจากวันที่ยื่นเอกสารการลงทะเบียนเพื่อแจ้งให้สำนักงานสรรพากรทราบถึงการเปลี่ยนแปลงระบอบการปกครอง หากทุกอย่างเสร็จสิ้นทันเวลา ระบอบการปกครองแบบง่ายจะถูกนำไปใช้ทันทีและสามารถส่งรายงานภาษีทั้งหมดได้ตามนั้น
• สถานการณ์จะแตกต่างออกไปเมื่อมีการโอนองค์กรธุรกิจที่มีอยู่ เมื่อผ่านไปนานกว่าหนึ่งเดือนนับตั้งแต่การลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย ที่นี่คุณต้องกรอกแบบฟอร์ม 26.2-1 และส่งภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน ต่างจากตัวเลือกแรกเมื่อส่งการแจ้งเตือนพร้อมชุดเอกสารการลงทะเบียน ในกรณีนี้จะสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบ "แบบง่าย" ได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีถัดไปเท่านั้น และการชำระหนี้ทั้งหมดกับหน่วยงานด้านภาษี ณ สิ้นปีนี้จะต้องดำเนินการตามระบบการจัดเก็บภาษีที่ใช้ก่อนหน้านี้
• ตัวเลือกการเปลี่ยนแปลงอื่นสำหรับผู้ที่เคยใช้ระบอบการปกครองพิเศษอื่นมาก่อนคือ UTII เมื่อเปลี่ยนจาก "การใส่ร้าย" วันที่เปลี่ยนแปลงก็จะเปลี่ยนไปเช่นกัน ระบบภาษีใหม่จะถูกนำมาใช้ตั้งแต่วันแรกของเดือนที่ผู้ประกอบการปฏิเสธหรือสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ UTII อย่างไรก็ตาม ในกรณีนี้ นักธุรกิจมีหน้าที่ต้องแจ้งให้ผู้ตรวจทราบภายใน 30 วัน มิฉะนั้นจะไม่มีการเปลี่ยนแปลงคุณจะต้องรายงานโดยทั่วไปไม่ใช่ตามระบบที่เรียบง่าย

การตรวจสอบการเปลี่ยนผ่าน

การส่งการแจ้งเตือนในแบบฟอร์ม 26.2-1 เป็นการรับประกันการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย อย่างไรก็ตาม มีหลายกรณีที่การเปลี่ยนแปลงอาจถูกปฏิเสธ สิ่งนี้เป็นไปได้เมื่อนักธุรกิจฝ่าฝืนกำหนดเวลาในการส่งการแจ้งเตือน ในกรณีนี้ เจ้าหน้าที่ภาษีจะแจ้งให้คุณทราบทางไปรษณีย์ว่าไม่สามารถเปลี่ยนแปลงระบบภาษีได้

เพื่อสร้างความมั่นใจให้กับตัวเองและรู้ว่าคุณเป็นบุคคลที่ "เรียบง่าย" คุณสามารถส่งคำขอไปยัง Federal Tax Service เพื่อยืนยันโหมดที่เลือกได้ ซึ่งดำเนินการในรูปแบบอิสระโดยระบุรายละเอียดภาษีและที่อยู่ทางไปรษณีย์ซึ่งสำนักงานสรรพากรจะส่งคำตอบอย่างเป็นทางการให้ภายในหนึ่งเดือน

อย่างไรก็ตาม ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีอื่น รวมถึงระบบภาษีแบบง่าย ปีละครั้ง

เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.

มันเร็วและ ฟรี!

ก่อนหน้านี้การเปลี่ยนแปลงมีลักษณะเป็นการประกาศ แต่วันนี้ก็เพียงพอแล้วสำหรับองค์กรที่จะส่งการแจ้งเตือนเกี่ยวกับความเป็นไปได้ของการใช้ระบบภาษีแบบง่าย (STS)

คุณจำเป็นต้องรู้พื้นฐานอะไรบ้าง?

เป้าหมายหลักของระบบภาษีแบบง่ายคือการลดภาระภาษีที่เกี่ยวข้องกับองค์กรที่เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ผู้เสียภาษีรายเดียวได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่าย:

1. ภาษี: รายได้ ทรัพย์สิน การขาย
2. ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีรวม

ภาระผูกพันในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มยังคงอยู่เฉพาะในส่วนที่เกี่ยวข้องกับผลิตภัณฑ์นำเข้าที่จำหน่ายในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

นิติบุคคลไม่ได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเนื่องจากเป็นตัวแทนภาษีที่เกี่ยวข้องกับพนักงาน

ในขณะที่ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีการจ้างงานแรงงานอาจไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหากกำไรที่ได้รับเกี่ยวข้องกับกิจกรรมของผู้ประกอบการ

เนื่องจากองค์กรที่เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องชำระเงิน:

• เบี้ยประกัน;
• ภาษีน้ำและที่ดิน
• ภาษีการโฆษณา

ภาษีเดี่ยวจะคำนวณตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาภาษี ในขณะเดียวกันระยะเวลาการรายงานจะถือเป็น 3, 6 หรือ 9 เดือน

หากเราพูดถึงวิธีการที่มีอยู่ในการคำนวณจำนวนภาษีตามรหัสภาษีมีเพียงสองวิธีเท่านั้น:

ยิ่งไปกว่านั้น หากจำนวนภาษีคงค้างน้อยกว่าค่าธรรมเนียมเล็กน้อย องค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องชำระภาษีขั้นต่ำ

อัตราภาษีในกรณีนี้คือ 1% ของฐานภาษี ()

นอกจากนี้ยังควรระลึกไว้ด้วยว่าหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถกำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกันได้ แต่ในลักษณะที่ขนาดไม่ต่ำกว่า 5% และไม่สูงกว่า 15%

ผู้เสียภาษีจะต้องชำระเงินล่วงหน้าไม่เกินวันที่ 25 ของเดือน ()

เมื่อกลับไปที่ประเด็นการลดภาระภาษีให้เหลือน้อยที่สุด เป็นที่น่าสังเกตว่าผู้บัญญัติกฎหมายยังลดปริมาณการรายงานทางบัญชีและภาษีที่องค์กรใด ๆ ต้องรักษาไว้โดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีที่ใช้

ดังนั้นองค์กรที่เลือกระบบภาษีแบบง่ายจะต้องทำการทดสอบ นอกจากนี้ผู้เสียภาษีแต่ละรายจะต้องยื่นแบบฟอร์มด้วย

ข้อยกเว้นคือผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่มีมูลค่าการซื้อขายรวมต่อปีไม่เกิน 3 ล้านรูเบิล

ในขณะเดียวกัน ภาระผูกพันในการรักษา IP ยังคงเหมือนเดิมสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่สร้างขึ้น

มีการกำหนดกำหนดเวลาต่อไปนี้สำหรับการยื่นรายงานภาษี:

หากสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย ผู้เสียภาษีจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในเดือนที่ 25 ถัดจากรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้า

สำหรับงบดุลรวมถึงรูปแบบที่เรียบง่ายของเอกสารนี้ได้รับการแก้ไขแล้ว

องค์กรตัดสินใจอย่างอิสระว่าจะต้องส่งงบการเงินในรูปแบบใด (มาตรฐานหรือแบบง่าย) แต่การตัดสินใจจะต้องสะท้อนให้เห็นในตัวผู้เสียภาษีด้วย

หากวิธีการบัญชีมีการเปลี่ยนแปลง ธุรกิจขนาดเล็กอาจไม่คำนวณตัวชี้วัดสำหรับงวดก่อนหน้าใหม่

หากต้องการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย องค์กรต้องส่งประกาศที่เกี่ยวข้องไปยัง Federal Tax Service ()

การแจ้งจะถูกส่งไปยังสถานที่จดทะเบียนของผู้เสียภาษีภายในวันที่ 31 ธันวาคม แต่สำหรับวิสาหกิจที่เพิ่งจัดตั้งขึ้นใหม่ ผู้บัญญัติกฎหมายได้กำหนดกำหนดเวลาที่แตกต่างกันออกไป

องค์กรดังกล่าวอาจส่งการแจ้งเตือนภายใน 30 วันนับจากวันที่ลงทะเบียน () แบบฟอร์มแจ้งได้รับการอนุมัติแล้ว

เอกสารจะต้องมีรายละเอียดดังต่อไปนี้:

• ชื่อองค์กร
• OGRN (โอจีอาร์นิป);

หนังสือแจ้งจะต้องมีข้อมูลที่แสดงถึงสิทธิขององค์กรธุรกิจในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย

หลังจากที่ผู้เสียภาษีได้ตัดสินใจเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีแล้ว เอกสารจะต้องลงนามโดยผู้อำนวยการและรับรองโดยตราประทับขององค์กร

ในกรณีที่ไม่มีการเรียกร้องจากหน่วยงานทางการคลังจะถือว่าองค์กรได้เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยอัตโนมัติ หากต้องการได้รับหลักฐานสารคดีเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลง คุณต้องยื่นคำขอแยกต่างหาก

อย่างไรก็ตาม เราไม่ควรลืมว่าผู้เสียภาษีบางรายไม่สามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ รายชื่อองค์กรทั้งหมดที่อยู่ภายใต้ข้อจำกัดทางกฎหมายได้รับการอนุมัติแล้ว

ข้อจำกัดพื้นฐานได้แก่:

ข้อดีของการทำให้เข้าใจง่าย

ข้อดีหลักของระบบภาษีแบบง่าย (STS) คือ:

1. การลดจำนวนภาษีที่ต้องชำระ
2. ความเป็นไปได้ในการเลือกหนึ่งในสองวัตถุทางภาษี
3. รูปแบบที่เรียบง่ายสำหรับการยื่นบัญชีและการรายงานภาษี
4. ลดจำนวนการตรวจสอบภาษีลงอย่างมาก

ข้อเสียของระบบภาษีแบบง่าย ได้แก่ :

1. ค่าใช้จ่ายบางประเภทไม่สามารถนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณจำนวนภาษีเดียว (อัตรา 15%)
2. การปฏิเสธขององค์กรขนาดใหญ่ที่จะร่วมมือกับรัฐวิสาหกิจที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย
3. ความเป็นไปได้ที่จะสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย
4. เมื่อเปลี่ยนมาใช้ OSN คุณจะต้องส่งรายงานภาษี
5. กิจกรรมมีจำนวนจำกัด

เป็นผลให้องค์กรไม่สามารถลดฐานภาษีเมื่อคำนวณภาษีเดียวจนกว่าการคำนวณจะเกิดขึ้นตามภาษีปัจจุบัน

เงื่อนไขที่จำเป็น

การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายเกิดขึ้นบนพื้นฐานของความสมัครใจ ในเวลาเดียวกัน ผู้บัญญัติกฎหมายกำหนดข้อจำกัดหลายประการสำหรับองค์กรที่ต้องการใช้ระบบภาษีแบบง่าย

เป็นผลให้ผู้เสียภาษีต่อไปนี้ไม่สามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้:

• องค์กรที่มีสาขาหรือสำนักงานตัวแทน
• ธนาคาร บริษัทประกันภัย และองค์กรไมโครไฟแนนซ์
• NPF และกองทุนรวมที่ลงทุน
• ผู้ประกอบการซื้อขายหลักทรัพย์
• องค์กรที่รับรองการผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษี
• ผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับการพนัน
• ผู้ประกอบการที่เปลี่ยนมาใช้ภาษีสังคมแบบครบวงจร
• สถาบันของรัฐและงบประมาณ
• องค์กรที่ผู้ก่อตั้งเป็นนิติบุคคลซึ่งมีส่วนแบ่งมากกว่า 25%
• วิสาหกิจที่ทำเหมืองแร่
• ทนายความทนายความ
• โรงรับจำนำ

เป็นที่น่าสังเกตว่าแผนกแยกของนิติบุคคลไม่อยู่ในหมวดหมู่ของสำนักงานตัวแทน สำหรับสินค้าที่ต้องเสียภาษี รายการสินค้าดังกล่าวทั้งหมดได้รับการแก้ไขแล้ว

ความถูกต้องตามกฎหมายของการกระทำ

ปัญหาการเก็บภาษีของนิติบุคคลและบุคคลได้รับการควบคุมโดยบทบัญญัติของรหัสภาษี แบบฟอร์มการคืนภาษีได้รับการอนุมัติแล้ว

รูปแบบของบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายได้รับการแก้ไขแล้ว แบบฟอร์มการแจ้งเตือนสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้รับการพัฒนาโดย Federal Tax Service

วิธีกรอกใบสมัครเพื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย

เพื่อตอบคำถามเกี่ยวกับวิธีการกรอกหนังสือแจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายอย่างถูกต้องคุณต้องแยกย่อยออกเป็นบล็อกต่อไปนี้:

1. ฉันจะรับแบบฟอร์มการแจ้งเตือนปัจจุบันได้ที่ไหน?
2. กำหนดเวลาในการยื่นใบสมัครคือเมื่อใด?
3. ขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์ม
4. เอกสารตัวอย่าง

จะรับแบบฟอร์มได้อย่างไร?

แจ้งให้ทราบเมื่อใด (กำหนดเวลาในการยื่น)

การแจ้งเตือนจะถูกส่งไปที่สถานที่หรือการลงทะเบียนขององค์กรธุรกิจ กำหนดเวลาในการส่งเอกสารคือวันที่ 31 ธันวาคม

เมื่อถูกถามว่าเมื่อใดที่สามารถส่งหนังสือแจ้งไปยังองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ได้ควรสังเกตว่าผู้บัญญัติกฎหมายได้กำหนดระยะเวลา 30 วันนับจากวันที่จดทะเบียนของรัฐ

หากมีการส่งการแจ้งเตือนโดยละเมิดกำหนดเวลาเหล่านี้หน่วยงานด้านภาษีอาจส่งข้อความเกี่ยวกับการละเมิดกำหนดเวลาในการยื่นการแจ้งเตือน (ภาคผนวกหมายเลข 5) เป็นผลให้ไม่สามารถพิจารณาเอกสารเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้

ขั้นตอนการกรอก

ประกาศนี้เป็นแบบฟอร์มขนาด A4 และต้องกรอกด้านเดียวเท่านั้น ในช่องที่ไม่ได้กรอก ต้องใส่เครื่องหมายขีดกลาง

ที่ด้านบนของเอกสารจะมีการระบุ IIN และจุดตรวจของผู้เสียภาษี ประกาศต้องระบุรหัสบริการภาษีด้วย

ในคอลัมน์ "หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี" คุณต้องป้อนตัวเลขตั้งแต่ 1 ถึง 3 ฟิลด์หลักระบุชื่อเต็มของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือชื่อเต็มขององค์กร

เมื่อเลือกวัตถุภาษีจะต้องป้อนหมายเลข 1 หรือ 2 ด้วย นอกจากนี้ต้องระบุปีที่ยื่นการแจ้งเตือน

หากองค์กรที่มีอยู่กรอกเอกสารจะต้องระบุข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร

เมื่อส่งการแจ้งเตือนในนามของนิติบุคคล จะต้องแสดงข้อมูลเกี่ยวกับผู้อำนวยการขององค์กรหรือตัวแทนของเขา

ในตอนท้ายระบุหมายเลขโทรศัพท์ของผู้เสียภาษี วันที่ดำเนินการเอกสาร และลายเซ็นของผู้สมัคร

หากองค์กรเพิ่งลงทะเบียนการแจ้งเตือนจะแนบไปกับชุดเอกสารทั่วไป

รายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับขั้นตอนการกรอกใบสมัครเพื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถพบได้ใน

ตัวอย่าง

ในกรณีนี้ เจ้าหน้าที่ภาษีที่ได้รับอนุญาตจะกรอกคอลัมน์ด้านขวาล่างเท่านั้น

ความแตกต่างเมื่อลงทะเบียน

1. นิติบุคคล

ผู้ประกอบการรายบุคคล (IP)

ประเด็นหลักเมื่อผู้ประกอบการแต่ละรายเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายคือการรักษาหน้าที่ของตัวแทนภาษี นอกจากนี้ยังควรระลึกไว้ด้วยว่าเมื่อกำหนดฐานภาษีในอัตรา 15% จะพิจารณาเฉพาะค่าใช้จ่ายที่จ่ายจริงเท่านั้น

แต่ถ้าเรากำลังพูดถึงเจ้าหนี้ที่เกิดขึ้นก่อนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายค่าใช้จ่ายในการจ่ายเงินอาจไม่รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายที่ลดฐานภาษีของผู้ประกอบการ

อาจเกิดจากการที่เมื่อใช้วิธีการเงินสดบน OSN จำนวนเงินที่ระบุได้ถูกนำมาพิจารณาแล้วเมื่อคำนวณภาษีเงินได้

วิดีโอ: ขั้นตอนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

หากไม่ได้คำนึงถึงต้นทุนเหล่านี้ก่อนหน้านี้ ก็สามารถใช้เป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณภาษีเดี่ยวได้

หากวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือรายได้ของผู้เสียภาษี ผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่คำนึงถึงต้นทุนที่เกิดขึ้นในระบบภาษีทั่วไปเมื่อคำนวณจำนวนภาษี

องค์กร (LLC)

เมื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย องค์กรมักจะมีคำถามเกี่ยวกับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ท้ายที่สุดแล้ว หลังจากเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายแล้ว จะไม่มีการชำระภาษีนี้อีกต่อไป

ดังนั้นหากยอมรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้เสียภาษีจะต้องชำระเงินเพิ่มเติมให้กับงบประมาณ

ขั้นตอนการกู้คืนมีดังนี้:

1. ภาษีมูลค่าเพิ่มอาจมีการเรียกคืนสินทรัพย์ถาวรที่อยู่ในคลังสินค้าและเป็นที่ยอมรับสำหรับการหักภาษี
2. ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับทรัพย์สินที่เสื่อมราคาอาจมีการเรียกคืนตามสัดส่วนของมูลค่าตามบัญชี
3. ภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องชำระให้กับงบประมาณหากมีการทดรองจ่ายภายใต้สัญญาที่สรุปไว้ก่อนที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ปัญหาการชำระภาษีสามารถแก้ไขได้โดยการเปลี่ยนแปลงข้อกำหนดของข้อตกลงอย่างเหมาะสม ในการทำเช่นนี้ ผู้เข้าร่วมในการทำธุรกรรมเพียงแค่ต้องเปลี่ยนต้นทุนของผลิตภัณฑ์ตามจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากหลีกเลี่ยงไม่ได้ในการบูรณะก็ควรคำนวณภาษีตามอัตราที่ระบุไว้ใน

เพื่อชดเชยการชำระเงินล่วงหน้า

หากในระหว่างปีปฏิทินมีการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีเดียว แต่เป็นผลมาจากกิจกรรมทางธุรกิจผู้เสียภาษีประสบความสูญเสียเขามีสิทธิ์ที่จะหักล้างจำนวนเงินที่ชำระกับการชำระค่าธรรมเนียมเล็กน้อย

ในการดำเนินการนี้ คุณต้องส่งใบสมัครที่เกี่ยวข้องไปยังบริการภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนของผู้สมัคร

หากผู้สนใจส่งใบสมัครอิเล็กทรอนิกส์ จะต้องแนบลายเซ็นดิจิทัลอิเล็กทรอนิกส์มาด้วย

ในกรณีนี้ไม่จำเป็นต้องระบุจำนวนเงินที่ต้องชำระในใบสมัคร เช่น หากส่งเอกสารก่อนยื่นคำแถลง เมื่อยังไม่ได้กำหนดจำนวนเงินงวดสุดท้ายที่ค้างชำระตามงวดเดียว
ภาษี().

การตัดสินใจชดเชยจะต้องกระทำโดยหน่วยงานทางการคลังภายใน 10 วันนับจากวันที่ได้รับใบสมัครข้างต้น ()

ในกรณีที่มีการตัดสินใจเชิงบวกหรือเชิงลบในการชดเชย กรมสรรพากรมีหน้าที่ต้องแจ้งให้ผู้เสียภาษีทราบถึงการตัดสินใจภายใน 5 วัน

เป็นผลให้ผู้สมัครสามารถอุทธรณ์การปฏิเสธไปยังหน่วยงานด้านภาษีที่สูงขึ้น ()

ในเวลาเดียวกันคุณสามารถอุทธรณ์การดำเนินการของเจ้าหน้าที่ภาษีได้ภายใน 1 ปีนับจากช่วงเวลาที่ผู้สมัครทราบถึงการละเมิดสิทธิของเขา ()

สำหรับการขอคืนภาษี

หากเป็นผลมาจากกิจกรรมทางธุรกิจ ผู้เสียภาษีได้ชำระภาษีเกินไปแล้ว อาจเกิดปัญหาในการคืนจำนวนเงินที่ชำระเกินได้

ในการดำเนินการนี้เช่นเดียวกับในกรณีก่อนหน้านี้ คุณต้องเขียนคำสั่งในรูปแบบใดก็ได้ อย่างไรก็ตาม การคืนเงินตามจริงสามารถเกิดขึ้นได้หลังจากการตรวจสอบโต๊ะ () เท่านั้น

ในกรณีนี้การตรวจสอบจะดำเนินการตามการคืนภาษีเท่านั้น ระยะเวลาสูงสุดในการดำเนินการตรวจสอบโต๊ะคือ 3 เดือน

อย่างไรก็ตามอย่าลืมว่าขั้นตอนการคืนภาษีที่ชำระไปนั้นขึ้นอยู่กับสาเหตุที่เกิดการชำระเกินและวิธีการคืนภาษีที่ชำระเกินด้วย

หากองค์กรมียอดค้างชำระ การชำระเกินที่ระบุจะมุ่งไปที่การชำระคืนเป็นหลัก

หน่วยงานทางการคลังสามารถทำการตัดสินใจที่เหมาะสมได้โดยอิสระ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง หากผู้เสียภาษีไม่ได้รับใบสมัครที่ตรงเป้าหมาย

หากไม่มียอดค้างชำระ เงินที่ชำระเกินสามารถหักล้างกับการชำระเงินในอนาคตได้ การตัดสินใจดังกล่าวจัดทำโดยบริการภาษีตามใบสมัครของผู้เสียภาษี (มาตรา 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

และสุดท้าย หากต้องการคืนภาษีที่ชำระเกิน คุณต้องส่งใบสมัครแยกต่างหาก กฎหมายกำหนดระยะเวลา 3 ปีในการคืนภาษีที่ชำระเกิน

การคืนเงินจะเกิดขึ้นภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่ได้รับคำขอจากผู้เสียภาษี

เมื่อสรุปการทบทวนกฎหมายภาษีจำเป็นต้องเน้นประเด็นหลักที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

หากต้องการเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย องค์กรจะต้องส่งการแจ้งเตือนแบบฟอร์มหมายเลข 26.2-1 ไปยัง Federal Tax Service การแจ้งเตือนจะถูกส่ง ณ สถานที่จดทะเบียนขององค์กรธุรกิจจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม

เอกสารจะต้องแสดงข้อมูลที่ยืนยันความเป็นไปได้ของผู้เสียภาษีโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายและอัตราภาษีที่จะใช้

ความสนใจ!

• เนื่องจากมีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายบ่อยครั้ง บางครั้งข้อมูลจึงล้าสมัยเร็วกว่าที่เราจะอัปเดตบนเว็บไซต์ได้
• ทุกกรณีเป็นเรื่องส่วนตัวและขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย ข้อมูลพื้นฐานไม่ได้รับประกันวิธีแก้ปัญหาเฉพาะของคุณ

เมื่อตัดสินใจสร้าง LLC คุณควรคิดถึงการเปลี่ยนบริษัทใหม่เป็นระบบภาษีแบบง่าย (STS) ทันที แต่ก่อนอื่นคุณต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ไม่ตกอยู่ภายใต้ข้อ จำกัด ในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่กำหนดโดยมาตรา 346.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ข้อจำกัดในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย

เนื่องจากองค์กรยังไม่ได้ดำเนินการจึงเป็นไปไม่ได้ที่จะประเมินตัวบ่งชี้สำคัญดังกล่าวสำหรับความเป็นไปได้ในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายเป็นระดับรายได้ ดังนั้นเกณฑ์ต่อไปนี้จะเป็นตัวชี้ขาดที่นี่:

• โครงสร้างของทุนจดทะเบียน: เปอร์เซ็นต์การมีส่วนร่วมขององค์กรอื่นไม่ควรเกิน 25
• จำนวนบริษัทใหม่ไม่เกิน 100 คน
• LLC ไม่ควรมีสาขา
• เนื่องจากลักษณะของกิจกรรม LLC ไม่ได้อยู่ในรายชื่อองค์กรที่ถูกห้ามไม่ให้ใช้ระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายตามบทบัญญัติของมาตรา 346.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นมีลักษณะเป็นการแจ้งเตือนซึ่งหมายความว่าสำนักงานสรรพากรไม่สามารถห้ามการใช้ระบอบการปกครองพิเศษนี้ได้ หากปรากฏในภายหลังว่าบริษัทไม่ได้คำนึงถึงเงื่อนไขใด ๆ หรือองค์กรทำผิดพลาดในการพิจารณาเกณฑ์การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายก็ไม่สามารถหลีกเลี่ยงการคว่ำบาตรจากหน่วยงานการคลังได้ ภายใต้สถานการณ์เช่นนี้ Federal Tax Service จะประเมินภาษีทั้งหมดที่จ่ายภายใต้ระบบการปกครองทั่วไปเพิ่มเติมตลอดระยะเวลาการใช้ระบบภาษีแบบง่ายตลอดจนค่าปรับและค่าปรับ

คุณสามารถแจ้งได้เมื่อใด?

เพื่อเริ่มต้นเพลิดเพลินกับสิทธิประโยชน์ของการบัญชีที่เรียบง่ายและเสียภาษีน้อยลงนับตั้งแต่วันที่คุณเริ่มต้นธุรกิจใหม่ คุณสามารถยื่นคำขอระบบภาษีแบบง่ายได้ที่ หากไม่ดำเนินการในทันทีด้วยเหตุผลบางประการ แสดงว่ายังเหลือเวลาอีก 30 วัน

คุณควรรีบส่งใบสมัครภายในเวลาที่กำหนด ไม่เช่นนั้นต้องรอถึงต้นปีหน้าถึงจะมีโอกาสประหยัดภาษีตามกฎหมาย

ตัวอย่างเช่น วันที่ลงทะเบียนของ Varyag LLC คือวันที่ 15 มกราคม และการแจ้งเตือนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีในวันที่ 5 กุมภาพันธ์ ในกรณีนี้เป็นไปตามข้อกำหนดของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อให้สอดคล้องกับระยะเวลา 30 วัน ส่งใบสมัครสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายตรงเวลาและใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่วันที่จดทะเบียน Varyag LLC - 15 มกราคม ดังนั้นนักบัญชีของ Varyag LLC จะทำงานน้อยลงอย่างมากในการคำนวณภาษีและการกรอกแบบแสดงรายการภาษีและฝ่ายบริหารของ บริษัท จะประหยัดภาษี แต่หากส่งหนังสือแจ้งการใช้ระบบภาษีแบบง่ายไปแล้ว เช่น ในวันที่ 20 กุมภาพันธ์ Varyag LLC จะถูกปฏิเสธที่จะใช้ระบอบการปกครองนี้จนถึงสิ้นปีนี้

เมื่อการตรวจสอบอาจปฏิเสธไม่รับแจ้ง

มีความเป็นไปได้เล็กน้อยที่ใบสมัครพร้อมกับเอกสารการลงทะเบียนอาจถูกปฏิเสธ นี่อาจเป็นเพราะความจริงที่ว่ากฎหมายกำหนดให้ต้องยื่นคำขอสำหรับระบบภาษีแบบง่ายเมื่อลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนของ LLC ใหม่ และเอกสารในการจดทะเบียนบริษัทมักจะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรพิเศษที่รับจดทะเบียนนิติบุคคลใหม่

หากส่งใบสมัครตรงเวลาและได้รับการยอมรับจากหน่วยงานด้านภาษี ไม่จำเป็นต้องรอการยืนยันสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย การเปลี่ยนไปใช้วิธีการบัญชีแบบง่ายนั้นเป็นการแจ้งเตือนมากกว่าลักษณะที่อนุญาต การยืนยันว่าคุณได้แจ้งให้หน่วยงานด้านภาษีทราบถึงความตั้งใจที่จะใช้ "ภาษีแบบง่าย" จะเป็นเครื่องหมายการยอมรับในสำเนาการแจ้งเตือน หรือใบเสร็จรับเงินหากแจ้งความแล้วให้ตรวจสอบทางไปรษณีย์

จะรับแบบฟอร์มได้ที่ไหนและกรอกอย่างไร

แอปพลิเคชันสำหรับระบบภาษีแบบง่ายในระหว่างการลงทะเบียนสามารถวาดขึ้นโดยพลการ แต่จะมีเหตุผลมากกว่าที่จะใช้แบบฟอร์มการแจ้งเตือนที่กำหนดโดยคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียลงวันที่ 2 พฤศจิกายน 2555 N ММВ-7-3/829 @. เอกสารนี้กำหนดหมายเลข 26.2-1 และรหัสเอกสารภาษี (TDC) - 1150001

สามารถดูเอกสารที่ต้องกรอกได้อย่างง่ายดายบนอินเทอร์เน็ตบนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service ในฐานข้อมูลระบบอ้างอิงและระบบกฎหมายหรือ

สามารถพิมพ์และกรอกแบบฟอร์มเอกสารด้วยตนเองหรือป้อนข้อมูลที่จำเป็นลงในการแจ้งเตือนบนคอมพิวเตอร์แล้วพิมพ์ออกมาก็ได้ หรือคุณสามารถกรอกการแจ้งเตือนเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยใช้บริการอิเล็กทรอนิกส์พิเศษสำหรับการส่งเอกสารผ่านทางอินเทอร์เน็ต

สามารถส่งใบสมัครไปยังหน่วยงานด้านภาษีได้ด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งต่อไปนี้:

• ใช้บริการบนเว็บไซต์บริการของรัฐ
• ส่งทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมคำอธิบายไฟล์แนบ
• นำไปให้ผู้ตรวจด้วยตนเอง

วิธีกรอกใบสมัครเพื่อส่งพร้อมเอกสารการจดทะเบียน LLC

ในกรณีนี้การแจ้งเตือนจะมีลักษณะเช่นนี้

• ยังไม่ได้กำหนดค่า TIN และ KPP ให้กับบริษัท เราไม่ได้กรอกข้อมูลในฟิลด์เหล่านี้
• ในช่อง "รหัสหน่วยงานภาษี" เราระบุรหัสการตรวจสอบที่เราส่งเอกสารการลงทะเบียน คุณสามารถค้นหาได้จากเว็บไซต์ของ Federal Tax Service www.nalog.ru
• เราพบตัวบ่งชี้ที่จำเป็นสำหรับช่อง "แอตทริบิวต์ผู้เสียภาษี" ที่ด้านล่างของแบบฟอร์ม
• เราระบุชื่อขององค์กรตามกฎบัตร
• ในช่องถัดไป คุณจะต้องใส่ตัวบ่งชี้ “2” ตามหมายเหตุที่ด้านล่างของแบบฟอร์ม
• ต่อไปเราจะระบุตัวบ่งชี้ที่สอดคล้องกับวัตถุภาษีที่เลือก เราขอเตือนคุณว่าหากเลือกออบเจ็กต์ "รายได้" ภาษีจะถูกคำนวณในอัตรา 6% หากเลือกวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" สำหรับฐานภาษี ระบบจะใช้อัตรา 15% หากในระหว่างกิจกรรมของบริษัท ปรากฎว่าตัวเลือกอื่นจะให้ผลกำไรมากกว่า คุณจะสามารถเลือกได้ตั้งแต่ต้นปีหน้าเท่านั้น
• ในช่อง “ปีที่แจ้งเตือน…” ให้ระบุปีปัจจุบัน 2019
• เราไม่ได้กรอกข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวร เราใส่เครื่องหมายขีดกลางในเซลล์ที่เหมาะสม
• เราระบุจำนวนแผ่นเอกสารประกอบหากจำเป็นต้องจัดเตรียม ตัวอย่างเช่น นี่อาจเป็นหนังสือมอบอำนาจหากการแจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายลงนามโดยตัวแทนที่ได้รับอนุญาตขององค์กรภายใต้หนังสือมอบอำนาจ
• อย่าลืมใส่เครื่องหมายขีดกลางในเซลล์ว่างทั้งหมด

เรากรอกการแจ้งเตือนหลังจากจดทะเบียนบริษัท แต่ก่อนสิ้นสุดระยะเวลาที่กำหนด - 30 วัน

ในสถานการณ์เช่นนี้ การแจ้งเตือนจะมีลักษณะดังนี้:

TIN และ KPP ได้รับการมอบหมายให้กับองค์กรโดยหน่วยงานการลงทะเบียนและระบุไว้ในใบรับรองการลงทะเบียนของ LLC ใหม่ รหัสของหน่วยงานด้านภาษีที่ บริษัท จดทะเบียนเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีนั้นเป็นที่รู้จักเช่นกัน เราระบุไว้ในฟิลด์ที่เหมาะสม เรากรอกข้อมูลในช่องอื่นๆ ทั้งหมดของเอกสารในลักษณะเดียวกับตัวเลือกก่อนหน้า

รัสเซียมีระบบภาษีหลักสองระบบ: แบบคลาสสิกและแบบง่าย คุณสามารถเลือกระบบภาษีในเวลาที่ลงทะเบียนขององค์กร นอกจากนี้ยังสามารถเปลี่ยนระบบคลาสสิกให้เป็นระบบที่เรียบง่ายในองค์กรที่เปิดดำเนินการมาระยะหนึ่งแล้ว หากผู้จัดการพิจารณาว่าตัวเลือกนี้ให้ผลกำไรมากกว่าสำหรับพวกเขา วิธีเปลี่ยนระบบภาษี, เงื่อนไขสำหรับสิ่งนี้, วิธีส่งการแจ้งเตือนเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย - ค้นหาจากบทความ

USN หรือ KSNO?

ระบบดังกล่าวเรียกว่าทำให้ง่ายขึ้นด้วยเหตุผล ด้วยระบบภาษีที่เรียบง่าย คุณจะต้องจ่ายภาษีต่างๆ น้อยลง องค์กรได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ ภาษีทรัพย์สิน และภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีทั้งสามนี้ถูกแทนที่ด้วยภาษีเดียว นี่คือ 6% ของรายได้หรือ 15% ของรายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย เมื่อมองแวบแรก ดูเหมือนว่าระบบดังกล่าวจะทำกำไรได้มากกว่าอย่างเห็นได้ชัด

อย่างไรก็ตาม ในความเป็นจริงมันไม่ได้เป็นเช่นนั้นเสมอไป ในขั้นตอนของการสร้างองค์กร ไม่สามารถทำนายชะตากรรมขององค์กรได้อย่างแม่นยำเสมอไป: รายได้จะเป็นอย่างไร, ซัพพลายเออร์รายใดที่จะมีสัญญา, จำนวนพนักงานที่จะทำงานในองค์กร, จะมีสินทรัพย์ถาวรจำนวนเท่าใด .

ดังนั้นผู้ประกอบการจึงมีโอกาสเลือกระบบภาษีไม่เพียงแต่ในขณะที่สร้างองค์กรเท่านั้น แต่หลังจากผ่านไประยะหนึ่งเมื่อข้อมูลพร้อมใช้งานและจะสามารถกำหนดได้อย่างแม่นยำด้วยตนเองว่าอะไรให้ผลกำไรมากกว่ากัน . อย่างไรก็ตาม สำหรับการเปลี่ยนแปลงนี้ จะต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขหลายประการ

เงื่อนไขในการเปลี่ยน KSNO เป็นระบบภาษีแบบง่าย

ระบบภาษีแบบง่ายได้รับการพัฒนาเพื่อทำให้ชีวิตง่ายขึ้นสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางและผู้ประกอบการรายบุคคล องค์กรขนาดใหญ่ไม่ควรใช้มาตรการสนับสนุนเพื่อไม่ให้งบประมาณตกอยู่ในความเสี่ยง ดังนั้นไม่ใช่ทุกคนมีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย เกณฑ์ที่เกี่ยวข้องมีอะไรบ้าง?

1. จำนวนพนักงาน.
2. จำนวนรายได้สำหรับเก้าเดือนของปี
3. มูลค่าคงเหลือของทรัพย์สินขององค์กร
4. ความพร้อมของสาขา
5. การปรากฏตัวขององค์กรอื่น ๆ ท่ามกลางผู้เข้าร่วมของบริษัท

ดังนั้น จำนวนบุคลากรโดยเฉลี่ยสำหรับองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายต้องไม่เกิน 100 คน จำนวนรายได้เป็นเวลา 9 เดือนต้องไม่สูงกว่า 45 ล้านรูเบิล เพิ่มขึ้นด้วยค่าสัมประสิทธิ์ตัวลดขนาด 1.147 (สำหรับปี 2558) นั่นคือสำหรับปี 2558 รายได้ที่ยอมรับได้มากกว่า 51.5 ล้านรูเบิลเล็กน้อย ทรัพย์สินขององค์กรตามมูลค่าคงเหลือต้องไม่เกิน 100 ล้านรูเบิล นอกจากนี้องค์กรไม่สามารถมีสาขาหรือสำนักงานตัวแทนได้ ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมขององค์กรอื่น ๆ ในองค์กรที่เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายต้องไม่เกิน 25%

นอกจากนี้ยังมีข้อ จำกัด หลายประการเกี่ยวกับประเภทของกิจกรรมและความแตกต่างอื่น ๆ แต่สิ่งนี้สามารถนำมาประกอบกับกรณีพิเศษได้แล้วซึ่งเราจะไม่พูดถึงในบทความนี้

แจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

คุณเคยคิดที่จะเปลี่ยนระบบภาษีของคุณหรือไม่? ตรวจสอบองค์กรของคุณตามเกณฑ์ที่ระบุไว้ข้างต้น หากองค์กรปฏิบัติตามข้อกำหนดดังกล่าวก็มีสิทธิ์ส่งหนังสือแจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

จุดสำคัญ. เฉพาะองค์กรที่เกิดใหม่เท่านั้นที่มีสิทธิ์เริ่มใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่เดือนใดก็ได้ของปี ปัจจุบันสามารถเริ่มใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีใหม่เท่านั้น ต้องส่งการแจ้งเตือนภายในวันที่ 15 มกราคม เอกสารนี้มีลักษณะเป็นการแจ้ง ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องรอการอนุมัติจากสำนักงานสรรพากร สิ่งที่คุณต้องทำคือทำเครื่องหมายบนสำเนาเอกสารของคุณ สิ่งสำคัญคือมีการส่งการแจ้งเตือนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายตรงเวลา

คุณสามารถเปลี่ยนวัตถุที่ต้องเสียภาษีได้ปีละครั้งเท่านั้น การใช้วัตถุภาษีใหม่จะเริ่มในวันที่ 1 มกราคมของปีใหม่

จะส่งการแจ้งเตือนอย่างไรและที่ไหน

คุณสามารถแจ้งหน่วยงานกำกับดูแลในรูปแบบอิสระได้ แต่จะง่ายกว่าหากใช้แอปพลิเคชันมาตรฐาน นี่คือแบบฟอร์ม 26.2-1 ง่ายๆ มีเพียงแผ่นเดียวเท่านั้น คุณสามารถส่งใบสมัครด้วยตนเองหรือโดยใช้วิธีการสื่อสารพิเศษ หากองค์กรของคุณมี

ควรส่งใบสมัครเพื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่ไหน? คุณต้องส่งเอกสารไปยังบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ณ สถานที่ที่จดทะเบียนขององค์กรของคุณ

วิธีกรอกหนังสือแจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

คุณสามารถกรอกเอกสารด้วยตนเองโดยใช้ปากกาสีน้ำเงินเป็นอักษรตัวพิมพ์ใหญ่ที่อ่านง่าย คุณสามารถทำได้บนคอมพิวเตอร์ของคุณโดยดาวน์โหลดแบบฟอร์มจากอินเทอร์เน็ตหรือในโปรแกรมพิเศษก่อน

มาดูวิธีการกรอกการแจ้งเตือนในระบบภาษีแบบง่าย ในบรรทัดแรกคุณต้องป้อน TIN ขององค์กรในบรรทัดที่สอง - จุดตรวจ ข้อมูลนี้จะต้องนำมาจากใบรับรองการลงทะเบียนขององค์กร ตามกฎแล้วรหัสหน่วยงานด้านภาษีจะตรงกับตัวเลขสี่หลักแรกของ TIN ขององค์กร ข้อยกเว้นจะเกิดขึ้นได้ก็ต่อเมื่อองค์กรเปลี่ยนที่อยู่ตามกฎหมายเป็นที่อยู่ภายใต้เขตอำนาจของสำนักงานภาษีอื่น

คอลัมน์ "หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี" มีสามตัวเลือก: ตัวเลือกหนึ่งสำหรับองค์กรที่เพิ่งลงทะเบียน สองตัวเลือกสำหรับผู้ที่เปลี่ยนจาก UTII และสามตัวเลือกสำหรับผู้ที่เปลี่ยนจากระบบอื่น หมายเหตุในเอกสารประกอบด้วยข้อมูลทั้งหมดนี้ ถัดไปคุณต้องป้อนชื่อองค์กรตามเอกสารประกอบอย่างเคร่งครัด

จากนั้นคุณจะต้องใส่หนึ่งหรือสองคอลัมน์ในคอลัมน์ถัดจากข้อความว่า "เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย" หนึ่งหากการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายเกิดขึ้นพร้อมกันกับวันที่ลงทะเบียน สอง - หากมาจากปีปฏิทินใหม่

ถัดไปคุณต้องทราบวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี: 1 - รายได้ 2 - รายได้ลบค่าใช้จ่าย จากนั้นเขียนปีที่ยื่นหนังสือบรรทัดพร้อมข้อมูลเกี่ยวกับรายได้เป็นเวลา 9 เดือนและกรอกมูลค่าคงเหลือของทรัพย์สิน

เงื่อนไขการรักษาระบบภาษีแบบง่าย

มีเกณฑ์ทั้งในการยื่นแจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายขึ้นและเพื่อรักษาสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีนี้

เกณฑ์จะคล้ายกับเกณฑ์ที่ต้องปฏิบัติตามสำหรับการเปลี่ยนผ่าน อย่างไรก็ตาม หากคุณสามารถเริ่มใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้เฉพาะในปีปฏิทินใหม่เท่านั้น คุณจะสูญเสียสิทธิ์ในระบบภาษีแบบง่ายในเดือนใดก็ได้ของปี สำนักงานภาษีจะต้องได้รับแจ้งถึงการสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย มีการจัดสรร 15 วันตามปฏิทินสำหรับสิ่งนี้นับจากสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน)

อัลกอริธึมทีละขั้นตอนสำหรับการสลับไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ขั้นตอนที่ 1 คุณต้องตรวจสอบองค์กรของคุณว่าปฏิบัติตามเกณฑ์สี่ข้อสำหรับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่

ขั้นตอนที่ 2 ตัดสินใจเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

ขั้นตอนที่ 3 เพื่อให้การตัดสินใจแม่นยำยิ่งขึ้น ลองคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าตามข้อมูลที่คุณมีอยู่แล้วสำหรับปีปฏิทินปัจจุบัน โปรดทราบว่าจำนวนภาษีสามารถลดลงได้ตามจำนวนเงินที่ชำระให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ คุณต้องจำไว้ด้วยว่าการไม่จ่ายภาษีเลย แม้ว่าองค์กรของคุณจะขาดทุน แต่ก็ไม่ได้ผล มีภาษีขั้นต่ำ 1% ของรายได้ จะต้องชำระทุกกรณี

ขั้นตอนที่ 4 เขียนวันที่ชำระเงินล่วงหน้าและภาษีเป็นงบประมาณ ณ สิ้นปี เงินทดรองจ่ายไม่เกินวันที่ 25 ของวันสิ้นสุดระยะเวลาภาษีและภาษี ณ สิ้นปีจะต้องโอนไปยังงบประมาณภายในวันที่ 31 มีนาคม

คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย หมายเลข ММВ-7-3/829@ ลงวันที่ 2 พฤศจิกายน 2012 อนุมัติเอกสารรูปแบบใหม่เพื่อใช้โดยผู้ชำระเงินระบบภาษีแบบง่าย รวมถึงการแจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย คุณมีโอกาสที่จะดาวน์โหลดแบบฟอร์มใบสมัครเพื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย ทำความคุ้นเคยกับตัวอย่างการกรอกและรับข้อมูลเกี่ยวกับกำหนดเวลาและขั้นตอนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

รายการแบบฟอร์มทั้งหมดสำหรับผู้ชำระเงินระบบภาษีแบบง่าย

• “ประกาศการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย”
• “แจ้งการสูญเสียสิทธิการใช้ระบบภาษีแบบง่าย”
• “หนังสือแจ้งการปฏิเสธการใช้ระบบภาษีแบบง่าย”
• “แจ้งการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย”
• “ข้อความเกี่ยวกับการละเมิดกำหนดเวลาในการแจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย”
• “แจ้งเปลี่ยนแปลงวัตถุจัดเก็บภาษี”
• "จดหมายข้อมูล"
• “ประกาศยุติกิจกรรมทางธุรกิจที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย”

การแจ้งเตือน (ใบสมัคร) เกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายส่งการแจ้งเตือนไปยังหน่วยงานด้านภาษีเมื่อเปลี่ยนจากระบบภาษีอื่นหรือ

ยื่นคำขอระบบภาษีแบบง่าย | กำหนดเวลา

หลังจากจดทะเบียนบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลแล้วจำเป็นต้องส่งแบบฟอร์มการแจ้งหมายเลข 26.2-1 ภายใน 30 วันตามปฏิทิน. และเมื่อเปลี่ยนจากระบบภาษีอื่น - จนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน.

ตัวอย่างการกรอกใบแจ้ง (ใบสมัคร) ในระบบภาษีแบบง่าย

ตัวอย่างการแจ้งเตือนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2560

เรากรอกใบสมัครระบบภาษีแบบง่ายอย่างถูกต้อง:

1. ขั้นแรก กรอกหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN), KPP (สำหรับองค์กร) และรหัสหน่วยงานด้านภาษี เครื่องหมายผู้เสียภาษี: 1 - เมื่อส่งเอกสารพร้อมกับเอกสารสำหรับการจดทะเบียนของรัฐ 2 - องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ย้ายจาก UTII 3- องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลเปลี่ยนจากระบบภาษีอื่น
2. ถัดไปคือชื่อองค์กรหรือชื่อเต็มของผู้ประกอบการ เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย: 1 - โอนตั้งแต่ต้นปีใหม่ 2 - นับจากวันที่จดทะเบียน 3 - นับจากวันที่สูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย
3. เพื่อเป็นการเก็บภาษี ให้เลือก: 1 - รายได้ 2 - รายได้ลบค่าใช้จ่าย ปีที่แจ้งคือปีปัจจุบัน
4. สำหรับองค์กรที่เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ต้นปีหน้า ให้กรอกจำนวนรายได้และมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรเป็นเวลา 9 เดือนของปีปัจจุบัน ลงนามในหนังสือแจ้งโดยระบุหมายเลขโทรศัพท์ติดต่อ ประทับตรา และชื่อเต็มของผู้จัดการหรือตัวแทนที่ได้รับมอบอำนาจ

รับบทความบล็อกใหม่โดยตรงไปยังอีเมลของคุณ: