งบดุลบัญชี ดูว่า "บัญชี 51" ในพจนานุกรมอื่น ๆ คืออะไร ธุรกรรมกระแสเงินสดสะท้อนให้เห็นในบัญชีกระแสรายวัน 51 บัญชี

บัญชี 51 "บัญชีการชำระบัญชี" มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและความเคลื่อนไหวของเงินทุนในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียในบัญชีปัจจุบันขององค์กรที่เปิดกับสถาบันสินเชื่อ

การเดบิตของบัญชี 51 “ บัญชีการชำระเงิน” สะท้อนถึงการรับเงินไปยังบัญชีการชำระเงินขององค์กร เครดิตของบัญชี 51 "บัญชีปัจจุบัน" สะท้อนถึงการตัดเงินจากบัญชีปัจจุบันขององค์กร จำนวนเงินที่เครดิตหรือเดบิตเข้าบัญชีปัจจุบันขององค์กรอย่างไม่ถูกต้องและค้นพบเมื่อตรวจสอบใบแจ้งยอดของสถาบันสินเชื่อจะสะท้อนให้เห็น นับ 76“การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ” (บัญชีย่อย “การชำระหนี้สำหรับการเรียกร้อง”)

ธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวันจะแสดงในการบัญชีตามใบแจ้งยอดของสถาบันสินเชื่อในบัญชีกระแสรายวันและเอกสารการชำระเงินที่แนบมาด้วย

การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชี 51 “ บัญชีปัจจุบัน” ได้รับการเก็บรักษาไว้สำหรับบัญชีปัจจุบันแต่ละบัญชี

บัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน"
สอดคล้องกับบัญชี

การใช้ผังบัญชี: บัญชี 51

• บัญชี 60 การชำระเงินล่วงหน้า: ตัวอย่างใน 1C

  ฐานข้อมูลดึงเอกสาร “ตัดออกจากบัญชีปัจจุบัน” ด้วยประเภทการดำเนินการ “การชำระเงิน... ผู้ใช้ต้องเผชิญกับการติดต่อที่ไม่ถูกต้องของบัญชีในฐานข้อมูลจาก... สำหรับความก้าวหน้าที่ออก” ตามลำดับ เลือกบัญชีเดบิตเมื่อผ่านรายการเอกสาร... การคำนวณการออกเงินทดรองจ่าย" ด้วยบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" ตัวอย่างเช่น ในอนาคต เมื่อ... ถึงซัพพลายเออร์" และในฟิลด์ "ในบัญชีของหนี้" คุณต้องเลือก "ข้อตกลงเฉพาะของเรา... แท็บ “บัญชีการชำระบัญชี” ประกอบด้วย...

• เงินประกันจะถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีของผู้ให้เช่าในกรณีใดบ้าง?

  การจ่ายเงินประกันจะนับรวมในการปฏิบัติตามภาระผูกพันที่เกี่ยวข้องสำหรับ... การจ่ายเงินประกันจะถูกนับรวมในการปฏิบัติตามภาระผูกพันที่เกี่ยวข้องสำหรับ... จำนวนเงินที่ได้รับเข้าบัญชีกระแสรายวันของผู้ให้เช่าโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายคือ.. . ได้รับการชำระเงินประกันเข้าบัญชีกระแสรายวันของบริษัทผู้ให้เช่าเมื่อวันที่ 15 มกราคม ... รายการในการเดบิตของบัญชี 51 "การชำระบัญชี" และเครดิตของบัญชี 76 "การชำระบัญชีด้วย... ในบัญชีวิเคราะห์ของบัญชี 76: บน การเดบิตของบัญชีวิเคราะห์ “การชำระบัญชีกับ...

• ค่าใช้จ่ายด้านความปลอดภัย การบัญชีและการบัญชีภาษี

  สะท้อนให้เห็นในเดบิตของบัญชี 60 และเครดิตของบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" (คำแนะนำ... สำหรับการใช้ผังบัญชี... ขึ้นอยู่กับใบแจ้งหนี้และใบแจ้งหนี้ที่ออกโดยผู้รับเหมา ต้นทุนการบริการสำหรับ... สถานที่ 60 51 59 000 ใบแจ้งยอดธนาคารสำหรับบัญชีกระแสรายวัน ค่าใช้จ่ายสำหรับ... คำแนะนำในการใช้ผังบัญชีทางการเงินและเศรษฐกิจ... ความมั่นคงของผู้อำนวยการทั่วไป 60 51 118 000 ใบแจ้งยอดธนาคารสำหรับบัญชีกระแสรายวัน

• การประกันภัยลิฟต์ในอาคารอพาร์ตเมนต์: การบัญชีในบริษัทจัดการ

  เบี้ยประกันถูกโอนไปยังบริษัทประกันภัย บัญชี 76 “การชำระหนี้กับลูกหนี้ต่างๆ...เพื่อทรัพย์สินและประกันส่วนบุคคล” บัญชี 51 “บัญชีการชำระหนี้” รับรู้ค่าใช้จ่ายสำหรับการประกันอันตราย...ในช่วงระยะเวลาประกันภัย) บัญชี 20 “การผลิตหลัก ” บัญชี 76 “การชำระหนี้กับ...

• รายได้จากคู่สัญญาต่างประเทศในรูเบิล: วิธีสะท้อนอย่างถูกต้องในการบัญชี

  เอกสารคืออะไร? บัญชีกระแสรายวันขององค์กรได้รับเงินจาก... ธนาคารในบัญชีกระแสรายวัน ยืนยันว่าเงินถูกโอนเข้าบัญชีกระแสรายวันในอัตรา... สกุลเงินถูกส่งไปขาย เดบิต 51 เครดิต 91-1 “ อื่น ๆ... ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ” เครดิต 51 - ค่าคอมมิชชันที่ธนาคารเก็บไว้... แลกเปลี่ยนเป็นรูเบิล; เดบิต 51 เครดิต 57 "การโอนเงิน...ของธนาคารเข้าบัญชีกระแสรายวัน ยืนยันการโอนเงินเข้าบัญชีกระแสรายวัน ใบรับรองการบัญชี...

• การบัญชีส่วนลดและโบนัสจากคู่สัญญาในข้อตกลงการจัดหา

  เอกสาร (ใบส่งของและใบแจ้งหนี้) จำนวน 23,600 ... 000 ได้รับการชำระเงินจากผู้ซื้อในบัญชีกระแสรายวัน 51 62 23 600 ... ผู้ขายจะต้องออกใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่ายให้กับผู้ซื้อไม่เกินห้าปฏิทิน .. . สหพันธรัฐรัสเซีย). ตามใบแจ้งหนี้การปรับปรุง ผู้ขายมีสิทธิ์ที่จะยอมรับ... รวมทั้งการออกใบแจ้งหนี้การปรับปรุงด้วย) จะไม่รวม... 000 เบี้ยประกันภัยโอนไปยังบัญชีกระแสรายวันของผู้ซื้อ 76 51 408,000 B... 408,000 เบี้ยประกันภัยที่ได้รับเข้าบัญชี บัญชีกระแสรายวัน 51 76 408 000 V...

• การจัดทำใบแจ้งหนี้โดยนายหน้าเมื่อซื้อสินค้าจากการแลกเปลี่ยน

  ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ซื้อในใบแจ้งหนี้ของผู้จำหน่ายผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมอาจเกิน... โปรแกรมสำหรับการรับและออกใบแจ้งหนี้โดยนายหน้า? เนื่องจากส่วนใหญ่... เมื่อจัดทำเอกสารใบเสร็จรับเงินสำหรับบัญชีกระแสรายวัน จะต้องระบุประเภทสัญญา -... ผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม) เมื่อได้รับเงินจากเงินต้นไปยังบัญชีปัจจุบัน รายการต่อไปนี้... จะถูกสร้างขึ้น: เดบิต 51 เครดิต 76.06 – ได้รับ... ผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม; เดบิต 76.05 เครดิต 51 – เงินโอนไปแลกเปลี่ยน...

• ค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงคืออะไรกันแน่?

  ค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงจะรวมอยู่ในบัญชี 26 “ ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป” ... การขาย” ตามบัญชี: 60“ การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์ ... การจัดเลี้ยงสำหรับผู้ร่วมประชุม ความสอดคล้องของใบแจ้งหนี้จำนวนรูเบิล เนื้อหาของธุรกรรม... ของบัญชีปัจจุบันจะสะท้อนให้เห็นโดยการผ่านรายการ: 76 บัญชีย่อย "การชำระบัญชีกับองค์กรการขนส่ง" 51 "บัญชีกระแสรายวัน" ... 10,000.00 ใบแจ้งหนี้ที่ชำระแล้วสำหรับการขนส่ง... การชำระหนี้อื่นๆ" 51 "บัญชีกระแสรายวัน" 10,000.00 ชำระค่าใบแจ้งหนี้สำหรับการแสดงผล...

• การบัญชีการโอนทรัพย์สินเป็นหลักประกัน

  เพื่อสะท้อนให้เห็น มีการใช้บัญชีนอกงบดุล 009 “ ภาระผูกพันในการรักษาความปลอดภัยและ... หลักประกันจะถูกบันทึกในเดบิตของบัญชี 009 และเมื่อสิ้นสุด... ดังนั้นในเครดิตของบัญชี 009 อ้างถึงคำอธิบายของบัญชี 009 ไม่อนุญาตให้... ปรับจำนวนเงินที่ระบุไว้ในบัญชี 009 เป็นประจำ (ตัวอย่างเช่นในยอดคงค้าง... .2559 เงินกู้เข้าบัญชีปัจจุบัน 51 66 10,000,000 ... - 640,893 รูเบิล โดยมีค่าใช้จ่ายมูลค่า ทรัพย์สินที่ขายได้รับการชำระคืนแล้ว... .78 รูเบิล เข้าบัญชีกระแสรายวันของวิสาหกิจรวม 21.04 ...

• จะรับรู้ค่าชดเชยสำหรับการจ่ายรายได้ล่าช้าเป็นค่าใช้จ่ายได้อย่างไร?

  ระยะเวลาการทำงานจะต้องออกให้กับพนักงานพร้อมสลิปเงินเดือนตามแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่ง... ค่าจ้าง (สะท้อนให้เห็นโดยใช้บัญชี 70 "การชำระกับบุคลากรสำหรับ... ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ (สะท้อนให้เห็นโดยใช้บัญชี 73" การชำระหนี้กับบุคลากรสำหรับ .. -2 " ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ" และเข้าเครดิตบัญชี 73 ดังนั้นเมื่อชำระค่าชดเชย... รายการจะเข้าเดบิตของบัญชี 73 และเครดิตของบัญชี 50 "เงินสด" (51 "บัญชีเงินสด") . แม้ว่า... บุคคลแต่ละคนตั้งแต่เริ่มต้นรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงินตามเกณฑ์คงค้าง ยกเว้น...

• การจัดประเภทธุรกรรมตัวกลางใหม่เป็นข้อตกลงการซื้อและการขาย: ต้องใส่ใจอะไร?

  ไปยังระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียโดยการคำนวณ บรรทัดฐานนี้เป็นการยืนยันทางอ้อม... ในนามของตนเอง แต่เป็นค่าใช้จ่ายของผู้ตราส่ง (ข้อ 1 ของมาตรา 990... ภายใต้ข้อตกลงตัวกลาง หรือเพื่อชดใช้ค่าใช้จ่ายของคนกลางที่เกิดขึ้นจากเขา... ผู้ตราส่งของ สินค้าจะถูกโอนไปยังบัญชีกระแสรายวันของเขาหลังจากการขายสินค้า นอกจากนี้ในปี... ปีและมูลค่าการซื้อขายในบัญชี 50 “แคชเชียร์”, 51 “บัญชีกระแสรายวัน”, 62 “การชำระหนี้กับลูกค้า...

• ภาพสะท้อนของการทำธุรกรรมเพื่อซื้อหุ้น 100% ในทุนจดทะเบียนของ LLC

  พ.บ. 19/02) ตามผังบัญชีสำหรับการบัญชี กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ... เงินกู้ยืมที่มอบให้กับองค์กรอื่นได้รับการจัดสรรให้กับบัญชี 58 "การลงทุนทางการเงิน" ... หุ้น การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชี 58 "การลงทุนทางการเงิน" ... การผ่านรายการต่อไปนี้จะทำจากบัญชีปัจจุบัน: เดบิต 76 เครดิต 51 "บัญชีกระแสรายวัน" ...

• การปรับปรุงที่แยกกันไม่ออก การบัญชีและการบัญชีภาษีสำหรับผู้เช่า

  การปรับปรุงทรัพย์สินที่เช่าด้วยค่าใช้จ่ายของตนเองผู้ให้เช่าพ้นจากภาระผูกพัน...: เป็นค่าใช้จ่ายของผู้เช่าเป็นค่าใช้จ่ายของผู้ให้เช่าหรือบางส่วนเป็นค่าใช้จ่ายของผู้เช่า ... โดยผู้รับเหมา 60 51 240 000 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีกระแสรายวัน เริ่มต้นรายเดือน... การปรับปรุงแยกกันไม่ออก 51 76 295,000 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีกระแสรายวัน แยกออกไม่ได้... ให้กับผู้รับเหมา 60 51,480,000 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีกระแสรายวัน รายเดือนถึง... ถึงผู้รับเหมา 60 51,240,000 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีกระแสรายวันรายเดือนถึง...

• การปรับปรุงที่แยกกันไม่ออก การบัญชีและการบัญชีภาษีสำหรับผู้ให้เช่า

  ...: เป็นค่าใช้จ่ายของผู้เช่า, เป็นค่าใช้จ่ายของผู้ให้เช่าหรือบางส่วนเป็นค่าใช้จ่ายของผู้เช่า, ... คำแนะนำในการใช้ผังบัญชีสำหรับการบัญชีการเงินและเศรษฐกิจ... การปรับปรุง 76 51 120 000 ธนาคาร ใบแจ้งยอดในบัญชีปัจจุบัน รายเดือนจาก... คำแนะนำในการใช้ผังบัญชีสำหรับการบัญชีการเงินและเศรษฐกิจ... ภาษีมูลค่าเพิ่ม และออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ให้เช่า ได้รับใบแจ้งหนี้ฟรี... .ระบุในใบแจ้งหนี้ที่ออกโดยผู้เช่า) ซึ่งตรงกับตลาด...

• การไถ่ถอนทรัพย์สินคลัง: การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับตัวแทนภาษี

  เงินสดให้กับผู้ขาย 60 51 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีปัจจุบัน หนี้ใน... แสดงในงบประมาณ 68 51 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีปัจจุบัน จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม (สำหรับ... ทรัพย์สิน 60-Av. 51 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีปัจจุบัน จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่โอน... ไปยังงบประมาณ 68 51 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีปัจจุบัน... เงินไปยังผู้ขาย 60 51 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีปัจจุบัน หนี้ใน... ปรากฏในงบประมาณ 68 51 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีปัจจุบัน * แนะนำให้ใช้บัญชี 19 เพื่อ...

การใช้รายงานงบดุลบัญชี คุณสามารถสร้างเครื่องบันทึกเงินสดที่จะมีข้อมูลเกี่ยวกับยอดคงเหลือ ณ จุดเริ่มต้น การหมุนเวียนเดบิตและเครดิต และยอดคงเหลือเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาที่ระบุสำหรับบัญชีที่ไม่ใช่เงินสดที่เลือก
ในการรวบรวมการลงทะเบียนในรูปแบบของรายงาน (เมนูรายงาน -> งบดุลบัญชี) คุณควรระบุระยะเวลาในการรวบรวมการลงทะเบียนองค์กรที่รวบรวมการลงทะเบียนบัญชีบัญชีที่คุณต้องการสร้าง งบดุลแล้วคลิกที่ปุ่ม ตามค่าเริ่มต้น ข้อมูลในรายงานจะมีรายละเอียดสำหรับแต่ละส่วนการวิเคราะห์ที่เปิดในบัญชี ในตัวอย่างที่ให้ไว้ (รูปที่ 1-110) การลงทะเบียนจะถูกรวบรวมตามบัญชี 51 "บัญชีปัจจุบัน" ซึ่งตามการตั้งค่าผังบัญชีบันทึกจะถูกเก็บไว้ในบริบทของบัญชีปัจจุบันและประเภท ของกระแสเงินสด สำหรับคอนโตย่อยที่สอง คุณลักษณะ Turnovers Only จะถูกตั้งค่าในการตั้งค่า ดังนั้นระบบจึงไม่รองรับการจัดเก็บยอดดุลตามคอนโตย่อยสำหรับส่วนการวิเคราะห์นี้ ดังนั้นข้อมูลนี้จึงไม่อยู่ในรายงาน
หากต้องการรับข้อมูลโดยละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับคอนโตย่อย ให้ดับเบิลคลิกด้วยปุ่มซ้ายของเมาส์บนบรรทัดที่มีออบเจ็กต์การบัญชีเชิงวิเคราะห์ที่สนใจ รายงานบัตรบัญชีจะแสดงบนหน้าจอซึ่งประกอบด้วยธุรกรรมทั้งหมดที่มีวัตถุนี้ในบัญชีสำหรับรอบระยะเวลาที่เกี่ยวข้องกับงบดุลที่สร้างขึ้น


การวิเคราะห์บัญชี
เมื่อใช้รายงานการวิเคราะห์บัญชี คุณสามารถสร้างการลงทะเบียนที่จะมีข้อมูลเกี่ยวกับการหมุนเวียนของบัญชีที่ไม่ใช่เงินสดกับบัญชีการบัญชีอื่นในช่วงเวลาที่กำหนด รวมถึงยอดคงเหลือ ณ จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของงวดนี้
ในการรวบรวมการลงทะเบียนในรูปแบบของรายงาน (เมนูรายงาน -> การวิเคราะห์บัญชี) คุณควรระบุระยะเวลาในการรวบรวมการลงทะเบียนบัญชีการบัญชีสำหรับกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดที่คุณต้องการทำการวิเคราะห์องค์กรที่ ซึ่งข้อมูลเกี่ยวข้องแล้วคลิกที่ปุ่ม โดยค่าเริ่มต้น ข้อมูลในรายงานจะแสดงโดยไม่มีข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับบัญชีย่อย มูลค่าบัญชีย่อย ฯลฯ ที่เกี่ยวข้อง (รูปที่ 1-111)
เพื่อวัตถุประสงค์ในทางปฏิบัติ รายงานดังกล่าวไม่มีข้อมูลเพียงพอ การตั้งค่าพารามิเตอร์รายงานเพื่อรับข้อมูลโดยละเอียดมากขึ้นทำได้โดยใช้แบบฟอร์มเสริมที่สามารถเปิดได้โดยการคลิกปุ่ม

ข้าว. 1-111. การวิเคราะห์บัญชี 51 โดยไม่มีรายละเอียดข้อมูล
บนแท็บทั่วไปจะมีการระบุ (รูปภาพ 1-112):
สัญลักษณ์ของการจัดกลุ่มข้อมูลเพิ่มเติม
สัญญาณรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับบัญชีผู้สื่อข่าว
ธงสำหรับส่งออกข้อมูลเป็นสกุลเงินต่างประเทศ (ใช้ได้กับบัญชี 52 "บัญชีสกุลเงิน", 55.21 "เลตเตอร์ออฟเครดิต (เป็นสกุลเงินต่างประเทศ)" ฯลฯ เช่น บัญชีที่มีธงสำหรับรองรับการบัญชีสกุลเงิน)

F การตั้งค่า X 1 ¦ ทั่วไป j การทำให้บัญชีถูกต้องตามกฎหมาย บัญชีตัวแทนถูกต้องตามกฎหมาย บัญชีที่เลือก: |51 M ระยะเวลาตั้งแต่: (01022008 ;1L| ถึง: (29 02 2008 |p 0 ยอดขาย [ White acacia แสดงระยะเวลาการหมุนเวียน: |สำหรับช่วงเวลา) Ў( E "ตามบัญชีย่อยและบัญชีย่อยของบัญชีตัวแทน* ข้อมูลเอาต์พุต O ยอดคงเหลือที่ขยาย ข้อมูลตามสกุลเงิน L: ข้อมูลตามปริมาณ 1 QIC ปิด;?.: j
ข้าว. 1-112. การตั้งค่ารายงานการวิเคราะห์บัญชี 51. แท็บทั่วไป
ตามค่าเริ่มต้น มูลค่าการซื้อขายจะแสดงสำหรับงวดโดยรวม ในแอตทริบิวต์ช่วงเวลา คุณสามารถตั้งค่าโหมดสำหรับการจัดกลุ่มผลรวมย่อยเพิ่มเติมได้: ตามวัน ตามสัปดาห์ ตามเดือน ฯลฯ
ช่องทำเครื่องหมายสำหรับบัญชีย่อยและบัญชีย่อยที่ถูกต้อง บัญชีตั้งค่าโหมดที่มูลค่าการซื้อขายในบัญชีที่เกี่ยวข้องจะมีรายละเอียดเพิ่มเติมตามบัญชีย่อย เช่นเดียวกับบัญชีย่อย หากมีการระบุรายละเอียดดังกล่าวไว้ในการตั้งค่ารายงานในแท็บรายละเอียดการติดต่อ บัญชี
กฎรายละเอียดข้อมูลสำหรับบัญชีที่วิเคราะห์ได้รับการตั้งค่าบนแท็บรายละเอียดบัญชี
หากจำเป็น บนแท็บการเลือก คุณสามารถกำหนดเกณฑ์ที่ข้อมูลการบัญชีเชิงวิเคราะห์ที่รวมอยู่ในรายงานสำหรับบัญชีที่วิเคราะห์ต้องเป็นไปตามนั้น

ในบทความนี้เราจะดูว่าการบัญชีของธุรกรรมเงินสด (เงินสด) และกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดถูกเก็บไว้ในองค์กรอย่างไรและสำหรับสิ่งนี้เราจะพิจารณาสองบัญชี: 50 เงินสดและ 51 บัญชีกระแสรายวัน อันแรกมีไว้สำหรับการบัญชีเงินสด ส่วนอันที่สองสำหรับการบัญชีสำหรับเงินที่ไม่ใช่เงินสด การผ่านรายการสำหรับธุรกรรมเงินสดและการเคลื่อนย้ายของเงินที่ไม่ใช่เงินสดมีดังต่อไปนี้

การบัญชีเงินสดในบัญชี 50 – “โต๊ะเงินสด”

บัญชีการบัญชี 50 มีไว้สำหรับการบัญชีสำหรับกระแสเงินสด นั่นคือสำหรับการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด เดบิต 50 มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนถึงกระแสเงินสดไหลเข้า เครดิต 50 มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนกระแสเงินสดไหลออก

เอกสารการทำธุรกรรมเงินสด

ใบเสร็จรับเงินและการชำระเงินทั้งหมดจะต้องปรากฏในสมุดเงินสดตามกฎหมาย การบำรุงรักษาเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับทุกองค์กร รายการทั้งหมดในบัญชีเงินสดจัดทำขึ้นตามเอกสารหลัก: ใบสั่งเงินสดเข้าและออก การป้อนเงินสดเข้าสู่เครื่องบันทึกเงินสดจะถูกทำให้เป็นทางการโดยคำสั่งรับเงินสด แบบฟอร์มรวม KO-1 และการตัดเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสดจะถูกทำให้เป็นทางการโดยคำสั่งเงินสดรายจ่าย แบบฟอร์ม KO-2

การวิเคราะห์บัญชี 50 แสดงให้เห็นว่าบัญชี 50 มีการใช้งานอยู่ โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนสินทรัพย์ (เงินสด) ยอดคงเหลือจะเป็นเดบิตเสมอ การเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์จะแสดงเป็นเดบิต เครดิตที่ลดลง

ธุรกรรมด้วยเงินสดจำเป็นต้องเกี่ยวข้องกับการใช้ ยกเว้นกิจกรรมบางประเภทที่สามารถใช้แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดได้ อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ใน

สำหรับแต่ละองค์กรจะมีการกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือนั่นคือจำนวนเงินสดที่สามารถคงอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสด ณ สิ้นวัน จำนวนเงินที่เกินขีด จำกัด จะต้องถูกส่งมอบให้กับธนาคารเมื่อสิ้นสุด แต่ละวันทำการ เมื่อโอนเงินสดเข้าธนาคารจะมีการออกสลิปการส่งต่อกระเป๋า เงินสดส่วนเกินเหลือไว้จ่ายค่าจ้างและสวัสดิการเท่านั้น แต่ไม่เกิน 5 วันทำการรวมวันที่ธนาคารออกเงิน

โต๊ะเงินสดสามารถจัดเก็บไม่เพียงแต่เงินสดเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเอกสารทางการเงิน (ตั๋วแบบชำระเงิน, บัตรกำนัล)

การทำธุรกรรมเงินสดได้รับการควบคุมโดยเอกสารกำกับดูแลบางประการที่ต้องศึกษาเพื่อการบัญชีเงินสดที่เหมาะสมและการจัดการเงินสดที่เหมาะสม

เอกสารกำกับดูแลการทำธุรกรรมเงินสด: (คลิกเพื่อขยาย)

1. กฎระเบียบ“ ในขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดด้วยธนบัตรและเหรียญของธนาคารแห่งรัสเซียในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย” ซึ่งได้รับอนุมัติจากธนาคารแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 12 ตุลาคม 2554 ฉบับที่ 373P เป็นเอกสารหลักที่ควบคุมธุรกรรมเงินสด .
2. ข้อบังคับการใช้ KKM เลขที่ 745 2536 (แก้ไข 08.08.2546)
3. คำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 20 มิถุนายน 2550 เลขที่ 1843-U “ เกี่ยวกับจำนวนเงินสดสูงสุดที่ชำระระหว่างนิติบุคคล” ในขณะนี้ จำนวนเงินสูงสุดในการชำระเงินสดระหว่างนิติบุคคลถูกจำกัดไว้ที่ 100,000 รูเบิล

บทเรียนวิดีโอ บัญชี 50 “เงินสด”: บัญชีย่อย การผ่านรายการ ตัวอย่าง

ในบทเรียนวิดีโอนี้ ผู้เชี่ยวชาญของไซต์ หัวหน้านักบัญชี Natalya Vasilyevna Gandeva อธิบายบัญชีการบัญชี 50 "เงินสด" รายการบัญชีมาตรฐาน และบัญชีย่อยจะถูกกล่าวถึง หากต้องการรับชมคลิกที่วิดีโอด้านล่าง

คุณสามารถดาวน์โหลดสไลด์และการนำเสนอได้จากลิงค์

การผ่านรายการไปยังบัญชี 50

รายการบัญชีที่ระบุสำหรับการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดเป็นตัวเลือกมาตรฐานที่พบบ่อยที่สุด คุณจะพบรายการรายการทั้งหมดในผังบัญชี ()

การบัญชีสำหรับกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดในบัญชี 51 – “บัญชีกระแสรายวัน”

คุณสามารถชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดทั้งหมดได้หากคุณมีบัญชีกระแสรายวัน เปิดในสถาบันสินเชื่อหรือที่เรียกว่าธนาคาร วิธีการเปิดบัญชีกระแสรายวันและเอกสารอะไรบ้างที่คุณต้องเตรียมอ่าน

เพื่อบันทึกความเคลื่อนไหวของกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดขององค์กร มีวัตถุประสงค์ 51 บัญชีบัญชี

เขากระตือรือร้นหรือเฉยๆ?

การวิเคราะห์บัญชี 51 พิสูจน์ได้ว่ามีการใช้งานอยู่ โดยจะเก็บบันทึกสินทรัพย์ของบริษัท (ที่ไม่ใช่เงินสด) และมียอดเดบิตอยู่เสมอ การเดบิตของบัญชี 51 มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนถึงการรับเงินที่ไม่ใช่เงินสด (การเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์) และเครดิตของบัญชี 51 มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนถึงการตัดจำหน่ายของกองทุนที่ไม่ใช่เงินสด (การลดลงของสินทรัพย์) .

ปัจจุบัน องค์กรหนึ่งได้รับอนุญาตให้มีบัญชีปัจจุบันหลายบัญชี บัญชีการบัญชี 51 () สามารถแบ่งออกเป็นบัญชีวิเคราะห์ได้หลายรายการซึ่งแต่ละบัญชีจะเก็บบันทึกสำหรับบัญชีกระแสรายวันแต่ละบัญชีขององค์กร

เอกสารหลักที่ยืนยันข้อเท็จจริงของการเดบิตและรับเงินที่ไม่ใช่เงินสดคือใบแจ้งยอดธนาคารซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินทั้งหมดที่ได้รับและเดบิตจากบัญชีปัจจุบันขององค์กร

เงินจะถูกตัดออกตามคำสั่งการชำระเงินซึ่งจัดทำเป็น 2 สำเนาและส่งไปที่ธนาคาร โดยสำเนาหนึ่งชุดจะถูกทำเครื่องหมายโดยธนาคารโดยระบุว่าคำสั่งซื้อได้รับการยอมรับและส่งคืนแล้ว เมื่อคุณฝากเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดไปยังบัญชีกระแสรายวันของคุณ จะมีการออกประกาศสำหรับการบริจาคเงินสด

บทเรียนวิดีโอ บัญชี 51 ในการบัญชี: การผ่านรายการตัวอย่าง

ในบทเรียนวิดีโอนี้ รายละเอียดบัญชี 51 ของการบัญชีถูกเปิดเผย มีการหารือถึงรายการสำคัญและตัวอย่างเชิงปฏิบัติของการบันทึกธุรกรรม

ธุรกรรมทั่วไปสำหรับบัญชี 51

สรุป:

องค์กรสามารถใช้ทั้งเงินสดและเงินที่ไม่ใช่เงินสดเพื่อการชำระหนี้ร่วมกัน ในการบัญชีสำหรับสิ่งแรก จะใช้เครื่องบันทึกเงินสด และสำหรับอย่างหลัง จะใช้บัญชีกระแสรายวัน การดำเนินการบัญชีเงินสดแต่ละรายการจะต้องได้รับการบันทึกไว้ในเอกสารหลักและรายการที่เกี่ยวข้องจะแสดงอยู่ในบันทึกทางบัญชี

สั้นๆ เกี่ยวกับนับ 51 ในอินโฟกราฟิก

รูปด้านล่างแสดงข้อมูลสำคัญทั้งหมดเกี่ยวกับบัญชี 51 และธุรกรรมในอินโฟกราฟิก

ธุรกรรมทั่วไปทั้งหมดสำหรับบัญชี 51 “บัญชีกระแสรายวัน”

บัญชี 51 “ บัญชีกระแสรายวัน” ใช้ในองค์กรของการเป็นเจ้าของทุกรูปแบบ มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนถึงสถานะบัญชีของบริษัทที่เปิดในสถาบันการเงิน ไม่ จำกัด จำนวนบัญชีกระแสรายวันจำนวนสถาบันการธนาคารสำหรับการจัดเก็บกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดสำหรับนิติบุคคลไม่ จำกัด ตามกฎหมาย

ลักษณะของบัญชี 51 “บัญชีกระแสรายวัน”

หลังจากเปิดบัญชีธนาคารและฝากเงินจำนวนแรกเข้าแล้ว การเคลื่อนไหวในบัญชีจะเริ่มต้นขึ้น 51. เงินที่ได้รับจะก่อให้เกิดการหมุนเวียนของเดบิตและค่าใช้จ่ายจะสะท้อนให้เห็นการเคลื่อนไหวของเงินกู้

นับ 51 - ใช้งานอยู่หรือเฉยๆ?

ใช้งานอยู่ นั่นคือ ยอดดุลเปิดและปิดสามารถเดบิตได้เท่านั้น เนื่องจากบัญชี 51 ทำงานอยู่ ผลลัพธ์จึงจะแสดงในงบดุลสินทรัพย์ขององค์กร

สกุลเงินของธุรกรรมทางธุรกิจที่ดำเนินการในบัญชีนี้ต้องเป็นรูเบิลเท่านั้น บัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" เกี่ยวข้องกับการบันทึกการเคลื่อนไหวของเงินทุนขององค์กรพร้อมเอกสารบังคับที่ยืนยันการเคลื่อนไหวของเงินแต่ละครั้ง เอกสารดังกล่าวอาจเป็น:

1. ใบแจ้งยอดธนาคารสำหรับแต่ละบัญชีที่เปิด บัญชีบัญชี 51 เป็นบัญชีสังเคราะห์ ดังนั้นจึงแนะนำให้เปิดบัญชีย่อยเพื่อสะท้อนการเคลื่อนไหวแยกกันสำหรับแต่ละโครงสร้างทางการเงินและสำหรับแต่ละบัญชีที่เปิด
2. คำสั่งจ่ายเงินออกหรือคำขอตามธุรกรรมเดบิตที่ดำเนินการ เครดิตของบัญชี 51 ไม่เพียงสะท้อนถึงการโอนเงินระหว่างโครงสร้างธนาคารเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการถอนเงินสดด้วย ในกรณีนี้พื้นฐานจะเป็น counterfoil ของเช็ค
3. เดบิตของบัญชี 51 จะแสดงใบเสร็จรับเงินเมื่อตัวแทนของจำนวนเงินรายได้เงินฝากขององค์กร ข้อเท็จจริงนี้ถูกบันทึกไว้ในคำสั่งของธนาคาร
4. บัญชี 51 บัญชีในแผนกบัญชีจะถูกหักเมื่อได้รับเงินจากผู้ซื้อและลูกหนี้ประเภทอื่น พื้นฐาน – สำเนาคำสั่งจ่ายเงินที่เข้ามาจากคู่สัญญา

บัญชี 51 ในการบัญชี: การผ่านรายการ

การรับเงินแสดงโดยธุรกรรมใน 51 บัญชี - ตาราง:

ลักษณะของบัญชี 51 เกี่ยวข้องกับการใช้จ่ายเงินกู้ยืมตามการเดบิตของบัญชีต่อไปนี้:

• 50 – เมื่อถอนเงินจากเครื่องบันทึกเงินสด
• 55.03 – เมื่อเงินทุนถูกโอนเข้าเงินฝาก
• 99 กรณีครอบคลุมค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้รับชดเชยเนื่องจากเหตุฉุกเฉิน
• 60.03 – ภาพสะท้อนของขั้นตอนการชำระบิล
• , 76 – การโอนเงินไปยังคู่สัญญา;
• ด้วยบัญชี 66 การผ่านรายการไปยังบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" ใช้เพื่อกำหนดขั้นตอนการชำระคืนเงินกู้และดอกเบี้ยอย่างเป็นทางการ
• 70 – การโอนค่าจ้างให้กับพนักงาน
• 75 – จ่ายเงินให้กับผู้ก่อตั้ง

การวิเคราะห์บัญชี 51

การรักษาการบัญชีเชิงวิเคราะห์จำเป็นต้องมีรายละเอียดการหมุนเวียนและยอดคงเหลือในบริบทของโครงสร้างธนาคารสำหรับบัญชีปัจจุบันแต่ละบัญชีที่เปิดในนั้น โดยทั่วไปในโปรแกรมการบัญชี การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชี 51 จะดำเนินการโดยใช้เครื่องมือสองอย่าง:

• บัตรบัญชี

ด้วยความช่วยเหลือของพวกเขา คุณสามารถติดตามความเคลื่อนไหวของเงินได้ทุกวัน และใช้งานฟังก์ชั่นการกำจัดสินทรัพย์ทางการเงินทันทีภายในกรอบของยอดดุลสุดท้าย การวิเคราะห์บัญชี 51 เป็นตัวอย่างของการสร้างยอดคงเหลือที่ถูกต้องเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาหนึ่งๆ ลำดับของการดำเนินการเมื่อคำนวณยอดคงเหลือเกี่ยวข้องกับการเพิ่มยอดคงเหลือเริ่มต้นที่มีการหมุนเวียนเดบิตแล้วลบปริมาณการเคลื่อนย้ายเครดิตทั้งหมดในช่วงเวลาที่กำหนด

บัญชี SALT 51 คือยอดคงเหลือในบัญชีสังเคราะห์ซึ่งแสดง ณ สิ้นเดือน โดยถือว่ามียอดคงเหลือเปิดและปิด ยอดรวมของเดบิตและมูลค่าการหมุนเวียนเครดิต SALT สำหรับบัญชี 51 สามารถเกิดขึ้นได้ในบริบทของบัญชีย่อย

เมื่อดำเนินการวิเคราะห์ขั้นสุดท้ายของบัญชี 51 วิธีการตัวอย่างแสดงถึงการปฏิบัติตามเงื่อนไขหลายประการ:

• ยอดหมุนเวียนและยอดคงเหลือในบัญชีที่เกิดขึ้นในบันทึกทางบัญชีขององค์กรจะต้องตรงกับข้อมูลในใบแจ้งยอดธนาคาร
• กฎรายการคู่ช่วยให้มั่นใจได้ว่าจำนวนธุรกรรมเดบิตและเครดิตเท่ากันรายการที่ถูกต้องสำหรับ 51 บัญชีและบัญชีอื่น ๆ เป็นพื้นฐานในการกรอกงบดุล
• SALT สำหรับบัญชี 51 ควรตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีองค์ประกอบข้อมูลอยู่โดยการป้อนข้อมูลเกี่ยวกับหมายเลขบัญชีพร้อมการถอดรหัสยอดคงเหลือที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบรวมถึงการหมุนเวียนทั้งหมด

ต้องสร้างแผ่นการหมุนเวียนสำหรับบัญชี 51 ทุกวันเพื่อให้สามารถสะท้อนข้อมูลในการบัญชีได้อย่างถูกต้อง ในการดำเนินการกระทบยอดการปฏิบัติงานกับธนาคารหลายแห่ง จะดีกว่าถ้าสร้างงบดุลสำหรับบัญชี 51 แยกกันสำหรับแต่ละโครงสร้าง

เพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมทุกประเภทด้วยบัญชีกระแสรายวัน องค์กรต่างๆ จะรักษาลำดับสมุดรายวันสำหรับบัญชี 51 สถาบันอุตสาหกรรมใช้แบบฟอร์มหมายเลข 2 บริษัทก่อสร้าง - หมายเลข 2-s บริษัทที่เชี่ยวชาญด้านการขายและอุปทาน - หมายเลข 2-sn มีไว้สำหรับการบันทึกการหมุนเวียนเครดิตตามลำดับเวลาในบัญชีกระแสรายวันโดยติดต่อกับบัญชีอื่น

ใบแจ้งยอด 2 สำหรับบัญชี 51 สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้ทางอินเทอร์เน็ต ประกอบด้วยรายการสุดท้ายสำหรับบัญชีธนาคารและตัวแทน ณ ต้นเดือนและสิ้นสุดงวดเดือน มันสะท้อนถึงการติดต่อของบัญชี 51 แต่ละครั้งในรูปแบบเดบิตพร้อมเครดิตของบัญชีอื่นโดยคำนึงถึงลำดับเหตุการณ์ของเหตุการณ์

บัญชี 51 “ บัญชีกระแสรายวัน” ถูกใช้โดยองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายเพื่อแสดงธุรกรรมเกี่ยวกับการชำระหนี้ร่วมกันกับคู่สัญญา - บุคคลและนิติบุคคลในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียโดยใช้บัญชีกระแสรายวันของ บริษัท ที่เปิดในสถาบันสินเชื่อ

51 บัญชีในการบัญชีคือการรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดกับคู่สัญญา - บุคคลและนิติบุคคลผ่านบัญชีธนาคาร การดำเนินการพื้นฐานต่อไปนี้จะแสดงอยู่ที่นี่:

1. การรับเงิน - การชำระเงินจากผู้ซื้อและลูกค้าสำหรับสินค้าที่จัดหาหรือให้บริการ
2. การฝากรายได้จากการซื้อขายเกินกว่าวงเงินเงินสดที่กำหนดไว้
3. ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์สำหรับวัตถุดิบ วัตถุดิบ สินค้า
4. การคำนวณเงินเดือน
5. การคำนวณด้วยงบประมาณ (การโอนเงินสมทบ ภาษี ค่าปรับ) ฯลฯ

ความสนใจ!บัญชี 51 แสดงข้อมูลเกี่ยวกับการตั้งถิ่นฐานในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้น

บัญชี 51 ในการบัญชีเปิดใช้งานอยู่นั่นคือเดบิตแสดงการรับเงินที่ไม่ใช่เงินสด (การชำระเงินจากลูกค้าเงินฝากรายได้ผลตอบแทนจากซัพพลายเออร์) ตามบัญชีที่เกี่ยวข้อง (62, 50 ฯลฯ ) และเครดิต แสดงค่าใช้จ่ายของกองทุน (ค่าคอมมิชชั่นของธนาคาร, การจ่ายเงินให้กับซัพพลายเออร์, การชำระคืนเงินกู้และการกู้ยืม, การชำระภาษี ฯลฯ )

ตามกฎหมายปัจจุบัน นิติบุคคลมีสิทธิ์เปิดบัญชีจำนวนเท่าใดก็ได้ที่จำเป็นเพื่อดำเนินกิจกรรมของตน ทั้งในสกุลเงินรัสเซียและสกุลเงินต่างประเทศ ข้อมูลการเปิดจะถูกส่งไปยังการตรวจสอบของ Federal Tax Service ที่บริษัทจดทะเบียนโดยอัตโนมัติ

การวิเคราะห์กองทุนที่ไม่ใช่เงินสดเข้าและออกจะดำเนินการในบริบทของบัญชีกระแสรายวันแต่ละบัญชีที่เปิดโดยองค์กร

เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของการชำระหนี้ร่วมกันและการกรอกข้อมูลลงในบันทึกทางบัญชีของบริษัท จะมีการขอสารสกัดจากสถาบันสินเชื่อ (ผ่านระบบธนาคาร-ลูกค้าหรือด้วยตนเองผ่านผู้ดำเนินการสาขา) ใบแจ้งยอดจะแสดงธุรกรรมที่ดำเนินการและเอกสารการชำระเงินทั้งหมด

ยอดคงเหลือต้นงวดและปลายงวดรวมถึงการหมุนเวียนทางบัญชีทั้งหมดจะต้องเหมือนกันกับข้อมูลจากธนาคาร

ความสนใจ!สถาบันสินเชื่อกำหนดอัตราภาษีเพิ่มเติมของตนเองสำหรับการให้บริการ บริษัท จำนวนเงินจะถูกหักโดยอัตโนมัติในวันแรกหรือวันสุดท้ายของเดือนขึ้นอยู่กับนโยบายของธนาคาร - จำนวนเงินเหล่านี้จะแสดงในการบัญชีเป็นค่าใช้จ่ายสำหรับบริการธนาคารตามบัญชี 91.02

ฐานบรรทัดฐาน

การใช้บัญชี มาตรา 51 การแสดงธุรกรรมการชำระหนี้ร่วมกันกับคู่สัญญาด้วยวิธีที่ไม่ใช่เงินสดผ่านสถาบันสินเชื่อ ดำเนินการตามผังบัญชีปัจจุบันที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 31 ตุลาคม พ.ศ. 2543 ลำดับที่ 94

ธุรกรรมทางธุรกิจทั่วไปและการโพสต์สำหรับพวกเขา

1. โอนเงินไปยังซัพพลายเออร์ - ชำระค่าอุปกรณ์ วัสดุ สินค้า ฯลฯ
2. เงินทุนสำหรับการชำระหนี้ร่วมกันกับลูกค้าสำหรับสินค้าหรือบริการที่มอบให้

   Dt51 Kt62 - กำลังชำระเงิน

   Dt62 Kt51 - การคืนเงินส่วนเกินที่โอน

3. การตั้งถิ่นฐานกับพนักงาน

   Dt70 Kt51 - การโอนค่าจ้างให้กับพนักงาน

   Dt71 Kt51 - การออกจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ

   Dt69 Kt51 - การจ่ายเงินสมทบ

4. การโอนภาษีค่าปรับค่าปรับไปยังงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย
5. การฝากเงินเข้าสถาบันสินเชื่อเกินกว่าวงเงินเงินสดที่กำหนดไว้
6. การโอนเงินเพื่อชำระคืนเงินกู้และการกู้ยืมการชำระดอกเบี้ย
7. ค่าคอมมิชชั่นของธนาคารสำหรับการให้บริการบริษัทและการดำเนินงาน

นาตาลียา วาซิลีวา 2017-02-13

คำถามและคำตอบในหัวข้อ

ยังไม่มีการถามคำถามเกี่ยวกับเนื้อหา คุณมีโอกาสที่จะเป็นคนแรกที่ถามคำถาม

เอกสารอ้างอิงในหัวข้อ

หากมีการระบุกรณีของการตัดเงิน (เครดิต) ที่ผิดพลาด ก่อนที่จะชี้แจงเหตุผล รายการต่อไปนี้จะถูกจัดทำขึ้นในการบัญชี:

เดบิต 76-2 เครดิต 51– จำนวนเงินที่หักออกจากบัญชีปัจจุบันโดยผิดพลาดจะสะท้อนให้เห็น

เดบิต 51 เครดิต 76-2– สะท้อนถึงจำนวนเงินที่เข้าบัญชีปัจจุบันผิดพลาด

ธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวันจะแสดงในการบัญชีตามใบแจ้งยอดของสถาบันสินเชื่อในบัญชีกระแสรายวันและเอกสารการชำระเงินที่แนบมาด้วย ใบแจ้งยอดเป็นสำเนาที่สองของบัญชีส่วนตัวขององค์กรที่เปิดโดยสถาบันสินเชื่อ การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชี 51 “ บัญชีปัจจุบัน” ได้รับการเก็บรักษาไว้สำหรับบัญชีปัจจุบันแต่ละบัญชี การบัญชีสังเคราะห์ถูกเก็บรักษาไว้ในสมุดรายวันการสั่งซื้อหมายเลข 2 สมุดรายวันการสั่งซื้อหมายเลข 2 ประกอบด้วยสมุดรายวันการสั่งซื้อหมายเลข 2 สำหรับการบันทึกธุรกรรมในเครดิตของบัญชี 51 และใบแจ้งยอด 2 สำหรับการบันทึกธุรกรรมในการเดบิตของบัญชี 51

9.3. คุณสมบัติของการบัญชีสำหรับธุรกรรมในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศ

การทำธุรกรรมสกุลเงินในสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการควบคุมโดยบทบัญญัติของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 10 ธันวาคม 2546 ฉบับที่ 173-FZ “ว่าด้วยการควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน”

คุณสมบัติของการบัญชีและการสะท้อนในงบการเงินของสินทรัพย์และหนี้สินซึ่งมูลค่าแสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศซึ่งเกี่ยวข้องกับการคำนวณมูลค่าของสินทรัพย์และหนี้สินเหล่านี้เป็นรูเบิลใหม่กำหนดขึ้นโดยกฎเกณฑ์การบัญชี“ การบัญชีสำหรับสินทรัพย์และหนี้สิน มูลค่าที่แสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศ” PBU 3 /2549 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2549 หมายเลข 154n

ในการทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการใช้สกุลเงินต่างประเทศเป็นวิธีการชำระเงิน องค์กรที่อาศัยอยู่มีสิทธิ์ที่จะมีบัญชีสกุลเงินต่างประเทศในธนาคารรัสเซียและธนาคารต่างประเทศ

ความสัมพันธ์ระหว่างธนาคารกับเจ้าของบัญชีสกุลเงินต่างประเทศจะพิจารณาจากข้อตกลงบัญชีธนาคารที่พวกเขาได้ทำไว้ ภายใต้ข้อตกลงนี้ ธนาคารจะรับและฝากเงินเข้าบัญชี ดำเนินการตามคำสั่งของเจ้าของเพื่อโอนและถอนจำนวนเงินที่จำเป็นออกจากบัญชี และดำเนินการอื่น ๆ ในบัญชีตามข้อกำหนดของกฎหมายสกุลเงิน .

องค์กรที่อยู่อาศัยสามารถเปิดบัญชีสกุลเงินต่างประเทศได้ไม่จำกัดจำนวนในธนาคารรัสเซียที่ได้รับอนุญาตจากธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อทำธุรกรรมด้วยสกุลเงินต่างประเทศ

ธนาคารไม่มีสิทธิ์ที่จะปฏิเสธที่จะเปิดบัญชี การปฏิบัติงานที่เกี่ยวข้องตามที่กฎหมายกำหนด เอกสารส่วนประกอบของธนาคาร และใบอนุญาตที่ออกให้ ยกเว้นในกรณีที่การปฏิเสธดังกล่าวมีสาเหตุมาจากธนาคาร ไม่สามารถรับลูกค้าเพื่อรับบริการหรือได้รับอนุญาตตามกฎหมาย (ข้อ 2 ของมาตรา 846 ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในการเปิดบัญชีสกุลเงินต่างประเทศในสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรจะต้องส่งเอกสารต่อไปนี้ไปยังธนาคารที่ได้รับอนุญาต:

– คำขอเปิดบัญชีเงินตราต่างประเทศ

– สำเนาเอกสารประกอบและใบรับรองการลงทะเบียนของรัฐขององค์กรที่ได้รับการรับรอง

– สำเนาหนังสือรับรองการจดทะเบียนขององค์กรกับหน่วยงานด้านภาษี

– บัตรที่มีลายเซ็นตัวอย่างของผู้จัดการ (ลายเซ็นแรก) หัวหน้าฝ่ายบัญชี (ลายเซ็นที่สอง) และตราประทับ

– สำเนาใบรับรองการกำหนดรหัสทางสถิติให้กับองค์กร

– หนังสือรับรองจากธนาคารที่เปิดบัญชีกระแสรายวัน

องค์กรมีหน้าที่ต้องเปิดบัญชีสกุลเงินต่างประเทศตามมาตรา

118 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียภายใน 10 วันเพื่อรายงานต่อสำนักงานสรรพากร ค่าปรับสำหรับการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดนี้คือ 5,000 รูเบิล การเปิดบัญชีนอกรัสเซียสามารถทำได้เฉพาะเมื่อได้รับอนุญาตจากธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้น

สำหรับการเปิดบัญชีสกุลเงินต่างประเทศ ธนาคารจะเรียกเก็บค่าธรรมเนียมที่กำหนด โดยจะเรียกเก็บจากค่าใช้จ่ายอื่นๆ ดังนี้ เดบิต 91 เครดิต 51

ตามมาตรา 849 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ธนาคารมีหน้าที่ต้องให้เครดิตเงินทุนที่ได้รับเข้าบัญชีของลูกค้าและโอนเงิน (ออก) จากธนาคารไม่ช้ากว่าวันถัดจากวันที่ธนาคารได้รับเอกสารการชำระเงินที่เกี่ยวข้อง เว้นแต่ กำหนดเวลาอื่นๆ กำหนดไว้ตามกฎหมาย กฎเกณฑ์ของธนาคาร หรือข้อตกลง

ในกรณีที่โอนเงินเข้าบัญชีของลูกค้าไม่ทันเวลา หรือการหักเงินจากบัญชีโดยธนาคารอย่างไม่สมควร รวมถึงการไม่ปฏิบัติตามคำแนะนำของลูกค้าในการโอนเงิน (ออก) ออกจากบัญชี ธนาคารมีหน้าที่ต้องจ่ายดอกเบี้ย . จำนวนดอกเบี้ยถูกกำหนดบนพื้นฐานของการตีพิมพ์ในแหล่งข้อมูลอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับอัตราดอกเบี้ยเฉลี่ยของธนาคารสำหรับเงินกู้ยืมสกุลเงินต่างประเทศระยะสั้นที่ให้ ณ สถานที่ของผู้ให้กู้

ในกรณีที่ไม่มีการตีพิมพ์ดังกล่าว จำนวนดอกเบี้ยที่จะเรียกเก็บจะถูกกำหนดตามใบรับรองที่โจทก์มอบให้เพื่อเป็นหลักฐานจากธนาคารชั้นนำแห่งหนึ่ง ณ ที่ตั้งของเจ้าหนี้ โดยยืนยันอัตราที่ใช้โดยเขาในระยะสั้น เงินกู้สกุลเงินต่างประเทศระยะยาว

ดอกเบี้ยที่เกิดจากองค์กรได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีเป็นรายได้อื่นในวันที่ธนาคารรับรู้หรือได้รับรางวัลจากศาลและสะท้อนให้เห็นในการบัญชีดังนี้:

เดบิต 76 เครดิต 91- หนี้ดอกเบี้ยของธนาคารถึงกำหนดชำระแล้ว

เดบิต 52 เครดิต 76-2 “การคำนวณการเรียกร้อง”— หนี้ของธนาคารจะเข้าบัญชีสกุลเงินต่างประเทศในปัจจุบัน

ขั้นตอนการดำเนินการและประมวลผลธุรกรรมในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศได้รับการควบคุมโดยธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

การบัญชีสำหรับธุรกรรมสกุลเงินจะถูกเก็บไว้ในบัญชี 52 "บัญชีสกุลเงิน"

เพื่อการบัญชีที่ถูกต้องของธุรกรรมด้วยสกุลเงินต่างประเทศ สามารถเปิดบัญชีย่อยสำหรับบัญชี 52 ได้:

52-1 “บัญชีสกุลเงินภายในประเทศ”;

52-2 “บัญชีสกุลเงินในต่างประเทศ”

คุณสามารถเปิดบัญชีธนาคารในสกุลเงินต่าง ๆ (ดอลลาร์สหรัฐ ยูโร ฯลฯ) บัญชีการทำธุรกรรมสำหรับสกุลเงินแต่ละประเภทแยกกัน

เพื่อสะท้อนถึงการชำระหนี้กับธนาคารสำหรับการซื้อและโอนสกุลเงินต่างประเทศ ผู้ประกอบการสามารถใช้บัญชี 57 "การโอนระหว่างทาง" หรือหนึ่งในบัญชีย่อยของบัญชี 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ"

สามารถรับสกุลเงินต่างประเทศได้ด้วยวิธีต่อไปนี้:

– ซื้อเงินตราต่างประเทศเพื่อชำระค่าทรัพย์สินวัสดุนำเข้า

– การซื้อสำหรับธุรกรรมที่ไม่เกี่ยวข้องกับการชำระค่าสัญญานำเข้า

– ใบเสร็จรับเงินจากลูกค้า

– การรับเงินปันผลจากเงินฝากและการลงทุน

– การรับเงินกู้ยืมและการกู้ยืมระยะยาว (ระยะสั้น) ที่เป็นเงินตราต่างประเทศ ฯลฯ

⇐ ก่อนหน้า141142143144145146147148149150ถัดไป ⇒

วันที่เผยแพร่: 23-01-2015-01; อ่าน: 286 | การละเมิดลิขสิทธิ์เพจ

Studopedia.org - Studopedia.Org - 2014-2018 (0.004 วินาที)…

บัญชี 51 “บัญชีกระแสรายวัน”

บัญชี 51 “ บัญชีกระแสรายวัน” มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและความเคลื่อนไหวของเงินทุนในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียในบัญชีกระแสรายวันขององค์กรที่เปิดกับสถาบันสินเชื่อ

การเดบิตของบัญชี 51 “ บัญชีการชำระเงิน” สะท้อนถึงการรับเงินไปยังบัญชีการชำระเงินขององค์กร เครดิตของบัญชี 51 "บัญชีปัจจุบัน" สะท้อนถึงการตัดเงินจากบัญชีปัจจุบันขององค์กร จำนวนเงินที่เครดิตหรือเดบิตอย่างไม่ถูกต้องไปยังบัญชีปัจจุบันขององค์กรและค้นพบเมื่อตรวจสอบใบแจ้งยอดของสถาบันสินเชื่อจะแสดงในบัญชี 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ" (บัญชีย่อย "การชำระหนี้สำหรับการเรียกร้อง")

ธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวันจะแสดงในการบัญชีตามใบแจ้งยอดของสถาบันสินเชื่อในบัญชีกระแสรายวันและเอกสารการชำระเงินที่แนบมาด้วย

การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชี 51 “ บัญชีปัจจุบัน” ได้รับการเก็บรักษาไว้สำหรับบัญชีปัจจุบันแต่ละบัญชี

บัญชี 51 “บัญชีกระแสรายวัน” สอดคล้องกับบัญชี: