วิธีการปิดบัญชีอย่างถูกต้อง 57. ตัวอย่างการโพสต์ทั่วไป

บัญชี 57 ของการบัญชีเป็นบัญชีงบดุลที่ใช้งานอยู่ "การโอนระหว่างทาง" ใช้เพื่อบันทึกข้อมูลเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของกองทุนที่ยังไม่ได้รับเครดิตตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้หรือการโอนเงินระหว่างทางในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศ ประเทศที่ฝากเข้าบัญชีขององค์กรใน:

• โต๊ะเงินสดของสถาบันสินเชื่อ
• ธนาคารออมสิน
• โต๊ะเงินสดที่ทำการไปรษณีย์

โดยพื้นฐานแล้ว เรากำลังพูดถึงจำนวนเงินที่เป็นรายได้จากการขายสินค้าขององค์กรที่ดำเนินกิจกรรมการค้า

ตามข้อบังคับเกี่ยวกับกฎสำหรับการจัดการการหมุนเวียนเงินสดในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย เงินสดที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดขององค์กรจะต้องมีการเครดิตเข้าบัญชีธนาคาร

บัญชีย่อยหลักของบัญชี 57 แสดงไว้ในรูป:

เงินสดและการโอนเป็นสกุลเงินต่างประเทศจะบันทึกแยกกันในบัญชี 57

ธุรกรรมทั่วไปสำหรับบัญชี 57 “การโอนเงินระหว่างทาง”

รายการหลักสำหรับบัญชี 57 “การโอนระหว่างทาง” แสดงอยู่ในตารางด้านล่าง:

ตัวอย่างธุรกรรมที่มีธุรกรรมในบัญชี 57

ตัวอย่างที่ 1 การรับและโอนเงินเข้าบัญชีธนาคาร

จากการเปลี่ยนแปลงดังกล่าว รายได้จากการค้าของร้านค้า Premd LLC ที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดมีจำนวน 110,000 รูเบิล สรุปข้อตกลงสำหรับบริการเรียกเก็บเงินระหว่าง Premd LLC และ Finance CJSC อัตราภาษีคือ 0.2% นอกจากนี้ Premd LLC ยังได้เปิดบัญชีการชำระหนี้กับ Nimex CJSC สำหรับการชำระโครงการเงินเดือน

ตารางธุรกรรมสำหรับบัญชี 57 – การรับและการโอนเงินไปยัง r/บัญชี:

ตัวอย่างที่ 2 การบัญชีสำหรับการได้มาในบัญชี 57

Linden LLC มีส่วนร่วมในการขายสินค้า เมื่อสิ้นสุดวันทำการ รายได้รวมคือ RUB 400,000.00 รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม RUB 61,016.95:

• ชำระด้วยเงินสด – ​​210,000.00 RUB รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม RUB 32,033.90
• ชำระเงินสด – ​​190,000.00 RUB รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม RUB 28,983.05
• คอมมิชชันธนาคาร – 1.5%

ตารางรายการบัญชีสำหรับการได้มาทางบัญชี:

ในส่วนของการบัญชีบัญชี 57 มักจะสะท้อนถึงความเคลื่อนไหวของสินทรัพย์ทางการเงินทั้งในสกุลเงินต่างประเทศและรูเบิล แนวคิดของการโอนเงินระหว่างทางหมายถึงการมีอยู่ของกองทุนประเภทต่าง ๆ เช่นเงินหรือเงินสดอื่น ๆ โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อโอนไปยังบัญชีกระแสรายวันหรือโต๊ะเงินสด แต่ยังไม่ถึงปลายทาง

ลักษณะและการประยุกต์

การโอนเงินระหว่างทางคือกองทุนทางการเงินที่ฝากไว้ที่โต๊ะเงินสดของสถาบันสินเชื่อหรือที่ทำการไปรษณีย์เพื่อโอนเข้าบัญชีกระแสรายวัน แต่ยังไม่ได้รับเครดิตในขณะนี้ โดยส่วนใหญ่แล้วจะเกี่ยวกับ รายได้ซึ่งกิจการจะต้องได้รับจากการขายบริการหรือสินค้า

สรุปข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับ “การโอนระหว่างทาง” ทั้งสกุลเงินต่างประเทศและสกุลเงินประจำชาติเกิดขึ้นตาม นับ 57.

การเดบิตของบัญชีนี้จะบันทึกเงินทุน (เช่น ในกระบวนการฝากเงินที่ได้รับจากการขาย) ตามการรับทางไปรษณีย์ สถาบันสินเชื่อ หรือสำเนาเอกสารประกอบสำหรับการฝากเงินโดยนักสะสม

บัญชีนี้ยังสามารถใช้ในกระบวนการชำระค่าบริการหรือสินค้าโดยใช้บัตรธนาคารได้ (เรียกว่า การได้มา) หรือเมื่อซื้อเงินตราต่างประเทศ

การเคลื่อนไหวของเงินทุนทั้งหมดในบัญชีนี้จะต้องอธิบายแยกกันสำหรับแต่ละสกุลเงิน พูดง่ายๆ ก็คือนี่เป็นวิธีการอธิบายกระบวนการโอนเงินเข้าบัญชีธนาคาร

องค์กรการค้าเกือบทุกแห่งจะโอนเงินที่ได้รับจากรายได้ไปยังบัญชีกระแสรายวัน นี่คือจุดเริ่มต้นของการใช้บัญชี 57 ของการบัญชีเนื่องจากสามารถเก็บบันทึกได้อย่างถูกต้องและต่อเนื่องที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้

นอกเหนือจากการโอนจากองค์กรแล้ว บัญชี 57 นี้สามารถรวมเงินทุนที่ลูกค้าโอนเป็นการชำระเงินสำหรับบริการที่ให้หรือซื้อสินค้า แต่ไม่มีเวลาโอนเข้าบัญชีในที่สุดก่อนสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน

การใช้บัญชี 57 มีความเหมาะสมในกรณีที่การโอนเงินใช้เวลานานกว่าหนึ่งวันนับจากเริ่มการโอนเงิน สำหรับสิ่งนี้พวกเขาสามารถใช้ได้ บริการ:

• สถาบันการธนาคาร
• ธนาคารออมสิน
• สาขาบริการไปรษณีย์

ในการโอนจำเป็นต้องมีเอกสารพื้นฐานที่พิสูจน์ความจริงของการโอนเงิน มันสามารถ:

• รายรับจากองค์กรผู้บริหาร
• คำชี้แจงการเรียกเก็บเงินที่แนบมาด้วย
• เอกสารทางบัญชีอื่น ๆ

การเคลื่อนไหวของเงินทุนในสกุลเงินจะต้องเกิดขึ้น แยกจากผู้อื่นการแปล.

มีจุดรับและส่งเงินระหว่างปลายทางหลายแห่ง ช่วงเวลาหนึ่ง. อย่างไรก็ตามการโอนเงินอาจใช้เวลามากกว่าหนึ่งวัน ตัวอย่างที่ง่ายที่สุดคือเมื่อเงินสดถูกถอนออกจากเครื่องบันทึกเงินสดเมื่อสิ้นสุดวันทำการและโอนเข้าบัญชีในวันถัดไปเท่านั้น

ตัวอย่าง: เมื่อสิ้นสุดวันทำการในวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีนี้ บริษัท บันทึกรายได้ 67,000 รูเบิล ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจปัจจุบันเหลืออยู่ในเครื่องบันทึกเงินสด 20,000 เงินที่เหลือจะต้องถูกเปลี่ยนเส้นทางไปยังบัญชีธนาคารเพื่อไม่ให้ละเมิดวงเงิน 30,000 รูเบิล กระบวนการทั้งหมดสามารถสะท้อนให้เห็นได้จากรายการต่อไปนี้

01.02.2017

• เดบิต50 เครดิต 62— รับรายได้จากการขายสินค้าจำนวน 67,000 รูเบิล
• เดบิต 71 เครดิต 50- มอบเงินให้กับผู้รับผิดชอบจำนวน 20,000 รูเบิล
• เดบิต 57 เครดิต 50— เงินถูกโอนไปยังนักสะสมเพื่อเติมเงินในบัญชีกระแสรายวัน

02.02.2017

• เดบิต51 เครดิต 57— รายได้ขององค์กรถูกโอนไปยังบัญชีปัจจุบัน

ข้อเท็จจริงของการใช้บัญชี 57 ในกรณีนี้ทำให้คุณสามารถปฏิบัติตามคำสั่งเงินสดที่กำหนดไว้โดยการฝากเงินเข้าบัญชีเมื่อได้รับ

นอกจากนี้สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าการผ่านรายการเดบิต 50 เครดิต 54 ที่ง่ายที่สุดนั้นไม่สามารถสะท้อนสถานการณ์ทางการเงินปัจจุบันในองค์กรได้อย่างสมบูรณ์เสมอไป ท้ายที่สุดแล้วมีสถานการณ์บางอย่างเกิดขึ้นซึ่งจะนำไปสู่ความจริงที่ว่าเงินอาจไม่ถูกใช้ไปตามแผนที่วางไว้

ตัวอย่างเช่นสามารถส่งคืนให้กับองค์กรในรูปของเงินสดได้เนื่องจากงานด้านเทคนิคที่ธนาคาร นอกจากนี้ เราไม่ควรยกเว้นความเป็นไปได้ของเหตุสุดวิสัยต่างๆ เช่น การขโมยหรือการสูญเสียเงินโดยนักสะสม ในกรณีเหล่านี้ การดำเนินการโอนไม่เสร็จสมบูรณ์ ซึ่งหมายความว่าไม่สามารถสะท้อนให้เห็นในบัญชีนี้ได้

ภายในองค์กร

บัญชี 57 ในบริษัทเมื่อสะท้อนถึงความเคลื่อนไหวของเงินสดสามารถนำมาใช้ได้ วัตถุประสงค์ดังต่อไปนี้:

องค์กรที่ใช้วิธีการชำระเงินดังกล่าวในการทำงานนอกเหนือจากอุปกรณ์พิเศษแล้วจะต้องทำข้อตกลงเพิ่มเติมกับธนาคารสำหรับความเป็นไปได้ในการให้บริการเครื่องปลายทาง ธนาคาร (ผู้รับบัตร) ซึ่งในกรณีนี้คือตัวกลาง จะต้องติดตั้งเครื่องปลายทางของตนเองในองค์กรเพื่อชำระเงิน

ด้วยระบบการดำเนินงานขององค์กรนี้ เงินจะไม่เข้าบัญชีขององค์กรทันที ควรใช้คะแนน 57 ที่นี่ด้วย

• เดบิต 57 เครดิต 90— รายได้ที่ได้รับจากบัตรลูกค้า
• เดบิต 90 เครดิต 68— ภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งเรียกเก็บจากการขาย
• เดบิต 51 เครดิต 57— โอนเงินไปยังบัญชีอย่างเป็นทางการขององค์กร
• เดบิต 91 เครดิต 57— ค่าถังตามข้อตกลงการรับ

หากบริษัทเป็นผู้ชำระ VAT ภาษีนี้จะต้องถูกเรียกเก็บจากรายได้ทั้งหมด

ระหว่างองค์กร

บัญชี 57 ทำหน้าที่เป็นตัวนำเงินระหว่างบัญชีของหลายองค์กร ที่จริงแล้วนับ 57 ในกรณีนี้คือช่วงเวลาระหว่างการส่งเงิน อาจจะมี การโพสต์ต่อไปนี้:

• ดีจขเลขที่57 กพร้อมที 51.1— เงินถูกถอนออกจากธนาคารการชำระเงินหมายเลข 1 เพื่อโอนเข้าบัญชีธนาคารหมายเลข 2 ในภายหลัง
• ดีจขเลขที่2 เครดิต 57— การเติมเต็มบัญชีหมายเลข 2 เนื่องจากการโอนเงินครั้งแรกจากธนาคารหมายเลข 1

ในกรณีเช่นนี้ จะไม่มีการขาดแคลนสินทรัพย์ชั่วคราวเมื่อการเงินออกจากบัญชีแรกแล้ว แต่ยังมาไม่ถึงอีกบัญชีหนึ่ง

ภาพสะท้อนของซากศพ

ในการคำนวณตัวบ่งชี้สภาพคล่องขององค์กร (ทั้งปัจจุบันและเร่งด่วน) จำเป็นต้องใช้ข้อมูลที่แสดงในบรรทัด 1250 ของงบดุลที่มีชื่อว่า "เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด" เมื่อใช้อัตราส่วนเหล่านี้ คุณสามารถเรียนรู้วิธีชำระหนี้ระยะสั้นที่แท้จริงได้ การเงินและการลงทุนในระยะสั้นสามารถรับรู้เป็นสภาพคล่องได้

มูลค่ารวมของตัวบ่งชี้เหล่านี้จะให้ข้อมูลเกี่ยวกับเนื้อหาในบรรทัด 1250 ของงบดุล เงินระหว่างทางให้โอกาสในการไตร่ตรอง ภาพสถานการณ์ทางการเงินที่แท้จริงในกรณีนี้ ไม่มีทรัพย์สินใดสูญหายไปจากการถูกมองเห็น เนื่องจาก ณ เวลาของการบัญชี สินทรัพย์เหล่านั้นอยู่ระหว่างการขนส่งระหว่างการให้เครดิตและการออก

อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่ในทุกสถานการณ์ คะแนนที่ค่อนข้างสูงบ่งชี้ว่าสิ่งต่างๆ กำลังดำเนินไปด้วยดี นอกจากนี้ยังอาจบ่งชี้ด้วยว่าสินทรัพย์ทางการเงินของธุรกิจไม่รวมอยู่ในการดำเนินงาน หากมีการกำหนดนโยบายทางการเงินขององค์กรอย่างถูกต้ององค์กรจะต้องไม่เพียง แต่ชำระหนี้ที่มีอยู่ให้ตรงเวลาเท่านั้น แต่ยังต้องลงทุนเงินทุนเพื่อหมุนเวียนตรงเวลารับผลกำไรเพิ่มเติมและในเวลาเดียวกันก็เติบโตมากยิ่งขึ้น

วิธีการปิด

มีตัวเลือกมากมายในการปิดบัญชี 57 ทุกอย่างขึ้นอยู่กับบัญชีที่สอดคล้องกับ ตัวอย่างเช่น:

• เดบิต 51,52,55 เครดิต57- ในกรณีของการฝากเงินเข้ากองทุน
• เดบิต 70 เครดิต 57- โอนเงินให้กับพนักงาน
• เดบิตเครดิต 57— การให้กู้ยืมเงินแก่พนักงานโดยใช้เงินที่ได้รับ

ตัวอย่างเช่น ในกรณีขายกองทุนผ่านร้านค้าออนไลน์:

• เดบิต 51 เครดิต 57- โอนเงินจากธนาคารผู้รับเงิน
• เดบิต 57 เครดิต 52— จัดทำรายงานการขายปลีกที่ไม่ใช่เงินสด

หรือตัวอย่างนี้ ยอดคงเหลือของเงินที่ยังไม่ได้ใช้ในรูเบิลเมื่อซื้อสกุลเงินถูกโอนไปยังบัญชีปัจจุบันขององค์กร เหมาะสมแล้วนี่. การโพสต์ต่อไปนี้:

• เดบิต 57.02 เครดิต 51— ตัดเงินออกจากบัญชีของลูกค้าในกระบวนการซื้อเงินเป็นสกุลเงินต่างประเทศ
• เดบิต 52 เครดิต 57.02— เครดิตสกุลเงินในระหว่างการทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการซื้อ

การผ่านรายการเหล่านี้จะเพียงพอที่จะสะท้อนถึงธุรกรรม แม้ว่าจะเป็นที่ยอมรับในการใช้บัญชี 76 เพื่อเน้นว่ามีการซื้อสกุลเงินจากธนาคาร

มี "จุด" ควบคุมหลายประการในการบัญชีซึ่งสถานะบางอย่างจะระบุให้เราทราบถึงข้อผิดพลาดที่นักบัญชีทำเมื่อประมวลผลข้อมูลในโปรแกรม

1. บัญชีเสริมหมายเลข 00 หรือหมายเลข 000 - ไม่มียอดคงเหลือ ณ จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของงวด (ยอดคงเหลือคือยอดคงเหลือของเงินทุนทั้งหมดในบัญชีทางบัญชี ณ วันที่กำหนด)
2. บัญชี 51 "บัญชีสกุลเงิน", 52 "บัญชีสกุลเงิน" - ยอดคงเหลือไม่สามารถติดลบได้
3. บัญชี 57 “ การโอนระหว่างทาง”
4. บัญชีการรับเงินทดรองจ่าย (เช่น 62.02 และ 60.02)
5. บัญชี 90 "การขาย" และ 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น"

บัญชีย่อยคืออะไร?
นี่เป็นบัญชีทางเทคนิคของโปรแกรม 1C ซึ่งมีไว้สำหรับเข้าสู่ยอดคงเหลือเบื้องต้น (เริ่มต้น) จากโปรแกรมก่อนหน้า มันโต้ตอบกับบัญชีต่าง ๆ สำหรับเดบิตและเครดิตและตัวมันเอง "ปิด" นั่นคือจำนวนธุรกรรมในการเดบิตของบัญชีเสริมจะต้องเท่ากับจำนวนธุรกรรมในเครดิต ดังนั้นการรักษาความเท่าเทียมกันของงบดุล (สินทรัพย์เท่ากับ ความรับผิด)
หากคุณเห็นยอดเดบิตหรือเครดิตในบัญชี 00 แสดงว่ายอดคงเหลือเริ่มต้นไม่ได้ป้อนเต็มจำนวนหรือมีข้อผิดพลาดในจำนวนเงิน
จะทราบได้อย่างไรว่าข้อผิดพลาดพุ่งเข้ามาตรงไหน? นำงบดุลโดยละเอียดสำหรับแต่ละบัญชีเมื่อสิ้นสุดงวดก่อนหน้า (ในโปรแกรมเก่า) และเปรียบเทียบกับใบแจ้งยอดเดียวกันเมื่อต้นงวดปัจจุบัน (ในโปรแกรมปัจจุบัน)

ด่านหมายเลข 2

บัญชีเงินสดเปิดใช้งานอยู่ ซึ่งสะท้อนถึงสถานะเงินทุนขององค์กรของคุณ นี่คือสิ่งที่สามารถสัมผัสและนับได้ เราเข้าใจว่าเราสามารถมี 100 รูเบิลหรือ 0 รูเบิลในธนาคารได้นั่นคือไม่มีอะไรเลย แต่ทางกายภาพไม่สามารถลบ 100 รูเบิลได้และเช่นเดียวกันกับการบัญชีเงินจำนวนนี้ ยอดคงเหลือในบัญชี 51, 52 ไม่สามารถติดลบได้!
หากคุณเห็นยอดคงเหลือติดลบสำหรับบัญชีเหล่านี้ (โดยปกติจะเน้นด้วยสีแดงเพื่อความชัดเจน) หมายความว่าเงินบางส่วน "สูญหาย" เมื่อโพสต์ใบแจ้งยอด นั่นคือ “ไป” มากกว่า “มา”
วิธีการตรวจสอบ? ตรวจสอบยอดคงเหลือในใบแจ้งยอดธนาคารอย่างระมัดระวัง ค้นหาวันที่ที่ใกล้ที่สุดซึ่งมียอดคงเหลือตรงกับยอดคงเหลือในบัญชี 51 และ 52 ใน 1C แล้วดำเนินการต่อโดยตรวจสอบจำนวนธุรกรรมแต่ละรายการที่บันทึกไว้ใน 1C

ด่านหมายเลข 3

บัญชี 57 "การโอนระหว่างทาง" มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนถึงเงินทุนที่ฝากเข้าบัญชีเงินสดหรือบัญชีธนาคารขององค์กร แต่ยังไม่ถึง
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยคือการมียอดคงเหลือในบัญชี 57 ณ สิ้นรอบระยะเวลารายงาน โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อทำธุรกรรมอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ ยอดคงเหลือในบัญชีอาจหมายความว่านักบัญชีเข้ามาเช่นการดำเนินการเพื่อตัดรูเบิลจากบัญชีปัจจุบัน แต่ไม่ได้สะท้อนถึงช่วงเวลาของการให้เครดิตรูเบิลเหล่านี้หลังจากแปลงเป็นบัญชีสกุลเงินต่างประเทศ โดยทั่วไป ไม่มียอดคงเหลือในบัญชี 57 สำหรับธุรกรรมที่เป็นสกุลเงินต่างประเทศ ณ สิ้นแต่ละวันที่มีการทำธุรกรรมดังกล่าว
นอกจากนี้ ยอดคงเหลือในบัญชี 57 อาจเป็นผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยนสำหรับธุรกรรมในสกุลเงินที่จะโอนเข้าบัญชีที่เกี่ยวข้องสำหรับรายได้และค่าใช้จ่าย
ยอดคงเหลือจริงในบัญชี 57 อาจตรงกับจำนวนเงินที่โอนเพื่อเรียกเก็บเงินไปยังธนาคาร

ด่านที่ 4

ในการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์ เช่นเดียวกับในการชำระหนี้กับลูกค้า การชำระเงินเบื้องต้น (การชำระเงินล่วงหน้า) และการชำระเงินภายหลัง (การชำระเงินภายหลัง) จะถูกนำมาพิจารณาแยกกัน สำหรับการบัญชีแยกต่างหากของเงินทดรองจ่ายมีบัญชีย่อย (บัญชีลำดับที่สอง) 60.02 (60.22, 60.32) และ 62.02 (62.22, 60.32)
ให้ความสนใจกับแผ่นการหมุนเวียนสำหรับบัญชีล่วงหน้า ในกรณีที่สะท้อนธุรกรรมที่เกี่ยวข้องไม่ถูกต้อง เราจะเห็นยอดคงเหลือติดลบ (เน้นด้วยสีแดง) พวกเขาหมายความว่าการชำระเงินล่วงหน้าจะไม่เป็นเช่นนั้นอีกต่อไป สถานการณ์อาจเกิดขึ้นเมื่อนักบัญชีชำระเงินครั้งแรก แต่การรับสินค้า (งานบริการ) จากซัพพลายเออร์หรือการขายให้กับผู้ซื้อไม่สะท้อนให้เห็นในเวลานั้น จากนั้นใบเสร็จรับเงินหรือการขายก็เข้าสู่โปรแกรม เช่น ย้อนหลัง และการชำระเงินยังคง "ค้าง" ล่วงหน้า
จะต่อสู้อย่างไร? ป้อนเอกสารโดยสังเกตลำดับเวลา โพสต์เอกสารทั้งหมดใหม่ตามลำดับเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน เพื่อจุดประสงค์นี้ มักจะมีฟังก์ชันพิเศษใน 1C เช่น "การกู้คืนลำดับ" "การผ่านรายการเอกสาร" เป็นต้น

ด่านหมายเลข 5

ไม่ควรมียอดคงเหลือในบัญชีผลลัพธ์ทางการเงิน (กำไรหรือขาดทุน) ของกิจกรรมของบริษัท (กล่าวคือนี่คือสิ่งที่บัญชี 90 และ 91 มีไว้สำหรับ) เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน!
ตามวิธีการใช้ผังบัญชี ยอดคงเหลือจะแสดงในบัญชีย่อย (บัญชีลำดับที่สอง) สำหรับบัญชีเหล่านี้ นี่คือจุดทางเทคนิคในการคำนวณผลลัพธ์ทางการเงิน
นั่นคือยอดคงเหลือในบัญชี 90 และ 91 ณ สิ้นเดือนหรือไตรมาส ปี เท่ากับศูนย์ และบัญชีย่อย 90.09 (91.09), 90.01.1 (91.01 หรือ 91.02) แสดงกำไรหรือขาดทุนรวม รายได้ หรือค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในระหว่างงวด ณ สิ้นปีบัญชีย่อยเหล่านี้จะถูก "ปิด" ไปยังบัญชี 84 "กำไรสะสม" ในระหว่างการปฏิรูปงบดุล (การดำเนินงานครั้งสุดท้ายของปี) และกลายเป็นกำไรหรือขาดทุนของปีที่ผ่านมา

โดยสรุป ฉันทราบว่าแม้ว่าคุณจะไม่ใช่นักบัญชี แต่คุณต้องเรียนรู้วิธีการประเมินการบัญชีในบริษัทของคุณ อย่างน้อยก็ตามพารามิเตอร์ทั่วไปบางประการ โปรแกรมบัญชีของคุณจะช่วยคุณในเรื่องนี้ (มันจะแสดงให้คุณเห็นเป็นสีแดงว่ามีบางอย่างผิดปกติ) และแน่นอนว่าเป็นผู้เขียนบันทึกนี้

ติดต่อเราโดยไม่ชักช้าหากคุณมีข้อสงสัยใดๆ ฉันยินดีที่จะช่วยคุณ

ขอให้โชคดีกับการปิดบัญชี 9 เดือนของปี 2554 และบัญชีที่ปราศจากข้อผิดพลาด!

ใช้ในสถานการณ์ใดบ้าง? บัญชี 57 “การโอนระหว่างทาง”. มีไว้เพื่ออะไร? ตามผังบัญชีสำหรับองค์กรการบัญชีที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 31 ตุลาคม 2543 หมายเลข 94n บัญชี 57 "การโอนระหว่างทาง" สะท้อนถึงการเคลื่อนไหวของกองทุนในรูเบิลหรือสกุลเงินต่างประเทศที่ฝากไว้ที่ โต๊ะเงินสดของธนาคารหรือที่ทำการไปรษณีย์เพื่อโอนเงินเข้าบัญชีการชำระเงิน บัญชีขององค์กร แต่ยังไม่ได้รับเครดิตตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้”

ในความเป็นจริงบัญชี 57 "การโอนระหว่างทาง" เป็นการขนส่งและหลายองค์กรทำโดยไม่มีมันเพื่อไม่ให้ยุ่งยากกับการบัญชีที่ซับซ้อนอยู่แล้ว มันคือทั้งหมดที่เกี่ยวกับเวลา

เพื่อความชัดเจนของวัตถุประสงค์ของบัญชี 57 เรามาดูรายละเอียดเพิ่มเติมกัน

องค์กรใดบ้างที่ไม่ใช้บัญชี 57 “การโอนระหว่างทาง”

1. หากองค์กรของคุณมีรายได้จากการซื้อขายเพียงเล็กน้อยและจำนวนเงินสดไม่เกินขีดจำกัดรายวัน

2. หากองค์กรใช้เงินทุนที่ได้รับสำหรับการชำระหนี้กับพนักงานเป็นเงินเดือน ชำระหนี้กับซัพพลายเออร์ เพื่อออกค่าใช้จ่ายในการเดินทางและอื่น ๆ

3. หากองค์กรดำเนินกิจกรรมโดยไม่ต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสดผ่านบัญชีกระแสรายวันเท่านั้น

เหล่านั้น. เงินสดที่องค์กรได้รับจะไม่ถูกส่งมอบให้กับธนาคาร แต่จะถูกนำไปใช้ตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ทันที ในกรณีนี้ รายได้จะถูกโอนไปยังความต้องการทางธุรกิจทันทีโดยทำรายการ:

D-t 60 K-t 50 – มีการจ่ายใบแจ้งหนี้จากเครื่องบันทึกเงินสดให้กับซัพพลายเออร์สำหรับบริการ งาน สินค้า

D-t 76 K-t 50 – มีการออกลูกหนี้จากเครื่องบันทึกเงินสดหรือการชำระหนี้กับองค์กรอื่น

D-t 71 K-t 50 - จำนวนเงินที่ออกจากเครื่องบันทึกเงินสดเพื่อการรายงาน ฯลฯ

เพื่อหลีกเลี่ยงไม่ให้เกินขีดจำกัด องค์กรจะมอบรายได้ให้กับธนาคารหรือผู้สะสมเพื่อโอนเข้าบัญชีกระแสรายวัน สายไฟอะไรจะสะท้อนสิ่งนี้?

สถานการณ์มาตรฐานคือเมื่อธุรกิจขนาดเล็กลงทะเบียนการโอนเงินเข้าธนาคารโดยการโพสต์:

D-t 51 “บัญชีกระแสรายวัน” D-t 50 “โต๊ะเงินสด”

สิ่งนี้เป็นไปได้ แต่ไม่ถูกต้องทั้งหมดเนื่องจากเงินได้ถูกถอนออกจากเครื่องบันทึกเงินสดแล้วและยังไม่ได้เข้าบัญชีกระแสรายวัน บัญชี 57 "การโอนระหว่างทาง" สะท้อนถึงความเคลื่อนไหวของรายได้จากองค์กรไปยังธนาคารแบบเรียลไทม์อย่างแม่นยำแม้ว่าการดำเนินการนี้จะใช้เวลาน้อยกว่าหนึ่งวันก็ตาม แต่หากนำเงินไปฝากธนาคารในตอนเย็นจะเข้าบัญชีกระแสรายวันในวันถัดไปเท่านั้น

สถานการณ์นี้ไม่เพียงเกิดขึ้นเมื่อมีการส่งมอบรายได้เท่านั้น เช่น โดยนักบัญชีเองหรือผู้อำนวยการของบริษัท แต่ยังโดยนักสะสมด้วย

บ่อยครั้งที่ซูเปอร์มาร์เก็ตขนาดใหญ่ตามข้อตกลงกับธนาคารจะติดตั้งเครื่องปลายทางซึ่งผู้ซื้อชำระค่าสินค้าด้วยบัตรเครดิต การคำนวณดังกล่าวเป็นประโยชน์ต่อทุกคน สำหรับผู้ซื้อ: คำนวณด้วยวิธีที่สะดวกโดยไม่ต้องใช้เงินสดในกระเป๋า สำหรับองค์กรการค้า: ไม่จำกัดจำนวนการซื้อ และยังเพิ่มชื่อเสียงของร้านค้าอีกด้วย สำหรับธนาคาร: จะใช้เปอร์เซ็นต์ในการทำธุรกรรม แต่การดำเนินการผ่านเครื่องเทอร์มินัลจะแล้วเสร็จในตอนเย็นและเงินอาจเข้าบัญชีปัจจุบันภายในไม่กี่วันเท่านั้น

สำหรับการดำเนินการดังกล่าวจะใช้ บัญชี 57 “การโอนเงินระหว่างทาง”. เอกสารหลักในการยืนยันธุรกรรมในบัญชีนี้อาจเป็นใบเสร็จรับเงินจากสถาบันสินเชื่อ ธนาคาร ธนาคารออมสิน สำเนาใบแจ้งยอดสำหรับผู้เรียกเก็บเงิน และเอกสารอื่นๆ

ธุรกรรมทั่วไปสำหรับบัญชี 57 "การโอนระหว่างทาง"

การดำเนินการเกี่ยวกับการเดบิตบัญชี 57 "การโอนระหว่างทาง"

การดำเนินการเกี่ยวกับการเดบิตของบัญชี 57 “ การโอนระหว่างทาง”

ดังนั้นบัญชี 57 “การโอนเงินระหว่างทาง” จึงจำเป็นสำหรับบัญชีการเคลื่อนย้ายเงินทุนสำหรับธุรกรรมที่มีระยะเวลาเกิน 1 วันทำการของธนาคาร ซึ่งรวมถึง:

เงินสดที่บริษัทฝากไว้ที่โต๊ะเงินสดของที่ทำการไปรษณีย์หรือธนาคารออมสินเมื่อโอนเข้าบัญชีธนาคารของซัพพลายเออร์

เงินสดที่บริษัทฝากในตอนเย็นที่โต๊ะเงินสดของธนาคารหรือมอบให้กับผู้สะสม

หากบริษัทเปิดหลายบัญชี แสดงว่าเงินทุนที่บริษัทโอนจากบัญชีสกุลเงินต่างประเทศหนึ่งไปยังบัญชีสกุลเงินต่างประเทศอื่น หรือจากบัญชีกระแสรายวันไปยังบัญชีสกุลเงินต่างประเทศและในทางกลับกัน

หากบริษัทมีบัตรพลาสติกของบริษัทในธนาคารแห่งหนึ่งและมีการเปิดบัญชีกระแสรายวันในอีกธนาคารหนึ่ง เงินที่บริษัทส่งไปยังบัตรใบนี้

การเดบิตของบัญชี 57 บันทึกธุรกรรมบนพื้นฐานของการที่ บริษัท ทำการโอนเงินและเครดิตจะบันทึกการเครดิตของเงินทุนเหล่านี้ไปยังบัญชีสกุลเงินปัจจุบันหรือสกุลเงินต่างประเทศ

การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชี 57 “ การโอนเงินระหว่างทาง” ดำเนินการในบริบทของวิธีการโอนเงินหรือตามประเภทของสกุลเงิน ตัวอย่างเช่น หากบริษัททำงานกับผู้เก็บเงินสดเท่านั้น ก็ไม่มีประโยชน์ในการเปิดการวิเคราะห์สำหรับบัญชี 57

หากองค์กรส่งมอบรายได้ให้กับนักสะสมและชำระเงินผ่านบัตรเครดิตก็เป็นไปได้ที่จะเปิดเช่นสำหรับรายได้ที่รวบรวมภายใต้บัญชี 57 "การโอนระหว่างทาง" บัญชีย่อย 1 "การรวบรวม" และสำหรับการชำระเงินด้วยบัญชีย่อยบัตรเครดิต 2 “การชำระเงินด้วยบัตรเครดิต” .

หากร้านค้ามีหลายแผนกภายใต้บัญชี 57 “การโอนระหว่างทาง” จะสะดวกกว่าหากแยกย่อยตามแผนก ด้วยวิธีนี้คุณสามารถติดตามกระแสเงินสดในแต่ละแผนกได้

ร้าน Alyonushka มีร้านค้าปลีกสามแห่ง ทุกวันร้านค้าจะมอบรายได้ให้กับนักสะสม รายได้สำหรับร้านค้า 1 คือ 20,000 รูเบิล สำหรับร้านค้า 2 - 30,000 รูเบิล สำหรับร้านค้า 3 - 50,000 รูเบิล รายการทางบัญชี:

D-t 57 -1 K-t 50 = 20,000 - จัดส่งรายได้ให้กับคนเก็บเงินสดสำหรับร้านค้า 1

D-t 57 -2 K-t 50 = 30,000 - จัดส่งรายได้ให้กับนักสะสมสำหรับร้านค้า 2

D-t 57 -3 K-t 50 = 50,000 - จัดส่งรายได้ให้กับผู้สะสมเงินสดสำหรับร้านค้า 3

เมื่อได้รับใบแจ้งยอดจากบัญชีปัจจุบันนักบัญชีจะจัดทำรายการต่อไปนี้:

D-t 51 K-t 57-1 = 20,000 - เครดิตรายได้จากผู้สะสมเงินสดสำหรับร้านค้า 1 (ถุง 215) ไปยังบัญชีกระแสรายวัน

D-t 51 K-t 57-2 = 29,900 - เครดิตรายได้จากผู้สะสมเงินสดสำหรับร้านค้า 2 (ถุง 216) ไปยังบัญชีกระแสรายวัน

D-t 51 K-t 57-3 = 50,200 - เครดิตรายได้จากผู้สะสมเงินสดสำหรับร้านค้า 3 (ถุง 217) ไปยังบัญชีกระแสรายวัน

ดังนั้น เก็บ 2 อันที่ลงทุนน้อยไป 100 รูเบิล และเก็บ 3 อันที่ลงทุนน้อยไป 200 รูเบิล

ในระหว่างการทำธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ (เมื่อโอนเงินสกุลเงินต่างประเทศจากบัญชีหนึ่งไปยังอีกบัญชีหนึ่งเปิดในธนาคารอื่นหรือเมื่อโอนจากบัญชีสกุลเงินต่างประเทศไปยังบัญชีปัจจุบัน) ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนจะเกิดขึ้นในบัญชี 57 เนื่องจากความแตกต่างในธนาคารภายใน ราคา.

หนังสือฟรี

ไปเที่ยวพักผ่อนเร็ว ๆ นี้!

หากต้องการรับหนังสือฟรี ให้ป้อนข้อมูลของคุณในแบบฟอร์มด้านล่างแล้วคลิกปุ่ม "รับหนังสือ"

คำอธิบายโดยย่อของบัญชี 57 (ใช้งานอยู่หรือเฉยๆ สะท้อนให้เห็นในการบัญชี ฯลฯ )

บัญชี 57 ในการบัญชีเป็นบัญชีขนส่ง ที่นี่ การโอนเงิน (เป็นรูเบิล/สกุลเงิน) จากที่หนึ่งไปยังอีกที่หนึ่งจะถูกติดตามมากกว่าหนึ่งวันทำการของธนาคาร

บัญชีนี้ได้รับการควบคุมในการบัญชีโดยผังบัญชีและคำแนะนำในการใช้งาน (คำสั่งกระทรวงการคลังลงวันที่ 31 ตุลาคม 2543 หมายเลข 94n) ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดและไม่ใช่เงินสดถูกกำหนดโดยธนาคารกลางของรัสเซีย (จดหมายของกระทรวงการคลังลงวันที่ 4 ตุลาคม 2554 ฉบับที่ 07-02-06/184) ด้วยเหตุนี้ ธนาคารแห่งรัสเซียจึงอนุมัติบทบัญญัติหลายประการ ได้แก่:

• ลงวันที่ 24 เมษายน 2551 หมายเลข 318-P (ธุรกรรมเงินสด)
• ลงวันที่ 19 มิถุนายน 2555 หมายเลข 383-P (การโอนเงิน);
• ลงวันที่ 01/05/2541 หมายเลข 14-P (การหมุนเวียนเงินสด) เป็นต้น

องค์กรสามารถเปิดบัญชีย่อยสำหรับการบัญชีแยกกันได้:

• เงินที่รวบรวมเข้าธนาคาร - 57.1;
• โอนเงินเพื่อวัตถุประสงค์ในการซื้อสกุลเงิน - 57.2;
• สกุลเงินเพื่อวัตถุประสงค์ในการขาย - 57.3 เป็นต้น

สำหรับแต่ละสกุลเงินเฉพาะ การบัญชีในบัญชี 57 จะดำเนินการแยกกัน เช่น มีการเปิดบัญชีย่อยเพิ่มเติม

บัญชีที่ใช้งานอยู่หรือเฉยๆ 57 ? บัญชีมีการใช้งานอยู่ ในผังบัญชีจะรวมอยู่ในส่วน Y "เงินสด" การเดบิตของบัญชีจะแสดงเงินทุนระหว่างทางและเครดิตจะแสดงการมาถึงของบัญชีที่ต้องการหรือโต๊ะเงินสดขององค์กรนั่นคือเสร็จสิ้นการดำเนินการขนส่ง

เมื่อเงินถูกโอนไปยังบัญชี 57 ในวันสุดท้ายของรอบระยะเวลา เงินเหล่านี้จะยังคงเป็นยอดเดบิตและแสดงอยู่ในงบดุลโดยเป็นส่วนหนึ่งของบรรทัด 1250 เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด

การผ่านรายการไปยังบัญชี 57

บัญชี 57 ใช้สำหรับการดำเนินการเช่น:

• โอนเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสดไปยังผู้สะสมเพื่อฝากเงินเข้าบัญชีกระแสรายวันของ บริษัท
• การโอนเงินจากบัญชีกระแสรายวันหนึ่งไปยังอีกบัญชีหนึ่งในธนาคารต่าง ๆ หรือจากแผนกหนึ่งไปยังอีกบัญชีหนึ่ง
• การโอนเงินจากบัตรองค์กรไปยังบัญชีกระแสรายวันในธนาคารต่าง ๆ และในทางกลับกัน
• การซื้อ/การขายสกุลเงิน (การแปลง);
• การรับ (ชำระเงินโดยผู้ซื้อสำหรับการซื้อของเขาด้วยบัตรธนาคารพลาสติกผ่านเครื่อง)

ธุรกรรมหลักสำหรับบัญชี 57 - การโอนระหว่างทาง:

ตัวอย่างวิธีการปิดบัญชี 57 เมื่อได้รับ

เพื่อให้เข้าใจถึงวิธีการปิดบัญชี 57 อย่างถูกต้อง จึงเสนอให้แก้ไขปัญหาในทางปฏิบัติ

ไม่รู้สิทธิของคุณ?

เงื่อนไขของปัญหา

บริษัทสะท้อนรายได้รายวัน สินค้าที่ขายเป็นเงินสดราคา RUB 310,000 รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% แล้ว ชำระเงินผ่านเครื่องปลายทางด้วยบัตรธนาคาร RUB 280,000 รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18%

ค่าคอมมิชชั่นของธนาคารภายใต้ข้อตกลงการรับคือ 1.8%

การคำนวณ

1. รายได้รวม: 310,000 + 280,000 = 590,000 รูเบิล
2. ภาษีมูลค่าเพิ่มจากรายได้: 590,000 / 118 × 18 = 90,000 รูเบิล
3. จำนวนคอมมิชชันของธนาคารสำหรับการรับ: 280,000 × 1.8 / 100 = 5,040 รูเบิล
4. ยอดคงเหลือของรายได้ที่ไม่ใช่เงินสดลบด้วยค่าคอมมิชชันของธนาคาร: 280,000 - 5,040 = 274,960 รูเบิล

วิธีแก้ปัญหาด้วยการผ่านรายการไปยังบัญชี 57

***

เงินทุนระหว่างทางขององค์กรคือบัญชี 57 มีวัตถุประสงค์เพื่อให้เครดิตเข้าบัญชีปัจจุบัน/สกุลเงิน เช่นเดียวกับโต๊ะเงินสดของบริษัท แต่ยังไม่ถึงปลายทาง บัญชีนี้ใช้สำหรับการรวบรวม รับ หรือซื้อ/ขายสกุลเงิน ในการบัญชีความเคลื่อนไหวในแต่ละสกุลเงิน จะมีการใช้บัญชีย่อยแยกต่างหาก

ตัวอย่างเช่น หากเงินสดถูกโอนไปยังผู้เรียกเก็บเงินในตอนเย็นของวันสุดท้ายของงวด เงินนั้นจะถูกโอนเข้าบัญชีกระแสรายวันในช่วงเวลาอื่น - เฉพาะในวันถัดไปเท่านั้น นั่นคือพวกเขาจะแสดงถึงยอดเดบิตในบัญชี 57 และจะถูกนำมาพิจารณาในจำนวนรวมของบรรทัด 1250 "เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด" ของงบดุล