ในการบันทึกธุรกรรมที่แสดงในบัญชีหมายเลข 51“ บัญชีกระแสรายวัน” มีวัตถุประสงค์ดังต่อไปนี้: ที่สถานประกอบการอุตสาหกรรม, คำสั่งสมุดรายวันหมายเลข 2, ในองค์กรก่อสร้าง - คำสั่งสมุดรายวันหมายเลข 2-s, ในองค์กรการจัดหาและการขาย - คำสั่งสมุดรายวันหมายเลข . 2-sn พร้อมคำสั่งตามลำดับ N N 2, 2-s และ 2-dn
รายการในสมุดรายวันและใบแจ้งยอดการสั่งซื้อนั้นจัดทำขึ้นตามใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีปัจจุบันและเอกสารที่แนบมาด้วย
ในสมุดรายวันการสั่งซื้อหมายเลข 2 และในใบแจ้งยอด รายการจะถูกจัดทำขึ้นในบัญชีที่เกี่ยวข้องกับผลลัพธ์ของใบแจ้งยอดจากธนาคารหนึ่งรายการขึ้นไป เมื่อมีการป้อนข้อมูลจากข้อความหลายรายการ คอลัมน์ "วันที่" ควรระบุวันที่เริ่มต้นและวันที่สิ้นสุดของข้อความเหล่านี้
การจัดกลุ่มจำนวนเงินที่จะสะท้อนให้เห็นในสมุดรายวันคำสั่งซื้อและใบแจ้งยอดยอดรวมที่จำเป็นจะดำเนินการโดยการคำนวณข้อมูลที่เกี่ยวข้องในใบแจ้งยอดหรือเอกสารที่แนบมากับรายการเหล่านั้นตามส่วนเพิ่มทางบัญชีที่ให้ไว้ในนั้น บัญชีสารบรรณจะถูกระบุทั้งในใบแจ้งยอดธนาคารและในเอกสาร
ยอดคงเหลือของเงินทุนในบัญชีธนาคารจะแสดงในใบแจ้งยอดเฉพาะต้นเดือนและสิ้นเดือน ตลอดทั้งเดือน เพื่อวัตถุประสงค์ในการดำเนินงาน จะใช้ข้อมูลเกี่ยวกับยอดคงเหลือที่แสดงในใบแจ้งยอดจากธนาคาร
ตัวอย่างการกรอกสมุดรายวันการสั่งซื้อ ฉบับที่ 1-ฉบับที่ 2 คำสั่งฉบับที่ 1-ฉบับที่ 2
ตัวอย่างสมุดเงินสดแสดงไว้ในตาราง
คำสั่งบันทึกประจำวันหมายเลข 2: การกรอกตัวอย่าง
ตัวอย่างการกรอกสมุดเงินสด
ตารางที่ 1. สมุดเงินสดสำหรับ 03/05/58
ตัวอย่างการกรอกสมุดรายวันการสั่งซื้อหมายเลข 1 และใบแจ้งยอดหมายเลข 1
ยอดคงเหลือที่จุดเริ่มต้น (Sn) ที่เครื่องบันทึกเงินสดคือ 61,000 รูเบิล
ตารางบันทึกรายการธุรกรรมโดยใช้บัญชี 50 “เงินสด”
มากรอกใบสั่งบันทึกประจำวันลำดับที่ 1 ตามข้อมูลจากสมุดรายวันธุรกรรมทางธุรกิจกัน
กรอกคำสั่งหมายเลข 1 ตามข้อมูลเริ่มต้น
ตัวอย่างการกรอกสมุดรายวันการสั่งซื้อหมายเลข 2 และใบแจ้งยอดหมายเลข 2
สมุดรายวันของธุรกรรมทางธุรกิจโดยใช้บัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" แสดงไว้ในตาราง 1 2.
ตารางที่ 2. บันทึกธุรกรรมทางธุรกิจโดยใช้บัญชี 51 “บัญชีกระแสรายวัน”
ยอดคงเหลือเมื่อเริ่มต้น = 25,000 รูเบิล
| № | เนื้อหาของธุรกรรมทางธุรกิจ | เอกสารหลัก | สายไฟ | สายไฟ |
| ได้รับเครดิตจากลูกค้าสำหรับการให้บริการและการจัดส่งสินค้า | ใบแจ้งยอดบัญชีกระแสรายวัน + คำสั่งจ่ายเงิน | ง 51 – เค 62 | ||
| รับจากเครื่องบันทึกเงินสดของบริษัท | ใบแจ้งยอดบัญชีกระแสรายวัน + ประกาศการฝากเงินสด | ง 51 – เค 50 | ||
| จำนวนเงินถูกโอนเข้าบัญชีปัจจุบันอย่างไม่ถูกต้อง (โดยธนาคาร) | รายการเงินฝากถอนในบัญชีเงินฝาก | ง 51 – เค 76 | ||
| ได้รับเงินภาษีมากเกินไป | รายการเงินฝากถอนในบัญชีเงินฝาก | ง 51 – เค 68 | ||
| มีการโอนเงินสำหรับรายการสินค้าคงคลังที่ซื้อ | ง 60 – เค 51 | |||
| จำนวนเงินที่เครดิตผิดพลาดก่อนหน้านี้ถูกตัดออกแล้ว | ใบแจ้งยอดธนาคาร + ใบแจ้งยอดธนาคารที่อธิบาย | ง 76 – เค 51 | ||
| ภาษีและค่าธรรมเนียมการชำระเงินประกันที่โอนจากบัญชีกระแสรายวัน | ใบแจ้งยอดธนาคาร + คำสั่งจ่ายเงิน | ง 68– ป 51 | ||
| ออกให้ที่โต๊ะเงินสดของบริษัท | ใบแจ้งยอดธนาคาร + เช็ค | ง 50 – เค 51 |
| คำสั่งวารสารฉบับที่ 2 | ||||||||
| สำหรับเดือนมีนาคม 2558 เกี่ยวกับสินเชื่อ "บัญชีกระแสรายวัน" |
||||||||
| № | จากเครดิตของบัญชี "บัญชีกระแสรายวัน" ไปจนถึงเดบิตของบัญชี | ทั้งหมด | ||||||
| ทั้งหมด | ||||||||
| คำชี้แจงหมายเลข 2 | ||||||||
| สำหรับเดือนมีนาคม 2558 โดยเดบิต "เงินสด" |
||||||||
| ยอดคงเหลือต้นเดือน | ||||||||
| № | ไปที่การเดบิตของบัญชี "บัญชีกระแสรายวัน" จากเครดิตของบัญชี | ทั้งหมด | ||||||
| ทั้งหมด | ||||||||
| ยอดคงเหลือ ณ สิ้นเดือน = 25000+49000-41000=33000 | ||||||||
สั่งซื้อสมุดรายวันและแผ่นบัญชีวิเคราะห์
รัฐบาลอนุมัติเพิ่มอายุเกษียณ
รัฐบาลเสนอให้ค่อยๆ เพิ่มอายุเกษียณเป็น 65 ปีสำหรับผู้ชาย และ 63 ปีสำหรับผู้หญิง ซึ่งจะเพิ่มการชำระเงินโดยเฉลี่ย 1,000 ปี
รูเบิลต่อปีแทนการจัดทำดัชนีปัจจุบันที่ระดับ 400–500 รูเบิลต่อปี
การเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่มจะส่งผลต่ออัตราเงินเฟ้อและอัตราสำคัญอย่างไร
กรรมการผู้จัดการฝ่ายการวิเคราะห์เศรษฐกิจมหภาคและการพยากรณ์ของหน่วยงานจัดอันดับผู้เชี่ยวชาญ RA Anton Tabakh ประมาณการผลกระทบของอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่เพิ่มขึ้นต่ออัตราเงินเฟ้อในปี 2019 ที่ 0.5–0.75 จุดเปอร์เซ็นต์
ลาการ์ด: รมว.คลังสหรัฐฯ มองว่าการคาดการณ์ของ IMF ถือเป็นแง่ร้ายเกินไป
สตีเวน มนูชิน รัฐมนตรีกระทรวงการคลังสหรัฐฯ มองว่าการคาดการณ์ระยะกลางของกองทุนการเงินระหว่างประเทศ (IMF) สำหรับเศรษฐกิจสหรัฐฯ ถือเป็น "แง่ร้ายเกินไป"
ธนาคารกลางเปิดเผยอัตราภาษี MTPL ใหม่
ธนาคารกลางแห่งรัสเซียเผยแพร่ร่างในเว็บไซต์ของตนซึ่งกำหนดขั้นตอนในการเปลี่ยนแปลงจำนวนสูงสุดของอัตราฐานและค่าสัมประสิทธิ์ภาษีประกันภัยสำหรับการประกันภัยความรับผิดต่อบุคคลที่สามด้านยานยนต์ภาคบังคับ (MTPL) รวมถึงขั้นตอนการสมัครโดย บริษัท ประกันเมื่อพิจารณา เบี้ยประกัน
Medvedev และ Sechin หารือเกี่ยวกับการทำงานของตลาดเชื้อเพลิง
“ในระหว่างการประชุม มีการหารือถึงประเด็นการทำงานของตลาดเชื้อเพลิง รวมถึงในบริบทของการตัดสินใจของรัฐบาลในการรักษาเสถียรภาพราคาน้ำมัน” ข้อความดังกล่าวระบุ
Kozak สัญญาว่าจะป้องกันไม่ให้ราคาน้ำมันขึ้นถึง 100 รูเบิลต่อลิตร
รองนายกรัฐมนตรีเน้นย้ำว่ารัฐบาลตระหนักดีว่าการขึ้นราคาน้ำมันถึงระดับดังกล่าวจะส่งผลกระทบต่อภาคเศรษฐกิจอื่นๆ โดยเฉพาะในภูมิภาค “เพราะราคาน้ำมันรถยนต์ที่สูงขึ้นส่งผลกระทบต่อเศรษฐกิจ งบประมาณระดับภูมิภาค”
รัสเซียและซาอุดีอาระเบียจะพยายามขยายรายชื่อผู้เข้าร่วม OPEC+
รัสเซียและซาอุดิอาระเบียจะเชิญประเทศใหม่ๆ เข้าร่วมข้อตกลงระดับโลกเพื่อลดการผลิตน้ำมัน (OPEC+)
IMF เตือนถึงภาวะเศรษฐกิจถดถอยที่อาจเกิดขึ้นในสหรัฐฯ
กองทุนการเงินระหว่างประเทศ (IMF) ไม่ได้ปฏิเสธจุดเริ่มต้นของภาวะเศรษฐกิจถดถอยในเศรษฐกิจสหรัฐฯ หลังจากปี 2020 มีรายงานบนเว็บไซต์ของกองทุน
งบประมาณของรัสเซียในเดือนมกราคม - พฤษภาคม 2561 ดำเนินการโดยมีส่วนเกิน 1.2% ของ GDP
งบประมาณของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับเดือนมกราคม-พฤษภาคม 2561 ได้รับการดำเนินการโดยมีส่วนเกิน 458.8 พันล้านรูเบิลหรือ 1.2% ของ GDP รายงานบริการกดของกระทรวงการคลัง
รัฐบาลและคนงานด้านน้ำมันเห็นพ้องต้องกันเกี่ยวกับพารามิเตอร์ของการจัดทำภาษี
Alexey Sazanov ผู้อำนวยการกรมนโยบายภาษีและศุลกากรของกระทรวงการคลังรัสเซียกล่าวว่าคณะรัฐมนตรีและอุตสาหกรรมน้ำมันเห็นพ้องกับพารามิเตอร์หลักของการจัดทำภาษี
ผู้เชี่ยวชาญ: การเพิ่มอายุเกษียณสามารถปรับปรุงตลาดแรงงานได้
การเพิ่มอายุเกษียณในรัสเซียอาจนำไปสู่การลดการจ้างงานเงาและเพิ่มรายได้ของผู้รับบำนาญ
Zhirinovsky ทำนายว่าอายุเกษียณจะเพิ่มขึ้นเป็น 80 ปี
ในอนาคตผู้คนจะเกษียณเมื่ออายุเพียง 80 ปีเท่านั้น ซึ่งแน่นอนว่า วลาดิมีร์ ซิรินอฟสกี้ หัวหน้าพรรค LDPR
Golikova ชี้แจงขั้นตอนการเกษียณอายุตั้งแต่ปี 2562
ขั้นตอนการเกษียณอายุใหม่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงจนถึงปี 2028
ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม ธนาคารรัสเซียจะแจ้งให้ธนาคารแห่งรัสเซียทราบถึงผลกระทบทางเศรษฐกิจจากเหตุการณ์ไซเบอร์สำหรับตนเองและลูกค้า ตามข้อความบนเว็บไซต์ของหน่วยงานกำกับดูแล
โอเปกประชุมหารือเพิ่มกำลังการผลิต 1.5 ล้านบาร์เรลต่อวัน
ประเทศ OPEC+ จะหารือเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการเพิ่มการผลิตน้ำมัน 1.5 ล้านบาร์เรลต่อวันในการประชุมที่กรุงเวียนนาในวันที่ 22-23 มิถุนายน
สถาบันการเงินได้รับสิทธิ์ในการตรวจสอบการปฏิบัติตามวินัยเงินสดในสถานประกอบการ การละเมิดวินัยเงินสด ได้แก่ การใช้เงินสดที่ได้รับจากธนาคารเพื่อจุดประสงค์อื่นนอกเหนือจากวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ การไม่ปฏิบัติตามหลักเกณฑ์การชำระด้วยเงินสด การไม่ฝากเงินในธนาคารตรงเวลา การใช้เงินเพื่อวัตถุประสงค์อื่น และการกู้ยืมเงินสดจากธนาคาร เครื่องบันทึกเงินสดให้กับองค์กร สถาบัน และองค์กรอื่นๆ
การกรอกสมุดรายวันการสั่งซื้อ (แบบฟอร์มและตัวอย่าง)
ความรับผิดชอบในการรักษาวินัยทางการเงินขึ้นอยู่กับหัวหน้าฟาร์ม หัวหน้าฝ่ายบัญชี และแคชเชียร์ บุคคลที่มีความผิดฐานละเมิดวินัยทางการเงินอย่างเป็นระบบจะต้องรับผิดชอบ
ทะเบียนการบัญชีซึ่งสะท้อนถึงธุรกรรมเงินสดในรูปแบบใบสั่งสมุดรายวันของการบัญชีคือ ใบสั่งวารสารหมายเลข 1-APKมันถูกใช้เพื่อบันทึกการหมุนเวียนเครดิตของบัญชี 50 ในส่วนที่สองของสมุดรายวันการสั่งซื้อ ใบแจ้งยอดจะสะท้อนถึงการหมุนเวียนเดบิตของบัญชี 50 พื้นฐานสำหรับการลงรายการบัญชีในสมุดรายวันการสั่งซื้อคือรายงานของแคชเชียร์พร้อมเอกสารหลักที่แนบมาด้วย .
รายการในสมุดรายวันการสั่งซื้อจะจัดทำขึ้นเป็นผลรวมของวันตามส่วนค่าใช้จ่ายของรายงานของแคชเชียร์พร้อมกับเอกสารหลักที่แนบมาด้วย ในขั้นแรก เอกสารหลักจะถูกจัดกลุ่มเป็นบัญชีที่เกี่ยวข้อง และธุรกรรมที่เป็นเนื้อเดียวกันจะแสดงในยอดรวมสำหรับวันนั้น สำหรับธุรกรรมจำนวนเล็กน้อย อนุญาตให้รายการตามผลลัพธ์ของรายงานแคชเชียร์เป็นเวลา 3-5 วัน ในทุกกรณี รายงานของพนักงานเก็บเงินแต่ละรายจะใช้หนึ่งบรรทัดในสมุดรายวันใบสั่ง
ในส่วนการหมุนเวียนเดบิต การหมุนเวียนเดบิตสำหรับบัญชี 50 "เงินสด" จะถูกสะสมในบริบทของบัญชีที่เกี่ยวข้อง ในเวลาเดียวกัน ยอดเงินเหล่านี้จะสะท้อนให้เห็นในใบสั่งสมุดรายวันที่เกี่ยวข้องตามเกณฑ์เครดิต รายการในการเดบิตของบัญชีจะทำในลักษณะเดียวกันนั่นคือตามรายงานของแคชเชียร์พร้อมการจัดกลุ่มเอกสารเบื้องต้นเป็นบัญชีที่เกี่ยวข้อง ยอดคงเหลือของเงินทุนในเครื่องบันทึกเงินสดจะแสดงในใบแจ้งยอดต้นเดือนและสิ้นเดือน ตลอดทั้งเดือน เพื่อวัตถุประสงค์ในการควบคุมและการปฏิบัติงาน จะใช้ข้อมูลเกี่ยวกับยอดคงเหลือกองทุนที่ระบุในรายงานของแคชเชียร์
ยอดคงเหลือ ณ สิ้นเดือนสำหรับบัญชี 50 "เงินสด" ได้มาดังนี้: ยอดรวมของมูลค่าการซื้อขายเดบิตสำหรับเดือนนั้นจะถูกเพิ่มเข้าไปในยอดคงเหลือเมื่อต้นเดือนและยอดรวมของมูลค่าการซื้อขายเครดิตสำหรับเดือนนั้นสะท้อนให้เห็น ในลำดับสมุดรายวันหมายเลข 1-APK จะถูกลบออก ยอดคงเหลือที่เกิดขึ้นจะถูกเปรียบเทียบกับยอดเงินสดที่แสดงตามรายงานล่าสุดของแคชเชียร์ และแสดงอยู่ในงบหมุนเวียนเดบิตเป็นยอดคงเหลือ ณ สิ้นเดือน
หากจำเป็น เพื่อถอดรหัสจำนวนเงินสำหรับบัญชีย่อยของบัญชีที่เกี่ยวข้อง เอกสารการถอดรหัสจะถูกเก็บไว้ในสมุดรายวันลำดับที่ 1-APK ในนั้นสามารถจัดกลุ่มจำนวนเงินได้ทั้งตามเดบิตและเครดิตของบัญชี
Journal-order No. 1-APK เป็นทะเบียนการหมุนเวียนรายเดือน ผลลัพธ์ของการหมุนเวียนเครดิตในบัญชี 50 โดยแบ่งเป็นบัญชีที่เกี่ยวข้องจะถูกโอนทุกเดือนจากใบสั่งสมุดรายวันหมายเลข 1-APK ไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไปดังต่อไปนี้: การหมุนเวียนเครดิตทั้งหมดจากใบสั่งสมุดรายวันจะถูกบันทึกในบัญชีแยกประเภททั่วไปเป็น เครดิตเข้าบัญชี 50 และจำนวนเงินที่เป็นส่วนประกอบของบัญชีเดบิตจะถูกโอนไปยังเดบิตของบัญชีที่เกี่ยวข้อง
ลงทะเบียนการกระทบยอด
ด้วยรูปแบบการบัญชีตามคำสั่งสมุดรายวัน การกระทบยอดการหมุนเวียนในทะเบียนร่วมกันจึงเป็นสิ่งสำคัญ ดังนั้นก่อนที่จะโอนผลลัพธ์ของใบสั่งสมุดรายวันหมายเลข 1-APK สำหรับการหมุนเวียนเครดิตไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไป จะต้องตรวจสอบแต่ละบัญชีที่เกี่ยวข้องพร้อมข้อมูลจากการลงทะเบียนอื่น ๆ ดังนั้นการหมุนเวียนเครดิตในสมุดรายวันการสั่งซื้อหมายเลข 1-APK จะถูกกระทบยอด: สำหรับบัญชี 51 - ด้วยข้อมูลที่เกี่ยวข้องในส่วนการหมุนเวียนเดบิตของสมุดรายวันการสั่งซื้อหมายเลข 2-APK สำหรับบัญชี 70 - พร้อมข้อมูลในใบแจ้งยอดหมายเลข 59-APK ฯลฯ
ข้อมูลในส่วนของคำสั่งซื้อสมุดรายวันหมายเลข 1-APK สำหรับการหมุนเวียนเดบิตยังได้รับการตรวจสอบกับทะเบียนอื่นด้วย ตัวอย่างเช่น มูลค่าเทิร์นโอเวอร์ของเดบิตจะถูกกระทบยอด: สำหรับบัญชี 51 - ด้วยข้อมูลของคำสั่งซื้อสมุดรายวันหมายเลข 2-APK สำหรับบัญชี 90 - พร้อมคำสั่งซื้อสมุดรายวันหมายเลข 11-APK
การโพสต์ไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไป
หลังจากการกระทบยอดและการโพสต์ผลลัพธ์ของลำดับสมุดรายวันหมายเลข 1-APK จะมีการสร้างบันทึกที่เกี่ยวข้องเกี่ยวกับสิ่งนี้ในบัญชีแยกประเภททั่วไป คำสั่งบันทึกประจำวันลงนามโดยผู้ดำเนินการนั่นคือบุคคลที่กรอกทะเบียนดำเนินการกระทบยอดและผ่านรายการไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไปตลอดจนหัวหน้าฝ่ายบัญชีของฟาร์ม ในเวลาเดียวกัน ให้ระบุวันที่จัดทำคำสั่งสมุดรายวันและสะท้อนถึงมูลค่าการซื้อขายในบัญชีแยกประเภททั่วไป
3.2.การบัญชีเงินในบัญชีธนาคาร
JV Krasnoufimsky Agrarian College LLC จัดเก็บเงินทุนที่มีอยู่ในบัญชีกระแสรายวันในธนาคารที่เกี่ยวข้อง ในการเปิดบัญชีกระแสรายวัน เกษตรกรจะต้องยื่นคำขอพิเศษกับธนาคารตามแบบฟอร์มที่กำหนด คำแถลงนี้ลงนามโดยหัวหน้าฟาร์มและหัวหน้าฝ่ายบัญชี มีการแนบบัตร (เป็นสองชุด) พร้อมลายเซ็นตัวอย่างและตราประทับประทับตราในใบสมัคร นอกจากการ์ดแล้ว ฟาร์มยังจัดเตรียมสำเนากฎบัตร (ข้อบังคับ) ที่ได้รับอนุมัติอย่างถูกต้องหรือเอกสารอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องเกี่ยวกับการจัดตั้งองค์กร (คำสั่ง การลงมติ การตัดสินใจ ฯลฯ)
การเคลื่อนย้ายเงินทุนในบัญชี เอกสารที่มา
บัญชีกระแสรายวันได้รับเงินทุนสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ขาย สำหรับงานและบริการที่ดำเนินการภายนอก เงินกู้ยืมจากธนาคาร เงินสดฟรีจากโต๊ะเงินสด และรายได้อื่นจากกิจกรรมหลัก เงินจะถูกโอนเข้าบัญชีปัจจุบันตามกฎของธนาคารตามเงินสดมาตรฐานและเอกสารการชำระเงิน ฟาร์มฝากเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสดเข้าบัญชีกระแสรายวันตาม ประกาศเรื่องการฝากเงินในกรณีนี้ธนาคารจะออกประเด็น ใบเสร็จเกี่ยวกับการรับเงิน
ในบางกรณี ตามกฎของธนาคาร เงินสำหรับธุรกรรมสินค้าโภคภัณฑ์สามารถกู้คืนได้ตามเอกสารการบริหารของผู้รับ ในกรณีเหล่านี้องค์กรผู้รับจะออกและส่งเอกสารพิเศษให้กับธนาคารเพื่อรับการชำระเงิน - คำขอชำระเงิน. ตามเอกสารนี้ ธนาคารจะโอนเงินที่ครบกำหนดชำระจากบัญชีของผู้ชำระเงินไปยังบัญชีของบริษัทผู้รับ
การชำระเงินต่อไปนี้ทำจากบัญชีกระแสรายวัน: สำหรับสินค้าและบริการที่ได้รับจากองค์กรและองค์กรและบริการอื่น ๆ ที่ให้ไว้, การออกเงินสดไปที่โต๊ะเงินสดสำหรับค่าจ้างและสำหรับความต้องการทางเศรษฐกิจต่างๆ, สำหรับภาระผูกพันต่องบประมาณของรัฐ, เพื่อชำระหนี้ สินเชื่อธนาคาร และอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ธนาคารจะชำระเงินทั้งหมดจากบัญชีกระแสรายวันเมื่อได้รับเอกสารการชำระเงิน แต่หากมีเงินในบัญชีไม่เพียงพอที่จะชำระค่าเอกสารทั้งหมดคำสั่งซื้อจะคงอยู่ตามลำดับเวลาการรับเอกสารสำหรับการชำระเงิน
การจ่ายเงินจากบัญชีกระแสรายวันจะดำเนินการตามเอกสารการบริหารของฟาร์มและตามเอกสารการชำระเงินขององค์กรผู้รับ เอกสารการบริหาร ได้แก่ เช็คเงินสด คำสั่งจ่ายเงิน โดย เช็คเงินสดธนาคารจะออกเงินสดจากบัญชีกระแสรายวัน โดย คำสั่งจ่ายเงินธนาคารทำการโอนเงินที่ไม่ใช่เงินสดไปยังบัญชีขององค์กรอื่น คำสั่งการชำระเงินระบุ: ชื่อของผู้รับและที่อยู่ธนาคาร จำนวนเงินที่โอน และประเภทการชำระเงิน เอกสารการบริหารทั้งหมดเขียนโดยฟาร์มและนำเสนอต่อสถาบันธนาคาร ตามเอกสารเหล่านี้ ธนาคารจะโอนเงินจากบัญชี
ธนาคารจะถอนเงินออกจากบัญชีขององค์กรอย่างอิสระและโอนไปยังองค์กรผู้รับตามคำขอการชำระเงินที่ออกโดยองค์กรผู้รับไปยังองค์กรที่กำหนด ในกรณีเหล่านี้ ไม่จำเป็นต้องมีเอกสารพิเศษจากองค์กร คุณเพียงแค่ต้องยืนยันกับธนาคารถึงความจำเป็นในการชำระค่าเอกสารนี้ (ลายเซ็นผู้ดูแลระบบในเอกสาร)
เพื่อควบคุมการไหลของเงินทุนในบัญชีธนาคารและเพื่อสะท้อนธุรกรรมเหล่านี้ในการบัญชีองค์กรทางการเกษตรจะได้รับจากธนาคารเป็นระยะ สารสกัดจากบัญชีกระแสรายวันใบแจ้งยอดระบุจำนวนเงินการรับและการชำระเงินทั้งหมด เอกสารที่เกี่ยวข้องบนพื้นฐานของการจัดทำรายการจะถูกแนบไปกับสารสกัด
ใบแจ้งยอดธนาคาร
พื้นฐานสำหรับการลงบัญชีสำหรับบัญชี 51 “บัญชีปัจจุบัน” คือ สารสกัดธนาคารพร้อมเอกสารแนบ ข้อความในใบแจ้งยอดได้รับการเข้ารหัส เนื่องจากธนาคารประมวลผลบัญชีส่วนตัวของลูกค้าบนคอมพิวเตอร์
ข้อมูลที่ระบุในสารสกัดหมายถึงสิ่งต่อไปนี้ คอลัมน์แรกประกอบด้วยรหัสรายการ: 06 – ยอดเงินกู้ 01 – โอนตามคำสั่งชำระเงิน 02 – โอนโดยคำขอชำระเงิน 03 – การออกเงินสดด้วยเช็ค ฯลฯ คอลัมน์ที่สองระบุจำนวนเอกสารตามการทำธุรกรรม ในส่วนที่สาม - หมายเลขของสถาบันธนาคารจากหรือที่โอนเงิน ในสี่ - หมายเลขบัญชีที่เกี่ยวข้องที่สถาบันธนาคาร คอลัมน์ที่ห้าของใบแจ้งยอดแสดงจำนวนมูลค่าการซื้อขายในเดบิตของบัญชี คอลัมน์ที่หก - จำนวนมูลค่าการซื้อขายในเครดิตของบัญชีและยอดเงินคงเหลือในบัญชีปัจจุบันระบุไว้ที่นี่ และคอลัมน์ที่เจ็ด - หมายเลขรายการในบัญชีส่วนตัว โปรดทราบว่าบัญชีกระแสรายวันของธนาคารเป็นแบบพาสซีฟ ดังนั้นการรับเงินและยอดคงเหลือจะแสดงในธนาคารด้วยเครดิตของบัญชีและการตัดจำหน่ายในเดบิต สิ่งนี้ควรนำมาพิจารณาเมื่อประมวลผลใบแจ้งยอดธนาคารในครัวเรือน (เดบิตและเครดิตจะถูกกลับรายการที่นี่)
ใบแจ้งยอดธนาคารจากบัญชีกระแสรายวัน
|
ธนาคาร 046551767 OJSC "Uraltransbank" เอคาเทรินเบิร์ก ใบแจ้งหนี้เลขที่ 40702810600040000349 สำหรับ 24/06/2547 LLC JV "วิทยาลัยการเกษตร Krasnoufimsky" |
||||||
|
40100003910000000526 |
||||||
|
40600006580000024216 |
||||||
|
40100005320000833812 |
||||||
|
40100000249000000496 |
||||||
แผนกบัญชีของฟาร์มจะตรวจสอบใบแจ้งยอดที่ได้รับอย่างระมัดระวังกับเอกสารที่เกี่ยวข้องที่ใช้เป็นพื้นฐานในการชำระเงิน หากในระหว่างการตรวจสอบพบข้อผิดพลาดของธนาคารแผนกบัญชีของฟาร์มจะต้องกำหนดจำนวนรายการที่ผิดพลาดให้กับบัญชีย่อย 2 “การชำระหนี้ตามข้อเรียกร้อง” ของบัญชี 76 “การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ” และแจ้งให้ สถาบันธนาคารที่เปิดบัญชีกระแสรายวัน
หลังจากถอดรหัสและตรวจสอบใบแจ้งยอดอย่างรอบคอบตามเอกสารที่แนบมาแล้ว จะมีการแบ่งรายละเอียดทางบัญชีของจำนวนเงินที่ส่งผ่านบัญชี ในการดำเนินการนี้ หมายเลขบัญชีที่เกี่ยวข้องจะถูกระบุกับแต่ละจำนวนเงินในใบแจ้งยอด
ทะเบียนการบัญชี
การลงทะเบียนทางบัญชีที่ธุรกรรมในบัญชีปัจจุบันแสดงอยู่ในรูปแบบการสั่งซื้อสมุดรายวันของการบัญชีคือ คำสั่งบันทึกประจำวันหมายเลข 2-APK. ใบสั่งสมุดรายวันหมายเลข 2-APK ใช้เพื่อสะท้อนถึงการหมุนเวียนเครดิตในบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" ในบริบทของบัญชีที่เกี่ยวข้อง ในตอนท้ายของสมุดรายวันการสั่งซื้อ การหมุนเวียนเดบิตของบัญชี 51 จะแสดงในส่วนพิเศษ
พื้นฐานสำหรับการลงรายการบัญชีในใบสั่งสมุดรายวันคือใบแจ้งยอดธนาคารพร้อมเอกสารแนบ รายการในคำสั่งบันทึกประจำวันหมายเลข 2-APK จัดทำขึ้นสำหรับบัญชีผู้สื่อข่าวตามใบแจ้งยอดธนาคารในแต่ละวันหรือผลของใบแจ้งยอดหลายใบ หากมีการบันทึกเป็นผลมาจากใบแจ้งยอด คอลัมน์ "วันที่" จะระบุวันที่เริ่มต้นและสิ้นสุดของใบแจ้งยอด ธุรกรรมที่เป็นเนื้อเดียวกันเบื้องต้นจะสรุปตามเครื่องหมายที่ทำไว้ในใบแจ้งยอดธนาคารและเอกสารที่แนบมาด้วย
รายการในสมุดรายวันการสั่งซื้อสำหรับผลรวมเป็นเวลาหลายวัน แทนที่จะบันทึกแต่ละรายการ จะช่วยลดงานบัญชีลงอย่างมาก แนะนำให้ใช้ขั้นตอนนี้เนื่องจากในการลงทะเบียนอื่นๆ สำหรับบัญชีตัวแทน แต่ละธุรกรรมที่เกิดขึ้นในบัญชีปัจจุบันจะถูกบันทึกแยกกัน
จำนวนมูลค่าการซื้อขายในเดบิตของบัญชี 51 ในหน้าสุดท้ายของสมุดรายวันคำสั่งซื้อใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการควบคุม ในเวลาเดียวกัน จำนวนเงินเหล่านี้จะสะท้อนให้เห็นในสมุดรายวันใบสั่งที่เกี่ยวข้องตามเกณฑ์เครดิต (สมุดรายวันใบสั่งหมายเลข 6 ฯลฯ)
มูลค่าการซื้อขายเดบิตจะถูกบันทึกในทำนองเดียวกันตามใบแจ้งยอดธนาคารพร้อมผลรวมเบื้องต้นของธุรกรรมในบัญชีที่เกี่ยวข้อง ยอดคงเหลือในบัญชีกระแสรายวันจะแสดงเฉพาะต้นเดือนและสิ้นเดือนเท่านั้น ตลอดทั้งเดือน ข้อมูลยอดคงเหลือที่แสดงในใบแจ้งยอดจากธนาคารจะถูกนำมาใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการดำเนินงาน
Journal-order No. 2-APK เป็นทะเบียนการหมุนเวียนรายเดือน อย่างไรก็ตาม หากสร้างรายการสำหรับแต่ละบรรทัดจากยอดรวมของใบแจ้งยอดเป็นเวลาหลายวัน จะสามารถเปิดได้เป็นเวลาหลายเดือน เมื่อสิ้นเดือน ในกรณีนี้ สมุดรายวันคำสั่งซื้อจะแสดงจำนวนมูลค่าการซื้อขายในเดือนนั้น ซึ่งจะต้องโอนไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไป
การโพสต์ไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไป
การหมุนเวียนของสินเชื่อบัญชีจากสมุดรายวันการสั่งซื้อจะถูกป้อนลงในบัญชีแยกประเภททั่วไปสำหรับบัญชี 51 ในจำนวนเงินทั้งหมดในคอลัมน์ "การหมุนเวียนของสินเชื่อ" ในเวลาเดียวกันจำนวนเงินทั้งหมดที่ประกอบเป็นมูลค่าการซื้อขายนี้จะถูกบันทึกในเดบิตของบัญชีที่เกี่ยวข้องที่เกี่ยวข้องในบัญชีแยกประเภททั่วไปในส่วน "การหมุนเวียนเดบิต" จากเครดิตของบัญชี 51 ตามคำสั่งสมุดรายวันหมายเลข 2-APK ในหน้าสุดท้ายของสมุดรายวันคำสั่งซื้อหมายเลข 2-APK ระบุวันที่รายเดือนที่รายการในสมุดรายวันคำสั่งซื้อเสร็จสมบูรณ์และวันที่โอนมูลค่าการซื้อขายไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไป ทั้งหมดนี้ได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของผู้ดำเนินการและหัวหน้าฝ่ายบัญชี
หน้า: ← ก่อนหน้าถัดไป →
123456789101112ดูทั้งหมด
07.02.13 — 12:02
วันที่ดีสำหรับทุกคน ฉันค้นหามาครึ่งวันแล้วและไม่สามารถดาวน์โหลดตัวอย่าง Journal Warrant No. ZH-2 สำหรับ 51 บัญชีได้ที่ไหน
ขอบคุณล่วงหน้า
1 — 07.02.13 — 12:03
http://blanker.ru/files/journal-order-forma-2.xls
2 — 07.02.13 — 12:46
ใช่ นี่ไม่ใช่แบบฟอร์มที่คุณต้องการ นั่นคือหมายเลข Zh-2
3 — 07.02.13 — 12:47
นี่เป็นแบบฟอร์มที่ไม่มีตัวอย่างและใน Word หรือ Excel http://profbuh.by/wp-content/uploads//150_z-2.pdf
4 — 07.02.13 — 12:48
ฉันไม่สามารถหามันได้ทุกที่
5 — 07.02.13 — 12:53
ไม่มีใครรู้จริงๆ
6 — 07.02.13 — 12:55
ค้นหาสองวินาทีบน Google: http://kodifikant.ru/class/okud/0720102
7 — 07.02.13 — 12:55
มีปุ่มดาวน์โหลดอยู่ที่นั่น
สั่งซื้อวารสาร
ชื่อเล่น 1C ขี้เกียจขนาดไหน 🙂
8 — 07.02.13 — 12:56
(0) ใช้เวลาครึ่งชั่วโมง กดเอง...
หรือจะห้ามเลขา...
9 — 07.02.13 — 13:18
(6) และไฟล์อยู่ที่ไหน?
10 — 07.02.13 — 13:19
(7) ฉันดาวน์โหลดแบบฟอร์มแล้วคุณพยายามพิมพ์ ฟังก์ชันนี้ไม่พร้อมใช้งานที่นั่น
รับงานของคุณตามลำดับโดยใช้การกำหนดค่า 1C "การจัดการแผนกไอที 8"
ความสนใจ!หากคุณทำหน้าต่างป้อนข้อความหายไป ให้คลิก Ctrl-F5หรือ Ctrl-Rหรือปุ่ม "รีเฟรช" ในเบราว์เซอร์
หัวข้อไม่ได้รับการอัปเดตเป็นเวลานานและถูกทำเครื่องหมายว่าเก็บถาวรแล้ว ไม่สามารถเพิ่มข้อความได้
แต่คุณสามารถสร้างกระทู้ใหม่ได้ และพวกเขาจะตอบคุณอย่างแน่นอน!
ทุก ๆ ชั่วโมงใน Magic Forum จะมีมากขึ้น 2000
มนุษย์.
ค้นหาการบรรยาย
สารสกัดแต่ละรายการในใบสั่งสมุดรายวันหมายเลข 2 และใบแจ้งยอดหมายเลข 2 ได้รับการปันส่วนหนึ่งบรรทัด
เมื่อสิ้นเดือนในใบสั่งสมุดรายวันหมายเลข 2 และใบแจ้งยอดหมายเลข 2 ยอดรวมจะถูกคำนวณตามคอลัมน์และตามบรรทัดและกำหนดยอดคงเหลือของบัญชี 51 "บัญชีปัจจุบัน" ณ สิ้นเดือน ในการดำเนินการนี้ ยอดคงเหลือ ณ ต้นเดือนที่แสดงในใบแจ้งยอดหมายเลข 2 จำเป็นต้องเพิ่มผลรวมของใบแจ้งยอดหมายเลข 2 และลบยอดรวมของใบสั่งซื้อสมุดรายวันหมายเลข 2 ยอดคงเหลือที่ได้รับจึงถูกบันทึกใน ใบแจ้งยอดหมายเลข 2 และเปรียบเทียบกับยอดยกมาของใบแจ้งยอดธนาคารล่าสุดจากบัญชีปัจจุบัน
ในหน้าสุดท้ายของสมุดรายวันการสั่งซื้อหมายเลข 2 และใบแจ้งยอดหมายเลข 2 จะมีการระบุลายเซ็นของบุคคลที่กรอกซึ่งเป็นหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรวันที่ดำเนินการเสร็จสิ้นและวันที่โอนจำนวนเงินไปยัง บัญชีแยกประเภททั่วไปจะถูกระบุ
ในการบัญชีเดบิต บัญชี 51 “บัญชีกระแสรายวัน” สอดคล้องกับบัญชีเครดิต:
| เอกสาร | จดหมายโต้ตอบทางบัญชี | ไม่มี | |
| เดบิต | เครดิต | ||
| ใบแจ้งยอดธนาคารจากบัญชี PKO | เงินสดโอนจากเครื่องบันทึกเงินสดไปยังบัญชีธนาคาร | ||
| ใบแจ้งยอดธนาคารจากบัญชี | เงินที่ฝากไว้ที่โต๊ะเงินสดของธนาคารจะได้รับเครดิต | ||
| รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ (งาน การบริการ) สินทรัพย์ถาวร วัสดุ และสินทรัพย์อื่นๆ จะถูกบันทึกบัญชีเมื่อมีการบัญชีสำหรับการขายขณะจัดส่งและแสดงใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงิน | |||
| ใบแจ้งยอดธนาคารจากบัญชี PP | เงินกู้ยืมระยะสั้นจากธนาคารและเงินกู้ยืมจะเข้าบัญชีกระแสรายวัน | ||
| ใบแจ้งยอดธนาคารจากบัญชี PP | เงินกู้ยืมระยะยาวจากธนาคารและเงินกู้ยืมจะเข้าบัญชีกระแสรายวัน | ||
| ใบแจ้งยอดธนาคารจากบัญชี PP | เงินทุนจากผู้ก่อตั้งจะเข้าบัญชีปัจจุบันเพื่อเป็นการสมทบทุนจดทะเบียนขององค์กร | ||
| ใบแจ้งยอดธนาคารจากบัญชี PP | เงินที่ได้รับจากลูกหนี้รายอื่น (ภายใต้หมายบังคับคดี การเรียกร้อง ฯลฯ) จะถูกโอนเข้าบัญชีกระแสรายวัน | ||
| ใบแจ้งยอดธนาคารจากบัญชี PP, PT | รายได้จากการขายสินทรัพย์ถาวร วัสดุ สินทรัพย์ไม่มีตัวตนและสินทรัพย์อื่น ๆ จะเข้าบัญชีกระแสรายวัน (โดยคำนึงถึงการขาย ณ เวลาที่ได้รับเงิน) | ||
| ใบแจ้งยอดธนาคารจากบัญชี | ค่าปรับค่าปรับค่าปรับจะเข้าบัญชีกระแสรายวัน |
ในการบัญชีเงินกู้บัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" สอดคล้องกับเดบิตของบัญชี:
| เอกสาร | เนื้อหาของธุรกรรมทางธุรกิจ | จดหมายโต้ตอบทางบัญชี | ไม่มี |
| เดบิต | เครดิต | ||
| ใบแจ้งยอดธนาคารจากบัญชี PKO | เงินสดที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดจากบัญชีกระแสรายวัน | ||
| ใบแจ้งยอดธนาคารจากบัญชี PP, PT | โอนจากบัญชีกระแสรายวันเพื่อชำระหนี้ให้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา | ||
| ใบแจ้งยอดธนาคารจากบัญชี PP | หนี้เงินกู้ยืมระยะสั้นและเงินกู้ยืมได้ชำระคืนจากบัญชีกระแสรายวันแล้ว | ||
| ใบแจ้งยอดธนาคารจากบัญชี PP | หนี้เงินกู้ยืมระยะยาวและเงินกู้ยืมได้ชำระคืนจากบัญชีกระแสรายวันแล้ว | ||
| ใบแจ้งยอดธนาคารจากบัญชี PP | ภาษีและค่าธรรมเนียมไปยังงบประมาณจะถูกโอนจากบัญชีปัจจุบัน | ||
| ใบแจ้งยอดธนาคารจากบัญชี PP | เงินสมทบกองทุนคุ้มครองสังคมถูกโอนจากบัญชีกระแสรายวัน | ||
| ใบแจ้งยอดธนาคารจากบัญชี PP | รายได้ถูกโอนจากบัญชีปัจจุบันไปยังผู้ก่อตั้งองค์กร | ||
| ใบแจ้งยอดธนาคารจากบัญชี PP | เจ้าหนี้หลายประเภทได้รับการชำระคืนจากบัญชีกระแสรายวัน (ค่าเช่า คำสั่งศาล บริการธนาคาร ฯลฯ) |
อธิบายประเภทของการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นในงบดุลภายใต้อิทธิพลของธุรกรรมทางธุรกิจ อธิบายเอกสารและการบัญชีใบเสร็จรับเงิน
สินทรัพย์ถาวร.
ในกระบวนการของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ภายใต้อิทธิพลของธุรกรรมทางธุรกิจที่กำลังดำเนินอยู่ การเปลี่ยนแปลงเกิดขึ้นอย่างต่อเนื่องในองค์ประกอบของสินทรัพย์และแหล่งที่มาของการก่อตัว การเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นกับสินทรัพย์และแหล่งที่มาของการก่อตัวนำไปสู่การเปลี่ยนแปลงที่สอดคล้องกันในงบดุล รูปแบบที่สำคัญของสินทรัพย์เปลี่ยนแปลงในกระบวนการหมุนเวียนด้วยมูลค่าคงที่ของมูลค่ากองทุน, รูปแบบของแหล่งที่มาของการก่อตัวของการเปลี่ยนแปลงสินทรัพย์, สินทรัพย์ขององค์กรถูกสร้างขึ้นหรือถอนออก, แต่คุณสมบัติหลักของงบดุล - ความคงที่ของความเท่าเทียมกันของยอดรวมของสินทรัพย์และหนี้สินเมื่อผลรวมของรายการในงบดุลเปลี่ยนแปลงภายใต้อิทธิพลของธุรกรรมทางธุรกิจ - จะถูกรักษาไว้เสมอ
เราจะพิจารณาขั้นตอนการสะท้อนการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ในงบดุลโดยใช้ตัวอย่างต่อไปนี้
ให้เราสมมติว่าธุรกรรมทางธุรกิจต่อไปนี้ได้ดำเนินการในองค์กร
การดำเนินการครั้งที่ 1ได้รับเงินที่โต๊ะเงินสดจากบัญชีปัจจุบันจำนวน 100,000 รูเบิล
จากการดำเนินการนี้มีเงินในเครื่องบันทึกเงินสดเพิ่มขึ้น 100,000 รูเบิลและในบัญชีปัจจุบันมีน้อยกว่า 100,000 รูเบิลนั่นคือการดำเนินการนี้นำไปสู่การเพิ่มขึ้นและลดลงพร้อมกันของรายการสินทรัพย์ในงบดุลสองรายการ จำนวนเท่ากัน 100,000 รูเบิล
ยอดรวมในงบดุลหลังการดำเนินการนี้จะยังคงไม่เปลี่ยนแปลง เนื่องจากมีเพียงการเคลื่อนย้ายเงินทุนภายในรายการในงบดุลของสินทรัพย์
การดำเนินการครั้งที่ 2ภาษีเงินได้จำนวน RUB 120,000 จะถูกหักออกจากค่าจ้างค้างจ่าย ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากค่าจ้างค้างจ่ายนำไปสู่การลดบัญชีเจ้าหนี้ให้กับพนักงานสำหรับค่าจ้าง 120,000 รูเบิล ในเวลาเดียวกันบัญชีเจ้าหนี้งบประมาณภาษีเพิ่มขึ้นด้วยจำนวนที่เท่ากัน
ดังนั้นจากธุรกรรมทางธุรกิจนี้ การเปลี่ยนแปลงจะเกิดขึ้นเฉพาะภายในรายการหนี้สินในงบดุลเท่านั้น ยอดรวมในงบดุลจะไม่เปลี่ยนแปลง เนื่องจากการเคลื่อนไหวเกิดขึ้นเฉพาะในแหล่งที่มาของการก่อตัวของสินทรัพย์เท่านั้น
การดำเนินการครั้งที่ 3องค์กรได้รับเงินกู้ระยะสั้นจากธนาคารจำนวน 10,000,000 รูเบิล เงินได้ถูกโอนเข้าบัญชีปัจจุบันแล้ว การดำเนินการนี้ประการแรกจะนำมาซึ่งการเพิ่มขึ้นของเงินทุนในบัญชีปัจจุบันจำนวน 10,000,000 รูเบิล
ในเวลาเดียวกันบัญชีขององค์กรที่ต้องชำระให้กับธนาคารจะเพิ่มขึ้น 10,000,000
คำสั่งวารสาร ฉบับที่ 02
ถู. ดังนั้นจากการทำธุรกรรมครั้งนี้จะมีการเปลี่ยนแปลงทั้งในด้านสินทรัพย์และหนี้สินในงบดุล
ยอดรวมในงบดุลจะเพิ่มขึ้น 10,000,000 รูเบิลเนื่องจากเป็นผลมาจากการได้รับเงินกู้ธนาคารระยะสั้นในอีกด้านหนึ่งความพร้อมของเงินทุนในบัญชีเดินสะพัดเพิ่มขึ้นและในทางกลับกันหนี้ต่อธนาคารก็เกิดขึ้น ความเท่าเทียมกันของผลลัพธ์ของรายการสินทรัพย์และหนี้สินยังคงอยู่
การดำเนินการครั้งที่ 4หนี้ของซัพพลายเออร์จำนวน 1,100,000 รูเบิลถูกโอนจากบัญชีกระแสรายวัน
จากการทำธุรกรรมทางธุรกิจนี้ ยอดคงเหลือในบัญชีกระแสรายวันจะลดลง 1,100,000 รูเบิล
และในขณะเดียวกันเจ้าหนี้ซัพพลายเออร์ก็จะลดลงตามจำนวนที่เท่ากัน การเปลี่ยนแปลงเกิดขึ้นทั้งในด้านสินทรัพย์และหนี้สินในทิศทางของการลดงบดุลลง 1,100,000 รูเบิล ดังนั้นจึงไม่มีการละเมิดความเท่าเทียมกันของผลลัพธ์ของสินทรัพย์และหนี้สิน
ธุรกรรมทางธุรกิจทั้งสี่ที่ได้รับการพิจารณาทำให้สามารถติดตามการเปลี่ยนแปลงทุกประเภทในงบดุลได้:
ก) การเปลี่ยนแปลงรายการสินทรัพย์ (บวกสินทรัพย์และลบสินทรัพย์)
b) การเปลี่ยนแปลงรายการรับผิด (บวกความรับผิดและลบความรับผิด)
c) การเปลี่ยนแปลงรายการสินทรัพย์และหนี้สินขึ้นไป (บวกสินทรัพย์และหนี้สิน)
d) การเปลี่ยนแปลงรายการสินทรัพย์และหนี้สินลดลง (ลบสินทรัพย์และหนี้สินลบ)
ข้างต้นสามารถแสดงในแผนภาพต่อไปนี้:
สินทรัพย์ถาวร มาถึงถึงองค์กร:
— อันเป็นผลมาจากการลงทุน (การก่อสร้างสินทรัพย์ถาวรและการผลิตอุปกรณ์ในเชิงเศรษฐกิจตลอดจนการซื้อค่าธรรมเนียมจากนิติบุคคลและบุคคล)
— ไม่มีค่าใช้จ่าย (รวมถึงผลจากการช่วยเหลือด้านการกุศล)
- เพื่อสมทบทุนจดทะเบียน;
- ในกรณีอื่น ๆ ที่กฎหมายกำหนด
คณะกรรมการยอมรับสินทรัพย์ถาวรที่เข้าสู่องค์กรตามคำสั่งจากหัวหน้าองค์กร การยอมรับสินทรัพย์ถาวรสำหรับการบัญชีดำเนินการตามรูปแบบต่อไปนี้ที่ได้รับอนุมัติจากหัวหน้าองค์กร:
— “พระราชบัญญัติการยอมรับและการโอนสินทรัพย์ถาวร” (แบบฟอร์ม OS-1)ซึ่งรวบรวมไว้สำหรับสินค้าคงคลังแต่ละรายการ
— “พระราชบัญญัติว่าด้วยการยอมรับและการโอนกลุ่มสินทรัพย์ถาวร” (แบบฟอร์ม OS-1a)ซึ่งทำการยอมรับวัตถุหลายรายการของสินทรัพย์ถาวรอย่างเป็นทางการ - สินค้าคงคลังในครัวเรือน, เครื่องมือ, อุปกรณ์หากวัตถุเหล่านี้เป็นประเภทเดียวกันมีค่าใช้จ่ายเท่ากันและได้รับการยอมรับในเดือนปฏิทินเดียวกัน
สำเนาหนึ่งของพระราชบัญญัติที่ระบุซึ่งได้รับอนุมัติจากหัวหน้าองค์กรพร้อมกับเอกสารทางเทคนิค (หนังสือเดินทาง ข้อกำหนด คำแนะนำการทำงาน) จะถูกโอนไปยังแผนกบัญชีขององค์กร ซึ่งตามเอกสารเหล่านี้จะเปิดขึ้นที่เกี่ยวข้อง บัตรสินค้าคงคลัง หนังสือเดินทางให้คำอธิบายทางเทคนิคและเศรษฐกิจของสิ่งอำนวยความสะดวก ระบุเวลาของการทดสอบเดินเครื่อง อัตราค่าเสื่อมราคา และข้อมูลอื่น ๆ
เอกสารทางเทคนิคที่เกี่ยวข้องกับรายการสินค้าคงคลังนี้สามารถโอนไปยังสถานที่ปฏิบัติงานของรายการโดยมีเครื่องหมายที่เกี่ยวข้องบนบัตรสินค้าคงคลัง
การเคลื่อนไหวภายในได้รับการประมวลผล “ ใบแจ้งหนี้สำหรับการเคลื่อนย้ายภายในของสินทรัพย์ถาวร” (แบบฟอร์ม OS-2)ร่างขึ้นโดยฝ่ายที่ส่งสัญญาณเป็นสามเท่า สำเนาแรกจะถูกโอนไปยังแผนกบัญชี สำเนาที่สองยังคงอยู่กับผู้รับผิดชอบด้านความปลอดภัยของทรัพย์สินถาวรของผู้บริจาค สำเนาที่สามจะถูกโอนไปยังผู้รับ
ในการบันทึกการมีอยู่และความเคลื่อนไหวของสินทรัพย์ถาวรขององค์กร บัญชีสินค้าคงคลังที่ใช้งานอยู่ 01 "สินทรัพย์ถาวร" มีวัตถุประสงค์ การเดบิตของบัญชี 01 "สินทรัพย์ถาวร" สะท้อนถึงการยอมรับสินทรัพย์ถาวรสำหรับการบัญชีและเครดิตสะท้อนถึงการกำจัด ยอดเดบิตของบัญชี 01 “สินทรัพย์ถาวร” แสดงมูลค่าในวันแรกของแต่ละเดือน
©2015-2018 poisk-ru.ru
สิทธิ์ทั้งหมดเป็นของผู้เขียน ไซต์นี้ไม่ได้อ้างสิทธิ์ในการประพันธ์ แต่ให้ใช้งานฟรี
การละเมิดลิขสิทธิ์และการละเมิดข้อมูลส่วนบุคคล
ใบเสร็จรับเงินวัสดุการเดินสายไฟ ตัวอย่างแผ่นความคุ้นเคย
เมื่อเก็บรักษาบันทึกทางบัญชี เพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมในบัญชี N-51 สำหรับการชำระเงินผ่านธนาคาร จะใช้ใบสั่งสมุดรายวัน แบบฟอร์มเอกสาร N-2 มีไว้สำหรับใช้โดยองค์กรอุตสาหกรรม แบบฟอร์มการสั่งซื้อสมุดรายวัน N-2-c มีไว้สำหรับสถานประกอบการก่อสร้าง และแบบฟอร์มเอกสาร N-2-sn ถูกใช้โดยองค์กรที่เกี่ยวข้องกับการจัดหาและการขาย
การกรอก
ข้อมูลการบัญชีทั้งหมดของเอกสารเหล่านี้แสดงอยู่ในส่วน "บัญชีกระแสรายวัน" แบบฟอร์มบันทึกแต่ละแบบฟอร์มจะมาพร้อมกับข้อความสั่งที่เกี่ยวข้อง (N-2, N-2-с, N-2-сн)
ตัวบ่งชี้ทั้งหมดในคำสั่งสมุดรายวันจะถูกป้อนตามพื้นฐานและตามใบแจ้งยอดของสถาบันการธนาคารสำหรับบัญชีกระแสรายวันที่เกี่ยวข้องและเอกสารประกอบที่แนบมาด้วย
ในรูปแบบของเอกสาร N-2 และใบแจ้งยอดที่แนบมา แต่ละบัญชีที่เกี่ยวข้องจะต้องมีรายการสุดท้ายที่สอดคล้องกับข้อมูลของใบแจ้งยอดธนาคารหนึ่งรายการขึ้นไป โดยมีการระบุวันที่เริ่มต้นและสิ้นสุดของธุรกรรมที่ดำเนินการ
จำนวนเงินจะถูกจัดกลุ่มโดยใช้วิธีคำนวณข้อมูลทั้งหมดที่แสดงในใบแจ้งยอดธนาคารและเอกสารทางการเงินที่แนบมาด้วย มูลค่ารวมจะถูกป้อนลงในสมุดรายวันการสั่งซื้อและใบแจ้งยอดของแบบฟอร์มที่เกี่ยวข้องที่แนบมาด้วย ผลการดำเนินงานจะแสดงในบัญชีตัวแทนและระบุไว้ทั้งในใบแจ้งยอดธนาคารและในเอกสาร
ยอดเงินสดคงเหลือทั้งหมดในบัญชีธนาคารจะแสดงในใบแจ้งยอด ณ วันที่เริ่มต้นและสิ้นสุดของเดือน เพื่อวิเคราะห์สถานะที่แท้จริงของการเงินขององค์กรอย่างรวดเร็วในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินคงเหลือที่แสดงในใบแจ้งยอดจากธนาคาร
ใบแจ้งยอดบัญชีการบัญชี → คำสั่งบันทึกประจำวันหมายเลข 14 สำหรับเครดิตของบัญชีหมายเลข 14
วารสาร - เลขที่ใบสั่งซื้อ 14 ยืมตัว บัญชีเลขที่. 14 “การตีราคาใหม่” สำหรับ 20 +-+ ครั้งที่ บัญชีในเดบิต บัญชีจากเงินกู้ บัญชีเลขที่. 14 +-+- ชื่อ...
ใบแจ้งยอดบัญชีการบัญชี → คำสั่งสมุดรายวันหมายเลข 2 สำหรับเครดิตบัญชีหมายเลข 51
วารสาร - เลขที่ใบสั่งซื้อ 2 ยืมตัว บัญชีเลขที่. 51" พิกัด ตรวจสอบ"การเดบิต บัญชี++-+ วันที่ก่อสร้าง 06 26 50 58 60 67 68 69 76 81 93 97 รวมสารสกัดเลขที่. บะ...
ใบแจ้งยอดบัญชีการบัญชี → ใบสั่งสมุดรายวันหมายเลข 1 สำหรับเครดิตของบัญชีหมายเลข 50
วารสาร - เลขที่ใบสั่งซื้อ 1 ยืมตัว บัญชีเลขที่. เดบิต 50 "เงินสด" บัญชี++-+ บรรทัดวันที่ลงทะเบียนเงินสด 51 70 71 76 เป็นต้น หมายเลขทั้งหมด รายงานตัว (หรือวันไหน) ...
ใบแจ้งยอดบัญชีการบัญชี → คำสั่งบันทึกประจำวันหมายเลข 2.1 สำหรับเครดิตของบัญชีหมายเลข 52
วารสาร - เลขที่ใบสั่งซื้อ 2/1 ยืมตัว บัญชีเลขที่. 52" สกุลเงิน ตรวจสอบ"การเดบิต บัญชี+-+ สตริงวันที่ของคำสั่งเลขที่ เลขที่. เลขที่. 50 60 เป็นต้น หมายเลขทั้งหมด โถ +-+-+-+-+-+-...
ใบแจ้งยอดบัญชีการบัญชี → คำสั่งบันทึกประจำวันหมายเลข 7 สำหรับเครดิตของบัญชีหมายเลข 71
เลขที่ใบสั่งซื้อสมุดรายวัน 7 ยืมตัว บัญชีเลขที่. 71 “การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ” และข้อมูลการวิเคราะห์สำหรับสิ่งนี้ บัญชีเป็นเวลา 20 ปี ++-+ ...
ใบแจ้งยอดบัญชีการบัญชี → คำสั่งบันทึกประจำวันหมายเลข 6 สำหรับเครดิตของบัญชีหมายเลข 60
วารสาร - เลขที่ใบสั่งซื้อ 6 ยืมตัว บัญชีเลขที่. 60 “การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา” สำหรับต้นทุนรายได้การลงทะเบียน-การชำระเงิน-ซัพพลายเออร์ 20 +-+...
ใบแจ้งยอดบัญชี การบัญชี → ตัวอย่าง คำสั่งวารสารฉบับที่ 11
วารสาร - เลขที่ใบสั่งซื้อ 11 ยืมตัว บัญชีเลขที่. 40 "ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป" หมายเลข 41 "ผลิตภัณฑ์", หมายเลข. 42 "ส่วนต่างทางการค้า" หมายเลข 43 "ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ" เลขที่ 45" สินค้าจัดส่งแล้ว...
ใบแจ้งยอดบัญชี การบัญชี → ตัวอย่าง ทะเบียนคำสั่งที่ระลึก
REGISTRATION JOURNAL for 20 - เลขลำดับ วันที่รวบรวม จำนวนคำสั่งอนุสรณ์เกี่ยวกับ
ใบแจ้งยอดบัญชี การบัญชี → ตัวอย่าง คำสั่งวารสารฉบับที่ 16
วารสาร - เลขที่ใบสั่งซื้อ 16 ยืมตัว บัญชีเลขที่. 07 "อุปกรณ์สำหรับติดตั้ง", เลขที่. 08 "การลงทุนด้านทุน", เลขที่. 11 “สัตว์เพื่อการเจริญเติบโตและขุน” +-+ กับ...
ใบแจ้งยอดบัญชี การบัญชี → ตัวอย่าง คำสั่งวารสารเลขที่ 10.1
วารสาร - เลขที่ใบสั่งซื้อ 10/1 ยืมตัว บัญชีเลขที่. 02 "ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร", # 05 "ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน" เลขที่ 10 "วัสดุ" หมายเลข 12" คุ้มค่าและรวดเร็ว...
ใบแจ้งยอดบัญชี การบัญชี → ตัวอย่าง คำสั่งวารสารฉบับที่ 8
วารสาร - เลขที่ใบสั่งซื้อ 8 ยืมตัว บัญชีเลขที่. 06 "การลงทุนทางการเงินระยะยาว", no. 09 "ภาระผูกพันในการเช่าที่จะได้รับ" หมายเลข 58" การเงินระยะสั้น...
ธุรกรรมทางธุรกิจแต่ละรายการ ไม่ว่าจะเป็นการรับที่โต๊ะเงินสด การซื้ออุปกรณ์ หรือการตัดจำหน่ายน้ำมันเชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่น จะต้องได้รับการยืนยันด้วยเอกสารหลักและยอมรับสำหรับการบัญชี การลงทะเบียนเบื้องต้นควรทำในเวลาดำเนินการหรือทันทีหลังจากเสร็จสิ้น และเพื่อจัดระบบข้อมูลเป็นเรื่องปกติที่จะใช้การลงทะเบียนการบัญชีพิเศษ - วารสารธุรกรรมทางธุรกิจ
รูปแบบการบัญชีสั่งสมุดรายวัน
รูปแบบการบัญชีที่นำข้อมูลธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดมาพิจารณาและจัดระบบในสมุดรายวันเพื่อบันทึกธุรกรรมทางธุรกิจเรียกว่าการสั่งซื้อสมุดรายวัน
หลักการพื้นฐานคือ:
- รายการจะทำเฉพาะในบัญชีเครดิตซึ่งระบุการติดต่อเกี่ยวกับการเดบิต
- บันทึกทางบัญชีสังเคราะห์และเชิงวิเคราะห์จะรวมกันอยู่ในระบบบัญชีเดียว
- ข้อมูลสะท้อนให้เห็นในเอกสารทางบัญชีในบริบทของตัวบ่งชี้ที่จำเป็นสำหรับการควบคุมและการรายงาน
- คุณสามารถใช้สมุดรายวันแบบรวมกับบัญชีที่เกี่ยวข้องได้
- คุณสามารถสร้างได้ทุกเดือน
ไม่จำเป็นที่จะต้องใช้รูปแบบการบัญชีนี้ องค์กรสามารถเก็บบันทึกโดยใช้แบบฟอร์มคำสั่งอนุสรณ์ ซึ่งขึ้นอยู่กับการจัดทำคำสั่งอนุสรณ์สำหรับธุรกรรมทางธุรกิจแต่ละรายการ ประเภทนี้มีข้อเสียหลายประการ: ความล่าช้าอย่างมากระหว่างการบัญชีเชิงวิเคราะห์และการบัญชีสังเคราะห์รวมถึงความเข้มของแรงงานที่เพิ่มขึ้น: คุณต้องทำซ้ำบันทึกหลายครั้ง
แบบฟอร์มนิตยสาร
สำหรับพนักงานภาครัฐ กระทรวงการคลังได้พัฒนาและแนะนำแบบฟอร์มรวม (คำสั่งซื้อหมายเลข 123n ลงวันที่ 23 กันยายน พ.ศ. 2548 และเลขที่ 25N ลงวันที่ 10 กุมภาพันธ์ พ.ศ. 2549) แต่ไม่จำเป็นต้องใช้ (หมายเลข 402-FZ ลงวันที่ 6 ธันวาคม 2554) องค์กรมีสิทธิในการพัฒนาและอนุมัติแบบฟอร์มสำหรับวารสารการบัญชีอย่างอิสระ แต่สำหรับสิ่งนี้ควรได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งแยกต่างหากของผู้จัดการหรือในรูปแบบของภาคผนวกของนโยบายการบัญชี
แบบฟอร์มบันทึกประจำวัน OKUD 0504071
รายชื่อวารสารปัจจุบัน
พนักงานของรัฐใช้ประเภทนี้
องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรใช้องค์กรอื่น
|
ชื่อของลำดับสมุดรายวัน |
|
|---|---|
|
กระแสเงินสดที่โต๊ะเงินสดของสถาบัน |
|
|
บัญชีกระแสรายวัน |
|
|
บัญชีธนาคารพิเศษ |
|
|
การชำระคืนเงินกู้และเงินกู้ยืม (ระยะสั้นและระยะยาว) |
|
|
การตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา |
|
|
การคำนวณกับผู้รับผิดชอบ |
|
|
การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม ธุรกรรมภายในธุรกิจ การคำนวณเงินทดรอง |
|
|
การผลิตเบื้องต้น |
|
|
การบัญชีสำหรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป (สินค้า งาน หรือบริการ) |
|
|
การบัญชีสำหรับการจัดหาเงินทุนเป้าหมาย |
|
|
สินทรัพย์ถาวรและค่าเสื่อมราคา |
|
|
กำไรสะสม (ขาดทุนที่เปิดเผย) |
|
|
การลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน |
คุณสมบัติของการลงทะเบียนการบัญชี
กฎหมายหมายเลข 402-FZ กำหนดข้อกำหนดบังคับสำหรับเอกสารทางบัญชี ไม่ว่าองค์กรจะเลือกรูปแบบประเภทใด: รวมเป็นหนึ่งเดียวหรือพัฒนาอย่างอิสระ
รายละเอียดการลงทะเบียนบังคับ:
- ชื่อของเอกสารและแบบฟอร์ม
- ชื่อเต็มของสถาบัน
- วันที่เริ่มต้นและวันที่สิ้นสุดของรายการบันทึกประจำวัน ระยะเวลาที่มันถูกสร้างขึ้น
- ประเภทของการจัดกลุ่มวัตถุทางบัญชี (การจัดกลุ่มตามลำดับเวลาหรือเป็นระบบ)
- บ่งชี้หน่วยวัดวัตถุทางบัญชีหรือมูลค่าเงินของการวัด
- บ่งชี้เจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบในการรักษาทะเบียน
- ลายเซ็นของผู้รับผิดชอบ
บันทึกการลงทะเบียนจะถูกรวบรวมบนกระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์ สำหรับอย่างหลัง คุณจะต้องมีลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์เพื่อรับรองเอกสาร หากไม่มีลายเซ็น (ทางอิเล็กทรอนิกส์หรือลายมือ) คำสั่งซื้อสมุดรายวันจะถือว่าไม่ถูกต้อง
อนุญาตให้แก้ไขได้ มีเพียงบุคคลที่รับผิดชอบในการดูแลวารสารเท่านั้นที่สามารถป้อนได้ ถัดจากนั้นคุณควรระบุวันที่และรับรองรายการราชทัณฑ์พร้อมลายเซ็นพร้อมคำอธิบายตำแหน่งและชื่อเต็มของผู้รับผิดชอบ
กฎการกรอก
นิตยสารแต่ละฉบับมีข้อกำหนดในการเติมของตัวเอง มาดูกฎการกรอกขั้นพื้นฐานให้ละเอียดยิ่งขึ้น
สมุดรายวันการลงทะเบียนคำสั่งซื้อเงินสดเข้าและออก (JO No. 1)
เราจัดทำรายการตามรายงานของแคชเชียร์ ซึ่งได้รับการยืนยันโดยเอกสารที่เกี่ยวข้อง ( และ ) เมื่อสิ้นสุดวันทำการ หากความเคลื่อนไหวที่เครื่องบันทึกเงินสดไม่มีนัยสำคัญ อนุญาตให้บันทึกรายการล่วงหน้า 3-5 วันตามรายงานหลายฉบับในเวลาเดียวกัน จากนั้นในช่อง "วันที่" เราจะระบุช่วงเวลาที่เรากำลังบันทึก เช่น 3-6 หรือ 20-23
คำสั่งนิตยสาร 2
รายการจะจัดทำขึ้นตามใบแจ้งยอดธนาคารและเอกสารประกอบอื่น ๆ (เช็ค ใบแจ้งยอดบัญชีส่วนบุคคล) อนุญาตให้ทำหนึ่งรายการในใบแจ้งยอดธนาคารหลายรายการ ในกรณีนี้ ในฟิลด์ "วันที่" ต้องแน่ใจว่าได้ระบุวันที่เริ่มต้นและสิ้นสุดของใบแจ้งยอด
ลำดับนิตยสาร 6
เรากรอกการลงทะเบียนตามเอกสารยืนยันการตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา ไม่อนุญาตให้รวมบันทึก ยอดคงเหลือสุดท้ายของงวดก่อนหน้าจะถูกโอนไปยังทะเบียนถัดไปในฟิลด์ "ยอดคงเหลือต้นเดือน"
คำสั่งซื้อนิตยสาร 7
เราลงทะเบียนการชำระหนี้กับบุคคลที่รับผิดชอบ เราจัดทำรายการแยกต่างหากสำหรับรายงานล่วงหน้าแต่ละฉบับ ไม่อนุญาตให้ต่อหรือจัดกลุ่มแถว
ใบรับรองนิตยสาร 13
เราจัดทำบันทึกค่าใช้จ่ายสำหรับการผลิตของเราเองในบริบทของธุรกรรมทางธุรกิจแต่ละรายการ (ค่าเสื่อมราคา ค่าจ้างของบุคลากรฝ่ายผลิต วัสดุ ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชี ฯลฯ)
เมื่อใช้โปรแกรมบัญชีอัตโนมัติ ข้อมูลในสมุดรายวันจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ นอกจากนี้ ยังมีการสร้างบันทึกสำหรับธุรกรรมทางธุรกิจแต่ละรายการแยกกัน
สำหรับ __________2002
จากเครดิตของบัญชีหมายเลข 51 "บัญชีกระแสรายวัน" ถึงเดบิตของบัญชี:
แม้ว่าสมุดรายวันการสั่งซื้อจะรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับการหมุนเวียนเครดิตของบัญชีนี้: การผ่านรายการ Dt51-Kt51 อาจเกิดขึ้นเมื่อโอนเงินจากบัญชีกระแสรายวันหนึ่งขององค์กรไปยังบัญชีปัจจุบันอื่นขององค์กรเดียวกัน ฝ่ายบัญชีต้องเก็บรักษาบันทึกบัญชีเดินสะพัดแต่ละบัญชีให้ชัดเจน การหมุนเวียนในการเดบิตของบัญชี 51 จะถูกบันทึกในสมุดรายวันการสั่งซื้อต่างๆ แต่จะถูกรวบรวมใน ข้อความที่ 2
คำชี้แจงหมายเลข 2
สำหรับ __________2002
ไปยังการเดบิตของบัญชีหมายเลข 51 “ บัญชีกระแสรายวัน” จากเครดิตของบัญชี:
ยอดคงเหลือเมื่อต้นเดือน_________rub
|
เลขที่บัญชีตรงกัน | ||||||
ยอดคงเหลือ ณ สิ้นเดือน_________rub
พื้นฐานในการกรอกทะเบียนการบัญชีเหล่านี้คือใบแจ้งยอดธนาคารจากบัญชีปัจจุบันของบริษัท ซึ่งได้รับการยืนยันโดยเอกสารหลักสำหรับแต่ละธุรกรรม
จำนวนเงินที่มีบัญชีที่สอดคล้องกันของแต่ละใบแจ้งยอดจะถูกเพิ่มและบันทึกไว้ในสมุดรายวันการสั่งซื้อและใบแจ้งยอดผลรวม
เมื่อกรอกข้อมูลการลงทะเบียนเหล่านี้ จำเป็นต้องใช้หนึ่งบรรทัดสำหรับแต่ละคำสั่ง โดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาที่รวบรวม (สำหรับหนึ่ง สอง หรือห้าวัน) ดังนั้น จำนวนรายการที่ถูกครอบครองในสมุดรายวันใบสั่งและในใบแจ้งยอดควรเท่ากัน (ตามจำนวนใบแจ้งยอดจากธนาคาร)
ทั้งในสมุดรายวัน - ลำดับ 2 และในใบแจ้งยอด 2 จำนวนเงินจะถูกบันทึกในบริบทของบัญชีที่เกี่ยวข้อง (ระบุธุรกรรมทั้งหมดที่จุดตัดของแถวและคอลัมน์) ซึ่งช่วยให้คุณตรวจสอบการรับและการใช้จ่ายเงินจากปัจจุบัน บัญชีไม่เพียงแต่ตามปริมาณเท่านั้น แต่ยังตามเวลาด้วย (มีการระบุวันที่ในใบแจ้งยอด) เอกสารทั้งสองนี้เปรียบเสมือนเอกสารโต้แย้ง: หนึ่งในนั้นบันทึกการเดบิตของบัญชีต่าง ๆ ตามลำดับ บัญชีเงินกู้ 51และในอีกทางหนึ่ง - กู้ยืมเงินไปยังบัญชีต่าง ๆ ตามลำดับ เดบิตบัญชีนี้. พวกเขาช่วยกันให้ภาพที่สมบูรณ์ของพฤติกรรมของบัญชีนี้เมื่ออธิบายกระบวนการทางเศรษฐกิจในองค์กร
ระบบเดียวกันนี้ใช้กับบัญชีอื่น
รายการพื้นฐานสำหรับบัญชี 51 “บัญชีปัจจุบัน”
|
การดำเนินการ |
หลัก เอกสารประกอบ | |||
|
รับเข้าบัญชีธนาคารจากผู้ซื้อและลูกค้า |
ฉบับที่ ไห | |||
|
ได้รับเงินกู้แล้ว |
ฉบับที่ ไห | |||
|
โอนไปยังซัพพลายเออร์ผู้รับเหมา |
ฉบับที่ ไห | |||
|
เงินจะถูกโอนจากเครื่องบันทึกเงินสดไปยังบัญชีกระแสรายวัน |
ฉบับที่ ไห | |||
|
เครดิตและเงินกู้ยืมคืนแล้ว |
ฉบับที่ ไห | |||
|
การชำระเงินถูกโอนไปยังงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณ |
ฉบับที่ ไห | |||
|
ค่าจ้างถูกโอนไปยังบัญชีธนาคารส่วนตัวของพนักงาน |
ฉบับที่ ไห | |||
|
มีการระบุจำนวนเงินที่หักจากบัญชีปัจจุบันอย่างไม่ถูกต้อง |
ฉบับที่ ไห การบัญชี อ้างอิง | |||
|
จำนวนการเรียกร้องที่พึงพอใจที่ได้รับ |
ฉบับที่ ไห การบัญชี อ้างอิง | |||
|
ภาษีและค่าธรรมเนียมที่ระบุไว้ |
ฉบับที่ ไห | |||
|
เงินสมทบประกันสังคมแสดงอยู่ในรายการ ประกันภัย |
ฉบับที่ ไห | |||
|
เงินสดที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดจากบัญชีกระแสรายวัน |
ฉบับที่ ไห |
