บริษัทสามารถทำการขายโดยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มได้หากเข้าเกณฑ์ที่กำหนดในมาตรา 145 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหรือการดำเนินการที่ไม่ต้องเสียภาษีภายใต้มาตรา 149 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นอกจากนี้ บริษัทสามารถดำเนินการได้โดยไม่ต้องเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมเมื่ออยู่ภายใต้ระบบการปกครองพิเศษ นั่นคือ เมื่อใช้ระบบภาษีที่แตกต่างจากระบบทั่วไป

การขายสินค้าโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

บริษัทสามารถขายสินค้าโดยไม่ต้องเสียภาษีเพิ่มเมื่อ:

• USN, UTII, PSN;
• OSNO หากมีการยกเว้นภายใต้มาตราของรหัสภาษี (145 หรือ 149)

งานของบริษัทดังกล่าวมีคุณสมบัติบางอย่างที่บางครั้งไม่สะดวกสำหรับกิจกรรมของพวกเขา ก่อนอื่นคำถามเกิดขึ้นว่าจะคำนึงถึงภาษีที่กำหนดโดยซัพพลายเออร์ตามมูลค่าเหล่านี้อย่างไรและมักจะเกิดปัญหากับลูกค้าที่ทำงานบนระบบทั่วไปและต้องการแยกภาษีมูลค่าเพิ่มออกจากต้นทุนสินค้าที่ซื้อเป็น คืนเงินให้

“การป้อน” ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้า

เมื่อได้รับสินค้าจะมีการแนบเอกสารหลักซึ่งอาจรวมถึงใบแจ้งหนี้ที่มีจำนวนภาษีที่เน้นสีไว้ บริษัทที่ทำงานเกี่ยวกับภาษีเพิ่มสามารถส่ง VAT เพื่อหักได้โดยการปันส่วนไปยังบัญชีแยกต่างหาก 19 ซึ่งในกรณีนี้สินค้าจะถูกบันทึกในราคาต้นทุนลบด้วย VAT ที่จัดสรร

หากบริษัทไม่ได้ทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่มเนื่องจากการใช้ระบบการปกครองพิเศษหรือเมื่อได้รับการยกเว้นไม่ต้องรับผิดทางภาษี บริษัทจะไม่มีโอกาสขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีที่ซัพพลายเออร์กำหนดจะต้องรวมอยู่ในต้นทุนของสินค้าเอง โดยคำนึงถึงต้นทุนที่รวมภาษีเพิ่มด้วย การดำเนินการนี้ทำให้ต้นทุนการเข้าซื้อกิจการสูงเกินจริง ดังนั้นบริษัทจึงต้องเลือกซัพพลายเออร์ที่เหมาะสมอย่างระมัดระวัง

หากไม่มีภาษีในเอกสารของซัพพลายเออร์ (ซึ่งอาจเกิดขึ้นได้หากเขาไม่มีภาระผูกพันด้านภาษีด้วยเหตุผลที่ระบุไว้ข้างต้น) จะไม่มีคำถามเกิดขึ้นเกี่ยวกับจะทำอย่างไรกับภาษีซื้อ สินค้าได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตามต้นทุนจริงที่ระบุไว้ในเอกสารประกอบ

ภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายสินค้า

ปัญหาที่สองที่เกิดขึ้นเมื่อขายสินค้าโดยไม่เรียกเก็บภาษีเพิ่มคือการแก้ไขปัญหาการไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มในเอกสารที่ให้ไว้กับผู้ซื้อของลูกค้า

หากผู้ซื้อไม่ชำระ VAT ปัญหานี้จะหายไปเอง หากลูกค้าใช้ระบบภาษีแบบเดิม และเป็นสิ่งสำคัญสำหรับเขาที่จะสามารถคืนภาษีสำหรับสินค้าที่ซื้อได้ บริษัทควรแก้ไขปัญหานี้ล่วงหน้า วิธีแก้ปัญหาต่อไปนี้เป็นไปได้:

เลขที่	สารละลาย	คำอธิบาย
1.	ชักชวนลูกค้าให้ทำงานโดยไม่ต้องขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยให้ข้อโต้แย้งที่น่าเชื่อถือซึ่งแสดงให้เห็นถึงความต้องการดังกล่าว	ไม่เป็นประโยชน์สำหรับลูกค้า - หลายบริษัทใน OSNO ต้องการ s/f และความสามารถในการหัก VAT หากมีการวางแผนการขายต่อเพิ่มเติม ผู้ซื้อจะต้องเพิ่มภาษีเพิ่มเติมจากราคาซื้อเต็มและชำระให้กับงบประมาณ บวกกับราคาขายสุดท้ายของของมีค่าจะเพิ่มขึ้น
2.	เสนอราคาที่ต่ำกว่าเมื่อเทียบกับคู่แข่งที่ทำงานเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม	ไม่เป็นประโยชน์สำหรับผู้ขาย - สามารถทำได้เพื่อรักษาลูกค้าไว้เท่านั้น ลูกค้าสามารถค้นหาซัพพลายเออร์รายอื่นที่จะเสนอผลิตภัณฑ์ที่คล้ายกันพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ซื้อจะคืนภาษีและรับสินค้าสำหรับการบัญชีในราคาต้นทุนลบด้วยภาษีที่คืนซึ่งจะทำกำไรได้มากกว่ามากสำหรับเขา เพื่อป้องกันไม่ให้สิ่งนี้เกิดขึ้น คุณสามารถลดราคาล่วงหน้าตามจำนวนภาษีที่เพิ่มเพื่อให้ต้นทุนสุดท้ายในเอกสารสำหรับลูกค้าสามารถเทียบเคียงได้กับต้นทุนที่เสนอโดยซัพพลายเออร์รายอื่น โดยต้องขอคืน VAT
3.	รับรู้และชำระ VAT จากต้นทุนสินค้าที่ขาย และจัดเตรียม s/f ให้กับลูกค้า	ไม่เป็นประโยชน์สำหรับผู้ขายเนื่องจากจะต้องเสียภาษีหากไม่มีข้อผูกพันดังกล่าว บริษัท จะชำระภาษีโดยไม่สามารถคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้นั่นคือค่าใช้จ่ายที่ไม่จำเป็นเกิดขึ้นรวมถึงความรับผิดชอบเพิ่มเติมในการกรอกแบบแสดงรายการภาษีและการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในภายหลัง
4.	ละทิ้งลูกค้า.	หากกรณีแรกไม่เป็นประโยชน์ต่อผู้ซื้อ กรณีที่สองและสามก็ไม่เป็นประโยชน์ต่อบริษัทเอง จะมีทางเดียวเท่านั้นที่จะปฏิเสธลูกค้ารายดังกล่าวและค้นหาผู้ที่การมีภาษีมูลค่าเพิ่มเฉพาะในเอกสารหลักไม่สำคัญ

ในอีกด้านหนึ่งการขายสินค้าพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นง่ายกว่าและไม่จำเป็นต้องคำนวณและชำระภาษี แต่ในทางกลับกันมีปัญหาที่ซับซ้อนหลายประการเกิดขึ้นซึ่งจะต้องได้รับการแก้ไขด้วยวิธีใดวิธีหนึ่ง

ดังนั้นจึงขอแนะนำให้คิดล่วงหน้าว่าบริษัทวางแผนจะร่วมงานด้วยกับใคร ซัพพลายเออร์และผู้ซื้อจะเป็นใคร พวกเขาจะทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ และจะต้องออกใบแจ้งหนี้หรือไม่ หลังจากการวิเคราะห์ดังกล่าวแล้วเท่านั้นจึงจะสามารถตัดสินใจเปลี่ยนมาใช้ระบอบการปกครองพิเศษหรือใช้สิทธิ์ที่มีอยู่ในการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มโดยสมัครใจ

การขายบริการโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

สำหรับบริษัทที่ให้บริการแก่ลูกค้า ปัญหาเดียวกันนี้เกิดขึ้นตามที่อธิบายไว้ข้างต้นสำหรับบริษัทที่ขายสินค้าโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง สำหรับสิ่งของมีค่าประเภทต่างๆ ที่ซื้อเพื่อการให้บริการ (วัสดุ อุปกรณ์ เครื่องจักร บริการ งาน) จะไม่สามารถคืนภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อได้ หากสิ่งของมีค่าเหล่านี้ถูกนำไปใช้ในบริการที่ไม่อยู่ภายใต้ภาษีประเภทนี้

หากซัพพลายเออร์แสดงราคาที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มในเอกสารแล้ว ซัพพลายเออร์จะต้องชำระภาษีนี้ แต่จะไม่สามารถคืนเงินได้ ของมีค่าจะต้องนำมาพิจารณาตามต้นทุนจริงรวมถึงภาษีเพิ่มด้วย

เมื่อมีการให้บริการแก่ลูกค้า จะไม่สร้างใบแจ้งหนี้ เนื่องจากไม่มีภาระผูกพันในการชำระภาษีเพิ่ม หากลูกค้าพอใจก็ไม่มีปัญหาเกิดขึ้น อย่างไรก็ตาม ลูกค้าจำนวนหนึ่งที่ใช้ระบบภาษีหลัก ในกรณีส่วนใหญ่ จำเป็นต้องมีใบแจ้งหนี้สำหรับการขอคืนภาษี

เมื่อทำงานกับลูกค้าดังกล่าวจำเป็นต้องแก้ไขปัญหาการไม่มี VAT ในเอกสารเพิ่มเติมอีกครั้ง หรือบริษัทจะต้องเรียกเก็บภาษีและจัดทำใบแจ้งหนี้เพื่อรักษาลูกค้าดังกล่าวไว้

การสะท้อนรายได้จากการขายโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มในการบัญชี (รายการ)

รายได้จากการขายจะเกิดขึ้นในเวลาที่ยืนยันการให้บริการ (การลงนามในใบรับรองการยอมรับกับลูกค้า) หรือในเวลาที่ขายสินค้า (ข้อเท็จจริงของการจัดส่งไปยังผู้ซื้อ) เพื่อสะท้อนรายได้มี 2 บัญชีในการบัญชี - 90 และ 91

บัญชี 90 ใช้ในกรณีขายสินค้า บริการ งาน หากเป็นกิจกรรมหลักของบริษัท บัญชี 91 ใช้สำหรับการขายสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญ สินทรัพย์ไม่มีตัวตน นั่นคือเมื่อดำเนินการที่ไม่ถือเป็นกิจกรรมหลักของบริษัท การดำเนินการดังกล่าวจะเกิดขึ้นเพียงครั้งเดียว

รายได้จะขึ้นอยู่กับเครดิตของบัญชีที่ระบุ (บัญชีย่อย 1) โดยสอดคล้องกับบัญชีสำหรับการชำระบัญชีกับลูกค้าหรือลูกค้า (62) สายไฟที่สอดคล้องกัน: D62 K90 (หรือ 91)

หากดำเนินการขายโดยไม่เรียกเก็บภาษีเพิ่ม จำนวนรายได้จะไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้นรายการข้างต้นจะแสดงในราคาขายรวมของธุรกรรมโดยไม่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม

ค่าใช้จ่ายไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม

พร้อมกับการผ่านรายการเพื่อสะท้อนรายได้ที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มทำให้มีความจำเป็นต้องตัดต้นทุนสินค้าที่ขาย สินค้า บริการ และสิ่งของมีค่าอื่นๆ

ต้นทุนจะแสดงในเดบิตของบัญชี 90 หรือ 91 (บัญชีย่อย 2) ตามบัญชี 41, 43, 44, 20, 01, 04 ขึ้นอยู่กับประเภทของสินทรัพย์ที่ขาย การผ่านรายการเพื่อตัดต้นทุนการขายนี้จะดำเนินการเสมอโดยไม่คำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ว่าผู้ขายจะทำงานกับภาษีเพิ่มหรือไม่ก็ตาม

หากไม่มีการเรียกเก็บ VAT นั่นคือบริษัทไม่มีภาระผูกพันทางภาษี ผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายจะถูกสร้างขึ้นเป็นส่วนต่างระหว่างรายได้และต้นทุน หากมีภาระผูกพันในการสะสมและชำระ VAT จะแสดงในบัญชีย่อย 3 ในเดบิตของบัญชี 90 หรือ 91 ตามเครดิตของบัญชี 68 ในกรณีนี้ผลลัพธ์ทางการเงินจะลดลงตามจำนวน VAT ที่เกิดขึ้น สำหรับการชำระเงิน.

รายการในสมุดบัญชีที่ระบุจะถูกสร้างขึ้นเฉพาะเมื่อมีใบแจ้งหนี้ที่สร้างขึ้นเท่านั้น หากไม่มีการออกแบบฟอร์มดังกล่าวก็ไม่จำเป็นต้องกรอกหนังสือ

บริษัทสามารถดำเนินการโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มได้ในสามกรณี:

1. ใช้ระบบภาษีที่แตกต่างจากระบบดั้งเดิม
2. ใช้สิทธิยกเว้นกิจกรรมทั้งหมดจากการชำระภาษีประเภทนี้ตามมาตรา 145
3. ใช้สิทธิยกเว้นบางรายการตามมาตรา 149

ภาระผูกพันในการสร้างใบแจ้งหนี้ และดังนั้น การลงทะเบียนในสมุดบัญชีการขายจะเกิดขึ้นเฉพาะในกรณีที่สองเท่านั้น ในเวลาเดียวกัน ในคอลัมน์ของใบแจ้งหนี้เพื่อระบุภาษีและอัตรา จะมีการเขียนคำว่า "ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม"

รายการในสมุดการขายเกี่ยวกับการสร้างใบแจ้งหนี้ดังกล่าวจะต้องกรอกให้สมบูรณ์โดยกรอกคอลัมน์สุดท้าย 19 (ต้นทุนการขายที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม)

ในกรณีอื่น ๆ ทั้งหมดไม่จำเป็นต้องจัดทำใบแจ้งหนี้และกรอกสมุดเว้นแต่แน่นอนว่า บริษัท จะบวกภาษีมูลค่าเพิ่มในต้นทุนการขายโดยสมัครใจเพื่อชำระให้กับงบประมาณ สิ่งนี้มักเกิดขึ้นเพื่อรักษาลูกค้าสำคัญหรือลูกค้ารายใหญ่ไว้ จะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มดังกล่าวและลูกค้าจะมีโอกาสเรียกคืนได้โดยใช้ใบแจ้งหนี้ที่ให้ไว้

"คนเรียบง่าย" ไม่ใช่ นั่นคือภาษีนี้จะไม่ถูกคำนวณเมื่อขายสินค้า (งานบริการ) อย่างไรก็ตาม เมื่อซื้อของมีค่าจากผู้ชำระ VAT สิ่งที่เรียกว่าภาษี "ซื้อ" จะปรากฏในบัญชี "แบบง่าย" สามารถตัดออกเป็นค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายได้ทันทีหรือควรรวมไว้ในต้นทุนเริ่มต้นของสินทรัพย์ที่ซื้อหรือไม่? จะสะท้อน VAT "อินพุต" ในบัญชีทางบัญชีได้อย่างไรและจะตัดออกที่จุดใด โดยเฉพาะอย่างยิ่งจำเป็นต้องเก็บบันทึกในบัญชีพิเศษ 19 "ภาษีมูลค่าเพิ่มจากสินทรัพย์ที่ได้มา" หรือผู้ชำระเงินที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถทำได้โดยไม่ต้องใช้มันหรือไม่? เอกสารอะไรบ้างที่จะยืนยันความถูกต้องของการบัญชี? คุณจะพบคำตอบสำหรับคำถามยอดนิยมเหล่านี้ในบทความนี้

ภาษี "ซื้อ" สะท้อนให้เห็นในการบัญชีภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายอย่างไร

กฎ "แบบง่าย" ที่มีรายได้หักค่าใช้จ่ายจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับสิ่งที่ผู้เสียภาษีซื้อ

สถานการณ์ที่ 1. คุณซื้อสินค้า วัสดุ งานหรือบริการ. ในกรณีนี้ในขณะที่ตัดราคาซื้อเป็นค่าใช้จ่ายคุณมีสิทธิ์ตัดภาษีมูลค่าเพิ่มได้ ในกรณีนี้ต้องทำสองรายการในสมุดรายรับและรายจ่าย หนึ่งจะเป็นจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม "ขาเข้า" อีกอันคือจำนวนเงินที่เหลือของการซื้อ หากคุณคำนึงถึงการซื้อเพียงบางส่วน ให้รับรู้ภาษีบางส่วนเป็นค่าใช้จ่าย ขั้นตอนนี้ตามมาจากอนุวรรค 8 ของวรรค 1 ของมาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เราขอเตือนคุณว่าเพื่อที่จะตัดต้นทุนงานบริการหรือวัสดุเป็นค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายก็เพียงพอแล้วที่จะแปลงเป็นทุนและจ่ายให้กับผู้ขาย มีเงื่อนไขเพิ่มเติมสำหรับสินค้า - จะต้องขายด้วย ความจริงที่ว่าผู้ซื้อซึ่งเป็นลูกค้าของคุณชำระเงินนั้นไม่สำคัญ (ข้อ 2 ของมาตรา 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 17 กุมภาพันธ์ 2557 ฉบับที่ 03-11- 09/6275). ดังนั้น กฎการตัดจ่ายเดียวกันนี้จึงนำไปใช้กับ "การป้อนข้อมูล" VAT

บันทึก! เขียน VAT "ป้อนข้อมูล" เป็นค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายตามกฎเดียวกันกับสินค้าวัสดุงานบริการสำหรับการซื้อที่ชำระ

ในเวลาเดียวกันอย่าลืมว่าเฉพาะค่าใช้จ่ายที่มีชื่อโดยตรงในรายการปิดที่ระบุในวรรค 1 ของมาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้นที่ถูกตัดออกเป็นค่าใช้จ่าย หากไม่มีเหตุผลที่จะตัดมูลค่าออกไปภาษีมูลค่าเพิ่ม "ป้อน" จะไม่ใช้กับค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

สถานการณ์ที่ 2. สินทรัพย์ถาวรหรือสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่ซื้อ. วัตถุดังกล่าวสะท้อนให้เห็นในการบัญชีภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายเมื่อมีการนำไปใช้งานและชำระตามต้นทุนเดิมซึ่งก่อตั้งขึ้นในการบัญชี (ข้อ 3 ของบทความ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม (ข้อ 3 ของข้อ 2 ของมาตรา 170 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียข้อ 8 ของ PBU 6/01 "การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวร" ข้อ 8 ของ PBU 14/2007 "การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน") . ดังนั้นในสมุดบัญชีให้ระบุราคาของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนพร้อมกับภาษี "ซื้อ" ภาษีจะไม่แสดงเป็นบรรทัดแยกต่างหากในสมุดบัญชี นอกจากนี้เรายังเตือนคุณด้วยว่าสำหรับสินทรัพย์ถาวร สิทธิ์ที่ต้องได้รับการลงทะเบียนของรัฐ จะมีการจัดเตรียมเงื่อนไขเพิ่มเติมสำหรับการบัญชี - ต้องส่งเอกสารเพื่อลงทะเบียนสิทธิ์เหล่านี้

วิธีตัด "การป้อนข้อมูล" VAT ในการบัญชี

จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม "ป้อน" สำหรับผู้อยู่อาศัย "แบบง่าย" ควรนำมาพิจารณาในราคาซื้อ (ข้อย่อย 3 ข้อ 2 บทความ 170 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นั่นคือคุณต้องสร้างหนึ่งบันทึก:

เดบิต 10 (08, 20, 25, 26, 41, 44...) เครดิต 60 (76)

• ราคาซื้อจะสะท้อนให้เห็นรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม "อินพุต"

อย่างไรก็ตามผู้ที่ "ลดความซับซ้อน" ของการจัดเก็บภาษีรายได้ลบค่าใช้จ่ายมักจะพยายามจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่ม "ป้อนข้อมูล" แยกต่างหากในบัญชีทางบัญชี แท้จริงแล้ว สำหรับการซื้อจำนวนหนึ่ง โดยหลักแล้วจะเป็นวัสดุ สินค้า งานและบริการ ภาษีดังกล่าวจะต้องแสดงเป็นบรรทัดแยกต่างหากในสมุดบัญชี และเพื่อรวบรวมข้อมูลการบัญชีและการบัญชีภาษีนักบัญชีบางคนเชื่อว่าขอแนะนำให้จัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่ม "อินพุต" แยกต่างหากในบัญชี 19 "ภาษีมูลค่าเพิ่มจากสินทรัพย์ที่ได้มา"

ในบันทึก การซื้อใดบ้างที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแบบ "ป้อน"
1. ผู้ขายไม่ใช่ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม. ซึ่งหมายความว่าคู่สัญญาของคุณดำเนินการภายใต้ระบบภาษีพิเศษเช่นเดียวกับคุณ นี่อาจเป็นระบบภาษีแบบง่าย UTII สิทธิบัตร หรือภาษีเกษตรแบบรวม ผู้ขายในโหมดพิเศษจะไม่เรียกเก็บ VAT จากการขายและไม่ออกใบแจ้งหนี้ (ข้อ 2 และ 3 ของข้อ 346.11 วรรค 3 ของข้อ 4 ของข้อ 346.26 ข้อ 11 ของข้อ 346.43 และข้อ 3 ของข้อ 346.1 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย) .
2. การขายตามกฎหมายไม่ต้องเสียภาษี (ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม). กรณีดังกล่าวแสดงอยู่ในมาตรา 149 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งรวมถึง:

• ดำเนินการด้านการธนาคารโดยธนาคาร (ยกเว้นการเรียกเก็บเงิน)
• บริการตรวจสอบการขนส่ง
• บริการขององค์กรจดหมายเหตุสำหรับการใช้งานเอกสารสำคัญ

ในกรณีนี้ จะไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม "ขาเข้า" และไม่มีใบแจ้งหนี้ อย่างไรก็ตาม จนถึงปี 2014 ผู้ขายจะต้องออกใบแจ้งหนี้สำหรับธุรกรรมดังกล่าวโดยมีหมายเหตุ "ไม่รวมภาษี (VAT)" อย่างไรก็ตามตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 กระบวนการนี้ถูกยกเลิกเนื่องจากการแก้ไขวรรค 5 ของมาตรา 168 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
3. บริษัทได้รับการยกเว้นไม่ต้องปฏิบัติหน้าที่ในฐานะผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม. สิทธิประโยชน์นี้มีระบุไว้ในมาตรา 145 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สามารถใช้โดยบริษัทและผู้ประกอบการที่มียอดขายน้อย จำนวนรายได้ทั้งหมดในช่วงสามเดือนปฏิทินติดต่อกันก่อนหน้าไม่ควรเกิน 2 ล้านรูเบิล ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม โปรดทราบ: ในกรณีนี้ ผู้ขายยังคงจำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้ที่มีเครื่องหมาย "ไม่รวมภาษี (VAT)" (ข้อ 5 ของมาตรา 168 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

อย่างไรก็ตาม ในความเห็นของเรา สิ่งนี้ไม่น่าจะช่วยอะไรได้ ตัดสินด้วยตัวคุณเอง ช่วงเวลาของการตัดการซื้อในการบัญชีและการบัญชีภาษีนั้นแตกต่างกัน ดังนั้นตามกฎทั่วไปสามารถตัดวัสดุออกได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายเมื่อสิ่งของมีค่าถูกแปลงเป็นทุนและชำระให้กับซัพพลายเออร์ (ข้อย่อย 1 ข้อ 2 บทความ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในการบัญชีคุณต้องรอจนกว่าจะถูกปล่อยเข้าสู่การผลิต (ข้อ 93 ของคำแนะนำด้านระเบียบวิธีซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 28 ธันวาคม 2544 ฉบับที่ 119n) ในกรณีนี้ข้อเท็จจริงของการชำระเงินไม่สำคัญสำหรับการบัญชี สำหรับสินค้า เวลาการตัดจำหน่ายอาจแตกต่างกันเนื่องจากการจ่ายเงินให้กับซัพพลายเออร์ - นี่เป็นข้อกำหนดบังคับสำหรับการบัญชีภาษี (ข้อย่อย 2 ข้อ 2 บทความ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

นั่นคือค่าใช้จ่ายในการบัญชีและการบัญชีภาษีจะเกิดขึ้นในช่วงเวลาที่ต่างกัน ดังนั้นจึงต้องตัดภาษีมูลค่าเพิ่มในเวลาที่ต่างกันด้วย ดังนั้นจึงแนะนำให้กำหนดค่าโปรแกรมในลักษณะที่จะรักษาการบัญชี VAT แยกต่างหากในการบัญชีภาษีเท่านั้น หากมีการจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่มในการบัญชีด้วยคุณอาจสับสนมากขึ้นเท่านั้น

ตัวอย่าง. การบัญชีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม "ป้อนข้อมูล" ด้วยวิธี "ง่าย"
Elena LLC ซึ่งใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ลบค่าใช้จ่ายได้ซื้อสินค้าเป็นชุดในเดือนเมษายน 2014 - เก้าอี้ 450 ชิ้นมูลค่า 1,180 รูเบิล ต่อหน่วยรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - 180 รูเบิล ในไตรมาสที่สองมีการขายทั้งชุด ได้แก่:

• ในเดือนเมษายน - เก้าอี้ 175 ตัว
• ในเดือนพฤษภาคม - เก้าอี้ 120 ตัว
• ในเดือนมิถุนายน - เก้าอี้ 155 ตัว

เมื่อวันที่ 30 มิถุนายน 2014 มีเพียงครึ่งหนึ่งของของมีค่าที่ซื้อมาเท่านั้นที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์ ส่วนที่เหลือจะจ่ายในไตรมาสที่สาม ในเดือนเมษายน นักบัญชีได้จัดทำรายการทางบัญชีดังต่อไปนี้:

เดบิต 41 เครดิต 60

• 531,000 รูเบิล (RUB 1,180 × 450 ชิ้น) - สะท้อนถึงต้นทุนของสินค้าที่ซื้อรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม "ขาเข้า"

• 206,500 รูเบิล (RUB 1,180 × 175 ชิ้น) - ตัดต้นทุนสินค้าที่ขายในเดือนเมษายน

มีการโพสต์ในเดือนต่อไปนี้:

เดบิต 90 บัญชีย่อย "ต้นทุนการขาย" เครดิต 41

• 141,600 รูเบิล (RUB 1,180 × 120 ชิ้น) - ตัดต้นทุนสินค้าที่ขายในเดือนพฤษภาคม

เดบิต 90 บัญชีย่อย "ต้นทุนการขาย" เครดิต 41

• 182,900 รูเบิล (RUB 1,180 × 155 ชิ้น) - ตัดต้นทุนสินค้าที่ขายในเดือนมิถุนายน

ในการบัญชีภาษี ณ สิ้นไตรมาสที่สอง (30 มิถุนายน) นักบัญชีจะตัดต้นทุนของสินทรัพย์ที่ขายเท่านั้นที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์โดยเน้นที่ภาษีมูลค่าเพิ่ม ตัดค่าใช้จ่ายทั้งหมด 265,500 รูเบิล (RUB 1,180 × 450 ชิ้น × 50%) ซึ่ง:

• 225,000 รูเบิล (1,000 รูเบิล × 450 ชิ้น × 50%) - ต้นทุนสินค้าไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม
• 40,500 ถู (180 rub. × 450 ชิ้น × 50%) - จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้า

ขึ้นอยู่กับเอกสารใดที่นำภาษีมูลค่าเพิ่ม "อินพุต" มาพิจารณา

ผู้ชำระ VAT ใด ๆ เมื่อจัดส่งสินค้า (งานบริการ) ไปยังนิติบุคคลจะต้องออกใบแจ้งหนี้พร้อมจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดสรรไว้ ผู้ขายมีเวลาห้าวันตามปฏิทินนับจากวันที่จัดส่ง (ข้อ 3 ของข้อ 168 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้ภาษีมูลค่าเพิ่ม "ป้อนข้อมูล" จะถูกเน้นในใบส่งมอบหรือโฉนดที่คุณได้รับ

แทนที่จะเป็นใบแจ้งหนี้และใบนำส่งสินค้า (พระราชบัญญัติ) เมื่อเร็วๆ นี้ คุณสามารถใช้เอกสารการโอนสากล (พระราชบัญญัติ) (หรือตัวย่อว่า UPD) ฉบับเดียวได้ (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 21 ตุลาคม 2556 เลขที่ ММВ203/96@) . ในเวลาเดียวกันเพื่อให้มีผลบังคับใช้ตามใบแจ้งหนี้ผู้ขายจะต้องกำหนดสถานะ 1 ให้กับเอกสารนี้ โดยจะระบุไว้ที่มุมซ้ายบนของ UPD

ดังนั้นหากคุณได้รับ UTD พร้อมรหัส 1 บนพื้นฐานของเอกสารฉบับเดียวนี้คุณจะสะท้อนถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม "อินพุต" และต้นทุนที่เหลือในการซื้อในการบัญชีของคุณ

หากคุณได้รับใบแจ้งหนี้ (พระราชบัญญัติ) และใบแจ้งหนี้เอกสารทั้งสองนี้จะยืนยันสิทธิ์ของคุณในการรับภาษีมูลค่าเพิ่มจากค่าใช้จ่ายในการบัญชีภาษี (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 24 กันยายน 2551 ฉบับที่ 03-11- 04/2/147). ตรวจสอบว่าใบแจ้งหนี้ได้รับการจัดเตรียมอย่างเหมาะสมและตรงตามข้อกำหนดที่จำเป็นทั้งหมด ดังนั้นเอกสารจะต้องจัดทำขึ้นตามแบบฟอร์มปัจจุบัน (ได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 26 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 1137 ซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่ากฤษฎีกาฉบับที่ 1137) นี่เป็นสิ่งสำคัญเนื่องจากค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะต้องได้รับการยืนยันในการบัญชีภาษี และหากต้องการตัด VAT "ป้อนข้อมูล" เป็นค่าใช้จ่ายประเภทแยกต่างหาก จำเป็นต้องมีใบแจ้งหนี้หรือ UTD ไม่ว่าในกรณีใด นี่คือสิ่งที่ผู้ตรวจสอบยืนยัน

สาระสำคัญของคำถาม หากต้องการยอมรับ VAT "ป้อน" เป็นค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย คุณต้องมีใบแจ้งหนี้จากซัพพลายเออร์หรือเอกสารการโอนสากลที่มีสถานะ 1

สำหรับการบัญชีคุณสามารถสะท้อนการซื้อพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มตามใบแจ้งหนี้ (พระราชบัญญัติ) เท่านั้น (ข้อ 1 ข้อ 9 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 6 ธันวาคม 2554 หมายเลข 402-FZ)

โปรดทราบ: อาจไม่มีใบแจ้งหนี้หากพนักงานของคุณซื้อสินค้าในฐานะบุคคลที่รับผิดชอบและทำหน้าที่เป็นพลเมืองธรรมดา ความจริงก็คือผู้ขายที่มีส่วนร่วมในการขายปลีกและการจัดเลี้ยงสาธารณะและการขายให้กับประชาชนด้วยเงินสดไม่สามารถออกใบแจ้งหนี้ได้ ถือว่าพวกเขาปฏิบัติตามภาระผูกพันในการออกใบแจ้งหนี้หากพวกเขาออกใบเสร็จรับเงินหรือแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดแก่ผู้ซื้อ (ข้อ 7 ของมาตรา 168 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้ตามกฎทั่วไปจะไม่มีการจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่มในเอกสารดังกล่าว (ข้อ 6 ของมาตรา 168 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่ถ้ายังคงจัดสรรภาษี คุณสามารถถือเอาใบเสร็จรับเงินหรือแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดกับใบแจ้งหนี้ได้ สิ่งนี้เห็นได้จากแนวทางปฏิบัติด้านอนุญาโตตุลาการหลายประการ (ดู ตัวอย่างเช่น มติของ FAS Moscow District ลงวันที่ 23 สิงหาคม 2554 เลขที่ KA-A41/767111)

บันทึก! บนพื้นฐานของใบแจ้งหนี้ "ล่วงหน้า" ผู้ชำระเงินระบบภาษีแบบง่ายไม่มีสิทธิ์รับภาษีมูลค่าเพิ่ม "อินพุต" สำหรับการบัญชี

เคล็ดลับที่เป็นประโยชน์. จะทำอย่างไรกับใบแจ้งหนี้ที่ผู้ขายออกสำหรับการชำระเงินล่วงหน้า

ผู้ขายภาษีทั่วไปจะต้องออกใบแจ้งหนี้ไม่เพียงแต่สำหรับการจัดส่งเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการชำระเงินล่วงหน้าที่ได้รับจากผู้ซื้อด้วย ข้อยกเว้นคือกรณีที่จัดส่งภายในห้าวันปฏิทินหลังจากได้รับการชำระเงินล่วงหน้า (ข้อ 3 ของมาตรา 168 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 12 ตุลาคม 2554 ฉบับที่ 03 -07-14/99). คนที่ "เรียบง่าย" ควรทำอย่างไรหากพวกเขาชำระเงินค่าซื้อล่วงหน้าและได้รับใบแจ้งหนี้ "ล่วงหน้า"?

เนื่องจากคุณเพิ่งชำระค่าสินค้า แต่ยังมาไม่ถึงคุณและคุณยังไม่ได้รับสินค้า คุณจะไม่มีค่าใช้จ่ายใดๆ ซึ่งหมายความว่าจะไม่มีการพูดถึงการคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม "ขาเข้า" เมื่อคุณชำระค่างานหรือบริการล่วงหน้าสถานการณ์จะคล้ายกัน - งานหรือบริการยังไม่แล้วเสร็จซึ่งหมายความว่าจะนำมาพิจารณาในภายหลัง ดังนั้น ที่จริงแล้ว คุณ ซึ่งเป็น "คนแบบง่าย" จึงไม่จำเป็นต้องมีใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงินล่วงหน้า หากต้องการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม "ขาเข้า" คุณต้องได้รับใบแจ้งหนี้ปกติสำหรับการจัดส่ง

จำเป็นต้องยื่นใบแจ้งหนี้การซื้อในสมุดรายวันใบแจ้งหนี้หรือไม่

พระราชกฤษฎีกาหมายเลข 1137 ระบุรูปแบบของสมุดรายวันใบแจ้งหนี้ “คนเรียบง่าย” มักถามว่าควรเก็บบันทึกใบแจ้งหนี้ที่ได้รับสำหรับการซื้อหรือไม่ เรารีบเร่งสร้างความมั่นใจให้กับคุณ: คุณไม่มีภาระผูกพันนี้ ในกรณีนี้ คุณสามารถกรอกการลงทะเบียนดังกล่าวได้ตามคำขอของคุณเองเท่านั้น หากสะดวกสำหรับคุณ เช่น เพื่อให้ง่ายต่อการควบคุมความพร้อมของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับ โปรดทราบ: ขอแนะนำให้ลดความซับซ้อนของแบบฟอร์มบันทึกประจำวันที่ได้รับอนุมัติโดยเหลือเฉพาะคอลัมน์ที่คุณต้องการสำหรับงานของคุณ

จะทำอย่างไรกับภาษีมูลค่าเพิ่มจากการเช่าทรัพย์สินของรัฐหรือเทศบาล

คุณควรคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม "อินพุต" สำหรับการเช่าทรัพย์สินของรัฐหรือเทศบาลในลักษณะทั่วไป - เราได้พูดถึงเรื่องนี้ข้างต้น ข้อแตกต่างเพียงอย่างเดียวคือเจ้าของบ้านไม่ได้ออกใบแจ้งหนี้ให้คุณในกรณีนี้ คุณได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวแทนภาษี VAT และออกเอกสารนี้ให้กับตัวคุณเอง ดังนั้นในวันที่มีการชำระหนี้กับคู่สัญญา ให้หักภาษีมูลค่าเพิ่มจากจำนวนค่าเช่า (ข้อ 5 ของข้อ 346.11 รวมถึงวรรค 1 ของข้อ 3 ของข้อ 161 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

บันทึกการหักภาษี ณ ที่จ่าย โดยมีรายการดังต่อไปนี้:

เดบิต 60 (76) เครดิต 51

• จำนวนค่าเช่าถูกโอนไปยังผู้ให้เช่าแล้ว (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม)

เดบิต 60 (76) เครดิต 68

• มีการหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากค่าเช่า

บันทึก! เมื่อเช่าทรัพย์สินของรัฐหรือเทศบาล “บุคคลธรรมดา” ซึ่งทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีจะออกใบแจ้งหนี้สำหรับจำนวนค่าเช่าให้ตัวเอง โดยเน้นภาษีและทำเครื่องหมายว่า “การเช่าทรัพย์สินของรัฐ (เทศบาล)”

ไม่เกินห้าวันตามปฏิทินถัดไป ให้เขียนสำเนาใบแจ้งหนี้หนึ่งชุดสำหรับจำนวนค่าเช่า เน้นภาษีในเอกสารและจดบันทึก: "การเช่าทรัพย์สินของรัฐ (เทศบาล)" (ข้อ 3 ของมาตรา 168 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในบรรทัด "ผู้ขาย" ระบุรายละเอียดของคู่สัญญาในบรรทัด "ผู้ซื้อ" - รายละเอียดของบริษัทของคุณ ผู้จัดการและหัวหน้าฝ่ายบัญชีของคุณต้องลงนามในใบแจ้งหนี้ ลงทะเบียนเอกสารที่เสร็จสมบูรณ์ในส่วนที่ 1 ของสมุดรายวันใบแจ้งหนี้และสมุดการขาย (ข้อ 2 ของกฎสำหรับการบำรุงรักษาสมุดรายวันใบแจ้งหนี้และข้อ 3 และ 15 ของกฎสำหรับการบำรุงรักษาสมุดบัญชีการขาย (อนุมัติโดยมติหมายเลข 1137))

โอนภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามผลของไตรมาสที่คุณหักภาษี ณ ที่จ่ายในสามขั้นตอน - ในหุ้นที่เท่ากันไม่เกินวันที่ 20 ของแต่ละสามเดือนถัดจากไตรมาส (ข้อ 1 ของมาตรา 174 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย) ตัวอย่างเช่น คุณสามารถชำระ 1/3 ของจำนวนภาษีสำหรับไตรมาสแรกก่อนวันที่ 20 เมษายน 20 พฤษภาคม และ 20 มิถุนายน สะท้อนการชำระเงินโดยการโพสต์:

เดบิต 68 เครดิต 51

• จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่หักไว้จะถูกโอนไปยังงบประมาณ

นอกจากนี้ ตามผลลัพธ์ของไตรมาสที่รายงาน ภายในวันที่ 20 ให้ส่งการคืน VAT โดยกรอกหน้าชื่อเรื่องและส่วนที่ 2 ส่งรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์หรือบนกระดาษ (ข้อ 5 ของมาตรา 174 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซียคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 15 ตุลาคม 2552 ฉบับที่ 104n)

บันทึก!
ในสมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย VAT "ป้อนข้อมูล" จะแสดงแยกต่างหากจากยอดซื้อที่เหลือ ข้อยกเว้นคือสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ต้นทุนของพวกเขาจะถูกสะท้อนพร้อมกับภาษี "ซื้อ"
ในการบัญชี ขอแนะนำให้ "แบบง่าย" ทั้งหมดเพื่อสะท้อนถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม "ที่ป้อน" ในราคาซื้อโดยไม่ต้องเน้นแยกกัน
ในการบัญชีภาษี คุณสามารถรับภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อเป็นค่าใช้จ่ายตามใบแจ้งหนี้การจัดส่งเท่านั้น ใบแจ้งหนี้ "ล่วงหน้า" ไม่เหมาะ

หากต้องการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม "ขาเข้า" คุณต้องได้รับใบแจ้งหนี้ปกติสำหรับการจัดส่ง จำเป็นต้องยื่นใบแจ้งหนี้การซื้อในสมุดรายวันใบแจ้งหนี้หรือไม่ ความละเอียดหมายเลข 1137 ระบุรูปแบบของสมุดรายวันใบแจ้งหนี้ “คนเรียบง่าย” มักถามว่าควรเก็บบันทึกใบแจ้งหนี้ที่ได้รับสำหรับการซื้อหรือไม่ เรารีบเร่งสร้างความมั่นใจให้กับคุณ: คุณไม่มีภาระผูกพันนี้ ในกรณีนี้ คุณสามารถกรอกการลงทะเบียนดังกล่าวได้ตามคำขอของคุณเองเท่านั้น หากสะดวกสำหรับคุณ เช่น เพื่อให้ง่ายต่อการควบคุมความพร้อมของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับ โปรดทราบ: ขอแนะนำให้ลดความซับซ้อนของแบบฟอร์มบันทึกประจำวันที่ได้รับอนุมัติโดยเหลือเฉพาะคอลัมน์ที่คุณต้องการสำหรับงานของคุณ

หากเก็บภาษีเฉพาะรายได้ ก็ไม่จำเป็นต้องคำนึงถึงค่าใช้จ่ายในบัญชี ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องจัดประเภทภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระแล้วเป็นค่าใช้จ่าย ตัวอย่างการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าที่ซื้อมาเพื่อขายในภายหลัง บริษัท "ABS" 10 สิงหาคม 2559

ฉันซื้อเก้าอี้สำนักงาน 100 ตัวราคารวม 590,000 รูเบิล เพื่อจำหน่ายต่อไป. ซัพพลายเออร์รวมภาษีเพิ่ม 90,000 รูเบิลในราคานี้ เก้าอี้ดังกล่าวได้รับการชำระให้กับซัพพลายเออร์เมื่อวันที่ 12 สิงหาคม ในเดือนสิงหาคม มีการขายเก้าอี้ไป 20 ตัว ผู้ซื้อชำระเงินเต็มราคา

ค่าใช้จ่ายรวมราคาเก้าอี้ยี่สิบตัวที่ขาย - 20*5,000 = 100,000 รูเบิล สำหรับเก้าอี้ที่ขาย ส่วนแบ่งที่เกี่ยวข้องของภาษีเพิ่มสามารถนำมาประกอบกับค่าใช้จ่ายได้

VAT = 100,000 * 18% = 18,000 สามารถคำนวณภาษีได้อีกหนึ่งวิธี: VAT = 90,000 * 100,000 / 500,000 = 18,000 รูเบิล

แบบง่าย: การบัญชีและการบัญชีภาษีของ VAT ซื้อ

ข้อมูล

ตัวอย่าง Parus LLC ซื้อเครื่องกลึงมูลค่า 236,000 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18%) 18 กุมภาพันธ์ 2556 เครื่องจักรได้รับการชำระเงินเมื่อวันที่ 26 กุมภาพันธ์ และนำไปใช้งานในวันที่ 28 กุมภาพันธ์

เรารวมค่าใช้จ่ายรายไตรมาส: 31 มีนาคม - 59,000 รูเบิล, 30 มิถุนายน - 59,000 รูเบิล, 30 กันยายน - 59,000 รูเบิล, 31 ธันวาคม - 59,000 รูเบิล รายการใน KUDiR คำถามทั่วไปอีกข้อหนึ่งคือจะบันทึกลงในบัญชีรายได้และรายจ่ายสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มได้อย่างไร ตามรหัสภาษีภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นค่าใช้จ่ายประเภทอิสระ (ข้อ 8 ข้อ 1 ข้อ 346.16) ดังนั้นจึงถูกบันทึกในสมุดเป็นบรรทัดแยกต่างหาก

มีคำอธิบายมากมายในหัวข้อนี้จากกระทรวงการคลังและบริการภาษีของรัฐบาลกลาง จะเกิดอะไรขึ้นถ้าคุณไม่จัดสรร VAT เป็นบรรทัดแยกต่างหาก แต่จดไว้พร้อมกับค่าวัสดุหรือสินค้า การละเมิดดังกล่าวไม่สามารถจัดประเภทเป็นยอดรวมตามข้อ 3 ของมาตรา 120 ของรหัสภาษีเนื่องจากสมุดบัญชีในระบบภาษีแบบง่ายเป็นทะเบียนการบัญชีภาษีไม่ใช่ทะเบียนการบัญชี

จะคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อต้องเสียภาษีอย่างไร?

จะทำอย่างไรกับใบแจ้งหนี้ที่ผู้ขายออกสำหรับการชำระเงินล่วงหน้า ผู้ขายที่ใช้ระบบภาษีทั่วไปจำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้ไม่เพียงแต่สำหรับการจัดส่งเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการชำระเงินล่วงหน้าที่ได้รับจากผู้ซื้อด้วย ข้อยกเว้นคือกรณีที่ทำการจัดส่งภายในห้าวันปฏิทินหลังจากได้รับการชำระเงินล่วงหน้า (ข้อ 3 ของข้อ 168

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 12 ตุลาคม 2554 ฉบับที่ 03-07-14/99) คนที่ "เรียบง่าย" ควรทำอย่างไรหากพวกเขาชำระเงินค่าซื้อล่วงหน้าและได้รับใบแจ้งหนี้ "ล่วงหน้า"? เนื่องจากคุณเพิ่งชำระค่าสินค้า แต่ยังมาไม่ถึงคุณและคุณยังไม่ได้รับสินค้า คุณจะไม่มีค่าใช้จ่ายใดๆ

ซึ่งหมายความว่าจะไม่มีการพูดถึงการคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม "ขาเข้า" เมื่อคุณชำระค่างานหรือบริการล่วงหน้าสถานการณ์จะคล้ายกัน - งานหรือบริการยังไม่แล้วเสร็จซึ่งหมายความว่าจะนำมาพิจารณาในภายหลัง
ดังนั้น ที่จริงแล้ว คุณ ซึ่งเป็น "คนแบบง่าย" จึงไม่จำเป็นต้องมีใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงินล่วงหน้า

วิธีคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อต้องเสียภาษี ตัวอย่าง

• วิธีคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่มที่เข้ามาอย่างถูกต้องในค่าใช้จ่ายเมื่อเก็บภาษี
• ความแตกต่างของการบัญชีสำหรับภาษีซื้อเข้าภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
• 400 คำขอที่ไม่ถูกต้อง
• ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับระบบภาษี “รายได้ลบค่าใช้จ่าย” ในปี 2560

แบบง่าย: การบัญชีและการบัญชีภาษีของ VAT ขาเข้า จะทำอย่างไรกับใบแจ้งหนี้ที่ผู้ขายออกสำหรับการชำระเงินล่วงหน้า ผู้ขายที่ใช้ระบบภาษีทั่วไปจะต้องออกใบแจ้งหนี้ไม่เพียง แต่สำหรับการจัดส่ง แต่ยังสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าที่ได้รับจากผู้ซื้อด้วย ข้อยกเว้นเป็นกรณีที่ การจัดส่งจะดำเนินการภายในห้าวันตามปฏิทินหลังจากได้รับการชำระเงินล่วงหน้า (น. คน "แบบง่าย" ที่ชำระค่าซื้อล่วงหน้าและได้รับใบแจ้งหนี้ "ล่วงหน้า" ควรทำอย่างไร เนื่องจากคุณเพิ่งชำระค่าสินค้า แต่มี ยังมาไม่ถึงคุณและคุณยังไม่ได้รับเป็นทุนคุณก็ไม่มีค่าใช้จ่ายใด ๆ
ซึ่งหมายความว่าจะไม่มีการพูดถึงการคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม "ขาเข้า"

ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการจดทะเบียนภาษี – พิจารณาในค่าใช้จ่ายโดยไม่มีผลกระทบ

ดังนั้นจะไม่มีการลงโทษสำหรับเรื่องนี้ อย่างไรก็ตาม การให้เหตุผลในการร้องเรียนแก่ผู้ตรวจสอบภาษีนั้นไม่คุ้มค่าอีกต่อไป บุคคล "แบบง่าย" ต้องการใบแจ้งหนี้หรือไม่ VAT ที่ป้อนเป็นค่าใช้จ่ายประเภทแยกต่างหากซึ่งหมายความว่าตามข้อ 1 ของมาตรา 252 ของรหัสภาษีจะต้องได้รับการยืนยันจากเอกสารหลัก

อันไหน? 1. เอกสารที่เกี่ยวข้องกับการซื้อทรัพย์สิน: คำสั่งจ่ายเงิน, ใบแจ้งหนี้, ใบรับรองการให้บริการ, งานที่ทำ 2. ใบกำกับสินค้า (หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 24 กันยายน 2551 เลขที่ 03-11-04/2/147) รวบรวมตามหลักเกณฑ์ทั้งหมดโดยพระราชกฤษฎีการัฐบาล ลงวันที่ 26 ธันวาคม 2554

ความสนใจ

เราสามารถโต้แย้งกับความคิดเห็นเกี่ยวกับการจำเป็นต้องมีใบแจ้งหนี้เพื่อรวมภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นค่าใช้จ่าย ตามรหัสภาษีใบแจ้งหนี้เป็นเอกสารที่จำเป็นสำหรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้นและไม่มีอะไรอื่นอีก

มีมติของ Federal Antimonopoly Service ของเขตมอสโกลงวันที่ 11 เมษายน 2554

วิธีคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่มที่เข้ามาอย่างถูกต้องในค่าใช้จ่ายเมื่อเก็บภาษี

• สินค้าได้รับการชำระและขาย
• ได้รับการชำระและรับวัสดุแล้ว
• ระบบปฏิบัติการได้รับการชำระเงินและนำไปใช้งานแล้ว

การถ่ายโอนกิจกรรมจากโหมดหลักไปยังโหมดแบบง่าย เงื่อนไขการคืนค่า:

• สินค้าที่จ่ายไปแต่ไม่ได้ขาย
• ชำระค่าวัสดุแล้วแต่ไม่ได้ใช้
• สินทรัพย์ถาวรได้รับการชำระแล้ว แต่ไม่ได้คิดค่าเสื่อมราคาเต็มจำนวน

การเปลี่ยนจากโหมดแบบง่ายเป็นโหมดหลัก ส่งไปหัก เงื่อนไข:

• การมีใบแจ้งหนี้จากซัพพลายเออร์
• ก่อนหน้านี้ภาษีไม่ได้รวมอยู่ในค่าใช้จ่าย
• สินค้าที่ไม่ได้ขาย
• ไม่มีการใช้วัสดุ
• ระบบปฏิบัติการไม่ได้คิดค่าเสื่อมราคาทั้งหมด
• สินค้า วัสดุ หรือสินทรัพย์ถาวรถูกใช้ในกิจกรรมที่ต้องเสียภาษี

การบัญชีสำหรับภาษีซื้อในค่าใช้จ่าย ภาษีซื้อเพิ่มคือจำนวนเงินที่ซัพพลายเออร์ (นักแสดง) เพิ่มเข้ากับต้นทุนของมีค่า บริการ และงาน

400 คำขอที่ไม่ถูกต้อง

และหากต้องการตัด VAT "ป้อนข้อมูล" เป็นค่าใช้จ่ายประเภทแยกต่างหาก จำเป็นต้องมีใบแจ้งหนี้หรือ UTD ไม่ว่าในกรณีใด นี่คือสิ่งที่ผู้ตรวจสอบยืนยัน สำหรับการบัญชี คุณสามารถสะท้อนการซื้อพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มตามใบแจ้งหนี้ (พระราชบัญญัติ) (ข้อ

1 ช้อนโต๊ะ 9 กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 6 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 402-FZ) โปรดทราบ: อาจไม่มีใบแจ้งหนี้หากพนักงานของคุณซื้อสินค้าในฐานะบุคคลที่รับผิดชอบและทำหน้าที่เป็นพลเมืองธรรมดา ความจริงก็คือผู้ขายที่มีส่วนร่วมในการขายปลีกและการจัดเลี้ยงสาธารณะและการขายให้กับประชาชนด้วยเงินสดไม่สามารถออกใบแจ้งหนี้ได้

ถือว่าพวกเขาปฏิบัติตามภาระผูกพันในการออกใบแจ้งหนี้หากพวกเขาออกใบเสร็จรับเงินหรือแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดแก่ผู้ซื้อ (ข้อ 7 ของมาตรา 168 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อย่างไรก็ตาม ตามกฎทั่วไป จะไม่มีการจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่มในเอกสารดังกล่าว (ข้อ

6 ช้อนโต๊ะ 168 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
สำหรับสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญเหล่านี้ ก่อนหน้านี้ บริษัท ยอมรับการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวน 4,500 รูเบิล ในไตรมาสที่สี่ ABS LLC จะต้องคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากยอดคงเหลือในคลังสินค้าของวัสดุจำนวน 4,500 รูเบิล

ตัวอย่างการบัญชีสำหรับภาษีซื้อสำหรับสินทรัพย์ถาวร เงื่อนไขเริ่มต้นจะเหมือนกัน ในวันแห่งการเปลี่ยนแปลง ABS LLC ยังระบุรถยนต์ที่ซื้อเมื่อ 2 ปีที่แล้วในราคา 590,000 รูเบิลในงบดุล

(ภาษีเพิ่ม 90,000 รูเบิลถือเป็นการหักเงิน)

ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2558 ค่าเสื่อมราคาสะสมสะสม – 200,000 รูเบิล ในไตรมาสที่สี่ ABS LLC จะต้องคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินทรัพย์ถาวรเป็นจำนวน: VAT = (90,000 * (500,000 – 200,000)) / 500,000 = 54,000 รูเบิล

การบัญชีสำหรับภาษีซื้อเข้าเมื่อเปลี่ยนจากระบบภาษีแบบง่าย บริษัท คำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่มที่ระบุโดยซัพพลายเออร์ในต้นทุนส่วนหนึ่งตามสัดส่วนของสินค้าที่ขาย

จำเป็นต้องจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่เมื่อทำให้การรับสินค้าและบริการง่ายขึ้น?

และในวันที่ 25 มีนาคม เราจะรวมค่าใช้จ่าย 300,000 รูเบิล สินค้าในราคาซื้อและ 54,000 รูเบิล ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าเหล่านี้ ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน สถานการณ์ที่มีภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนแตกต่างกัน

ภาษีดังกล่าวใช้ไม่ได้กับค่าใช้จ่ายประเภทแยกต่างหากภายใต้ข้อ 8 ของข้อ 1 ของมาตรา 346.16 ของรหัสภาษี ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนในช่วงเวลาของการทำงานในระบบที่เรียบง่ายจะถูกตัดออกตามวรรค 3 ของมาตรา 346.16 และวรรค 4 ของวรรค 2 ของมาตรา 346.17 ของรหัสภาษี (จดหมายของกระทรวงการคลังลงวันที่ 12 พฤศจิกายน 2551

№03-11-04/2/167).

กล่าวคือหลังจากการว่าจ้างและชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์เป็นงวดรายไตรมาสเท่ากัน ต้นทุนเริ่มต้นของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนในการบัญชีโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายถูกกำหนดตามกฎการบัญชี (PBU 6/01 และ PBU 14/2007)

ในการบัญชีภาษีที่ไม่สามารถขอคืนได้จะรวมอยู่ในต้นทุนเดิม ตามระบบภาษีแบบง่าย ภาษีมูลค่าเพิ่มไม่สามารถขอคืนได้ ดังนั้นภาษีมูลค่าเพิ่มที่ป้อนสำหรับสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนจึงรวมอยู่ในต้นทุนเริ่มต้น

องค์กรได้รับวัตถุดิบและวัสดุเพื่อใช้ในการผลิตหรือการขายในกิจกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (ได้รับการยกเว้นภาษี) จะสะท้อนการรับวัสดุที่ใช้ในการดำเนินงานที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและไม่ต้องเสียภาษีใน "1C: การบัญชี 8" รุ่น 3.0 ได้อย่างไร รวมถึงวิธีการจดทะเบียนและกระจายภาษีมูลค่าเพิ่มที่ซัพพลายเออร์อ้างสิทธิ์? ลองพิจารณาตัวอย่างต่อไปนี้

ตัวอย่างที่ 1

CJSC TF-Mega ใช้ระบบภาษีทั่วไปและเป็นผู้ชำระ VAT ในเวลาเดียวกันองค์กรดำเนินการทั้งที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและได้รับการยกเว้นภาษีตามมาตรา 149 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนการดำเนินงานในสถานที่ดำเนินการซึ่งไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นอาณาเขตของ สหพันธรัฐรัสเซีย. นอกจากนี้ CJSC TF-Mega ยังขายสินค้าจากคลังสินค้าให้กับบุคคลทั่วไปและเป็นผู้ชำระเงิน UTII สำหรับกิจกรรมประเภทนี้

ในไตรมาสที่ 4 ปี 2556 รายได้ของ CJSC TF-Mega แบ่งตามประเภทกิจกรรมดังนี้

• การขายสินค้าจำนวนมากจำนวน RUB 755,200.00 (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% - 115,200.00 รูเบิล)
• การขายสินค้าภายใต้ UTII จำนวน RUB 110,000.00
• การให้บริการโฆษณาแก่บริษัทต่างประเทศจำนวน 5,000.00 ยูโร (อัตราแลกเปลี่ยนยูโร - 43.0251 รูเบิล)
• นอกจากนี้ องค์กรยังจำหน่ายสินค้ามูลค่า 4,720.00 รูเบิลเพื่อการโฆษณา

เมื่อวันที่ 11 ตุลาคม 2013 TF-Mega CJSC ได้ซื้อตลับหมึกสำหรับเครื่องพิมพ์ในสำนักงานจำนวน 10 ตลับ มูลค่า 23,600.00 รูเบิลจาก Delta LLC (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% - 3,600.00 รูเบิล) และปากกาของที่ระลึก 100 ชิ้นพร้อมโลโก้บริษัทเพื่อจำหน่ายเพื่อการโฆษณามูลค่า 4,720.00 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% - RUB 720.00)

เมื่อวันที่ 15 ตุลาคม 2556 และ 2 ธันวาคม 2556 ตลับหมึก 3 ชิ้นถูกย้ายจากคลังสินค้าไปยังสำนักงานขององค์กรเพื่อใช้ภายในสำหรับความต้องการด้านการจัดการ

การตั้งค่าการบัญชี

เพื่อเริ่มการรักษาบัญชี VAT แยกต่างหากในโปรแกรม 1C:การบัญชี 8 (rev. 3.0) โดยใช้วิธีการใหม่ ผู้ใช้จำเป็นต้องทำการตั้งค่าที่เหมาะสม:

• ในแบบฟอร์มนโยบายการบัญชีบนแท็บ VAT ตั้งค่าสถานะ องค์กรดำเนินการขายโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มหรือมีภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% และการบัญชีแยกต่างหากของภาษีมูลค่าเพิ่มในบัญชี 19 "ภาษีมูลค่าเพิ่มจากมูลค่าที่ได้มา";
• ในการตั้งค่าพารามิเตอร์การบัญชีบนแท็บ VAT ตั้งค่าสถานะ จำนวน VAT จะถูกบัญชีตามวิธีการบัญชี (หลังจากทำการเปลี่ยนแปลงนโยบายการบัญชีแล้ว โปรแกรมจะแจ้งให้คุณทำการเปลี่ยนแปลงการตั้งค่าพารามิเตอร์ทางบัญชีโดยอัตโนมัติ)

การลงทะเบียนการรับวัสดุ

หลังจากการประหารชีวิต การตั้งค่าพารามิเตอร์การบัญชีและ นโยบายการบัญชีในส่วนตารางของเอกสาร การรับสินค้าและบริการกับประเภทของการดำเนินงาน สินค้า(คล้ายกับลักษณะการทำงาน สินค้า บริการ ค่าคอมมิชชั่นบนบุ๊กมาร์ก สินค้า) อุปกรณ์ประกอบฉากจะปรากฏขึ้น วิธีการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม. ฟิลด์นี้แสดงข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการลงบัญชี VAT ที่เลือก ซึ่งสามารถรับค่าใดค่าหนึ่งต่อไปนี้:

• ได้รับการยอมรับสำหรับการหักเงิน;
• รวมในราคา;
• สำหรับการดำเนินงานที่ 0%;
• กระจาย.

การรับวัสดุเข้าองค์กรจะถูกบันทึกเป็นเอกสาร การรับสินค้าและบริการกับประเภทของการดำเนินงาน สินค้า(ส่วน ป การซื้อและการขาย- ไฮเปอร์ลิงก์ การรับสินค้าและบริการในแถบนำทาง) ส่วนหัวของเอกสารระบุหมายเลขและวันที่ของเอกสารของผู้ขาย ชื่อของผู้ขายและข้อตกลงกับผู้ขาย บัญชีการชำระหนี้กับผู้ขาย และขั้นตอนการหักล้างการชำระเงินล่วงหน้า

โดยปกติรายละเอียดเหล่านี้จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ

ส่วนที่เป็นตารางของเอกสารประกอบด้วย:

• ชื่อของสินค้าที่ซื้อ (จากไดเรกทอรี ศัพท์);
• ข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณและราคาสินค้า อัตราภาษี และจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม
• บัญชีสำหรับการบัญชีวัสดุที่ซื้อและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำเสนอ
• วิธีการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มแต่ละรายการ

ถึงในเอกสาร การรับสินค้าและบริการอุปกรณ์ประกอบฉาก วิธีการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มถูกกรอกโดยอัตโนมัติ คุณต้องใช้การตั้งค่าการลงทะเบียนข้อมูล รายการบัญชีการบัญชี(รูปที่ 1) เราขอเตือนคุณว่าการลงทะเบียนข้อมูลนี้มีอยู่ในส่วนนี้ ศัพท์เฉพาะและคลังสินค้าผ่านไฮเปอร์ลิงก์ การบัญชีใบแจ้งหนี้สำหรับรายการในแถบนำทาง

ข้าว. 1. การตั้งค่าบัญชีรายการบัญชี

เนื่องจาก TF-Mega CJSC ดำเนินการทั้งธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี และตลับหมึกที่ซื้อมาจะถูกใช้ในสำนักงานของ บริษัท เช่น ในการดำเนินงานที่กำลังดำเนินอยู่ทั้งหมด จากนั้นจึงอยู่ในสนาม วิธีการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มคุณต้องระบุค่า กระจาย.

ปากกาของที่ระลึกที่ซื้อมาจะถูกนำมาใช้เพื่อจำหน่ายเพื่อการโฆษณาเช่นเพื่อดำเนินการยกเว้นภาษี (ข้อ 25 ข้อ 3 ข้อ 149 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เนื่องจากราคาน้อยกว่า 100 รูเบิล . ดังนั้นในสนาม วิธีการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มตั้งค่าไว้แล้ว รวมอยู่ในราคาแล้วและในอนาคต จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อจะไม่ถูกแจกจ่าย

หากคุณต้องการตั้งค่าหรือเปลี่ยนแปลงวิธีการบัญชี VAT สำหรับสินค้าทั้งหมดหรือสำหรับกลุ่มสินค้าเฉพาะในคราวเดียว คุณสามารถใช้การประมวลผลกลุ่มของส่วนตารางของรายการสินค้าได้โดยใช้ปุ่ม เปลี่ยนซึ่งช่วยให้คุณตั้งค่าได้ วิธีการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มพร้อมกันสำหรับรายการผลิตภัณฑ์ที่ถูกตั้งค่าสถานะทั้งหมด (รูปที่ 2)

ข้าว. 2. การเปลี่ยนแปลงกลุ่มวิธีการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มในรายการสินค้า

หลังจากผ่านรายการเอกสารแล้ว รายการทางบัญชีจะถูกสร้างขึ้น:

เดบิต 10.09 เครดิต 60.01

ราคาตลับหมึกที่ซื้อไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม

เดบิต 10.01 เครดิต 60.01

– ค่าปากกาของที่ระลึกที่ซื้อโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

เดบิต 19.03 เครดิต 60.01

– จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ขายเรียกเก็บจากตลับหมึกที่ซื้อ ในกรณีนี้บัญชี 19.03 ระบุบัญชีย่อยที่สามซึ่งสะท้อนถึงวิธีการบัญชีสำหรับ VAT - แบบกระจาย

เดบิต 19.03 เครดิต 60.01

– สำหรับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ขายเรียกเก็บจากปากกาที่ซื้อ

ในกรณีนี้บัญชี 19.03 ระบุโครงร่างย่อยที่สามซึ่งสะท้อนถึงวิธีการบัญชีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม - "คำนึงถึงมูลค่า";

เดบิต 10.01 เครดิต 19.03กับคอนโต้ย่อยที่ 3 “ถือว่าอยู่ในต้นทุน”

– สำหรับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ยื่นรวมไว้ในต้นทุนเริ่มต้นของปากกาของที่ระลึกที่ซื้อ

เราขอเตือนคุณว่าในการลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่ได้รับ คุณต้องป้อนหมายเลขและวันที่ของใบแจ้งหนี้ขาเข้าในช่องที่เหมาะสมของเอกสาร การรับสินค้าและบริการและกดปุ่ม ลงทะเบียน. สิ่งนี้จะสร้างเอกสารโดยอัตโนมัติ และไฮเปอร์ลิงก์ไปยังใบแจ้งหนี้ที่สร้างขึ้นจะปรากฏในรูปแบบของเอกสารฐาน อันเป็นผลมาจากเอกสาร ใบแจ้งหนี้ที่ได้รับสำหรับการรับรายการจะถูกทำในการลงทะเบียนข้อมูล สมุดรายวันใบแจ้งหนี้

โปรดทราบว่าในรูปแบบเอกสาร ใบแจ้งหนี้ที่ได้รับสำหรับการรับธงหายไป บันทึกการหัก VAT ในบัญชีแยกประเภทการซื้อ. นี่เป็นเพราะลักษณะเฉพาะของเทคโนโลยีการบัญชีแยกต่างหากใหม่ซึ่งให้การลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่ได้รับในสมุดซื้อเฉพาะเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีและหลังจากดำเนินการตามกฎระเบียบแล้ว การกระจายภาษีมูลค่าเพิ่มและ การสร้างรายการบัญชีแยกประเภทการซื้อ

ในเวลาเดียวกันหากอยู่ในการตั้งค่าสถานะนโยบายการบัญชี การบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มแยกต่างหากในบัญชี 19 “ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับมูลค่าที่ซื้อ” จะถูกถอนออกจากนั้นจะอยู่ในรูปแบบของเอกสาร ใบแจ้งหนี้ที่ได้รับสำหรับการรับธงจะปรากฏขึ้น บันทึกการหัก VAT ในบัญชีแยกประเภทการซื้อ

ใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจะถูกลงทะเบียนในส่วนที่ 2 ของบันทึกการรับและการออกใบแจ้งหนี้ (ส่วนที่ 2) การบัญชีภาษีการรายงาน- ปุ่มบันทึกใบแจ้งหนี้บนแถบการดำเนินการ)

การโอนวัสดุเข้าสู่การดำเนินงาน

การตัดจำหน่ายวัสดุ (ตลับหมึกพิมพ์) เพื่อใช้ในสำนักงานขององค์กรดำเนินการโดยใช้เอกสาร ขอ-ใบแจ้งหนี้(บท การผลิต- ไฮเปอร์ลิงก์ ข้อกำหนด-ใบแจ้งหนี้ในแถบนำทาง) ส่วนหัวของเอกสารระบุคลังสินค้าที่จะถ่ายโอนวัสดุ และหากจำเป็น ให้ตั้งค่าสถานะ บัญชีต้นทุนบนบุ๊กมาร์ก วัสดุ.

เมื่อปักธงแล้ว บัญชีต้นทุนบนบุ๊กมาร์ก วัสดุฟิลด์จะปรากฏขึ้น: รายการต้นทุน,การแบ่งต้นทุน กลุ่มระบบการตั้งชื่อและ วิธีการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งจะช่วยให้คุณสามารถกำหนดค่าที่เหมาะสมสำหรับแต่ละรายการได้

หากไม่มีแฟล็กที่ระบุ บุ๊กมาร์กเพิ่มเติมจะปรากฏในเอกสาร บัญชีต้นทุนซึ่งตั้งค่าให้เหมือนกันทุกรายการ

หากต้องการเพิ่มสื่อลงในเอกสารได้อย่างสะดวกและรวดเร็วยิ่งขึ้น คุณสามารถใช้ปุ่มได้ การคัดเลือกบนบุ๊กมาร์ก วัสดุ.

หลังจากกรอกเอกสารเรียบร้อยแล้ว ขอ-ใบแจ้งหนี้

เดบิต 26 เครดิต 10.09

สำหรับค่าตลับหมึกที่โอนมาให้สำนักงานเพื่อใช้

การโอนตลับหมึกสามตลับเพื่อใช้ในวันที่ 2 ธันวาคม 2013 จะได้รับการดำเนินการในลักษณะเดียวกัน

จำหน่ายของที่ระลึกเพื่อการโฆษณา

ปากกาของที่ระลึกที่มอบให้กับผู้คนเพื่อการโฆษณาโดยไม่จำกัดจำนวนจะถูกตัดออกในวันที่ส่งเสริมการขาย (เช่น วันที่จัดนิทรรศการ)

หลังจากกรอกเอกสารเรียบร้อยแล้ว ขอ-ใบแจ้งหนี้รายการถูกป้อนลงในทะเบียนการบัญชี:

เดบิต 44.01 เครดิต 10.01

ราคาปากกาที่ระลึกรวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว

ในเวลาเดียวกัน บัญชี 44.01 ระบุเนื้อหาย่อยของรายการต้นทุน - "ค่าใช้จ่ายในการโฆษณา (มาตรฐาน)"

เราเตือนคุณว่าการดำเนินการโอนวัสดุโดยเปล่าประโยชน์เพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชี VAT จะต้องลงทะเบียนพร้อมกับเอกสาร ภาพสะท้อนของภาษีมูลค่าเพิ่มคงค้าง(บท การบัญชีภาษีการรายงาน– ไฮเปอร์ลิงก์ ภาพสะท้อนของภาษีมูลค่าเพิ่มคงค้างในแถบนำทาง)

ใบแจ้งหนี้สำหรับปากกาของที่ระลึกที่ได้รับบริจาคจะถูกสร้างขึ้นโดยใช้ไฮเปอร์ลิงก์ ออกใบแจ้งหนี้ในรูปแบบของเอกสาร ภาพสะท้อนของภาษีมูลค่าเพิ่มคงค้าง

การกระจายจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ส่ง

ตามวรรค 4 ของมาตรา 170 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกร้องจากวัสดุที่ซื้อทั้งสำหรับธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีและสำหรับธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นจากการเก็บภาษีจะถูกนำไปหักลดหย่อนหรือนำมาพิจารณาในต้นทุนในสัดส่วนที่ กำหนดตามต้นทุนของสินค้าที่จัดส่ง (งานบริการ) ) สิทธิ์ในทรัพย์สินการขายที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในต้นทุนรวมของสินค้า (งานบริการ) สิทธิ์ในทรัพย์สินที่จัดส่งในช่วงระยะเวลาภาษี

การกระจายจำนวน VAT ที่นำเสนอสำหรับวัสดุเหล่านั้นซึ่งมีการระบุมูลค่าในวิธีการบัญชี VAT กระจายจัดทำโดยเอกสาร การกระจายภาษีมูลค่าเพิ่ม(มาตรา U แม้แต่ภาษีการรายงาน- ไฮเปอร์ลิงก์ การดำเนินการด้านภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎระเบียบในแถบนำทาง) ในการคำนวณสัดส่วนการจ่าย VAT คุณต้องรันคำสั่ง เติม.

หลังจากรันคำสั่งนี้ในโปรแกรมบนแท็บแล้ว รายได้จากการขายจำนวนรายได้ (ต้นทุนของสินค้าที่จัดส่ง (งานบริการสิทธิในทรัพย์สิน)) จากกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและไม่ต้องเสียภาษีจะถูกคำนวณโดยอัตโนมัติ (รูปที่ 3) ในกรณีนี้ จำนวนรายได้ตามประเภทของกิจกรรมภายใต้ UTII จะถูกระบุแยกต่างหาก

ข้าว. 3. การกระจายรายได้เพื่อคำนวณสัดส่วนการบัญชีแยกกัน

โปรดทราบว่าแม้จะมีอยู่ในวรรค 4 ของมาตรา 170 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งระบุถึงการจัดตั้งสัดส่วนระหว่างต้นทุนการขนส่งที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษี (ยกเว้นภาษี) เมื่อ ตามสัดส่วนจำนวนรายได้จากธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีจะรวมรายได้จากธุรกรรมการขาย ซึ่งไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเนื่องจากสถานที่ขายไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียตาม มาตรา 148 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ดูจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 06.03.2008 ฉบับที่ 03-1-03/761 มติของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 05.07 พ.ศ. 2554 ฉบับที่ 1407/11)

ในโปรแกรมตัวชี้วัดสัดส่วนสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2556 จะถูกคำนวณโดยอัตโนมัติดังนี้

• รายได้จากกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (ต้นทุนของสินค้าที่จัดส่ง งาน บริการ สิทธิในทรัพย์สิน) สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2556 ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - 640,000.00 รูเบิล
• รายได้จากกิจกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (ไม่ใช่ UTII) - 219,845.50 รูเบิล (4,720.00 RUB - การโอนสินค้าเพื่อการโฆษณา + 5,000.00 ยูโร x RUB 43.0251 - บริการโฆษณาให้กับชาวต่างชาติ)
• รายได้จากกิจกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (UTII) - 110,000.00 รูเบิล

โปรดทราบว่าเมื่อดำเนินกิจกรรมที่ต้องเก็บภาษีตามระบบภาษีที่แตกต่างกัน (ระบบภาษีทั่วไปและ UTII) และกระจายต้นทุนระหว่างกิจกรรมประเภทนี้ ส่วนแบ่งของ VAT ที่รวมอยู่ในต้นทุนของวัสดุที่ซื้อจะถูกนำมาพิจารณาด้วย

ในการดำเนินการนี้ คุณต้องป้อนข้อมูลที่เกี่ยวข้อง:

ในสนาม บทความสำหรับการรวมภาษีมูลค่าเพิ่มในต้นทุนของกิจกรรม: ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (ไม่ใช่ UTII)- ความหมาย ตัดค่าใช้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม (สำหรับกิจการที่มีระบบภาษีหลัก);

ในสนาม บทความเพื่อรวมภาษีมูลค่าเพิ่มในต้นทุนของกิจกรรม: ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (UTII)- ความหมาย ตัดค่าใช้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม (สำหรับกิจกรรมบางประเภทที่มีขั้นตอนการจัดเก็บภาษีพิเศษ).

การกระจายจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าอัตโนมัติตามสัดส่วนที่คำนวณได้จะแสดงบนแท็บ การกระจายเอกสาร การกระจายภาษีมูลค่าเพิ่ม(รูปที่ 4)

ข้าว. 4. ผลลัพธ์ของการจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม

หลังจากกรอกเอกสารเรียบร้อยแล้ว การกระจายภาษีมูลค่าเพิ่มรายการต่อไปนี้จะจัดทำขึ้นในทะเบียนการบัญชี:

• จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อจากตลับหมึกที่ซื้อจะถูกโอนจากเครดิตของบัญชี 19.03 ด้วย subconto ที่สาม แจกจ่ายไปยังเดบิตของบัญชี 19.03 ด้วย subconto ที่สาม ยอมรับสำหรับการหักและนำมาพิจารณาในต้นทุนตามสัดส่วนที่คำนวณได้ ;
• ส่วนหนึ่งของจำนวน VAT ที่จะรวมไว้ในต้นทุนซึ่งเกี่ยวข้องกับตลับหมึกที่เหลืออยู่ในคลังสินค้าจะถูกตัดออกจากเครดิตของบัญชี 19.03 ด้วยบัญชีย่อยที่สาม นำมาพิจารณาในต้นทุนในเดบิต ของบัญชี 10.09;
• ส่วนหนึ่งของจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มอินพุตที่จะรวมไว้ในต้นทุนซึ่งเกี่ยวข้องกับตลับหมึกที่นำไปใช้งานแล้วจะถูกตัดออกจากเครดิตของบัญชี 19.03 โดยมีบัญชีย่อยที่สามนำมาพิจารณาในต้นทุนในการเดบิตของบัญชี 26.

จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดงโดยผู้ขายที่เกี่ยวข้องกับสินค้าที่ซื้อ (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินที่ใช้สำหรับกิจกรรมปลอดภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องนำมาพิจารณาในต้นทุนของสินทรัพย์ที่ได้มา (ข้อ 2 ของมาตรา 170 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์) อย่างไรก็ตาม เนื่องจากเมื่อถึงเวลาคำนวณสัดส่วนการจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภายในสิ้นไตรมาสที่ 4 ปี 2556) ส่วนหนึ่งของตลับหมึกที่ซื้อมาจำนวน 6 ชิ้นจึงถูกนำไปใช้งานแล้วและมีการเขียนต้นทุน ปิดเป็นเดบิตไปยังบัญชี 26 จากนั้นหลังจากกระจายส่วนแบ่งของ VAT อินพุตที่สอดคล้องกับปริมาณนี้จะถูกเรียกเก็บจากเดบิตของบัญชี 26 ด้วย

การสร้างรายการบัญชีแยกประเภทการซื้อ

การลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่ได้รับในสมุดซื้อดำเนินการโดยใช้เอกสาร การสร้างรายการบัญชีแยกประเภทการซื้อ(บท การบัญชีภาษีการรายงาน- วารสารเอกสาร การดำเนินการด้านภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎระเบียบในแถบนำทาง) หากต้องการกรอกเอกสารโดยใช้ข้อมูลระบบบัญชีขอแนะนำให้ใช้คำสั่งเติม

ข้อมูลสำหรับ ซื้อหนังสือจำนวนภาษีที่จะหักในช่วงเวลาภาษีปัจจุบันจะแสดงอยู่บนแท็บ ค่าที่ได้รับ(รูปที่ 5)

ข้าว. 5. การสร้างรายการบัญชีแยกประเภทการซื้อ

หลังจากการผ่านรายการเอกสาร รายการทางบัญชีจะถูกสร้างขึ้น:

เดบิต 68.02 เครดิต 19.03ด้วยบัญชีย่อยที่สาม "ยอมรับการหักเงิน" สำหรับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องหักจากวัสดุที่ซื้อ

ขณะเดียวกันในทะเบียนสะสม การซื้อภาษีมูลค่าเพิ่มมีการป้อนรายการสำหรับสมุดบัญชีการซื้อ ซึ่งสะท้อนถึงการยอมรับ VAT สำหรับการหักลดหย่อน

มันขึ้นอยู่กับรายการลงทะเบียน การซื้อภาษีมูลค่าเพิ่มกรอก K รายการช้อปปิ้ง(บท การบัญชีการรายงานภาษี- ปุ่ม หนังสือซื้อของบนแถบการดำเนินการ) และ การสำแดงภาษีมูลค่าเพิ่ม(บท การบัญชีภาษีการรายงาน– ไฮเปอร์ลิงก์ รายงานที่มีการควบคุมแถบนำทาง).

ต่างจากบันทึกการรับและออกใบแจ้งหนี้ใน ซื้อหนังสือใบแจ้งหนี้สำหรับสินค้าที่ซื้อ (งานบริการ) ได้รับการลงทะเบียนสำหรับจำนวนเงินที่ต้องหักซึ่งถูกกำหนดบนพื้นฐานของสัดส่วนที่คำนวณตามวรรค 4 ของมาตรา 170 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 13 ของกฎ สำหรับการบำรุงรักษาบัญชีการซื้อซึ่งได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 1137)

จากบรรณาธิการ

คุณสามารถรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับความเป็นไปได้ใหม่สำหรับการบัญชี VAT แยกใน 1C: การบัญชี 8 โดยการอ่านเนื้อหาการบรรยายซึ่งจัดขึ้นเมื่อวันที่ 13 กุมภาพันธ์ 2014 ใน 1C: Lecture Hall สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม โปรดดู

หนึ่งในคำถามที่พบบ่อยที่เกิดขึ้นเมื่อลงทะเบียนใน 1C Enterprise Accounting 8 คือ วิธีสะท้อนการรับสินค้าและบริการที่ถูกต้องโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

ยิ่งไปกว่านั้น ยังมีคำถามที่แตกต่างกันเกิดขึ้น: จำเป็นต้องลงทะเบียนใบแจ้งหนี้หรือไม่, ควรแสดงยอดการซื้อในสมุดการซื้อหรือไม่, วิธีป้อนเอกสารใบเสร็จในการบัญชี 1C อย่างถูกต้อง

ในบทความนี้ฉันจะพยายามตอบทุกคำถาม

การรับสินค้าและวัสดุที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม การเปลี่ยนแปลงที่มีผลใช้บังคับในปี 2014

1. ผู้ซื้อจำเป็นต้องลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มในสมุดซื้อหรือไม่?

จนถึงต้นปี 2014 กฎต่อไปนี้มีผลบังคับใช้: หากผู้ขายไม่ใช่ผู้ชำระ VAT เขาก็จะไม่ออกใบแจ้งหนี้ (ตามวรรค 3 ของมาตรา 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และตามนั้น ผู้ซื้อไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนใบแจ้งหนี้และป้อนจำนวนเงินที่ซื้อลงในสมุดการซื้อที่ระบุว่า "ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม"

แต่เมื่อทำธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษี ได้แก่ ตามมาตรา 149 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ใบแจ้งหนี้มีเครื่องหมาย "ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม" เมื่อได้รับใบแจ้งหนี้ดังกล่าว ผู้ขายจะต้องบันทึกลงในบัญชีแยกประเภทการซื้อ

ตามที่กล่าวไว้ ขณะนี้มีความจำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้สำหรับธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น หรือเมื่อบริษัทได้รับการยกเว้นภาษีภายใต้มาตรา 4 145 แห่งประมวลกฎหมายภาษี เมื่อธุรกรรมไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 149 ก็ไม่จำเป็นต้องมีใบแจ้งหนี้

2. การเปลี่ยนแปลงเอกสาร “การรับสินค้าและบริการ”

ฉันได้พูดคุยโดยละเอียดเกี่ยวกับวิธีการสะท้อนการรับรายการสินค้าคงคลังในการบัญชี

อย่างไรก็ตามตั้งแต่นั้นมาเอกสาร “การรับสินค้าและบริการ” ก็มีการเปลี่ยนแปลงไปบ้าง

ก่อนหน้านี้มีบุ๊กมาร์ก: แยกรายการ อุปกรณ์ บริการ

ตอนนี้การมองเห็นของส่วนที่เป็นตารางจะถูกกำหนดเมื่อเข้าสู่เอกสาร: เมื่อสร้างเอกสารคุณจะได้รับแจ้งให้เลือกประเภทใบเสร็จ:

เอกสารจะแสดงแตกต่างออกไป ขึ้นอยู่กับการดำเนินการที่เลือก ตัวอย่างเช่น แท็บ "คอนเทนเนอร์ที่ส่งคืนได้" จะปรากฏขึ้นเมื่อมีอุปกรณ์มาถึงเท่านั้น เมื่อเลือกประเภทการดำเนินการ "สินค้า" หรือ "บริการ" จะไม่มีบุ๊กมาร์กเลย

รายละเอียดที่ก่อนหน้านี้อยู่ในแท็บ "ขั้นสูง" สามารถกำหนดค่าได้ในส่วนหัวของเอกสาร (หมายเลขและวันที่ของเอกสารขาเข้า) และโดยการคลิกที่ลิงก์ "ผู้ตราส่งและผู้รับตราส่ง"

แท็บ "บัญชีการชำระเงิน" เปลี่ยนเป็นลิงก์ "การคำนวณ" เมื่อคุณคลิกแบบฟอร์มจะเปิดขึ้นซึ่งคุณสามารถกำหนดค่ารายละเอียดบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับคู่สัญญาและตัวเลือกสำหรับการชดเชยความก้าวหน้า:

2. วิธีสะท้อนใบเสร็จรับเงินที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มในการบัญชี 1C

หากต้องการแสดงใบเสร็จรับเงินที่ไม่มี VAT คุณต้องกำหนดค่าช่องทำเครื่องหมายในรูปแบบ "ราคาและสกุลเงิน" ดังนี้

เหล่านั้น. ควรยกเลิกการเลือกช่องทำเครื่องหมาย "ราคารวมภาษีมูลค่าเพิ่ม" และ "รวมภาษีมูลค่าเพิ่มในราคา"

หากเราซื้อสินค้าและบริการที่อยู่ภายใต้มาตรา 149 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นเมื่อป้อนสินค้าและวัสดุนี้ลงในไดเร็กทอรี "ระบบการตั้งชื่อ" จะเป็นการดีกว่าถ้ากรอกแอตทริบิวต์ "% VAT" ทันที ด้วยค่า "ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม":

หากเราซื้อสินค้าจากซัพพลายเออร์หลายราย ซึ่งบางรายไม่ใช่ผู้ชำระ VAT จะสมเหตุสมผลกว่าที่จะตั้งค่าเปอร์เซ็นต์ VAT ที่พบบ่อยที่สุดในองค์ประกอบไดเรกทอรี "ระบบการตั้งชื่อ" ในกรณีนี้ หากซื้อผลิตภัณฑ์โดยไม่มี VAT การปรับคอลัมน์ "% VAT" ในบรรทัดเอกสารโดยตรงจะง่ายกว่า

ในกรณีนี้ จำนวน VAT จะถูกคำนวณใหม่โดยอัตโนมัติ

แม้ว่ารายละเอียด "บัญชี VAT" จะยังคงกรอกในส่วนตาราง แต่การผ่านรายการไปยังเดบิตของบัญชี 19 จะไม่ถูกสร้างขึ้น

รายละเอียดสำหรับการลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่ด้านล่างของแบบฟอร์มเอกสารยังคงมีอยู่ - ในบางกรณี ผู้ซื้อยังคงต้องลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ในสมุดการขาย - หากซัพพลายเออร์ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มภายใต้มาตรา 145 ของภาษี รหัสของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากคุณกรอกวันที่และหมายเลขใบแจ้งหนี้ขาเข้าแล้วคลิก "ลงทะเบียน" ระบบจะสร้างเอกสาร "ใบแจ้งหนี้ที่ได้รับ"

มีช่องทำเครื่องหมาย "แสดงการหัก VAT ในสมุดบัญชีการซื้อ" มันถูกติดตั้งโดยค่าเริ่มต้น หากคุณลบออก การซื้อจะถูกลงทะเบียนในสมุดบัญชีการซื้อในภายหลัง เมื่อมีการดำเนินการเอกสารกำกับดูแล "การสร้างรายการสมุดบัญชีซื้อ" เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลา

ดังนั้นโปรแกรมการบัญชีองค์กร 1C เวอร์ชัน 3.0 จึงสะท้อนถึงการรับสินค้าและวัสดุที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม