จำนวนเงินที่หักสูงสุด การลดหย่อนภาษีเด็ก - ขนาด ขั้นตอนการลงทะเบียนและการคำนวณ การหักภาษีสังคมสำหรับเด็ก

ปัจจุบัน กฎหมายภาษีมีตัวเลือกมากมายที่คุณสามารถรับการลดหย่อนภาษีได้ หากต้องการขอคืนภาษี คุณไม่จำเป็นต้องมีความรู้ด้านกฎหมายเป็นพิเศษ ขั้นตอนง่าย ๆ และโปรดอ่านหัวข้อนี้เผื่อคุณมีสิทธิได้รับรายได้เพิ่มเติมจากรัฐ

อาจเป็นเรื่องยากที่จะพบกับบุคคลที่มีอายุมากกว่า 18 ปีในประเทศของเราซึ่งไม่คุ้นเคยกับตัวย่อภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือภาษีเงินได้มีผลกระทบต่อพลเมืองที่มีการจ้างงานอย่างเป็นทางการทุกคน

ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียรายได้ส่วนใหญ่ในประเทศของเราจะถูกเก็บภาษีในอัตรา 13% นอกเหนือจากค่าจ้างแล้ว ยังใช้กับ:

• รายได้จากการสอนส่วนตัวหรือการให้คำปรึกษาประเภทอื่น
• รายได้จากการเช่าทรัพย์สินหรือยานพาหนะ
• รายได้จากการขายทรัพย์สินที่เป็นของเจ้าของที่ระบุน้อยกว่า 3 ปี (ก่อนปี 2559) หรือ 5 ปี (หลังปี 2559) เป็นต้น

มีรายได้ประเภทอื่นๆ เช่น เงินรางวัลจากแคมเปญโฆษณา สามารถเก็บภาษีได้สูงสุด 35% และจะไม่มีการคืนเงินทางกฎหมายสำหรับจำนวนเงินเหล่านี้

โปรดทราบว่าแม้ว่าคุณจะมีรายได้อื่นที่มีฐานภาษีพิเศษ การหักเงินจะมีให้เฉพาะสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% เท่านั้น

การลดหย่อนภาษีคืออะไรและทำอย่างไร

ตามคำนิยาม การลดหย่อนภาษีคือจำนวนเงินที่จะไม่ต้องชำระภาษี 13% ลองดูตัวเลือกต่างๆ เพื่อดูว่าสามารถทำได้จริงอย่างไร

การลดฐานภาษี

ตัวอย่างเช่น เงินเดือนของคุณคือ 25,000 รูเบิล ทุกเดือนคุณจะได้รับการหักเงิน 1,000 รูเบิล ในทางปฏิบัติหมายความว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% จะไม่ถูกหักออกจากเงินเดือนทั้งหมด 25,000 รูเบิล แต่จากจำนวนเงินที่ลดลงจากการหักเงินนั่นคือจาก 24,000 รูเบิล

กลับมาภายในหนึ่งปี

เราพิจารณาสถานการณ์เมื่อมีการหักเงินทุกเดือน ในหลายกรณี สำนักงานสรรพากรใช้กลไกที่ใช้ปีสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน นั่นคือคุณได้รับเงินเดือนระหว่างปีและจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% - ทุกอย่างเป็นไปตามปกติ ในช่วงสิ้นปี คุณส่งเอกสารไปยังหน่วยงานด้านภาษีเพื่อยืนยันรายได้ของคุณ สิทธิ์ในการหักลดหย่อนและภาษีที่จ่าย และคุณจะได้รับเงินคืนตามจำนวนเงินที่คุณชำระเกินให้กับรัฐทันที

คืนเงินทุกเดือน

เป็นไปได้ว่าไม่จำเป็นต้องรอจนถึงสิ้นปีเพื่อใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ทางภาษี เงินสามารถคืนได้จากนายจ้างทุกเดือน ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องส่งเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากรและได้รับการยืนยันสิทธิ์ในการลดหย่อนภาษีของคุณ หลังจากนี้ฝ่ายบัญชีของบริษัทจะหยุดหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นระยะเวลาหนึ่ง และด้วยเหตุนี้คุณจึงใช้สิทธิในการหักลดหย่อน

การลดหย่อนภาษีมี 5 ประเภท:

• มาตรฐาน;
• ทางสังคม;
• คุณสมบัติ;
• มืออาชีพ;
• ที่เกี่ยวข้องกับการขาดทุนจากการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์

เราจะดูการหักภาษีสี่ประเภทแรกที่พบบ่อยที่สุด

การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน

การลดหย่อนภาษีนี้เป็นจำนวนเงินคงที่ โดยไม่คำนึงถึงรายได้ของคุณ และจะมีการหักภาษีทุกเดือน มี 2 ​​สถานการณ์ที่เป็นไปได้ในการจัดเตรียมการหักเงินประเภทนี้:

มีลูกอยู่ในความดูแล

สำหรับลูกคนแรกและคนที่สองพ่อแม่หรือผู้ปกครองจะได้รับการหักเงินจำนวน 1,400 รูเบิลสำหรับลูกคนที่สามและลูกคนอื่น ๆ - 3,000 รูเบิล การหักเงินจะมีให้จนกว่าเด็กอายุ 18 ปี และหากเรียนในมหาวิทยาลัยเต็มเวลา ระยะเวลาดังกล่าวจะคงอยู่นานถึง 24 ปี

หากมีเด็กพิการอยู่ในความดูแล ผลประโยชน์ก็จะเพิ่มมากขึ้น ตั้งแต่ปี 2559 ถูกกำหนดไว้ที่ 12,000 รูเบิล สำหรับผู้ปกครองและ 6,000 รูเบิลสำหรับผู้ปกครองหรือพ่อแม่บุญธรรม

การให้สิทธิประโยชน์จะสิ้นสุดลงเมื่อรายได้รวมของคุณตั้งแต่ต้นปีถึง 280,000 รูเบิล (หลังปี 2559 - 350,000 รูเบิล) และในรอบระยะเวลารายงานใหม่ การชำระเงินจะดำเนินต่อไป

ตัวอย่าง. Vasily Vasechkin มีลูกสองคน - อายุ 9 และ 10 ปี สำหรับพวกเขาเขามีสิทธิ์ได้รับการหักเงินจำนวน 2,800 รูเบิลในปี 2562 และเงินเดือนของเขาคือ 40,000 รูเบิล ก่อนอื่น Vasily จะได้รับการหักเงินตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกรกฎาคมเนื่องจากในเดือนกรกฎาคมรายได้รวมจะเป็น 280,000 รูเบิลที่เป็นเจ้าข้าวเจ้าของ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในช่วงเวลานี้จะเท่ากับ (40,000 – 2,800)*13% = 4,836 รูเบิล

หาก Vasechkin ไม่ยื่นเรื่องหักเงินเขาจะจ่ายเงินให้รัฐ 40,000 * 13% = 5,200 รูเบิลจากเงินเดือนของเขา กำไรสุทธิคือ 364 รูเบิลต่อเดือน และเป็นเวลา 7 เดือนเขาจะได้รับผลประโยชน์เงินสด 2,548 รูเบิล

ความพร้อมใช้งานของหนึ่งในหมวดหมู่พิเศษ

ซึ่งรวมถึง "ผู้รอดชีวิตจากเชอร์โนบิล" คนพิการจากมหาสงครามแห่งความรักชาติ เจ้าหน้าที่ทหารที่กลายเป็นคนพิการในการรับราชการ พวกเขามีสิทธิได้รับการหักเงิน RUB 3,000

วีรบุรุษแห่งรัสเซียและสหภาพโซเวียต ผู้เข้าร่วมสงครามโลกครั้งที่สอง อดีตนักโทษค่ายกักกัน คนพิการตั้งแต่วัยเด็ก "ชาวอัฟกัน" - การหักเงินมาตรฐาน 500 รูเบิล รายการหมวดหมู่ทั้งหมดอยู่ในมาตรา 218 ของรหัสภาษี

การลดหย่อนภาษีสังคม

การหักเงินทางสังคมสามารถทำได้ในกรณีต่อไปนี้:

• ค่าใช้จ่ายเพื่อการศึกษาของคุณเองหรือของบุตรหลาน
• ค่าใช้จ่ายในการรักษาตัวเองหรือญาติสนิท
• การกุศล;
• เงินสมทบเงินบำนาญในอนาคต

“ เพดาน” สำหรับการหักเงินทางสังคมรวมสำหรับการรักษาและการศึกษาคือ 120,000 รูเบิล ข้อยกเว้นคือการรักษาที่มีราคาแพง โดยจะมีการหักเงินเต็มจำนวน

ตัวอย่าง. Vasily ใช้เงินไป 50,000 รูเบิล เพื่อการศึกษาของคุณ 50,000 รูเบิล เพื่อการศึกษาของเด็ก 50,000 รูเบิล ค่ารักษาของตัวเองและค่ารักษาภรรยา 50,000 บาท เขาจะต้องตัดสินใจว่าจะหักค่ารักษาประเภทไหน

เขาจะสามารถส่งเอกสารขอคืนภาษีเงินได้เฉพาะจากจำนวนสูงสุด (120,000 รูเบิล) โดยไม่คำนึงถึงความเป็นจริง (200,000 รูเบิล) จำนวนเงินคืนสูงสุดสำหรับเขาคือ 120,000*13% = 15,600 รูเบิล

สิ่งสำคัญคือ Vasechkin จะต้องรู้ว่าระยะเวลาที่มีผลใช้ได้ของการหักเงินนี้มีจำกัด เอกสารให้ยื่นในปีถัดจากปีที่เกิดค่าใช้จ่าย นั่นคือหากชำระเงินในปี 2558 การประกาศ 3-NDFL ควรจะเสร็จสิ้นโดยเฉพาะสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานนี้

ไม่จำเป็นต้องชะลอการรายงาน เนื่องจากการขอคืนภาษีสามารถทำได้ในช่วง 3 ปีที่ผ่านมาเท่านั้น ตัวอย่างเช่น ในปี 2019 จะยอมรับการประกาศสำหรับปี 2018, 2017 และ 2016 หากเคยทำการฝึกอบรมหรือการรักษามาก่อน จะไม่สามารถคืนเงินได้

หากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายสำหรับปีไม่อนุญาตให้คุณได้รับการหักลดหย่อนเต็มจำนวน ส่วนที่เหลือจะถูกเผาทิ้ง

การลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน

ตั้งแต่ปี 2544 ผู้อยู่อาศัยใหม่ที่มีความสุขสามารถใช้ประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินและรับเงินคืนบางส่วนที่ใช้ไป 13% เดียวกันของยอดซื้อที่ไม่รวมทุนการคลอดบุตรและผลประโยชน์อื่น ๆ สามารถขอคืนเงินได้

มีการหักทรัพย์สินหาก:

• การซื้ออพาร์ทเมนต์ที่สร้างเสร็จแล้ว (บ้าน ห้อง) หรือแปลงเพื่อการก่อสร้าง
• การซื้อทรัพย์สินด้วยการจำนอง
• การก่อสร้างที่อยู่อาศัย

กฎหมายแสดงถึงข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ชำระสูงสุดสำหรับทุกคนที่ตัดสินใจใช้ประโยชน์จากโอกาสนี้

ประการแรกจำนวนเงินที่คืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต้องไม่เกิน 2,000,000 รูเบิล

ตัวอย่างที่ 1. สมมติว่ามีคน Vasily Vasechkin ซื้ออพาร์ทเมนต์มูลค่า 5 ล้านรูเบิล เขาจะสามารถหักเงินได้ 13% ของ 2 ล้าน - 260,000 รูเบิล

ตัวอย่างที่ 2. หาก Vasechkin ซื้อห้องราคา 500,000 จะคืนเงิน 13% ของค่าที่อยู่อาศัยเต็มจำนวน - 65,000 รูเบิล

ประการที่สอง จำนวนเงินสูงสุดที่เจ้าของจะได้รับในหนึ่งปีนั้นมีจำกัด ไม่ควรเกินจำนวนภาษีเงินได้ที่เจ้าของจ่ายให้กับงบประมาณสำหรับงวดนี้

ตัวอย่าง. สมมติว่านาย Vasechkin ได้รับรายได้อย่างเป็นทางการ 15,000 รูเบิล สำหรับปีเขาจะจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 15,000 * 13% * 12 เดือน = 23,400 รูเบิล เขาจะคืนเงินจำนวนนั้นสำหรับการซื้อบ้านในช่วงเวลาปัจจุบัน ส่วนที่เหลือของการหักตามกำหนดชำระจะดำเนินต่อไปในปีหน้าและต่อ ๆ ไปจนกว่าจะชำระเงินเต็มจำนวน

ในแง่อื่น ๆ ทั้งหมด พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่มีรายได้ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีอัตราภาษีพิเศษจะได้รับสิทธิ์ยื่นขอหักลดหย่อนทรัพย์สิน

การลดหย่อนภาษีแบบมืออาชีพ

• ผู้ประกอบการแต่ละราย (ซึ่งมีรายได้อยู่ที่อัตรา 13%!);
• ทนายความและครูในภาคเอกชน
• ผู้เขียนได้รับค่าตอบแทนจากผลงาน
• บุคคลที่ให้บริการตามสัญญา

กำหนดให้มีระยะเวลาการรายงานเท่ากับหนึ่งปี

คุณลักษณะที่น่าสนใจของการหักนี้เกี่ยวข้องกับผู้ประกอบการ กลับไปที่ Vasechkin ผู้ซึ่งได้รับสถานะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลแล้ว สำหรับเขา การลดหย่อนภาษีจะคำนวณจากค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ - การซื้อวัสดุ เงินเดือนให้กับผู้ใต้บังคับบัญชา ฯลฯ หาก Vasily สามารถจัดค่าใช้จ่ายด้วยเอกสารได้ เขาจะได้รับการหักเงินตามจำนวนค่าใช้จ่ายทั้งหมด แต่ถ้าเขาไม่มีเช็คที่จำเป็น Vasily สามารถใช้สิทธิ์ในการหักเงินจำนวน 20% ของรายได้ของเขา

นอกจากนี้ยังมีอัตราคงที่สำหรับการขอคืนภาษีเงินได้สำหรับงานศิลปะหากผู้เขียนไม่สามารถยืนยันค่าใช้จ่ายได้ อัตรานี้อยู่ในช่วง 20 ถึง 40% ตัวอย่างเช่นหาก Vasily ของเราเขียนหนังสือและได้รับ 40,000 รูเบิลในฐานะนักเขียนเขาสามารถขอรับเงินจำนวนนี้หัก 20% ของจำนวนเงินนี้โดยไม่ต้องคิดค่าใช้จ่ายใด ๆ สำหรับการสร้างผลงานชิ้นเอก

สามารถขอลดหย่อนภาษีได้หรือไม่?

ไม่เพียงเป็นไปได้ แต่ยังจำเป็นอีกด้วย ท้ายที่สุดการทำเช่นนี้ไม่ใช่เรื่องยากเลย!

หากมีความเข้าใจผิดหรือคุณเพียงไม่ต้องการที่จะเข้าใจความซับซ้อนทั้งหมดด้วยตัวเอง ให้ฝากปัญหานี้ไว้กับผู้เชี่ยวชาญ ในการดำเนินการนี้ให้ส่งคำขอเพื่อกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ และภายในไม่กี่ชั่วโมงคุณจะได้รับแบบฟอร์ม 3-NDFL ที่กรอกครบถ้วนซึ่งคุณจะต้องนำไปที่สำนักงานสรรพากรและรอรับเงินในบัญชีปัจจุบันของคุณ

ดังนั้นการลดหย่อนภาษีจึงเป็นสิทธิ์ในหลายสถานการณ์ในการรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระไปก่อนหน้านี้ ผู้เสียภาษีจะได้รับเงินคืนส่วนหนึ่งที่ใช้ไปเพื่อวัตถุประสงค์ต่างๆ หรือรับรายได้เพิ่มขึ้นเพิ่มเติม โอกาสนี้ไม่จำเป็นต้องลงทุนใดๆ ซึ่งหมายความว่าไม่มีเหตุผลที่จะพลาด

คุณรู้ไหมว่าหลังจากซื้ออสังหาริมทรัพย์และจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้จำนองเป็นไปได้ที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีมากถึง 650,000 รูเบิล? เราจะบอกคุณว่าการลดหย่อนภาษีคืออะไร และตอบคำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับใบเสร็จรับเงิน

รู้หรือไม่ว่าหลังจากซื้ออสังหาริมทรัพย์พร้อมจ่ายดอกเบี้ยสินเชื่อจำนองแล้วสามารถได้รับสูงสุดถึง 650,000...การเงิน

1.การลดหย่อนภาษีคืออะไร?

13% ของเงินเดือนของคุณอาจต้องโอนไปยังงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียในรูปแบบของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รัฐอนุญาตให้คุณ "คืน" ภาษีที่จ่ายไปบางส่วนได้ คุณสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีที่เกี่ยวข้องกับการซื้ออสังหาริมทรัพย์ (การหักทรัพย์สินรายการวัตถุที่กำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) โดยมีค่าใช้จ่ายสำหรับการรักษาการฝึกอบรม (การหักเงินทางสังคม) เป็นต้น

เราจะพูดถึงการหักภาษีทรัพย์สินโดยเฉพาะเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์และจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้จำนอง

2. การหักภาษีทรัพย์สินครอบคลุมสถานการณ์ใดบ้าง?

สามารถขอลดหย่อนภาษีทรัพย์สินได้รวมถึงเมื่อขายทรัพย์สิน, ซื้อที่อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซีย (อาคารที่พักอาศัย, อพาร์ทเมนต์, ห้อง ฯลฯ ), การสร้างที่อยู่อาศัย, การซื้อที่ดินสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล, เมื่อจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ ที่กำหนดไว้สำหรับการได้มาซึ่งทรัพย์สินข้างต้น

3. ใครสามารถขอลดหย่อนภาษีทรัพย์สินได้บ้าง?

มีการหักภาษีทรัพย์สินสำหรับพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่ได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามอัตรา 13% .

ไม่สามารถรับการลดหย่อนภาษีได้โดย:

• ผู้ว่างงานที่ไม่มีแหล่งรายได้อื่นนอกเหนือจากสวัสดิการการว่างงานของรัฐ
• ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีพิเศษ (ระบบภาษีแบบง่ายหรือภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่ใส่ไว้)

4. หลังจากซื้ออพาร์ทเมนต์แล้ว เราจดทะเบียนในชื่อสามีของฉัน ฉันสามารถขอลดหย่อนภาษีทรัพย์สินได้หรือไม่?

เฉพาะเจ้าของทรัพย์สินเท่านั้นที่สามารถได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน หากซื้ออพาร์ทเมนต์แบบกรรมสิทธิ์ร่วม การหักภาษีในกรณีนี้จะถูกกระจายตามส่วนแบ่งในการเป็นเจ้าของ หากทรัพย์สินได้มาในฐานะทรัพย์สินร่วม การกระจายหุ้นเพื่อจุดประสงค์ในการได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินจะดำเนินการโดยตรงที่หน่วยงานด้านภาษีโดยเขียนคำร้องขอให้คู่สมรสแจกจ่ายหุ้น

5. เป็นไปได้ไหมที่จะขอลดหย่อนภาษีทรัพย์สินเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์โดยใช้สินเชื่อจำนอง?

ใช่. การหักทรัพย์สินสำหรับการจำนองสามารถรับได้ทั้งจากต้นทุนของทรัพย์สินที่ซื้อและจากจำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับสินเชื่อจำนอง

การหักทรัพย์สินจะคำนวณเป็น 13% ของค่าใช้จ่าย:

• เพื่อการซื้อหรือก่อสร้างที่อยู่อาศัย
• เพื่อชำระดอกเบี้ยเงินกู้จำนอง

เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ จำนวนค่าใช้จ่ายสูงสุดที่นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดจำนวนการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินนั้นกำหนดตามกฎหมายเป็นจำนวน 2 ล้านรูเบิล ดังนั้นสำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่มีมูลค่ามากกว่า 2 ล้านรูเบิล จำนวนสูงสุดของการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินคือ 260,000 รูเบิล

หากอสังหาริมทรัพย์มีราคาน้อยกว่า 2 ล้านรูเบิล จำนวนเงินที่หักภาษีจะเท่ากับ 13% ของมูลค่าอสังหาริมทรัพย์ และยอดคงเหลือที่ยังไม่ได้ใช้ของการหักลดหย่อนภาษีทรัพย์สินสามารถใช้ได้ในอนาคต (จนถึงปี 2014 ยอดคงเหลือที่ยังไม่ได้ใช้จะถูก "หมดไป")

หากมีเจ้าของหลายคน แต่ละคนสามารถยื่นขอลดหย่อนภาษีได้จำนวน 13% ของมูลค่าหุ้นที่ตนเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ ทั้งนี้ ขึ้นอยู่กับข้อจำกัดจำนวนเงินสูงสุดของการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินที่ระบุไว้ข้างต้น

เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์โดยใช้สินเชื่อจำนองจะมีการหักภาษีตามจำนวนดอกเบี้ยที่จ่าย แต่ไม่เกิน 3 ล้านรูเบิล (จำนวนสูงสุดของการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินคือ 390,000 รูเบิล)

ดังนั้นเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ด้วยเครดิต คุณสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินจำนวนสูงสุด 650,000 รูเบิล

8. ฉันต้องการซื้ออพาร์ทเมนต์จากน้องสาวของฉัน ฉันสามารถขอลดหย่อนภาษีได้หรือไม่?

เลขที่ ไม่มีการหักภาษีทรัพย์สินสำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์หากสรุปธุรกรรมเพื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์กับญาติ: คู่สมรส พ่อแม่ ลูก (รวมถึงลูกบุญธรรม) พี่น้องและพี่น้องร่วมบิดามารดา ผู้ปกครอง (ผู้ดูแลทรัพย์สิน) และวอร์ด .

9. เรากู้สินเชื่อที่อยู่อาศัยและใช้ทุนคลอดบุตรแล้วสามารถลดหย่อนภาษีได้หรือไม่?

เลขที่ หากคุณใช้ทุนการคลอดบุตรเมื่อสมัครสินเชื่อจำนองจะไม่มีการหักภาษีทรัพย์สินจากจำนวนทุนการคลอดบุตร

10. ในปี 2555 ฉันซื้ออสังหาริมทรัพย์ในราคา 1 ล้านรูเบิลและได้รับการลดหย่อนภาษี ฉันวางแผนที่จะซื้ออพาร์ทเมนต์อื่นในราคา 4 ล้านรูเบิล ฉันสามารถขอยอดเงินลดหย่อนภาษีจำนวน 1 ล้านรูเบิลได้หรือไม่?

น่าเสียดายที่ไม่มี การกระจายการลดหย่อนภาษีสำหรับอสังหาริมทรัพย์หลายแห่งเกิดขึ้นเฉพาะในกรณีที่บุคคลไม่ได้ใช้ประโยชน์จากการหักลดหย่อนทรัพย์สินก่อนปี 2014

11. ฉันจะรับเงินที่ถือเป็นยอดลดหย่อนภาษีทรัพย์สินได้อย่างไร?

มีสองวิธีในการรับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน:

• โดยยื่นใบสมัครที่เกี่ยวข้องต่อนายจ้าง ในกรณีนี้ นายจ้างจะไม่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (จำนวน 13% ของค่าจ้าง) จากจำนวนเงินเดือนของคุณจนถึงสิ้นปีปฏิทินที่คุณยื่นใบสมัคร ในการดำเนินการนี้ คุณต้องส่งเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดต่อสำนักงานสรรพากรเพื่อรับการหักลดหย่อน รับเอกสารยืนยันสิทธิ์ของคุณในการรับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน และนำไปใช้กับนายจ้างของคุณเพื่อการลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน
• โดยส่งคืนจำนวนเงินที่ถือเป็นการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินจากงบประมาณ ในกรณีนี้ คุณสามารถรับจำนวนเงินที่หักลดหย่อนภาษีตามจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายจากรายได้ของคุณ (ขึ้นอยู่กับข้อจำกัดของจำนวนเงินสูงสุดในการหักภาษีทรัพย์สิน) ในการดำเนินการนี้ คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการไปยังสำนักงานสรรพากรสำหรับปีที่มีการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวนเท่ากับการหักภาษี

12. ฉันควรติดต่อที่ไหน? ต้องแสดงเอกสารอะไรบ้าง?

หากต้องการรับการลดหย่อนภาษี/ยืนยันสิทธิ์ในการรับการลดหย่อนภาษี คุณต้องติดต่อสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ที่คุณอาศัยอยู่ คุณจะต้องมีเอกสารดังต่อไปนี้:

• การคืนภาษี (ในรูปแบบ 3-NDFL)
• ต้องใช้หนังสือเดินทางและหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี
• ใบรับรองจากนายจ้างเกี่ยวกับจำนวนภาษีค้างจ่ายและภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับปีที่เกี่ยวข้อง (ในแบบฟอร์ม 2-NDFL)
• สำเนาเอกสารยืนยันสิทธิในการอยู่อาศัย
• สำเนาเอกสารการชำระเงินยืนยันค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีในการซื้ออสังหาริมทรัพย์และระบุการจ่ายดอกเบี้ยตามสัญญาจำนองสัญญาเงินกู้เป้าหมาย
• สำเนาทะเบียนสมรสและคำแถลงเป็นลายลักษณ์อักษร (ข้อตกลง) เกี่ยวกับข้อตกลงของทั้งสองฝ่ายในการทำธุรกรรมเกี่ยวกับการกระจายจำนวนเงินที่หักลดหย่อนภาษีทรัพย์สินระหว่างคู่สมรส (เมื่อได้รับทรัพย์สินเป็นกรรมสิทธิ์ร่วมร่วมกัน)
• สูติบัตรของเด็ก - เมื่อผู้ปกครองได้รับอสังหาริมทรัพย์เป็นทรัพย์สินของเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี
• การตัดสินใจของหน่วยงานผู้ปกครองและผู้ดูแลทรัพย์สินเพื่อสร้างความเป็นผู้ปกครองหรือผู้ดูแลทรัพย์สินเมื่อได้มาโดยผู้ปกครอง (ผู้ดูแลผลประโยชน์) - เมื่อได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์ในกรรมสิทธิ์ในวอร์ดของตนที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี

ผู้ปกครองของเด็กที่ให้การสนับสนุนเขามีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามมาตรฐานทุกเดือน (ต่อไปนี้จะเรียกว่าการหักลดหย่อนบุตร)

การลดหย่อนภาษีช่วยให้คุณสามารถลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% (ยกเว้นรายได้จากการมีส่วนร่วมในองค์กร) ในจำนวนหนึ่งและจ่ายภาษีน้อยลง เพื่อใช้ประโยชน์จากการหักเงิน คุณต้องมีสถานะผู้เสียภาษี (ข้อ 3 ของมาตรา 210, วรรค 4 ของข้อ 1 ของมาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

อ้างอิง. ผู้เสียภาษี

ตามกฎทั่วไป ผู้อยู่อาศัยภาษีคือบุคคลที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันตามปฏิทินในช่วง 12 เดือนถัดไปติดต่อกัน (ข้อ 2 ศิลปะ 207 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

1. ผู้มีสิทธิได้รับการหักลดหย่อน

ผู้ปกครองทั้งสองสามารถรับการหักเงินได้พร้อมกัน นอกจากนี้ สิทธินี้มีให้สำหรับคู่สมรสของพ่อแม่ พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ พ่อแม่บุญธรรม และคู่สมรสของพ่อแม่บุญธรรมที่ให้การสนับสนุนเด็ก ในเวลาเดียวกันคู่สมรสของพ่อแม่บุญธรรมผู้ปกครองและผู้ดูแลผลประโยชน์ของเด็กไม่มีสิทธิ์ในการหักเงิน (ข้อ 4 ข้อ 1 ข้อ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

บิดามารดาที่ยังไม่ได้แต่งงานแต่ต้องจ่ายค่าเลี้ยงดูบุตรอย่างเป็นทางการหรือเลี้ยงดูบุตรจะไม่ถูกตัดสิทธิในการหักลดหย่อน

2. ข้อจำกัดในการจัดเตรียมการหักเงิน

เมื่อทำการหักเงินสิ่งต่อไปนี้จะถูกนำมาพิจารณา (วรรค 5, , , , 17 วรรค 4 วรรค 1 ของมาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

1. จำนวนรายได้ของผู้ปกครอง: มีการหักเงินทุกเดือนจนกว่ารายได้ของผู้ปกครอง (เงินเดือน) ซึ่งคำนวณตั้งแต่ต้นปีถึง 350,000 รูเบิล นับตั้งแต่เดือนที่รายได้เกินจำนวนนี้ จะไม่มีการหักเงิน

2. อายุของเด็ก: ตามกฎทั่วไป คุณสามารถรับเงินหักลดหย่อนสำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีได้รวมอยู่ด้วย อย่างไรก็ตาม ระยะเวลาการรับเงินลดหย่อนจะขยายออกไปจนกว่าเด็กอายุ 24 ปีบริบูรณ์ หากเป็นนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้อยู่อาศัย นักศึกษาฝึกงาน หรือนักเรียนนายร้อย

3. ความพิการของเด็ก: มีการหักเงินเพิ่มขึ้นสำหรับนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้พักอาศัย ผู้ฝึกงาน นักศึกษาที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี หากเขาเป็นคนพิการของกลุ่ม I หรือ II

3. จำนวนเงินที่หัก

มีการหักภาษีสำหรับเด็กแต่ละคนในจำนวนที่ขึ้นอยู่กับจำนวนเด็กในครอบครัว ได้แก่ (วรรค 1 - 10 วรรค 4 วรรค 1 ของมาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

1,400 ถู - สำหรับลูกคนแรก

1,400 ถู - สำหรับลูกคนที่สอง

3,000 ถู - สำหรับลูกคนที่สามและลูกคนต่อมา

12,000 ถู — สำหรับเด็กพิการสำหรับผู้ปกครอง คู่สมรสของผู้ปกครอง พ่อแม่บุญธรรม และ 6,000 รูเบิล สำหรับผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ บิดามารดาบุญธรรม คู่สมรสของบิดามารดาบุญธรรม โดยไม่คำนึงถึงลำดับการเกิดของเด็กนั้น

ในกรณีนี้จำนวนเงินที่หักมาตรฐานสำหรับเด็กพิการจะรวมเข้ากับจำนวนเงินที่หักไว้สำหรับเด็กโดยคำนึงถึงว่าเขาเป็นเด็กในครอบครัวประเภทใด (ข้อ 14 ของการทบทวนได้รับการอนุมัติ โดยรัฐสภาของศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 21 ตุลาคม 2558)

เมื่อกำหนดจำนวนเงินที่หักจะคำนึงถึงจำนวนเด็กทั้งหมดด้วย ลูกคนแรกมีอายุมากที่สุด ไม่ว่าจะมีการหักเงินให้เขาหรือไม่ก็ตาม (Letter of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 23 มกราคม 2012 N ED-4-3/781@)

ตัวอย่าง. การกำหนดจำนวนเงินที่หักสำหรับเด็ก

ผู้เสียภาษีมีลูกสามคน: ลูกชายสองคนอายุ 17 และ 25 ปีและลูกสาวอายุ 15 ปี (คนพิการกลุ่มที่สอง) ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทุกเดือนจำนวน 16,400 รูเบิล (1,400 รูเบิลสำหรับลูกชายผู้เยาว์และ 15,000 รูเบิลสำหรับลูกสาว (3,000 รูเบิลสำหรับลูกคนที่สามและ 12,000 รูเบิลสำหรับเด็กพิการ))

4. จัดให้มีการหักเงินสองเท่า

สามารถหักเงินสองเท่าได้ (ย่อหน้า 12, 15 วรรค 4 วรรค 1 บทความ 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• ให้กับบิดามารดาเพียงคนเดียว (บิดามารดาบุญธรรม) ตามคำขอจนกว่าเขาจะแต่งงาน เดือนที่การแต่งงานเกิดขึ้นจะเป็นเดือนสุดท้ายที่จะหักเงินสองเท่า

บันทึก. ผู้ปกครองจะถือเป็นผู้ปกครองคนเดียวหากเด็กไม่มีผู้ปกครองคนที่สองเนื่องจากการเสียชีวิต ไม่ทราบสาเหตุ หรือหากมีการระบุผู้ปกครองเพียงคนเดียวในสูติบัตรของเด็ก การไม่มีการจดทะเบียนสมรสระหว่างบิดามารดาใช้ไม่ได้กับกรณีดังกล่าว

• ผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งหากผู้ปกครองคนที่สองเขียนคำร้องเพื่อปฏิเสธที่จะรับการลดหย่อนภาษี
• บิดามารดาบุญธรรม ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์แต่เพียงผู้เดียว

5.ช่องทางการรับเงินหักลดหย่อน

มีสองวิธีในการรับการลดหย่อนภาษี: จากนายจ้างและจากหน่วยงานด้านภาษี ลองดูที่แต่ละคนตามลำดับ

5.1. รับเงินหักจากนายจ้าง

ในการรับการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กคุณต้องติดต่อนายจ้างพร้อมใบสมัครและเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักลดหย่อน (มาตรา 3 ของมาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

โดยเฉพาะเอกสารดังกล่าวได้แก่

• สูติบัตรของเด็กหรือใบรับรองการรับบุตรบุญธรรม (หากเด็กเป็นบุตรบุญธรรม) หากต้องการได้รับการหักเงินเพิ่มสำหรับบุตรคนที่สามและบุตรคนต่อๆ ไป คุณจะต้องมีสูติบัตร (การรับบุตรบุญธรรม) ของบุตรสองคนแรกด้วย
• ทะเบียนสมรส
• ใบรับรองความพิการ (หากเด็กพิการ)
• ใบรับรองจากสถาบันการศึกษาที่เด็กกำลังศึกษาอยู่ (หากเด็กอายุเกิน 18 ปี)
• เอกสารยืนยันข้อเท็จจริงของการโอนเงินเพื่อเลี้ยงดูเด็ก (เช่น ค่าเลี้ยงดู)
• คำแถลงของผู้ปกครองว่าผู้ปกครองคนที่สองที่ยื่นขอหักเงินมีส่วนร่วมในการเลี้ยงดูบุตร นี่เป็นสิ่งจำเป็นหากพ่อแม่ไม่ได้แต่งงาน แต่พ่อแม่อีกฝ่ายต้องเลี้ยงดูลูก แม้ว่าจะไม่จ่ายค่าเลี้ยงดูบุตรก็ตาม

บันทึก. หากผู้เสียภาษีทำงานพร้อมกันกับนายจ้างหลายคน การหักเงินจะมอบให้กับนายจ้างเพียงคนเดียวที่เขาเลือกเท่านั้น (ข้อ 3 ศิลปะ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากคุณได้งานใหม่ที่ไม่ได้เริ่มต้นปีปฏิทิน หากต้องการได้รับการลดหย่อนภาษี คุณจะต้องมีใบรับรองรายได้ที่ได้รับสำหรับปีนี้ในแบบฟอร์ม 2-NDFL ที่ออกโดยนายจ้างคนก่อนของคุณ (มาตรา 216,

บันทึก. ในการกรอกคำประกาศ คุณสามารถใช้โปรแกรมฟรีซึ่งโพสต์บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service ของรัสเซียในส่วน "ซอฟต์แวร์ / ประกาศ"

เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีจะต้องตรวจสอบการประกาศและเอกสารภายในสามเดือนนับจากวันที่ยื่น (ข้อ 2 ของข้อ 88 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากสิทธิ์ในการหักเงินได้รับการยืนยันและข้อเท็จจริงของการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามากเกินไปได้รับการยืนยัน จำนวนเงินที่ชำระเกินนั้นจะต้องขอคืนภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่ได้รับใบสมัครของคุณเพื่อขอคืนภาษีหรือสิ้นสุดการตรวจสอบโต๊ะ หากคุณส่งใบสมัครพร้อมกับคำประกาศ (ข้อ 6 ของข้อ 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อ 11 จดหมายข้อมูลของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 22 ธันวาคม 2548 N 98)

ข้อมูลที่เป็นประโยชน์เกี่ยวกับประเด็นนี้

เว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service -

การเลี้ยงลูกเป็นเรื่องยากทางการเงิน โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อเขาไม่ได้อยู่คนเดียวในครอบครัว รัฐพยายามช่วยเหลือพลเมืองที่มีบุตร เพื่อจุดประสงค์นี้ การลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กจึงได้รับการอนุมัติ เป็นที่ประดิษฐานอยู่ในศิลปะ รหัสภาษีหมายเลข 218 ของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อบุคคลทำงานอย่างเป็นทางการเขามีโอกาสที่จะใช้ประโยชน์จากผลประโยชน์และจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในจำนวนที่น้อยกว่า

การลดหย่อนภาษีเด็ก แนวคิด และคำจำกัดความ

การหักลดหย่อนภาษีเด็กสามารถเข้าใจได้โดยการศึกษามาตรา 218 ของประมวลกฎหมายภาษีอย่างละเอียด

ทุกคนที่ทำงานอย่างเป็นทางการจ่ายภาษีให้กับรัฐสำหรับรายได้ส่วนบุคคลจำนวน 13% ตัวอย่างเช่นจากเงินเดือน 11,000 พนักงานจะจ่ายเงินสมทบเข้าคลังของรัฐ (11,000 × 13%) = 1,430 รูเบิล

การหักเงินที่ออกคือจำนวนเงินที่ลดฐานภาษี เมื่อได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเด็ก พนักงานจะลดเงินสมทบรายเดือนเข้าเป็นงบประมาณของรัฐ ในทางปฏิบัติมีลักษณะเช่นนี้ จำนวนผลประโยชน์จะถูกหักออกจากเงินเดือนสะสม ส่วนที่เหลือจะถูกหักภาษีที่ 13%

หากลูกจ้างเขียนคำชี้แจงถึงนายจ้าง จะสามารถให้เครดิตภาษีเด็กมาตรฐานได้ทุกเดือนตลอดระยะเวลาภาษี กฎหมายกำหนดเพดานเงินเดือนไว้ที่ 350,000 รูเบิลต่อปีเท่านั้น หากเกินตัวชี้วัดนี้ สิทธิประโยชน์จะถูกระงับไปจนถึงปีหน้า

อนุญาตให้ลงทะเบียนผลประโยชน์เพียงครั้งเดียวผ่าน IFMS หากไม่ได้ออก ณ สถานที่ทำงาน คุณสามารถทำได้ปีละครั้ง แต่คุณสามารถรับค่าชดเชยทุกเดือนในคราวเดียวได้

เมื่อออกจากสถานที่ทำงานปัจจุบันบุคคลนั้นจะได้รับใบรับรอง 2 - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งจะต้องส่งไปยังนายจ้างใหม่เพื่อดำเนินการลดหย่อนภาษีตามมาตรฐาน เอกสารนี้มีข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์ที่ได้รับและฐานภาษี

เมื่อบุคคลหนึ่งทำงานให้กับนายจ้างหลายคนในเวลาเดียวกันเขาจะต้องเลือกว่าจะสมัครรับผลประโยชน์จากนายจ้างรายใด โดยทั่วไปจะมีการจัดให้มีสวัสดิการ ณ สถานที่ทำงานหลัก ขอแนะนำให้ตรวจสอบข้อกำหนดการหักเงินด้วยตนเอง หากพบข้อผิดพลาดต้องรายงานต่อฝ่ายบัญชี

หากมีการให้ผลประโยชน์เกินจำนวนพนักงานจะต้องเสียภาษีเพิ่มเติมด้วยตนเอง

ใครมีสิทธิยื่นขอหักลดหย่อนบุตรได้บ้าง?

ผู้มีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีสามารถกำหนดได้ตามมาตรา 218 NK. บุคคลต่อไปนี้มีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับเด็ก:

• ผู้ปกครอง;
• พ่อแม่บุญธรรม;
• ผู้ปกครอง

ตัวแทนทางกฎหมายแต่ละรายมีสิทธิ์สมัครรับสิทธิประโยชน์ เช่น พ่อกับแม่ของลูกอยู่ที่ที่ทำงานเดียวกัน เช่นเดียวกับตัวแทนทางกฎหมายอื่นๆ ของเด็ก

ข้อกำหนดสำหรับผู้สมัคร

ก่อนที่คุณจะคิดเกี่ยวกับวิธีการสมัครเพื่อรับผลประโยชน์ คุณต้องทำความคุ้นเคยกับเงื่อนไขก่อน มีข้อกำหนดบางประการเมื่อแจ้งจำนวนเงินที่หักสำหรับเด็ก:

• สิทธิประโยชน์นี้ใช้ได้กับเด็กเท่านั้น จนถึงอายุเท่าใด:
  • อายุไม่เกิน 18 ปี;
  • อายุไม่เกิน 24 ปีหากกำลังเรียนเต็มเวลา
• เงินเดือนของตัวแทนทางกฎหมายมีลักษณะเป็นทางการและต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• รายได้ของผู้ปกครองตั้งแต่ต้นปีคือไม่เกิน 350,000 รูเบิล นับตั้งแต่เดือนที่เกินขีดจำกัดนี้ สิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้ที่ให้ไว้จะสิ้นสุดลง
• ลูกหลานขึ้นอยู่กับตัวแทนทางกฎหมาย

เมื่อตรงตามเงื่อนไขทั้งหมดก็สามารถไปติดต่อนายจ้างเพื่อขอรับสวัสดิการได้

การหักภาษีมาตรฐานสำหรับเด็กที่มีความทุพพลภาพจะออกให้โดยไม่คำนึงถึงประเภทอายุ

จำนวนเงินผลประโยชน์บุตร

ตามกฎหมายผลประโยชน์จะมีผลเฉพาะจนกว่าจะเกินวงเงินทางกฎหมายสามแสนห้าหมื่นรูเบิลในรอบการเรียกเก็บเงินปัจจุบัน จะต้องทำให้เสร็จอีกครั้งในปีใหม่ นายจ้างบางรายไม่ต้องการให้ลูกจ้างเขียนใบแจ้งยอดเป็นประจำทุกปี ใบสมัครจัดให้มีการจดทะเบียนผลประโยชน์ตลอดเวลาจนกว่าลูกหลานจะถึงวัยที่กำหนด แต่องค์กรส่วนใหญ่ถูกบังคับให้จัดเตรียมชุดเอกสารที่จำเป็นทุกปี เนื่องจากตาข่ายนิรภัย บุคคลใด ๆ อาจสูญเสียสิทธิในการรับผลประโยชน์ภายในหนึ่งปี

การหักเงินมาตรฐานสำหรับเด็กในปี 2560 คือ:

ตารางไม่ได้ระบุจำนวนเงินที่ต้องคืน แต่เป็นจำนวนเงินที่หัก กล่าวอีกนัยหนึ่งตัวบ่งชี้นี้จะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ผู้ปกครองทั้งสองสามารถออกการหักลดหย่อนบุตรได้ในเวลาเดียวกันหากจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับคลังของรัฐ สิ่งนี้คำนึงถึง:

• ลำดับของเด็กสำหรับผู้ปกครองแต่ละคนแยกกัน เนื่องจากจำนวนอาจแตกต่างกัน ดังนั้นจำนวนเงินที่หักลดหย่อนสำหรับบิดาและมารดาจะแตกต่างกัน
• เด็กสามารถเป็นได้ทั้งโดยธรรมชาติหรือเป็นบุตรบุญธรรม
• นับลูกหลานทั้งหมด รวมทั้งผู้ใหญ่และผู้ที่เสียชีวิตไปแล้ว ตัวอย่างเช่น ก่อนหน้านี้ผู้สมัครได้รับสิทธิประโยชน์สำหรับบุตรสองคน ลูกหลานคนหนึ่งเติบโตขึ้น แต่มีอีกคนหนึ่งเกิดมา ดังนั้นผลประโยชน์ทางสังคมจะได้รับการพิจารณาดังนี้: 1,400 + 3,000 = 4,400 รูเบิล

ไม่มีการหักเงินสำหรับเด็กที่เสียชีวิต แต่จะนำมาพิจารณาในการคำนวณจำนวนเด็กเท่านั้น

ตัวอย่างการคำนวณการหักเงินบุตร

สมมติ Simonova Olga Ivanovna มีลูกสามคน: ห้า เจ็ด และสิบปี

จำนวนเงินเดือนสะสมของเธอคือ 45,000 รูเบิล

เนื่องจากทุกคนต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% จากรายได้ เธอจึงไม่มีข้อยกเว้นเช่นกัน แต่ผู้หญิงมีสิทธิที่จะใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ดังต่อไปนี้:

1. 1,400 ถู – การหักลดหย่อนบุตรคนแรก
2. 1,400 ถู – ลูกคนที่สอง;
3. 3,000 ถู - ถึงลูกคนที่สาม

ปรากฎว่าการหักภาษีทั้งหมดสำหรับเดือนนั้นคำนวณดังนี้: 1,400 + 1,400 + 3000 = 5800 รูเบิล

ดังนั้นผู้หญิงคนนั้นจึงได้รับค่าตอบแทนด้วยมือของเธอเอง: 45,000 – (45,000 – 5800) × 13% = 39,904 รูเบิลหากไม่มีผลประโยชน์ ฝ่ายบัญชีจะคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามยอดคงค้างทั้งหมด

มีการหักเงินมาตรฐานจนถึงเดือนจนกว่าจำนวนรายได้จะเกิน 350,000 รูเบิล ด้วยรายได้นี้ สิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะหยุดใช้ในเดือนที่แปด - ในเดือนสิงหาคม

ตอนนี้เรามาดูตัวอย่างวิธีการคำนวณกัน:

Gavrilova Valentina Pavlovna มีลูกสองคน: อายุ 25 และ 13 ปีเงินเดือนของเธอคือ 15,000 รูเบิล

เธอไม่มีสิทธิได้รับผลประโยชน์สำหรับลูกคนโตของเธอ จากนั้นการคำนวณรายได้ในมือจะเป็นดังนี้:

15,000 – (15,000 – 1400) × 13% = 13232 รูเบิล

ยิ่งกว่านั้นหากลูกหลานที่อายุน้อยที่สุดไม่ใช่คนที่สอง แต่เป็นคนที่สามเธอจะได้รับการหักเงินจำนวน 3,000 รูเบิล ดังนั้นการคำนวณจะมีลักษณะดังนี้:

15,000 – (15,000 – 3000) × 13% = 13440 รูเบิล

จากตัวอย่างสุดท้ายเป็นที่ชัดเจนว่าไม่มีการหักเงินสำหรับเด็กที่เป็นผู้ใหญ่ แต่จะรวมอยู่ในการคำนวณจำนวนเงินด้วย

ผลประโยชน์สองเท่าที่ได้รับอนุญาต

กฎหมายในประเทศของเราอนุญาตให้คนงานบางประเภทได้รับผลประโยชน์สองเท่า:

• กรณีปฏิเสธไม่รับผลประโยชน์ของบิดามารดาคนที่สองที่มีสิทธิได้รับ ในการดำเนินการนี้ผู้ปกครองที่ปฏิเสธการหักเงินจะต้องได้รับใบรับรองจากสถานที่ทำงานโดยระบุว่าไม่ได้จัดให้มีสวัสดิการ
• ผู้ปกครองเพียงคนเดียว หากมีการยืนยันการเสียชีวิตหรือการหายไปของบุคคลที่สองโดยไม่ทราบสาเหตุ จากนั้นคุณจะต้องนำเอกสาร-สถานที่
• คุณแม่เลี้ยงเดี่ยว. ผู้หญิงโสดไม่รวมถึงผู้หญิงที่มีสูติบัตรของบุตรโดยกรอกช่องพ่อ ถึงแม้จะไม่ได้อยู่ด้วยกันก็ตาม

คุณจะไม่สามารถปฏิเสธผลประโยชน์ได้:

• ผู้ปกครองที่ไม่ได้ทำงาน
• ผู้หญิงที่ลาคลอดบุตร
• บุคคลที่ลงทะเบียนกับศูนย์จัดหางาน

ปรากฎว่าหากพ่อและแม่ทั้งสองคนทำงานอย่างเป็นทางการคนหนึ่งก็มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีสองเท่าสำหรับเด็ก แต่สำหรับสิ่งนี้มีความจำเป็นต้องออกการปฏิเสธผลประโยชน์อย่างเป็นทางการให้กับหนึ่งในนั้น

ตัวอย่างการคำนวณการหักลดหย่อนสองเท่า

ลองดูการคำนวณการลดหย่อนภาษีสองเท่าโดยใช้ตัวอย่าง สมมติว่า Elena Pavlovna Klimova มีเงินเดือน 37,000 รูเบิลและลูกหนึ่งคน สามีของเธอปฏิเสธผลประโยชน์อย่างเป็นทางการ นับจากนี้เป็นต้นไป ผู้หญิงมีสิทธิที่จะรับสิทธิประโยชน์สองเท่า

ตามกฎหมายลูกหลานหนึ่งคนมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินทางสังคม 1,400 รูเบิล ผลประโยชน์สองเท่าจะคำนวณดังนี้:

1,400 × 2 = 2800 ถู

ปรากฎว่าพนักงานจะได้รับเงินเดือนโดยคำนึงถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่าย:

37,000 – (37,000 – 2800) × 13% = 32,554 รูเบิล

ปรากฎว่าหากผู้ปกครองปฏิเสธสิทธิประโยชน์ ตัวแทนทางกฎหมายคนที่สองจะใช้สิทธิประโยชน์นี้เป็นจำนวนสองเท่า

เอกสารที่จำเป็นสำหรับการหักเงิน

ข้อกำหนดในการลดหย่อนภาษีเด็กแบบมาตรฐานเป็นไปตามลักษณะการสมัครเท่านั้น ในการดำเนินการนี้พนักงานจะต้องจัดเตรียมเอกสารต่อไปนี้ให้กับแผนกบัญชี ณ สถานที่ทำงาน:

• การสมัครตามรูปแบบขององค์กร
• บัตรประจำตัว;
• สูติบัตรของลูกหลานทุกคน
• ทะเบียนสมรสหรือทะเบียนบิดา หากมี
• ข้อเท็จจริงของการยืนยันความพิการ (ถ้ามี)
• ใบรับรองจากสถานที่เรียนเมื่อเด็กอายุเกิน 18 ปี

เมื่อผู้ปกครองเป็นตัวแทนทางกฎหมายเพียงผู้เดียว จำเป็นต้องใช้เอกสารอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้เพิ่มเติม:

• หนังสือรับรองการตายของผู้ปกครองคนที่สอง
• คำตัดสินของศาลเกี่ยวกับผู้สูญหาย
• ใบรับรองการขาดสถานภาพความเป็นบิดา

ผู้ปกครองจะต้องนำการตัดสินใจเกี่ยวกับการเป็นผู้ปกครองหรือข้อตกลงไปยังครอบครัวบุญธรรมด้วย

หากต้องการขอเงินคืนจากสำนักงานสรรพากร คุณต้องรวบรวมเพิ่มเติม:

• ประกาศเป็นเวลาหนึ่งปี สูงสุดสาม;
• หนังสือรับรองรายได้จากสถานที่ทำงาน
• ข้อตกลงการบริการบัตรธนาคารหรือบัญชี
• สำเนาเอกสารทั้งหมดที่ระบุไว้ ยกเว้นใบรับรอง

เมื่อส่งชุดเอกสารด้วยตนเองไปยังสำนักงานสรรพากร คุณต้องนำต้นฉบับของเอกสารทั้งหมดติดตัวไปด้วย ผู้เชี่ยวชาญด้านบริการจะตรวจสอบสำเนากับพวกเขาและส่งคืนให้

จะต้องยื่นเอกสารเพื่อหักเงินเมื่อไร?

ระยะเวลาในการหักภาษีเด็กขึ้นอยู่กับวันที่สมัครและปัจจัยอื่นๆ:

• เมื่อคลอดบุตร
• นับแต่วันเข้าทำงาน

บางครั้งด้วยเหตุผลบางประการพนักงานไม่ได้เขียนใบสมัครขอลดหย่อนภาษีสังคมทันทีทันทีที่สิทธิเกิดขึ้น จากนั้นนายจ้างจะต้องคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปีปัจจุบันใหม่ มิฉะนั้นผู้สมัครมีสิทธิ์ใช้สิทธิประโยชน์โดยติดต่อ Federal Tax Service

ระยะเวลาสูงสุดที่การตรวจสอบจะออกค่าชดเชยคือสามปี ตัวอย่างเช่น พนักงานคนหนึ่งมีลูก แต่เขาไม่ได้รายงานข้อเท็จจริงนี้ไปยังสถานที่ทำงานของเขา สองปีผ่านไป และเขารู้ว่าเขามีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนบุตร หากต้องการคืนเงิน เขาต้องรวบรวมเอกสารและส่งไปที่ Federal Tax Service ผู้ตรวจจะจ่ายค่าชดเชยให้เขาในช่วงสองปีที่ผ่านมา

หลายๆ คนสนใจวิธีการขอเงินลด ณ สถานที่ทำงาน แนะนำให้พนักงานปฏิบัติตามแผนปฏิบัติการต่อไปนี้:

1. รวบรวมเอกสารที่จำเป็น
2. ติดต่อฝ่ายบัญชีที่คำนวณรายได้ เขียนใบสมัครและส่งเอกสาร
3. หากเดือนยังไม่ปิดการจ่ายเงินเดือนจะมีการหักภาษีสำหรับเด็ก มิฉะนั้นพนักงานจะได้รับผลประโยชน์ตั้งแต่เดือนถัดไป

เมื่อผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทำงานพร้อมกันในหลายองค์กร เขาจะสามารถยื่นขอลดหย่อนภาษีได้เพียงแห่งเดียวเท่านั้น

วิธีรับการหักเงินสำหรับเด็กผ่าน Federal Tax Service

เมื่อองค์กรไม่ได้ให้ผลประโยชน์หรือไม่ได้ให้เต็มจำนวนพนักงานมีสิทธิ์ขอเงินคืนผ่านบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ขั้นตอนการขอลดหย่อนภาษีผ่านการตรวจสอบ:

• กรอกแบบแสดงรายการภาษี คุณสามารถทำได้บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการหรือขอความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญ จะมีการชำระค่าบริการของผู้เชี่ยวชาญ คุณสามารถกรอกเอกสารด้วยตนเองได้ฟรี เว็บไซต์ประกอบด้วยคำแนะนำโดยละเอียดสำหรับการลงทะเบียน
• รับใบรับรอง 2 – ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากนายจ้างของคุณ หากผู้สมัครมีสถานที่ทำงานหลายแห่ง จะต้องได้รับใบรับรองจากสถานที่แต่ละแห่ง
• รวบรวมเอกสารที่จำเป็นที่เหลือ
• จัดเตรียมชุดเอกสารให้กับผู้เชี่ยวชาญด้านบริการภาษีของรัฐบาลกลาง
• เขียนสองข้อความ:
  • เพื่อขอเงินคืน;
  • เกี่ยวกับการโอนเงินเข้าบัญชีธนาคาร
• หากรวบรวมเอกสารทั้งหมดอย่างถูกต้อง ผู้เชี่ยวชาญจะยอมรับ
• การตรวจสอบโต๊ะจะดำเนินการภายในสองเดือน ในเวลานี้ผู้สมัครอาจถูกเรียกตัวไปตรวจสอบเพื่อแก้ไขปัญหาข้อขัดแย้ง
• หากมีการตัดสินใจเชิงบวกในการจ่ายค่าชดเชย เงินจะถูกโอนไปยังบัญชีธนาคารของผู้รับภายในหนึ่งเดือน
• หากถูกปฏิเสธ ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีสิทธิโต้แย้งคำตัดสินของผู้ตรวจสอบในศาลได้

มีหลายวิธีในการจัดเตรียมเอกสารให้กับบริการภาษี:

• ส่วนตัว.นี่เป็นตัวเลือกที่พบบ่อยที่สุดเนื่องจากเป็นวิธีที่เร็วที่สุด นอกจากนี้ยังง่ายกว่าในการแก้ไขปัญหาทั้งหมดที่เกิดขึ้นทันที
• การส่งพัสดุทางไปรษณีย์ จดหมายพร้อมการแจ้งเตือน และแนบสินค้าคงคลังสำเนาทั้งหมดจะต้องได้รับการรับรองก่อน
• ผ่านพอร์ทัลบริการสาธารณะในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องผ่านขั้นตอนการลงทะเบียนและการยืนยันข้อมูลก่อน คุณต้องเปิดใช้งานบริการลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ซึ่งมีราคาห้าร้อยรูเบิลต่อปี
• ผ่านบัญชีส่วนตัวของคุณบนเว็บไซต์ IFMSนอกจากนี้ยังต้องมีการลงทะเบียนล่วงหน้า ไม่จำเป็นต้องมีลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่นี่

แต่ละคนมีสิทธิ์เลือกวิธีคืนเงินได้อย่างอิสระ เมื่อก่อนตัวเลือกที่ใช้กันอย่างแพร่หลายยังคงดึงดูดใจส่วนตัว

การยุติการหักเงิน

ทุกคนไม่ช้าก็เร็วจะสูญเสียสิทธิ์ในการหักเงิน สิ่งนี้เกิดขึ้นจากสาเหตุข้อใดข้อหนึ่ง:

• เมื่อเงินเดือนสะสมเกิน 350,000 รูเบิล ในหนึ่งปี. งวดหน้าจะมีการหักเงินอีกครั้ง
• หากผู้เยาว์เสียชีวิต จะมีการหักลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กจนถึงสิ้นปี จากนั้นจะสิ้นสุดลง
• เมื่ออายุครบสิบแปดปีบริบูรณ์ ในบางกรณีอาจถึงยี่สิบสี่ปีบริบูรณ์

การหักเงินรวมกับสิทธิประโยชน์อื่น ๆ หรือไม่?

การหักเงินบุตรสามารถใช้ร่วมกับสิทธิประโยชน์ประเภทอื่นได้ ตัวอย่างเช่น คุณสามารถรับการหักลดหย่อนทรัพย์สินไปพร้อมๆ กัน นอกจากนี้ยังสามารถสมัครขอรับสิทธิประโยชน์การฝึกอบรมไปพร้อมๆ กันได้

เพียงจำไว้ว่าผลประโยชน์ไม่สามารถเกินกว่าภาษีที่จ่ายให้กับงบประมาณได้ ไม่สำคัญว่าจะมีการหักทรัพย์สินสำหรับเด็กหรือไม่ ดังนั้นจึงเหมาะสมที่จะลงทะเบียนแยกกันเมื่อรายได้ไม่มีนัยสำคัญ

สมมติว่าปีนี้ผู้สมัครมีเงินเดือนคงค้างจำนวนเล็กน้อย และเพิ่มขึ้นในรอบการเรียกเก็บเงินถัดไป เพียงคำนึงถึงการจำกัดเวลาด้วย สามารถขอเงินชดเชยการหักทรัพย์สินและสวัสดิการสำหรับเด็กล่วงหน้าได้สูงสุดสามปี

เมื่อบุตรเกิดมา บิดามารดาแต่ละคนมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษี

ผลประโยชน์จะไม่ถูกคำนวณโดยอัตโนมัติ ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องรวบรวมเอกสารที่จำเป็นและติดต่อนายจ้างของคุณหรือ Federal Tax Service

ภาษีเงินได้ถือเป็นสิ่งสำคัญสำหรับทั้งนายจ้างและลูกจ้างของธุรกิจ จากเดิมต้องใช้กระบวนการรับรู้ การบัญชี และการชำระเงินที่มีความสามารถและทันเวลา และอย่างหลังนี้ถือเป็นปรากฏการณ์ที่ทำให้รายได้ที่ได้มาโดยสุจริตลดลง ภาษียังมีบทบาทสำคัญในรัฐอีกด้วย เนื่องจากมีส่วนสำคัญในโครงสร้างงบประมาณทางการเงิน เพื่อให้ความเข้มงวดของการเก็บภาษีเงินได้สำหรับประชากรวัยทำงานง่ายขึ้น กฎหมายจึงกำหนดให้มีการหักลดหย่อนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในบางกรณี

มูลค่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับรายได้และรายได้ทั้งหมดที่ได้รับในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราภาษีเงินได้มาตรฐานคือ 13% จำนวนเงินที่คำนวณในอัตรานี้จากรายได้ทั้งหมดจะคำนวณและชำระโดยนายจ้าง

เพื่อวัตถุประสงค์ในการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รายได้ที่ได้รับทั้งในรูปตัวเงินและในรูปของเงินจะถูกนำไปใช้ ส่วนหลังจะถูกแปลงเป็นเงินโดยการกำหนดมูลค่าตลาด ณ เวลาที่คำนวณค่าธรรมเนียม

กฎหมายภาษียังกำหนดอัตราอื่นไว้ด้วย

1. นี่คือ 35% ของรางวัลเงินสดและเงินรางวัล
2. นี่คือ 30% ของรายได้ที่ได้รับในรัสเซียโดยผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่
3. นี่คือ 15% ของเงินปันผลที่ได้รับโดยพลเมืองที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย
4. นอกจากนี้ 9% ของเงินปันผลที่ได้รับจากพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย

เนื่องจากเป็นนโยบายทางสังคมในด้านภาษีเงินได้ รัฐจึงจัดให้มีสิทธิประโยชน์ในรูปแบบของการกำหนดรายการรายได้ที่จะไม่มีการหักเงิน

1. ผลประโยชน์ของรัฐ โดยเฉพาะความช่วยเหลือทางการเงินแก่เด็ก
2. เงินบำนาญและผลประโยชน์ทางสังคม
3. การจ่ายเงินชดเชยที่ได้รับอนุมัติตามกฎหมาย

การลดหย่อนภาษีต่างๆ มีความสำคัญเป็นพิเศษในการพิจารณาสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

แนวคิดเรื่องการลดหย่อนภาษี

คำจำกัดความของภาษีเงินได้ขั้นตอนการคำนวณการบัญชีและการชำระเงินกำหนดไว้ในกฎหมายหลัก ควบคุมนโยบายภาษีของรัฐและเรียกว่ารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จากเนื้อหามีแนวคิดว่าการลดหย่อนภาษีคืออะไร

การหักรายได้หมายถึงมาตรการพิเศษของนโยบายภาษีของรัฐ เป้าหมายหลักของการพัฒนาคือการลดภาระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเนื่องจากต้นทุนทางการเงินบางอย่างหรือเนื่องจากเงื่อนไขทางสังคมที่เฉพาะเจาะจง

ที่จริงแล้ว การลดหย่อนภาษีเป็นผลประโยชน์ของรัฐที่กฎหมายปัจจุบันกำหนดขึ้น ซึ่งจะลดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กล่าวอีกนัยหนึ่งคือแสดงจำนวนเงินที่ขึ้นอยู่กับอัตราภาษีเงินได้ที่จะหักออกจากรายได้รวมของพลเมือง

การจำแนกประเภทของการหักเงิน

การใช้การลดหย่อนภาษีบางอย่างขึ้นอยู่กับเงื่อนไขที่กฎหมายกำหนดสำหรับผู้ชำระเงินรายใดรายหนึ่ง การหักภาษีมีประเภทดังต่อไปนี้

1. มาตรฐาน. ใช้กับผู้เสียภาษีเองและบุตรหลานของตน
2. ทางสังคม. มีวัตถุประสงค์เพื่อบรรเทาสถานการณ์ทางการเงินของประชาชนที่ต้องเสียค่าใช้จ่ายเพื่อการกุศล การศึกษา หรือการรักษา
3. คุณสมบัติใช้กับผู้เสียภาษีที่ขาย ซื้อ หรือสร้างที่อยู่อาศัย
4. มืออาชีพ. มุ่งเป้าไปที่ผู้เสียภาษีบางประเภท

การจำแนกประเภทของการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้นดำเนินการตามเกณฑ์สำคัญหลายประการ

• ตามลำดับการยื่น(เมื่อยื่นคำประกาศหรือเมื่อออกรายได้โดยตัวแทนภาษี)
• เกี่ยวกับรายได้หรือค่าใช้จ่าย(รายได้ปลอดภาษี การคืนเงินตามเปอร์เซ็นต์ของค่าใช้จ่ายที่ระบุ หรือการลดรายได้ตามจำนวนค่าใช้จ่าย)

การหักเงินมาตรฐาน

การหักเงินดังกล่าวใช้กับรายได้ของบุคคลที่เป็นพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย และต้องเสียภาษีในอัตรา 13% มาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุรายการการหักเงินมาตรฐานและประเภทของพลเมืองที่พวกเขาสมัคร

1. ผู้ที่ได้รับผลกระทบจากรังสีหรือมีส่วนร่วมในการกำจัดผลกระทบของรังสีโดยเฉพาะผู้ที่ตกเป็นเหยื่อเชอร์โนบิลจะได้รับการลดหย่อนภาษี 3,000 รูเบิล
2. พนักงานที่มีบุตร. จากนั้นสำหรับเด็กสองคนแรกจะถูกหัก 1,400 รูเบิลและสำหรับลูกคนที่สามและต่อมา - 3,000 รูเบิล
3. ถึงวีรบุรุษและบุคลากรทางการทหาร

สำหรับการหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับเด็ก จะมีการจำกัดรายได้สำหรับปี เป็นผลให้หากรายได้เกิน 280,000 รูเบิล การหักเงินสำหรับเด็กจะหยุดลง เฉพาะจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี 13% เท่านั้นที่จะรวมอยู่ในการคำนวณรายได้รวม

สิทธิประโยชน์ทางสังคมสำหรับภาษีเงินได้

รายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% ของจำนวนเงินยังให้สิทธิประโยชน์ในรูปแบบของการหักลดหย่อนทางสังคมอีกด้วย พวกเขาจะเป็นทางการโดยหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง ณ สถานที่อยู่อาศัยหลังจากยื่นคำประกาศเท่านั้น มีการส่งการรายงานสำหรับปีที่มีการจ่ายเงินทางสังคม

กฎหมายภาษีกำหนดให้มีการหักลดหย่อนทางสังคมสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดังต่อไปนี้

1. เมื่อชำระค่าอบรม
2. เมื่อชำระค่ายาและการรักษา
3. เมื่อจัดหาเงินบำนาญของคุณเอง
4. สำหรับการจ่ายเงินเพื่อการกุศล

การชำระเงินเพื่อการศึกษาจะต้องได้รับการยืนยันโดยข้อตกลงกับสถาบันการศึกษาและเอกสารการชำระเงินแบบรวม คุณสามารถรับเงินชดเชยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้เมื่อจ่ายเงินไม่เพียงแต่เพื่อการศึกษาของคุณเองเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการศึกษาของบุตรหลานและพี่น้องของคุณด้วย ข้อจำกัดคือจำนวนเงินที่หักสูงสุด มีค่าเท่ากับ 120,000 รูเบิล

การลดหย่อนภาษีเพื่อการรักษาถือเป็นหนึ่งในสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ไม่ค่อยเรียกร้อง อย่างไรก็ตาม พลเมืองวัยทำงานทุกคนสามารถรับค่าชดเชยตามจำนวนที่โอนด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

สวัสดิการสังคมสำหรับค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมสำหรับการเพิ่มเงินบำนาญจะมีให้เมื่อจ่ายเงินสมทบบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ เงินสมทบเพิ่มเติมจะได้รับการชดเชยก็ต่อเมื่อมีการมุ่งไปสู่เงินบำนาญที่ได้รับทุนสนับสนุนเท่านั้น

การจ่ายเงินเพื่อการกุศลหมายถึงจำนวนเงินที่ส่งมาโดยไม่คิดค่าใช้จ่ายเพื่อสนับสนุนสิ่งอำนวยความสะดวกด้านวัฒนธรรม การศึกษา ศาสนา และการแพทย์ การหักเงินจะทำเฉพาะสำหรับค่าใช้จ่ายที่ยืนยันแล้วซึ่งเกิดขึ้นเป็นรายการเทียบเท่าเงินสดเท่านั้น

การลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์

การหักทรัพย์สินมุ่งเป้าไปที่จำนวนเงินที่ใช้ในการซื้อหรือก่อสร้างที่อยู่อาศัย มีขนาดจำกัดเท่านั้น การหักเงินต้องไม่เกิน 2,000,000 รูเบิล

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียยังให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อขายทรัพย์สินของตนเองในรูปแบบของอสังหาริมทรัพย์หรือส่วนแบ่งในทุนจดทะเบียน ในกรณีนี้ผู้เสียภาษีจะต้องเป็นเจ้าของวัตถุขายเป็นเวลาน้อยกว่าสามปีและมูลค่าของมันไม่ควรเกิน 1,000,000 รูเบิล

กฎหมายที่เกี่ยวข้องไม่ได้กำหนดให้มีการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้อรถยนต์แม้ว่ารถยนต์จะถือเป็นทรัพย์สินก็ตาม สถาบันจะไม่รับจำนวนสินเชื่อรถยนต์เป็นค่าใช้จ่ายที่อยู่ในสิทธิประโยชน์ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การเบิกค่าใช้จ่ายทางวิชาชีพ

มีการมอบสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับพนักงานบางประเภท ประการแรกเป็นการหักเงินอย่างมืออาชีพเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คุณลักษณะเฉพาะของการชดเชยดังกล่าวคือการขึ้นอยู่กับขนาดของค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการรับรายได้จากกิจกรรมวิชาชีพเฉพาะ

บุคคลต่อไปนี้มีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนทางวิชาชีพ

1. ตามขั้นตอนที่กำหนดไว้ จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความ หรือทนายความ
2. คนงานตามสัญญาทางแพ่ง
3. ประชาชนที่ได้รับค่าตอบแทนสิทธิของผู้เขียนหรือนักประดิษฐ์

ตัวอย่างการคำนวณการหักลดหย่อนทางสังคม

เพื่อให้เข้าใจหลักการทำงานของการหักเงินทางสังคมอย่างถูกต้อง เรามาพิจารณาตัวอย่างที่ชัดเจนของกระบวนการนี้กัน ตัวอย่างเช่น ผู้ปกครองจ่ายค่าเล่าเรียนของบุตรหลาน:

• สำหรับปี 2555 - 35,000 รูเบิล
• สำหรับปี 2556 - 40,000 รูเบิล
• สำหรับปี 2557 - 45,000 รูเบิล

เงินเดือนของเขาคือ:

• สำหรับปี 2555 – 144,000 รูเบิล
• สำหรับปี 2556 - 152,000 รูเบิล
• สำหรับปี 2014 - 113,000 รูเบิล

เนื่องจากรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอนุญาตให้มีการชดเชยค่าเล่าเรียนเป็นระยะเวลาไม่เกินสามปีก่อนวันที่รายงานจึงเป็นไปได้ที่จะสรุปการชำระเงินทั้งสามปีส่งผลให้จำนวนเงินที่จ่าย เท่ากับ 120,000 รูเบิล

จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายสำหรับสามปีนี้คือ 409,000 * 13% = 53,170 รูเบิล ในกรณีนี้การหักเงินจะถูกกำหนดเป็นจำนวน 13% ของค่าเล่าเรียนซึ่งกลายเป็น 15,600 รูเบิล ดังนั้นผู้เสียภาษีจะจ่ายเงิน 37,570 รูเบิลให้กับรัฐ

ตัวอย่างการคำนวณการหักลดหย่อนทรัพย์สิน

การชดเชยทรัพย์สินก็มีลักษณะเฉพาะในการคำนวณเช่นกัน เรามาดูตัวอย่างการคำนวณการลดหย่อนภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายที่อยู่อาศัยกัน ในปี 2014 ครอบครัวหนึ่งซื้ออพาร์ทเมนต์และจ่ายเงิน 1,870,000 รูเบิลสำหรับการทำธุรกรรมภายใต้ข้อตกลง ดังนั้นเมื่อคำนึงถึงความจริงที่ว่ามีการจัดเตรียมเอกสารทั้งหมดเพื่อยืนยันความจริงในการซื้อและการชำระเงิน การลดหย่อนภาษีจะเท่ากับ 1,870,000 * 13% = 243,100 รูเบิล

การชดเชยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดำเนินการโดยการคำนวณภาษีเงินได้จากรายได้ในช่วงเวลาต่อ ๆ ไปซึ่งจำนวนเงินจะไม่ถูกหัก ณ ที่จ่าย แต่จ่ายให้กับผู้เสียภาษี

การให้สิทธิประโยชน์ที่พิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นกระบวนการพิเศษในระบบภาษี กฎหมายกำหนดประเภทการชดเชยและการหักเงินเฉพาะที่ให้แก่ผู้เสียภาษีตามจำนวนภาษีที่จ่ายให้กับงบประมาณและขึ้นอยู่กับการมีเงื่อนไขเฉพาะหรือการเกิดขึ้นของค่าใช้จ่ายบางอย่าง การหักภาษีใด ๆ จะดำเนินการอย่างเคร่งครัดเมื่อมีการแสดงเอกสารยืนยันสิทธิ์