Pri vypĺňaní tabuľky 3 výkazu FSS Formulár-4 v riadku 1 a riadku 2 organizácia neuvádza výšku finančnej výpomoci V skutočnosti základ pre výpočet poistného nie je podhodnotený, je rovnaký ako keby organizácia zobrazila tento prírastok v riadkoch. Sú tieto akcie porušením pravidiel? Ako opraviť? Dôsledky?

Pri vypĺňaní výpočtu vo formulári 4-FSS sa v riadku 1 tabuľky 3 zohľadňujú platby, ktoré občanom vznikli na základe časového rozlíšenia od začiatku roka. Riadok 2 uvádza sumy, ktoré nepodliehajú poistnému v súlade s článkom 9 zákona č. 212-ФЗ.Т.о z 24. júla 2009. organizácia mala do týchto riadkov zahrnúť výšku finančnej pomoci.

Keďže táto chyba neviedla k podhodnoteniu výšky poistného, spoločnosť má právo samostatne sa rozhodnúť, či túto chybu opraví alebo nie. Za takéto chyby, ktorých sa poistenec pri vypĺňaní správ dopustil, legislatíva nestanovuje žiadne sankcie.

Ako zostaviť a predložiť výpočty príspevkov na povinné sociálne poistenie a úrazové poistenie (Formulár 4-FSS)

<…>

Tabuľka 3

Ak chyba viedla k tomu, že organizácia preplatila príspevky, aktualizovaný výpočet sa nemusí predkladať (časť 2 článku 17 zákona č. 212-FZ z 24. júla 2009). V tomto prípade nevznikne dlh voči rozpočtu fondu.

<…>

FEDERÁLNY ZÁKON Z 24.7.2009 Č.212-FZ

O príspevkoch na poistenie do dôchodkového fondu Ruskej federácie, Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie, Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia

Článok 17. Zmeny a doplnenia výpočtu vzniknutého a zaplateného poistného

1. Ak platiteľ poistného zistí vo výpočte časovo rozlíšeného a zaplateného poistného predloženému orgánu na kontrolu platenia poistného skutočnosť nepremietnutia alebo neúplného premietnutia informácií, ako aj chyby vedúce k podhodnoteniu zo sumy splatného poistného je platiteľ poistného povinný vykonať potrebné zmeny vo výpočte časovo rozlíšeného a zaplateného poistného a predložiť orgánu dohľadu nad platením poistného aktualizovaný výpočet časovo rozlíšeného a zaplateného poistného v spôsobom predpísaným v tomto článku.

2. Ak platiteľ poistného zistí nepresné údaje vo výpočte časovo rozlíšeného a zaplateného poistného predkladaného orgánu na kontrolu platenia poistného, ako aj chyby, ktoré nevedú k podhodnoteniu výšky poistného splatné, platiteľ poistného má právo vykonať potrebné zmeny vo výpočte vzniknutého a zaplateného poistného a predložiť orgánu dohľadu nad platením poistného aktualizovaný výpočet vzniknutého a zaplateného poistného spôsobom ustanoveným v tomto článku. . V tomto prípade sa aktualizovaný výpočet časového rozlíšenia a zaplateného poistného, predložený po uplynutí ustanovenej lehoty na predloženie výpočtu časového rozlíšenia a zaplateného poistného, nepovažuje za podaný v rozpore s lehotou.

3. Ak je orgánu dohľadu nad platením poistného predložený aktualizovaný výpočet vzniknutého a zaplateného poistného pred termínom na predloženie výpočtu vzniknutého a zaplateného poistného, považuje sa za predložený dňom predloženia aktualizovaného výpočtu poistného. časovo rozlíšeného a zaplateného poistného.

Je potrebné zohľadniť pri výpočte poistného dary poskytnuté zamestnancom (viac ako 4 000 rubľov, na základe darovacej zmluvy) a poskytnutú materiálnu pomoc (po smrti príbuzných alebo v súvislosti s narodením dieťaťa do 50 tis. rubľov)? Ako sa tieto platby odrážajú v 6-NDFL?

Odpoveď

Pri výpočte odvodov zohľadňujete len finančnú výpomoc v riadkoch, kde uvádzate celkové platby a nezdaniteľné platby. Náklady na dary vydané na základe darovacej zmluvy nie sú zohľadnené vo výpočte príspevkov.

Najnovšie správy pre účtovné oddelenia:. Prečítajte si v časopise

Vo výpočte 6-NDFL zohľadňujete iba platby, ktoré sú úplne alebo čiastočne premietnuté do dane z príjmu fyzických osôb. Vydanú materiálnu pomoc teda neevidujete vo výpočte 6-NDFL. A do výpočtu zahrniete aj príjem vo forme darov.

Teraz o tom podrobnejšie.

Výpočet poistného.

Pri výpočte príspevkov zohľadňujete všetky platby v rámci pracovných a občianskych zmlúv za prácu a služby (článok 1 článku 420 daňového poriadku Ruskej federácie).

Darovali ste dary na základe darovacej zmluvy. Tieto sumy sa netýkajú predmetu zdanenia príspevkov (článok 4 článku 420 daňového poriadku Ruskej federácie a list Ministerstva financií Ruska z 20. januára 2017 N 03-15-06/2437). Náklady na darčeky teda do výpočtu poistného nezahŕňate.

A v rámci pracovných zmlúv platíte finančnú výpomoc. Preto tieto platby premietate do výpočtu odvodov. Celková výška finančnej pomoci vyplatenej v súvislosti so smrťou člena rodiny a finančnej pomoci pri narodení dieťaťa je až 50 000 rubľov. nepodlieha poistnému (odsek 3, odsek 1, článok 422 daňového poriadku Ruskej federácie). Výšku finančnej pomoci preto zohľadňujete pri výpočte príspevkov:

Podľa riadkov 030 a 040 pododdielov 1.1 a 1.2

Podľa riadkov 020 a 030 prílohy 2;

Podľa riadkov 210 pododdielov 3.2.

V riadkoch, kde uvádzate základ dane pre odvody, neuvádzate sumy finančnej výpomoci.

6-NDFL

Máte právo neodraziť nezdaniteľné platby vo formulári 6-NDFL vrátane finančnej pomoci v súvislosti so smrťou člena rodiny, ako aj pri narodení dieťaťa, ktoré nepresahuje 50 000 rubľov. (článok 8 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie a list Federálnej daňovej služby Ruska z 15. decembra 2016 č. BS-4-11/24064@).

Preto do ukazovateľov výpočtu 6-NDFL zahrniete iba náklady na darčeky.

Všetky náklady na dary zahrňte do ukazovateľa na riadku 020 oddielu 1 výpočtu 6-NDFL. A nezdaniteľná časť je 4000 rubľov. (článok 28 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie) uveďte v riadku 030.

Zamestnávateľská organizácia vypláca zamestnancovi peňažnú výpomoc v rámci pracovnoprávneho vzťahu s ním. V tejto súvislosti sa zdá byť odpoveď na otázku, či finančná pomoc podlieha odvodom na poistenie alebo nie, zrejmá: áno, je. Platby a odmeny získané v prospech jednotlivcov v rámci pracovnoprávnych vzťahov a občianskych zmlúv totiž podliehajú poistnému (časť 1, článok 7 zákona č. 212-FZ z 24. júla 2009). Malo by sa však poistné vždy počítať z výšky finančnej pomoci? V určitých prípadoch nie. Budeme ich zvažovať.

Kedy a ako pomoc s rohožami podlieha poistnému

Najprv si zistime, koľko poistného na finančnú pomoc sa počíta vo všeobecnom prípade. Teda bez ohľadu na to, či sa v živote zamestnanca vyskytnú konkrétne udalosti a okolnosti. Čiastky finančnej pomoci do 4 000 rubľov na zamestnanca za rok nepodliehajú odvodom na poistenie (článok 11, časť 1, článok 9, zákon z 24. júla 2009 č. 212-FZ, odsek 12, odsek 1, článok 20.2 zákona zo dňa 24. júla 2009, č. 212-FZ 24. júla 1998 č. 125-FZ). V súlade s tým sa príspevky musia vypočítať z nadmernej sumy.

Okrem toho finančná pomoc nepodlieha poistnému, ak je zaplatená (odsek 3, odsek 1, článok 20.2 zákona č. 125-FZ z 24. júla 1998):

zamestnancovi z dôvodu úmrtia člena jeho rodiny. V tomto prípade sa príspevky nepočítajú bez ohľadu na výšku finančnej pomoci (klauzula „b“, odsek 3, časť 1, článok 9 zákona č. 212-FZ z 24. júla 2009). Za rodinných príslušníkov zamestnanca sa považujú: manželský partner, rodičia a deti vrátane adoptovaných detí (článok 2 RF IC, list Ministerstva práce Ruska z 9. novembra 2015 č. 17-3/B-538). Inými slovami, ak bola zamestnancovi vyplatená finančná pomoc v súvislosti so smrťou brata, sestry, starej mamy, starého otca alebo iného príbuzného, potom sa príspevky budú musieť vypočítať zo sumy presahujúcej 4 000 rubľov;
zamestnancom-rodičom (osvojiteľom, opatrovníkom) pri narodení (osvojení) dieťaťa. V tomto prípade musí byť pomoc vyplatená do prvého roka po narodení (adopcii) dieťaťa vo výške najviac 50 000 rubľov. pre každé dieťa (klauzula „c“, odsek 3, časť 1, článok 9 zákona z 24. júla 2009 č. 212-FZ) a pre každého rodiča (list Ministerstva práce Ruska z 27. októbra 2015 č. 17-3/B-521). Pre sumy presahujúce stanovený limit sa príspevky vypočítavajú podľa všeobecného postupu (list Ministerstva práce Ruska zo dňa 01.02.2016 č. 17-4/B-37);
fyzickým osobám v súvislosti s prírodnou katastrofou alebo inou mimoriadnou udalosťou, vrátane obetí teroristických útokov na území Ruskej federácie, za náhradu materiálnej škody, ako aj ujmy na zdraví (odsek „a“, odsek 3, časť 1, článok 9 zákona z 24. júla 2009 č. 212-FZ).

Ako vidíte, odpoveď na otázku, či finančná pomoc podlieha príspevkom, závisí od dvoch aspektov: z akého dôvodu sa vypláca a v akej výške.

Otázka

Zomreli nám 2 bývalí zamestnanci: jeden, ktorý bol už dávno prepustený a bol na neho nadaný. pomoc, inému - ktorý nedávno - na vašu radu formalizujem ako náhradu za dovolenku. Mali by sa tieto sumy odrážať rovnako v správach DAM, Fondu sociálneho poistenia a 6-NDFL alebo nie?
Dávnejšie mi o DAM povedali, že tieto sumy treba uviesť do riadku 201, ale do SP a 6-NDFL by sa nemali vôbec zahrnúť.
Ak predpokladáme, že v skupine 201 RSV a tabuľke 3 FSS nie je región. podľa čl. 9 zákona 121 federálneho zákona, potom ide o finančnú pomoc zamestnancovi v súvislosti s úmrtím člena rodiny, ale v našom prípade to nie je pre zamestnanca. Comp. za dovolenku je vylúčená z nezdaniteľnej, ale v našom prípade sa nezdaňuje v súvislosti s úmrtím. Zdá sa, že tam tiež netreba nič písať. Nepôjdu tieto sumy vôbec nikam?

Odpoveď

Povinnosť platiť daň zaniká smrťou daňovníka (odsek 3, odsek 3, článok 44 daňového poriadku Ruskej federácie). Do dňa úmrtia zamestnanca je však pracovná zmluva platná a platby jeho príbuzným na základe tejto zmluvy sú odmenou, ktorá podlieha zdaneniu vo všeobecnosti. To znamená, že zamestnávateľ musí vypočítať a zraziť daň z príjmu fyzických osôb z časového rozlíšenia vo forme miezd, náhrady za nevyčerpanú dovolenku, invalidných dávok (čl. 209 ods. 1, čl. 208 ods. 6 ods. 1 a 3 čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie). V dôsledku toho by sa príbuzným zosnulého mali poskytnúť sumy v rovnakej výške, akú by dostal samotný zamestnanec počas svojho života. V tomto prípade sa platby musia uskutočniť najneskôr do týždňa odo dňa, keď rodinní príslušníci predložia príslušné dokumenty (list Federálnej daňovej služby Ruska pre Moskvu zo 16. júla 2009 N 20-15/3/073541@). Pri výpočte 6-NDFL teda zohľadníte všetky platby stanovené v pracovnej zmluve zosnulého zamestnanca

Zároveň nepodlieha dani z príjmov fyzických osôb jednorazová finančná výpomoc poskytnutá rodinným príslušníkom zamestnanca (ak je vyplácaná), ako aj sociálne dávky na pohreb (§ 217 ods. 1 a 8 zákona o dani z príjmov). Kódex Ruskej federácie). Na účely uplatňovania tejto dávky ruské ministerstvo financií zahŕňa manželov, rodičov a deti vrátane adoptovaných detí ako rodinných príslušníkov (list zo dňa 8. 3. 2006 N 03-05-01-04/234). Finančná pomoc poskytovaná iným príbuzným podlieha všeobecným pravidlám dane z príjmov fyzických osôb. Podľa nášho názoru, ak sa peňažná pomoc poskytuje rodinným príslušníkom, nie je potrebné ju do výpočtu zahrnúť.

Finančná pomoc v súvislosti s úmrtím nie je predmetom poistného, a preto nie je zahrnutá v RVS-1 a 4-FSS.

Výška pohrebných dávok vyplatených zamestnávateľom v súvislosti s úmrtím zamestnanca alebo maloletého člena jeho rodiny však znižuje výšku poistného do Federálneho fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s s materstvom (článok 3 článku 10 zákona č. 8-FZ, časť 2 čl. 15 federálneho zákona z 24. júla 2009 N 212-FZ).

Výška dávky musí byť uvedená vo formulári 4 FSS. Na tento účel je v tabuľke 2 uvedený riadok 11. V stĺpci 3 sa v riadku 11 uvádza počet vydaných dávok, v stĺpci 4 - suma dávok.

V stĺpci 5 riadok 11 nie sú uvedené žiadne sumy, pretože sociálne dávky za pohreb sa v tomto prípade vyplácajú z prostriedkov Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie, a nie z federálneho rozpočtu.

Súvisiace otázky:

Ktoré platby podliehajú poistnému a ktoré nie?
✒ Povinné odvody do dôchodkového fondu Ruskej federácie, Fondu sociálneho poistenia a Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia sa ukladajú na platby nahromadené v prospech zamestnancov - občanov Ruskej federácie v rámci práce..... .
Ako sa zdaňuje finančná pomoc, najmä na liečbu? (ak je to možné bývalým zamestnancom)
✒ Pri finančnej pomoci bývalým zamestnancom sa daň z príjmu fyzických osôb zráža rovnakým spôsobom (odsek 8, 10, článok 217......
Dobrý deň Vypláca sa finančná pomoc zamestnancovi v súvislosti so smrťou jeho otca vo výške 10 000 rubľov, ktorá podlieha dani z príjmu fyzických osôb a príspevkom do dôchodkového fondu?
✒ Postup pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb a poistného z......
Môže vojenská vdova požiadať o dôchodok? Koľko percent z dôchodku bude dostávať?
✒ V roku 2015 sa rozlišujú dva druhy dôchodkov v súvislosti s úmrtím živiteľa rodiny, vdovy......