Completând un raport privind formularul 6 de impozit pe venitul personal, mulți se confruntă cu o astfel de problemă precum completarea liniei 080, ceea ce ridică multe întrebări. Acest lucru se datorează, în special, faptului că nu toate impozitele pe venit personal neretinse sunt de fapt astfel, iar orice greșeală sau defect va duce la proceduri inevitabile cu serviciul fiscal.
Cum se completează rândul 080 din Formularul 6 impozitul pe venitul personal?
În linia 080 este indicată suma, care este egală cu impozitul neutilizat pe venitul plătit al persoanelor fizice pentru întregul trimestru și la ratele imediat - acest factor ar trebui luat în considerare. Această sumă este generalizată și, prin urmare, dacă există mai multe taxe neutilizate în același timp, este suficient să le adăugați, apoi să calculați primele de asigurare 2017, un exemplu de umplere care poate fi găsit pe Web și setați valoarea rezultată în linia 080.
Nu uitați că, în unele cazuri, activitățile companiei au propriile lor particularități, în legătură cu care este imposibil să rețineți impozitul pe venitul personal din anumite motive, iar ceea ce ar trebui să fie obligatoriu să notifice nu numai biroul fiscal, ci și persoana căreia fondurile au fost plătite din impozit fără rezerve. O astfel de notificare este un certificat în forma 2 a impozitului pe venitul personal cu atributul 2, care afișează toate veniturile angajatului și valoarea impozitului care nu le este reținut.
În ce cazuri nu se reține impozitul pe venitul personal?
Impozitul pe venitul personal poate fi considerat neinspirat în anumite cazuri și din acesta se formează suma, care este afișată în continuare de linia 080 din impozitul pe venitul personal. Acest lucru este posibil în cazul în care salariul este plătit angajatului în natură, de exemplu, prin alimente sau când venitul său este mai mic decât valoarea impozitului.
În aceste cazuri și în alte cazuri, impozitul neutilizat se reflectă în linia 080, cu toate acestea, ar trebui să se înțeleagă în ce perioadă se completează formularul 6 de impozit pe venitul personal, deoarece dacă mai există o datorie din perioada anterioară, atunci este nu este afișat în linia 080.
Ce datorii nu ar trebui să apară pe linia 080?
Orice venit care a fost acumulat în cursul trimestrului și a fost transferat după finalizarea acestuia, nu poate fi înscris în linia 080, deoarece impozitul pe venitul personal nu li se reține din cauza plății efective întârziate. O astfel de taxă se numește „suspendată”. De asemenea, nu se iau în considerare impozitele care, din orice motiv, nu au putut fi reținute în ultimul an sau în orice alte perioade finalizate.
Formularul 6-NDFL a intrat în viața noastră, după ce am primit pe parcurs un milion de înjurături de la contabili și un milion de comentarii de la autoritățile fiscale cu privire la regulile de completare a acestuia. Dar pasiunile și disputele nu se potolesc. Unul dintre punctele de îndoieli constante s-a dovedit a fi linia 080. Vă vom spune cum și de ce linia 080 este completată în „1C: Salary and Human Resources Management 8” ediția 3.
Pe linia 080, în conformitate cu numele său, este reflectată Suma impozitului nu a fost reținută de agentul reținer. Totul pare a fi clar și de înțeles. Însă dezbaterea în legătură cu completarea acestei linii este alimentată de unele publicații contabile, care recomandă în linia 080 să reflecte impozitul pe venitul personal calculat, care nu poate fi reținut până la sfârșitul anului.
În același timp, niciunul dintre ei nu își asumă responsabilitatea de a clarifica ce articol din Codul fiscal al Federației Ruse susține predictorii. Ce puteți pune în cuvintele „va fi imposibil să păstrați până la sfârșitul anului”? În Codul fiscal, nu există oferte pentru a spune averi despre ceea ce se va întâmpla până la sfârșitul anului.
Clauza 4 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse instruiește agenții fiscali să rețină suma impozitării acumulată direct din venitul contribuabilului atunci când sunt efectiv plătiți. Literal, din acest punct rezultă: dacă venitul nu a fost plătit, atunci impozitul nu ar putea fi reținut. Prin urmare, în conformitate cu numele câmpului, valoarea acestei taxe trebuie reflectată în linia 080.
Este necesar să se clarifice faptul că direct în Codul fiscal al Federației Ruse și în ordinea Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 14 octombrie 2015 N ММВ-7-11 / [e-mail protejat], care a aprobat formularul 6-NDFL și procedura de completare a acestuia, nu conține instrucțiuni specifice cu privire la care taxele trebuie reflectate în linia 080 din prima secțiune. Există doar numele liniei.
Scrisorile Ministerului Finanțelor sau ale Serviciului Fiscal Federal în acest context pot fi considerate documente cu caracter explicativ și recomandativ, și nu acte juridice de reglementare.
Adesea, susținătorii deciziilor de reținere se referă la următoarele scrisori:
1. Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 01.08.2016 nr. BS-4-11 / [e-mail protejat](în continuare - litera 1) recomandând să se indice în această linie „suma totală a impozitului reținut de agentul fiscal din veniturile primite de persoanele fizice în natură și sub formă de prestație materială în absența plății altor venituri în numerar”
2. Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din data de 1.11.2017 nr. GD-4-11 / [e-mail protejat](în continuare - litera 2) „Cu privire la direcția examinării încălcărilor în ceea ce privește completarea și transmiterea calculului în formularul 6-NDFL”.
Dar în litera 2, printre greșelile făcute la completarea formularului 6-NDFL, este indicată doar nerespectarea recomandărilor paragrafului 5 al literei 1. în natură și sub formă de beneficii materiale în absența plății altor venituri în numerar, dar se spune că aceste sume trebuie reflectate în linia 080.
Se pune întrebarea ce trebuie făcut cu sumele impozitului calculate pe salariu (și componentele acestuia) atunci când salariul nu este plătit.
Se presupune că termenul prevăzut pentru depunerea raportului 6-NDFL - la o lună după sfârșitul trimestrului de raportare - oferă suficient timp pentru a plăti salariile și a reține impozitul pe venitul personal în conformitate cu legea.
În special, în conformitate cu partea 6 a art. 136 din Codul muncii al Federației Ruse, momentul plății salariilor ar trebui stabilit astfel încât angajații să primească salarii cel puțin o dată la jumătate de lună. Și departamentul fiscal, după cum știți, nu trimite recomandări pentru eludarea încălcărilor legii și pregătirea unui raport, cu condiția ca termenele pentru plata salariilor să fie încălcate.
În programul „1C: Managementul salariului și resurselor umane 8” ediția 3, completarea liniei 080 se bazează pe informații fiabile despre impozitul calculat și reținut efectiv la momentul raportului.
Am dori să le reamintim contabililor cât de nerecunoscător poate fi corectarea valorii din această coloană pe baza așteptărilor ipotetice că impozitul va fi cel mai probabil reținut, deoarece salariul va fi în mod necesar plătit.
Nu este necesar. Contrapartidele nu au plătit și nu există bani în companie, directorul a cumpărat o casă în Miami și nu au fost suficienți bani pentru angajați. În cele din urmă, un angajat însuși poate părăsi totul, poate merge oriunde se uită și nu îi oferă angajatorului posibilitatea de a-i plăti un salariu.
Rezumând, aș dori să recomand atunci când completați linia 080 a formularului să nu gândiți opțiunile, ci să indicați exact suma afișată în titlu - Suma impozitului care nu a fost reținută de agentul reținut. Exact așa funcționează programul „1C: Salary and Human Resource Management 8” ediția 3.
Formularul 6-NDFL a intrat în viața noastră, după ce am primit pe parcurs un milion de înjurături de la contabili și un milion de comentarii de la autoritățile fiscale cu privire la regulile de completare a acestuia. Dar pasiunile și disputele nu se potolesc. Unul dintre punctele de îndoieli constante s-a dovedit a fi linia 080. Vă vom spune cum și de ce linia 080 este completată în „1C: Salary and Human Resources Management 8” ediția 3.
Pe linia 080, în conformitate cu denumirea sa, se reflectă suma impozitului care nu este reținută de agentul de reținere. Se pare că totul este clar și de înțeles. Însă dezbaterea privind completarea acestei linii este alimentată de unele publicații contabile, care recomandă în linia 080 să reflecte impozitul pe venitul personal calculat, care nu poate fi reținut până la sfârșitul anului.
În același timp, niciunul dintre ei nu își asumă responsabilitatea de a clarifica ce articol din Codul fiscal al Federației Ruse susține predictorii. Ce puteți pune în cuvintele „va fi imposibil să păstrați până la sfârșitul anului”? În Codul fiscal, nu există oferte pentru a spune averi despre ceea ce se va întâmpla până la sfârșitul anului.
Clauza 4 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse instruiește agenții fiscali să rețină suma impozitării acumulată direct din venitul contribuabilului atunci când sunt efectiv plătiți. Literal, din acest punct rezultă: dacă venitul nu a fost plătit, atunci impozitul nu ar putea fi reținut. Prin urmare, în conformitate cu numele câmpului, valoarea acestei taxe trebuie reflectată în linia 080.
6-NDFL: cum se verifică corectitudinea calculului pentru jumătatea anului 2018
Este necesar să se clarifice faptul că direct în Codul fiscal al Federației Ruse și în ordinea Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 14 octombrie 2015 N ММВ-7-11 / [e-mail protejat], care a aprobat formularul 6-NDFL și procedura de completare a acestuia, nu conține instrucțiuni specifice cu privire la care taxele trebuie reflectate în linia 080 din prima secțiune. Există doar numele liniei.
Scrisorile Ministerului Finanțelor sau ale Serviciului Fiscal Federal în acest context pot fi considerate documente cu caracter explicativ și recomandativ, și nu acte juridice de reglementare.
Adesea, susținătorii deciziilor de reținere se referă la următoarele scrisori:
1. Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 01.08.2016 nr. BS-4-11 / [e-mail protejat](în continuare - litera 1) recomandând să se indice în această linie „suma totală a impozitului reținut de agentul fiscal din veniturile primite de persoanele fizice în natură și sub formă de prestație materială în absența plății altor venituri în numerar”
2. Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din data de 1.11.2017 nr. GD-4-11 / [e-mail protejat](în continuare - litera 2) „Cu privire la direcția examinării încălcărilor în ceea ce privește completarea și transmiterea calculului în formularul 6-NDFL”.
Dar în litera 2, printre greșelile făcute la completarea formularului 6-NDFL, este indicată doar nerespectarea recomandărilor paragrafului 5 al literei 1. în natură și sub formă de beneficii materiale în absența plății altor venituri în numerar, dar se spune că aceste sume trebuie reflectate în linia 080.
Se pune întrebarea ce trebuie făcut cu sumele impozitului calculate pe salariu (și componentele acestuia) atunci când salariul nu este plătit.
Se presupune că termenul prevăzut pentru depunerea raportului 6-NDFL - la o lună după sfârșitul trimestrului de raportare - oferă suficient timp pentru plata salariilor și reținerea impozitului pe venitul personal în conformitate cu legea.
În special, în conformitate cu partea 6 a art. 136 din Codul muncii al Federației Ruse, momentul plății salariilor ar trebui stabilit astfel încât angajații să primească salarii cel puțin o dată la jumătate de lună. Și departamentul fiscal, după cum știți, nu trimite recomandări pentru eludarea încălcărilor legii și pregătirea unui raport, cu condiția ca termenele pentru plata salariilor să fie încălcate.
În programul „1C: Managementul salariului și resurselor umane 8” ediția 3, completarea liniei 080 se bazează pe informații fiabile despre impozitul calculat și reținut efectiv la momentul raportului.
Am dori să le reamintim contabililor cât de nerecunoscător poate fi corectarea valorii din această coloană pe baza așteptărilor ipotetice că impozitul va fi cel mai probabil reținut, deoarece salariul va fi în mod necesar plătit.
Nu este necesar. Contrapartidele nu au plătit și nu există bani în companie, directorul a cumpărat o casă în Miami și nu au fost suficienți bani pentru angajați. În cele din urmă, un angajat însuși poate părăsi totul, poate merge oriunde se uită și nu îi oferă angajatorului posibilitatea de a-i plăti un salariu.
Pentru a rezuma, aș dori să recomand, atunci când completați linia 080 a formularului, să nu gândiți opțiunile, ci să indicați exact suma afișată în titlu - Suma impozitului care nu este reținută de agentul fiscal. ediția 3 funcționează programul „1C: Managementul salariului și resurselor umane 8”.
... toate articolele ...
18.06.2016. Subiectul articolului:
Exemplu
Completarea calculului în forma 6-NDFL
pentru trimestrul I al anului 2016
Fișa 002(formularul 6-NDFL)
Secțiunea 1. Indicatori generalizați
Secțiunea 1 este completată
creştere totalul de la începutul anului.
- Linia 010
Cota de impozitare.
Introduceți rata impozitului pe venitul personal în linia 010.Ați reținut impozitul la cote diferite? Pentru fiecare, completați liniile 010-050 ale secțiunii.
Dacă există o mulțime de oferte și toate liniile secțiunii 1 nu se vor potrivi pe o singură foaie, atunci adăugați numărul necesar de pagini. Și completați rândurile 060-090 cu totalul pentru toate tarifele și numai pe prima pagină. Pe foile rămase, puneți 0 în aceste rânduri, urmate de liniuțe. - Linia 020, 025
Sursa de venit.
Pe linia 020, înregistrați venitul cumulat al angajatului de la începutul anului.
Pe linia 020, este, de asemenea, necesar să se afișeze venituri parțial impozabile cu impozitul pe venitul personal, enumerate la articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse. De exemplu, cadouri în valoare de mai mult de 4.000 de ruble, plată de despăgubire de peste trei câștiguri medii etc. În secțiunea 2, veniturile sunt afișate minus aceste sume.Ai plătit dividende? Decodează-le separat pe linia 025.
Scrieți aici suma dividendelor în ruble și copeici, a căror dată efectivă de primire se încadrează în primul trimestru.Pentru dividende, aceasta este data plății de la casierie sau a transferului din cont. Pentru ce an și în ce lună s-au acumulat dividende în contabilitate, nu contează. Afișați suma veniturilor în ruble și copeici.
- Linia 030
Deduceri.
Pe linia 030, înregistrați deducerile care au fost oferite angajaților de la începutul anului. Completați deducerile pentru venituri pentru copii, proprietate, sociale și neimpozabile pentru care a fost redus impozitul. De exemplu, un angajat a primit asistență financiară. O parte din aceasta nu depășește 4000 de ruble. pe an, scutit de impozitul pe venitul personal. Această sumă trebuie indicată pe linia 030. - Linia 040, 045
Impozit calculat.
Pe linia 040, dați impozitul pe venitul personal în ruble întregi, fără copeici. Calculați-l folosind formula:Impozitul pe venitul personal (linia 040) = (venit pe linia 020 - deduceri pe linia 030) x rata din linia 010.
Descifrați impozitul pe venitul personal din dividende pe linia 045. De asemenea, are propria sa formulă:
Impozitul pe venitul personal pe dividende (linia 045) = venitul pe linia 025 x rata de la linia 010.
- Linia 050
Avans fix.
Completați rândul 050 dacă compania are un angajat străin, în conformitate cu cererea căruia ați redus impozitul pe venitul personal din veniturile sale pentru plăți în avans pe care acest angajat le-a plătit în baza brevetului. - Linia 060
Numărul de persoane care au primit venituri.
Notați numărul de persoane care au primit venituri în perioada de raportare.
Există angajați care au renunțat în decurs de un an și apoi s-au întors? Considerați-le ca pe o unitate, ca și persoanele cu care ați încheiat două contracte - contract și muncă. Numărați numai acele persoane ale căror venituri sunt supuse impozitului pe veniturile personale. De exemplu, indemnizația de maternitate pentru îngrijirea copiilor nu trebuie inclusă în linia 060. Depinde de indicatorul din această linie dacă compania trebuie să prezinte calculul pe hârtie sau electronic. Adică, dacă ați adus numărul de 25 sau mai mult, trimiteți raportul numai prin internet. - Linia 070
Retinerea impozitului pe venitul personal.
Pe linia 070, afișați impozitul total reținut la toate ratele. Este posibil să nu se potrivească cu cel calculat (linia 040). De obicei, discrepanța apare din salariul care a fost acumulat în perioada de raportare și plătit în următoarea. - Linia 080
Impozit neinhibat pe venitul personal.
În rândul 080, introduceți impozitul pe care nu l-ați putut reține.
Acesta este un impozit care nu a putut fi reținut și pe care, la sfârșitul anului, compania îl va reflecta în certificatele 2-NDFL cu atributul 2. De exemplu, organizația a prezentat un cadou nemonetar unui fost angajat. Costul cadoului depășește 4000 de ruble. Nu i-ai transferat banii, deci nu există nimic care să rețină impozitul din suma peste limită. Impozitul pe diferența dintre valoarea cadoului și partea neimpozabilă și trebuie să fie arătat ca nefiind reținut.
Un alt exemplu: unui fost angajat i s-a plătit asistență materială. Dintr-o cantitate care depășește 4000 de ruble. trebuie să rețineți impozitul pe venitul personal. Dar, din moment ce angajatul a renunțat, acest lucru nu este posibil. Impozitul fără rezerve trebuie afișat pe linia 080. Un alt lucru este impozitul pe care îl puteți reține, dar numai în trimestrul următor. Nu arătați acest impozit în această linie. - Linia 090
Impozit pe venitul personal rambursat.
Aceasta este o taxă reținută inutil (din greșeală) de la o persoană pe care i-ați returnat-o în primul trimestru (art.
Fișa 002(formularul 6-NDFL)
Secțiunea 2. Datele și sumele veniturilor efectiv primite și impozitul pe venitul personal reținut
Secțiunea 2 prezintă date
numai pentru ultimul trimestru.
- Liniile 130, 140
Sume ale veniturilor efectiv primite și impozite reținute
Pe linia 130, înregistrați veniturile în ruble și copeici înainte de impozitare.
La rândul 140, scrieți impozitul pe venitul personal care ar fi trebuit reținut din această sumă. Nu contează dacă a fost transferat sau nu la buget.
Înregistrați toate veniturile în ordine cronologică.
Există cinci blocuri în formularul de calcul din secțiunea 2. Dacă nu sunt suficiente pentru a enumera veniturile, adăugați numărul necesar de foi. Fiecare foaie suplimentară va conține secțiunea 1. Nu trebuie să o completați din nou. - Liniile 100, 110, 120
Datele
Pe linia 100, introduceți data când angajații au primit venituri.
Linia 110 arată ziua în care compania a reținut impozitul. Și pe linia 120 - data la care impozitul pe venitul personal, conform legii, trebuie transferat la buget.
Numerele specifice din aceste linii depind de tipul de venit.
Salariul va deveni venit în ultima zi a lunii pentru care a fost perceput (linia 100). Trebuie să rețineți impozitul pe venitul personal din acesta în ziua plății (linia 110). Și să transfere impozitul pe venitul personal - cel târziu a doua zi (linia 120).
Concediul de vacanță și concediul medical vor deveni venitul angajatului în ziua plății (linia 100). În aceeași zi, trebuie să li se rețină impozitul pe venitul personal (rândul 110). Dar îl puteți transfera la buget până la sfârșitul lunii (linia 120). - Venit reportat
Secțiunea 1 a calculului este completată cu un total cumulativ pentru trimestrul I, jumătate de an, 9 luni sau un an. Și în secțiunea 2 sunt prezentate tranzacțiile din ultimele trei luni.
Există venituri reportate.
De obicei, acesta este salariul care a fost acumulat în trimestrul de raportare și plătit în următorul.
Arătați salariul continuu în rândurile 020 - 040 din secțiunea 1 a calculului pentru trimestrul în care a fost perceput.
Și în trimestrul următor, includeți suma în secțiunea 2 și arătați-o pe linia 070 a secțiunii 1.
De exemplu, arătați salariul din martie plătit în aprilie în rândurile 020-040 din secțiunea 1 a calculului pentru primul trimestru.
Veți reține impozitul pe venitul personal de la acesta numai în luna aprilie în momentul plății. Prin urmare, arătați-l în secțiunea 2 și linia 070 din secțiunea 1 a raportului semestrial.
FTS a descris această procedură în scrisori din 12 februarie 2016 nr. BS-3-11 / 553 și din 25 februarie 2016 nr. BS-4-11 / 3058.
Trei penalizări pentru un 6-NDFL
- Pedeapsă pentru întârzierea companiei... Dacă întârzii calculul cu cel mult o lună, atunci vei fi amendat cu cel puțin 1000 de ruble. Pentru fiecare următoare lună completă sau incompletă de întârziere, amenda va fi majorată cu încă 1000 de ruble. (clauza 1.2 a articolului 126 din Codul fiscal al Federației Ruse).
- Pedeapsă pentru întârziere pentru regizor... Directorii companiei vor fi amendați de la 300 la 500 de ruble pentru întârziere. (Articolul 15.6 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse). Autoritățile fiscale pot scrie ele însele o astfel de amendă, fără un proces.
- Pedeapsă pentru greșeli... Pentru informații eronate în calculul agentului fiscal, acestea vor fi amendate cu 500 de ruble. (Articolul 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Nu contează dacă compania transmite raportul la timp sau îl întârzie.
Sursa: revista "Glavbukh"
... toate articolele ...
Umplerea linie cu linie a 6-ndfl pentru al doilea trimestru al anului 2017
|
Umplerea linie cu linie a 6-NDFL pentru al doilea trimestru al anului 2017
|
Toate formularele și formularele de pe filling-form.ru
| pavlika 29.06.16 — 12:39 |
Salariile din martie au fost plătite în aprilie - anterior linia 80 a fost completată în http://buh.ru/articles/faq/47684/. În versiunea 2.5.105.1, în conformitate cu scrisoarea Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 16 mai 2016 nr. BS-4-11 / 8609, procedura de completare a indicatorului liniei 080 a fost clarificată: - Întrebare: Despre completarea calculului în formularul 6-NDFL pentru primul trimestru, dacă salariul pentru luna martie a fost plătit în aprilie. Corecțiile pentru un trimestru sunt necesare dacă linia 80 a fost completată?! |
| pavlika 1 — 05.07.16 — 00:17 |
Dumnezeu să o binecuvânteze, cu ajustări - s-a apucat să verific și dacă sunt prost sau ceva ce nu înțeleg. În ultima ZUP 3.0.25.122, fac salarizare pentru iunie, nu plătesc plata (de fapt, ar trebui să fie în iulie). Completez 6-NDFL pentru cele șase luni, data de raportare 30.06.16 și primesc în linia 080 întreaga sumă a impozitului pe venit personal din iunie. De ce? În exemplul FTS citează o situație similară - salariul pentru luna martie a fost plătit în aprilie. Concluzia lor este că, în ceea ce privește un astfel de salariu, în rândurile 070 „Suma impozitului reținut” și 080 „Suma impozitului reținut de un agent fiscal” din secțiunea 1 din calculul 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2016, „0” este dat jos, iar această valoare a impozitului se reflectă numai în linia 040 „Suma impozitului calculat” din secțiunea 1 a calculului. În ce diferă exemplul lor de situația din iunie / iulie și ce a implementat 1C atunci? |
| Somnoros 2 — 05.07.16 — 05:57 |
(1) Sunteți sigur că noua procedură pentru completarea 080 a fost deja implementată în ZUP 2.5? |
| Somnoros 3 — 05.07.16 — 05:59 |
În general, totul este logic. Aș plăti salariul din iulie și aș vedea rezultatul umplerii 6-NDLFL în șase luni. Dacă există o reținere fiscală în iulie, atunci ZUP o vede și ține cont în 080 că impozitul a fost reținut pentru 2016, iar în 080 este gol. Și, în principiu, nu ați plătit, aceasta este o altă ramură a algoritmului, ZUP consideră că nu a existat nicio reținere. |
| pavlika 4 — 05.07.16 — 13:53 |
(2) Da, versiunea 2.5.105.1 - în conformitate cu scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 16 mai 2016 nr. BS-4-11 / 8609, a fost clarificată procedura de completare a indicatorului liniei 080 . |
| pavlika 5 — 05.07.16 — 23:50 |
L-am citit în voia mea și am ajuns la concluzia că în versiunile actuale ale ZUP, un fel de prostie pentru completarea liniei 080 va trebui să fie resetată manual. Pe lângă cele spuse mai sus, voi adăuga BSS „Sistemul contabilului șef”: Vă rugăm să rețineți: vorbim în mod specific despre sumele pe care organizația ar trebui să le rețină (!!!) până la sfârșitul perioadei de raportare, dar din anumite motive nu a putut face acest lucru. De exemplu, la plata veniturilor în natură, dacă nu au existat plăți în numerar în favoarea aceleiași persoane până la sfârșitul perioadei de raportare. |
| pavlika 6 — 09.07.16 — 21:37 |
http://its.1c.ru/video/lector20160707-1 - o prelegere bună în 1C: sala de curs pe 6-NDFL. Am auzit confirmarea părerii mele pe linia 080. |
| pavlika 7 — 09.07.16 — 21:50 |
de la 16:20 - pe scurt, pe linia 080 suma ar trebui să coincidă cu certificatele 2-NDFL cu semnul 2 la sfârșitul anului. |
Eroare? Aceasta nu este o eroare, este o funcție de sistem.
ATENŢIE! Dacă ați pierdut fereastra de introducere a mesajului, faceți clic pe Ctrl-F5 sau Ctrl-R sau butonul „Reîmprospătare” din browser.
Subiectul nu a fost actualizat de mult timp și a fost marcat ca arhivat.
Nu este posibil să adăugați mesaje.
Dar puteți crea o nouă filială și ei vă vor răspunde cu siguranță!
În fiecare oră pe Magic Forum sunt mai multe 2000
uman.
A trecut puțin mai mult de un an de când Serviciul Federal de Impozite din Federația Rusă a prezentat noul formular de raportare, dar nici acum nu toată lumea înțelege pentru ce se folosește și când se completează linia 080 6-NDFL - suma calculată impozit.
Scopul acestei linii este de a indica în ea suma și motivul pentru care agentul fiscal nu a reușit să recupereze de la persoană. Dar nu trebuie să ne gândim că poate fi folosit pentru a evita procedura de rutină pentru reținerea impozitului pe venitul personal. În realitate, fiecare agent de reținere trebuie să-și amintească obligațiile sale, ceea ce înseamnă că este obligat să efectueze rețineri fiscale fără întârziere.
Este demn de remarcat faptul că impozitele care sunt în limb și care sunt transferate din alte trimestre de raportare nu pot fi introduse în această linie.
În situațiile în care o persoană primește venituri, prezentate în ambele materiale, valoarea bunurilor, munca transferată persoanei de către agentul fiscal poate fi prezentată ca prima.
De exemplu, poate fi plata pentru educație sau recreere a unei persoane, un cadou. Sub masca de beneficii materiale, pare să obțină un profit din achiziționarea de valori mobiliare la un cost semnificativ redus, economii la plata dobânzilor pentru utilizarea fondurilor împrumutate de companie.
Astfel, există doar trei situații când completarea liniei 080 în 6-NDFL este o procedură necesară:
- O sumă mică de venit care nu permite reținerea integrală a impozitului pe venit personal.
- În perioada indicată, angajatul nu a primit efectiv niciun venit de la agentul de reținere.
- O persoană a primit plata în natură, de exemplu, sub formă de cadou.
Procedura de umplere a liniei
Completați rândul 80 cu suma care nu este supusă reținerii de către agentul de reținere. Procedura de umplere are loc de la, care se încadrează la începutul anului. Este demn de remarcat faptul că, în timpul completării, este imposibil să se indice impozitul care nu a fost reținut din venitul unei persoane fizice plătit în trimestrul de raportare. Acest lucru se aplică și altor tipuri de impozite transferate din trimestre. De exemplu, dacă salariul a fost calculat în septembrie, dar procedura de reținere a impozitului din această sumă a fost efectuată în octombrie, taxa se reflectă în.
Calculul impozitului pe venitul personal din această sumă este înscris în linia 040. În această situație, rezultă că nu este necesar să se introducă aceste tipuri de sume în linia 080. Ar trebui să înregistreze suma numai din venitul primit într-o formă nedeductibilă.
Un exemplu de astfel de situație
Linia de umplere 80 poate fi văzută în următorul exemplu:
Septembrie LLC „Sima” a făcut o plată pentru un voucher de turism către unul dintre angajați, al cărui cost a fost de 000 de ruble. Deducerea impozitului pe veniturile personale conform planului trebuie efectuată de către contabilul companiei cu salariul ulterior al angajatului, în valoare de 2.700 de ruble. Însă plata impozitului pe veniturile personale nu a fost făcută de contabil din cauza concedierii angajatului din 2 octombrie și primirea de către acesta a unui calcul format din 2.000 de ruble.
Întrebarea este, ce sumă va fi reflectată în linia 080 6-NDFL?
Merită să știm că este imposibil să rețineți impozitul integral din fondurile de decontare. Conform legii, deducerea fiscală nu trebuie să depășească 50% din această sumă. Astfel, de la decontare contabilul are dreptul să rețină doar 2000 X 50% = 1000 ruble. Reținut din suma estimată la doar 2.000 de ruble, impozitul pe venitul personal de 13% va fi de numai 260 de ruble. Și din suma care va rămâne după deducerea impozitului pe venitul personal, este posibil să se rețină impozitul din costul voucherului doar 740 de ruble, deoarece anterior s-a spus că doar jumătate din acesta poate fi dedus din suma venitului.
Astfel, se dovedesc 1000 de ruble. - 260 de ruble. = RUB 740 Deoarece nu se reține suma impozitului pe venitul personal va fi de 2440 de ruble... Suma care nu a fost reținută a fost primită după cum urmează: 2700 de ruble. - 260 de ruble. = 2440 ruble.
În această situație, linia 080 din 6-NDFL, la completarea calculului de 9 luni de către contabil, nu va fi finalizată, deoarece la acel moment angajatul se afla încă printre angajații care lucrau pentru companie. Aceasta înseamnă că angajatorul i-ar putea reține impozitul. În timpul completării rândului 020, costul voucherului este, de asemenea, introdus în suma indicată a venitului. Suma calculată a impozitului este introdusă de contabil în linia 040. Și numai în calculul anual al informațiilor 6-NDFL este introdus în linia 080.
Videoclip detaliat despre completarea rapoartelor:
Întârzierea informațiilor poate duce la o amendă
Este necesar nu numai să completați documentele la timp, ci și să informați atât individul, cât și inspectoratul Serviciului Fiscal Federal cu privire la imposibilitatea reținerii impozitului. Informațiile despre problemele legate de reținerea impozitului trebuie trimise Serviciului Fiscal Federal înainte de începutul lunii martie a anului următor. Aceste informații sunt trimise către. În acest document, este indicat semnul 2. Dacă depunerea acestui certificat se face mai târziu de perioada alocată pentru aceasta, atunci agentul fiscal va fi în valoare de 200 de ruble. Această penalizare este prevăzută și pentru orice alt certificat care a fost depus târziu.
Ce trebuie făcut dacă există o eroare pe linia 080
Dacă găsiți date incorecte în rândul referitor la impozitul pe venit personal neretenit sau reflectarea cuantumului acestuia, trebuie să furnizați un calcul actualizat cât mai curând posibil, respectând anumite reguli. Când completați pagina de titlu a 6-NDFL, trebuie să setați un număr de corecție. Și în acele linii în care s-au indicat anterior sumele cu erori, trebuie să introduceți sumele corecte.
În ciuda faptului că linia 080 este rar completată, aproape fiecare agent de reținere trebuie să se ocupe de aceasta. Și, deși procedura de completare în sine nu este dificilă, nuanțele în calculul impozitelor pot provoca apariția unor sume cu erori, ceea ce înseamnă că umplerea incorectă a liniei în sine.
