Przedawnienia długów przedsiębiorców indywidualnych. Okresy przedawnienia płatności podatku IP. Przedawnienia w płaceniu podatków

Przedawnienie jest konieczne, aby strona, która poniosła szkodę, mogła w tym terminie skierować sprawę do sądu, nawet jeśli minęło już dużo czasu. Ogólny termin przedawnienia w prawie cywilnym wynosi trzy lata. Czy istnieje przedawnienie podatków i nadpłat i jaki jest jego czas trwania? W naszym artykule przyjrzymy się terminom wyznaczonym przez przepisy podatkowe na pobór podatków od osób prawnych, przedsiębiorców i zwykłych obywateli, a także na zwrot im nadpłat podatkowych.

Przedawnienia podatków

Jeżeli ktoś popełni przestępstwo skarbowe, termin przedawnienia, po upływie którego nie można go już pociągnąć do odpowiedzialności, wynosi trzy lata. Odliczanie okresu rozpoczyna się od dnia popełnienia przestępstwa lub bezpośrednio po zakończeniu okresu podatkowego (sprawozdawczego), w którym zostało ono popełnione (art. 113 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, art. 196 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Federacja Rosyjska). Przepisy podatkowe nie przewidują jednak żadnych terminów, po upływie których dłużnik zostałby zwolniony z obowiązku zapłaty podatku. Zatem pojęcie „przedawnienia zapłaty podatków” oznacza okres, w którym niezapłacony (lub nie w całości zapłacony) podatek może zostać pobrany od podatnika przez organy skarbowe.

Jeżeli podatek nie zostanie w terminie przekazany do budżetu państwa i pojawią się zaległości w jego zapłacie, staje się to podstawą do zwrócenia się przez Federalną Służbę Podatkową do podatnika z żądaniem jego zapłaty (art. 45 ust. 1 Ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska). Żądanie doręcza się płatnikowi-dłużnikowi osobiście lub przesyła mu listem poleconym. Żądanie powinno zostać zrealizowane w terminie 8 dni od dnia otrzymania lub w terminie w nim wyraźnie określonym. Następnie rozpoczyna się obliczanie terminu przedawnienia płacenia podatków.

Jeżeli podatnik-dłużnik nie dopełni obowiązku w terminie 2 miesięcy, organy podatkowe mogą podjąć decyzję o ściągnięciu niezapłaconych kwot. Jeżeli po upływie tego okresu zaległość nie zostanie uregulowana, jej ściągnięcie możliwe jest wyłącznie na drodze sądu.

W przypadku złożenia wniosku do sądu o windykację zaległości ze środków znajdujących się na rachunkach bankowych podatnika przedawnienie podatków od osób prawnych i przedsiębiorców indywidualnych następuje po upływie sześciu miesięcy od upływu terminu przeznaczonego na spełnienie wcześniej wydanego wymogu ustawy Federalna Służba Podatkowa (klauzula 3 art. 46 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) .

Jeżeli ściąganie zaległości „ma na celu” majątek dłużnika, w tym jego środki pieniężne, wówczas przedawnienie podatków indywidualnych przedsiębiorców i organizacji pobieranych w sądzie wyniesie 2 lata od dnia upływu terminu na spełnienie żądań organy podatkowe (art. 47 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Powyższe dotyczy w równym stopniu zarówno podatników, jak i agentów podatkowych posiadających długi z tytułu przekazania stosownych płatności.

Jeżeli urzędnicy skarbowi nie dotrzymali terminu przedawnienia złożenia wniosku o niepłacenie podatków, sąd na wniosek Federalnej Służby Podatkowej może go przywrócić, jeżeli uzna przyczyny takiego zaniechania za uzasadnione.

Okres przedawnienia podatków nadpłaconych do budżetu

Po stwierdzeniu nadpłaty podatków, kar i grzywien Federalna Służba Podatkowa musi poinformować podatnika o tym fakcie w ciągu 10 dni (art. 78 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Nadpłata podlega zaliczeniu na poczet przyszłych płatności podatkowych lub zwróceniu na konto podatnika.

Jeżeli nadpłata powstała z winy podatnika, ma on prawo napisać do inspekcji wniosek o zwrot (potrącenie) w ciągu 3 lat od dnia wpłacenia nadwyżki (klauzula 7, art. 78 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej), a jeżeli organy podatkowe niezgodnie z prawem odmówią potrącenia lub zwrotu nadpłaty, złóż pozew do sądu.

Termin przedawnienia podatków pobranych w nadmiarze wynosi 3 lata. Oznacza to, że podatnik, który z winy Federalnej Służby Skarbowej nadpłacił podatek, może go pozwać w terminie trzech lat od chwili wykrycia nadpłaty. Wniosek do inspektoratu o zwrot nadpłaconej kwoty do budżetu składa się w terminie 1 miesiąca od dnia, w którym płatnik dowiedział się o nadmiernie „pobranym” podatku albo od dnia wejścia w życie postanowienia sądu o pobraniu kwoty przekraczającej kwotę rzeczywista kwota długu (klauzula 3 art. 79 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Przedawnienia podatków osobistych

Termin przedawnienia podatków płaconych przez osoby fizyczne niebędące przedsiębiorcami indywidualnymi określa art. 48 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej.

Federalna Służba Podatkowa może zwrócić się do sądu o pobranie długu podatkowego, jeżeli od terminu spełnienia pierwszego żądania minęły 3 lata i w tym czasie obywatel jest winien państwu ponad 3000 rubli. Termin składania wniosków wynosi sześć miesięcy od dnia, w którym kwota długu przekroczyła 3000 rubli.

Jeżeli w ciągu 3 lat dług nie przekroczy tej kwoty, organy podatkowe mają sześć miesięcy po upływie trzyletniego okresu na skierowanie sprawy do sądu.

Nie należy zatem mylić przedawnienia podatków z okresem pociągnięcia do odpowiedzialności za wykroczenia skarbowe. W tym kontekście jest to okres, w którym organy podatkowe mają prawo pobrać od podatnika zaległości, czyli moment, w którym podatnik może wystąpić o zwrot (potrącenie) nadpłaty podatku.

Termin przedawnienia poboru podatku

Ktoś w końcu może dokładnie odpowiedzieć na temat przedawnień podatków i opłat dla indywidualnych przedsiębiorców, spółek z oo i osób fizycznych.

Odpowiedzi prawników (3)

Jak rozumiem, odpowiedź na Twoje pytanie została już udzielona kilka razy. ale nadal nie otrzymałeś konkretnej odpowiedzi?

Albo w ogóle go nie otrzymał.

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej zawiera art. 48, który przewiduje przedawnienie dochodzenia należności podatkowych od osób fizycznych. Artykuł 2:

Jeżeli w ciągu trzech lat od dnia upływu terminu do spełnienia ww
uwzględniane jest wcześniejsze żądanie zapłaty podatków, opłat, kar, grzywien
organ podatkowy (organ celny) przy obliczaniu całkowitej kwoty podatku,
opłaty, kary, grzywny pobierane od osoby fizycznej, np
wysokość podatków, opłat, kar, grzywien nie przekroczyła 3000 rubli,
organ podatkowy (organ celny) zwraca się do sądu o
odbiór w terminie sześciu miesięcy od daty upływu terminu ważności określonego
kadencja trzyletnia.

Jeżeli z ważnej przyczyny przekroczenie terminu do złożenia wniosku o windykację może zostać przywrócony przez sąd.

Jeśli chodzi o indywidualnych przedsiębiorców i organizacje, obowiązują różne terminy – są one przewidziane w art. 47 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (klauzula 1 ust. 3):

Decyzja o pobraniu podatku kosztem majątku podatnika
(agent podatkowy) - organizacja lub indywidualny przedsiębiorca
przyjęte w ciągu roku od upływu terminu
wymogi dotyczące płatności podatku. Decyzja o pobraniu podatku na konto
własność podatnika (przedstawiciela podatkowego) - organizacja lub
przedsiębiorca indywidualny, przyjęty po upływie określonego terminu
termin uważa się za nieważny i nie może być egzekwowany. W tym
W takim przypadku organ podatkowy może zwrócić się do sądu o odzyskanie należności
podatnik (agent podatkowy) - organizacja lub osoba fizyczna
przedsiębiorcy kwotę należnego podatku. Aplikacja może
wnieść do sądu w terminie dwóch lat od dnia upływu terminu wykonania
wymogi dotyczące płatności podatku. Przekroczony termin z ważnego powodu
sąd może przywrócić złożenie wniosku.

Mam nadzieję, że odpowiedziałem na Twoje pytanie?

Dziękuję za odpowiedź.

I czy Decyzja Służby Skarbowej, po kontroli na miejscu, jest pierwszym warunkiem zapłaty podatku, czy też Decyzja to ta, na którą wysyła się „kawałek papieru” i tam jest napisane Wezwanie do zapłaty podatku?

wysokość podatków, opłat, kar i grzywien nie przekraczała 3000 rubli. A jeśli ta kwota będzie kilkadziesiąt razy większa, to co wtedy?

A druga część odpowiedzi to jakiś nonsens. najpierw jeden rok, potem dwa. Wyjaśnij proszę.

Pozdrawiam, Dmitry

Masz pytanie do prawnika?

Rozwiązaniem jest to, że przysyłają „kawałek papieru” z informacją o obowiązku zapłaty podatku?

A jeśli ta kwota będzie kilkadziesiąt razy większa, to co wtedy?

Wtedy fiskus przeoczył termin na pobór – i spokojnie możemy zadeklarować skutki przedawnienia. Jest tam wyraźnie napisane - jeśli upłynął okres trzech lat, a następnie w terminie 6 miesięcy od dnia tego zaniechania Urząd skarbowy może skierować sprawę do sądu, ale jeśli kwota nie przekracza 3 tys.... A jeśli jest więcej, to pozwany stwierdza, że termin został dotrzymany i tyle.

jakieś bzdury... najpierw rok, potem dwa... Proszę o wyjaśnienie.

Mówię prostymi słowami.

Podatek stawia żądanie o dokonaniu płatności i daje podatnikowi termin na dopełnienie tego wymogu...

Nadszedł termin i wymóg nie został spełniony. W ciągu roku od takiego naruszenia urząd skarbowy może podjąć decyzję.

W takiej sytuacji urząd skarbowy może zwrócić się do sądu, a ma na to zaledwie dwa lata od dnia, w którym wymóg musiał zostać spełniony.

Szukasz odpowiedzi?
Łatwiej zapytać prawnika!

Czy niezapłacony podatek ulega przedawnieniu?

Pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 15 kwietnia 2008 r. nr 03-01-03/2-37
Departament Polityki Podatkowej i Celnej zapoznał się z pismem w sprawie możliwości uznania wierzytelności z tytułu podatków, opłat, kar i grzywien za beznadziejną do ściągnięcia i umorzenia jej w przypadku upływu terminu przedawnienia windykacji i informuje, co następuje.

Obowiązek płacenia przez każdego podatnika prawnie ustalonych podatków i opłat określa art. 57 Konstytucji Federacji Rosyjskiej.

Zgodnie z ust. 1 art. 45 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (zwanej dalej „Kodeksem”) podatnik jest zobowiązany do samodzielnego wywiązania się z obowiązku zapłaty podatku, chyba że przepisy dotyczące podatków i opłat stanowią inaczej.

Przesłanki ustania obowiązku uiszczenia podatku lub opłaty reguluje art. 44 Kodeksu. Artykuł ten nie przewiduje przekroczenia terminu przedawnienia inkasa jako podstawy wygaśnięcia obowiązku płacenia podatków i (lub) opłat.

W oparciu o normy Kodeksu, w celu realizacji art. 59 Kodeksu, który ustanawia umorzenie zaległości w podatkach i cłach tylko w przypadku braku możliwości ich pobrania, Rząd Federacji Rosyjskiej zatwierdził uchwałę nr 100 z dnia 12 lutego 2001 r. „W sprawie trybu uznania za nieściągalne oraz umorzenie zaległości i długów z tytułu kar i grzywien z tytułu podatków i ceł federalnych, a także długów z tytułu składek na ubezpieczenie państwowych pozabudżetowych funduszy socjalnych, naliczonych kar i grzywien”, zgodnie z którymi podjęto decyzje o uznaniu zadłużenia za nieściągalne i umorzeniu długów dokonywane są wyłącznie w odniesieniu do podatników nieistniejących: organizacji zlikwidowanych zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, przedsiębiorców indywidualnych ogłoszonych upadłości, osób zmarłych (uznanych za takie).

Obowiązujące ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej w zakresie podatków i opłat nie przewiduje innych podstaw do uznania długów z tytułu podatków i opłat, kar i grzywien za beznadziejne do ściągnięcia i umorzenia.

Jednocześnie informujemy, że kwestia umorzenia długu, dla którego upłynął termin przedawnienia windykacji, zasługuje na uwagę i w miarę możliwości zostanie rozważona przy doprecyzowaniu Kodeksu oraz ww. Uchwały Rządu RP Federacja Rosyjska.

Dyrektor Departamentu Polityki Podatkowej i Celnej I. TRUNIN

www.buhonline.ru

Czy podatki na Fundusz Emerytalny ulegają przedawnieniu?

Pojawiło się żądanie podatku. Cały dzień spędziłem próbując dowiedzieć się jaki to podatek i za który rok. Założyłem jednoosobową działalność gospodarczą w 2005 roku, a podatek za rok 2002 i 2003 pochodził z funduszu emerytalnego. Czy jest jakiś termin przedawnienia czy nie?

Elena, Birobidżan

Odpowiedzi prawników (2)

Organ podatkowy ma prawo odzyskać dług podatkowy od osoby fizycznej na drodze sądowej:
jeżeli dług przekracza 3000 rubli, to w ciągu sześciu miesięcy po upływie terminu na zaspokojenie roszczenia podatkowego;
jeśli dług wynosi 3000 rubli. lub poniżej tej kwoty – w terminie 6 miesięcy od chwili, gdy łączna kwota zadłużenia z tytułu wszystkich płatności podatkowych przekroczy kwotę 3000 RUB;
jeżeli w ciągu 3 lat (od dnia ustalonego dla spełnienia obowiązku podatkowego) kwota długu nie przekroczy 3000 rubli. – w ciągu sześciu miesięcy od upływu tego 3-letniego okresu.

Wyjaśnienie klienta

Czy można zamknąć indywidualnego przedsiębiorcę, jeżeli istnieje zadłużenie podatkowe?

Może być prościej.Kwota zadłużenia za lata 2002 i 2003 wynosi 3600 rubli, które proponują spłacić 1 kwietnia 2017 r. Przedawnienie upłynęło albo dopiero za sześć miesięcy, tj. 01.10.2017?

„Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej (część pierwsza)” z dnia 31 lipca 1998 r. N 146-FZ
(wyd. z 28 grudnia 2016 r.)

3. Decyzję o pobraniu podejmuje się po upływie terminu określonego w obowiązku zapłaty podatku, nie później jednak niż w terminie dwóch miesięcy od upływu wyznaczonego terminu. Decyzję o odbiorze podjętą po upływie określonego terminu uważa się za nieważną i nie może być wykonana. W takim przypadku organ podatkowy może zwrócić się do sądu o pobranie od podatnika (przedstawiciela podatkowego) – organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy – kwoty podatku należnego do zapłaty. Wniosek można złożyć do sądu w terminie sześciu miesięcy od upływu terminu do spełnienia obowiązku zapłaty podatku. Termin do złożenia wniosku utracony z ważnej przyczyny może zostać przywrócony przez sąd.
„Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej (część druga)” z dnia 05.08.2000 N 117-FZ
(wyd. z 28 grudnia 2016 r.):

Przesyłanie zawiadomienia podatkowego jest dopuszczalne nie więcej niż przez trzy okresy podatkowe poprzedzające rok kalendarzowy jego wysłania.

Zadaj pytanie naszym prawnikom – to znacznie szybsze niż szukanie rozwiązania.

Okresy przedawnienia podatków

Jeśli istnieje prawo, każdy musi go przestrzegać - zarówno osoby prawne, jak i osoby fizyczne. Czasami wydaje się, że ustawodawcy nakładają na swoich obywateli nadmierne wymagania w zakresie płacenia podatków.

Co to jest podatek? Jest to przede wszystkim opłata, którą płacą obywatele kraju. Jest to obowiązkowe dla każdego.

Jeśli ktoś odmówi zapłaty, państwo. władze mogą wnieść pozew za niezastosowanie się do warunków określonych przez ustawodawcę. Nie zawsze komornikom udaje się odzyskać wymaganą kwotę, a za brak zapłaty grozi kara grzywny.

Większość obywateli niepokoi się tym, czy dług podatkowy ulega przedawnieniu, a jeśli tak, to kiedy można umorzyć stare długi.

Koncepcja – przedawnienie – co to jest?

Pojęcie to jest bardzo mylące i ma podwójne znaczenie. Z jednej strony oznacza to, że termin płatności został wyznaczony dawno temu i już minął. Z drugiej strony fiskus żąda np. spłaty starych długów.

Jednak koncepcja przedawnienia podatków ma bardziej zastosowanie do zwykłych obywateli - osób fizycznych. Dla nich ustalono termin nie dłuższy niż dziewięć miesięcy od dnia upływu terminu zapłaty podatku.

Jeśli odniesiesz się do artykułów Ordynacji podatkowej nr 113, możesz dowiedzieć się, co następuje - osoba fizyczna nie może ponosić odpowiedzialności za brak płatności lub zaległości, jeśli minęły trzy lata od daty naruszenia.

Wydaje się, że wszystko jest jasne: termin minął, co oznacza, że nie trzeba płacić. Ten sam kodeks podatkowy, ale już art. 48, mówi, że z roszczeniem o windykację długu można wystąpić kosztem majątku dłużnika, ale jako osoba fizyczna, agent podatkowy.

Ten sam organ odmiennie interpretuje prawo, zatem czy podatek ulega przedawnieniu, czy też nie?

Jeżeli podatnik otrzymał zawiadomienie o obowiązku zapłaty starego podatku, o którym mógł nie wiedzieć, należy zwrócić uwagę na datę. Co do zasady wymóg ten musi nadejść nie później niż dziesięć dni po wydaniu odpowiedniego nakazu.

Jeśli termin nie zostanie dotrzymany, możesz spierać się z organami podatkowymi w sądzie. Ale organ rządowy może odnowić wymóg płatności, pomimo upływu trzech lat, na podstawie innych artykułów.

Kwestią tą interesują się także przedsiębiorcy indywidualni, którym utknęły płatności na rzecz organów państwa. Czy podatki dla przedsiębiorców indywidualnych ulegają przedawnieniu?

Przedawnienia długów przedsiębiorców indywidualnych

W przypadku przedsiębiorców termin przedawnienia niespłaconych długów również wynosi trzy lata, jednak jest to określone w Kodeksie cywilnym i nie dotyczy majątku przedsiębiorcy. Ale nic nie mówi się o przedawnieniu. Ordynacja podatkowa stanowi jednak, że podatnik będący przedsiębiorcą prywatnym ma określony termin, w którym musi spełnić obowiązek zapłaty podatku.

Fakt braku płatności może zostać ujawniony podczas kontroli dokumentów lub innych kontroli przeprowadzanych przez organy podatkowe.

Pracownicy skarbu na bieżąco śledzą wszystkie podatki obsługiwane przez organ podatkowy w danym regionie.

Przedawnienie i terminy na złożenie reklamacji to różne pojęcia.

Podatki dla przedsiębiorcy nie ulegają przedawnieniu i można je umorzyć jedynie w dwóch przypadkach – śmierci przedsiębiorcy lub w przypadku ogłoszenia jego upadłości.

O ile okresowo można zgłaszać żądania tymczasowe ze strony organów podatkowych, o tyle odpisy podatkowe dokonywane są wyłącznie na podstawie orzeczenia sądu.

Ustawodawcy mogą stale wysyłać zawiadomienia do dłużnika o zaleganiu z płatnościami. Co do zasady organy podatkowe wyznaczają termin i wskazują termin, w którym należy uregulować zaległości.

Jeżeli dłużnik w dalszym ciągu uchyla się od zapłaty, organ podatkowy kieruje do komorników wezwanie do windykacji długu. I wówczas komornicy mają prawo zająć majątek dłużnika lub nawet zająć go w celu spłaty długu.

To samo dotyczy przedawnienia podatków od osób prawnych. Nie ma przedawnień, a osoba prawna będzie zobowiązana do spłaty swoich długów, jedynie z karami naliczonymi przez cały ten czas.

W jaki sposób ściągane są długi podatkowe od organizacji?

Zaległe podatki organizacji

W większości przypadków żądanie spłaty długów trafia do organizacji na dziesięć dni przed datą spłaty długu. W przypadku nieotrzymania płatności inspektorat kieruje sprawę do sądu. Wszelkie długi i niezapłacone podatki ściągane są od zalegających z płatnościami płatników na drodze sądowej.

Badania te zostały prawnie zatwierdzone przez art. Ordynacja podatkowa nr 46, 47. Przede wszystkim organy podatkowe wysyłają do banku nakaz umorzenia środków z rachunków dłużnika. Jeśli tego nie zrobi lub firma nie będzie miała pieniędzy na koncie, wówczas fiskus zwróci się już do sądu o windykację.

Sąd może zająć majątek spółki lub zająć go w celu spłaty zadłużenia. Wszystko to jest przewidziane prawem, dlatego też, aby nie narażać się na dodatkowe postępowania z organami administracji publicznej, warto terminowo płacić wszystkie podatki i składki.

Obowiązek płacenia podatków do budżetu powstaje dla każdego – indywidualnego przedsiębiorcy, organizacji, osoby fizycznej. I wbrew powszechnemu przekonaniu, że podatek można zapłacić w dowolnym momencie, nie jest to do końca prawdą.

Przedawnienia niezapłaconych podatków przedsiębiorców indywidualnych

Przedsiębiorca indywidualny w ramach swojej działalności jest obowiązany płacić wszystkie niezbędne podatki w terminach określonych przez prawo. Jednak w praktyce często zdarzają się sytuacje, gdy w trakcie kontroli organy podatkowe odkrywają zaległości podatkowe. W takim przypadku pierwszą rzeczą, jaką robi Federalna Służba Podatkowa, jest wysłanie do dłużnika oficjalnego zawiadomienia z żądaniem zapłaty podatku i naliczonych kar. W zawiadomieniu tym oprócz kwoty zadłużenia zostaną określone dokładne terminy, w jakich indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do zapłaty podatku.

Jeżeli w tym terminie dłużnik nie uiścił wymaganej kwoty, organy podatkowe mają prawo wystąpić z pozwem do sądu lub samodzielnie odzyskać dług, przesyłając dokumenty do banku, w którym indywidualny przedsiębiorca posiada rachunek bieżący.

Do sądu mogą zwrócić się nie tylko organy podatkowe, ale także indywidualni przedsiębiorcy

Obowiązek płacenia podatków przez podatników zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej jest nieograniczony. Jednak na ściągnięcie kwoty długu przeznacza się ściśle określony czas - 3 lata od momentu popełnienia naruszenia podatkowego. Jest to konieczne, gdyż im więcej czasu upływa od momentu popełnienia takiego przestępstwa, tym trudniej jest udowodnić winę. Po upływie trzech lat podatnikowi nie można postawić zarzutu wykroczenia skarbowego. Ważne jest jednak, aby zrozumieć, od jakiego momentu te 3 lata zaczynają się liczyć.

Jeżeli organy podatkowe stwierdziły zaległości w płatnościach podatku za drugi kwartał 2017 r., wówczas okres trzyletni zaczyna się liczyć nie od 01.07.2017 r., ale od 01.01.2018 r.

Podstawą skierowania sprawy do sądu może być także nadpłata podatków

Terminy przedawnienia nadpłaconych podatków

Z roszczeniami zgłaszają się nie tylko organy podatkowe, to samo mogą zrobić indywidualni przedsiębiorcy. Mają prawo ubiegać się o zaliczenie lub zwrot nadpłaconego podatku. Termin składania wniosków do organów sądowych jest taki sam - 3 lata.

Jeżeli Federalna Służba Podatkowa wykryje nadpłatę, jest zobowiązana powiadomić o tym indywidualnego przedsiębiorcę w ciągu 10 dni od daty wykrycia nadpłaty. Indywidualny przedsiębiorca z kolei musi napisać wniosek o zaliczenie nadpłaty na poczet przyszłych płatności podatkowych lub o zwrot tej kwoty na rachunek bieżący.

Nie przegap przedawnienia, w przeciwnym razie odzyskanie nadpłaconego podatku będzie problematyczne

Co zrobić, jeśli adres IP jest zamknięty

Zdarzają się przypadki, gdy indywidualny przedsiębiorca zamyka działalność gospodarczą, nie prowadzi działalności gospodarczej i nagle otrzymuje informację o wykryciu zaległości podatkowej. Od razu pojawia się pytanie: jak to możliwe? W końcu indywidualnego przedsiębiorcy nie można zamknąć bez uprzedniego zapłacenia wszystkich niezbędnych podatków.

Faktem jest, że organy skarbowe mogą nie od razu wykryć niedopłaty. Zwykle dzieje się to podczas dodatkowych kontroli lub na podstawie danych Skarbu Federalnego o otrzymanych płatnościach podatkowych. Zatem nawet po zamknięciu indywidualnego przedsiębiorcy może powstać obowiązek uiszczenia brakującej kwoty podatku, gdyż termin przedawnienia zapłaty podatku wynosi 3 lata, a zamknięcie indywidualnego przedsiębiorcy nie wpływa w żaden sposób na ten okres .

Podatki to dość złożony obszar. Najważniejsze, żeby nie zapomnieć o terminowym wpłacaniu podatków do budżetu i pamiętać, że zaległości czy nadpłaty podatków nie zawsze wynikają z winy podatnika. Przedsiębiorca indywidualny wraz z organami skarbowymi może zwrócić się do sądu z zaskarżeniem żądania organów podatkowych, jeśli uzna, że popełniono błąd.

Przedawnienia podatków

Powyższe dotyczy w równym stopniu zarówno podatników, jak i agentów podatkowych posiadających długi z tytułu przekazania stosownych płatności.

Okres przedawnienia podatków nadpłaconych do budżetu

Przedawnienia podatków osobistych

Termin przedawnienia podatków płaconych przez osoby fizyczne niebędące przedsiębiorcami indywidualnymi określa art. 48 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej.

Jeżeli w ciągu 3 lat dług nie przekroczy tej kwoty, organy podatkowe mają sześć miesięcy po upływie trzyletniego okresu na skierowanie sprawy do sądu.

Obowiązek płacenia podatków nakłada ustawa na wszystkie podmioty prawa cywilnego: nie tylko osoby prawne, przedsiębiorców indywidualnych, ale także obywateli. Opodatkowanie to złożony system prawny, podczas którego wdrażania pojawia się wiele kontrowersyjnych kwestii pomiędzy podatnikami a organizacjami regulacyjnymi. Zatem jednym z ważnych aspektów wymagających jasnego zrozumienia i przestrzegania jest przedawnienie długu podatkowego.

Ogólne pojęcia dotyczące przedawnienia

Organy kontrolne z reguły nie przypominają o konieczności dokonania wpłaty, w większości sytuacji podmioty muszą to zrobić samodzielnie. Jeżeli podatnik nie dokona odliczeń w terminie, powstaje dług podatkowy. W praktyce prawnej przedawnienia oznaczają pewien okres, w którym służba skarbowa ma prawo odzyskać od obywatela niezapłacone (w całości lub w części) długi podatkowe i zmusić je do ich ściągnięcia na drodze sądowej.

Należy odróżnić przedawnienie przestępstwa skarbowego od przedawnienia pociągnięcia do odpowiedzialności za nieuiszczenie naliczonych podatków oraz obowiązkowych opłat, w tym kar. Okres karny za wykroczenie liczy się od dnia popełnienia przestępstwa lub od końca okresu rozliczeniowego, w którym je popełniono.

Jeśli chodzi o obowiązek płacenia podatków, ustawodawstwo nie określa terminów zwolnienia z długu podatkowego. Podatnicy różnych kategorii nie mogą być traktowani jednakowo, termin dochodzenia roszczeń zależy od konkretnego statusu danej osoby: osoba prawna-organizacja, indywidualny przedsiębiorca handlowy i indywidualny obywatel.

Przedawnienia podatków dla przedsiębiorców indywidualnych

W przypadku przedsiębiorców nieposiadających osobowości prawnej decyzja o przymusowym poborze podatków oceniana jest pod kątem prawidłowości dotrzymania/niedotrzymania terminu płatności. Uwzględniane okresy przypadają po:

upływ terminu, w którym podatnik może wpłacić kwoty na specjalne konta;
złożenie oświadczenia o naliczeniu i zapłacie naliczonego podatku;
otrzymanie wezwania organu podatkowego do zapłaty podatku, gdy błędnie wykazana wcześniej w protokole kwota zostanie skorygowana (dodana) na podstawie wyników kontroli.

Obecnie organy podatkowe mają prawo odzyskać zaległości za okres nieprzekraczający trzech lat. W przypadku niespełnienia wymogów Federalna Służba Podatkowa ściąga długi głównie bez zwracania się do sądu. Służba Skarbowa ma prawo skorzystać z egzekucji sądowej w terminie 6 miesięcy od upływu terminu płatności. Okoliczności, w których windykacja może być prowadzona wyłącznie na drodze sądowej, określone są w art. 45 ust. 2 Ordynacji podatkowej (część I) i stanowią wyjątek od przepisów o bezspornej windykacji.

Funkcje rachunku różniczkowego

W praktyce w przypadku kategorii przedsiębiorców indywidualnych stosuje się podejście: jeżeli zadłużenie dotyczy działalności gospodarczej, wówczas stosuje się przedawnienie podatków od osób prawnych; jeżeli zadłużenie powstało w trakcie działalności niekomercyjnej, okres ten będzie podobny jak w przypadku osób fizycznych. Ponieważ w większości przypadków działalność indywidualnych przedsiębiorców wiąże się z osiąganiem zysku, w tym zakresie utożsamia się ich z organizacjami.

Po złożeniu wniosku o zapłatę powstałego długu indywidualny przedsiębiorca ma obowiązek go spełnić w terminie ośmiu dni od dnia jego otrzymania, po czym naliczany jest okres przygotowawczy:

sześć miesięcy od ostatniej płatności - kosztem pieniędzy na rachunkach przedsiębiorców indywidualnych (art. 46 kodeksu podatkowego);
dwa lata od ostatniego dnia zaspokojenia roszczenia - odzyskanie w drodze regresu do majątku indywidualnego przedsiębiorcy (art. 47 Ordynacji podatkowej).

Przedawnienia podatków osobistych

Odzyskiwanie zaległości od obywatela odbywa się w drodze postępowania sądowego, w przeciwieństwie do wymagań stawianych organizacjom. Na początku procedury do osoby wysyłane jest powiadomienie o konieczności zapłaty podatku. Przedawnienie niepłacenia podatków w przypadku złożenia wniosku rozpoczyna się od dnia stwierdzenia przez organ podatkowy braku zapłaty (art. 70 Ordynacji podatkowej część I) i wynosi:

trzy miesiące w przypadku długów w wysokości 500 rubli lub więcej;
rok z długiem mniejszym niż 500 rubli.

Służba podatkowa musi powiadomić obywatela o długu i dać czas na niezależną spłatę długu - to 8 dni roboczych (art. 69 kodeksu podatkowego, część I). Pobieranie opłat od dłużnika-osoby fizycznej reguluje art. 48 Ordynacji podatkowej (część I). Prawo do dochodzenia zaległego długu na drodze sądu powszechnego powstaje, jeżeli:

dług > 3 tysiące rubli – w ciągu sześciu miesięcy od upływu terminu płatności na żądanie;
zadłużenie ≤ 3 tysiące rubli - w ciągu sześciu miesięcy od chwili, gdy całkowite zadłużenie z tytułu wszystkich obowiązkowych opłat przekroczy 3 tysiące rubli;
dług

Choć zaległości podatkowe mają charakter nieokreślony, tymczasowe ograniczenia dotyczą następujących płatności: podatku od nieruchomości oraz podatku transportowego. Dla nich na zbieranie przydzielono trzy lata. Dług można umorzyć, jeśli w ciągu trzech lat nie otrzymano od dłużnika wymaganej kwoty. Wyznaczono także trzy lata na pobór podatku dochodowego od osób fizycznych. Władze skarbowe mają prawo żądać od dłużnika uregulowania zaległości tylko za dany okres, czyli jeśli ktoś jest jej winien przez pięć lat, to może zmusić obywatela do spłaty tylko za ostatnie trzy lata .

Ramy prawne

Tryb i warunki przymusowego ściągania należności podatkowych określają przepisy podatkowe, a nie Kodeks postępowania cywilnego – wielu błędnie uważa i uważa, że w tym zakresie zastosowanie mają przepisy ogólnego przedawnienia cywilnego. Przepisy regulacyjne Ordynacji podatkowej są następujące:

Część 3 art. ma zastosowanie do procedury płacenia podatku transportowego. 363 NK.
Zasady płacenia podatku od nieruchomości określa art. 409 rozdział 32 kodeksu podatkowego, który z dniem 01.01.2015 r. zastąpił ustawę federalną nr 2003-1.
Termin przedawnienia podatku dochodowego od osób fizycznych określa rozdział 23 Ordynacji podatkowej.

Płacenie podatków przez osoby fizyczne i prawne Federacji Rosyjskiej jest wymagane w celu terminowego wypełnienia budżetu państwa i pełnego utrzymania państwowego aparatu administracyjnego. Składki podatkowe są również wymagane na rozwój projektów społecznych, kompleksowe wsparcie dla grup ludności o niskich dochodach i tak dalej.

Aby zapewnić kontrolę, osoby fizyczne i prawne muszą składać sprawozdania dotyczące obowiązków podatkowych.

Termin przedawnienia to prawnie ustalony termin przeznaczony na ochronę praw w pozwie obywatela lub osoby prawnej, której prawa jego zdaniem zostały naruszone. Po upływie tego terminu sąd ma prawo odrzucić wniosek o przywrócenie praw, jednak tylko wtedy, gdy istnieją obiektywne powody poparte dowodami.

Notatka! Rosyjskie ustawodawstwo podatkowe nie definiuje pojęcia „okresu przedawnienia”. Dotyczy to jednak prawa procesowego. Przepisy podatkowe określają pewne terminy, w przypadku ich niedotrzymania sąd może odmówić służbie podatkowej wszczęcia postępowania sądowego w celu poboru podatków.

Jaki jest okres przedawnienia? Art. 113 stanowi, że podatnik ma 3 lata od dnia popełnienia przestępstwa skarbowego. Artykuły 120 i 122 przewidują jednak wyjątki – w przypadku rażącego naruszenia zasad rozliczania wydatków i dochodów.

Systemów podatkowych jest wiele, ale pytaniem pozostaje, który z nich wybrać. Artykuł da odpowiedź.

Punkt wyjścia rozpoczyna się od pierwszego dnia określonego okresu rozliczeniowego następującego po dniu popełnienia przestępstwa.

Okresy przedawnienia dla każdej kategorii podatników

Istnieją trzy kategorie podatników zobowiązanych do terminowego płacenia podatków:

osoby;
osoby prawne;
indywidualni przedsiębiorcy.

Przedawnienie poboru podatków transportowych wynosi trzy lata. Jeżeli przedstawiciele służby podatkowej zwrócą się do sądu o pobranie, sąd może odmówić tylko dlatego, że zawiadomienie o obowiązkowej zapłacie podatków transportowych nie może mieścić się w trzyletnim okresie poprzedzającym rok kalendarzowy.

Mając na uwadze powyższe prawo, uwaga skupia się na przepisach art. 10, który także określa okres trzech lat. Jeśli dana osoba nie była zobowiązana przez służbę podatkową do płacenia podatków przez okres pięciu lub dziesięciu lat, będzie musiała zapłacić kwotę jedynie za ostatnie 3 lata.

Osoby prawne

W ustawodawstwie stanowym nie ma regulacji, które pozwoliłyby osobom niewykonującym zobowiązania się pozbyć konieczność spłaty zadłużenia przez określony czas. Aby zrozumieć, jak postępować w takiej sytuacji, należy zwrócić się do praktyki sądowej.

Prawo zostało naruszone, urzędnicy skarbowi chcą je przywrócić, zwracając się o pomoc do sądu. Ten ostatni zwraca uwagę nie tylko na prawo, ale także na takie pojęcie jak termin przedawnienia. Jeśli jednak w przepisach nie ma pojęcia „okresu przedawnienia podatkowego”, co zrobić w tym przypadku?

Okazuje się, że wszystko jest proste. Okres zapobiegawczy różni się od terminu przedawnienia windykacji. Nalicza się je od chwili wysłania wezwania do zapłaty podatku, a nie od chwili powstania takiego obowiązku.

Jeśli wybierzesz tę drugą opcję, musisz napisać wniosek w przedstawicielstwie urzędu skarbowego.

Notatka! Zapłata nadpłaty w przypadku winy płatnika następuje w terminie 3 lat od dnia jej ustalenia. Wskazuje na to art. 78 kodeksu podatkowego. Jeżeli dojdzie do nadpłaty z winy urzędu skarbowego, płatnik może zarówno żądać zapłaty kwoty pieniężnej, jak i zwrócić się o pomoc do sądu.

Jeśli chodzi o termin przedawnienia takich nadpłat, to również wynosi on trzy lata. Niezapłacone podatki i nadpłaty, które uległy przedawnieniu, muszą zostać spisane przez organ skarbowy. Wymóg ten określono w art. 59 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Aby uzyskać więcej informacji na temat przedawnienia podatków, obejrzyj ten film: