Jak wypełnić str. 80 w 6 podatku dochodowym od osób fizycznych. Opóźnianie informacji może skutkować nałożeniem grzywny

Wypełniając raport na formularzu 6 podatku dochodowego od osób fizycznych, wielu boryka się z takim problemem, jak wypełnienie linii 080, która rodzi wiele pytań. Wynika to w szczególności z faktu, że nie każdy niezatrzymany podatek dochodowy od osób fizycznych jest taki w rzeczywistości, a każda pomyłka lub usterka doprowadzi do nieuniknionego postępowania ze służbą podatkową.

Jak wypełnia się wiersz 080 formularza 6 podatku dochodowego od osób fizycznych?

W wierszu 080 wskazana jest kwota, która jest równa niewykorzystanemu podatkowi od wypłaconych dochodów osób fizycznych za cały kwartał i według stawek natychmiast - ten czynnik należy wziąć pod uwagę. Kwota ta jest uogólniona, a zatem, jeśli jednocześnie jest kilka niewykorzystanych podatków, wystarczy je po prostu zsumować, a następnie obliczyć składki ubezpieczeniowe 2017, przykład wypełnienia, które można znaleźć w sieci i ustawić wynikowa wartość w wierszu 080.

Nie zapominaj, że w niektórych przypadkach działalność firmy ma swoją specyfikę, w związku z którą z pewnych powodów nie można potrącić podatku dochodowego od osób fizycznych, a co powinno być obowiązkowe poinformuj nie tylko urząd skarbowy, ale także osobę, której środki zostały wypłacone z niezastrzeżonego podatku. Takim zawiadomieniem jest zaświadczenie w formie 2 podatku dochodowego od osób fizycznych z atrybutem 2, w którym widoczne są wszystkie dochody pracownika oraz kwota podatku od niego niepobranego.

W jakich przypadkach nie jest potrącany podatek dochodowy od osób fizycznych?

Podatek dochodowy od osób fizycznych może być w niektórych przypadkach uznany za mało inspirujący i to z niego powstaje kwota, która jest dodatkowo wyświetlana w 6 wierszu podatku dochodowego od osób fizycznych 080. Jest to możliwe w przypadku, gdy wynagrodzenie wypłacane jest pracownikowi w naturze, na przykład żywnością, lub gdy jego dochód jest niższy niż kwota podatku.

W tych i niektórych innych przypadkach niewykorzystany podatek znajduje odzwierciedlenie w wierszu 080, jednak należy rozumieć, za jaki okres wypełniony jest formularz 6 podatku dochodowego od osób fizycznych, ponieważ jeśli pozostał jakikolwiek dług z poprzedniego okresu, to jest to nie jest wyświetlany w wierszu 080.

Jakie długi nie powinny pojawić się w wierszu 080?

Wszelkie dochody, które zostały naliczone w ciągu kwartału i zostały przeniesione po jego zakończeniu, nie mogą być wpisane w wierszu 080, ponieważ podatek dochodowy od osób fizycznych nie jest im potrącany z powodu opóźnionej faktycznej płatności. Taki podatek nazywa się „zawieszonym”. Nie uwzględnia się również podatków, które z jakiegokolwiek powodu nie mogły być potrącone w minionym roku lub w innych pełnych okresach.

Formularz 6-NDFL wkroczył w nasze życie, otrzymując po drodze milion przekleństw od księgowych i milion komentarzy organów podatkowych na temat zasad jego wypełniania. Ale namiętności i spory nie ustępują. Jednym z punktów ciągłych wątpliwości okazał się wiersz 080. Powiemy Ci, jak i dlaczego wiersz 080 jest wypełniony w „1C: Zarządzanie wynagrodzeniami i zasobami ludzkimi 8” wydanie 3.

Linia 080, zgodnie z jej nazwą, odzwierciedla Kwota podatku niepotrącana przez płatnika podatku. Wszystko wydaje się jasne i zrozumiałe. Jednak debatę na temat wypełnienia tego wiersza podsycają niektóre publikacje księgowe, które w wierszu 080 zalecają uwzględnienie naliczonego podatku dochodowego od osób fizycznych, którego nie można potrącić do końca roku.

Jednocześnie żaden z nich nie ponosi odpowiedzialności za wyjaśnienie, który artykuł kodeksu podatkowego RF obsługuje predyktory. Co możesz ująć w słowa „nie da się tego utrzymać do końca roku”? W Ordynacji Podatkowej nie ma ofert, które wróżą wróżby o tym, co wydarzy się do końca roku.

Klauzula 4 art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nakazuje agentom podatkowym potrącanie naliczonej kwoty podatku bezpośrednio z dochodu podatnika, gdy są one faktycznie zapłacone. Dosłownie z tego punktu wynika: jeśli dochód nie został zapłacony, to podatek nie może zostać potrącony. Dlatego zgodnie z nazwą pola kwota tego podatku musi być odzwierciedlona w wierszu 080.

Konieczne jest wyjaśnienie, że bezpośrednio w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej oraz w zarządzeniu Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14 października 2015 r. N ММВ-7-11 / [e-mail chroniony], który zatwierdził formularz 6-NDFL i procedurę jego wypełniania, nie zawiera szczegółowych instrukcji, w których kwoty podatku muszą być odzwierciedlone w wierszu 080 pierwszej sekcji. Jest tylko nazwa linii.

Pisma Ministerstwa Finansów czy Federalnej Służby Podatkowej w tym kontekście można uznać za dokumenty o charakterze wyjaśniającym i rekomendacyjnym, a nie akty prawne o charakterze regulacyjnym.

Często zwolennicy decyzji o możliwości pobrania podatku u źródła powołują się na następujące pisma:

1. Pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 01.08.2016 nr BS-4-11 / [e-mail chroniony](dalej - lit. 1) zalecający wskazanie w tym wierszu „całkowitej kwoty podatku niepotrąconego przez agenta podatkowego od dochodów uzyskiwanych przez osoby fizyczne w naturze oraz w formie świadczenia materialnego w przypadku braku wypłaty innych dochodów w gotówce”

2. Pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 1.11.2017 nr GD-4-11 / [e-mail chroniony](dalej - litera 2) „W sprawie kierunku przeglądu naruszeń w zakresie wypełniania i przesyłania obliczeń w formularzu 6-NDFL”.

Ale w liście 2, wśród błędów popełnionych podczas wypełniania formularza 6-NDFL, wskazano jedynie niezgodność z zaleceniami ust. 5 lit. 1. w naturze i w postaci świadczeń materialnych w przypadku braku zapłaty innych dochód w gotówce, ale mówi się, że kwoty te muszą zostać odzwierciedlone w wierszu 080.

Powstaje pytanie, co zrobić z kwotami podatku naliczonymi od wynagrodzenia (i jego składników), gdy wynagrodzenie nie jest wypłacane.

Zakłada się, że przewidziany termin złożenia raportu 6-NDFL – miesiąc po zakończeniu kwartału sprawozdawczego – zapewnia wystarczającą ilość czasu na wypłatę wynagrodzeń i potrącenie podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z prawem.

W szczególności, zgodnie z częścią 6 art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej termin wypłaty wynagrodzenia należy ustalić w taki sposób, aby pracownicy otrzymywali wynagrodzenie co najmniej co pół miesiąca. A dział podatkowy, jak wiadomo, nie wysyła zaleceń dotyczących obchodzenia naruszeń prawa i przygotowania raportu, pod warunkiem naruszenia terminów wypłaty wynagrodzeń.

W programie „1C: Zarządzanie wynagrodzeniami i zasobami ludzkimi 8” wydanie 3 wypełnienie wiersza 080 opiera się na wiarygodnych informacjach o naliczonym i faktycznie potrąconym podatku w momencie sporządzenia raportu.

Przypominamy księgowym, jak niewdzięczne może być korygowanie wartości w tej kolumnie w oparciu o hipotetyczne oczekiwania, że ​​podatek najprawdopodobniej zostanie potrącony, ponieważ wynagrodzenie będzie koniecznie wypłacone.

Niekoniecznie. Kontrahenci nie płacili i w firmie nie ma pieniędzy, dyrektor kupił dom w Miami, a dla pracowników nie starczyło pieniędzy. W końcu jakiś pracownik sam może zostawić wszystko, iść gdziekolwiek spojrzy i nie dać pracodawcy możliwości wypłaty mu pensji.

Podsumowując, podczas wypełniania wiersza 080 w formularzu zalecam, aby nie zastanawiać się nad opcjami, ale wskazać dokładnie kwotę, która jest wyświetlana w tytule - Kwota podatku niepotrącana przez płatnika podatku. Tak właśnie działa program „1C: Zarządzanie wynagrodzeniami i zasobami ludzkimi 8” edycja 3.

Formularz 6-NDFL wkroczył w nasze życie, otrzymując po drodze milion przekleństw od księgowych i milion komentarzy organów podatkowych na temat zasad jego wypełniania. Ale namiętności i spory nie ustępują. Jednym z punktów ciągłych wątpliwości okazał się wiersz 080. Powiemy Ci, jak i dlaczego wiersz 080 jest wypełniony w „1C: Zarządzanie wynagrodzeniami i zasobami ludzkimi 8” wydanie 3.

W wierszu 080, zgodnie z jego nazwą, odzwierciedlana jest kwota podatku niepotrącana przez płatnika i wydaje się, że wszystko jest jasne i zrozumiałe. Jednak debatę na temat wypełnienia tego wiersza podsycają niektóre publikacje księgowe, które w wierszu 080 zalecają uwzględnienie naliczonego podatku dochodowego od osób fizycznych, którego nie można potrącić do końca roku.

Jednocześnie żaden z nich nie ponosi odpowiedzialności za wyjaśnienie, który artykuł kodeksu podatkowego RF obsługuje predyktory. Co możesz ująć w słowa „nie da się tego utrzymać do końca roku”? W Ordynacji Podatkowej nie ma ofert, które wróżą wróżby o tym, co wydarzy się do końca roku.

Klauzula 4 art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nakazuje agentom podatkowym potrącanie naliczonej kwoty podatku bezpośrednio z dochodu podatnika, gdy są one faktycznie zapłacone. Dosłownie z tego punktu wynika: jeśli dochód nie został zapłacony, to podatek nie może zostać potrącony. Dlatego zgodnie z nazwą pola kwota tego podatku musi być odzwierciedlona w wierszu 080.

6-NDFL: jak sprawdzić poprawność obliczeń za półrocze 2018

Konieczne jest wyjaśnienie, że bezpośrednio w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej oraz w zarządzeniu Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14 października 2015 r. N ММВ-7-11 / [e-mail chroniony], który zatwierdził formularz 6-NDFL i procedurę jego wypełniania, nie zawiera szczegółowych instrukcji, w których kwoty podatku muszą być odzwierciedlone w wierszu 080 pierwszej sekcji. Jest tylko nazwa linii.

Pisma Ministerstwa Finansów czy Federalnej Służby Podatkowej w tym kontekście można uznać za dokumenty o charakterze wyjaśniającym i rekomendacyjnym, a nie akty prawne o charakterze regulacyjnym.

Często zwolennicy decyzji o możliwości pobrania podatku u źródła powołują się na następujące pisma:

1. Pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 01.08.2016 nr BS-4-11 / [e-mail chroniony](dalej - lit. 1) zalecający wskazanie w tym wierszu „całkowitej kwoty podatku niepotrąconego przez agenta podatkowego od dochodów uzyskiwanych przez osoby fizyczne w naturze oraz w formie świadczenia materialnego w przypadku braku wypłaty innych dochodów w gotówce”

2. Pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 1.11.2017 nr GD-4-11 / [e-mail chroniony](dalej - litera 2) „W sprawie kierunku przeglądu naruszeń w zakresie wypełniania i przesyłania obliczeń w formularzu 6-NDFL”.

Ale w liście 2, wśród błędów popełnionych podczas wypełniania formularza 6-NDFL, wskazano jedynie niezgodność z zaleceniami ust. 5 lit. 1. w naturze i w postaci świadczeń materialnych w przypadku braku zapłaty innych dochód w gotówce, ale mówi się, że kwoty te muszą zostać odzwierciedlone w wierszu 080.

Powstaje pytanie, co zrobić z kwotami podatku naliczonymi od wynagrodzenia (i jego składników), gdy wynagrodzenie nie jest wypłacane.

Zakłada się, że przewidziany termin złożenia raportu 6-NDFL – miesiąc po zakończeniu kwartału sprawozdawczego – zapewnia wystarczającą ilość czasu na wypłatę wynagrodzeń i potrącenie podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z prawem.

W szczególności, zgodnie z częścią 6 art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej termin wypłaty wynagrodzenia należy ustalić w taki sposób, aby pracownicy otrzymywali wynagrodzenie co najmniej co pół miesiąca. A dział podatkowy, jak wiadomo, nie wysyła zaleceń dotyczących obchodzenia naruszeń prawa i przygotowania raportu, pod warunkiem naruszenia terminów wypłaty wynagrodzeń.

W programie „1C: Zarządzanie wynagrodzeniami i zasobami ludzkimi 8” wydanie 3 wypełnienie wiersza 080 opiera się na wiarygodnych informacjach o naliczonym i faktycznie potrąconym podatku w momencie sporządzenia raportu.

Przypominamy księgowym, jak niewdzięczne może być korygowanie wartości w tej kolumnie w oparciu o hipotetyczne oczekiwania, że ​​podatek najprawdopodobniej zostanie potrącony, ponieważ wynagrodzenie będzie koniecznie wypłacone.

Niekoniecznie. Kontrahenci nie płacili i w firmie nie ma pieniędzy, dyrektor kupił dom w Miami, a dla pracowników nie starczyło pieniędzy. W końcu jakiś pracownik sam może zostawić wszystko, iść gdziekolwiek spojrzy i nie dać pracodawcy możliwości wypłaty mu pensji.

Podsumowując, podczas wypełniania wiersza 080 w formularzu chciałbym zalecić, aby nie zastanawiać się nad opcjami, ale wskazać dokładnie kwotę, która jest wyświetlana w tytule - Kwota podatku nie potrącona przez agenta podatkowego. działa program „1C: Zarządzanie wynagrodzeniami i zasobami ludzkimi 8” edycja 3.

… wszystkie artykuły …

18.06.2016. Temat artykułu:

Przykład
Wypełnienie kalkulacji w formularzu 6-NDFL
za I kwartał 2016 r.

Arkusz 002(formularz 6-NDFL)
Sekcja 1. Wskaźniki uogólnione

Sekcja 1 jest wypełniona
rozwój suma od początku roku.

1. Linia 010
   Wysokość podatku.
   Wprowadź stawkę podatku dochodowego od osób fizycznych w wierszu 010.

   Czy potrącałeś podatek według różnych stawek? Dla każdego kompletne linie 010–050 sekcji.
   Jeśli ofert jest dużo i wszystkie wiersze sekcji 1 nie zmieszczą się na jednym arkuszu, dodaj wymaganą liczbę stron. Wypełnij wiersze 060–090 sumą dla wszystkich stawek i tylko na pierwszej stronie. Na pozostałych arkuszach umieść 0 w tych wierszach, a następnie myślniki.

2. Linia 020, 025
   Dochód.
   W wierszu 020 zanotuj skumulowany dochód pracownika od początku roku.
   W wierszu 020 należy również wykazać dochód częściowo opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych, wymieniony w art. 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Na przykład prezenty o wartości ponad 4000 rubli, odprawy w wysokości ponad trzech średnich zarobków itp. W sekcji 2 pokazano dochód pomniejszony o te kwoty.

   Wypłaciłeś dywidendy? Odszyfruj je osobno w linii 025.
   Wpisz tutaj kwotę dywidend w rublach i kopiejkach, których faktyczna data otrzymania przypada na 1. kwartał.

   W przypadku dywidendy jest to data wypłaty z kasy lub przelewu z rachunku. Za który rok iw jakim miesiącu naliczono dywidendy w rachunkowości, to nie ma znaczenia. Pokaż kwotę dochodu w rublach i kopiejkach.

3. Linia 030
   Odliczenia.
   W wierszu 030 zanotuj potrącenia, które zostały przekazane pracownikom od początku roku. Odpisz odpisy na dziecko, majątek, ubezpieczenia społeczne, a także odliczenia od dochodu niepodlegającego opodatkowaniu, od którego obniżono podatek. Na przykład pracownik otrzymał pomoc finansową. Część nie przekracza 4000 rubli. rocznie zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych. Kwotę tę należy podać w wierszu 030.
4. Linia 040, 045
   Naliczony podatek.
   W linii 040 podaj podatek dochodowy od osób fizycznych w pełnych rublach, bez kopiejek. Oblicz to korzystając ze wzoru:
   

   Podatek dochodowy od osób fizycznych (linia 040) = (dochód w wierszu 020 - odliczenia w wierszu 030) x stawka z wiersza 010.

   Odszyfruj podatek dochodowy od osób fizycznych od dywidend w linii 045. Ma również własną formułę:

   Podatek dochodowy od osób fizycznych od dywidend (wiersz 045) = dochód w wierszu 025 x stawka z wiersza 010.

5. Linia 050
   Stała zaliczka.
   Wypełnij wiersz 050, jeśli firma ma pracownika zagranicznego, zgodnie z którego wnioskiem obniżyłeś podatek dochodowy od osób fizycznych z jego dochodu z tytułu zaliczek, które ten pracownik zapłacił w ramach patentu.
6. Linia 060
   Liczba osób, które uzyskały dochód.
   Zapisz liczbę osób, które uzyskały dochód w okresie sprawozdawczym.
   Czy są pracownicy, którzy zrezygnowali w ciągu roku, a potem wrócili? Potraktuj ich jak jednostkę, jak osoby, z którymi zawarłeś dwie umowy – umowę i pracę. Policz tylko te osoby, których dochód podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Na przykład zasiłek macierzyński na opiekę nad dzieckiem nie musi być uwzględniony w wierszu 060. Od wskaźnika w tym wierszu zależy, czy firma musi przesłać kalkulację w formie papierowej czy elektronicznej. Oznacza to, że jeśli przyniosłeś liczbę 25 lub więcej, prześlij raport tylko przez Internet.
7. Linia 070
   Potrącony podatek dochodowy od osób fizycznych.
   W wierszu 070 podaj całkowity podatek potrącony we wszystkich stawkach. Może nie odpowiadać obliczonej (linia 040). Zwykle rozbieżność wynika z wynagrodzenia, które zostało naliczone w okresie sprawozdawczym, a wypłacone w następnym.
8. Linia 080
   Nieograniczony podatek dochodowy od osób fizycznych.
   W wierszu 080 wpisz podatek, którego nie mogłeś potrącić.
   Jest to podatek, którego nie można było potrącić i który pod koniec roku firma odzwierciedli w certyfikatach 2-NDFL z atrybutem 2. Na przykład organizacja przedstawiła byłemu pracownikowi prezent niepieniężny. Koszt prezentu przekracza 4000 rubli. Nie przekazałeś mu pieniędzy, więc nie ma co potrącać podatku od kwoty przekraczającej limit. Podatek od różnicy między wartością prezentu a częścią niepodlegającą opodatkowaniu i musi być wykazany jako niepotrącony.
   Inny przykład: były pracownik otrzymywał pomoc materialną. Od kwoty przekraczającej 4000 rubli. musisz potrącić podatek dochodowy od osób fizycznych. Ale odkąd pracownik odszedł, nie jest to możliwe. Podatek niezarezerwowany należy wykazać w wierszu 080. Kolejna sprawa to podatek, który można potrącić, ale dopiero w następnym kwartale. Nie pokazuj takiego podatku w tej linii.
9. Linia 090
   Zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych.
   Jest to niepotrzebnie potrącony (omyłkowo) podatek od osoby fizycznej, który zwróciłeś jej w pierwszym kwartale (art.

Arkusz 002(formularz 6-NDFL)

Oddział 2. Terminy i kwoty faktycznie uzyskanych dochodów oraz potrąconego podatku dochodowego od osób fizycznych

Sekcja 2 przedstawia dane
tylko za ostatni kwartał.

1. Linie 130, 140
   Kwoty faktycznie uzyskanych dochodów i potrąconych podatków
   W wierszu 130 zanotuj dochód w rublach i kopiejkach przed opodatkowaniem.
   W wierszu 140 wpisz podatek dochodowy od osób fizycznych, który powinien zostać potrącony z tej kwoty. Nie ma znaczenia, czy został przeniesiony do budżetu, czy nie.
   Zapisz wszystkie dochody w porządku chronologicznym.
   W formularzu obliczeniowym w sekcji 2 znajduje się pięć bloków. Jeśli nie wystarczą, aby wymienić dochód, dodaj wymaganą liczbę arkuszy. Każdy dodatkowy arkusz będzie zawierał sekcję 1. Nie musisz jej ponownie wypełniać.
2. Linie 100, 110, 120
   Daktyle
   W wierszu 100 wprowadź datę, kiedy pracownicy otrzymali dochód.
   Linia 110 pokazuje dzień, w którym firma potrąciła podatek. A w wierszu 120 - data, w której podatek dochodowy od osób fizycznych, zgodnie z prawem, musi zostać przekazany do budżetu.
   Konkretne liczby w tych wierszach zależą od rodzaju dochodu.
   Wynagrodzenie stanie się przychodem ostatniego dnia miesiąca, za który zostało naliczone (wiersz 100). Musisz odliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych w dniu płatności (linia 110). I przelać podatek dochodowy od osób fizycznych - nie później niż następnego dnia (linia 120).
   Urlop i zwolnienie chorobowe staną się przychodem pracownika w dniu wypłaty (linia 100). W tym samym dniu należy im potrącić podatek dochodowy od osób fizycznych (linia 110). Ale możesz przenieść go do budżetu do końca miesiąca (linia 120).
3. Dochód z przeniesienia
   Część 1 kalkulacji jest wypełniona skumulowaną sumą za I kwartał, półrocze, 9 miesięcy lub rok. A w sekcji 2 pokazują transakcje z ostatnich trzech miesięcy.
   Istnieją dochody z przeniesienia.
   Zwykle jest to wynagrodzenie naliczone w kwartale sprawozdawczym i wypłacone w następnym.
   Pokaż wynagrodzenie kroczące w wierszach 020 - 040 sekcji 1 kalkulacji za kwartał, w którym zostało naliczone.
   A w następnym kwartale uwzględnij kwotę w sekcji 2 i pokaż ją w wierszu 070 sekcji 1.
   Na przykład w wierszach 020-040 sekcji 1 obliczeń za pierwszy kwartał pokaż marcową pensję wypłaconą w kwietniu.
   Podatek dochodowy od osób fizycznych potrącasz z niego dopiero w kwietniu w momencie wypłaty. W związku z tym należy to wykazać w punkcie 2 i wierszu 070 punktu 1 sprawozdania półrocznego.
   Procedura ta została opisana przez FTS w pismach z dnia 12 lutego 2016 r. nr BS-3-11/553 oraz z dnia 25 lutego 2016 r. nr BS-4-11/3058.

Trzy kary za jednego 6-NDFL

1. Kara za spóźnienie dla firmy... Jeśli spóźnisz się z obliczeniami o nie więcej niż miesiąc, zostaniesz ukarany grzywną w wysokości co najmniej 1000 rubli. Za każdy kolejny pełny lub niepełny miesiąc opóźnienia grzywna zostanie zwiększona o kolejne 1000 rubli. (klauzula 1.2 art. 126 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
2. Kara za spóźnienie dla reżysera... Dyrektorzy firmy zostaną ukarani grzywną od 300 do 500 rubli za spóźnienie. (Artykuł 15.6 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej). Organy podatkowe mogą same wypisać taką grzywnę, bez procesu.
3. Kara za błędy... Za błędne informacje w obliczeniach agenta podatkowego zostaną ukarani grzywną w wysokości 500 rubli. (art. 126 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Nie ma znaczenia, czy firma złoży raport na czas, czy go opóźni.

Źródło: magazyn „Glavbukh”

… wszystkie artykuły …

Wypełnienie linia po linii 6-ndfl za II kwartał 2017 r.

Wszystkie formularze i formularze na fill-form.ru

Błąd? To nie jest błąd, to funkcja systemowa.

UWAGA! Jeśli zgubiłeś okno wprowadzania wiadomości, kliknij Ctrl+F5 lub Ctrl+R lub przycisk „Odśwież” w przeglądarce.

Temat od dawna nie był aktualizowany i został oznaczony jako zarchiwizowany.

Nie ma możliwości dodawania wiadomości.
Ale możesz stworzyć nowy oddział i na pewno Ci odpowiedzą!
Co godzinę na Magic Forum pojawia się więcej 2000 człowiek.

Minął nieco ponad rok od czasu, gdy Federalna Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej złożyła nowy formularz sprawozdawczy, ale nawet teraz nie wszyscy rozumieją, do czego jest on używany i kiedy wypełniona jest linia 080 6-NDFL - kwota obliczonego podatku .

Celem tego wiersza jest wskazanie w nim kwoty i powodu, dla którego agent podatkowy nie odzyskał należności od osoby fizycznej. Nie należy jednak sądzić, że można go wykorzystać do uniknięcia rutynowej procedury potrącania podatku dochodowego od osób fizycznych. W rzeczywistości każdy płatnik musi pamiętać o swoich obowiązkach, co oznacza, że ​​ma obowiązek bezzwłocznego potrącenia podatku u źródła.

Warto zauważyć, że do tej linii nie można wpisać podatków znajdujących się w stanie zawieszenia i przeniesionych z innych kwartałów sprawozdawczych.

W sytuacjach, gdy osoba fizyczna uzyskuje dochód, przedstawiony w dowolnym materiale, jako pierwszą można przedstawić wartość towarów, pracy, przekazanych osobie fizycznej przez agenta podatkowego.

Na przykład może to być zapłata za edukację lub rekreację danej osoby, prezent. Pod pozorem korzyści materialnych wydaje się, że przynosi zysk z zakupu papierów wartościowych po znacznie obniżonych kosztach, oszczędności na płatnościach odsetkowych za wykorzystanie pożyczonych środków firmy.

Tak więc istnieją tylko trzy sytuacje, w których wypełnienie linii 080 w 6-NDFL jest niezbędną procedurą:

• Niewielki dochód, który nie pozwala na pełne potrącenie podatku dochodowego od osób fizycznych.
• We wskazanym okresie pracownik faktycznie nie uzyskiwał żadnych dochodów od płatnika podatku.
• Osoba fizyczna otrzymała zapłatę w naturze, na przykład w formie prezentu.

Procedura napełniania linii

W wierszu 80 wpisz kwotę, która nie podlega potrąceniu przez płatnika podatku. Procedura napełniania odbywa się od, który przypada na początek roku. Warto zwrócić uwagę na fakt, że podczas jego wypełniania nie można wskazać podatku, który nie został potrącony z dochodu osoby fizycznej zapłaconej w kwartale sprawozdawczym. Dotyczy to również innych rodzajów podatków przenoszonych z kwartałów. Na przykład, jeśli lista płac została obliczona we wrześniu, ale procedura potrącenia podatku u źródła od tej kwoty została przeprowadzona w październiku, podatek znajduje odzwierciedlenie w.

Naliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych od tej kwoty wpisuje się w wierszu 040. W tej sytuacji okazuje się, że nie jest wymagane wpisywanie tego typu kwot w wierszu 080. Powinien rejestrować kwotę tylko z dochodu uzyskanego w formie niepodlegającej odliczeniu.

Przykład takiej sytuacji

Linię napełniania 80 widać na poniższym przykładzie:

Wrzesień LLC „Sima” dokonała płatności za kupon na wycieczkę jednemu z pracowników, którego koszt wyniósł 000 rubli. Odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z planem musi zostać przeprowadzone przez księgowego firmy z wynagrodzeniem kolejnego pracownika w wysokości 2700 rubli. Ale księgowy nie dokonał zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z powodu zwolnienia pracownika 2 października i otrzymania przez niego obliczenia składającego się z 2000 rubli.

Pytanie brzmi, jaka kwota zostanie odzwierciedlona w linii 080 6-NDFL?

Warto wiedzieć, że nie da się w całości potrącić podatku z funduszy rozliczeniowych. Zgodnie z prawem odliczenie podatku nie może przekroczyć 50% tej kwoty. Tak więc od księgowego rozliczenia ma prawo zatrzymać tylko 2000 X 50% = 1000 rubli. Potrącony z szacowanej kwoty tylko 2000 rubli, podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13% wyniesie tylko 260 rubli. A z kwoty, która pozostanie po odliczeniu podatku dochodowego od osób fizycznych, można odliczyć podatek od kosztu bonu za jedyne 740 rubli, ponieważ wcześniej powiedziano, że tylko połowę można odliczyć od kwoty dochodu.

Okazuje się, że 1000 rubli. - 260 rubli. = 740 zł Jako nie potrącona kwota podatku dochodowego od osób fizycznych będzie 2440 rubli... Niepotrąconą kwotę otrzymano w następujący sposób: 2700 rubli. - 260 rubli. = 2440 rubli.

W tej sytuacji linia 080 w 6-NDFL, przy wypełnianiu 9-miesięcznej kalkulacji przez księgowego, nie zostanie wypełniona, ponieważ w tym czasie pracownik był jeszcze wśród pracowników zatrudnionych w firmie. Oznacza to, że pracodawca mógł od niego pobrać podatek. Podczas wypełniania wiersza 020, we wskazaną kwotę przychodu wpisywany jest również koszt bonu. Obliczoną kwotę podatku wprowadza księgowy w wierszu 040. I tylko w rocznych obliczeniach informacje 6-NDFL są wprowadzane do linii 080.

Szczegółowy film o wypełnianiu raportów:

Opóźnianie informacji może skutkować nałożeniem grzywny

Konieczne jest nie tylko wypełnienie dokumentów na czas, ale także poinformowanie zarówno osoby fizycznej, jak i inspektoratu Federalnej Służby Podatkowej o niemożności pobrania podatku u źródła. Informacje o problemach z potrącaniem podatku należy składać do Federalnej Służby Podatkowej przed początkiem marca przyszłego roku. Ta informacja jest przekazywana do. W tym dokumencie wskazany jest znak 2. Jeżeli złożenie tego zaświadczenia nastąpi później niż wyznaczony na to czas, wówczas agent podatkowy będzie miał 200 rubli. Kara ta jest również przewidziana w przypadku każdego innego zaświadczenia złożonego z opóźnieniem.

Co zrobić, jeśli w linii 080 wystąpi błąd?

Jeśli znajdziesz w wierszu nieprawidłowe dane dotyczące niezatrzymanego podatku dochodowego od osób fizycznych lub odzwierciedlenie jego wysokości, musisz jak najszybciej podać zaktualizowaną kalkulację, przestrzegając określonych zasad. Wypełniając stronę tytułową 6-NDFL, musisz ustawić numer korekty. A w tych wierszach, w których wcześniej wskazano kwoty z błędami, musisz wprowadzić prawidłowe kwoty.

Pomimo tego, że wiersz 080 jest rzadko wypełniany, prawie każdy płatnik podatku musi się z tym uporać. I chociaż sama procedura wypełniania nie jest trudna, niuanse w obliczaniu podatku mogą powodować pojawienie się kwot z błędami, co oznacza, że ​​\u200b\u200bniepoprawne wypełnienie samej linii.