Prilikom popunjavanja tablice 3 obrasca FSS-4, u retku 1 i retku 2, organizacija ne prikazuje iznos financijske pomoći. Zapravo, osnovica za izračun premije osiguranja nije podcijenjena, to je isto kao da organizacija je prikazala ovo obračunavanje u redovima Jesu li ove radnje prekršaj? Kako popraviti? Posljedice?

Prilikom popunjavanja obračuna u obrascu 4-FSS, redak 1 tablice 3 odražava plaćanja dospjela građanima na obračunskoj osnovi od početka godine. Redak 2 označava iznose koji ne podliježu premijama osiguranja u skladu s člankom 9. Zakona od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ.T.o. organizacija je trebala uključiti iznos financijske pomoći u ove linije.

Budući da ova pogreška nije dovela do podcjenjivanja iznosa premija osiguranja, društvo ima pravo samostalno odlučiti hoće li tu pogrešku ispraviti ili ne. Zakon ne predviđa nikakve sankcije za takve pogreške osiguranika prilikom ispunjavanja izvješća.

Kako sastaviti i predati obračune doprinosa za obvezno socijalno osiguranje i osiguranje od nezgode (obrazac 4-FSS)

<…>

Tablica 3

Ako je pogreška dovela do toga da je organizacija preplatila doprinose, tada ažurirani izračun nije potrebno dostaviti (2. dio članka 17. Zakona br. 212-FZ od 24. srpnja 2009.). U tom slučaju neće biti duga prema proračunu fonda.

<…>

SAVEZNI ZAKON OD 24.07.2009 br. 212-FZ

O doprinosima za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije, Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije, Savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja

Članak 17. Izmjene obračuna obračunatih i plaćenih premija osiguranja

1. Ako uplatitelj premija osiguranja u obračunu obračunatih i plaćenih premija osiguranja koji je dostavio tijelu za kontrolu plaćanja premija otkrije činjenicu neodraza ili nepotpunog odraza podataka, kao i pogreške koje dovode do podcjenjivanja, iznosa dospjelih premija osiguranja, obveznik premije osiguranja dužan je izvršiti potrebne izmjene u obračunu obračunatih i uplaćenih premija osiguranja te dostaviti tijelu za nadzor plaćanja premija ažurirani obračun obračunatih i uplaćenih premija osiguranja u na način propisan ovim člankom.

2. Ako uplatitelj premije osiguranja utvrdi netočne podatke u obračunu obračunatih i plaćenih premija osiguranja dostavljenom tijelu za kontrolu plaćanja premija osiguranja, kao i pogreške koje ne dovode do podcjenjivanja iznosa premija osiguranja, utvrđuje se netočnost podataka u obračunu obračunatih i plaćenih premija osiguranja. plative, obveznik premije osiguranja ima pravo izvršiti potrebne izmjene u obračunu obračunatih i plaćenih premija osiguranja i dostaviti tijelu za nadzor nad uplatom premija osiguranja ažurirani obračun obračunatih i plaćenih premija osiguranja na način propisan ovim člankom. . U tom slučaju ažurirani obračun obračunanih i plaćenih premija osiguranja, dostavljen nakon isteka utvrđenog roka za dostavu obračuna obračunatih i plaćenih premija osiguranja, ne smatra se podnešenim u suprotnosti s rokom.

3. Ako je ažurirani obračun obračunanih i plaćenih premija osiguranja dostavljen tijelu koje vrši nadzor nad uplatom premije osiguranja prije isteka roka za dostavu obračuna obračunatih i plaćenih premija osiguranja, smatra se predanim danom dostave ažuriranog obračuna. obračunatih i plaćenih premija osiguranja.

Je li potrebno u obračun premija osiguranja uključiti darove dane zaposlenicima (preko 4 tisuće rubalja, prema darovnom ugovoru) i pruženu materijalnu pomoć (nakon smrti rođaka ili u vezi s rođenjem djeteta, do 50 tisuća rubalja)? Kako se ta plaćanja odražavaju u 6-NDFL?

Odgovor

Pri obračunu doprinosa u redovima u kojima naznačite ukupne uplate i neoporezive isplate prikazujete samo novčanu pomoć. Trošak darova izdanih na temelju darovnog ugovora ne odražava se u obračunu doprinosa.

Udarne vijesti za računovodstvene odjele:. Čitajte u časopisu

U izračunu 6-NDFL odražavate samo isplate koje su u potpunosti ili djelomično prikazane porezom na dohodak. Stoga ne bilježite izdanu materijalnu pomoć u obračunu 6-NDFL. I u izračun uključujete prihode u obliku darova.

Sada o ovome detaljnije.

Obračun premija osiguranja.

Prilikom izračunavanja doprinosa odražavate sva plaćanja prema ugovorima o radu i građanskim ugovorima za rad i usluge (1. stavak članka 420. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Darovali ste po darovnom ugovoru. Ovi iznosi ne odnose se na predmet oporezivanja doprinosa (4. stavak članka 420. Poreznog zakona Ruske Federacije i pismo Ministarstva financija Rusije od 20. siječnja 2017. N 03-15-06/2437). Stoga u izračun premija osiguranja ne uključujete troškove darova.

I novčanu pomoć plaćate u okviru ugovora o radu. Stoga te uplate odražavate u obračunu doprinosa. Cjelokupni iznos financijske pomoći isplaćene u vezi sa smrću člana obitelji i financijske pomoći za rođenje djeteta iznosi do 50 tisuća rubalja. ne podliježe premijama osiguranja (podklauzula 3, klauzula 1, članak 422 Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga u obračunu doprinosa odražavate iznos financijske pomoći:

Prema redcima 030 i 040 pododjeljaka 1.1 i 1.2

Prema redcima 020 i 030 Dodatka 2;

Prema recima 210 pododjeljaka 3.2.

U redove u kojima prikazujete poreznu osnovicu za doprinose ne uključujete iznose financijske pomoći.

6-NDFL

Imate pravo ne prikazati neoporezive isplate u obrascu 6-NDFL, uključujući financijsku pomoć u vezi sa smrću člana obitelji, kao i za rođenje djeteta, koja ne prelazi 50.000 rubalja. (Točka 8. članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije i pismo Federalne porezne službe Rusije od 15. prosinca 2016. br. BS-4-11/24064@).

Stoga u pokazatelje izračuna 6-NDFL uključujete samo troškove darova.

Uključite cjelokupni trošak darova u pokazatelj u retku 020 odjeljka 1 izračuna 6-NDFL. A neoporezivi dio je 4000 rubalja. (klauzula 28 članka 217 Poreznog zakona Ruske Federacije) odražavaju u retku 030.

Poslodavna organizacija isplaćuje radniku novčanu pomoć u okviru radnog odnosa s njim. U tom smislu odgovor na pitanje - plaća li se novčana pomoć doprinosima za osiguranje ili ne - čini se očiglednim: da, jest. Uostalom, isplate i nagrade u korist pojedinaca u okviru radnih odnosa i građanskih ugovora podliježu premijama osiguranja (1. dio, članak 7. Zakona br. 212-FZ od 24. srpnja 2009.). Ali trebaju li se premije osiguranja uvijek naplaćivati ​​na iznos financijske pomoći? U određenim slučajevima br. Razmotrit ćemo ih.

Kada i kako mat pomoć podliježe premijama osiguranja

Prvo, shvatimo koliko se premija osiguranja za financijsku pomoć izračunava u općem slučaju. Odnosno, bez obzira na pojavu konkretnih događaja i okolnosti u životu zaposlenika. Dakle, iznosi financijske pomoći do 4000 rubalja po zaposleniku godišnje ne podliježu doprinosima za osiguranje (klauzula 11, dio 1, članak 9, Zakon od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ, podtočka 12, klauzula 1, članak 20.2 Zakona od 24. srpnja 1998. br. 125-FZ). Sukladno tome, doprinosi se moraju obračunati od viška iznosa.

Osim toga, financijska pomoć ne podliježe premijama osiguranja ako je plaćena (članak 3, stavak 1, članak 20.2 Zakona br. 125-FZ od 24. srpnja 1998.):

• zaposleniku zbog smrti člana njegove obitelji. U ovom slučaju doprinosi se ne obračunavaju bez obzira na iznos financijske pomoći (klauzula "b", stavak 3, dio 1, članak 9. Zakona br. 212-FZ od 24. srpnja 2009.). Članovi obitelji zaposlenika priznaju se kao: supružnik, roditelji i djeca, uključujući posvojenu djecu (članak 2. IC RF, pismo Ministarstva rada Rusije od 9. studenog 2015. br. 17-3/B-538). Drugim riječima, ako je zaposleniku isplaćena financijska pomoć u vezi sa smrću brata, sestre, bake, djeda ili drugog rođaka, tada će se doprinosi morati obračunati od iznosa većeg od 4000 rubalja;
• zaposlenicima-roditeljima (posvojiteljima, skrbnicima) pri rođenju (posvojenju) djeteta. U tom slučaju pomoć se mora isplatiti u prvoj godini nakon rođenja (posvajanja) djeteta u iznosu ne većem od 50.000 rubalja. za svako dijete (klauzula "c", klauzula 3, dio 1, članak 9, Zakon od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ) i za svakog roditelja (Pismo Ministarstva rada Rusije od 27. listopada 2015. br. 17-3/B-521). Za iznose koji prelaze navedeno ograničenje, doprinosi se obračunavaju u skladu s općim postupkom (Pismo Ministarstva rada Rusije od 01.02.2016. br. 17-4/B-37);
• pojedincima u vezi s prirodnom katastrofom ili drugom izvanrednom situacijom, uključujući žrtve terorističkih napada na teritoriju Ruske Federacije, za naknadu materijalne štete, kao i štete za njihovo zdravlje (klauzula "a", stavak 3, dio 1, članak 9. Zakon od 24. srpnja .2009 broj 212-FZ).

Kao što vidite, odgovor na pitanje podliježe li novčana pomoć doprinosima ovisi o dva aspekta: iz kojeg razloga se isplaćuje iu kojem iznosu.

Pitanje

Umrla su nam 2 bivša zaposlenika: jedan koji je davno dobio otkaz i psovali su ga. pomoć, drugome - koji je nedavno - po vašem savjetu, formalizirat ću to kao naknadu za godišnji odmor. Trebaju li se ovi iznosi jednako odražavati u izvješćima DAM-a, Fonda za socijalno osiguranje i 6-NDFL-a ili ne?
Ranije su mi rekli za DAM da te iznose treba unijeti u redak 201, ali da ih uopće ne treba uključiti u Fond socijalnog osiguranja i 6-NDFL.
Ako pretpostavimo da u skupini 201 RSV i tablici 3 FSS nije regija. prema čl. 9 Zakona 121 Saveznog zakona, onda postoji financijska pomoć zaposleniku u vezi sa smrću člana obitelji, ali u našem slučaju to nije zaposleniku. Comp. jer je godišnji odmor izuzet od neoporezivog, ali kod nas se ne oporezuje vezano uz smrt. Čini se da tu također nema potrebe ništa pisati. Hoće li ti iznosi uopće nikamo otići?

Odgovor

Obveza plaćanja poreza prestaje smrću poreznog obveznika (članak 3, stavak 3, članak 44 Poreznog zakona Ruske Federacije). Međutim, do dana smrti zaposlenika vrijedi ugovor o radu, a isplate njegovim srodnicima po ovom ugovoru su primanja koja se oporezuju na opći način. Odnosno, poslodavac treba obračunati i obustaviti porez na dohodak od obračuna u obliku plaća, naknade za neiskorišteni godišnji odmor, invalidnine (čl. 209. st. 1., čl. 208. st. 6., st. 1. i 3. čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije). Slijedom toga, rodbini preminulog treba dati iznose u istom iznosu koliko bi sam zaposlenik dobio za života. U tom slučaju uplate se moraju izvršiti najkasnije tjedan dana od datuma kada članovi obitelji dostave relevantne dokumente (Pismo Federalne porezne službe Rusije za Moskvu od 16. srpnja 2009. N 20-15/3/073541@). Dakle, u izračunu 6-NDFL odrazit ćete sve isplate predviđene ugovorom o radu preminulog zaposlenika

Istodobno, jednokratne novčane pomoći članovima obitelji zaposlenika (ako se isplaćuju), kao ni pogrebne naknade ne podliježu porezu na dohodak (čl. 217. čl. 1. i 8. Porezne). Kodeks Ruske Federacije). Za potrebe primjene ove beneficije, rusko Ministarstvo financija uključuje supružnike, roditelje i djecu, uključujući usvojenu djecu, kao članove obitelji (Pismo od 08/03/2006 N 03-05-01-04/234). Novčana pomoć pružena drugim srodnicima podliježe općim pravilima poreza na dohodak. Prema našem mišljenju, ako se novčana pomoć daje članovima obitelji, tada je nije potrebno uključiti u izračun.

Novčana pomoć u vezi sa smrću ne podliježe premijama osiguranja i stoga nije uključena u RVS-1 i 4-FSS.

Međutim, iznos pogrebnih naknada koje plaća poslodavac u vezi sa smrću zaposlenika ili maloljetnog člana njegove obitelji smanjuje iznos doprinosa za osiguranje Saveznom fondu za socijalno osiguranje Ruske Federacije u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom (3. stavak članka 10. Zakona br. 8-FZ, 2. dio, članak 15. Saveznog zakona od 24. srpnja 2009. N 212-FZ).

Iznos beneficije mora biti prikazan u obrascu FSS-4. U tu svrhu u tablici 2. nalazi se redak 11. U stupcu 3, u recima 11 navodi se broj izdanih naknada, u stupcu 4 - iznos naknada.

U stupcu 5, retku 11, nisu navedeni iznosi, budući da se socijalne naknade za pogrebe u ovom slučaju isplaćuju iz sredstava Fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije, a ne iz saveznog proračuna.

Povezana pitanja:

1. 
   Koja plaćanja podliježu premiji osiguranja, a koja ne?
   ✒ Obvezni doprinosi za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije, Fond socijalnog osiguranja i Savezni fond obveznog obveznog zdravstvenog osiguranja nametnuti su na isplate u korist zaposlenika - državljana Ruske Federacije u okviru rada..... .
2. 
   Kako se oporezuje novčana pomoć, posebno za liječenje? (po mogućnosti bivšim zaposlenicima)
   ✒ Kod novčane pomoći bivšim zaposlenicima na isti se način obustavlja porez na dohodak (čl. 8., 10. čl. 217......
3. 
   Dobar dan Je li financijska pomoć isplaćena zaposleniku u vezi sa smrću njegova oca u iznosu od 10 tisuća rubalja podložna porezu na osobni dohodak i doprinosima u mirovinski fond?
   ✒ Postupak obračuna poreza na dohodak i premije osiguranja od......
4. 
   Može li vojna udovica tražiti svoju mirovinu? Koliki će postotak mirovine dobivati?
   ✒ U 2015. godini postoje dvije vrste mirovina koje se dodjeljuju u vezi sa smrću hranitelja porodice, udovice......