Poduzetnici početnici ne mogu uvijek točno procijeniti opseg svog budućeg poduzeća i porezne obveze s kojima će se morati nositi. Stoga, prilikom registracije vlastitog posla, morate pažljivo proučiti sve moguće porezne režime. Najpoželjniji je pojednostavljeni porezni sustav, jer vam omogućuje značajno smanjenje poreznih troškova. Glavna stvar je da pojedinačni poduzetnik ili LLC ne bi trebali biti predmet zabrane njegove upotrebe. U nastavku ćemo razmotriti ovo i druga pitanja o prijelazu na pojednostavljeni sustav oporezivanja.
Ukratko o tome što je potrebno za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav:
- utvrditi je li "pojednostavljeni pristup" primjenjiv na vašu organizaciju;
- ispuniti obavijest;
- prijaviti ga poreznoj upravi.
To su sve radnje koje su potrebne za prijenos tvrtke na "pojednostavljeni" sustav. Ali ne mogu svi promijeniti. I zato?
Prednosti oporezivanja korištenjem pojednostavljenog poreznog sustava
Sva pitanja u vezi s prijelazom na pojednostavljeni ili bilo koji drugi sustav oporezivanja regulirana su odredbama Poreznog zakona Ruske Federacije. Pojednostavljeni sustav oporezivanja (ili pojednostavljeni sustav oporezivanja) poseban je porezni režim u kojem je novim poduzetnicima lakše voditi poreznu dokumentaciju i podnositi izvješća. Primjena režima pojednostavljuje porezno računovodstvo. Umjesto poreza na dobit, imovine, poreza na dohodak i PDV-a, u blagajnu se uplaćuje jedan porez čiju visinu poduzetnik samostalno bira. To je 6% prihoda ili 15% dobiti. Stoga, ako se samo pokušavate kao poduzetnik, trebali biste razmisliti o prelasku na pojednostavljeni porezni sustav.
Zahtjev za pojednostavljeni porezni sustav
Obavijest o prelasku na pojednostavljeni sustav mora se ispuniti i registrirati u inspektoratu Federalne porezne službe Rusije, u kojoj je registriran pojedinačni poduzetnik ili organizacija. Ujedno postoji niz uvjeta i ograničenja prijelaza, pa je potrebno provjeriti zadovoljavate li sve parametre:
Ovo su osnovni uvjeti i zahtjevi za prijelaz, koji su dovoljni da većina poduzetnika procijeni svoje šanse za primjenu “pojednostavljenog postupka” i podnese obavijest. Bolje je to učiniti odmah - prilikom registracije tvrtke. Dakle, novi režim će se primjenjivati od datuma registracije. U čl. 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije daje popis organizacija i vrsta aktivnosti za koje je nemoguće koristiti "pojednostavljeno oporezivanje".
Ispunite obrazac 26.2-1
Zahtjev za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav može se podnijeti ili u slobodnom obliku ili na obrascu br. 26.2-1. Ovo je najpovoljnija opcija, budući da je obrazac odobren od strane porezne uprave, što znači da će porezne vlasti imati sveobuhvatne informacije i neće imati nikakvih pitanja. Obrazac za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav može se preuzeti. Obrazac se ne mora popunjavati rukom. Podaci se mogu upisati na računalu, nakon čega se obavijest ispisuje i šalje pojedinačni poduzetnik ili voditelj LLC-a poreznoj upravi.
Obrazac obavijesti je dokument od jedne stranice podijeljen u tri polja. U dva od njih, pojedinačni poduzetnik ili voditelj organizacije treba ispuniti polja označena plavom bojom. U prvom polju navedeni su porezni podaci: TIN, KPP (samo za organizacije), porezna šifra, atribut poreznog obveznika (kodovi su navedeni na dnu obrasca), naziv organizacije ili puno ime pojedinačnog poduzetnika (za pojedinca poduzetnika, puni naziv upisuje se u posebnim redovima), datum (od kojeg se planira primjenjivati pojednostavljeni porezni sustav), predmet oporezivanja i godina podnošenja prijave, prihod za 9 mjeseci (u godini podnošenja prijave), rezidualna vrijednost poduzeća. U drugom polju navode se podaci za kontakt: tko podnosi obavijest (porezni obveznik ili ovlašteni predstavnik), ime i prezime poreznog obveznika koji podnosi prijavu (u slučaju organizacije to može biti ovlašteni predstavnik; samostalni poduzetnik ne popunite ovo polje, stavite crtice), kontakt telefon. Podnositelji zahtjeva nisu zainteresirani za treće polje - popunjava ga zaposlenik Federalne porezne službe. Radi lakšeg razumijevanja obrasca možete vidjeti primjer popunjavanja zahtjeva.
Podnošenje obavijesti
Možete ga usmjeriti na nekoliko načina:
- osobno Federalnoj poreznoj službi (ili ovlaštenom predstavniku);
- naručeno pismo;
- osobni račun na web stranici Savezne porezne službe.
U pravilu, prilikom osobnog odlaska u poreznu upravu, porezna obavijest se dostavlja u dva primjerka (za Moskvu - tri), na jednom od kojih porezni inspektor označava prihvaćanje obavijesti i vraća ga. To će potvrditi prijelaz pojedinačnog poduzetnika ili organizacije na "pojednostavljeni" jezik.
Kada će biti moguće provoditi porezno izvješćivanje na novi način?
- Prelazak na pojednostavljeni porezni sustav prilikom registracije najbrži je način smanjenja poreza. Obavijest o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav priložena je dokumentima za registraciju samostalnog poduzetnika ili LLC preduzeća. Ako to nije bilo moguće odmah, poduzetnik ima 30 dana od dana podnošenja registracijskih dokumenata da obavijesti poreznu upravu o promjeni režima. Ako se sve poduzme na vrijeme, pojednostavljeni režim će se primijeniti odmah i pod njim se mogu podnositi sve porezne prijave.
- Drugačija je situacija kod prijenosa postojećeg poslovnog subjekta, kada je od registracije samostalnog poduzetnika prošlo više od mjesec dana. I ovdje je potrebno ispuniti Obrazac 26.2-1 i predati ga do 31. prosinca tekuće godine. Za razliku od prve opcije, kada se obavijest podnosi s kompletom registracijskih dokumenata, u ovom slučaju bit će moguće prijeći na "pojednostavljeni" sustav tek od 1. siječnja sljedeće godine. A sve obračune s poreznim vlastima na kraju ove godine trebat će izvršiti prema dosadašnjem režimu oporezivanja.
- Još jedna mogućnost prijelaza za one koji su prethodno koristili drugi poseban režim je UTII. Pri prelasku s "imputacije" mijenjaju se i datumi prijelaza. Novi porezni režim primjenjivat će se od prvog dana mjeseca u kojem je poduzetnik odbio ili izgubio pravo na korištenje UTII. No, u tom slučaju gospodarstvenik je dužan o tome obavijestiti svoju inspekciju u roku od 30 dana. U protivnom neće biti prijelaza; morat ćete izvještavati po općoj osnovi, a ne po pojednostavljenom sustavu.
Provjera prijelaza
Podnošenje obavijesti u obrascu 26.2-1 jamstvo je prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav. Međutim, postoje slučajevi kada se prijelaz može odbiti. To je moguće kada je poduzetnik prekršio rok za podnošenje obavijesti. U tom slučaju će vas porezni službenici poštom obavijestiti da nije moguće promijeniti porezni režim.
Da biste se uvjerili i bili sigurni da ste "pojednostavljena" osoba, možete poslati zahtjev Federalnoj poreznoj službi za potvrdu odabranog načina. To se radi u slobodnom obliku, uz navođenje poreznih podataka i poštanske adrese, na koju porezna uprava šalje službeni odgovor u roku od mjesec dana.
Međutim, porezni obveznici imaju pravo jednom godišnje prijeći na drugi sustav oporezivanja, uključujući i pojednostavljeni porezni sustav.
Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:
PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.
Brz je i BESPLATNO!
Ranije je prijelaz bio deklarativne prirode, ali danas je dovoljno da organizacija podnese obavijest o mogućnosti korištenja pojednostavljenog sustava oporezivanja (STS).
Koje osnove morate znati?
Glavni cilj pojednostavljenog poreznog sustava je minimiziranje poreznih obveza u odnosu na organizacije koje su prešle na pojednostavljeni sustav oporezivanja.
Obveznici jedinstvenog poreza oslobođeni su plaćanja:
- Porez: na prihod, imovinu, promet.
- PDV, porez na dohodak, jedinstveni socijalni porez.
Obveze plaćanja PDV-a ostaju isključivo u odnosu na uvezene proizvode isporučene na područje Ruske Federacije.
Pravne osobe nisu oslobođene plaćanja poreza na dohodak iz razloga što su porezni agenti u odnosu na svoje zaposlenike.
S druge strane, samostalni poduzetnici koji nemaju zaposlene radnike ne mogu plaćati porez na dohodak ako se dobit koju ostvaruju odnosi na poduzetničku djelatnost.
Budući da organizacije koje su prešle na pojednostavljeni porezni sustav moraju platiti:
- premije osiguranja;
- vodni i zemljišni porez;
- porez na oglašavanje.
Jedinstveni porez izračunava se na temelju rezultata poreznog razdoblja. Istodobno, izvještajno razdoblje smatra se 3, 6 ili 9 mjeseci.
Ako govorimo o postojećim metodama za izračun iznosa poreza, onda prema poreznom kodu postoje samo dvije:
Štoviše, ako je iznos obračunatog poreza manji od iznosa male naknade, tada je organizacija koja koristi pojednostavljeni porezni sustav dužna platiti minimalni porez.
Porezna stopa u ovom slučaju iznosi 1% porezne osnovice ().
Također je vrijedno podsjetiti da sastavni subjekti Ruske Federacije mogu uspostaviti diferencirane porezne stope, ali na način da njihova veličina ne bude niža od 5% i ne viša od 15%.
Uplatu akontacija porezni obveznici dužni su izvršiti najkasnije do 25. u mjesecu ().
Vraćajući se na pitanje minimiziranja poreznih obveza, valja napomenuti da je zakonodavac smanjio i obujam računovodstvenih i poreznih izvještaja koje svako poduzeće mora voditi, neovisno o poreznom sustavu.
Stoga organizacije koje su odabrale pojednostavljeni porezni sustav moraju položiti test. Osim toga, pojedini porezni obveznici dužni su formirati.
Iznimka su pojedinačni poduzetnici i organizacije čiji ukupni godišnji promet ne prelazi 3 milijuna rubalja.
Istodobno, odgovornost za održavanje IP-a ostaje za stvorenog pojedinačnog poduzetnika.
Za podnošenje poreznih prijava utvrđuju se sljedeći rokovi:
U slučaju gubitka prava na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava, porezni obveznik dužan je podnijeti poreznu prijavu najkasnije 25. mjeseca nakon proteklog poreznog razdoblja.
Što se tiče bilance, uključujući i pojednostavljeni oblik ovog dokumenta, ona je fiksna.
Organizacija samostalno odlučuje koji će oblik financijskih izvještaja dostaviti (standardni ili pojednostavljeni). No, donesena odluka mora se nužno odraziti na poreznog obveznika.
Ako se računovodstvena metoda promijeni, mala poduzeća ne mogu ponovno izračunati pokazatelje za prethodna razdoblja.
Za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav, organizacija mora podnijeti odgovarajuću obavijest Federalnoj poreznoj službi ().
Obavijest se dostavlja mjestu upisa poreznog obveznika najkasnije do 31. prosinca. Ali za novoosnovana poduzeća zakonodavac je odredio drugačije rokove.
Takve organizacije mogu podnijeti obavijest u roku od 30 dana od datuma registracije (). Obrazac obavijesti je odobren.
Dokument mora sadržavati sljedeće podatke:
- Naziv organizacije;
- OGRN (OGRNIP);
Obavijest mora sadržavati i podatke kojima se opravdava pravo poslovnog subjekta na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava.
Nakon što porezni obveznik odluči o predmetu oporezivanja, dokument mora potpisati direktor i ovjeriti pečatom organizacije.
U nedostatku zahtjeva od strane fiskalnog tijela, smatra se da je organizacija automatski prešla na pojednostavljeni porezni sustav. Da biste dobili dokumentirane dokaze o prijelazu, morate podnijeti poseban zahtjev.
Međutim, ne treba zaboraviti da svi porezni obveznici ne mogu primijeniti pojednostavljeni porezni sustav. Potpuni popis organizacija koje podliježu zakonskim ograničenjima je odobren.
Osnovna ograničenja uključuju:
Prednosti pojednostavljenja
Među glavnim prednostima pojednostavljenog sustava oporezivanja (STS) su:
- Smanjenje broja poreznih obveza.
- Mogućnost izbora jednog od dva objekta oporezivanja.
- Pojednostavljeni model za podnošenje računovodstvenih i poreznih izvješća.
- Značajno smanjenje broja poreznih kontrola.
Nedostaci pojednostavljenog poreznog sustava uključuju:
- Pojedine vrste izdataka ne mogu se uzeti u obzir pri izračunu iznosa jedinstvenog poreza (stopa 15%).
- Odbijanje velikih organizacija da surađuju s poduzećima koja koriste pojednostavljeni porezni sustav.
- Mogućnost gubitka prava na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava.
- Prilikom prelaska na OSN potrebno je predati porezne prijave.
- Ograničen broj aktivnosti.
Kao rezultat toga, organizacija ne može smanjiti poreznu osnovicu pri izračunu jedinstvenog poreza sve dok se obračun ne odvija prema trenutnim.
Potrebni uvjeti
Prijelaz na pojednostavljeni sustav oporezivanja događa se na dobrovoljnoj osnovi. Istodobno, zakonodavac nameće niz ograničenja organizacijama koje žele koristiti pojednostavljeni porezni sustav.
Kao rezultat toga, sljedeći porezni obveznici ne mogu primijeniti pojednostavljeni porezni sustav:
- organizacije koje imaju podružnice ili predstavništva;
- banke, osiguravajuća društva i mikrofinancijske organizacije;
- NPF-ovi i investicijski fondovi;
- osobe koje se bave trgovinom vrijednosnim papirima;
- organizacije koje osiguravaju proizvodnju trošarinske robe;
- porezni obveznici koji se bave kockanjem;
- poduzetnici koji su prešli na jedinstveni socijalni porez;
- državne i proračunske institucije;
- organizacije čiji su osnivači pravne osobe s udjelom većim od 25%;
- poduzeća koja se bave rudarstvom;
- bilježnici, odvjetnici;
- zalagaonice.
Važno je napomenuti da izdvojeni odjeli pravne osobe ne pripadaju kategoriji predstavništava. Što se tiče trošarinskih proizvoda, potpuni popis takve robe je fiksan.
Zakonitost radnji
Pitanje oporezivanja pravnih i fizičkih osoba regulirano je odredbama Poreznog zakona. Obrazac porezne prijave je odobren.
Obrazac knjige prihoda i rashoda je utvrđen. Obrazac obavijesti za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav izradila je Savezna porezna služba.
Kako ispuniti zahtjev za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav
Da biste odgovorili na pitanje kako ispravno ispuniti obavijest o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav, morate ga podijeliti u sljedeće blokove:
- Gdje mogu dobiti aktualni obrazac obavijesti?
- Koji su rokovi za podnošenje zahtjeva?
- Postupak popunjavanja obrasca.
- Uzorak dokumenta.
Kako doći do obrasca?
Kada se daje obavijest (rokovi za podnošenje)
Obavijest se podnosi po mjestu registracije poslovnog subjekta. Rok za predaju dokumenta je 31. prosinca.
Na pitanje kada se obavijest može podnijeti novostvorenom poduzeću, valja napomenuti da je zakonodavac dao rok od 30 dana od datuma državne registracije.
Ako je prijava podnesena u suprotnosti s tim rokovima, porezno tijelo može poslati obavijest o povredi rokova za podnošenje prijave (Prilog br. 5). Kao rezultat toga, dokument o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav ne može se uzeti u obzir.
Postupak punjenja
Obavijest je obrazac A4 formata i popunjava se samo jednostrano. U polja koja nisu popunjena potrebno je unijeti crtice.
Na vrhu dokumenta navedeni su IIN i kontrolna točka poreznog obveznika. Obavijest također mora navesti šifru porezne službe.
U stupcu "Identifikacija poreznog obveznika" morate unijeti broj od 1 do 3. Glavno polje označava puni naziv pojedinačnog poduzetnika ili puni naziv organizacije.
Prilikom odabira predmeta oporezivanja potrebno je upisati i broj 1 ili 2. Dodatno je potrebno navesti godinu podnošenja prijave.
Ako dokument ispunjava postojeće poduzeće, tada se moraju navesti podaci o prihodu i podaci o trošku dugotrajne imovine.
Prilikom podnošenja obavijesti u ime pravne osobe moraju biti istaknuti podaci o direktoru organizacije ili njegovom predstavniku.
Na kraju se navodi telefonski broj poreznog obveznika, navodi se datum izvršenja dokumenta i potpis podnositelja zahtjeva.
Ako se organizacija tek registrira, obavijest je priložena općem paketu dokumenata.
Više detalja o postupku ispunjavanja zahtjeva za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav možete pronaći u.
Uzorak
U tom slučaju donji desni stupac popunjava isključivo ovlašteni porezni službenik.
Nijanse prilikom registracije
- Pravne osobe.
Individualni poduzetnik (IP)
Glavna točka kada se pojedinačni poduzetnik prebaci na pojednostavljeni porezni sustav je zadržavanje dužnosti poreznog agenta. Također treba podsjetiti da se pri utvrđivanju porezne osnovice po stopi od 15% uzimaju u obzir samo oni izdaci koji su stvarno plaćeni.
Ali, ako govorimo o obvezama koje su nastale prije prelaska na pojednostavljeni porezni sustav, tada se troškovi njihovog plaćanja ne mogu uključiti u troškove koji smanjuju poreznu osnovicu poduzetnika.
To može biti zbog činjenice da su pri korištenju gotovinske metode na OSN-u navedeni iznosi već uzeti u obzir prilikom obračuna poreza na dohodak.
Video: postupak prelaska na pojednostavljeni porezni sustav
Ako ti troškovi nisu ranije uzeti u obzir, tada se mogu uzeti kao rashod pri obračunu jedinstvenog poreza.
Ako je predmet oporezivanja dohodak poreznog obveznika, tada samostalni poduzetnik ne uzima u obzir troškove nastale u općem sustavu oporezivanja pri obračunu iznosa poreza.
Organizacije (LLC)
Prilikom prelaska na pojednostavljeni porezni sustav, organizacije obično imaju pitanja vezana uz vraćanje PDV-a. Uostalom, nakon prelaska na pojednostavljeni sustav oporezivanja, ovaj se porez više ne plaća.
Dakle, ako je PDV prihvaćen za odbitak, porezni obveznik mora izvršiti dodatnu uplatu u proračun.
Postupak oporavka je sljedeći:
- PDV podliježe povratu na dugotrajnu imovinu koja se nalazi u skladištu i za koju je porez prihvaćen za odbitak.
- PDV na imovinu koja se amortizira podliježe povratu razmjerno njezinoj knjigovodstvenoj vrijednosti.
- PDV podliježe uplati u proračun ako su dani predujmovi prema ugovorima sklopljenim prije prelaska na pojednostavljeni porezni sustav.
Problem plaćanja poreza može se riješiti odgovarajućim izmjenama uvjeta ugovora. Da bi to učinili, sudionici u transakciji samo trebaju promijeniti trošak proizvoda za iznos PDV-a.
Ako je obnova neizbježna, tada se porez treba obračunati po stopi koja je navedena u.
Za kompenzaciju avansnih plaćanja
Ako su tijekom kalendarske godine uplaćeni predujmovi jedinstvenog poreza, ali je kao rezultat poslovanja porezni obveznik pretrpio gubitke, tada ima pravo na prebijanje uplaćenih iznosa uz plaćanje manje naknade.
Da biste to učinili, morate podnijeti odgovarajuću prijavu poreznoj službi u mjestu registracije podnositelja zahtjeva.
Ukoliko zainteresirana osoba podnosi elektroničku prijavu, tada istu mora priložiti elektroničkim digitalnim potpisom.
U tom slučaju u prijavi nije potrebno naznačiti iznos nadolazeće isplate, primjerice, ako se dokument podnosi prije podnošenja deklaracije, kada još nije utvrđen konačan iznos zaostalih obveza prema jedinstvenom
porez().Odluku o prijeboju fiskalno tijelo mora donijeti u roku od 10 dana od dana primitka gore navedenog zahtjeva ().
U slučaju pozitivnog ili negativnog rješenja o prijeboju, porezna služba je dužna u roku od 5 dana o odluci obavijestiti poreznog obveznika.
Kao rezultat toga, podnositelj zahtjeva može se žaliti na odbijanje višem poreznom tijelu ().
Istodobno, možete se žaliti na postupke poreznih službenika u roku od 1 godine od trenutka kada je podnositelj zahtjeva postao svjestan povrede njegovih prava ().
Za povrat poreza
Ako je kao rezultat poslovanja porezni obveznik preplatio porez, tada se može postaviti pitanje povrata preplaćenih iznosa.
Da biste to učinili, kao iu prethodnom slučaju, morate napisati izjavu u bilo kojem obliku. Međutim, stvarni povrat uplaćenog novca može se dogoditi tek nakon uredske revizije ().
U tom slučaju kontrola se provodi isključivo na temelju porezne prijave. Maksimalno razdoblje za provođenje revizije je 3 mjeseca.
No, ne zaboravite da postupak povrata plaćenog poreza ovisi i o razlogu zbog kojeg je došlo do preplate te načinu povrata preplaćenog iznosa poreza.
Ako organizacija ima kašnjenja, tada će identificirani preplaćeni iznos prvenstveno ići na otplatu.
Fiskalno tijelo može samostalno donijeti odgovarajuću odluku, osobito ako porezni obveznik nije primio ciljanu prijavu.
Ako nema kašnjenja, preplata se može prebiti s budućim plaćanjima. Takvu odluku donosi porezna služba na temelju prijave poreznog obveznika (članak 78. Poreznog zakona Ruske Federacije).
I na kraju, za povrat preplaćenog poreza morate podnijeti poseban zahtjev. Zakon utvrđuje rok od 3 godine za povrat preplaćenog poreza.
Povrat se vrši u roku od mjesec dana od dana primitka zahtjeva od poreznog obveznika.
Zaključujući pregled poreznog zakonodavstva, potrebno je istaknuti glavne točke vezane uz prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav.
Za prelazak na pojednostavljeni sustav oporezivanja, organizacija mora podnijeti obavijest o obrascu br. 26.2–1 Federalnoj poreznoj službi. Obavijest se podnosi u mjestu registracije poslovnog subjekta do 31. prosinca.
Dokument mora sadržavati podatke koji potvrđuju mogućnost poreznog obveznika da koristi pojednostavljeni porezni sustav i poreznu stopu koja će se primjenjivati.
Pažnja!
- Zbog čestih promjena zakonodavstva, podaci ponekad zastarijevaju brže nego što ih možemo ažurirati na web stranici.
- Svi su slučajevi vrlo individualni i ovise o mnogim čimbenicima. Osnovne informacije ne jamče rješenje za vaše specifične probleme.
Kada odlučite stvoriti LLC, trebali biste odmah razmisliti o prijelazu nove tvrtke na pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS). Ali prvo morate biti sigurni da novostvorena organizacija ne potpada pod ograničenja korištenja pojednostavljenog poreznog sustava utvrđenog člankom 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije
Ograničenja korištenja pojednostavljenog sustava oporezivanja
Budući da organizacija još ne radi, nemoguće je procijeniti tako važan pokazatelj za mogućnost primjene pojednostavljenog poreznog sustava kao razinu dohotka. Stoga će ovdje odlučujući biti sljedeći kriteriji:
- struktura temeljnog kapitala: postotak sudjelovanja druge organizacije ne smije biti veći od 25;
- broj nove tvrtke ne prelazi 100 ljudi;
- LLC ne bi trebalo imati podružnice;
- Zbog prirode svojih aktivnosti, LLC nije na popisu organizacija kojima je zabranjena primjena pojednostavljenog režima oporezivanja prema odredbama članka 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav je obavijesti prirode, što znači da porezna uprava ne može zabraniti korištenje ovog posebnog režima. Ako se kasnije ispostavi da tvrtka nije uzela u obzir nikakve uvjete ili je organizacija pogriješila pri određivanju kriterija za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav, tada se ne mogu izbjeći sankcije fiskalnih vlasti. U takvim okolnostima, Savezna porezna služba će dodatno procijeniti sve poreze koji se plaćaju prema općem režimu za cijelo razdoblje primjene pojednostavljenog poreznog sustava, kao i kazne i kazne.
Kada možete dati otkaz?
Kako biste počeli uživati u prednostima pojednostavljenog računovodstva i plaćati manje poreza od dana pokretanja novog posla, možete podnijeti zahtjev za pojednostavljeni porezni sustav na. Ako iz nekog razloga to nije učinjeno odmah, onda je ostalo još 30 dana.
Trebali biste požuriti da predate svoju prijavu u predviđenom roku. U suprotnom, morat ćete pričekati početak iduće godine kako biste dobili zakonsku mogućnost uštede na porezima.
Na primjer, datum registracije Varyag LLC je 15. siječnja, a obavijest o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav dostavljena je poreznoj upravi 5. veljače. U ovom slučaju ispunjen je zahtjev Poreznog zakona Ruske Federacije da se poštuje rok od 30 dana. Zahtjev za prijelaz na pojednostavljeni sustav oporezivanja podnesen je na vrijeme, a pojednostavljeni porezni sustav primjenjuje se od datuma registracije Varyag LLC - 15. siječnja. Posljedično, računovođa Varyag LLC će imati znatno manje posla na obračunu poreza i ispunjavanju poreznih prijava, a uprava tvrtke će uštedjeti na porezima. Ali da je obavijest o primjeni pojednostavljenog poreznog sustava predana, recimo, 20. veljače, Varyag LLC bi bilo odbijeno primijeniti ovaj režim do kraja ove godine.
Kada inspekcija može odbiti primiti obavijest
Postoji mala mogućnost da zahtjev bude odbijen zajedno s dokumentima za registraciju. To može biti zbog činjenice da zakon zahtijeva podnošenje zahtjeva za pojednostavljeni porezni sustav prilikom registracije kod poreznog tijela na mjestu registracije novog LLC preduzeća. A dokumenti za registraciju tvrtke često se predaju posebnoj poreznoj upravi koja registrira nove pravne osobe.
Ako je zahtjev podnesen na vrijeme i prihvaćen od strane poreznog tijela, nema potrebe čekati potvrdu prava na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava. Prijelaz na pojednostavljenu računovodstvenu metodu je prije obavještajne nego permisivne prirode. Potvrda da ste obavijestili poreznu upravu o svojoj namjeri primjene „pojednostavljenog poreza” bit će oznaka prihvaćanja na kopiji obavijesti. Ili potvrda o prijemu ako je obavijest inspekciji predana poštom.
Gdje dobiti obrazac i kako ga ispuniti
Zahtjev za pojednostavljeni porezni sustav tijekom registracije može se sastaviti proizvoljno, ali bilo bi racionalnije koristiti obrazac obavijesti predviđen Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 2. studenog 2012. N MMV-7-3/829 @. Ovom dokumentu dodijeljen je broj 26.2-1 i šifra porezne dokumentacije (TDC) - 1150001.
Dokument koji treba ispuniti lako se može pronaći na internetu na web stranici Federalne porezne službe, u bazama podataka referentnih i pravnih sustava ili
Obrazac dokumenta možete isprintati i popuniti ručno ili možete unijeti potrebne podatke u obavijest na računalu te je potom ispisati. Ili možete ispuniti obavijest o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav koristeći posebne elektroničke usluge za podnošenje dokumenta putem Interneta.
Zahtjev se može podnijeti poreznom tijelu na jedan od sljedećih načina:
- koristite uslugu na web stranici državnih službi;
- poslati preporučenom poštom s opisom priloga;
- osobno odnesite u inspekciju.
Kako ispuniti zahtjev za podnošenje zajedno s dokumentima za registraciju LLC preduzeća
U ovom slučaju obavijest će izgledati ovako.
- Vrijednosti TIN-a i KPP-a još nisu dodijeljene tvrtki; ne ispunjavajte ova polja.
- U polju “Šifra porezne uprave” naznačujemo šifru inspekcije kojoj predajemo registracijske dokumente. Možete ga pronaći na web stranici Savezne porezne službe www.nalog.ru.
- Traženi indikator za polje "Atributi poreznog obveznika" nalazimo na dnu obrasca.
- Navodimo naziv organizacije u skladu s Poveljom.
- U sljedećem polju potrebno je staviti indikator "2" u skladu s napomenom na dnu obrasca.
- Zatim označavamo pokazatelj koji odgovara odabranom poreznom objektu. Podsjetimo, ako je odabran objekt “Dohodak”, porez će se obračunavati po stopi od 6%. Ako se za poreznu osnovicu odabere objekt „Prihodi umanjeni za rashode“, tada će se primijeniti stopa od 15%. Ako se tijekom poslovanja tvrtke pokaže da bi neka druga opcija bila isplativija, moći će je odabrati tek od početka sljedeće godine.
- U polju “Godina obavijesti…” označite tekuću 2019. godinu.
- Podatke o prihodima i ostatku dugotrajne imovine ne upisujemo, već u odgovarajuće ćelije stavljamo crtice.
- Navodimo broj listova popratnih dokumenata ako ih je potrebno dostaviti. Na primjer, to može biti punomoć ako obavijest o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav potpisuje ovlašteni predstavnik organizacije prema punomoći.
- Ne zaboravite staviti crtice u sve prazne ćelije.
Obavijest ispunjavamo nakon registracije tvrtke, ali prije isteka utvrđenog roka - 30 dana
U takvoj situaciji obavijest će izgledati ovako:
Tijelo za registraciju već je dodijelilo TIN i KPP poduzeću i navedeni su u potvrdi o registraciji novog LLC preduzeća. Poznata je i šifra poreznog tijela u kojem je tvrtka registrirana za porezne svrhe; Ispunjavamo sva ostala polja dokumenta slično prethodnoj opciji.
U Rusiji postoje dva glavna porezna sustava: klasični i pojednostavljeni. Možete odabrati porezni sustav u trenutku registracije organizacije. Također je moguće promijeniti klasični sustav u pojednostavljeni u organizaciji koja posluje već duže vrijeme, ako menadžeri smatraju da im je ta opcija isplativija. Kako promijeniti porezni sustav, koji su uvjeti za to, kako podnijeti obavijest o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav - saznajte iz članka.
USN ili KSNO?
Takav se sustav s razlogom naziva pojednostavljenim. S pojednostavljenim poreznim sustavom morate platiti manje raznih poreza. Organizacija je oslobođena plaćanja poreza na dohodak, poreza na imovinu i PDV-a. Ova tri poreza zamijenjena su jednim. To je 6% prihoda ili 15% prihoda umanjenih za iznos rashoda. Na prvi pogled čini se da je takav sustav očito isplativiji.
Međutim, u stvarnosti to nije uvijek slučaj. U fazi stvaranja organizacije nije uvijek moguće točno predvidjeti sudbinu poduzeća: koliki će biti prihod, s kojim će dobavljačima biti sklopljeni ugovori, koliko će zaposlenika raditi u poduzeću, koliko dugotrajne imovine postoji bit će.
Stoga je poduzetnicima ostavljena mogućnost izbora sustava oporezivanja ne samo u trenutku osnivanja poduzeća, već i nakon nekog vremena, kada podaci postanu dostupni i moći će sami točno odrediti što im je isplativije . Međutim, za prijelaz moraju biti ispunjeni brojni uvjeti.
Uvjeti za promjenu KSNO-a na pojednostavljeni porezni sustav
Pojednostavljeni porezni sustav razvijen je kako bi se olakšao život malim i srednjim poduzećima te pojedinačnim poduzetnicima. Velika poduzeća ne bi trebala koristiti mjere potpore kako proračun ne bi bio ugrožen. Stoga nemaju svi pravo koristiti pojednostavljeni porezni sustav. Koji su relevantni kriteriji?
- Broj zaposlenih.
- Iznos prihoda za devet mjeseci u godini.
- Preostala vrijednost imovine poduzeća.
- Dostupnost poslovnica.
- Prisutnost drugih organizacija među sudionicima poduzeća.
Dakle, prosječni broj osoblja za organizaciju koja koristi pojednostavljeni porezni sustav ne može biti veći od 100 ljudi. Iznos prihoda za 9 mjeseci ne može biti veći od 45 milijuna rubalja, uvećan za koeficijent deflatora od 1,147 (za 2015.). To jest, za 2015. prihvatljivi prihod je nešto više od 51,5 milijuna rubalja. Preostala vrijednost imovine poduzeća ne može premašiti 100 milijuna rubalja. Također, organizacija ne može imati podružnice ili predstavništva. Udio sudjelovanja drugih organizacija u onoj koja prelazi na pojednostavljeni porezni sustav ne može biti veći od 25%.
Postoji i niz ograničenja u vezi s vrstom aktivnosti i drugim nijansama, ali to se već može pripisati posebnim slučajevima, o kojima se nećemo doticati u ovom članku.
Obavijest o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav
Jeste li razmišljali o promjeni poreznog sustava? Pregledajte svoju organizaciju prema gore navedenim kriterijima. Ako ih se organizacija pridržava, ima pravo podnijeti obavijest o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav.
Važna točka. Samo novonastala organizacija ima pravo početi primjenjivati pojednostavljeni porezni sustav od bilo kojeg mjeseca u godini. Sadašnji može početi primjenjivati pojednostavljeni porezni sustav tek od 1. siječnja nove godine. Obavijest je potrebno dostaviti do 15. siječnja. Ovaj dokument je notifikacijske prirode, tako da nema potrebe čekati odobrenje porezne uprave. Sve što trebate učiniti je staviti oznaku na svoju kopiju dokumenta. Glavna stvar je da se obavijest o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav podnese na vrijeme.
Objekt oporezivanja možete promijeniti samo jednom godišnje. Korištenje novog objekta oporezivanja počinje 1. siječnja nove godine.
Kako i gdje dostaviti obavijest
Možete obavijestiti regulatorna tijela u slobodnom obliku, ali to će biti lakše učiniti pomoću standardne aplikacije. Ovo je obrazac 26.2-1. Jednostavan je, sadrži samo jedan list. Prijavu možete podnijeti osobno ili putem posebnih sredstava komunikacije, ako ih vaša organizacija ima.
Gdje treba podnijeti zahtjev za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav? Morate predati dokumente saveznoj poreznoj službi na mjestu registracije vaše organizacije.
Kako ispuniti obavijest o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav
Dokument možete ispuniti ručno, plavom olovkom, čitljivim tiskanim slovima. To možete učiniti na računalu tako da prvo preuzmete obrazac s interneta ili u posebnom programu.
Pogledajmo kako ispuniti obavijest o pojednostavljenom poreznom sustavu. U prvom retku morate unijeti TIN organizacije, u drugom - kontrolnu točku. Ove informacije moraju se uzeti iz potvrde o registraciji organizacije. Šifra porezne uprave u pravilu odgovara prve četiri znamenke TIN-a organizacije. Iznimka može biti samo ako je organizacija promijenila svoju pravnu adresu u onu koja je u nadležnosti drugog poreznog ureda.
Stupac “Identifikacija poreznog obveznika”. Postoje tri opcije: jedna za one organizacije koje se tek registriraju, dvije za one koje prelaze s UTII-a i tri za one koje prelaze s drugih režima. Bilješke uz dokument sadrže sve te podatke. Zatim morate unijeti naziv organizacije u strogom skladu s osnivačkim dokumentima.
Zatim morate staviti jedan ili dva u stupac pored natpisa "prelazi na pojednostavljeni sustav oporezivanja". Jedan, ako se prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav dogodi istovremeno s datumom registracije, dva - ako od nove kalendarske godine.
Zatim morate zabilježiti predmet oporezivanja: 1 - dohodak, 2 - dohodak minus rashodi. Potom se upisuje godina podnošenja prijave, popunjavaju reci s podacima o prihodima za 9 mjeseci i ostatku vrijednosti nekretnine.
Uvjeti za očuvanje pojednostavljenog poreznog sustava
Postoje kriteriji i za podnošenje obavijesti o prijelazu na pojednostavljeni sustav oporezivanja i za zadržavanje prava na primjenu ovog sustava oporezivanja.
Kriteriji su slični onima koji se moraju zadovoljiti za prijelaz. Međutim, ako možete početi koristiti pojednostavljeni porezni sustav tek od nove kalendarske godine, tada možete izgubiti pravo na pojednostavljeni porezni sustav u bilo kojem mjesecu u godini. Porezni ured također će morati biti obaviješten o gubitku prava na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava. Za to je dodijeljeno 15 kalendarskih dana od kraja poreznog (izvještajnog) razdoblja.
Korak po korak algoritam za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav
Korak 1. Morate provjeriti usklađenost vaše organizacije s četiri kriterija za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava.
Korak 2. Odlučite se o predmetu oporezivanja.
Korak 3. Kako biste točnije utvrdili, pokušajte izračunati akontacije na temelju podataka koje već imate za tekuću kalendarsku godinu. Imajte na umu da se iznos poreza može smanjiti za iznos uplata u mirovinski fond. Također morate zapamtiti da uopće ne plaćate porez, čak i ako je vaša organizacija poslovala s gubitkom, neće funkcionirati. Postoji minimalni porez od 1% prihoda. Morat će se platiti u svakom slučaju.
Korak 4. Zapišite datume uplate akontacije i poreza u proračun na kraju godine. Predujmovi se plaćaju najkasnije do 25. dana od isteka poreznog razdoblja, a porez na kraju godine mora se doznačiti u proračun do 31. ožujka.
Nalogom Federalne porezne službe Rusije br. MMV-7-3/829@ od 2. studenog 2012. odobreni su novi oblici dokumenata za korištenje od strane obveznika pojednostavljenog sustava oporezivanja, uključujući obavijest o prijelazu na pojednostavljeni sustav oporezivanja. Imate priliku preuzeti obrazac zahtjeva za prelazak na pojednostavljeni sustav oporezivanja, upoznati se s uzorkom popunjavanja, a također dobiti informacije o roku i postupku za prelazak na pojednostavljeni sustav oporezivanja.
Potpuni popis obrazaca za obveznike pojednostavljenog sustava oporezivanja
- “Obavijest o prijelazu na pojednostavljeni sustav oporezivanja”
- "Obavijest o gubitku prava na korištenje pojednostavljenog sustava oporezivanja"
- "Obavijest o odbijanju primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja"
- “Obavijest o neispunjavanju zahtjeva za primjenu pojednostavljenog sustava oporezivanja”
- “Poruka o kršenju rokova za obavijest o prelasku na pojednostavljeni sustav oporezivanja”
- “Obavijest o promjeni predmeta oporezivanja”
- "Informativni mail"
- “Obavijest o prestanku obavljanja djelatnosti u vezi s kojom je primijenjen pojednostavljeni sustav oporezivanja”
Obavijest (prijava) o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav
Prijavu podnose organizacije i samostalni poduzetnici poreznom tijelu prilikom prelaska iz drugih sustava oporezivanja ili.
Podnošenje zahtjeva za pojednostavljeni porezni sustav | Rokovi
Nakon registracije trgovačkog društva ili samostalnog poduzetnika potrebno je podnijeti obavijest Obrazac broj 26.2-1. u roku od 30 kalendarskih dana. A pri prelasku s drugih sustava oporezivanja - do 31. prosinca tekuće godine.
Uzorak ispunjavanja obavijesti (prijave) o pojednostavljenom poreznom sustavu
Uzorak obavijesti o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav u 2017
Ispravno ispunjavamo zahtjev za pojednostavljeni porezni sustav:
- Najprije ispunite identifikacijski broj poreznog obveznika (OIB), KPP (za organizacije) i šifru porezne uprave. Znak poreznog obveznika: 1 - pri podnošenju dokumenata zajedno s dokumentima za državnu registraciju; 2 - organizacije i pojedinačni poduzetnici koji prelaze iz UTII; 3- organizacije i samostalni poduzetnici koji prelaze iz drugih sustava oporezivanja.
- Slijedi naziv organizacije ili puno ime poduzetnika. Prelazi na pojednostavljeni sustav oporezivanja: 1 - prijenos od početka nove godine, 2 - od datuma registracije, 3 - od datuma gubitka prava na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava.
- Kao predmet oporezivanja odaberite: 1 - dohodak, 2 - dohodak umanjen za rashode. Godina obavijesti je tekuća godina.
- Za organizacije koje prelaze na pojednostavljeni porezni sustav od početka sljedeće godine, ispunite iznos prihoda i preostalu vrijednost dugotrajne imovine za 9 mjeseci tekuće godine. Obavijest se potpisuje uz naznaku kontakt telefona, pečata i punog imena i prezimena upravitelja ili ovlaštenika.
Primajte nove blog članke izravno na svoju e-poštu:
