Četiri glavna pitanja o slanju izvješća putem TCS-a. Zahtjevi u Kontur.Extern Rokovi zaprimanja zahtjeva za TCS

Pogledajmo glavna pitanja s kojima se računovođe susreću prilikom slanja izvješća putem telekomunikacijskih kanala (TCS). Konkretno, koje zahtjeve inspekcija najčešće upućuje, u kojem obliku na njih treba odgovoriti, u kojem se obliku može dobiti zahtjev za objašnjenje i kako na njega odgovoriti te kada i kako treba poslati ispravnu prijavu PDV-a.

U stavku 3. čl. 76 Poreznog zakona Ruske Federacije navodi da porezno tijelo može odlučiti obustaviti transakcije poreznog obveznika-organizacije na njegovim bankovnim računima i prijenose njegovih elektroničkih sredstava iz jednog od sljedećih razloga:

• u nedostatku podnošenja porezne prijave inspektoratu u roku od 10 dana nakon isteka utvrđenog roka (odluka se može donijeti u roku od tri godine nakon isteka ovog roka);
• u slučaju neispunjavanja obveze predaje inspekciji potvrde o prihvaćanju dokumenata koje šalje porezno tijelo u izvršavanju svojih ovlasti u odnosima uređenim propisima o porezima i naknadama. Takvi dokumenti su, na primjer, zahtjev za davanjem objašnjenja, obavijest o pozivu poreznoj upravi i drugi (odluka se može donijeti u roku od 10 dana od dana isteka roka određenog za podnošenje poreznog obveznika-organizacije). potvrda o prihvaćanju isprave).

Organizacije i samostalni poduzetnici koji su obvezni elektroničkim putem podnositi prijave moraju osigurati mogućnost zaprimanja zahtjeva elektroničkim putem, a također su dužni inspekciji dostaviti potvrdu o primitku takvih dokumenata u elektroničkom obliku u roku od šest radnih dana od dana slanja. od strane Savezne porezne službe (klauzula 5.1 . Članak 23 Poreznog zakona Ruske Federacije). Suvremeni TKS sustavi izvješćivanja omogućuju vam ne samo obavljanje svih gore opisanih dužnosti, već i pravovremeno saznavanje o pristiglim zahtjevima inspekcija putem obavijesti putem e-pošte ili SMS-a na vaš telefon.

1. Koje zahtjeve može poslati Savezna porezna služba i koji su od njih najvjerojatniji?

Potpuni popis zahtjeva (dokumenata) naveden je u nalogu Federalne porezne službe od 15. travnja 2015. br. MMV-7-2/149@ „O odobrenju Postupka za slanje dokumenata koje koriste porezna tijela prilikom obavljanja svojih ovlasti u odnosima reguliranim zakonodavstvom o porezima i naknadama, u elektroničkom obliku putem telekomunikacijskih kanala i o priznavanju nevažećim određenih odredbi naloga Federalne porezne službe od 17. veljače 2011. br. MMV-7-2/169@. ”

Trenutno najčešći dokumenti koje koriste porezna tijela u obavljanju svojih ovlasti u odnosima uređenim propisima o porezima i naknadama su:

2. Kojim se zahtjevima mora odgovoriti i u kojem obliku?

Prema propisima, dostavljanje dokumenata/informacija kao odgovor na zahtjev omogućeno je samo u slučaju zaprimanja zahtjeva za predočenje dokumenata (informacija) (KND 1165013) ili zahtjeva za davanjem objašnjenja (KND 1165050 ).

Ovisno o formatima koje je odobrila Federalna porezna služba Rusije, mogućnostima sustava putem kojeg porezni obveznik komunicira s inspektoratom, kao i želji samog poreznog obveznika, odgovor na zahtjev može se podnijeti u nekoliko oblika:

• poslati putem TKS-a prema odobrenim obrascima s popisom;
• poslati poštom;
• osobno donijeti na pregled na papiru.

Također, važno je napomenuti da porezni obveznik uvijek ima mogućnost dostavljati dokumente u dijelovima, bilo jednim od navedenih kanala, bilo istovremeno različitim kanalima (npr. neke dokumente može poslati putem TKS-a, a neke dostaviti na papiru). Glavno je to učiniti u roku navedenom u zahtjevu.

Ovdje također vrijedi napomenuti da su zahtjevi za objašnjenjem (KND 1165050) porezni obveznici počeli zaprimati ne tako davno, a uglavnom se odnose na promijenjeni oblik prijave poreza na dodanu vrijednost i to prvenstveno zbog nepodudarnosti u dostavljenim podacima. po protustrankama.

3. U kojem se obliku može podnijeti zahtjev za objašnjenje i kako na njega odgovoriti?

Zahtjev za davanje obrazloženja (KND 1165050) porezni obveznik može dobiti prema TKS-u u jednom od sljedećih oblika:

1. Kao PDF datoteka i nije povezana s PDV prijavom.

Za takav zahtjev ne postoji regulatorni okvir koji vam omogućuje slanje popisa s primarnim dokumentima kao odgovor na njega (postupak prema nalogu Federalne porezne službe od 17. veljače 2011. br. MMV-7-2/168 @ „O davanju suglasnosti na Proceduru slanja zahtjeva za dostavu dokumenata (informacija) i Proceduru dostavljanja isprava (informacija) na zahtjev poreznog tijela u elektroničkom obliku putem telekomunikacijskih kanala” za uvjete za dostavu isprava) .

Stoga je trenutno na zahtjev moguće odgovoriti pisanom porukom (poštom ili putem usluge posebnog operatera) ili podnošenjem osobnim dolaskom u inspekciju. Redoslijed odgovora nije reguliran, tako da možete odgovoriti u bilo kojem obliku.

2. U obliku PDF datoteke i zahtjev se odnosi na PDV prijavu. Može sadržavati informacije o nedostajućim informacijama ili neispunjenim kontrolnim omjerima.

U tom slučaju porezni obveznik može poslati odgovor u bilo kojem obliku (poštom ili osobno).

Prilično je teško kretati se u kojem je formatu zahtjev primljen, tako da je najlakši način da shvatite hoćete li poslati formalizirani odgovor putem TKS-a izravno iz sustava kroz koji se odvija protok dokumenata sa Federalnom poreznom službom Ruske Federacije van.

3. I zadnja opcija, koja vam omogućuje da odgovorite na ovaj zahtjev za TKS, je postoji xml datoteka u paketu sa zahtjevom prema formatu odobrenom pismom Federalne porezne službe Rusije od 07.04.2015. br. ED-4-15/5752 „O izmjenama i dopunama pisma Federalne porezne službe Rusije od 16.07.2013. AS-4-2/12705”.

Sukladno navedenom dopisu porezni obveznik može (ali nije dužan) u sklopu popisa prema TKS-u poslati odgovor na zahtjev za objašnjenje u obliku xml datoteke utvrđenog formata. Sustav protoka dokumenata omogućit će poreznom obvezniku da takav odgovor pripremi i dostavi inspekciji.

U svim slučajevima organizacija, osim slanja odgovora na zahtjev, može dostaviti i izjavu o prilagodbi. Budući da su često netočni podaci u deklaraciji ono što dovodi do pitanja poreznih vlasti.

4. Kada i kako trebam podnijeti usklađenu prijavu PDV-a?

Povrat PDV-a za ispravak mora se poslati u sljedećim slučajevima:

• ako se otkrije da je neka informacija djelomično ili nepotpuno prikazana;
• ako se pronađu netočni podaci i pogreške.

Štoviše, porezni obveznik te nedosljednosti može otkriti samostalno ili dobiti zahtjev za dostavu podataka od porezne inspekcije.

Ažurirana prijava PDV-a mora sadržavati:

1. glavni dio deklaracije (odjeljci 1-7), čak i ako su izmjene napravljene u odjeljcima 8-12;
2. oni iz odjeljaka 8-12 koji su prethodno poslani Federalnoj poreznoj službi, uzimajući u obzir promjene koje su u njima napravljene;
3. ostale priloge iz odjeljaka u slučaju izmjena (dopuna) istih.

Prema odobrenom formatu izjave, u polju „Broj ispravke” u samoj izjavi i njenim prilozima mora biti navedena jedna vrijednost koja odgovara broju podnesenog „ispravka”.

Stoga bi bila pogreška podnošenje ažurirane prijave PDV-a u kojoj se broj ispravka u deklaraciji i prilozima razlikuje. Mnogi od postojećih programa za slanje izvještaja po TCS-u automatski ubacuju broj korekcije iz glavnog dijela deklaracije u sve aplikacije.

Polje “oznaka relevantnosti”, koje se u prijavi PDV-a pojavljuje od 2015. godine, u prilozima se popunjava samo prilikom slanja ažurirane prijave. Omogućuje vam da izričito naznačite da prethodno poslane prijave PDV-a nisu relevantne te se šalje nova verzija prijave ako je „indikator relevantnosti“ jednak 0. Ako je indikator relevantnosti jednak 1 u određenom odjeljku prilikom slanja ispravne deklaracije, to će značiti da je ovaj odjeljak prethodno bio relevantan i da nema promjena u ažuriranoj deklaraciji.

Opet, prilikom slanja putem TKS-a, mnogi sustavi imaju kontrolu usklađenosti s "ispravnim brojem" i "znakom relevantnosti".

Ako se naprave promjene u prodajnoj knjizi ili kupovnoj knjizi, tada se u ažuriranoj deklaraciji prikazuje Dodatak 1 Odjeljku 8 odnosno Dodatak 1 Odjeljku 9 (dodatni listovi uz knjigu nabave ili knjigu prodaje). Dakle, dodatni listovi se prilažu samo u slučaju izvješća o usklađenju. Na primjer, ako je došlo do greške u prodajnoj knjizi u iznosu jedne od prodaja, tada se relevantnost prodajne knjige postavlja na 0 i podaci se ispravljaju izravno u ovoj rubrici. A ako se propuštene transakcije dodaju u prodajnu knjigu, tada se samoj knjizi dodjeljuje indikator relevantnosti 1 i dodaje se Dodatak 1 Odjeljku 9, gdje se odražava propuštena transakcija.

Od 25. kolovoza 2015. postoji novi postupak za slanje dokumenata koje koriste porezna tijela u izvršavanju svojih ovlasti u odnosima reguliranim zakonodavstvom o porezima i naknadama, u elektroničkom obliku, odobren naredbom Federalne porezne službe Rusije od 15. travnja 2015. godine broj MMV-7-2/ 149@ (u daljnjem tekstu: Nalog). Novim Postupkom predviđen je ažuriran popis dokumenata koje porezna tijela šalju poreznim obveznicima elektroničkim putem.

Od 1. siječnja 2015. porezni obveznici koji porezne prijave podnose putem interneta imaju novu obvezu. Prema ažuriranoj verziji članka 5.1. 23 Poreznog zakona Ruske Federacije (klauzula 5.1 uvedena Saveznim zakonom br. 134-FZ od 28. lipnja 2013.), takvi porezni obveznici, po primitku dokumenata koje koriste porezna tijela za obavljanje aktivnosti porezne kontrole putem telekomunikacijskih kanala ( u daljnjem tekstu TCS), dužni su dostaviti potvrdu o primitku dokumenata. Rok za prijenos je šest dana od dana slanja od strane poreznog tijela.

S kojim se sankcijama suočava porezni obveznik ako se ne pridržava novog zahtjeva?

Porezne vlasti imaju pravo obustaviti transakcije na bankovnim računima poreznog obveznika, kao i prijenose njegovih elektroničkih sredstava. Međutim, p.p. 2 str. 3 čl. 76 Poreznog zakona Ruske Federacije utvrđuje popis potrebnih elektroničkih zahtjeva za korištenje takvih radnji od strane poreznih vlasti. Riječ je o neispunjenju obveze prijenosa računa u odnosu na sljedeće dokumente:

Zahtjevi za podnošenje dokumenata;

Zahtjevi za davanje objašnjenja;

Obavijesti o pozivu poreznom tijelu.

Odluku o obustavi transakcija po bankovnim računima i elektroničkog prijenosa novca porezna uprava donosi u roku od 10 radnih dana od dana isteka utvrđenog roka za slanje elektroničke potvrde. Dakle, zapravo ispada 16 radnih dana od dana primitka elektroničkog zahtjeva porezne uprave (6 radnih dana je predviđeno za dostavljanje potvrde + 10 radnih dana za donošenje odluke o blokadi računa).

Ne treba zaboraviti da ovakva obveza može nastati i za porezne obveznike koji nisu porezni obveznici, a podnijeli su prijave prema TKS-u. Primjerice, porezni obveznik pojednostavljenog sustava oporezivanja na zahtjev kupca izdao je račun s dodijeljenim iznosom PDV-a te je sukladno tome bio prisiljen podnijeti prijavu PDV-a u elektroničkom obliku.

Treba napomenuti da porezni obveznik prilikom zaprimanja zahtjeva poreznih tijela o projiciranom iznosu poreznih prihoda i zahtjeva slične prirode takve elektroničke zahtjeve može ignorirati bez posljedica. Povoljan amandman za poreznog obveznika uvršten je u st. 1. stavak 3. čl. 76 Poreznog zakona Ruske Federacije, koji se odnosi na ograničenje rokova u kojima porezno tijelo može donijeti odluku o obustavi transakcija na bankovnim računima i elektroničkih prijenosa novca.

Podsjetimo, može obustaviti transakcije po računima i prijenose elektroničkih sredstava poreznog obveznika ako se prijava ne podnese u roku od 10 radnih dana od zakonski utvrđenog roka (primjerice, za porez na dohodak, rok za podnošenje prijave je 10. /28.14., a 13.11.14. ističe rok za podnošenje izjave bez blokade računa). A konkretno razdoblje za donošenje takve odluke nije navedeno u Poreznom zakoniku Ruske Federacije, stoga bi se u praksi odluke o blokiranju računa od strane poreznih vlasti mogle donijeti čak i nakon tri godine.

Od 1. siječnja 2015. utvrđeno je razdoblje za donošenje takve odluke - u roku od tri godine od isteka 10 radnih dana nakon roka za podnošenje deklaracije.

Federalna porezna služba Rusije u dopisu od 27. siječnja 2015. br. ED-4-15/1071 podsjetila je na posljedice neispunjavanja obveze poreznih obveznika da poreznoj upravi prenesu potvrdu o prihvaćanju zahtjeva za podnošenje dokumenata - obustavu transakcija po njihovim bankovnim računima i elektronički prijenos novca.

Kretanje preko bankovnih računa poreznog obveznika bit će nastavljeno najkasnije jedan dan nakon najranijeg od sljedećih datuma:

Dan kada porezni obveznik podnese potvrdu o primitku dokumenata koje je dostavilo porezno tijelo;

Dan dostave isprava (obrazloženja) koje porezno tijelo traži.

Novi poredak

Dana 25. kolovoza 2015. uvedena je nova Procedura za slanje dokumenata od strane poreznih tijela u elektroničkom obliku, koja je zamijenila prethodno postojeću Proceduru odobrenu Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 17. veljače 2011. br. MMV-7-2/ 169@.

Ova Procedura je razvijena za potrebe poreznih tijela za obavljanje poslova poreznog nadzora i predviđa 48 različitih vrsta dokumenata umjesto 23 dokumenta “stare” Procedure.

Sudionici u razmjeni informacija pri slanju ovih dokumenata u elektroničkom obliku putem TCS-a su porezni obveznici, obveznici naknade, porezni agenti, njihovi zastupnici, operateri za upravljanje elektroničkim dokumentima, porezna tijela (točka 2. Postupka).

Ranije, u pismu br. ED-4-15/6906@ Federalne porezne službe Rusije od 22. travnja 2015., porezne vlasti napomenule su da odredbe Poreznog zakona Ruske Federacije ne obvezuju poreznog obveznika poslati primitak poreznom tijelu isključivo sa stacionarnog radnog mjesta službenika organizacije. U tom slučaju elektroničku potvrdu o primitku dokumenata porezne ispostave može poslati zakonski ili ovlašteni predstavnik poreznog obveznika. Podsjetimo se da su zakonski zastupnici organizacije poreznog obveznika osobe ovlaštene za zastupanje organizacije na temelju zakona ili njezinih osnivačkih dokumenata (članak 27. Poreznog zakona Ruske Federacije), a ovlašteni predstavnik poreznog obveznika je priznat kao pojedinac ili osoba koju je porezni obveznik ovlastio za zastupanje njegovih interesa u odnosima s poreznim tijelima reguliranim zakonom o porezima i naknadama na temelju punomoći (članak 29. Poreznog zakona Ruske Federacije). Točkom 5. Upute propisano je da sudionici u razmjeni informacija osiguravaju pohranu svih poslanih i primljenih dokumenata, kao i tehnoloških elektroničkih dokumenata s kvalificiranim elektroničkim potpisom (u daljnjem tekstu: HZP).

Sudionici u razmjeni informacija moraju najmanje jednom dnevno provjeravati primitak dokumenata i tehnoloških elektroničkih dokumenata (točka 6. Postupka). Stoga većina operatera za upravljanje elektroničkim dokumentima nudi poreznim obveznicima kontrolu dolazne korespondencije putem usluge e-pošte ili SMS obavijesti.

Ažuriranim Postupkom propisano je kako se utvrđuje datum primitka elektroničke isprave. Dakle, datum slanja (slanja) dokumenta u elektroničkom obliku poreznom obvezniku (predstavniku poreznog obveznika) putem TKS-a je datum evidentiran u potvrdi o datumu slanja (točka 10. Postupka). Kada porezno tijelo primi potvrdu o prihvaćanju dokumenta, datumom primitka dokumenta od strane poreznog obveznika (predstavnika poreznog obveznika) u elektroničkom obliku prema TKS-u smatra se datum prihvaćanja naveden u potvrdi o prihvaćanju (čl. 11. procedura).

Primjer

Porezni obveznik primio je zahtjev porezne inspekcije za davanje objašnjenja u vezi s gubicima u poreznoj prijavi za porez na dobit za prvu polovicu 2015. Rok za ispunjenje ovog zahtjeva je 5 dana (3. stavak članka 88. Poreznog zakona Ruska Federacija).

Koji datum treba smatrati početkom roka za ispunjenje uvjeta?

Podsjetimo, sukladno stavku 2. čl. 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije, razdoblje počinje sljedećeg dana nakon kalendarskog datuma ili događaja (radnje) koji određuje njegov početak. Razdoblje određeno u danima računa se u radnim danima, osim ako je razdoblje navedeno u kalendarskim danima (klauzula 6, članak 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). U ovom slučaju, radni dan se smatra danom koji nije priznat u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije kao vikend i (ili) neradni praznik.

Dakle, obrazloženja se moraju dostaviti poreznoj upravi u roku od 5 radnih dana od dana primitka zahtjeva.

Pretpostavimo da potvrda o prihvaćanju potraživanja, potpisana elektroničkim potpisom poreznog obveznika, nosi datum 12. listopada 2015. Izvještajno razdoblje počinje teći od sljedećeg dana. Dakle, porezni obveznik dužan je dati objašnjenja u razdoblju od 13. listopada do 19. listopada 2015. godine. U obračun rokova ne ulaze dani vikenda.

Postupak slanja dokumenta u elektroničkom obliku

Postupak slanja dokumenta u elektroničkom obliku putem TKS-a opisan je u odjeljku II.

Treba napomenuti da gore navedeni postupak odgovara odredbama članka 5.1. 23 Porezni zakon Ruske Federacije.

U početku se dokument izrađuje na papiru, potpisuje i registrira u poreznoj upravi. Najkasnije sljedeći radni dan nakon registracije, dokument se generira u elektroničkom obliku, potpisuje EPC, što omogućuje identifikaciju mjerodavnog poreznog tijela, i šalje putem TKS-a poreznom obvezniku (predstavniku poreznog obveznika). U tom slučaju porezno tijelo bilježi datum njegovog slanja poreznom obvezniku (predstavniku poreznog obveznika).

Porezno tijelo, u roku od sljedećeg radnog dana od dana kada je dokument poslan u elektroničkom obliku putem TKS-a, mora od operatera za upravljanje elektroničkim dokumentima dobiti potvrdu o datumu slanja (točka 13. Postupka).

Dalje, po primitku od poreznog tijela dokumenta u elektroničkom obliku prema TKS-u, a ne postoje razlozi za odbijanje prihvaćanja navedenog dokumenta, porezni obveznik (predstavnik poreznog obveznika) generira potvrdu o prihvaćanju, potpisuje je Poreznog obveznika (poreznog obveznika). predstavnik) CEP i šalje ga poreznom tijelu.

Porezni obveznik (predstavnik poreznog obveznika) dužan je dostaviti potvrdu poreznom tijelu putem telekomunikacijskih kanala u roku od šest dana od dana kada mu je porezno tijelo dostavilo dokument.

A ako postoje razlozi za odbijanje prihvaćanja dokumenta, porezni obveznik (predstavnik poreznog obveznika) generira obavijest o odbijanju prihvaćanja, potpisuje je EPC-om poreznog obveznika (predstavnika poreznog obveznika) i šalje poreznom tijelu (točka 14. Postupka). .

Razlozi za odbijanje prihvaćanja elektroničkih dokumenata od strane poreznog obveznika

Klauzula 15. Procedure navodi tri takve osnove:

Pogrešno slanje dokumenta poreznom obvezniku (predstavniku poreznog obveznika);

Neusklađenost s odobrenim formatom;

Nepostojanje (nedosljednost) EPK poreznog tijela.

I ako po prvoj osnovi nema pitanja (dokument je poslan na ime drugog poreznog obveznika), onda za posljednja dva osnova nije jasno kako će porezni obveznik tehnički moći utvrditi da dokumenti nisu u skladu s odobreni format i EPC porezne uprave.

Dakle, u roku od šest radnih dana od datuma slanja dokumenata, porezna tijela moraju od poreznog obveznika (predstavnika poreznog obveznika) primiti potvrdu o prihvaćanju ili obavijest o odbijanju prihvaćanja dokumenata.

Zaključno, napominjemo da se popis elektroničkih usluga Federalne porezne službe Rusije nalazi na službenoj web stranici http://www.nalog.ru/rn77/about_fts/el_usl/. Ovaj odjeljak sadrži usluge koje omogućuju elektroničko upravljanje dokumentima, na primjer, podnošenje poreznih i računovodstvenih izvješća u elektroničkom obliku za pravnu osobu, podnošenje elektroničkih dokumenata za državnu registraciju pravnih osoba i samostalnih poduzetnika.

Ako porezni obveznik ignorira zahtjev primljen od Federalne porezne službe, porezne vlasti mogu blokirati njegov tekući račun. Objavljujemo upute korak po korak o tome kako pravilno odgovoriti na elektroničke zahtjeve za dokumente koje šalje Federalna porezna služba putem sustava izvješćivanja. Ovaj članak će opisati opća pravila za rad sa zahtjevima. Poseban materijal bit će posvećen zahtjevima PDV-a. Upute su pripremili stručnjaci za sustav za slanje izvješća "".

Kako je reguliran smjer zahtjeva

Postupak podnošenja zahtjeva utvrđen je sljedećim nalozima Federalne porezne službe:

U skladu s klauzulom 5.1 članka Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni obveznici koji su obvezni podnijeti porezne prijave u elektroničkom obliku moraju osigurati mogućnost primanja zahtjeva u elektroničkom obliku, a također su obvezni poreznom tijelu dostaviti potvrdu o primitku za primitak takvih dokumenata u elektroničkom obliku u roku od šest dana od dana kada ih je porezno tijelo poslalo.

Koje dokumente Savezna porezna služba može poslati putem sustava izvješćivanja?

Posebno se elektroničkim putem može prenijeti sljedeće:

1. Isprave koje koristi porezno tijelo u obavljanju svojih ovlasti. Primjerice, odluke donesene tijekom porezne kontrole; obavijesti o pozivanju poreznog obveznika; rješenja o povratu PDV-a i trošarina;
2. Zahtjevi za dostavu dokumenata (informacija). Na primjer, dokumenti o poreznom obvezniku, obvezniku naknade i poreznom agentu;
3. Zahtjevi za plaćanje poreza, pristojbi, kazni, kazni.

Procedura protoka dokumenata

1. Porezno tijelo zahtjev generira i šalje elektroničkim putem (npr. u PDF formatu).
2. Operater za upravljanje elektroničkim dokumentima (EDF) generira "Potvrdu datuma podnošenja", koja bilježi datum kada je zahtjev poslan u elektroničkom obliku. Ova se potvrda šalje Federalnoj poreznoj službi i poreznom obvezniku.
3. Nakon primitka zahtjeva, porezni obveznik podnosi Saveznoj poreznoj službi „Potvrdu o prihvaćanju” ili „Obavijest o odbijanju”.

„Potvrda o prihvaćanju” je dokument koji potvrđuje činjenicu primitka zahtjeva (ali ne nužno i suglasnost s njim). Potvrdu je potrebno dostaviti inspekciji najkasnije u roku od šest radnih dana od dana upućivanja zahtjeva inspekcije.

Ako porezni obveznik koji je dužan elektroničkim putem osigurati primitak zahtjeva ne pošalje potvrdu o primitku zahtjeva na vrijeme, Savezna porezna služba može blokirati račune za namirenje takvog poreznog obveznika (vidi "").

"Obavijest o odbijanju" generira se u sljedećim slučajevima:

• zahtjev je greškom poslan ovom poreznom obvezniku (bio je namijenjen drugom primatelju);
• zahtjev nije u skladu s utvrđenim formatom;
• zahtjev ne sadrži (ne odgovara) digitalni potpis ovlaštene službene osobe poreznog tijela.

U sustavu za izradu i slanje izvještaja “Kontur.Extern” ove provjere se provode. Ako je zahtjev ispravan, od pretplatnika se traži da pošalje potvrdu. Ako se otkrije jedna od gore navedenih grešaka, sustav će od vas tražiti da pošaljete obavijest o grešci.

Porezni obveznik je dužan upoznati se sa zahtjevom Federalne porezne službe i pridržavati ga se u rokovima navedenim u primljenom dokumentu. Ako se ne slažete sa zahtjevom, porezni obveznik se treba obratiti inspekciji koja ga je izdala.

Zahtjevi u sustavu Kontur.Extern

Za pregled zahtjeva morate:

1. Na glavnoj stranici “Kontour.Extern” idite na izbornik “Novo”, odaberite odjeljak “Zahtjevi” i kliknite vezu “Svi zahtjevi”.

Radi pravovremenog praćenja zaprimanja zahtjeva od strane poreznih tijela, preporuča se postavljanje obavijesti o novim pristiglim dokumentima u Kontur.Extern putem e-pošte ili mobitela.

2. Kliknite na naziv primljenog dokumenta. Stranica koja se otvori sadržavat će sljedeće podatke:

• „Datoteke zahtjeva“ - u okviru jednog protoka dokumenata, Savezna porezna služba može poslati nekoliko vrsta dokumenata. Da biste ih vidjeli, morate kliknuti na naziv zahtjeva i spremiti predloženu datoteku. Datoteka je spremljena u PDF formatu i može se otvoriti pomoću programa Adobe Reader.
• Veza “Potvrda o prihvaćanju” ili “Obavijest o odbijanju”.
• Link “Spremi sve dokumente i potpise” klikom na njega sprema zahtjeve, njihove potpise, kao i “Opis zahtjeva” - datoteku koja je xml strukture i sadrži servisne informacije o sastavu tijeka dokumenata.

"Kontur.Extern" provjerava pogreške poslane Federalnoj poreznoj službi. Ako su provjere uspješne, od korisnika se traži da podnese potvrdu o prihvaćanju. Potvrda o primitku potvrđuje primitak zahtjeva, ali ne izražava suglasnost s njim. Potvrdu je potrebno dostaviti inspekciji najkasnije u roku od šest radnih dana od dana upućivanja zahtjeva inspekcije.

Ako se primi zahtjev za dostavu dokumenata, tada nakon slanja potvrde o prihvaćanju, gumb "Učitaj i pošalji dokumente" postaje aktivan.

Predlaže se inspekciji poslati odbijenicu u jednom od tri slučaja.

1. Zahtjev je greškom poslan poreznom obvezniku.
2. Zahtjev nije u skladu s odobrenim formatom.
3. Ne postoji elektronički potpis odgovorne osobe poreznog tijela.

Za slanje odbijanja kliknite na gumb "Obavijest o odbijanju".

Nakon slanja potvrde/obavijesti o odbijanju status tijeka dokumenata se mijenja u „Obrađeno“. Čim Federalna porezna služba primi dokument, status će se promijeniti u "Tijek dokumenata završen".

Ako organizacija nije izravni primatelj zahtjeva (primjerice, kada se šalju izvješća za organizacije u servisu), tada se zahtjev može poslati e-poštom predstavniku organizacije kojoj je zahtjev namijenjen. Da biste to učinili, kliknite na gumb "Proslijedi zahtjev e-poštom".

Potvrdu o primitku ili odbijanju zahtjeva možete ponovno poslati poreznoj upravi klikom na poveznicu „Ponovo poslati“.

Klauzula 5.1 čl. 23 Poreznog zakona Ruske Federacije za osobe kojima je Poreznim zakonom Ruske Federacije povjerena obveza podnošenja porezne prijave (obračuna) u elektroničkom obliku, utvrđuje se obveza osigurati da od poreznog tijela prime u elektroničkom obliku putem TKS-a putem operatora za upravljanje elektroničkim dokumentima dokumente koje koriste porezna tijela u obavljanju svojih ovlasti u odnosima uređenim propisima o porezima i naknadama te poreznom tijelu dostavljaju potvrdu o prihvaćanju tih dokumenata u elektroničkom obliku. obrazac putem TKS-a putem operatera za elektroničko upravljanje dokumentima u roku od šest dana od dana slanja od strane poreznog tijela.
Slijedi li iz ovoga da organizacije koje posluju u bilo kojem sustavu oporezivanja s prosječnim platnim spiskom manjim od 100 ljudi za sve poreze osim PDV-a nisu dužne ispuniti obvezu prijenosa poreznom tijelu potvrde o prihvaćanju dokumenata koji su im poslani putem TCS? Odnosno, ako se obvezniku PDV-a putem TKS-a upućuje zahtjev za pojašnjenjem o drugim porezima (ne PDV-u), takav porezni obveznik nije dužan poreznom tijelu dostaviti potvrdu o primitku navedenog dokumenta? A organizacija koja koristi pojednostavljeni porezni sustav s prosječnim platnim spiskom manjim od 100 ljudi ima pravo ne pridržavati se zahtjeva iz članka 5.1. 23 Poreznog zakona Ruske Federacije, jer nije obveznik PDV-a?

Po ovom pitanju zauzimamo sljedeći stav:
Organizacija koja primjenjuje bilo koji porezni sustav, uključujući pojednostavljeni porezni sustav, s prosječnim brojem zaposlenika u prethodnoj godini manjim od 100 ljudi, obvezna je poštivati ​​zahtjeve Poreznog zakona Ruske Federacije u vezi sa svim dokumentima koje primi od poreznog tijela u poreznom sustavu, u slučajevima kada mu je povjerena obveza davanja obračuna (prijave) u elektroničkom obliku. Konkretno, takva se obveza dodjeljuje organizaciji koja primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav u slučajevima kada:

• izdala je račun kupcu na kojem je istaknula iznos PDV-a;
• ona je porezni agent koji izdaje ili prima račune u sklopu posla prema ugovoru o posredovanju (ugovor o ekspediciji prijevoza) ili prilikom obavljanja poslova developera.

Obrazloženje za poziciju:
1. siječnja 2015. Porezni zakon Ruske Federacije dopunjen je klauzulom 5.1 (br. 134-FZ od 28. lipnja 2013. (u daljnjem tekstu: Zakon br. 134-FZ)). Ova norma utvrđuje za osobe koje Porezni zakonik Ruske Federacije terete obvezu podnošenja porezne prijave (obračuna) u elektroničkom obliku, utvrđujući obvezu da osiguraju da od poreznog tijela zaprime elektronički oblik putem TKS putem elektroničkog Operater za upravljanje dokumentima dokumenti koje koriste porezna tijela u izvršavanju svojih ovlasti u odnosima uređenim zakonodavstvom o porezima i naknadama. Ove osobe dužne su poreznom tijelu dostaviti potvrdu o primitku takvih dokumenata u elektroničkom obliku putem TKS-a putem operatera za elektroničko upravljanje dokumentima u roku od šest dana od dana slanja od strane poreznog tijela.

Za nepoštivanje ovog zahtjeva Poreznog zakona Ruske Federacije (koji je također uključen u Porezni zakon Ruske Federacije br. 134-FZ i stupio je na snagu 1. siječnja 2015.), mjera poreznog nadzora predviđena je u oblik obustave prometa na bankovnim računima poreznog obveznika, kao i obustavu prijenosa njegovih elektroničkih novčanih sredstava. Odgovarajuću odluku može donijeti čelnik (zamjenik čelnika) poreznog tijela ako u roku od 10 dana od dana isteka roka određenog za prijenos potvrde o prihvaćanju dokumenata porezni obveznik ne pošalje potvrde o prihvaćanju. zahtjeva za predočenje dokumenata, zahtjeva za davanje objašnjenja i (ili) obavijesti o pozivu poreznom tijelu (Porezni zakon Ruske Federacije)*(1).

Ovdje želimo skrenuti vašu pozornost na činjenicu da određeni popis dokumenata koje porezna tijela koriste u izvršavanju svojih ovlasti u odnosima reguliranim zakonodavstvom o porezima i naknadama (dokumenti navedeni u Poreznom zakoniku Ruske Federacije) , Porezni zakon Ruske Federacije i drugi zakonodavni akti nisu uspostavljeni. Po našem mišljenju, takvi dokumenti mogu biti bilo koji dokumenti pravo na zahtjev koji je dodijeljen poreznim tijelima Poreznog zakona Ruske Federacije.

c) porezni agenti koji nisu porezni obveznici PDV-a (ili su oslobođeni obveza poreznog obveznika), koji su izdali ili primili račun kada su obavljali poslove u odnosu na drugu osobu na temelju ugovora o posredovanju, ugovora o prijevozu* (2), kao i pri obavljanju funkcija programera (Porezni zakon Ruske Federacije).

Osobe iz stavka 3. dužne su podnositi samo prijavu PDV-a u elektroničkom obliku, a ostala izvješća mogu podnositi na papiru.

Dakle, vidimo da je obveza poštivanja zahtjeva Poreznog zakona Ruske Federacije dodijeljena ne samo obveznicima PDV-a, već i osobama koje nisu obveznici PDV-a. Na primjer, organizacija koja koristi pojednostavljeni porezni sustav može imati takvu obvezu ako svojoj drugoj ugovornoj strani izda fakturu s PDV-om.

*(1) Na temelju Poreznog zakona Ruske Federacije, ove se odluke poništavaju odlukom poreznog tijela najkasnije jedan dan nakon najranijeg od sljedećih datuma:

• dan prijenosa, na način propisan Poreznim zakonom Ruske Federacije, od strane poreznog obveznika primitka dokumenata koje je poslalo porezno tijelo;
• dan podnošenja dokumenata (objašnjenja) koje je zatražilo porezno tijelo, prilikom slanja zahtjeva za predočenje dokumenata (objašnjenja) ili pojavljivanja predstavnika organizacije poreznom tijelu.

Vidi također Federalnu poreznu službu od 27.01.2015. br. ED-4-15/1071, od 17.02.2014. br., od 27.11.2014. br., od 21.10.2014. br., federalni Uprava porezne službe za Novgorodsku regiju od 02.03.2015. br. 8-13-01604.

*(2) Ako se pri utvrđivanju porezne osnovice na način utvrđen Poreznim zakonikom Ruske Federacije kao dio dohotka uzima u obzir dohodak u obliku naknade za izvršenje ugovora o prijevozu.

U skladu s člankom 23. stavkom 5.1. Poreznog zakona Ruske Federacije s izmjenama i dopunama člankom 10. 134-FZ od 28. lipnja 2013., porezni obveznici koji su obvezni podnijeti porezne prijave elektroničkim putem moraju osigurati mogućnost primanja zahtjeva u elektroničkom obliku, te su također dužni poreznom tijelu dostaviti potvrdu o primitku takvih dokumenata u elektroničkom obliku u roku od šest dana od dana njihovog slanja od strane poreznog tijela.

Sljedeće se može prenijeti elektroničkim putem:

1. Isprave koje koristi porezno tijelo u obavljanju svojih ovlasti. Primjerice, odluke donesene tijekom porezne kontrole; obavijesti o pozivanju poreznog obveznika; rješenja o povratu PDV-a i trošarina;

2. Zahtjevi za dostavu dokumenata (informacija). Na primjer, dokumenti o poreznom obvezniku, obvezniku naknade i poreznom agentu;

3. Zahtjevi za plaćanje poreza, pristojbi, kazni, kazni.

Procedura protoka dokumenata

1. Porezno tijelo generira i šalje zahtjev elektroničkim putem (npr. u PDF formatu).

2. Posebni operater generira „Potvrdu o datumu otpreme“ koja bilježi datum slanja zahtjeva u elektroničkom obliku. Ova se potvrda šalje Federalnoj poreznoj službi i poreznom obvezniku.

3. Nakon primitka zahtjeva, porezni obveznik podnosi Federalnoj poreznoj službi "Potvrdu o prihvaćanju" ili "Obavijest o odbijanju".

„Potvrda o prihvaćanju” je dokument koji potvrđuje činjenicu primitka zahtjeva (ali ne nužno i suglasnost s njim). Potvrdu je potrebno dostaviti inspekciji najkasnije u roku od šest radnih dana od dana upućivanja zahtjeva inspekcije.

Ako porezni obveznik koji je dužan elektroničkim putem osigurati zaprimanje zahtjeva ne pošalje na vrijeme potvrdu o primitku zahtjeva, Federalna porezna služba može blokirati račune takvog poreznog obveznika.

„Obavijest o odbijanju” generira se u sljedećim slučajevima:

• zahtjev je greškom poslan ovom poreznom obvezniku (bio je namijenjen drugom primatelju);
• zahtjev nije u skladu s utvrđenim formatom;
• zahtjev ne sadrži (ne odgovara) digitalni potpis ovlaštene službene osobe poreznog tijela.

Ove provjere se u Kontur.Extern izvode automatski. Ako je zahtjev ispravan, od pretplatnika se traži da pošalje potvrdu. Ako se otkrije jedna od gore navedenih grešaka, sustav će od vas tražiti da pošaljete obavijest o grešci.

Porezni obveznik je dužan upoznati se sa zahtjevom Federalne porezne službe i pridržavati ga se u rokovima navedenim u primljenom dokumentu. Ako se ne slažete sa zahtjevom, porezni obveznik se treba obratiti inspekciji koja ga je izdala.

Zahtjevi u Kontur.Extern

Za pregled zahtjeva morate:

1. Na glavnoj stranici Kontur.Extern-a idite na izbornik "Novo", odaberite odjeljak "Zahtjevi" i kliknite poveznicu "Svi zahtjevi".

Radi pravovremenog praćenja zaprimanja zahtjeva od strane poreznih tijela, preporuča se postavljanje obavijesti o novim pristiglim dokumentima u Kontur.Extern putem e-pošte ili mobitela.

2. Kliknite na naziv primljenog dokumenta. Stranica koja se otvori sadržavat će sljedeće podatke:

• „Datoteke zahtjeva“ - u okviru jednog protoka dokumenata, Savezna porezna služba može poslati nekoliko vrsta dokumenata. Da biste ih vidjeli, morate kliknuti na naziv zahtjeva i spremiti predloženu datoteku. Datoteka je spremljena u PDF formatu i može se otvoriti pomoću programa Adobe Reader.
• Veza “Na potvrdu o prijemu” ili “Obavijest o odbijanju”.
• Link “Spremi sve dokumente i potpise” klikom na njega sprema zahtjeve, njihove potpise, kao i “Opis zahtjeva” - datoteku koja je xml strukture i sadrži servisne informacije o sastavu tijeka dokumenata.

Kontur.Extern provjerava pogreške poslane od strane Federalne porezne službe. Ako su provjere uspješne, korisnik će biti upitan poslati potvrdu o prihvaćanju. Potvrda o primitku potvrđuje primitak zahtjeva, ali ne nužno i suglasnost s njim. Potvrdu je potrebno dostaviti inspekciji najkasnije u roku od šest radnih dana od dana upućivanja zahtjeva inspekcije.

Ako se primi zahtjev za podnošenje dokumenata, tada nakon slanja potvrde o prihvaćanju gumb postaje aktivan „Odgovorite na zahtjev» . Detaljne upute za pripremu i slanje odgovora na zahtjev nalaze se u.

Predlaže se poslati odbijenicu inspekciji ako je zahtjev poreznom obvezniku poslan greškom, ili ne odgovara odobrenom formatu ili nedostaje digitalni potpis odgovorne osobe poreznog tijela. Trebali biste kliknuti na gumb "Obavijest o odbijanju".

Nakon slanja potvrde/obavijesti o odbijanju status tijeka dokumenata se mijenja u „Obrađeno“. Čim dokument primi Savezna porezna služba, status će se promijeniti u "Tijek dokumenata završen".

Ako organizacija nije izravni primatelj zahtjeva (primjerice, kada se šalju izvješća za organizacije u servisu), tada se zahtjev može poslati e-poštom predstavniku organizacije kojoj je zahtjev namijenjen. Da biste to učinili, kliknite na gumb "Pošalji zahtjev e-poštom".

Potvrdu o primitku ili odbijanju zahtjeva možete ponovno poslati poreznoj upravi klikom na poveznicu “Ponovo pošalji potvrdu”.