PDV izvještavanje se predaje, čini se da se možete opustiti ... Međutim, ne svi računovođa ne mogu disati s olakšanjem - neki od njih moraju napraviti promjene u izvješćivanju. To je obično posljedica da su se pogreške pojavile u podnesenoj deklaraciji, ili su dokumenti iz druge ugovorne strane primljeni u posljednjih razdoblja primljeni s potvrdom.
U ovom članku, mi ćemo razmotriti slučajeve kada se najčešće pojavi potreba za prihvatljivom primjenom ažurirane deklaracije PDV-a, kao i kako učiniti i izbjeći moguće sankcije.
Na temelju članka 81. Poreznog zakonika Rusije, organizacija je dužna podnijeti rafiniranu izjavu samo ako je pogreška identificirana nakon izvješćivanja i neodoljivih podataka za nagib iznosa poreza.
Ako u primarnoj deklaraciji sadrži netočne ili nepotpune informacije koje ne dovode do nagiba poreznog iznosa, porezni obveznik nije dužan podnijeti, iako ima pravo na njega.
Što prijeti tvrtki ili poduzetniku koji je podnio rafiniranu izjavu? Samo po sebi činjenica njezina podnošenja sankcija ne uključuje - sve ovisi o tome jesu li nepouzdani primarni podaci uzrokovali povećanje oporezivanja. Ako je tako, onda se arreed i kazne treba platiti prije snimanja "razjašnjenog". U tom slučaju, prema stavku 4. članka 81. Poreznog zakonika Ruske Federacije, porezni obveznik od odgovornosti za nepotpunu isplatu poreza bit će objavljen.
Ako dugovi ne budu plaćeni prije trenutka kada je porezna služba prepozna, u organizaciji se može izreći novčana kazna u skladu s člankom 122. Poreznog zakonika Ruske Federacije.
Iako zakonodavstvo ne zahtijeva primjenu bilo kakvih objašnjenja dokumenata u rafiniranu izjavu, i dalje će biti koristimo popratno pismo, Štoviše, kada provode kontrolne provjere, inspektori su i dalje tražili objašnjenja. Pismo treba odrediti u deklaraciji o tome što porez i za koje se mijenjaju razdoblje, koje su pogrešne (nepotpune ili nenaplaćene) informacije, u kojima su oni i linije deklaracije, kao i donose primarnih i ažuriranih pokazatelja. Ako su pogreške utjecale na poreznu osnovicu, treba dati novi izračun i iznos poreza. U slučaju plaćanja za neplaćene obveze i kazne, vrijedi navesti rekvizite plaćanja, a zajedno s deklaracijom i popratnim pismom poslati svoju skeniranje u poreznu inspektoratu.
Specifične situacije
I sada razmotrite zajedničke situacije u kojima ne možete izbjeći podnesak poreznoj službi ažurirane izjave, kao i kada bez njega možete učiniti.
Izvještajno razdoblje je pogrešno navedeno.
Što učiniti ako je pogreška sadržana u kodu razdoblja za koju je prikupljena izjava? Odgovor je nedvosmislen - morate obavijestiti poreznu uslugu o ovoj pogrešci i što je brže moguće. Inače, možete dobiti kazne i mogu utjecati na organizaciju (članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije) i službenika (15.5 Kodeksa administrativnog sveučilišta).
Trebam li podnijeti "razjasnut" u ovom slučaju? Ova je opcija moguća, iako je moguće naići na nesporazum iz FTS-a. Možda jednostavno ne prihvaća dokument, jer za određeno razdoblje primarne deklaracije nije podneseno. Ili razmotriti rafiniranu deklaraciju za rokove podnesene po prvi put, a zatim organizacija može biti izložena članku 119. Poreznog zakonika Ruske Federacije.
Bolje je učiniti kako slijedi:
U pisanom obliku na porezni inspektorat da je deklaracija podnesena s pogrešnim kodeksom razdoblja trebalo bi se smatrati podnesenim za takvo razdoblje (navodeći ispravan kod).
Najčešće, FTS uzima takva objašnjenja i vjeruju da je organizacija izvijestila bez kršenja. Ali ako ipak, kazne će slijediti, organizacija ima priliku da ga izazove - u sudskoj praksi postoje primjeri kada su arbitri riješili takve slučajeve u korist poreznog obveznika (rješavanje Sjevernog okruga Sjeverna Kavkaza 30. srpnja 2009 U slučaju br. A32-22251 / 2008 12/190).
Kasni primljeni dokumenti
Često u praksi postoje situacije u kojima se dokumenti koji se odnose na prošlo razdoblje dolaze iz druge ugovorne strane. Na primjer, faktura na transakciji u prosincu može se dobiti već u siječnju iduće godine. U takvim slučajevima nije potrebno podnijeti "razjašnjenu" potrebe, jer se faktura u knjizi kupnje može uključiti u tekuće razdoblje. Ovo pravilo je uvedeno od početka 2015. stavka 1.1. Članak 172. Poreznog zakonika Ruske Federacije. Na temelju toga, moguće je proglasiti odbitak PDV-a u bilo kojem trenutku u roku od tri godine od trenutka dobitke robe, radova ili usluga.
Međutim, ovaj postupak primjenjuje se samo na odbitke predviđene u stavku 2. članka 171. Poreznog zakonika Ruske Federacije. Ostali odbici PDV-a (na primjer, plaćeni kao porezni agens, uz pretplatu i drugo) moraju se proglasiti u tom razdoblju u kojem su kupljena roba preuzeta na računu, pod uvjetom da su korišteni za provedbu oporezivog PDV-a.
U inozemstvo odbitka PDV-a
Situacija u kojoj treba primijeniti rafinirana deklaracija PDV-a kada je porezna odbitak precijenjena zbog pogreške, Uostalom, kao rezultat toga, došlo je do iznosa poreza, a to je, kao što je navedeno na početku članka, nameće organizaciju odgovornosti podnošenja "razjašnjenog". Ponekad se to događa u krivnji računovođe - na primjer, registrirao je dvostruku istu fakturu ili je napravio tehničku pogrešku prilikom unosa podataka u računovodstveni sustav. Ali to također može biti posljedica pogrešnih akcija računovodstva dobavljača. Pretpostavimo da je primarna faktura dobivena u izvještajnom tromjesečju naknadno ispravljena i datirana do sljedećeg razdoblja.
Čije bi vino bilo razlog brisanja odbitka, morat će se podnijeti ažurirana izjava. Ali prije toga trebate ispraviti pogreške u trgovačkom knjigu - napraviti dodatni list i staviti ispravne podatke u nju. Informacije koje treba izbrisati moraju biti snimljene znakom " minus».
Pogreške u knjizi kupovine koja ne utječu na iznos odbitka
Ponekad u primarnim dokumentima proteklih razdoblja, moguće je otkriti tehničke pogreške koje ne utječu na količinu PDV-a. Na primjer, pogrešna naznaka gostionice, adrese, imena ugovorne strane.
Na temelju članka 81. Poreznog zakonika Ruske Federacije spominje, njihova prisutnost ne obvezuje porezni obveznik da podnese rafiniranu izjavu.
Dobivanje ispravljene fakture
To se događa da računovođa otkriva pogreške u primljenom računu i odnosi se na njihovu ispravku do dobavljača. Potonji je ispravak fakture i šalje kupcu. Međutim, između tih događaja može doći do vremenskog razmaka, a ispravljeni dokument će primiti organizaciju već u sljedećem tromjesečju.
Prema FTS-u, takva faktura treba registrirati u tom razdoblju u kojem se dobiva ispravna opcija. Odbitak koji je prethodno najavio morat će se otkazati, ponovno izračunati PDV, platiti za svoj iznos i kazne, nakon čega podnijeti rafiniranu izjavu.
To je vrijedno spomenuti takav položaj porezne službe ne smatra nedvosmislenom podrškom od arbitara - Oni donose svoje odluke u korist FTS-a, a u korist poreznih obveznika.
Također se treba pamtiti da nisu neki pogrešni podaci u fakturi mogu rezultirati odbitkom. U stavku 2. članka 169. Poreznog zakonika Ruske Federacije, istražuje da ako se pogreške ne ometaju identificiranje stranaka transakcije, ime i troškove robe, stopu i iznos PDV-a, osnova za Odbijanje u odbitku za takvu fakturu. Stoga, prije kontaktiranja dobavljača za ispravak dokumenta, trebali biste osigurati njegovu potrebu.
Izmjene i dopune odjeljaka 8 i 9
Prilagodba koja utječu na iznos podataka o kupnji ili prodajnim knjigama u proteklom razdoblju provodi se u odjeljcima ažurirane izjave. 8 i 9 .
Za mnoge računovođe ostaje nejasno takav trenutak: potrebno je napraviti odjeljak u "razjasnut", odjeljak je u potpunosti ili samo odražava samo svoj ispravljeni dio.
Međutim, nema službenih objašnjenja, međutim, na seminarima, predstavnici FTS-a govore o ispravnosti i na drugi način. Glavna stvar je odabrati pravo " znak relevantnosti»Dokument koji je naveden na liniji 001 kao particija, kao i aplikacije.
Znak relevantnosti - parametar koji odražava ispravnost podataka sadržanih u primarnoj izjavi:
- Ako su bili u pravu i ne zahtijevaju promjene, ovdje biste trebali staviti kod " 1 ».
- Ako sekcija sadrži netočne ili nepotpune podatke, njegova je relevantnost označena s kodom " 0 "Iu poljima je navedena ispravna informacija.
Prema tome, prema objašnjenjima poreznih tijela, odražavaju promjene u odjeljcima 8 i 9 Ažurirana izjava može biti dva načina:
- Prva metoda - sadržaj odjeljka unosi se u deklaraciju u potpunosti - ne samo ispravljeno, već i ispravne podatke. U isto vrijeme u stupcu " znak relevantnosti"Odsjek je postavljen" 0 ", I Dodatak 1 (dodatni list odgovarajuće knjige) nije popunjen. To znači da se cijeli određeni dio primarne deklaracije treba smatrati netočnim, a umjesto toga koristi podatke slične dijelove ažurirane deklaracije.
- Drugi način - da biste izdali samo ispravljene podatke o particiji 8 i / ili 9 kroz Prilog 1, U isto vrijeme, u znak relevantnosti zahtjeva za određivanje " 0 ", I relevantnost particije sama određuje kod" 1 "" Takav unos znači da su sve ostale informacije o odgovarajućem dijelu primarne deklaracije, uz iznimku onih podnesenih kao dio "razjašnjene", ispravne. Preporučujemo korištenje ove metode, budući da odgovara Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 1137, prema kojem se promjene moraju izvršiti kroz dopplest.
Pogledali smo neke zajedničke pogreške koje se nalaze u Vac deklaracijama. Kao što se može vidjeti iz članka, nije uvijek porezni obveznik za primjenu rafinirane izjave, iako u nekim slučajevima to će i dalje morati učiniti.
Saznajte kako predati ažuriranu izjavu o PDV-u. Ako pogreška nije u količini PDV-a, ne možete ispraviti izjavu, ali poslati objašnjenje kao odgovor na zahtjev. U suprotnom, razjasni je obvezan.
Izjave o tvrtki PDV-a temelje se na posebnim pravilima.
Kada je potrebno uzeti rafiniranu izjavu o PDV-u
Tvrtka mora proći razjasniti je li porez stigao. Ako je pogreška dovela do preplaćenosti, razjasnio je opcionalno. To su opća pravila koja se nalaze u poreznom zakoniku Ruske Federacije (stavak 1. čl. 54. stavak 1. čl. 81). Međutim, PDV je sigurnije proći pojašnjenje, čak i ako je pogreška dovela do preplaćenog plaćanja. Uostalom, takav nalog je osiguran u pravilima za popunjavanje knjige prodaje i knjiga kupovine.
Prema pravilima tvrtke, prodajnom knjigu i knjigu kupnje u dodatnim listovima za razdoblje pogreške (točka 3., 11. Pravila prodaje, stavak 9. Knjige Knjige, odobren. Uredba Vlade Ruska Federacija 26. prosinca 2011. br. 1137). Zatim, na temelju dodatnih listova, računovodstveni program čini rafiniranu deklaraciju. Stoga, čak i ako se preplaćanje pojavi zbog pogreške, to je sigurnije ne da ga ispravite u trenutnoj deklaraciji, već da bi se pojasnio. U kakvim je situacijama pojašnjeno obvezno, možete vidjeti shemu.
Kada trebate razjašnjeni PDV
Koje se metode mogu predati rafiniranom deklaracijom PDV-a
Kako razjasniti PDV, pravila nisu jasno napisana (postupak popunjavanja deklaracije, pljesak Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. br. MMB-7-3 / 558). Porezne vlasti se nude da to učine na jedan od tri načina.
Prvi način je slanje poreznih tijela samo podatke iz dodatnih listova u knjigu kupnje ili prodaje. Drugi je poslati porezne vlasti iznevjeriti cijelu knjigu kupovine ili knjigu prodaje ili cijeli račun računa. Treći je kombinirati prvi i drugi način.
Koji od načina odabira ovisi o vrsti pogreške.
Kako odrediti ažuriranu deklaraciju PDV-a
Na popisu naslova pojašnjeno je popunjavanje polje za korekciju. Na primjer, ako po prvi put podnesete pojasnio za izvješćivo tromjesečje, onda morate staviti sliku 1, ako je drugi put 2, itd. Inače, inspektori mogu uzeti u obzir da je tvrtka poslala primarnu izjavu i zahtijeva odgođenu kaznu.
U odjeljcima 8-12 deklaracije postoji znak 001 "znak relevantnosti prethodno prikazanih informacija". U primarnoj izjavi tvrtke ne ispunjava ga. I ako je tvrtka razjasnila, onda u redu 001 trebate odrediti vrijednost 0 ili 1. broj 0 znači da tvrtka ispravlja nešto u odjeljku, te stoga porezna tijela trebaju zamijeniti podatke o primarnoj izjavi biti ispravljeni. Ako tvrtka odredi 1, onda su podaci odjeljka relevantni i nisu potrebni za njihovo mijenjanje.
U računovodstvenom programu u nizu utikača 001 umjesto brojeva 0 ili 1 može biti njihov opis. Na primjer, umjesto 1 - "prethodno podnesene informacije su relevantne", 0 - "irelevantno". Odaberite željenu opciju.
Kako popraviti greške u knjizi kupovine i prodaje knjiga
Ako tvrtke trebaju ispraviti pogreške u prodajnoj knjizi i knjizi kupnje, metoda je pogodna za porezne vlasti na seminarima "na Delta". Njegova suština je da tvrtka uključuje samo one podatke u razjašnjavanju, koji su u primarnoj deklaraciji bili netočni.
Na primjer, ako pogreška u knjizi ima pogrešku u jednoj liniji, tada se točni podaci iz ove linije sadrže u Dodatku 1 na odjeljak 8 razjašnjeno. A Odjeljak 8 sam, tvrtka ne šalje drugi put u inspekciju.
Metoda je u potpunosti u skladu s pravilima popunjavanja knjiga i kupnje knjiga. Prema ovim Pravilima, potrebno je ispraviti pogrešku u dodatnim listovima knjiga i kupuje knjige (klauzula 9 Knjige trgovačkih knjiga, stavak 11. Pravila Knjige prodaje, odobren. Uredba Vlade Ruske Federacije 26. prosinca 2011. br. 1137). Izravno knjigu prodaje i shopping Knjiga tvrtke na kraju tromjesečja više ne ispravlja.
Metoda "na Delta" sugerira da je na temelju dodatnog lista u pojašnjenju, Dodatak 1 formiran u odjeljku 8 ili 9. To je, tvrtka uključuje podatke samo o tim nizovima koji u izvornoj deklaraciji ispunjavaju nepravilno.
Metoda "na delti" može se primijeniti, na primjer, ako je tvrtka dobila ispravljenu fakturu za prethodno tromjesečje od dobavljača.
Tvrtka ispravlja pogrešku u trgovačkom knjigu. Na temelju dodatnog lista kupnje knjige, program će formirati dodatak 1 na odjeljak 8. U redu 001 ove prijave, morate staviti 0. i u odjeljku 8 kroz istu liniju - 1.
Primjer
Torgssnab LLC u rujnu stečena roba vrijedna 592 360 rubalja, uključujući PDV - 90 360 rubalja. Računovođa registrirao je račun u knjizi kupnji za kvartal III.
Ukupan iznos odbitaka za ovaj kvartal jednak je 3.590 750 rubalja. U deklaraciji Društvo je uključivalo naslovnu stranicu, odjeljke 1, 3, 8 i 9.
Dobavljač je pronašao pogrešku u cijenu robe, au studenom je predao tvrtku ispravljena faktura. Trošak robe u ispravljenoj fakturi je 590.000 rubalja, uključujući PDV - 90.000 rubalja.
Računovođa LLC "TorgSnab" poništio je ulazak na početnu fakturu u dodatnom listu knjiga o kupnji za kvartal III. Uzorak Doplata za kupnju.
Tada je računovođa formirao rafiniranu izjavu u programu. Sastav ovog izvješćivanja:
Dodatak 1 do odjeljka 8, gdje je vrijednost 0 pričvršćena u redu 001.
Fiksni računovođa za fakturu registriran je u knjizi kupnje za IV kvartal.
Tvrtka ispravlja pogrešku u prodajnoj knjizi. Na temelju dodatnog lista prodajne knjige, program će formirati dodatak 1. na članak 9. deklaracije. U redu 001 Dodatka 1, morate odrediti vrijednost od 0. i u odjeljku 9. - 1.
Porezna su tijela utovarena u podatke o bazi podataka iz Dodatka 1. i preostalih pokazatelja u odjeljcima 8 i 9 neće biti zamijenjeni.
Primjer
Tvrtka "dobavljač" LLC pogrešno je registrirao istu fakturu za isporuku robe u prodajnoj knjizi za III kvartal. Računovođa tvrtke objavio je ovu pogrešku u studenom.
Računovođa je bio dodatni list prodaje za III kvartal. U njemu je računovođa poništio dodatni unos na dostavu dostave. Na temelju dodatnog lista, račun je formirao Aneks 1 do odjeljka 9. ažurirane izjave.
Kao dio primarne izjave za III kvartal, tvrtka je predala popis naslova, odjeljci 1, 3, 8 i 9.
U rafiniranoj deklaraciji, računovođa uključeno:
Naslovni popis, odjeljci 1 i 3;
Dijelovi 8 i 9, u kojem je vrijednost 1 naznačena u redu 001;
Dodatak 1 na odjeljak 9, u kojem se vrijednost 0 isporučuje u nizu 001.
Kako popraviti pogreške u računovodstvu fakture
Za posrednike koji su pronašli pogrešku u računu računovodstvenog dnevnika, metoda "za zamjenu" je prikladna. Ona leži u činjenici da organizacija šalje sve podatke iz računovodstvenog časopisa u profinjenosti, a ne samo pokazatelji koji treba ispraviti.
Ako je pogreška pronađena u dijelu 1 dnevnika, to jest, u računima podataka, tvrtka će poslati cijeli odjeljak u pojašnjenju. 10. i ako je netočnost otkrila u dijelu 2 časopisa, to jest, u Podaci primljenog računa, tada će tvrtka uključivati \u200b\u200bcijelu tvrtku u razjašnjenom odjeljku 11. U odjeljku 001 od odjeljka 10 ili 11, morate odrediti vrijednost 0.
Metoda "zamjene" ne proturječi pravilima (aparata. Uredba Vlade Ruske Federacije 26. prosinca 2011. br. 1137). Prvo, pravila za održavanje računovodstvenog magazina ne zahtijevaju da tvrtka donosi dodatne listove (pravila za održavanje računovodstvenog časopisa, odobren. Uredba Vlade Ruske Federacije 26. prosinca 2011. br. 1137). Drugo, stručnjaci savezne porezne službe Rusije preporučuju ispravljanje časopisa kako slijedi: dodajte novu liniju za račun izvješćivanja, koji poništava pogrešne pokazatelje. Troškove robe i iznos poreza, kao iu dodatnim listovima knjiga ili knjiga, ukazuju na znak "minus". Zatim u sljedećoj liniji odražavaju točne podatke.
Primjer
Tvrtka "Povjerenik" vodi veleprodaju i prodaje i stječe robu u okviru Sporazuma o Komisiji. Deklaracija PDV-a za III kvartal uključuje popis naslova, odjeljci 1, 3, 8, 9, 10 i 11.
Računovođa je otkrio da je u računovodstvenom magazinu za kvartal III, naznačeni su netočni pojedinosti o računu primljenim od Odbora. Računovođa ispravljeno Broj 12 dijela i broji 4 dijela 2 računa računovodstvenog magazina. Da biste poslali ispravne pokazatelje na inspekciju, računovođa je sastavio rafiniranu izjavu. Računovođa uključivalo je naslovnu stranicu, particije 1, 3, 8, 9, 10 i 11. U odjeljcima 8 i 9, računovođa u nizu 001 ukazao je na vrijednost 1, u odjeljcima 10 i 11 - 0.
Tehnički, metoda "zamjene" može se primijeniti ako tvrtka ispravi pogreške u odjeljku 8. ili 9. To je, u knjizi kupovine i knjige prodaje. Zatim Dodatak 1 na ove odjeljke (kao i metoda "na Delta") ne čini tvrtku. A u redu 001 particije 8 ili 9, možete odrediti vrijednost od 0. To znači da tvrtka u potpunosti zamjenjuje prodajnu knjigu ili shopping knjigu, a ne odvojite podatke u njemu.
Ali ako tvrtka odluči koristiti ovu metodu, bit će potrebno napraviti promjene ne na dodatnu listu, već izravno u knjizi prodaje ili knjige. Ovaj pristup nije u skladu s pravilima za popunjavanje knjige kupovine i knjiga prodaje. To znači da je kazna za netočno održavanje poreznih registara nije isključena na inspekciju. To će biti 10.000 ili 30.000 rubalja. (Čl. 120 Porezni broj Ruske Federacije).
Kako popraviti pogreške iu prodajnoj knjizi ili shopping knjigu, te u časopisu za mjerenje
Kombinirana metoda prikladna je za posredničko društvo, koja je pronašla pogreške i u knjizi kupovine ili prodaje, te u časopisu za mjerenje računa. Podaci iz knjige prodaje ili kupnje knjige Organizacija će se popraviti u dodatnom listu, to jest, metoda "na delti". I podatke o računovodstvenim dnevnicima, tvrtka će se prilagoditi izravno u sebi, to jest, na način "zamjene".
Primjer
Koristimo uvjete prethodnog primjera. Pretpostavimo da je tvrtka također nije zamijenila fakturu za unaprijed primljen od kupca u trećem tromjesečju. Ova pretplata otišla je pošiljku same tvrtke, a ne odbor. Dakle, potrebno je ispraviti pogrešku u prodajnoj knjizi.
Računovođa je postavio račun za fakturu i registrirao ga u dodatnom listu prodajne knjige za III kvartal. U razjašnjavanju, morate uključiti naslovnu stranicu, odjeljke 1, 3, 8, 9, 10, 11 i dodatak 1 do odjeljka 9.
U odjeljcima 8, 9 u redu 001, računovođa je istaknuo vrijednost 1, u Dodatku 1 na odjeljak 9, u odjeljcima 10 i 11 u redu 001 - vrijednost 0
Rafinirana deklaracija PDV-a je dokument koji se daje poreznim vlastima ako je porezni obveznik pogriješio u kalkulu poreza.
Dragi čitatelji! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želite znati kako riješite svoj problem - Kontaktirajte konzultant:
Aplikacije i pozivi se prihvaćaju oko sat i sedam dana u tjednu..
Brzo je i. Je slobodan!
Zakonodavstvo predviđa dostavljene izjave za sve poreze, uključujući PDV. To morate učiniti po pravilima.
Pravne osnove
Ovaj članak kaže da je obveza poreznog obveznika podnijeti rafiniranu izjavu u slučaju pogrešaka u izračunima za prošla ili tekuća porezna razdoblja.
Pojašnjena deklaracija PDV-a dana je istom poreznom tijelu kao i uobičajena deklaracija.
U ovoj deklaraciji samo podaci o prilagodbi na PDV-u ne bi trebali biti prethodni izračuni.
Što bi mogli biti uzroci
Kao što je već spomenuto, razlog za podnošenje deklaracije za prilagodbu može biti pogreške u izračunu računovođe.
Neki računovođe se poslužuju "razjašnjeni" ako je porez naplaćen ili smanjen tijekom porezne revizije.
Nemoj to učiniti. U stavku 1. čl. 81 Porezni kodeks Ruske Federacije jasno navodi da je potrebno podnijeti izjavu o ispravku ako je pogreška otkriti neovisno.
Rezultati inspekcije su fiksirani u materijalima koji ostaju u poreznim tijelima. Oni samostalno odražavaju rafinirane podatke u kartici računa poreznog obveznika.
Ako porezni obveznik služi rafiniranoj deklaraciji, to će biti dvostruki odraz istih pokazatelja.
Ostali dokumenti koje zahtijevaju porezna tijela
Ne samo da se izjava o prilagodbi ne mora podnijeti poreznom tijelu.
Porezne vlasti će također zahtijevati popratno pismo u kojem se mora navesti:
- Porez na kojem se poslužuje "clarink". U ovom slučaju, morate odrediti PDV.
- Izvještavanje i porezno razdoblje za koje je došlo do ponovnog izračuna.
- Uzroci podnošenja takve izjave.
- Pokazatelji koji su se promijenili. Morate navesti samo nove vrijednosti.
- Redaka izjave koja su bila podložna ispravkama.
- Pojedinosti o platnim dokumentima za koje su navedeni nedostajući porezi.
- Potpis ili upravitelj ili glavni računovođa, ako ima takve ovlasti.
Također je potrebno staviti kopiju koja potvrđuje da je porezni obveznik platio porez i kazne.
Prilikom čitanja poreznih vlasti, primarne dokumente za koje je otkrivena pogreška.
Postupak za podnošenje rafinirane deklaracije PDV-a
Postupak za podnošenje određene deklaracije PDV-a naveden je u čl. 81 nk rf.
Poslužuje se kada:
- iznos preračunanog poreza je manji od vrijednosti navedene u već dostavljenoj deklaraciji;
- rekalkulirana količina PDV-a je veća od one navedene u već nazvanoj deklaraciji.
S smanjenim iznosom za plaćanje
Ako porezni obveznik podnosi izjavu o PDV-u smanjenju plaćenog iznosa poreza, tada će se kamere odmah slijediti. Ako niste bili na izlaznoj provjeri dugo vremena, onda se može dogoditi i.
Ako će tijekom inspekcije poreznim tijelima potvrditi činjenicom smanjenja PDV-a, preplaćeni iznos se formira na osobnom računu poreznog obveznika.
Može se vratiti na izračunati račun poreznog obveznika, ili na "start" u obzir na PDV-u ili drugim porezima.
U svakom slučaju, porezni obveznik morat će napisati zahtjev upućen na voditeljicu porezne inspekcije ili o ili oko.
Potreban je dodatak PDV
Ako trebate podnijeti "razjasnut" na PDV-u s povećanjem poreza i platiti dodatni porez, onda prvo morate platiti količinu nepotpunosti, a zatim uzeti deklaraciju.
Takav nalog djelovanja je neophodan da su porezni organi "pričvršćeni" porezni obveznik kaznu za kasno neplaćanje poreza.
Ako porezni obveznik vidi da je iznos nadoplate došlo do primatelja, može proći izjavu istog dana. Ali, u pravilu, morate uzeti sljedeći radni dan.
Često su porezne vlasti nametnute i u redu. Za razumljiviju percepciju možete se upoznati s ovim člankom.
Međutim, ako je porezni obveznik "uspio" platiti i fino i kazne prije demoreralne provjere, kazna se može osporiti na sudu. Ako nemam vremena, kazna se mora platiti što je brže moguće.
Prilikom podešavanja (vrijeme hrane) se isporučuje
Ovisno o tome kada je pronađena pogreška u izračunima, otkriven je rok za podnošenje rafinirane porezne deklaracije o PDV-u.
Ako je porezni obveznik pronašao pogrešku za tekuće porezno razdoblje, onda bi trebao podnijeti "razjasnut" što je prije moguće.
Ako se pojašnjena deklaracija podnosi prije roka za podnošenje prijave PDV-a za tekuće porezno razdoblje, porezne vlasti "broje" upravo izjavu o prilagodbi. Samo pogreška treba biti za isto porezno razdoblje.
Ako porezni obveznik podnosi profinjenu deklaraciju nakon isteka rokova za puštanje u pogon Deklaracije PDV-a, ali ranije od svog odbora, tada porezne vlasti neće nametnuti kaznu o tome ili kazne.
Činjenica je da je porezni obveznik "ispravljen" prije nego što su porezni inspektori pronašli pogrešku.
Ako porezni obveznik podnosi "razjasnio", kada su svi rokovi već prošli, to je podložno odgovornosti prema čl. 122 - za zakašnjelo plaćanje poreza.
Međutim, u stavku 4. čl. 81 Porezni kodeks Ruske Federacije popisuje slučajeve kada porezni obveznik može izbjeći odgovornost za porezno kazneno djelo.
To su takve slučajeve kao:
- ako je porezni obveznik pronašao pogrešku i plaćene obveze s kaznama prije nego što je ta činjenica otkrivena poreznim vlastima;
- ako, nakon podnošenja određene deklaracije provedena je izlazna ili desk provjera, tijekom koje porezne vlasti nisu pronašle pogrešku navedenu poreznom obveznikom.
Potrebno je poduzeti deklaraciju za ispravak u istom razdoblju koje se pruža za podnošenje deklaracije u ovom poreznom razdoblju - do 20. u mjesecu, koji slijedi kraj poreznog roka, odnosno tromjesečja.
Arbitražna praksa
Sudska praksa za podnošenje rafinirane izjave o PDV-u je dvosmislena. U nekim slučajevima, sudovi podržavaju porezne vlasti, au nekim - i poduzetnicima.
Ako porezni organi ispuni novčanu kaznu o rafiniranoj izjavi o PDV-u za neplaćeni iznos poreza na vrijeme, porezni obveznik može osporiti ovu odluku na sudu ako je došlo do isplate poreza i kazne ranije od poreznih vlasti o tome.
Ako porezni obveznik nije platio kaznu, to nije porezno kazneno djelo. Gotovo svi sudovi ovog mišljenja. Međutim, neki sudovi prepoznaju legitimno nametanje novčane kazne za neplaćanje kazne.
Uostalom, oni su sastavni dio oslobođenja poreznog obveznika od odgovornosti prema čl. 122 NK RF.
Također, sudovi su definitivno na strani poslovanja, ako, na istoj određenoj deklaraciji, porezna tijela troše nekoliko kamera.
Iznimka od pravila je pružanje nekoliko izjava u nizu s bilješkom "rafiniran" na istom porezu, za isto porezno razdoblje.
Popunjavajući rafiniranu izjavu
Potrebna je rafinirana deklaracija potrebna je u istom poreznom razdoblju u kojem je otkrivena pogreška.
Osim toga, postoje neka pravila koja se moraju promatrati prilikom podnošenja zahtjeva za korekciju. Kako ispuniti Deklaraciju za podešavanje?
Oblik rafinirane deklaracije izgleda kao oblik izvorne deklaracije. Na naslovnoj stranici, u retku "Korektivni broj", morate staviti broj "1".
To znači da se porezni obveznik prvi put daje rafiniranu izjavu. Ako su takve izjave veće, onda, u skladu s tim, svaka je potrebno staviti broj redoslijeda podešavanja.
U profinjenoj deklaraciji trebate odrediti ispravne vrijednosti, ne trebate staro.
Prateće pismo mora biti priloženo na deklaraciju i kopiju platnog dokumenta, koji potvrđuje dodatnu naknadu za porez (ako je razlog za prilagodbu upravo u tome) i kazne na njemu.
Što bi moglo biti pitanja
Ako računovođa po prvi put podnosi rafiniranu izjavu, on može imati neka pitanja.
Ako se primjenjuje prije datuma isteka
Ako se dostavlja rafinirana deklaracija prije isteka izjave o deklaraciji za tekuće razdoblje, to se ne smatra poreznim prekršajem.
To znači da je porezni obveznik otkrio pogrešku prije nego što su pronađeni porezni inspektori. Ovo je navedeno u čl. 81 nk rf.
Što ugrožava primjenu prilagodbe deklaracije (posljedice)?
Podnošenje rafinirane deklaracije ne može bez posljedica za poreznog obveznika. "Minimalne" posljedice su provjera stola.
Ako je porezni obveznik pronašao pogrešku u izračunima, što je dovelo do precjenjivanja porezne osnovice, porezna tijela mogu dodijeliti inspekciju na licu mjesta, pogotovo ako se već dugo ne provodi.
Ako korektivna deklaracija je uzdisanje, porezni autoristici će zadržati samo desk check.
Ako se "razjasni" odustaje tijekom provjere fotoaparata?
Ako porezni obveznik pruža rafiniranu izjavu o poreznoj inspekciji, kada je izabrani izabrani ometra od okazina, a čin nije sastavljen (ili porezni obveznik još nije ručno), to može dovesti do određenih posljedica.
U tom slučaju, porezne vlasti će prekinuti mameru provjeru izvorne deklaracije i početi će provjeriti navedenu.
Međutim, ova situacija je nemoguća za PDV. U tom slučaju, porezne vlasti dužne su dovršiti početni ček, izdati čin poreznog obveznika, a tek nakon toga započeti provjeru fotoaparata rafinirane deklaracije.
VIDEO: Sankcije na činjenicama koje su dovele do potrebe za podnošenjem rafinirane izjave
Potreba za podešavanje PDV-a nastaje kada je cijena kupnje ili provedbe promjena. U tim slučajevima izdaju se računi za ispravljanje. Podešavanje PDV-a u 1 C 8.3 je izrađen na sljedeći način.
U početku ćemo formirati račun i potrošni materijal za koje ćemo u budućnosti provesti prilagodbu.
Na Sl. 1, vidimo br. 00BP-000003 (dobavljač "AKVILON"). ≈123 (Sl.2).
Pretpostavimo da kada kupujete seriju robe u 1000 ili više, dobavljač je osigurao popust, što je rezultiralo ukupnim troškovima, a PDV se smanjio. Kako bi odražavao smanjenje vrijednosti, na temelju župne fakture broj 00BP-000003 Obrazac br. 1 od 23. siječnja 2017. (sl. 3)
Na stranici proizvoda postoji mogućnost određivanja nove cijene (Sl.4). Iznosi u "trošak" stupaca, "PDV", "Ukupno" se automatski izračunavaju.
Kao iu računu za potvrdu, dokument za prilagodbu ima sposobnost registriranja računa (sl. 5). To je ova faktura koja će se prilagoditi.
Račun prilagodbe u 1C 8.3 je malo drugačiji od uobičajenog. Ima polja koja ukazuju na promjenu vrijednosti. U našem primjeru se smanjuje polje.
Sada obrazac i. Analiziramo oba izvješća odjednom, jer s smanjenjem troškova, fakturu prilagodbe treba ući u prodajnu knjigu, a primarna je u knjizi kupnje.
Mi tvorimo izvješće "knjiga kupovine" (sl. 6). Pojavila se crta na drugoj strani "AKVILON"
Provjerite prodajnu knjigu (sl. 7). Ovo se izvješće pojavilo unos na račun za ispravak br. 1 od 23. siječnja 2017., nastao na temelju računa br. 123 od 16. siječnja 2017. godine. U redu!
Podešavanje PDV-a za povećanje
Sada razmislite o opciji s povećanjem troškova.
Nabavite 267 video tutoriali za 1C besplatno:
Kupujemo isti proizvod "Spate", ali još jedan prodavatelj iu manje količine u iznosu od 21.240 rubalja. (Sl.8). Iz nekog razloga, prodavatelj je povećao cijenu i postavio račun za ispravak. Ako se kupac slaže s novim uvjetima, izdaje se dokument za prilagodbu s pogledom na rad "prilagodbe stranke". Kao iu prvom slučaju, ovaj se dokument može formirati izravno iz refekta iznad glave na "Napravi na temelju" gumba (Sl. 9).
Na temelju prilagodbe primitka stvorena je ispravka (slika 10).
U tom slučaju nije potrebno bez regulatornog rada - potrebno je ispuniti i provoditi dokument "formiranje zapisa o kupnji" (sl. 11).
Podsjetimo da je u početnoj fakturi broj 2 od 17. siječnja 2017. godine, potvrdni okvir "odražava PDV u shopping knjigu ..." je provjeren, tako da nema podataka ovog dokumenta u tabličnom dijelu. Ali postoji ulazak o našoj prilagodbi. Kao rezultat toga, oba fakture spadaju u trgovačku knjigu (sl. 12).
Rezimirati. Smanjenje troškova odražava se u prodajnoj knjizi, povećanju knjige kupnje.
Prilagodba provedbe u 1c 8.3
Slični dokumenti se formiraju kada se prilagode. No, u ovom slučaju, računi za prilagodbu s smanjenjem vrijednosti provedbe su u knjizi kupnje, a uz povećanje prodaje.
Mi tvorimo dvije implementacije i dvije prilagodbe na njima.
Na sl. 13 Vidimo prilagodbu implementacije s smanjenjem vrijednosti.
Oblik odgojne fakture "izdana" je sličan "dobivenom". Također se prilagođava pojedinostima povećanja i smanjenja iznosa (Sl.14).
Slika 15 je prilagodba provedbe s povećanjem troškova.
Slika 196 je ispravak fakture formirana na temelju podešavanja br. 00BP-000002 (povećanje vrijednosti).
Provjerite koja je izvješća došla do postavljanja faktura izdanih uz povećanje i smanjenje troškova.
Kao što se i očekivalo, povećanje troškova provedbe odražava se u prodajnoj knjizi (sl. 17). Ovo izvješće pojavio se korekcijskim računom broj 3 od 4 od 27. siječnja 2017. prema Apollou ugovornoj strani.
Prema Deklaraciji o prilagodbi o PDV-u, u pravilu, razumijem rafiniranu deklaraciju. Morate ga poslati na IFNS, ako je pogreška izvijestila u prethodno zastupljenoj deklaraciji, ili netočne ili netočne informacije, što je dovelo do nagiba poreznog iznosa za plaćanje (stavak 1. članka 81. Poreznog zakonika Ruske Federacije, Pismo savezne porezne službe Rusije od 14. studenog 2016. N DF-4 petnaest / [Zaštićeno e-poštom]). Na primjer, nisu utjecali na izvještajnu operaciju o prodaji robe ili prihvaćeni odbitkom PDV-a, koji nisu imali pravo prihvatiti.
Drugi slučaj, kada je potrebno podnijeti razjašnjeno, - prilikom primanja poreznih tijela, zahtjeve za podnošenje objašnjenja o deklaraciji Deklaracije (stavak 3. članka 88. Porezne komeruje Ruske Federacije). Ako mislite da su komentari regulatornih tijela valjani i doista je dopuštena pogreška, tada ćete morati podnijeti inspektoratu deklaracije PDV-a (klauzula 3, 5 slova savezne porezne službe Rusije od 06.11.2015. -4-15 / 19395). A ako je po vašem mišljenju, sve informacije u podnesenoj deklaraciji ispravne, onda imate pravo podnijeti objašnjenje u IFTS-u bez podnošenja razjašnjenja.
I dalje se događa da je organizacija, otpremljena roba za izvoz, nema vremena za pripremu dokumenata koji potkrepljuju primjenu stope od 0% (odredba 9. članka 165. Poreznog zakonika Ruske Federacije). U takvim okolnostima, također je potrebno podnijeti rafiniranu deklaraciju za tromjesečje u kojoj je došlo do pošiljke te robe.
Bez obzira na razlog za prezentaciju, organizacija treba podnijeti na njezinu inspekciju, koja je registrirana, au obliku početne deklaracije (stavak 5. čl. 81. Poreznog zakonika Ruske Federacije, stavak 2. postupka za popunjavanje porezne prijave na PDV, ultrazvuk. Nalog savezne porezne službe Rusije od 29.10.2014. N MMB-7-3 / [Zaštićeno e-poštom]dalje - redoslijed punjenja).
Kazna za prilagodbu PDV-a koji se ne podijeli
Ako ste primili od poreznih tijela, zahtjev za predstavljanje objašnjenja i nije podnio razjašnjenu ili same objašnjenja, možda ćete biti dovedeni u pravdu i nametnuti novčanu kaznu od 5.000 rubalja. A ako se takva povreda ponovno izvodi tijekom kalendarske godine, kazna će biti već 20.000 rubalja. (stavak 1.2. Članak 129.1 Porezne kodeksa Ruske Federacije).
Situacije kada ne morate razjasniti na PDV-u
Pošaljite rafiniranu deklaraciju PDV-a ne mora biti ako:
- nevažeći podaci, pogreške identificirane u prethodno zastupljenoj deklaraciji nisu dovele do naginjanja iznosa poreza koja se plaća ili dovela do preplaćenog plaćanja. U takvoj situaciji, pitanje izvedivosti podnošenja pojašnjenja rješava se po nahođenju poreznog obveznika (stavak 1. čl. 81. Poreznog zakonika Ruske Federacije);
- porezna su tijela već provela provjeru Deklaracije PDV-a i odbila porez na njegove ishode (
