Prodaju bilo koje imovine naša država smatra dobiti, što znači da svatko tko je napravio takvu transakciju ima obvezu pravodobnog plaćanja poreza na dohodak. Sadašnji Porezni zakon Ruske Federacije sadrži niz članaka, čija će kompetentna primjena smanjiti troškove ili ih čak potpuno izbjeći.
Postupak obračuna poreza
Prema članku 217. Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni obveznici oslobođeni su plaćanja poreza na dohodak i prijave dohotka pri prodaji stambene nekretnine koju posjeduju dulje od tri godine. Obično ovo razdoblje počinje od dana kada je pravo vlasništva registrirano kod vlasti Rosreestra, ali postoje iznimke. Najveća razlika između početka razdoblja vlasništva i datuma navedenog u potvrdi o vlasništvu javlja se u sljedećim okolnostima:
- prijenos imovine nasljeđivanjem (pravo vlasništva javlja se od trenutka otvaranja nasljedstva);
- nekretnina se nalazi u zadružnom domu (razdoblje vlasništva počinje teći odmah nakon konačne uplate udjela);
- promjena vlasničkog lista, vezano uz preuređenje (pravo vlasništva nije prestalo, dakle, razdoblje vlasništva se određuje prema datumu izdavanja originalnog vlasničkog lista)
Pri računanju roka vlasništva treba imati na umu da to nisu samo tri kalendarske godine, već 36 punih mjeseci u nizu.
Članak 224. Poreznog zakona Ruske Federacije definira različite stope poreza na dohodak za rezidente i nerezidente zemlje. Trenutno je:
- 13% - za stanovnike Ruske Federacije;
- 30% - za nerezidente Ruske Federacije.
Važno je zapamtiti! Porezni rezidenti naše zemlje su osobe koje na njenom području borave duže od 183 dana u tekućoj godini.
Porezni obveznik mora samostalno izračunati iznos poreza na dohodak. Pritom treba imati na umu mogućnost smanjenja oporezive osnovice za iznos troškova kod kupnje nekretnine radi prodaje.
Pravila za primjenu poreznih olakšica
Porezni zakonik Rusije pruža prodavatelju stana mogućnost primjene odbitka imovine, čiji je iznos ograničen na 1.000.000 rubalja godišnje. Ako cijena stana premašuje taj iznos, oporezivi dohodak izračunava se kao razlika između vrijednosti nekretnine i odbitka.
Trenutačno je praksa utaje poreza postala raširena navođenjem u ugovoru podcijenjene cijene stana, koja ne prelazi iznos poreznog odbitka. Preostali iznos izdaje se kao potvrda o prijenosu novca za neodvojiva poboljšanja objekta.
Većina ovih transakcija uspješno prolazi proceduru registracije i provjere od strane poreznih vlasti. Ali postoje presedani sudskih odluka o nezakonitosti takvih radnji.
Važno je zapamtiti! Navođenje nepouzdane cijene u kupoprodajnom ugovoru može privući pozornost nadzornih tijela i dovesti do odgovornosti za prikrivanje poreza.
Veličina odbitka ne ovisi o broju objekata. U slučaju prodaje dva ili više stanova tijekom jednog poreznog razdoblja, prodavatelj je oslobođen plaćanja poreza na osobni dohodak samo za 1.000.000 rubalja.
Kod prodaje nekretnine u vlasništvu više osoba, svi vlasnici mogu izdati odbitak u cijelosti. Da biste to učinili, potrebno je formalizirati prodaju svake dionice u zasebnom ugovoru. Ako se ovaj uvjet prekrši, svaki će vlasnik dobiti samo dio odbitka razmjeran svom udjelu u stanu.
U slučaju da u roku od godinu dana nakon prodaje stana dođe do kupnje drugog, možete primijeniti poreznu olakšicu za kupnju stambene nekretnine. Njegov maksimalni iznos određen je člankom 220. važećeg zakona i iznosi 2.000.000 rubalja.
Važno je zapamtiti! Odbitak za kupnju stambenog prostora daje se svakom građaninu Ruske Federacije samo jednom.
Kada se pri izračunu iznosa poreznih davanja koriste odbitci od imovine, ne uzimaju se u obzir troškovi stjecanja prodane nekretnine. Porezni obveznik može izabrati način obračuna poreza na dohodak koji mu je isplativiji.
Postupak plaćanja poreza na dohodak
Pri prodaji nekretnine čije je trajanje vlasništva kraće od tri godine, bez obzira na njezinu vrijednost, potrebno je izvijestiti državu o ostvarenom prihodu. Da biste to učinili, potrebno je dostaviti sljedeće dokumente poreznoj upravi na mjestu stalne registracije:
- ispunjena izjava o primljenom prihodu;
- presliku osobne isprave poreznog obveznika;
- presliku potvrde o dodjeli PIB-a;
- presliku ugovora o prodaji imovine koju su registrirale vlasti Rosreestra;
- dokumenti koji potvrđuju trošak prodaje (u tom svojstvu mogu djelovati potvrde primljene od kupaca stana, bankovni izvod o kretanju računa itd.);
Za smanjenje porezne osnovice za iznos odbitaka, potrebno je napisati zahtjev sa zahtjevom za njegovo pružanje istodobno s podnošenjem dokumenata.
Porezna prijava mora se podnijeti do 30. travnja godine nakon registracije prometa, a plaćanje poreza na dohodak do 15. lipnja.
Odgovornost za neplaćanje poreza na dohodak
Zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa odgovornost za zakašnjelo podnošenje deklaracije i za nepoštivanje roka plaćanja poreza.
Ako cijena stana nije veća od milijun rubalja, kazna za nepodnošenje prijave prihoda na vrijeme bit će 1.000 rubalja. Ako je cijena stana viša, ista se radnja kažnjava novčanom kaznom od 5% neplaćenog poreza na dohodak za svaki mjesec kršenja roka. Na temelju članka 119. Poreznog zakona Ruske Federacije, njegov iznos ne može biti veći od 30% porezne obveze i manji od 1.000 rubalja.
Za kršenje utvrđenog postupka plaćanja poreza na dohodak također se izriče novčana kazna. Njegova veličina određena je člankom 122. Poreznog zakona Ruske Federacije i kreće se od 20 do 40% iznosa poreza na dohodak koji se plaća.
Skrivanje poreza u velikim razmjerima može dovesti do kaznene odgovornosti. Prema Kaznenom zakonu Rusije, najteža kazna za takva kaznena djela je zatvorska kazna. Zakoni Ruske Federacije priznaju veliki iznos poreza koji prelazi 100.000 rubalja.
Kako biste smanjili iznos koji se plaća prilikom prodaje stana i ne kršite zakon, morate zapamtiti sljedeće teze:
- Prodaja stambenog prostora u vlasništvu prodavatelja duže od 3 godine. Ne podliježe PDV-u.
- Pri obračunu poreza na promet stana porezni obveznik može umanjiti dohodak koji podliježe porezu na dohodak za iznos izdataka nastalih pri njegovom stjecanju.
- Svaki prodavatelj stana ima mogućnost ostvarivanja porezne olakšice za promet stambene nekretnine.
- U slučaju kupnje novog stana u istoj kalendarskoj godini kao i prodaja prethodnog, prihod se može umanjiti i za odbitak koji pripada prilikom kupnje stana. Trenutna verzija Poreznog zakona Ruske Federacije ne dopušta ponovnu uporabu ovog odbitka.
- Ispunjena porezna prijava i skup popratnih dokumenata moraju se dostaviti regulatornim tijelima do 30. travnja, a porezi moraju biti plaćeni do 15. lipnja godine koja slijedi nakon transakcije.
Porez na dohodak je porez koji tvrtka obustavlja od plaće zaposlenika. Visina poreza na dohodak iznosi 13%. Zatečeni iznos tvrtka doznačuje fondovima zdravstvenog i socijalnog osiguranja te mirovinskom fondu.
Porez na dohodak se obračunava prema sljedećem algoritmu:
- sažeti su prihodi zaposlenika tvrtke;
- koristi se izračunavaju. Standardni su, kada im visina ovisi o broju djece, imovini (prodaja kuća, stanova i sl.) i socijalnoj (troškovi školovanja, liječenja sebe i bližnjih, dobrotvorne svrhe);
- od ukupnog iznosa primanja zaposlenih oduzima se vrijednost koja je dobivena pri obračunu odbitaka;
- Zatim se dobiveni iznos množi s 13%.
Postoje dvije potvrde o porezu na dohodak koje tvrtka mora dostaviti poreznoj upravi. Prvi je 2-porez na dohodak. Ovaj dokument sadrži pojedinosti o poduzeću, podatke o plaćama i porezima na dohodak po odbitku za svakog zaposlenika. Tvrtka mora poreznoj upravi dostaviti potvrdu 2-NDFL do 1. travnja sljedeće godine nakon izvještajne godine.
Druga potvrda je 6-porez na dohodak. Prikazuje ukupan iznos dohotka i poreza po odbitku za sve zaposlenike. Tvrtka je dužna dostaviti ovu potvrdu odjelu za sljedeća razdoblja:
- za izvještajnu godinu - najkasnije do 1. travnja sljedeće godine;
- za prvi kvartal - najkasnije do 3. svibnja;
- za pola godine - najkasnije do 31. srpnja;
- za devet mjeseci – najkasnije do 31. listopada.
Prema zakonu, tvrtka mora poreznoj upravi prenijeti porez na dohodak po odbitku od plaće na dan kada je zaposlenik primio plaću. Poduzeće također može prenijeti zadržani porez na osobni dohodak sljedeći radni dan nakon što zaposlenik primi zaradu. Ako tvrtka to učini kasnije, bit će kažnjena. Njegova veličina je 20% iznosa koji je kasno prebačen poreznoj službi. Ako tvrtka nije doznačila puni iznos državnom tijelu, također će biti kažnjena.
Razlog promjene zakona
Nekad je jednom poduzeću porezna uprava kaznila kaznu zbog kašnjenja u podnošenju poreza na dohodak. Iznos kazne bio je 300 tisuća rubalja. No, tvrtka je tu odluku osporila na sudu: predstavnici tvrtke tvrdili su da nije imala dugovanja za porez na dohodak kada je podnijela izvješća poreznoj službi. Tvrtka je uspjela podmiriti zaostale obveze, zajedno s kaznama, i prije podnošenja izvješća državnom tijelu.
Kao rezultat toga, sud je stao na stranu tvrtke, a kasnije su unesene izmjene i dopune članka 123. Poreznog zakona Ruske Federacije, koje omogućavaju pravnoj osobi da izbjegne kaznu za zakašnjelo plaćanje poreza na dohodak.
Kako je ovo moguće?
Moguće je izbjeći kazne za porez na dohodak ako je tvrtka podmirila dug i kazne prije podnošenja pojašnjenja poreznoj službi. No, dug i penale mora otplaćivati sve do trenutka kada porezna uprava za nju sazna. Stručnjaci porezne službe mogu saznati o tome pomoću primarnog 6-poreza na dohodak: dokument označava plaćanja za koja tvrtka ima dugove. Tvrtka će biti prisiljena platiti kaznu ako odjel utvrdi porezne dugove.
Kako izbjeći kaznu za neplaćanje poreza na dohodak
Uz pomoć programa za elektroničko izvješćivanje VLIS pravodobno ćete dostavljati ispravna izvješća regulatornim tijelima. Sustav omogućuje financijsku analizu i procjenu poreznih rizika, generiranje izvješća i njihovu provjeru u skladu s regulatornim zahtjevima u smislu formata i sadržaja. Zahvaljujući programu za elektroničko izvješćivanje SBIS, možete dobiti potvrde i izvatke iz poreznog ureda, akte usklađivanja naselja na mreži, provjeriti pouzdanost partnera i podružnica i još mnogo toga.
Sustav se stalno ažurira u skladu sa svim promjenama zakonske regulative. Također se može integrirati s većinom računovodstvenih programa.
Napominjemo da je za podnošenje izvješća putem interneta svakako potreban elektronički digitalni potpis. Zahvaljujući usluzi EDS Centra, elektronički digitalni potpis dobit ćete po najpovoljnijoj cijeni.
Na sva Vaša pitanja vezana uz porez na dohodak, prijave i VLIS proizvode odgovorit ćemo kod nas. Na našim događanjima pronaći ćete i odgovore na pitanja vezana uz elektroničko trgovanje, računovodstvo, optimizaciju i automatizaciju poslovnih procesa.
Porez na dohodak pri prodaji automobila dužni su platiti vlasnici automobila koji su prodani, odnosno pojedinac je od toga ostvario korist u obliku novca. Ali porez se ne plaća uvijek - samo pod određenim okolnostima, koje su izuzetno rijetke. Vlasnici automobila obično uspiju izbjeći plaćanje poreza na promet ili smanjiti kamatu koja trenutno iznosi 13 posto od iznosa dobivenog prodajom.
- ovo je porez na dohodak (obavezno prikupljanje sredstava od građana Ruske Federacije kada primaju dobit ili prihod). U slučaju prodaje automobila prihod je novac koji je primio prodavatelj (osoba koja je prodala automobil).
Trenutno je stopa poreza na promet 13 posto. Ali to je najopćenitije i primitivnije, jer se u nekim slučajevima postotak značajno povećava. Novac od uplate ide poreznim vlastima, a zatim se distribuira u proračun (obično mali postotak ide u federalni proračun, a većina iznosa ide u proračun regije u kojoj je vlasnik automobila registriran).
Na primjer ako je automobil prema dokumentima prodan za 700 tisuća rubalja, tada je građanin koji ga je prodao dužan platiti 91 tisuću rubalja (13 posto troška) u proračun, samo pod uvjetom da je prije toga automobil dobio besplatno naknade (o ovom i drugim uvjetima bit će napisano u nastavku). No, kao što je ranije spomenuto, porez na dohodak ne plaća se uvijek prilikom prodaje automobila, već samo u nekim slučajevima. Obično se iznos poreza ili smanjuje ili se porez uopće ne naplaćuje.
Kako izračunati porez na dohodak od prodaje automobila?
Mnogi misle da se porez plaća samo na iznos naveden u kupoprodajnom ugovoru. Ali porez se naplaćuje samo na dobit. A auto je prije toga kupio vlasnik (ili naslijedio ili darovao). Odnosno, porez na dohodak se ne obračunava na trošak prodaje, već na dobit koju će vlasnik dobiti (ako je uopće dobije).
Tako je, na primjer, sadašnji vlasnik, koji će prodati automobil, kupio ga za 1.000.000 rubalja. I odlučio ga je prodati za 1.100.000 rubalja. Odnosno, dobit koju će dobiti bit će 100.000 rubalja. I to će biti plaćeno od ovog iznosa. Odnosno, porez će biti samo 13.000 rubalja. Ali ako je automobil primljen na dar, tada će dobit od njegove prodaje biti jednaka iznosu za koji je prodan. Ali čak iu ovom slučaju postoje značajke koje vam omogućuju smanjenje iznosa poreza.
Ovo je zanimljivo! Vrijedno je istaknuti slučaj kada je prodavač kupio automobil za veći iznos nego što ga prodaje. Na primjer, automobil je koštao pola milijuna rubalja, a vlasnik ga je odlučio prodati za 300.000 rubalja. Odnosno, od ovoga neće dobiti nikakvu dobit. Dakle, porez na dohodak se ne plaća.
Postoje i drugi načini smanjenja iznosa poreza. Na primjer, . U nastavku je detaljno opisano.
Porezni odbitak za kupoprodajni ugovor
Porezni odbitak je još jedan način smanjenja iznosa poreza. Primjenjuje se pod sljedećim uvjetima:
- Auto je u vlasništvu prodavatelja manje od 3 godine.
- Maksimalni iznos odbitka je 250 tisuća rubalja.
Porezni odbitak primjenjuje se ako nema podataka o vrijednosti automobila u trenutku kupnje od strane prodavatelja. Odnosno, početni trošak koji je platio prodavatelj ne može se utvrditi.
Bilješka! Ponekad se porezni odbitak primjenjuje u drugim okolnostima.
Izračun odbitka i njegove značajke
Kao što je ranije spomenuto, iznos odbitka je 250.000 rubalja. Odbija se od dobiti od prodaje ako ste vlasnik automobila kraće od tri godine, a nema dokumenata o trošku nabave. Odnosno, dobit je jednaka iznosu za koji prodajete automobil.
Na primjer, automobil se prodaje za 500.000 rubalja, u vlasništvu je manje od tri godine, au trenutku kupnje nije bilo dokumenata o cijeni automobila. Iznos odbitka je 250.000 rubalja, a odbija se od dobiti. Odnosno, 500 000 - 250 000 = 250 000 (rubalja). Posljedično, na iznos od 250.000 rubalja plaća se porez na dohodak u iznosu od 13 posto.
Važno! Istodobno, postoji jedna glavna značajka - porezni odbitak mora biti naveden u deklaraciji u trenutku podnošenja poreznim vlastima u mjestu prebivališta.
Kako izbjeći plaćanje poreza?
Porezna olakšica prekrasan je dar države. Ali postoje okolnosti u kojima se pri prodaji automobila porez na dohodak uopće ne plaća:
- Trošak prodaje automobila manji je od troška kupnje. Odnosno, prodavatelj neće dobiti nikakvu dobit od ove transakcije. To se događa vrlo često, jer s vremenom automobil gubi svoje prijašnje kvalitete. Svima je poznato da se nakon kupnje automobila u autosalonu njegova vrijednost smanjuje za 20 posto. Dakle, na prodaju takvog automobila ne plaća se porez na dohodak.
- Rok vlasništva je više od tri godine. To je propisano zakonom - porez na dohodak od prodaje manje od 3 godine se ne plaća. Ali postoje neka upozorenja. Ne plaćaju porez na dohodak samo pod uvjetom da automobil nije korišten u poslovne svrhe.
Štoviše, posjedovanje automobila dulje od tri godine omogućuje vam da ne podnesete prodaju. U svim ostalim slučajevima, čak i ako ne morate platiti porez, prijava je obavezna.
Video prikazuje točke na koje biste trebali obratiti pozornost:
Rokovi prijave i plaćanja poreza na dohodak
Mora se predati poreznoj upravi najkasnije do 30. travnja sljedeće godine. Odnosno, ako ste automobil prodali 2017. godine (datum nije bitan), onda deklaraciju morate predati najkasnije do 30. travnja 2019. godine. No porez se u ovom slučaju može platiti prije 15. srpnja 2019. Odnosno, porez se plaća prije 15. srpnja godine koja slijedi nakon godine u kojoj je automobil prodan.
Ovo je zanimljivo! Također je vrijedno napomenuti da ako su dokumenti neispravno ispunjeni, namjerno je predviđena kaznena ili administrativna odgovornost.
Odgođeno plaćanje poreza na dohodak? Penal, penal. Može li se to izbjeći i što treba učiniti.
Porez na dohodak je vrlo lukav porez. Samo za ovaj porez u slučaju kašnjenja plaćanja zaprijećena je kazna od 20% neplaćenog iznosa poreza.Čak i ako ste odgodili plaćanje samo jedan dan, ne možete izbjeći kaznu.
Naša tvrtka prima veliki broj upita o zakonitosti naplate kazne za porez na dohodak, sa minimalno razdoblje odgode plaćanje poreza, što je samo 1-2 dana. Osim toga, dolazi do situacija kada je novčana kazna za prethodna razdoblja, primjerice, za 2016., 2017. godinu, zaprimljena tek sada, dok sam akt o poreznoj kontroli datira iz prethodnog razdoblja.
Početkom 2018. godine izdana je Odluka Ustavnog suda Ruske Federacije od 6. veljače 2018. br. 6-P, prema kojoj se za mala kašnjenja u plaćanju poreza na dohodak neće se naplatiti kazna. U istoj odluci stoji da:
- ako je tvrtka zakašnjelo platila porez na dohodak, kao i kamate na njega, ali prije nego što je porezno tijelo otkrilo činjenicu zakašnjelog prijenosa poreza na dohodak;
- kašnjenje u plaćanju poreza na dohodak i kazni bilo je nenamjerno;
- zakašnjelo plaćanje poreza na dohodak rezultat je propusta (tehničke ili druge pogreške);
- ako izvješćivanje nije lažno prikazano,
Da porezni obveznik je oslobođen porezne obveze.
Ukoliko prije podnošenja obračuna u obrascu 6-porez na dohodak uočite zakašnjelo plaćanje poreza na dohodak, preporučamo hitno platiti iznos neplaćenog poreza, kao i iznos kamata na ovaj porez.
Ukoliko pronađete grešku u Obračunu poreza na dohodak 6, onda preporučamo prvo platiti porez na dohodak i kazne, a zatim dostaviti ažurirani obračun prema obrascu 6-NDFL.
Ako ste već dobili akt poreznog nadzora, u kojem ste odgovorni za malo kašnjenje poreza u obliku novčane kazne, preporučujemo dati pismene primjedbe za poreznu kontrolu.
Primjer pisanog prigovora naveden je u nastavku:
U IFTS br. 22 u Moskvi
Od OOO "Kolobok"
105540, Moskva, ul. Beregovaya, 14,
kat 2, sobni. 13
PIB 7722324456 KPP 772201001
PSRN 12377346564478
PISMENI PRIGOVORI
prema aktu poreznog nadzora
Inspektorat Federalne porezne službe br. 22 za Moskvu u vezi s tvrtkom Kolobok Limited Liability Company proveo je poreznu kontrolu, kao rezultat koje je sastavljeno izvješće o poreznoj kontroli N 15-11 / 5312 od 26.07.2018. Izvješće je zaprimljeno elektroničkim komunikacijskim kanalima 12. listopada 2018., što potvrđuje obavijest o primitku. Prethodno tvrtka Kolobok LLC nije primila izvješće o poreznoj reviziji, a istodobno nije bila obaviještena o vremenu za pregled revizijskih materijala. U ovom slučaju našoj tvrtki u potpunosti je uskraćena mogućnost davanja primjedbi i objašnjenja, što je nedopustivo. Odluka temeljena na rezultatima takve revizije podložna je poništenju. To proizlazi iz odredbi stavka 2. stavka 14. članka 101. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Osim toga, porezni obveznik traži da se uzmu u obzir olakotne okolnosti u skladu s podstavkom 3. stavka 1. članka 112. Poreznog zakona Ruske Federacije. Kašnjenje plaćanja iznosa poreza na dohodak iznosilo je samo 1 dan. Rok za uplatu poreza na dohodak je 2. veljače 2018. godine, porez na dohodak je platio Kolobok doo 3. veljače 2018. Jednodnevno kašnjenje plaćanja je bilo zbog ponovne instalacije softvera koji nije omogućio pravovremenu uplatu .
Odlukom Ustavnog suda Ruske Federacije od 6. veljače 2018. br. 6-P navodi se da „porezni agent koji se smatra odgovornim za poreznu obvezu zbog neispunjavanja obveze zadržavanja i (ili) prijenosa poreza, u bilo kojem slučaju, ima pravo računati na mogućnost utvrđivanja značajnih okolnosti u svom slučaju koje određuju individualizaciju kazne, posebno uzimajući u obzir olakotne okolnosti, na primjer, ako je razdoblje nepravovremenog prijenosa poreza beznačajno. S obzirom na gore navedeno, u skladu s člancima 100, 101 Poreznog zakona Ruske Federacije, tražimo, na temelju rezultata razmatranja materijala porezne revizije:
1) da ne naplati kaznu za porez na osobni dohodak u iznosu od 25.000 rubalja za 1. kvartal 2018.
Generalni direktor LLC "Kolobok"
_________________ / Vatrushkin D. A./
Utvrdili činjenicu neplaćanja - platite porez i kazne, po potrebi dostavite ažurirani izračun. Dobili smo akt poreznog nadzora - nadležno sastaviti pisane primjedbe na Rješenje Ustavnog suda.
