Zatvori račun 76 wa. Računovodstveni podaci. Skidamo podatke iz OFD na blagajnama

Povrat PDV-a od izdanih predujmova rezultat je prihvaćanja za odbitak i ne koristi se često. Kako povratiti PDV od predujmova? Koji uvjeti moraju biti ispunjeni za prihvaćanje predujma PDV-a za odbitak? Kakvo ožičenje treba napraviti u oba slučaja? Razmotrite sve prednosti i nedostatke PDV-a na predujmove u našem članku.

Trebam li povratiti porez na primljene predujmove

Po primitku predujma, prodavatelj je u većini slučajeva dužan obračunati porez na njega za uplatu u proračun (točka 1, članak 154 Poreznog zakona Ruske Federacije), a kasnije, prilikom otpreme na na račun ovog predujma, uzmite cijeli ili dio iznosa poreza plaćenog od predujma kao odbitke (str. 8. članak 171. i stavak 6. članak 172. Poreznog zakona Ruske Federacije). U drugim situacijama (kada se predujam vrati kupcu ili otpiše dospjeli dug po njemu), povrat PDV-a također neće biti potreban. U 1. slučaju može se prihvatiti za odbitak na datum povrata (klauzula 5, članak 171. Poreznog zakona Ruske Federacije), au 2. slučaju mora se otpisati kao troškovi koji nisu uključeni u obračun poreza na dohodak.

Dakle, prema primljenim predujmovima, slika uvijek ispada suprotno u odnosu na glavni uvjet za obnovu: prvo se porez naplaćuje za plaćanje, a zatim se uzima kao odbitak ili otpisuje. Zato na te isplate nikada neće doći do situacije povrata PDV-a.

Uvjeti za odbitak poreza na izdane predujmove

Obračunavajući porez na primljeni predujam, prodavatelj za isti sastavlja račun i šalje ga u 1 primjerku kupcu. Na temelju ovog dokumenta, kupac ima pravo uzeti u obzir iznos poreza dodijeljen u njemu u odbitcima (klauzula 12, članak 171 Poreznog zakona Ruske Federacije). Iako to možda neće učiniti, budući da odbici nisu obveza, već se vrše na dobrovoljnoj osnovi (1. stavak, članak 171. Poreznog zakona Ruske Federacije). Položaj poreznog obveznika u odnosu na odbitke za izdane predujmove (hoće li se primijeniti ili ne) bolje je fiksirati u nekom dokumentu (npr. u računovodstvenoj politici PDV-a).

Međutim, ove 2 okolnosti (uplata i faktura) nisu dovoljne za oduzimanje od kupca. Dodatni uvjeti za provedbu takve operacije proizlaze iz drugih odredbi Poreznog zakona Ruske Federacije:

• uvjet o mogućnosti prijenosa predujma mora biti uključen u ugovor o nabavi (klauzula 9, članak 172 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• avansna faktura mora biti izdana do datuma unutar roka od 5 dana određenog za izdavanje takvih dokumenata (članak 3. članka 168. Poreznog zakona Ruske Federacije) i sadržavati sve potrebne pojedinosti (članak 169. stavak 5.1. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Prihvaćanje odbitaka od kupca odrazit će se u sljedećem knjiženju (u odnosu na svaki pojedinačni dokument):

Dt 68/2 Kt 76/VA,

Postupak povrata PDV-a od predujmova

Povrat PDV-a na izdani predujam vrši se u sljedećim situacijama (podtočka 3, točka 3, članak 170 Poreznog zakona Ruske Federacije):

• isporuka je izvršena, na temelju čega je prenesen predujam;
• ugovor o nabavi se raskine ili se njegovi uvjeti promijene i, s tim u vezi, avans se vraća kupcu.

Knjigovodstvena knjiženja za povrat PDV-a iz predujma

Unos povrata PDV-a uvijek će biti isti za svaku pojedinačnu fakturu:

Dt 76/VA Kt 68/2,

68/2 - podračun za obračun obračuna s proračunom za PDV na računu 68;

76 / VA - podračun za PDV na izdane predujmove na računu 76.

Rezultati povrata PDV-a na određenim predujmovima bit će različiti ovisno o omjeru iznosa predujma i troška isporuke koji je s tim povezan:

• za prva 2 slučaja (iznosi predujma i isporuke su isti ili je iznos predujma manji od troška isporuke) ovim knjiženjem će iznos poreza od predujma na podračunu 76/AB biti u potpunosti zatvoreno;
• u 3. i 4. slučaju (iznos predujma je veći od troška isporuke ili ugovor sadrži uvjet o djelomičnom prijeboju avansa za isporuku), na podračunu 76/AB nakon ponovne uspostave PDV-a. , bit će ostatak nenaplaćenog poreza.

O najnovijim promjenama u dokumentu koji odražava operacije povrata poreza pročitajte u materijalu „Prodajna knjiga - 2019: novi obrazac” .

Prednosti i mane odbitka PDV-a na izdane predujmove

Pozitivni aspekti korištenja takvih odbitaka odvijaju se sa značajnim iznosima izdanih predujmova i očituju se kako slijedi:

• Veliki iznos odbitka može ne samo značajno umanjiti rezultat deklaracije sastavljene za razdoblje njezine primjene, već ga učiniti rezultatom iznosa koji se vraća iz proračuna.
• Odbitak za predujam na ime više isporuka na njemu vrši se jednokratno unaprijed i to u većem iznosu nego što bi se oduzimalo za svaku od isporuka zasebno. Pritom se povrat PDV-a odvija u dijelovima i može se produljiti na više poreznih razdoblja.

Pozitivno je što postoje i uvjeti plaćanja na teret navedene akontacije samo za dio isporuke. U tom slučaju, odbici za izdani predujam i za dokument o isporuci dogodit će se ranije i uzeti u cijelosti, a povrat PDV-a izvršit će se samo u dijelu tih iznosa i protegnut će se tijekom vremena.

Sljedeće točke bit će negativne:

• povećanje obima računovodstvenih poslova i protoka dokumenata;
• nedostatak smisla u primjeni odbitaka za predujmove, ako govorimo o malim iznosima i razdoblje za prijenos predujma često se podudara s razdobljem otpreme na njemu.

Pročitajte pravila za izdavanje računa za avansno plaćanje.

Rezultati

Pitanje povrata PDV-a iz predujmova prenesenih dobavljačima nastaje ako porezni obveznik odbija porez po fakturama koje je dobavljač izdao za plaćanje unaprijed. Uvjet o plaćanju predujma mora biti prisutan u ugovoru o nabavi. Obračun PDV-a na dane predujmove vodi se na posebnom podračunu računa 76.

U procesu financijske i gospodarske aktivnosti svaka organizacija ima obveze za poravnanja. Dug organizacije prema drugim pravnim i fizičkim osobama nazivamo obvezama, a same te osobe nazivamo vjerovnicima, dug drugih pravnih i fizičkih osoba ove organizacije nazivamo potraživanjima, a same te osobe nazivamo dužnicima.

Rokovi izvršenja obveza trebaju biti propisani u ugovorima koje organizacija sklapa s drugim pravnim i fizičkim osobama. Potraživanja i obveze s rokom dospijeća ne duljim od 12 mjeseci klasificiraju se kao kratkoročne obveze organizacije, a više od 12 mjeseci - kao dugoročne obveze.

Za obračun nagodbi organizacije s dužnicima i vjerovnicima, u kontnom planu predviđeni su sljedeći računi:

Za obračun obračuna s raznim dužnicima i vjerovnicima, osim onih za koje kontni plan predviđa posebne računovodstvene račune, namijenjen je račun 76 "Nagodbe s različitim dužnicima i vjerovnicima"- aktivno pasivno.

Početno stanje (dug) - prisutnost potraživanja na početku izvještajnog razdoblja.

Početno stanje (po kreditu) - prisutnost obveza prema dobavljačima na početku izvještajnog razdoblja.

Dužni promet:

• povećanje potraživanja;
• smanjenje obveza prema dobavljačima.

Kreditni promet:

• povećanje obveza;
• smanjenje potraživanja.

Završno stanje (dug) - prisutnost potraživanja na kraju izvještajnog razdoblja.

Završno stanje (po kreditu) - prisutnost obveza prema dobavljačima na kraju izvještajnog razdoblja.

Podračuni:

• 76-1 "Obračuni za osiguranje imovine i osoba";
• 76-2 "Obračuni šteta";
• 76-3 "Obračuni o dospjelim dividendama i drugim prihodima";
• 76-4 "Obračuni položenih iznosa".

Organizacije imaju pravo otvoriti sve potrebne podračune, na primjer, za poravnanja iznosa odbijenih od primanja zaposlenika organizacije (renta, sindikalne članarine, za držanje djece u vrtiću, alimentacija itd.).

Na podračunu 1 "Nagodbe za osiguranje imovine i osoba" izračuni se odražavaju za osiguranje imovine i osoblja organizacija kada organizacija djeluje kao osiguranik.

Osiguranje imovine. Osiguranje je dobrovoljno, ne može se osigurati sva imovina, već selektivno.

Organizacija sastavlja "Prijavu na osiguranje". „Ugovor o osiguranju imovine” sklapa se između organizacije i osiguravajućeg društva, na temelju kojeg se osiguravatelj obvezuje, u slučaju osiguranog slučaja, izvršiti isplatu osiguranja osiguraniku, a osiguranik se obvezuje platiti premije osiguranja na vrijeme.

Ako se premije osiguranja plaćaju unaprijed, njihov obračun treba se odraziti na odgođene troškove:

U slučaju gubitka osigurane imovine, organizacija je dužna obavijestiti osiguravajuće društvo u roku od 24 sata. Sastavlja se komisija koja sastavlja "Akt" za uništenje imovine, u kojem se navode: razlozi uništenja imovine, visina nastale štete, visina naknade od osiguranja koja se isplati organizaciji.

Ako se osiguranim slučajem oštećena imovina može popraviti, onda se troškovi povezani s tim moraju naplatiti na teret naknade od osiguranja.

Ako prema odredbama ugovora o osiguranju dio šteta ne podliježe naknadi iz naknade štete, smatraju se izvanrednim izdacima.

Osiguranje zaposlenika. Osiguranje se provodi u obveznom i dobrovoljnom obliku.

Iznosi obračunatih plaćanja uključeni su u troškove rada, pod uvjetom da su ugovori o osiguranju sklopljeni u korist zaposlenika s osiguravajućim organizacijama koje imaju dozvole izdane u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije za obavljanje relevantnih vrsta djelatnosti u Ruskoj Federaciji.

U računovodstvu, odbitci koje su napravile organizacije za osiguranje zaposlenika mogu se priznati kao rashodi za redovne aktivnosti ili se mogu nazvati ostalim rashodima.

Na podračunu 2 "Nagodbe potraživanja" obračuni se odražavaju na potraživanja prema dobavljačima, izvođačima, transportnim i drugim organizacijama, kao i na prikazane i priznate (ili dosuđene) kazne, penale i gubitke.

Organizacija može podnijeti zahtjev dobavljaču (izvođaču) u sljedećim slučajevima:

• o nedosljednostima u cijenama i tarifama utvrđenim tijekom provjere računa, zbog ugovora, kao i u otkrivanju aritmetičkih pogrešaka;
• za utvrđenu neusklađenost kvalitete sa standardima, specifikacijama, naredbama;
• za kršenje rokova isporuke;
• za nedostatke tereta u prijevozu koji premašuju iznose predviđene ugovorom;
• u slučaju nepoštivanja ugovornih obveza i sl.

Zahtjevi se mogu podnijeti zbog braka i zastoja uzrokovanih krivnjom dobavljača ili izvođača, u iznosima priznatim od strane platitelja ili dosuđenim od strane suda.

Potraživanja se mogu podnijeti kreditnim institucijama za iznose koji su pogreškom zaduženi (preneseni) s računa organizacije.

Ako je dobavljač (izvođač) prekršio ugovorne obveze, organizacija ima pravo naplatiti od njega kazne, novčane kazne, kazne utvrđene ugovorom.

U nekim slučajevima, zahtjevi protiv dobavljača, izvođača ili drugih organizacija nisu nadoknadivi (na primjer, sud odbija povrat). Iznosi takvih tražbina knjiže se na teret računa s kojih su uzeti u obzir.

Na podračunu 3 "Obračuni dospjelih dividendi i drugih prihoda" izračuni se uzimaju u obzir za dividende i druge prihode koji pripadaju organizaciji, uključujući dobit, gubitke i druge rezultate prema jednostavnom ugovoru o partnerstvu. Takav prihod je drugi prihod organizacije.

Dt 76-3 Kt 91-1 - odražava iznos dospjelih dividendi i drugih prihoda;

Dt 50, 51 Kt 76-3 - primljena su sredstva na račun dospjelih dividendi i drugih prihoda.

Na podračunu 4 "Obračuni položenih iznosa" obračuni sa zaposlenicima organizacije uzimaju se u obzir za obračunate iznose, ali nisu plaćeni na vrijeme zbog odsutnosti primatelja. Ako zaposlenik ne može primiti plaću na dogovoreni dan, iznos se polaže (predaje banci).

Dt 70 Kt 76-4 - uzima se u obzir položeni iznos plaća;

Dt 76-4 Kt 50, 51 - radniku je isplaćen položeni iznos plaće.

Knjigovodstvo obračuna s različitim dužnicima i vjerovnicima unutar povezanih organizacija također se vodi na računu 76 „Obračuni s različitim dužnicima i vjerovnicima”.

Registar sintetičkog knjigovodstva - dnevnik-nalog br.8.

Analitički knjigovodstveni registar - izvod broj 7 (ili više izvoda), gdje se za svakog dužnika i vjerovnika otvaraju analitički konti.

Kada organizacija koristi automatizirani oblik računovodstva pomoću softverskog proizvoda 1C: Enterprise, registri sintetičkog računovodstva su promet računa 76 (glavna knjiga), analiza računa 76, bilanca itd. Registri analitičkog računovodstva su bilans stanja za konto 76, analiza konta 76 po potkontu, promet između potkonta, konto kartica 76, konto kartica 76 po potkontu i dr.

76-01 Obračuni za osiguranje imovine i osoba- odražava izračune za osiguranje imovine i osoblja (osim izračuna za socijalno osiguranje i obvezno zdravstveno osiguranje) organizacije u kojoj organizacija djeluje kao osiguravatelj.

Zaduženje<счета учета затрат на производство>Kredit 76-01 - prikazani su izračunati iznosi plaćanja osiguranja.

Debit 76-01 Kredit<счета денежных средств>- odražava se prijenos iznosa plaćanja osiguranja osiguravajućim organizacijama.

Zaduženje 76-01 otpisuje gubitke zbog osiguranih slučajeva (uništavanje i oštećenje proizvodnih zaliha, gotovih proizvoda i drugih materijalnih sredstava i sl.) iz potrage konta za knjiženje proizvodnih zaliha, dugotrajne imovine i sl. Zaduženje 76-01 također odražava iznos dospjele naknade za osiguranje prema ugovoru o osiguranju zaposlenika organizacije u korespondenciji s računom 73.

Dug 51, 52 Kredit 76-01 - odražava iznos naknade od osiguranja koju je organizacija primila od osiguravajućih organizacija u skladu s ugovorima o osiguranju.

Dug 99 Kredit 76-01 - otpisuju se gubici od osiguranih slučajeva koji nisu kompenzirani štetama osiguranja.

Analitičko knjigovodstvo za podračun 76-01 koje provode osiguravatelji i pojedinačnih ugovora o osiguranju.

76-02 Namirenje potraživanja- odražava nagodbe po zahtjevima prema dobavljačima, izvođačima, prijevozničkim i drugim organizacijama, kao i po predočenim i priznatim (ili dosuđenim) globama, penalima i gubitcima.

Debit 76-02 Kredit 60-00,<производственных запасов>- izračuni se odražavaju za potraživanja od dobavljača, izvođača i prijevozničkih organizacija zbog odstupanja u cijenama i tarifama utvrđenim tijekom provjere njihovih računa (nakon prihvaćanja potonjeg), kao iu slučaju otkrivanja aritmetičkih pogrešaka, kada su precijenjene ili aritmetičke pogreške u fakturama koje su predočili dobavljači i izvođači otkriveni nakon knjiženja roba i materijala ili troškova (na temelju cijena i kalkulacija koje su fakturirali dobavljači i izvođači);

Dug 76-02 Kredit 60-00 - odražava plaćanja dobavljačima materijala, robe, kao i organizacijama koje obrađuju materijale organizacije, za otkrivenu neusklađenost sa standardima kvalitete, specifikacijama, narudžbama;

Dug 76-02 Kredit 60-00 - odražava plaćanja dobavljačima, transportnim i drugim organizacijama za manjak tereta u tranzitu koji prelazi iznose predviđene ugovorom;

Debit 76-02 Kredit<затрат на производство>- nagodbe za brak i zastoje uzrokovane krivnjom dobavljača ili izvođača odražavaju se u iznosima priznatim od platitelja ili dosuđenim od strane suda;

Debit 76-02 Kredit<денежных средств, кредитов>- odražava obračune kreditnim institucijama za iznose koji su pogrešno zaduženi (preneseni) s računa organizacije;

Dug 76-02 Kredit 91 - odražava izračune kazni, penala, gubitaka naplaćenih od dobavljača, izvođača, kupaca, kupaca, potrošača prijevoznih i drugih usluga za nepoštivanje ugovornih obveza, u iznosu priznatom od strane platitelja ili dodijeljenom od strane sud (ne uzimaju se u obzir visine prijavljenih zahtjeva, nepriznati platitelji).

Zaduženje<денежных средств>Kredit 76-02 - odražava iznos primljenih uplata.

Iznosi koji, kako se kasnije pokazalo, ne podliježu naplati, u pravilu su na onim računima s kojih su knjiženi u zaduženju 76-02.

Analitičko knjigovodstvo za podračun 76-02 održava se za svakog dužnika i pojedinačna potraživanja.

Korespondencija računa za obračun nagodbi s različitim dužnicima i vjerovnicima

Prethodna53545556575859606162636465666768Sljedeća

VIDI VIŠE:

račun 76.va kako zatvoriti

Upisao sam na osnovu fakture za avans, dobiju se sva ispravna knjiženja, ali u prometu konta 76.BA dokumenti se ne zatvaraju ovako: Stanje početak Nema novih poruka. Nove poruke. Za provjeru s računom od 76 VA, generirat ćemo bilancu za skup od 76 VA i usporediti konačni promet zaduženja s redovima 080 i 090 (Slika 38). zatvori. Registrirajte se za besplatan pristup vrijednim informacijama! Imovina, obveze Osnove računovodstva Konto 76.BA - od 2012. godine stanje visi 76, 68 Upute za kontni plan. Zaključak: kad je dug priznat kao nenaplativ, treba ga otpisati, a PDV od predujma vratiti. Analitika na kontu 76.VA PDV na izdane predujmove i predujmove. Subconto. Ukupno računovodstvo. Samo promet. Sada, nakon spremanja, u ispisu za dodatna polja moći će se dodati novo polje (na slici za konto 76.VA - primljeni račun): Rezultat ispisa će izgledati ovako izdat će se avansni račun za Ovaj iznos salda Usput, naša tvrtka je razvila specijalizirani izvještaj koji pomaže u usporedbi stanja računa 62.02 i 76.

AB. Oba knjiženja na kontu 76.BA (odbitak i povrat) moraju se formirati dokumentom "Primljena faktura (avans)". Dobro veče, recite mi kako zatvoriti račun 76 VA (predujam izdat)? Hvala unaprijed. Podređen je računu "Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima" (76). Pogled: pasivan. Analitika na računu "76.VA": Podkonto Samo promet Ukupno računovodstvo Računovodstvo u valuti Protustrane Kao rezultat toga, morat ćete platiti u proračun samo jednom. Provjerimo da li je konto 76.AB zatvoren (slika 10).

Obračun PDV-a na predujmove dobavljačima vodi se na kontu 76.VA. Izvješće je namijenjeno traženju nedosljednosti između PDV-a iz predujma na računu 76AB i procijenjenog iznosa PDV-a iz predujma na računu 62.02.1. možete provjeriti obračun PDV-a od primljenog predujma 2. Tipkom „Račun. 76VA PDV s prosj. izdanim Ostalo mi je 98 tisuća rubalja na računu 76VA. od avansa za leasing.Na kontu 76.AB postoji podkonto “Izdani računi”, za ovaj konto možete generirati SA sa detaljima na ovom podkontu i zatvoriti upravo one račune koji imaju stanja. počeli ste stavljati na fakturu dobavljača za predujam od 3.000.000 rubalja, odnosno na računu 76 BA bit će PDV 457627 onda kada ga stavite, kako onda zatvaramo račune 76AB i 76 BA? i kada? kako se zatvara račun 76.va. Ostalo mi je 98 tisuća rubalja na računu 76VA. od avansa za leasing.Na kontu 76.AB postoji potkonto „Izdani računi“ za ovaj konto možete generirati SOL sa detaljima na ovom podkontu i zatvoriti upravo te 9. Stanje na kontu 76.VA za specifičan druga ugovorna strana i ugovor (uz poštivanje uvjeta navedenih u stavku 9. članka 172. Poreznog zakona Ruske Federacije) ne smije biti veći od stanja na računu 60.02 za istu drugu ugovornu stranu i ugovor 18/118. Račun 76.AB u računovodstvu. Konto 76 koji se koristi u računovodstvu zove se “Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima”. Podračuni 76.AB i 76.BA iskazuju iznose PDV-a na dane, odnosno primljene predujmove. Sada će nakon snimanja biti moguće dodati novo polje u ispis za dodatna polja (na slici za račun 76.BA - primljena faktura): Rezultat ispisa će izgledati ovako. , 76.VA za određenom razdoblju Prikuplja konačna dugovna i potražna stanja na računima 19 i 76. Podračuni na računu 76. Na računu 76 mogu se voditi računa npr. o obračunima imovinskih i osobnih osiguranja, štetama, odbicima od plaće zaposlenih u korist drugih osoba na temelju izvršnih isprava ili sudskih naloga ne pada na unaprijed primljeni račun (76.VA).“Što učiniti Konto 76.VA u integriranom. Ne ulazeći u detalje, trebate napraviti 2 stvari: Naznačiti da dokument "Račun primljen" treba generirati knjiženja i postaviti ih dobar dan. 1s Računovodstvo 8.1 (nije osnovno) izd. 1.6 (1.6.25.5) na kontu 76.AB akumuliran je veliki iznos, a trebao bi biti zadužen na 68.02, recite mi što bi mogla biti greška, treba vam hitno. Stranice:1. Zatvaranje računa 76. VA. Tatjana Teploukhova. Korisnik, držim račun 76. VA - recite mi, treba li biti stanje na njemu? Meni se zatvorio na nulu. Kako zatvoriti račun 76 sada na 91,2?Evo pitanje, neprofitna organizacija, pružanje usluga na računu 76, kako ih zatvoriti na kraju mjeseca na računu 26? izvršio zatvaranje mjeseca, pokazuje da je sve zatvoreno, ali kada se analizira 26 računa, ne odražava troškove za 76 Pitanje: U ažuriranoj verziji 1C moguće je prebiti PDV od predujmova plaćenih od strane dobavljača, knjiženja 68.2 -76.VA nastaju. Kod izvođenja radova i zatvaranja avansa formira se knjiženje 68.2-19.3, ali kako se zatvara konto 76.BA? Ali stvarno 76.VA kredit

Treba li ući u knjigu kupovine u Q3 ili Q4? Na temelju uvjeta navedenih u vašem primjeru, u Q3 vi, na temelju fakture izdane od strane dobavljača prije 30. (2), račun će biti zatvoren kada postoji stvarni primitak robe. oni. konto 76.BA izvršit će stornirano knjiženje u knjigu prodaje, a stvarni primitak će pasti u knjigu nabave (u razdoblju primitka). dobar dan, dragi konzultanti! Imam sljedeće pitanje. Radim u 1C:Enterprise 8.2 (8.2.

16.368) Računovodstvo poduzeća (osnovno), izdanje 2.0 (2.0.48.9) poduzeće LLC, na OSNO od 01.01.2013., iznos K 76 VA visio na računu 76 VA 13728,81 rubalja Preuzimanje Odaberite jezik. Zatvoriti. Saznajte više Pogledajte ovu poruku na engleskom. Pokušajte ponovno kasnije. Objavljeno: 13. siječnja 2015 Unos početnih PDV stanja iz predujmova 0.01 - Početna stanja 76.AB 3.07 - Početna stanja 76.BA Vezani video - Unos početnih 76 konta služi za obračun PDV-a na navedene predujmove. Nakon primitka robe, organizacija zadužuje račun 76 s računom 68, nakon čega se račun odražava u knjizi nabave. Nadalje, prilikom evidentiranja primitka robe, usluga i sl. u teoriji, ako je iznos dovoljan, računi 76.VA i 68.02 trebali bi se automatski zatvoriti, što se događa s nekim drugim ugovornim stranama, ali ne s drugima!iako Kako odraziti njegov primitak i obračun PDV-a u računovodstvu? Da bi to učinili, obično koriste jedan od podračuna za račun 76Debit 68 „Obračuni s proračunom za PDV” - Kredit 76-VA u iznosu od 9.000 rubalja. Na računu 76 evidentiraju se sve transakcije poravnanja koje se ne uzimaju u obzir na drugim računovodstvenim računima. Račun se smatra aktivno-pasivnim, čije se stanje može iskazivati ​​i dugovno i potražno. Unos početnih stanja PDV-a iz predujmova 0,01 - Početna stanja 76.AB 3,07 - Početna stanja 76.VA . . . Račun 76 “Obračuni s različitim zaduženjima i vjerovnicima” 76.VA - PDV na dane predujmove i predujmove. Na stranici postoje 2 ODGOVORA na pitanje Kako zatvoriti 76AB, u 1C8.1? naći ćete 2 odgovora. Najbolji odgovor o knjiženju računa 76 dala je 29. listopada autorica Elena Nakonechnaya.Ovdje je izbor tema s odgovorima na vaše pitanje: Kako zatvoriti 76AB, u 1C8.1? Namjena računa 76. Račun 76 je obračun aktivno-pasivno. Neophodan je radi sumiranja podataka o financijskim transakcijama s dužnicima i vjerovnicima koji nisu evidentirani na kontima 60-75 Obrada za pronalaženje i ispravljanje grešaka prilikom zatvaranja računa 76AB i formiranja knjige nabave. Pomaže pronaći i ispraviti razlike između rezultata 62,02 i 76AB. Upisao sam na osnovu avansnog računa, dobijaju se sva ispravna knjiženja, ali u prometu računa 76.BA nema novih poruka. Nove poruke. Recite mi molim vas kako zatvoriti račun 76? Pogledajte analitiku 76.05. Dobar dan. Recite mi nešto o ovom problemu: OSNO, PDV. Na računu 76VA od 2010., 2011., 2012. godine iznos PDV-a je bio -40,81. 76.Računovodstveni račun je račun na kojem se iskazuje PDV na plaćene predujmove Kako bismo osigurali kvalitetu materijala i zaštitili urednička autorska prava, mnogi članci na našoj web stranici su u privatnom pristupu. Broj konta za zatvaranje rashoda izvještajnog razdoblja, u pravilu konto 90.7 Ovaj parametar omogućuje Korisniku korištenje drugog kontnog plana u kojem se konto "PDV na dane predujmove" razlikuje od konta 76.VA. Sada, nakon snimanja, u ispisu za dodatna polja moći će se dodati novo polje (na slici za konto 76.VA primljena faktura): Rezultat ispisa će izgledati ovako

Koristan:

Podračun 76-6 Obračuni po ugovoru o povjereničkom upravljanju imovinom

Na podračunu 76-6 "Obračuni prema ugovoru o povjereničkom upravljanju imovinom" računaju se obračuni koji se odnose na izvršenje ugovora o povjereničkom upravljanju imovinom. Ovaj podračun se koristi za obračun namire od strane povjerenika, povjerenika, uključujući poravnanja na imovini prenesenoj na povjereničko upravljanje, koja se obračunava na zasebnoj bilanci.

Vrijednost imovine koju je povjerenik prenio povjereniku na povjereničko upravljanje odražava se u knjigovodstvenim evidencijama povjerenika na zaduženju podračuna 76-6 "Obračuni prema ugovoru o povjereničkom upravljanju imovinom" i kreditu računa 01 "Dugotrajna imovina", 04 "Nematerijalna imovina" i ostali računi.

Vrijednost imovine koju je stečajni upravitelj prihvatio na zasebnoj bilanci iskazana je na teret računa 01 "Dugotrajna imovina", 04 "Nematerijalna imovina" i ostalih računa iu korist podračuna 76-6 "Obračuni po ugovoru povjereničkog upravljanja imovinom“.

Kada stečajni upravitelj vraća imovinu stečajnom upravitelju u slučaju raskida ugovora o povjereničkom upravljanju imovinom, provode se obrnuti upisi.

Prijenos sredstava na račun dobiti (prihoda) dužan povjereniku odražava povjerenik u zasebnoj bilanci na dugovnoj strani podračuna 76-6 "Obračuni prema ugovoru o povjereničkom upravljanju imovinom" i kreditu računa 51 "Obračun računi", 52 "Devizni računi", 55 "Posebni računi u bankama."

Sredstva koja je povjerenik primio na račun ove dobiti (prihoda) stečajni upravitelj prikazuje na teret računa 51 "Računi za poravnanje", 52 "Devizni računi", 55 "Posebni računi u bankama" i kredit podračuna 76-6 "Nagodbe prema ugovoru o povjereničkom upravljanju imovinom ".

Iznos naknade koju duguje povjerenik za gubitke uzrokovane gubitkom ili oštećenjem imovine prenesene na povjereničko upravljanje, kao i izgubljenu dobit, odražava povjerenik na zaduženje podračuna 76-6 "Obračuni prema ugovoru o povjereničko upravljanje imovinom" i u korist računa 91 "Ostali prihodi i rashodi". Navedeni iznosi koje je primio povjerenik prikazani su na teretu računa 51 "Računi za poravnanje", 52 "Računi za valutu", 55 "Posebni računi u bankama" i kreditu podračuna 76-6 "Namirenja prema ugovoru o povjerenju". upravljanje imovinom“.

Analitičko računovodstvo na podračunu 76-6 "Obračuni po ugovoru o povjereničkom upravljanju imovinom" provodi se za svaki ugovor o povjereničkom upravljanju imovinom.

Ostali podračuni računa 76.

U ovom ćemo članku govoriti o vraćanju PDV-a i odrazu ove operacije u 1C 8.3 koristeći primjer konfiguracije 1C Enterprise Accounting.

Često sam pojam "Povrat PDV-a" postavlja pitanja. Pokušajmo to objasniti. Ukratko, dakle oporavak je obrnuta operacija primanje odbitka za PDV, tj. prema odbitku koji je već primljen u određeno vrijeme, vrši se prilagodba, smanjujući ovaj odbitak ili ga potpuno poništavajući. Ako bi nekome bilo jasnije, onda teoretski možemo reći da storniramo odbitak PDV-a u cijelosti ili djelomično, ovisno o situaciji. Ali to je samo izraz "storno" ne vrijedi u ovom slučaju, ali kažu da "Treba vratiti PDV."

Detaljnije, po primitku materijala, robe, dugotrajne imovine i sl. Ulazni PDV često je porezni odbitak, koji smanjuje iznos poreza koji se plaća tijekom razdoblja primitka. Da bi se primijenio takav odbitak, mora odgovarati nekoliko uvjeta, na primjer:

• Ispravno dizajniran SF;
• Primljene dragocjenosti koriste se u djelatnostima koje podliježu PDV-u;
• Primatelj dragocjenosti je obveznik PDV-a i sl.

Sada zamislimo situaciju u kojoj su u trenutku knjiženja vrijednosti svi ovi uvjeti bili ispunjeni, a odbitak je prihvaćen. Nakon nekog vremena uvjeti su se promijenili i pokazalo se da se odbitak ne može koristiti. I u ovom slučaju izvršite povrat PDV-a.

Druga mogućnost kada je potreban povrat PDV-a je avansno plaćanje dobavljaču od strane kupca. Plaćanjem predujma kupac može koristiti odbitak PDV-a formirajući u knjigovodstvenom knjiženju 68. PDV - 76. VA. Kada kupac primi pošiljku za takav predujam, izvršit će odbitak za primljene artikle uz knjiženje 68. PDV - 19. Tada ispada da će za jednu pošiljku biti dva odbitka. Ova situacija je nemoguća, pa se prvi odbitak mora vratiti.

Popis situacija u kojima se PDV treba vratiti naveden je u Poreznom zakoniku, čl. 170 str.3. I iako praksa sudskih odluka sugerira da je ovaj popis zatvoren, ipak, porezne vlasti često zahtijevaju vraćanje PDV-a u drugim slučajevima, na primjer, u slučaju krađe imovine. Ovdje samo poduzeće mora odlučiti hoće li vratiti porez ili ne (u ovom slučaju ne mogu se izostaviti sudska ročišta).

Budući da ponovno uspostavljanje PDV-a uvijek dovodi do povećanja iznosa porezne obveze, uvijek će postojati 68. PDV u transakcijama Kt, a moguće su i opcije za Dt, ovisno o situaciji. Takve bi se transakcije trebale odražavati u Knjiga kupnje.

Razmotrite najčešće slučajeve povrata PDV-a.

Povrat PDV-a na primjeru 1C: Konfiguracija računovodstva

Sada s teorije na praksu. Razmotrite dvije mogućnosti kako prikazati povrat PDV-a u 1C računovodstvu.

Primjer 1. Najčešći slučaj povrata PDV-a. Kupac je izvršio predujam za pošiljku robe, obje ugovorne strane su obveznici PDV-a. Iznos plaćanja unaprijed je 118.000 rubalja, uklj. PDV 18 000. Nekoliko dana nakon plaćanja unaprijed, organizacija je primila materijalna sredstva u iznosu od 94 400 rubalja, uklj. PDV 14400 rub.

Računovodstvo za predujmove u 1C je dobro automatizirano. Za plaćanje su automatski generirana ispravna knjiženja.

Ako se u ovom trenutku formirati knjiga o kupovini, imat ćemo dva odbitka za jednu pošiljku.

Treba izvršiti povrat PDV-a. Da biste to učinili, izbornik Operacije odaberite stavku

Nudi ponovni prijenos dokumenata i formiranje rutinskih poslova - formiranje upisa u knjigu nabave i prodaje.

Zainteresirani smo Pritisnite gumb Ispunite dokument, tablični dio će se automatski generirati.

Pogledajmo ožičenje. Program automatski vraća PDV analizom iznosa avansa i naknadne otpreme. U našem slučaju, zaliha je manja od plaćenog predujma, vraćamo iznos jednak pošiljci primljenoj od dobavljača.

Primjer 2 U četvrtom tromjesečju, za primljenu seriju materijala iz primjera 1, PDV treba vratiti od iznosa od 40.000 rubalja, procijenjeni iznos PDV-a je 7.200 rubalja.

U tom slučaju program ne može automatski odrediti u kojem razdoblju i iznosu PDV treba vratiti. Stoga izrađujemo odgovarajući dokument Povrat PDV-a. Nalazi se u odjeljku

Pritisnemo gumb Stvoriti, S popisa opcija odaberite dokument za povrat PDV-a.

Da PDV ne bi “visio” na računu 19, potrebno ga je otpisati. Na temelju potvrde može se izraditi dokument.

Standardno je cijeli iznos primitka predložen za prilagodbu, trebali bismo ga prilagoditi.

Knjižna oznaka Povlačenje računa navesti račun 91.02.

Obratite pozornost na vrijednost troškovnika. Ovdje možete postaviti parametar hoće li se troškovi priznati kao rashodi za porez na dohodak ili ne.

Ako se prihvati, unosi će biti sljedeći:

Još jedan uobičajeni primjer s kojim se mnoge tvrtke mogu susresti je promjena iznosa isporuke zbog prilagodbi cijene i/ili količine isporučenih artikala, što može dovesti do potrebe za povratom PDV-a. Takve operacije dovode do pojave faktura prilagodbe, čiji ćemo postupak odražavati detaljno u drugom članku.

PDV na primljene i izdane predujmove jedan je od alata za reguliranje izdataka organizacije za plaćanje poreza. Za obračun PDV-a na predujmove koriste se podračuni 76 konta: 76.BA - za primljene, 76.AB - za dane.

Organizacija koja je uplatila predujam dobavljaču ima pravo istovremeno tražiti i plaćeni PDV. Potrebni uvjeti za ostvarivanje odbitka PDV-a od izdanog predujma:

• uvjet avansnog plaćanja treba biti jasno naveden u ugovoru s dobavljačem;
• SF je potrebno predočiti za uplaćeni predujam (najkasnije 5 dana nakon uplate).

Odbitak PDV-a ostvaruje se u poreznom razdoblju kada je predujam prenesen. Kada dođe do konačnog plaćanja za isporuku, odnosno kada se roba primi od dobavljača prema potvrdi o prihvaćanju, organizacija je dužna vratiti iznos PDV-a koji je prethodno prikazan za odbitak.

Uz primitak robe, obveza vraćanja odbitka nastaje za organizaciju u sljedećim slučajevima:

• promjene uvjeta ugovora;
• raskid ugovora i povrat predujma.

PDV se vraća u istom iznosu u kojem je prethodno prihvaćen za prijeboj. Ako je uvjetima ugovora predviđeno da se isporuka robe dogodi nakon primitka 100% avansa, kupac može prenijeti predujam u dijelovima. U tom slučaju vraća se iznos PDV-a prikazan u SF-u za isporuku. U svakom slučaju, ova se vrijednost podudara sa zbrojem PDV-a svih predujamnih SF-ova za ovu isporuku.

PDV na primljene predujmove

Prilikom prodaje proizvoda (roba, usluga) kupcu, u ugovoru se može propisati obvezni uvjet - avansno plaćanje do 100%.

Na primljeni predujam, organizacija izdaje SF i obračunava PDV po stopi od 18/118%. Iznos ovog predujma ulazi u knjigu prodaje kao obračunati PDV, odnosno porez koji je organizacija dužna uplatiti u proračun.

Besplatno nabavite 267 1C video lekcija:

U praksi, nakon izdavanja SF-a za primljeni predujam, moguće su 3 situacije:

• prodaja je obavljena tijekom razdoblja plaćanja unaprijed;
• nije bilo prodaje u razdoblju akontacije;
• povrat avansa kupcu (raskid ugovora, promjena uvjeta i sl.).

U prvom slučaju, nakon izvršene otpreme, prodajna organizacija ima pravo iskazati prethodno plaćeni PDV od primljenog predujma za odbitak. Odnosno avansni račun se zatvara upisom u knjigu nabave.

U drugom slučaju, iznos predujma i obračunati PDV od njega odražava se u prijavi PDV-a za tekuće razdoblje u retku 070 odjeljka 3.

U slučaju povrata predujma moguće je i plaćeni PDV iskazati na odbitak, odnosno kreira se knjiženje u knjizi nabave. Odbitak možete iskoristiti u roku od godinu dana nakon raskida ugovora.

U slučaju likvidacije nabavne organizacije prije potpunog ispunjenja uvjeta isporuke, ako je nemoguće vratiti avansno plaćanje, PDV obračunat po primitku predujma ne podliježe odbitku.

Primjeri knjiženja za obračun PDV-a od predujmova

Primjer transakcije primljenih predujmova

Harmony LLC, prema ugovoru s kupcem, Amalgama LLC mora isporučiti pošiljku robe u iznosu od 212 400 rubalja, uklj. PDV - 32 400 rubalja. 10.7.2016 Amalgam prenosi predujam od 50% iznosa ugovora: 106.200 rubalja. PDV iz predujma: 106 200 * 18/118 = 16 200 rubalja.

U transakcijama PDV-a od predujmova primljenih od kupca odražavamo:

U kolovozu "Harmony" vrši "Amalgame" otpremu pošiljke robe. Prodajne transakcije i odbitak PDV-a od primljenih predujmova:

Poslovanje s izdanim predujmovima

Razmotrimo istu operaciju sa strane kupca. Računovođa Amalgama LLC će prikazati PDV na predujmove izdane knjiženjem:

Po primitku robe odražava se odbitak PDV-a od isporuke.