Wirtschaftsgehalt des finanziellen Zustands der Geschäftsbank. Bewertung des Finanzzustands der Geschäftsbank. Die vorläufige Analyse gilt bei der Bewertung des Status der Konten, um die Möglichkeit zu ermitteln, die Operationen der Bank auszuführen

Bundesamt für Bildung

Allrisische Korrespondenzfinanz- und Wirtschaftsinstitut

Statistikabteilung.

Kursarbeit

von Disziplin "Statistiken"

"Statistische Analyse des Finanzzustands einer Geschäftsbank"

Option Nummer 13.

Einführung ................................................. ................................ ... 3

Geschäftsbanken. Ihre Funktionen ................................................ .... 5.

Das System der Indikatoren, die den finanziellen Zustand der Geschäftsbank kennzeichnen ...................................... .......................................... ..8.

Statistische Methoden zur Analyse des finanziellen Zustands einer Geschäftsbank .......................................... .................................................. ......... ... 14.

Berechneter Teil ................................................ ........................ ..17.

Analytisches Teil ................................................ .................. .31.

Fazit ................................................. ..............................37.

Liste der gebrauchte Literatur .............................................. ............. .. 39.

Anwendungen ................................................... .......................... ... 40.

Einführung

Bank - Eine kommerzielle Institution, die Mittel für juristische Personen und Einzelpersonen anzieht, und in sich selbst angeht, legt sie auf die Bedingungen der Rückzahlung, Zulassungsfähigkeit und Dringlichkeit und führt Sie auch eine Abrechnung, Provisionsvermittler und andere Vorgänge durch.

Das Bankensystem ist der wichtigste Bestandteil der Marktwirtschaft. Die Besonderheiten der Banken sind, dass sie im Gegensatz zu normalen Unternehmen hauptsächlich in den eigenen (angezeigten) anderen Personen arbeiten, und daher gibt es eine große Verantwortung für die Sicherheit des vertrauenswürdigen Geldes.

Eine kommerzielle Bank (Kreditinstitution), wie jede kommerzielle Organisation, wird erstellt und operiert, um ihre Eigentümer zu erhalten, um seine Eigentümer (Aktionäre, Aktionäre) von investierten Kapitalgewinne zu erhalten. In einer marktwirtschaftlichen Wirtschaft ist die Fähigkeit, zusätzliche Ressourcen für Banken zu gewinnen, eindeutig auf den Grad ihrer finanziellen Nachhaltigkeit. In dieser Hinsicht nimmt die Rolle der Analyse des finanziellen Zustands der Bank erheblich zu.

Der finanzielle Zustand - Verallgemeinerung, umfassendes Merkmal der Bank - spiegelt das Gleichgewicht der Bank in ihren Aktivitäten der Einschränkungen wider (Mindestgröße des absoluten und relativen Kapitalwerts, das Niveau der inhärenten Risiken und der Liquiditätsgutansprüche, den Kosten des Erwerbs Verbindlichkeiten, allgemeines Risiko usw.).

Eine Analyse des Finanzzustands wird durchgeführt, um:

Schätzungen des aktuellen und vielversprechenden Finanzzustands der Bank;

Die Möglichkeiten und Durchführbarkeit der Entwicklung der Bank vom Standpunkt ihrer finanziellen Unterstützung;

· Statistische Methoden zur Analyse des finanziellen Zustands einer Geschäftsbank.

Der Abrechnungsteil der Kursarbeit enthält eine Lösung von vier Aufgaben zum Thema der Option der berechneten Aufgabe:

1. Arbeiten mit dem Tisch "Daten zu den Aktivitäten der russischen Banken":

· Untersuchung der Struktur des Aggregats;

· Erkennung des Vorhandenseins der Korrelation zwischen den Schildern, der Errichtung der Kommunikationsrichtung und der Messung seiner Mahlheit;

· Wenden Sie die Mustermethode in die Aufgabe an;

2. Arbeiten mit der Tabelle "Daten an der Geschäftsbank".

Analytischer Teil der Arbeit beinhaltet eine Analyse der in den "Softwaredaten vorgelegten Daten.

Bei der Arbeit mit tabellarischen Daten funktionieren die Registerkarte Microsoft Office 2003 des Microsoft Office 2003-Pakets.

Die Arbeitsmappen-Tutorials, zusätzliche Literatur sowie Internetressourcen wurden in der Arbeit verwendet.

Geschäftsbanken. Ihre Funktionen

Die in Russland durchgeführte Wirtschaftsreform hat in der Entwicklung des Bankwesens eine neue Bühne eröffnet.

Erste Funktion Eine Geschäftsbank ist Mediation in einem Darlehen, das sie durch Umverteilung von Fonds durchgeführt werden, die vorübergehend in der Umlaufverluste von Unternehmen und monetären Einkommen von Einzelpersonen veröffentlicht werden. Die Besonderheit der Zwischenfunktion von Geschäftsbanken ist, dass das Hauptkriterium für die Umverteilung der Ressourcen die Rentabilität ihrer Verwendung durch den Kreditnehmer ist. Die Umverteilung der Ressourcen erfolgt nach Horizontalen der wirtschaftlichen Beziehungen vom Kreditgeber an den Kreditnehmer durch Banken ohne die Beteiligung von Zwischenverbindungen, zu den Zahlungsbedingungen und Rückzahlungsbedingungen. Die Gebühr für die angegebenen und erhaltenen Darlehensmitteln wird unter dem Einfluss der Nachfrage und der Lieferung von geliehenen Fonds gebildet. Infolgedessen wird der freie Verkehr der finanziellen Ressourcen in der Farm erreicht.

Zweite Funktion Geschäftsbanken - anregende Ansammlung in der Wirtschaft. Geschäftsbanken, die auf dem Finanzmarkt mit Nachfrage nach Kreditressourcen sprechen, sollten nicht nur bestehende Einsparungen in der Wirtschaft mobilisieren, sondern auch sehr effektive Anreize bilden, um Fonds basierend auf der Einschränkung des aktuellen Verbrauchs anzunehmen. Anreize für Akkumulation und Bareinsparungen werden auf der Grundlage der flexiblen Einlagenpolitik gebildet. Neben hohen Zinsen für Einzahlungen erfordert Bankgläubiger hohe Garantien der Zuverlässigkeit der angesammelten Ressourcen an die Bank. Die Schaffung von Garantien wird die Bildung des Vermögens der Vermögenswerte von Bankinstitutionen, Einlagen in Geschäftsbanken in Russland sein.

Dritte Funktion Banken - Mediation in Zahlungen zwischen einzelnen unabhängigen Entitäten. Im Zusammenhang mit der Bildung des Börsenmarktes, der Entwicklung und der solchen Funktion von Geschäftsbanken, wie zum Beispiel Mediation in den Wertpapierbetrieben.

6. Der Bericht über den Cash-Umlauf wird alle 5 Tage monatlich erstellt und der RCC-Zentralbank der Russischen Föderation eingereicht. Es enthält Artikel des Kommens und des Konsums von Mitteln vom Bank der Bank, der Bilanz und des Kontrollrechners.

Diese Maßnahmen verfolgen mehrere Ziele. Zunächst hat die Zentralbank der Russischen Föderation die Möglichkeit, recht informative Formen der kommerziellen Bankberichterstattung zu analysieren und dadurch die betriebliche Kontrolle über ihren finanziellen Zustand zu stärken. Zweitens trägt es zu der näheren Beziehung zwischen den in den Gesamtabschlüssen enthaltenen Gleichgewichts- und Informationsdaten bei, was die Zuverlässigkeit aller Formen der Bankberichterstattung erhöht. Drittens erweiterte der Kreis an analysierter Informationen der Zentralbank der Russischen Föderation, die es ermöglichte, eine Informationsbasis für eine effektive Bankregulierung und das Aufsehen in Russland zu erstellen.

Das System der Indikatoren, die den finanziellen Zustand der Geschäftsbanken kennzeichnen

Die Indikatoren, die zur Charakterisierung der Aktivitäten von Banken verwendet werden, sollten ihre Zuverlässigkeit und Effizienz bewerten. Die erste Gruppe von Indikatoren wird durch absolute statistische Werte dargestellt. Diese schließen ein:

Vermögenswerte und Ressourcen der Bank;

Ablagerungen der Bank;

Bankdarlehen;

Kapital oder autorisiertes Kapital;

Profitieren.

Informationsquelle sind in der Presse veröffentlichte Bankbilanzen. Für die tiefe Analyse dieser Daten reicht es jedoch nicht aus, da sowohl Kreditressourcen als auch deren Verwendung in solchen Salden gezeigt werden, ohne ihre Dringlichkeit zu berücksichtigen.

Der finanzielle Zustand der Banken wird in den folgenden Bereichen analysiert - die Kapitaladäquat, die Qualität der Vermögenswerte, die Rentabilität der Bank und deren Liquidität, Zuverlässigkeit.

Die zuverlässige Arbeit der Bank hängt zu jeder Zeit von seiner Fähigkeit ab und erfüllt die Anforderungen an seine Verpflichtungen vollständig, d. H. Die Bank sollte schnell Zahlungen für Kundenaufträge vornehmen und auf seine Verpflichtungen im Falle einer Krisensituation in einer Bank oder in finanziellen Zwecken reagieren Markt. Darüber hinaus sollte die Qualität der Vermögenswerte, das Eigenkapital und die Rentabilitätsniveau ausreichen, um die Möglichkeit solcher Situationen mittel- und langfristig sicherzustellen. Um diese Eigenschaften zu beurteilen, werden ein System mit gehörigen Koeffizienten, das Solvabilität, Asset-Qualität, Aktivitätseffizienz, Kapitaladäquat und Bankliquidität kennzeichnet, eingesetzt.

1. Der Genehmigungskoeffizient von eigenen Mitteln (Kapital) der Bank, das als Verhältnis von Eigenmitteln (Kapital) der Bank an den Gesamtbetrag der mit Risiko gewichteten Vermögenswerte definiert ist, minus die Werte der erstellten Reserven für Wertpapiere und auf möglichen Verlusten an Krediten. Garantien und Garantien, die zugunsten der Tochtergesellschaft erteilt werden, sind nicht enthalten.

wo - die Hauptstadt der Bank;

AR - Die Höhe der mit dem Risiko ihrer Verluste gewichteten Vermögenswerte;

PC ist der Gesamtbetrag der geschaffenen Reserve zur Wertminderung von Wertpapieren;

Rk ist der Gesamtbetrag der Reserven für mögliche Verluste an Darlehen;

RD ist der Gesamtbetrag der Reserven für mögliche Verluste auf sonstige Vermögenswerte und Berechnungen mit Schuldnern.

In wirtschaftlich entwickelten Ländern schwankt die Größe des Koeffizienten dieses Indikators von 4 bis 8%. In unserem Land, ab dem 1. Januar 2000, für Banken mit Kapital von weniger als 5 Millionen Euro, ist es mit einem Kapital von 5 Millionen Euro und über 10% auf 11% festgelegt. Eigenmittel (Kapital) der Bank führen einige der wichtigsten Funktionen aus, um den Lebensunterhalt zu gewährleisten. Erstens kompensiert das Kapital den aktuellen Verlusten; Zweitens unterstützt das Vertrauen der Kunden und überzeugt die Kreditkredite in seiner finanziellen Festigkeit drittens die erforderlichen Bedingungen für das Funktionieren der Bank und sein organisatorisches Wachstum; Viertens dient die Hauptstadt der Bank als Grundlage für die Festlegung der Regulierungsbehörden, die die Kontrollstandards für ihre Aktivitäten bestimmen.

2. Die Mindestgröße der eigenen Fonds der Bank. Die Größe der eigenen Fonds der Bank ist definiert als:

· summe Autorisiertes Kapital, Bankfonds und nicht zugewiesene Gewinne;

· eingestellt auf die Reserve für mögliche Verluste an Krediten, der kumulierten Kuponeinbau, Neubewertung von Mitteln in Fremdwährung, Neubewertung der an Orks gerichteten Wertpapiere und Neubewertung von Edelmetallen;

· Reduziert nach Wert: Verluste erlaubt; ihre eigenen Aktien zurückgekauft; Überschuss der Größe des Grundkapitals einer inaktiven Bank über seinen registrierten Wert; eine nicht erhebliche obligatorische Reserve für mögliche Verluste an Darlehen; eine aufgeblähte obligatorische Reserve zur Wertminderung von Investitionen in Wertpapieren; Darlehen, Garantien und Garantien, die von der Bank an ihre Aktionäre (Teilnehmer und Insider) über das etablierte Grenzwert bereitgestellt werden; Überschreiten der Kosten für das Erwerb von materiellen Vermögenswerten (einschließlich Anlagevermögen) über seine eigenen Quellen; Ausgaben von zukünftigen Zeiträumen auf Angelegenheiten, jedoch nicht pünktlich (überfälliger) Prozent bezahlt; überfällig über 30 Tagen Forderungen; Siedlungen mit Organisationen von Banken auf zugewiesenen Mitteln; Investitionen der Bank in den Aktien der Tochtergesellschaften und abhängigen wirtschaftlichen Gesellschaften, die für Investitionen erworben wurden; Investitionen in Kapitalkreditorganisationen - Bewohner.

3. Die kumulierte Menge an Darlehen und Darlehen, die von Insidern ausgestellt wurden, was 3% der eigenen Fonds der Bank nicht überschreiten kann (Kapital).

4. Der Höchstbetrag der Fonds erhöhte Fonds (Einlagen) der Bevölkerung, die als Prozentsatz der Gesamtmenge an Geldeinlagen (Einlagen) der Bevölkerung und der Höhe der Eigenmittel (Kapital) der Bank etabliert ist. Der maximal zulässige Wert beträgt 100%. In Anhang 1 werden Daten zu den gezüchten Fonds in den Geschäftsbanken der Russischen Föderation dargestellt.

4.1. Der Höchstbetrag der Verbindlichkeiten der Bank an Banken - Nichteinwohner und Finanzorganisationen - Nichteinwohner etabliert sich auch als Prozentsatz der Verpflichtungen der Bank an den oben genannten Themen und der eigenen Fonds (Kapital) der Bank. Der maximal zulässige Wert beträgt 40%.

5. Der Nutzungskoeffizient eigener Fonds (Kapital) der Bank, um Aktien (Aktien) anderer juristischer Personen zu erwerben. Der maximal zulässige Wert beträgt 25%.

6. Um die Qualität der Vermögenswerte zu analysieren, wird der Risikosicherheitskoeffizient berechnet:

Es zeigt, was Anteil über überfällige Schulden im Kreditportfolio, die Bank, auf Kosten von Nettogewinn und Reserven fallen kann, ohne das Risiko von Angezogenen Fonds von seinen Kunden auszusetzen. Zulässig wird berücksichtigt, wenn 25% des Darlehensportfolios durch Gewinne und Reserven geschützt sind.

7. Asset Profitability-Koeffizient:

Ein zulässiger Wert ist 0.015, kritisch - 0.

8. Bankliquiditätsverhältnisse, d. H. Die Fähigkeit der Bank, die rechtzeitige Erfüllung ihrer Verpflichtungen sicherzustellen ("Anhang 2"):

· Ein sofortiges Liquiditätsverhältnis wird berechnet, um die Solvabilität zu bewerten, die als das Verhältnis der Höhe der hochliquiden Fonds der Bank auf den Wert der Bankenspflichten auf Anfrage definiert ist. Der minimal zulässige Wert dieser Norm wird in Höhe von 15% eingestellt.

· Aktuelle Liquiditätsverhältnis - wie das Verhältnis der Menge an flüssigen Vermögenswerten der Bank auf den Wert der Bankenspflichten auf Nachfrage und für bis zu 30 Tage definiert. Der minimal zulässige Wert des Koeffizienten wird in Höhe von 50% des Gleichgewichts eingestellt;

· Langzeitliquiditätsverhältnis (k.4 ), das als Haltung aller langfristigen Schulden berechnet wird, einschließlich der ausgestellten Garantien und Garantien, der Reife des Jahres über das Jahr auf eigene Fonds (Kapital) der Bank sowie den Verpflichtungen der Bank auf Einzahlungskonten und anderer Schuldenverbindlichkeiten gegenüber der Fälligkeit im Laufe des Jahres. Der maximal zulässige Wert des Koeffizienten wird in Höhe von 120% eingestellt;

· Gemeinsames Liquiditätsverhältnis (k.6 ) - als prozentuales Verhältnis von liquiden Mittel und Bilanzsumme der Bank bestimmt. Der minimal zulässige Wert des Standards wird in Höhe von 20% eingestellt.

Die Liquidität der Bank wird von einer Reihe von Faktoren bestimmt:

Asset-Qualität. Wenn eine Bank einen erheblichen Betrag von unwiderstehlichen Darlehen und eine große Menge an nicht funktionierenden Vermögenswerten hat, verliert die Bank in diesem Fall ihre Liquidität, da die Bedürfnisse aufgrund der angehobenen Mittel ihre Aktivitäten durchführen muss;

Zinspolitik der Bank und der allgemeinen Rentabilität der Tätigkeit. Der anhaltende Überschuss an Einkommensaufwendungen führt letztendlich zum Verlust der Liquidität;

Das Bild der Bank, das ihm ggf. mit der Gelegenheit zur Verfügung gestellt wird, zieht ggf. schnell von Drittanbietern an.

Die Liquidität der Bank unterliegt ihrer Zahlungsfähigkeit. Die Zahlungsfähigkeit wird als die Fähigkeit der Bank rechtzeitig und in den Gesamtbetrag interpretiert, auf seine Verpflichtungen zu reagieren. Es hängt jedoch nicht nur von der Liquidität des Gleichgewichts ab, sondern auch von einer Reihe anderer Faktoren. Dazu gehören: die politische und wirtschaftliche Lage des Landes oder der Region, der Zustand des Geldmarktes, die Möglichkeit der Refinanzierung an die Zentralbank, die Entwicklung des Wertpapiermarktes, die Verfügbarkeit und die Perfektion der Sicherheiten- und Bankengesetzgebung und anderer Faktoren. Die Eigenkapitalquote der Bank (k) wird berechnet:

Wenn der tatsächliche Wert des Hauptregulierungsverhältnisses der Liquidität viel mehr als das etablierte Mindest zulässige ist, wird die Aktivität einer solchen Bank von den Aktionären (Aktionären) von den Sicht ungenutzter Fähigkeiten negativ bewertet, um den Gewinn zu erzielen. In diesem Zusammenhang sei darauf hingewiesen, dass die Analyse der Liquidität des Gleichgewichts gleichzeitig mit der Analyse der Rückkehr der Bank durchgeführt werden muss. Die Erfahrung in den Geschäftsbanken zeigt, dass Banken mehr Gewinne erhalten, wenn sie im Rande von minimal zulässigen Werten der Liquiditätsnormen funktionieren, d. H. Nutzen Sie die Rechte vollständig, um Geld als Kreditressourcen zu gewinnen.

Statistische Methoden zur Analyse des finanziellen Zustands einer Geschäftsbank

Gruppierungsmethode (der berechnete Teil: Aufgabe 1,2) Ermöglicht das studieren wirtschaftliche Phänomene in ihrer Verbindung und Interdependenz, erkennen Sie einen Einfluss auf den studierenden Indikator einzelner Faktoren, um die Manifestation bestimmter Muster zu erkennen, die den Aktivitäten von Banken innewohnen. Es ist wichtig, sich daran zu erinnern, dass die Grundlage der Gruppierung immer die angemessene Klassifizierung studierter Phänomene und Prozesse sowie ihre Ursachen und Faktoren sein sollte.

Die Analyse des Gleichgewichts der Bank ermöglicht es Ihnen, die Liquidität der Bank zu steuern, die Verwaltung von Bankaktivitäten zu verbessern. Beim Gebäuden von Bankenbilanzen sind die Prinzipien der Gruppierungsarbeiten auf wirtschaftlich homogenen Merkmalen und mit einem Abnehmen in der Regel die Liquidität von Artikeln zum Asset und der abnehmende Nachfrage nach den passiven Mitteln verwendet.

Tabelle 1

Kommerzielle Bankbilanzschema

Verfügbarkeit

Postlagernd

Besitzen

Postlagernd

Bei der Gruppierung eines Gleichgewichts von Bilanzen unter Berücksichtigung des Grads der Liquidität werden folgende Vermögenswerte zugewiesen:

· Barmittelvermögen (Bargeld, Reserven in der Zentralbank, Fonds auf einem Korrespondenzkonto in der RCC), Mittel in anderen Geschäftsbanken, Wertpapieren. Artikel dieses Abschnitts reflektieren "Primärreserven" in Bezug auf die Liquidität;

· Investitionen in Wertpapiere, kommerzielle Rechnungen, wertvolles staatliches Papier von Regierungsorganisationen, lokalen Behörden usw. Teil dieser Vermögenswerte können umgehend an Barrinne mit einem geringen Verlustrisiko gerichtet werden und in diesem Zusammenhang "sekundäre Reserven" darstellen. In diesem Abschnitt sind Gegenstände, die sich auf das Mindestrisiko beziehen, und sich nähernde liquide Mittel - Wertpapiere, die für einen Zeitraum von 1 bis 5 Jahren ausgegeben wurden;

· Darlehen, die an Unternehmen, Organisationen sowie einzelne Kreditnehmer, andere Geschäftsbanken ausgestellt wurden. Diese Bilanzsätigkeiten beziehen sich auf Smalliquid-Investitionen, da Banken Risiken für ihre zeitnahe Rückzahlung und Umwandlung in erstklassige liquide Fonds sind;

4. Berechnen Sie die durchschnittliche Arithmetik auf Source-Daten, vergleichen Sie sie mit dem gleichen Indikator, der in Absatz 3 dieser Aufgabe berechnet wird. Erklären Sie den Grund für ihre Diskrepanz. Schlussfolgerungen auf der Grundlage der Ergebnisse der Aufgabe vornehmen.

Entscheidung:

1. Faktorzeichen auf der Grundlage der Gruppierung angesetzten Fonds. Die Gruppierung ist einfach (ein Gruppierungszeichen). Der Zweck der Studie ist es, eine Intervallreihe aufzubauen und zu studieren, indem sie die durchschnittlichen Eigenschaften eines bestimmten Bankensatzes verwenden. Die minimalen und maximalen Merkmalswerte sind:

XMIN \u003d 4117 Millionen Rubel., Xmax \u003d 26787 Millionen Rubel.

Länge Intervall

\u003d 4534 Millionen Rubel.

Für Hilfsberechnungen verwenden wir den Arbeitstisch.

Es stellte sich eine Reihe von Vertrieb heraus. Lassen Sie es analysieren, indem Sie die erforderlichen Eigenschaften berechnen.

Tabelle 2

Arbeitstisch.

Gruppennummer

Gruppen von Banken in der Größenordnung der Fonds erhoben Rechts- und Einzelpersonen

№ Bank p / p

Angezogene Mittel von juristischen Personen und Einzelpersonen, x

Tisch 3.

Intervallbereich der Verteilung von 36 Banken auf die Höhe der Mittel, die Rechts- und Einzelpersonen und die Berechnung der erforderlichen Merkmale erhoben werden

Gruppennummer

Fonds von juristischen Personen und Einzelpersonen angezogen

Anzahl der Banken, f

Mittlere Intervall, x

Akkumulierte Frequenzen sf.

Abb.1. Das Histogramm der Verteilung von 36 Banken in Bezug auf erhöhte Fonds von juristischen Personen und Einzelpersonen.

Abb.2. Kumulierende Verteilung von 36 Banken durch die Größe der Fonds von juristischen Personen und Einzelpersonen.

3. Berechnen Sie gemäß der berechneten Tabelle 3 die Eigenschaften.

Der Durchschnittswert der angezeigten Fonds von juristischen Personen und Einzelpersonen (gemäß der mittleren arithmetischen Formel):

millionen Rubel.

Dispersion :.

Durchschnittliche quadratische Abweichung: Millionen Rubel.

Der Variationskoeffizient :.

4. Berechnen Sie den Durchschnittswert auf Quelldaten:

Durchschnitt \u003d 532981/36 \u003d 14805,03 Millionen Rubel.

Der Durchschnitt liegt in der Nähe desselben Indikators, der in Ziffer 3 berechnet wurde. Der Unterschied wird dadurch erläutert, dass wir bei der Berechnung der gruppierten Daten keine tatsächlichen Daten verwendet haben, sondern die Mitte der Intervalle in der Gruppe, die in dieser Gruppe nicht durchschnittlich sind. Der durchschnittliche, der auf Source-Daten berechnet wurde, ist genau.

Schlussfolgerungen:Die durchschnittliche Menge an angezogenen Fonds von juristischen Personen und Einzelpersonen beträgt laut gruppierten Daten 14805.33 Millionen Rubel - 14696.33 Millionen Rubel. Die durchschnittliche quadratische Abweichung beträgt 5901,95 Millionen Rubel, Dispersion -, 78. Der Variationskoeffizient beträgt 40,16%, d. H., d. H. Mehr als 33%, was die Heterogenität des Aggregats in der Größe der Fonds der Fonds von juristischen Personen und Einzelpersonen anzeigt. Das Histogramm hat eine glockenförmige Form, d. H. Die Verteilung ist nahe an normal.

Aufgabe 2.

Entsprechend den Quelldaten:

1. Legen Sie die Verfügbarkeit und Art der Verbindung zwischen den Schildern fest fonds und Gewinne angezogen, Durch das Bilden von fünf Gruppen mit gleichen Intervallen auf beiden Gründen, Methoden:

a) analytische Gruppierung,

b) Korrelationstabelle.

Entscheidung:

1.a) Faktorzeichen, das in die Basis der gruppierenden Fonds gelegt wurde. Ergebnisse - Gewinne. Die Gruppierung ist ein einfaches (ein Gruppierzeichen) analytisch (dient zur Identifizierung der Beziehung zwischen den Zeichen).

Xmin \u003d 4117 Millionen Rubel. und Xmax \u003d 26787 Millionen Rubel.

Nehmen Sie die Anzahl der Intervalle K \u003d 5 (in Bedingung eingestellt).

Länge Intervall

4534 Millionen reiben.

Erstellen Sie eine analytische Tabelle:

Bei Hilfsberechnungen verwenden wir den Arbeitstabellen:

Tabelle 4.

Arbeitstisch

Gruppennummer

Gewinn, Y.

Die Ergebnisse werden als Gruppenanalytische Tabelle eingereicht:

Tabelle 5.

Abhängigkeit zwischen angezeigten Mitteln und Gewinn auf 36 Banken.

Gruppennummer

Gruppen von Banken auf der Größe der erhöhten Fonds von juristischen Personen und Individuen, Millionen Rubel.

Anzahl der Banken, f

Fonds von juristischen Personen und Einzelpersonen, Millionen Rubel., X

Gewinn, Y.

Im Durchschnitt für 1 Bank

Schlussfolgerungen: Es gibt eine direkte Verbindung zwischen den in Anspruch genommenen Mitteln und Gewinn. Mit dem Wachstum des ersten Indikators wächst der zweite.

b) Erstellen Sie einen Korrelationstabellen:

Tabelle 6.

Korrelationstisch

Gruppen von Banken auf der Größe der erhöhten Fonds von juristischen Personen und Individuen, Millionen Rubel.

Gewinn, Millionen Rubel.

Gemäß der Tabelle: Die Verbindung ist gerade, da sich auf der Hauptdiagonale nicht-Null-Werte befinden.

Um die Intergroup-Dispersion zu berechnen, erstellen wir einen Hilfstisch.

Tabelle 7.

Empirische Korrelationsbeziehung.

Schlussfolgerungen: Die Abhängigkeit zwischen angezeigten Mittel und Gewinn ist direkt - je mehr ein Indikator, desto größer ist der andere.

Der Bestimmungskoeffizient zeigt, dass 33,9% der Gewinnvariation der Bank auf die Variation der Grundfonds zurückzuführen ist. Da die empirische Korrelationsrate 0,582 beträgt, dh die Beziehung zwischen angezeigten Mitteln und Gewinn ist spürbar.

Aufgabe 3.

Entsprechend den Ergebnissen der Ausführung der Aufgabe 1 mit einer Wahrscheinlichkeit von 0,683, um zu bestimmen:

1. Fehler beim Abtasten der durchschnittlichen Größe der angezeigten Fonds und -grenzen, in der die durchschnittliche Größe der in der allgemeinen Bevölkerung aufgeworfenen Fonds in der allgemeinen Bevölkerung erfolgt.

2. Fehler beim Abtasten des Anteils der Banken mit Mitteln erhöhte 10455 Millionen Rubel. und mehr und grenzüberschreitende, in denen der allgemeine Anteil sein wird.

Entscheidung:

1. Für die Wahrscheinlichkeit P \u003d 0,683, auf der Tabelle der Funktionen der Laplace-Funktion finden wir den Vertrauenskoeffizienten t.

Es gibt folgende Daten an der Geschäftsbank, Millionen Rubel:

Tabelle 9.

Indikatoren

Kapitalbank

Bankaktiva - Gesamt

einschließlich der Flüssigkeit

davon sind hochliquid

einschließlich:

postlagernd

bis zu 30 Tage

von 31 bis 90 Tagen

1 Jahr und mehr

Obligatorische Reserven der Bank

Beschreiben Sie den finanziellen Zustand der Bank (berechnen Sie die Faktoren der momentanen, aktuellen, langfristigen, allgemeiner Liquidität, der Zahlungsfähigkeit der Bank). Schlussfolgerungen treffen.

Entscheidung:

Tabelle 10.

Berechneter Tisch

Koeffizient

Berechnung

Sofortige Liquidität

k1.\u003d High-Liquid-Assets / Bedarf

Aktuelle Liquidität

k2 \u003d.liquides Assets / (Nachfrageverpflichtungen + bis zu 30 Tage)

Langfristige Liquidität

k3 \u003d.langfristige Schuldenbank über 1 Jahr / (Bankenkapital + Verpflichtungen der Bank für einen Zeitraum von 1 Jahr und mehr als 1 Jahr)

Gesamtliquidität

k4.\u003d liquide Mittel / (Bankvermögen - obligatorische Reserven)

Zahlungsfähigkeit

K.\u003d eigentlich gezahlte Verpflichtungen / eigentlich eingereichte Verpflichtungen

Das Sofortliquiditätsverhältnis beträgt 35,6% (mehr als 20%), daher ist die Bank liquiden (es kann seine Verpflichtungen rechtzeitig erfüllen). Der derzeitige Liquiditätskoeffizient beträgt 68,4% (über 50%), was den Restbetrag der Vermögenswerte und Schulden der Bank angibt. Der langfristige Liquiditätskoeffizient beträgt 77,6% (weniger als 120%), daher sind Kredit- und Ablagerungsrichtlinien ausgewogen. Der allgemeine Liquiditätskoeffizient beträgt 31,4% (mehr als 20%), die Bank ist Lösungsmittel. Der Solvabilitätskoeffizient beträgt 98%.

Es kann über das positive Ergebnis der Aktivitäten der Bank abgeschlossen werden.

Analytischer Teil

1. Erklärung der Aufgabe

Der Staat, der hauptsächlich daran interessiert ist, den tadellosen Ruf von Banken aufrechtzuerhalten, legt ihnen bestimmte Einschränkungen, Standards als obligatorisch für die Ausführung und Empfehlungen, die die Aktivitäten von Banken regulieren, um ihre Zuverlässigkeit, Liquidität, Zahlungsfähigkeit zu gewährleisten.

Die Zahlungsfähigkeit im wörtlichen Sinne des Wortes ist die Fähigkeit, die Fähigkeit zu zahlen, Zahlungen zu tätigen. Mit dem ständigen Vorhandensein von Mitteln auf dem Corsche sowie in der vorhandenen Gelegenheit, sie ggf. von der Seite anzuziehen, sind keine Solvabilitätsprobleme nicht.

Die wichtigsten, primären Auswirkungen auf die Solvabilität wird durch die Liquidität der Bank bereitgestellt. Die Fähigkeit der Liquidität - die Fähigkeit der Bank, seine Verpflichtungen rechtzeitig zu erfüllen, und nicht nur bei der Rückkehr investierter Fonds mit der Zahlung der relevanten Vergütung in Prozent, sondern auch auf die Ausgabe von Darlehen.

Liquidität und Solvenz ist genau das, was der Garant für die Stabilität des Bankensystems sowie der Schlüssel zum Vertrauen der Bevölkerung ist.

Derzeit regulieren die Zentralbanken der Länder mit den entwickelten Volkswirtschaften die Zahlungsfähigkeit der Geschäftsbanken durch die Errichtung von Einschränkungen zu ihren Verpflichtungen, verteilt die Schulden eines Kreditnehmers, der Einführung einer besonderen Kontrolle über die Ausgabe großer Darlehen, die ein Refinanzierungssystem von Geschäftsbanken erstellt und zwanghafte Reservierung eines Teils der angehobenen, prozentualen Richtlinien und -vorgänge mit Wertpapieren auf offener Eisbahn.

Entsprechend den in der Tabelle dargestellten Daten. 1, du brauchst:

· Schlussfolgerungen.

Tabelle 1

Daten zu, tausend Rubel:

Indikatoren

Kapitalbank

Bankaktiva - Gesamt

einschließlich der Flüssigkeit

davon sind hochliquid

Bankverpflichtungen auf Konten - insgesamt

einschließlich:

postlagernd

bis zu 30 Tage

von 31 bis 90 Tagen

1 Jahr und mehr

Langfristige Schuldenbank über 1 Jahr, einschließlich Darlehen

Verpflichtungen der Bank für erhaltene Darlehen und andere Schuldenverpflichtungen über 1 Jahr

Obligatorische Reserven der Bank

In der Tat präsentierte Verpflichtungen

In der Tat bezahlte Verpflichtungen

Einführung

Kapitel 1. Essenz und Wichtigkeit der wirtschaftlichen Analyse der Aktivitäten einer Geschäftsbank

1.1 Wesen, Ziel und Ziele der Analyse des Finanzzustands der Bank

1.2 Bildung einer Informationsbasis zur Analyse einer Geschäftsbank

1.3 Organisations- und wirtschaftliche Merkmale der OJSC "Sparkasse Russlands"

Kapitel 2. Jahresrechnung als Grundlage für die Analyse der Aktivitäten einer Geschäftsbank

2.1 Bedeutung und Arten von Bankenberichterstattung

2.2 Merkmale der Meldeformulare der in der Analyse des Jahresabschlusses verwendeten Bank

2.3 Verfahren zur Einreichung von Berichten mit Kreditinstituten an die Zentralbank der Russischen Föderation

Kapitel 3. Bewertung des Finanzzustands von JSC“ Sparkasse Russlands” Basierend auf Abschlüssen

3.1 Bewertung und Analyse der Komposition und Struktur der Vermögenswerte und Verbindlichkeiten der Bank

3.2 Bewertung und Analyse der Liquidität und Zahlungsfähigkeit der Sberbank von Russland

3.3 Bewertung der finanziellen Stabilität der Bank

Fazit

Liste der gebrauchten Literatur

Anwendungen

Einführung

Um monetäre Prozesse, Kredit- und Bankenberechnungen in der Wirtschaft zu verwalten, müssen operative und zuverlässige Informationen über den Status und die Bewegung von Fonds auf Bankkonten verfügen. Vielseitige, zuverlässige, operative und verarbeitete Informationen, objektiv das Wirtschaftsklima im Land, die Situation in den Regionen und verschiedenen Bereichen der wirtschaftlichen Tätigkeit, die Steuer- und Zollpolitik des Staates, der Preisbedingungen, der Nachfrage und der Lieferung in den Finanzmärkten sind notwendig Um Managemententscheidungen wie im Bundesstaat der Niveau und erfolgreiche kommerzielle Aktivitäten in verschiedenen Wirtschaftszweigen, einschließlich des Bankensektors, vorzunehmen.

Die Bedeutung vielseitiger Informationen für eine erfolgreiche und effiziente Tätigkeit als Bankensystem als Ganzes und einzelne Banken ist schwer zu überschätzen. Dies ist auf die Vielfalt ihrer Beziehungen zu Kunden und Aktionären, Partnern und Mitbewerbern, der Zentralbank und den Behörden, der Bevölkerung, der Medien zurückzuführen. Spezielle Relevanz erwirbt die Analyse von Informationen bei derzeit strategisch wichtigen Entscheidungen derzeit, wenn russische Banken in das Zentrum der Notstände eingesetzt werden, die durch die Aktion vieler widersprüchlicher, arbeitserbringender Krisenprozesse in der Wirtschaft, der Politik, des öffentlichen Lebens verursacht werden.

Die Wirkung der angemessenen wirtschaftlichen Entscheidung wird durch die Richtigkeit der Bewertung und des Vergleichs seiner eigenen Fähigkeiten mit den Bedürfnissen und Bedingungen des Marktes bestimmt. Dies bezieht sich auf die Aktivitäten von Geschäftsbanken, vielleicht sogar mehr als andere Geschäftsbereiche, da eine fehlerhafte Bewertung und eine falsche Entscheidung zur Liquidation der Bank führen kann oder den Kunden, einschließlich der Bürger, ernsthafte Materialschäden schädigen kann.

Die Relevanz des untersuchenden Themas liegt in der Tatsache, dass Kreditinstitute ein objektives und zuverlässiges System zur Bewertung der aktuellen und möglicherweise vielversprechenden Position benötigen, da die Effizienz des Geschäftsbankmanagements die Fähigkeit ermittelt, geschickt und in voller Einhaltung der Bedürfnisse und wirtschaftliche Ziele des Staates, was unmöglich ist, ohne Betriebsinformationen zu erreichen.

Der Zweck dieser Arbeit besteht darin, zu versuchen, die Notwendigkeit zu beweisen, den finanziellen Zustand der Geschäftsbank (im Beispiel einer separaten Bank) analysieren, um das Toolkit-Instrument in den Abschluss des Abrechnungswesens zu bringen. Das Forschungsgegenstand in diesem Auftritt ist die gemeinsame Aktienministeriumsbank "Sparkasse Russlands".

Um die Ziele zu erreichen, müssen folgende Aufgaben gelöst werden:

Bestimmen Sie das Wesen und die Bedeutung der wirtschaftlichen Analyse der Aktivitäten der Geschäftsbank;

Geben Sie einen charakteristischen Formen von Abschlussrechten an, die in der Analyse von Abschlüssen verwendet werden;

Betrachten Sie das Verfahren, um die Berichterstattung in der Zentralbank der Russischen Föderation anzubieten;

Geben Sie ein Merkmal unter dem Studium an;

analysieren Sie die Dynamik der Bilanzswährung;

bewerten Sie die qualitative und quantitative Struktur des Vermögenswerts und der Haftung;

bestimmen Sie die Spezialisierung der Aktivitäten der Bank, des Liquiditätszustands, der Rentabilität und des Risikomität der individuellen Bankenbetrieb;

charakterisieren Sie den Zustand der Bankressourcen, Quellen ihrer Bildung und Gebrauchsrichtung;

bestimmen Sie das Vorhandensein eigener Fonds, Änderungen in der Struktur von Ressourcenquellen, Komposition und Dynamik der Vermögenswerte;

um die Konsistenz aktiver und passiver Operationen der Bank zu beurteilen;

betrachten Sie die Tendenz, den finanziellen Zustand der Bank zu ändern.

Theoretische Materialien, Erforschung verschiedener Autoren, Lehrbücher und Lehrmittel, statistische Daten und Rechnungslegungsabschlüsse der Sparkasse Russlands für 2004-2005 wurden als ursprüngliche Informationsbasis angezogen.

Kapitel 1. Essenz und Wichtigkeit der wirtschaftlichen Analyse der Aktivitäten einer Geschäftsbank.

1 .1 Essenz, Zweck, Aufgaben zur Analyse des finanziellen Zustands der Bank

In der modernen Geschäftsbank, finanziellen Analyse und Analyse der finanziellen Erkrankung, ist nicht nur ein Element des Finanzmanagements, sondern auch seine Basis, da die finanziellen Aktivitäten als die vorherrschende Bank bekannt sind. Mit der Analyse, als Steuerfunktionen, werden solche Funktionen, wie Audit und Kontrolle, interne Regulierung der Bankenaktivitäten durchgeführt.

Die Rolle der Analyse des Finanzzustands bei der Verwaltung der Aktivitäten der Geschäftsbanken, der Verbesserung der Zuverlässigkeit und Qualität des Managements ist nicht nur verantwortlich, sondern auch die Ermittlung der Lebensfähigkeit sowohl der einzelnen Geschäftsbanken als auch das gesamte Bankensystem als Ganzes.

Ein wichtiges Merkmal der Analyse des finanziellen Zustands in Banken ist, dass ihre Aktivitäten untrennbar mit Prozessen und Phänomenen verbunden sind, die in der Umgebung auftreten, in der sie funktionieren. Die Analyse des finanziellen Zustands in der Bank sollte daher vorausgehen, indem sie das umgebende finanzielle, politische, geschäftliche und wirtschaftliche Umfeld analysieren sollte.

Die Wirksamkeit der meisten Führungslösungen kann mit finanziellen Indikatoren bewertet werden, daher ist eine Analyse eines finanziellen Zustands, da ein fester Bestandteil der Finanzanalyse eine Bühne, ein Betrieb und eine der Hauptbedingungen für die Qualität der Qualität und der Wirksamkeit der Managemententscheidungen ist . Die Analyse studieren und beschreiben die Wirtschaftlichkeit der Bankaktivitäten, die Analyse ist eine der Funktionen des Managements zusammen mit Planung, Organisation, Regulierung, Koordination, Motivation, Anreize, Humanisierung und Kontrolle. Das heißt, die Analyse eines finanziellen Zustands und der Finanzanalyse im Allgemeinen in einer Geschäftsbank erforscht und bewertet nicht nur die Wirksamkeit der Bank selbst, sondern auch die wirtschaftliche Effizienz der Verwaltung von ihnen.

Neben der Umsetzung der verallgemeinernden Bewertung der Wirtschaftseffizienz der Bank ist die Analyse der finanziellen Bedingung ein Instrument für die Prognose und die finanzielle Modellierung der Aktivitäten der Bank, der Studienmethode und der Bewertung seiner alternativen (oder neuen) Anweisungen und die Methode zur Bewertung der Kosten eines Kreditinstituts.

Die Analysefunktion als Finanzprognose- und Finanzmodellierungstool wird heute im Rahmen des Studiums und Bewertung der Hauptabschnitte des Geschäftsplans der Bank umgesetzt.

Bei der Umsetzung bestimmter Arten von Finanzmanagement (Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Liquidität, Risiken usw.) ist die Analyse des Finanzzustands ein Instrument zur Umsetzung jedes der angegebenen Managementarten und der anschließenden Beurteilung.

Während des Vermögensmanagements wird die Aufgabe, ihre höchste Rentabilität zu erreichen, in Übereinstimmung mit der erforderlichen Niveau der Liquidität und der zulässigen Risksizitätsgrad eingestellt. Diese Aufgabe erfolgt nur auf der Grundlage der Systemanalyse von finanziellen Vermögenswerten in diesen Richtungen und gezielten Maßnahmen, um eine angemessene Vermögensstruktur zu bilden.

Die Kontrolle der Verbindlichkeiten ist verbunden mit: Analyse von Nicht-Umsatzfonds; studieren die wichtigsten Anweisungen, um die erforderlichen Kreditressourcen zu finden, um den Kunden und für die Entwicklung von aktiven Operationen zu erfüllen; Analyse möglicher Wege, um "kostengünstige" Ressourcen anzunehmen.

Also, Analyse der finanziellen Bedingung als Teil der Finanzanalyse, als Praxis, da die Art der Managementaktivitäten der Entscheidungsfindung auf finanzielle Fragen vorausgeht, ist eine Bühne, einen Betrieb und eine Bedingung für ihre Annahme (informative und analytische Unterstützung) und dann fasst die Ergebnisse der Lösungen auf der Grundlage der endgültigen Informationen zusammen..

Der finanzielle Zustand - Verallgemeinerung, umfassende Merkmale der Bank - spiegelt das Gleichgewicht der Bank in seinen Aktivitäten der Einschränkungen wider (Mindestgröße des absoluten und relativen Kapitalwerts, des Risikomenniveaus und der Liquiditätsanlagen, die Kosten für den Erwerb von Verbindlichkeiten , allgemeines Risiko usw.).

Der Zweck der Verwaltung der Bank dabei ist, die Bedingungen für die Erlangung der gewünschten finanziellen Ergebnisse bei der Erhaltung des erforderlichen Jahresniveaus gleichzeitig sicherzustellen. Die Finanzanalyse ermöglicht es, den Grad der Erreichung von Managementzielen zu bewerten, d. H. seine Wirksamkeit; Gleichzeitig kennzeichnet der finanzielle Zustand der Bank mehr die Wirksamkeit ihres Finanzmanagements als das gesamte Management.

In Banken, die Probleme mit der Beurteilung des Finanzzustands, der Auswahl an Indikatoren und Instrumenten für das Verhalten, werden die Angaben von Indikatoren und Instrumenten für das Verhalten, die Anwesenheit der unterschiedlichen Ebenen auf erhebliche Aufmerksamkeit gewidmet, aber dies ist hauptsächlich auf die Umsetzung bestimmter Managementarten zurückzuführen: Vermögenswerte , Verbindlichkeiten, Kapital, Risiken, in denen jede Gruppe von Managern für das effektive Management von Angelegenheiten auf seinem Arbeitsplatz verantwortlich ist. Eine solche Analyseorganisation ermöglicht es Ihnen, Risiken zu zerstreuen, die mit der Verwaltung verbunden sind. Der finanzielle Zustand der Bank insgesamt wird nur auf der Grundlage der Analyse des Jahresabschlusses geschätzt, sowie die Informationen, die in verschiedenen einheitlichen Berichten über die Aktivitäten von Banken, die von Bundesveranstaltern entwickelt wurden, und sandte Banken, die getragen werden auf der Bundesebene. Diese Berichte enthalten Informationen über die Vermögenswerte jeder Bank, deren Verpflichtungen, Kapital, Erträge und Aufwendungen für das laufende Quartal und die drei Vorjahre, andere Informationen.

Um jedoch eine vollständige und objektive Bewertung der Aktivitäten der Bank für ihre eigenen Zwecke zu erhalten, ist es jedoch notwendig, eine integrierte Analyse aller Parteien an die Aktivitäten der Bank sowie die Qualität des Managements durchzuführen.

Das Konzept der Finanzanalyse hat eine ziemlich breite Interpretation und in der Wirtschaftstheorie gibt es keinen Konsens über seine Essenz.

In der Theorie der wirtschaftlichen Analyse gilt die Finanzanalyse als wesentlicher Bestandteil der Management- und Finanzbuchhaltung. Gleichzeitig wird das Management-Rechnungswesen nicht nur durch Rechnungswesen, sondern auch Planung, Statistiken, Analyse der wirtschaftlichen Tätigkeit verstanden, die wiederum Finanzanalyse beinhaltet.

In der Finanzverwaltung ist die Finanzanalyse zusammen mit der Planung ein unabhängiger Abschnitt dieser wissenschaftlichen Disziplin sowie ein in allen Bühnen und in allen Typen eingesetztes Finanzmanagement-Tool (bei der Verwaltung von Vermögenswerten, Geldquellen, Kapital, Finanzinvestitionen) ). In der praktischen Ebene ist die Finanzanalyse ein Element des Managements, seiner Komponente. Zur gleichen Zeit nach V.V. Kovalev, das finanzielle Management eines Objekts, impliziert eine "Bewertung der Produktions- und Finanzgebiete seiner Tätigkeiten im Rahmen der Umwelt, der Suche und der Mobilisierung von Fondsquellen, um diese Tätigkeit und finanzielle Siedlungen mit allen daran interessierten Gegenparteien sicherzustellen, die interessiert sind Einrichtung (Staat, Eigentümer, Investoren, Gläubiger und Dr.) ".

Analyse der Aktivitäten einer Geschäftsbank (nachstehend - CB), da der Bestandteil des Managementteils seiner Vorgänge umfasst:

Bestimmung der Werte von Indikatoren, die die Erfüllung von Standards, die für die Regulierungsbehörden der Handelsbank festgelegten, kennzeichnen;

Analyse von Indikatoren der Kapitalmanagementeffizienz einer Geschäftsbank, d. H. Eigenmittel;

Berechnungen und Analyse von Indikatoren, die die eigenen Kosten, die die Fonds einer Geschäftsbank kennzeichnen;

Analyse der Indikatoren für aktive Operationen der Bank unter Berücksichtigung der Liquidität der darin investierten Mittel, die die Rentabilität verschiedener aktiver Operationen ermittelt;

Identifizierung und Analyse von Faktoren, die den Finanzzustand und die Ergebnisse der Aktivitäten einer Geschäftsbank betreffen.

Finanzielle Analyse ist eine Methode zur Akkumulation, Transformation und Nutzung von Finanzinformationen, die darauf abzielen:

Bewerten Sie den aktuellen und vielversprechenden finanziellen Zustand der Organisation;

Beurteilen Sie das mögliche und angemessene Tempo der Entwicklung der Organisation aus der Lage der Finanzsicherheit;

Ermitteln Sie die verfügbaren Fondsquellen und bewerten Sie die Möglichkeit und Durchführbarkeit ihrer Mobilisierung;

Die Situation der Organisation auf dem Markt.

Laut L.G. Batraakova, Analyse einer Geschäftsbank ist ein System von Spezialkenntnissen im Zusammenhang mit der Untersuchung der Finanzergebnisse der Tätigkeit der Bank, der Identifizierung von Faktoren, Trends und Anteilen auftretender Prozesse, die die Anweisungen der Entwicklung der Bank rechtfertigen.

Finanzanalyse in einer Geschäftsbank als System zur Beurteilung der wirtschaftlichen Effizienz seiner Tätigkeiten und der Methode der Beurteilung der Qualität der Verwaltung von ihnen ist in der Arbeit im Zusammenhang mit zwei miteinander verbundenen Bereichen implementiert: Analyse der Finanzergebnisse und Analyse des Finanzzustands der Bank.

Mit einer Analyse der Finanzergebnisse können Sie die Erträge aus der Nutzung von Finanz-, Arbeits-, Material- und sonstigen Ressourcen, Kosten für alle Arten von Ressourcen sowie der Größenordnung des Gewinns der Kreditorganisation und deren Vertrieb ermitteln und analysieren . Hier wird durch die Informationen analysiert, die in der Gewinn- und Verlustrechnung des Kreditinstituts enthalten sind.

Eine Analyse der finanziellen Bedingung ist eine Kombination von Methoden, um den Prozess der Bildung und Verwendung von Bankfonds der Bank zu studieren, sowie die Angemessenheit der für die Organisation von effektiven Bankaktivitäten erforderlichen Mittel.

Eine Analyse des Finanzzustands ist notwendig für:

Identifizierung der finanziellen Situation;

Änderungen in der finanziellen Bedingung im Raum-Zeitschnitt identifizieren;

Identifizierung der Hauptfaktoren, die Änderungen in der finanziellen Bedingung verursacht haben;

Prognose der grundlegenden Trends in finanziellen Zustand.

Die wichtigsten Funktionen der Finanzanalyse einer Geschäftsbank (Abb. 1.2.1) sind:

Eine objektive Bewertung der Finanz- und Finanzergebnisse, der Wirksamkeit und der Geschäftstätigkeit des Analyseobjekts;

Identifizierung von Faktoren und Ursachen des erzielten Zustands und der erzielten Ergebnisse;

Vorbereitung akzeptierter Managemententscheidungen;

Erkennung von Reserven zur Verbesserung der Finanz- und Finanzergebnisse und der Verbesserung der Effizienz aller Aktivitäten.

Feige. 1.2.1.

Das zentrale Merkmal der Analyse, die er erfüllt, sucht Reserven zur Verbesserung der Effizienz der Aktivitäten basierend auf der Untersuchung bewährter Praktiken und Errungenschaften von Wissenschaft und Praxis.

Unseres Erachtens ist die Finanzanalyse, das Studium und die Beschreibung der Wirtschaftlichkeit der Bankenaktivitäten eines der unabhängigen Verwaltungsfunktionen, dh das System der Beurteilung der Wirtschaftlichkeit der Bank ermöglicht Ihnen, eine Analyse als Managementfunktion umzusetzen, die Grundlage der Analyse der Finanzergebnisse und des finanziellen Zustands der Bank.

Ziele der Finanzanalyse einer Geschäftsbank (Abb. 1.2.2), laut V.V. Shcherbakov, gehören:

Bewertung der Wirksamkeit der eigenen Fonds der Bank (Kapital);

Bestimmung des Einflusses der Faktoren auf die Finanzergebnisse und den finanziellen Zustand der Bank;

Bewertung der Wirksamkeit der Vermögenswerte und Pflichten der Bank;

Bestimmung der Werte von Indikatoren, die die Implementierung der Bank mit obligatorischen wirtschaftlichen Normen für seine Aktivitäten, einschließlich Liquiditätsindikatoren, kennzeichnen;

Bestimmung anderer verallgemeinerischer Finanzkenner.

Feige. 1.2.2 Ziele der Finanzanalyse der Geschäftsbank

Die Essenz der Finanzanalyse wird weitgehend von seinen Objekten bestimmt, die in der Geschäftsbank den Inhalt aller finanziellen Aktivitäten des Kreditinstituts in ihrer Verbrennung widerspiegeln.

Das Hauptziel der Analyse in einer Geschäftsbank ist alle ihre kommerziellen Aktivitäten: der Fluss der Cashflows, des Staates der Ressourcenbasis, der Investitions-, Finanzergebnisse, der Liquidität und der Zahlungsfähigkeit.

Finanzanalyseeinrichtungen in der Bank können auch Indikatoren für Finanzergebnisse, Leistung und finanzielle Situation der Bank umfassen. Leistungsindikatoren des Finanzmanagementsystems; Effizienz von Bankdienstleistungen, Operationen, Technologien, Finanzsicherheitssystemen usw.

Da die Finanzanalyse als wesentlicher Bestandteil des Betriebsverwaltungsverfahrens der Bank wichtig ist, ist die Analyse der Analyse der Bankoperationen das Objekt der Analyse, das wie folgt klassifiziert werden kann:

Operationen im Zusammenhang mit der Bildung und Platzierung von Bankressourcen (Asset-Management und -verbindlichkeiten);

Andere Operationen, die direkt mit der Bildung und Platzierung von Bankressourcen (Vertrauensdienstleistungen, finanziellen Beratungen usw.) verbunden sind.

L.g. Batrakova betont, dass Geschäftsbanken für Geschäftsbanken, Bankkomatien, einschließlich der Bank Russlands (CBR), Kreditinstitute, staatlichen Steuerdienste, Prüfungsfirmen, lokalen und zentralen Behörden, echten und potenziellen Kunden sowie Bankkorrespondenten, anderen Einzelpersonen und juristischen Personen.

Die Vielzahl der Analysefächer bestimmt das Vorhandensein einer großen Anzahl von Zwecken.

Aus der Position der Bank selbst ist der Zweck der Analyse zur Verbesserung des Finanzmanagements, vorbehaltlich der von den Regulierungsbehörden eingetragenen Einschränkungen, und internen Beschränkungen, die von der Verwaltung einer Geschäftsbank festgelegt werden.

Die Bewertung des Finanzzustands von Geschäftsbanken, der die Interessen der Gesellschaft darstellt, erfolgt hauptsächlich von der Bank Russlands, dh eine nationale Institution, und sorgt für die Einhaltung der Interessen der Bürger und der Investoren und des Finanz- und Kreditsystems.

Aus Sicht der Einhaltung der Interessen der Gesellschaft sollte die Geschäftsbank durch die Grundsätze von gegenseitig vorteilhaften Partnerschaften geleitet werden, die ihre Politiken mit den Interessen der sozialen Entwicklung koordinieren. Daher offenbaren die Einrichtungen der Bank Russlands, wenn Sie den finanziellen Zustand der Geschäftsbank überprüfen, nicht nur den Grad der Einhaltung der etablierten wirtschaftlichen Normen der Liquidität, Abzüge zu zentralisierten Fonds usw. (die Grundlage der Nachhaltigkeit ist) des gesamten Bankensystems), aber auch im Rahmen des Bankenmanagements steuert die Einhaltung besonderer Anweisungen und Regeln für Bankaktivitäten von Anfang an.

Das Steuerbüro während der Prüfung und Analyse der Berichterstattung der Geschäftsbank führt die finanzielle Kontrolle über die Erfüllung durch Banken der Budgetbanken. Durch die Durchführung einer Prüfung (Revision) einer Geschäftsbank wird der Steuerservice auf den spezifischen aktiven und passiven Betrieb der Bank, Rechnungslegung und Nachdenken in der Berichterstattung über Erträge, Aufwendungen und Bankgewinne achtet.

Audit-Dienste (extern und intern), die eine jährliche vollständige Prüfung einer Geschäftsbank (oder der aktuellen Kontrolle) durchführen, die Richtigkeit von Anmeldeinformationen und Berichtsindikatoren prüfen, die Ergebnisse der Banken bestätigen oder wieder aufführen.

Jedes der Fächer des Marktes: Bank of Russland, Geschäftsbanken, Andere Kredit- und Finanzinstitute, Unternehmen und Organisationen, Prüfungsfirmen, lokale und zentrale Behörden, verfolgen Einzelpersonen ihre eigenen Ziele, wenn sie Banken analysieren. Das gemeinsame Analyseziel für alle Fächer besteht jedoch darin, die Effizienz der Aktivität und den Zuverlässigkeit der Funktionsbank zu bestimmen.

Die Methode zur Analyse des Finanzzustands der Geschäftsbank sieht die Verwendung einer Reihe spezifischer Methoden der analytischen Forschung vor.

Die charakteristischen Merkmale der Methode zur Analyse des finanziellen Zustands der Geschäftsbank sind:

Bestimmung des Indikatorsystems, umfassend die wirtschaftlichen Aktivitäten von Organisationen, die umfassend kennzeichnen;

Festlegung des Gasses von Indikatoren mit der Zuteilung von aggregierten, resultierenden Faktoren und Faktoren (basisch und sekundär), die sie betreffen;

Identifizierung der Verbindungsform zwischen Faktoren;

Auswahl von Techniken und Wegen, um die Beziehung zu studieren;

Quantitative Messung des Einflusses von Faktoren auf den kumulativen Indikator.

Die Kombination von Techniken und Methoden, die in der Untersuchung der wirtschaftlichen Prozesse eingesetzt werden, ist eine Methodik, um den finanziellen Zustand einer Geschäftsbank zu analysieren. Das heißt, die Technik ist ein Satz analytischer Methoden und Regeln für die Untersuchung von wirtschaftlichen Phänomenen und der wirtschaftlichen Prozesse, die dem Ziel der Analyse des finanziellen Zustands einer Geschäftsbank nachrangig sind.

Betrachten Sie die Hauptmethoden, um den finanziellen Zustand der Geschäftsbank analysieren.

1. Gruppierungsmethode. Mit dieser Methode können Sie Bilanzdaten und andere Berichtsformulare systematisieren, um sie akzeptabler zu machen, um die Analysekriterien auszuwählen, die Analysekriterien sowie den Grad der Gruppierung von Gruppen basierend auf Bankkonten zweiter Ordnung, analytische Off-Bilanz-Konten Die Vermögens- und Verbindlichkeiten des Gleichgewichts, abhängig von den Zwecken der analytischen Arbeiten. Zum Beispiel können für eine solche Analyse die folgenden Schlüsselindikatoren der Bank unterschieden werden:

1) Das autorisierte Kapital (UV) ist der Gesamtbetrag der ausgestellten und bezahlten Anteile der Bank (Aktien, Einlagen), einschließlich der Neubewertung ihres Währungsteils.

2) Eigene Kapital (K) - Fonds, die Eigentum von einer Bank frei von Verpflichtungen an seine Kunden und Gläubiger und Mitarbeiter sind, um solche Verpflichtungen bereitzustellen. Gleich der Summe des autorisierten Kapitals, anderer Fonds usw.

3) Kommunikationsverpflichtungen (n) - der Wert der Verpflichtungen der Bank, deren Nachfrage entweder gleich Null oder unbekannt ist. Enthält hauptsächlich Überreste auf die Abrechnung, das Budget, den aktuellen, Korrespondenz (LORO) -Konten von juristischen Personen und Einzelpersonen, Beiträgen von Bürgern.

4) Gesamtverpflichtungen (CO) - der Gesamtbetrag aller Pflichten der Bank. Bestehen aus Verpflichtungen auf Nachfrage und dringende Verpflichtungen (Einlagen, Einlagen, Interbank-Darlehen, die erhalten wurden, usw.).

Gesamtverpflichtungen \u003d Kommunikationsverpflichtungen + dringende Verpflichtungen

5) Liquid Assets (LA) sind die Vermögenswerte der Bank mit der minimalen "Aktivierung" -Dauer als Zahlungsmittel. Dies sind alle Bankfonds an der Kasse, auf Korrespondenzkonten in anderen Banken, in den Reserven der Zentralbank.

6) Die Vermögenswerte von Arbeiten (riskant) (AR) sind der Betrag der Mittel, die jedem oder aufgrund von Personen oder anderen Bedingungen zur Verfügung gestellt werden, die die Möglichkeit der Nichtrückgänge aus einem oder anderen Gründen implizieren. Enthält ausgegebene Darlehen (Darlehensverschuldung), erworbene Wertpapiere, Leasing, Factoring usw.

7) Kapitalschutz (ZK) - der Wert der Investitionen in die Immobilie und andere wesentliche Immobilien der Bank (Land, Immobilien, Ausrüstung, Edelmetalle usw.). Der Begriff "Kapitalschutz" betont die Rolle dieser Art von Vermögenswerten in der Inflation.

2. Die Methode der Koeffizienten. Mit der Methode können Sie die quantitative Beziehung zwischen verschiedenen Gruppen identifizieren, d. H. Bestimmen Sie den Anteil der Konten von Konten (individuelle Konten, Artikel) in der Gesamtbetrag des Vermögenswerts (Haftung) oder in der entsprechenden Sektion.

Im Rahmen dieser Methode können die folgenden Koeffizienten verwendet werden.

1) Eigenkapitalangemessenheit.

Dieser Koeffizient zeigt, wie sehr die Investition der KB in Arbeitsvermögen (AR) durch eigene Hauptstadt der CB (K) geschützt ist, die durch mögliche Verluste bei KEINE RÜCKE ERFORDERT, WENN KEINE RÜCKLICHE NEUE RÜCKLICHE ANGEBOT WERDEN. .

Dieser Koeffizient zeigt das Verhältnis von Kapital (K) auf die Gesamtverbindlichkeiten (CO), d. H. Die Skala der CB des Betriebs.

K3 \u003d (k - UV) / k

Dieser Koeffizient zeigt, welcher Teil des KB-Gleichkapitals durch Gewinne gebildet wird, dh aufgrund der Aktivitäten des KB selbst (UV - das autorisierte Kapital).

Dieses Verhältnis zeigt, wie wichtig die CB Inflationsprozesse berücksichtigt und welcher Anteil ihrer Vermögenswerte in Immobilien, Werten, Ausrüstung (rot geschütztes Kapital) platziert.

2) CB-Liquiditätskoeffizienten.

K5 \u003d la / o

Das Instant-Liquiditätsverhältnis zeigt an, wie viel KB Kundengeld als eigene Kreditressourcen (la-liquides Assets, OB-Pflichten für die Nachfrage) verwendet.

K6 \u003d la / s

Dieser Koeffizient zeigt, welcher Teil der gesamten Verpflichtungen der CB in die erste Anforderung der Kunden zurückkehren kann.

Dieser Koeffizient zeigt den Anteil von liquiden Vermögenswerten im Gesamtbetrag der Vermögenswerte (A) und kennzeichnet den Umfang der erhaltenen Risiken.

3) CB-Rentabilitätskoeffizienten.

K8 \u003d PR / C

Dieses Verhältnis kennzeichnet die Effizienz der Verwendung der Bank der erhabenen Ressourcen (PR-Gewinn).

K9 \u003d PR / AR

Dieser Koeffizient kennzeichnet die Wirksamkeit von CB-Vorgängen.

K10 \u003d PR / K

Dieser Koeffizient zeigt die Effizienz der Verwendung von Eigenkapital.

K11 \u003d PR / A

Dieser Koeffizient zeigt den Gewinnbetrag in Bezug auf die Bilanzwährung oder die Effizienz der Verwendung aller Ressourcen.

K12 \u003d PR / UV

Dieser Koeffizient zeigt die Effizienz der KB, dh die Fähigkeit, ihr Kapital durch Gewinne zu steigern, und nicht auf Kosten von zusätzlichen Fragen von Aktien.

Auch verwendete Asset-Qualitätskoeffizienten, Verbindlichkeitenqualität.

3. Kamel-Technik (im US-Banksystem verwendet). Die Kamelabkürzung ist eine Kombination von Anfangsbuchstaben der analysierten Komponenten. Es entschlüsselt wie folgt:

C - Capital Angemessenheit oder Kapitaladäquat. Das System bestimmt, welches Kapital der Bank zum Schutz seiner Gläubiger (Einleger) verwendet werden kann und ausreichend sein Wert ist;

A - Asset-Qualität oder Asset-Qualität. Das System bewertet den Rendite der Vermögenswerte und konzentriert sich auf die finanziellen Auswirkungen von Problemkrediten;

M - Management oder Qualitätsmanagement. Das System ermittelt die Qualität des Bankmanagements auf der Grundlage der Beurteilung der Beurteilung der Arbeitsergebnisse, der Einhaltung von Gesetzen und Anweisungen, die vom Steuerungssystem angenommen wurden;

E - Erträge oder Rentabilität (Rentabilität). Das System wertet die Wirksamkeit der Aktivitäten der Bank aus und bestimmt, ob der Gewinn für die zukünftige Entwicklung der Bank reicht;

L - Liquidität oder Liquidität. Das System bestimmt, ob die Bank in Bezug auf die rechtzeitige Ausführung seiner Verpflichtungen flüssig ist.

Die meisten Indikatoren, auf deren Grundlage der Schätzungen des amerikanischen Ratingssystems errichtet werden, werden in Abwesenheit ermittelt, auf der Grundlage von Dokumenten, die in die Bankenaufsichtsbehörde eingehen. Falls erforderlich, wird jedoch für die Klärung der Teile der Teile für Aufsichtsprüfungen im Feld bereitgestellt. Daher kann die Kameltechnik nicht vollständig als Entfernung bezeichnet werden.

In der ersten Phase der Analyse konzentriert sich die Aufmerksamkeit der Bankkontrolller auf das Kapital als grundlegender Indikator für die Zuverlässigkeit der Bank. Die Bank mit erheblicher Kapital kann schwere Verluste überleben, die Zahlungsfähigkeit und die vorherrschenden Anleger behalten, um ihr Geld zu verlieren.

Die folgenden Vermögenswerte werden bewertet, die beim Prüfen der Bank eingesetzt wird. Alle Vermögenswerte sind in nicht standardmäßige, zweifelhafte und Verluste unterteilt. Dann wird eine gemeinsam gewichtete Klassifizierung bestimmt, die 20% nicht standardmäßig enthält, 50% von zweifelhaften und 100% der als Verlusten klassifizierten Vermögenswerte. Das Verhältnis einer gemeinsamen aufgehängten Klassifizierung zum kumulativen Keptalen ist der Hauptindikator, der die Qualität der Vermögenswerte bestimmt.

In der dritten Etappe wird das Einkommen der Bank zur Aufmerksamkeit der Aufsichtsbehörden aufmerksam gemacht. Die Umsätze werden auf der Grundlage ihrer Ebene (Menge) und Struktur (Qualität) geschätzt. Aus der Position eines quantitativen Aspekts werden die Umsätze über eine Analyse der Ertragsrendite der Bankenvermögens geschätzt (ermittelt von der Division des Nettoergebnisses im Durchschnittsbetrag des Gesamtbetrags an Vermögenswerten) drei Jahre lang in der jeweiligen Bankengruppe. Die Verwendung von Daten für drei Jahre ermöglicht es, den verzerrenden Effekt von kurzfristigen konjunkturellen Schwingungen der Bankeinnahmen zu beseitigen. Bei der Analyse des Einkommens wird die folgende Klassifizierung von Banken in der Bilanzsumme verwendet: weniger als 50 Millionen US-Dollar; 50-100 Millionen Dollar; 100-300 Millionen Dollar; 1-5 Milliarden Dollar; Über 5 Milliarden US-Dollar in der Umsatzauswertung wird ein Fünf-Punkt-Bewertungssystem angewendet.

Danach wird die Liquidität des Gleichgewichts der Bank analysiert. Letzteres wird auf der Grundlage der Fähigkeit der Bank geschätzt, die Verpflichtungen und Bereitschaft, den Bedürfnissen der Dienstleistungen des Kunden zu erfüllen. Die Analyse der Liquidität sowie die Analyse der Ertragsanalyse unterscheiden sich je nach Größe, Inhalt und Umfang der Bankenbetrieb von der Bank an der Bank. Unified-Formel zur Schätzung der Liquidität verschiedener Banken existiert nicht. Die Liquidität einer separaten Bank wird von 1 bis 5 geschätzt, unter Berücksichtigung der Unbeständigkeit von Einlagen, den Abhängigkeit von Kreditressourcen, die auf Änderungen der Zinssätze, die Verfügbarkeit von liquiden Vermögenswerten, der Verfügbarkeit von Geldmärkten, der Wirksamkeit von Vermögenswerten und Haftungsmanagement, Inhalt, Größe und den beabsichtigten Nutzung von Kreditverpflichtungen an das zukünftige Datum.

Und schließlich wird die Qualität des Managements in der letzten Phase analysiert. Es wird vom Standpunkt der Managementeffizienz der Bank geschätzt. Es gibt eine Vielzahl von objektiven und subjektiven Faktoren. Zusammen mit solchen Faktoren als Angemessenheit des Kapitals, der Qualität der Vermögenswerte und der Rentabilität werden die Aktivitäten der Verwaltung auch auf solche Parameter als professionelle Kompetenz, die Fähigkeit, Führung und Führung, die Einhaltung der Bankenregeln, die Fähigkeit zu planen und zu reagieren Um die Umstände usw. zu ändern. Die Skalierung erfolgt auf der Grundlage desselben Fünf-Punkt-Bewertungssystems.

Nachdem der Vertreter der Bankenaufsichtsbehörden alle fünf Komponenten des Kamelsystems bewertet, wird es möglich, die Gesamtbewertung der Bank zu ermitteln, die als konsolidierte Bewertung bezeichnet wird. Zu diesem Zweck summieren sich die Schätzung der fünf Indikatoren um fünf. Eine konsolidierte Bewertung ergibt einen Bankenbeauftragten eine klare Vorstellung davon, ob die Bank im Allgemeinen "gut" ist, "zufriedenstellend", "ausreichend", "kritisch" oder "unbefriedigend".

Betrachten Sie die wichtigsten Nachteile und Vorteile der obigen Methoden (Tabelle 1.2.1).

Tabelle 1.2.1.

Nachteile und Vorteile der Finanzanalyse einer Geschäftsbank

	Leistungen	Nachteile
Gruppierungsmethode.	Offenheit der Technik; Genauigkeit und Einfachheit;	Die Unmöglichkeit des Vergleichs aufgrund mangelnder Normen
Die Methode der Koeffizienten	Einfachheit von Berechnungen; Logikgurt und -grünigkeit.	Die Unmöglichkeit der Verwendung in der Dynamik; Unstimmigkeiten über die mitgelieferten Koeffizienten
Kamel-Technik.	Standardisierte Methode zur Bewertung von Banken; Eine konsolidierte Bewertung drückt den Grad der notwendigen Eingriffe aus, der sich gegenüber der Bank von den Controlling-Behörden ergriffen werden muss.	Basierend auf experten (subjektiven) Schätzungen, sodass die Qualität des Endergebnisses weitgehend von der Professionalität von Experten abhängt

Die Tabellenanalyse deutet darauf hin, dass die Entwicklung von Finanzanalysemethoden von Banken in der Zukunft entlang der Anwendung von Techniken auf der Grundlage der Vorteile traditioneller Methoden mit ihrer möglichen Kombination errichtet wird.

Die Entwicklung neuer und / oder Verbesserung alter Techniken zur Analyse des finanziellen Zustands von Banken erfordert in erster Linie eine angemessene technische und Informationsbasis. Derzeit ist die Verfügbarkeit moderner Analytical-Software-Produkte unter den Bedingungen der raschen Entwicklung hoher Computertechnologien einer der wichtigsten Wettbewerbsvorteile. Bankanalysesysteme, mit denen Sie ein angemessenes Bild des Staates der Bankenbranche als Ganzes und einzelnen Kreditinstitute aufbauen können, die auf vollständigen und korrekten Quelleninformationen basieren, haben dem Bankensystem eine große Bedeutung.

Somit, das erste Kapitel der Studie, summiert, ist zu beachten, dass die Analyse des finanziellen Zustands der Geschäftsbank ein System von Spezialkenntnissen ist, das sich auf das Studium der Finanzergebnisse der Tätigkeiten der Bank betrifft, die Faktoren, Trends und Proportionen identifiziert auftretende Prozesse, die die Richtungen der Entwicklung der Bank rechtfertigen.

Das Wesentliche der Analyse des Finanzzustands der Geschäftsbank wird durch ihre Funktionen ausgedrückt, zu denen es geht: eine objektive Bewertung des Finanzzustands, der Finanzergebnisse, der Effizienz und der Geschäftstätigkeit des Analyseobjekts; Identifizierung von Faktoren und Ursachen des erzielten Zustands und der erzielten Ergebnisse; Vorbereitung akzeptierter Managemententscheidungen; Erkennung von Reserven zur Verbesserung der Finanz- und Finanzergebnisse und der Verbesserung der Effizienz aller Aktivitäten.

Die Ziele der Analyse des Finanzzustands der Geschäftsbank sind: Bewertung der Wirksamkeit der Geschäftsführung (Kapital) der Bank; Bestimmung des Einflusses der Faktoren auf die Finanzergebnisse und den finanziellen Zustand der Bank; Bewertung der Wirksamkeit der Vermögenswerte und Pflichten der Bank; Bestimmung der Werte von Indikatoren, die die Implementierung der Bank mit obligatorischen wirtschaftlichen Normen für seine Aktivitäten, einschließlich Liquiditätsindikatoren, kennzeichnen; Bestimmung anderer verallgemeinerischer Finanzkenner.

Die Analyse der Geschäftsbank sollte auf bestimmten Prinzipien (Staatlichkeit, Wissenschaft, Wissenschaft, Systemalität usw.) errichtet werden, während diese Prinzipien miteinander verbunden und miteinander verbunden sind, dann ist es bei der Analyse erforderlich, um eine umfassende Verwendung von ihnen sicherzustellen.

Besonderes Augenmerk sollte an das Problem der Organisation von Informationsunterstützungsunterstützung für die Analyse gezahlt werden, d. H. Bei der Analyse ist es notwendig, Informationen zu verwenden, die eine Reihe von Anforderungen erfüllen: Analytik der Information, seiner Echtheit, Effizienz, Vergleichbarkeit, Rationalität usw.

Die Analyse des Finanzzustands der Bank ist ein wesentlicher Bestandteil der Finanzbuchhaltung der Bank, der Grundlage der Planung der Aktivitäten der Bank. Es ist ein System von Sonderwissen im Zusammenhang mit der Untersuchung der finanziellen und wirtschaftlichen Ergebnisse der Bank, der Identifizierung von Faktoren, Trends und Anteilen wirtschaftlicher Prozesse, die die Entwicklungsbereiche der Bank rechtfertigen. Die Analyse sollte:

eine echte und umfassende Bewertung der erzielten Ergebnisse angeben;

identifizieren Sie die Mängel des Bankmanagements;

eine quantitative Bewertung des wirtschaftlichen Potenzials der Bank auf Kosten, deren Aufwand der Weiterentwicklung durchgeführt wird;

entwickeln Sie eine Strategie für die Weiterentwicklung auf der Grundlage der tatsächlich entwickelten Bedingungen in den Finanzmärkten.

Die Grundsätze der Analyse des finanziellen Zustands der Geschäftsbank umfassen Folgendes:

das Prinzip der externen Interaktion. Bei der Analyse der Bankenaktivitäten wird die wirtschaftliche, soziale und politische Struktur des Landes berücksichtigt, in der eine Geschäftsbank (Gesetzgebung, regulatorische Anforderungen an Regulierungsbehörden, die Wirtschaftspolitik der Regierung usw.);

der Grundsatz des wissenschaftlichen Ansatzes. Die Analyse sollte auf einem umfassenden wissenschaftlichen Ansatz basieren und die neuesten Entwicklungen auf dem Gebiet der Bewertung verschiedener Richtungen der Bankenaktivitäten und der Erfahrung ihrer Anwendung in der Praxis berücksichtigen;

prinzip der Komplexität. Die Analyse sollte alle Parteien an das Geschäft einer Geschäftsbank berücksichtigen, so dass ein Paket integrierter Maßnahmen zur Beseitigung von Mängeln und Verbesserung der Wirksamkeit der Tätigkeit der Bank entwickelt wurde;

das Prinzip des Systemismus. Die Analyse muss systemisch sein, d. H. Jedes Element der finanziellen und kommerziellen Aktivitäten der Bank sollte als Teil eines einzelnen komplexen Systems in Betracht gezogen werden, das einen ganzen Satz von Verbindungen mit dem System der Geschäftsbank und mit einer externen Umgebung hat. Alle diese Beziehungen sind auch notwendigerweise studiert.

das Prinzip der Genauigkeit. Die Analyse sollte auf genaue und zuverlässige Informationen basieren, die von den entsprechenden Berechnungen und analytisch angemessenen Schlussfolgerungen unterstützt werden;

das Prinzip des Dienstprogramms (praktische Bedeutung, prognostischer Wert). Die Ergebnisse der Analyse sollten aktiv in den zukünftigen Aktivitäten der Geschäftsbank angewendet werden. Analysematerialien sollten aktiv zur Rechtfertigung, Anpassung und Klärung geplanter Indikatoren aktiv eingesetzt werden;

prinzip der Planität. Die Analyse sollte regelmäßig durchgeführt werden, die Bank muss in der Bank einen genehmigten Plan zur Durchführung analytischer Forschung bestehen.

prinzip der Effizienz. Die Analyse sollte umgehend durchgeführt werden, da seine Ergebnisse der gleichen Marktkonjunktur entsprechen, die sich derzeit entwickelt hat. Und deshalb können die Schlussfolgerungen der Analyse nur im Moment effektiv von der Verwaltung einer Geschäftsbank eingesetzt werden. Die Ergebnisse und Schlussfolgerungen der Analyse sollten durch das Management der Bank in ihren täglichen Aktivitäten untersucht werden, indem sie operative Lösungen ermöglichen und strategische Pläne entwickeln. Es ist sinnvoll, eine relevante Datenbank auf der Grundlage der Ergebnisse der Untersuchung seiner Aktivitäten seit einigen Jahren zu erstellen;

das Prinzip der Objektivität (Unparteilichkeit, unpersönlich). Die Analyse sollte absolut objektiv unter Verwendung von Wissen, Erfahrungen und Berücksichtigung der Meinungen aller Mitarbeiter der Bank durchgeführt werden, wobei die Befugnis der Befugnis der Behörde erforderlich ist.

das Prinzip der Vergleichbarkeit. Die Ergebnisse der Analyse müssen vergleichbar mit ähnlichen Daten, die von anderen Banken erhalten wurden, mit gemittelten Indikatoren des Bankensystems, mit Daten in anderen Ländern sowie mit den Ergebnissen derselben Bank über eine Reihe von früheren Zeiträumen.

das Prinzip der Wirtschaft. Die Analysekosten müssen minimal sein, viel weniger als der resultierende Effekt.

Die Hauptfunktionen der Analyse des finanziellen Zustands der Bank können auf Folgendes reduziert werden:

den Einfluss verschiedener makroökonomischer und sozialer Gesetze zu den finanziellen Aktivitäten der Bank, der Errichtung von Mustern und Trends in wirtschaftlichen Phänomenen in ihrer Wechselwirkung auf die Existenz einer bestimmten Bank (zum Beispiel einer Änderung der Marktsituation, der Marktpreise, studieren Wechselkurs, die die kommerziellen Aktivitäten der Bank und ihre finanziellen Indikatoren betreffen);

die Gründe für aktuelle und vielversprechende Pläne (ohne eine eingehende Analyse der Aktivitäten der Bank und der Begründung für die Prognosen, ohne die Entwicklung des Finanz- und Kreditinstituts zu untersuchen und relevante Fehler zu erkennen, ist es nicht möglich, einen Plan zu entwickeln , ausreichend der erfolgreichen Entwicklung der Bank);

kontrolle über die Implementierung von Plänen und Führungslösungen bei der Umsetzung von aktiv passiven Operationen;

suchen Sie nach Reserven, um die Effizienz der Arbeit der Bank zu verbessern;

bewertung der Ergebnisse der Geschäftsbank und der Umsetzung entwickelter Pläne, eine Bewertung der von der Bank erzielten Niveau der Bank in handelsüblicher und finanzieller Tätigkeit, eine Bewertung der Vollständigkeit der Nutzung aller Ressourcen der Bank (eine solche Beurteilung Sie, um schnell in die aktuellen Aktivitäten der Bank einzugreifen, um die identifizierten Mängel zu beseitigen);

die Entwicklung eines Komplexes von Maßnahmen zur Nutzung der identifizierten zusätzlichen Ressourcen (Entwicklung von Intrabank-Dokumenten und Vorschriften zur Erhöhung der Rentabilität der Bank, wenn Risiken minimiert und die Liquidität auf der richtigen Ebene aufrechterhalten).

Es gibt viele Kriterien, die zur Ermittlung von Arten und Anweisungen zur Analyse der Bank verwendet werden. Betrachten Sie einige von ihnen.

Je nach Art der Nutzer der Informationsanalyse ist das Banking eine Analyse in intern und extern unterteilt.

Die interne Analyse erfolgt aus Positionen und umzusetzen die Ziele des Funktionierens der wirtschaftlichen Entitäten selbst (dh aus Sicht der Manager und Eigentümer der Bank) und der Außenseite - vom Standpunkt aller Personen, die darüber hinaus sind Es hat aber ihre eigenen Interessen.

In Bezug auf Geschäftsbanken werden in Tabelle 1 die wichtigsten Unterschiede im Inhalt der internen und externen Finanzanalyse dargestellt.

Es sei darauf hingewiesen, dass traditionell drei Haupttypen der internen Analyse zuweisen:

1) Suchanalyse. Die Suchanalysedaten zielen darauf ab, Informationen zuzuordnen (d. H., Daten auf der Gegenwart und Vergangenheit) systematisch manifestierende Beziehungen und Muster. Folglich ist der Zweck der Suche nachhaltige Anleihen und Muster, die in den Daten in den Indikatoren vorhanden sind, jedoch nicht während der Analyse identifiziert werden.

2) Routineanalyse. Analyse basierend auf der Berechnung der vorgeschriebenen Normen und Indikatoren. Es ist praktisch von Bankiers als Element der analytischen Arbeit wahrgenommen, sondern ist für alle Kreditorganisationen unerlässlich.

Tabelle 1 - Vergleichende Eigenschaften der internen und externen Analyse

Vergleichbare Zeichen	Eigenschaften
Interne Analyse	Externe analyse
Objektanalyse.	finanzielle und wirtschaftliche Prozesse ihre Faktoren und Ergebnisse	Ergebnisse finanzielle und wirtschaftliche Prozesse
Objektanalyse.	finanzielle Ergebnisse. Rentabilität und finanzielle Situation der Bank, der Wirtschaftlichkeit und des Managementeffizienzs	Indikatoren für Finanzergebnisse, Rentabilität und finanzielle Situation der Bank
Subjektanalyse	bankenspezialisten, Manager verschiedener Ebenen und Arten von Management, Analysten. Interne Abschlussprüfer und Controller, Bankmanagement, Auditoren und Berater angezogen	Bankübergänger, Aufsichtsbehörden, Besitzer
Verordnungsgrad.	entscheidungen der Verwaltungsorgane der Bank	Internationale und nationale Normen
Die Menge der verwendeten Information	das gesamte Informationssystem über die Aktivitäten der Bank und des Umweltumfelds	im Rahmen des laufenden Jahresabschlusses
Die Qualität, die als Ergebnis der Analyse der Information erhalten wurde	ist weitgehend probabilistisch und subjektiv	objektender, weil Die Analyse basiert auf den von den Aufsichtsbehörden genehmigten Informationen zu den bereits implementierten Vorgängen.
Möglichkeiten, Informationen zu reflektieren		basierend auf allgemein anerkannten Grundsätzen und Rechnungslegungsstandards
Arten von Analyse, je nachdem, wie Informationen in seinem Verhalten verwendet werden	aktuelle, retrospektive, vielversprechende Analyse	Retrospektive
Einheiten		monetäre dimensionslos
Regelmäßigkeit		von regulatorischen Handlungen etabliert
Der Grad der Verantwortung	disziplinär	administrativ

3) Gezielte Analyse. Es wird direkt über die Aufgabe des Handbuchs durchgeführt. Kombiniert Elemente der Such- und Routineanalyse mit einer großen Anzahl von Wirtschaftsindikatoren und basiert auf der gesamten Analyse, Information.

Je nach Spektrum der in der Studie der Studie ist die Analyse des finanziellen Zustands der Bank vollständig und thematisch unterteilt. Beide Analysearten erfolgen auf der Grundlage der Einhaltung des Komplexitätsprinzips. Mit voller Analyse werden alle Parteien der Arbeit der Bank untersucht, d. H. Sowohl externe als auch interne Verbindungen, mit dem thematischen, nur ein enge Sortiment an Problemen, die es ermöglichen, die Möglichkeit zu ermitteln, einzelne Parteien an die Aktivitäten der Bank (z. B. Bankgewinne, Darlehen, Einlagenstrukturen, Finanzergebnisse, Analyse der Liquidität, Risikofähigkeit von Operationen usw.).

Je nach Zeitraum wird die Analyse durchgeführt, die Analyse kann wie folgt klassifiziert werden: täglich, wöchentlich, monatlich monatlich, vierteljährlich, halbjährlich.

Abhängig von der Verhaltenshäufigkeit:

systematisch;

regelmäßig;

episodisch;

Basierend auf den Zielen und der Art der Forschung besteht ein vorläufiger, operativer (Kontrolle und Betrieb) und die endgültige (endgültige, anschließende) Analyse.

Die vorläufige Analyse wird zur Beurteilung des Status der Konten verwendet, um die Möglichkeit zu ermitteln, die Operationen der Bank durchzuführen.

Die operative Analyse wird während der aktuellen Arbeit der Bank zurückgegriffen, um die Einhaltung der Bestimmungen der Liquidität und anderer Indikatoren und die Annahme von dringenden Maßnahmen, die ihre Umsetzung gewährleisten, einzuschätzen, sowie ausreichend Gewinne zu erzielen.

Die endgültige Analyse wird zur Ermittlung der Wirksamkeit der Tätigkeit der Bank für den untersuchten Zeitraum der Bank eingesetzt und Reserven der Erhöhung der Rentabilität.

Je nach Aufgabe der Studie ist die Analyse des Gleichgewichts der Bank in funktionale, strukturelle, operative und kosteneuropäische, nationale wirtschaftliche Wirtschaft (Analyse der Maßstab der aktiven passiven Operationen) unterteilt.

Funktionale Analyse ermöglicht es Ihnen, die Spezialisierung der Aktivitäten einer Geschäftsbank, ihrem Platz im System der Beziehungen zwischen Banken, möglichen Formen und Interaktionsaussichten mit anderen Kontrahenten dieses Systems zu ermitteln und die Wirksamkeit und Durchführbarkeit der Funktionen, die von der Bank ausgeführt werden.

Die strukturelle Analyse erfolgt nach Art der Bankvorgänge. Durch diese Analyse werden die Zusammensetzung und der Anteil der wirtschaftlichen Auftragnehmer auf aktiven und passiven Operationen sowie die Struktur von Erträgen, Kosten und Gewinne festgelegt.

Die Betriebswertanalyse vertieft das Studium der Rentabilität der Bank und bietet eine Vorstellung von Kosten und Rentabilität (oder Unstärkbarkeit) spezifischer Vorgänge. Sie ermöglicht es Ihnen, die Bedeutung jeder Art von Operationen bei der Bildung der Gewinnung der Bank zu beurteilen und die wichtigsten Anweisungen der Anzahlung und der Darlehenspolitik der Bank auf bestimmte Gegenparteien zu entwickeln, um das Einkommen zu maximieren.

Die nationale wirtschaftliche Analyse ermöglicht es, den Maßstab der aktiven passiven Operationen und des Bankengewinns sowie den Teilnahme der Teilnahme einer Geschäftsbank bei der Bildung des Geldversorgungs- und Darlehensfonds des Landes zu bestimmen. Eine Analyse der Skala von aktiv-passiven Operationen erfolgt durch Vergleich der Maßstäbe bestimmter Arten von Operationen mit einem durchschnittlichen Niveau ähnlicher Indikatoren oder ihrer absoluten Skala auf dem gesamten Bankensystem.

Abhängig von der Analyse der Analyse werden die folgenden Arten von kommerziellen Bankanalysen unterschieden:

interne Selbstanalyse der von selbst durchgeführten Banken;

remote-Analyse von Banken, einschließlich der Gegenparteibanken (Analyse der Tätigkeiten und seiner Finanzergebnisse, Struktur und Dynamik des Eigenkapitals, der Ressourcenbasis und der Vermögenswerte, der Nachhaltigkeit der Nachhaltigkeit des Finanzzustands der Bank auf der Grundlage seiner offiziellen und veröffentlichten Berichterstattung).

Die wichtigsten Methoden der wirtschaftlichen Analyse der Aktivitäten der Bank sind:

1. Traditionelle Methoden (vergleichend; regulatorisch; strukturell; Grafik; Tischreflexionsmethode; andere Methoden).

2. statistische Methoden (strukturell dynamisch; Index; Regression; Korrelation; Gruppierungsmethode; Bilanz, andere Methoden).

3. mathematische Methoden (mathematische Programmierung; Nachahmung Modellierung; Koeffizientenmethode; lineare Modelle; Faktoranalyse; Analyse von probabilistischen Ereignissen; andere Methoden).

Am häufigsten in der Bankenpraxisanalyse verwendete:

Vergleichsmethode. Es beinhaltet einen Vergleich eines unbekannten Phänomens mit den bekannten Phänomenen, die früher studiert, um eine gemeinsame oder identifizierende Kardinalunterschiede zwischen ihnen zu finden.

Bei der Analyse der Aktivitäten der Geschäftsbank wird diese Methode zur Lösung aller Aufgaben verwendet. Das charakteristischste des Vergleichs:

geplante und tatsächliche Indikatoren der Aktivitäten der Bank, um den Umsetzungsgrad des Geschäftsplans der Bank zu ermitteln;

tatsächliche Indikatoren der Ergebnisse der Tätigkeiten der Bank mit regulatorischen Informationen, die von der Bank Russlands festgelegt sind;

tatsächliche Indikatoren mit Indikatoren der vorherigen Perioden, um den Entwicklungstrend der Bank zu bestimmen;

indikatoren der Aktivitäten der Studienbank mit Indikatoren anderer Banken - Wettbewerber, um den Ort der analysierten Bank auf dem Bankenmarkt und seiner Wettbewerbsfähigkeit zu bestimmen;

forschungsergebnisse verschiedener Elemente der Tätigkeiten der Bank, die es ermöglichen, einen allgemeinen Schlussfolgerungen über die Qualität ihrer Arbeit (z. B. ein Vergleich der Analyse der Erträge und Analyse der Kosten der Bank) vorzunehmen.

die Ergebnisse verschiedener leitender Lösungen der höchsten und sekundären Führung der Bank, um ein qualitativ hochwertiges Bankmanagement durchzuführen;

die Ergebnisse der Aktivitäten der Bank (seine Rentabilität und Rentabilität) vor und nach der Einführung neuer Technologien - Mit dieser Analyse können Sie die Amortisation dieser Technologien abschätzen.

Vergleichsverfahren. Diese Methode basiert auf allen Indikatoren der in der Analyse verwendeten Aktivitäten der Bank auf ein vergleichbares Formular (z. B. den quantitativen Ausdruck aller Indikatoren in eine einzige Währung, angesichts des Kurs, der für jedes bestimmte Datum auf dem Markt entwickelt wurde) .

Die Methode der Koeffizienten. Diese Methode sorgt für die Verwendung von nicht absoluten, aber relativen Indikatoren. Mit Hilfe der Methode der Koeffizienten, Indikatoren der Qualität der Operationen, der Liquidität, der Rentabilität, der Rentabilität der Bank werden geschätzt.

Die Gruppierungsmethode sorgt für eine Gruppierung verschiedener Bilanzpositionen (andere Berichterstattung, z. B. eine Gewinn- und Verlustrechnung), um die Daten zu ermitteln, die zur Analyse der spezifischen Richtung der Aktivitäten der Bank erforderlich sind. Zum Beispiel kann eine Gruppierung dem Grad der Liquidität, der wirtschaftlichen Wesen der Bankgeschäfte, der Rentabilität der Vermögenswerte, der Kosten der Verbindlichkeiten usw. folgen.

Die Bilanz ist ein Vergleich der aktiven und passiven Teile des Gleichgewichts der Bank und der Definition ihrer Gleichheit.

Die Grafikmethode ist ein Bild der Datenbank, die im Prozess der Analyse der Aktivitäten von Graphen, verschiedenen Figuren und Zeichnungen identifiziert wurde. Diese Methode trägt zu einer größeren Klarheit der Ergebnisse der Analyse für die Verwaltung und Besitzer der Bank bei.

Eine tabellarische Methode ist eine Präsentation von Informationen, die im Prozess der Analyse der Tabellen identifiziert wurde. Diese Methode ist am effektivsten in Bezug auf das Erstellen einer Datenbank auf der Grundlage der Ergebnisse der Analyse der Analyse der Tätigkeiten der Bank für unterschiedliche Zeiträume. Mit der Tabellenmethode können Sie die Entwicklung der Aktivitäten der Bank in der Dynamik während einer bestimmten Zeit am besten verfolgen. Die Verwendung von Informationen, die in tabellarischer Form präsentiert werden, ist am bequemsten, wenn er nachfolgende Analysen der Aktivitäten der Bank durchgeführt wird.

In den meisten Fällen wählt der Analytiker unabhängig voneinander das System der Methoden zur Analyse des Finanzzustands der Bank, basierend auf den Funktionen der Bankenaktivitäten, der Ziele der Analyse, dem Umfang der Operationen, der Spezialisierung der Bank, der Bankenrichtlinienziele, der Größe der Bank der Bank selbst, deren Kundenbasis, die Bereitstellung rechtzeitiger Informations- und Softwaretechnologien usw..

Traditionell hat die Analyse des finanziellen Zustands der Bank die folgenden Hauptanweisungen:

1. Strukturanalyse der Ressourcenbasis und der aktiven Operationen

2. Analyse der Kapitaladäquat und der Liquidität;

3. Analyse der Qualität der Verbindlichkeiten und Vermögenswerte;

4. Analyse der Rentabilität und Effizienz.

In der Praxis wird eine beträchtliche Anzahl von Koeffizienten angewendet, um diese Indikatoren auszuwerten. Daher ist die Aufgabe, sich aus dem bestehenden Satz dieser Koeffizienten zu wählen, der meistens den finanziellen Zustand der Bank bestimmen.

In diesem Absatz haben wir in diesem Absatz folgende Fragen betrachtet: Warum die Bank benötigt wird, um den finanziellen Zustand zu analysieren; Das ist er; Was sind die Prinzipien und Funktionen der Analyse; Welche Sequenz analysiert traditionell. Berücksichtigen Sie nun jede der Hauptrichtungen, um den finanziellen Zustand der Bank ausführlicher zu analysieren.

Finanzakademie unter der Regierung der Russischen Föderation

Abteilung "Banking"

Arbeit darf schützen
Leiter der Abteilung von Prof. Lavrushushin O. I.

Diplomarbeit

"Analyse des finanziellen Zustands
Geschäftsbank "

Studenteninstitut

Gruppe K-5-3

Kolpakova M.V.

Wissenschaftlicher Leiter

doc. Cafe. "Banking" an. ER n. Polnischchuk A.i.

Beraterstuhl AIT.

doc. GOBAREVA YA. L.

Externer Gutachter

Moskau - 2002.

Einführung ................................................. .. .......................................... 3.

Kapitel 1. Analyse und Bewertung des Finanzzustands der Bank ...... 5

1.2. Finanzstabilität und Kreditsicherheit
Organisationen ................................................. .........................................elf

1.3. Überblick über die Haupttechniken zur Analyse der Finanzlage
Bank................................................. .................................................. ..achtzehn

Kapitel 2. Merkmale der Fernanalyse des Finanzzustands der Geschäftsbank .................................. ...... .............. 41.

2.1. Die wichtigsten methodischen Voraussetzungen für die Bildung der Methodik zur Analyse des finanziellen Zustands der Bank ................................ ........... ...................... 41.

Kapitel 3. Aussichten für die Finanzanalyse
Bank in Automatisierungsbedingungen .............................................. ...... 66.

3.1. Automatisierung der Finanzstatusanalyse der Bank ................... 66

3.2. Aussichten für die Entwicklung der Finanzanalyse
Geschäftsbank ................................................ ............................................. 76.

Fazit ................................................. .............. .................................. 77.

Anwendungen ................................................... ................................. 80.

Liste der verwendeten Referenzen .............................................. ........... 89.

Einführung

Die moderne Phase der Entwicklung des Bankensystems zeichnet sich durch eine stabilisierende und moderate Entwicklung nach mehreren erfahrenen Systemkrisen aus. Zu diesem Zeitpunkt wenden sich die Banken an alle Risiken weinly, einschließlich des Risikos aktiver Interbankenoperationen, darunter: Interbanken-Kredite, Eröffnung und Wartung von Vorgängen durch Nostro-Konten in anderen Banken, Eröffnungskapitalkonten in anderen Banken, Operationen mit wertvollen Arbeiten andere Banken und so weiter. Andererseits sind Bankkunden, sowohl rechtliche als auch Einzelpersonen, nun verantwortungsvoller und gehört absichtlich zur Servicebank. Alle diese Faktoren bestimmen die Relevanz der Entwicklung und Verbesserung der Methoden zur Analyse des finanziellen Zustands von Banken

Somit ist der Gegenstand dieser Arbeit die Analyse des finanziellen Zustands der Bank auf der Grundlage von Abschlüssen, eine solche Analyse wird externe oder Remote bezeichnet.

Der Zweck des Schreibens der Arbeit besteht darin, nach den optimalen Werkzeugen zur Fernanalyse von Banken und als Hauptergebnis weiter zu suchen, um die Methodik des Autors zur Analyse des finanziellen Zustands der Bank zu erstellen.

Das Thema der Fernanalyse von Banken war hauptsächlich mit der Pressung ausreichend einseitig abgedeckt, der Fokus wurde an die Bankenbewertungen gezahlt. In vielen Publikationen wurden im Rahmen des Bank-Ratings und ein einfaches Ranking von Banken in einem Indikator (Kapital, Vermögenswerte, Gewinne) verstanden. Diese Bewertungen, die grundsätzlich die verschiedenen Aspekte der finanziellen Nachhaltigkeit von Banken analysieren, waren jedoch zunächst ein bisschen, jedoch kürzlich, um das Beste in Bezug auf die Vertiefung der Bankanalyse zu ändern und die Anzahl der Faktoren zu erweitern, die ein oder ein anderes Rating bilden. Andererseits reicht es nicht aus, dass solche Aspekte der Probleme der Analyse des finanziellen Zustands der Bank als Technik zur Berechnung von Grenzen der Kontrahentenbanken als Technik abgedeckt; Methodische Grundlagen für die Bildung der Methoden der Fernanalyse von Banken. Problem, nicht bis zum Ende der studierenden Momente sind theoretische Grundlagen für die Analyse des finanziellen Zustands von Banken: die Konzepte der Zuverlässigkeit, der finanziellen Nachhaltigkeit des Kreditinstituts usw., es besteht kein klares Verständnis der Faktoren der finanziellen Nachhaltigkeit von die Bank. In diesem Thema gibt es also viele unzureichend studierende Probleme, die dem Prozess der Schreibarbeit besonders aufmerksam machen werden.

Die Entwicklung dieses Problems basierte auf den folgenden Quellen:

· Monographien Panova G. S., Polnischchuk A. I., Maslenchenkova yu. S. Fetisov G. und DR;

· Dissertationen zu den Fragen der Finanzanalyse der Banken Novikova V. V., Zhivalova V. N.

· Periodische Druckartikel;

· Methoden der russischen Banken zur Analyse der Kontrahentenbanken.

Das erste Kapitel der Arbeit ist theoretischem Charakter, es wird darin die Grundkonzepte des unter Berücksichtigung des Themas offenbart, und einige Remote-Analysetechniken werden ebenfalls berücksichtigt.

Das zweite Kapitel der Arbeit ist praktisch, angewendet. Es wird die wichtigsten methodischen Voraussetzungen für die Bildung der Methodik zur Analyse der finanziellen Stabilität der Bank formulieren, wird die Methode der Remote-Analyse des Autors gezeigt. Darüber hinaus wird gezeigt, dass die Verwendung der Methodik des Autors eine Grenze von aktiven Interbankenoperationen feststellt.

Das dritte Kapitel wird den Aussichten für die Entwicklung des untersuchenden Problems gewidmet.

Analyse und Bewertung von finanziell
Staaten der Bank

Finanzielle Analyse als Praxis als eine Art Management-Tätigkeiten, die die Entscheidungsfindung auf finanziellen Fragen vorausgeht, ist eine Bühne, einen Betrieb und eine Bedingung für ihre Annahme (Information und Analytische Unterstützung) und fasst die Ergebnisse der Entscheidungen auf der Grundlage der endgültigen Informationen zusammen und bewertet dann .

Finanzanalyse als Wissenschaft erforscht finanzielle Beziehungen, ausgedrückt in Kategorien von Finanzen und finanziellen Indikatoren. Gleichzeitig ist seine Rolle bei der Verwaltung einer Geschäftsbank, dass es sich um eine unabhängige Verwaltungsfunktion, ein Finanzmanagement-Tool und die Methode seiner Bewertung handelt. / 23, S.18 / Eine solche Definition gibt Sheremet A. D. in seiner Monographie. Für einen genaueren Reflexion der Essenz der Analyse ist ein etwas anderes Ansatz für das Analysen des Finanzzustands erforderlich. Die Bestimmung der Remote-Analyse des Finanzzustands der Bank wird am Ende des Kapitels erteilt.

Die wichtigste Klassifizierung der Arten von Finanzanalysen ist die Analyseabteilung intern und extern. Das Hauptunterscheidungsmerkmal hier ist Gegenstand der Analyse. Die interne Analyse erfolgt von Insider Banken, während die Probanden der externen (Remote-) Analyse die Außenseiter der Bank, wie die Überwachungsbehörden (Bank of Russia), Gegenparteien im MBC-Markt, potenziellen Kunden. Unter Unterscheidung eines Subjekts eines Betreffs unterscheidet sich die Fernanalyse jeweils von den Informationen, die zur Analyse von Informationen (Information-Datenbank) verwendet werden. Wenn die interne Analyse mit allen vollständigen Informationen über die Tätigkeiten der Bank tätig ist, stehen nur die häufigsten Formen der Abschlüsse für externe Analysen zur Verfügung:

· Formular Nr. 101 - eine verhandelbare Erklärung zu Rechnungslegungskonten;

· Form Nr. 102 - Gewinn- und Verlustrechnung der Kreditorganisation / 6 /;

· Berechnung der wirtschaftlichen Normen / 4 /.

Und oft müssen Sie auf der Grundlage nur des 101. Formulars analysieren.

Die folgenden Gruppen von externen Berichtsbenutzern werden (und dementsprechend die Analyse der Ergebnisse) zugeordnet. Erste Gruppe - dies sind Themen, deren Interessen direkt mit den Aktivitäten der Bank zusammenhängen. Die wichtigsten Vertreter dieser Gruppe:

1. Aktionäre der Bank. Sie interessieren sich für: Entwicklungsprognose, einschließlich der langfristigen, Effizienz des Bankmanagements, der Rentabilität und der Risiko des aktiven Betriebs der Bank, der Aussichten für Dividendenrichtlinien.

2. Kreditgeber Kreditgeber interessieren sich mehr an kurzfristigen Perspektiven. Für Gläubiger gibt es keine so große Rentabilität von Bankgeschäften als Liquidität, die Fähigkeit der Bank, ihre Verpflichtungen rechtzeitig zu zahlen.

3. Bankkunden. Natürlich interessieren Sie sich für das Spektrum und die Qualität der von der Bank angebotenen Dienstleistungen, aber in diesem Fall gelten die Kunden als Benutzer von finanziellen Aktivitäten. Mit dieser Position sind sie in erster Linie an der Zuverlässigkeit der Bank interessiert.

Die folgende Gruppe externer Benutzer von analytischen Informationen sind Themen, deren finanzielle Bedingung nicht direkt mit den Ergebnissen der Tätigkeit der Bank verbunden ist. Sie sind Intermediäre zwischen der Bank und der ersten Gruppe externer Benutzer oder verwenden analytische Informationen, um Steuerungs- und Verwaltungsfunktionen auszuführen. Solche Benutzer können viel sein. Die wichtigsten Vertreter dieser Gruppe:

1. Zentralbank.Er überwacht die Erfüllung von Geschäftsbanken und -normen, um Fehler im staatlichen Bankensystem zu verhindern.

2. Prüfungsunternehmen.

3. Statistische und Informationsdienste, Ratingagenturen. / 19, c.11 /

Dementsprechend können die Gruppen externer Benutzer wählen Sie die Arten der Remote-Analysetechniken aus:

ü-Methoden, die von zentralen Banken verschiedener Länder verwendet werden

ü analytische Verfahren, die im Prozess des Bankaudits (in der Regel bei der Planung) verwendet werden;

ü Methoden zur Analyse der Kontrahentenbanken zur Festlegung der Grenzen der aktiven Interbankenoperationen.

Bankratings. - Eine Analysemethode, die in der Regel entweder durch Informationsdienste oder spezialisierte Ratingagenturen durchgeführt wird. Die Hauptmerkmale sind eine umfassende Bewertung der finanziellen Nachhaltigkeit, die am häufigsten mit einer gemeinsamen Punktbewertung von dieser Kreditinstitution aufweist. Die Ergebnisse der Ratings werden aktiv von der Bevölkerung, Aktionäre der Bank eingesetzt. Rundreiche Banken für bestimmte Indikatoren sind auch im russischen Druck (Vermögenswerte, Kapital, Gewinn usw.) üblich. Manchmal wird diese Art von Ranking als Rating bezeichnet. Das Begriff Ranking ist jedoch korrekt für diese Aktivität (aus der englischen Ranglinie).

Der Wert der Bankratings ist sehr groß, da es viele bedeutende finanzielle Lösungen auf der Grundlage von ihnen gibt. Sogar Banken mit ihren eigenen analytischen Techniken zur Analyse der Kontrahentenbanken verwenden Bewertungsschätzungen als wesentlicher Bestandteil der Analysemethode (siehe diesen Ansatz in der Sberbank-Methodik, Absatz 2.1. Dieser Arbeit).

Für die Methoden der Zentralbanken ist ein charakteristisches Merkmal, dass der Zweck der Analyse in diesem Fall der Nachweis von finanziell instabilen, Problembanken ist, um sie bis zum Lizenzknoten verschiedene aufsichtsrechtliche Maßnahmen anzuwenden. Ein solches Ziel ist logisch, da die Aufgabe der Zentralbanken vieler Länder (einschließlich Russland) die Stabilität des Bankensystems sicherzustellen, und die Erkennung von finanziell instabilen Banken ist für die optimale Konzentration der Aufsichtsaufwand erforderlich. Ein wichtiges Merkmal vieler Centralkank-Methoden ist ihre gemischte Natur, sodass sowohl eine rein entfernte Analyse nach Jahresabschluss und Feldprüfungen sorgt (siehe Abschnitt 2.1. - Kamel-Technik).

Der Zweck der Analyse der Kontrahentenbanken, die ständig von den analytischen Abteilungen verschiedener Banken - Optimierung des Kreditrisikos auf aktiven Operationen der Bank durchgeführt wird. Das praktische Ergebnis der Analyse wirkt in der Regel eine Grenze von aktiven Vorgängen mit einer analysierten Bank, die nicht überschritten werden kann. Ein unverwechselbares Merkmal vieler Methoden besteht darin, dass es nicht erforderlich ist, auf der Grundlage der Analyse der gesamtgesagten Gesamtbewertung des Finanzzustands der Bank (wie in den Ratings) nicht erforderlich, um die Prognose der Zahlungsfähigkeit der Kontrahentenbank recht zu haben ausreichend durch einen bestimmten Kurzzeit (1-3 Monate).

Ein unverwechselbares Merkmal der Audit-Analyse des Jahresabschlusses der Bank ist der Fokussierung auf die Ermittlung der Problembereiche der Rechnungslegung, den Standorten, die genaue Aufmerksamkeit aufpassen müssen (eine große Anzahl von Prüfungsverfahren). Ungewöhnliche Änderungen der Bilanzartikel werden erkannt, die ungewöhnlichen spezifischen Gewichte dieser oder anderen Berichtsindikatoren usw. Ein Merkmal der Methodik ist ihre gemischte Natur: Diese Jahresrechnung werden aus Sicht analysiert, um die Abschlussprüfer der Tätigkeiten dieser wirtschaftlichen Entität während der bisherigen Inspektionen zu verstehen.

Nun scheint es vernünftig zu sein, zur Formulierung der Fernanalyse des finanziellen Zustands der Bank zu bestimmen. Im Wesentlichen besteht die Remote-Analyse darin, das Thema der Weiterentwicklung der Bank zu lösen - grundsätzlich für die Analytik des Systems grundlegend geschlossen. Das Konzept der externen Analyse kann eingereicht werden.

Schema 1.

Datengesetz wie oben erwähnt, Abschlüsse der Bank. Auch zur Verfügung des Analystens sind bekannte Daten in der externen Umgebung, in der sich die analysierte Bank entwickelt. Von diesem schematischen Konstrukt ist die Einschränkungen der Remote-Analyse sofort sichtbar, was sofort in 2 Aspekten wirkt:

1. Die Informationsbasis ist unvollständig und enthält keine Informationen über alle Faktoren der finanziellen Stabilität der Bank (auf den Faktoren der finanziellen Nachhaltigkeit der Bank und ihrer Reflexion in den Abschlüssen, siehe Abschnitt 1.2.). In der Analysepraxis wird es überwunden, indem die fehlenden internen Informationen (Inspektionsüberprüfungen von Zentralbanken, Daten über die Vergangenheitsprüfungen in Abschlussprüfungen verwendet werden) überwunden wird. Aber nicht alle Analysten haben Zugriff auf diese Art von Daten.

2. Jahresabschluss können verzerrt werden. Dieser Faktor ist von besonderer Bedeutung für die russische analytische Praxis, da bei inländischen Banken dieses Problem sehr akut ist. Ich möchte feststellen, dass Verzerrungen - intern inhärente Abschlüsse. Dies ist darauf zurückzuführen, dass die Berichterstattung durch Rechnungswesen gebildet wird, was wirtschaftlich von der Bank der Bank abhängig ist. Das Problem der Berichterstattung der Verzerrung erwirbt eine besondere Schärfe, wenn es ernsthafte Probleme aufweist, die ihre Existenz bedrohen, und die Definition solcher Banken ist die wichtigste Aufgabe der Remote-Analyse. Zu diesem Faktor reagieren natürlich Analysten, daher in den Analysemethoden, vielen Banken, der erste Gegenstand, der erste Artikel ist die sogenannte "Reinigung des Gleichgewichts" aus verschiedenen Skizzen. Dennoch ist dieses Problem sehr schwer zu überwinden, und es hat erhebliche Auswirkungen auf die Prozesse- und Analyseergebnisse.

Die zweite Komponente des obigen Schemas ist der eigentliche Analyseprozess. Die Qualität dieses Prozesses wird durch die Genauigkeit eines probabilistischen Urteils über die zukünftige Entwicklung der von den Ergebnissen der Analyse erhaltenen Bank bestimmt, aber keine Technik kann die vollständig gewählten Einschränkungen der Informationsbasis überwinden.

Wir setzen auf die obigen Argumente, wir stellen unsere eigene Definition der Fernanalyse des finanziellen Zustands von Banken vor. Die Fernanalyse des finanziellen Zustands von Banken wird als Tätigkeit genannt, um die Informationsverzeichnisse zwischen Insider und den Außenseiter der Bank zu überwinden, um das genaueste Urteil der Wahrscheinlichkeit über die zukünftige Entwicklung der analysierten Bank zu erhalten.

Schlussfolgerungen. Die Analyse des Finanzzustands der Bank ist ein mehrdeutig miteinander verbundenes Konzept. In unserer Ansicht ist es logisch, sich auf das Verständnis der Finanzanalyse wie auf Aktivitäten zu konzentrieren, um die Informationsverarbeitung zwischen Außenseiter und Insidern der Bank zu überwinden.

1.2. Finanzstabilität und Zuverlässigkeit
Kreditorganisation

Analyseobjekt ist der Finanzzustand einer Geschäftsbank, der in der Wirtschaftsliteratur in der Regel auf die finanzielle Nachhaltigkeit oder Zuverlässigkeit des Kreditinstituts reduziert wird. Die Untersuchung des Wesentlichen der obigen Bedingungen ist zwischen verschiedenen Autoren zu finden; Der erste von ihnen wird berücksichtigt G. G. FETISOV.Das erste Kapitel der Monographie / 21 / was diesem Problem gewidmet ist.

Zunächst bespricht G. G. Fetisov an die terminologische Seite des Problems sowie auf die Erfahrung anderer Wissenschaften, in denen Zuverlässigkeit und Stabilität für mehrere Jahrhunderte Objekte der engen Studie sind.

Das hauptsgreifende Charakteristik des Begriffs "zuverlässig" finden Sie in S. I. Ozhöva, der ihn interpretiert als:

1) Inspirierendes Vertrauen;

2) dauerhaft, mit Schwierigkeiten leitend, Schaden, stark;

3) gut funktionieren;

4) ein dauerhaftes, nicht aufgehobenes, für einen längeren Zeitraum berechnet, nicht temporär;

5) Beständig, festhalten, zögern Sie nicht, nicht zu fällen, nach einer geringfügigen Abweichung wiederhergestellt.

Gemäß GG Fetisov, in der Untersuchung des Problems der Zuverlässigkeit einer Kreditinstitution, können Sie die Erfahrung anderer Branchen von Wissenschaft und Technologie nutzen, wobei insbesondere die Zuverlässigkeit als "integrierte Eigenschaft eines technischen Objekts (Gerät, Geräte, Maschinen, Systeme), die in seiner Fähigkeit bestehen, führen die angegebenen Funktionen aus und halten Ihre Hauptmerkmale innerhalb der eingestellten Grenzwerte. "

Die Stabilität des Objekts ist in der Regel mit Zuverlässigkeit verbunden. Somit ist die Stabilität der Struktur ihre Fähigkeit, den Anstrengungen standhalten, um ihn aus dem anfänglichen Zustand des statischen oder dynamischen Gleichgewichts zurückzuziehen. Die Stabilität der Bank ist die Fähigkeit, mögliche negative Faktoren der inneren und äußeren Umgebung zu konfrontieren. Am häufigsten wird die Kategorie Nachhaltigkeitskategorie als Merkmal komplexer dynamischer Systeme verwendet, die dem Einfluss einer großen Anzahl von Faktoren, einschließlich Faktoren mit zufälligen Eigenschaften, unterliegen. Da die Bank auch ein komplexes dynamisches System ist, das bei den sich ändernden Marktbedingungen tätig ist, muss er aus Sicht des Systemansatzes berücksichtigt werden.

Die Verwendung des Begriffs "Stabilität" zusammen mit dem Begriff "Zuverlässigkeit", laut G. G. Fetisov ist ziemlich fair. V. DAL definierte das Wort zuverlässig als "Ergänzungshoffnung; loyal, zweifellos, langlebig, fest, stark; Was oder an wen Sie sich verlassen können, was nicht täuscht. " Der Begriffsstabilität stammt von den Wörtern ", um sich zu starten, widerstehen, wem, was fest stehen, um sich zu stehenden, der Stärke erfolgreich abzulehnen, um zu widerstehen, nicht aufzugeben, nicht aufzugeben. Nachhaltig - es bedeutet hartnäckig, stark, fest, nicht scharf. "

Danach argumentiert G. G. Fetisov, dass mit all ihrer Ähnlichkeit die Begriffe "stabil" und "zuverlässig" voneinander unterscheiden, in Verbindung mit dem sie zu den Konzepten einer zuverlässigen Bank beitragen, ein stetiges Bank einiger Nuancen. Zunächst kann darauf hingewiesen werden, dass die Wahrnehmung der Zuverlässigkeit der Bank von verschiedenen Positionen ungleich sein kann.

Aus dem Standpunkt der Kunden der Bank sind ihre Einleger eine zuverlässige Bank, die mit der Überzeugung in Verbindung steht, dass die Bank ihre Verpflichtungen erfüllen wird (nach V. gal, was nicht täuschen wird). Es ist bekannt, dass bei modernen Bedingungen für Anleger von besonderer Bedeutung ist.

Einige andere Farbtöne-Konzept-Zuverlässigkeit hat von der Position der Bank selbst. Zum Beispiel der Anteilinhaber der Bank, investiert in Bankenaktivitäten ihre Hauptstadt, glauben, dass ihre Bank der Umsatzbereich des Kapitals sein wird, der hier ist, dass ein Gewinn erzielt wird, äquivalent oder mehr als das Ergebnis von Investitionen in andere Sektoren der Wirtschaft. Im Allgemeinen interessieren sie sich an ausreichend Einkommen in ihrer Hauptstadt.

Eine weitere Position in den Bankangestellten, die an ständigen Arbeiten in einem bestimmten Kreditinstitut interessiert sind, um einen stabilen und hohen Lohn zu erhalten.

Ein Blick auf eine zuverlässige Bank aus der Gesellschaft kann von der Zentralbank von der Zentralbank eingereicht werden, die eine nationale Institution ist, die sowohl die Interessen der Bürger als auch für Investoren und das Bankensystem kümmert. Eine zuverlässige Bank mit öffentlichen Gegenständen sorgt für die Erhaltung des Sumiums von Interessen der Banken und ihrer Kunden. Zuverlässige Bank ist eine Bank, die den Kunden glaubt, was die Einhaltung der Interessen von Kunden und Investoren gewährleistet, die Umsetzung von Interessen und Geschäften fördert, von den Prinzipien der Partnerschaftsvarianten, die gegenseitig nützliche Beziehungen leitet, die Politiken in den Interessen der sozialen Entwicklung verfolgen.

Ferner stellt G. G. Fetisov die These vor, dass die "nachhaltige Bank" ein grundlegenderes Konzept ist. Es ist in erster Linie in Bezug auf das Konzept der "zuverlässigen Bank". Zuverlässigkeit hängt von der Stabilität ab. Wenn zuverlässig nicht immer eine stetige Bank ist, ist eine feste Bank immer zuverlässig. Aus der Position des Kunden können Sie hoffen, dass die Bank Sie nicht täuschen wird, von der Position des Aktionärs oder des Angestellten der Bank, Sie können auf die Umsetzung Ihrer Interessen hoffen, dies bedeutet jedoch nicht, dass diese Hoffnung vollständig ist mit vollständiger Stabilität gemeistert. Die Bank, die zum Beispiel zuverlässig ist, kann seine Verpflichtungen gegenüber dem Kunden erfüllen, aber es wird gegen seine Stabilität gehen, kann zu einer Verringerung der Gewinne führen und sogar zu Verlusten führen.

Trotzdem sind die Konzepte der Zuverlässigkeit und Nachhaltigkeit nicht dagegen. Mit all ihrer Ähnlichkeit und einem bestimmten Unterschied haben sie das Recht auf unabhängige Existenz, da sie nicht immer die gleichen Farbtöne in der Position der Bank sind. Aus der Position des Kunden, für die die Einhaltung von Partnerschaften wichtiger ist, um den Begriff "Zuverlässigkeit" zu korrekter nutzen kann, ist das Konzept der Stabilität akzeptabler, den Begriff "Zuverlässigkeit", während der Konzept der Stabilität akzeptabel ist, um den finanziellen Zustand der abstrakten Bank zu charakterisieren. Somit ist aus der Position von G. G. Fetisov eine zuverlässige Bank eine solche Bank, deren Aktivität zweifellos zur Erkenntnis der Interessen einer bestimmten Entität führt.

In seiner Analyse von G. G. Fetisov unterscheidet Fetisov die Konzepte der "theoretisch oder de-yura zuverlässigen Bank" und "in der Tat wirklich zuverlässigen Bank". De Yura Alle Banken sind zuverlässig, da sie einen staatlichen Registrierungsfilter bestanden haben, eine Lizenz, daher in ihren wirtschaftlichen, legislativen und beruflichen Standards den Titel der Bank entsprechen. Unzuverlässige Banken, theoretisch, werden nicht von der Zentralbank oder einer anderen autorisierten Behörde registriert. Zum Beispiel ist Russland zum Beispiel in der gegenwärtigen Bühne reich an unreinen, kriminellen Beispielen für eine Bruttoverletzung der Regeln des Spiels, Verkaufs.

Nach G. G. Fetisov wird das Unternehmensrisiko der Wahl einer zuverlässigen Bank durch eine Reihe von Komponenten bestimmt. Diese schließen ein:

q Die Dauer der Bankarbeit auf dem Markt;

q ehemalige Geschäftsgeschichte;

q Bild der Bank;

q Die Klasse von Zuverlässigkeit und Stabilität (von Banknamen).

Wie bereits erwähnt, ist die Stabilität der Bank auf Fetisov die Fähigkeit, nachteilige äußere Umweltfaktoren erfolgreich zu entwickeln und zu widerstehen. Daher wird die Stabilität der Bank rechtlich vom Standpunkt einer Angemessenheit der äußeren Umgebung betrachtet. Diese Compliance hat zwei Parameter: angemessenheit der allgemeinen Geschäftstätigkeit und ihrer Aktualität. Im ersten Fall können diese Banken als stabil betrachtet werden, was ihre Geschäftstätigkeit in der Nähe des Rückgangs der Gesamtgeschäftstätigkeit etwas verringert. Wie Sie wissen, entwickeln sich Banken und ihre Geschäftstätigkeiten mit der Entwicklung von allgemeinen Transaktionen und Dienstleistungen. Wenn das Volumen der Industrie- und Handelsvorgänge verringert wird, verursacht er zwangsläufig und ein Rückgang der Cashflows, die durch Kreditinstitutionen verlaufen, wodurch das Volumen von Ablagerungen, Abrechnung, Währung und anderen Vorgängen reduziert wird. Die Reduzierung des Betriebsvolumens von Banken in einer ähnlichen Situation wäre an die negativen Parteien ihrer Tätigkeiten falsch. Die Bank, die ihren Tätigkeit im Rahmen einer Verringerung der Gesamtgeschäftstätigkeit zurückging, kann laut Fetisov eine nachhaltige Bank betrachten.

Zusätzliche Informationen können einen zweiten Parameter erhalten - die Aktualität der Bemühungen um Bankenaktivitäten. In diesem Fall kann die Tätigkeit der Bank rechtzeitig sein (in Übereinstimmung mit der allgemeinen wirtschaftlichen Situation), verfrüht und spät. In den letzten beiden Fällen kann eine stetig entwickelnde Bank zugeben, um seine Wirksamkeit zu verringern.

Einige verschiedene Positionen hinsichtlich der Formulierung der Konzepte der Stabilität oder der Zuverlässigkeit der Kreditorganisation haften an Novikova V. V. Wie Fetisov G. G., lexisch, basierend auf der Definition von Dahl, reduziert es das Konzept der Zuverlässigkeit auf drei Kriterien:

Ø Stärke;

Ø Beständigkeit von Existenz;

Ø Vertrauen des Forschers. / 17 /

Die Haltbarkeit von V. V. Novikova versteht als Stabilität des Objekts auf negative (destruktive) Faktoren der inneren und äußeren Umgebung. Die Beständigkeit von Existenz ist das zweite Merkmal, das tatsächlich der erste ist, aber im langfristigen Aspekt. In der Tat gibt es keine Existenz für die Bank ohne langfristige Nachhaltigkeit für nachteilige Faktoren. Das dritte Merkmal der Zuverlässigkeit der Bank ist das Vertrauen
Der Forscher besteht in erster Linie in der Richtigkeit der ausgewählten Methodik, um die Zuverlässigkeit der Bank zu studieren. Die Hauptansätze für den Bau der Untersuchungsmethode der Stabilität der Bank werden im zweiten Kapitel der Arbeit berücksichtigt.

In seiner Studie nutzt V. V. Novikov nicht das Konzept der Nachhaltigkeit der Bank.

Am Ende seiner terminologischen Umfrage zitiert V. V. Novikova die folgende Definition des Konzepts der Zuverlässigkeit der Bank:

Zuverlässigkeit einer Geschäftsbank - Dies ist ein dialektisches Gleichgewicht, in dem die Erreichung und der Stärkung der Festigkeit, der Konstanz und des Vertrauens als Inkonsistenz der Zerstörung durch Kapitaladäquat, Rentabilität, Liquidität, Asset-Qualität und schließlich Vertrauen in die Angemüte der Methoden der Erkenntnis von Real umgesetzt wird Realität durch vernünftiges Management.

Nach diesen beiden Konzepten möchte ich Ihre eigene Definition von Zuverlässigkeit (finanzielle Nachhaltigkeit der Bank) formulieren. Unserer Meinung nach sind diese Konzepte auch, und sie können zusammen verwendet werden, um den finanziellen Zustand der Bank zu analysieren. Unter der Zuverlässigkeit (finanzieller Nachhaltigkeit) der Bank sollte ein solcher qualitativer Zustand der Bank verstanden werden, in dem es normalerweise in der vorhersehbaren (analysierten) Zukunft weiterarbeiten wird, um Verpflichtungen an alle seine Geschäftspartner zu konfigurieren. Der Vorteil dieser Definition besteht darin, dass es vor allem auf der gesamten Aufgabe der Remote-Analyse spürbar ist, so dass es möglich ist, die genaueste Wahrscheinlichkeitsurteil der finanziellen Stabilität dieser Kreditorganisation in zukunft. Es ist genau, die Genauigkeit des obigen probillistischen Urteils zu maximieren, eine Methodik zur Analyse des finanziellen Zustands der Bank, methodische Ansätze, denen im zweiten Kapitel in Betracht gezogen werden soll.

Fazit: Die Konzepte der Zuverlässigkeit und der finanziellen Stabilität von Banken sind Diskussionen. Verschiedene Autoren verstehen sie auf unterschiedliche Weise. Aus Sicht von G. Fetisov ist der Begriff "nachhaltige Bank" ein grundlegenderes Konzept. Aus Sicht der Makroenalyse (zum Beispiel das gesamte Bankensystem Russlands) ist der Begriff "Nachhaltigkeit" korrekt, während der finanzielle Zustand einer bestimmten Kontrahentenbank korrekter ist, um das Konzept der "Zuverlässigkeit" zu ermitteln. Ein weiterer Standpunkt gehört V. V. Novikova, der in seiner terminologischen Analyse den Begriff "Nachhaltigkeit" überhaupt nicht nutzt. Es reduziert das Konzept der Zuverlässigkeit auf drei miteinander verbundene und unveräußerliche Komponenten: Festigkeit, Konsistenz der Existenz und das Vertrauen des Forschers. Der dritte Standpunkt ist der Autor. Unserer Meinung nach sollte die Zuverlässigkeit (oder die Stabilität) als ein so qualitativer Zustand der Bank angesehen werden, in dem sie normalerweise in der Zukunft fortsetzen wird.

1.3. Überblick über die grundlegenden Methoden zur Analyse des finanziellen Zustands der Bank

Kromonow-Technik. / 35 /

Um den aktuellen Zuverlässigkeitsindex in der Krononov-Methode zu berechnen, werden die Summe der gewichteten Werte einiger Funktion aus den auferlegten Koeffizienten verwendet. Die Funktion ist die Summe von zwei Komponenten und sieht so aus:

F (x) \u003d a * f (x; 0,5; 0,2) + (1-a) * ln (1 + x / 20) * 20,5

Bei großen Werten von Koeffizienten, wenn die Zuverlässigkeit immer weniger wächst, ist der zweite Begriff im Wesentlichen der zweite, mit klein - der erste. Dabei:

X - Werte von bergten Koeffizienten;

F (x; 0,5; 0,2) - die Funktion der Normalverteilung mit einem Durchschnitt von 0,5 und Dispersion 0,2;

Ln - natürlicher Logarithmus

Der Parameter A begrenzt die Wirkung jedes der Komponenten und bestimmt insbesondere die Krümmung des Graphen, seine Abweichung von der linearen Funktion. Laut Experten sollte der optimale Abrechnungswert A mindestens 0,6 sein.

In der LN-Formel (1 + x / 20) * 20.5 werden die Parameter 20.5 und 20 so gewählt, dass der Stromversorgungsindex mit allen Koeffizienten gleich Null ist, und mit allen Koeffizienten, die dem optimalen Wert entspricht, Die aktuelle Indexzuverlässigkeit wäre 100.

1. Balance-Parameter

Als Quelldaten werden Bankkonto-Guthaben auf Konten der zweiten Ordnung verwendet. Balance-Konten der zweiten Bestellung werden in wirtschaftlich homogene Gruppen gruppiert. Gleichzeitig ist es unmöglich, die Informationen aufgrund des Unvollkommenenabschnitts der Konten zu entfernen, sie wird ignoriert, oder das entsprechende Konto wird in einer Richtung in eine Richtung gerundet (z. B. das Konto "Berechnungen mit anderen Schuldnern" gelten als Abzug von Kapital, obwohl liquide Mittel oft berücksichtigt werden). Alle derartigen Parameter sind sieben.

I. Das autorisierte Kapital (UV) ist der Gesamtbetrag der ausgestellten und bezahlten Anteile der Bank (Aktien, Einlagen), einschließlich der Neubewertung ihres Währungsteils.

II. Eigene Hauptstadt (K) - Fonds, die sich im Besitz der Bank befinden, frei von Verpflichtungen an Kunden und Gläubiger und Mitarbeitern, solche Verpflichtungen bereitzustellen