Berechnung des Materials profitiert vom Sparanteil. So berechnen Sie NDFLs mit Material profitieren von Sparanteil. MV für den Zeitraum

Ab dem 1. Januar 2016 wurden zahlreiche Änderungen an Kapitel 23 "NDFL" des Steuergesetzbuchs (im Folgenden als Code bezeichnet) vorgenommen. In diesem Artikel sprechen wir über Änderungen, die sich auf die Berechnung von NDFLs mit der Menge an wesentlichen Vorteilen (Bundesgesetz vom 02.05.2015 Nr. 113-FZ (im Folgenden als Gesetz Nr. 113-FZ) beziehen).

Die wirtschaftliche Essenz der materiellen Vorteile besteht darin, den Steuerpflichtigen von etwaigen Kosten auszubessern, die er leiden könnte, aber tatsächlich leidet es nicht. Dem Code zufolge erscheint der materielle Nutzen in einem Individuum in den folgenden Fällen:

im Falle von Einsparpositionen für die Verwendung von geliehenen oder von juristischen Personen oder IP (Sub. 1, Absatz 1 von Art. 212 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation);
beim Kauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) in Einzelpersonen, Organisationen und IP, die in Bezug auf den Steuerzahler (Sub. 2, 1 Art. 212 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation) eingesetzt werden;
beim Erwerb von Wertpapieren, finanziellen Instrumenten von dringenden Transaktionen (sub. 3, 1 Art. 212 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

Der in einer Form oder andere Form erzielte materielle Nutzen ist ein Einkommen einer Person und mit seltenen Ausnahmen (Sub. 1, 3 von § 1 von Art. 212 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation), vorbehaltlich der Besteuerung von Die NDFL (Artikel 41, 209, Absatz 1 von Art. 210 NK RF).

Es sei darauf hingewiesen, dass bis 2016 die Arten von materiellen Vorteilen, nicht von NDFL, nur in Absatz 1 von Absatz 1 von Artikel 212 des Kodex aufgelistet wurden. Ab dem 15. Februar 2016 ist der materielle Nutzen, der von der Akquisition von Wertpapieren mit einem kontrollierten ausländischen Unternehmen des Steuerpflichtigen erhielt, nicht der Besteuerung, die von der kontrollierenden Person eines solchen ausländischen Unternehmens sowie der russischen interdependenten Person anerkannt ist einer solchen kontrollierenden Person. Darüber hinaus ist es notwendig, die Freilassung zu erhalten, dass das Ertrag eines solchen kontrollierten ausländischen Unternehmens aus der Umsetzung dieser Wertpapiere und Kosten in Form des Kaufpreises von Wertpapieren auf der Grundlage von den Gewinnen (Verlust) dieses ausländischen Unternehmens ausgeschlossen wurden Absatz 10 von Artikel 309.1 des Kodex (die einschlägigen Änderungen wurden vom Bundesgesetz vom 15.02. 2016 Nr. 32-FZ am 15. Februar 2016 in Kraft getreten und für Rechtsbeziehungen, die ab dem 01.01.2015 ergeben).

Es gibt Situationen, in denen der Steuerzahler den NDFL mit dem materiellen Nutzen zahlen sollte, zum Beispiel, wenn er die Ware in einer interdependen physischen Person in Bezug auf sie erworben hat (Absatz 1 von Art. 228 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Im Allgemeinen wird jedoch die Verpflichtung zur Berechnung des materiellen Nutzen des Steueragenten, dh der Organisation oder der IP, infolge der Beziehung zum Individuum, diese Art von Einkommen entsteht (Absatz 1 Art. 226 von der Steuerkodex der Russischen Föderation).

Der Steueragent darf NDFL nicht nur in Betracht ziehen, sondern auch vom Steuerzahler aufbewahren und dann rechtzeitig auf das Budget übertragen. Darüber hinaus dürfen Sie nicht vergessen, den materiellen Nutzen in der Berichterstattung der persönlichen Einkommensteuer zu widerspiegeln. Berücksichtigen Sie das Verfahren, um diese Verbindlichkeiten im Jahr 2016 auszuführen.

Berechnung des Materialgeldes

Bevor Sie direkt auf die Berechnung der Steuer sprechen, ist es notwendig, zu verstehen, an welchem \u200b\u200bPunkt diese Berechnung erfolgt.

Bisher enthielt der Code nicht direkte Antwort auf diese Frage. Die kumulierte Interpretation der Bestimmungen des Kapitels 23 des Codes machte es jedoch notwendig, zu dem Schluss erforderlich, dass der Berechnungsdatum von den durch Artikel 223 des Codes festgelegten Regeln festgelegt werden sollte. Seit 2016 wird die Lücke beseitigt. Die notwendigen Änderungen werden auf Ziffer 3 von Artikel 226 des Codes (Sub. "A" in Randnr. 2 der Art. 2 des Gesetzes Nr. 113-FZ) vorgenommen, wo es nun eindeutig angegeben ist: "Die Berechnung der Beträge von Die Steuer erfolgt steuerliche Agenten zum Zeitpunkt der tatsächlichen Erträge, der gemäß Artikel 223 des Kodex ermittelt wird. "

Bis 2016 hat Artikel 223 des Codes das folgende Verfahren zur Bestimmung des Datums des tatsächlichen Erträgengewinns in Form von materiellen Vorteilen (Sub. 3, 1 § 223 in der geänderten Betriebe bis 2016):

bei der Berechnung des Materials profitieren von dem Sparprozentsatz - als Zahlungstag des von Ihnen erhaltenen Steuerzahlers auf den erhaltenen Steuerzahler (Kredit);
bei der Berechnung des Materials profitieren von Transaktionen zwischen wechselseitigen Personen - als Tag des Warenkaufs (Arbeiten, Dienstleistungen);
bei der Berechnung des Materials profitieren von der Erwerb von Wertpapieren, finanziellen Instrumenten von dringenden Transaktionen - als Tag des Erwerbs von Wertpapieren.

DatenbankenHode Bei der Berechnung des Materials profitieren von der Erwerb von Waren (Werken, Dienstleistungen) in abhängigen Personen im Jahr 2016, wird sie von den gleichen Regeln bestimmt. Ich habe keine wesentlichen Änderungen unterzogen und das Verfahren zur Bestimmung dieses Datums für den Material profitieren von dem Kauf von Wertpapieren. Diese Art von Nutzen, wie zuvor, tritt zum Kaufdatum auf. Es wurde jedoch festgelegt, dass, wenn die Zahlung der erworbenen Wertpapiere nach der Übertragung auf den Steuerzahler des Eigentums dieser Wertpapiere vorgenommen wird, das Datum der tatsächlichen Einkommensgenerierung als Tag der angemessenen Zahlung für die Kosten der erworbenen Wertpapiere bestimmt wird (Sub. 3 p. 1 Art. 223 als geändert, seit 2016 arbeitet).

Um den Prozentsatz bei der Erlangung von geliehenen Fonds zu sparen, hat sich das Verfahren zur Bestimmung des Einkommensdatums radikal verändert. Nun wird der solche materielle Nutzen nicht zum Zeitpunkt der Zahlung von Zinsen bestimmt, sondern am letzten Tag jedes Monats in der Zeit, in der sich geliehene (Kredit-) Fonds angeboten (sub. 7, Absatz 1 von Art. 223 des Steuerkennzeichens) der russischen Föderation; Gesetz Nr. 113-FZ).

Was hat der Änderungsantrag ausgeflückt? Zunächst erlaubte die Einführung in den Kodex, um günstige Verluste im Rahmen von NDFL zu senken, nicht mit dem wesentlichen Nutzen skrupellosen Kreditnehmern bezahlt. Die frühere Bestellung durfte die Verpflichtung zur Zahlung der Steuer für eine unbestimmte Zeit verzögern dürfen: Der Kreditnehmer zahlt das Darlehensgeber nicht, daher ergibt sich das Einkommen in Form von wesentlichen Vorteilen (der Buchstabe des Ministeriums für Finanzen Russlands datiert 01.02.2010 Nr. 03-04-08 / 6 -Eighten).

Darüber hinaus enthielt die alte Version des Artikels 223 des Kodex keine Bestimmungen, die das Verfahren für das Ermittlung des Datums des Ermittlungsdatums für den Abschluss eines zinslosen Darlehensvertrags erlassen. In dieser Hinsicht ist die Frage der Notwendigkeit, die materiellen Vorteile zum Abschluss solcher Verträge bis kürzlich auf die Kategorie von kontroversen zu berechnen:

die offizielle Position war, dass das eigentliche Datum des Erhalts des Einkommens in Form von wesentlichen Vorteilen bei der Erlangung eines zinslosen Darlehens der entsprechenden Renditen an den Steuerzahler der geliehenen Fonds (Buchstaben des Finanzministeriums Russlands von 10.06.2015) betrachtet werden sollte Nr. 03-04-05 / 33645, vom 15. Juli 2014 Nr. 03 -04-06 / 34520, ab 26.03.2013 Nr. 03-04-05 / 4-282);
in den Materialien des Autors gab es einen Standpunkt, dass das Ertrag aus materiellen Vorteilen mit einem interessanten Darlehen überhaupt nicht ergab.

Derzeit werden beide Probleme gelöst. Die Verpflichtung zur Zahlung von NDFLs aus dem Material profitieren von dem Sparanteil nicht mehr von der Art der Darlehensvereinbarung, noch ab dem Datum des Endes seiner Handlung noch vor der Tatsache der Rückzahlung des Darlehens oder der Tatsache der Zinsenzahlung darauf. Sie müssen die Steuer monatlich berechnen: am 31. Januar, 29. Februar, 31. März usw.

Laut dem Finanzministerium Russlands (Buchstaben des Finanzministeriums Russlands vom 15.02.2016 Nr. 03-04-06 / 9399, vom 02.02.2016 Nr. 03-04-06 / 4762), dem neuen Verfahren für Die Erkennung des betrachteten Erträgens wird seit dem 1. Januar 2016 unabhängig von dem Datum des Abschlusses des geliehenen (Credit-) Vertrags verwendet. Das heißt, wenn beispielsweise ausgeliehene Verpflichtungen im Jahr 2015 entstanden sind, und das Zinsen auf sie bis zum 1. Januar 2016 wurden nicht zurückgezahlt, berechnet die Erträge in Form von wesentlichen Vorteilen, die am 31. Januar 2016 für alle Tage der Nutzung erforderlich ist von geliehenen Mitteln ab dem Datum ihrer Quittung. Wenn die Rückzahlung von Interesse im Jahr 2015 teilweise durchgeführt wurde und in Bezug auf den Kreditnehmer das steuerpflichtige Einkommen in Form von materiellen Vorteilen bestimmt (zum Beispiel das letzte Mal, dass das Einkommen am 20.12.2015 ermittelt wurde), am 31. Januar 2016 Es ist notwendig, den Betrag der Erträge in Form von materiellen Vorteilen zu berechnen, die für die ausgeliehene Nutzungsdauer von geliehenen Mitteln erhalten wurden, ab dem Datum der letzten Ermittlung der Erträge (12/20/2015).

Beachten Sie, dass ein solcher Sicht des Himmels. Übergangsbestimmungen für das Verfahren zur Ermittlung des Ermittlungsdatums des Erträgens des Einkommens in Form von wesentlichen Vorteilen, um den Prozentsatz bei der Erlangung von Fonds unter Kreditvereinbarungen zu sparen, darunter zinsfrei abgeschlossen vor 2016 und in Kraft 2016, Gesetz Nr. 113-FZ ist nicht etabliert. In einem Teil, der die Reihenfolge der Erkenntnis der Erträge in Form von materiellen Vorteilen aus dem Ersparnisanteil, Gesetz Nr. 113-FZ ändert, hat die inverse Gewalt nicht (§ 2 von art. 5 der Steuergesetzbuch der Russischen Föderation), das heißt nicht für die vorherigen Steuerperioden. Daher sollten frühere Regeln für ein solches Einkommen angewendet werden: Die Erträge ergibt sich zum Zeitpunkt der Zahlung von Zinsen oder Rendite der geliehenen Fonds.

Keine Änderungen, die direkt über das Verfahren zur Berechnung des Materialvorteils, der Seit 2016, nicht im Code war. Wie zuvor wird die Steuerbasis für ein solches Einkommen von den in den Absätzen 2-4 des Artikels 212 festgelegten Regeln festgelegt.

Nehmen Sie zum Beispiel eine der häufigsten Arten von materiellen Vorteilen - Sparanteil des Darlehens oder des Darlehens. Solche Einsparungen treten auf, wenn der Einzelne geliehene Mittel unter dem Prozentsatz erhält, dessen Wert weniger als das von der Gesetzgebung festgelegte Minimum ist:

nach Rubeldarlehen ist der minimale Prozentsatz 2/3 der Refinanzierungsraten der Zentralbank der Russischen Föderation, die auf das Berechnungsdatum handelt;
für ausländische Darlehen und Darlehen ist der minimale Prozentsatz 9 (sub. 1 S. 2 von Art. 212 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

Wenn geliehene Mittel unter einem niedrigeren Prozentsatz ausgeliehenen Fonds aus der Differenz zwischen dem auf der Grundlage des Mindestwerts berechneten Zinssatzes und der in der vom Kreditvertrag berechneten Zinssatz, berechnet sind, ist dies erforderlich Persönliche Einkommensteuer zahlen (Sub. 1 S. 2 von Artikel 212 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

Wie oben erwähnt, blieb das Prinzip der Berechnung von NDFLs mit solchen materiellen Nutzen gleich. Trotzdem ist 2016 ein wichtiges Ereignis aufgetreten, das unter anderem einen Auswirkungen auf die Berechnung des Materials profitieren konnte, der vom Sparprozentsatz profitiert. Da der Einfluss ziemlich wichtig ist, hält der Autor es für notwendig, von Steuerpflichtigen und Steueragenten auf ihn zu achten.

Tatsache ist, dass die Bank von Russland ab dem 1. Januar 2016 die Wichtigkeit der Refinanzierungsrate auf den Hauptkurs (Angabe der Bank of Russia von 11.12.2015 Nr. 3894-y) umzieht. Es sei darauf hingewiesen, dass in der Russischen Föderation ein Schlüsselsatz ab dem Zeitpunkt ihrer Einführung (September 2013 (die Informationen der Bank Russlands vom 13. September 2013)) immer über der Refinanzierungsrate war. Seit August 2015 beträgt der Kennentsatz 11 Prozent der jährlichen (Informationen der Russland des Russlands vom 31. Juli 2015), während sich der Wert der Refinanzierungsrate seit September 2012 nicht geändert hat und 8,25 Prozent pro Jahr betrug ( Angabe der Bank Russlands von 13.09.2012 Nr. 2873 -).

Die voneinander unter Berücksichtigung der voneinander unter Berücksichtigung der Erhöhung der Refinanzierungsrate führte, was wiederum zu einer Erhöhung des Mindestwerts von Prozent führte, basierend auf welchem \u200b\u200bEinkommen in Form von materiellen Vorteilen berechnet wird Rubel-Darlehen. Wenn früher solche materiellen Vorteile bei der Erteilung von geliehenen oder Kreditfonds unter einem Prozentsatz unter 5,5 Prozent des Jahres (2/3 von 8,25%) entstanden ist, ist derzeit die Steuer an Kreditnehmer, die einen Kreditprozentsatz (Darlehen) haben, weniger gezahlt werden. 2/3 von 11%).

Natürlich ist im Rahmen der Berechnung von Materialleistungen eine solche Änderung negativ, da sie zu einer Erhöhung der Steuerbelastung der Einzelpersonen führt.

Am 1. Januar 2015 erteilte die Organisation einen Mitarbeiter von geliehenen Mitteln in Höhe von 1.000.000 Rubel unter 6% pro Jahr für einen Zeitraum von 1 Monat.

Erträge in Form von wesentlichen Vorteilen Im Jahr 2015 ergab der Mitarbeiter nicht:

1.000.000 Rubel. × (5,5% - 6%) × × 31 tag: 365 tage. \u003d 0 reiben.

Nehmen Sie nun an, dass das gleiche Darlehen unter den gleichen Bedingungen im Jahr 2015 nicht erteilt wurde, jedoch 2016

Das Einkommen in Form von wesentlichen Vorteilen ist:

1.000.000 Rubel. × (11% - 6%) × × 31 Tage: 366 Tage. \u003d 4234 reiben. 97 Kopecks.

Ndfl mit materieller Nutzen

Die Steuer auf wesentliche Vorteile gilt als berücksichtigt, sondern um das Budget zu zahlen, um frühzeitig zu sprechen. Erinnern Sie sich, dass nur die Steuerbeträge im Budget aufgeführt werden können, die vom Steuerzahler selbst vordefiniert sind, die Zahlung von NDFLs auf Kosten von Steuerbereichen nicht erlaubt ist (Ziffer 9 der Art. 226 der Russischen Föderation). Einfach ausgedrückt, NDFL kann nur an das Budget gezahlt werden, wenn die Fonds für seine Zahlung von einem Einzelnen vorgenommen werden.

Um den aufgelaufenen Steuerbetrag zu halten, ist zum Zeitpunkt der tatsächlichen Einkommenszahlung des Steuerpflichtigens (Ziffer 4 der Art. 226 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation) erforderlich.

Verschiedene Arten von materiellen Vorteilen unterliegen Ndfl zu unterschiedlichen Tarifen. Wenn zum Beispiel die Berechnung des Materialprogramms aus dem Sparenanteil, wird beispielsweise eine Rate von 35 Prozent verwendet (Ziffer 2 des Artikels 224 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation), und bei der Berechnung der Vorteile von Transaktionen zwischen wechselseitigen Personen - einer Rate von 13 Prozent (Ziffer 1, Artikel 224 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

Verwechseln Sie dieses Datum nicht ab dem Datum des tatsächlichen Einkommens!

Dateneffekte des Einkommens sind das Datum, an dem die NDFL mit materiellen Vorteilen berechnet wird. Um den steuerlichen Agenten am Steuerzahler aufzubewahren, kann der Steueragent nicht physisch lang sein: Halten Sie einfach nicht warum, denn es gibt kein Geld zum Zeitpunkt der Besteuerung an den physischen Personen nicht.

Das Datum der tatsächlichen Zahlung des Einkommens ist das Datum, an dem der Steueragent den Steuerzahler beliebige Fonds bezahlt: Löhne, Urlaubsgeld, Geld für gekaufte Waren usw. (Brief des Finanzministeriums Russlands vom 7. September 2015 Nr. Nein . 03-04-06 / 51392) aus dem gezahlten Betrag und müssen Ndfl aufbewahren. Bitte beachten Sie: Der erkannte Steuerbetrag sollte mindestens 50 Prozent der eingezahlten Ertragsmenge nicht überschreiten (Absatz 2 von Ziffer 4 der Art. 220 Steuergesetzbuch der Russischen Föderation).

Um die Beträge der berechneten und beibehaltenen Steuer im Jahr 2016 aufzulisten, spätestens am Tag nach dem Tag der Zahlung des Einkommenssteuerzahlers (Randnr. 226 des Steuergesetzbuchs 226 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation) als gesetzlich geändert Nr. 113- Fz). Früher wurde die Frist für die Auflistung des NDFL in das Budget in das Budget als Tag des tatsächlichen Empfangs an der Bank von Bargeld für Ertragszahlungen gegründet.

Wenn die Steuer beispielsweise nicht erfolgreich war, war der Betrag der bestehenden Erträge nicht ausreichend, um NFFL auszuführen, oder das Einkommen des Steuerpflichtigens wurde überhaupt nicht gezahlt, die Unfähigkeit, die Steuer schriftlich schriftlich an die IFTs und den Steuerzahler schriftlich zu halten selbst. Wie zuvor erscheint eine solche Nachricht in Form von 2-Ndfl, in der Kopfzeilungsteil, dessen Zeichen 2 (Absatz 5 des Artikels 226 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation eingeleitet werden sollte; Abschnitt II von Anhang Nr. 2 bis Die Reihenfolge des Bundessteuerdienstes von Russland vom 30. Oktober 2015 Nr. MMB-7 elf / [E-Mail geschützt]).

Ab dem 1. Januar 2016 wurde Absatz 5 von Artikel 226 des Codes in der neuen Ausgabe festgelegt. Neues Wortlaut in diesem Standard in Aggregat mit der Tatsache der Stornierung des gleichen Datums von Absatz 2 von Artikel 231 des Kodex (Ziffer 4 des Artikels 2 des Gesetzes Nr. 113-FZ) ermöglicht es, dass es möglich ist, dass es möglich ist Die persönliche Einkommensteuer aus dem Einkommen des Steuerpflichtigens nur in diesem Kalenderjahr auszuführen, wenn diese Umsätze aufgelaufen sind. Nach Jahresende ist die Steuer der Steuer der Steuer aus irgendeinem Grund von Steuerzahler unmöglich. In diesem Zusammenhang ist es derzeit eine offene Frage nach der Möglichkeit, die persönliche Einkommensteuer mit dem Materialvorteil, dem aufgelaufenen Steuerzahler im Dezember (am 31. Dezember 2015) zu halten.

Sie können unseren Rechner verwenden, um den wesentlichen Nutzen des Darlehens bis 2020 zu berechnen, und danach fällt der Rückzahlungsdatum des Darlehens am 1.40.2020 an. Ab dem 1. Januar 2020 gilt das Datum des Erhalts des Einkommens in Form von wesentlichen Vorteilen als letzte Anzahl von jedem Monat in der Zeit, in der das Darlehen ausgestellt wird.

Das Datum der Rückkehr des Darlehens gilt als Tag, wenn Sie Bargeld erhalten haben oder Ihr Konto Geld gutgeschrieben hat. Wenn die Darlehensrücklaufzeit noch nicht angesprochen hat, setzen Sie den Rückzahlungsdatum in den Vertrag ein. Der Material profitieren aus dem Sparprozentsatz, wenn das Unternehmen ein individuelles zinsloses Darlehen oder Zinssatz für ein Darlehen unter 2/3 der Refinanzierungsrate ausgibt.

Wenn das Darlehensvertrag darin heißt, dass er an den Kauf oder den Bau des Wohnraums erteilt wird und der Kreditnehmer eine Mitteilung der Bestätigung des Rechts auf Immobilienabzug zum Kauf dieses Gehäuses erhoben hat. "

Wenn es entsteht, können sich die Parteien nicht in der interessierenden Menge in Höhe von Interesse registrieren.

Dies bedeutet jedoch nicht, dass die Vereinbarung in allen Zinsen ist.

In diesem Fall hat der Kreditgeber das Recht, Interesse an dem Thema zu sammeln, gleiche Raten der Refinanzierung der Zentralbank der Russischen Föderation.

Die Höhe der materiellen Vorteile unterliegt Ndfl (Art. 210, sub. 1 S. 1 von Artikel 212 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation)

So berücksichtigen Sie wesentliche Vorteile mit einem interessanten Darlehen

Es gibt oft Situationen, in denen sich in dem zwischen dem Darlehen unterzeichneten Vereinbarung und dem Kreditgeber nicht die Zinssätze auf dem Darlehen befinden. Für die Steuer, nicht nur der Steuerstatus des Kreditgebers, sondern auch die Ziele des Darlehens.

Wenn zum Beispiel die Kreditfinanzierung zum Erwerb einer neuen Immobilie erteilt werden, hat der Kunde das Recht auf Leistungen in Form von Immobilienabzug.

Der Materialvorteil unterliegt dem Zählen, wenn der Darlehensvertrag "erscheint" nicht Gegenstand, Eigentum, aber Geldmassen ausgesetzt ist. Im Gegenteil, der Grund für die Berechnung von Einsparungen tritt in bestimmten Fällen nicht auf: Der Materialvorteil wird angegeben, wenn der für die Verwendung von Kreditsummen eingestellten Zinssätze unter der aktuellen Refinanzierungsrate ist. Um die Steuerbasis für materielle Vorteile zu berechnen, müssen Sie Informationen von der Zentralbank nachverfolgen.

Gleichzeitig, wenn der Kochsalzlösung individuelle Unternehmer ist, muss die Steuer noch bezahlt werden; Abschluss eines Vertrages zwischen juristischen Personen; Wenn Zinsen, die auf dem Darlehensbetrag angelaufen sind, sind eine Geldstrafe für die Nichteinhaltung der Gültigkeit der früher festgelegten Verschuldung; Die Ausgabe von geliehenen Geldern besteht aus dem Staatsbudget. Darüber hinaus gibt es Situationen, in denen materielle Vorteile ergibt, aber nicht besteuert.

Um den Materialgeld zu berechnen, gibt es Standardformeln.

In Abwesenheit von Prozent ist der Materialvorteil (MV) am Tag der Rückzahlung des Darlehens und unter der Vorderung - am Tag des Interesses gebildet.

wenn der Kreditrate, deren Summe in Fremdwährung bestimmt wird, weniger als 9% (PP.

2 p. 2 Art. 212 Steuerkennzeichen).

Artikel 224 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation wurde auf NFFL gegründet.

Dieser Artikel sagt:

wenn der Kreditnehmer kein Steuer ansässige der Russischen Föderation ist - mit einem Satz von 30% (Absatz 3 von Art. 224 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).
wenn der Kreditnehmer der ansässige Steuer der Russischen Föderation ist - mit einem Satz von 35% (Absatz 2 von Art. 224 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation);

Die Menge an wesentlichen Vorteilen eines in Rubels ausgestellten Darlehens wird von der Formel berechnet: MB \u003d SZ x (2/3 x% der Zentralbank der Russischen Föderation -%) / 365 (366) x DN. Wo: MV - Materieller Nutzen, der aus dem Sparanteil abgeleitet ist; % Der Zentralbank der Russischen Föderation - die Refinanzierungsrate der Zentralbank der Russischen Föderation, die am letzten Tag des Monats tätig ist; % - Zinssätze für das Darlehen; 365 (366) - Die Anzahl der Tage im Jahr; DN. - Die Anzahl der Tage der Nutzung des Darlehens pro Monat.

Normalerweise wird der Mitarbeiter problemlos angeboten. Über die Buchhaltung sowie die steuerlichen Folgen einer solchen Transaktion und werden in diesem Artikel diskutiert.

In der Regel wird in der Regel für die Bereitstellung von Mitteln für die temporäre Nutzung der Organisation, der synthetischen und analytischen Bilanzierung solcher Darlehen und Darlehen auf dem Konto 58 "Finanzinvestitionen" durchgeführt.

Heute, dem 9. Mai, 2020, 20:33, gab es eine teilweise Darlehensrückzahlung. Geben Sie das letzte Datum der Zahlung von Zinsen an, wenn er für den Zeitraum bis 2020 sowie den Betrag eines ausstehenden Darlehens an dieses Datum angibt, angeben Die eigentliche Darlehensrückzahlungstermine und der Darlehensbilanz nach Rückzahlung an diese Termine, beginnend mit der letzten Rückzahlung des Darlehens im Zeitraum bis 2020

Der Materialvorteil ist vom Besteuerung von zwei Anforderungen ausgenommen (PP.

1 p. 1 Art. 212 Steuerkodex der Russischen Föderation): Vorteile von Einsparungen zu Zinsen werden anerkannt: Nach Erhalt eines Darlehens in Fremdwährung wird ein Kreditnehmer durch den Material-, steuerpflichtigen persönlichen Einkommen gebildet, wenn (PP. Informationen, die mit dem Einkommen im Formular in Verbindung stehen Von wesentlichen Vorteilen aus Darlehen und persönlichen Einkommensteuern muss darauf reflektiert werden:

in der Hilfe 2-NDFL (der Material profitieren von dem Sparprozentsatz entspricht dem Code 2610 (Anhang Nr. 1 in der Größenordnung des FTS vom 10. September 2015 Nr. MMB-7-11 /);
bei der Berechnung der Form von 6-Ndfl.

Wie berechnet man den materiellen Nutzen auf einem interessanten Darlehen?

Am häufigsten tritt der Abschluss von Transaktionen zwischen den voneinander abhängigen juristischen Personen auf.

Ist der Kreditnehmer bei der Berechnung der Einkommensteuer ein weiteres Besteuerungsgegenstand?
Wie berechnen Sie das in Form von Ersparnisprozentsatzprozent in diesem Fall, der in Form von Ersparnisprozent gebildet wird?

Die Position des Finanzministeriums in diesen Fragen ist mehrdeutig.

Einerseits ist der wirtschaftliche Nutzen anerkannt. Auf der anderen Seite ist dieser Nutzen schwer zu beurteilen.

Unter den Bedingungen, um ein Darlehen in der PDA zu erhalten, mehr hier. Die Umstände der bevorzugten Kreditvergabe entstehen nicht immer.

Der Materialvorteil sollte in mehreren Fällen nicht der Buchhaltung des Unternehmens unterliegen:

wenn der Darlehenszweck der Akquisition (Bau) der Wohnungen von einer Person ist: Apartments, Räume, Häuser, Land für den individuellen Wohnungsbau;

in der Umstrukturierung der Schuld ist der Zweck, dessen Zweck wieder der Kauf von Wohnungen ist;
wenn das Darlehen nicht im Rahmen der unternehmerischen Aktivitäten erteilt wird und der Kreditgeber an der Vereinbarung ein Individuum ist;
wenn nicht, dass Geld unter den Vertrag übertragen wird, aber Dinge.

Der Status des Steueragenten in Einzelpersonen tritt nicht immer auf.

Berechnung von Materialvorteilen im 2020-Rechner

Um ihn mit steuerpflichtigem Einkommen zu erkennen, muss er ermittelt werden: oder vom Arbeitgeber (Organisation, Unternehmer); oder von einer interdependenten Person (Organisation, Unternehmer); oder als materielle Unterstützung; oder in Form einer Rückzahlung durch die Organisation oder Unternehmerverpflichtungen an einen Einzelnen - ein Kreditnehmer.

MATERIAL Nutzen 2020 Rechner

Materieller Nutzen für das Darlehen

Ein solches Einkommen ist in den meisten Fällen besteuert, was berechnet und an den Steuerservice berechnet werden muss. Der Grund für die Einführung einer solchen Norm in Rechtsvorschriften war die Politik einiger Steuern aus Zahlungsteuern: Anmeldung von Gehältern in Form von interessanten Darlehen, die ein Gebotsvertrag an Verwandte usw. unterzeichnet.

Geld sparen, wenn ein Darlehen in der nationalen Währung eintreten kann, wenn:

zinsfreies Darlehen;
darlehen mit Interesse von weniger als 2/3 der Refinanzierungsrate in diesem Bereich.

Mit Darlehen in Fremdwährungen entsteht der Gewinn während eines zinsfreien Vertrags und des Vertrags mit einer Rate von weniger als 9% pro Jahr.

Der Materialvorteil kann nur bei Bargelddarlehen auftreten.

Im Falle eines Eigenschaftendarlehens ist es nicht definiert.

Berechnung von NDFLs mit materiellen Vorteilen, die aus dem Sparanteil der Darlehen im Jahr 2020 abgeleitet sind

In Übereinstimmung mit PP. 1 p. 1 Art. 212 Die Erklärung des Steuerkennfelds ist verpflichtet, NDFLs mit dem Material- Nutzen zu berechnen, der aus dem Sparprozentsatz abgeleitet wird, wenn ein Darlehen (einschließlich zinsfreies) physisches Gesicht gewährt wird: Wenn der Kreditrate, deren Betrag, der in Rubel definiert ist, weniger als 2/3 von Die Refinanzierungsrate (Steigungsrate) der Zentralbank RF (PP.

Berechnung von materiellen Vorteilen auf zinsloses Darlehen im Jahr 2020 (Beispiel)

Der materielle Vorteil erscheint bei der Unterzeichnung des geliehenen Fondsübertragungsvertrags, falls das Geld ohne Anordnung von Zinsen oder in Vorzugsbedingungen ausgegeben wird. Bei der Ausgabe eines Darlehensvertrags kann manchmal ein Gebot installiert werden, wobei die Inflationsrate berücksichtigt wird.

In der Regel ist es niedriger als die Refinanzierungsrate um etwa 2/3.

in Abwesenheit von Interessenabschlüssen für geliehene Fonds;
bei der Ausgabe von geliehenen Fonds in Fremdwährung, wenn der Raten nicht über 9% liegt.
bei einem Mindestraten nicht mehr als 2/3 Refinanzierungsraten;

Bitte beachten Sie: Der Materialvorteil tritt nur auf, wenn Bargeld unter dem Vertrag übertragen wird.

abschluss eines Vertrages zwischen Einzelpersonen.

Berechnung von Materialvorteilen im 2020-Rechner

Sie können unseren Rechner verwenden, um den wesentlichen Nutzen des Darlehens bis 2020 zu berechnen, und danach fällt der Rückzahlungsdatum des Darlehens am 1.40.2020 an.

So berechnen Sie die Vorteile von Zinslosen Darlehen, die von 2020 ausgestellt wurden

FTS hat die Steuerungsverhältnisse der MwSt-Erklärung bearbeitet.

Dies ist auf den Inkrafttreten der Bestellung zurückzuführen, die Änderungen des MwSt-Berichtsformulars vorgenommen hat.

Ab dem 1. Januar 2020 muss der materielle Nutzen am letzten Tag jedes Monats ab dem 31. Januar 2020 ermittelt werden, der Datum der teilweisen Rendite der geliehenen Fonds übereinstimmt mit dem Datum der Abrechnung.

Berechnung von materiellen Vorteilen mit Zinsen auf Darlehen und NDFL

Verwenden Sie zum Berechnen des Materialvorteils beim Sparen des Prozentsatzes für geliehene Fonds das Schlüsselangebot der Zentralbank.

Zum 19. September 2020 betrug es 10 Prozent. Beispiel für die Berechnung. Ein NDFL hält mit einem Satz von 35 Prozent.

Der Materialvorteil ergibt sich nicht, wenn der Darlehensvertrag darin heißt, dass das Darlehen für den Kauf oder den Bau eines bestimmten Wohnraums bereitgestellt wird, und der Kreditnehmer hat von der IFTS-Bestätigung des Rechts auf Immobilienabzug für den Kauf dieses Gehäuses eine Mitteilung erhoben.

So berechnen Sie den Materialvorteil mit einem zinslosen Darlehen im Jahr 2020

Wenn der Eigentümer von seinem Unternehmen gezogen wird, sind der Teilnehmer und eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung in geliehenen Beziehungen. Sehr oft sind die Besitzer von ihrem eigenen Unternehmen "gutgeschrieben", wodurch zinsfreie Darlehen ausgebildet sind, die dann seit vielen Jahren abgewiesen werden. Immerhin gibt es keine steuerlichen Folgen davon.

Alles wird sich vom neuen Jahr ändern. Wir werden neue Regeln verdienen, für die es nicht möglich ist, solche Kredite frei zu verwenden - auch wenn der Zinssatz auf diese Null ist. Für die Verwendung eines zinslosen oder geringen rentablen Darlehens muss ndfl Ndfl bezahlen. FTS RF in seinem Brief vom 23. November 2019

Nr. BS-4-11 / LED ein Beispiel, um die Berechnung von 6-Ndfl zu füllen. Wenn der Angestellte ein Darlehen zu bevorzugten Bedingungen ausgibt, bestimmen Sie, welche wesentlichen Vorteile den Angestellten an den Angestellten erkläre, den Angestellten, welchen Betrag und für den sie aufbewahrt wird. Erzählen Sie, wie es geht.

NDFL-Rechner mit wesentlichen Nutzen von Darlehen

Heute, 30. Mai, 2020, 13:42 Es gab eine Teilkreditzahlung. Geben Sie das letzte Datum der Zahlung von Interesse an, wenn er aus dem Zeitraum bis 2020 sowie den Betrag eines herausragenden Darlehens an dieses Datum entspricht, geben Sie die Aktuelles Darlehensrückzahlungsdaten und der Darlehensbetrag nach der Rückzahlung dieser Daten, beginnend mit der letzten Rückzahlung des Darlehens im Zeitraum bis 2020

(falls dies der Fall war), geben Sie die Datenrückzahlung des Darlehens und des Restbetrags des ausstehenden Darlehens an diese Daten an. Geben Sie die Datumsangaben der Rückzahlung des Darlehens nach dem 1. Januar 2020 an, und der Restbetrag des ausstehenden Darlehens an diese Termine gibt die Termine an der Rückzahlung des Darlehens und des Restbetrags des ausstehenden Darlehens an diese Daten. Geben Sie das letzte Datum der Zahlung von Interesse an, wenn sie für den Zeitraum von bis zu 2020 fällt. Seit 2020 hat das Verfahren das Verfahren zur Erteilung der persönlichen Einkommensteuer von Material geändert Vorteile für Darlehen (S. 1 von Absatz 1 von Artikel 22 des Steuerkennzeichens (in der geänderten Akte).

Steuerkodex der Russischen Föderation Einkommen des Einzelnen in Form von materiellen Vorteilen sind in der Steuerbasis für die persönliche Einkommensteuer enthalten.

Merkmale der Berechnung der Steuerbasis nach Erhalt des Einkommens in Form von materiellen Vorteilen werden von der Technik festgelegt. 212 Steuerkodex der Russischen Föderation.

Einer der von NDFL besteuerten materiellen Vorteilen ist der materielle Nutzen aus dem Einsparprozentsatz für die Verwendung von ausgeliehenen (Kreditzahler (Credit), die von Organisationen oder einzelnen Unternehmern erhalten wurden. Es gibt jedoch Ausnahmen, in denen der Materialvorteil von NDFL ausgenommen ist (siehe Schema 1).

Diese Veröffentlichung wird angewendet, auch wenn der Steuerzahler aus irgendeinem Grund den Abzug des Immobilienabzugs auf dem erworbenen Eigentum nicht nutzte (der Brief des Finanzministeriums Russlands vom 4. September 2009)

Gleichzeitig kann der Gerichtshof andere Fälle gründen (Klausel 7 der Art. 105.1 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation);

2) Waren (Arbeit, Dienstleistungen) Verkauften Steuerzahler zu einem niedrigeren Preis (Ziffer 3 der Art. 212 Steuerkodex der Russischen Föderation).

Im Allgemeinen unterliegt dieser wesentlichen Nutzen der persönlichen Einkommensteuer.

NDFL mit materiellen Vorteilen, die aus dem Erwerb von Waren (Werken, Dienstleistungen) in Bezug auf den Steuerpflichtigen in Bezug auf den Steuerpflichtigen (Arbeiten, Dienstleistungen) erhalten wird, wird am Tag ihrer Erfassung gemäß der folgenden Formel (S. 2 von Absatz 1 berechnet , Absatz 3 von Art. 212, Absatz 3 p. 1 Art. 223, S. 1, 3 von Art. 224 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation):

Für Steuerbeständige RF:

Ndfl \u003d (die Kosten für Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) unter normalen Bedingungen - die Kosten für Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) für den Steuerpflichtigen) x 13%;

Für die Steuer, die nicht ansässig ist, der Russischen Föderation:

Ndfl \u003d (die Kosten für Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) unter normalen Bedingungen - die Kosten für Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) für den Steuerpflichtigen) x 30%;

Spezielle Fristen für die Zahlung von Steuern mit materiellen Vorteilen beim Kauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) in einer interdependenten Person. Die gleichen Zahlungsbedingungen werden angewendet, der zur Übertragung der persönlichen Einkommensteuer auf den Material profitieren, der vom Sparprozentsatz profitiert.

Ein individueller Unternehmer ist im Einzelhandel von Polstermöbeln beschäftigt.

Material profitieren von Sparanteil 2020 Arbeiter zurückgetreten

Der Steuerkennzeichen der Russischen Föderation wird von dem Steueragenten aus dem Einkommen des Steuerpflichtigen überwunden, der NDFL-Betrag der NDFL an den Steueragenten auf der Grundlage einer schriftlichen Erklärung des Steuerpflichtigens erstattet.

NDFL mit materiellen Vorteilen in Form eines Darlehens aus Organisationen oder IP

Bei der Erhalt von Darlehen aus Einzelpersonen, Banken oder Arbeitgebern ergeben sich die Bürger des Materials aus dem Sparprozentsatz, was ein steuerpflichtiges Einkommen des Einzelnen - der Zahler der NDFL ist.

Zivilrechtliche Grundlagen Darlehen

Die Beziehung zwischen den Parteien im Rahmen des Darlehensvertrags richtet sich nach § 1 "Darlehen" der Kapitel 42 "Darlehen und Gutschrift" des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation.

Im Rahmen des Darlehensvertrags überträgt eine Partei (Kreditgeber) Geld oder andere Dinge, die von generischen Anzeichen für das Eigentum der anderen Partei (Kreditnehmer) definiert werden. Der Kreditnehmer verpflichtet sich, den Kreditgeber den gleichen Geldbetrag (den Kredit des Darlehens) oder eine gleiche Anzahl anderer Dinge zurückzugeben, die von ihm von derselben Art und Qualität erhalten wird (S.
1 EL. 807.

Der Darlehensvertrag wird von dem Moment der Übertragung von Geld oder anderen Dingen als abgeschlossen betrachtet. Fremdwährungs- und Währungswerte können auch einem Darlehensvertrag auf dem Territorium der Russischen Föderation gemäß den Geschäftsordnung unterliegen.

Registrierung des Vertrags

Wenn der Kreditnehmer ein Bürger ist

Merkmale der Bereitstellung eines Darlehens für das Interesse eines Bürgerkreditnehmers für nicht in Bezug auf unternehmerische Aktivitäten, die nicht mit unternehmerischen Aktivitäten zusammenhängen, werden gesetzlich festgelegt (Ziffer 3 der Art. 807 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation).

Wenn der Darlehensbetrag zwischen den Bürgern mindestens das 10-fache des gesetzlich festgelegten Mindestlohns übersteigt, werden die vertraglichen Beziehungen zwischen dem Kreditgeber und dem Kreditnehmer von der schriftlichen Vertragsform ausgegeben.

Das steuerpflichtige Einkommen im Kredit in Fremdwährung wird unter Berücksichtigung der Rate von 9% pro Jahr berechnet.

In der Regel ist der Materialvorteil von Ndfl mit einer Rate von 35% (Absatz 2 von Art. 224 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation) unterliegt .

Die Regeln für die Berechnung und Zahlung von Steuern aus materiellen Vorteilen aus Einsparungen auf zinslosen Darlehen unterscheiden sich nicht grundlegend von den Regeln für ähnliche Zinskredite in Rubel und Währung.

Die Steuersatzsteuer auf die persönliche Einkommensteuer auf den Material profitieren von dem Ersparnisanteil des Darlehens

Der Höhepunkt des Steuersatzes auf NDFL, der für den Materialprozent aus dem Sparanteil gilt, hängt vom Steuerstatus eines Einzelnen - dem Empfänger eines solchen Einkommens ab (Ziffer 2, 3 von Art. 224 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation) ):

für die Steuerinvestition der Russischen Föderation - 35%;

für die Steuer der Russischen Föderation - 30%.

Zahldaten der Zahlung von NDFLs mit materiellen Vorteilen

Der Übertragungszeit ist spätestens später als der erste Arbeitstag nach dem Steuererhaltungsag (Absatz 7 der Art. 6.1, Absatz 6 der Art. 226 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

Tag halten - das Datum der nächstgelegenen Zahlung der physischen Frau. Gleichzeitig nicht mehr als 50% des Erträgens in bar (S.
4 tbsp. 226 nk rf).

Wenn die Organisation keine Gelegenheit hat, NDFL während der Steuerperiode zu halten, ist es notwendig, den Steuerzahler darüber und in der Inspektion gemäß Absatz 5 der Kunst zu informieren. 226 Steuerkodex der Russischen Föderation, erteilte ein Zertifikat von 2-NDFL.

Die Liste der Arten von staatlichen Steuerelementen wird erweitert, unter dem ein risikorientierter Ansatz angewendet wird.

Zinserfreier Darlehensmitarbeiter im Jahr 2020

mATVYGOD für interessierende Darlehen wird von der Formel (Sub. 1 S. 1, Absatz 2 der Art. 212 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation): Die Anzahl der Tage der Nutzung des Darlehens wird berechnet:

in den restlichen Monaten - als Kalenderzahl der Tage in einem Monat.
in einem Monat, wenn das Darlehen zurückgezahlt wird, - vom ersten Tag des Monats am Tag der Rückzahlung des Darlehens;
in einem Monat, wenn das Darlehen ausgestellt wird, - von dem Tag nach dem Tag der Ausgabe eines Darlehens und der letzten Anzahl des Monats;

Wenn das Darlehen zu Zinsen ausgestellt wird, der Zinssatz im Rahmen des Vertrages jedoch weniger als 2/3 der Hauptrate der Zentralbank beträgt, wird der MATVYGODE gemäß der folgenden Formel (sub. 1 S. 1, Absatz 2 von Kunst.

Refinanzierungsrate.

Ab dem 1.01.16 etabliert die Bank Russlands nicht einen unabhängigen Wert der Refinanzierungsrate, sondern entspricht dem Wert des Schlüsselsatzes der auf dem relevanten Datum festgelegten Bank (Angabe der Bank of Russia vom 11. Dezember , fünfzehn

2 p. 4 tbsp. 328, Absatz 6 der Kunst. 250, p.

6 tbsp. 271 Steuerkennzeichen). Wenn die Vergebung der Schulden von der Vereinbarung ausgestellt wird: Wenn der nicht erstattungsfähige Darlehensbetrag vom Gestafferungsvertrag ausgestellt wird: So ist es für den Arbeitgeber rentabler und für einen Mitarbeiter, Verpflichtungen nach dem Darlehensvertrag durch den Spendenvertrag zu kündigen.

Materieller Nutzen für verzinstfreies Darlehen 2020 Posting

das Unternehmen stellt sich in eine riskante Position, da der Gründer - ein priori-intertermendentes Gesicht, und daher die Controller ein solches Transakter zur Kontrolle bringen werden.
Nach dem Dichter hängt steuerliche Konsequenzen im Jahr 2020 davon ab, wie die Steuerbehörden die zinsfreie Erteilung von Fonds qualifizieren.

In der Tat erhalten Sie ein verzinsliches Darlehen aus dem Gründer. Das Interesse an ausgestellten Darlehen wird in Bezug auf die Einkommensbuchungsmethode berechnet.

Dafür werden die Rechnungslegungsverdrahtung verwendet. Die Verdrahtung des Darlehens ist auf besondere Weise erforderlich.

Einkommen einer Person in Form von materiellen Vorteilen werden bei der Ermittlung der Steuerbasis für NDFLs zusammen mit dem sonstigen Einkommen des Steuerpflichtigens berücksichtigt (Ziffer 1 von Artikel 220 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). die vom Mitarbeiter vom 04.04.2019 zurückerstattet werden.

Die Notiz: Wenn Sie einen Steuerabzug im Arbeitgeber erhalten (oder erhalten werden), haben Sie genügend Kündigung, um Abzug und Befreiung vom materiellen Nutzen zu erhalten.

Beispiel: Gorbatoy g.g.

ich habe ein Darlehen von 4,5% pro Jahr auf den Kauf eines Landgrafikens und des weiteren Bauweises eines Wohngebäudes angenommen.

Über die Genehmigung der Verordnung zur Errichtung von Maßnahmen zur Vermeidung von Interessenkonflikten über Beamte der Bundesführerschaft, die an dem Prozess der Regulierung, Kontrolle und Überwachung im Bereich der obligatorischen Rentenversicherung, den Beamten der Pensionskasse der Russischen Föderation beteiligt sind, beteiligt sind Mitglieder des öffentlichen Rates zur Investition von Rentenansammlungsfonds "Es ist angedeutet, dass der materielle Nutzen ein wirtschaftlicher Nutzen in der monetären oder natürlichen Form ist, der als Erträge gemäß den Steuervorschriften der Russischen Föderation als Einnahmen ermittelt und bestimmt werden kann.

Die Grundsätze der Ermittlung der Erträge für Steuerzwecke werden nach Kunst festgelegt. 41 des Steuergesetzbuches der Russischen Föderation, die Erträge als wirtschaftlicher Nutzen in monetärer oder natürlicher Form bestimmt, berücksichtigt, wenn es möglich ist, und in dem Umfang, dass solche Leistungen beurteilt werden können, und bestimmt (im Rahmen von Dieser Artikel) in Übereinstimmung mit Kapitel 23 "Steuer auf den Umsatz von Einzelpersonen" des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation.

Folglich ist aus Sicht von NDFL unter Materialförderung der wirtschaftliche Nutzen eines Individuums erforderlich, der von seinem Einkommen in den folgenden Bedingungen anerkannt werden kann:

wird in bar oder natürlicher Form erhalten; Seine Größe kann geschätzt werden; Es kann gemäß den Regeln von Kapitel 23 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation definiert werden.

Wenn der Materialvorteil von NDFL befreit wird

Basierend auf Absatz 1 der Kunst.
Bundesgesetz "auf Änderungen an Teilen zuerst und Wort des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, um die Verantwortung von Steueragenten für die Nichteinhaltung der Anforderungen an Steuergesetze und Gebühren zu erhöhen."

Um den wesentlichen Nutzen des Steuerpflichtigens zu ermitteln und den Betrag des NDFL-Steueragenten auf die letzte Anzahl von jedem Monat während der gesamten Nutzungsdauer durch das physische Gesicht der geliehenen Fonds (ein Brief des Bundessteuerdienstes Russlands von 23.11) zu berechnen .16 Nein. BS-4-11 / [E-Mail geschützt]).

In diesem Fall hat der Mitarbeiter beim Sparen von Prozentsatz einen wesentlichen Nutzen, da 4%

Die Reihenfolge der Einkommensbesteuerung in Form von Materialleistungen hat immer viele Probleme verursacht. Beachten Sie im Artikel den Mechanismus für die Bildung der Steuerbasis und die Ermittlung der Einkommensteuer in Form von wesentlichen Vorteilen.

In der Kontur. Shkol: Änderungen der Gesetzgebung, Besonderheiten von Buchhaltungs- und Steuerbuchhaltung, Berichtswesen, Gehalt und Personal, Bargeldtransaktionen.

Erträge in Form von materiellen Vorteilen Dies ist eine Art "virtuelles" Einkommen, das nur verstanden werden kann, dass in dieser speziellen Situation der Steuerzahler für die Verwendung eines Darlehens oder eines geringeren Betrags gezahlt wird. Dieses Ergebnis kann im Gegensatz zum Einkommen in monetärer oder natürlicher Form nicht fasziniert werden. Die Haushaltssteuern werden jedoch in bar bezahlt.

Das Einkommen der Salzlösung umfasst wesentliche Vorteile (Artikel 222 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation):

aus dem Sparen des Prozentsatzes für die Verwendung von geliehenen (Kredit-) Mitteln, die von Organisationen oder Pi erhalten wurden, mit Ausnahme der einzelnen Fälle. Finanzministerium im Brief vom 4. Juli 2017 Nr. 03-04-05 / 42040berichtet, dass der Nutzen erscheint, wenn der Zinssatz auf dem Darlehen weniger als 2/3 der von der Zentralbank festgelegten Refinanzierungsrate beträgt. Gleichzeitig wird die Refinanzierungsrate bis zum Zeitpunkt des Erhalts des Materials von reduzierten Prozentpunkten ergriffen. Dieses Datum wird das Ende jedes Monats erkannt, während der Kreditvertrag angewendet wird.
aus dem Erwerb von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) gemäß dem Zivilrechtsvertrag in Einzelpersonen, Organisationen und individuellen Unternehmern, die in Bezug auf den Steuerzahler abhängig sind.
aus dem Erwerb von Wertpapieren, derivativen Finanzinstrumenten, mit Ausnahme von Wertpapieren, die von einem kontrollierten ausländischen Unternehmen von einem kontrollierenden Individuum sowie einem von einem ausländischen Unternehmen ausländischen Unternehmen aus dem Verkauf dieser Wertpapiere aus einem kontrollierten ausländischen Unternehmen erworben wurden und die Kosten in Form des Preises ihrer Akquisition sind von seinem Gewinn (Verlust) ausgeschlossen.

Es gibt keine anderen Fälle von Anerkennung des Materialgeldeinkommens. Diese Liste ist geschlossen.

Material profitieren von Interesseneinsparungen

Betrachten Sie das Einkommen in Form von materiellen Vorteilen, die aus dem Ersparnisanteil für die Verwendung von Krediten (geliehenen) Mitteln abgeleitet werden.

Ein solches Einkommen wird von der Person gebildet, wenn:

darlehen verzinslich
rubel-Darlehensrate Weniger als 2/3 Refinanzierungssätze (Key Wette) der Bank Russlands (Ab Juni 19. Juni 2017 beträgt die Refinanzierungsrate der Zentralbank der Russischen Föderation 9% pro Jahr, daher wird der Grenzwert sein : 2/3 x 9% \u003d 6%)
die Rate des Darlehens in der Währung beträgt weniger als 9%.

Aus dieser Regel gibt es Ausnahmen. Das Material profitieren von den Einsparungen nicht in zwei Fällen:

der Kreditnehmer brachte eine Mitteilung oder ein Zertifikat aus den IFTs, was das Recht auf Immobiliensteuerabzug auf die Kosten des Kaufs dieses Wohnraums bestätigte. In der Mitteilung (Zertifikat) sollten Einzelheiten des Darlehensvertrags angegeben werden
das Darlehensvertrag erklärt, dass es zur Verfügung gestellt wird, um ein bestimmtes Wohngebäude zu kaufen oder aufzubauen.

Somit unterliegt NDFL nicht ein Einkommen in Form von materiellen Vorteilen:

von Banken, die sich auf dem Territorium der Russischen Föderation befinden, in Verbindung mit Operationen mit Bankkarten während der in der Bfestgelegten Zinsoperiode;
aus Sparprozentionen für den Einsatz von geliehenen (Kredit-) Mittel, die dem Neubau oder den Erwerb von Wohngebäuden im Territorium der Russischen Föderation, von Wohnungen, Räumen oder Anteil (Fraktionen), in ihnen zur Verfügung gestellt werden Sie werden Wohngebäude gekauft, oder teilen (Aktien) in ihnen;
aus dem Sparen von Prozentsatz für die Nutzung von geliehenen (Kredit-) Mitteln, die von den Banken, die sich auf dem Territorium der Russischen Föderation angeboten haben, zur Refinanzierung (widmen) Darlehen (Darlehen), die für den Neubau oder den Erwerb auf dem Gebiet der Russian Federation Wohnhäuser erhielt , Apartments, Räume oder ein Anteil (Aktien) in ihnen, Landgrundstücke für Izhs und Landgrundstücke, an denen sich gekaufte Wohngebäude befinden, oder ein Anteil von (Aktien) in ihnen

In den letzten beiden Fällen unterliegt der Materialvorteil nicht Ndfl, vorausgesetzt, der Steuerzahler hat das Recht, die von der Steuerbehörde bestätigten Immobiliensteuerabzüge zu erhalten.

Ein Dokument, das das Recht des Steuerzahlers bestätigt, Immobiliensteuerabzüge zu erhalten, ist:

benachrichtigung in Form, genehmigt. Anordnung des Bundessteuerdienstes von Russland vom 14. Januar 2015 Nr. MMB-7-11 / [E-Mail geschützt]
hilfe kann verwendet werden, deren Formular von dem Buchstaben des Bundessteuerdienstes Russlands vom 15. Januar 2016 No. BS-4-11 / empfohlen wird. [E-Mail geschützt] - Ausgabe für die Einreichung von Steueragenten

Es ist wichtig, dass die Benachrichtigung und das Zertifikat die Details des Darlehensvertrags (Darlehen) enthalten müssen, auf deren Grundlage (Credit) -Fonds, die für den Erwerb von Immobilien ausgegeben werden, in Bezug auf den Immobiliensteuerabzug zur Verfügung gestellt werden.

Das Verfahren zur Befreiung von NDFL:

ab dem Monat der Bereitstellung eines Steuerpflichtigers eines Dokuments, das sein Recht zur Erhalt von Immobiliensteuerabzug bestätigt, ist der Betrag von NDFL, der vom steuerlichen Agenten aus dem Einkommen in Form von materiellen Vorteilen von der Steuerperiode abgehalten wird, von einem Steuerzeitraum von einem Testen Sie beim Berechnen der Anzahl der persönlichen Einkommensteuer durch ein wachsendes Ergebnis auf dem Ertragsbetrag des Steuerpflichtigen, der besteuert wird (Buchstabe MF RF DATAGE 21.09.2016 Nr. 03-04-07 / 55231).

Formeln zur Berechnung des Materials profitieren von dem Sparanteil

Die Steuerbasis für Erträge in Form von materiellen Vorteilen aus dem Sparprozentsatz wird von der Formel berechnet:

Das Material profitiert von dem Sparprozentsatz \u003d (2/3 der Refinanzierungsraten der Zentralbank der Russischen Föderation am letzten Tag des Monats - der Darlehensquote oder des Darlehens gemäß den Vertragsbedingungen) x Darlehensbetrag / 365 oder 366 Tage x Anzahl der Tagen der Nutzung des Darlehens im Monat

Die Einkommensteuer in Form von materiellen Vorteilen aus dem Sparen des Prozentsatzes für die Verwendung von Krediten (geliehene) Mittel wird zu den Preisen berechnet:

35% - wenn der Kreditnehmersteuer der Russischen Föderation ansässig ist
30% - wenn der Kreditnehmer nicht ansässig ist.

Für den Fall, dass das Darlehen verzinslich ist, wird die Steuerbasis von der Formel berechnet:

Material profitieren von Ersparnissen prozent auf Zinslosen Darlehen \u003d 2/3 Refinanzierungsraten der Zentralbank der Russischen Föderation am letzten Tag des Monats X Darlehensbetrag / 365 oder 366 Tage x Anzahl der Tagen der Nutzung des Darlehens im Monat

Die Steuerbasis des Einkommens in Form von materiellen Vorteilen aus dem Sparen des Prozentsatzes für den Einsatz von geliehenen Fonds sowie der Steuer wird in der letzten Anzahl von jeweils jeden Monat der Nutzung des Darlehens berechnet.

Halten und aufgeführt von ndfl

Wie berechnet sich der Abzug und die Übertragung des NDFL-Steueragenten aus dem Materialgut? Wenn im laufenden Jahr der Kreditnehmer ein Geldeinkommen bezahlt hat, findet NDFL mit einem engen Geld, um den Kreditnehmer zu bezahlen.

Die Steuer ist spätestens am Tag nach dem Tag, an dem das Geld bezahlt wird, in dem Budget aufgeführt.

In Verbindung 2-NDFL wird der Materialvorteil durch den Einkommenscode 2610 angezeigt. Das Feld "Zeichen" ist eingestellt "1". Wenn der Kreditnehmer im laufenden Jahr kein Geldeinkommen bezahlt wurde - die Steuer in das Budget wird nicht übertragen. Gleichzeitig wird die Hilfe 2-NDFL an die IFTS eingereicht, was das Erträgen in Form von Materialvorteilen und der Summe des unkomprimierten persönlichen Incom-Incomes angibt. In dieser Referenz wird "2" in das Feld "Zeichen" eingestellt, was die Steuerübertragung auf die Erholung der Steuerbehörden bedeutet. In der Zukunft, im Allgemeinen, mit allen anderen Referenzen, dass der Steuer Agent den IFNS für jeden Steuerzahler an die IFNs unterbreitet, in Bezug auf den er einen Steueragenten durchführte, wird dieses Zertifikat eingereicht, aber bereits mit dem Zeichen "1" und das bedeutet das Der Steueragent hat seine Pflichten erfüllt. Darüber hinaus wird der Kreditnehmer ein ähnliches Zertifikat (oder ein Zertifikat eines Buchhalters in willkürlichem Formular) veröffentlicht, später als 1. März des Jahres, nach dem Jahr, um den Kreditnehmer zu erhalten.

NDFL mit materiellen Vorteilen (und in der Sachleistungen inthrome) sollte mindestens 50% in der Hand nicht überschreiten.

Reflexion von Materialvorteilen in 6-Ndfl

Es wird in der 6-NDFL für jede Nutzungsdauer des Darlehens angezeigt
Im Abschnitt. einer:

separater Blockblock 010 - 050
die Zeile 020 spiegelt den Materialvorteil wider, der für den gesamten Berichtszeitraum berechnet wird
in Zeile 040 - NDFL, berechnet aus ihm
in Zeile 070 - NDFL mit materiellen Vorteilen, beibehalten von Anfang des Jahres bis zum Ende des Berichtszeitraums. Dieser Betrag ist in der Regel weniger als berechnete persönliche Neigung aus der Zeile 040. NDFL mit materiellen Vorteilen für den letzten Monat des Bereits im nächsten Quartal
In der Zeile 080 ndfl mit materiellen Vorteilen ist nur in 6-Ndfl pro Jahr enthalten. Es zeigt NDFL mit materiellen Vorteilen an, berechnet am 31. Dezember, den der Steueragent bis Ende dieses Jahres nicht halten kann.

3. Im Abschnitt. 2so viele Blöcke der Saiten 100 - 140 sind gefüllt, wie oft die persönliche Einkommensteuer im letzten Quartal des Berichtszeitraums mit materiellen Vorteilen aufgelistet wurde. Jeder von ihnen zeigt an:

in Zeile 100 - der letzte Tag des Monats, für den der Materialgeld berechnet wird;
in Zeile 110 - das Abzugstag des NDFL;
in Zeile 120 - der nächste Geschäftstag nach der Retention.

Wenn der Kreditnehmer am letzten Tag des Berichtszeitraums Gehalt oder sonstiges Einkommen gezahlt wird:

in der Zeile 070 wird die NDFL angezeigt, die mit allen materiellen Vorteilen für den Zeitraum gehalten wird, d. H. Die gesamte Anzahl der persönlichen Einkommensteuer mit materiellen Vorteilen von der Zeile 040;
der Materialvorteil, der NDFL, mit dem am letzten Tag des Quartals aufgeführt ist, wird in Abschnitt gezeigt. 2 für das nächste Quartal.

Zum Beispiel ist es nicht notwendig, 6-NDFL für I Square anzuzeigen. 2017. Materieller Nutzen, NDFL, mit dem auf dem 31. März aufgeführt war. Immerhin der Zahlungszeitraum der Steuer in der Kunst. 226 nk in diesem Fall - 04/03/2017. Dieser Materialvorteil wirkt sich auf den Abschnitt aus. 2 Berechnung von 6-NDFL in der ersten Hälfte des Jahres 2017

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Seit 2018 hat das Verfahren das Verfahren zur Erteilung der persönlichen Einkommenssteuer von wesentlichen Leistungen für Darlehen (PP.1 von Absatz 1 von Artikel 22 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation (in der geänderten Akte) geändert (in der geänderten Akte. Ab 01.01.2018) ). Somit tritt der steuerpflichtige Nutzen unter der Einhaltung mindestens eines der Bedingungen auf:

das Darlehen wird von der Kochsalzlösung von der Organisation oder der PI erhalten, mit der es sich in den Arbeitsbeziehungen handelt;
das Darlehen wird von einer Kochsalzlösung von einer Organisation oder IP erhalten, die mit ihm mit intertermenden Personen anerkannt werden;
die Zinseneinsparungen sind eigentlich materieller Hilfe;
der Ersparnisanteil ist eigentlich eine Form der Gegenausführung durch die Organisation oder das IP-Engagement für das Individuum, inkl. Zahlung (Vergütung) für sie, die ihnen geliefert werden (durchgeführte Werke, ersetzte Dienstleistungen).

Wahrschaftlich, manchmal unterliegt der Materialvervielfältigung nicht der persönlichen Einkommensteuer, sogar entgegen der Beobachtung von mindestens einem der oben genannten Bedingungen.

Wenn der Kreditnehmer in keinem Fall auftritt, ist die steuerpflichtige persönliche Einkommenssteuer des dauernden Materials

Materieller Nutzen ist von der Besteuerung, wenn Sie zwei Anforderungen durchführen (S. 1, 1 Artikel. 212 Steuerkodex der Russischen Föderation):

die Darlehensvereinbarung erklärt, dass Mittel dem Kreditnehmer zur Verfügung stehen, um ein Betongehäuse oder für den Bau des Wohnraums zu kaufen;
der Kreditnehmer stellte eine Mitteilung oder ein Zertifikat aus IFTs vor, was das Recht des Kreditnehmers bestätigte, Immobilienabzüge für dieses Wohnraum zu erhalten. Darüber hinaus müssen in dem Dokument aus den IFTS die Details des Darlehensvertrags angegeben werden (Absatz 2 des Finanzministeriums vom 21.09.2016 Nr. 03-04-07 / 55231).

Welcher Betrag wird von dem wesentlichen Nutzen des Darlehens anerkannt?

Der Vorteil des Sparen des Prozentsatzes wird anerkannt:

wenn eine prozentuale Vereinbarung, dann der Unterschied zwischen dem an der Grundlage der 2/3 der Refinanzierungsrate der Zentralbank berechneten Zinsen und dem an der Grundlage des in der Darlehensvereinbarung berechneten Zinsenzins der Zinssatz;
wenn der Vertrag verzinslich ist, dann ist der Zinssatz, der auf der Grundlage der 2/3 der Refinanzierungsrate der Zentralbank berechnet wird.

Mit welchem \u200b\u200bDatum müssen Sie den günstigen Nutzen für das Darlehen berechnen

Für die Zahlung von NDFL gilt die Erträge in Form von materiellen Vorteilen aus dem Sparanteil von Sparanteil für die letzte Anzahl von jedem Monat in der Zeit, in der ein Darlehen ausgestellt wird (Ziffer 7 von Absatz 1 der Art. 223 von der Steuerkodex der Russischen Föderation). Folglich ist der Steueragent für diese Daten erforderlich, um materielle Vorteile und persönliche Einkommensteuer davon zu berechnen.

NDFL-Rate mit dauerhaftem Materialgeld

Zu welcher Rate von NDFL ist der materielle Nutzen aus dem Sparanteil abhängig von diesem, der wesentliche Vorteile erhielt: Bewohner oder Nichteinwohner der Russischen Föderation (Ziffer 2 von Art.-Nr. 207 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Somit werden Einkommen in Form von wesentlichen Vorteilen der steuerlichen Ansässige der Russischen Föderation mit einem Satz von 35% (Absatz 2 der Art. 224 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation) besteuert und nicht ein Bewohner - bei einem Rate von 30% (Klausel 3 der Kunst. 224 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Das heißt, in diesem Fall erweisen sich nicht in einer günstigen Position mehr als ein Bewohner als Bewohner der Russischen Föderation.

Bei der Ausgabe von Darlehen in der Wurzel kann es auch einem steuerpflichtigen persönlichen Einkommensfabrik unterzogen werden

Nach Erhalt eines Darlehens in Fremdwährung bildet der Kreditnehmer materielle Vorteile, die von NDFL besteuert werden, wenn (Absätze 2 von Absatz 2 der Art. 212 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation):

ein prozentualer Darlehen wurde mit einer Rate von weniger als 9% pro Jahr ausgestellt (der Unterschied wird zwischen dem von 9% berechneten Menge von 9% pro Jahr und dem Zinsen erfasst, das auf der Grundlage des in der vorgeschriebenen Satzes berechnet wird der Kreditvertrag);
ein zinsloser Kredit wird ausgestellt (der von 9% berechnete Höhe von 9% pro Jahr wird erfasst;

Dementsprechend wird der Kreditgeber in einer ähnlichen Situation zu einem steuerlichen Agenten zur persönlichen Einkommensteuer.

Materieller Nutzen in Berichten durch persönliche Einkommensteuer

Informationen, die mit dem Einkommen in Form von materiellen Nutzen in Bezug auf das Darlehen und die persönliche Einkommensteuer verbunden sind, müssen Sie dies reflektieren:

in der Hilfe von 2-NDFL (Materialgeld von Sparprozentsatz entspricht dem Code 2610 (Anhang Nr. 1 bis zur Bestellung des FTS vom 10. September 2015 Nr. MMB-7-11 / [E-Mail geschützt] ));
berechnet in Form von 6-Ndfl.

Material- und Versicherungsbeiträge

Der Material profitieren von dem Sparprozentsatz unterliegt keinen Versicherungsprämien (

Wenn die Organisation (Kreditgeber) ihren Angestellten oder ein anderes physisches Gesicht (Kreditnehmer) ein Darlehen aufweist, das einen Anteilsrate unter 2/3 der Bankenrate der Refinanzierung in diesem Bereich hat, hat der Kreditnehmer ein wesentlicher Nutzen in Form von unbezahlten Zinsen.

Ein solches Einkommen ist in den meisten Fällen besteuert, was berechnet und an den Steuerservice berechnet werden muss.

Was es ist und wann ergibt sich

Der materielle Nutzen des Darlehensabkommens ist der Betrag, der bei der Unterzeichnung eines Vertrags zu einem verzinslichen oder bevorzugten Darlehen gebildet wurde, berechnet als Rettung des Kreditnehmers bei der Zinsenzahlung. Davon werden 35% als NDFL bezahlt, was seit Beginn der 90er Jahre genehmigt ist.

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Der Grund für die Einführung einer solchen Norm in Rechtsvorschriften war die Politik einiger Steuern aus Zahlungsteuern: Anmeldung von Gehältern in Form von interessanten Darlehen, die ein Gebotsvertrag an Verwandte usw. unterzeichnet.

Geld sparen, wenn ein Darlehen in der nationalen Währung eintreten kann, wenn:

zinsfreies Darlehen;
darlehen mit Interesse von weniger als 2/3 der Refinanzierungsrate in diesem Bereich.

Mit Darlehen in Fremdwährungen entsteht der Gewinn während eines zinsfreien Vertrags und des Vertrags mit einer Rate von weniger als 9% pro Jahr.

Der Materialvorteil kann nur bei Bargelddarlehen auftreten. Im Falle eines Eigenschaftendarlehens wird es nicht bestimmt.

Um eine solche Dienstleistung als zinsloser oder bevorzugter Darlehen bereitzustellen, erreichte der Kreditnehmer nicht in der Höhe als das Darlehen mit ordentlichen Prozentsätzen, es ist notwendig, zu wissen, wie der Material Nutzen und die Steuer berechnet wird.

Zahlung

Der Materialvorteil erfolgt ab dem Zeitpunkt der Zahlung von Zinsen auf das Darlehen (mit einem Gnadenkredit). Beim Abschluss eines interessanten Vertrags wird das Bildungsdatum der wesentlichen Leistungen nicht vom Steuerkennzeichen festgelegt.

Daher ist es möglich, eine der Optionen auszuwählen:

der Moment der vollständigen oder teilweisen Kreditrückzahlung;
täglich über die Steuerzeit;
das endgültige Datum des Vertrags;
der letzte Tag der Steuerperiode.

Für jede Darlehensoption wird die Größe des Materialvorteils separat berechnet.

Berechnung von materiellen Vorteilen für ein verzinsliches Darlehen

Der materielle Nutzen wird zum Zeitpunkt der Rückzahlung des Darlehens an der Refinanzierungsbankrate berechnet. Wann wird dieser Betrag zu jedem Zeitpunkt der Zahlung separat angesehen.

Formal können materielle Vorteile (MV) so ausgedrückt werden:

Mv \u003d ps x np / 365 d. Xk,

Ps. - Begrenzung der Refinanzierungsrate (2/3);
Sz. - Darlehensbetrag;
SC

Es ist auch berücksichtigt, dass der wesentliche Nutzen, wenn an dem letzten Tag des Vertrags ein Darlehen mit Rücknahme des Vertrags, nur einen Monat Rendite ergibt und in den gesamten Kreditbetrag in Rechnung gestellt wird.

Auf Darlehen mit einem bevorzugten Prozentsatz

Bestimmen des Materialgeistes, wenn ein Darlehen mit einem bevorzugten Prozentsatz (unter zwei dritten Refinanzierungsraten) fast genauso durchgeführt wird, nur für ein zinsloses Darlehen, nur ein Zeitraum von 2/3 Bankpreisen mit einer Wette unter einem Vertrag (SD) findet in einem Prozentsatz statt:

MV \u003d (PS-CD) x SZ / 365 D. X

Prozentsatz Darlehen im Unternehmen

Das Unternehmen hat das Recht, Kredite an seine Mitarbeiter zu interessieren, die weniger Banken sind.

Wenn der Zinssatz der Organisation weniger als zwei Drittel der Refinanzierungsraten ist, ist der erhaltene Differenz der wesentliche Nutzen für den Kreditnehmer, der von NDFL - 35% des Betrags des Vorteils besteuert werden sollte. Am häufigsten wird es vom Gehalt abgezogen.

Wesentlicher Nutzen aus Darlehen in Währung

Wenn der Zinssatz auf dem Darlehen in Fremdwährung unter 9% pro Jahr liegt, ist der erhaltene Differenz wesentlicher Nutzen. Nach Angaben der Rechtsvorschriften müssen die Fremdwährungsumsätze mit dem Erhalt dieses Einkommens in Rubel gezählt werden. Das ist am Tag der Rückzahlung des Darlehens oder seiner Rolle.

Um den wesentlichen Nutzen des Währungskredits zu berechnen, müssen Sie Daten auf haben:

darlehensbetrag;
zinssatz;
tage (tatsächliche) Verwendung von geliehenem Geld;
steuerzeitraum;
währungsrate der Bank Russlands zum Zeitpunkt des Erhalts des Einkommens.

Die Berechnung des Materialgutes im Rahmen des Darlehensvertrags kann von der Formel berechnet werden:

Mv \u003d sz x kV (9% -pz) / 365 d. XK,

Mw. - Materieller Nutzen;
Sz. - Darlehensbetrag;
Kv. - Wechselkurs zum Zeitpunkt des Erhalts des Nutzenes;
Pz. - Prozentsatz des Darlehens;
SC - Nutzungsbedingungen des Darlehens, Tage.

Mit einer interessanten Kreditformel wird fast gleich sein:

Mv \u003d sz x kV x 9% / 365 d. X

Das heißt, es ist notwendig, NFFL von 9% pro Jahr aus dem Darlehensbetrag bis zum Datum der teilweisen oder vollständigen Rendite zu zahlen.

Gehäuse kaufen.

Das Konzept der materiellen Nutzen und der Fall seiner Rückstellungen ist die Ausnahme, deren Ausnahme Interesse an einem Darlehen spart, das für den Bau oder den Kauf von Wohnungen, den Erwerb von Landplots usw. ausgestellt wurde, interessiert, usw.

Mit anderen Worten, der materielle Nutzen des Darlehens zum Kauf von Wohnungen unterliegt nicht der Besteuerung.

Der Kreditnehmer muss jedoch ein genehmigtes Dokument haben, das das Recht auf das Recht angibt, das Eigentum abzuziehen. Dieses Formular, das von Rechtsvorschriften genehmigt wurde und obligatorisch ist.

Ohne dieses Dokument gilt das Darlehen als einfach monetär und die Einkommensteuer wird abgegrenzt.

Ab dem Zeitpunkt der Erbringung des Kreditgebers werden die Eigentumsrechte der materiellen Vorteile nicht ergeben, da die Steuer nach den interessierenden oder bevorzugten Darlehens nicht gezahlt werden muss.

Denn nicht um die Rückgabe der Steuer aus dem Budget zu beantragen, sollte mit dem Abzug mit dem Abzug nicht eilig sein.

Angestellter, körperliches Gesicht

Eine Organisation, die ein Darlehen an seinen Angestellten ohne Zinsen oder bei Vorzugsbedingungen ausgibt, wird sein Steueragent. Sie berechnet den materiellen Nutzen des Kreditnehmers, hält Ndfl darauf und übersetzt dieses Geld in das Budget.

Der wesentliche Nutzen ergibt sich von einem Mitarbeiter mit jeder Darlehenszahlung und kann nur einen Monat und einmal sein, wenn Sie den gesamten Schulden zurückzahlen.

Wenn es keine Darlehenszahlungen für eine Steuerzeit (1 Jahr) gab, gab es keinen wesentlichen Nutzen.

Der Firmen-Kreditgeber hält eher den NDFL aus den Gehältern des Mitarbeiters, aber dieser Betrag sollte jedoch nicht mehr als 50% der Zahl der Zahlungen betragen.

Als Steueragent wird die Kreditgeberorganisation über die im Steuerregister des Arbeitnehmers ausgestellten Fonds erfasst und bietet seinen Steuerbehörden auch in der gesetzlich festgelegten Zeit.

Der einzige Unterschied in der Ausgabe eines Darlehensangestelltes und einer physischen Person, die kein Angestellter des Unternehmens ist, ist, dass NDFL nur am Mitarbeiter an das Budget gehalten und gezahlt werden kann. Auch in der Bilanzierung wird es auf verschiedene Arten angezeigt.

Darlehensausgabe Der Angestellte wird auf dem Konto 73: Debit 73-1 Credit 50 (51) durchgeführt und zurückgekehrt. Darlehenszinsen werden auf dem Konto von 91-1 angegeben. Es ist finanzielle Investitionen, da es durch das Unternehmen eine wirtschaftliche Ankunft bringt, daher sollte er in SubAccount 58-3 durchgeführt werden.

Das Zinsen auf das Darlehen wird durch die Lastschrift von 76 Credit 91-1 durchgeführt.
Interessante Darlehen sind keine Anhänge, daher werden sie auf dem Konto 76 angezeigt.

Zwischen juristischen Personen

Wenn der vertragsfreie Darlehen zwischen juristischen Personen abgeschlossen ist, zahlt die Kreditnehmerorganisation nicht die Steuer, da er keine wesentlichen Vorteile ergibt.

Es kommt aus ch. 25 Steuerkodex der Russischen Föderation, was darauf hindeutet, dass alle Arten von Erträgen besteuert werden, darunter keine wesentlichen Leistungen zum Abschluss eines interessierenden oder bevorzugten Darlehens. Daher ist der Zinskreditnehmer nicht erforderlich.

Wenn eine juristische Person von Bevölkerung ist, wird seine Besteuerung von den örtlichen Behörden bestimmt, was bestimmte Tätigkeitsbereiche in Bezug auf die Steuer. In diesem Fall kann jedoch der Materialvorteil des Darlehens nicht Gegenstand der Besteuerung sein.

Der Organisationskreditgeber laut dem Gesetz unterliegt dem Darlehen das Darlehen nicht der Mehrwertsteuer, das in angegeben ist. Das gesamte Geld, das mit einem Darlehen erhalten oder erhalten wird, berücksichtigt nicht in den Ausgaben oder Erträgen des Kreditgebers, da die Steuer nicht steuerpflichtig ist.

Interessen, dass der Kreditnehmer für die Nutzung des Darlehens zahlt, gehören dem nicht deaktivierenden Einkommen der Organisation. Jedes Darlehen sollte separat berücksichtigt werden, und das Interesse daran ist in der Monatsliste enthalten.

Wenn die Schuld früh zurückgekehrt ist oder nach Ablauf des Vertrags des Vertrages, wird das Ergebnis beim Rückerstattungsdatum berücksichtigt.

Bei der Rücksendung eines Darlehens an den Kasse des Unternehmens werden die Erträge aus Zinsen sofort aufgelaufen.

Ndfl.

Die Berechnung von NDFL-Materialien profitiert von den Kosteneinsparungen in einem Prozentsatz eines Darlehens von der Kunst. 212 Steuerkennzeichen.

Dieses Ergebnis wird mit dem Gegebenheiten besteuert:

35%, als der Kreditnehmer der steuerpflichtige Ansässige der Russischen Föderation ist;
30%, als der Kreditnehmer kein Steuer in der Russischen Föderation ist.

Der Steueraufenthalt gilt als Einzelperson in Russland mindestens 183 Tage hintereinander in Folge für das Jahr.

Wenn das Darlehen von der Organisation von seinem Angestellten ausgestellt wird, wird es automatisch bei jedem Gehalt festgehalten und in den Budgetbetrag der persönlichen Einkommensteuer aus dem erhaltenen Materialgewinn übersetzt.

Dieser Betrag sollte jedoch nicht mehr als 50% der Auszahlung selbst betragen (Gehalt). In der Hilfe 2-NDFL wird diese Steuer aus materiellen Vorteilen über den Code 2610 durchgeführt. Das Zertifikat wird an die IFSN innerhalb der von den Rechtsvorschriften festgelegten Fristen übermittelt.

Bei der Gewährung eines Darlehens ist kein Organisationsangestellter, ein Zertifikat von 2-Ndfl ohne Retention erstellt und wird auf den IFX und den Kreditnehmer übertragen.

Gleichzeitig ist es notwendig, die Steuerbehörde im Voraus zu informieren, dass der NDFL vom Kreditnehmer nicht in Rechnung gestellt wird, und der Kreditnehmer ist, dass er für die Steuer zahlen muss.

Auch der Materialgeld in einigen Fällen wird nicht besteuert, was in der Kunst angegeben ist. 212 Steuerkennzeichen. Es handelt sich immer bei der Ausgabe eines Darlehens an eine juristische Person.

Der Materialvorteil des Darlehens physischer Person unterliegt nicht der persönlichen Einkommensteuer in Fällen:

für den Wohnungsbau;
ein Wohngegenstand oder seines Teils (Häuser, Wohnungen, Räume usw.) kaufen;
auf der vollen oder teilweisen Erwerb von Land für den Bau einer Wohneinrichtung;
ein Grundstück mit einem lebenden Haus kaufen;
zur Refinanzierung von Darlehen, die für den Bau oder den Kauf einer Wohneinrichtung eingerichtet wurden, ein Grundstück für den Bau eines Hauses, einem Grundstück mit einem Haus, einem Bauen in der Konstruktion usw. Gleichzeitig sollte die Bank, die das ursprüngliche Darlehen anbietet, sich im Territorium der Russischen Föderation befinden.

Um die Zielorientierung seines Darlehens zu bestätigen, muss der Kreditnehmer einen Kreditgeber ein Dokument zur Verfügung stellen, das sein Recht auf einen Steuerabzug in Verbindung mit dem Erwerb von Wohnungen oder einem Grundstück für seine Konstruktion bestätigt.