ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่เป็นนายจ้างจะต้องจ่ายเงินสมทบประกันรายเดือนสำหรับเงินบำนาญ ค่าประกันสุขภาพ และประกันสังคม ให้กับพนักงานที่ทำงานภายใต้สัญญาจ้างงาน บริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย- เงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บยังคงจ่ายเข้ากองทุนประกันสังคม
บันทึก: ตั้งแต่ปี 2560 ขั้นตอนการชำระเงินและการรายงานเบี้ยประกันมีการเปลี่ยนแปลง นี่เป็นเพราะการโอนการควบคุมเบี้ยประกันไปยัง Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย และการมีผลใช้บังคับของบทที่ 34 ใหม่ของรหัสภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซีย "เบี้ยประกันภัย"
จากการจ่ายเงินให้กับบุคคลภายใต้สัญญากฎหมายแพ่งมีความจำเป็นต้องโอนเงินสมทบให้กับเงินบำนาญและประกันสุขภาพเท่านั้น (เงินสมทบสำหรับอุบัติเหตุจะไม่ถูกโอนไม่ว่าในกรณีใด ๆ และเงินสมทบสำหรับทุพพลภาพชั่วคราวจะถูกโอนเฉพาะในกรณีที่ระบุไว้ในสัญญา) .
การจ่ายเงินให้กับพนักงานที่ได้รับการยกเว้นตามกฎหมายจากการจ่ายเบี้ยประกันจะแสดงอยู่ในมาตรา 4 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
โปรดทราบที่ผู้ประกอบการแต่ละรายนอกเหนือจากการจ่ายเบี้ยประกันให้กับพนักงานแล้ว จะต้องโอนเบี้ยประกันเพิ่มเติมให้กับผู้ประกอบการแต่ละราย “เพื่อตนเอง”
ให้คำปรึกษาด้านภาษีฟรี
อัตราเบี้ยประกันภัยสำหรับพนักงานปี 2562
ในปี 2562 จะต้องชำระเบี้ยประกันในอัตราดังต่อไปนี้
- สำหรับการประกันบำนาญ (PPI) – 22% .
- สำหรับการประกันสุขภาพ (CHI) – 5,1% .
- สำหรับประกันสังคม (OSS) – 2,9% (ไม่รวมเงินสมทบจาก อุบัติเหตุ).
ในขณะเดียวกัน ผู้ประกอบการและองค์กรบางรายก็มีสิทธิ์ใช้ ลดภาษี(ดูตารางด้านล่าง)
ในปี 2019 ข้อจำกัดในการคำนวณเงินสมทบมีการเปลี่ยนแปลง:
- บน OPS – 1 150 000 ถู. (กรณีเกินให้จ่ายเงินสมทบในอัตราที่ลดลง – 10% );
- บน OSS - 865 000 ถู. (หากเกินจะไม่จ่ายเงินสมทบอีกต่อไป)
- สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ – ข้อจำกัดดังกล่าวถูกยกเลิก
โปรดทราบโดยในปี 2562 สิทธิประโยชน์จากเบี้ยประกันถูกยกเลิกสำหรับผู้ประกอบการและองค์กรส่วนใหญ่ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสิ่งนี้ส่งผลกระทบต่อผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับสิทธิบัตรตลอดจนตัวแทนของ SMEs ที่ทำงานในด้านสังคมและอุตสาหกรรมและใช้ระบบภาษีแบบง่าย อัตราภาษีที่ลดลงเหลือเพียงสำหรับองค์กรพัฒนาเอกชนและองค์กรการกุศลเท่านั้น รายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับอัตราเบี้ยประกันภัยสามารถดูได้จากตารางด้านล่าง
อัตราเบี้ยประกันภัยทั่วไปในปี 2562
อัตราเบี้ยประกันภัยที่ลดลงในปี 2562
| หมวดหมู่ผู้ชำระเงิน | กองทุนบำเหน็จบำนาญ | เอฟเอฟอมส์ | เอฟเอสเอส | ทั้งหมด |
|---|---|---|---|---|
| NPO ในระบบภาษีแบบง่ายดำเนินกิจกรรมในด้านการบริการสังคม บริการ วิทยาศาสตร์ การศึกษา การดูแลสุขภาพ กีฬา วัฒนธรรม และศิลปะ | 20% | — | — | 20% |
| องค์กรการกุศลในระบบภาษีแบบง่าย | ||||
| ผู้เข้าร่วมเขตเศรษฐกิจเสรีในไครเมียและเซวาสโทพอล | 6% | 0,1% | 1,5% | 7,6% |
| องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายมีส่วนร่วมในนวัตกรรมด้านเทคนิคและกิจกรรมการท่องเที่ยวและสันทนาการในเขตเศรษฐกิจพิเศษ | 20% | 5,1% | 2,9% | 28% |
| บริษัทธุรกิจและหุ้นส่วนที่ดำเนินงานในด้านเทคโนโลยีไอทีและปฏิบัติตามเงื่อนไขของวรรค 1 และ 2 ของศิลปะ 427 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย | ||||
| องค์กรที่ได้รับสถานะผู้เข้าร่วมโครงการ Skolkovo | 14% | — | — | 14% |
| องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ชำระเงินให้กับลูกเรือของเรือที่จดทะเบียนในทะเบียนเรือนานาชาติของรัสเซีย | — | — | — | 0% |
| องค์กรในสาขาไอที (โดยมีเงื่อนไขว่ารายได้จากกิจกรรมนี้ ณ สิ้น 9 เดือนคืออย่างน้อย 90% และจำนวนพนักงานอย่างน้อย 7 คน | 8% | 4% | 2% | 14% |
บันทึก: ผู้ได้รับผลประโยชน์ ในกรณีที่เกินวงเงิน 1,150,000 และ 865,000 รูเบิล ไม่จำเป็นต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมและเงินบำนาญ
อัตราภาษีเพิ่มเติมสำหรับเบี้ยประกันภัยในปี 2562
บันทึก: เงินสมทบเพิ่มเติมจะจ่ายโดยไม่คำนึงถึงวงเงิน 1,150,000 และ 865,000 นอกจากนี้ บริษัทที่ประเมินสภาพการทำงานแล้วสามารถชำระค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมได้ เงินสมทบประกันบำนาญในอัตราดอกเบี้ยพิเศษ (ข้อ 3 ของมาตรา 428 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ขั้นตอนและเงื่อนไขการชำระเบี้ยประกันภัย
เงินสมทบประกันให้กับ Federal Tax Service และกองทุนประกันสังคมจะต้องถูกโอน ของทุกเดือนไม่เกินวันที่ 15เดือนหน้า หากวันสุดท้ายตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ ให้เลื่อนวันครบกำหนดชำระเงินสมทบวันสุดท้ายเป็นวันทำการถัดไป
การจ่ายเงินสมทบประกันบำนาญ
การชำระเบี้ยประกันสุขภาพ
การจ่ายเงินสมทบประกันสังคม
เบี้ยประกันจะถูกโอนไปที่ สองประเภทประกันสังคมภาคบังคับ:
- ในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรใน Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย
- จากอุบัติเหตุในการทำงานและโรคจากการทำงานในกองทุนประกันสังคม
จำนวนเงินเบี้ยประกันทุพพลภาพชั่วคราวคือ 2,9% จากเงินเดือน แต่อาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับผลประโยชน์ที่สมัคร ()
เบี้ยประกันอุบัติเหตุมีตั้งแต่ 0,2 ถึง 8,5% ขึ้นอยู่กับระดับความเสี่ยงทางวิชาชีพประเภทกิจกรรมหลักของคุณ
ในปี 2562 รหัสการจัดประเภทงบประมาณในการโอนเงินสมทบประกันสังคมไม่มีการเปลี่ยนแปลง:
- เคบีเค 182 1 02 02090 07 1010 160.(กรณีทุพพลภาพชั่วคราว)
- เคบีเค 393 1 02 02050 07 1000 160.(จากอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรม)
คุณสามารถดูรายละเอียดการชำระเงินที่เหลือได้โดยติดต่อสำนักงานเขตของกองทุนประกันสังคมและสำนักงานภาษี ณ สถานที่ลงทะเบียนของคุณ
บันทึก: จะต้องชำระเบี้ยประกันและรายงานเป็นรูเบิลและโกเปค
รายงานเบี้ยประกันภัย
แถบเลื่อนด้านล่างแสดงรายการรายงานทั้งหมดที่ต้องส่งสำหรับเบี้ยประกันในปี 2019: SZV-STAZH ซึ่งสะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับประสบการณ์การประกันภัยของคนงานที่มีประกัน รายงานนี้จะต้องส่งให้กองทุนบำเหน็จบำนาญทุกปีไม่เกินวันที่ 1 มีนาคมของปีถัดไป
รายงานต่อกองทุนประกันสังคม
ทุกไตรมาสคุณต้องส่งการคำนวณไปยังกองทุนประกันสังคมตามแบบฟอร์ม 4-FSS ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ในการคำนวณ 4-FSS จำเป็นต้องสะท้อนเฉพาะข้อมูลใน การบาดเจ็บและ โรคจากการทำงาน.
ในปี 2562 กำหนดเวลาในการส่งรายงานไปยังกองทุนประกันสังคมขึ้นอยู่กับแบบฟอร์ม:
- ทางอิเล็กทรอนิกส์ – ไม่ช้าอีกต่อไป วันที่ 25
- บนกระดาษ - ไม่ช้า วันที่ 20วันที่ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน
โปรดทราบตั้งแต่ปี 2015 เป็นต้นไป นายจ้างทุกรายที่มีจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยเกิน 25 คน (ก่อนหน้านี้มี 50 คน) จะต้องส่งรายงานในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ที่มีลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรองขั้นสูง (UKES) เท่านั้น
ตั้งแต่ปี 2017 เบี้ยประกัน (ยกเว้นเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ) จะได้รับการดูแลโดยหน่วยงานด้านภาษี ดังนั้น การคำนวณเบี้ยประกันในปัจจุบันซึ่งผู้ถือกรมธรรม์ต้องยื่นในวันนี้จึงได้รับการอนุมัติจาก Federal Tax Service (คำสั่งบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข ММВ-7-11/551@ ลงวันที่ 10.10.2016)
การคำนวณเบี้ยประกันแบบรวม: แบบฟอร์ม
ท่านสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มคำนวณเบี้ยประกันภัยได้ฟรีในระบบ คอนซัลแตนท์พลัส .
การคำนวณเบี้ยประกันปี 2561/2562: องค์ประกอบการรายงาน
การคำนวณเบี้ยประกันภัยประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและสามส่วน:
- ส่วนที่ 1 “สรุปภาระผูกพันของผู้ชำระเบี้ยประกันภัย” เป็นที่น่าสังเกตว่าส่วนแรกนั้นมีพื้นที่มากที่สุด รวมถึงการคำนวณเงินสมทบทั้งหมด: สำหรับเงินบำนาญภาคบังคับ ค่าประกันสุขภาพและประกันสังคม (ยกเว้นเงินสมทบ "สำหรับการบาดเจ็บ")
- ส่วนที่ 2 “ ข้อมูลสรุปเกี่ยวกับภาระผูกพันของผู้จ่ายเบี้ยประกัน - หัวหน้าฟาร์มชาวนา (ฟาร์ม)”;
- ส่วนที่ 3 “ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้เอาประกันภัย” (ส่วนนี้ต้องกรอกสำหรับผู้เอาประกันภัยแต่ละราย)
นายจ้าง (ที่ไม่ใช่หัวหน้าฟาร์มชาวนา) จะต้องยื่นเอกสาร:
| เป็นตัวแทนของใคร | องค์ประกอบการคำนวณเบี้ยประกัน |
|---|---|
| นายจ้างทุกคนโดยไม่มีข้อยกเว้น | - หน้าชื่อเรื่อง; — ส่วนที่ 1; - ส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 ของภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงส่วนที่ 1 — ส่วนที่ 3 |
| นายจ้างจ่ายเงินสมทบในอัตราเพิ่มเติมและ/หรือใช้อัตราที่ลดลง | หน้าแรก; ส่วนที่ 1; ส่วนย่อย 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 ของภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงส่วนที่ 1; |
| นายจ้างที่มีค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับการชำระค่าประกันสังคมภาคบังคับกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวกับการคลอดบุตร | หน้าแรก; ภาคผนวกหมายเลข 3 ถึงส่วนที่ 1; — ส่วนที่ 3 |
รวมการคำนวณเบี้ยประกันปี 2561/2562: ขั้นตอนการกรอก
คุณจะพบขั้นตอนโดยละเอียดสำหรับการกรอกการคำนวณเบี้ยประกันในภาคผนวกหมายเลข 2 ของคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10.10.2016 เลขที่ ММВ-7-11/551@.เราจะมุ่งเน้นไปที่ข้อกำหนดทั่วไปสำหรับการกรอกการคำนวณนี้:
- เมื่อกรอกการคำนวณคุณต้องใช้หมึกสีดำ/ม่วง/น้ำเงิน
- ช่องข้อความจะเต็มไปด้วยตัวพิมพ์ใหญ่ที่พิมพ์ หากเตรียมการคำนวณบนคอมพิวเตอร์แล้วพิมพ์ออกมาเมื่อกรอกการคำนวณคุณต้องใช้แบบอักษร Courier New 16-18 พอยต์
- หน้าการคำนวณจะต้องกำหนดหมายเลขติดต่อกันโดยเริ่มจากหน้าชื่อเรื่อง หมายเลขหน้าเขียนดังนี้: ตัวอย่างเช่น "001" สำหรับหน้าแรก, "025" สำหรับยี่สิบห้า;
- กรอกฟิลด์จากซ้ายไปขวาโดยเริ่มจากความคุ้นเคยซ้ายสุด
- ตัวบ่งชี้ต้นทุนจะแสดงเป็นรูเบิลและโกเปค
- หากไม่มีตัวบ่งชี้เชิงปริมาณ/ผลรวมใดๆ จะมีการป้อน "0" ในช่องที่เกี่ยวข้อง ในกรณีอื่นๆ จะมีการป้อนเครื่องหมายขีดกลาง
เมื่อกรอกการคำนวณและเตรียมจัดส่งสิ่งต่อไปนี้เป็นสิ่งต้องห้าม:
- การแก้ไขข้อผิดพลาดในการคำนวณโดยวิธีการแก้ไขหรือวิธีการที่คล้ายกัน
- การพิมพ์การคำนวณสองด้าน
- แผ่นยึดทำให้เกิดความเสียหายต่อการคำนวณ
รหัสในการคำนวณเบี้ยประกันเพียงครั้งเดียว
การรายงานเกือบทั้งหมดมีข้อมูลที่เข้ารหัส เช่น การรายงาน/รหัสงวดภาษี และตามที่แสดงให้เห็นในทางปฏิบัติ นักบัญชีมีปัญหาในการป้อนรหัสบางอย่าง ดังนั้นเราจึงมีรหัสเฉพาะที่ระบุไว้ในการคำนวณเบี้ยประกันครั้งเดียว
การคำนวณแบบรวม: การรายงานและรอบการเรียกเก็บเงิน
ระยะเวลาการรายงานคือไตรมาสแรกครึ่งปีและ 9 เดือนและรอบการเรียกเก็บเงินคือปีปฏิทิน (มาตรา 423 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
กำหนดเวลาในการส่งการคำนวณเบี้ยประกันครั้งเดียว
การคำนวณจะต้องส่งไม่ช้ากว่าวันที่ 30 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาการรายงาน/การเรียกเก็บเงิน (ข้อ 7 มาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ในปี 2562 จะต้องส่งการคำนวณภายในกำหนดเวลาดังต่อไปนี้:
การคำนวณเบี้ยประกันแบบรวมควรนำเสนอในรูปแบบใดในปี 2562
นายจ้างที่มีจำนวนบุคคลโดยเฉลี่ยที่มีการจ่ายเงินช่วยเหลือสำหรับการรายงาน/ระยะเวลาการชำระหนี้ก่อนหน้านี้เกิน 25 คน จะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันแบบรวมในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ (ข้อ 10 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) .
นายจ้างรายอื่นสามารถส่งการคำนวณลงในกระดาษได้:
- การส่งการชำระเงินด้วยตนเองไปยัง Federal Tax Service (สามารถทำได้โดยหัวหน้าองค์กร/ผู้ประกอบการรายบุคคลหรือบุคคลอื่นที่มีหนังสือมอบอำนาจที่เหมาะสม)
- โดยส่งการชำระเงินทางไปรษณีย์พร้อมรายการสิ่งของและแจ้งการจัดส่ง
ความรับผิดชอบในการส่งการคำนวณเบี้ยประกันล่าช้าเพียงครั้งเดียว
หากคุณไม่ส่งการคำนวณตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลารายงานหรือปีตรงเวลา ค่าปรับจะเป็น 5% ของจำนวนเบี้ยประกันที่ไม่ชำระตรงเวลา ขึ้นอยู่กับการชำระเงิน/การชำระเงินเพิ่มเติมตามการคำนวณเงินสมทบนี้ สำหรับแต่ละเดือนเต็ม/ไม่สมบูรณ์ของความล่าช้า แต่ไม่เกิน 30% จากจำนวนนี้และไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล (ข้อ 1 ของบทความ 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
อย่างไรก็ตาม สำหรับการส่งการคำนวณล่าช้า เจ้าหน้าที่ภาษีไม่เพียงแต่สามารถเรียกเก็บค่าปรับจากผู้ถือกรมธรรม์เท่านั้น แต่ยังบล็อกบัญชีธนาคารด้วย (ข้อ 3.2 ของมาตรา 76 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ข้อผิดพลาดในการคำนวณเบี้ยประกันแบบรวม
นายจ้างมีหน้าที่ต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันที่อัปเดตไปยัง Federal Tax Service หากเขาค้นพบว่าการคำนวณที่ส่งมาก่อนหน้านี้มีข้อผิดพลาดที่นำไปสู่การประมาณค่าเบี้ยประกันที่จ่ายตามงบประมาณต่ำเกินไปรวมถึงหากพบว่าข้อมูลที่ให้ไว้ ไม่สะท้อน/สะท้อนให้เห็นไม่สมบูรณ์ (ข้อ 1 ของรหัสภาษีมาตรา 81 ของสหพันธรัฐรัสเซีย)
การชี้แจงจะต้องรวมส่วนเหล่านั้นและภาคผนวกไว้ด้วย (ยกเว้นส่วนที่ 3) ที่รวมอยู่ในการคำนวณเบื้องต้น โดยคำนึงถึงการแก้ไขใด ๆ ที่เกิดขึ้น
ส่วนส่วนที่ 3 จะนำมารวมไว้ในการคำนวณที่ปรับปรุงแล้วเฉพาะผู้ประกันตนที่มีข้อมูลถูกต้อง/เพิ่มเติมเท่านั้น
การคำนวณใดถือว่าไม่นำเสนอ?
การคำนวณจะถือว่าไม่ได้ส่งถ้า (ข้อ 7 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- ส่วนที่ 3 มีข้อมูลส่วนบุคคลที่เป็นเท็จของบุคคล
- มีข้อผิดพลาดในตัวบ่งชี้ตัวเลขของส่วนที่ 3 (ในจำนวนเงินที่จ่าย, ฐาน, เงินสมทบ)
- ผลรวมของตัวบ่งชี้ตัวเลขของส่วนที่ 3 สำหรับบุคคลทุกคนจะไม่ตรงกับข้อมูลสำหรับองค์กรโดยรวมซึ่งสะท้อนให้เห็นในส่วนย่อย 1.1 และ 1.3 ของภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณ
- จำนวนเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ (ตามฐานที่ไม่เกินขีด จำกัด) ในส่วนที่ 3 สำหรับพนักงานทุกคนไม่เท่ากับจำนวนเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับสำหรับองค์กรโดยรวมในส่วนย่อย 1.1 ของภาคผนวกหมายเลข 1 ไปที่ส่วนที่ 1 ของการคำนวณ
การคำนวณเบี้ยประกัน: แยกส่วน
หากองค์กรมีหน่วยงานแยกต่างหากที่มีอำนาจในการจ่ายเงินรายได้ให้กับพนักงาน/บุคคลอื่น OP เหล่านี้จะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ตั้งของตน (ข้อ 7 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ). ยิ่งกว่านั้นไม่สำคัญว่าแผนกแยกจะมีงบดุลแยกต่างหากและบัญชีกระแสรายวันของตัวเองหรือไม่
โปรดทราบว่า OP ได้รับอำนาจข้างต้นจำเป็นต้องแจ้งให้หน่วยงานด้านภาษีทราบ (ข้อ 7 ข้อ 3.4 ข้อ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หนังสือของ Federal Tax Service ลงวันที่ 14 กันยายน 2559 เลขที่ BS-4-11/17201, หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 05/05/2560 เลขที่ 03-15-06/27777)- องค์กรมีเวลาหนึ่งเดือนในการดำเนินการนี้นับจากวันที่ OP ได้รับมอบอำนาจที่เหมาะสม
คุณสามารถอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการกรอกการคำนวณเบี้ยประกัน
แบบฟอร์มการคำนวณเบี้ยประกันที่ใช้ตั้งแต่ปี 2560 ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551 แบบฟอร์มสำหรับ KND 1151111 เริ่มตั้งแต่ปีหน้า รูปแบบการคำนวณนี้จะแทนที่รูปแบบการคำนวณปัจจุบันสำหรับเบี้ยประกัน RSV-1
นอกจากนี้คำสั่งที่ระบุของ Federal Tax Service ได้รับการอนุมัติ:
- ขั้นตอนการกรอกการคำนวณเบี้ยประกัน
- แบบฟอร์มส่งการคำนวณเบี้ยประกันภัยในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
แบบฟอร์มคำนวณเบี้ยประกันที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551 จดทะเบียนโดยกระทรวงยุติธรรมเมื่อวันที่ 26 ตุลาคม 2559 เลขที่ 44141 และเผยแพร่อย่างเป็นทางการเมื่อเดือนตุลาคม 27 พ.ย. 2559.
เหตุใดการคำนวณจึงได้รับการอนุมัติ
ตั้งแต่ปี 2017 เงินบำนาญ ค่ารักษาพยาบาล และเงินสมทบกองทุนประกันสังคมในกรณีทุพพลภาพและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร (ยกเว้นเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ) อยู่ภายใต้การควบคุมของ Federal Tax Service (FTS) ดังนั้นการรายงานเกี่ยวกับเบี้ยประกันจึงมีการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่ปี 2560 ไปด้วย เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ หน่วยงานด้านภาษีได้อนุมัติการคำนวณเบี้ยประกันแบบรวม โดยสรุปแบบฟอร์ม RSV-1, RSV-2, RV-3 และ 4-FSS ในแง่ของการมีส่วนร่วมภายใต้การควบคุมของพวกเขา
โปรดทราบว่าเบี้ยประกันสำหรับการบาดเจ็บในปี 2560 จะยังคงถูกควบคุมโดยกองทุนประกันสังคม ในปี 2560 นักบัญชีจะต้องแสดงการบริจาคเหล่านี้ในการคำนวณแยกต่างหาก ซม. " "
กำหนดเวลาในการยื่นคำนวณเบี้ยประกันใหม่
วันครบกำหนดชำระเงินสมทบในปี 2560 จะยังคงเหมือนเดิม - วันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่มีการสะสมเงินสมทบ อย่างไรก็ตามกำหนดเวลาในการยื่นรายงานเบี้ยประกันจะแตกต่างออกไป การคำนวณเบี้ยประกันที่ได้รับอนุมัติจะต้องส่งภายในวันที่ 30 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน (ไตรมาส, ครึ่งปี, 9 เดือนและปี) สิ่งนี้ตามมาจากวรรค 7 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษี ดังนั้น เป็นครั้งแรกที่การคำนวณเบี้ยประกันซึ่งได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551 จะต้องใช้สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2560 นอกจากนี้วันที่ 30 เมษายนเป็นวันอาทิตย์ จากนั้นวันที่ 1 พฤษภาคม (วันจันทร์) จะเป็นวันหยุดราชการ ในเรื่องนี้ เป็นครั้งแรกที่คุณจะต้องรายงานต่อ Federal Tax Service เกี่ยวกับเบี้ยประกันโดยใช้แบบฟอร์มการคำนวณใหม่ภายในวันที่ 2 พฤษภาคม 2017
การรายงานเบี้ยประกันในปี 2560-2561 นั้นจัดทำให้กับ Federal Tax Service เนื่องจากหน้าที่ในการบริหารการชำระเงินเหล่านี้ได้ถูกโอนไปยังหน่วยงานด้านภาษีตั้งแต่ปี 2560 แบบฟอร์มการรายงานมีการเปลี่ยนแปลงอย่างไร? ควรรับประทานบ่อยแค่ไหน? อ่านเนื้อหาเพื่อหาคำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้และคำถามอื่นๆ
รายงานเบี้ยประกันรายไตรมาสใหม่
เริ่มต้นด้วยการรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 นายจ้างทุกคนที่คำนวณเบี้ยประกัน (IC) จากค่าจ้างของพนักงานจะต้องรายงานไม่ต่อกองทุน แต่รายงานต่อ Federal Tax Service (บทที่ 34 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์)
Federal Tax Service อนุมัติรายงานใหม่เกี่ยวกับเบี้ยประกันตั้งแต่ปี 2017 ในคำสั่งซื้อหมายเลข ММВ-7-11/551@ ลงวันที่ 10.10.2016 เอกสารประกอบด้วยข้อมูลที่มอบให้ก่อนหน้านี้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียในรายงาน DAM-1, DAM-2, DAM-3 และกองทุนประกันสังคมเกี่ยวกับเงินสมทบสำหรับการจ่ายผลประโยชน์การลาป่วย การคำนวณประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและ 3 ส่วน:
สำคัญ! ผลรวมของส่วนที่ 1 (ข้อมูลสรุปเบี้ยประกัน) และส่วนที่ 3 (เบี้ยประกันค้างรับของผู้เอาประกันภัยแต่ละราย) จะต้องตรงกัน มิฉะนั้นจะถือว่าไม่ได้ส่งการชำระเงิน (ข้อ 7 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
เอกสารจะถูกส่งตามผลลัพธ์ของแต่ละไตรมาสไม่ช้ากว่าวันที่ 30 ของเดือนถัดจากวันที่รายงาน ถ้าวันที่รายงานเป็นวันหยุดสุดสัปดาห์ วันที่ครบกำหนดสำหรับการคำนวณจะถูกเลื่อนออกไปเป็นวันทำการถัดไป การส่งรายงานล่าช้าจะทำให้ผู้เสียภาษีถูกปรับ 5% ของจำนวนเงินสมทบที่บันทึกไว้ในการคำนวณ แต่ไม่เกิน 30% ของจำนวนเงินนี้และไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล (ข้อ 1 ของข้อ 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แบบฟอร์มเอกสารจะจัดส่งเป็นกระดาษโดยมีจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยไม่เกิน 25 คน หากจำนวนพนักงานเกินเกณฑ์ปกติการคำนวณจะถูกส่งผ่านช่องทางโทรคมนาคม
กำหนดเวลาในการจ่ายเงินสมทบไม่เปลี่ยนแปลง: ไม่เกินวันที่ 15 ของแต่ละเดือนสำหรับเดือนก่อนหน้า (ข้อ 3 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อย่างไรก็ตาม รายละเอียดและสำเนาลับสำหรับการชำระเงินตอนนี้แตกต่างออกไป
บทความนี้จะช่วยคุณหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดเมื่อเตรียมเอกสารการชำระเงินสำหรับการบริจาคให้กับ Federal Tax Service .
ดูเพิ่มเติมที่: .
ประกาศการมีส่วนร่วมและอัลกอริทึมสำหรับการกรอกตั้งแต่ปี 2560
คำประกาศประกอบด้วย 24 แผ่นงาน แต่ต้องกรอกหน้าชื่อเรื่อง ส่วนที่ 1 และ 3 รวมถึงภาคผนวก 1 (หัวข้อย่อย 1.1 และ 1.2) และภาคผนวก 2 ของส่วนที่ 1 จะต้องกรอกแผ่นงานที่เหลือให้ครบถ้วนหากมีข้อมูล อัลกอริทึมสำหรับการกรอกแบบฟอร์มมีอยู่ในภาคผนวก 2 ของหมายเลขคำสั่งซื้อ ММВ-7-11/551@ พิจารณาข้อกำหนดพื้นฐานสำหรับการคำนวณให้เสร็จสิ้น:
- การเติมจะดำเนินการโดยใช้อุปกรณ์การพิมพ์หรือด้วยตนเองโดยใช้ตัวพิมพ์ใหญ่สีดำสีน้ำเงินหรือสีม่วง
- แผ่นคำนวณมีการกำหนดหมายเลขต่อเนื่อง
- ค่าทั้งหมดจะแสดงตามข้อมูลประจำตัวของผู้จ่ายเงินสมทบในรูเบิลและโกเปค
- หากไม่มีตัวบ่งชี้ ระบบจะป้อนหมายเลขศูนย์ในเซลล์ที่เกี่ยวข้อง และวางเส้นประในตำแหน่งที่คุ้นเคยที่เหลือ
- ข้อมูลทั้งหมดจะแสดงในช่องที่เกี่ยวข้องจากซ้ายไปขวา
ต้องห้าม:
- ทำการแก้ไขโดยใช้วิธีการแก้ไข
- พิมพ์การคำนวณทั้งสองด้านของแผ่นเดียว
- ยึดแผ่นในลักษณะที่จะทำให้กระดาษเสียหาย
รายงานใหม่เกี่ยวกับเบี้ยประกันปี 2560-2561 - แบบฟอร์มและตัวอย่างการกรอก - คุณสามารถทำได้ บนเว็บไซต์ของเรา
กองทุนมีการรายงานในรูปแบบใด?
การโอนการบริหารเงินสมทบไปยังสำนักงานสรรพากรไม่ได้หมายความว่าไม่จำเป็นต้องรายงานต่อกองทุน ในตารางด้านล่างเราจะดูว่ารายงานใดบ้างและต้องส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคมบ่อยแค่ไหน
|
จะเอาที่ไหน |
||
|
ทุกเดือนไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน |
||
|
SZV-STAZH และ ODV-1 |
ภายใน 3 วัน นับแต่วันที่ยื่นคำขอข้อมูลจากลูกจ้างที่เกษียณอายุ ภายใน 1 เดือน นับแต่วันที่ได้รับอนุมัติงบดุลการชำระบัญชี |
|
|
4-FSS เกี่ยวกับการมีส่วนร่วมที่ “น่าเสียดาย” |
สาขาอาณาเขตของ FSS |
รายไตรมาสก่อนวันที่ 20 ของเดือนหลังจากไตรมาสที่รายงาน - บนกระดาษหรือไม่เกินวันที่ 25 - ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ |
ความสนใจ! การปรับปรุงทั้งหมดสำหรับช่วงเวลาก่อนต้นปี 2560 จะมอบให้กับกองทุนที่เกี่ยวข้อง
ผลลัพธ์
เริ่มต้นด้วยการรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017 แบบฟอร์มการคำนวณใหม่จะมีผลกับเบี้ยประกัน โดยขึ้นอยู่กับกฎการกรอกของตนเอง นายจ้างทุกคนมอบให้แก่ Federal Tax Service โดยไม่มีข้อยกเว้น อย่างไรก็ตาม ยังมีรายงานเกี่ยวกับพนักงานบางส่วนส่งเข้ากองทุน
Federal Tax Service แสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับนวัตกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการโอนเงินสมทบโดยปล่อยการแจ้งเตือนที่สะดวกสบายสำหรับผู้ถือกรมธรรม์ สามารถพบได้บนเว็บไซต์ของเรา
การรายงานเบี้ยประกันจะเปลี่ยนแปลงจากปี 2560 จะต้องส่งไปยัง Federal Tax Service เนื่องจากหน่วยงานด้านภาษีได้รับความไว้วางใจในการควบคุมการชำระเงินตรงเวลาและการประเมินเงินสมทบ
แต่ไม่ได้หมายความว่าจะมีรายงานน้อยลงเนื่องจากการรายงานเข้ากองทุนจะยังคงเหมือนเดิม เหล่านั้น. ในปี 2560 จะต้องส่งรายงาน 4 ฉบับเกี่ยวกับเบี้ยประกัน: หนึ่งรายงานต่อ Federal Tax Service, รายงานฉบับที่สองถึงกองทุนประกันสังคม, รายงานที่สามและสี่ถึงกองทุนบำเหน็จบำนาญ (กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 หมายเลข 243-FZ ).
การรายงานเงินสมทบในปี 2560 ไปยังสำนักงานสรรพากร
การรายงานเบี้ยประกันต่อสำนักงานสรรพากรตั้งแต่ปี 2560 ถือเป็นการคำนวณเบี้ยประกันเพียงครั้งเดียว มันจะแทนที่สองรูปแบบ 4-FSS และ นอกจากนี้เงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บยังอยู่ภายใต้การควบคุมของกองทุนประกันสังคม
กำหนดเวลาในการส่งรายงานเหล่านี้คือทุกไตรมาสไม่เกินวันที่ 30 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน รายงานมีทั้งในรูปแบบกระดาษและอิเล็กทรอนิกส์
ตารางการชำระเบี้ยประกันภัยปี 2560
ไตรมาสที่ 1 ปี 2017 - จนถึง 2 พฤษภาคม 2017 (30 เมษายนเป็นวันหยุด)
2 ไตรมาส (ครึ่งปี) ของปี 2560 - จนถึง 31 กรกฎาคม (30 กรกฎาคมเป็นวันหยุด)
ไตรมาสที่ 3 (9 เดือน) ของปี 2017 - จนถึง 30 ตุลาคมรวม
ไตรมาสที่ 4 ปี 2560 - จนถึง 30 มกราคม 2561
แบบฟอร์มการรายงานการบริจาคในปี 2560 และขั้นตอนการกรอกได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551
รายงานพรีเมียมปี 2017 ใหม่ประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและสามส่วน ส่วนที่ 2 กำหนดไว้สำหรับหัวหน้าฟาร์มชาวนา ดังนั้นเราจึงกรอกส่วนที่หนึ่งและสาม กระทรวงแรงงานเสนอให้จัดทำรายงานเบี้ยประกันฉบับเดียวทุกเดือนเริ่มตั้งแต่ปี 2561 โดยทำการเปลี่ยนแปลงบทของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับเบี้ยประกันอย่างเหมาะสม
แบบฟอร์มเบี้ยประกันภัยใหม่คืออะไร? ประกอบด้วย 24 แผ่นงานซึ่งมีข้อมูลจากรายงานรวมสองฉบับ - RSV-1 และ 4-FSS
รายงานเบี้ยประกันปี 2560 ต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญ
แม้จะมีนวัตกรรม แต่จะต้องส่งรายงานสองฉบับไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ (และรายงานใหม่เกี่ยวกับประสบการณ์การประกันภัยของพนักงาน)
SZV-M มีห้องว่างให้เช่าตั้งแต่เดือนเมษายน 2559 รายงานนี้ส่งโดยองค์กรและผู้ประกอบการทั้งหมดที่มีพนักงานจ้างซึ่งทำงานภายใต้สัญญาจ้างงานหรือข้อตกลงรับราชการซึ่งการชำระเงินจะขึ้นอยู่กับเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ SZV-M มีกำหนดชำระในปี 2560 ไม่ช้ากว่าวันที่ 15 ของแต่ละเดือน
รายงานฉบับที่ 2 เป็นรายงานประสบการณ์การประกันภัยของพนักงาน รายงานนี้จัดทำโดยบริษัทและผู้ประกอบการรายบุคคลปีละครั้งก่อนวันที่ 1 มีนาคม นั่นคือรายงานประสบการณ์การประกันภัยฉบับแรกจะถูกส่งก่อนวันที่ 1 มีนาคม 2018 แบบรายงานยังไม่ได้รับการอนุมัติอย่างเป็นทางการ
รายงานการจ่ายเงินสมทบปี 2560 เข้ากองทุนประกันสังคม
แบบฟอร์มใหม่สำหรับการคำนวณเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บกำลังถูกส่งไปยังกองทุนประกันสังคม กำหนดเวลาในการส่งรายงานนี้ไม่มีการเปลี่ยนแปลง เหล่านั้น. รายงานกระดาษเกี่ยวกับการบริจาคเงินสำหรับการบาดเจ็บในปี 2560 จะถูกส่งภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน การรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ - รวมภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน แบบรายงานยังไม่ได้รับการอนุมัติ
การรายงานการมีส่วนร่วมในปี 2560: ตาราง
หนังสือฟรี
ไปเที่ยวพักผ่อนเร็ว ๆ นี้!
หากต้องการรับหนังสือฟรี ให้ป้อนข้อมูลของคุณในแบบฟอร์มด้านล่างแล้วคลิกปุ่ม "รับหนังสือ"
