UTII สำหรับไตรมาสที่ 3 จะต้องคำนวณก่อนวันที่ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เราจะบอกวิธีคำนวณภาษีหากระยะเวลาภาษียังไม่ครบถ้วน จำเป็นต้องส่งคำประกาศหรือไม่หากไม่มีการดำเนินการใดๆ ในกรอบเวลาใดและในรูปแบบใดที่จะส่งคำประกาศและเมื่อใดที่จะต้องชำระงบประมาณสำหรับภาษีนี้ และเราจะแสดงตัวอย่างการกรอก UTII ที่อัปเดตด้วย ประกาศ คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มประกาศ UTII ได้ในแบบฟอร์มที่แนะนำโดย Federal Tax Service ในเอกสารนี้
ผลลัพธ์ของไตรมาสที่ 3 ในการประกาศ: จะส่งเมื่อใดและในรูปแบบใด
กำหนดเวลาในการส่งคำประกาศ UTII สำหรับไตรมาสที่ 3 นั้นได้รับการควบคุมโดยข้อ 3 ของศิลปะ 346.32 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - รหัสจัดสรร 20 วันตามปฏิทิน:
- เพื่อคำนวณจำนวนภาษีที่เรียกเก็บ
- การลงทะเบียนการประกาศ UTII;
- ไปยังหน่วยงานด้านภาษี
อ่านเกี่ยวกับขั้นตอน เงื่อนไข และความแตกต่างของการใช้ UTII
ฉันต้องรายงาน UTII และชำระภาษีบ่อยแค่ไหน?
เพื่อไม่ให้ได้รับการเรียกร้องจากผู้ควบคุม สิ่งสำคัญคือผู้เสียภาษีที่ใช้ UTII จะต้องจดจำวันสำคัญสองวันตามปฏิทิน:
- วันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่หมดอายุ - ภายในวันที่นี้ ให้ส่งคำชี้แจง UTII ของคุณสำหรับไตรมาสที่หมดอายุไปยังหน่วยงานภาษี
- วันที่ 25 ของเดือนถัดจากสิ้นไตรมาส - ไม่ช้ากว่าวันที่ระบุ ภาษีที่แสดงในการประกาศจะต้องเป็นงบประมาณ
หากกำหนดเวลาในการยื่นคำชี้แจงหรือชำระภาษีตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ (ไม่ทำงาน) กำหนดเวลาดังกล่าวจะเลื่อนไปเป็นวันทำงานที่ใกล้ที่สุดถัดไป เนื่องจากวันที่ 20 ตุลาคม 2562 เป็นวันอาทิตย์ ผู้เสียภาษีมีเวลาเพิ่มเติม 1 วันในการเตรียมการคืนสินค้า เนื่องจาก... เลื่อนกำหนดเวลาเป็นวันที่ 10/21/2019
โดยคำนึงถึงความถี่รายไตรมาสของการรายงานและการชำระเงินของ UTII ในช่วงตั้งแต่ 01/01/2019 ถึง 12/31/2019 ผู้เสียภาษี UTII จะต้องส่งประกาศ UTII 4 รายการและชำระภาษีให้กับงบประมาณ 4 ครั้งตรงเวลา .
อ่านเกี่ยวกับกฎการบัญชีสำหรับ UTII
เราจะบอกคุณถึงสิ่งที่ต้องคำนึงถึงในการประกาศ UTII โดยอิงจากผลลัพธ์ของไตรมาสที่ 3 ในส่วนถัดไป
ฉันควรยื่นคำประกาศ UTII ตามผลของไตรมาสที่ 3 หรือไม่ หากไม่ได้ดำเนินกิจกรรมที่ถูกกล่าวหาในขณะนั้น
ในกรณีนี้หน่วยงานด้านภาษีและเจ้าหน้าที่ของกระทรวงการคลังมีความเห็นเป็นเอกฉันท์ - ผู้ใส่ร้ายที่ไม่ได้ใช้งานมีหน้าที่ต้อง:
- ส่งประกาศ UTII ที่มีภาษีไม่เป็นศูนย์ - โดยมีตัวบ่งชี้เหมือนกับการประกาศไม่เป็นศูนย์ครั้งล่าสุด (จดหมายกระทรวงการคลังลงวันที่ 29/04/2558 เลขที่ 03-11-11/24875)
- หรือยกเลิกการลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีในฐานะผู้ชำระเงิน UTII (ข้อ 3 ของมาตรา 346.28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
นั่นคือตัวอย่างเช่นหากในไตรมาสที่ 3 บริษัท (หรือผู้ประกอบการแต่ละราย) ระงับกิจกรรม UTII ชั่วคราว (และในการประกาศสำหรับไตรมาสที่ 2 ตัวชี้วัดไม่เป็นศูนย์) และไม่ได้ส่งใบสมัครเพื่อเพิกถอนการลงทะเบียนไปที่ หน่วยงานด้านภาษี:
- ในเดือนตุลาคม (ก่อนวันที่ 20) จำเป็นต้องส่งประกาศ UTII ที่ไม่ใช่ศูนย์ - ข้อมูลสำหรับการคำนวณภาษีจะต้องตรงกับตัวเลขประกาศ UTII สำหรับไตรมาสที่ 2
- นอกจากนี้ เมื่อสิ้นสุดไตรมาสที่ 3 จะต้องชำระ UTII - จำนวนภาษีจะใกล้เคียงกับที่ระบุไว้สำหรับไตรมาสก่อนหน้า
ในกรณีนี้สำหรับการประกาศ UTII ในไตรมาสที่ 3 เพียงแค่ส่งการประกาศเป็นศูนย์จะไม่ทำงาน - เจ้าหน้าที่ของกระทรวงการคลังยืนยันว่าแนวคิดของ "การประกาศเป็นศูนย์" ที่เกี่ยวข้องกับ UTII ไม่มีอยู่ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียยังยืนยันว่าความล้มเหลวในการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจในช่วงระยะเวลาภาษีนั้นไม่ได้เป็นเหตุให้ผู้ชำระเงิน UTII พ้นจากภาระผูกพันในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและชำระภาษีนี้ (ข้อ 7 ของจดหมายข้อมูลของ รัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 5 มีนาคม 2556 ฉบับที่ 157)
เจ้าหน้าที่ภาษีมีระเบียบน้อยกว่า ในความเห็นของพวกเขา มีเหตุผลหนึ่งที่อนุญาตให้ยื่นแบบแสดงรายการ UTII เป็นศูนย์ได้ (ข้อมูลจาก Federal Tax Service "ในการอธิบายผลทางภาษีของการระงับกิจกรรมทางธุรกิจของผู้ชำระเงิน UTII"): UTII เท่ากับศูนย์ถ้า การใช้หรือการเป็นเจ้าของทรัพย์สินที่จำเป็นสำหรับกิจกรรม UTII สิ้นสุดลง (ไม่มีตัวบ่งชี้ทางกายภาพ)
กำหนดเวลาในการส่งคำประกาศ UTII คือเมื่อใด หากคุณทำงานเป็นเวลา 1 เดือนในไตรมาสที่ 3
หากคุณในฐานะผู้จ่ายเงิน UTII ทำงานเพียง 1 เดือนในไตรมาสที่ 3 เช่นเดือนกรกฎาคม (ตั้งแต่วันที่ 1 ถึง 31) และถูกยกเลิกการลงทะเบียนในลักษณะที่กำหนดโดยรหัส มีกฎพิเศษใด ๆ ในการยื่น UTII หรือไม่ การประกาศในกรณีนี้ไม่ได้ระบุไว้ในกฎหมายภาษี
คุณจะมีเวลามากในการส่งรายงาน UTII ตั้งแต่วันที่ 1 สิงหาคมถึง 20 ตุลาคม นั่นคือมีการใช้ขั้นตอนที่กำหนดไว้โดยทั่วไป - ตามผลของไตรมาสที่ 3 การประกาศ UTII จะถูกส่งภายในวันที่ 20 ตุลาคม
อย่างไรก็ตาม โปรดจำไว้ว่า:
- หากต้องการยกเลิกการลงทะเบียนคุณต้องส่งใบสมัครไปยังหน่วยงานด้านภาษี - รหัสจะจัดสรร 5 วันสำหรับขั้นตอนนี้นับจากวันที่สิ้นสุดกิจกรรม UTII
ดูตัวอย่างการใช้งาน .
- เมื่อสิ้นสุดไตรมาสที่ 3 คำนวณ UTII ไม่ใช่สำหรับทั้งไตรมาส แต่สำหรับระยะเวลาที่ทำงานจริงตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคมถึง 31 กรกฎาคม (วันที่ยกเลิกการลงทะเบียน) - วันที่นี้จะถือเป็นวันที่สิ้นสุดกิจกรรม UTII ที่ระบุไว้ใน ใบสมัคร (ข้อ 3 ของมาตรา 346.28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย )
ใครบ้างที่ไม่จำเป็นต้องรายงาน UTII ในไตรมาสที่ 3?
หากบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลดำเนินกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ระบบ UTII ในไตรมาสที่ 3 นี่ไม่ได้หมายความว่าพวกเขาจะกลายเป็นผู้จ่ายภาษีนี้โดยอัตโนมัติเมื่อสิ้นสุดไตรมาส
จะต้องคำนึงว่า UTII ไม่สามารถใช้ได้กับองค์กรธุรกิจบางแห่ง ผู้เสียภาษีไม่สามารถใช้ระบอบการปกครองนี้ได้หาก:
- จำนวนเฉลี่ยมากกว่า 100 คน และ/หรือส่วนแบ่งของนิติบุคคลอื่นในทุนจดทะเบียนเกิน 25%
- UTII ใช้ไม่ได้กับขอบเขตงานของพวกเขา
- เป็นองค์กรด้านการดูแลสุขภาพ การศึกษา หรือสวัสดิการสังคม (ในแง่ของบริการจัดเลี้ยง) หรือให้บริการให้เช่าปั๊มน้ำมันและสถานีเติมน้ำมัน (สถานีเติมน้ำมัน)
- พวกเขาอยู่ในหมวดหมู่ที่ใหญ่ที่สุด (เกณฑ์สำหรับเอนทิตีดังกล่าวระบุไว้ในคำสั่งของกระทรวงภาษีวันที่ 16 เมษายน 2547 เลขที่ SAE-3-30/290@ ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของ 25 ธันวาคม 2560 เลขที่ MMV-7-7/1083@);
- ประเภทของกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ UTII นั้นดำเนินการภายใต้กรอบข้อตกลงเกี่ยวกับกิจกรรมร่วมหรือการจัดการทรัพย์สิน
- พวกเขาดำเนินกิจกรรมการค้าที่ต้องปฏิบัติตาม UTII ในอาณาเขตของเทศบาล (เมืองสหพันธรัฐ) ซึ่งมีการจัดตั้งภาษีการค้า
- พวกเขาเป็นผู้เสียภาษีของ Unified Agricultural Tax และจำหน่ายผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรที่พวกเขาผลิตภายในกรอบการขายปลีกและกิจกรรมการจัดเลี้ยงสาธารณะภายใต้ UTII
- เป็นสถาบันที่มีสถานะเป็นหน่วยงานกำกับดูแลของรัฐหรือเทศบาล (มติของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 22 มิถุนายน 2553 ฉบับที่ 561/10)
ดังนั้นผู้เสียภาษีประเภทนี้จึงไม่ยื่นคำประกาศ UTII ณ สิ้นไตรมาสที่ 3 และไม่ต้องเสียภาษี เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน พวกเขามีภาระผูกพันสำหรับภาษีอื่นๆ (ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้ ฯลฯ)
ผลลัพธ์
กำหนดเวลาในการส่ง UTII สำหรับไตรมาสที่ 3 คือไม่เกินวันที่ 20 ตุลาคม ระยะเวลาเดียวกันนี้ใช้สำหรับการรายงานหากในระหว่างไตรมาสผู้เสียภาษีดำเนินกิจกรรม UTII เพียงไม่กี่วัน หากไม่ได้ดำเนินกิจกรรมที่ถูกกล่าวหาเลยและไม่ได้ยื่นคำขอเพิกถอนการลงทะเบียนไปยังหน่วยงานด้านภาษี คุณจะยังคงต้องยื่นคำชี้แจงและชำระภาษีภายในกรอบเวลาเดียวกัน ตามที่เจ้าหน้าที่กระทรวงการคลังระบุว่าจำนวนภาษีที่ต้องชำระจะเหมือนกับภาษีที่แสดงในการประกาศสำหรับไตรมาสก่อนหน้า
ใกล้ถึงกำหนดเวลาแล้ว ซึ่งไม่เกินกว่าที่ผู้เสียภาษี UTII จะต้องรายงานภาษีที่เรียกเก็บ ตรวจสอบข้อมูลอ้างอิงฉบับย่อและแบบฟอร์มตัวอย่างของเราเพื่อดูว่าคุณขาดอะไรไปหรือไม่คุณต้องส่งประกาศ UTII สำหรับไตรมาสแรกของปี 2017 เมื่อใด
ต้องส่งคำประกาศ UTII สำหรับไตรมาสแรกของปี 2017 ภายในวันที่ 20 เมษายน และจะต้องชำระภาษีภายในวันที่ 25 เมษายนกำหนดเวลาในการส่งประกาศ UTII สำหรับปี 2017:
- สำหรับไตรมาสแรก - ภายในวันที่ 20 เมษายน 2560
- สำหรับไตรมาสที่สอง - ภายในวันที่ 20 กรกฎาคม 2017
- สำหรับไตรมาสที่สาม - ภายในวันที่ 20 ตุลาคม 2560
- สำหรับไตรมาสที่ 4 - ภายในวันที่ 20 มกราคม 2561
หากคุณไม่ส่งคำประกาศ UTII ของคุณสำหรับไตรมาสแรกของปี 2017 ตรงเวลา คุณจะถูกปรับตามวรรค 1 ของมาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าปรับสำหรับความล่าช้าในแต่ละเดือนคือ 5% ของจำนวนภาษีที่ระบุไว้ในการประกาศการชำระเงิน (การชำระเงินเพิ่มเติม) แต่ไม่ได้ชำระตรงเวลา ไม่สามารถเก็บเงินภาษีได้มากกว่า 30% น้อยกว่า 1,000 ถู นอกจากนี้ยังไม่มีความรับผิด คือหากมีความล่าช้าในการชำระภาษี หากโอนภาษีตรงเวลา ค่าปรับคือ 1,000 รูเบิล
ผู้อำนวยการหรือหัวหน้าฝ่ายบัญชีที่ส่งคำประกาศ UTII ล่าช้าสำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 อาจถูกปรับตั้งแต่ 300 ถึง 500 รูเบิล ภายใต้มาตรา 15.5 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย
ใครและที่ไหนเป็นผู้ส่งคำประกาศ UTII สำหรับไตรมาสแรกของปี 2017
ผู้เสียภาษีทั้งหมด ทั้งบริษัทและผู้ประกอบการรายบุคคล ต้องรายงานเกี่ยวกับ UTII การรายงานจะถูกส่งไปยังผู้ตรวจสอบ ณ สถานที่ประกอบธุรกิจที่ผู้เสียภาษีได้ลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTIIฉันควรใช้แบบฟอร์มใดในการส่งคำประกาศ UTII สำหรับไตรมาสแรกของปี 2017
การประกาศ UTII กรอกตามแบบฟอร์มจาก คำประกาศมีหน้าชื่อเรื่องและ 3 ส่วนสิ่งที่เปลี่ยนแปลงไปในการประกาศ UTII ในปี 2560
ตั้งแต่ปี 2560 ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถคำนึงถึงเบี้ยประกันที่จ่ายให้ตัวเองในไตรมาสเดียวกันเมื่อคำนวณ UTII ผู้บัญญัติกฎหมายคำนึงถึงเรื่องนี้ในส่วนที่ 3 ของการประกาศ UTII บรรทัด 040 “ จำนวน UTII ทั้งหมดที่ต้องชำระให้กับงบประมาณสำหรับรอบระยะเวลาภาษี” ตอนนี้คำนวณแตกต่างกันโดยคำนึงถึงบรรทัด 030 “ จำนวนเงินสมทบประกันที่จ่ายโดยผู้ประกอบการแต่ละรายในจำนวนคงที่สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับและประกันสุขภาพภาคบังคับ ”วิธีกรอกคำประกาศ UTII สำหรับไตรมาสแรกของปี 2560
สมมติว่าคำประกาศ UTII สำหรับไตรมาสแรกของปี 2017 กรอกโดยบริษัท Almaz ซึ่งซ่อมแซมเครื่องประดับในเมือง Bui ภูมิภาค Kostroma บริษัทมีกิจกรรมประเภทเดียวและมีเวิร์คช็อปเพียงแห่งเดียวในเมือง
หน้าแรก
หน้าชื่อเรื่องแสดงข้อมูลเกี่ยวกับบริษัท - ชื่อนามสกุล หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี และจุดตรวจ หมายเลขการปรับปรุงคือ 0 หากบริษัทส่งการประกาศเป็นครั้งแรกสำหรับรอบระยะเวลารายงาน ระยะเวลาภาษี - 21 ปีที่รายงาน - 2017
รหัสสำหรับประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจจะต้องนำมาจากตัวแยกประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจทั้งหมดของรัสเซีย (OKVED2)
อย่าลืมเพิ่มขีดกลางที่ท้ายบรรทัดหากยังมีพื้นที่เหลือหลังจากป้อนข้อมูล เช่นเดียวกับบรรทัดที่บริษัทไม่สามารถป้อนข้อมูลใดๆ ได้ ตัวอย่างเช่น ตามข้อมูลเกี่ยวกับการปรับโครงสร้างองค์กร หากไม่มีการดำเนินการ
ให้ความสนใจเป็นพิเศษกับบรรทัดที่มีรหัส "ณ สถานที่ลงทะเบียน" ข้อมูลจะต้องดำเนินการตามภาคผนวก 3 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติจาก
บรรทัด "ส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี" มีรหัสการตรวจสอบ ดูโดยใช้บริการภาษีของรัฐบาลกลาง
ส่วนที่ 1
ส่วนที่ 1 แสดงข้อมูลที่นักบัญชีระบุไว้ในส่วนที่ 2 และ 3 บรรทัด 010 มีรหัสของเทศบาลที่บริษัท Almaz ดำเนินการใน UTII และบรรทัด 020 จะแสดงภาษีที่ต้องชำระซึ่งคำนวณในส่วนต่อไปนี้
ส่วนที่ 2
จะมีส่วนที่ 2 มากเท่าที่บริษัทมีประเภทของกิจกรรมเกี่ยวกับ “การใส่ร้าย” และจำนวนในเขตเทศบาลที่บริษัทดำเนินการอยู่ บริษัท Almaz จะมีเพียงส่วนที่ 2 เท่านั้น
ที่ด้านบนของส่วน คุณต้องป้อนที่อยู่ของสถานที่กิจกรรมธุรกิจ พร้อมด้วยดัชนีและรหัส OKTMO
การซ่อมแซมเครื่องประดับในเมือง Bui ภูมิภาค Kostroma ถือเป็นบริการในครัวเรือน ดังนั้นบรรทัด "รหัสกิจกรรมทางธุรกิจ" จึงมีค่า "01" ต้องดูรหัสในภาคผนวก 3 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติ
ด้านล่างในส่วนที่ 2 เราจะคำนวณภาษีโดยตรง
ส่วนที่ 3
บริษัทอัลมาซจะมีสถานะผู้เสียภาษีเป็น 1 เนื่องจากมีพนักงาน
บรรทัด 010 จะมีค่าจากบรรทัด 110 ของส่วนที่ 2 บริษัท Almaz มีหนึ่งรายการ หากมีหลายส่วนที่ 2 คุณต้องบวกจำนวนบรรทัดทั้งหมด 110 ส่วน
ในบรรทัด 020 คุณต้องแสดงเบี้ยประกันที่ชำระในไตรมาสแรกของปี 2560 จำนวนภาษีสุดท้ายที่ต้องโอนไปยังงบประมาณจะแสดงในบรรทัด 040 สำหรับบริษัท Almaz นี่คือความแตกต่างระหว่างบรรทัด 010 และ 020 ของส่วนที่ 3
ไตรมาสสุดท้ายของปี 2560 มาถึงแล้ว และตอนนี้ก็ถึงเวลาเตือนผู้เสียภาษีเกี่ยวกับกำหนดเวลาในการส่งรายงานประจำปี เราจะแจ้งให้คุณทราบในเอกสารนี้ว่ากำหนดเวลาในการส่งรายงานสำหรับผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละรายในปี 2560 คืออะไร
กำหนดเวลาในการส่งงบการเงิน
องค์กรทั้งหมด รวมถึงองค์กรที่เป็นธุรกิจขนาดเล็ก จำเป็นต้องเก็บรักษาบันทึกทางบัญชี โดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีที่ใช้ (ส่วนที่ 1 มาตรา 6 ของกฎหมายหมายเลข 402-FZ ลงวันที่ 6 ธันวาคม 2554) การบัญชีประจำปีประกอบด้วย:
- รายงานผลประกอบการทางการเงิน
- คำชี้แจงการเปลี่ยนแปลงทุน
- รายงานวัตถุประสงค์การใช้เงินทุน
องค์กรขนาดเล็กสามารถรายงานโดยใช้แบบฟอร์มที่เรียบง่าย แต่กำหนดเวลาการรายงานจะเหมือนกันสำหรับนิติบุคคลทั้งหมด - 3 เดือนหลังจากสิ้นปีที่รายงาน (มาตรา 18 ของกฎหมายหมายเลข 402-FZ) วันสุดท้ายในการส่งรายงานทางบัญชีสำหรับปี 2560 ไปยัง Federal Tax Service และ Rosstat คือวันที่ 2 เมษายน 2018 ตั้งแต่วันที่ 31 มีนาคมตรงกับวันเสาร์ - วันหยุดหนึ่งวัน
กำหนดเวลาในการส่งรายงานภาษีปี 2017 ไปยัง OSNO
การคืนภาษีและการคำนวณจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ตามกำหนดเวลาที่กำหนดไว้สำหรับรายงานแต่ละประเภท
องค์กรใน OSNO ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ โดยความถี่อาจเป็นแบบรายเดือนหรือรายไตรมาส ในกรณีใด ๆ จะต้องส่งงบกำไรขาดทุนประจำปี 2560 ภายในวันที่ 28 มีนาคม 2561
กำหนดเวลาการรายงานคือปี 2017 สำหรับภาษีอื่นๆ:
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม – 25/01/2018
- เพื่อทรัพย์สินขององค์กร - 30/03/2561
- การขนส่ง - 02/01/2018
- ที่ดิน – 02/01/2018
กำหนดเวลาในการส่งรายงานของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับปีไปยัง OSNO มีดังนี้:
- สำหรับการประกาศ 3-NDFL - 04/30/2018
- ผู้ประกอบการส่งแบบฟอร์มการรายงานอื่นๆ ภายในกำหนดเวลาเดียวกันกับองค์กร
ภาษีเกษตรแบบรวม UTII และระบบภาษีแบบง่าย - กำหนดเวลาในการส่งรายงานในโหมดพิเศษ
ระบบภาษีสิทธิพิเศษช่วยให้คุณไม่ต้องจ่ายภาษีจำนวนหนึ่ง - ภาษีกำไร, ภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีทรัพย์สิน, ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ในกรณีนี้มีความจำเป็นต้องชำระและรายงานภาษีตามหลักเกณฑ์พิเศษตลอดจนภาษีอื่นๆ
ผู้ประกอบการแต่ละรายและบริษัทที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2560 ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเดียวภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายปีละครั้ง ในเวลาเดียวกัน กำหนดเวลาการรายงานสำหรับนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายแตกต่างกัน: LLC “USN-2017” ถูกส่งไม่เกินวันที่ 04/02/2018 (โดยคำนึงถึงการเลื่อนกำหนดเวลาตั้งแต่วันเสาร์ที่ 31/03/2018) และกำหนดเวลาสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายคือ 04/30/2018 (ข้อ 1 ของบทความ 346.23 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ผู้ผลิตสินค้าเกษตรสามารถใช้ระบบการปกครองพิเศษซึ่งจ่ายภาษีเกษตรรายการเดียวแทนภาษีเงินได้ จะต้องส่งการประกาศภาษีเกษตรแบบครบวงจรสำหรับปี 2560 ภายในวันที่ 2 เมษายน 2561 เนื่องจาก กำหนดเวลา (03/31/2018) ตรงกับวันหยุด (ข้อ 2 ของบทความ 346.10 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
เมื่อใส่ร้าย จะมีการส่งคำประกาศทุกไตรมาส ผู้ชำระเงิน UTII จะส่งรายงานตามกำหนดเวลาที่กำหนดไว้ในข้อ 3 ของศิลปะ 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560 ภายในวันที่ 22 มกราคม 2561
สำหรับภาษีอื่น ๆ ซึ่งคำนวณโดย "คนง่าย" และผู้จ่าย UTII และภาษีการเกษตรแบบครบวงจรแบบฟอร์มการรายงานและกำหนดเวลาในการยื่นไม่แตกต่างจากที่ใช้ในระบบภาษีทั่วไป
กำหนดเวลาในการยื่นรายงานเบี้ยประกันภัยและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
นายจ้างทุกคนซึ่งเป็นตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จะต้องส่งรายงานสำหรับปี 2017 เกี่ยวกับการชำระเงินให้กับบุคคลธรรมดาและภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย กำหนดเวลาในการส่งใบรับรอง 6-NDFL สำหรับปี 2560 และใบรับรอง 2-NDFL จะเหมือนกัน - 04/02/2018 หากนายจ้างไม่สามารถหักภาษี ณ ที่จ่ายจากบุคคลธรรมดาได้ เขาจะต้องจัดเตรียมใบรับรอง 2-NDFL ภายในวันที่ 03 /01/2018.
ในปี 2560 ควรรายงานเบี้ยประกันทุกไตรมาสไปยัง Federal Tax Service ไม่ใช่รายงานไปยังกองทุน กำหนดเวลาในการยื่นคำนวณเบี้ยประกันปี 2560 คือไม่เกินวันที่ 30 มกราคม 2561
สิ่งนี้ใช้ไม่ได้กับเบี้ยประกันสำหรับ "การบาดเจ็บ" - ยังคงต้องส่งรายงาน 4-FSS ไปยังกองทุนประกันสังคม กำหนดเวลาในการส่งรายงานปี 2017 ที่จัดตั้งขึ้นสำหรับ 4-FSS นั้นแตกต่างกันสำหรับการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ - 25/01/2018 และสำหรับการชำระเงินทางกระดาษ - 22/01/2018
ต้องส่งรายงานเพียงฉบับเดียวไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2560 ซึ่งเป็นรูปแบบใหม่เกี่ยวกับประสบการณ์การประกันภัยของแต่ละบุคคล SZV-STAZH ซึ่งจะถูกส่งเป็นครั้งแรก กำหนดเวลาในการส่ง SZV-STAZH สำหรับปี 2560 คือไม่เกิน 03/01/2018
กำหนดเวลาในการส่งรายงานสถิติ
ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรขนาดเล็กจะเป็นผู้รายงานต่อ Rosstat หากต้องได้รับการวิจัยทางสถิติอย่างต่อเนื่องหรือแบบคัดเลือก การวิจัยอย่างต่อเนื่องจะดำเนินการทุกๆ 5 ปี และการวิจัยแบบคัดเลือกจะดำเนินการทุกเดือน/ไตรมาส (สำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง) หรือทุกปี (สำหรับวิสาหกิจขนาดย่อม) รายชื่อผู้ที่ต้องรายงานจะจัดทำขึ้นบนพื้นฐานของข้อมูลจากการลงทะเบียนแบบรวมของธุรกิจขนาดเล็ก (มาตรา 5 ของกฎหมายหมายเลข 209-FZ ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2550)
Rosstat สื่อสารข้อมูลเฉพาะเกี่ยวกับแบบฟอร์มและกำหนดเวลาในการส่งรายงานสำหรับปี 2560 ไปยังผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรทางไปรษณีย์ แต่เพื่อที่จะได้รับแจ้งล่วงหน้าจะเป็นการดีกว่าที่จะติดตามข้อมูลบนเว็บไซต์ของหน่วยงานสถิติระดับภูมิภาคใน "การรายงานทางสถิติ" ” หรือตรวจสอบในสาขา Rosstat ของคุณ
กำหนดเวลาในการส่งรายงานประจำปี 2560 – ตาราง
ชื่อผู้รายงาน |
ใครเช่า. |
มีให้ที่ไหน? |
กำหนดส่งผลงาน |
งบการเงินประจำปี (งบดุล รายงานผลประกอบการทางการเงิน และภาคผนวก) |
องค์กรต่างๆ |
ผู้ตรวจการบริการภาษีของรัฐบาลกลาง เจ้าหน้าที่ Rosstat |
|
การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560 |
องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล |
||
การคืนภาษีเงินได้สำหรับปี 2560 |
องค์กรต่างๆ |
||
ประกาศภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล ปี 2560 |
องค์กรต่างๆ |
||
การคืนภาษีการขนส่งปี 2560 |
องค์กรต่างๆ |
||
การคืนภาษีที่ดินประจำปี 2560 |
องค์กรต่างๆ |
||
คำประกาศ 3-NDFL สำหรับปี 2560 |
|||
ประกาศภาษีเดี่ยวภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายปี 2560 |
องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล |
04/02/2018 - องค์กร 05/03/2018 - IP |
|
ประกาศเกี่ยวกับ UTII สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560 |
องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล |
||
ประกาศเกี่ยวกับภาษีเกษตรแบบครบวงจรสำหรับปี 2560 |
องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล |
||
ใบรับรอง 2-NDFL สำหรับปี 2560 |
สำหรับบุคคลที่ไม่สามารถหักภาษี ณ ที่จ่ายได้ – 03/01/2018 สำหรับส่วนที่เหลือ - 04/02/2018 |
||
แบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับปี 2560 |
ตัวแทนภาษี - องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล |
||
การคำนวณเบี้ยประกันภัยปี 2560 |
|||
ข้อมูลจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยปี 2560 |
องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลพร้อมพนักงาน |
||
การคำนวณ 4-FSS สำหรับปี 2560 |
องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลพร้อมพนักงาน |
01/22/2018 บนกระดาษ 25/01/2018 ทางอิเล็กทรอนิกส์ |
|
การยืนยันกิจกรรมหลัก |
องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล |
||
ข้อมูลจาก SZV-STAZH สำหรับปี 2560 |
องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลพร้อมพนักงาน |
“การฟ้องร้อง” คือระบบภาษีที่ได้รับเลือกตามความสมัครใจโดยนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละราย พวกเขาสามารถเปลี่ยนไปใช้หากพื้นที่ทำงานของตนอยู่ในรายการกิจกรรมที่กำหนดโดยกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับหน่วยงานเทศบาลโดยเฉพาะ สิ่งที่จำเป็นสำหรับผู้ประกอบการคือการชำระงบประมาณให้ตรงเวลาและจัดทำรายงาน นั่นคือเหตุผลที่คำถามที่เกี่ยวข้องคือกำหนดเส้นตายในการชำระเงิน UTII สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2559 คืออะไร และจะคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระได้อย่างไร
จำนวนภาษีคือจำนวนเงินที่ไม่ขึ้นอยู่กับรายได้ที่แท้จริงของผู้ประกอบการหรือ LLC เพื่อให้การควบคุมภาษีง่ายขึ้น รัฐจึงตั้งสมมติฐานต่อไปนี้: ยิ่งโครงสร้างเชิงพาณิชย์มีจำนวนหน่วยตัวบ่งชี้ทางกายภาพ (FI) มากเท่าใด ก็จะมีรายได้มากขึ้นเท่านั้น ไม่สำคัญว่าผู้ประกอบการรายบุคคลหรือนิติบุคคลจะดำเนินธุรกิจหรือไม่: จำนวนเงินที่ต้องชำระยังคงไม่เปลี่ยนแปลง
ตัวบ่งชี้ทางกายภาพคือจำนวนพื้นที่ค้าปลีกจำนวนตารางเมตร จำนวนพนักงานที่ได้รับการว่าจ้าง หรือรถยนต์ที่ใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจ พารามิเตอร์ที่ยอมรับสำหรับการบัญชีถูกกำหนดโดยกฎหมายสำหรับธุรกิจแต่ละประเภทที่ใช้ "การใส่ร้าย"
ตามกฎระเบียบปัจจุบัน ผู้ชำระเงิน UTII จะต้องเก็บบันทึกธุรกรรมทางการเงิน ในทางปฏิบัติจะขึ้นอยู่กับโครงสร้างเชิงพาณิชย์ในการตัดสินใจ บ่อยครั้งเพื่อจุดประสงค์เหล่านี้มีการใช้สมุดบันทึกของโรงเรียนธรรมดาซึ่งระบุจำนวนพนักงานของ LLC หรือผู้ประกอบการรายบุคคลหรือตัวอย่างเช่นจำนวนรถยนต์ ระยะเวลาภาษี UTII คือหนึ่งในสี่ ดังนั้นควรป้อนค่า FP ทุกๆ สามเดือน
ขั้นตอนการคำนวณภาษี
ในการคำนวณจำนวนเงินที่จะโอนไปยังงบประมาณจะใช้สูตร:
ภาษี = FP*BD*K1*K2*อัตรา
- BD - ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน - จำนวนรายได้ที่หน่วยงานสามารถนำมาซึ่งตัวบ่งชี้ทางกายภาพหนึ่งหน่วย พารามิเตอร์นี้สามารถชี้แจงได้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- K1 คือค่า deflator ที่กระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจกำหนดเป็นประจำทุกปีโดยพิจารณาจากอัตราการเติบโตของราคา
- K2 – ค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดโดยหน่วยงานเทศบาล ควรชี้แจงกับ Federal Tax Service ณ สถานที่ทำกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ LLC
- อัตรา – ค่าตั้งแต่ 7.5% ถึง 15% กำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่น
จำนวนเงินที่คำนวณได้ครั้งเดียวยังคงเป็นจริงตลอดทั้งปี เนื่องจากปัจจัยตามสูตรยังคงไม่เปลี่ยนแปลง
UTII: กำหนดเวลาในการส่งและชำระเงิน 2017
ตามบทบัญญัติของกฎหมายปัจจุบัน การบัญชีรายไตรมาสจะถูกเก็บไว้ตาม "การใส่ร้าย" ซึ่งหมายความว่าผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLC ที่เปลี่ยนมาใช้ระบอบการปกครองแบบง่ายจะต้องจัดทำรายงานและโอนเงินไปยังคลังของรัฐทุกๆ สามเดือน
การชำระภาษีจะต้องดำเนินการไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน สำหรับปี 2559 มีกำหนดเวลาดังนี้:
หากวันที่ที่ระบุเป็นวันหยุดหรือวันหยุดสุดสัปดาห์ จะต้องชำระภาษีในวันทำการแรกที่ตามมา การไม่ปฏิบัติตามกำหนดเวลาในการจ่ายเงิน UTII คุกคามโครงสร้างเชิงพาณิชย์ด้วยการลงโทษทางการเงิน: สำหรับความล่าช้าในแต่ละวัน พวกเขาจะถูกเรียกเก็บเงินค่าปรับจำนวน 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ ผู้ฝ่าฝืนมีโทษปรับด้วย
LLC หรือผู้ประกอบการรายบุคคลจะต้องโอนภาษีไปยังงบประมาณของ Federal Tax Service ที่ได้รับมอบหมาย ใช้ใบเสร็จรับเงินพิเศษในการชำระเงิน ระบุจำนวนเงินที่คำนวณโดยใช้สูตรสำหรับ UTII
กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศ UTII
การรายงาน “การกล่าวหา” จะถูกส่งไปยังหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตทุกไตรมาส จะต้องดำเนินการก่อนวันที่ 20 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน
วันที่ที่แน่นอนสำหรับปี 2559 แสดงอยู่ในตาราง:
เอกสารหลักที่ "สิ่งทดแทน" จำเป็นต้องกรอกคือประกาศ UTII สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้จากระบบข้อมูลทางกฎหมายใด ๆ ประกอบด้วยสี่แผ่น: หน้าชื่อเรื่องและสามส่วน คุณต้องกรอกข้อมูลทั้งหมด
หนังสือชื่อเรื่องประกอบด้วยข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับโครงสร้างเชิงพาณิชย์และกิจกรรม: TIN, KPPP, ชื่อของ LLC หรือผู้ประกอบการแต่ละราย, รหัส OKVED, รหัสของ Federal Tax Service ที่ส่งเอกสาร คุณควรป้อนข้อมูลทั้งหมดและใส่เครื่องหมายขีดกลางในเซลล์ว่าง
ส่วนที่สองและสามของเอกสารแสดงถึงการมีอยู่ของหน่วยบ่งชี้ทางกายภาพและพนักงาน พวกเขาระบุค่าสัมประสิทธิ์ที่จำเป็นสำหรับการคำนวณภาษีและลักษณะของกิจกรรมเฉพาะ ในส่วนแรก ให้ป้อนจำนวนเงินที่ชำระตามงบประมาณที่ได้รับ
หากคุณพบข้อผิดพลาด โปรดเน้นข้อความและคลิก Ctrl+ป้อน.