Každý vlastník pozemku (fyzická alebo právnická osoba) je povinný platiť daň. Mnoho občanov a podnikateľov v našej krajine je z tejto skutočnosti nespokojných. Ale, žiaľ alebo našťastie, štátne zákony nie sú predmetom diskusie. A ak existujú dane, potom, aby nedošlo k porušeniu zákona, mali by byť zaplatené včas v plnej výške. Ako chápete, koľko peňazí musíte prispieť do rozpočtu pre vašu pôdu?
Výpočet dane z pozemkov pre fyzickú osobu
Každý občan môže skontrolovať, či je daň z pôdy vypočítaná správne, pretože všetky ukazovatele potrebné na výpočet sú verejne dostupné a regulované daňovým poriadkom Ruskej federácie. Výnimkou sú vlastníci pozemkov, ktorí spadajú do kategórie oslobodenia, a regióny, kde sa uplatňuje znížená sadzba dane.
Mnoho ľudí sa pýta, kto by mal robiť výpočty: samotný vlastník pozemku alebo daňový úrad v mieste pozemku. Ak potrebujete počítať sami, ako na to? Existuje konkrétna forma výpočtu alebo nejaké pevné koeficienty? Ako sa vypočítala daň predtým a ako by sa to malo robiť teraz?
Ako vypočítať daň z pôdy pre fyzickú osobu? Výpočet vykonáva daňový úrad na základe údajov poskytnutých spoločnosťou Rosreestr. Rosreestr odovzdáva daňovým úradom informácie o kategórii lokality a katastrálnej hodnote. Závisí to od mnohých faktorov: od vzdialenosti od veľkých miest, od dostupnosti a kvality ciest, od rozvinutosti infraštruktúry.
Katastrálna hodnota pozemkov sa prepočítava každých 5 rokov. Počas tejto doby môžu nastať zmeny, ktoré môžu ovplyvniť hodnotu pozemku.
Napríklad pozemky v dedine 200 kilometrov od veľkého mesta boli ohodnotené určitou sumou. O tri roky neskôr bolo pri obci vybudované rekreačné stredisko a obec je dnes súčasťou sanatória-rekreačného areálu. Uplynulo 5 rokov - posudzovanie sa vykonáva znova. Vzhľadom na to, že obec je dnes súčasťou sanatória-rekreačného areálu, jej hodnota bude oveľa vyššia. Katastrálna hodnota sa môže zvýšiť aj z dôvodu asfaltovej dlažby povrchu vozovky.
Katastrálnu hodnotu akéhokoľvek evidovaného pozemku je možné jednoducho zistiť online cez internet v informačnej databáze USRN. Ak sa zmení hodnota pozemku podľa katastra, aktualizované informácie sú okamžite zmenené na oficiálnej stránke.
Kalkulačka dane z pozemkov
Pre nezávislé výpočty potrebujete poznať iba dva parametre:
- sadzba, v ktorej sa uskutoční zúčtovanie;
- katastrálna hodnota.
Sadzba dane je stanovená federálnymi orgánmi, regulovaná daňovým poriadkom a môže byť znížená regionálnymi úradmi.
Na poľnohospodárske pozemky, pozemky na bývanie, pozemky slúžiace na obranu štátu sa uplatňuje sadzba dane 0,3 %. Na výpočet dane za ostatné pozemky sa používa sadzba 1,5 %.
Na daňovej stránke je k dispozícii kalkulačka dane z pozemkov. Používať ho môže takmer každý, kto má prístup k internetu.
Vzorec na výpočet dane
Daň z pozemkov sa vypočítava podľa určitých údajov ustanovených zákonom.
Daň z pozemkov = sadzba dane x katastrálna hodnota.
Napríklad. Katastrálna hodnota pozemku pre poľnohospodársku pôdu je 65 000 rubľov.
Výpočet dane: 65 000 x 0,3 % = 195 rubľov.
Tento vzorec je vhodný na výpočet dane pre vlastníka pozemku, ktorý je vlastne výlučným vlastníkom pozemku po celý rok.
Pozrime sa na niekoľko príkladov, ako vypočítať daň z pozemkov. Príklady sú uvedené, aby ste jasne pochopili, ako by sa mal výpočet vykonať. Je vhodné ich použiť ako vzor pri výpočte vlastnej dane z pozemkov.
Príklad výpočtu č.1
Pozemok s hodnotou katastra 205 000 rubľov, ktorý nie je pozemkom na poľnohospodárstvo, bývanie ani obranu, bol v roku 2016 majetkom predávajúceho od januára do marca (3 mesiace). Potom ho predal kupcovi. Výpočet dane v tomto prípade sa vykonáva takto:
Pre predávajúceho: daň z pozemku = 205 000 x 1,5 % / 12 x 3 = 768,75 rubľov.
Pre kupujúceho: daň z pozemku = 205 000 x 1,5 % / 12 x 9 = 2306,25 rubľov.
Príklad výpočtu č.2
Istá osoba vlastní štvrtinu pozemku v hodnote 90 000 rubľov podľa katastra. V tomto prípade sa musí výpočet dane z pôdy vykonať pomocou vzorca:
Daň z pozemkov = katastrálna hodnota x sadzba dane x vlastnícky podiel.
Daň z pôdy = 90 000 x 1,5 / 100 / 4 = 337,5 rubľov.
Príklad výpočtu č.3
Jeden muž spolu s bratom kúpil v septembri pozemok, ktorého cena bola podľa katastra 150-tisíc rubľov. Daň, ktorú je potrebné zaplatiť každému bratovi za rok, v ktorom bol pozemok nadobudnutý, sa vypočíta takto:
Daň z pozemkov = katastrálna hodnota x sadzba dane x vlastnícky podiel x držba (počet mesiacov / 12)
Daň z pôdy za rok = 150 000 x 1,5 / 100 x (1/2) x (4/12) = 375 rubľov.
V budúcom roku bude potrebné vypočítať daň bez zohľadnenia doby vlastníctva, keďže to bude celý rok, ak sa nepredá.
Ak má vlastník pozemku výhodu, pri výpočte dane sa hodnota pozemku podľa katastra zníži o 10 000 rubľov. Výpočet sa robí takto:
Daň z pozemkov = (katastrálna hodnota - 10000) x sadzba dane.
Príklad výpočtu č.4
Muž vlastní pozemok (katastrálna hodnota - 60 000 rubľov) a je veteránom druhej svetovej vojny, čo znamená, že má nárok na zľavu pri výpočte dane z pôdy vo výške 10 000 rubľov.
Výpočet pozemkovej dane = (60000 - 10000) x 0,3 / 100 = 150 rubľov.
Existuje osobitná kategória občanov, ktorí neplatia daň z pôdy. Patria sem domorodé národy Ďalekého východu, Severu a Sibíri, ako aj národy Ďalekého severu, pre ktorých krajina bola a zostáva zdrojom ľudových remesiel, kultúry, tradícií a každodenného života.
Vláda môže znížiť sadzbu dane na 0,1 % a zaviesť výhody pre kategórie občanov neuvedené v daňovom poriadku, čím sa výrazne zníži daň z pozemkov odvádzaná do rozpočtu.
Občania nie sú povinní vypočítať daň z pôdy sami: robí to za nich územný daňový úrad. Každý vlastník pozemku by však mal poznať princíp jeho výpočtu pre overenie. Ak s niečím nesúhlasí, bude vedieť poskytnúť vlastnú verziu výpočtu.
Daň z pozemkov pre právnické osoby
Ako vypočítať daň z pozemkov pre právnickú osobu? Právnické osoby, rovnako ako fyzické osoby, sú povinné odvádzať peniaze za pozemky do rozpočtu, ak ich vlastnia, alebo majú právo lokalitu neobmedzene využívať.
Okrem tých pozemkov, ktoré:
- právnická osoba alebo fyzická osoba podnikateľ prenajatá;
- sú vo vlastníctve organizácie a sú obsadené MKD;
- sú kultúrnym dedičstvom štátu, ale časť z nich je z nejakého dôvodu vo vlastníctve organizácie.
Sadzba dane by nemala presiahnuť 0,3 % pre poľnohospodársku pôdu, obytné objekty, obranné pozemky a 1,5 % pre ostatné kategórie pozemkov.
Miestne úrady majú síce právo znížiť sadzbu dane pre určité kategórie právnických osôb, no v extrémnych prípadoch sa o to snažia. Faktom je, že rozdiel medzi federálnou daňovou sadzbou a regionálnou zníženou sadzbou je kompenzovaný miestnym rozpočtom.
Pozrime sa na výpočet dane z pozemkov pomocou príkladov.
Príklad výpočtu č.1
Náklady na pozemok podľa katastra právnickej osoby sú 1 024 000 rubľov. Daň, ktorú treba zaplatiť za vlastníctvo pozemku, sa vypočíta takto:
Daň z pozemkov = katastrálna hodnota x sadzba dane.
Daň z pôdy = 1 024 000 x 1,5 / 100 = 15 360 rubľov.
Príklad výpočtu č.2
Organizácia vlastní časť pozemku ako podielové vlastníctvo (katastrálna hodnota pozemku je 130 000 rubľov). Výmera celého pozemku je 3059 m2. metrov. Organizácia vlastní 1027 m2. metrov. Podiel organizácie na vlastníctve stránky je 33,57 %.
Daň z pozemkov sa vypočíta takto:
Daň z pôdy = 130 000 x 1,5 / 100 x 33,57 % = 654,62 rubľov.
Daň z pozemkov platia jednotliví podnikatelia raz ročne.
Právnické osoby musia zaplatiť daň z pozemkov vopred.
Príklad výpočtu č.3
Katastrálna hodnota pozemku právnickej osoby je 200 000 rubľov. Daň, ktorá sa musí odviesť do rozpočtu, sa vypočíta nasledovne.
Preddavok na 1. štvrťrok: daň z pôdy = 200 000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rubľov je potrebné zaplatiť do 30. apríla.
Preddavok na 2. štvrťrok: daň z pôdy = 200 000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rubľov je potrebné zaplatiť do 31. júla.
Preddavok na 3. štvrťrok: daň z pôdy = 200 000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rubľov je potrebné zaplatiť do 30. novembra.
Platba zvyšnej dane: je potrebné zaplatiť daň z pôdy = 200 000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rubľov.
Ak sa náhle pri výpočte dane v prvom štvrťroku vyskytli chybné výpočty, ktoré viedli k zníženiu alebo zvýšeniu dane odvedenej do rozpočtu, organizácia môže upraviť preddavky s poslednou platbou.
Daňové zvýhodnenie dane z pozemkov
Právnické osoby môžu získať výhody aj pri platení dane z pozemkov.
Zvýhodnené podmienky majú tí, ktorí vykonávajú ľudové remeslá.
Nárok na 100 % benefit majú aj právnické osoby, ktorých väčšina zamestnancov je ZŤP (od 80 %).
Inštitúcie v trestnom a nápravnom systéme (centrá na predbežné zadržanie, nápravné kolónie) nemusia platiť daň z pôdy.
Výhody právnických osôb na platenie daní upravuje Daňový poriadok.
Ako si vypočítať daň z pôdy sami? Každý vlastník pozemkov musí pravidelne objasňovať katastrálnu hodnotu vlastníctva, aby sa predišlo sporným otázkam s daňovým úradom. Ak sa prepočíta a zvýši hodnota podľa pozemkového katastra a organizácia bude naďalej platiť daň na základe predchádzajúcej hodnoty, môže v rozpočte vzniknúť nedoplatok. Správca dane upozorní platiteľskú organizáciu na nedoplatok a vyzve ju, aby zaplatila nielen chýbajúcu časť dane, ale aj penále z omeškania.
Ako vypočítať daň z pozemkov na základe katastrálnej hodnoty? Katastrálna hodnota pozemku je tou premenlivou zložkou pri výpočte daní, ktorá dnes vyvoláva množstvo kontroverzií. Neexistuje všeobecne stanovená zásada, podľa ktorej by znalci hodnotili pozemky. Niektorí vlastníci považujú katastrálnu hodnotu svojich pozemkov za neprimerane vysokú, čo má za následok zvýšenie daní. Na základe katastrálnej hodnoty ako základu pre určenie hodnoty pozemkov bolo preto na súd zaslaných veľké množstvo žiadostí so žiadosťou o posúdenie katastrálnej hodnoty za navýšenú a so žiadosťou o jej prepočet.
Väčšina podaní na súd pomohla vlastníkom znížiť hodnotu a tým aj základ dane.
Za posledných pár rokov sa značná časť Rusov rozhodla presťahovať z pohodlných bytov do súkromných domácností. Hlavnou výhodou v prospech tohto rozhodnutia bola možnosť ušetriť na potravinách na úkor domáceho hospodárenia a na platení účtov od správcovských spoločností za bezohľadnú a niekedy vôbec nevykonanú prácu.
Od polovice minulého roka začali médiá zverejňovať desivé prognózy, podľa ktorých sa daň z pôdy zvýši niekoľkonásobne. V dôsledku toho bude ruská peňaženka ešte prázdnejšia.
Je naozaj všetko také zlé a čo čaká domácich statkárov?
Nová daň z pozemkov 2018: o zmenách a postupoch výpočtu
Daň z pôdy bola stanovená ruským daňovým kódexom (TC RF) a je regulovaná miestnymi orgánmi miest a regiónov.
Miestne samosprávy sú oprávnené stanovovať sadzby dane v medziach ustanovených § 2 ods. 31 daňového poriadku Ruskej federácie upravujú postup a lehotu platby (pre inštitúcie), ako aj zavádzajú výhody a oslobodzujú určité kategórie občanov od platenia daní.
Predtým sa výška dane z pozemkov vypočítala na základe účtovnej hodnoty pozemku, ktorá bola dosť nízka. Suma vyplývajúca z tohto výpočtu nebola pre platiteľov zaťažujúca. V šestnástom roku druhého tisícročia sa všetko dramaticky zmenilo.
Teraz bude daň z pozemkov (ďalej len ZN) vypočítaná s prihliadnutím na katastrálnu hodnotu, ktorá sa rovná trhovej hodnote, čo predznamenáva niekoľkonásobné zvýšenie sumy. Celá pointa je v tom, že katastrálnu cenu stanovili nezávislí odhadcovia takpovediac „od oka“, často na základe nedôveryhodných údajov a v niektorých prípadoch výrazne prevyšovala aktuálnu trhovú hodnotu.
Objekty podliehajúce zdaneniu pozemkov v roku 2018
Predmetom zdanenia touto daňou sú pozemky nachádzajúce sa na území Ruskej federácie, kde je tento druh dane implementovaný nariadeniami schválenými regionálnymi orgánmi. Navyše tieto pozemky musia byť majetkom občanov alebo organizácií.
Medzi hlavné predmety zdanenia patria tieto pozemky na poľnohospodárske, rekreačné a priemyselné účely:
- plochy pre poľnohospodársku činnosť organizácií;
- parcely, ktoré patrili dačovým spoločenstvám a jednotlivým občanom, získané za účelom hospodárenia;
- zariadenia podporujúce činnosť priemyselných podnikov. Patria sem aj oblasti na výstavbu štruktúr, ktoré podporujú prácu organizácií;
- podiely fondu lesných a vodných plôch vo vlastníctve inštitúcií a najmä občanov;
- pozemky turistických a rekreačných oblastí, aj ak sa na nich nachádzajú penzióny a rekreačné strediská a iné stavby.
Tejto dani nepodliehajú pozemky, ktoré sú majetkom štátu, stiahnuté z obehu v súlade s ruskou legislatívou, ktoré majú pre krajinu historickú a prírodnú hodnotu, a pozemky určené na výstavbu bytových domov.
Úroková sadzba dane z pozemkov pre právnické a fyzické osoby
Sadzby dane z pozemkov upravujú miestne samosprávy alebo mestské úrady. Avšak čl. 394 daňového poriadku Ruskej federácie stanovuje rozsah prípustných výkyvov tejto hodnoty.
Ak v čase výpočtu daňovú sadzbu (TS) určujú miestne orgány, potom sa pri výpočtoch používa hodnota predpísaná daňovým poriadkom Ruskej federácie k dnešnému dňu:
- pre plochy poľnohospodárskeho sektora, pozemky, na ktorých sa nachádzajú obytné budovy a úžitkové komplexy, ako aj plochy určené na vedľajšie hospodárenie, § 394 daňového poriadku ustanovil daň vo výške 0,3 % z ceny objektu. podľa katastra.
- Za pozemky využívané na iné potreby - 1,5% z ceny z katastra.
Miestne samosprávy sú oprávnené rozlišovať a regulovať sadzby dane podľa kategórie pozemku, umiestnenia zariadenia, účelu a povolenia na užívanie. Každý región teda môže mať svoj vlastný NS pre konkrétny objekt.
Môžete to zistiť na webovej stránke (Federálna daňová služba) Federálnej daňovej služby v podsekcii „Referenčné informácie“ alebo kliknutím na odkaz: http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/, tiež z nariadenia a právne akty v miestnych samosprávach, často sú tieto údaje vyvesené na stojanoch a nástenkách v regionálnej Federálnej daňovej službe.
Systém výpočtu dane z pozemkov v roku 2018
V prípade jednotlivcov vykonajú výpočty zamestnanci daňovej služby. Táto kategória občanov bude jednoducho musieť urýchlene zaplatiť účty prijaté vo forme listov od vyššie uvedeného orgánu.
Ak nesúhlasíte so sumou uvedenou vo faktúrach na platbu, môžete si ju vypočítať sami pomocou jednoduchého vzorca:
Ide o štandardný vzorec na výpočet mzdy, ktorý nezohľadňuje benefity a redukčné faktory. Pre zvýhodnenú kategóriu obyvateľstva sa suma zníži s prihliadnutím na zvýhodnený koeficient.
Občanom, ktorí nadobudli vlastníctvo v polovici kalendárneho roka, ktorý bol vykazovacím obdobím dane z pozemkov, sa suma vydelí dvanástimi a vynásobí sa počtom mesiacov oficiálneho vlastníctva pozemku. Pri podielovom vlastníctve sa suma rozdelí medzi daňovníkov podľa ich podielov.
To znamená, že vlastník 1/3 pozemku bude musieť zaplatiť 1/3 z celkovej dane.
Pre výpočet si budete musieť ujasniť katastrálnu hodnotu vašej nehnuteľnosti. Môžete to urobiť podaním žiadosti na Katastrálnu komoru alebo Rosreestr alebo na ich oficiálnej webovej stránke, môžete tiež použiť informačný portál kliknutím na odkaz: http://kadastr.ktotam.pro/.
Od roku 2015 sú jednotliví podnikatelia, ktorí boli fyzickými osobami, oslobodení od povinnosti podávať daňové priznanie k dani z pozemkov. Teraz budú vykonávať platby podľa faktúr z daňovej inšpekcie.
Právnické osoby vykonajú výpočty nezávisle, berúc do úvahy všetky znaky: či došlo k prevodu pôdy do inej kategórie, k zmene postavenia jednotlivca na právnickú osobu, k začiatku alebo ukončeniu činností uprostred vykazovania rok.
Ako zistiť výšku dane z pozemkov z daňovej služby, je uvedené vo videu.
Existujúce výhody dane z pozemkov v roku 2018
Ako každá iná forma zdaňovania, aj ZN má svoje preferenčné kategórie medzi jednotlivcami a organizáciami.
Zvýhodnené sadzby stanovené federálnou legislatívou sa vzťahujú na tieto skupiny osôb:
- zdravotne postihnutých ľudí a veteránov z 2. svetovej vojny a iných vojenských operácií.
- zdravotne postihnuté osoby skupiny I a II, ako aj postihnuté deti.
- hrdinov Ruskej federácie a Sovietskeho zväzu.
- občanov, ktorí sa podieľali na testovaní jadrových zbraní a odstraňovaní havárie v jadrovej elektrárni v Černobyle.
- zdravotne postihnutých ľudí s chorobou z ožiarenia získanou v dôsledku vesmírnych a jadrových testov.
Všetky vyššie uvedené osoby majú právo očakávať zníženie základu dane (ceny pozemku podľa katastra) o 10 000 rubľov. Ak to chcete urobiť, musíte potvrdiť svoje práva predložením potrebných dokumentov daňovým úradom.
Zoznam organizácií oslobodených od dane z pôdy federálnymi orgánmi je uvedený v článku č. 395 daňového poriadku Ruskej federácie. Zvyšné dávky schvaľujú a rozdeľujú miestne obecné úrady.
Rozhodnutia úradov sa oznamujú obyvateľom prostredníctvom publikácií v novinách a na administratívnych stánkoch.
Načasovanie a postup platenia dane v roku 2018
Platby sa musia uskutočniť v regióne, kde sa zariadenie nachádza. Daňovníkmi dane z pozemkov sú fyzické osoby. osoby a spoločenstvá, ktoré sa stali vlastníkmi alebo trvalými vlastníkmi pozemkov. Termíny platieb stanovujú obce a pre fyzické osoby sú spravidla odlišné. osoby a právnické osoby.
Jednotlivci a jednotliví podnikatelia, ktorí sú takto klasifikovaní, dostanú daňové oznámenie s uvedenou sumou a termínom splatnosti. Posledné zmeny federálneho zákona (federálny zákon č. 320) z 23. novembra 2015 schválili termín splatnosti do prvého decembra roku nasledujúceho po „roku s platením“.
Právnické osoby, ktoré platili štvrťročné zálohové platby, ktoré stanovujú aj miestne úrady (teda rozdiely podľa krajov), zvyčajne dodržujú harmonogram: do konca apríla, júla a októbra, teda do konca sledovaného štvrťroka. Platba za posledný štvrťrok predchádzajúceho roka sa uhrádza do miestneho rozpočtu pred prvým februárom bežného roka.
Daňový poriadok stanovuje sankcie vo forme penále alebo pokút za oneskorené, neúplné zaplatenie alebo nezaplatenie ZN. Za neúmyselné porušenie bude pokuta približne 20 % z ročnej sumy dane a v dôsledku úmyselného porušenia až 40 %.
Za každý deň omeškania budú účtované pokuty vo výške 1:300 sadzby refinancovania.
BCC pre daň z pozemkov 2018
Dôležitým atribútom pri realizácii a spracovaní platby za splatnú daň sú kódy rozpočtovej klasifikácie, ktoré sú uvedené v tabuľke.
|
Názov platby dane z pozemkov |
Kód rozpočtovej klasifikácie |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pre federálne významné mestá | Pre ruské mestá | Pre mestské oblasti | Pre mestské pozemky v rámci hraníc okresu | Pre medzisídelné územia | |
|
Platba dane |
1821060603103 1000 110 |
182106 06032 04 1000 110 |
1821 06 06033 13 1000 110 |
1821 06 0603212 1000 110 |
1821 06 0603305 1000 110 |
|
182106 0603103 2100 110 |
1821 06 06032 04 2100 110 |
1821 06 06033 13 2100 110 |
1821 06 06032 12 2100 10 |
1821 06 6033 05 2100 110 |
|
|
182106 06031 03 3000 110 |
1821 06 06032 04 3000 110 | 1821 06 06033 13 3000 110 | 1821 06 06032 12 3000 110 | 1821 06 06033 05 3000 110 | |
Nesprávnym zadaním týchto niekoľkých čísel odosielateľ riskuje prevod prostriedkov na nesprávne miesto určenia.
Daň z pozemkov a jej vykazovanie v roku 2018
Podanie hlásenia pre daňovníkov dane z pozemkov pozostáva z podania daňového priznania v mieste sídla. Od roku 2015 sú jednotliví podnikatelia oslobodení od tohto oznamovacieho postupu, daňovému úradu priznania vypĺňajú a podávajú len právnické osoby.
Formulár vyhlásenia pre ZN (formulár pre KND 1153005) a ustanovenia na jeho vyplnenie sú diktované nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 28. októbra 2011 č. ММВ-7-11/696@. Tento dokument sa vypĺňa elektronicky alebo v papierovej forme podľa zavedených formátov a podáva sa na daňový úrad raz ročne, do 1. februára (za uplynulé obdobie).
Každé vykazovacie obdobie pri tomto type zdaňovania je ekvivalentné jednému kalendárnemu roku.
V papierovej verzii predkladá ohlasovací doklad na kontrolu platiteľ osobne, jeho zástupcovia, alebo ho zasiela doporučene (nezabúda sa ani na zoznam príloh). Elektronické dokumenty – e-mailom.
Na záver je vhodné pripomenúť vlastníkom pozemkov, že výška tejto platby prakticky nezávisí od výsledkov prevádzky a zisku, je ovplyvnená katastrálnou hodnotou a rozlohou nehnuteľnosti.
Hranice pozemkov sú určené geodéziou a každý vlastník musí presne poznať a dodržiavať „svoje hranice“, aby sa vyhol zbytočným sporom so susedmi a neplatil zbytočné dane.
Zistite z videa, či majitelia bytov v bytovom dome musia platiť daň z pozemkov.
V kontakte s
Podľa právnych predpisov Ruskej federácie sa zdaňujú nielen príjmy, ale aj majetok občanov vrátane majetku, pretože sa môžu použiť aj na vytváranie dodatočného zisku. Zároveň sa zákonné požiadavky menia pomerne rýchlo, pre laikov môže byť ťažké pochopiť všetky zložitosti výpočtu povinných platieb, takže pre mnohých z nich je otázka postupu pri výpočte a platení daní aktuálna.
V tomto článku sa to pokúsime zistiť:
- Kedy sa má platiť daň z pôdy?
- Čo je predmetom zdanenia;
- Ako sa vypočíta výška odvodov?
- Kto má nárok na odpočet?
Tento článok, venovaný problematike platenia dane z pozemkov, bude užitočný pre tých vlastníkov nehnuteľností, ktorí chcú získať viac vedomostí o povinných platbách do rozpočtu.
Legislatívny rámec problematiky
Podľa posledných úprav daňového poriadku Ruskej federácie sa zmenil postup výpočtu základu dane. Základom pre jej výpočet boli náklady na nehnuteľnosť za posledných 5 rokov.
Ďalej došlo k zmenám v postupe pri výpočte základu dane v prípade, že sa v priebehu účtovného obdobia zmenila cena pozemkov.
takže, 1 článku 391 daňového poriadku Ruskej federácie stanovuje, že ak pozemok v priebehu roka zlacnel alebo zdražel, nemôže to slúžiť ako dôvod na prepočet výšky dane. Zoznam ľudí s právo na zníženie príspevky do rozpočtu. Osoby so zdravotným postihnutím skupiny 1 a 2, ktoré vlastnia pôdu alebo majú trvalé užívanie, majú právo zaplatiť o 10 000 rubľov menej.
Dotkli sa aj zmeny v legislatíve postup určenia základu dane v prípade, že je vlastníctvo rozdelené medzi viacerých účastníkov. V takejto situácii sa základ dane vypočítava individuálne pre každého vlastníka v závislosti od, vypočítava sa v závislosti od mnohých faktorov: kvalita pozemku, región jeho polohy, veľkosť, prítomnosť neďalekej dopravnej cesty a mnoho ďalších vonkajších a vnútorných faktory.
Kto by mal platiť
Podľa článku 389 daňového poriadku Ruskej federácie subjektmi zdaňovania Daň z pôdy uznáva jednotlivcov, ktorí vlastnia pôdu, ktorá je predmetom zdanenia.
Takéto sa podľa ustanovení súčasného daňového poriadku uznávajú ako územia, ktoré sú vlastníctvom vlastníka, alebo tie, ktoré užíva na základe práv na trvalé užívanie.
Nie je povinný platiť daň z pôdy osoby, ktoré vlastnia pozemok na bezplatné užívanie alebo pod. V každom kraji je aj zoznam kategórií obyvateľstva, ktoré majú právo na daňové výhody. Do kategórie príjemcov zvyčajne patria osoby so zdravotným postihnutím, siroty, rodičia mnohých detí a iné zraniteľné kategórie občanov. Ak je osoba vlastníkom pozemku, ale nemá významné príjmy alebo dočasne stratila zdroje zisku, na daňovníka sa môžu uplatniť daňové úľavy alebo osoba bude úplne oslobodená od platenia príspevkov do rozpočtu. 
Postup platby
Fyzické osoby sú povinné platiť daň z pozemkov najneskôr 1. decembra roku nasledujúcom po skončení účtovného obdobia.
Jeho veľkosť vypočíta Federálna daňová služba, po ktorom je daňovníkovi v mieste jeho bydliska zaslané oznámenie, v ktorom je uvedená suma, postup a platobné podmienky.
Príspevky sa robia do rozpočtu obce, na území ktorej sa pozemok nachádza, aj keď je daňovník registrovaný v inom kraji.
Platbu je možné uskutočniť niekoľkými spôsobmi: v pobočkách bánk, prostredníctvom internetového bankovníctva finančných inštitúcií, s ktorými Federálna daňová služba uzavrela zmluvu, prostredníctvom niektorých elektronických platobných systémov. V posledných rokoch si získala popularitu aj na internete. Služba „Zaplatiť daň“. . Na vygenerovanie platobného príkazu musí daňovník vybrať typ platby, zadať umiestnenie predmetu a sumu, ktorú má zaplatiť. Potom si musíte zvoliť spôsob prispievania, a to pomocou bankovej karty, elektronických peňazí alebo internetového bankovníctva. Postupom času sa objavia nové spôsoby platby pre pohodlie používateľov a na zníženie a odstránenie dlhu na dani z pozemkov.
Pravidlá pre výpočet výšky príspevkov
Vykazované obdobie sa v tomto prípade považuje za rok. Základom pre výpočet dane je katastrálna hodnota pozemku za posledných 5 rokov. Existujú však určité faktory, ktoré môžu zvýšiť výšku splatnej dane. Ak sa teda na nadobudnutom pozemku postavilo bývanie, s výnimkou , použije sa na tri roky zvyšujúci koeficient 2, ak bola nehnuteľnosť postavená pred uplynutím trojročného obdobia, daň sa platí zvýšeným koeficientom možno prepočítať. To znamená, že preplatená suma sa zohľadní pri výpočte dane na ďalšie vykazovacie obdobie a v budúcom roku sa príspevok nebude platiť alebo sa suma výrazne zníži.
Ak nie je možné stavbu dokončiť v stanovenom termíne, po troch rokoch odo dňa začatia prvých prác bude nehnuteľnosť zapísaná. V tomto prípade sa daň zaplatená nad rámec normy použije ako platby za budúce štvrťroky. Platiteľ tak môže určitý čas odvádzať platby do rozpočtu.
Termíny
Daň z pozemkov je jedným z miestnych príspevkov do rozpočtu, preto sú orgány obce oprávnené určiť lehotu na podanie daňového priznania.
V tomto prípade nemôže byť dátum zloženia finančných prostriedkov skorší ako lehota na podanie daňového priznania k dani z pozemkov. Platba musí byť zvyčajne prijatá najneskôr 1. februára nasledujúceho po roku vykazovania. Okrem toho môžu miestne orgány zaviesť požiadavku, že je potrebné zaplatiť časť sumy počas vykazovaného obdobia (zálohové platby). Ak daň nebola zaplatená včas, budú sa účtovať penále z výšky dlhu za každý deň omeškania. Okrem toho, ak platba nebola vykonaná včas, dlh môže byť inkasovaný zo mzdy a cesta dlžníka do zahraničia môže byť obmedzená až do úplného splatenia dlhu.
Aby sa predišlo sankciám, je potrebné zaplatiť daň z pozemkov včas a ak je momentálne dlh, je potrebné ho čo najskôr splatiť, keďže nezaplatenie môže viesť k nepríjemným obmedzeniam, a to od zákazu vycestovať do zahraničia až po inventarizáciu majetku a odňatie účtov daňovníka.
tiež dlh sa dá vypočítať rovnaké sumy z miezd, dôchodkov (okrem invalidných dôchodkov) a iných sociálnych dávok, nepočítajúc výživné. Aj pre tých, ktorí nie sú oficiálne zamestnaní, existuje možnosť, že do procesu zasiahnu súdni exekútori.
Existuje niekoľko spôsobov, ako to urobiť sami informovať sa o existencii a výške dlhu:
Každý daňovník si môže samostatne zvoliť spôsob, ktorý mu osobne vyhovuje. Hlavnou vecou je neodkladať riešenie tohto problému. Čím dlhšie budete odkladať riešenie problému, tým väčšia bude výška príspevku v dôsledku nahromadených pokút.
V článku sme skúmali hlavné nuansy týkajúce sa pozemkovej dane: legislatívne zmeny, predmet a predmet zdanenia, postup pri výpočte odvodov, lehotu na úhradu platieb do štátnej pokladnice, ako aj predpisy používané na určenie lehoty, do ktorej treba zaplatiť daň z pozemkov.
Informácie o pravidlách platenia príspevkov za pozemky do rozpočtu nájdete v nasledujúcom videu:
Daňové oznámenie obsahujúce výpočty (prepočty) dane z pozemkov pri Moskve spolu s výpočtami iných majetkových daní fyzických osôb sa posiela bežným listom z mesta Mytišči (index 141020) alebo doporučenou poštou („Mytishchi-DTI“ ).
Pri pohľade na výšku daní majú niektorí ľudia otázky, ale...
Vo všeobecnosti, kto bude platiť takúto daň z pôdy?
Legislatívny rámec pre daň z pôdy pre fyzické osoby v moskovskom regióne
Upozorňujeme, že hovoríme o dani z vlastníctva pôdy v regióne Moskva, a nie o dani z príjmu vyplývajúcej z transakcií nákupu a predaja pozemkov.Pozemková daň je miestna daň upravená Daňovým poriadkom Ruskej federácie (kapitola 31), zákonmi Moskovskej oblasti a nariadeniami miestnych poslancov.
Daňovníkmi sú organizácie a fyzické osoby, ktoré vlastnia pozemky.
To, čo nasleduje, platí len pre pozemky vo vlastníctve jednotlivcov a nachádzajúce sa v moskovskom regióne.
Daňová služba každoročne vymeriava dane z pozemkov za predchádzajúci kalendárny rok a zasiela vlastníkom pozemkov na zaplatenie daňové výmery.
Základ dane sa určuje podľa.
V roku 2013 sa uskutočnilo globálne precenenie katastrálnej hodnoty pozemkov pri Moskve. Katastrálna hodnota pozemkov sa výrazne zvýšila. Niekedy aj viackrát. Výsledky štátneho katastrálneho ocenenia (precenenia) parciel boli schválené nariadeniami Ministerstva ekológie a manažmentu prírodných zdrojov Moskovskej oblasti zo dňa 27. novembra 2013: č. 566-RM (pozemky ako súčasť tzv. pozemky sídiel v regióne); č. 564-RM (pozemky záhradkárskych, záhradkárskych a dačových spolkov); č. 563-RM (poľnohospodárska pôda).
Základom pre výpočet dane sa od roku 2014 stala nová hodnota pozemkov pri Moskve.
Okrem toho sa od roku 2014 v niektorých oblastiach regiónu výrazne zvýšila sadzba dane z pozemkov za pozemky pre domácnosť a letné chaty.
Teda, .
Ako sa vypočíta daň z pôdy?
Pri výpočte dane z pôdy sa používa nasledujúci vzorec: H = K*S* M/12, Kde- TO- katastrálna hodnota pozemku na začiatku roka (k 1.1.)
Od roku 2014 sa v Moskovskej oblasti používajú aktualizované údaje z krajského pozemkového katastra. - C- Sadzba dane
Sadzba závisí od kategórie pozemku (účel lokality) a lokality.
Vo väčšine okresov Moskovskej oblasti je sadzba dane od roku 2014 pre pozemky určené na osobné vedľajšie hospodárenie (záhradky), chatové hospodárstvo, záhradkárstvo, zeleninárstvo, ako aj pozemky na poľnohospodárske využitie vo výške 0,3 percenta. . - M- počet mesiacov vlastníctva pôdy
Platba dane z pozemkov sa v plnej výške uhrádza do 1. októbra nasledujúceho roka.
Príklad výpočtu dane z pôdy v Moskovskom regióne
Vlastníte pozemok s rozlohou 15 akrov, ktorý sa nachádza v jednej z osád okresu Balashikha (mestský okres Balashikha) v Moskovskej oblasti.Vypočítajme si daň z tohto pozemku za rok 2014.
Katastrálna hodnota pozemku je 7 561 950 rubľov. .
Ukazuje sa, že tzv Trhová hodnota sto štvorcových metrov pozemku je 504 130 rubľov. Ostáva už len zaželať veľa šťastia týmto „odborníkom“, ktorí vykonali štátny posudok pri predaji pozemku za takúto cenu.
Účel pozemku je na osobné hospodárenie. Účel pozemku je uvedený v liste vlastníctva pozemku.
. .
Počas celého roku 2014 ste vlastnili celý pozemok. Podiel – 100 %. Počet mesiacov – 12.
Suma dane bez výhod sa rovná 22 685,85 rubľov (N = 7 561 950 (K) * 0,3 % (C) * 12 (M)/12).
Ak máte viacpočetnú rodinu alebo ste dôchodca, ktorý býva v bytových priestoroch na tejto stránke viac ako desať rokov, máte výhody vo výške 50 % zo sumy dane. .
Konečná suma dane z pôdy, berúc do úvahy výhody, bude dvakrát nižšia - 11 342,93 rubľov.
Katastrálna hodnota pozemku v regióne Moskva
Pozemkový zákonník Ruskej federácie (článok 66) určuje, že katastrálna hodnota pozemkov sa stanovuje na základe výsledkov štátneho katastrálneho oceňovania pozemkov, ktoré sa vykonáva v súlade so zákonom o oceňovaní.Katastrálna hodnota pozemku v čase ocenenia sa rovná jeho trhovej hodnote.
Priemernú úroveň katastrálnej hodnoty pôdy v regiónoch regiónu schvaľujú výkonné orgány moskovského regiónu.
Štátne katastrálne ocenenie pozemkov v moskovskom regióne sa vykonáva nie viac ako raz za tri roky a najmenej raz za päť rokov.
Ďalšie precenenie pozemkov pri Moskve bude teda v rokoch 2017 – 2019.
Katastrálna hodnota pozemku sa rovná ploche pozemku, meranej v metroch štvorcových, vynásobenej špecifickým ukazovateľom katastrálnej hodnoty (UCV) pozemku, vyjadreným v rubľoch na m2.
UPKS určujú odhadcovia pri štátnom hodnotení pozemkov v Moskovskej oblasti.
Výmera pozemku je prevzatá z údajov katastrálneho operátu. Ak vaša parcela nie je evidovaná, jej katastrálna hodnota nie je určená, a preto sa neplatí daň z pozemkov.
Pripomeňme, že sto štvorcových metrov sa rovná sto štvorcovým metrom. V súlade s tým je šesť akrov 600 metrov štvorcových. pozemok a 15 akrov - 1 500 m2.
Pre dva blízko umiestnené pozemky, z ktorých jeden má rozlohu 6 akrov, druhý 12 akrov, je logické predpokladať, že katastrálna hodnota menšieho pozemku by mala byť presne polovičná oproti hodnote druhého. V súlade s tým by mala byť daň z pôdy na šesťsto árovom pozemku presne dvakrát nižšia ako daň z pozemku s rozlohou dvanásťsto árov.
Výsledky precenenia pozemkov pri Moskve však ukazujú, že nie vždy to tak je.
Kde nájsť katastrálnu hodnotu pozemku
Katastrálna hodnota vášho pozemku, ak je zapísaná, sa dá ľahko zistiť. Sadzby dane z pozemkov stanovujú miestne úrady. Na rozdiel od sadzieb dane za stavby na bývanie, . Sú oblasti, kde sa na niektorých miestach uplatňujú nižšie sadzby – 0,1 %, 0,15 %, 0,2 %.Okres Ramensky je pozoruhodný svojou veľkou rozmanitosťou, kde rôzne vidiecke sídla používajú veľa „neokrúhlych“ daňových sadzieb na pozemky pre domácnosti, napríklad 0,07%, 0,12%, 0,13%, 0,14%, 0,15%, 0,16%, 0,17 %, 0,19 %, 0,29 %.
Takmer všetky informácie o aktuálnych sadzbách dane z pôdy v regióne Moskva nájdete na. Aktuálne informácie o výhodách miestnej a federálnej dane z pozemkov sú uvedené na oficiálnej webovej stránke daňovej služby (www.nalog.ru) v časti referenčné informácie o výhodách dane z nehnuteľností.
Daňové výhody pre pozemky v regióne Moskva
Veteráni, zdravotne postihnutí ľudia a niektoré ďalšie kategórie občanov majú výhody na federálnej úrovni. Táto výhoda znižuje základ dane pre daň z pôdy o 10 000 rubľov. Pri sadzbe dane 0,3 percenta - toto je!!! až 30 rubľov.Zoznam prijímateľov určuje § 391 ods. 5 daňového poriadku. Patria sem najmä: veteráni, zdravotne postihnutí ľudia, preživší Černobyľ, hrdinovia Ruska.
Napriek tomu, .
Okrem príjemcov z federálneho zoznamu miestne dávky z okresov moskovského regiónu výrazne znižujú daň z pôdy pre dôchodcov, veľké rodiny, čestných občanov a ďalšie kategórie.
Ako môžete znížiť daň z pôdy na váš majetok?
Za už vzniknutú daň
Daňové oznámenie s prírastkom dane z pôdy obsahuje výpočty iných daní z vášho majetku zaregistrovaného v regióne Moskva (daň z vlastníctva obytnej budovy, cestná daň z auta).Oznámenie sa doručuje daňovníkovi dane z pôdy o niečo neskôr, ako plánuje Federálna daňová služba. Napríklad internetová služba daňového úradu ukazuje, že pre danú oblasť moskovského regiónu by malo byť daňové oznámenie pripravené na odoslanie v máji, ale „reťazový list“ príde až v auguste. Celú sumu dane musíte zaplatiť najneskôr do 1. októbra.
Prax ukazuje, že pri výpočte daní dochádza k nadhodnoteniu súm dane z pozemkov. Poďme zistiť, čo sa dá napadnúť.
Aby ste porozumeli súčasnej problematike dane z pozemkov, najskôr porovnajte časové rozlíšenie dane z pozemkov s výpočtami súm tejto dane v oznámeniach z predchádzajúcich rokov. Niekedy zistené rozdiely poskytnú potrebné informácie.
- Dôkladne porovnajte údaje o výpočte dane vášho pozemku za posledné tri roky.
-
Od roku 2014 mohla výrazne narásť. - .
Sadzba dane nezávisí od katastrálnej hodnoty, ale je určená kategóriou pozemku a rozlohou jeho polohy.
.
Napríklad, . . -
Možno sa niečo týka aj vás. Existujú federálne aj ďalšie výhody miestnej dane z nehnuteľností. V prípade pozemkovej dane sú federálne výhody bezvýznamné, ale miestne sa spravidla pohybujú od 50 % do 100 % sumy dane. - Preštudujte si texty rozhodnutí miestnych poslancov.
Aj keď sa sadzba dane a výhody uvedené na daňovej webovej stránke zhodujú s výpočtami v oznámení, ale zdá sa vám, že výška dane z pôdy je dosť vysoká a neprimeraná, „dostaňte sa ku zdroju“. To je v tomto prípade aktuálne uznesenie miestnych poslancov o dani z pozemkov.
Miestne orgány sú povinné ich zverejňovať, a to aj na verejnom internete. Názov, číslo a dátum rozhodnutí nájdete na daňovom webe.
Je dosť možné, že webová stránka o dani obsahuje nepresné informácie o sadzbách alebo že nie sú uvedené všetky výhody.
Pozoruhodný príklad. Rozhodnutie Poslaneckej rady „O zavedení pozemkovej dane na území mestskej časti Balashikha“. Pre pozemky určené na osobné poľnohospodárstvo a nachádzajúce sa vo vidieckych sídlach okresu Balashikha (okres Balashikha), poskytuje sa zľava 75 %. To vám zníži daň z pôdy ŠTYRIKRÁT. Výhody sú platné v rokoch 2014 a 2015. - Pozor! Prepočty daní z predchádzajúcich rokov, ktoré zvyšujú výšku daní na vašom pozemku, zhoršujú situáciu daňovníka.
Požadovať, aby daňový úrad odstránil takéto prepočty ako nezákonné na základe ustanovenia § 5 daňového poriadku.
Pošlite svoj nárok na územný daňový úrad (v mieste vášho sídla) cenným doporučeným listom s doporučeným oznámením a najlepšie so súpisom. Alebo sa osobne obráťte na miestny daňový úrad, aby si oznámenie preveril.
P.S. O zvýšení daní v Rusku z majetku občanov
Celá „hrôza“ prudkého zvýšenia dane z pozemkov na rok 2014 spočíva v súčasnom...Budúci rok v Moskve a Moskovskom regióne uvidíme „novú daň z nehnuteľností“, keď sa dane z obytných budov a bytov budú počítať na základe katastrálnej hodnoty.
Použité vzorce na výpočet dane budú pomerne zložité. Buďte opatrní a starostlivo skontrolujte výpočty a zdrojové údaje. Dane sú vaše peniaze, a už nie malé.
Sadzby dane z pôdy za pozemky pre domácnosť a letné chaty v regióne Moskva
Nižšie a. Tieto sadzby platia od roku 2014.Tabuľka sadzieb dane z pôdy podľa okresov moskovského regiónu
| Mestská časť Moskovskej oblasti | Sadzby dane z pozemkov | |
| 1. | okres Volokolamsk | 0,3% |
| 2. | Voskresenský okres | 0,3% |
| 3. | Dmitrovský okres | 0,3% |
| 4. | Egoryevsky okres | 0,3% |
| 5. | okres Zaraisky | 0,3% |
| 6. | Istra okres | 0,3% |
| 7. | Kaširský okres | 0,2% - 0,3% |
| 8. | Klinský okres | 0,15% - 0,3% |
| 9. | okres Kolomna | 0,3% |
| 10. | okres Krasnogorsk | 0,2% - 0,3% |
| 11. | Leninský okres | 0,15% - 0,3% |
| 12. | Lotoshinsky okres | 0,3% |
| 13. | Lukhovitsky okres | 0,3% |
| 14. | okres Lyubertsy | 0,2% - 0,3% |
| 15. | Mozhaisk okres | 0,3% |
| 16. | okres Mytishchi | 0,15% |
| 17. | Okres Naro-Fominsk | 0,3% |
| 18. | Noginsky okres | 0,2% - 0,3% |
| 19. | Okres Odintsovskii | 0,1% - 0,3% |
| 20. | Okres Orekhovo-Zuevsky | 0,15% - 0,3% |
| 21. | Pavlovo-Posadský okres | 0,1% - 0,3% |
| 22. | Podolský okres | 0,2% - 0,3% |
| 23. | Puškinský okres | 0,1% - 0,3% |
| 24. | Ramensky okres | 0,07% - 0,3% |
| 25. | Ruzsky okres | 0,2% - 0,3% |
| 26. | Okres Serebryano-Prudsky | 0,3% |
| 27. | Okres Sergiev Posad | 0,1% - 0,3% |
| 28. | Okres Serpukhov | 0,15% - 0,3% |
| 29. | okres Solnechnogorsk | 0,15% - 0,3% |
| 30. | Stupinský okres | 0,2% - 0,3% |
| 31. | Taldomský okres | 0,3% |
| 32. | Čechovský okres | 0,08% - 0,3% |
| 33. | Okres Shatura | 0,3% |
| 34. | Okres Shakhovskoy | 0,3% |
| 35. | Schelkovský okres | 0,2% - 0,3% |
Sadzby dane z pôdy v mestách regionálnej podriadenosti a mestských častiach moskovského regiónu
| Mestská časť (mesto regionálnej podriadenosti) Moskovskej oblasti | Sadzby dane z pozemkov | |
| 1. | Balashikha | 0,3% |
| 2. | Bronnitsy | 0,3% |
| 3. | Dzeržinský | 0,3% |
| 4. | Dolgoprudny | 0,2% - 0,25% |
| 5. | Domodedovo | 0,25% - 0,3% |
| 6. | Dubna | 0,3% |
| 7. | Žukovského | 0,3% |
| 8. | Zvenigorod | 0,3% |
| 9. | Ivanteevka | 0,2% - 0,25% |
| 10. | Klimovsk | 0,2% - 0,3% |
| 11. | Kolomna | 0,13% - 0,2% |
| 12. | Korolev | 0,3% |
| 13. | Kotelniki | 0,3% |
| 14. | Krasnoarmeysk | 0,3% |
| 15. | Lobnya | 0,3% |
| 16. | Losino-Petrovský | 0,3% |
| 17. | Lytkarino | 0,3% |
| 18. | Jazerá | 0,3% |
| 19. | Orechovo-Zuevo | 0,3% |
| 20. | Podolsk | 0,3% |
| 21. | Protvino | 0,2% |
| 22. | Pushchino | 0,3% |
| 23. | Reutov | n/a |
| 24. | Roshal | 0,3% |
| 25. | Serpukhov | 0,3% |
| 26. | Fryazino | 0,3% |
| 27. | Khimki | 0,2% |
| 28. | Černogolovka | 0,3% |
| 29. | Elektrogorsk | 0,3% |
| 30. | Elektrostal | 0,3% |
