Daňové priznanie, v ktorom sú uvedené informácie o dani z nehnuteľností, musia podať všetky spoločnosti (právnické osoby), ktoré disponujú akýmkoľvek dlhodobým majetkom (nehnuteľným alebo nehnuteľným majetkom), ktorý je predmetom dane. Navyše, priznanie sa vypĺňa aj pri majetku, ktorý má nulovú zostatkovú cenu. Na takýto OS sa podáva nulové priznanie. Každý, kto má povinnosť platiť daň z nehnuteľnosti, musí poznať termíny na podanie priznania v roku 2016. Upravuje ich kapitola 30 daňového poriadku Ruskej federácie.
Kedy je potrebné nahlásiť daň z nehnuteľnosti?
Všetky spoločnosti, ktoré platia dane z nehnuteľností, musia podávať správy Federálnej daňovej službe na základe výsledkov každého vykazovaného obdobia. V prípade poskytovania preddavkových výpočtov na daň z nehnuteľností ide o 1., 2., 3. štvrťrok. V tomto prípade musia byť dokumenty zaslané daňovému úradu najneskôr do 30 dní po uplynutí každej z uvedených lehôt. Pokiaľ ide o podanie daňového priznania obsahujúceho údaj o zdaňovaní majetku, je potrebné ho podať po uplynutí celého zdaňovacího obdobia (roku).
Všetky daňové príspevky na majetok organizácií smerujú v prospech krajských rozpočtov (doplniť ich). V tejto súvislosti je právo určiť výšku vybranej dane (sadzba dane), ako aj určiť potrebu preddavkov na základe výsledkov každého štvrťroka, v kompetencii miestnych orgánov. Ale zákonom schválená sadzba dane by nemala presiahnuť 2,2 %.
Daňové priznanie sa zároveň nemusí nevyhnutne predkladať Federálnej daňovej službe v mieste registrácie spoločnosti. V niektorých prípadoch sa príslušné hlásenia predkladajú inšpekcii, v ktorej útvare sa nachádza oblasť, kde sa nehnuteľnosť daňovníka skutočne nachádza. Ďalšou výnimkou sú samostatné divízie spoločností, ktoré majú samostatnú súvahu, v ktorej je uvedený ich majetok.
To znamená, že ak spoločnosť predloží ohlasovaciu dokumentáciu za rok 2015, musí tak urobiť do 30. marca 2016.
Ako podať majetkové priznanie
Priznanie je možné podať na Daňový úrad v papierovej forme alebo poslať cez internet v elektronickej podobe. Elektronický tok dokumentov medzi daňovými spoločnosťami a Federálnou daňovou službou sa vykonáva za účasti špeciálnych operátorov, ktorí majú platnú licenciu na vykonávanie svojich činností. Elektronické vyhlásenie môžete poslať aj na stránke inšpekcie.
V papierovej forme sa vyhlásenie odovzdá priamo zamestnancovi Federálnej daňovej služby pri osobnej návšteve alebo sa pošle na daňový inšpektorát poštou. V prvom prípade zástupca spoločnosti (konajúci na základe plnej moci) alebo oprávnená osoba predloží Federálnej daňovej službe dve kópie dokumentov. Po overení sa jeden z nich vráti daňovníkovi s poznámkou, že vyhlásenie bolo prijaté.
V druhom prípade by sa mali ohlasovacie dokumenty zaslať doporučene s oznámením a inventárom. Potom bude potvrdením o podaní správ poštový doklad. Aby sa predišlo kontroverzným otázkam, musí sa zachovať, aby ste v prípade potreby mohli preukázať včasné podanie správ a vyhnúť sa možným represívnym opatreniam za omeškanie.
Pokuta za neskoré podanie alebo nepodanie majetkového priznania je 5 % zo sumy splatnej dane za každý mesiac po lehote splatnosti, najmenej však 1 000 rubľov a najviac 30 % z tejto dane. Pripomeňme, že majetkové priznanie za zdaňovacie obdobie je potrebné podať najneskôr do 30. marca nasledujúceho vykazovacieho roka.
Aktualizované daňové priznanie k dani z nehnuteľností organizácií bolo uvedené do platnosti Federálnou daňovou službou príkazom č. ММВ-7-21/271@ zo dňa 31. marca 2017. Rovnaký právny dokument schválil výpočet zálohových platieb, postup na vypracovanie správ a formát elektronického podania. Poďme zistiť, čo sa zmenilo a kedy je potrebné použiť nové formuláre. Termíny odovzdania a formuláre na stiahnutie sú uvedené samostatne.
Priznanie k dani z majetku právnických osôb za rok 2017 podávajú na konci kalendárneho roka tie právnické osoby, ktoré majú príslušné zdaniteľné predmety (odsek 1 § 373 daňového poriadku). Zároveň, aký druh majetku podlieha zdaneniu, je uvedené v štat. 374. Pre ruské právnické osoby je to najmä:
- Hnuteľné predmety prijaté do súvahového účtovníctva.
- Nehnuteľné veci prijaté do súvahového účtovníctva.
- Predmety prevedené do trustu, dočasné vlastníctvo, likvidácia, používanie atď. na základe zmlúv.
Poznámka! Pozemky, vodné zdroje a iné objekty sa pri zdaňovaní podľa bodu 4 zákona nezohľadňujú. 374 NK.
Ak podnik nemá príslušné vybavenie, nie je povinný podávať daňové priznanie k dani z nehnuteľností. Ale v prípadoch, keď nie je potrebné platiť daň z dôvodu úplného odpisu dlhodobého majetku alebo prítomnosti preferenčných predmetov v súvahe, je potrebné podať nulové priznanie k dani z nehnuteľností za rok 2017.
Kde presne podať daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti?
Ak chcete správne podať vyhlásenie, mali by ste sa riadiť normami stat. 386 daňového poriadku, kde sa stanovuje, že správy sa predkladajú Federálnej daňovej službe na základe výsledkov daňových (rokov) a vykazovacích (štvrťrok, polrok, 9 mesiacov) období. Ak sa platby stanovujú na základe údajov o katastrálnej hodnote, 1., 2., 3. štvrťrok sa vykazujú ako vykazované obdobia v súlade s odsekom 1 Štat. 386 sa podáva vyhlásenie:
- V mieste sídla spoločnosti.
- Umiestnenie pododdielov (samostatných divízií), ktoré majú samostatnú súvahu.
- Umiestnenie tých objektov, za ktoré sa daň vypočítava osobitným spôsobom.
- Umiestnenie zariadení zahrnutých v PZP (jednotný systém zásobovania plynom).
- Miesto registrácie v postavení najväčšieho daňovníka je len pre daňovníkov, ktorí spĺňajú kritériá klasifikácie ako najväčší (§ 83 daňového poriadku).
Poznámka! Hlásenie o majetku sa podáva v súlade s ustanoveniami odsekov 2 a 3 čl. 386 výrazov - podrobnosti nižšie.
Termín na podanie daňového priznania k dani z nehnuteľnosti:
- Za 1 m2 2017 – najneskôr 17.05.2017
- Za prvý polrok 2017 – najneskôr do 31.08.2017.
- Za 9 mesiacov 2017 – najneskôr do 30.10.2017
- Za rok 2017 – najneskôr do 30.3.2018.
Poznámka! Oficiálne termíny sú uvedené s prihliadnutím na aktuálne pravidlá odkladania víkendov a sviatkov.
Čo sa zmenilo v novom priznaní k dani z nehnuteľností?
Aktualizovaný formulár ročného hlásenia by sa mal používať počnúc podaním hlásenia za rok 2017. V súlade s tým je potrebné prvýkrát v 1. štvrťroku predložiť nový výpočet zálohy. 2018. Podľa vysvetlení Federálnej daňovej služby v liste č. BS-4-21/7139@ zo dňa 14. apríla 2017 je však pre pohodlie daňových poplatníkov možné hlásiť pomocou nových formulárov skôr, za 1 štvrťrok . 17
Čo sa zmenilo v súčasných podobách? V prvom rade sa upravili čiarové kódy vo všetkých hárkoch a riadok s DIČ sa znížil z 12 pozícií na 10. Pribudol oddiel 2.1 o údajoch o nehnuteľnostiach, z ktorých sa daň vypočítava na základe priemerného ročného náklady. Zoznam inovácií obsahuje:
- Titulná strana – vymazaný kód OKVED, zmenené kódovanie vykazovacích období, odstránený znak MP pre pečiatkovanie, spresnený postup pri vypĺňaní kontaktného telefónneho čísla.
- Sekcia 2 – zmenilo sa kódovanie stránky 001 pre typ objektov vlastností, pribudla podsekcia. 2.1, ktorý tvoria len daňovníci, ktorí vo svojich výpočtoch používajú priemerné ročné náklady.
- Oddiel 3 – zmenilo sa aj kódovanie strany 001, premenovali sa strany 020, 030, upravili sa kódy strany 040 z hľadiska daňového zvýhodnenia.
Niektoré novinky sa dotkli aj výpočtu preddavkov na daň z nehnuteľností. Vo všeobecnosti sú zmeny podobné ako vyššie uvedené úpravy ročného tlačiva.
Ako sa podávajú vyhlásenia?
Formát výkazu vrátane priznania k dani z nehnuteľností za rok 2017 môže byť buď elektronický, alebo papierový. Pre niektoré kategórie daňovníkov existuje povinnosť podávať hlásenia len v elektronickej forme. Takže podľa odseku 3 čl. 80 vyhlásenie je potrebné podať elektronicky:
- Daňovníci s priemerným počtom zamestnancov za posledný rok 100 osôb.
- Novovytvorený, vr. v dôsledku reorganizačných opatrení daňovníci s priemerným počtom zamestnancov 100 osôb.
Poznámka! Daň z nehnuteľností fyzických osôb sa platí do rozpočtu v súlade s oznámeniami daňového inšpektorátu. Daňovníkmi sú v tomto prípade občania, ktorí legálne vlastnia majetok.
Daňové priznanie k dani z nehnuteľností za rok 2017 – návod na vyplnenie
Presný a podrobný postup poskytovania údajov v reportingu je obsiahnutý v Objednávke č. ММВ-7-21/271@ zo dňa 31.3.2017. Tu sú uvedené všeobecné požiadavky na vyplnenie informácií a algoritmus tvorby jednotlivých úsekov sú uvedené samostatne v prílohách.
Aktuálne požiadavky na vyplnenie vyhlásenia:
- Dokument sa tvorí na konci roka.
- Hodnoty nákladov sa zadávajú iba v celých rubľoch podľa pravidiel matematického zaokrúhľovania (ukazovatele od 50 kopeckov sa zaokrúhľujú, do 50 kopeckov sa vyraďujú).
- Číslovanie listov začína titulnou stranou, ukazovatele sa zaznamenávajú od „001“ zľava doprava.
- Obojstranná tlač je zakázaná, rovnako ako používanie tmelových korektorov.
- Ak je dokument vygenerovaný „na papieri“, je povolené vyplniť riadky modrým, fialovým alebo čiernym atramentom veľkými paličkovým písmom.
- Všetky riadky sú vyplnené iba zľava doprava a nie naopak.
- Pre každý ukazovateľ je pridelené samostatné pole.
- Ak je dokument generovaný na počítači pomocou softvéru, všetky číselné indikátory by mali byť zarovnané na poslednú známosť.
- Ak nie je k dispozícii žiadny ukazovateľ na vyplnenie, pole je prečiarknuté.
- Kód OKTMO sa zadáva zľava doprava, zvyšné bunky sú vyplnené pomlčkami.
- Titulná strana - údaje sa zadávajú na základe registračných dokumentov pri registrácii vo Federálnej daňovej službe. Podanie prvotného hlásenia je označené kódom „0–“ v počte úprav, spresňujúce – počtom úprav, počnúc „1–“.
- Osvedčenie o správnosti uvedených údajov sa vykonáva podpísaním dokumentu - zodpovedným pracovníkom daňovníka alebo zástupcom.
- Doklad môže predložiť buď daňovník osobne, alebo jeho zástupca. V druhom prípade je potrebné notársky overené splnomocnenie.
- Dokument je možné zaslať poštou (cenným listom so zoznamom príloh) alebo prostredníctvom TKS podpísaním elektronického digitálneho podpisu.
- Nulové priznanie k dani z nehnuteľností sa nepodáva, ak právnická osoba nemá v súvahe zodpovedajúci dlhodobý majetok. V tomto prípade sa na automobil účtuje iba daň z prepravy a nie daň z majetku, ak je predmet zaradený do odpisovej skupiny 1 alebo 2 podľa Klasifikácia OS (odsek 8, odsek 4, článok 374).
Zodpovednosť za neskoré podanie priznania
Nepredloženie ročného vyhlásenia v termínoch schválených na federálnej úrovni má za následok výber pokút podľa odseku 1 článku. 119 NK. Ide o 5 % z nezaplatenej sumy dane splatnej na základe nepodaného priznania. Každý mesiac nezaplatenia sa započítava do fakturačného mesiaca, ale maximálna výška sankcií by nemala presiahnuť 30 % z uvedenej sumy. Minimum je 1 000 rubľov. a účtuje sa, ak nie je podaný nulový výkaz.
Ak daňovník porušil legislatívne normy týkajúce sa predkladania preddavkov, zodpovednosť sa uplatňuje podľa št. 126 NK. Podľa odseku 1 sa za každú oneskorenú platbu bude účtovať 200 rubľov. Rozhodnutie kontrolných orgánov o zodpovednosti právnickej osoby je možné až po vykonaní kontrolnej činnosti. Ide najmä o kontroly na stole alebo kontroly na mieste podľa štatistík. 88, 89 NK. A na základe rozhodnutia je daňovník povinný zaplatiť pokutu.
Ak nájdete chybu, zvýraznite časť textu a kliknite Ctrl+Enter.
Organizácie, ktoré platia daň z nehnuteľností, musia podávať správy Federálnej daňovej službe o výsledkoch vykazovaných období, ako aj o výsledkoch roka (článok 386 daňového poriadku Ruskej federácie).
Daň z nehnuteľností: nahlásenie v roku 2017
Na základe výsledkov vykazovaných období musia organizácie predložiť výpočty zálohových platieb (príloha č. 4 k vyhláške Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 24. novembra 2011 č. ММВ-7-11/895). A na konci roka - vyhlásenie.
Mimochodom, daňová služba schválila nové formy priznania a výpočtu (nariadenie Federálnej daňovej služby z 31. marca 2017 č. ММВ-7-21/271@). Priznanie na novom tlačive je potrebné podať na základe výsledkov roku 2017 a výpočet – na základe výsledkov prvého štvrťroka 2018. Aktualizovaný výpočet je však možné použiť už teraz (list Federálnej daňovej služby zo 14. apríla 2017 č. BS-4-21/7139@).
Zdaňovacie obdobie pre daň z nehnuteľnosti
Zdaňovacím obdobím pre daň z majetku právnických osôb je kalendárny rok (článok 1, článok 379 daňového poriadku Ruskej federácie).
Vykazovacie obdobie pre daň z nehnuteľností
Vykazovacie obdobia pre daň z nehnuteľností závisia od toho, na základe akej hodnoty majetku organizácie sa daň vypočítava:
Ktoré vykazovacie obdobie pre daň z nehnuteľností by sa malo uviesť vo výkaze?
Vzhľadom na skutočnosť, že organizácia môže mať majetok, z ktorého sa daň vypočítava na základe priemernej ročnej hodnoty aj katastrálnej hodnoty, majú účtovníci otázku: aké vykazovacie obdobie by sa malo uviesť pri výpočte? Takýto majetok má totiž rozdielne vykazovacie obdobia a postup pri vypĺňaní aktuálneho kalkulačného formulára zahŕňa uvedenie vykazovacích období len pre majetok zdaňovaný na základe priemernej ročnej hodnoty (1. štvrťrok, 1. polrok, 9 mesiacov).
Federálna daňová služba teda objasnila, že kým sa neaktualizuje formulár na výpočet a postup na jeho vyplnenie, všetkým platiteľom sa odporúča uviesť nasledujúce kódy odrážajúce obdobie vykazovania dane z majetku právnických osôb (list Federálnej daňovej služby z 25. 2016 č. BS-4-11 /5197@):
Termín na podanie priznania k dani z nehnuteľnosti za 3. štvrťrok 2017
Články k téme
Všetky organizácie, ktoré platia daň z nehnuteľnosti, podávajú daňové priznanie za 9 mesiacov (výpočet preddavku na daň z nehnuteľnosti). Termín na podanie daňového priznania k dani z nehnuteľností za 3. štvrťrok 2017, ako aj postup pri vypĺňaní výpočtu nájdete v našom článku. Stiahnite si formulár a vyplňte ho u nás.
Aký je termín na podanie daňového priznania k dani z nehnuteľností za 3. štvrťrok 2017?
Predložte daňové priznanie k dani z nehnuteľností na základe výsledkov zdaňovacieho obdobia - rok (článok 386 daňového poriadku Ruskej federácie). Lehota na takéto vyhlásenie je najneskôr do 30. marca nasledujúceho roka.
V tých krajoch, kde majú VÚC ustanovené vykazovacie obdobia, je potrebné predložiť zálohovú kalkuláciu, termín na jej predloženie je najneskôr do 30 kalendárnych dní od skončenia vykazovacieho obdobia.
Lehota na výpočet preddavku na daň z nehnuteľností za 3. štvrťrok 2017 je najneskôr do 30.10.2017.
Upozorňujeme, že spoločnosť podáva priznanie k dani z nehnuteľnosti len raz ročne a každý štvrťrok podáva nie priznanie, ale vyúčtovanie preddavkov na daň z nehnuteľnosti. Mnoho spoločností však stále nazýva štvrťročné správy vyhlásením.
Termín zaplatenia dane z nehnuteľností za 3. štvrťrok 2017 je stanovený na úrovni krajskej legislatívy, v jednotlivých krajoch je tento termín rozdielny.
Kto podáva daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti za 3. štvrťrok?
Priznanie (ako aj výpočet preddavku) podávajú všetky organizácie, ktoré majú majetok na účte 01 Dlhodobý majetok alebo 03 Ziskové investície do hmotného majetku.
Dôležité! Ak je zostatková cena vášho dlhodobého majetku v súvahe nula, potom predložte aj priznanie a výpočet preddavkov, keďže v tomto prípade spoločnosť nie je od tejto povinnosti oslobodená (list Federálnej daňovej služby Ruska z 8. februára , 2010 č. 3-3-05/128).
Toto by mal vedieť každý účtovník!
Aký majetok je potrebné nahlásiť v 3. štvrťroku 2017?
Majetok môže byť hnuteľný aj nehnuteľný. Nehnuteľnosť sa zdaňuje:
Hnuteľné veci sa zdaňujú len zostatkovou cenou. Hnuteľný majetok prvej a druhej odpisovej skupiny nie je predmetom dane z nehnuteľností. Okrem toho predmetom dane nie sú ani hnuteľné veci, ktoré sú zaradené do tretej až desiatej odpisovej skupiny, ak sú splnené tieto podmienky:
Ak takýto majetok v súvahe nemáte, výpočet neodosielajte. Potvrdzuje to Daňový poriadok Ruskej federácie (čl. 1 čl. 373, čl. 374 čl. 1 čl. 386), ako aj list Ministerstva financií Ruskej federácie z 23. septembra 2011 č. -05-05-01/74.
Fyzické osoby a jednotliví podnikatelia túto daň neplatia a nepodávajú priznania.
Ako podať daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti
Kalkuláciu môžete predložiť v dvoch verziách: v papierovej a elektronickej podobe. Všetko závisí od počtu zamestnancov vo vašej spoločnosti.
Termíny na podanie daňového priznania k dani z nehnuteľností za rok 2017
Priznanie k dani z nehnuteľností za rok 2017 podávajú organizácie, ktoré majú v súvahe hnuteľný a nehnuteľný majetok. Dodacie lehoty sú stanovené daňovým poriadkom Ruskej federácie. Za nedodržanie požiadaviek kódexu vám Federálna daňová služba uloží pokutu.
Termíny podávania priznaní k dani z nehnuteľností za rok 2017: termíny (tabuľka)
Organizácie predkladajú daňovému úradu daňové priznanie k dani z nehnuteľností za uplynulý rok najneskôr do 30. marca nového roka (článok 3 článku 386 daňového poriadku Ruskej federácie). V prípadoch, keď posledný deň lehoty pripadne na deň uznaný ako víkend alebo sviatok, za koniec lehoty sa považuje najbližší pracovný deň (článok 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie).
Termín na podanie daňového priznania k dani z nehnuteľností za rok 2017 sa neposúva, treba ho podať najneskôr do 30.3.2018. Stanovený dátum platí pre všetky organizácie a nezávisí od spôsobu výpočtu dane.
Termín na podanie daňového priznania k dani z nehnuteľností za rok 2017
Priznanie k dani z nehnuteľností za rok 2017: nové tlačivo
Priznanie k dani z nehnuteľností za rok 2017: vzor tlačiva
Ak sa za zdaňovacie obdobie pri dani z nehnuteľností považuje rok, teda priznanie sa podáva len za rok, tak vykazovacie obdobia závisia od hodnoty, ktorou sa nehnuteľnosť zdaňuje.
Vykazovacími obdobiami pre platiteľov, ktorí počítajú daň z katastrálnej hodnoty, sú: 1., 2. a 3. štvrťrok. A ak sa zohľadní účtovná hodnota (priemerná ročná) hodnota majetku, vykazovacie obdobia sú 1 štvrťrok, šesť mesiacov a 9 mesiacov.
Na konci každého vykazovacieho obdobia sa kontrole predkladajú výpočty zálohových platieb. Termín - najneskôr do 30 dní od dátumu skončenia príslušného obdobia. Regióny zároveň nemôžu stanovovať obdobia vykazovania (článok 379 daňového poriadku Ruskej federácie).
Kódy účtovných období pre likvidáciu alebo reorganizáciu sú odlišné (51, 47 a 48 pre 1. štvrťrok, 2. štvrťrok (polrok) a 3. štvrťrok (9 mesiacov), v uvedenom poradí).
Lehoty na predkladanie preddavkov na daň z nehnuteľností
Nedodržanie termínov na podanie priznania k dani z nehnuteľnosti za rok 2017: sankcie
Neposkytnutie priznania včas môže mať za následok pokutu. Výšku pokuty upravuje odsek 1 článku 119 daňového poriadku Ruskej federácie. Podľa tohto ustanovenia za nepodanie priznania v zákonnej lehote bude uložená pokuta vo výške 5 % z nezaplatenej sumy dane z nehnuteľností.
Pokuta sa účtuje za každý celý alebo neúplný mesiac od dátumu stanoveného na nahlásenie. Pokuta podľa zákona nemôže presiahnuť 30 % z nezaplatenej sumy dane. Ale nemôže to byť menej ako 1 000 rubľov.
Konkrétna výška pokuty teda závisí od výšky nedoplatkov. V tejto súvislosti vyvstáva rozumná otázka.
Dá sa vyhnúť pokute, ak nie je daňový nedoplatok, ale lehota na podanie priznania uplynie?
Plénum Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie v uznesení č.57 zo dňa 30.7.2013 na túto otázku jednoznačne odpovedalo. Pokutu bude treba zaplatiť v každom prípade. Súd vysvetlil, že absencia nedoplatku daňovníka na priznanej dani alebo dlžnej výške dane ho neoslobodzuje od pokuty. V tomto prípade pokuta podlieha minimálnej výške 1 000 rubľov.
Okrem tejto pokuty bude riaditeľ a účtovník spoločnosti niesť zodpovednosť aj podľa článku 15.6 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie. Podľa tejto normy má neposkytnutie informácií potrebných na daňovú kontrolu za následok uloženie správnej pokuty úradníkom - od 300 do 500 rubľov.
Kto musí dodržať lehotu na podanie daňového priznania k dani z nehnuteľností?
Povinnosť podávať priznania je ustanovená pre všetky organizácie, ktoré vlastnia majetok. A to ako nepojazdné, tak aj hnuteľné. Ak má spoločnosť aspoň jeden dlhodobý majetok, ktorý je zo zákona predmetom dane z nehnuteľností, bude musieť o ňom podať správu.
To platí aj pre nehnuteľnosti, ku ktorým neboli zapísané práva. Ministerstvo financií na túto okolnosť upozornilo listom z 25. novembra 2015 č. 03-05-04-01/68419. Agentúra uviedla, že prijatie majetku do účtovníctva ako dlhodobého majetku nie je spojené so štátnou registráciou vlastníckych práv k nemu.
Nehnuteľné predmety sa zdaňujú odo dňa, keď sú uvedené v súvahe organizácie ako fixné aktíva. V súlade s tým je potrebné predložiť vyhlásenia aj pre takéto predmety.
Na druhej strane tie organizácie, ktoré nemajú dlhodobý majetok, by nemali podávať žiadne nulové priznania. To isté ministerstvo financií v liste z 28. februára 2013 č. 03-02-08/5904 uviedlo, že v prípade neexistencie majetku uznaného ako predmet zdanenia organizácia nemá povinnosť podávať správy.
Pripomeňme, že tlačivo priznania k dani z nehnuteľností bolo schválené nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 24. novembra 2011 č. ММВ-7-11/895. Formulár pozostáva z titulnej strany a troch častí.
Organizácie s viac ako 100 zamestnancami podávajú správy elektronicky. Všetky ostatné podniky sú na papieri.
Kde podať daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti za rok 2017
Organizácie sú povinné predkladať vyhlásenia na svojom mieste, na mieste každej samostatnej divízie, ktorá má samostatnú súvahu, ako aj na mieste každej nehnuteľnosti.
Postup na vyplnenie daňového priznania k dani z majetku organizácií, schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 24. novembra 2011 č. ММВ-7-11/895, vyžaduje nahlásenie všetkých objektov v závislosti od typu objektu a miesta, kde sa nachádza.
Vyhlásenie sa teda podáva kontrolnému úradu na tomto mieste:
www.gazeta-unp.ru
Daň z nehnuteľností: splatnosť – 2018
srok_otchetnosti_po_nalogu_na_imushchestvo.jpg
Daň z majetku organizácií sa vyberá z hnuteľného a nehnuteľného majetku spoločností. Platiteľmi môžu byť nielen domáce podniky, ale aj zahraničné organizácie (článok 374 daňového poriadku Ruskej federácie). Kapitola 30 daňového poriadku upravuje spolu s postupom pri výpočte dane z nehnuteľností aj lehoty na podávanie hlásení o nej. Pri vypočítaných daňových povinnostiach musia podnikateľské subjekty predložiť Federálnej daňovej službe priznanie k dani z nehnuteľností, ako aj štvrťročné výpočty preddavkov (ak sú preddavky na daň ustanovené regionálnou legislatívou).
Daň z nehnuteľností: termín nahlásenia – 2018
Zdaňovacie obdobie pre daň z nehnuteľností je kalendárny rok, vykazovacie obdobia sú štvrťročné, polročné a 9 mesiacov. Vyhlásenie sa predkladá Federálnej daňovej službe na základe výsledkov zdaňovacieho obdobia a na konci nasledujúceho vykazovacieho obdobia sa predkladajú výpočty zálohových prevodov (článok 1 článku 386 daňového poriadku Ruskej federácie).
Vyhlásenie možno predložiť oddeleniu Federálnej daňovej služby (článok 1 článku 386 daňového poriadku Ruskej federácie):
- s odkazom na sídlo spoločnosti;
- podľa umiestnenia jednej alebo viacerých samostatných divízií (za predpokladu, že tieto divízie tvoria súvahu oddelene od materskej spoločnosti);
- s prihliadnutím na umiestnenie zdaniteľného predmetu (každá nehnuteľnosť samostatne);
- vo vzťahu k územiu, kde sa nachádza majetok tvoriaci PZP (jednotný systém zásobovania plynom).
- výpočet preddavku za 1. štvrťrok mal byť odovzdaný Federálnej daňovej službe najneskôr do 3. mája 2018 (termín bol posunutý z dôvodu sviatku 1. mája);
- Výsledky za šesť mesiacov sú zohľadnené vo výpočtoch a predložené Federálnej daňovej službe do 30. júla 2018. vrátane;
- výpočty za 9 mesiacov predkladajú daňovému úradu najneskôr do 30.10.2018.
- boli vykonané zmeny a doplnenia daňového poriadku;
- posledný deň na vyhotovenie a odoslanie priznania alebo preddavku sa zhodoval s dňom pracovného pokoja (víkend alebo štátny sviatok).
Ak je organizácia jednou z najväčších spoločností, formuláre priznania predkladá na mieste, kde je pridelený štatút najväčšieho daňovníka.
Lehoty na predkladanie daňových hlásení môžu byť upravené zákonmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie v rámci limitov stanovených v kapitole 30 daňového poriadku Ruskej federácie, preto si daňovníci musia objasniť lehoty platné v ich regióne.
V odseku 3 čl. 386 Daňového poriadku Ruskej federácie uvádza, že na konci zdaňovacích období by spoločnosti mali vypočítať daňové záväzky z majetku a odovzdať informácie o prírastkoch regulačnému orgánu do 30. marca nasledujúceho vykazovacieho roka.
Pre daňové priznanie k dani z nehnuteľností vyplnené za uplynulý rok 2017 už uplynula lehota na podanie v roku 2018, bolo potrebné podať ho do 30. marca. Vyhlásenie za rok 2018 je potrebné podať daňovému úradu najneskôr do 1. apríla 2019 (keďže 30. marec pripadá na sobotu).
Aktualizovaný vzor formulára vyhlásenia bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie č. ММВ-7-21/271@ zo dňa 31.03.2017.
Vo vzťahu k úhradám zálohových prevodov je potrebné zamerať sa na normy odseku 2 čl. 386 Daňový poriadok Ruskej federácie. Ak krajský zákon ustanovuje platenie preddavkov na daň z nehnuteľností, lehota na podanie prehľadov vrátane roku 2018 pripadá na 30. deň po skončení intervalu nahlasovania:
Formulár na výpočet zálohových platieb bol schválený rovnakým príkazom Federálnej daňovej služby ako vyhlásenie - č. ММВ-7-21/271@ zo dňa 31. marca 2017. V roku 2017 dostali spoločnosti právo vyplniť výpočty starý typ, ale pre daňové povinnosti časovo rozlíšené za obdobia 2018 je potrebné predložiť výpočty podľa nového vzoru.
Lehoty na zaslanie tlačív daňových priznaní k dani z nehnuteľností daňovému úradu ustanovené daňovým poriadkom sa upravujú len v dvoch prípadoch:
Ustanovené lehoty sú rovnaké pre všetky podnikateľské subjekty bez ohľadu na to, akým spôsobom zisťujú základ dane (na základe katastrálnej alebo priemernej ročnej hodnoty zdaniteľného majetku). Za omeškanie hrozí spoločnosti pokuta vo výške 5-30% zo sumy nezaplatenej dane podľa vyhlásenia, nie však menej ako 1000 rubľov. (článok 119 daňového poriadku Ruskej federácie). Úradníci sú potrestaní pokutou od 300 do 500 rubľov. (článok 15.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie).
Priznanie k dani z nehnuteľností za 4. štvrťrok 2017: lehoty na podanie
Aký je termín na podanie daňového priznania k dani z nehnuteľností za 4. štvrťrok 2017? Do akého dátumu by sa mala výročná správa predložiť Federálnej daňovej službe? Presné termíny na podanie majetkového priznania poskytneme.
Kto by mal o majetku účtovať?
Všetky organizácie, ktoré platia daň z nehnuteľností, musia podať aj priznanie k tejto dani. Priznanie je potrebné podať na základe výsledkov zdaňovacieho obdobia – rok 2017. Takto je správnejšie nazývať podanie priznania nie za 4. štvrťrok 2017, ale za celý rok 2017. To bude v súlade s normami daňového poriadku Ruskej federácie o dani z nehnuteľností.
Ak organizácia v roku 2017 nemala v súvahe dlhodobý majetok (zdaniteľné predmety), ktorý podlieha dani z nehnuteľností, nie je povinná podávať priznania za 4. štvrťrok 2017. Nepodávajú ani priznania k dani z nehnuteľnosti a individuálni podnikatelia. Neplatia daň z nehnuteľností.
Použite nový formulár majetkového priznania
V roku 2017 bolo schválené nové tlačivo priznania k dani z nehnuteľností. Je potrebné ho vyplniť ako súčasť hlásenia za 4. štvrťrok 2017 (resp. ročného hlásenia). Zmeny sú stanovené v nariadení Federálnej daňovej služby Ruska z 31. marca 2017 č. ММВ-7-21/271).
Nový formulár vyhlásenia, schválený nariadením Federálnej daňovej služby z 31. marca 2017 č. ММВ-7-21/271@, navyše obsahuje oddiel 2.1 „Informácie o nehnuteľnostiach zdaňovaných priemernými ročnými nákladmi.“ Sú povinní ho podať všetci daňovníci, ktorí podávajú majetkové priznanie za 4. štvrťrok 2017 na novom tlačive.
Stiahnite si nový formulár priznania k dani z nehnuteľností za 4. štvrťrok 2017.
Kedy podať správu za 4. štvrťrok 2017
Lehota na podanie daňového priznania k dani z nehnuteľností za 4. štvrťrok 2017 je do 30. marca 2018 (článok 2 § 386 daňového poriadku Ruskej federácie).
Upozorňujeme, že ak posledný deň lehoty pripadne na víkend, správy sa môžu podávať v nasledujúci pracovný deň (článok 7 článku 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie). Termín na podanie daňového priznania k dani z nehnuteľností za 4. štvrťrok 2017 sa však neposúva, keďže 30. marca 2018 je piatok.
Ak zmeškáte termín na podanie priznania za 4. štvrťrok 2018
Ak organizácia poruší lehotu na podanie daňového priznania k dani z nehnuteľností za 4. štvrťrok 2017, potom jej hrozí pokuta podľa článku 119 daňového poriadku Ruskej federácie: 5 percent z nezaplatenej sumy za každý mesiac omeškania (plný a neúplné). V tomto prípade je minimálna pokuta 1 000 rubľov, maximálna je 30 percent.
Mnoho ľudí vie, že po zdaňovacom období sú určité kategórie občanov povinné predložiť daňovému oddeleniu ohlasovaciu dokumentáciu. V tejto súvislosti vyvstáva otázka, kto podáva daňové priznanie k dani z nehnuteľností v roku 2019.
Všeobecné informácie
Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:
PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.
Je to rýchle a ZADARMO!
Legislatívna úprava
Proces výberu daní z nehnuteľností upravuje Daňový poriadok Ruskej federácie, ako aj množstvo právnych aktov. Tiež by ste mali vedieť, že táto platba sa týka miestnych, t.j. Všetky finančné prostriedky prijaté od občanov sa odvádzajú do rozpočtu kraja.
V tejto súvislosti majú obecné úrady právo vykonať určité zmeny v dani.
Kto podáva daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti?
Organizácie, ktoré vlastnia hnuteľný alebo nehnuteľný majetok v súvahe dlhodobého majetku podniku, sú povinné podať daňové priznanie. Musí sa predložiť daňovému úradu v mieste registrácie nehnuteľnosti za každé vykazované obdobie. Toto sa rozoberá v.
Ak má organizácia hlavnú 1. a 2. odpisovú skupinu, ich cena sa vo výpočte preddavkov na daň neuvádza, keďže nepodliehajú zdaneniu. Ak má organizácia skupinu 3 - 10, ktorá spadá pod dávku, jej zostatková cena sa zobrazí v druhej časti daňového priznania.
Ak sa výška dane dostane do zápornej hodnoty z dôvodu poskytnutých benefitov alebo daňových úľav, právnická osoba je povinná podať nulové vyhlásenie.
Na organizáciu sa vo väčšine prípadov poskytujú preddavky na daň z nehnuteľností, bude potrebné vypracovať aj ohlasovaciu dokumentáciu.
Ak organizácia nemá dlhodobý majetok podliehajúci dani z majetku, nie je potrebné podávať vyhlásenie, pretože v tomto prípade organizácia nie je daňovníkom. Toto je zakotvené v . Od povinnosti podávať priznanie sú oslobodení aj podnikatelia.
Jednotlivci
Fyzické osoby daňové priznanie nepodávajú. Pre tieto kategórie občanov zamestnanci Federálnej daňovej služby nezávisle vypočítajú výšku dane, po ktorej občania dostanú poštou daňové oznámenie, ktoré ich informuje o výške a termínoch platby.
Obsahuje aj doklad o zaplatení. Fyzické osoby sú tiež povinné platiť daň z príjmu fyzických osôb.
Právne
Právnické osoby, ktoré majú zdaniteľný majetok ako súčasť investičného majetku podniku, sú povinné na konci každého zdaňovacieho obdobia predložiť správcovi dane ohlasovaciu dokumentáciu.
Termíny
Daňové priznanie je potrebné podať na konci každého vykazovacieho obdobia. Priznanie sa na konci roka podáva najneskôr do 30. marca roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia. Toto upravuje článok 386. Daňový poriadok Ruskej federácie.
Ak lehota na zaplatenie dane pripadne na víkend, doklady sa predkladajú v prvý nasledujúci pracovný deň.
Ak v priebehu roka organizácia stratila svoj dlhodobý majetok, priznanie možno podať skôr. V tomto prípade sa doklady predkladajú po skončení mesiaca, v ktorom bol posledný zdaniteľný predmet odpísaný zo súvahy podniku.
Ak však organizácia nadobudne do konca roka iný dlhodobý majetok, daňový poriadok spoločnosti ukladá povinnosť podať aktualizované priznanie a zaplatiť dane.
Kde podať?
Keď sa pýtate, kam podať daňové priznanie, mali by ste vedieť, že podľa platnej legislatívy sa daň z nehnuteľností odvádza len do rozpočtu kraja, čiže nie je potrebné posielať prostriedky do pokladnice obcí.
Ak organizácia vlastní nehnuteľnosť, ktorej základom dane je katastrálna hodnota, ohlasovacia dokumentácia o nej sa zasiela daňovému oddeleniu v mieste registrácie takéhoto objektu. Vo väčšine prípadov sa vyhlásenie podáva v mieste materskej organizácie.
Spôsoby doručenia
Vyplnené vyhlásenie je možné podať jedným z nasledujúcich spôsobov:
- osobná návšteva daňového úradu;
- kuriérom;
- poštou;
- pomocou elektronických zdrojov.
V súčasnosti je najpopulárnejšia možnosť podania priznania elektronicky. To si však bude vyžadovať vytvorenie elektronického digitálneho podpisu. Za túto službu budete musieť pravidelne platiť poplatok.
Veľkou výhodou podania priznania cez internet je dostupnosť hotového tlačiva priznania v elektronickej verzii, t.j. daňovníkovi bude stačiť vyplniť navrhnuté polia.
Na špecializovaných portáloch môžete:
- vytvoriť vyhlásenie;
- pripraviť elektronický súbor;
- vytlačiť vyplnený formulár;
- poslať vyhlásenie Federálnej daňovej službe.
Pravidlá dizajnu
Pri vypĺňaní vyhlásenia akéhokoľvek typu musíte:
- použite tlačivo priznania požadované v danom čase, pretože zmeny v tejto veci sa vyskytujú pomerne často;
- napíšte všetky sumy v rubľoch bez uvedenia kopejok;
- pri ručnom vypĺňaní vyhlásenia píšte veľké a zreteľné písmená a čísla;
- vziať do úvahy, že existuje možnosť manuálneho a elektronického vyplnenia dokumentu, ako aj rôzne spôsoby jeho predloženia úradu Federálnej daňovej služby, a to osobným odvolaním alebo poštou;
- Pri vypĺňaní priznania sa riaďte úradným dokumentom s názvom „Postup pri vypĺňaní daňového priznania“, ktorý podrobne popisuje a vysvetľuje, ako vyplniť každú stranu a riadok dokladu.
Formulár vyhlásenia vo väčšine prípadov pozostáva z troch častí a titulnej strany. Pre každého, vrátane zahraničných organizácií, je potrebné vyplniť prvé dve časti a titulnú stranu.
Po roku 2017 sa do deklarácie dostalo množstvo noviniek. Hlavné sú nasledovné:
- Stĺpec označujúci kód OKVED bol z formulára dokumentu vylúčený.
- Rozšíril sa zoznam kódov označenia pre ďalšie druhy majetku.
- Teraz je možné predložiť vyhlásenie príslušným orgánom bez predchádzajúcej certifikácie s pečiatkou spoločnosti.
- Bola zavedená ďalšia časť, ktorá objektívne spresňuje informácie o majetku nehnuteľného majetku, ktorý je zdaňovaný priemernou ročnou cenou.
- Objavil sa riadok označujúci kódy nehnuteľností a veľkosť podielov daňovníka na nehnuteľnostiach.
- Objavili sa nové položky.
Zodpovednosť za neskoré doručenie
V prípade omeškania s platbou dane z nehnuteľností môže byť spoločnosť sankcionovaná. Môže mu vzniknúť aj správna alebo daňová povinnosť.
určujú ju ustanovenia federálnej aj regionálnej legislatívy - predstavuje povinnosť platiteľa vypracovať a zaslať priznanie a preddavok Federálnej daňovej službe. Pozrime sa podrobnejšie na postup poskytovania týchto dokumentov daňovým úradom.
Kto podáva priznania a iné druhy hlásení k dani z nehnuteľností?
Priznanie a zálohovú kalkuláciu – zákonom požadované hlásenia o predmetnej dani – podávajú spoločnosti, ktoré pôsobia:
- Podľa OSN majú:
- majetok akéhokoľvek druhu uvedený v súvahe ako fixné aktíva;
- rezidenčných nehnuteľností.
- Podľa osobitného režimu majú:
- obytné nehnuteľnosti, ktoré nie sú zahrnuté v súvahe ako fixné aktíva;
- hnuteľný majetok zaradený do súvahy ako fixný majetok pred rokom 2013 (alebo neskôr - ak bol podnik reorganizovaný, likvidovaný alebo prevedený z jedného vzájomne závislého subjektu na iný);
- majetok uvedený v odseku 1 čl. 378.2 Daňový poriadok Ruskej federácie.
Okrem toho, ak je majetok zaradený do 1. alebo 2. odpisovej kategórie, ktoré sú ustanovené ustanoveniami nariadenia vlády Ruskej federácie č. 1 z 1. januára 2002, nie je potrebné z tohto majetku platiť daň a podľa toho predkladať správy.
Kedy podať daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti?
Firmy, ktoré sú povinné zaplatiť danú daň, musia predložiť Federálnej daňovej službe:
- výpočet preddavkov na daň - do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po účtovnom období - štvrťrok;
- priznanie k predmetnej dani - do 30. marca roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa.
Zároveň povinnosť poskytnúť zálohu (ako aj zálohové platby do rozpočtu) nemusí byť stanovená právnymi predpismi subjektu Ruskej federácie. Ak je to tak, daňovník predloží Federálnej daňovej službe iba vyhlásenie zo správ.
Doklady zahrnuté v hlásení o dani z nehnuteľností právnických osôb sa predkladajú:
- na inšpekciu v mieste daňovej registrácie platiteľa - ak sa jeho nehnuteľnosť nachádza v príslušnej obci;
- na inšpektorát v mieste, kde sa nachádza majetok platiteľa - ak sa nezhoduje s miestom daňového účtovníctva samotnej spoločnosti.
Vo výpočte preddavku na predmetnú daň je potrebné zohľadniť sledované obdobia. Postup ich určovania sa vyznačuje množstvom nuancií.
Vykazovacie obdobie pre daň z nehnuteľností: nuansy
Stanovenie účtovného obdobia závisí od spôsobu výpočtu dane z nehnuteľností:
Nepoznáte svoje práva?
- Na základe účtovnej priemernej hodnoty nehnuteľnosti.
Vhodnou metódou je možné do predbežného výpočtu zaznamenať nasledujúce vykazované obdobia:
- 1. štvrťrok;
- polrok;
- 9 mesiacov.
- Na základe katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti.
V tomto prípade sú účtovné obdobia rozdielne – 1., 2. a 3. štvrťrok.
V skutočnosti to znamená, že v roku 2017 sa preddavok predloží Federálnej daňovej službe:
- do 2. mája - za 1. štvrťrok (pre oba spôsoby výpočtu dane);
- do 31. júla - za šesť mesiacov (pri priemernej hodnote majetku) alebo 2. štvrťrok (v katastrálnej cene);
- do 30. októbra - na 9 mesiacov (priemerná cena), 3. štvrťrok (katastrálna cena).
Priemerná hodnota majetku sa zisťuje na základe účtovných dokladov spoločnosti. Katastrálne - určuje Rosreestr a vyžaduje prostredníctvom zavedených kanálov v oddelení.
Tieto účtovné obdobia sú v podstate dosť podobné, ale rozdiel medzi nimi predurčuje rozdiely v spôsoboch výpočtu dane. Určité nuansy navyše charakterizujú uvádzanie zúčtovacích období priamo vo forme zálohovej platby. Poďme si ich naštudovať.
Vykazované obdobie vo forme zálohovej platby: nuansy
Nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 31.03.2017 č. ММВ-7-21/271 boli zavedené nové formy priznania a preddavku, ktoré poskytujú daňovníci dane z nehnuteľností právnických osôb.
Na jednej strane sa tento regulačný akt uplatňuje so začiatkom používania daňových priznaní k dani z nehnuteľností pre právnické osoby za rok 2017. Ak však daňovník používa formulár predbežného hlásenia schválený novým nariadením za účtovné obdobia roku 2017, potom sa odporúča, aby územné jednotky Federálnej daňovej služby akceptovali tento formulár (list Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z apríla 14, 2017 č. BS-4-21/7139).
Použitie nového formulára môže byť pre platiteľa výhodnejšie, pretože na rozdiel od predchádzajúceho formulára zavedeného nariadením Federálnej daňovej služby Ruska z 24. novembra 2011 č. ММВ-7-11/895 (pre výkazy za rok 2016 a predchádzajúce obdobia) , obsahuje pole „Obdobie vykazovania“, zatiaľ čo v starej verzii dokumentu toto pole chýbalo a informácie o období vykazovania boli zaznamenané v poli „Zdaňovacie obdobie“ pomocou kódov uvedených v liste Federálnej daňovej služby z r. Ruskej federácie zo dňa 25. marca 2016 č. BS-4-11/5197.
Kódy, ktoré je potrebné použiť pri premietaní vykazovaného obdobia do nového formulára zálohovej platby, sú uvedené v prílohe č. 1 Postupu schváleného príkazom č. MMV-7-21/271.
Všimnime si, že vo formulári vyhlásenia zavedenom novým nariadením Federálnej daňovej služby sa objavilo niekoľko viditeľných zmien. Predovšetkým bol doň doplnený nový prvok - časť 2.1, ktorá odráža informácie o nehnuteľnostiach, pri ktorých nie je stanovená katastrálna hodnota, teda keď sa daň z nich vypočítava priemernými nákladmi.
Firmy, ktoré prevádzajú daň z nehnuteľností pre právnické osoby, predkladajú Federálnej daňovej službe 2 výkazy – vyhlásenie na konci roka a zálohovú platbu štvrťročne na základe výsledkov sledovaných období. Prvý dokument sa predkladá v každom prípade, druhý sa predkladá, pokiaľ právne predpisy subjektu Ruskej federácie neustanovujú inak. Zároveň pre účtovné obdobia roku 2017 môžete použiť nový formulár predbežného výkazu schválený Objednávkou č. ММВ-7-21/271.
