Pentru a emite o deducere a proprietății atunci când cumpărați un apartament, o casă sau un teren prin biroul fiscal, veți avea nevoie de următoarele documente:
Dacă achiziționarea unui apartament s-a făcut cu credit ipotecar(sau împrumut la domiciliu) și se face rambursarea dobânzii plătite, apoi prezentat suplimentar:
În cazul achiziționării de bunuri soții în coproprietate
- ... IFTS servește original declarații. Puteți descărca un exemplu de cerere aici: Cerere pentru determinarea acțiunilor în coproprietate;
- Copie certificate de căsătorie.
pe copil furnizat suplimentar:
- Copie certificate de naștere;
- Declarația de determinare a acțiunilor(dacă ambii părinți participă la capital);
În caz de auto-construcție:
Dacă primiți o deducere fiscală pentru decor / renovare:
De asemenea, pentru a întocmi o deducere, veți avea nevoie de:
- Numărul TIN(trebuie indicat în declarație). Puteți afla acest lucru în „Certificatul de înregistrare la Autoritatea Fiscală” sau pe site-ul Serviciului Fiscal Federal (http://service.nalog.ru/inn-my.do).
- Detalii cont, către care vor fi transferați banii (trebuie indicat în cererea de rambursare a impozitului).
Trebuie remarcat faptul că, pentru a evita întârzierile și refuzurile, trebuie să contactați biroul fiscal cel mai complet pachet de documente.
Pregătirea documentelor folosind serviciul „Declarație fiscală”
Serviciul „Declarație fiscală” vă va ajuta să pregătiți rapid și ușor o declarație 3-NDFL, o cerere de rambursare a impozitului și o cerere de distribuire a deducerii. Vă vom oferi instrucțiuni detaliate despre cum să trimiteți documente către autoritățile fiscale și să vă răspundem la toate întrebările.
Cum se certifică copii ale documentelor?
Conform legii, toate copiile documentelor trebuie să fie legalizate sau certificate de către contribuabil.
Pentru a certifica independent trebuie să semnați fiecare pagină(nu toate documentele) copiază după cum urmează: „Copierea este corectă” Semnătura dvs. / Transcrierea semnăturii / Data... În acest caz, notarizarea nu este necesară.
Legislația fiscală permite contribuabililor să utilizeze deduceri de proprietate pentru imobilele achiziționate. Pentru a face acest lucru, trebuie să colectați un pachet de documente și să îl trimiteți la biroul fiscal.
Documente care trebuie depuse la biroul fiscal pentru a primi o deducere de proprietate:
Documentele necesare pentru a obține o deducere a impozitului pe proprietate la locul de muncă prin intermediul unui angajator
Pentru a primi o deducere în acest fel, trebuie să colectați un pachet de documente similar listei de mai susîn secțiunea anterioară, cu excepția declarației și cererii de formulare 3-ndfl.
- Afirmație, atașat pachetului de documente, va fi, de asemenea, sub o altă formă, trebuie să indice o cerere de a emite o notificare angajatorului cu privire la eligibilitatea deducerii.
- La primirea unei deduceri de la angajator, acest lucru se poate face nu numai la locul de muncă principal, ci și de la toți agenții fiscali.
- Termenele pentru depunerea documentelor pentru obținerea unei deduceri de proprietate la cumpărarea unui apartament la locul de muncă nu sunt reglementate, însă întrucât deducerea poate fi obținută numai din momentul primirii notificării corespunzătoare de la autoritățile fiscale și până la sfârșitul calendarului an, este recomandabil să faceți acest lucru cât mai devreme posibil.
- Puteți folosi ambele moduri pentru a obține o deducere. Doar documentele la primirea unei deduceri fiscale pentru perioada trecută trebuie depuse mai devreme sau simultan cu documentele pentru o deducere de la angajator.
Când puteți profita de creditul fiscal?
Codul fiscal oferă o listă de proprietăți care pot fi achiziționate cu o deducere fiscală. Include:
- apartamente, camere sau case aflate în proprietate, atât în totalitate, cât și în proporție de acțiuni;
- terenuri care au statutul de teren destinat construcției individuale de locuințe. Aici este, de asemenea, posibil să dobândiți o acțiune;
- terenuri în care există deja o clădire rezidențială. De asemenea, este posibil să achiziționați doar o parte din site-ul specificat.
Această listă este dată la articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, paragrafele. 3 p. 1.
Toate proprietățile de mai sus trebuie să fie situate pe teritoriul Federației Ruse.
Ce documente sunt necesare pentru a primi o deducere fiscală pentru un apartament în 2020 - în general, acestea sunt 3-NDFL, 2-NDFL, acord și act de vânzare, documente de plată, TIN și pașaport. Dar, în cazuri speciale, vor fi necesare și alte lucrări.
Achiziționarea unei case noi este o etapă dificilă în viață, deoarece, pe lângă costurile financiare, trebuie să treci prin multe autorități și să obții o grămadă de hârtii înainte de a deveni proprietarul legal al unei case sau apartamente noi. În agitație, mulți cetățeni uită de dreptul lor de a reduce costurile de cumpărare a unei case. Vă vom spune cum să o faceți. Veți vedea că nu este nimic complicat în acest sens. Și obținerea a 260.000 de ruble de la stat este o oportunitate excelentă și legală!
Despre ce e vorba
Înainte de a ne grăbi să colectăm documente pentru o deducere fiscală pentru un apartament, să ne dăm seama despre ce este vorba, cine are dreptul să ceară și în ce perioadă.
Acestea sunt condițiile reglementate de legislația actuală () pentru obținerea unei deduceri:
- Un cetățean a cumpărat un apartament sau orice alt spațiu de locuit (casă, cameră, cota din apartament etc.). Rețineți că casa de la țară nu poate fi atribuită imobilelor rezidențiale.
- Cumpărătorul de locuințe a primit venituri oficiale în perioada de raportare. Mai mult, din acest venit a fost reținut în modul prescris în valoare de 13%. Excepție: este imposibil să se restituie impozitul pe venitul personal din dividende. Documentul cheie pentru deducerea impozitului la cumpărarea unui apartament, care confirmă venitul, este un certificat 2-NDFL.
- Proprietatea cumpărată se află în Federația Rusă. Nu puteți primi rambursări fiscale pentru imobilele cumpărate în străinătate.
- Cetățeanul a plătit achiziția cu fonduri proprii sau în detrimentul capitalului împrumutat: în detrimentul creditelor ipotecare sau de consum acordate persoanelor fizice, lucru confirmat prin documente.
- Nu trebuie să existe legături de familie între cumpărătorul și vânzătorul de imobile rezidențiale. Adică, dacă participanții la tranzacție sunt soț și soție, frați, surori, părinți și copii sau alte legături de familie sunt stabilite, atunci statul nu va rambursa banii pentru o astfel de achiziție.
Rețineți că lista documentelor pentru deducerea impozitului pentru un apartament, precum și procedura de acordare a acestui beneficiu, nu s-au modificat din 2014.
Câți bani vor fi returnați
Legislația stabilește deducerea fiscală maximă pentru achiziționarea de locuințe - 260.000 de ruble. Adică, din valoarea totală a proprietății, 2.000.000 de ruble nu sunt supuse impozitării. Pe baza ratei de impozitare de 13%: 2.000.000 de ruble. × 13% = 260.000 de ruble.
În plus față de costul de bază al locuinței, este permis să prezinte pentru returnarea impozitului pe venitul personal:
- costuri pentru proiectarea și documentația estimativă;
- cheltuieli pentru achiziționarea de materiale de construcție și alte materiale care au fost folosite pentru decorarea locuinței;
- cheltuieli cu plata pentru lucrări și servicii pentru construcția și decorarea de locuințe noi;
- alte cheltuieli, de exemplu, costul unui teren pe care se află o clădire rezidențială sau dobânda la împrumuturile ipotecare.
Codul fiscal al Federației Ruse oferă o oportunitate pentru încă 1.000.000 de ruble. Adică, va fi posibil să se returneze încă 130.000 de ruble.
Caracteristicile oferirii de compensații pentru impozitul pe venitul personal:
- Este oferit o dată în viață. Adică, dacă un cetățean a rambursat deja impozitul pe venitul personal integral (a primit deja 260.000 de ruble în totalitate) pentru locuința achiziționată, atunci nu are dreptul la o prestație pentru achiziționarea unei a doua case.
- Cuantumul prestației poate fi mărit. Dacă spațiul de locuit este dobândit în coproprietate, atunci returnarea se datorează fiecărui proprietar. În acest caz, fiecare nou proprietar este obligat să colecteze și să prezinte documente pentru deducerea impozitului pentru achiziționarea unui apartament în Inspectoratul Serviciului Federal Fiscal.
- Scutirea se aplică tuturor obiectelor. Exemplu: un cetățean a cumpărat un dormitor pentru 500.000 de ruble și a primit o rambursare a impozitului. Restul de 1,5 milioane din baza neimpozabilă (2.000.000 - 500.000 ruble), el are dreptul de a utiliza la următoarea achiziție de bunuri imobiliare rezidențiale.
Puteți rambursa taxele în două moduri: direct prin angajator sau prin Inspectoratul Serviciului Federal pentru Impozite.
Pentru fiecare metodă de rambursare a impozitului pe venitul personal, există un set de documente pentru deducerea impozitului la cumpărarea unui apartament, despre acestea vom vorbi mai jos.
Modul de emitere a rambursării impozitului pe venitul personal
Pentru a primi un beneficiu de impozit pe venitul personal pentru spațiul locativ achiziționat, depuneți la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal documentele necesare deducerii fiscale pentru un apartament - acest lucru ar trebui făcut numai într-o nouă perioadă de raportare (perioada de raportare = an calendaristic). De exemplu, dacă ați achiziționat locuințe în 2019, atunci ar trebui să contactați IFTS numai în 2020.
Ce documente să colectezi
Pentru rambursarea prin intermediul autorității fiscale, următoarea listă de documente va fi necesară pentru a primi o deducere fiscală pentru un apartament în 2019:
- O copie a pașaportului cumpărătorului (pagina principală cu o fotografie plus o pagină cu înregistrare).
- Original. Dacă un cetățean a lucrat în mai multe locuri, furnizați certificate de la toți angajatorii.
- Contract de cumpărare și vânzare sau acord de participare la capital.
- Originalele documentelor de plată sau copii certificate conform procedurii stabilite: cecuri de casă, chitanțe de plată.
- Extras din USRN la înregistrarea înregistrării de stat a proprietății unei locuințe (nu originalul, ci o copie legalizată).
- Actul de acceptare și transfer al spațiului de locuit.
Documente suplimentare pentru deducerea impozitului la cumpărarea unui apartament în 2019 (pentru cazuri speciale):
- Contract ipotecar, certificat de dobândă reținută și certificat de plată a creditului (emis de bancă).
- Contracte, chitanțe și chitanțe care confirmă cheltuielile legate de achiziționarea de locuințe (achiziționarea de materiale de construcții, servicii de finisare etc.).
- O copie a certificatului și o declarație privind determinarea acțiunilor, dacă proprietatea este dobândită în coproprietate.
- O copie a certificatului de naștere al copilului și o declarație similară privind stabilirea acțiunilor, dacă proprietatea este înregistrată pentru un copil care nu a împlinit vârsta majoratului.
Cererea este întocmită sub forma KND 1150074 (Scrisoarea Serviciului Federal Fiscal din Rusia din data de 06.10.2016 Nr. BS-4-11 / [e-mail protejat] Puteți descărca acest formular și declarația 3-NDFL sub acest articol.
Dacă cumpărătorul locuinței nu dorește să aștepte anul următor și dorește să primească rambursarea prin angajator, atunci acesta ar trebui să contacteze mai întâi Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal pentru a primi o notificare specială. Pentru a primi această notificare, trebuie pregătit un pachet de documentație similar. Adică, colectați aceleași documente pentru deducerea impozitului la cumpărarea unui apartament, pe care le-am indicat mai sus, numai fără o declarație 3-NDFL.
Transferați notificarea primită de la Serviciul fiscal federal către departamentul de contabilitate de la locul de muncă. Dacă o persoană este angajată în mai multe locuri, numărul corespunzător de copii ale documentului ar trebui comandat de la Serviciul Fiscal Federal.
Deducerea impozitului pe proprietate la achiziționarea sau construcția de bunuri imobiliare este posibilitatea de a returna o parte din fondurile cheltuite pentru achiziționarea acestuia.
Condițiile pentru obținerea acestui tip de deducere sunt prezența reședinței în Federația Rusă și venitul impozitat la o rată de 13%.
Ce cheltuieli pot fi rambursate
Deducerea impozitului pe proprietate poate fi solicitată pentru cheltuielile aferente:
- Construirea sau cumpărarea de locuințe (casă, apartament, cameră (cota în ele));
- Achiziționarea unui teren pentru construcție sau deja cu o proprietate rezidențială situată pe acesta;
- Plata dobânzilor la împrumuturile emise pentru construcția sau cumpărarea de bunuri imobiliare, precum și plata dobânzii la împrumuturile primite pentru împrumuturi acordate anterior pentru împrumuturi pentru construcția sau cumpărarea de bunuri imobile;
- Lucrări legate de finisarea sau renovarea locuințelor (dacă au fost achiziționate în baza unui contract fără finisare), precum și dezvoltarea documentației de proiectare (estimare) și achiziționarea materialelor de finisare;
- Conducerea alimentării cu energie electrică, apă, gaz și canalizare într-o clădire rezidențială.
Deducerea impozitului pe proprietate nu este furnizat dacă:
- Proprietatea rezidențială a fost cumpărată de la interdependenteîn raport cu contribuabilul persoanelor (soț, rude apropiate, angajator etc.).
- S-a achitat construcția (cumpărarea) de proprietăți rezidențiale alte persoane sau folosind fonduri bugetare (capital de maternitate, instanțe etc.).
- Dreptul la deducere a fost exercitat anterior.
Caracteristici ale aplicării deducerii proprietății
- Vă puteți recupera banii într-un an nu mai mult decât a fost transferat la bugetul impozitului pe venit cu o rată de 13%, dar impozitul poate fi rambursat timp de câțiva ani până la primirea întregii sume (260.000 ruble).
- Dacă locuința este cumpărată în căsătorie, nu contează pentru care dintre soți sunt întocmite documentele și cine a plătit pentru locuință. Dacă unul dintre ei nu a avut venituri în perioada de raportare, la depunerea documentelor pentru deducere, este necesar să se întocmească o cerere pentru repartizarea cheltuielilor între soți.
Limita deducerii este RUB 2.000.000... Puteți restitui până la 13% din cheltuielile efectuate, dar nu mai mult de 260.000 de ruble(cu excepția sumei de plată în exces a creditului ipotecar).
Dacă apartamentul este cumpărat în căsătorie după 2014, atunci fiecare dintre soți poate primi o deducere de 2.000.000 de ruble. Deducerea totală pentru familie va fi egală cu RUB 4.000.000
De la 1 ianuarie 2014 restricție legată de primirea deducerii impozitului pe proprietate pentru o singură proprietate , a fost anulat.
Prin urmare, pentru obiecte pentru care certificat de înregistrare a drepturilor proprietate (certificat de acceptare) a fost primită după 01.01.2014, deducția poate fi utilizată până când este epuizat complet(pentru un număr nelimitat de obiecte imobiliare).
Deducerea cheltuielilor să plătească dobânzi pe un credit ipotecar, furnizat doar unul câte unul proprietate (chiar dacă au fost cumpărate după 1 ianuarie 2014).
Valoarea deducerii „ipotecii” - 3 milioane RUB dacă proprietatea a fost cumpărată după 2014 și nelimitat- dacă înainte de 2014. Astfel, pentru un apartament cumpărat înainte de 2014, va fi posibil să se returneze 13% din întreaga plată în exces a împrumutului, iar după 2014 - doar de la 3.000.000 de ruble.
Notă, deducerea dobânzii ipotecare din 2014 poate fi revendicat separat de deducerea principală, dacă nu a fost inclusă anterior în compoziția sa. Până în 2014 a fost posibil să se obțină o deducere pentru costul de rambursare a dobânzii ipotecare numai ca parte a deducerii principale și extrasul său separat nu a fost furnizat.
Când cumpărați proprietate în proprietate comună comună înainte de 01.01.2014 deducerea este distribuită între proprietari, în funcție de cota fiecăruia dintre ei (excepția este achiziționarea de locuințe în coproprietate cu copiii minori, în care distribuția deducției pe acțiuni nu este necesară). Valoarea deducerii este de 2 milioane RUB. la o proprietate rezidențială.
Atunci când cumpărați proprietate în proprietate comună comună, până la 01.01.2014 deducerea este distribuită în conformitate cu acordul dintre soți și, de asemenea, nu poate depăși 2 milioane de ruble. în general pentru imobilele dobândite.
Din 2014 se prevede o deducere pentru cheltuielile efective efectuate pentru achiziționarea de locuințe, indiferent de forma de proprietate în care este înregistrată. Valoarea deducerii este de 2 milioane de ruble. pentru fiecare proprietar. În acest caz, dimensiunea cotei coproprietarului proprietății nu contează. Fiecare dintre coproprietari poate solicita o deducere pentru cota lor în valoare de cel mult 2 milioane de ruble.
Exemple de calcul al deducerii impozitului pe proprietate
Exemplul 1. Deducere pentru achiziționarea unui apartament înainte de 2014
Condiții pentru obținerea unei deduceri
În 2013, Petrov I.A. a cumpărat un apartament pt 1 milion de ruble
480.000 RUB
62.400 RUB(480.000 de ruble x 13%).
Calculul deducerii fiscale
Atunci când solicită o deducere de proprietate, Petrov I.A. se bazează pe rambursare: 130.000 de ruble.(1 milion de ruble x 13%).
Din 2016 Petrov I.A. a plătit impozitul pe venitul personal în valoare de mai puțin de 130.000 de ruble, el poate returna abia în 2017 - 62.400 RUB Restul de 67.600 de ruble. Petrov I.A. are dreptul de a primi venituri suplimentare în anii următori când plătește impozitul pe venitul personal.
Notă: deducerea proprietății Petrov I.A. folosit in incomplet(în loc de presupusele 2 milioane de ruble, am folosit doar 1 milion de ruble). De când a primit un certificat de înregistrare a proprietății apartamentului înainte de 1 ianuarie 2014, restul deducerii este de 1.000.000 de ruble. pentru alte bunuri imobiliare, el nu va putea adăuga.
Exemplul 2. Deducere pentru cumpărarea unui apartament pe o ipotecă
Condiții pentru obținerea unei deduceri
În 2016, Petrov I.A. a luat un credit ipotecar de la bancă în valoare de 4 milioane de rubleși a cumpărat un apartament pt 7 milioane de ruble
Suma dobânzii plătite pentru ipoteca pentru 2016 a fost 300.000 RUB
Venitul încasat și impozitul pe venitul personal plătit
Venituri pentru 2016 inginer Petrov I.A. inventat 480.000 RUB(40.000 ruble (salariu) x 12 luni).
62.400 RUB(480.000 de ruble x 13%).
Calculul deducerii fiscale
Pentru achiziționarea unui apartament, Petrov I.A. deducerea se datorează 2 milioane de ruble, astfel încât să poată reveni: 260.000 RUB(2 milioane de ruble x 13%).
În plus, pentru dobânda ipotecară plătită în 2016, el poate returna: 39.000 RUB(300.000 ruble x 13%).
În total, suma maximă rambursabilă pentru 2016 va fi: 299.000 RUB
Din 2016 Petrov I.A. a plătit impozitul pe venitul personal în valoare de 62.400 ruble. el va putea să returneze doar această sumă - 62.400 RUB Restul de 236 600 ruble. Petrov I.A. are dreptul de a primi venituri suplimentare în anii următori, când plătește impozitul pe venit.
Notă: în continuare Petrov I.A. va continua să plătească ipoteca. Dar, din moment ce certificatul de înregistrare a proprietății apartamentului a fost primit de el după 1 ianuarie 2015 el poate primi o deducere fiscală a dobânzii ipotecare pentru un apartament până când costul plății ipotecii depășește limita de 3 milioane de ruble.
Exemplul 3. Deducere pentru cumpărarea de bunuri imobile achiziționate de soți în proprietate comună înainte de 01.01.2014.
Condiții pentru obținerea unei deduceri
În 2013, soții Petrov I.A. și Petrova V.V. a cumpărat un apartament pt 3 milioane RUB
Venitul încasat și impozitul pe venitul personal plătit
Venituri pentru 2016 inginer Petrov I.A. inventat 480.000 RUB(40.000 ruble (salariu) x 12 luni).
Suma impozitului pe venitul personal (impozitul pe venit) reținut de angajator pentru anul a fost 62.400 RUB(480.000 de ruble x 13%).
Petrova V.V. în 2016 Nu a mersși nu a plătit impozit pe venit.
Calculul deducerii fiscale
proprietate comună, deducerea fiscală (2 milioane de ruble) a familiei Petrov are dreptul de a distribui prin acord (în orice acțiuni). Suma maximă care trebuie rambursată este: 260.000 RUB(2 milioane de ruble x 13%).
Datorită faptului că în 2016 Petrova V.V. nu a funcționat, iar Petrov I.A. plătit impozit pe venit în valoare de 62.400 ruble, vor putea returna apartamentul doar anul acesta: 62.400 RUB Restul de 236 600 ruble. familia Petrov are dreptul de a primi venituri suplimentare în anii următori, când plătește impozitul pe venitul personal.
Exemplul 4. Deducere pentru achiziționarea de bunuri imobile dobândite în proprietate comună comună înainte de 01.01.2014.
Condiții pentru obținerea unei deduceri
În 2013, Petrov I.A. și Sidorov A.N. a cumpărat un apartament pt 3 milioane RUBîn proprietate comună partajată (de ½ pentru fiecare).
Venitul încasat și impozitul pe venitul personal plătit
Venituri pentru 2016 inginer Petrov I.A. inventat 480.000 RUB(40.000 ruble (salariu) x 12 luni). Suma impozitului pe venitul personal (impozitul pe venit) reținut de angajator pentru anul a fost 62.400 RUB(480.000 de ruble x 13%).
Venituri pentru 2016 ale contabilului Sidorov A.N. inventat 1 milion 200 de ruble(100.000 ruble (salariu) x 12 luni). Suma impozitului pe venitul personal (impozitul pe venit) reținut de angajator pentru anul a fost 156.000 RUB(1 milion 200 ruble x 13%).
Calculul deducerii fiscale
Întrucât apartamentul cumpărat este proprietate pe acțiuni comune, deducerea fiscală (2 milioane de ruble) ar trebui distribuită între Petrov I.A. și Sidorov A.N., în conformitate cu acțiunile lor (1 milion de ruble fiecare).
Suma maximă care poate fi returnată va fi: 260.000 RUB(2 milioane de ruble x 13%) sau 130.000 de ruble.(pentru toti).
Din 2016 Sidorov A.N. a plătit impozitul pe venit în valoare de peste 130.000 de ruble. el va putea returna întreaga sumă a deducerii deodată - 130.000 de ruble.
La rândul său, Petrov I.A. a plătit impozitul pe venit în valoare de 62.400 ruble, deci el nu poate returna această sumă decât pentru apartament - 62.400 RUB Restul de 236.600 de ruble, Petrov I.A. are dreptul de a primi venituri suplimentare în anii următori când plătește impozitul pe venitul personal.
Exemplul 5. Deducere pentru achiziționarea unui apartament achiziționat în coproprietate după 01.01.2014.
Condiții pentru obținerea unei deduceri
În 2016, soții Ivanov I.I. și Ivanova M.S. a cumpărat un apartament pentru 4 milioane de ruble.
Venitul încasat și impozitul pe venitul personal plătit
Venituri pentru 2016 ale managerului Ivanov I.I. inventat 660 000 freca. (55.000 ruble (salariu) x 12 luni).
Suma impozitului pe venitul personal (impozitul pe venit) reținut de angajator pentru anul a fost 85 800 freca. (660.000 ruble x 13%).
Venituri pentru 2016 ale contabilului-șef Ivanova M.S. inventat 2 640 000 freca. (220.000 (salariu) x 12 luni).
Suma impozitului pe venitul personal (impozitul pe venit) reținut de angajator pentru anul a fost 343 200 freca. (2.640.000 ruble x 13%).
Calculul deducerii impozitului
Luând în considerare modificările care au intrat în vigoare în 2014, deducerea pentru fiecare dintre soți va fi: 2 milioane de ruble. Astfel, deducerea totală pe familie va fi: 4 milioane de ruble, iar suma totală a rambursării va fi: 520 000 freca. (4 milioane de ruble x 13%).
Pentru a obține suma maximă care trebuie returnată pentru 2016, soții lui Ivanov au întocmit o declarație privind distribuirea cheltuielilor pentru achiziționarea unui apartament în valoare de: 2 000 000 freca. (soț) și 2 000 000 freca. (cu un soț).
Suma impozitului pe venit plătit din salariul lui M. Ivanova îi permite să returneze întreaga sumă a deducerii care i se datorează (260.000 ruble), în timp ce soțul ei va putea să returneze doar o parte - 85 800 freca. Suma totală totală a rambursării pentru 2016 va fi 345 800 freca. (260.000 ruble + 85.800 ruble).
Soldul este de 174.200 de ruble. Ivanov I.I. va putea primi în anii următori, sub rezerva plății la buget a impozitului pe venitul personal.
Exemplul 6. Deducere pentru cumpărarea unui apartament achiziționat ca proprietate comună după 01.01.2014.
Condiții pentru obținerea unei deduceri
În 2016, Sergeev V.A. și Stepanov P.L. a cumpărat o casă pentru 6 milioane de ruble. în proprietate comună comună (½ pentru fiecare).
Venitul încasat și impozitul pe venitul personal plătit
Venituri pentru anul 2016 inginerul Sergeev V.A. inventat 1 020 000 freca. (85.000 ruble (salariu) x 12 luni). Suma impozitului pe venitul personal (impozitul pe venit) reținut de angajator pentru anul a fost 132 600 freca. (1.020.000 ruble x 13%).
Venituri pentru 2016 ale directorului general al lui Stepanov P.L. s-a ridicat la 3.000.000 freca. (250.000 (salariu) x 12 luni). Suma impozitului pe venitul personal (impozitul pe venit) plătit pentru anul a fost 390 000 freca. (3 milioane de ruble x 13%).
Calculul deducerii impozitului
Ținând cont de modificările care au intrat în vigoare în 2014, va fi deducerea fiecăruia dintre coproprietari 2 milioane de ruble fiecare pentru fiecare.
Suma maximă care trebuie rambursată este 520 000 freca. (4 milioane de ruble x 13%) sau 260 000 freca. pentru toti.
Din 2016, Stepanov P.L. a plătit impozitul pe venit în valoare de peste 260.000 de ruble. el va fi capabil să returneze maximul stabilit - 260 000 freca.
La rândul său, Serghei V.A. impozit pe venit plătit egal cu 132 600 ruble, așa că va putea returna doar o parte din suma pentru casă - 132.600 ruble. Restul de 127.400 de ruble. Serghei V.A. are dreptul de a primi venituri suplimentare în anii următori când plătește impozitul pe venitul personal.
Exemplul 7. Deducere pentru achiziționarea de bunuri imobiliare folosind capital de maternitate
Condiții pentru obținerea unei deduceri
În 2016, Petrova V.V. a cumpărat un apartament pt 2 milioane de ruble dintre ei 420.000 RUB ea a plătit folosind capitalul maternității.
Venitul încasat și impozitul pe venitul personal plătit
Venituri pentru 2016 ale contabilului Petrova V.V. inventat 480.000 RUB(40.000 ruble (salariu) x 12 luni).
Suma impozitului pe venitul personal (impozitul pe venit) reținut de angajator pentru anul a fost 62.400 RUB(480.000 de ruble x 13%).
Calculul deducerii fiscale
Petrova V.V. o deducere de 2 milioane de ruble, dar din capitala maternității nu poate fi luat în considerare ca cheltuieli pentru care se prevede o deducere, suma maximă care trebuie rambursată va fi egală cu: RUB 205.400(1 milion 580 mii ruble x 13%).
Din 2016 Petrova V.V. a plătit impozitul pe venit în valoare de mai puțin de 205.400 ruble, în 2017 ea nu poate returna decât - 62.400 RUB Restul de 143.000 de ruble. Petrova V.V. are dreptul de a primi venituri suplimentare în anii următori când plătește impozitul pe venitul personal.
Metode de obținere a deducerii fiscale
Prin IFTS
Procedura pentru obținerea unei deduceri a impozitului pe proprietate prin serviciul fiscal se desfășoară în 3 etape:
Prima etapă este colectarea documentelor necesare
Pentru a primi o deducere de proprietate, trebuie să colectați următoarele documente:
Documente principale:
- Declarația 3-NDFL. Vă rugăm să rețineți că formularul de declarație trebuie să fie actualizat pentru anul pentru care se solicită deducerea. Adică, dacă se solicită deducerea pentru 2013, declarația trebuie să fie actualizată în mod specific pentru 2013.
- Ajutor 2-NDFL. Poate fi obținut de la departamentul de contabilitate de la locul de muncă (dacă ați lucrat în mai multe locuri pe parcursul anului, trebuie să luați un certificat de la fiecare dintre ele).
- Extras din USRN, confirmând proprietatea asupra casei, apartamentului, terenului etc. (copie).
- Contract de cumpărare și vânzare + Act de transfer de proprietate rezidențială (copie).
- Copii ale documentelor de plată confirmarea cheltuielilor pentru achiziționarea proprietății sau construcția și decorarea independentă a acesteia (chitanțe, chitanțe de numerar, ordine de plată etc.).
Notă: Certificatul 2-NDFL nu este inclus în lista documentelor obligatorii necesare pentru depunere atunci când solicitați o deducere.
Documente suplimentare în cazul cumpărării unei case pe un credit ipotecar
- Contract de împrumut cu banca (copie).
- Extras din contul personal sau certificatul de dobândă plătit (emis de banca care a emis împrumutul).
- Copii ale documentelor de plată care confirmă faptul plății împrumutului (chitanțe, ordine de plată etc.).
Documente suplimentare în cazul cumpărării unei proprietăți comune
- O copie a certificatului de căsătorie.
- O copie a certificatului de naștere al copilului (în cazul primirii unei deduceri pentru copii).
- Cerere de distribuire a părților din deducerea proprietății între soți (dacă apartamentul a fost cumpărat înainte de 2014) sau cerere de distribuire a cheltuielilor (dacă după 2014).
Notă": lista dată a documentelor este exhaustivă și nu face obiectul unei interpretări ample. Refuzul autorității fiscale de a accepta documente de deducere din cauza absenței unui certificat 2-NDFL și a altor documente care nu sunt enumerate mai sus este ilegal (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 22 noiembrie 2012 N ED-4-3 / [e-mail protejat]).
Notă Atunci când trimiteți copii ale documentelor către serviciul fiscal, se recomandă să aveți originalele la dumneavoastră.
A doua etapă este transferul documentelor colectate către autoritatea fiscală
Puteți transfera documentele colectate în următoarele moduri:
- Personal contactând autoritatea fiscală teritorială de la locul de reședință. Cu această metodă, inspectorul fiscal va verifica personal toate documentele și, dacă este necesar, va spune imediat ce documente lipsesc sau care trebuie corectate.
- Prin intermediul unui reprezentant prin procură notarială (unele autorități fiscale acceptă documente prin procură scrisă de mână).
- Utilizarea contului personal al contribuabilului (LCN) aflat pe site-ul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse. Pentru a obține acces la LCN, trebuie să contactați orice autoritate fiscală pentru a crea un cont și a obține o autentificare și o parolă pentru a-l introduce. Pentru a face acest lucru, trebuie să vă luați TIN-ul și pașaportul cu dvs. Plata pentru conectarea LCN nu este percepută.
Prin posta- o scrisoare valoroasă cu un inventar al atașamentului. Pentru a face acest lucru, trebuie să atașați documentele într-un plic (nu sigilați plicul) și să întocmiți 2 copii ale inventarului poștal care să enumere toate documentele atașate.
Cu această metodă, nu este necesară o vizită la serviciul fiscal, dar dacă s-au făcut greșeli sau pachetul de documente nu a fost colectat integral, veți afla despre acest lucru numai după 2-3 luni (după verificarea documentelor).
Notă, o declarație 3-NDFL și un set de documente necesare pentru obținerea unei deduceri fiscale pot fi depuse la serviciul fiscal pe tot parcursul anului dar nu mai devreme de sfârșitul perioadei pentru care se solicită deducerea.
A treia etapă este verificarea documentelor și obținerea unei deduceri fiscale
Verificarea declarației fiscale și a documentelor anexate la aceasta se efectuează în în termen de 3 luni de la data depunerii lor la autoritatea fiscală.
În termen de 10 zile de la încheierea auditului, serviciul fiscal trebuie să trimită contribuabilului o notificare scrisă cu rezultatele auditului (acordarea sau refuzul de a furniza o deducere fiscală).
Fiecare cetățean care lucrează plătește 13% din veniturile sale. Atunci când achiziționați bunuri imobiliare, cheltuiți bani pentru tratament sau instruire, puteți returna banii contribuiți anterior la bugetul de stat. Pentru a face acest lucru, trebuie să completați o cerere, să colectați toate documentele necesare și să le prezentați spre examinare unei organizații fiscale. Trebuie remarcat faptul că un astfel de beneficiu are anumite restricții stabilite de lege. Cum se solicită deducerea impozitului
Fiecare contribuabil oferă o deducere fiscală în conformitate cu legislația rusă. Următoarele persoane au dreptul să o elibereze:
- toți cetățenii muncitori ai Federației Ruse (dar nu antreprenorii individuali);
- pensionari;
- străini care sunt rezidenți ai Federației Ruse;
- părinții sau tutorii unui copil minor pentru care este înregistrată proprietatea.
Nu se poate califica pentru acest beneficiu fiscal:
- entitati legale;
- antreprenori individuali;
- cetățenii nu sunt angajați oficial.
Aproape toate veniturile sunt supuse impozitului pe venit, a cărui valoare în țara noastră poate fi egală cu:
- 13% este rata principală din Rusia. Se aplică cetățenilor Federației Ruse. Pentru nerezidenți, este de 30%. Acestea includ persoanele care stau legal pe teritoriul Rusiei mai puțin de 183 de zile pe parcursul anului.
- 9% se acumulează la dividendele primite pe acțiuni de cetățenii ruși;
- 15% impozit pe dividende pentru nerezidenți;
- 35% vor trebui să plătească din câștigarea la loterie.
Nu este supus impozitării:
- compensații și prestații guvernamentale (de exemplu, îngrijirea copilului sau indemnizații de șomaj);
- moștenirea sau banii primiți ca urmare a donației;
- plăți de pensii;
- fond de burse și diverse subvenții;
- deduceri de pensie alimentară.
Caracteristici la înregistrarea unei deduceri fiscale
Ar trebui să țineți cont de unele dintre caracteristicile specifice atunci când primiți beneficii fiscale. Nu este furnizat în următoarele situații:
- Dacă fondurile publice au fost utilizate pentru achiziționarea de bunuri imobile, atunci creditul fiscal pentru o astfel de achiziție nu este eligibil. Deducerea nu se percepe la plata imobilelor cu capital de maternitate, subvenții regionale alocate în cadrul programelor „Tânăra familie” și „Tinerii profesioniști” în domeniul medicinii, educației, angajaților din sectorul public, asistență în numerar pentru personalul militar care participă la INS .
- În cazul în care contractul de cumpărare de locuințe a fost încheiat între angajator și angajatul său, scutirea de impozit nu este prevăzută.
- La încheierea unui contract de cumpărare de bunuri imobile între rude apropiate, nu este necesară nici o deducere pentru a reduce baza de impozitare.
Tipuri de deduceri fiscale
Există mai multe tipuri de reducere a bazei de impozitare:
- Deduceri standard. O astfel de compensație este asociată cu o sumă mai mică de impozit pe venitul personal, care este preluată din salariu, dacă există un copil minor aflat în întreținere. Pentru 1 și 2 copii, baza de impozitare este redusă cu 1400 ruble, pentru 3 sau mai multe - cu 3000 ruble. Părinții cu un copil cu dizabilități pot reduce cuantumul salariilor impozabile cu 12.000 de ruble. Anumite categorii ale populației au, de asemenea, dreptul de a profita de acest privilegiu: cu 3000 de ruble în temeiul articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, baza impozabilă pentru persoanele cu dizabilități în operațiunile militare și lichidatorii accidentului de la Cernobîl este redusă; pentru 500 de ruble - pentru locuitorii din Leningradul asediat, Eroii URSS și Federația Rusă.
- Deduceri sociale. Atunci când sunt aplicate, suma care a fost contribuită de un cetățean pentru servicii educaționale sau medicale este redusă. O sumă limitată este oferită pentru calcularea deducerilor (120 de mii de ruble). O condiție importantă pentru obținerea acesteia este includerea acestui tip de îngrijire medicală în lista tipurilor costisitoare de tratament. Se returnează maxim 13% din suma stabilită pentru anul: 120.000 ruble * 13% / 100% = 15.600 ruble ().
- Deduceri de proprietate. Atunci când cumpărați orice imobil rezidențial, este permis să primiți o deducere fiscală pentru o sumă maximă de 2 milioane de ruble. Va fi de 260 de mii de ruble. Puteți utiliza astfel de plăți o dată în întreaga viață. Atunci când cumpărați proprietăți imobiliare pe credit pentru suma dobânzii plătite, puteți primi și compensații. Timp de un an, nu ar trebui să depășească 13% din 3 milioane de ruble. Când vindeți un apartament deținut de mai puțin de 3 ani, puteți obține o reducere a bazei de impozitare cu 1 milion de ruble.
- Plăți de investiții. Este posibil să primiți o deducere la un cont de investiții deschis. Suma maximă este stabilită la 400.000 de ruble. Acest privilegiu fiscal a apărut din 2015.
Cum să obțineți o deducere fiscală la achiziționarea de bunuri imobiliare
Pentru a oferi o deducere fiscală, puteți utiliza 2 opțiuni.
Auto-depunere a unei cereri prin intermediul Serviciului Fiscal Federal
Când se face o astfel de cerere, aceasta trebuie depusă la sfârșitul anului de raportare.
Pasul 1. Completați o declarație fiscală (). Acest formular trebuie să fie trimis Serviciului Fiscal Federal până la 30 aprilie pentru declarația de venit din anul precedent. Cu toate acestea, nu există o limită de timp pentru depunerea unei declarații fiscale pentru a primi beneficii fiscale. Un exemplu de completare a primei pagini a 3-NDFL
Pasul 2. Să elibereze un certificat de venit la locul de muncă pentru perioada de interes.
Pasul 3. Colectarea restului documentației:
- copie a pașaportului rus al contribuabilului;
- o copie a documentului care indică TIN;
- contract de cumpărare de imobile rezidențiale;
- actul de transfer;
- certificat de înregistrare a dreptului de proprietate pe numele solicitantului;
- contract de ipotecă (la cumpărarea unui apartament pe credit);
- toate documentele de plată;
- un certificat de căsătorie și o declarație privind acordul de a primi o reducere fiscală de către unul dintre soți.
Pasul 4. Completarea unei cereri de deducere fiscală. În antetul documentului, indicați numele serviciului fiscal unde este trimisă cererea. Mai mult, sunt furnizate informații despre contribuabil: numele complet, datele pașaportului, TIN, adresa de înregistrare și informații de contact. Textul indică un articol din Codul fiscal al Federației Ruse, conform căruia are loc rambursarea, descrie situația și introduce documente care stau la baza reducerii bazei de impozitare. Cerințele trebuie introduse conform cărora se transferă suma rambursată. Data și semnătura sunt adăugate la sfârșit. Documentele necesare pentru înregistrarea deducerii fiscale
Pasul 5. Furnizarea tuturor documentelor pentru obținerea unei reduceri. Acest lucru se poate face în mai multe moduri:
- Când contactați biroul fiscal de la locul de reședință al solicitantului.
- Transferul cererii pe site-ul web al Serviciului de Stat (https://www.gosuslugi.ru/).
- Înregistrare prin MFC.
6 pas.În cazul în care decizia este pozitivă, în termen de 3 luni contul contribuabilului trebuie să primească fondurile necesare din contul reducerii impozitului. Primirea unei deduceri fiscale din buget
Cerere angajator
Această metodă este oarecum mai simplă. Când îl utilizați, nu este nevoie să trimiteți un număr mare de documente, să completați și să așteptați sfârșitul anului. Dar când schimbați locul de muncă, aplicația va trebui să fie reeditată cu noul angajator.
Pasul 1.Întocmirea unei cereri adresate managerului pentru restituirea deducerii fiscale.
Pasul 2. Pregătirea documentației care confirmă dreptul la o reducere fiscală.
Pasul 3. Contactați biroul fiscal pentru a primi o notificare pentru angajator. Se eliberează în termen de o lună.
Pasul 4. 13% nu vor fi reținute de la angajat pentru o anumită perioadă până la epuizarea întregii sume datorate pentru beneficiul fiscal. Acumularile încep din luna în care organizația primește o notificare de la departamentul FTS. Obținerea unei deduceri fiscale prin intermediul unui angajator
Obținerea deducerilor fiscale standard
Această compensație este furnizată la prezentarea unui document care confirmă dreptul la beneficiul către departamentul de contabilitate al întreprinderii. Când primiți o reducere la impozitul pe venitul personal pentru copii, trebuie să le aduceți certificatele de naștere. Dacă aveți o indemnizație de invaliditate, veți avea nevoie de un certificat. Pentru participanții la lichidarea accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl, trebuie furnizat un certificat de participant.
În prezența unuia dintre documentele-motive pentru o reducere la impozitul pe venitul personal, contabilul, la calcularea salariilor lunare, va deduce suma care reduce baza de impozitare din partea de venit. Impozitul pe venit se va calcula din suma primită după reducere. Beneficiul este acordat până când venitul anual depășește 350.000 de ruble.
Documentele necesare pentru obținerea deducerii fiscale pentru copiiImportant! Ambii părinți sunt eligibili pentru compensații fiscale standard. Dacă unul dintre ei refuză, al doilea are ocazia de a reduce baza impozabilă cu o parte din aceasta. Deci, dacă un copil are dreptul la o deducere din salariul lunar de 1.400 de ruble, atunci dacă tatăl refuză, suma din care se ia impozitul pe venitul personal de la mamă va fi redusă cu 2.800 de ruble.
Înregistrarea deducerii sociale
A primi compensare fiscală legată de tratament sau educație plătită, trebuie să colectați în mod independent următorul pachet de documente:
- acord de serviciu;
- chitanțe de plată;
- copie a licenței de întreprindere cu care a fost încheiat contractul;
- referință;
- un certificat de la o organizație medicală sau instituție de învățământ pentru autoritățile fiscale cu privire la serviciile furnizate;
- TIN al contribuabilului.
Documentele colectate sunt depuse la biroul fiscal de la locul de reședință. Acolo se face și o cerere. Dacă se ia o decizie pozitivă, contribuabilul va primi suma compensației în contul sau cardul său bancar.
Important! Puteți primi despăgubiri pentru tratament numai dacă serviciile medicale furnizate sunt incluse într-o listă specială a celor scumpe.
Puteți returna suma maximă a limitei stabilite de 120.000 de ruble. Compensația se poate ridica la 15.600 de ruble. Trebuie remarcat faptul că contribuabilul trebuie să plătească cu propriile impozite pe venit deduceri din câștigurile pentru anul de raportare cel puțin această sumă. Dacă transferul impozitului pe venitul personal din salariu se dovedește a fi mai mic, atunci va fi redusă și valoarea compensației.
A primi compensarea fiscală este, de asemenea, posibilă atunci când participați la donații caritabile... Este necesar ca fondurile care sunt transferate de contribuabil să intre în contul curent al organizației care are o înregistrare de stat formalizată a unei persoane juridice. Documente necesare pentru diferite tipuri de deducere fiscală
Va fi necesar pentru biroul fiscal:
- o copie a actului constitutiv al întreprinderii care a primit contribuția caritabilă;
- plata cu suma contribuției;
- Ajutor.
Valoarea compensației pentru donații nu poate depăși 25% din veniturile primite pentru perioada anuală. Cum să obțineți o deducere fiscală
Deducerea fiscală este un beneficiu acordat tuturor contribuabililor ruși. O puteți obține contactând Serviciul Federal pentru Impozite sau direct la angajator. Cu prima metodă, trebuie să așteptați până la sfârșitul anului de raportare și numai apoi să trimiteți o cerere cu un formular completat. Când vă înregistrați la un angajator, puteți solicita o deducere în același an. Nu trebuie să completați o declarație fiscală.
Video - Cum să depuneți 3-NDFL fără a vizita biroul fiscal?
