Bilanțul contului. Vedeți ce este „contul 51” în alte dicționare.

Contul 51 „Conturi de decontare” are scopul de a rezuma informații despre disponibilitatea și mișcarea fondurilor în moneda Federației Ruse privind conturile curente ale organizației deschise la instituțiile de credit.

Debitul contului 51 „Conturi de decontare” reflectă primirea de fonduri în conturile de decontare ale organizației. Creditul contului 51 „Conturi curente” reflectă anularea fondurilor din conturile curente ale organizației. Sumele creditate sau debitate în mod eronat în contul curent al organizației și descoperite la verificarea extraselor unei instituții de credit sunt reflectate în numără 76„Decontări cu diverși debitori și creditori” (subcontul „Decontări pentru creanțe”).

Tranzacțiile în contul curent se reflectă în contabilitate pe baza declarațiilor instituției de credit privind contul curent și a documentelor de decontare bănească anexate acestora.

Contabilitatea analitică pentru contul 51 „Conturi curente” se menține pentru fiecare cont curent.

Contul 51 „Conturi curente”
corespunde cu conturile

Aplicarea planului de conturi: contul 51

• Contul 60 în plăți în avans: exemple în 1C

  Baza de date întocmește un document „Stergere din contul curent” cu tipul operațiunii „Plata... utilizatorii se confruntă cu corespondența incorectă a conturilor în baza de informații, din... pentru avansuri emise”, respectiv, se selectează contul de debit la înregistrarea documentului... Calcule pentru avansuri emise" cu contul 51 "Conturi curente". Pe viitor, de exemplu, când... Către Furnizor”, iar în câmpul „În contul datoriei”, trebuie să selectați „Acordul nostru... specific. Fila „Conturi de decontare” conține...

• În ce cazuri plata garanției va fi considerată venit impozabil al locatorului?

  Plata garanției se ia în calcul la îndeplinirea obligației corespunzătoare pentru... plata garanției se ia în calcul la îndeplinirea obligației corespunzătoare pentru... sumele de bani primite în contul curent al locatorului pe sistemul fiscal simplificat au fost.. s-a primit plata garanției în contul curent al societății locatoare la data de 15 ianuarie ... înregistrări pe debitul contului 51 „Decontări” și creditul contului 76 „Decontări cu... pe conturile analitice ale contului 76: la data. debitul contului analitic „Decontări cu...

• Costuri de securitate. Contabilitate si contabilitate fiscala

  Reflectată în debitul contului 60 și creditul contului 51 „Conturi curente” (Instrucțiuni... de utilizare a Planului de conturi... pe baza facturilor și facturilor emise de antreprenor. Costul serviciilor pentru... spații). 60 51 59 000 Extras bancar pentru cont curent Cheltuieli pentru... Instructiuni de utilizare Planului de Conturi pentru securitatea financiara si economica... a directorului general 60 51 118 000 Extras bancar pentru contul curent

• Asigurarea unui lift într-un bloc de locuințe: contabilitate în societatea de administrare

  Prima de asigurare a fost virată către societatea de asigurări Contul 76 „Decontări cu diverși debitori... pentru asigurări de bunuri și persoane” Contul 51 „Conturi de decontare” Cheltuieli recunoscute pentru asigurarea de periculoase... în perioada de asigurare) Contul 20 „Producție principală”. ” Contul 76 „Decontări cu...

• Venituri de la o contraparte străină în ruble: cum să le reflectați corect în contabilitate

  Care este documentația? Contul curent al organizației a primit fonduri de la... bancă pe contul curent, confirmând că fondurile au fost creditate în contul curent la cursul... valuta a fost trimisă spre vânzare; Debit 51 Credit 91-1 „Alte... Alte cheltuieli” Credit 51 - comision reținut de bancă... schimb de ruble; Debit 51 Credit 57 "Transferuri... ale bancii in contul curent, confirmarea creditarii fondurilor in contul curent; certificat contabil...

• Contabilitatea reducerilor și bonusurilor de la părțile la contractul de furnizare

  Documente (aviz de livrare și factura) în valoare de 23.600 ... 000 Plata de la cumpărător a fost primită în contul curent 51 62 23 600 ... vânzătorul trebuie să emită cumpărătorului o factură de ajustare în cel mult cinci calendare .. . Federația Rusă). Pe baza facturii de ajustare, vanzatorul are dreptul de a accepta... inclusiv emiterea facturilor de ajustare) este mai bine sa nu includa... 000 Prima virata in contul curent al cumparatorului 76 51 408.000 B... 408.000 Prima primita catre cont curent 51 76 408 000 V...

• Intocmirea facturilor de catre un broker la achizitionarea marfurilor la bursa

  Costul produselor petroliere achiziționate în factura furnizorului de produse petroliere poate depăși... programul de primire și reemitere a facturilor de către un broker? Deoarece majoritatea... atunci când creați un document de chitanță pentru un cont curent, trebuie să indicați tipul de acord -... produse petroliere). Când se primesc bani de la principal în contul curent, se generează următoarele... înregistrări: Debit 51 Credit 76.06 – primit... produse petroliere; Debit 76.05 Credit 51 – bani transferați la bursă...

• Care sunt mai exact cheltuielile de divertisment?

  Cheltuielile de divertisment se contabilizează în conturile 26 „Cheltuieli generale de afaceri” ... vânzări” în corespondență cu conturile: 60 „Decontări cu furnizorii ... catering pentru delegați. Corespondența facturilor Suma, ruble Conținutul tranzacției... al contului curent se va reflecta prin afișarea: 76 subcont „Decontări cu organizația de transport” 51 „Cont curent” ... 10.000,00 Factură plătită pentru transport... Alte decontari" 51 "Cont curent" 10.000,00 Factura platita pentru randare...

• Contabilitatea transferului de proprietate ca garanție

  Pentru a o reflecta, se folosește contul extrabilanțiar 009 „Obligațiile de garantare și... garanția se înregistrează în debitul contului 009, iar la încetare... în consecință, în creditul contului 009. Referitor la descrierea contului. 009 nu permite... ajustarea regulată a sumei listate în contul 009 (de exemplu, la acumulat... .2016 Împrumut creditat în contul curent 51 66 10.000.000 ... - 640.893 ruble. În detrimentul valorii de proprietatea vândută a fost rambursată... .78 ruble creditate în contul curent al întreprinderilor unitare 21.04.

• Cum se recunoaște compensația pentru plata întârziată a câștigurilor drept cheltuieli?

  Perioada lucrată trebuie eliberată salariatului cu un talon de salariu în forma aprobată prin ordinul... salarii (reflectat folosind contul 70 „Decontări cu personalul pentru... alte cheltuieli (reflectat folosind contul 73 „Decontări cu personal pt. .. -2 „Alte cheltuieli” și la creditul contului 73. În consecință, la plata despăgubirilor... se face o înregistrare în debitul contului 73 și creditul contului 50 „Cash” (51 „Conturi de numerar”) . În ciuda... fiecare persoană de la începutul perioadei de facturare pe bază de angajamente, cu excepția...

• Reclasificarea unei tranzacții intermediare într-un contract de cumpărare și vânzare: la ce să acordați atenție?

  La sistemul bugetar al Federației Ruse, prin calcul. Această normă confirmă indirect... în nume propriu, dar pe cheltuiala expeditorului (clauza 1 a art. 990... în temeiul unui acord de intermediar sau pentru a compensa costurile intermediarului suportate de acesta... expeditorul de mărfurile se virează în contul său curent după vânzarea mărfii De asemenea pe an și cifra de afaceri pe conturile 50 „Casiera”, 51 „Cont de numerar”, 62 „Decontări cu clienții...

• Reflectarea tranzacției de achiziție a unei cote de 100% din capitalul autorizat al SRL

  PBU 19/02). Conform Planului de Conturi pentru contabilizarea activităților financiare și economice... împrumuturile acordate altor organizații sunt alocate contului 58 "Investiții financiare" ... acțiuni. Contabilitate analitica pentru contul 58 "Investitii financiare" ... din contul curent se va face urmatoarea inregistrare: Debit 76 Credit 51 "Conturi curente"...

• Îmbunătățiri inseparabile. Contabilitate si contabilitate fiscala pentru chirias

  Îmbunătățirile imobilului închiriat pe cheltuiala proprie, locatorul este eliberat de obligația...: pe cheltuiala chiriașului, pe cheltuiala locatorului sau parțial pe cheltuiala chiriașului, ... de către antreprenor 60 51 240 000 Extras bancar pe cont curent Incepand lunar... imbunatatiri inseparabile 51 76 295.000 Extras bancar pe contul curent Inseparabil... catre antreprenor 60 51.480.000 Extras bancar pe contul curent Lunar catre... catre antreprenor 60 51.480.000 Extras bancar pe contul curent Lunar la...

• Îmbunătățiri inseparabile. Contabilitate si contabilitate fiscala pentru locator

  ...: pe cheltuiala chiriașului, pe cheltuiala locatorului sau parțial pe cheltuiala chiriașului, ... Instrucțiuni de utilizare a Planului de conturi pentru contabilizarea îmbunătățirilor financiare și economice... 76 51 120 000 Banca extras pe cont curent Lunar din... Instrucțiuni de aplicare a Planului de Conturi pentru contabilitate financiar-economică... TVA și emite o factură către locator. Facturi primite cu titlu gratuit... ., indicate în factura emisă de chiriaș), care corespunde pieței...

• Răscumpărarea bunurilor trezoreriei: plata TVA către agenții fiscali

  Numerar către vânzător 60 51 Extras bancar pe contul curent Datoria pe... se reflectă în buget 68 51 Extras bancar pe contul curent Suma TVA (pentru... proprietate 60-Av. 51 Extras bancar pe cont curent Suma TVA virata... la buget 68 51 Extras bancar pe contul curent... fonduri catre vanzator 60 51 Extras bancar pe cont curent Datoria pe... se reflecta in buget 68 51 Extras bancar pe contul curent * Este recomandabil să folosiți contul 19 pentru...

Folosind raportul Bilanțul contului, puteți crea un registru care va conține informații despre soldurile de la început, rulajele debitoare și creditoare și soldurile la sfârșitul perioadei specificate pentru contul fără numerar selectat.
Pentru a întocmi un astfel de registru sub forma unui raport (meniul Rapoarte -> Bilanț cont), trebuie să indicați perioada de întocmire a registrului, organizația pentru care se întocmește registrul, contul contabil pentru care doriți să generați un bilanț și faceți clic pe butonul. În mod implicit, datele din raport sunt furnizate cu detalii pentru fiecare secțiune analitică deschisă în cont. În exemplul dat (Fig. 1-110), registrul este întocmit conform contului 51 „Conturi curente”, pe care, în conformitate cu setările planului de conturi, se țin înregistrări în contextul conturilor și tipurilor curente. a fluxurilor de numerar. Pentru al doilea subconto, atributul Numai Turnovers este setat în setări, deci sistemul nu acceptă stocarea soldului după subconto pentru această secțiune analitică. Prin urmare, aceste date nu sunt în raport.
Pentru a obține informații mai detaliate despre subconto, faceți dublu clic cu butonul stâng al mouse-ului pe linia cu obiectul de interes contabil analitic. Pe ecran este afișat raportul Card de cont, care conține toate tranzacțiile cu acest obiect în cont pentru perioada la care se referă bilanţul generat.


Analiza contului
Cu ajutorul raportului Analiza contului, puteți genera un registru care va conține informații despre cifra de afaceri a contului fără numerar cu alte conturi contabile pentru o perioadă determinată, precum și solduri la începutul și sfârșitul acestei perioade.
Pentru a întocmi un astfel de registru sub forma unui raport (meniul Rapoarte -> Analiza contului), trebuie să indicați perioada de întocmire a registrului, contul contabil pentru fondurile fără numerar pentru care doriți să efectuați analiza, organizația să cu care se referă datele și faceți clic pe butonul. În mod implicit, datele din raport sunt prezentate fără date detaliate despre subconturile corespunzătoare, valorile subcontului etc. (Fig. 1-111).
Din punct de vedere practic, un astfel de raport nu este suficient de informativ. Configurarea parametrilor de raport pentru a obține informații mai detaliate se face folosind un formular auxiliar care poate fi deschis făcând clic pe butonul.

Orez. 1-111. Analiza contului 51 fără detaliere a datelor
Pe fila General este indicat (Figura 1-112):
semnul grupării de date suplimentare;
un semn de detaliere suplimentară a datelor privind conturile corespondente;
flag pentru ieșirea datelor în valută (disponibil pentru conturile 52 „Conturi valutare”, 55.21 „Acreditive (în valută)”, etc., adică conturi cu steag pentru suportul contabilității valutare).

F Setarea X 1 ¦ General j Legalizarea contului Legalizarea conturilor corespondente Cont de selecție: |51 M Perioada de la: (01022008 ;1L| până la: (29 02 2008 |p 0 vânzări [ Salcâm alb Arată cifra de afaceri Perioada: |Pentru perioada) Ў( E „După subconturi și subconturi ale conturilor corespondente* Date de ieșire O Sold extins Date pe valute L: Date după cantitate 1 QIC Închidere;?.: j
Orez. 1-112. Configurarea raportului Analiza contului 51. Fila General
În mod implicit, cifra de afaceri este afișată pentru perioada în ansamblu. În atributul Perioadă, puteți seta modul pentru gruparea suplimentară a subtotalurilor: pe zi, pe săptămână, pe lună etc.
Casetă de selectare Pentru subconturi și subconturi corr. conturi setează un mod în care cifrele de afaceri cu conturile corespunzătoare vor fi detaliate suplimentar pe subconturi, precum și pe subconturi, dacă o astfel de detaliere este prevăzută în setările raportului din fila Detaliere corespondență. conturi.
Regulile de detalii ale datelor pentru contul analizat sunt setate în fila Detalii cont.
Dacă este necesar, în fila Selecție puteți seta criteriile pe care trebuie să le îndeplinească datele contabile analitice incluse în raportul pentru contul analizat.

În acest articol, ne vom uita la modul în care se ține contabilitatea tranzacțiilor în numerar (numerar) și a fondurilor fără numerar la o întreprindere, iar pentru aceasta vom lua în considerare două conturi: 50 Cash și 51 Cont curent. Primul este destinat contabilizării numerarului, al doilea este destinat contabilizării banilor fără numerar. Înregistrările pentru tranzacțiile cu numerar și mișcarea banilor fără numerar pot fi găsite mai jos.

Contabilitatea numerarului în contul 50 – „Casă”

Contul contabil 50 este destinat contabilizării fluxurilor de numerar, adică contabilizării tranzacțiilor de numerar. Debitul 50 este destinat să reflecte intrările de numerar, creditul 50 este destinat să reflecte ieșirile de numerar.

Documentarea tranzacțiilor cu numerar

Toate încasările și plățile în numerar trebuie să fie reflectate în registrul de numerar legal menținerea acestuia este obligatorie pentru fiecare organizație. Toate înregistrările în registrul de numerar se fac pe baza documentelor primare: ordine de numerar de intrare și de ieșire. Introducerea numerarului în casa de marcat se formalizează printr-un ordin de primire numerar, formular unificat KO-1, iar scoaterea numerarului din casa de marcat se formalizează printr-un ordin de numerar de cheltuială, formular KO-2.

Analiza contului 50 arată că contul 50 este activ, destinat să reflecte active (numerar), soldul acestuia fiind întotdeauna debitor. O creștere a unui activ se reflectă într-un debit, o scădere a unui credit.

Tranzacțiile cu numerar implică în mod necesar utilizarea, cu excepția unor tipuri de activități pentru care pot fi utilizate formulare stricte de raportare, citiți mai multe despre aceasta în.

Pentru fiecare organizație se stabilește o limită de numerar, adică suma de numerar care poate rămâne în casa de marcat la sfârșitul zilei trebuie predată băncii la sfârșitul zilei; fiecare zi lucrătoare. La transferul de numerar la bancă, se emite un bon de expediere pentru geantă. Excesul de numerar poate fi lăsat doar pentru plata salariilor și beneficiilor, dar nu mai mult de cinci zile lucrătoare, inclusiv ziua în care banca emite banii.

Casa de marcat poate stoca nu numai numerar, ci și documente bănești (bilete plătite, vouchere).

Efectuarea tranzacțiilor cu numerar este reglementată de anumite documente de reglementare care trebuie studiate pentru o contabilitate adecvată a numerarului și o gestionare adecvată a numerarului.

Documente de reglementare pentru tranzacțiile cu numerar: (click pentru a extinde)

1. Regulamentul „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse”, aprobat de Banca Rusiei la 12 octombrie 2011 nr. 373P, este principalul document care reglementează tranzacțiile cu numerar. .
2. Reglementări de utilizare a KKM Nr. 745 1993 (ed. 08.08.2003)
3. Directiva Băncii Rusiei din 20 iunie 2007 nr. 1843-U „Cu privire la valoarea maximă a decontărilor în numerar între persoane juridice”. În prezent, valoarea maximă a plăților în numerar între entitățile juridice este limitată la 100 de mii de ruble.

Lecție video. Contul 50 „Cash”: subconturi, înregistrări, exemple

În această lecție video, expertul de pe site, contabilul șef Natalya Vasilievna Gandeva explică contul contabil 50 „Numerar” și discută înregistrările contabile standard și subconturile. Pentru a viziona, dați clic pe videoclipul de mai jos.

Puteți descărca diapozitivele și prezentarea de pe link.

Înregistrări în contul 50

Înregistrările contabile indicate pentru contabilizarea tranzacțiilor cu numerar sunt cele mai comune opțiuni tipice, veți găsi o listă completă a înregistrărilor în Planul de conturi ().

Contabilitatea fondurilor fără numerar în contul 51 – „Cont curent”

Toate plățile fără numerar pot fi efectuate dacă aveți un cont curent. Se deschide într-o instituție de credit, denumită altfel bancă. Cum să deschideți un cont curent și ce documente trebuie să furnizați, citiți.

Pentru a înregistra mișcarea fondurilor fără numerar ale organizației, sunt destinate 51 de conturi contabile.

Este el activ sau pasiv?

Analiza contului 51 demonstrează că este activ, ține evidența activelor companiei (bani non-cash), și are întotdeauna un sold debitor. Debitul contului 51 este destinat să reflecte primirea de fonduri fără numerar (o creștere a unui activ), iar creditul contului 51 este destinat să reflecte anularea fondurilor fără numerar (o scădere a unui activ) .

În prezent, unei organizații i se permite să aibă mai multe conturi curente. Contul contabil 51 () poate fi împărțit în mai multe analitice, fiecare dintre ele va ține evidența fiecărui cont curent individual al întreprinderii.

Documentul principal care confirmă faptul debitării și primirii de fonduri fără numerar este un extras de cont bancar, care conține informații despre toate sumele primite și debitate din contul curent al organizației.

Fondurile sunt anulate pe baza unui ordin de plată, care se întocmește în 2 exemplare și se trimite la bancă un exemplar este marcat de către bancă, menționând că comanda a fost acceptată și returnată. Când depui bani din casa de marcat în contul tău curent, se face un anunț pentru o contribuție în numerar.

Lecție video. Contul 51 în contabilitate: înregistrări, exemple

În această lecție video, contul 51 al contabilității este dezvăluit în detaliu. Sunt discutate intrările cheie și exemple practice de înregistrare a tranzacțiilor.

Tranzacții tipice pentru contul 51

Rezuma:

O organizație poate folosi atât bani în numerar, cât și fără numerar pentru decontări reciproce. Pentru a contabiliza primul, se folosește o casă de marcat, iar pentru cel din urmă se folosește un cont curent. Fiecare operațiune de contabilitate de casă trebuie documentată în documente primare, iar înregistrarea corespunzătoare este reflectată în evidențele contabile.

Pe scurt despre numărul 51 din infografică

Figura de mai jos prezintă toate informațiile cheie despre contul 51 și tranzacțiile acestuia în infografice.

Toate tranzacțiile tipice pentru contul 51 „Cont curent”

Contul 51 „Contul curent” este utilizat în întreprinderile de toate formele de proprietate. Este destinat să reflecte situația conturilor companiei deschise în instituțiile financiare. Numărul de conturi curente nu este limitat, numărul de instituții bancare pentru stocarea fondurilor fără numerar pentru persoane juridice nu este limitat prin lege.

Caracteristicile contului 51 „Cont curent”

După deschiderea unui cont bancar și depunerea primei sume în el, începe mișcarea în cont. 51. Fondurile primite pe acesta vor forma rulaj debitor, iar cheltuiala se va reflecta prin mișcarea asupra creditului.

Numărul 51 – activ sau pasiv?

Activ, adică soldurile de deschidere și de închidere pentru acesta pot fi doar debitoare. Deoarece contul 51 este activ, rezultatele acestuia vor fi reflectate în bilanţul activelor întreprinderii.

Moneda tranzacțiilor comerciale efectuate în acest cont trebuie să fie numai rubla. Contul 51 „Cont curent” presupune înregistrarea mișcării fondurilor întreprinderii cu disponibilitatea obligatorie a documentației care confirmă fiecare mișcare de bani. Astfel de documente pot fi:

1. Extrase bancare pentru fiecare cont deschis. 51 contul contabil este un cont sintetic, de aceea este recomandabil să deschideți subconturi pe acesta pentru a reflecta mișcarea separat pentru fiecare structură financiară și pentru fiecare cont deschis.
2. Ordinele de plată ieșite sau cererile pe baza cărora s-au efectuat tranzacții de debit. Creditul contului 51 reflectă nu numai transferuri de bani între structurile bancare, ci și retrageri de numerar. În acest caz, baza va fi contrafoliul cecului.
3. Debitul contului 51 arată chitanța când reprezentanții întreprinderii au depus sume de venit. Acest fapt este consemnat într-un ordin bancar.
4. 51 de conturi din departamentul de contabilitate sunt debitate atunci când se primesc fonduri de la cumpărători și alte categorii de debitori. Baza – o copie a ordinului de plată primit de la contraparte.

Contul 51 în contabilitate: înregistrări

Încasările de fonduri sunt reprezentate de tranzacții în 51 de conturi - tabel:

Caracteristicile contului 51 presupun cheltuirea fondurilor împrumutate în corespondență cu debitarea următoarelor conturi:

• 50 – la retragerea banilor din casa de marcat;
• 55.03 – când fondurile sunt creditate în depozit;
• 99 în cazul acoperirii cheltuielilor necompensate din cauza unei urgențe;
• 60.03 – reflectarea procedurii de plată a facturii;
• , 76 – transferul de fonduri către contrapărți;
• cu contul 66, înregistrările în contul 51 „Cont curent” sunt utilizate pentru formalizarea procedurii de rambursare a creditului și a dobânzii la acesta;
• 70 – transferul salariilor către personal;
• 75 – efectuarea de plăți în favoarea fondatorilor.

Analiza contului 51

Menținerea contabilității analitice necesită disponibilitatea unei defalcări a cifrei de afaceri și a soldului în contextul structurilor bancare pentru fiecare dintre conturile curente deschise în acestea. De obicei, în programele de contabilitate, contabilitatea analitică pentru contul 51 se realizează folosind două instrumente:

• card de cont;

Cu ajutorul lor, puteți monitoriza zilnic mișcarea banilor și puteți implementa funcțiile de eliminare promptă a activelor financiare în cadrul soldului final. Analiza contului 51 este un exemplu de formare corectă a soldului la sfârșitul unei perioade de orice durată. Secvența de acțiuni la calcularea soldului presupune adăugarea soldului inițial cu cifra de afaceri debitoare și apoi scăderea volumului total al mișcărilor de credit într-o anumită perioadă de timp.

Contul SALT 51 este soldul contului sintetic, afișat la sfârșitul lunii. Presupune prezența unui sold de deschidere și de închidere, sume totale de rulaj debitor și credit. SALT pentru contul 51 poate fi format în contextul subconturilor.

Atunci când se efectuează analiza finală a contului 51, metodologia eșantionului presupune îndeplinirea mai multor condiții:

• cifra de afaceri și soldurile conturilor formate în evidența contabilă a întreprinderii trebuie să se potrivească cu datele din extrasele bancare;
• regula înregistrării duble asigură că sumele operațiunilor de debit și credit sunt egale, înregistrările corecte pentru 51 de conturi și alte conturi formează baza pentru completarea bilanţului;
• SALT pentru contul 51 ar trebui să asigure prezența unei componente informative prin introducerea informațiilor despre numărul de cont cu decodarea acestuia, solduri la începutul și sfârșitul perioadei analizate, inclusiv toată cifra de afaceri.

Fișa cifrei de afaceri pentru contul 51 trebuie generată zilnic pentru a reflecta cu acuratețe datele din contabilitate. Pentru a efectua reconcilierea operațională cu mai multe bănci, este mai bine dacă bilanţul pentru contul 51 este creat separat pentru fiecare structură.

Pentru a reflecta toate tipurile de tranzacții cu conturile curente, întreprinderile mențin o ordine de jurnal pentru contul 51. Instituțiile industriale folosesc formularul nr. 2, companiile de construcții - nr. 2-s, firme specializate în vânzări și furnizare - nr. 2-sn. Este destinat inregistrarii cronologice a cifrei de afaceri pe conturile curente in corespondenta cu alte conturi.

Extrasul 2 pentru contul 51, formularul poate fi descărcat de pe Internet, conține înregistrări finale pentru conturile bancare și de corespondent de la începutul și sfârșitul perioadei lunare. Reflecta fiecare corespondenta a contului 51 in debit cu creditul altor conturi, tinand cont de cronologia evenimentelor.

Cont 51 „Contul curent” este folosit de organizații și întreprinzători individuali pentru a afișa tranzacții privind decontările reciproce cu contrapărți - persoane fizice și juridice în moneda Federației Ruse care utilizează conturi curente ale companiei deschise în instituțiile de credit.

51 conturi în contabilitate este colectarea de informații despre plățile fără numerar cu contrapărți - persoane fizice și juridice prin conturi bancare. Următoarele operațiuni de bază sunt afișate aici:

1. Încasarea fondurilor - plăți de la cumpărători și clienți pentru bunurile furnizate sau serviciile prestate;
2. Depunerea veniturilor din tranzacționare peste limitele de numerar stabilite;
3. Plata catre furnizori pentru materii prime, materiale, marfuri
4. Calculele salariilor
5. Calcule cu bugete (transfer contributii, impozite, penalitati) etc.

Atenţie! Contul 51 afișează informații despre decontări numai în moneda Federației Ruse.

Contul 51 în contabilitate este activ, adică debitul arată încasările de fonduri fără numerar (plăți de la clienți, depozite de venituri, returnări de la furnizori) în corespondență cu conturile corespunzătoare (62, 50 etc.), și creditul arată cheltuirea fondurilor (comisioane bancare, plăți către furnizori, rambursarea împrumuturilor și a împrumuturilor, plata impozitelor etc.)

Conform legislației în vigoare, persoanele juridice au dreptul de a deschide orice număr de conturi necesare desfășurării activității lor, atât în ​​valută rusă, cât și în valută străină. Datele despre deschidere sunt transmise automat către inspecția Serviciului Federal de Taxe la care este înregistrată compania.

Analiza fondurilor necash de intrare și de ieșire se realizează în contextul fiecărui cont curent individual deschis de organizație.

Pentru verificarea corectitudinii decontărilor reciproce și completarea informațiilor din evidența contabilă a companiei, se solicită un extras de la instituția de credit (prin sistemul Bancă-client sau personal prin operatorul sucursalei). Extrasul afișează toate tranzacțiile efectuate și documentele de plată pentru acestea.

Soldurile la începutul și sfârșitul perioadei, precum și toată cifra de afaceri din contabilitate, trebuie să fie identice cu informațiile de la bancă.

Atenţie! Organizațiile de credit își stabilesc propriile tarife suplimentare pentru deservirea companiei, sumele sunt debitate automat în prima sau ultima zi a lunii, în funcție de politica băncii - aceste sume sunt afișate în contabilitate ca cheltuieli pentru serviciile bancare în corespondență cu contul 91.02.

Baza normativă

Folosind contul 51 pentru afișarea tranzacțiilor privind decontările reciproce cu contrapărți prin mijloace fără numerar prin instituții de credit se efectuează în conformitate cu Planul de conturi în vigoare, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr.94.

Tranzacții comerciale comune și postări pentru acestea

1. Transferul de fonduri către furnizori - plata echipamentelor, materialelor, bunurilor etc.
2. Fonduri pentru decontări reciproce cu clienții pentru bunurile sau serviciile furnizate

   Dt51 Kt62 - efectuarea platii

   Dt62 Kt51 - returnarea sumelor excedentare transferate

3. Acordări cu angajații

   Dt70 Kt51 - transferuri de salarii către angajați

   Dt71 Kt51 - emiterea de sume contabile

   Dt69 Kt51 - plata contributiilor

4. Transferul impozitelor, amenzilor, penalităților către bugetul Federației Ruse
5. Depunerea veniturilor în numerar într-o instituție de credit peste limitele de numerar stabilite
6. Transferuri de fonduri pentru rambursarea împrumuturilor și a împrumuturilor, plata dobânzii la acestea
7. Comisioane bancare pentru deservirea companiei si efectuarea operatiunilor

Natalia Vasilieva, 2017-02-13

Întrebări și răspunsuri pe această temă

Încă nu s-au pus întrebări despre material, aveți ocazia să fiți primul care o face

Materiale de referință pe această temă

Dacă sunt identificate cazuri de anulare (creditare) eronată a fondurilor, înainte de clarificarea motivelor, se fac următoarele înregistrări în contabilitate:

Debit 76-2 Credit 51– se reflectă suma debitată eronat din contul curent;

Debit 51 Credit 76-2– reflectă suma creditată greșit în contul curent.

Tranzacțiile în contul curent se reflectă în contabilitate pe baza declarațiilor instituției de credit privind contul curent și a documentelor de decontare bănească anexate acestora. Extrasul este o a doua copie a contului personal al organizației deschis de o instituție de credit. Contabilitatea analitică pentru contul 51 „Conturi curente” se menține pentru fiecare cont curent. Contabilitatea sintetică se ține în jurnalul de ordine nr. 2. Jurnalul de ordine nr. 2 este format din jurnalul de ordine nr. 2 pentru înregistrarea tranzacțiilor la creditul contului 51 și extrasul 2 pentru înregistrarea tranzacțiilor la debitul contului 51.

9.3. Caracteristici ale contabilității tranzacțiilor în conturile în valută

Efectuarea tranzacțiilor valutare în Federația Rusă este reglementată de prevederile Legii federale din 10 decembrie 2003 nr. 173-FZ „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”.

Caracteristicile contabilității și reflectarea în situațiile financiare a activelor și datoriilor, a căror valoare este exprimată în valută străină, asociată cu recalcularea valorii acestor active și datorii în ruble, sunt stabilite prin Reglementările contabile „Contabilitatea activelor și pasivelor”. , a cărui valoare este exprimată în valută” PBU 3 /2006, aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 27 noiembrie 2006 Nr. 154n.

Pentru a efectua tranzacții care implică utilizarea valutei străine ca mijloc de plată, organizațiile rezidente au dreptul de a avea conturi în valută în băncile rusești și străine.

Relația dintre bancă și titularul contului în valută se stabilește pe baza contractului de cont bancar pe care l-au încheiat. Conform acestui acord, banca se obligă să accepte și să crediteze fondurile primite în cont, să execute ordinele proprietarului de a transfera și retrage sumele necesare din cont și, de asemenea, să efectueze alte operațiuni în cont în conformitate cu cerințele legislației valutare. .

Organizațiile rezidente pot deschide un număr nelimitat de conturi în valută străină în băncile rusești autorizate de Banca Centrală a Federației Ruse să efectueze tranzacții cu valută străină.

Banca nu are dreptul de a refuza deschiderea unui cont, efectuarea operațiunilor relevante asupra cărora este prevăzută de lege, actele constitutive ale băncii și licența eliberată acesteia, cu excepția cazurilor în care un astfel de refuz este cauzat de obligația băncii. incapacitatea de a accepta un client pentru servicii sau este permisă de lege (clauza 2 din articolul 846 Cod civil al Federației Ruse).

Pentru a deschide un cont în valută în Federația Rusă, o întreprindere trebuie să depună următoarele documente la banca autorizată:

– Cerere de deschidere a unui cont în valută;

– Copii legalizate după actele constitutive și certificatul de înregistrare de stat a organizației;

– O copie a certificatului de înregistrare a organizației la organul fiscal;

– Un card cu mostre de semnături ale managerului (prima semnătură), contabil șef (a doua semnătură) și o amprentă a sigiliului;

– O copie a certificatului de atribuire a codurilor statistice organizației;

– Certificat de la banca unde este deschis contul curent.

Organizația este obligată să deschidă un cont în valută în conformitate cu art.

118 din Codul Fiscal al Federației Ruse în termen de 10 zile pentru a se raporta la biroul fiscal. Amenda pentru nerespectarea acestei cerințe este de 5.000 de ruble. Deschiderea unui cont în afara Rusiei este posibilă numai cu permisiunea Băncii Centrale a Federației Ruse.

Pentru deschiderea unui cont în valută, banca percepe o taxă stabilită, a cărei sumă este debitată din alte cheltuieli: Debit 91 Credit 51.

Conform articolului 849 din Codul civil al Federației Ruse, banca este obligată să crediteze fondurile primite în contul clientului și să transfere (emite) fonduri din acesta nu mai târziu de ziua următoare zilei în care banca primește documentul de plată corespunzător, cu excepția cazului în care alte termene sunt prevăzute de lege, reguli bancare sau acord.

In cazul creditarii intempestive a fondurilor primite in contul clientului sau debitarii nejustificate a acestora de catre banca din cont, precum si nerespectarea instructiunilor clientului de a transfera (emite) fonduri din cont, banca este obligata sa plateasca dobanzi. . Cuantumul dobânzii se determină pe baza publicațiilor în sursele oficiale de informații cu privire la ratele medii ale dobânzilor bancare la împrumuturile în valută pe termen scurt acordate la locația împrumutătorului.

În lipsa unor astfel de publicații, cuantumul dobânzii de încasat se stabilește pe baza unei adeverințe furnizate de reclamant ca dovadă de la una dintre băncile principale de la sediul creditorului, prin care se confirmă rata aplicată de acesta la scurt timp. împrumuturi pe termen în valută.

Dobânda datorată organizației este acceptată în contabilitate ca alte venituri la data recunoașterii acesteia de către bancă sau a acordării acesteia de către instanță și se reflectă în contabilitate după cum urmează:

Debit 76 Credit 91— a fost acumulată datoria băncii pentru dobânda datorată;

Debit 52 Credit 76-2 „Calcule pentru daune”— datoria băncii este creditată în contul curent în valută.

Procedura de efectuare și procesare a tranzacțiilor pe conturile în valută este reglementată de Banca Centrală a Federației Ruse.

Contabilitatea tranzacțiilor valutare se ține în contul 52 „Conturi valutare”.

Pentru contabilizarea corectă a tranzacțiilor cu valută, se pot deschide subconturi pentru contul 52:

52-1 „Conturi valutare în țară”;

52-2 „Conturi valutare în străinătate”.

Puteți deschide conturi bancare în diferite valute (dolari SUA, euro etc.). Înregistrați separat tranzacțiile pentru fiecare tip de monedă.

Pentru a reflecta decontările cu banca pentru cumpărarea și transferul de valută, operatorul poate utiliza contul 57 „Transferuri în tranzit” sau unul dintre subconturile contului 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori”.

Valuta străină poate fi primită în următoarele moduri:

– achiziționarea de valută pentru plata bunurilor materiale importate;

– cumpărare pentru tranzacții care nu au legătură cu plata contractelor de import;

– chitanțe de la clienți;

– primirea de dividende la depozite și investiții;

– primirea de împrumuturi și împrumuturi pe termen lung (pe termen scurt) în valută etc.

⇐ Anterior141142143144145146147148149150Următorul ⇒

Data publicării: 23-01-2015; Citește: 286 | Încălcarea drepturilor de autor ale paginii

Studopedia.org - Studopedia.Org - 2014-2018 (0,004 s)...

Contul 51 „Conturi curente”

Contul 51 „Conturi de decontare” are scopul de a rezuma informații despre disponibilitatea și mișcarea fondurilor în moneda Federației Ruse privind conturile curente ale organizației deschise la instituțiile de credit.

Debitul contului 51 „Conturi de decontare” reflectă primirea de fonduri în conturile de decontare ale organizației. Creditul contului 51 „Conturi curente” reflectă anularea fondurilor din conturile curente ale organizației. Sumele creditate sau debitate eronat în contul curent al organizației și descoperite la verificarea extraselor unei instituții de credit sunt reflectate în contul 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori” (subcontul „Decontări pentru creanțe”).

Tranzacțiile în contul curent se reflectă în contabilitate pe baza declarațiilor instituției de credit privind contul curent și a documentelor de decontare bănească anexate acestora.

Contabilitatea analitică pentru contul 51 „Conturi curente” se menține pentru fiecare cont curent.

Contul 51 „Conturi curente” corespunde conturilor: