Fiecare proprietar de teren (persoane fizice sau juridice) este obligat să plătească impozit. Mulți cetățeni și întreprinderi din țara noastră sunt nemulțumiți de acest fapt. Însă, din păcate sau din fericire, legile statului nu fac obiectul discuțiilor. Și dacă există taxe, atunci pentru a nu încălca legea, acestea ar trebui plătite la timp în întregime. Cum înțelegi câți bani ai nevoie pentru a contribui la bugetul terenului tău?
Calculul impozitului pe teren pentru o persoană fizică
Orice cetățean poate verifica dacă impozitul pe teren este calculat corect, deoarece toți indicatorii necesari pentru calcul sunt disponibili public și reglementați de Codul Fiscal al Federației Ruse. Excepție fac proprietarii de terenuri care se încadrează în categoria de scutire și regiunile în care se aplică o cotă de impozitare redusă.
Mulți oameni se întreabă cine ar trebui să facă calculele: proprietarul însuși sau biroul fiscal de la locul terenului. Dacă trebuie să te bazezi pe cont propriu, cum să o faci? Există o formă specifică de calcul sau coeficienți fix? Cum se calculau impozitul înainte și cum ar trebui făcut acum?
Cum se calculează impozitul pe teren pentru o persoană fizică? Calculul este efectuat de organul fiscal pe baza datelor furnizate de Rosreestr. Rosreestr transmite organelor fiscale informatii despre categoria sitului si valoarea cadastrala. La rândul său, depinde de mulți factori: de distanța față de orașele mari, de disponibilitatea și calitatea drumurilor, de cât de dezvoltată este infrastructura.
Valoarea cadastrală a terenului se recalculează la fiecare 5 ani. În acest timp, pot apărea modificări care pot afecta valoarea terenului.
De exemplu, terenul dintr-un sat la 200 de kilometri de un oraș mare a fost evaluat la o anumită sumă. Trei ani mai târziu, în apropierea satului a fost construit un centru de recreere, iar satul face parte acum dintr-o zonă sanatoriu-stațiune. Au trecut 5 ani - evaluarea se face din nou. Datorită faptului că satul face parte acum dintr-o zonă sanatoriu-stațiune, valoarea acestuia va fi mult mai mare. Valoarea cadastrală poate crește și din cauza asfaltării suprafeței drumului.
Valoarea cadastrală a oricărui teren înregistrat poate fi aflată cu ușurință online prin internet în baza de informații USRN. Dacă valoarea unui teren conform cadastrului se modifică, atunci informațiile actualizate sunt modificate imediat pe site-ul oficial.
Calculator de impozit pe teren
Pentru calcule independente trebuie să cunoașteți doar doi parametri:
- rata la care se va face decontarea;
- valoarea cadastrală.
Cota de impozitare este stabilită de autoritățile federale, reglementată de codul fiscal și poate fi redusă de autoritățile regionale.
Pentru terenurile agricole, terenurile pentru amenajare locativă, terenurile folosite pentru apărarea statului se aplică o cotă de impozitare de 0,3%. Pentru a calcula impozitul pentru alte terenuri se folosește o cotă de 1,5%.
Un calculator pentru impozitul pe teren este disponibil pe site-ul de impozitare. Aproape fiecare persoană care are acces la Internet îl poate folosi.
Formula de calcul a impozitului
Impozitul pe teren se calculează conform unor date stabilite de lege.
Impozit pe teren = cota de impozit x valoarea cadastrală.
De exemplu. Valoarea cadastrală a unui teren pentru teren agricol este de 65.000 de ruble.
Calcularea impozitului: 65.000 x 0,3% = 195 ruble.
Această formulă este potrivită pentru calcularea impozitului pentru un proprietar de teren care este de fapt unicul proprietar al parcelei pentru întregul an.
Să ne uităm la câteva exemple despre cum să calculăm impozitul pe teren. Sunt oferite exemple pentru a putea înțelege clar cum trebuie făcut calculul. Este convenabil să le folosiți ca eșantion atunci când vă calculați propriul impozit pe teren.
Exemplul de calcul nr. 1
Un teren cu o valoare cadastrală de 205.000 de ruble, care nu este un teren pentru agricultură, locuințe sau apărare, a fost proprietatea vânzătorului în 2016 din ianuarie până în martie (3 luni). Apoi l-a vândut unui cumpărător. Calculul impozitului în acest caz se efectuează după cum urmează:
Pentru vânzător: impozit pe teren = 205.000 x 1,5% / 12 x 3 = 768,75 ruble.
Pentru cumpărător: impozit pe teren = 205.000 x 1,5% / 12 x 9 = 2306,25 ruble.
Exemplul de calcul nr. 2
O anumită persoană deține un sfert dintr-un teren, evaluat la 90.000 de ruble conform cadastrului. În acest caz, impozitul pe teren trebuie calculat folosind formula:
Impozit pe teren = valoarea cadastrală x cota de impozit x cota de proprietate.
Impozit pe teren = 90.000 x 1,5 / 100 / 4 = 337,5 ruble.
Exemplul de calcul nr. 3
Un bărbat, împreună cu fratele său, a cumpărat un teren în septembrie, al cărui cost, conform cadastrului, a fost de 150.000 de ruble. Impozitul care trebuie plătit fiecărui frate pentru anul în care a fost dobândit terenul se calculează după cum urmează:
Impozit pe teren = valoarea cadastrală x cota de impozit x cota de proprietate x proprietate (număr de luni / 12)
Impozit pe teren pentru anul = 150.000 x 1,5 / 100 x (1/2) x (4/12) = 375 ruble.
Anul viitor, impozitul va trebui calculat fără a ține cont de perioada de proprietate, deoarece va fi un an întreg, cu condiția să nu fie vândut.
Dacă proprietarul unui teren are un beneficiu, atunci când se calculează impozitul, valoarea terenului conform cadastrului este redusă cu 10.000 de ruble. Calculul se face astfel:
Impozit funciar = (valoare cadastrala - 10000) x cota de impozitare.
Exemplul de calcul nr. 4
Bărbatul deține un teren (valoare cadastrală - 60.000 de ruble) și este un veteran al celui de-al Doilea Război Mondial, ceea ce înseamnă că are dreptul la o reducere la calcularea impozitului pe teren în valoare de 10.000 de ruble.
Calculul impozitului pe teren = (60000 - 10000) x 0,3 / 100 = 150 ruble.
Există o categorie specială de cetățeni care nu plătesc impozit pe teren. Acestea includ popoarele indigene din Orientul Îndepărtat, Nordul și Siberia, precum și popoarele din Nordul Îndepărtat, pentru care pământul a fost și rămâne o sursă de meșteșuguri populare, cultură, tradiții și viața de zi cu zi.
Guvernul poate reduce cota de impozitare la 0,1% și poate introduce beneficii pentru categoriile de cetățeni neînscrise în Codul Fiscal, ceea ce va reduce semnificativ impozitul pe teren virat la buget.
Cetățenii nu sunt obligați să calculeze singuri impozitul pe teren: organul fiscal teritorial face acest lucru pentru ei. Cu toate acestea, fiecare proprietar de teren ar trebui să cunoască principiul calculului său pentru verificare. Dacă nu este de acord cu ceva, va putea oferi propria versiune a calculului.
Impozit pe teren pentru persoane juridice
Cum se calculează impozitul pe teren pentru o persoană juridică? Persoanele juridice, la fel ca persoanele fizice, sunt obligate să plătească bani pentru teren la buget dacă îl dețin sau au dreptul de a folosi site-ul pe termen nelimitat.
Cu excepția acelor terenuri care:
- o persoană juridică sau întreprinzător individual închiriat;
- sunt deținute de organizație și sunt ocupate de MKD;
- sunt moștenire culturală a statului, dar din anumite motive unele dintre ele sunt în posesia organizației.
Cota de impozitare nu trebuie să depășească 0,3% pentru terenurile agricole, proprietăți rezidențiale, terenuri de apărare și 1,5% pentru alte categorii de terenuri.
Deși autoritățile locale au dreptul să reducă cota de impozitare pentru anumite categorii de persoane juridice, ele încearcă să facă acest lucru în cazuri extreme. Cert este că diferența dintre cota fiscală federală și cota redusă regională este compensată de bugetul local.
Să ne uităm la calculul impozitului pe teren folosind exemple.
Exemplul de calcul nr. 1
Costul terenului conform cadastrului unei persoane juridice este de 1.024.000 de ruble. Impozitul care trebuie plătit pentru proprietatea asupra terenului se calculează după cum urmează:
Impozit pe teren = valoare cadastrală x cota de impozitare.
Impozit pe teren = 1.024.000 x 1,5 / 100 = 15.360 ruble.
Exemplul de calcul nr. 2
Organizația deține o parte a terenului ca proprietate comună (valoarea cadastrală a terenului este de 130.000 de ruble). Suprafața întregului teren este de 3059 mp. metri. Organizația deține 1027 mp. metri. Cota de proprietate a site-ului a organizației este de 33,57%.
Impozitul pe teren se calculează după cum urmează:
Impozit pe teren = 130.000 x 1,5 / 100 x 33,57% = 654,62 ruble.
Impozitul pe teren se plătește de către întreprinzătorii individuali o dată pe an.
Persoanele juridice trebuie să plătească impozit pe teren în avans.
Exemplul de calcul nr. 3
Valoarea cadastrală a terenului unei persoane juridice este de 200.000 de ruble. Impozitul care trebuie virat la buget se calculează după cum urmează.
Plata în avans pentru primul trimestru: impozitul pe teren = 200.000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 de ruble trebuie plătit înainte de 30 aprilie.
Plata în avans pentru al 2-lea trimestru: impozitul pe teren = 200.000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 de ruble trebuie plătit înainte de 31 iulie.
Plata în avans pentru al 3-lea trimestru: impozitul pe teren = 200.000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 de ruble trebuie plătit înainte de 30 noiembrie.
Plata impozitului rămas: impozit pe teren = 200.000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 de ruble trebuie plătite.
Daca brusc, la calcularea impozitului in primul trimestru, s-au facut calcule eronate, care au avut ca rezultat scaderea sau cresterea impozitului virat la buget, organizatia poate ajusta platile in avans cu ultima plata.
Beneficiu fiscal pentru impozitul pe teren
Persoanele juridice pot primi beneficii și la plata impozitului pe teren.
Pentru cei care desfășoară meșteșuguri populare se asigură condiții preferențiale.
Persoanele juridice, ai căror angajați majoritatea sunt cu dizabilități (de la 80%), au, de asemenea, dreptul la un beneficiu de 100%.
Instituțiile din sistemul penal și corecțional (centre de arest preventiv, colonii de corecție) nu pot plăti impozit pe teren.
Beneficiile persoanelor juridice pentru plata plăților fiscale sunt reglementate de Codul fiscal.
Cum să calculezi singur impozitul pe teren? Orice proprietar de terenuri trebuie să clarifice periodic valoarea cadastrală a dreptului de proprietate pentru a evita problemele controversate cu organul fiscal. În cazul în care valoarea conform cadastrului funciar este recalculată și majorată, iar organizația continuă să plătească impozitul pe baza valorii anterioare, pot apărea restanțe în buget. Autoritatea fiscală va notifica organizația plătitoare despre restanțe și le va cere să plătească nu numai partea lipsă a impozitului, ci și penalități pentru întârzierea plății.
Cum se calculează impozitul pe teren pe baza valorii cadastrale? Valoarea cadastrală a unui teren este acea parte variabilă în calculul impozitelor, ceea ce stârnește astăzi multe controverse. Nu există un principiu general stabilit prin care experții ar evalua terenul. Unii proprietari consideră că valoarea cadastrală a terenului lor este nerezonabil de mare, ceea ce, la rândul său, presupune o creștere a impozitelor. Așadar, folosind valoarea cadastrală ca bază de determinare a valorii terenului, s-au transmis instanței un număr mare de cereri cu cerere de considerare a valorii cadastrale ca fiind umflată și cerere de recalculare a acesteia.
Majoritatea cererilor adresate instanței i-au ajutat pe proprietari să reducă valoarea și, în consecință, baza de impozitare.
În ultimii ani, o parte semnificativă a rușilor a ales să treacă de la apartamente confortabile la gospodării private. Principalul avantaj în favoarea acestei decizii a fost posibilitatea de a economisi la alimente în detrimentul agriculturii casnice și la plata facturilor de la companiile de administrare pentru muncă fără scrupule și uneori deloc prestată.
De la jumătatea anului trecut, mass-media a început să publice previziuni înspăimântătoare, conform cărora impozitul pe teren va fi majorat de mai multe ori. În consecință, portofelul rusului va deveni și mai gol.
Este totul atât de rău și ce îi așteaptă pe proprietarii de terenuri autohtone?
Nou impozit pe teren 2018: despre modificări și proceduri de calcul
Impozitul pe teren a fost stabilit de Codul Fiscal al Rusiei (TC RF) și este reglementat de autoritățile locale ale orașelor și regiunilor.
Municipalitățile locale sunt autorizate să stabilească cote de impozitare în limitele dictate de Sec. Nr. 31 din Codul Fiscal al Federației Ruse, reglementează procedura și termenul limită de plată (pentru instituții), precum și introducerea de beneficii și scutirea anumitor categorii de cetățeni de la plata impozitelor.
Anterior, valoarea impozitului pe teren era calculată pe baza valorii contabile a site-ului, care era destul de mică. Suma rezultată din acest calcul nu a fost împovărătoare pentru plătitori. În al șaisprezecelea an al celui de-al doilea mileniu, totul s-a schimbat dramatic.
Acum impozitul pe teren (denumit în continuare ZN) va fi calculat ținând cont de valoarea cadastrală, care este egală cu valoarea de piață, care prefigurează o creștere a sumei de mai multe ori. Ideea este că prețul cadastral a fost stabilit de evaluatori independenți, ca să spunem așa „pe ochi”, adesea pe baza unor date nesigure și, în unele cazuri, a depășit semnificativ valoarea actuală de piață.
Obiecte supuse impozitării terenurilor în anul 2018
Obiectele impozitării prin această taxă sunt terenurile situate pe teritoriul Federației Ruse, unde acest tip de impozit este implementat prin reglementări aprobate de autoritățile regionale. Mai mult, aceste terenuri trebuie să fie proprietatea cetățenilor sau a organizațiilor.
Principalele obiecte de impozitare includ următoarele terenuri în scopuri agricole, recreative și industriale:
- zone pentru activitățile agricole ale organizațiilor;
- parcele care au aparținut comunităților de dacha și cetățenilor individuali, achiziționate în scopul agriculturii;
- facilitati care sprijina activitatile intreprinderilor industriale. Aceasta include și zone pentru construirea de structuri care susțin activitatea organizațiilor;
- cote din fondul de păduri și suprafețe de apă aflate în proprietatea instituțiilor și în special a cetățenilor;
- terenuri din zonele turistice și de agrement, de asemenea, dacă pe acestea sunt amplasate pensiuni și centre de recreere și alte clădiri.
Nu sunt supuse acestei taxe terenurile care sunt proprietate de stat, scoase din circulație în conformitate cu legislația rusă, care au valoare istorică și naturală pentru țară și terenurile alocate pentru construcția de blocuri de locuințe.
Rata dobânzii la impozitul pe teren pentru persoane juridice și persoane fizice
Cotele impozitului pe teren sunt reglementate de municipalitățile locale sau autoritățile orașului. Cu toate acestea, art. Nr. 394 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede o serie de fluctuații permise ale acestei valori.
Dacă la momentul calculării cota de impozitare (TS) este determinată de autoritățile locale, atunci calculele folosesc valoarea prevăzută de Codul Fiscal al Federației Ruse începând de astăzi:
- pentru suprafețele din sectorul agricol, terenurile pe care se află clădiri de locuințe și ansambluri de utilități, precum și suprafețele alocate agriculturii subsidiare, articolul nr. 394 din Codul fiscal a stabilit un impozit în valoare de 0,3% din prețul obiectului. conform cadastrului.
- Pentru terenuri folosite pentru alte necesitati - 1,5% din pretul din cadastru.
Municipalitățile locale sunt autorizate să diferențieze și să reglementeze cotele de impozitare în funcție de categoria de teren, locația instalației, scopul și permisiunea de utilizare. Astfel, fiecare regiune poate avea propriul NS pentru un anumit obiect.
O puteți afla pe site-ul (FTS) al Serviciului Fiscal Federal în subsecțiunea „Informații de referință” sau urmând link-ul: http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/, tot din reglementări și acte juridice în municipalitățile locale, adesea aceste date sunt afișate pe standuri și aviziere în Serviciul Federal de Taxe regionale.
Sistemul de calcul al impozitului pe teren în 2018
Pentru persoanele fizice, calculele vor fi făcute de către angajații Serviciului Fiscal. Această categorie de cetățeni va trebui pur și simplu să plătească cu promptitudine facturile primite sub formă de scrisori de la autoritatea menționată mai sus.
Dacă nu sunteți de acord cu suma indicată în facturile de plată, o puteți calcula singur folosind o formulă simplă:
Aceasta este o formulă standard pentru calcularea salariului, care nu ia în considerare beneficiile și factorii de reducere. Pentru categoria preferenţială a populaţiei, suma va fi redusă ţinând cont de coeficientul preferenţial.
Pentru cetățenii care au preluat proprietatea la jumătatea anului calendaristic, care a fost perioada de raportare pentru impozitul pe teren, suma va fi împărțită la doisprezece și înmulțită cu numărul de luni de proprietate oficială a terenului. Pentru proprietatea comună, suma va fi distribuită contribuabililor în funcție de cotele lor.
Adică proprietarul a 1/3 din teren va trebui să plătească 1/3 din impozitul total.
Pentru a calcula, va trebui să clarificați valoarea cadastrală a proprietății dumneavoastră. Acest lucru se poate face prin depunerea unei cereri la Camera Cadastrală sau Rosreestr, sau pe site-ul lor oficial, puteți utiliza și portalul de informații, accesând linkul: http://kadastr.ktotam.pro/.
Din 2015, antreprenorii individuali care erau persoane fizice au fost scutiți de obligația de a depune declarație de impozit pe teren. Acum vor face plăți conform facturilor de la Inspectoratul Fiscal.
Persoanele juridice vor face calcule în mod independent, ținând cont de toate caracteristicile: dacă a existat un transfer de teren într-o altă categorie, o schimbare a statutului unei persoane fizice către o entitate juridică, începutul sau sfârșitul activităților la mijlocul raportării an.
Cum să aflați valoarea impozitului pe teren de la serviciul fiscal este prezentat în videoclip.
Beneficii fiscale existente în 2018
Ca orice altă formă de impozitare, ZN are propriile sale categorii preferențiale în rândul persoanelor fizice și organizațiilor.
Tarifele preferențiale stabilite de legislația federală se aplică următoarelor grupuri de persoane:
- persoane cu handicap și veterani ai celui de-al Doilea Război Mondial și a altor operațiuni militare.
- persoanele cu handicap din grupele I și II, precum și copiii cu handicap.
- eroi ai Federației Ruse și ai Uniunii Sovietice.
- cetățenii care au participat la testarea armelor nucleare și la eliminarea accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl.
- persoanele cu handicap cu radiații dobândite în urma testelor spațiale și nucleare.
Toate persoanele de mai sus au dreptul de a se aștepta la o reducere a bazei de impozitare (prețul unui teren conform cadastrului) cu 10.000 de ruble. Pentru a face acest lucru, trebuie să vă confirmați drepturile prin prezentarea documentelor necesare autorităților fiscale.
Lista organizațiilor scutite de impozitul pe teren de către autoritățile federale este specificată în articolul nr. 395 din Codul fiscal al Federației Ruse. Beneficiile rămase sunt aprobate și distribuite de autoritățile municipale locale.
Deciziile autorităților sunt comunicate populației prin publicații în ziare și pe standurile administrației.
Momentul și procedura de plată a impozitului în 2018
Plățile trebuie efectuate în regiunea în care se află unitatea. Plătitorii de impozite pe teren sunt persoane fizice. persoane şi asociaţii care au devenit proprietari sau proprietari permanenţi ai terenurilor. Termenele limită de plată sunt stabilite de municipalități și, de regulă, sunt diferite pentru persoane fizice. persoane si persoane juridice.
Persoanele fizice și antreprenorii individuali clasificați ca atare primesc un aviz fiscal cu suma și termenul limită de plată specificate. Ultimele modificări ale Legii federale (Legea federală nr. 320) din 23 noiembrie 2015 au aprobat termenul de plată până la prima decembrie a anului următor „anului plătit”.
Persoanele juridice care au efectuat plăți anticipate trimestriale, care sunt stabilite și de autoritățile locale (de unde și diferențele pe regiune), de obicei respectă programul: până la sfârșitul lunilor aprilie, iulie și octombrie, adică la sfârșitul trimestrului de raportare. Plata pentru ultimul trimestru al anului precedent se face la bugetul local înainte de 1 februarie a anului curent.
Codul Fiscal prevede penalități sub formă de penalități sau amenzi pentru plata cu întârziere, incompletă sau neplată a ZN. Din cauza unei încălcări neintenționate, amenda va fi de aproximativ 20% din valoarea impozitului anual, iar ca urmare a unei încălcări intenționate până la 40%.
Se vor percepe penalități pentru fiecare zi de întârziere și se vor ridica la 1:300 din rata de refinanțare.
CCA pentru impozit pe teren 2018
Un atribut important la efectuarea și procesarea plății pentru un impozit de plătit sunt codurile de clasificare bugetară, care sunt prezentate în tabel.
|
Denumirea plății impozitului pe teren |
Cod de clasificare bugetară |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pentru orașele importante din punct de vedere federal | Pentru orașele rusești | Pentru zonele urbane | Pentru terenuri intravilane din limitele raionale | Pentru teritoriile inter-așezări | |
|
Plata taxelor |
1821060603103 1000 110 |
182106 06032 04 1000 110 |
1821 06 06033 13 1000 110 |
1821 06 0603212 1000 110 |
1821 06 0603305 1000 110 |
|
182106 0603103 2100 110 |
1821 06 06032 04 2100 110 |
1821 06 06033 13 2100 110 |
1821 06 06032 12 2100 10 |
1821 06 6033 05 2100 110 |
|
|
182106 06031 03 3000 110 |
1821 06 06032 04 3000 110 | 1821 06 06033 13 3000 110 | 1821 06 06032 12 3000 110 | 1821 06 06033 05 3000 110 | |
Introducând incorect aceste câteva numere, expeditorul riscă să transfere fonduri către destinația greșită.
Impozitul pe teren și raportarea acestuia în 2018
Depunerea raportării pentru plătitorii de impozit pe teren constă în depunerea unei declarații fiscale la locația amplasamentului. Din 2015, antreprenorii individuali sunt scutiți de la această procedură de raportare, doar persoanele juridice completează și depun declarații la organele fiscale.
Formularul de declarație pentru ZN (formular pentru KND 1153005) și dispozițiile de completare sunt dictate de Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 octombrie 2011 nr. ММВ-7-11/696@. Acest document se completează electronic sau pe hârtie, conform formatelor stabilite, și se depune la Administrația Fiscală o dată pe an, înainte de 1 februarie (pentru perioada trecută).
Fiecare perioadă de raportare în acest tip de impozitare este echivalentă cu un an calendaristic.
În varianta hârtie, documentul de raportare este supus inspecției de către plătitor personal, reprezentanții acestuia, sau trimis prin scrisoare recomandată (fără a uita de lista de atașamente). Documente electronice – prin e-mail.
În concluzie, merită să le reamintim proprietarilor de teren că mărimea acestei plăți practic nu depinde de rezultatele operațiunilor și de profit, ea este influențată de valoarea cadastrală și de suprafața proprietății.
Limitele parcelelor sunt determinate prin topografie, iar fiecare proprietar trebuie să cunoască exact și să-și respecte „limitele” pentru a evita disputele inutile cu vecinii și pentru a nu plăti taxe inutile.
Aflați din videoclip dacă proprietarii de apartamente dintr-un bloc de apartamente trebuie să plătească impozit pe teren.
Conform legislației Federației Ruse, nu numai veniturile sunt impozitate, ci și proprietatea cetățenilor, inclusiv proprietatea, deoarece acestea pot fi utilizate și pentru a genera profit suplimentar. În același timp, cerințele legale se modifică destul de repede, pentru neprofesioniștii, poate fi dificil să înțeleagă toate complexitățile calculării plăților obligatorii, așa că pentru mulți dintre ei este relevantă problema procedurii de calcul și plată a impozitelor.
În acest articol vom încerca să ne dăm seama:
- Când trebuie plătit impozitul pe teren?
- Care este obiectul impozitării;
- Cum se calculează valoarea contribuțiilor?
- Cine este eligibil pentru a primi deduceri?
Acest articol, dedicat problemelor de plată a impozitului pe teren, va fi util acelor proprietari de imobile care doresc să dobândească mai multe cunoștințe despre plățile obligatorii la buget.
Cadrul legislativ al problemei
Conform celor mai recente modificări aduse Codului Fiscal al Federației Ruse, procedura de calcul a bazei impozabile a fost modificată. Baza de calcul a fost costul bunurilor imobiliare în ultimii 5 ani.
În plus, au fost aduse modificări în ceea ce privește procedura de calcul a bazei de impozitare în cazul în care prețul terenului s-a modificat în perioada de raportare.
Asa de, paragraful 1 al articolului 391 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede că în cazul în care un teren a devenit mai ieftin sau mai scump în cursul anului, acest lucru nu poate servi drept motiv pentru recalcularea cuantumului impozitului. Lista persoanelor cu dreptul la reducere contributii la buget. Persoanele cu dizabilități din grupele 1 și 2 care dețin terenuri sau au o utilizare permanentă au dreptul să plătească cu 10.000 de ruble mai puțin.
Au afectat și schimbările din legislație procedura de determinare a bazei impozabileîn cazul în care proprietatea este împărțită între mai mulți participanți. Într-o astfel de situație, baza de impozitare se calculează individual pentru fiecare proprietar în funcție de, calculată în funcție de mai mulți factori: calitatea terenului, regiunea de amplasare a acestuia, dimensiunea, prezența unei autostrăzi de transport în apropiere și mulți alții externi și interni. factori.
Cine ar trebui să plătească
Conform articolului 389 din Codul fiscal al Federației Ruse subiecte de impozitare Impozitul pe teren recunoaște persoanele fizice care dețin terenuri care fac obiectul impozitării.
Acestea, conform prevederilor actualului Cod Fiscal, sunt recunoscute ca teritorii care sunt proprietatea proprietarului sau cele pe care acesta le foloseste in baza dreptului de folosinta perpetua.
Nu este obligat să plătească impozit pe teren persoanele care dețin un teren în folosință gratuită sau sub. De asemenea, în fiecare regiune există o listă de categorii de populație care au dreptul la beneficii fiscale. În mod obișnuit, categoria de beneficiari include persoanele cu dizabilități, orfanii, părinții multor copii și alte categorii vulnerabile de cetățeni. Dacă o persoană este proprietarul unui teren, dar nu are venituri semnificative sau și-a pierdut temporar surse de profit, contribuabilului i se pot aplica reduceri fiscale sau persoana va fi complet scutită de la plata contribuțiilor la buget. 
Procedura de plata
Persoanele fizice sunt obligate să plătească impozit pe teren cel târziu la 1 decembrie anul care urmează încheierii perioadei contabile.
A lui mărimea este calculată de Serviciul Fiscal Federal, după care se transmite contribuabilului de la domiciliul acestuia o notificare în care se indică suma, procedura și termenele de plată.
Se fac contributii la bugetul municipal, pe teritoriul căruia se află terenul, chiar dacă contribuabilul este înregistrat în altă regiune.
Plata se poate faceîn mai multe moduri: în sucursalele băncilor, prin Internet banking al instituțiilor financiare cu care Serviciul Federal de Taxe a încheiat un acord, prin unele sisteme de plată electronică. În ultimii ani, a câștigat popularitate și online. Serviciul „Plătește impozit”. . Pentru a genera un ordin de plată, contribuabilul trebuie să selecteze tipul de plată, să introducă locația obiectului și suma de plătit. După aceasta, trebuie să alegeți o metodă de efectuare a contribuțiilor, aceasta se poate face folosind un card bancar, bani electronici sau servicii bancare prin internet. În timp, vor apărea noi metode de plată pentru confortul utilizatorilor și pentru reducerea și eliminarea datoriei cu impozitul pe teren.
Reguli pentru calcularea cuantumului contribuțiilor
Perioada de raportare în acest caz este considerată a fi un an. Baza de calcul a impozitului este valoarea cadastrală a terenului din ultimii 5 ani. Cu toate acestea, există anumiți factori care pot crește valoarea impozitului de plătit. Deci, dacă locuința a fost construită pe terenul dobândit, cu excepția , se aplică un coeficient crescător de 2 pentru trei ani poate fi recalculat. Aceasta înseamnă că suma plătită în exces va fi luată în considerare la calcularea impozitului pentru următoarea perioadă de raportare, iar anul viitor contribuția nu va fi plătită sau suma va fi redusă semnificativ.
Dacă construcția nu poate fi finalizată în termenul prevăzut, atunci după trei ani de la data începerii primei lucrări, proprietatea va fi înregistrată. În acest caz, impozitul plătit peste norma va fi folosit ca plăți pentru trimestrele viitoare. Astfel, plătitorul s-ar putea să nu efectueze plăți la buget o perioadă de timp.
Termenele limită
Impozitul pe teren este una dintre contribuțiile locale la buget, prin urmare autoritățile municipale sunt autorizate să stabilească termenul limită pentru depunerea declarației fiscale.
În acest caz, data depunerii fondurilor nu poate fi anterioară termenului limită de depunere a declarației de impozit pe teren. În mod obișnuit, plata trebuie primită cel târziu la data de 1 februarie următoare anului de raportare. În plus, autoritățile locale pot introduce o cerință conform căreia este necesară plata unei părți a sumei în perioada de raportare (plăți în avans). În cazul în care taxa nu a fost plătită la timp, se vor percepe penalități pentru suma datoriei pentru fiecare zi restante. De asemenea, dacă plata nu a fost efectuată la timp, datoria poate fi încasată din salarii, iar călătoria debitorului în străinătate poate fi limitată până la rambursarea integrală a datoriei.
Pentru a evita sancțiunile, este necesar să plătiți impozitul pe teren la timp, iar dacă în prezent există o datorie, este necesar să o rambursați cât mai curând posibil, deoarece neplata poate duce la restricții neplăcute, variind de la interdicția de a călători în străinătate la un inventar al bunurilor și sechestrul conturilor contribuabililor.
De asemenea, datoria poate fi calculată sume egale din salarii, pensii (cu excepția pensiilor de invaliditate) și alte plăți sociale, fără a lua în considerare pensia alimentară. Chiar și pentru cei care nu sunt angajați oficial, există posibilitatea ca executorii judecătorești să intervină în proces.
Există mai multe moduri de a o face singur aflați despre existența și cuantumul datoriei:
Fiecare contribuabil poate alege independent metoda care i se potrivește personal. Principalul lucru este să nu amânați rezolvarea acestei probleme. Cu cât amânați rezolvarea problemei, cu atât suma contribuției devine mai mare din cauza penalităților acumulate.
În articol, am examinat principalele nuanțe legate de impozitul pe teren: modificări legislative, obiectul și subiectul impozitării, procedura de calcul a contribuțiilor, termenul de efectuare a plăților către trezorerie, precum și reglementările utilizate pentru a determina perioada până la care impozitul pe teren trebuie plătit.
Pentru informații despre regulile de plată a contribuțiilor pentru terenurile la buget, consultați următorul videoclip:
O notificare fiscală care conține calcule (recalculări) pentru impozitul pe terenul din apropierea Moscovei împreună cu calculele pentru alte impozite pe proprietate ale persoanelor fizice este trimisă prin scrisoare obișnuită din orașul Mytishchi (index 141020) sau prin poștă recomandată ("Mytishchi-DTI").
Când se uită la sumele taxelor, unii oameni au întrebări, dar...
În general, cine va plăti un astfel de impozit pe teren?
Cadrul legislativ pentru impozitul pe teren pentru persoanele fizice din regiunea Moscova
Vă rugăm să rețineți că vorbim despre impozitul pe proprietatea terenului în regiunea Moscovei și nu despre impozitul pe venit rezultat din tranzacțiile de cumpărare și vânzare a terenurilor.Impozitul pe teren este un impozit local reglementat de Codul Fiscal al Federației Ruse (Capitolul 31), legile din regiunea Moscovei și reglementările deputaților locali.
Plătitorii de impozite sunt organizații și persoane fizice care dețin terenuri.
Ceea ce urmează se aplică numai pentru loturi de teren deținute de persoane fizice și situate în regiunea Moscovei.
În fiecare an, Serviciul Fiscal evaluează impozitele pe teren pentru anul calendaristic precedent și trimite înștiințări fiscale proprietarilor de terenuri pentru plată.
Baza de impozitare este determinată de.
În 2013, a fost efectuată o reevaluare globală a valorii cadastrale a terenurilor din apropierea Moscovei. Valoarea cadastrală a terenurilor a crescut semnificativ. Uneori de mai multe ori. Rezultatele evaluării cadastrale de stat (reevaluarea valorii) a parcelelor au fost aprobate prin Ordinele Ministerului Ecologiei și Gospodăririi Resurselor Naturale din Regiunea Moscova din 27 noiembrie 2013: Nr. 566-RM (locuri de teren ca parte a terenurile așezărilor din regiune); Nr. 564-RM (terenuri ale asociaţiilor horticole, de grădinărit şi dacha); Nr 563-RM (teren agricol).
Noua valoare a terenurilor din apropierea Moscovei a devenit baza pentru calcularea impozitului din 2014.
În plus, din 2014, în unele zone din regiune, cota impozitului pe teren pentru parcelele gospodărești și cabanele de vară a crescut semnificativ.
Prin urmare, .
Cum se calculează impozitul pe teren?
La calcularea impozitului pe teren se folosește următoarea formulă: H = K * S * M/12, Unde- LA- valoarea cadastrală a parcelei la începutul anului (de la 1 ianuarie)
Din 2014, în regiunea Moscovei sunt utilizate date actualizate din cadastrul funciar regional. - C- cota de impozitare
Tariful depinde de categoria de teren (scopul amplasamentului) și de locație.
În majoritatea raioanelor din regiunea Moscovei, pentru terenurile destinate agriculturii subsidiare personale (loturi de grădină), agriculturii de vară, grădinărit, grădinărit de legume, precum și terenurilor de uz agricol, cota de impozitare a fost stabilită la 0,3% din 2014. . - M- numărul de luni de proprietate asupra terenului
Plata impozitului pe teren se face integral până la data de 1 octombrie a anului următor.
Un exemplu de calcul al impozitului pe teren din regiunea Moscovei
Dețineți un teren de 15 acri, care este situat într-una dintre așezările din districtul Balashikha (districtul urban Balashikha) din regiunea Moscovei.Să calculăm impozitul pe acest teren pentru anul 2014.
Valoarea cadastrală a terenului este de 7.561.950 de ruble. .
Se pare că așa-numitul Valoarea de piață a unei sute de metri pătrați de teren este de 504.130 de ruble. Nu putem decât să urăm mult noroc acestor „profesioniști” care au efectuat evaluarea de stat în vânzarea terenului la un asemenea preț.
Scopul terenului este pentru agricultura personală. Scopul terenului este indicat în certificatul de proprietate asupra terenului.
. .
Ați deținut întregul teren pe tot parcursul anului 2014. Cota – 100%. Numărul de luni - 12.
Valoarea impozitului, excluzând beneficiile, este egală cu 22.685,85 ruble (N = 7.561.950 (K) * 0,3% (C) * 12 (M)/12).
Dacă aveți o familie numeroasă sau sunteți pensionar care locuiește în spații rezidențiale pe acest site de mai mult de zece ani, aveți beneficii în valoare de 50% din valoarea impozitului. .
Suma finală a impozitului pe teren, ținând cont de beneficii, va fi de două ori mai mică - 11.342,93 ruble.
Valoarea cadastrală a unui teren în regiunea Moscova
Codul funciar al Federației Ruse (articolul 66) stabilește că valoarea cadastrală a terenurilor este stabilită pe baza rezultatelor evaluării cadastrale de stat a terenurilor, efectuată în conformitate cu legea privind activitățile de evaluare.Valoarea cadastrală a terenului la momentul evaluării este egală cu valoarea de piață a acestuia.
Nivelul mediu al valorii cadastrale a terenurilor din regiunile regiunii este aprobat de autoritățile executive ale regiunii Moscova.
Evaluarea cadastrală de stat a terenurilor din regiunea Moscovei se efectuează nu mai mult de o dată la trei ani și nu mai puțin de o dată la cinci ani.
Astfel, următoarea reevaluare a terenurilor din apropierea Moscovei va fi în 2017 – 2019.
Valoarea cadastrală a unei parcele este egală cu suprafața terenului, măsurată în metri pătrați, înmulțită cu indicatorul specific al valorii cadastrale (UCV) a terenului, exprimată în ruble pe mp.
UPKS este determinat de evaluatori în timpul evaluării de stat a terenurilor din regiunea Moscova.
Suprafața parcelei este preluată din datele de înregistrare cadastrală. Dacă parcela dumneavoastră nu este înregistrată, atunci valoarea sa cadastrală nu este determinată și, în consecință, nu există impozit pe teren.
Să vă reamintim că o sută de metri pătrați este egal cu o sută de metri pătrați. În consecință, șase acri reprezintă 600 mp. teren, și 15 acri - 1.500 mp.
Pentru două terenuri apropiate, dintre care unul are o suprafață de 6 acri, celălalt de 12 acri, este logic să presupunem că valoarea cadastrală a parcelei mai mici ar trebui să fie exact jumătate din valoarea celui de-al doilea. În consecință, impozitul pe teren pe un teren de șase sute de acri ar trebui să fie exact de două ori mai mic decât impozitul pe un teren de douăsprezece sute de acri.
Cu toate acestea, rezultatele reevaluării terenurilor din apropierea Moscovei arată că nu este întotdeauna cazul.
Unde se află valoarea cadastrală a unui teren
Valoarea cadastrală a terenului dumneavoastră, dacă este înregistrată, este ușor de găsit folosind. Cotele impozitului pe teren sunt stabilite de autoritățile locale. Spre deosebire de cotele de impozitare pentru clădirile rezidențiale, . Există zone în care pe alocuri se aplică cote mai mici - 0,1%, 0,15%, 0,2%.Districtul Ramensky este izbitor prin marea sa diversitate, unde diverse așezări rurale folosesc multe cote de impozitare „non-rotunde” pe terenurile gospodărești, de exemplu, 0,07%, 0,12%, 0,13%, 0,14%, 0,15%, 0,16%, 0,17%, 0,19%, 0,29%.
Aproape toate informațiile despre cotele actuale ale impozitului pe terenuri din regiunea Moscovei pot fi găsite pe. Informațiile actuale despre beneficiile fiscale locale și federale sunt conținute pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal (www.nalog.ru) în secțiunea privind informațiile de referință privind beneficiile fiscale pe proprietate.
Beneficii fiscale pentru terenurile din regiunea Moscova
Veteranii, persoanele cu handicap și alte câteva categorii de cetățeni au beneficii la nivel federal. Acest beneficiu reduce baza de impozitare a impozitului pe teren cu 10 mii de ruble. Cu o cotă de impozitare de 0,3 la sută - asta e!!! până la 30 de ruble.Lista beneficiarilor este stabilită de paragraful 5 al art. 391 din Codul fiscal. Include, în special: veterani, persoane cu dizabilități, supraviețuitori de la Cernobîl, eroi ai Rusiei.
Cu toate acestea, .
Pe lângă beneficiarii de pe lista federală, beneficiile locale din raioanele din regiunea Moscovei reduc semnificativ impozitele pe teren pentru pensionari, familii numeroase, cetățeni de onoare și alte categorii.
Cum poți reduce impozitul pe teren pe proprietatea ta?
Pentru impozitul deja acumulat
Avizul de impozitare cu acumularea impozitului pe teren conține calcule ale altor impozite pe proprietatea dvs. înregistrată în regiunea Moscova (taxa pe proprietatea unei clădiri rezidențiale, taxa rutieră pe o mașină).Notificarea este transmisă plătitorului de impozit pe teren ceva mai târziu decât planurile Serviciului Federal de Taxe. De exemplu, serviciul de internet al biroului fiscal arată că pentru o anumită zonă a regiunii Moscova, o notificare fiscală ar trebui să fie gata pentru a fi trimisă în mai, dar o „scrisoare în lanț” sosește abia în august. Trebuie să plătiți întreaga sumă a impozitului până la 1 octombrie.
Practica arată că în calculele fiscale există supraevaluări ale sumelor impozitului pe teren. Să aflăm ce poate fi contestat.
Pentru a înțelege problemele actuale ale impozitului pe teren, în primul rând, comparați acumulările de impozit pe teren cu calculele sumelor acestui impozit în notificările din anii anteriori. Uneori, diferențele identificate oferă informațiile necesare.
- Comparați cu atenție datele de calcul a impozitelor pentru terenul dvs. din ultimii trei ani.
-
Din 2014, ar fi putut crește semnificativ. - .
Cota de impozitare nu depinde de valoarea cadastrală, ci este determinată de categoria terenului și de zona de amplasare a acestuia.
.
De exemplu, . . -
Poate că ceva se aplică și la tine. Există beneficii atât federale, cât și locale suplimentare privind impozitul pe proprietate. Pentru impozitul pe teren, beneficiile federale sunt nesemnificative, dar cele locale, de regulă, variază de la 50% la 100% din valoarea impozitului. - Studiază textele hotărârilor deputaților locali.
Chiar dacă cota de impozitare și beneficiile indicate pe site-ul fiscal coincid cu calculele din anunț, dar vi se pare că valoarea impozitului pe teren este destul de mare și nerezonabilă, „ajungeți la sursă”. Aceasta este în acest caz actuala rezoluție a deputaților locali privind impozitul pe teren.
Autoritățile locale sunt obligate să le publice, inclusiv pe internetul public. Numele, numărul și data deciziilor pot fi găsite pe site-ul fiscal.
Este foarte posibil ca site-ul fiscal să conțină informații inexacte despre tarife sau să nu fie indicate toate beneficiile.
Un exemplu izbitor. Decizia Consiliului Deputaților „Cu privire la stabilirea impozitului pe teren pe teritoriul districtului urban Balashikha”. Pentru parcelele destinate agriculturii personale și situate în așezările rurale din districtul Balashikha (districtul Balashikha), se acordă o reducere de 75%. Acest lucru vă reduce impozitul pe teren de PATRU ORI. Beneficiile sunt valabile în 2014 și 2015. - Atenţie! Recalculările impozitelor din anii precedenți, care măresc cuantumul impozitelor pe terenul dvs., agravează situația contribuabilului.
Solicitați organului fiscal să elimine astfel de recalculări ca fiind ilegale, în baza prevederilor articolului 5 din Codul fiscal.
Trimiteți reclamația dvs la biroul fiscal teritorial (la locația site-ului dvs.) printr-o scrisoare recomandată de valoare cu notificare recomandată și de preferință cu inventar. Sau mergeți personal la biroul fiscal local pentru a examina notificarea.
P.S. Despre creșterea impozitelor în Rusia pe proprietatea cetățenilor
Toată „oroarea” creșterii puternice a impozitelor pe teren în 2014 constă în simultan...Anul viitor la Moscova și regiunea Moscovei vom vedea o „nouă taxă imobiliară”, când impozitele pe clădirile rezidențiale și apartamentele vor fi calculate pe baza valorii cadastrale.
Formulele de calcul al impozitelor folosite vor fi destul de complexe. Fiți atenți și verificați cu atenție calculele și datele sursă. Taxele sunt banii tăi, și nu mai mici.
Cote de impozitare a terenurilor pentru terenurile de uz casnic și cabanele de vară din regiunea Moscova
Mai jos și. Aceste tarife sunt în vigoare din 2014.Tabel cu ratele impozitului pe terenuri pe raioane din regiunea Moscova
| Districtul municipal al regiunii Moscova | Cote de impozit pe teren | |
| 1. | districtul Volokolamsk | 0,3% |
| 2. | districtul Voskresensky | 0,3% |
| 3. | districtul Dmitrovsky | 0,3% |
| 4. | districtul Egoryevsky | 0,3% |
| 5. | districtul Zaraisky | 0,3% |
| 6. | raionul Istra | 0,3% |
| 7. | districtul Kashirsky | 0,2% - 0,3% |
| 8. | districtul Klinsky | 0,15% - 0,3% |
| 9. | raionul Kolomna | 0,3% |
| 10. | districtul Krasnogorsk | 0,2% - 0,3% |
| 11. | districtul Leninsky | 0,15% - 0,3% |
| 12. | districtul Lotoshinsky | 0,3% |
| 13. | districtul Luhovitsky | 0,3% |
| 14. | districtul Lyubertsy | 0,2% - 0,3% |
| 15. | districtul Mozhaisk | 0,3% |
| 16. | districtul Mytishchi | 0,15% |
| 17. | districtul Naro-Fominsk | 0,3% |
| 18. | districtul Noginsky | 0,2% - 0,3% |
| 19. | raionul Odintsovskii | 0,1% - 0,3% |
| 20. | districtul Orekhovo-Zuevsky | 0,15% - 0,3% |
| 21. | districtul Pavlovo-Posadsky | 0,1% - 0,3% |
| 22. | districtul Podolsky | 0,2% - 0,3% |
| 23. | cartierul Pușkinski | 0,1% - 0,3% |
| 24. | districtul Ramensky | 0,07% - 0,3% |
| 25. | cartierul Ruzsky | 0,2% - 0,3% |
| 26. | districtul Serebryano-Prudsky | 0,3% |
| 27. | cartierul Sergiev Posad | 0,1% - 0,3% |
| 28. | raionul Serpuhov | 0,15% - 0,3% |
| 29. | districtul Solnechnogorsk | 0,15% - 0,3% |
| 30. | cartierul Stupinsky | 0,2% - 0,3% |
| 31. | districtul Taldomsky | 0,3% |
| 32. | districtul Cehovsky | 0,08% - 0,3% |
| 33. | cartierul Shatura | 0,3% |
| 34. | districtul Shakhovskoy | 0,3% |
| 35. | districtul Schelkovsky | 0,2% - 0,3% |
Cotele impozitului pe teren în orașele subordonate regionale și districtele urbane ale regiunii Moscova
| District urban (oraș de subordonare regională) al regiunii Moscova | Cote de impozit pe teren | |
| 1. | Balashikha | 0,3% |
| 2. | Bronnitsy | 0,3% |
| 3. | Dzerjinski | 0,3% |
| 4. | Dolgoprudny | 0,2% - 0,25% |
| 5. | Domodedovo | 0,25% - 0,3% |
| 6. | Dubna | 0,3% |
| 7. | Jukovski | 0,3% |
| 8. | Zvenigorod | 0,3% |
| 9. | Ivanteevka | 0,2% - 0,25% |
| 10. | Klimovsk | 0,2% - 0,3% |
| 11. | Kolomna | 0,13% - 0,2% |
| 12. | Korolev | 0,3% |
| 13. | Kotelniki | 0,3% |
| 14. | Krasnoarmeysk | 0,3% |
| 15. | Lobnya | 0,3% |
| 16. | Losino-Petrovski | 0,3% |
| 17. | Lytkarino | 0,3% |
| 18. | Lacuri | 0,3% |
| 19. | Orekhovo-Zuevo | 0,3% |
| 20. | Podolsk | 0,3% |
| 21. | Protvino | 0,2% |
| 22. | Pushchino | 0,3% |
| 23. | Reutov | N / A |
| 24. | Roshal | 0,3% |
| 25. | Serpuhov | 0,3% |
| 26. | Fryazino | 0,3% |
| 27. | Khimki | 0,2% |
| 28. | Cernogolovka | 0,3% |
| 29. | Elektrogorsk | 0,3% |
| 30. | Elektrostal | 0,3% |
