Raport anual sp. Ce raportări ar trebui să depună un antreprenor individual (antreprenor individual)? Angajatorii se raportează și la Fondul de Asigurări Sociale

Alături de mândrul titlu de „antreprenor”, ​​ai noi responsabilități în ceea ce privește plata impozitelor, depunerea de rapoarte și respectarea altor cerințe legale. Cum să nu te încurci în legislație și să nu greșești? Această instrucțiune, sper, îl va ajuta pe „tânărul” antreprenor să nu se încurce și să se organizeze în etapa inițială. Luați în considerare situația când:

1. Antreprenorul individual lucrează independent, fără implicarea angajaților;
2. Plata pentru serviciile IP este creditată în contul IP (IP nu acceptă numerar și nu trebuie să utilizeze CCP);
3. Cifra de afaceri IP este departe de limită, excesul căruia privează IP de dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare.

Dacă, în urma rezultatelor perioadei de raportare (de impozitare), „simplificat” depășește limita de venit de 150 de milioane de ruble, el va pierde dreptul de a aplica sistemul fiscal simplificat (clauza 4 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie).

1. Ce taxe plătește un antreprenor individual

De fapt, sistemul simplificat de impozitare (baza de impozitare – venit) pare a fi unul dintre cele mai simple sisteme de impozitare. De la antreprenorii individuali, este necesar un minim de efort pentru a menține evidența și a calcula taxele.

Un antreprenor individual care a ales sistemul de impozitare simplificat (baza de impozitare - venit) plătește cota de impozitare simplificată la o cotă de 6% (o entitate constitutivă a Federației Ruse o poate reduce pentru anumite tipuri de activități). Totodată, un antreprenor individual este scutit de plata impozitului pe venitul persoanelor fizice în ceea ce privește veniturile din afaceri, TVA și impozitul pe proprietate (cu excepția obiectelor imobiliare care sunt supuse impozitului pe proprietate în mod special, în funcție de valoarea lor cadastrală) . IP nu ține evidența contabilă.

Pentru a calcula valoarea impozabilă a venitului, antreprenorii individuali trebuie să țină evidența veniturilor în registrul veniturilor și cheltuielilor organizațiilor și antreprenorilor individuali care utilizează sistemul de impozitare simplificat (articolul 346.24 din Codul fiscal al Federației Ruse). Forma unei astfel de cărți este aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 22 octombrie 2012 N 135n. Cartea este un registru de documente pe baza caruia se determina cuantumul venitului. În carte se înregistrează și plata primelor de asigurare, ceea ce reduce valoarea impozitului. Principala sursă de date pentru completarea Cărții tânărului nostru antreprenor este extrasul de cont curent pentru perioada corespunzătoare.

CCA pentru sistemul simplificat de impozitare „venit” 6% - 18210501011011000110.

Un șablon pentru completarea unui ordin de plată poate fi generat folosind serviciul de pe site-ul nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Plătitorul trebuie să selecteze tipul de plată, iar serviciul va oferi CCC.

În plus, un antreprenor individual trebuie să plătească pentru el însuși suma primelor de asigurare în Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS al Federației Ruse:

1) prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în cuantumul determinat în următoarea ordine:

- dacă suma venitului plătitorului pentru perioada de facturare nu depășește 300.000 de ruble, - într-o sumă fixă ​​de 26.545 de ruble pentru perioada de facturare din 2018, 29.354 de ruble pentru perioada de facturare din 2019, 32.448 de ruble pentru perioada de facturare din 2020;

- dacă venitul plătitorului pentru perioada de facturare depășește 300.000 de ruble, - într-o sumă fixă ​​de 26.545 de ruble pentru perioada de facturare din 2018 (29.354 de ruble pentru perioada de facturare din 2019, 32.448 de ruble pentru perioada de facturare din 2020) plus 1,0% din venitul plătitorului care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare. În același timp, valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie pentru perioada de facturare nu poate depăși de opt ori valoarea fixă ​​a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie stabilită prin al doilea paragraf al acestui paragraf (26.545 * 8 = 212.360 ruble). ;

2) prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate în cuantum fix 5.840 de ruble pentru perioada de facturare din 2018, 6.884 de ruble pentru perioada de facturare din 2019 și 8.426 de ruble pentru perioada de facturare din 2020.

Întreaga sumă este recunoscută ca plată fixă: 26.545 + 1% din excesul de 300.000 + 5.840.

Sumele primelor de asigurare pentru perioada de facturare se plătesc de către întreprinzătorul individual până la data de 31 decembrie a anului calendaristic în curs. Primele de asigurare calculate din valoarea venitului plătitorului care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare sunt plătite de plătitor cel târziu la 1 iulie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Suma care trebuie plătită înainte de sfârșitul anului poate fi plătită dintr-o dată sau transferată în rate. De exemplu, o dată pe trimestru într-o sumă aferentă trimestrului curent.

Dacă antreprenorul nostru individual nu a fost înregistrat de la începutul anului, atunci trebuie să plătească prime de asigurare într-o sumă mai mică, și anume, proporțional cu zilele de la data înregistrării antreprenorului individual până la sfârșitul anului.

De exemplu, un antreprenor individual s-a înregistrat pe 20 februarie. Prin urmare, perioada de la data înregistrării până la sfârșitul anului este de 10 luni și 9 zile. Cuantumul primei de asigurare pentru perioada de până la 31 decembrie va fi:

Suma pentru 10 luni = (26545 5840) * 10/12 = 26.987,50 ruble.

Suma pentru 9 zile din februarie = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 ruble.

Total = 27.854,96 RUB

CCA a unei contribuții fixe la OPS - 182 102 02140 06 1110 160.

Contributie fixa CCA pentru CHI - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Cum se determină cuantumul venitului care este inclus în baza de impozitare

În scopul calculării impozitului „simplificat”, venitul este considerat primit la data la care ați primit efectiv banii (de exemplu, într-un cont bancar). Această metodă de recunoaștere a venitului se numește numerar. Aceasta înseamnă că suma plății anticipate primite de IP este inclusă în valoarea venitului impozabil. În cazul în care contractul este reziliat și este necesară returnarea avansului primit, atunci suma returului este reflectată în Cartea de Contabilitate a Veniturii și Cheltuielilor cu semnul „-” în perioada în care s-a făcut returnarea.

Cu toate acestea, potrivit Ministerului de Finanțe al Federației Ruse, dacă plata în avans (plata în avans conform contractului) este returnată cumpărătorului (clientului) în perioada fiscală în care „simplificatorul” nu a avut venituri, atunci este imposibil. pentru a reduce baza de impozitare cu suma plății în avans (Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 30 iulie 2012 N 03-11-11/224, din 07/06/2012 N 03-11-11/204) . Acestea. la sfârşitul anului, cuantumul venitului nu poate fi< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Vești bune! Nu toate transferurile de fonduri sunt supuse reflectării în registrul de venituri și includerii în calculul impozitului. Nu sunt incluse în venitul impozabil, în special următoarele transferuri:

1. Fondurile primite în baza contractelor de credit sau de împrumut, precum și fondurile primite pentru rambursarea unor astfel de împrumuturi;
2. Venituri supuse altor cote de impozitare (dividende, cupoane de obligațiuni etc.);
3. Venituri impozabile în alte sisteme de impozitare (impozit pe venitul persoanelor fizice, UTII, brevet etc.);
4. Chitanțe care nu sunt venituri în esență: fonduri primite din returnarea mărfurilor defecte, fonduri virate eronat de contraparte sau creditate eronat de bancă în contul curent al contribuabilului etc.

Un exemplu de reflectare a veniturilor în carte:

3. Când să plătească impozitul

Impozitul la sfârșitul anului este supus plății de către întreprinzător la buget - cel târziu la 30 aprilie a anului următor (se stabilește un alt termen limită pentru organizații).

Pe parcursul anului, un antreprenor individual trebuie să plătească plăți în avans - cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare perioadei de raportare.

În cazul în care ultima zi a termenului de plată a impozitului (plata în avans) coincide într-un weekend și (sau) sărbători nelucrătoare, taxa (plata în avans) trebuie să fie transferată cel târziu în următoarea zi lucrătoare următoare (clauza 7). , articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

4. Cum se calculează suma plății

Plățile în avans sunt calculate pe baza veniturilor primite pentru perioada de raportare relevantă pe bază de angajamente.

Plată în avans = baza de impozitare pentru perioada de raportare pe bază de angajamente * 6%.

Suma plății la sfârșitul perioadei de raportare = Plată în avans la sfârșitul perioadei de raportare - prime de asigurare plătite pentru perioada de raportare - plăți în avans plătite la începutul anului curent.

Valoarea impozitului la sfârșitul anului se calculează după cum urmează:

Impozit de plătit (rambursabil) = Baza de impozitare pentru anul * 6% - prime de asigurare plătite pentru perioada fiscală - plăți în avans plătite la începutul anului curent.

Exemplu

Un antreprenor individual aplică sistemul de impozitare simplificat cu obiectul impozitării „venitului” cu o cotă totală de impozitare pentru acest obiect în valoare de 6%. Nu are muncitori angajati. În ultimul an (perioada fiscală), IP a primit un venit în valoare de 720.000 de ruble.

În perioada fiscală specificată, întreprinzătorul individual a plătit prime de asigurare pentru el însuși în valoare de:

— 4.000 de ruble. - in primul trimestru;

— 12.000 de ruble. - în termen de jumătate de an;

- 20.000 de ruble. — în termen de 9 luni;

- 28.000 de ruble. - pe parcursul unui an.

Notă: sumele primelor de asigurare din exemplu sunt indicate în mod abstract!

Soluţie

Pe baza rezultatelor trimestrului I, avansul va fi:

72 000 de ruble. x 6% = 4.320 RUB

Această sumă este redusă cu primele de asigurare plătite în primul trimestru.

4 320 - 4 000 = 320 de ruble.

Suma impozitului de plătit în cadrul sistemului de impozitare simplificat pe baza rezultatelor trimestrului I până la data limită de 25.04. va fi de 320 de ruble.

2. La sfârșitul semestrului, avansul va fi:

288.000 * 6% = 17.280 de ruble.

Această sumă este redusă cu primele de asigurare plătite pe parcursul celor șase luni:

17.280 - 12.000 = 5.280 de ruble.

Plata scadenta pe 25.07. va fi 5 280-320 = 4960 ruble.

3. Pe baza rezultatelor a 9 luni, avansul va fi:

504.000 × 6% \u003d 30.240 de ruble.

Această sumă se reduce cu primele de asigurare plătite în termen de 9 luni:

30.240 - 20.000 = 10.240 ruble.

Plata pentru 9 luni scadenta la 25.10. va fi 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 ruble.

4. Calculul impozitului la sfârșitul anului:

720.000 RUB x 6% = 43.200 RUB

Această sumă este redusă cu primele de asigurare plătite în cursul anului:

43.200 - 28.000 = 15.200 de ruble.

Acest rezultat este redus de plățile în avans plătite pentru primul trimestru, șase luni și 9 luni:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 ruble.

Astfel, conform rezultatelor anului (până la data limită de 30 aprilie a anului următor), impozitul de plătit se va ridica la 4.960 de ruble.

Dacă, în primul trimestru al anului 2019, un antreprenor individual plătește la buget suma primelor de asigurare pentru 2018, care este calculată ca 1% din suma veniturilor care depășește 300.000 de ruble, atunci o astfel de plată a contribuțiilor va reduce valoarea sistem simplificat de impozitare pentru trimestrul I 2019.

5. Nuanțele calculării și recunoașterii „deducerilor” sub formă de prime de asigurare plătite pentru sine

1) Întreprinzătorii individuali care nu efectuează plăți către persoanele fizice care au plătit prime de asigurare calculate ca 1% din suma venitului care depășește 300 de mii de ruble la sfârșitul perioadei de facturare (an calendaristic) au dreptul să ia în considerare sumele indicate. a primelor de asigurare plătite la calcularea impozitului în acea perioadă fiscală (trimestru) în care au fost plătite. Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 31 octombrie 2014 N GD-4-3 / [email protected]

Dacă valoarea primelor de asigurare este mai mare decât valoarea impozitului (plăți în avans de impozit) plătită în legătură cu aplicarea sistemului fiscal simplificat, atunci impozitul (plata în avans a impozitului) în acest caz nu este plătită. Transferul în perioada fiscală următoare a unei părți din suma plății fixe care nu a fost luată în considerare la calcularea (reducerea) sumei impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului fiscal simplificat din cauza sumei insuficiente a impozitul calculat nu este furnizat. Aceasta înseamnă că, dacă, de exemplu, plata în cadrul sistemului fiscal simplificat s-a ridicat la 10.000 de ruble și s-au plătit prime de asigurare pentru 13.000 de ruble, atunci sistemul de impozitare simplificat nu trebuie plătit, dar diferența este de 3.000 de ruble. nu este compensată în niciun fel.

2) Conform paragrafelor. 1 p. 3.1 art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse, valoarea impozitului (plată în avans) în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru perioada fiscală (de raportare) poate fi redusă cu valoarea primelor de asigurare care au fost plătite în limitele sumelor calculate. Dar nu vorbim de calcul în această perioadă. Acestea. contribuțiile pot fi calculate pentru perioadele trecute, dar plătite în prezent. În baza acesteia, pentru sumele primelor de asigurare plătite în perioada de impozitare (de raportare) care le depășesc pe cele calculate, „simplificatorul” cu obiectul „venit” nu are dreptul să reducă cuantumul impozitului (plata în avans) pentru valoarea corespunzătoare. perioadă.

Suma plătită în exces a primelor de asigurare poate fi luată în considerare ca o reducere de impozit în perioada fiscală (de raportare) în care autoritatea fiscală a decis să compenseze plata în exces a primelor de asigurare cu plăți viitoare (Scrisoare a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 20 februarie 2015 N 03-11-11 / 8413).

6. Ce raportare ar trebui să depună antreprenorul individual și unde

(1) Întreprinzătorul individual depune, înainte de data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale, o declarație la organul fiscal de la locul înregistrării acesteia. Formularul de declarație a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 februarie 2016 N ММВ-7-3 / [email protected]

Pentru nedepunerea la termen a declarației, organul fiscal are dreptul:

- să aplice o amendă în cuantum de 5% din cuantumul impozitului neachitat în termenul stabilit de legislația privind impozitele și taxele, cu condiția plății (plata suplimentară) pe baza prezentei declarații, pentru fiecare lună întreagă sau incompletă de la data stabilită pentru depunerea sa, dar nu mai mult de 30 la sută din sumele specificate și nu mai puțin de 1.000 de ruble;

- suspenda operatiunile in contul contribuabilului.

Pentru confirmarea sumelor indicate în declarații, IP ține evidența veniturilor în cartea de venituri și cheltuieli. Autoritatea fiscală poate solicita această carte la cerere în timpul unui control fiscal și fiscal.

2) Plătitorii care nu efectuează plăți către persoane fizice sunt scutiți de obligația depunerii unui calcul al primelor de asigurare.

3) Întreprinzătorii individuali sunt obligați să prezinte autorităților de statistică rapoarte statistice. Toate formele de raportare statistică pot fi găsite pe site-ul oficial al Rosstat www.gks.ru în secțiunea „Forme de observație statistică federală”; conține, printre altele, „Albumul de forme de observare statistică federală, colectarea și prelucrarea datelor pe care se efectuează în sistemul Serviciului Federal de Statistică de Stat, pentru 2017”. În aceeași secțiune este publicată Lista Formelor de Observație Statistică Federală pentru anul 2017.

În plus, pentru a informa cu promptitudine entitățile economice cu privire la depunerea de către acestea a formularelor de raportare statistică, pe portalul de internet Rosstat la adresa statreg.gks.ru a fost plasat un sistem de regăsire a informațiilor. Puteți intra în ea din pagina principală a site-ului prin secțiunea „Informații pentru respondenți” / „Lista respondenților în privința cărora se efectuează observații statistice federale”. După specificarea codului OKPO, sau TIN, sau PSRN și introducerea codului de securitate, va fi compilată o listă de formulare care urmează să fie transmise de organizație.

În absența unei organizații în lista publicată pe statreg.gks.ru, sancțiunile prevăzute la art. 13.19 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse nu se aplică, cu excepția cazurilor în care pârâtul a fost informat (inclusiv în scris) despre efectuarea observației statistice federale în legătură cu el cu privire la forme specifice de observare statistică federală care sunt obligatorii pentru supunere.

Capturile de ecran pot confirma absența respondentului în listă, cu condiția să conțină anumite date: data și ora la care a fost primită informația de pe site-ul de pe Internet, informații despre persoana care a afișat-o pe ecran și a tipărit-o în continuare, informații despre software-ul și echipamentul informatic utilizat, denumirea site-ului, aparținând solicitantului. În această situație, capturile de ecran pot servi drept justificare.

4) Potrivit paragrafului 3 al art. 80 din Codul Fiscal al Federației Ruse, informațiile privind numărul mediu de angajați pentru anul calendaristic anterior al organizației (antreprenori individuali care au atras angajați în perioada specificată) sunt transmise cel târziu la 20 ianuarie a anului curent. Astfel, atâta timp cât antreprenorul individual nu a atras angajați la muncă, nu este necesară depunerea unui raport privind numărul mediu de angajați.

Să ne dăm seama ce rapoarte depune IP pentru sistemul de impozitare simplificat, brevet, UTII și OSNO cu și fără angajați. Articolul conține un tabel convenabil și servicii utile pentru a face afaceri.

Transferați corect și în timp util impozitul plătit în cadrul sistemului fiscal simplificat, veți fi ajutat de:

Ce raportare depune un antreprenor individual la IFTS, ca regulă generală, depinde de sistemul de impozitare pe care îl aplică. Există însă și rapoarte ale unui antreprenor individual, pe care trebuie să le depună, indiferent de regimul fiscal aplicabil. Să ne uităm la tipurile acestor rapoarte în secțiunea următoare.

Rapoarte obligatorii IP

Dacă un om de afaceri are angajați, el este obligat să prezinte anual informații despre numărul mediu al acestora. Acest lucru nu se aplică numai întreprinzătorilor individuali care nu au angajat pe nimeni în anul de raportare (clauza 3 a articolului 80 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

De asemenea, trebuie să raportați toate persoanele cărora IP a efectuat plăți în numerar și în natură în anul de raportare. Acestea sunt persoanele cu care a incheiat contracte de munca, precum si contracte GPC pentru prestarea de munca sau prestarea de servicii. În ceea ce privește impozitele pe acestea, trebuie să depuneți certificate sub forma 2-NDFL (lunar) și calculul general 6-NDFL (trimestrial).

Calculul conform formularului 6-NDFL poate fi generat în programul BukhSoft în 3 clicuri. Este întotdeauna întocmit pe un formular actualizat, ținând cont de toate modificările din lege. Programul va completa automat calculul. Înainte de a fi trimis la biroul fiscal, formularul va fi testat de toate programele de verificare ale Serviciului Fiscal Federal. Încercați-l gratuit:

6-impozit pe venitul persoanelor fizice online

În ceea ce privește primele de asigurare, trebuie depuse rapoarte trimestriale RSV, 4-FSS și lunar SZV-M.

Nu trebuie să raportați primele de asigurare plătite pentru dvs.

Taxe IP fără raportare

Pe lângă raportare, un antreprenor individual trebuie, indiferent de regimul aplicat de acesta, să plătească impozit pe vehiculele înmatriculate pentru el. Plata se face pe baza unui aviz fiscal și a documentului de plată primit, de obicei prin poștă. Nu trebuie să vă raportați la IFTS.

Puteți afla dacă inspecția a calculat corect taxa folosind calculatorul online:

Calculați taxa de transport

Un antreprenor-proprietar de bunuri imobiliare este obligat la plata impozitului pe bunuri imobiliare prevazut pentru persoane fizice. Plata se face și pe baza unui aviz fiscal fără raportare la IFTS.

Calculați impozitul pe proprietate

Reguli similare se aplică impozitului pe teren.

Raportarea IP privind sistemul fiscal simplificat

Oamenii de afaceri care folosesc sistemul simplificat de impozitare depun următoarele tipuri de rapoarte către organele fiscale.

1. Declarație privind un singur impozit conform USN. Formularul a fost aprobat prin Ordinul nr. ММВ-7-3/352 din 4 iulie 2014. Este necesar să se raporteze anual, cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor anului de raportare.

Să luăm în considerare un eșantion de umplere:

Depuneți declarația fiscală unică în regim de impozitare simplificat pentru anul 2018 până la data de 30 aprilie 2019 (marți).

Acest raport se completează pe baza indicatorilor Registrului de venituri și cheltuieli.

Pregătiți o declarație online

Vă rugăm să rețineți că oamenii de afaceri care folosesc obiectul „venit” cu o cotă de impozitare diferită de 6% nu pot completa formularul de mai sus. Are doar o rată maximă de 6%. Serviciul Fiscal Federal recomandă în acest caz utilizarea formularului recomandat (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 20 mai 2015 Nr. GD-4-3 / 8533). Are o linie goală 120 secțiunea 2.1.

1. Declarație privind impozitele indirecte la importul de mărfuri din țările membre UEE (aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Impozite din 27 septembrie 2017 Nr. SA-7-3/765). Formular lunar. Trebuie să raportați cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare celei în care aceste bunuri au fost acceptate în contabilitate. La importul obiectelor de leasing (cu transferul dreptului de proprietate către locatar în conformitate cu contractul), se raportează cel târziu în data de 20 a lunii următoare celei în care scade plata datorată conform contractului.

Raportarea IP asupra unui brevet

Atunci când folosește PSN, un om de afaceri este obligat să țină o carte de contabilitate pentru venituri și cheltuieli, precum și să plătească costul unui brevet. Legislația nu prevede necesitatea depunerii unei declarații de brevet.

Totodata, daca un om de afaceri desfasoara operatiunile indicate mai sus, sau a angajat personal, acesta este obligat sa depuna rapoarte relevante la IFTS.

Calculați costul unui brevet online

Raportarea IP pe UTII

În ceea ce privește impozitul imputat, un antreprenor individual are obligația de a raporta trimestrial (trimestru - perioadă fiscală) în forma aprobată de Serviciul Fiscal Federal prin ordinul nr. ММВ-7-3/353 din 04.07.2014.

Termenul limită pentru depunerea unei declarații la IFTS este cel târziu data de 20 a lunii următoare perioadei fiscale.

Masa. Termenele limită pentru depunerea declarației UTII în 2019

Completați declarația UTII folosind un serviciu online special de la BukhSoft:

Pregătiți o declarație UTII online

1. Declarație privind impozitele indirecte la importul de mărfuri din țările membre UEE (aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Impozite din 27 septembrie 2017 Nr. SA-7-3/765). Formular lunar. Trebuie să raportați cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare celei în care aceste bunuri au fost acceptate în contabilitate. La importul articolelor de leasing (cu transferul dreptului de proprietate către locatar în conformitate cu contractul), aceștia raportează cel târziu în data de 20 a lunii următoare lunii scadenței plății conform contractului.
2. În cazul în care un antreprenor individual este agent fiscal pentru TVA sau efectuează operațiuni în temeiul acordurilor de activitate în comun, managementului fiduciar al proprietății sau contractelor de concesiune, acesta este obligat să depună o declarație de TVA.

Raportarea IP pe OSNO

Antreprenorii persoane fizice de pe OSN sunt plătitori de impozit pe venit și TVA. Aceștia sunt obligați să prezinte următoarele tipuri de rapoarte.

1. Declarația 3-NDFL. Trebuie să raportați despre aceasta chiar dacă nu există venituri pentru perioada fiscală (an calendaristic). Formularul a fost aprobat de Serviciul Fiscal Federal prin Ordinul nr. ММВ-7-11/671 din 24 decembrie 2014. Trebuie să depuneți documentul la IFTS la locul de reședință.
2. Declarație de venit estimat (Formular 4-NDFL). Formularul a fost aprobat de Serviciul Fiscal Federal prin ordinul nr. ММВ-7-3/768 din 27 decembrie 2010. Inspectorii solicită să fie completat și depus la calculul plăților anticipate IP pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, pe care îl va plăti în cursul anului.

Obligația de a depune acest tip de raportare apare pentru un antreprenor individual din momentul în care primește primul său venit și apoi anual.

Un anumit termen limită este stabilit numai pentru IP înregistrat. Aceștia trebuie să se prezinte la IFTS în termen de 5 zile lucrătoare de la încheierea lunii de la primirea primului venit.

1. Declarație de TVA (aprobată prin ordinul Serviciului Federal de Taxe din 29 octombrie 2014 Nr. ММВ-7-3/558). Acesta trebuie depus pe cale electronică trimestrial. Termen limită - cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare trimestrului expirat.

Masa. Termenele limită pentru depunerea declarațiilor de TVA în 2019

Completați declarația de TVA folosind un serviciu online special de la BukhSoft:

Pregătiți decontul de TVA online

Tabel privind raportarea IP și termenele limită pentru transmiterea acestuia

Am adunat toate informațiile referitoare la raportarea întreprinzătorilor individuali asupra impozitelor și primelor de asigurare pentru dvs. într-un tabel 3 convenabil.

Tabelul 3. Toate rapoartele IP

Video util

Evidența competentă este una dintre principalele condiții pentru succesul oricărei activități antreprenoriale.

Prin urmare, fiecare persoană implicată în cutare sau cutare este obligată să prezinte rapoarte anuale în termenele stabilite de structurile statului. Acest lucru se aplică și acelor antreprenori individuali care lucrează cu un sistem de impozitare simplificat.

Cei care au propria afacere ar trebui să fie conștienți de faptul că, pe lângă rapoartele anuale, vor trebui să depună fără greșeală și câteva documentații la sfârșitul fiecăreia. Dacă acest lucru nu se face la timp, atunci antreprenorul se confruntă cu sancțiuni grave, până la închiderea organizației.

Desigur, pe piața modernă a serviciilor există o mulțime de companii diferite care oferă propriile lor pentru pregătirea documentației lor de raportare și furnizarea tuturor documentelor către agențiile guvernamentale.

Dar înainte de a angaja avocați și contabili suplimentari, antreprenorul însuși are nevoie de cel puțin o mică înțelegere a documentelor incluse în rapoartele anuale și trimestriale, precum și a termenelor limită pentru depunerea acestora.

Termenele limită pentru depunerea rapoartelor IP pot varia în funcție de o serie de factori. Acesta este sistemul de impozitare care reglementează desfășurarea unei anumite afaceri și tipul ales de activitate antreprenorială, precum și dacă proprietarul acționează ca angajator și dacă există angajați în personalul său:

În ceea ce privește raportarea trimestrială pentru antreprenorii individuali care au angajat lucrători, aceștia trebuie să furnizeze FSS toate informațiile specificate de codul actual la fiecare 4 luni.

Datele sunt transmise în ruble și copeici cel târziu în a 15-a zi a fiecărei luni care se încheie trimestrul - aprilie, iulie, octombrie, ianuarie.

În acest scop, acolo se transmit rapoarte că primele de asigurare au fost achitate cu succes și la timp.

Dacă un om de afaceri care desfășoară orice tip de activitate economică nu are angajați în personal, atunci la sfârșitul fiecărui trimestru trebuie să depună o declarație fiscală - înainte de data de 20. Se plătește și impozitul unic, dar aici termenul este mai lung cu 5 zile - până pe 25.

În fiecare an, toți antreprenorii (aceasta se aplică, în special, întreprinzătorilor individuali) care au propria lor afacere sunt obligați să prezinte un raport, care include:

Declarații privind plata impozitului agricol până la 31 martie și cu privire la plata impozitului pe teren până la 1 februarie (dacă este necesară depunerea unor astfel de documente).

Declarație privind impozitul pe venit, precum și asupra venitului estimat în anul următor - această informație trebuie furnizată până la 30 aprilie.

Astfel de documente de raportare sunt furnizate de oamenii de afaceri care nu au angajați în personal.

Termenul de depunere a rapoartelor pentru antreprenorii individuali care oferă locuri de muncă, precum și documentația în sine, este oarecum diferit. În plus, trebuie să ofere:

Autoritățile fiscale solicită și informații despre veniturile directe ale angajaților. Termenul limită de depunere este 30 aprilie.

Întreprinzătorii individuali ar trebui să fie conștienți de faptul că, chiar dacă nu au deloc angajați, vor trebui totuși să furnizeze date despre numărul mediu de angajați. Cu toate acestea, începând cu 2014, această regulă a fost abolită.

Termenele limită de raportare pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal simplificat

Dacă un antreprenor are posibilitatea de a alege pentru el însuși un sistem de impozitare simplificat, atunci va trebui să depună mult mai puține rapoarte.

Acest lucru se aplică atât documentației trimestriale, cât și anuale. Deci, termenul limită pentru depunerea rapoartelor IP pentru 6% fiecare:

• un raport privind numărul mediu de salariați, care este furnizat până la 20 ianuarie;
• declarație până la 30 aprilie. În cazul în care nu există venituri, atunci trebuie depusă raportare zero.

Acest sistem de impozitare este cel mai simplu. Permite antreprenorului să nu se gândească la unele plăți și, de asemenea, îl scutește pe antreprenorul individual de menținerea unei documentații complexe.

Această opțiune poate fi cea mai bună soluție pentru cei care sunt angajați în afaceri mici. Limitările pentru un astfel de sistem de impozitare sunt un venit anual care depășește 60 de milioane de ruble, utilizarea a peste 100 de angajați în procesul de desfășurare a afacerilor, precum și prezența sucursalelor, companiilor de asigurări etc.

Pentru antreprenorii care se află în sistemul de impozitare simplificat la o cotă de 15%, lista documentelor incluse în raport este mult mai largă:

• raportul cu privire la numărul de salariați este furnizat în același mod ca și pentru sistemul de impozitare simplificat 6% - până pe 20 ianuarie.
• această regulă se aplică și declarației de venit – aceasta trebuie depusă până la data de 30 aprilie, atât cu venit, cât și cu zero.
• înainte de 1 aprilie, este necesar ca toți întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare la cota de 15% să depună certificate în formularul 2-;
• în fiecare trimestru, sunt prezentate suplimentar rapoarte privind angajații, precum și informații către UIF și FSS.

Raportarea și încetarea IP

Dacă un om de afaceri, dintr-un motiv sau altul, a decis să închidă și să lichideze complet cazul, atunci va trebui totuși să depună rapoarte finale la Fondul de pensii și la biroul fiscal.

Nu merită să amânăm această chestiune, deoarece acei antreprenori individuali care nu au furnizat documentația necesară la timp vor continua să acumuleze contribuții. Prin urmare, cele mai recente rapoarte sunt trimise cel mai bine fie în ajunul lichidării, fie imediat după închiderea organizației.

Desigur, în cazul încetării activității sale, un antreprenor individual trebuie să depună și declarații fiscale. Va fi convenabil să pregătiți toate lucrările înainte de sfârșitul unuia dintre trimestrele de raportare. Deci nu trebuie să faceți o singură lucrare cu modificări minore de mai multe ori.

În ceea ce privește condițiile de păstrare a documentației, este recomandabil ca un antreprenor să păstreze documentele despre rapoartele transmise la el timp de un an după închiderea organizației. Este logic să faceți acest lucru în cazul în care biroul fiscal decide să cheme un fost om de afaceri pentru un audit.

Unde și cum să trimiteți rapoartele IP

După ce a ales cel mai potrivit sistem de impozitare, un antreprenor trebuie să depună declarații la autoritățile competente (generale sau privind veniturile persoanelor fizice), precum și TVA.

Dacă venitul unui antreprenor individual a crescut brusc semnificativ, atunci trebuie pregătit imediat un raport despre aceasta. Atunci când în proprietate există teren sau un întreprinzător individual administrează orice tip de întreprindere agricolă, acesta este obligat să plătească impozite care poartă numele corespunzător.

După ce toate declarațiile au fost completate și au fost plătite taxele fiscale, rapoartele privind munca depusă sunt trimise către PFS și FSS.

Întrucât un antreprenor aparține subiectelor activității economice, contabilitatea, sau mai bine zis managementul său competent, este responsabilitatea directă a unui om de afaceri.

Dar există o clauză în lege care eliberează antreprenorii individuali de o sarcină atât de dificilă: evidențele contabile pot fi omise dacă există vreo contabilitate a veniturilor și cheltuielilor sau se ține un raport asupra altor obiecte de impozitare.

Însă antreprenorul este încă obligat să-și înregistreze activitățile, pur și simplu după o schemă mai mult sau mai puțin ușoară. Ar trebui să-și primească afișarea în cartea de venituri și în extrase de cont. Informațiile trebuie introduse în mod consecvent și precis pe tot parcursul anului.

Conducerea oricărei afaceri nu este ușoară și necesită anumite cunoștințe. De aceea, este aproape imposibil să depuneți toate rapoartele pe cont propriu fără informații elementare din regiune. Pentru a face acest lucru, cel mai adesea, antreprenorii individuali fie păstrează în personalul lor persoane special pregătite, fie apelează la organizația corespunzătoare pentru ajutor.

În orice condiții, nu are sens să amânăm depunerea rapoartelor anuale și trimestriale, întrucât termenele de depunere a acestora sunt clar fixate, iar nerespectarea acestora se pedepsește cu penalități tangibile.

Raportarea antreprenorului individual pentru trimestrul trebuie depusă la timp la organul fiscal. Ceea ce se cere exact pentru a fi predat unui antreprenor este determinat de regimul de impozitare aplicabil si este consacrat de stat la nivel legislativ.

Lucrări la sistemul general de impozitare

După implementarea activităților de înregistrare, antreprenorii individuali se ocupă imediat de raportare, ceea ce necesită un management competent, cunoașterea legislației în vigoare, a termenelor limită și a altor reguli pentru depunerea acesteia. Nu toate rapoartele sunt depuse pentru întregul an, unele documente necesită depunere trimestrială. Oamenii de afaceri nu trebuie să uite că perioada în care este permisă depunerea documentației fiscale nu coincide cu perioadele stabilite pentru plata sumelor impozitului.

Ce raportări transmite IP trimestrial? Dacă o entitate comercială individuală aplică sistemul general de impozitare în activitățile sale, atunci aceasta trebuie să depună o declarație privind taxa pe valoarea adăugată la organul fiscal. Depunerea documentului se face 1 dată în 3 luni. Termenul de depunere este limitat la a 25-a zi a lunii următoare încheierii perioadei de raportare. Pe baza particularităților menținerii documentației de către antreprenori și pentru confortul prelucrării acesteia de către angajații inspectoratelor fiscale federale, declarațiile sunt transmise în format electronic.

Plata sumelor de impozit conform codurilor de clasificare bugetară stabilite se efectuează în rate. Suma totală pentru perioada de impozitare trecută este împărțită în 3 părți, contribuțiile se fac înainte de a 25-a zi pentru 3 luni care urmează perioadei solicitate. Pe baza acesteia, plățile pentru primele 3 luni (trimestru) pot fi efectuate de către un om de afaceri în părți egale în lunile aprilie, mai și iunie de la începutul lunii în termen de 25 de zile. Impozitele pentru celelalte trimestre ale anului se plătesc în același mod.

Înapoi la index

Lucrați la UTII

Raportarea trimestrială a întreprinzătorilor individuali nu se va face fără declarații privind un singur impozit pe venitul imputat. Documentarea este obligatorie pentru antreprenorii care plătesc impozite pe baza sumei veniturilor furnizate de stat (se stabilește anual), indiferent de sumele veniturilor primite de oamenii de afaceri de fapt.

Un raport privind un singur impozit pe venitul imputat se depune trimestrial până în data de 20 a lunii care urmează trimestrului expirat (perioada fiscală este de 3 luni). Dacă un întreprinzător nu utilizează regimul fiscal în cauză, atunci trebuie să depună rapoarte în regim simplificat sau în regim general de colectare a impozitelor. Entitățile economice individuale care, în cadrul activităților de înregistrare, au menționat că intenționează să desfășoare afaceri supuse unui singur impozit, nu sunt obligate să depună formulare pentru alte regimuri.

Pentru un subiect începător care nu a aprofundat încă în toate complexitățile interacțiunii cu agențiile guvernamentale, este mai bine să clarificați procedura de menținere și depunere a documentelor de raportare la serviciul fiscal de la locul său de reședință. Astfel de acțiuni vor ajuta la evitarea amenzilor și a altor penalități pentru depunerea cu întârziere a declarației sau completarea documentelor greșite.

Atunci când lucrează la un singur impozit pe venitul imputat, un antreprenor individual ar trebui să acorde atenție faptului că declarațiile UTII pentru fiecare trimestru trebuie depuse într-un timp mai scurt față de plata impozitului.

Este permisă depunerea fondurilor fiscale până în a 25-a zi (a lunii care este începutul trimestrului următor).

La solicitarea antreprenorului, în timpul executării documentelor de înregistrare, înainte de începerea funcționării, puteți scrie o cerere pentru a lucra imediat la un sistem simplificat. Utilizarea unui astfel de regim permite nu numai să fii scutit de diverse contribuții, ci și să depunem declarații nu trimestrial, ci o singură dată pe parcursul anului de raportare. Este permisă trecerea la un sistem simplificat în timpul funcționării unui antreprenor individual, pentru aceasta trebuie să întocmiți o cerere și să o depuneți la biroul fiscal.

Înapoi la index

Raportarea în cadrul sistemului fiscal simplificat

Pentru un antreprenor individual care folosește un regim simplificat, cel mai ușor este să prezinte documente de raportare. Sistemul nu necesită plăți privind impozitele pe venitul persoanelor fizice, taxele pe valoarea adăugată și contribuțiile aferente obiectelor de proprietate. Dacă un om de afaceri nu angajează personal, trebuie să întocmească rapoarte contabile și fiscale într-o sumă minimă.

Declarația în sine în regim simplificat se depune numai după expirarea anului fiscal. Cu toate acestea, este necesară introducerea informațiilor în cartea de venituri și cheltuieli nu chiar trimestrial, ci lunar. Antreprenorii care utilizează regimul simplificat au dreptul de a angaja cel mult 100 de angajați pentru operațiunile de afaceri. În același timp, este necesar să se mențină rapoarte suplimentare, să se plătească taxe și contribuții de asigurări sociale.

După 3 luni, entitatea comercială trebuie să depună un raport la organul nebugetar de asigurări sociale. Dacă un om de afaceri depune documentația la fond în formă de hârtie, atunci termenul limită de depunere este limitat la a 20-a zi a celei de-a doua luni următoare trimestrului încheiat. Atunci când IP transmite un raport trimestrial instituției specificate în formă electronică, perioada admisă se prelungește cu încă 5 zile, adică este limitată la a 25-a zi a aceleiași luni.

Raportarea se trimite la Fondul de Pensii de Stat la fiecare 3 luni. La depunerea rapoartelor pe hârtie, termenele limită sunt limitate la a 15-a zi a celei de-a doua luni următoare trimestrului încheiat. O copie electronică a documentelor în cauză este permisă să fie depusă înainte de a 20-a zi, termenul limită fiind a doua lună după perioada trimestrială de raportare.

Este permisă predarea formularelor necesare de raportare către serviciul fiscal și alte agenții guvernamentale de către întreprinzătorul individual sau folosind opțiuni alternative de depunere. Printre acestea se numără:

• ordin de livrare către o persoană de încredere sau împuternicită, pentru care este necesară întocmirea unui document de încredere certificat de notar;
• raportarea se trimite prin scrisoare recomandată;
• trimiterea de documente în formă electronică prin internet.

Nu contează ce metodă de depunere alege entitatea comercială. Principalul lucru este că termenele limită pentru depunerea documentelor trimestriale nu sunt încălcate.

Lista documentelor de raportare necesare care trebuie compilate și prezentate autorităților relevante de către entitățile comerciale variază. Acest lucru se datorează regimurilor fiscale, practicilor de afaceri și implicării angajaților. Nu vor fi probleme la completarea și depunerea rapoartelor dacă urmați procedura prevăzută la nivel legislativ.

Un sistem simplificat este unul dintre modelele optime de impozitare pentru antreprenori. Face posibilă angajarea în aproape orice activitate și, în același timp, plata unui singur impozit de bază, iar volumul rapoartelor necesare este redus semnificativ. Lista formularelor de completat și termenele limită de depunere a acestora sunt stabilite prin lege. Luați în considerare raportarea IP privind sistemul fiscal simplificat în 2018: un tabel și termene limită.

Atunci când se utilizează sistemul simplificat, este necesar să se întocmească și să se depună o singură declarație în cadrul sistemului simplificat de impozitare. Se eliberează o singură dată după sfârșitul anului calendaristic.

Spre deosebire de organizații, un antreprenor are un termen limită permis ulterior pentru depunerea acestei declarații - până pe 30 aprilie. Întrucât această zi cade într-un weekend, termenul limită de depunere a documentului este mutat la 3 mai 2018.

În plus, există încă termene limită pentru depunerea unei declarații la producerea anumitor evenimente.

Deci, dacă un antreprenor decide să-și închidă afacerea, atunci declarația finală trebuie trimisă înainte de data de 25 a lunii care urmează lunii.

În această situație, întreprinzătorul este obligat să depună o declarație până în data de 25 a lunii care urmează trimestrului de pierdere a oportunității de a utiliza sistemul simplificat de impozitare.

Termenele limită pentru plăți în avans

Raportul anual privind sistemul simplificat se depune o singură dată pe an. Normele legislației stabilesc însă obligația calculării și virării plăților anticipate de impozit la buget.

Această operațiune trebuie făcută la sfârșitul fiecărui trimestru. Codul Fiscal prevede intervalul de timp în care antreprenorul este obligat să facă acest lucru - până la data de 25 a lunii următoare trimestrului precedent. Plata anuală finală se face până la data de 30 aprilie a anului următor după cel de raportare.

Atunci când stabiliți termenul limită de plată, trebuie să vă amintiți că acesta este supus regulii de transfer. De aici rezultă că, dacă o astfel de zi se încadrează într-un weekend sau sărbătoare, atunci ea trebuie transferată în următoarea zi lucrătoare.

Te va interesa:

Raportare electronică: caz în care este obligatorie, ce este necesar, operatori, cost, metode gratuite

În 2018, transferurile fiscale în cadrul sistemului fiscal simplificat vor trebui finalizate în următoarele intervale de timp:

În timpul transferului sumei plății în avans sau a taxei finale, este necesară introducerea corectă a codului KBK în ordinul de plată.

Datorită faptului că sistemul simplificat oferă două modalități de a determina cuantumul impozitului - pe baza veniturilor, sau de a le reduce cu suma cheltuielilor efectuate, există și două grupe de CCC:

• "Sursa de venit":

– Taxa 182 105 01011011000110

– Amenzi 182 105 01011012100110

– Amenda 182 105 01011013000110

• „Venituri minus cheltuieli”:

– Taxa 182 105 01021011000110

– Amenzi 182 105 01021012100110

– Amenda 18210501021013000110

Dacă un antreprenor folosește sistemul „Venituri reduse din cheltuieli”, atunci în anumite cazuri i se poate cere să plătească un impozit minim. Acest lucru are loc neapărat dacă se primește o pierdere sau o anumită sumă de impozit este sub nivelul minim.

Atenţie! Anterior, exista un CCC separat pentru impozitul minim. Acum trebuie să fie transferat la același în care impozitul este trimis în sistemul „Venituri minus cheltuieli” - 182 105 01021011000110.

Reducerea sistemului fiscal simplificat datorita contributiilor pentru antreprenorii individuali si pentru angajati

La determinarea sumei impozitului, există o modalitate legală de reducere a acesteia. Acest lucru este valabil mai ales pentru antreprenorii care folosesc sistemul „Venituri”. În același timp, procentul de reducere depinde de prezența sau absența angajaților implicați.

Dacă un antreprenor individual folosește sistemul „Venituri”, atunci se folosesc următoarele reguli pentru a reduce:

• Un antreprenor fără angajați poate reduce întreaga sumă a impozitului în întregime, cu angajați atrași - nu mai mult de 50%.
• Impozitul poate fi redus la urmatoarele contributii:
  • (în 2018 suma lor va fi de 32.385 de ruble);
  • 1% din venitul primit este de peste 300 de mii de ruble;
  • Contribuții transferate pentru angajații din Fondul de pensii, asigurări medicale, asigurări sociale și pentru accidentări;
  • Indemnizație medicală plătită pentru primele 3 zile;
  • Contribuțiile angajaților pentru asigurarea medicală voluntară.

Pentru o reducere optimă a cuantumului impozitului pentru antreprenorii individuali care operează pe sistemul de venit al USN, este mai profitabil să transfere contribuții pentru ei înșiși trimestrial în sume diferite.

Te va interesa:

Noua raportare TZV-MP pentru întreprinderile mici

La utilizarea sistemului „Venituri reduse cu cheltuieli”, sumele contribuțiilor plătite sunt incluse în cheltuieli în sumele efectiv transferate.

Important! Contribuțiile pentru care se preconizează reducerea impozitului trebuie plătite în aceeași perioadă pentru care se calculează impozitul. Nu contează pentru ce perioadă calendaristică a fost efectuat acest transfer.

Raportarea IP privind sistemul fiscal simplificat în 2018: tabel și termene limită

Raportarea furnizată de antreprenor se împarte în cea pe care antreprenorul individual trebuie să o depună și în cea pe care o reprezintă în calitate de angajator.

În același timp, antreprenorii nu trebuie să trimită situații financiare. O astfel de obligație nu le este atribuită.