Când să depuneți rapoarte și să plătiți impozitele SP. Cum depuneți declarațiile anuale Când să plătească impozitul

Pentru implementarea cu succes a activităților antreprenoriale, este necesar să știți exact cum să depuneți un raport IP.

În fiecare an, fiecare întreprinzător, chiar și cel care lucrează într-un sistem simplificat de impozitare și este singurul angajat al întreprinderii sale, trebuie să depună toate rapoartele necesare la serviciile guvernamentale. În același timp, unele rapoarte trebuie depuse trimestrial și există sancțiuni grave pentru nefurnizarea informațiilor.

Să încercăm să ne dăm seama ce fel de raportare ar trebui să depună un antreprenor individual.

Să facem imediat o rezervă că astăzi există multe organizații care se angajează să susțină activitățile antreprenorilor. Adică, contra cost, nu numai că vă vor spune cum să raportați la IP, ci vă vor ajuta și la executarea unui pachet complet de documente.

Ce fel de raportare face IP

Rapoartele fiscale pentru proprietarul unic

Rapoartele fiscale depind, desigur, de sistemul de impozitare ales. Deci, de exemplu, antreprenorii care se află pe un impozit unic pe venitul imputat (UTII) sau pe un sistem de impozitare simplificat (STS) depun doar o declarație generală de impozit, în timp ce un antreprenor care se află într-un sistem de impozitare comun (DOS) trebuie să depună și el. un decont de TVA, o declarație privind veniturile persoanelor fizice și un raport cu privire la surplusul de venit primit (dacă există). Aceasta nu include impozitele pe teren și agricultură, precum și informațiile către fondurile de pensii și asigurări și datele statistice.

Declarații contabile ale unui antreprenor individual

În baza Legii federale din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ, absolut toate subiecții activității economice, inclusiv întreprinzătorii individuali, trebuie să țină evidența contabilă. Totodată, aceeași lege prevede că dacă un antreprenor ține evidența veniturilor și cheltuielilor (sau doar unul dintre acești parametri) sau raportează asupra altor obiecte de impozitare, are dreptul să nu țină evidența. În consecință, situațiile financiare ale unui antreprenor individual, indiferent de sistemul de impozitare în care se află un antreprenor individual, nu pot fi renunțate.

Raportarea financiară IP

În ciuda faptului că am indicat mai sus că un antreprenor individual nu ține evidența contabilă, el trebuie totuși să înregistreze rezultatele activității sale antreprenoriale conform unei scheme simplificate. Conform Standardului Național de Raportare Financiară nr. 1, antreprenorii trebuie să țină evidența activităților lor de afaceri (tranzacții și evenimente comerciale) în registrul de venituri pentru întreprinzătorii individuali (poate fi împărțit în registrul de venituri și registrul de afaceri), precum și în diverse situații.

registrul de venituri

Acest document poate fi păstrat atât în ​​formă electronică, cât și pe hârtie (carta electronică este ulterior tipărită, dantelă și numerotată la fel ca și cea pe hârtie), în timp ce trebuie asigurată imposibilitatea corectării informațiilor în formă electronică. Orice corecții în registrul de contabilitate a veniturilor ar trebui explicate (și chiar mai bine să nu le permită deloc) și certificate cu data prin semnătura șefului întreprinderii (și dacă întreprinderea are sigiliu, tot cu sigiliu). Informațiile din carte trebuie să fie consecvente, complete și exacte; o carte este începută pentru o perioadă de un an financiar.

Astfel de cărți sunt principalele rapoarte ale antreprenorilor individuali.

Vedomosti

Transmiterea rapoartelor IP implică și menținerea a nouă declarații diferite (dacă este necesar), și anume:

• pentru contabilitatea de casă;
• contabilitatea stocurilor;
• contabilizarea decontărilor cu clienții și cumpărătorii;
• contabilizarea decontărilor cu furnizorii;
• contabilizarea salariilor;
• contabilizarea activelor biologice;
• contabilizarea mișcării imobilizărilor necorporale și a activelor fixe;
• contabilizarea cheltuielilor de amortizare a imobilizărilor necorporale;
• foaie de rezumat.

Pe baza cărților și situațiilor, rapoartele financiare ale întreprinzătorilor individuali sunt întocmite de două ori pe an și depuse la serviciul fiscal.

Termenele limită de raportare IP

Depunerea raportării fiscale de către un antreprenor individual depinde nu numai de sistemul de impozitare al antreprenorului, ci și de dacă acesta este angajator, precum și de tipul de activitate al antreprenorului.

Raportare trimestrială IP

Pentru proprietarii individuali fără angajați

Un antreprenor individual pe UTII trimestrial (până în data de 20 a lunii următoare) depune declarație fiscală și plătește un singur impozit (până în data de 25 a lunii următoare).

Un antreprenor pe sistemul fiscal simplificat și OSN trimestrial (până în data de 15 a lunii următoare) transmite informații la Fondul de Asigurări Sociale (dacă există un contract de asigurare).

În fiecare trimestru (până în data de 20 a lunii următoare) un antreprenor depune o declarație de TVA și plătește impozit pe teren pe DOS.

Pentru proprietarii individuali cu angajați

Antreprenorii persoane fizice care sunt angajatori depun trimestrial informații la Fondul de asigurări sociale (până în data de 15 a lunii următoare, calculul pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară, în legătură cu maternitatea, precum și pentru asigurarea socială obligatorie împotriva bolilor profesionale). și accidente în producție) și la Fondul de pensii (înainte de data de 15 a celei de-a doua luni următoare celei de raportare se depun rapoarte privind plata contribuțiilor și contabilitate personalizată).

Raportarea anuală IP

Pentru proprietarii individuali fără angajați

Antreprenorii se supun anual sistemului de impozitare simplificat:

• înainte de 30 aprilie declarație fiscală;
• înainte de 31 martie, o declarație privind plata impozitului agricol (dacă este necesar);
• înainte de 1 februarie, o declarație privind impozitul pe teren (dacă este necesar);
• date statistice până la 1 aprilie.

p> Antreprenorii de pe DOS mai trimit și:

• până la 30 aprilie, o declarație de impozit pe venit și o declarație de venit estimat pentru anul următor.

Pentru proprietarii individuali cu angajați

Antreprenorii persoane fizice care sunt angajatori se depun anual la serviciul fiscal:

• până pe 20 ianuarie, informații privind numărul mediu de salariați
• până la 1 aprilie, informații privind veniturile salariaților

De remarcat că toți antreprenorii transmit informații cu privire la numărul mediu de angajați, chiar dacă nu au angajați.

Dacă termenele limită de raportare IP nu sunt încă pe deplin clare, sau vă îndoiți de respectarea lor sau vă faceți griji că nu vă veți aminti totul dintr-o dată și s-ar putea să vă confundați undeva și să nu depuneți rapoarte la timp, amintiți-vă că calendarul de raportare IP poate fi găsit pe unele site-uri de pe Internet.

Raportarea la lichidarea IP

La închiderea IP-ului, antreprenorul trebuie să depună cele mai recente rapoarte către Fondul de pensii și serviciul fiscal. În același timp, este mai bine să transmiteți rapoarte la Fondul de pensii imediat înainte de închiderea întreprinderii sau imediat după, fără întârziere și, prin toate mijloacele, să informați angajații fondului despre lichidare, în caz contrar, aceștia vor continua să acumuleze contribuții. .

Antreprenorii individuali sunt persoane fizice care sunt înregistrate în modul prescris și desfășoară activități antreprenoriale fără a forma o entitate juridică, precum și șefii gospodăriilor țărănești (agricultori) (clauza 2 a articolului 11 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauzele 1.5 din articolul 23 din Codul civil RF).

Este planificată anularea raportării pentru antreprenorii individuali?

03.01.2018, în Adresa către Adunarea Federală, Președintele Federației Ruse V.V. și-a exprimat dorința ca proprietarii individuali care utilizează servicii digitale (inclusiv cele care implică utilizarea metodelor de control de la distanță pentru antreprenori) să fie scutiți cu totul de la raportare, făcând plata impozitelor pentru întreprinzătorii individuali o simplă tranzacție automată. Iar pentru antreprenorii care folosesc CCP, este necesară o simplificare semnificativă a raportării fiscale. Dar rezolvarea sarcinilor, desigur, va dura timp. Și nu vorbim în prezent de anularea simultană a raportării pentru antreprenori.

Ce raportare ar trebui să depună IP?

Reamintim că întreprinzătorii individuali nu pot ține evidența contabilă (clauza 1, partea 2, articolul 6 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ). Prin urmare, aceștia nu sunt obligați să prezinte situații financiare.

Cu toate acestea, antreprenorii individuali trebuie să depună rapoarte fiscale și statistice. Ce fel de raportare fiscală să depuneți și cu ce frecvență depinde de regimul fiscal aplicabil.

Așadar, antreprenorii individuali în regim general depun la sfârșitul anului o declarație de impozit pe impozitul pe venitul persoanelor fizice (formular 3-NDFL), iar trimestrial depun și declarații de TVA.

Antreprenorii de pe UTII depun declarații de imputare trimestrial, iar antreprenorii individuali de la sistemul de impozitare simplificat depun o declarație simplificată abia la sfârșitul anului.

La aplicarea sistemului de impozitare a brevetelor, declarația nu se depune deloc.

Dacă un antreprenor individual are angajați, atunci va trebui și el să raporteze despre aceștia. Va trebui să depuneți Calculul primelor de asigurare, formularul 4-FSS, formularele SZV-M și SZV-STAZH, precum și raportul privind impozitul pe venitul personal calculat și reținut (

Am vorbit despre cum să te înregistrezi ca antreprenor individual și sperăm că am reușit să eliminăm temerile legate de contabilitate și raportare. Antreprenorii aspiranți sunt adesea nedumeriți atunci când trebuie să aleagă un regim fiscal. Și fără o înțelegere clară a acestui moment, este pur și simplu imposibil să mergi mai departe. Am rugat-o din nou pe Irina Shnepsts, director financiar și proprietar al companiei de outsourcing MIRGOS, să explice în termeni simpli: care sunt regimurile fiscale, care este diferența dintre contabilitatea și raportarea fiscală a unui antreprenor individual, care poate face contabilitatea în locul dvs. , și în ce mod un antreprenor individual plătește impozite și transmite raportări.

Regimuri fiscale pentru antreprenorii individuali: ce este mai profitabil?

Acum să vorbim despre regimurile fiscale: pe care ar fi mai profitabil să aleagă un freelancer sau un proprietar de mică afacere.

regimul fiscal- acestea sunt condițiile în care veți lucra, veți întocmi documente, ce taxe va trebui să plătiți și ce raportări să depuneți la agențiile guvernamentale.

În mod implicit, la înregistrarea unui IP, modul este atribuit de bază, adica cu plata TVA, impozit pe venit, impozit pe proprietate. Sunt taxe destul de complexe, merita sa ramai pe regimul general doar daca iti este foarte profitabil, de exemplu, sunt clienti mari care vor sa cumpere doar cu TVA. În rest, recomand să treci la sau. Și nu trebuie să plătiți impozit pe vânzări pentru un brevet. În toate celelalte moduri, din păcate, este necesar.

În unele regiuni (dar nu în Moscova), este posibil ca condițiile de aplicare să poată fi citite în legea pentru regiunea dumneavoastră. Căutați un nume ca " Despre sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități”+ numele regiunii sau orașului dvs.

Există un alt regim fiscal special - ESHN(taxa unică agricolă), dar este potrivită numai pentru producătorii de produse agricole.

În general, un antreprenor individual poate aplica mai multe moduri speciale pentru diferite tipuri de activități sau poate combina un mod special cu cel principal.

Fiecare mod are propriile sale dificultăți și propriile sale avantaje. Pentru a vă ajuta să navigați prin posibilele taxe și rapoarte în fiecare dintre regimurile fiscale, vă voi oferi un tabel comparativ al impozitelor plătite de întreprinzătorii individuali.

Pentru marire, click pe poza

Și câteva comentarii.

Cel mai benefic mod pentru antreprenorii individuali este USN 6% sau un brevet. Un brevet este posibil nu pentru toate tipurile de activități, ci conform unei liste închise (tutor, servicii personale, muncă de detectiv privat, unele tipuri de comerț - a se vedea articolul 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pe sistemul simplificat de impozitare, depuneți o declarație doar o dată pe an și plătiți plăți anticipate de impozit de 4 ori pe an. Păstrați un registru al veniturilor. Pe Brevet plătești doar costul brevetului (nu poți imediat, în două rate), nu există plăți în avans sau declarații dacă ții un registru de venituri.

UTII este oarecum similar cu un brevet, este valabil și pentru anumite tipuri de activități:

Cea mai comună dintre acești antreprenori individuali care sunt angajați în comerț.

Există două soiuri în sistemul de impozitare simplificat: unul, când îți numeri doar veniturile și plătești 6% din ele, iar al doilea, scazi cheltuielile din venituri și plătești 15% din diferență.

Pentru acei antreprenori individuali care prestează servicii, prima variantă, 6% (venit), este mai potrivită.

A doua varianta (15%) este benefica atunci cand ai cheltuieli oficiale mari (mai mult de jumatate din venit). De exemplu, plătiți chiria biroului, salariile angajaților, achiziționați materiale pentru producție sau bunuri pentru revânzare.

Și merită să ne amintim că fiecare antreprenor individual trebuie să plătească așa-numitul contribuții „fixe” la pensia proprie și asigurările de sănătate(în fiecare an mărimea acestora se modifică, acest lucru poate fi specificat pe site-ul Fondului de Pensii). Și dacă IP-ul este o femeie și vrea, are nevoie încheie în mod independent un acord cu Fondul de asigurări socialeși plătiți contribuții pentru un an întreg (ceea ce e frumos, o sumă foarte mică).

Care sunt formularele de raportare pentru antreprenorii individuali și care este diferența dintre ele?

Doar nu vă fie frică imediat de cuvântul „raportare”.

• Situațiile financiare- acestea sunt cuvintele familiare „bilanț” și „contul de profit și pierdere”.
• Raportarea fiscală- acestea sunt declarații fiscale (TVA, profit, STS, proprietate etc.).

Antreprenorii individuali nu realizează și nu predă bilanțuri, pot să nu țină deloc evidența contabilă, cu condiția să țină Contabilitate de Venituri (și Cheltuieli).

Toată lumea depune declarații fiscale, cu excepția întreprinderilor individuale cu brevet. Pentru ce fel de impozit - depinde de regimul fiscal ales.

Există, de asemenea, un tip separat de rapoarte - plata primelor de asigurare la Fondul de Pensii, la Fondul de Asigurări Sociale - se completează numai de către acei antreprenori individuali care au angajați.

Pentru a nu vă încurca și a nu rata termenul limită pentru plata impozitului sau depunerea unei declarații, sfaturi din practică:

• Citiți 2-3 surse de informații, unul dintre ele este neapărat oficial, adică Codul Fiscal sau informațiile de pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal.
• Creează-ți o tablă, ce taxe să plătiți, în ce perioadă, când să depuneți o declarație. Apoi, scrie articole de legi unde este scris despre ele. Și marcați pe plăcuță ce dată și ce ați făcut, când ați plătit impozitul, când ați depus raportul. Și așa în fiecare trimestru. Foarte disciplinat și vă ajută să vă amintiți taxele.

Cum depuneți rapoarte, în coada de taxe?!

Un antreprenor individual poate transmite rapoarte în trei moduri:

1. Personal (pe hârtie și pe unitate flash).
2. Prin poștă (pe hârtie).
3. Prin TCS (cu alte cuvinte, prin e-mail), fără hârtie și cozi la fisc sau la poștă.

Cea mai avansată cale este raportare electronică. Aceasta se plătește, se face printr-un operator special de telecomunicații. Atunci când alegeți o metodă de raportare, comparați care va fi mai scumpă:

• stați o jumătate de oră la oficiul poștal, plătiți serviciile poștale de mai multe ori pe an (pentru antreprenorii individuali cu angajați) sau o dată pe an (pentru antreprenorii individuali fără angajați);
• plătiți o anumită sumă de bani și trimiteți aceleași rapoarte electronic fără a părăsi computerul;
• mergi la fisc, vorbește cu inspectorul, stai la coadă, petrecând timpul pe drum.

Nu există o cale strict pozitivă. Calculează ce este potrivit pentru tine.

Poti trimite la posta sau la fisc si curier. Desigur, atunci când trimiteți reprezentantul dvs. la biroul fiscal, asigurați-vă că îi scrieți o împuternicire pentru a depune rapoarte.

Cum se face contabilitatea afacerilor?

De foarte multe ori, antreprenorii au o întrebare: merită să facă ei înșiși contabilitate sau să o încredințeze unei persoane special pregătite?

Și aici tu și cu mine înțelegem că dacă întrebi un contabil despre asta, vei primi un răspuns adecvat: bineînțeles, este mai bine să-l încredințezi unui specialist.

Dacă cereți părerea prietenului dvs. IP, acesta vă va spune: ce este de încredințat, plătiți bani cuiva, conduceți-vă.

Dacă întrebi fiscul, probabil că vor spune că nu contează, atâta timp cât plătești impozitele la timp și corect.

O sa raspund asa. Nu crede nimănui pe cuvânt. Numără fiecare mișcare. Ai o întrebare despre un contabil? Estimați cât timp vă ia să calculați taxele și să redactați lucrări, să citiți legile și să căutați răspunsuri pe forumuri. Calculați cât costă o oră din timpul dvs. și cât costă munca unui contabil. Dacă aveți timp, dar puțini bani - păstrați evidența dvs., nu este descurajantă. Dacă aveți bani și puțin timp - încredințați contabilului.

Există, de asemenea, astfel de instrumente de contabilitate și raportare pentru antreprenorii individuali, cum ar fi programe (1C, BukhSoft) și servicii online (Afacerea mea, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, Finanțele mele și altele). Serviciile online fac posibilă controlul calendarului plăților taxelor și transmiterii rapoartelor, ajută la depunerea rapoartelor (sub rezerva achiziției unei semnături digitale electronice). Trebuie înțeles că cu cât serviciul este mai ieftin, cu atât este mai limitat în ceea ce privește setul de funcții. O abordare rezonabilă a alegerii unui asistent contabil automat este o combinație între un preț mic, prezența funcțiilor de care aveți nevoie și propriul simț al responsabilității.

Potrivit legii, doar antreprenorul individual este responsabil pentru nedepunerea rapoartelor sau neplata impozitelor.

Nu un serviciu online, nu asistentul tău contabil, ci tu personal. Așa că vă rog să aveți cunoștințe financiare și să gândiți mereu cu capul.

Sfatul meu: dacă te conduci singur, conduce cu bună credință. Ești propriul tău contabil. Citiți legile, consultați un profesionist contabil (de exemplu, sfătuim antreprenorii individuali cu privire la ținerea evidenței la etapa inițială, arătăm și spunem ce, cum și unde se face). Dacă utilizați un serviciu sau program online, verificați totul, deoarece erorile sunt posibile în orice program. Nu te apuca de contabilitate, pentru ca ulterior să nu fii nevoit să plătești în exces un specialist terț pentru a elimina mizeria din contabilitatea ta. Colectați toate documentele care confirmă primirea mărfurilor, lucrărilor, serviciilor de la furnizorii dvs., țineți o evidență a veniturilor și cheltuielilor, un semn cu termenele limită de depunere a rapoartelor și impozitelor. Înregistrați toate documentele într-un dosar, colectați numerar și chitanțe de vânzare, chitanțe, extrase de cont.

Rezuma

Pentru antreprenorii individuali se aplică regimuri fiscale: de bază (cu toate taxele), STS (6% din venit sau 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli), brevet. Mai rar UTII și ESHN (agricole). Cel mai avantajos este de obicei USN 6% sau un brevet.

Raportarea este contabilă și fiscală. Antreprenorii individuali țin evidența veniturilor și cheltuielilor și depun raportări fiscale - o declarație - o dată pe an. Puteți dona personal, prin poștă sau electronic.

În concluzie, vreau să spun: vei reuși!

Nu știi niciodată ce poți face până nu încerci. Învingeți înregistrarea IP, păstrarea înregistrărilor IP, raportare - puteți face totul. Citiți legile, consultați-vă (doar, vă rog, cu specialiști, și nu cu colegii care, la fel ca dvs., sunt încă puțin familiarizați cu problema, știu doar ce au întâlnit ei înșiși), conectați raportarea electronică, plătiți taxe și ține cont la banii tai.

Mult succes cu afacerea ta!

Scrieți în comentarii, v-ați înregistrat deja ca antreprenor individual sau doar plănuiți și căutați informații pe această temă? Plănuiți/planificați să vă faceți propria contabilitate sau aveți încredere într-un specialist?

Înregistrându-se ca antreprenor individual, un om de afaceri se obligă să raporteze departamentelor guvernamentale despre procesul și rezultatul muncii sale. Pentru a monitoriza cu atenție ordinea și respectarea legilor privind desfășurarea afacerilor, guvernul a introdus diverse forme de raportare, inclusiv raportarea fiscală pentru antreprenorii individuali, care sunt menite să simplifice și să sistematizeze interacțiunea dintre antreprenorii individuali și organismele guvernamentale.

Pentru comoditatea unor astfel de relații, diferite moduri de depunere a rapoartelor IP:

• apariția personală la Serviciul Fiscal Federal local;
• corespondență;
• prin internet, contra unei mici taxe prin operator.

Ce raportare face IP

Raportarea, care este obișnuită să fie transmisă către IP, ar trebui împărțită în grupuri:

1. Depusă în conformitate cu cerințele regimului de impozitare,
2. Negociabil pentru angajați (dacă există),
3. Emis pentru tranzacții cu numerar (dacă există o decontare în numerar),
4. Servit în plus taxe (pentru întreprinzătorii individuali care sunt obligați să le plătească).

Raportarea fiscală pentru antreprenorii individuali: in functie de regimul de impozitare, termene de raportare

Dacă un antreprenor își concentrează eforturile pe o singură sursă de venit și, în consecință, alege un singur regim de impozitare, este mai ușor să-i raportezi și uneori nu este indicat să angajezi un contabil. Dar se întâmplă că un antreprenor individual combină simultan mai multe surse de venit, fiecare dintre acestea fiind impozitată conform propriului sistem, atunci este dificil să te descurci fără un contabil, deoarece va trebui să depui rapoarte pentru fiecare regim individual.

Raportarea in functie de regimul fiscal:

În plus față de toate cele de mai sus, aproape întotdeauna (cu USNO, OSNO, PSN, ESHN) IP-ul este obligat să completeze cartea de venituri și cheltuieli (KUDIR). Și ideea nu este nici măcar în pedeapsa (două sute de ruble) a Serviciului Fiscal Federal pentru absența sa, ci în faptul că este dificil să vă controlați afacerea, nu înregistrez încasările și cheltuielile în numerar. Conform regulilor, cartea trebuie să fie în întreprindere în formă de hârtie, cusată și cu pagini numerotate. Anterior, se cerea mai întâi să-l certifice cu serviciul fiscal, însă această obligație a fost înlăturată de la întreprinzătorul individual.

Dacă un antreprenor raportează pe UTII, KUDIR nu trebuie păstrat, în plus, obligația fiscală pentru a începe această carte este ilegală. Mulți antreprenori individuali, pentru a evita conflictele cu Serviciul Fiscal Federal, organizează în continuare completarea „Cartei UTII”, dar nu prescriu date despre venituri și cheltuieli.

Raportarea anuală IP

Raportarea IP privind tranzacțiile cu numerar

Ar fi eronat să presupunem că tranzacțiile în numerar sunt legate de regimul de impozitare sau de prezența unei CPC la întreprindere.

Tranzacție în numerar- o actiune legata de primirea, pastrarea si emiterea de numerar. Întreprinzătorii individuali în ale căror activități au loc tranzacții cu numerar ar trebui să fie familiarizați cu regulile de disciplină în numerar, inclusiv cu executarea competentă a documentelor de numerar, controlul asupra limitei de numerar și așa mai departe.

Dacă un antreprenor individual conduce KUDIR, el are acces la schema simplificată de desfășurare a disciplinei de numerar(trebuie menționat în politica contabilă organizațională, emiteți o comandă corespunzătoare), în care nu trebuie să completați:

• KO-1,
• (este permis sa nu se completeze cazul cand exista o singura casiera).

În plus, este permis să nu se prevadă o limită de numerar pentru soldul de numerar. Un element rămâne neschimbat și strict controlat - eliberarea salariilor salariaților în numerar. Aici este încă necesar să se întocmească salariu si salariu.

Întreprinzător individual care raportează taxele suplimentare

Lista documentelor acceptate de Serviciul Federal de Taxe de la antreprenori nu se limitează la tipurile tradiționale de rapoarte. În funcție de cât de exact își câștigă existența un antreprenor individual, există categorii speciale de impozite și taxe.

Raportare trimestrială pentru antreprenorii individuali cu și fără angajați

Luați în considerare lista rapoartelor care trebuie depuse la sfârșitul fiecărui trimestru. Acestea pot fi grupate în funcție de locurile în care sunt trimise rapoartele:

• cei care se predau Serviciului Federal de Taxe,
• cele care sunt trimise la UIF,
• cele care se află sub autoritatea FSS.

Este de remarcat faptul că raportul RSV-1, de asemenea depus trimestrial la UIF, a fost desființat de la 01.01.2017.

Proprietar unic fără angajați. Observăm imediat că obligația de a depune rapoarte către fondurile extrabugetare pentru sine a fost eliminată pentru întreprinzătorii individuali din 2010.

Raportarea IP asupra unui brevet

Alegerea modului PSN simplifică foarte mult viața unui antreprenor, datorită numărului minim de rapoarte obligatorii. Un antreprenor individual cu un brevet nu are impozit pe proprietate, impozit pe venitul personal, fără TVA. În consecință, nu există rapoarte despre acestea. Și din 2012, a devenit și mai ușor să desfășoare afaceri - au anulat transmiterea de rapoarte către fonduri extrabugetare pentru antreprenorul însuși.

Astfel, un antreprenor individual de pe un PSN fără angajați trebuie să efectueze KUDIR (dacă un antreprenor individual combină mai multe clase, KUDIR se desfășoară separat pentru fiecare dintre ele), iar aici se termină atribuțiile sale. Atunci când un antreprenor este obligat să angajeze muncitori, el trebuie să fie pregătit pentru faptul că din momentul în care primul angajat apare la întreprinderea sa, vor fi mult mai multe plăți și raportări obligatorii.

Odată cu angajarea angajaților, IP devine agentul lor fiscal. Acum plateste:

1. impozitul pe venitul personal pentru fiecare angajat. Plățile se fac lunar, iar raportarea încasărilor în numerar ale angajaților este trimisă la Serviciul Fiscal Federal o dată pe an, trebuie să aveți timp să întocmiți un document înainte de 20 aprilie a noului an de raportare.
2. Contribuții de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse și FSS. Aceste plăți sunt supuse obligației de a depune următoarele rapoarte:

• în FSS: 4-FSS pentru plățile calculate și transferate în fond (trimestrial înainte de data de 15 a lunii următoare încheierii perioadei);
• în Fondul de pensii al Federației Ruse: RSV-1 (până la 01.01.2017);
• în Serviciul Fiscal Federal: impozit pe venitul personal-2 (până la 1.04);
• către Rosstat: date statistice (până la 1 aprilie).

După cum vedem, pe lângă completarea KUDIR, antreprenorii individuali de pe PSN cu angajați au atribuții de agent fiscal în raport cu angajații, ceea ce complică contabilitatea și contabilitatea fiscală.

Raportarea la lichidarea IP

Luați în considerare lista de rapoarte emise la încetarea IP:

1. Cerere de închidere în formularul P26001. Un document prin care se anunță autoritățile fiscale în mod oficial că un antreprenor individual a decis să părăsească afacerea.
2. Document care confirmă plata taxei de stat. Primirea plății la buget de 160 de ruble pentru activitatea autorităților de stat pentru a exclude un antreprenor individual de pe listele în care era menționat ca și-a desfășurat efectiv activitățile.
3. Ajutor de la UIF(nu mai este relevant, deoarece Serviciul Fiscal Federal face o cerere către UIF din proprie inițiativă).
4. declarație de lichidare. Acesta este transferat Serviciului Federal de Taxe după încetarea oficială a activităților. Termenii și procedurile de înregistrare depind de sistemul de impozitare:

• În cazul în care întreprinzătorul individual a ales sistemul de impozitare simplificat, acesta depune rapoarte înainte de data de 25 a lunii următoare celei în care a avut loc închiderea oficială a întreprinzătorului individual. Apoi se plătește impozitul. În termen de 15 zile, se depune o lucrare privind finalizarea lucrărilor.
• Dacă un antreprenor individual a plătit UTII, el completează o cerere pentru UTII-4 privind radierea în calitate de plătitor de impozit unic. Pentru aceasta, unui antreprenor individual i se acordă 5 zile de la data eliberării din USRIP. Rapoartele se depun, iar taxa se virează înainte de data de 20 a lunii următoare celei de raportare.

Toate documentele emise în timpul lichidării întreprinderii trebuie păstrate în și stocare la IP pentru cel puțin 5 ani, întrucât un audit documentar de către serviciul fiscal se efectuează și după închiderea activităților comerciale.

Lista formularelor necesare

Formularele necesare sunt enumerate mai jos:

Reglementări pe această temă

Reglementările sunt:

Greșeli comune

Greșeala #1: Un antreprenor individual, imediat după ce s-a înregistrat ca atare, și-a vândut mașina personală și apartamentul, după care a introdus veniturile din vânzarea întreprinderii sale în KUDIR pentru raportare la Serviciul Fiscal Federal.

Fiecare antreprenor individual trebuie să raporteze cu privire la activitățile sale la biroul fiscal într-un interval de timp clar definit. Când exact să depuneți un raport depinde de regimul fiscal în care vă aflați. Dar raportarea anuală a IP este întotdeauna o cerință obligatorie? Să ne dăm seama ce sisteme de impozitare necesită un raport anual.

Raportarea anuală a IP pe OSNO

Antreprenorii individuali care au rămas în sistemul principal de impozitare (OSNO) vor fi obligați să raporteze pentru anul cu privire la următoarele elemente:

1. Impozitul pe venitul personal (PIT).

Depuneți declarațiile pe formularele 3-NDFL și 4-NDFL până la data de 30 aprilie a anului următor anului de raportare. Nu uitați că, dacă există angajați, un raport cu privire la veniturile acestora este depus și la Serviciul Federal de Taxe. În acest caz, biroul fiscal așteaptă un certificat anual de la dvs. sub forma 2-NDFL cel târziu până la 1 aprilie.

2. Numărul mediu de angajați.

3. Calculul primelor de asigurare.

Se depune la UIF cel târziu până la 15 februarie în formă de hârtie (cel târziu până la 20 februarie - în formă electronică).

Antreprenorii de pe PSN și UTII trebuie să furnizeze doar o dată pe an:

3. Raportare statistică sub forma „1-antreprenor” către Rosstat (până la 1 aprilie).

În 2015, un antreprenor trebuia să depună o declarație de impozit pe teren în fiecare an. Acum nu mai este nevoie de acest lucru - plata impozitului se face pe baza unei notificări pe care biroul fiscal ți-o va trimite înainte de 1 octombrie.

Depunerea rapoartelor IP pentru anul este responsabilitatea antreprenorului, care se află pe OSNO, USN și ESHN. Dacă plătiți impozit pe venitul imputat sau un brevet, nu trebuie să vă raportați pentru anul. Fiți vigilenți în tot ceea ce are legătură cu calendarul și informațiile furnizate. Sunteți responsabil pentru datele completate eronat sau fals. Raportând la timp, întărești „fundamentul” afacerii tale și te feri de eventuale amenzi.