O declarație fiscală, care reflectă informații cu privire la impozitul pe proprietate, trebuie să fie furnizată de toate companiile (persoanele juridice) care au la dispoziție orice active fixe (bunuri imobiliare sau mobile) care fac obiectul impozitării. Mai mult, declarația se completează chiar și pentru bunurile care au valoare reziduală zero. O declarație zero este depusă pentru un astfel de sistem de operare. Oricine este obligat la plata impozitului pe proprietate trebuie sa cunoasca termenele de depunere a declaratiei in anul 2016. Acestea sunt reglementate de capitolul 30 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Când trebuie să raportați impozitele pe proprietate?
Toate companiile care plătesc impozit pe proprietate trebuie să raporteze Serviciului Federal de Taxe pe baza rezultatelor fiecărei perioade de raportare. În cazul furnizării de calcule în avans pentru impozitarea proprietății, acesta este trimestrul 1, 2, 3. În acest caz, documentele trebuie trimise Serviciului Fiscal în cel mult 30 de zile de la expirarea fiecăreia dintre perioadele specificate. În ceea ce privește furnizarea unei declarații fiscale care să conțină informații privind impozitarea proprietății, aceasta trebuie furnizată după întreaga perioadă fiscală (an).
Toate contribuțiile fiscale pentru proprietatea organizațiilor sunt direcționate în beneficiul bugetelor regionale (reumplerea acestora). În acest sens, dreptul de a stabili cuantumul impozitului încasat (cota de impozit), precum și de a determina necesitatea efectuării plăților în avans pe baza rezultatelor fiecărui trimestru, este de competența autorităților locale. Dar cota de impozit aprobată prin lege nu trebuie să depășească 2,2%.
În același timp, declarația fiscală nu se depune neapărat la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare a companiei. În unele cazuri, rapoartele corespunzătoare se depun la Inspectoratul, în a cărui compartiment se află zona în care se află efectiv imobilul contribuabilului. O altă excepție o reprezintă diviziile separate ale companiilor care au un bilanț separat în care sunt listate proprietatea lor.
Adică, dacă o companie depune documentația de raportare pentru 2015, atunci trebuie să facă acest lucru înainte de 30 martie 2016.
Cum se depune o declarație de proprietate
Declarația poate fi depusă la Fisc pe hârtie sau trimisă prin internet în format electronic. Fluxul electronic de documente între companiile contribuabili și Serviciul Fiscal Federal se realizează cu implicarea operatorilor speciali care au o licență valabilă pentru a-și desfășura activitățile. De asemenea, puteți trimite o declarație electronică pe site-ul Inspectoratului.
În formă de hârtie, declarația este predată direct unui angajat al Serviciului Fiscal Federal în timpul unei vizite personale sau trimisă la Inspectoratul Fiscal prin poștă. În primul caz, un reprezentant al companiei (acționând pe baza unei procuri) sau o persoană autorizată depune două copii ale documentelor la Serviciul Fiscal Federal. După verificare, unul dintre ele este returnat contribuabilului cu mențiunea că declarația a fost acceptată.
În al doilea caz, documentele de raportare trebuie trimise prin poștă recomandată cu notificare și inventar. Apoi, confirmarea transmiterii rapoartelor va fi o chitanță poștală. Pentru a evita problemele controversate, acesta trebuie păstrat astfel încât, dacă este necesar, să puteți dovedi depunerea la timp a rapoartelor și să evitați eventualele măsuri punitive pentru întârziere.
Amenda pentru depunerea cu întârziere sau nedepunerea unei declarații de proprietate este de 5% din valoarea impozitului plătit pentru fiecare lună restante, dar nu mai puțin de 1000 de ruble și nu mai mult de 30% din acest impozit. Vă reamintim că declarația de proprietate pentru perioada fiscală trebuie depusă cel târziu la data de 30 martie a anului de raportare următor.
Declarația de impozit actualizată pentru impozitul pe proprietate al organizațiilor a fost pusă în aplicare de către Serviciul Federal de Impozite prin Ordinul nr. ММВ-7-21/271@ din 31 martie 2017. Același document legal a aprobat calculul plăților în avans, procedura pentru întocmirea rapoartelor și formatul transmiterii electronice. Să ne dăm seama ce s-a schimbat și când este necesar să folosim noi forme. Termenele limită de depunere și formularele pentru descărcare sunt furnizate separat.
Declarația privind impozitul pe proprietate pe anul 2017 se depune la sfârșitul anului calendaristic de către acele persoane juridice care au obiectul impozabil corespunzător (clauza 1 a art. 373 din Codul fiscal). Totodată, ce fel de proprietate este supus impozitării este dat în stat. 374. Pentru persoanele juridice ruse, aceasta este, în special:
- Obiecte mobile acceptate pentru contabilitatea bilantului.
- Obiecte imobile acceptate în contabilitate în bilanţ.
- Obiecte transferate în trust, posesie temporară, înstrăinare, utilizare etc. pe baza de contracte.
Notă! Terenurile, resursele de apă și alte obiecte nu sunt luate în considerare pentru impozitare conform clauzei 4 din statut. 374 NK.
Dacă o întreprindere nu dispune de facilitățile corespunzătoare, nu există obligația de a depune o declarație de impozit pe proprietate. Dar în cazurile în care nu este necesară plata impozitului din cauza deprecierii totale a mijloacelor fixe sau a prezenței obiectelor preferențiale în bilanț, este necesar să se depună o declarație de impozit pe proprietate zero pentru anul 2017.
Unde mai exact să depuneți o declarație de impozit pe proprietate?
Pentru a depune corect declarația, ar trebui să vă ghidați după normele de stat. 386 din Codul fiscal, unde se stabilește că rapoartele sunt depuse la Serviciul Fiscal Federal pe baza rezultatelor perioadelor de impozitare (an) și de raportare (trimestru, semestru, 9 luni). În cazul în care plățile sunt determinate pe baza datelor de valoare cadastrală, perioadele de raportare sunt trimestrele 1, 2, 3. În conformitate cu clauza 1 din Stat. 386 se depune declarația:
- La sediul firmei.
- Localizarea subdiviziunilor (diviziunilor separate) care au un bilanţ separat.
- Amplasarea acelor obiecte pentru care taxa se calculează în mod special.
- Amplasarea instalațiilor incluse în UGSS (sistemul unificat de alimentare cu gaze).
- Locul de înregistrare în statutul de cel mai mare contribuabil este doar pentru contribuabilii care îndeplinesc criteriile pentru a fi încadrați drept cel mai mare contribuabil (articolul 83 din Codul fiscal).
Notă! Raportarea asupra proprietății se depune în conformitate cu cele stabilite la alin. 2 și 3 al art. 386 termeni - detalii mai jos.
Termenul limită pentru depunerea declarației de impozit pe proprietate:
- Pentru 1 mp. 2017 – nu mai târziu de 05/02/17
- Pentru prima jumătate a anului 2017 – nu mai târziu de 31.08.17.
- In 9 luni 2017 – nu mai târziu de 30 octombrie 2017
- Pentru anul 2017 – nu mai târziu de 30 martie 2018.
Notă! Termenele oficiale sunt date ținând cont de regulile actuale de amânare a weekendurilor și sărbătorilor.
Ce s-a schimbat în noua declarație de impozit pe proprietate?
Formularul de raportare anual actualizat trebuie utilizat începând cu depunerea declarației pentru anul 2017. În consecință, un nou calcul în avans trebuie depus pentru prima dată în trimestrul I. 2018. Cu toate acestea, conform explicațiilor Serviciului Fiscal Federal din Scrisoarea nr. BS-4-21/7139@ din 14 aprilie 2017, pentru comoditatea contribuabililor, este posibilă raportarea folosind formulare noi mai devreme, timp de 1 trimestru . 17
Ce s-a schimbat în formele actuale? În primul rând, codurile de bare din toate foile au fost ajustate, iar linia cu TIN a fost redusă de la 12 poziții la 10. S-a adăugat secțiunea 2.1 privind datele privind bunurile imobiliare, impozitul asupra căruia se calculează pe baza mediei anuale. cost. Lista inovațiilor include:
- Pagina de titlu – codul OKVED a fost șters, codificarea perioadelor de raportare a fost schimbată, semnul MP pentru ștampilare a fost eliminat, procedura de completare a numărului de telefon de contact a fost clarificată.
- Secțiunea 2 – codificarea paginii 001 pentru tipul de obiecte de proprietate sa schimbat, a fost adăugată subsecțiunea. 2.1, care este format numai de contribuabili folosind costul mediu anual în calculele lor.
- Secțiunea 3 – s-a schimbat și codificarea paginii 001, paginile 020, 030 au fost redenumite, codurile paginii 040 au fost ajustate în ceea ce privește avantajele fiscale.
Unele inovații au afectat și calcularea sumelor în avans pentru impozitul pe proprietate. În general, modificările sunt similare cu ajustările de mai sus la formularul anual.
Cum se depun declarațiile?
Formatul de raportare, inclusiv declarația de impozit pe proprietate pentru 2017, poate fi fie electronic, fie pe hârtie. Pentru anumite categorii de contribuabili, există obligația de a depune rapoarte doar în format electronic. Astfel, potrivit paragrafului 3 al art. Declarația 80 trebuie depusă electronic:
- Contribuabili cu un număr mediu de personal pe ultimul an de 100 de persoane.
- Nou creat, incl. ca urmare a măsurilor de reorganizare, contribuabilii cu un număr mediu de personal de 100 de persoane.
Notă! Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice se plătește la buget în conformitate cu sesizările inspectoratului fiscal. În acest caz, contribuabilii sunt cetățeni care dețin în mod legal proprietăți.
Declarație de impozit pe proprietate pentru anul 2017 – instrucțiuni de completare
Procedura exactă și detaliată de furnizare a datelor în raportare este cuprinsă în Ordinul nr. ММВ-7-21/271@ din 31 martie 2017. Aici sunt indicate cerințele generale pentru completarea informațiilor și algoritmul de formare a secțiunilor individuale; sunt prezentate separat în anexe.
Cerințe actuale pentru completarea declarației:
- Documentul se formează la sfârșitul anului.
- Valorile costurilor sunt introduse numai în ruble întregi, conform regulilor de rotunjire matematică (indicatorii de la 50 de copeici sunt rotunjiți, până la 50 de copeici sunt aruncați).
- Numerotarea foilor începe cu pagina de titlu, indicatorii sunt înregistrați începând de la „001” de la stânga la dreapta.
- Imprimarea față-verso este interzisă, la fel ca și utilizarea corectoarelor de chit.
- Dacă documentul este format „pe hârtie”, este permisă completarea liniilor cu cerneală albastră, violetă sau neagră cu majuscule.
- Toate liniile sunt completate numai de la stânga la dreapta și nu invers.
- Pentru fiecare indicator este alocat un câmp separat.
- Dacă documentul este generat pe un computer utilizând software, toți indicatorii numerici ar trebui să fie aliniați la ultima familiaritate.
- Dacă nu există niciun indicator de completat, câmpul este tăiat.
- Codul OKTMO este introdus de la stânga la dreapta, celulele rămase sunt completate cu liniuțe.
- Pagina de titlu - datele sunt introduse pe baza documentelor de înregistrare la înregistrarea la Serviciul Fiscal Federal. Depunerea raportului primar este indicată prin codul „0–” în numărul de ajustări, clarificatorii – prin numărul de ajustări, începând cu „1–”.
- Certificarea exactității datelor specificate se realizează prin semnarea documentului - de către funcționarul responsabil al contribuabilului sau reprezentantul.
- Documentul poate fi depus fie de către contribuabil personal, fie de către reprezentantul acestuia. În acest ultim caz, este necesară o procură legalizată.
- Este permisă trimiterea documentului prin poștă (printr-o scrisoare valoroasă cu o listă de atașamente) sau prin TKS prin semnarea unei semnături digitale electronice.
- Nu se depune declarație de impozit pe proprietate zero dacă persoana juridică nu are activele fixe corespunzătoare în bilanț. În acest caz, pe autoturism se percepe doar taxa de transport, iar nu impozitul pe proprietate, cu condiția ca obiectul să fie atribuit grupelor de amortizare 1 sau 2 conform Clasificației OS (subclauza 8, clauza 4, articolul 374).
Răspunderea pentru depunerea cu întârziere a unei declarații
Nedepunerea unei declarații anuale în termenele aprobate la nivel federal atrage perceperea penalităților conform clauzei 1 din statut. 119 NK. Aceasta reprezintă 5% din suma neplătită a impozitului datorată pe baza unei declarații nedepuse. Fiecare lună de neplată este luată în considerare pentru luna de facturare, dar valoarea maximă a sancțiunilor nu trebuie să depășească 30% din suma indicată. Minimul este de 1000 de ruble. și este taxat dacă nu se depune un raport zero.
În cazul în care contribuabilul a încălcat normele legislative privind depunerea plăților în avans, răspunderea se aplică conform stat. 126 NK. Conform clauzei 1, se vor percepe 200 de ruble pentru fiecare plată transmisă cu întârziere. O decizie a autorităților de control de a trage la răspundere o persoană juridică este posibilă numai după ce au fost efectuate activități de inspecție. În special, acestea sunt inspecții de birou sau inspecții la fața locului conform statisticilor. 88, 89 NK. Iar în baza deciziei, contribuabilul este obligat să plătească o amendă.
Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.
Organizațiile care plătesc impozit pe proprietate trebuie să raporteze Serviciului Fiscal Federal cu privire la rezultatele perioadelor de raportare, precum și la rezultatele anului (articolul 386 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Impozitul pe proprietate: raportare în 2017
Pe baza rezultatelor perioadelor de raportare, organizațiile trebuie să trimită calcule pentru plățile în avans (Anexa nr. 4 la Ordinul Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 24 noiembrie 2011 nr. ММВ-7-11/895). Și la sfârșitul anului - o declarație.
Apropo, serviciul fiscal a aprobat noi forme de declarare și calcul (Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 31 martie 2017 nr. ММВ-7-21/271@). Declarația conform noului formular trebuie depusă pe baza rezultatelor anului 2017, iar calculul - pe baza rezultatelor trimestrului I 2018. Cu toate acestea, calculul actualizat poate fi utilizat acum (Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 14 aprilie 2017 Nr. BS-4-21/7139@).
Perioada fiscală pentru impozitul pe proprietate
Perioada fiscală pentru impozitul pe proprietatea corporativă este un an calendaristic (clauza 1, articolul 379 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Perioada de raportare pentru impozitul pe proprietate
Perioadele de raportare pentru impozitul pe proprietate depind de baza pe care valoarea proprietății organizației este calculată impozitul:
Ce perioadă de raportare pentru impozitul pe proprietate ar trebui să fie indicată în raportare?
Datorită faptului că o organizație poate avea o proprietate, impozitul asupra căruia se calculează atât pe baza valorii medii anuale, cât și a valorii cadastrale, contabilii au o întrebare: ce perioadă de raportare ar trebui să fie indicată în calcul? La urma urmei, o astfel de proprietate are perioade de raportare diferite, iar procedura de completare a formularului de calcul actual presupune indicarea perioadelor de raportare numai pentru proprietatea impozitată pe baza valorii medii anuale (trimestrul I, jumătate a anului, 9 luni).
Așadar, Serviciul Fiscal Federal a explicat că până la actualizarea formularului de calcul și a procedurii de completare a acestuia, tuturor plătitorilor li se recomandă să indice următoarele coduri care reflectă perioada de raportare pentru impozitul pe proprietate (Scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din 25 martie, 2016 Nr. BS-4-11 /5197@):
Termenul limită pentru depunerea declarațiilor de impozit pe proprietate pentru trimestrul 3 2017
Articole pe tema
Toate organizațiile care plătesc impozitul pe proprietate depun o declarație de impozit pe 9 luni (calcularea avansului pentru impozitul pe proprietate). Termenul limită de depunere a declarației de impozit pe proprietate pentru trimestrul 3 2017, precum și procedura de completare a calculului, găsiți în articolul nostru. Descărcați formularul și completați-l cu noi.
Care este termenul limită de depunere a declarației de impozit pe proprietate pentru trimestrul 3 2017?
Trimiteți o declarație de impozit pe proprietate pe baza rezultatelor perioadei fiscale - an (articolul 386 din Codul fiscal al Federației Ruse). Termenul limită pentru o astfel de declarație este cel târziu 30 martie a anului următor.
În acele regiuni în care autoritățile locale au stabilit perioade de raportare, este necesară depunerea unui calcul de plată în avans, termenul limită pentru depunerea acestuia fiind de cel mult 30 de zile calendaristice de la sfârșitul perioadei de raportare.
Termenul limită de calcul al plății anticipate a impozitului pe proprietate pentru trimestrul 3 2017 este cel târziu 30 octombrie 2017.
Vă rugăm să rețineți că societatea depune o declarație de impozit pe proprietate doar o dată pe an, iar trimestrial nu depune o declarație, ci un calcul al plăților anticipate pentru impozitul pe proprietate. Dar multe companii încă numesc rapoartele trimestriale o declarație.
Termenul de plată a impozitului pe proprietate pentru trimestrul 3 al anului 2017 este stabilit la nivelul legislației regionale, acest termen fiind diferit în diferite regiuni;
Cine depune declarația de impozit pe proprietate pentru trimestrul 3?
Toate organizațiile care au active în contul 01 „Active fixe” sau 03 „Investiții profitabile în active materiale” depun o declarație (precum și calculul avansului).
Important! Dacă valoarea reziduală a activelor dumneavoastră imobilizate din bilanţ este zero, atunci trimiteţi, de asemenea, o declaraţie şi un calcul al avansurilor, deoarece în acest caz, compania nu este scutită de această obligaţie (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 8 februarie , 2010 Nr. 3-3-05/128).
Fiecare contabil ar trebui să știe asta!
Pentru ce proprietate trebuie să raportați în trimestrul 3 al anului 2017?
Proprietatea poate fi mobilă și imobilă. Imobilele sunt impozitate:
Bunurile mobile sunt impozitate numai la valoarea sa reziduală. Bunurile mobile din primul și al doilea grup de amortizare nu sunt supuse impozitului pe proprietate. În plus, obiectele mobile care sunt incluse în a treia până la a zecea grupă de amortizare nu sunt, de asemenea, supuse impozitului dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:
Dacă nu aveți o astfel de proprietate în bilanț, nu trimiteți calculul. Acest lucru este confirmat de Codul Fiscal al Federației Ruse (clauza 1 a articolului 373, articolul 374, clauza 1 a articolului 386), precum și scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 23 septembrie 2011 nr. 03 -05-05-01/74.
Persoanele fizice și întreprinzătorii individuali nu plătesc această taxă și nu depun declarații.
Cum se depune o declarație de impozit pe proprietate
Puteți depune calculul în două versiuni: pe hârtie și electronic. Totul depinde de numărul de angajați din compania ta.
Termenele limită pentru depunerea declarațiilor de impozit pe proprietate pentru anul 2017
Organizațiile care au bunuri mobile și imobile în bilanț depun o declarație de impozit pe proprietate pentru 2017. Termenele de livrare sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse. Pentru nerespectarea cerințelor codului, Serviciul Fiscal Federal vă va amenda.
Termenele limită pentru depunerea declarațiilor de impozit pe proprietate pentru anul 2017: termene (tabel)
Organizațiile depun o declarație de impozit pe proprietate pentru anul trecut la biroul fiscal până la 30 martie a noului an (clauza 3 a articolului 386 din Codul fiscal al Federației Ruse). În cazurile în care ultima zi a termenului limită cade într-o zi recunoscută ca weekend sau sărbătoare nelucrătoare, sfârșitul termenului este considerat a fi cea mai apropiată zi lucrătoare (articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Termenul limită de depunere a declarației de impozit pe proprietate pentru anul 2017 nu va fi amânat, acesta trebuie depus până la data de 30 martie 2018. Data stabilită se aplică tuturor organizațiilor și nu depinde de metoda de calcul al impozitului.
Termenul limită pentru depunerea declarațiilor de impozit pe proprietate pentru anul 2017
Declarație de impozit pe proprietate pentru anul 2017: formular nou
Declarație de impozit pe proprietate pentru anul 2017: model de formular
Dacă perioada de impozitare pentru impozitul pe proprietate este considerată a fi un an, adică declarația se depune doar pentru anul, atunci perioadele de raportare depind de valoarea la care este impozitată proprietatea.
Perioadele de raportare pentru plătitorii care calculează impozitul din valoarea cadastrală sunt: Trimestrul 1, 2 și 3. Iar dacă se ia în considerare valoarea contabilă (medie anuală) a proprietății, perioadele de raportare sunt 1 trimestru, jumătate de an și 9 luni.
La sfârșitul fiecărei perioade de raportare, calculele plăților în avans sunt supuse inspecției. Termen limită - nu mai târziu de 30 de zile de la data de încheiere a perioadei relevante. În același timp, regiunile nu pot stabili perioade de raportare (articolul 379 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Codurile perioadei de raportare pentru lichidare sau reorganizare sunt diferite (51, 47 și 48 pentru trimestrul 1, trimestrul 2 (semestru) și respectiv trimestrul 3 (9 luni).
Termenele limită pentru depunerea calculelor anticipate pentru impozitul pe proprietate
Nerespectarea termenelor de depunere a declarațiilor de impozit pe proprietate pentru anul 2017: sancțiuni
Neprezentarea la timp a unei declarații poate duce la amenzi. Valoarea amenzii este reglementată de paragraful 1 al articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse. Potrivit acestei prevederi, nedepunerea unei declarații în termenul legal va atrage o amendă în cuantum de 5% din suma neachitată a impozitului pe proprietate.
Amenda se percepe pentru fiecare lună completă sau parțială de la data stabilită pentru raportare. Prin lege, amenda nu poate depăși 30% din valoarea impozitului neachitată. Dar nu poate fi mai puțin de 1000 de ruble.
Astfel, cuantumul specific al amenzii depinde de cuantumul restanțelor. În acest sens, apare o întrebare rezonabilă.
Se va putea evita o amendă dacă nu există restanțe fiscale, dar termenul de depunere a declarației este depășit?
Plenul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse, prin Rezoluția nr. 57 din 30 iulie 2013, a răspuns fără echivoc la această întrebare. Amenda va trebui plătită în orice caz. Instanța a explicat că absența restanțelor unui contribuabil la impozitul declarat sau cuantumul impozitului datorat nu îl scutește de amendă. În acest caz, amenda este supusă unei sume minime de 1.000 de ruble.
Pe lângă această amendă, directorul și contabilul companiei vor fi, de asemenea, trași la răspundere în temeiul articolului 15.6 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. Conform acestei norme, nefurnizarea informațiilor necesare controlului fiscal implică impunerea unei amenzi administrative funcționarilor - de la 300 la 500 de ruble.
Cine trebuie să respecte termenul limită pentru depunerea declarației de impozit pe proprietate?
Obligația de a depune declarații este stabilită pentru toate organizațiile care dețin proprietăți. Și atât imobil, cât și mobil. Dacă o companie deține cel puțin un mijloc fix care este supus impozitului pe proprietate prin lege, va fi obligat să raporteze asupra acestuia.
Acest lucru este valabil și pentru bunurile imobile pentru care drepturile nu au fost înregistrate. Ministerul Finanțelor a semnalat această împrejurare printr-o scrisoare din 25 noiembrie 2015 Nr.03-05-04-01/68419. Agenția a indicat că acceptarea unui activ în contabilitate ca mijloc fix nu este legată de înregistrarea de stat a drepturilor de proprietate asupra acestuia.
Obiectele imobiliare sunt impozitate de la data la care sunt incluse în bilanțul organizației ca active fixe. În consecință, trebuie depuse și declarații pentru astfel de obiecte.
Pe de altă parte, acele organizații care nu au mijloace fixe nu ar trebui să depună nicio declarație zero. Același Minister al Finanțelor, în scrisoarea din 28 februarie 2013 Nr.03-02-08/5904, a indicat că în lipsa proprietății recunoscute ca obiect de impozitare, organizația nu are obligația de a depune rapoarte.
Vă reamintim că formularul de declarare a impozitului pe proprietate a fost aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Impozite din 24 noiembrie 2011 nr. ММВ-7-11/895. Formularul constă dintr-o pagină de titlu și trei secțiuni.
Organizațiile cu peste 100 de angajați raportează electronic. Toate celelalte întreprinderi sunt pe hârtie.
Unde să depuneți o declarație de impozit pe proprietate pentru anul 2017
Organizațiile sunt obligate să depună declarații la locația lor, la locația fiecărei divizii separate care are un bilanț separat, precum și la locația fiecărei proprietăți.
Procedura de completare a declarației fiscale pentru impozitul pe proprietatea organizațiilor, aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 24 noiembrie 2011 nr. ММВ-7-11/895, necesită raportarea tuturor obiectelor, în funcție de tip. a obiectului și a locului în care se află.
Astfel, declarația se depune la biroul de control la următorul loc:
www.gazeta-unp.ru
Impozit pe proprietate: scadenta – 2018
srok_otchetnosti_po_nalogu_na_imushchestvo.jpg
Impozitul pe proprietate organizațională se percepe asupra bunurilor mobile și imobile ale companiilor. Plătitorii pot fi nu numai întreprinderi interne, ci și organizații străine (articolul 374 din Codul fiscal al Federației Ruse). Capitolul 30 din Codul fiscal reglementează, alături de procedura de calcul al impozitului pe proprietate, termenele de depunere a rapoartelor cu privire la acesta. Pentru obligațiile fiscale calculate, entitățile comerciale trebuie să depună o declarație de impozit pe proprietate la Serviciul Fiscal Federal, precum și calcule trimestriale pentru plățile în avans (dacă avansurile fiscale sunt prevăzute de legislația regională).
Impozitul pe proprietate: termen de raportare – 2018
Perioada fiscală pentru impozitul pe proprietate este egală cu un an calendaristic, perioadele de raportare sunt trimestriale, semestriale și 9 luni. Declarația este depusă la Serviciul Fiscal Federal pe baza rezultatelor anului fiscal, iar la sfârșitul următoarei perioade de raportare, sunt depuse calcule pentru transferurile în avans (clauza 1 a articolului 386 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Declarația poate fi depusă la departamentul Serviciului Fiscal Federal (clauza 1 a articolului 386 din Codul Fiscal al Federației Ruse):
- cu referire la locația companiei;
- după localizarea uneia sau a mai multor divizii separate (cu condiția ca aceste divizii să formeze un bilanţ separat de întreprinderea-mamă);
- luând în considerare amplasarea obiectului impozabil (fiecare bun imobil separat);
- cu referire la teritoriul pe care se află activele care formează UGSS (sistemul unificat de alimentare cu gaze).
- calculul avansului pentru trimestrul I ar fi trebuit depus la Serviciul Federal de Taxe până la 3 mai 2018 (termenul limită a fost amânat din cauza sărbătorii de 1 Mai);
- Rezultatele celor șase luni sunt reflectate în calcule și transmise Serviciului Fiscal Federal până la 30 iulie 2018. inclusiv;
- calculele pentru 9 luni se depun la organul fiscal cel târziu la 30 octombrie 2018.
- au fost aduse modificări Codului Fiscal;
- ultima zi de întocmire și trimitere a declarației sau a plății în avans a coincis cu o zi nelucrătoare (weekend sau sărbătoare legală).
Dacă o organizație este una dintre cele mai mari companii, aceasta depune formulare de declarație la locul în care este atribuit statutul de cel mai mare contribuabil.
Termenele de depunere a rapoartelor fiscale pot fi ajustate de legile entităților constitutive ale Federației Ruse în limitele stabilite de Capitolul 30 din Codul Fiscal al Federației Ruse, prin urmare contribuabilii trebuie să clarifice termenele în vigoare în regiunea lor.
La paragraful 3 al art. 386 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că la sfârșitul perioadelor fiscale, companiile ar trebui să calculeze obligațiile fiscale pentru activele imobiliare și să transmită informații despre angajamentele efectuate autorității de reglementare până la 30 martie a anului de raportare următor.
Pentru declarația de impozit pe proprietate completată în anul 2017, termenul limită de depunere în 2018 a fost deja depus până la 30 martie. Declarația 2018 trebuie depusă la organele fiscale cel târziu la 1 aprilie 2019 (întrucât 30 martie cade sâmbătă).
Eșantionul actualizat al formularului de declarație a fost aprobat prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. ММВ-7-21/271@, din 31.03.2017.
În ceea ce privește decontările pentru transferuri în avans, este necesar să ne concentrăm asupra normelor clauzei 2 din art. 386 Codul fiscal al Federației Ruse. În cazul în care legea regională prevede plata avansurilor la impozitul pe proprietate, termenul limită de depunere a rapoartelor, inclusiv anul 2018, cade în a 30-a zi de la încheierea intervalului de raportare:
Formularul de calculare a plăților în avans a fost aprobat prin același ordin al Serviciului Federal de Taxe ca și declarația - Nr. ММВ-7-21/271@ din 31 martie 2017. În 2017, companiile au avut dreptul de a completa calculele de tipul vechi, dar pentru obligațiile fiscale acumulate pentru perioadele 2018, se solicită depunerea calculelor folosind un model nou.
Termenele de trimitere la organele fiscale a formularelor de raportare a impozitului pe proprietate, stabilite prin Codul Fiscal, se ajustează doar în două cazuri:
Termenele stabilite sunt aceleași pentru toate entitățile comerciale, indiferent de modul în care acestea determină baza de impozitare (pe baza valorii cadastrale sau medii anuale a proprietății impozabile). Întârzierea amenință compania cu o amendă în valoare de 5-30% din valoarea impozitului neplătit conform declarației, dar nu mai puțin de 1000 de ruble. (Articolul 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Oficialii sunt pedepsiți cu amendă de la 300 la 500 de ruble. (Articolul 15.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).
Declarație de impozit pe proprietate pentru trimestrul 4 2017: termene de depunere
Care este termenul limită pentru depunerea unei declarații de impozit pe proprietate pentru trimestrul 4 din 2017? Până la ce dată trebuie depus raportul anual la Serviciul Fiscal Federal? Vom furniza termenele exacte pentru depunerea declarației de proprietate.
Cine ar trebui să socotească proprietatea?
Toate organizațiile care plătesc impozit pe proprietate trebuie să depună și o declarație pentru acest impozit. Declarația trebuie depusă pe baza rezultatelor perioadei fiscale – 2017. În acest fel, este mai corect să se cheme depunerea declarației nu pentru trimestrul IV 2017, ci pentru întregul an 2017. Acest lucru va respecta normele Codului Fiscal al Federației Ruse privind impozitele pe proprietate.
Dacă în 2017 organizația nu avea în bilanț active imobilizate (obiecte impozabile) care sunt supuse impozitului pe proprietate, atunci nu este obligată să depună declarații pentru trimestrul 4 al anului 2017. De asemenea, nu depun declarații de impozit pe proprietate și antreprenori individuali. Ei nu plătesc impozit pe proprietate.
Utilizați noul formular de declarație de proprietate
În 2017, a fost aprobat un nou formular de declarație privind impozitul pe proprietate. Este obligatoriu să fie completat ca parte a declarației pentru trimestrul 4 al anului 2017 (sau mai bine zis, declarația anuală). Modificările sunt prevăzute prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 31 martie 2017 nr. ММВ-7-21/271).
Noul formular de declarație, aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 31 martie 2017 nr. ММВ-7-21/271@, include suplimentar Secțiunea 2.1 „Informații privind obiectele imobiliare impozitate la costul mediu anual”. Este obligatoriu să fie depus de către toți contribuabilii care depun o declarație de proprietate pentru trimestrul 4 2017 folosind noul formular.
Descărcați noul formular de declarație privind impozitul pe proprietate pentru trimestrul 4 al anului 2017.
Când să raportezi pentru trimestrul 4 din 2017
Termenul limită pentru depunerea declarației de impozit pe proprietate pentru trimestrul 4 din 2017 este 30 martie 2018 (clauza 2 a articolului 386 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Vă rugăm să rețineți că, dacă ultima zi a termenului limită este într-un weekend, atunci rapoartele pot fi depuse în următoarea zi lucrătoare (clauza 7 a articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Totuși, termenul limită de depunere a declarației de impozit pe proprietate pentru trimestrul IV 2017 nu a fost mutat, întrucât 30 martie 2018 este vineri.
Dacă ați ratat termenul limită de depunere a declarației pentru trimestrul 4 2018
Dacă o organizație încalcă termenul limită pentru depunerea unei declarații de impozit pe proprietate pentru trimestrul 4 din 2017, atunci se confruntă cu o amendă în temeiul articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse: 5% din suma neplătită pentru fiecare lună de întârziere (complet și incomplet). În acest caz, amenda minimă este de 1000 de ruble, maxima este de 30 la sută.
Mulți știu că după perioada fiscală, anumite categorii de cetățeni sunt obligate să depună documentație de raportare la departamentul fiscal. În acest sens, se pune întrebarea cine depune declarația de impozit pe proprietate în 2019.
Informații generale
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.
Este rapid și GRATUIT!
Reglementare legislativă
Procesul de colectare a impozitelor pe proprietate este reglementat de Codul Fiscal al Federației Ruse, precum și de o serie de acte juridice. De asemenea, trebuie să știți că această plată se aplică celor locale, adică. Toate fondurile primite de la cetățeni sunt virate la bugetul regional.
În acest sens, autorităților municipale li se acordă dreptul de a face anumite modificări ale taxei.
Cine depune o declarație de impozit pe proprietate?
Organizațiile care dețin bunuri mobile sau imobile în bilanțul activelor imobilizate ale întreprinderii sunt obligate să depună o declarație fiscală. Acesta trebuie depus la organul fiscal de la locul de înregistrare a proprietății pentru fiecare perioadă de raportare. Acest lucru este discutat în.
Dacă o organizație are principalele grupe de amortizare 1 și 2, valoarea acestora nu este indicată în calculul impozitului în avans, deoarece nu sunt supuse impozitării. Dacă o organizație are o grupă 3 - 10 care se încadrează în beneficiu, valoarea sa reziduală va fi afișată în a doua secțiune a declarației fiscale.
Dacă valoarea impozitului ia o valoare negativă din cauza beneficiilor oferite sau a deducerilor fiscale, persoana juridică este obligată să depună o declarație zero.
Pentru organizarea, în cele mai multe cazuri, sunt prevăzute plăți în avans pentru impozitul pe proprietate, va fi necesară și întocmirea documentației de raportare.
Dacă o organizație nu are active fixe supuse impozitului pe proprietate, nu este necesară depunerea unei declarații, deoarece în acest caz organizația nu este contribuabil. Aceasta este consacrată în . De asemenea, antreprenorii sunt scutiți de depunerea unei declarații.
Persoanele fizice
Persoanele fizice nu depun declarație fiscală. Pentru aceste categorii de cetățeni, angajații Serviciului Federal de Impozite calculează în mod independent cuantumul impozitului, după care cetățenii primesc prin poștă o notificare fiscală prin care îi informează cu privire la suma și termenele limită de plată.
Conține și o chitanță de plată. De asemenea, persoanele fizice sunt obligate să plătească impozit pe venitul personal.
Legal
Persoanele juridice care au proprietăți impozabile ca parte a activelor fixe ale unei întreprinderi sunt obligate să prezinte documentația de raportare la autoritățile fiscale la sfârșitul fiecărei perioade fiscale.
Termenele limită
O declarație fiscală trebuie depusă la sfârșitul fiecărei perioade de raportare. La sfârșitul anului, declarația se depune cel târziu la data de 30 martie a anului următor încheierii perioadei fiscale. Acest lucru este reglementat de articolul 386. Codul fiscal al Federației Ruse.
În cazul în care termenul limită de plată a impozitului este în weekend, documentele se depun în prima zi lucrătoare următoare.
Dacă în cursul anului organizația și-a pierdut mijloacele fixe, declarația poate fi depusă anticipat. În acest caz, documentele se depun după sfârșitul lunii în care ultimul obiect impozabil a fost scos din bilanțul întreprinderii.
Cu toate acestea, dacă organizația achiziționează alte mijloace fixe înainte de sfârșitul anului, codul fiscal obligă societatea să depună o declarație actualizată și să plătească impozite.
Unde se depune?
Când vă întrebați unde să depuneți o declarație fiscală, trebuie să știți că, conform legislației în vigoare, impozitul pe proprietate este creditat doar la bugetul regional, adică nu este nevoie să trimiteți fonduri la trezoreria municipiilor.
Atunci când o organizație deține bunuri imobiliare, a căror bază de impozitare este valoarea cadastrală, documentația de raportare a acesteia este trimisă la departamentul fiscal de la locul de înregistrare a unui astfel de obiect. În cele mai multe cazuri, declarația se depune la sediul organizației-mamă.
metode de livrare
Declarația completată poate fi depusă în una dintre următoarele moduri:
- vizită personală la biroul fiscal;
- prin curier;
- prin posta;
- folosind resurse electronice.
În zilele noastre, cea mai populară opțiune pentru depunerea unei declarații este electronică. Cu toate acestea, acest lucru va necesita crearea unei semnături digitale electronice. Vi se va cere să plătiți periodic o taxă pentru acest serviciu.
Un mare avantaj al depunerii unei declarații prin internet este disponibilitatea unui formular de declarație gata făcut în versiune electronică, de ex. contribuabilul va trebui doar să completeze câmpurile propuse.
Pe portaluri specializate puteți:
- crearea unei declarații;
- pregătirea unui dosar electronic;
- tipăriți formularul completat;
- trimiteți o declarație la Serviciul Fiscal Federal.
Reguli de proiectare
Când completați o declarație de orice tip, trebuie să:
- utilizați formularul de declarație solicitat la momentul dat, deoarece schimbări în această chestiune apar destul de des;
- scrieți toate sumele în ruble, fără a indica copeici;
- scrieți litere și cifre mari și clar atunci când completați manual declarația;
- luați în considerare faptul că există posibilitatea de completare manuală și electronică a unui document, precum și diverse modalități de depunere a acestuia la biroul Serviciului Federal de Taxe, și anume prin apel personal sau prin poștă;
- atunci când completați declarația, fiți ghidat de un document oficial numit „Procedura de completare a declarației fiscale”, care descrie în detaliu și explică modul de completare a fiecărei pagini și rânduri a documentului.
Formularul de declarație constă în cele mai multe cazuri din trei secțiuni și o pagină de titlu. Pentru toată lumea, inclusiv pentru organizațiile străine, primele două secțiuni și pagina de titlu trebuie să fie completate.
După 2017, în declarație au fost introduse o serie de inovații. Principalele sunt următoarele:
- Coloana care indică codul OKVED a fost exclusă din formularul de document.
- Lista codurilor de desemnare pentru alte tipuri de active imobiliare a fost extinsă.
- Acum este posibil să depuneți o declarație autorităților relevante fără certificare prealabilă cu sigiliul companiei.
- A fost introdusă o secțiune suplimentară pentru a detalia în mod obiectiv informații despre proprietatea activelor imobiliare, care sunt impozitate la valoarea medie anuală.
- A apărut o linie pentru a indica codurile de proprietate și mărimea acțiunilor contribuabilului în imobile.
- Au apărut articole noi.
Responsabilitatea pentru livrarea intarziata
Dacă plata impozitului pe proprietate întârzie, compania poate fi supusă penalităților. El poate fi, de asemenea, adus la răspundere administrativă sau fiscală.
este determinat de prevederile atât ale legislației federale, cât și ale legislației regionale - formează o obligație pentru plătitor de a întocmi și de a trimite o declarație și o plată în avans către Serviciul Fiscal Federal. Să studiem mai detaliat procedura de furnizare a acestor documente autorităților fiscale.
Cine depune declarații și alte tipuri de rapoarte privind impozitul pe proprietate?
Declarația și calculul în avans - rapoartele impuse de lege cu privire la impozitul în cauză - se depun de către firmele care operează:
- Potrivit OSN, acestea au:
- proprietăți de orice tip trecute în bilanț ca active fixe;
- imobil rezidential.
- Conform regimului special au:
- bunuri imobiliare rezidențiale care nu sunt incluse în bilanț ca active fixe;
- bunuri mobile trecute în bilanț ca active fixe înainte de 2013 (sau ulterior - dacă afacerea a fost reorganizată, lichidată sau transferată de la o entitate interdependentă la alta);
- proprietatea specificată la paragraful 1 al art. 378.2 Codul fiscal al Federației Ruse.
În plus, dacă proprietatea este clasificată ca aparținând primei sau a doua categorii de amortizare, care sunt stabilite prin prevederile Decretului Guvernului Rusiei nr. 1 din 1 ianuarie 2002, atunci nu este nevoie să plătiți impozit pe această proprietate și, în consecință, să prezinte rapoarte despre aceasta.
Când să depuneți rapoartele privind impozitul pe proprietate?
Firmele obligate să plătească impozitul în cauză trebuie să depună la Serviciul Federal de Taxe:
- calculul anticipat al impozitului - până la data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare - trimestrul;
- declarație pentru impozitul în cauză - înainte de 30 martie a anului următor celui de raportare.
În același timp, obligația de a furniza o plată în avans (precum și de a efectua plăți în avans la buget) poate să nu fie prevăzută de legislația subiectului Federației Ruse. Dacă este așa, atunci contribuabilul depune doar o declarație din rapoarte către Serviciul Fiscal Federal.
Se depun documentele incluse în raportarea impozitului pe proprietate al persoanelor juridice:
- la inspectoratul de la locul de înregistrare fiscală a plătitorului - dacă proprietatea acestuia este situată în municipiul relevant;
- către inspectoratul de la locația proprietății plătitorului - dacă aceasta nu coincide cu locul contabilității fiscale a companiei în sine.
În calculul anticipat pentru impozitul în cauză este necesar să se reflecte perioadele de raportare. Procedura de determinare a acestora este caracterizată de o serie de nuanțe.
Perioada de raportare pentru impozitul pe proprietate: nuanțe
Stabilirea perioadei de raportare depinde de metoda de calcul al impozitului pe proprietate:
Nu-ți cunoști drepturile?
- Pe baza valorii medii contabile a proprietății.
Prin metoda adecvată, următoarele perioade de raportare pot fi înregistrate în calculul anticipat:
- trimestrul 1;
- jumatate de an;
- 9 luni.
- Pe baza valorii cadastrale a proprietatii.
În acest caz, perioadele de raportare sunt diferite - trimestrul 1, 2 și 3.
De fapt, aceasta înseamnă că în 2017 plata în avans este depusă la Serviciul Fiscal Federal:
- până pe 2 mai - pentru trimestrul I (pentru ambele metode de calcul al impozitului);
- până la 31 iulie - pentru cele șase luni (la valoarea medie a activelor) sau trimestrul 2 (la prețul cadastral);
- pana pe 30 octombrie - timp de 9 luni (pret mediu), trimestrul 3 (pret cadastral).
Valoarea medie a proprietatii se stabileste pe baza documentelor contabile ale societatii. Cadastral - determinat de Rosreestr si solicitat prin canale stabilite in departament.
Aceste perioade de raportare sunt în esență destul de asemănătoare, dar diferența dintre ele predetermina diferențe în metodele de calcul al impozitului. În plus, anumite nuanțe caracterizează indicarea perioadelor de facturare direct sub formă de plată în avans. Să le studiem.
Perioada de raportare sub formă de plată în avans: nuanțe
Prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 31 martie 2017 nr. ММВ-7-21/271, au fost introduse noi forme de declarare și plată în avans, care sunt furnizate de plătitorii de impozit pe proprietate ai persoanelor juridice.
Pe de o parte, acest act normativ se aplică odată cu începerea utilizării declarațiilor de impozit pe proprietate pentru persoane juridice pentru anul 2017. Cu toate acestea, dacă contribuabilul utilizează formularul de raportare în avans aprobat prin noul ordin pentru perioadele de raportare din 2017, atunci diviziilor teritoriale ale Serviciului Fiscal Federal li se recomandă să accepte acest formular (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din aprilie 14, 2017 Nr. BS-4-21/7139).
Utilizarea noului formular poate fi de preferat pentru plătitor, deoarece, spre deosebire de formularul anterior introdus prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 noiembrie 2011 nr. ММВ-7-11/895 (pentru raportarea pentru 2016 și perioadele anterioare) , conține câmpul „Perioada de raportare”, în timp ce în versiunea veche a documentului acest câmp lipsea și informații despre perioada de raportare erau înregistrate în câmpul „Perioada fiscală” folosind codurile specificate în scrisoarea Serviciului Federal de Impozite din Federația Rusă din 25 martie 2016 Nr BS-4-11/5197.
Codurile care trebuie utilizate la reflectarea perioadei de raportare în noul formular de plată în avans sunt date în Anexa nr. 1 la Procedura aprobată prin Ordinul MMV-7-21/271.
Să remarcăm că în formularul de declarație introdus de noul ordin al Serviciului Fiscal Federal au apărut o serie de modificări vizibile. În special, i s-a adăugat un nou element - secțiunea 2.1, care reflectă informații despre proprietatea pentru care nu a fost stabilită valoarea cadastrală, adică atunci când impozitul pe acesta este calculat la costul mediu.
Firmele care transferă impozitul pe proprietate pentru persoane juridice depun 2 documente de raportare la Serviciul Fiscal Federal - o declarație la sfârșitul anului și o plată în avans trimestrial, pe baza rezultatelor perioadelor de raportare. Primul document se depune în orice caz, al doilea se depune, cu excepția cazului în care se stabilește altfel prin legislația subiectului Federației Ruse. Totodată, pentru perioadele de raportare ale anului 2017, puteți utiliza noul formular de raportare anticipată aprobat prin Ordinul nr. ММВ-7-21/271.
