O garanție bancară vă permite să vă protejați de riscurile asociate cu neîndeplinirea obligațiilor de către una dintre părțile contractului - o obligație scrisă a băncii de a plăti creditorului suma în cazul executării necorespunzătoare de către debitor a contractului său. obligatii.
La încheierea unei tranzacții, ne asumăm întotdeauna riscuri, deoarece una dintre părți poate refuza să-și îndeplinească obligațiile.
Drept urmare, un astfel de refuz (în unele cazuri) implică pierderi, de exemplu, financiare. O garanție bancară vă va ajuta să vă protejați. În acest articol, vom oferi conceptul de garanție bancară și, de asemenea, vă vom spune cum pot fi utile.
Conceptul de garanție bancară
Ce include conceptul de garanție bancară emisă de o bancă, ce fel de document este acesta și în ce cazuri este aplicabil? Pentru a înțelege acest lucru, termenul trebuie definit. O garanție bancară este o obligație scrisă a unei bănci de a plăti o sumă de bani către un creditor în cazul îndeplinirii necorespunzătoare de către debitor a obligațiilor sale contractuale.
Tipuri de garanții bancare
Garantiile sunt unul dintre cele mai solicitate produse de pe piata serviciilor financiare in prezent. Pentru comoditatea utilizatorilor, acestea sunt clasificate în funcție de domeniu, așa că trebuie să știți ce tipuri de astfel de documente există.
Este bine atunci când contractul dintre cele două organizații este executat integral și la timp. Și dacă nu? Cum se poate proteja clientul de eventuala neîndeplinire a contractului? Puteți cere antreprenorului un depozit sub forma unei anumite sume de bani. Dar câte companii sunt în măsură să retragă fonduri mari din circulație, astfel încât să rămână inactiv până la sfârșitul contractului? Pentru a rezolva această problemă, există garanții bancare. Despre modul în care funcționează, care este procedura de obținere și cât costă o garanție bancară vom vorbi în acest articol.
garantie bancara- aceasta este obligația băncii de a plăti o anumită sumă uneia dintre părțile la contract în cazul în care cealaltă parte la prezentul acord nu își îndeplinește obligațiile. Ceva între împrumut și asigurare.
De exemplu, pentru a participa la o licitație sau la achiziții publice, antreprenorul trebuie de obicei să depună o anumită sumă în contul clientului - ca garanție că, după câștig, nu va refuza să execute lucrări sau să furnizeze bunuri. Dacă un interpret participă la zeci de competiții, este posibil să nu fie suficienți bani pentru a oferi tuturor. Apoi se încheie un acord cu banca: aceasta din urmă se obligă în scris să plătească suma cerută cu titlu de garanție dacă antreprenorul nu execută lucrarea sau nu livrează marfa. Aceasta este garanția bancară. Pentru furnizarea acesteia, banca preia un comision sub forma unui procent din valoarea garantiei.
Sensul unei garanții bancare nu este doar de a rambursa cheltuielile clientului în caz de neplată, ci și de a tăia contractorii și furnizorii fără scrupule. Banca verifică solvabilitatea contractantului, activele acestuia, iar pe baza acestor informații ia decizia de a emite o garanție. Pentru firmele de o zi și furnizorii din diverse „liste negre” aceasta va deveni deja o barieră.
Pentru antreprenor, o garanție bancară este un fel de împrumut, doar mult mai ieftin, întrucât firma nu primește bani reali.
Pentru o bancă, acordarea de garanții este o afacere bună, deoarece riscurile cu verificarea corespunzătoare a executanților sunt minimizate, dar garantate. Dacă antreprenorul a încălcat contractul și banca a plătit suma cerută, acesta are dreptul de a cere despăgubiri de la antreprenor.
Cine este implicat în acordarea unei garanții bancare
Există condiții speciale pentru desemnarea participanților la o garanție bancară. În total, trei subiecți sunt implicați în proces:
1 Beneficiar– clientul (persoană fizică sau juridică) căruia banca îi acordă o garanție. Vă permite să protejați interesele celor care primesc despăgubiri în cazul neexecutării contractului.
2 Principal- persoana fizica sau juridica, executantul contractului, pentru care banca acorda garantie. Antreprenorul inițiază cooperarea cu o instituție bancară și plătește costul serviciilor acesteia.
3 Garanție- o organizație care garantează că în cazul neîndeplinirii contractului (nu se efectuează plata, nu sunt efectuate acțiunile necesare de către executorul-principal), beneficiarului i se va plăti o sumă prestabilită. Următoarele pot acționa ca garant:
- Bănci (atunci când participă la achiziții publice în conformitate cu 44-FZ, banca pe care ați ales-o trebuie să aibă un capital autorizat de peste 1 miliard de ruble, să nu aibă creanțe de la Banca Centrală a Federației Ruse și, cel mai important, trebuie să fie inclusă în registru a persoanelor autorizate pe site-ul Ministerului Finanţelor).
- Societăți de asigurări (doar garanții de plată pentru contracte comerciale).
- instituții de microfinanțare și (de asemenea, numai pentru contracte comerciale).
Este clar că și nivelul de încredere în garanțiile de la diferiți garanți va fi diferit: atunci când participați la achiziții publice, nu veți primi o obligație de la IMF Money for a Week, va fi valabil doar un document de la o bancă serioasă și mare. în conformitate cu cerințele de mai sus.
Tipuri de garantie bancara
Tipul specific de garanție oferită de bancă beneficiarului depinde de tipul tranzacției. Există cinci tipuri principale de garanții bancare:
1 Garanție competitivă (sau de licitație).- este necesar pentru a preveni refuzul câștigătorului licitației de la executarea comenzii. În achizițiile publice, este obligatoriu pentru licitații, variind de la 10 la 30% din prețul maxim al contractului. O modificare este o garanție de executare a contractului, atunci când banca, dacă este necesar, compensează pierderile din încălcarea contractului.
2 Garanție de plată- banca garanteaza clientului plata lucrarilor, bunurilor sau serviciilor in termenul strict specificat in contract.
3 Garantie vamala– banca garantează Serviciului Vamal Federal reexportul echipamentelor importate temporar în țară, pentru care, potrivit legii, nu se plătește taxa vamală. Dacă contractul este încălcat, banca plătește o sumă echivalentă cu taxele vamale.
4 garanție fiscală– este relevantă, în primul rând, pentru companiile exportatoare și producătorii de alcool, tutun și alte produse accizabile. Face posibilă returnarea imediată a TVA-ului, fără a aștepta un audit de birou. De asemenea, vă permite să nu plătiți plăți în avans pentru accize.
5 Garanția de executare a contractului– banca va plăti despăgubiri beneficiarului în cazul în care comitentul nu finalizează lucrările sau nu livrează bunurile la timp.
6 Garanție în avans– banca garantează returnarea avansului plătit de client către antreprenor dacă contractul nu este îndeplinit.
garanții bancare separate și conform prevederilor acestora pe:
- asiguratȘi negarantat- în funcție de faptul că mandantul pune la dispoziție băncii vreo proprietate sub formă de garanție sau nu;
- condiţionalȘi necondiţionat: în primul caz, banca plătește suma cerută în temeiul garanției numai după ce beneficiarul dovedește că principalul nu a îndeplinit termenii contractului. În cel de-al doilea caz, plata se face la prima cerere a beneficiarului fără a se face dovada;
- DreptȘi invers (contra-garanții)- in functie de cine va plati garantia. Cu una directă plătește banca cu care mandantul a încheiat un acord, iar cu contragaranție este implicată o altă bancă. O variație este garanțiile sindicalizate, atunci când mai multe instituții financiare dau o obligație deodată (utilizate cel mai adesea în tranzacții internaționale mari);
- revocabilȘi irevocabil- pentru a participa la achizițiile publice sunt obligate numai acestea din urmă, pe care garantul este obligat să le îndeplinească în orice împrejurare. Garanțiile revocabile sunt acelea pe care banca le poate revoca înainte de executare dacă primește informații despre o schimbare semnificativă a circumstanțelor tranzacției. De exemplu, reiese că principalul este insolvabil.
Ce documente sunt necesare pentru o garanție bancară
Fiecare garant are propriile cerințe pentru setul de documente al principalului, dar pachetul principal este același pentru toată lumea. Acest:
În plus, garantul poate solicita din principalele documente privind tranzacțiile similare de succes și alte dovezi ale solvabilității și fiabilității companiei.
Cum se oferă o garanție bancară: schemă și etape
Inițial, garanția bancară avea o formă scrisă simplă, certificată prin sigiliul băncii și semnătura responsabilului. (Clauza 2, articolul 368 din Codul civil al Federației Ruse). Cu toate acestea, pe măsură ce tehnologia evoluează, acest formular este înlocuit cu un formular electronic, care este certificat prin semnătura digitală a unui specialist al băncii garant (clauza 3 din rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj „Cu privire la anumite probleme .. .” din 23 martie 2012 Nr. 14). Un document pe hârtie este eliberat principalului la o sucursală a băncii sau trimis prin poștă. Un document electronic este trimis prin canale de comunicare electronică.
Schema unei tranzacții comerciale folosind o garanție bancară
1 Firma „A” (vânzător, principal) oferă firmei „B” (cumpărător, beneficiar) să livreze un anumit produs.
2 Firma „B” cere ca firma „A” să garanteze că mărfurile vor fi livrate la momentul cerut în cantitatea și calitatea cerute.
3 Firma „A” solicită băncii „C” o garanție bancară în scris.
4 După verificarea Firmei A, Banca C emite un angajament scris către Firma B de a plăti o sumă predeterminată de părți (de exemplu, 15% din valoarea contractului) în cazul în care furnizorul încalcă termenii contractului.
5 Dacă are loc o încălcare, firma „B” se adresează băncii „C” cu o cerere scrisă de a plăti o rambursare în temeiul garanției. În cazul în care garanția bancară a fost condiționată, firma „B” trebuie, de asemenea, să furnizeze dovezi ale încălcării condițiilor de livrare a mărfurilor.
6 Banca „C” plătește suma garanției firmei „B”.
7 Banca „C” încasează de la societatea „A” rambursarea fondurilor plătite (în proceduri preliminare sau judiciare, în conformitate cu acordul dintre mandant și garant).
Forme de acordare a unei garanții bancare
Forma 1. Clasic.
Principalul răspunde ofertei standard a băncii pe care a ales-o. Acest lucru este făcut de obicei de companiile care au nevoie de o garanție pentru o sumă mare - de la 20 de milioane de ruble. Emiterea unei garanții bancare în acest caz durează 2-3 săptămâni, deoarece banca trebuie să efectueze o verificare completă a clientului pentru capacitatea acestuia de a îndeplini contractul principal cu beneficiarul.
Forma 2. Accelerată.
Această opțiune este oferită de unele bănci mici, precum și de companiile de brokeraj care acționează ca intermediari între mandanți și garanți. În acest caz, garanția se eliberează în termen de 5 zile lucrătoare. Sumele sunt mai puțin semnificative decât în cazul designului clasic - cel mai adesea de la 5 la 15 milioane de ruble, mai rar - de la 15 la 20 de milioane.
Formularul 3. Electronic.
Cel mai rapid și simplu mod de a obține o garanție bancară. Cererea se depune la bancă sau la societatea de brokeraj în formă electronică, semnată cu semnătură digitală electronică. Garanția se oferă și sub forma unui document electronic certificat, pe care mandantul îl poate transmite beneficiarului prin canale de comunicare electronică. Acest formular este utilizat pentru a garanta sume în intervalul 1 - 5 milioane de ruble, se distinge printr-o procedură simplificată de verificare a solvabilității principalului. De asemenea, în domeniul BS electronic se remarcă cel mai mare număr de cazuri de fraudă.
Etapele emiterii unei garanții bancare
Secvența acțiunilor principalului depinde de tipul tranzacției. Aici vom lua în considerare tipul standard, atunci când aplicați prima dată la garant și abia apoi participați la achizițiile publice sau încheieți un acord cu beneficiarul.
1 Evaluarea propriei poziții
Înainte de a aplica pentru o garanție bancară, trebuie să vă priviți afacerea din exterior și să vă evaluați punctele forte și punctele slabe. Pe baza practicii pieței ruse, pentru a încheia cu succes un acord de garanție bancară, firma principală trebuie:
- Lucrați în sectorul dumneavoastră al economiei timp de cel puțin șase luni.
- Să ai o cifră de afaceri care îți permite să îndeplinești obligațiile din contract.
- Nu aveți perioade lungi de pierderi în raportare (sunt permise „retrageri” sezoniere în zonele relevante).
- Nu aveți datorii restante, unele bănci nu dau garanții companiilor cu credite existente.
2 Alegerea garantului
Desigur, este mai bine dacă garantul este o bancă de pe lista Ministerului de Finanțe, atunci garanția dumneavoastră va fi trecută în registrul corespunzător, iar orice beneficiar o va accepta. Dacă garantul este recomandat de client însuși și nu aveți obiecții serioase, nu refuzați - acest lucru vă va crește credibilitatea. Ei bine, dacă aveți deja un cont curent în banca garant, atunci garanția va fi aprobată mai repede. Se crede că cooperarea cu o bancă locală pe care o cunoașteți (sau o sucursală teritorială a unei bănci federale) va deveni mai fiabilă, dar în cazul unei garanții electronice, acest punct nu mai este atât de relevant.
3 Colectarea și depunerea documentelor
Lista documentelor solicitate este prezentată mai sus. Acestea trebuie colectate la timp, deoarece unele - un extras din Registrul Unificat de Stat al Persoanelor Juridice sau un bilanţ - sunt valabile (în ceea ce priveşte obţinerea unei garanţii bancare) pentru un anumit timp. Dacă primiți o garanție electronică, documentele vor trebui certificate cu semnătura dvs. (unii garanți necesită legalizare) și scanate.
4 Luarea în considerare a cererii
Garantul ia în considerare cererea comitentului de la 5 la 20 de zile, în funcție de tipul de garanție solicitată. Cele mai rapide documente sunt verificate atunci când se solicită o sumă mică și o garanție bancară electronică. Atunci când garantează sume mari, banca poate aranja un control dur pentru afacerea dvs., poate solicita informații despre cooperarea cu dvs. de la contrapărțile dvs. și așa mai departe, trebuie să fiți pregătit pentru acest lucru.
5 Încheierea unui acord între mandant și garant
De obicei, principalul are puține oportunități de a influența textul acordului - este standard pentru băncile mari. Cele mai importante puncte sunt drepturile și obligațiile părților, conținutul și cuantumul garanției, valoarea remunerației garantului, perioada de valabilitate. Totuși, legea nu obligă părțile să încheie un contract scris. În cazul în care garantul nu se opune, obligația poate fi emisă și după cererea verbală a mandantului.
6 Plata comisionului către garant
Principalul plătește întotdeauna remunerația garantului înainte de producerea evenimentului de garantare. Acesta este unul dintre motivele pentru care este necesar să se analizeze cu atenție statutul garantului înainte de a încheia un contract. Dacă dai de un escroc și se dovedește că garanția nu este inclusă în registru, beneficiarul nu o va accepta, dar a fost deja plătită, va fi dificil să le returnezi. În cazul emiterii unei garanții printr-un broker, va trebui să plătiți imediat intermediarului un procent din remunerație.
7 Emiterea unei garanții bancare
Veți primi în format hârtie sau electronic textul garanției bancare, copia dvs. de pe contractul de garanție, un extras din registrul garanțiilor bancare certificat cu grenadă (în cazul unei cereri de obligații pentru o tranzacție conform 44-FZ). ).
Legea nu conține un exemplu de text de garanție, așa că fiecare bancă își stabilește propria formă. De asemenea, clientul are dreptul de a stabili formularul la publicarea documentației de licitație.
Dacă urmează să participați la achiziții publice, după primirea documentului de la garant, asigurați-vă că verificați în mod independent pe site-ul de achiziții publice prezența unei garanții în registru. Articolul 45 din Legea nr. 44-FZ prevede că informațiile privind emiterea unei garanții trebuie incluse în lista acestor obligații în cel mult o zi de la data înregistrării.
Alte garanții pot fi verificate pe site-ul Băncii Centrale a Federației Ruse (cbr.ru), după cum urmează: selectați Informații despre instituțiile de credit / Directorul instituțiilor de credit / Numele băncii dvs. / Datele cifrei de afaceri / coloana 91315 (cifra de afaceri privind obligațiile de garantare ) în meniul vertical din stânga.
Valabilitatea unei garanții bancare începe din momentul emiterii acesteia, de la data primirii de către beneficiar sau de la o anumită dată specificată de mandant și garant în contract.
8 Utilizarea unei garanții bancare
Beneficiarul va putea primi de la bancă suma cerută în temeiul garanției dacă:
- comitentul nu îndeplinește termenii contractului cu beneficiarul;
- principalul refuză să confirme executarea contractului cu beneficiarul cu documente;
- din alte motive specificate în contractul de garantare bancară.
Principalul nu participă la procesul de plată a garanției, aceasta fiind o chestiune de interacțiune bilaterală între beneficiar și garant. Dar apoi garantul se adresează antreprenorului cu o cerere de compensare a prejudiciului și aici este posibilă soluționarea litigiului în afara instanței, sau garantul va recupera pierderile de la comitent prin instanță.
Cât costă o garanție bancară
Costul unei garanții bancare este semnificativ mai mic decât prețul banilor împrumutați pentru un împrumut convențional. Procentul specific depinde de cuantumul garanției, durata acesteia, precum și de gradul de risc de neexecutare a contractului dintre principal și beneficiar. De asemenea, costul garanției este afectat de prezența garanțiilor, garanției și garanției. Bifurcația ratei la garanțiile bancare în 2018 este de 2-10%. Nu este neobișnuit ca garantul să limiteze limita inferioară a valorii garanției la o sumă exactă, cum ar fi 10.000 de ruble. Și chiar dacă garantați o afacere pentru 50.000 de ruble, veți da în continuare 20% din această sumă garantului.
Valoarea contractului este de 6.000.000 de ruble. Suma garanției = plata în avans conform contractului = 30% din suma contractului (2.000.000 de ruble). Termen - 1 an. Rata garanției bancare este de 6%.
Costul unei garanții bancare = 2.000.000 * 0,06 * 1 = 120.000 de ruble.
Veți plăti această sumă băncii, care garantează clientului dumneavoastră plata a 2 milioane de ruble dacă nu îndepliniți termenii contractului.
FAQ
Există două tipuri de garanții fără scrupule: false (acesta este atunci când principalul însuși fabrică un document, acest lucru este rar) și „gri”. În al doilea caz, poate fi considerată frauduloasă orice prevedere a unei garanții, în care informații nu sunt înscrise nici în registrul garanțiilor conform 44-FZ, nici în lista obligațiilor de garantare ale unei instituții de credit. Adică garanția este fictivă. Pentru a nu cădea în momeala brokerilor falși (cel mai adesea ei sunt cei care înșală cu garanții, nu băncile), trebuie să fii deosebit de atent în următoarele cazuri:
- Un număr mic de documente solicitate. Dacă garantul este gata să garanteze pentru dvs., după ce a primit doar câteva scanări cu TIN și bilanțul dvs., acesta ar trebui să fie deja un factor îngrijorător.
- Un procent anormal de scăzut al remunerației în temeiul garanției (de peste 1,5 ori mai mic decât nivelul mediu al pieței - de exemplu, dacă majoritatea băncilor sunt pregătite să vă ofere o garanție de 5-7% și una este de acord cu 3% - aceasta este un motiv de gândire la o posibilă tranzacție fictive).
- Timp neobișnuit de scurt de aprobare a garanției - acest punct este deosebit de important atunci când aveți de-a face cu brokerii și garanțiile electronice. Indiferent cât de loială vă este banca, aceasta trebuie să verifice în continuare capacitățile companiei dumneavoastră și solvabilitatea acesteia.
De ce sunt cerințele pentru garanțiile bancare în achizițiile publice diferite de contractele comerciale obișnuite?
Orice contract trebuie executat, însă, în cazul contractelor cu organizații de stat sau municipale în conformitate cu legea federală „Cu privire la achizițiile publice” (44-FZ), vorbim de plata pentru bunuri, lucrări și servicii cu bani bugetari. În consecință, statul stabilește cerințe mai stricte pentru astfel de tranzacții. Se acceptă garanții numai de la băncile incluse în registrul persoanelor autorizate al Ministerului Finanțelor. Evaluarea băncii trebuie să fie cel puțin „BBB-” („solvabilitate moderată”).
Garanția trebuie să fie neapărat irevocabilă, perioada de valabilitate a acesteia trebuie să fie cu cel puțin 30 de zile mai mare decât termenul de executare a lucrării/livrare a bunurilor conform contractului principal încheiat între beneficiar și comitent.
De menționat că de la 1 iulie 2018, o garanție bancară poate asigura atât executarea unui contract de stat, cât și participarea la toate tipurile de achiziții publice (licitații, licitații deschise și închise).
Un client de achiziții publice are dreptul să ceară atașarea unei garanții de la o bancă din lista celor mai mari 50 din Federația Rusă în ceea ce privește activele?
Conform legii „Cu privire la Achiziții Publice”, beneficiarul nu poate restricționa principalul în alegerea unei bănci garant, trebuie îndeplinite doar următoarele cerințe: banca se află în registrul persoanelor împuternicite al Ministerului Finanțelor, capitalul său autorizat depășește unu. miliarde de ruble, banca nu are comentarii din partea Băncii Centrale a Federației Ruse.
Este posibil să salvezi contractul dacă clientul află că garanția este „gri”?
Dacă lucrezi de mult timp cu beneficiarul, iar acesta apreciază parteneriatul cu tine și percepe situația cu o garanție fictivă ca pe un accident, poți înlocui obligația cu una reală în termen de 10 zile. În caz contrar, contractul va fi reziliat, iar tu vei fi inclus în registrul furnizorilor fără scrupule și nu vei putea participa, de exemplu, la achiziții publice sau la licitații ale marilor companii. Dacă se dovedește complicitatea principalului cu garantul, acesta este articolul 159 din Codul penal al Federației Ruse „Fraude”.
Concluzie
O garanție bancară este o obligație a unei instituții de credit de a plăti o anumită sumă ca despăgubire pentru daune în cazul în care contractantul încalcă termenii contractului cu clientul. Acesta din urmă în această tranzacție trilaterală se numește beneficiar, executantul este principalul, iar banca este garantul.
Garanțiile bancare sunt utilizate cel mai adesea în domeniul achizițiilor publice, unde executarea contractelor este stabilită prin legea federală nr. 44-FZ. Totodată, legislația stabilește reguli stricte de acordare a obligațiilor. Acestea trebuie să provină de la bănci recomandate de Ministerul de Finanțe, să fie irevocabile și să îndeplinească alte cerințe, pe care le-am descris pe larg în acest articol.
În sfera comercială se folosesc și garanțiile bancare, mai ales când vine vorba de licitații ale marilor corporații. Costul garantiei variaza in functie de banca, suma si durata. De obicei, organizațiile de credit percepe între 2 și 10% din valoarea obligației pentru serviciile lor. Termenul de examinare a cererii și de eliberare a documentului este de la 3 la 20 de zile, cel mai rapid mod de a-l primi este în formă electronică, dar procentul de garanții „gri” (neincluse în registru) este mare aici.
Legislația permite utilizarea garanțiilor nu numai de la bănci, ci și de la alte organizații - companii de asigurări, IMF, CPC-uri. Nu sunt potrivite pentru achiziții publice, dar sunt destul de potrivite pentru tranzacțiile obișnuite. Dar costul unor astfel de obligații poate fi mai mare decât cel al băncilor, iar fiabilitatea este mult mai mică.
Pentru a nu intra în probleme, a nu pierde contractul și a nu intra în registrul furnizorilor fără scrupule, este necesar să ne concentrăm nu atât pe condițiile de acordare a garanției, cât pe fiabilitatea organizației garant.
Video pentru desert: Rechinul zebră iubește și afecțiunea
Dacă găsiți o eroare, evidențiați fragmentul de text cu mouse-ul și faceți clic Ctrl+Enter Despre autor
Jurnalistă profesionistă cu experiență. Îmi place să înțeleg problemele financiare complexe și să le transmit oamenilor obișnuiți într-un limbaj simplu și accesibil. Scopul meu este să ajut oamenii să-și îmbunătățească cunoștințele financiare, să împărtășesc jetoane și secrete interesante cu alții, astfel încât oamenii să devină mai bogați, mai liberi și mai fericiți.
garantie bancara- o promisiune scrisă a unei bănci de a plăti o altă bancă, companie sau oricine în temeiul unui contract, împrumut sau garanție a unei datorii pentru o terță parte, dacă acea parte nu își îndeplinește obligațiile.
Rețineți că o garanție bancară este un instrument convenabil pentru contrapărțile într-o tranzacție.
Iar pentru o instituție de credit, garanția bancară este o sursă de venit suplimentar.
Definiția conceptului de „garanție bancară” în dreptul civil
Însuși conceptul de „garanție bancară” este prezentat în articolul 368 din Codul civil al Federației Ruse.
Potrivit acestei norme de drept, garanția bancară este o metodă de asigurare a îndeplinirii obligațiilor, prin care o bancă, o altă instituție de credit sau organizație de asigurări (garant) emite, la cererea debitorului (principalului), o obligație scrisă către să plătească creditorului (beneficiarului) o sumă de bani la prezentarea unei cereri de plată a acesteia.
Astfel, cel puțin trei persoane sunt implicate în relații legate de emiterea unei garanții bancare: principalul și garantul.
Un garant în cadrul unei garanții bancare este o bancă, o altă instituție de credit sau o organizație de asigurare.
Debitorul din obligația principală acționează ca principal în temeiul garanției bancare, la cererea căreia garantul emite o garanție bancară. Orice persoană poate fi director.
Beneficiarul unei garanții bancare este creditorul întreprinzătorului aflat în obligația principală, în favoarea căreia garantul emite o garanție bancară.
Rolul beneficiarului poate fi orice persoană fizică sau, precum și autoritățile de stat, fiscale și vamale.
Rețineți că, conform părții 2 a articolului 368 din Codul civil al Federației Ruse, emiterea unei garanții bancare este un serviciu plătit al unei bănci garant.
În acest sens, instituția de credit percepe un comision bancar pentru emiterea unei garanții bancare. La antrenament:
Remunerația poate fi plătită ca plată fixă sau ca procent din valoarea garanției emise;
Remunerația poate fi plătită în sumă forfetară sau în rate în funcție de durata garanției;
Valoarea unei astfel de remunerații este de 1 - 10% din valoarea garanției.
Asigurarea unei obligații probabile
O garanție bancară este un document emis de o bancă și adresat unui anumit creditor al unei organizații.
Conform garanției bancare, banca își asumă obligația de a rambursa eventuala datorie a societății față de creditor la cererea creditorului la apariția unor condiții specifice.
În acest caz, banca se obligă să plătească creditorului o sumă fixă, prestabilită.
Particularitatea unui astfel de acord este că, la momentul emiterii unei garanții bancare, organizația nu are încă o obligație față de creditor, adică creditorul este potențial.
Mai mult, în viitor, datorii pentru bunuri, lucrări sau servicii achiziționate s-ar putea să nu apară niciodată.
Beneficiile unei garanții bancare
Principalele avantaje ale unei garanții bancare sunt:
costul scăzut al unei garanții bancare;
posibilitatea de a rezolva efectiv problema plății obligațiilor fără a elibera fonduri din circulație sau a le împrumuta direct de la instituțiile de credit.
În plus, o garanție bancară poate fi considerată un stimulent suplimentar pentru îndeplinirea obligațiilor asumate prin contract, adică de a furniza bunuri, de a efectua lucrări sau de a presta un serviciu.
Acord privind emiterea unei garanții bancare și Codul civil
Dintr-o analiză a prevederilor capitolului 23 din Codul civil al Federației Ruse, rezultă că nu există nicio obligație de a încheia un acord între mandant și garant.
În același timp, băncile care doresc să descrie mai precis relația lor cu mandantul reflectă procedura de interacțiune dintre principal și garant într-un acord special - un acord privind emiterea unei garanții bancare.
Obiectul unui astfel de acord este emiterea unei garanții bancare.
În același timp, următoarele condiții pot fi prescrise într-un astfel de acord privind emiterea unei garanții bancare:
drepturile și obligațiile băncii și ale mandantului;
momentul acordării garanțiilor bancare;
principalele condiții în care vor fi emise astfel de garanții bancare;
calculul remunerației băncii;
rambursarea cheltuielilor efectuate de banca;
tipul de garanție contractuală;
răspunderea părților conform contractului;
soluționarea litigiilor;
alte prevederi.
Contabilitatea garanțiilor bancare
Valoarea garanției bancare este inclusă în activul, la cumpărarea sau crearea căruia a fost dobândită garanția bancară.
Operațiunile de achiziție a unei garanții bancare se reflectă în contabilitate după cum urmează:
A fost transferată suma remunerației către bancă pentru emiterea unei garanții;
Garanția de plată primită de la bancă în cadrul contractului sau furnizării este inclusă în valoarea activului.
Astfel de înregistrări se fac în timpul formării costului tuturor articolelor de inventar.
Taxa pe valoarea adăugată (TVA)
Serviciile de garantare bancară sunt legate de operațiuni bancare.
În același timp, costul unui astfel de serviciu nu este supus TVA (a se vedea clauza 8, partea 1, articolul 5 din Legea federală din 2 decembrie 1990 N 395-1 „Cu privire la bănci și activități bancare”, clauza 3, clauza 3, articolul 149 din Codul Fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 17.05.2005 N MM-6-03 / [email protected]).
Astfel, nu se percepe TVA la remunerația băncii pentru eliberarea unei garanții unei organizații de către o instituție de credit.
impozit pe venit
Emiterea de garanții bancare se referă la operațiuni bancare (clauza 8, articolul 5 din Legea federală din 2 decembrie 1990 N 395-1 „Cu privire la bănci și activități bancare”).
În acest caz, costurile asociate cu plata serviciilor bancare pot fi luate în considerare fie:
a) ca parte a altor cheltuieli asociate cu producția și vânzarea (clauza 25 clauza 1 articolul 264 din Codul fiscal al Federației Ruse) sau
b) ca parte a cheltuielilor neoperaționale, ca cheltuieli pentru desfășurarea activităților care nu sunt direct legate de producție și (sau) vânzări (clauza 15 clauza 1 articolul 265 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Astfel, organizația are dreptul de a determina în mod independent cărui grup anume va atribui costurile de plată a serviciilor bancare pentru a oferi o garanție bancară în conformitate cu paragraful 4 al art. 252 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Garantie bancara: detalii pentru un contabil
- Contabilitatea cheltuielilor bancare conform USNO
2019, vor fi considerate tranzacții tranzacțiile pentru emiterea de garanții bancare. Această ajustare...
- Rezumat al modificărilor importante în legislația fiscală pentru octombrie 2019
Vor fi supuse TVA: executarea garanțiilor bancare (emiterea și anularea unei garanții bancare, confirmarea și modificarea...
- Garanții independente: pozițiile Curții Supreme
Acord de munca. Întreprinderea a transferat companiei un avans sub garanție bancară. Ulterior, ... la efectuarea unei plăți în baza unei garanții bancare. Banca a refuzat să satisfacă numitul ... Review). De exemplu, în cazul în care condițiile garanției bancare prevăd ca beneficiarul să depună o copie a plății ..., antreprenor, executant) pentru plata unei garanții bancare în temeiul contractelor de stat (municipale) reziliate ... cheltuielile efectuate pentru a plăti pentru o garanție bancară oferită în scopul asigurării...
- Practica Curții Constituționale a Federației Ruse în problemele fiscale pentru prima jumătate a anului 2018
- Practica Curții Constituționale a Federației Ruse în problemele fiscale pentru 2018
Federație pentru cazuri specifice de aplicare a garanției bancare. Codul Fiscal al Federației Ruse, prin stabilirea ... o listă limitată de cazuri pentru aplicarea unei garanții bancare în relațiile juridice fiscale, vă permite să determinați ... Federația Rusă, determinând caracteristicile furnizării unei garanții bancare pentru scopul modificării termenelor... posibilitatea utilizării arbitrare de către organul fiscal a unei garanții bancare care prevede o anumită obligație fiscală...
- TVA in 2017. Clarificări ale Ministerului de Finanțe al Rusiei
Care se face de către bancă pe baza unei garanții bancare emise cumpărătorului, cumpărătorul ar trebui să fie calculat... plata mărfurilor a fost efectuată pe baza unei garanții bancare. Scrisoare din 27 noiembrie 2017...
- Inovații în achiziții de la MUP și SUE în 2019
Doar numerar, dar și garanție bancară. Aceste achiziții trebuie efectuate... 3 ani. Reducerea cuantumului garanției bancare Cuantumul garanției bancare se poate reduce cu ... în cazul în care banca care a furnizat garanția bancară revocă licența de desfășurare a activității bancare ... executarea contractului prevăzut sub formă de o garanție bancară, clientul reduce prin refuzul... o nouă garanție pentru executarea contractului, restituirea unei garanții bancare de către client la garantul care a furnizat garanția specificată...
- Nu pierde din vedere
Mai puțin de 7 miliarde de ruble) este necesară o garanție bancară sau o garanție bancară Din iulie... 2017, o alternativă la garanția bancară va fi garanția terților... Legea nr. 401-FZ Perioada minimă de garanție bancară pentru TVA accelerat Perioada rambursărilor... din 2017 , perioada de valabilitate a garanției bancare este de 10 luni de la data depunerii...
- Sistem contractual: ultimele modificări și clarificări
45, care definește condițiile de acordare a garanțiilor bancare. Amintiți-vă că clienții stabilesc cerința... a contractului este o garanție bancară. Până la sfârșitul anului 2017, clienții au acceptat garanții bancare de la ... îndeplinind cerințele stabilite pentru acceptarea garanțiilor bancare în scopuri fiscale, care este în derulare ... .01.2018 banca care a emis garanția bancară trebuie inclusă în ... a atins lista băncilor care emit garanție bancară . Acum, astfel de bănci trebuie să se conformeze...
- O altă îmbunătățire a administrației fiscale
La înlocuirea sechestrului bunurilor: cu o garanție bancară care confirmă că banca se obligă să plătească... poate fi înlocuită cu o garanție bancară, cu un gaj asupra proprietății și cu...
