Tko podnosi i kako popuniti prijavu poreza na imovinu. Prijava poreza na imovinu: rokovi za podnošenje i pravila popunjavanja Koji je rok za podnošenje poreza na imovinu

Poreznu prijavu, koja odražava podatke o porezu na imovinu, moraju podnijeti sve tvrtke (pravne osobe) koje raspolažu dugotrajnom imovinom (nekretninom ili pokretninom) koja je predmet oporezivanja. Štoviše, deklaracija se ispunjava i za imovinu koja ima nulti ostatak vrijednosti. Za takav OS podnosi se nulta deklaracija. Svi koji su obveznici poreza na imovinu moraju znati rokove za podnošenje prijave u 2016. godini. Oni su regulirani Poglavljem 30 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Kada trebate prijaviti porez na nekretnine?

Sve tvrtke koje plaćaju porez na imovinu moraju podnijeti izvještaj Federalnoj poreznoj službi na temelju rezultata svakog izvještajnog razdoblja. U slučaju davanja akontacija za obračun poreza na imovinu, to je 1., 2., 3. tromjesečje. U tom slučaju, dokumenti se moraju poslati Poreznoj službi najkasnije 30 dana nakon isteka svakog od navedenih razdoblja. Što se tiče dostave porezne prijave koja sadrži podatke o oporezivanju imovine, ista se mora dostaviti nakon cijelog poreznog razdoblja (godine).

Svi porezni doprinosi za imovinu organizacija usmjereni su u korist regionalnih proračuna (nadopunjuju ih). S tim u vezi, pravo utvrđivanja iznosa prikupljenog poreza (porezne stope), kao i utvrđivanja potrebe za plaćanjem predujma na temelju rezultata svakog tromjesečja, u nadležnosti je lokalnih vlasti. Ali zakonom odobrena porezna stopa ne bi smjela prelaziti 2,2%.

Istodobno, porezna prijava se ne podnosi nužno Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije tvrtke. U nekim slučajevima odgovarajuće prijave se podnose Inspekciji u čijem se odjelu nalazi prostor na kojem se stvarno nalazi nekretnina poreznog obveznika. Druga iznimka su izdvojeni dijelovi društava koji imaju zasebnu bilancu u kojoj se vodi njihova imovina.

Odnosno, ako tvrtka preda izvještajnu dokumentaciju za 2015. godinu, onda to mora učiniti prije 30. ožujka 2016. godine.

Kako predati izjavu o imovini

Prijavu je moguće predati Poreznoj upravi na papiru ili poslati putem interneta u elektroničkom obliku. Elektronički protok dokumenata između tvrtki poreznih obveznika i Federalne porezne službe provodi se uz sudjelovanje posebnih operatera koji imaju valjanu dozvolu za obavljanje svoje djelatnosti. Elektroničku izjavu možete poslati i na stranicama Inspektorata.

U papirnatom obliku, deklaracija se predaje izravno zaposleniku Federalne porezne službe tijekom osobnog posjeta ili se šalje Poreznoj inspekciji poštom. U prvom slučaju, predstavnik tvrtke (koji djeluje na temelju punomoći) ili ovlaštena osoba dostavlja dva primjerka dokumenata Federalnoj poreznoj službi. Nakon provjere jedan od njih se vraća poreznom obvezniku s naznakom da je deklaracija prihvaćena.

U drugom slučaju, izvještajne dokumente treba poslati preporučenom poštom s obavijesti i popisom. Tada će potvrda predaje izvješća biti poštanska potvrda. Kako biste izbjegli kontroverzna pitanja, morate ga sačuvati kako biste, ako je potrebno, mogli dokazati pravodobno podnošenje izvješća i izbjeći moguće kaznene mjere za kašnjenje.

Novčana kazna za zakašnjelo podnošenje ili nepodnošenje izjave o imovini iznosi 5% iznosa poreza koji se plaća za svaki zakašnjeli mjesec, ali ne manje od 1000 rubalja i ne više od 30% ovog poreza. Podsjetimo, prijava imovine za porezno razdoblje podnosi se najkasnije do 30. ožujka sljedeće izvještajne godine.

Ažuriranu poreznu prijavu za porez na imovinu organizacija stavila je na snagu Federalna porezna služba Nalogom br. MMV-7-21/271@ od 31. ožujka 2017. Istim pravnim dokumentom odobren je obračun akontacija, postupak za izradu izvješća i format elektroničke dostave. Razmotrimo što se promijenilo i kada je potrebno koristiti nove oblike. Rokovi za dostavu i obrasci za preuzimanje navedeni su posebno.

Prijavu poreza na imovinu za 2017. godinu podnose na kraju kalendarske godine one pravne osobe koje imaju odgovarajuće objekte oporezivanja (1. stavak članka 373. Poreznog zakona). Istodobno, koja se imovina oporezuje, navedeno je u stat. 374. Za ruske pravne osobe to je, posebice:

• Pokretne stvari prihvaćene za bilančno knjigovodstvo.
• Nepokretni objekti prihvaćeni za bilančno računovodstvo.
• Predmeti preneseni u povjerenje, privremeno posjedovanje, raspolaganje, korištenje itd. na temelju ugovora.

Bilješka! Zemljište, vodeni resursi i drugi objekti ne uzimaju se u obzir za oporezivanje prema stavku 4. statuta. 374 NK.

Ako poduzeće nema odgovarajuće prostore, nema obveze podnošenja prijave poreza na imovinu. Ali u slučajevima kada nema potrebe za plaćanjem poreza zbog pune amortizacije dugotrajne imovine ili prisutnosti povlaštenih objekata u bilanci, potrebno je podnijeti nultu prijavu poreza na imovinu za 2017.

Gdje točno podnijeti prijavu poreza na nekretnine?

Da biste pravilno podnijeli deklaraciju, trebali biste se rukovoditi normama stat. 386 Poreznog zakona, gdje je određeno da se izvješća podnose Federalnoj poreznoj službi na temelju rezultata poreznih (godina) i izvještajnih (tromjesečje, polugodište, 9 mjeseci) razdoblja. Ako se plaćanja utvrđuju na temelju podataka o katastarskoj vrijednosti, izvještajna razdoblja su 1., 2., 3. tromjesečje. Sukladno klauzuli 1. stat. 386 deklaracija se podnosi:

• Na lokaciji tvrtke.
• Položaj pododjeljaka (izdvojenih odjela) koji imaju zasebnu bilancu.
• Lokacija onih objekata za koje se porez obračunava na poseban način.
• Lokacija objekata uključenih u UGSS (jedinstveni sustav opskrbe plinom).
• Mjesto upisa u status najvećeg poreznog obveznika imaju samo porezni obveznici koji ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u najveće (čl. 83. Poreznog zakona).

Bilješka! Izvješće o imovini podnosi se u skladu s onima utvrđenim u stavcima 2. i 3. čl. 386 uvjeta - detalji u nastavku.

Rok za podnošenje prijave poreza na imovinu:

• Za 1 sq. 2017. – najkasnije do 02.05.17
• Za prvo polugodište 2017. godine – najkasnije do 31.08.17.
• Za 9 mjeseci 2017. – najkasnije do 30.10.2017
• Za 2017. godinu – najkasnije do 30.03.2018.

Bilješka! Službeni rokovi navedeni su uzimajući u obzir trenutna pravila za odgodu vikenda i praznika.

Što se promijenilo u novoj prijavi poreza na nekretnine?

Ažurirani obrazac godišnjeg izvješća treba se koristiti počevši od podnošenja prijave za 2017. godinu. Sukladno tome, novi akontacijski obračun potrebno je prvi put predati u 1. kvartalu. 2018. Međutim, prema pojašnjenjima Federalne porezne službe u dopisu br. BS-4-21/7139@ od 14. travnja 2017., radi praktičnosti poreznih obveznika, moguće je prijaviti korištenje novih obrazaca ranije, za 1 tromjesečje . 17

Što se promijenilo u sadašnjim obrascima? Prije svega, prilagođeni su bar kodovi u svim listovima, a linija s PIB-om smanjena je s 12 mjesta na 10. Dodana je rubrika 2.1 o podacima o nekretninama na koje se porez obračunava na temelju prosječne godišnje trošak. Popis inovacija uključuje:

• Naslovna stranica – OKVED šifra je izbrisana, šifriranje izvještajnih razdoblja je promijenjeno, MP znak za žigosanje je uklonjen, postupak popunjavanja kontakt telefona je pojašnjen.
• Odjeljak 2 – kodiranje stranice 001 za tip objekata svojstva je promijenjeno, dodan je pododjeljak. 2.1., koju formiraju samo porezni obveznici koristeći prosječni godišnji trošak u svojim obračunima.
• Odjeljak 3 – promijenjeno je i kodiranje stranice 001, stranice 020, 030 su preimenovane, šifre stranice 040 su prilagođene u smislu poreznih olakšica.

Neke novine utjecale su i na obračun akontacije poreza na imovinu. Općenito, promjene su slične gornjim prilagodbama godišnjeg obrasca.

Kako se podnose deklaracije?

Format izvješća, uključujući prijavu poreza na imovinu za 2017., može biti elektronički ili na papiru. Za određene kategorije poreznih obveznika postoji obveza podnošenja izvješća samo u elektroničkom obliku. Dakle, prema stavku 3. čl. 80 deklaracija se podnosi elektroničkim putem:

• Porezni obveznici s prosječnim brojem zaposlenih za posljednju godinu od 100 ljudi.
• Novostvoreno, uklj. kao rezultat mjera reorganizacije, porezni obveznici s prosječnim brojem osoblja od 100 ljudi.

Bilješka! Porez na imovinu fizičkih osoba uplaćuje se u proračun prema obavijestima porezne inspekcije. U ovom slučaju porezni obveznici su građani koji zakonito posjeduju imovinu.

Prijava poreza na imovinu za 2017. godinu – upute za popunjavanje

Točan i detaljan postupak davanja podataka u izvješćima sadržan je u Naredbi br. MMV-7-21/271@ od 31. ožujka 2017. Ovdje su navedeni opći zahtjevi za popunjavanje podataka i algoritam za formiranje pojedinih odjeljaka; dati su zasebno u prilozima.

Trenutni zahtjevi za ispunjavanje deklaracije:

• Dokument se formira na kraju godine.
• Vrijednosti troškova unose se samo u punim rubljima prema pravilima matematičkog zaokruživanja (pokazatelji od 50 kopejki su zaokruženi, do 50 kopejki se odbacuju).
• Numeriranje listova počinje naslovnom stranicom, pokazatelji se bilježe počevši od "001" s lijeva na desno.
• Dvostrani tisak je zabranjen, kao i korištenje korektora za kit.
• Ako je dokument generiran “na papiru”, dopušteno je ispuniti retke plavom, ljubičastom ili crnom tintom velikim tiskanim slovima.
• Sve linije se popunjavaju samo s lijeva na desno, a ne obrnuto.
• Za svaki pokazatelj dodijeljeno je zasebno polje.
• Ako je dokument generiran na računalu pomoću softvera, svi numerički pokazatelji trebaju biti usklađeni s posljednjim poznatim.
• Ako nema indikatora za popunjavanje, polje je prekriženo.
• Kod OKTMO upisuje se s lijeva na desno, preostale ćelije popunjavaju se crticama.
• Naslovna stranica - podaci se unose na temelju registracijskih dokumenata prilikom registracije u Federalnoj poreznoj službi. Predaja primarnog izvješća označava se oznakom "0–" u broju ispravaka, pojašnjavajućih – brojem ispravaka, počevši s "1–".
• Ovjera točnosti navedenih podataka vrši se potpisom na ispravi - od strane odgovorne službene osobe poreznog obveznika ili zastupnika.
• Dokument može podnijeti porezni obveznik osobno ili njegov zastupnik. U potonjem slučaju potrebna je ovjerena punomoć.
• Dopušteno je slanje dokumenta poštom (vrijednosnim pismom s popisom priloga) ili putem TKS potpisom elektroničkim digitalnim potpisom.
• Nulta prijava poreza na imovinu ne podnosi se ako pravna osoba nema u bilanci pripadajuću dugotrajnu imovinu. U tom slučaju na automobil se obračunava samo porez na prijevoz, a ne porez na imovinu, pod uvjetom da je objekt raspoređen u amortizacijske skupine 1 ili 2 prema Klasifikaciji OS (podtočka 8. točka 4. članak 374.).

Odgovornost za nepravodobno podnošenje deklaracije

Nepodnošenje godišnje prijave u rokovima odobrenim na saveznoj razini povlači za sobom naplatu kazni prema stavku 1. ovog članka. 119 NK. To je 5% neplaćenog iznosa dospjelog poreza na temelju nepodnesene prijave. Svaki mjesec neplaćanja uzima se u obzir za obračunski mjesec, ali maksimalni iznos sankcija ne smije biti veći od 30% naznačenog iznosa. Minimum je 1000 rubalja. a naplaćuje se ako se ne preda nulto izvješće.

Ako je porezni obveznik prekršio zakonske norme u pogledu podnošenja predujmova, primjenjuje se odgovornost prema stat. 126 NK. Prema klauzuli 1, 200 rubalja će biti naplaćeno za svaku zakašnjelu uplatu. Odluka nadzornih tijela o odgovornosti pravne osobe moguća je tek nakon obavljenih inspekcijskih radnji. Konkretno, radi se o kancelarijskim kontrolama ili inspekcijama na licu mjesta prema statistici. 88, 89 NK. A temeljem rješenja porezni obveznik dužan je platiti kaznu.

Ako pronađete grešku, označite dio teksta i kliknite Ctrl+Enter.

Organizacije koje plaćaju porez na imovinu moraju izvješćivati ​​Federalnu poreznu službu o rezultatima izvještajnih razdoblja, kao io rezultatima godine (članak 386. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porez na imovinu: prijava u 2017. godini

Na temelju rezultata izvještajnih razdoblja, organizacije moraju dostaviti izračune za akontacije (Dodatak br. 4 Nalogu Federalne porezne službe Rusije od 24. studenog 2011. br. MMV-7-11/895). I na kraju godine - deklaracija.

Usput, porezna služba odobrila je nove oblike deklaracija i obračuna (Nalog Federalne porezne službe od 31. ožujka 2017. br. MMV-7-21/271@). Deklaracija na novom obrascu podnosi se prema rezultatima 2017. godine, a obračun – prema rezultatima prvog kvartala 2018. godine. Međutim, sada se može koristiti ažurirani izračun (Pismo Federalne porezne službe od 14. travnja 2017. br. BS-4-21/7139@).

Porezno razdoblje za porez na imovinu

Porezno razdoblje za porez na imovinu pravnih osoba je kalendarska godina (1. stavak, članak 379. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Razdoblje izvještavanja za porez na imovinu poduzeća

Razdoblja izvještavanja za porez na imovinu ovise o tome na kojoj se vrijednosti imovine organizacije porez obračunava:

Koje razdoblje izvještavanja za porez na imovinu treba navesti u izvješću?

Zbog činjenice da organizacija može imati imovinu, na koju se porez obračunava na temelju prosječne godišnje vrijednosti i katastarske vrijednosti, računovođe imaju pitanje: koje razdoblje izvješćivanja treba navesti u izračunu? Uostalom, takva imovina ima različita izvještajna razdoblja, a postupak popunjavanja trenutnog obrasca obračuna uključuje navođenje izvještajnih razdoblja samo za imovinu koja se oporezuje na temelju prosječne godišnje vrijednosti (1. kvartal, 1. polugodište, 9 mjeseci).

Dakle, Federalna porezna služba je pojasnila da se do ažuriranja obrasca za obračun i postupka za njegovo popunjavanje svim obveznicima preporučuje da navedu sljedeće kodove koji odražavaju izvještajno razdoblje za porez na imovinu poduzeća (Pismo Savezne porezne službe od 25. ožujka 2016 br. BS-4-11 /5197@):

Rok za podnošenje prijave poreza na imovinu za 3. kvartal 2017. godine

Članci na temu

Sve organizacije koje plaćaju porez na imovinu podnose poreznu prijavu za 9 mjeseci (obračun akontacije poreza na imovinu). Rok za podnošenje prijave poreza na imovinu za 3. kvartal 2017. godine, kao i postupak popunjavanja obračuna pogledajte u našem članku. Preuzmite obrazac i ispunite ga s nama.

Koji je rok za podnošenje prijave poreza na imovinu za 3. kvartal 2017. godine?

Podnesite prijavu poreza na imovinu na temelju rezultata poreznog razdoblja - godine (članak 386. Poreznog zakona Ruske Federacije). Rok za takvo očitovanje je najkasnije do 30. ožujka sljedeće godine.

U onim regijama u kojima su lokalne vlasti utvrdile razdoblja izvješćivanja, potrebno je podnijeti obračun akontacije, rok za njegovu dostavu je najkasnije 30 kalendarskih dana od kraja razdoblja izvješćivanja.

Rok za obračun akontacije poreza na imovinu za 3. tromjesečje 2017. godine je najkasnije do 30. listopada 2017. godine.

Napominjemo da tvrtka samo jednom godišnje podnosi prijavu poreza na imovinu, a svako tromjesečje ne podnosi prijavu, već obračun akontacije poreza na imovinu. Ali mnoge tvrtke još uvijek tromjesečna izvješća nazivaju deklaracijom.

Rok za plaćanje poreza na imovinu za 3. kvartal 2017. je određen na razini regionalnog zakonodavstva, sukladno tome, ovaj rok je različit u različitim regijama.

Tko podnosi prijavu poreza na imovinu za 3. tromjesečje?

Sve organizacije koje imaju sredstva na kontu 01 “Dugotrajna imovina” ili 03 “Unosna ulaganja u materijalnu imovinu” podnose deklaraciju (kao i obračun akontacije).

Važno! Ako je preostala vrijednost vaše dugotrajne imovine u bilanci nula, tada također podnesite izjavu i obračun predujmova, jer u tom slučaju tvrtka nije oslobođena ove obveze (pismo Federalne porezne službe Rusije od 8. veljače , 2010. broj 3-3-05/128).

To bi svaki računovođa trebao znati!

Koju nekretninu trebate prijaviti u 3. kvartalu 2017. godine?

Imovina može biti pokretna i nepokretna. Nekretnine se oporezuju:

Pokretnina se oporezuje samo po ostatku vrijednosti. Pokretnine prve i druge amortizacijske skupine ne podliježu porezu na imovinu. Osim toga, pokretnine koje se nalaze u trećoj do desetoj amortizacijskoj skupini također nisu predmet oporezivanja ako su ispunjeni sljedeći uvjeti:

Ako nemate takvu nekretninu u bilanci, nemojte podnositi obračun. To potvrđuje Porezni zakonik Ruske Federacije (1. stavak članka 373., članak 374., stavak 1. članka 386.), kao i pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 23. rujna 2011. br. 03. -05-05-01/74.

Fizičke osobe i samostalni poduzetnici ne plaćaju ovaj porez i ne podnose prijave.

Kako predati prijavu poreza na imovinu

Obračun možete dostaviti u dvije verzije: papirnato i elektronički. Sve ovisi o broju zaposlenih u vašoj tvrtki.

Rokovi za podnošenje prijave poreza na imovinu za 2017. godinu

Organizacije koje u bilanci imaju pokretnine i nekretnine podnose prijavu poreza na imovinu za 2017. godinu. Rokovi za isporuku utvrđeni su Poreznim zakonom Ruske Federacije. Za nepoštivanje zahtjeva kodeksa, Savezna porezna služba će vas kazniti.

Rokovi za podnošenje prijave poreza na imovinu za 2017. godinu: rokovi (tablica)

Organizacije poreznoj upravi podnose prijavu poreza na imovinu za prošlu godinu najkasnije do 30. ožujka nove godine (3. stavak članka 386. Poreznog zakona Ruske Federacije). U slučajevima kada posljednji dan roka pada na dan koji je priznat kao vikend ili neradni praznik, završetak roka smatra se najbližim radnim danom (članak 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Rok za podnošenje prijave poreza na imovinu za 2017. godinu se ne pomiče, a podnosi se najkasnije do 30. ožujka 2018. godine. Utvrđeni datum vrijedi za sve organizacije i ne ovisi o načinu obračuna poreza.

Rok za podnošenje prijave poreza na imovinu za 2017. godinu

Prijava poreza na imovinu za 2017. godinu: novi obrazac

Prijava poreza na imovinu za 2017. godinu: ogledni obrazac

Ako se poreznim razdobljem za porez na imovinu smatra godina, odnosno prijava se podnosi samo za godinu, tada izvještajna razdoblja ovise o vrijednosti po kojoj se nekretnina oporezuje.

Izvještajni periodi za obveznike koji obračunavaju porez od katastarske vrijednosti su: 1., 2. i 3. četvrtina. A ako se uzme u obzir knjigovodstvena (prosječna godišnja) vrijednost nekretnine, izvještajna razdoblja su 1 kvartal, šest mjeseci i 9 mjeseci.

Na kraju svakog izvještajnog razdoblja inspekciji se dostavljaju obračuni akontacija. Rok - najkasnije 30 dana od datuma završetka relevantnog razdoblja. Istodobno, regije ne mogu uspostaviti razdoblja izvješćivanja (članak 379. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Šifre izvještajnog razdoblja za likvidaciju ili reorganizaciju su različite (51, 47 i 48 za 1. tromjesečje, 2. tromjesečje (polugodište) i 3. tromjesečje (9 mjeseci), redom).

Rokovi za podnošenje akontacija poreza na imovinu

Nepoštivanje rokova za podnošenje prijave poreza na imovinu za 2017. godinu: sankcije

Nepodnošenje prijave na vrijeme može dovesti do novčanih kazni. Iznos novčane kazne reguliran je stavkom 1. članka 119. Poreznog zakona Ruske Federacije. Prema ovoj odredbi, nepodnošenje prijave u zakonskom roku za posljedicu ima novčanu kaznu u iznosu od 5% neplaćenog iznosa poreza na imovinu.

Kazna se naplaćuje za svaki puni ili nepuni mjesec od dana utvrđenog za prijavu. Prema zakonu, kazna ne smije biti veća od 30% iznosa neplaćenog poreza. Ali ne može biti manji od 1000 rubalja.

Dakle, konkretan iznos novčane kazne ovisi o iznosu zaostalog duga. S tim u vezi postavlja se razumno pitanje.

Hoće li se moći izbjeći kazna ako nema dugovanja s porezom, ali kasni rok za podnošenje prijave?

Plenum Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije u Rezoluciji br. 57 od 30. srpnja 2013. nedvosmisleno je odgovorio na ovo pitanje. Kaznu će u svakom slučaju morati platiti. Sud je objasnio da nepostojanje zaostatka poreznog obveznika za prijavljeni porez ili iznos dugovanog poreza ne oslobađa ga od kazne. U tom slučaju, novčana kazna mora biti naplaćena u minimalnom iznosu od 1000 rubalja.

Osim ove kazne, direktor i računovođa tvrtke također će biti odgovorni prema članku 15.6 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije. Prema ovoj normi, nepružanje informacija potrebnih za poreznu kontrolu povlači za sobom izricanje administrativne novčane kazne službenicima - od 300 do 500 rubalja.

Tko mora poštovati rok za podnošenje prijave poreza na imovinu?

Obveza podnošenja deklaracija utvrđena je za sve organizacije koje posjeduju imovinu. I to nepokretno i pokretno. Ako tvrtka ima barem jednu dugotrajnu imovinu koja je po zakonu obveznik poreza na imovinu, dužna je o njoj izvijestiti.

To vrijedi i za nekretnine na kojima nisu upisana prava. Ministarstvo financija je na ovu okolnost ukazalo dopisom od 25. studenog 2015. broj: 03-05-04-01/68419. Agencija je navela da prihvaćanje imovine za računovodstvo kao dugotrajne imovine nije povezano s državnom registracijom prava vlasništva nad njim.

Nekretnine se oporezuju od datuma kada su stavljene u bilancu organizacije kao dugotrajna imovina. Sukladno tome, i za takve objekte potrebno je podnijeti deklaracije.

S druge strane, one organizacije koje nemaju dugotrajnu imovinu ne bi trebale podnositi nikakve nulte deklaracije. Isto Ministarstvo financija dopisom od 28. veljače 2013. broj 03-02-08/5904 naznačilo je da u nedostatku imovine priznate kao predmet oporezivanja, organizacija nema obvezu podnošenja izvješća.

Podsjetimo, obrazac prijave poreza na imovinu odobren je nalogom Federalne porezne službe od 24. studenog 2011. br. MMV-7-11/895. Obrazac se sastoji od naslovne stranice i tri dijela.

Organizacije s više od 100 zaposlenih izvješćuju se elektronički. Sva ostala poduzeća su na papiru.

Gdje podnijeti prijavu poreza na imovinu za 2017

Organizacije su dužne podnositi prijave na mjestu gdje se nalaze, na mjestu svakog posebnog odjela koji ima zasebnu bilancu, kao i na mjestu svake nekretnine.

Postupak popunjavanja porezne prijave za porez na imovinu organizacija, odobren naredbom Federalne porezne službe Rusije od 24. studenog 2011. br. MMV-7-11/895, zahtijeva izvješćivanje o svim objektima, ovisno o vrsti objekta i mjesta gdje se nalazi.

Dakle, deklaracija se podnosi inspekcijskom uredu na sljedećem mjestu:

www.gazeta-unp.ru

Porez na nekretnine: rok dospijeća – 2018

srok_otchetnosti_po_nalogu_na_imushchestvo.jpg

Porezom na imovinu organizacija oporezuju se pokretnine i nekretnine društava. Obveznici mogu biti ne samo domaća poduzeća, već i strane organizacije (članak 374. Poreznog zakona Ruske Federacije). Poglavlje 30. Poreznog zakonika uređuje, uz postupak obračuna poreza na imovinu, rokove za podnošenje izvješća o njemu. Za obračunate porezne obveze poslovni subjekti moraju Federalnoj poreznoj službi podnijeti prijavu poreza na imovinu, kao i tromjesečne obračune za akontacije (ako su akontacije poreza predviđene regionalnim zakonodavstvom).

Porez na imovinu: rok prijave – 2018

Porezno razdoblje za porez na imovinu jednako je kalendarskoj godini, a izvještajna razdoblja su tromjesečna, polugodišnja i 9 mjeseci. Deklaracija se podnosi Federalnoj poreznoj službi na temelju rezultata porezne godine, a na kraju sljedećeg izvještajnog razdoblja podnose se obračuni za akontacijske transfere (1. stavak članka 386. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Izjava se može podnijeti odjelu Federalne porezne službe (1. stavak članka 386. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• s pozivom na lokaciju tvrtke;
• prema lokaciji jednog ili više odvojenih odjela (pod uvjetom da ti dijelovi čine bilancu odvojeno od matičnog poduzeća);
• uzimajući u obzir mjesto oporezivog objekta (svaka nekretnina posebno);
• s obzirom na područje na kojem se nalaze sredstva koja čine Jedinstveni sustav opskrbe plinom.

Ako je organizacija jedno od najvećih poduzeća, obrasce deklaracije podnosi na mjestu gdje je dodijeljen status najvećeg poreznog obveznika.

Rokovi za podnošenje poreznih izvješća mogu se prilagoditi zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije u granicama utvrđenim Poglavljem 30 Poreznog zakona Ruske Federacije, stoga porezni obveznici trebaju pojasniti rokove koji su na snazi ​​u njihovoj regiji.

U stavku 3. čl. 386 Poreznog zakonika Ruske Federacije navodi da na kraju poreznih razdoblja poduzeća trebaju izračunati porezne obveze na imovinsku imovinu i dostaviti informacije o izvršenim razgraničenjima regulatornom tijelu do 30. ožujka sljedeće izvještajne godine.

Za prijavu poreza na imovinu popunjenu za prošlu 2017. godinu, rok za podnošenje u 2018. je već prošao, morala se predati do 30. ožujka. Deklaracija za 2018. mora se predati poreznim vlastima najkasnije do 1. travnja 2019. (jer 30. ožujka pada u subotu).

Ažurirani uzorak obrasca deklaracije odobren je nalogom Federalne porezne službe Ruske Federacije br. MMV-7-21/271@ od 31.3.2017.

U vezi s nagodbama za avansne transfere, potrebno je usredotočiti se na norme klauzule 2. čl. 386 Porezni zakon Ruske Federacije. Ako regionalni zakon predviđa plaćanje predujma poreza na imovinu, rok za podnošenje izvješća, uključujući i 2018., pada 30. dan nakon završetka razdoblja izvješćivanja:

• obračun akontacije za 1. kvartal trebao je biti dostavljen Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 3. svibnja 2018. (rok je odgođen zbog prvomajskih praznika);
• rezultati šest mjeseci odražavaju se u izračunima i dostavljaju Federalnoj poreznoj službi do 30. srpnja 2018. uključivo;
• obračuni za 9 mjeseci dostavljaju se poreznoj upravi najkasnije do 30.10.2018.

Obrazac za izračun akontacija odobren je istim nalogom Federalne porezne službe kao i izjava - br. MMV-7-21/271@ od 31. ožujka 2017. U 2017. tvrtkama je dano pravo ispunjavanja obračuna stari tip, ali je za obračunate porezne obveze za razdoblja 2018. potrebno dostaviti obračune po novom predlošku.

Rokovi za slanje obrazaca za prijavu poreza na imovinu poreznim tijelima, utvrđeni Poreznim zakonom, prilagođavaju se samo u dva slučaja:

• unesene su izmjene i dopune Poreznog zakona;
• zadnji dan za pripremu i slanje deklaracije ili predujma poklapao se s neradnim danom (vikend ili državni praznik).

Utvrđeni rokovi su isti za sve poslovne subjekte, neovisno o načinu utvrđivanja porezne osnovice (na temelju katastarske ili prosječne godišnje vrijednosti oporezive imovine). Kašnjenje prijeti tvrtki novčanom kaznom u iznosu od 5-30% iznosa neplaćenog poreza prema deklaraciji, ali ne manje od 1000 rubalja. (Članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije). Službenici se kažnjavaju novčanom kaznom od 300 do 500 rubalja. (Članak 15.5 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Prijava poreza na imovinu za 4. kvartal 2017. godine: rokovi za podnošenje

Koji je rok za podnošenje prijave poreza na imovinu za 4. kvartal 2017. godine? Do kojeg datuma treba predati godišnje izvješće Federalnoj poreznoj službi? Točne rokove za podnošenje prijave imovine dostavit ćemo.

Tko treba polagati račun za imovinu?

Sve organizacije koje plaćaju porez na imovinu također moraju podnijeti prijavu za ovaj porez. Prijavu je potrebno podnijeti na temelju rezultata poreznog razdoblja – 2017. Na ovaj način, ispravnije je nazvati podnošenje deklaracije ne za 4. kvartal 2017. godine, već za cijelu 2017. godinu. To će biti u skladu s normama Poreznog zakona Ruske Federacije o porezu na imovinu.

Ako u 2017. godini organizacija nije imala dugotrajnu imovinu (oporezive objekte) u svojoj bilanci koja podliježe porezu na imovinu, tada nije dužna podnositi prijave za 4. tromjesečje 2017. godine. Također ne podnose prijave poreza na imovinu i samostalni poduzetnici. Ne plaćaju porez na imovinu poduzeća.

Koristite novi obrazac za prijavu imovine

U 2017. godini odobren je novi obrazac prijave poreza na imovinu. Potrebno ju je ispuniti u sklopu prijave za 4. kvartal 2017. (odnosno godišnje prijave). Izmjene su predviđene Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 31. ožujka 2017. br. MMV-7-21/271).

Novi obrazac prijave, odobren Nalogom Federalne porezne službe od 31. ožujka 2017. br. MMV-7-21/271@, dodatno uključuje odjeljak 2.1 „Podaci o nekretninama oporezovanim po prosječnom godišnjem trošku.” Dužni su je podnijeti svi porezni obveznici koji prijavu imovine za 4. tromjesečje 2017. godine podnose na novom obrascu.

Preuzmite novi obrazac prijave poreza na imovinu za 4. kvartal 2017. godine.

Kada podnijeti izvještaj za 4. kvartal 2017

Rok za podnošenje prijave poreza na imovinu za 4. kvartal 2017. je 30. ožujka 2018. (2. stavak članka 386. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Imajte na umu da ako posljednji dan roka pada na vikend, izvješća se mogu podnijeti sljedeći radni dan (točka 7. članka 6.1. Poreznog zakona Ruske Federacije). No, rok za podnošenje prijave poreza na imovinu za 4. tromjesečje 2017. nije pomaknut budući da je 30. ožujka 2018. petak.



Ukoliko propustite rok za podnošenje prijave za 4. kvartal 2018.

Ako organizacija prekrši rok za podnošenje prijave poreza na imovinu za 4. kvartal 2017., tada se suočava s novčanom kaznom prema članku 119. Poreznog zakona Ruske Federacije: 5 posto neplaćenog iznosa za svaki mjesec kašnjenja (puni i nepotpun). U ovom slučaju, minimalna kazna je 1000 rubalja, maksimalna je 30 posto.

Mnogi ljudi znaju da su nakon poreznog razdoblja određene kategorije građana dužne podnijeti dokumentaciju o izvješćivanju poreznoj upravi. S tim u vezi, postavlja se pitanje tko podnosi prijavu poreza na imovinu u 2019. godini.

Opće informacije

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Zakonodavna regulativa

Postupak naplate poreza na imovinu reguliran je Poreznim zakonom Ruske Federacije, kao i nizom pravnih akata. Također trebate znati da se ovo plaćanje odnosi na domaće, tj. Sva sredstva primljena od građana prenose se u regionalni proračun.

S tim u vezi, općinskim vlastima je dano pravo da donesu određene izmjene poreza.

Tko podnosi prijavu poreza na nekretnine?

Poreznu prijavu dužne su podnijeti organizacije koje posjeduju pokretnu ili nepokretnu imovinu koja se nalazi u bilanci stalne imovine poduzeća. Mora se podnijeti poreznoj upravi na mjestu registracije imovine za svako izvještajno razdoblje. O tome se govori u.

Ako organizacija ima glavne 1. i 2. amortizacijske skupine, njihova se vrijednost ne iskazuje u obračunu akontacije jer ne podliježu oporezivanju. Ako organizacija ima skupinu 3 - 10 koja potpada pod povlasticu, njezina preostala vrijednost bit će prikazana u drugom odjeljku porezne prijave.

Ako iznos poreza poprimi negativnu vrijednost zbog osiguranih olakšica ili poreznih olakšica, pravna osoba dužna je podnijeti nultu prijavu.

Za organizaciju, u većini slučajeva, predviđena su akontacija poreza na imovinu, također će biti potrebno sastaviti izvještajnu dokumentaciju.

Ako organizacija nema dugotrajnu imovinu koja podliježe porezu na imovinu, nema potrebe za podnošenjem deklaracije, jer u tom slučaju organizacija nije porezni obveznik. Ovo je sadržano u . Poduzetnici su također oslobođeni podnošenja prijave.

Pojedinci

Fizičke osobe ne podnose poreznu prijavu. Za ove kategorije građana službenici Federalne porezne službe samostalno obračunavaju iznos poreza, nakon čega građani putem pošte dobivaju poreznu obavijest s iznosom i rokovima plaćanja.

Sadrži i potvrdu o uplati. Fizičke osobe također su dužne platiti porez na dohodak.

Pravno

Pravne osobe koje imaju oporezivu imovinu u sklopu dugotrajne imovine poduzeća dužne su poreznoj upravi na kraju svakog poreznog razdoblja dostaviti izvještajnu dokumentaciju.

Rokovi

Porezna prijava mora se podnijeti na kraju svakog izvještajnog razdoblja. Na kraju godine prijava se podnosi najkasnije do 30. ožujka godine koja slijedi po isteku poreznog razdoblja. To je regulirano čl.386. Porezni zakon Ruske Federacije.

Ako rok za plaćanje poreza pada u vikend, dokumenti se predaju prvi sljedeći radni dan.

Ako je tijekom godine organizacija izgubila svoju dugotrajnu imovinu, deklaracija se može podnijeti ranije. U tom slučaju dokumenti se podnose nakon isteka mjeseca u kojem je posljednji oporezivi predmet otpisan iz bilance poduzeća.

Međutim, ako organizacija nabavi drugu dugotrajnu imovinu prije kraja godine, porezni zakon obvezuje tvrtku da podnese ažuriranu deklaraciju i plati porez.

Gdje predati?

Kada se pitate gdje podnijeti poreznu prijavu, trebali biste znati da se prema važećem zakonodavstvu porez na imovinu upisuje samo u regionalni proračun, odnosno nema potrebe slati sredstva u riznicu općina.

Kada organizacija posjeduje nekretninu, čija je porezna osnovica katastarska vrijednost, izvještajna dokumentacija o njoj šalje se poreznoj upravi na mjestu registracije takvog objekta. U većini slučajeva deklaracija se podnosi u sjedištu matične organizacije.

Načini dostave

Popunjenu deklaraciju možete podnijeti na jedan od sljedećih načina:

• osobni posjet poreznoj upravi;
• putem kurira;
• preko maila;
• koristeći elektroničke izvore.

Danas je najpopularnija mogućnost podnošenja prijave elektroničkim putem. Međutim, to će zahtijevati izradu elektroničkog digitalnog potpisa. Od vas će se tražiti da povremeno plaćate naknadu za ovu uslugu.

Velika prednost podnošenja deklaracije putem interneta je dostupnost gotovog obrasca deklaracije u elektroničkoj verziji, tj. porezni obveznik treba samo ispuniti predložena polja.

Na specijaliziranim portalima možete:

• izraditi deklaraciju;
• pripremiti elektroničku datoteku;
• ispisati ispunjen obrazac;
• pošaljite izjavu Federalnoj poreznoj službi.

Pravila dizajna

Prilikom ispunjavanja deklaracije bilo koje vrste morate:

• koristite obrazac deklaracije koji je potreban u danom trenutku, jer promjene u ovom pitanju događaju se prilično često;
• napišite sve iznose u rubljama, bez navođenja kopejki;
• prilikom ručnog ispunjavanja deklaracije slova i brojke pisati krupno i jasno;
• uzeti u obzir da postoji mogućnost ručnog i elektroničkog popunjavanja dokumenta, kao i različiti načini njegovog podnošenja uredu Federalne porezne službe, naime osobnom žalbom ili poštom;
• prilikom ispunjavanja deklaracije vodite se službenim dokumentom pod nazivom „Postupak za ispunjavanje porezne prijave“, koji detaljno opisuje i objašnjava kako ispuniti svaku stranicu i redak dokumenta.

Obrazac deklaracije u većini slučajeva sastoji se od tri dijela i naslovne stranice. Za sve, uključujući strane organizacije, prva dva odjeljka i naslovna stranica su obavezni ispuniti.

Nakon 2017. godine u deklaraciju su uvedene brojne novine. Glavni su sljedeći:

• Stupac koji označava OKVED kod isključen je iz obrasca dokumenta.
• Proširen je popis oznaka oznaka za ostale vrste imovine.
• Sada je moguće podnijeti deklaraciju nadležnim tijelima bez prethodne ovjere pečatom tvrtke.
• Uveden je dodatni odjeljak koji objektivno detaljizira podatke o vlasništvu nekretnina koje se oporezuju po prosječnoj godišnjoj vrijednosti.
• Pojavio se redak koji označava šifre nekretnina i veličinu udjela poreznog obveznika u nekretninama.
• Pojavile su se nove stavke.

Odgovornost za kasnu isporuku

Ako plaćanje poreza na imovinu kasni, tvrtka može biti podložna kaznama. Također može biti doveden u upravnu ili poreznu odgovornost.

određeno je odredbama saveznog i regionalnog zakonodavstva - predstavlja obvezu za platitelja da sastavi i pošalje deklaraciju i predujam Saveznoj poreznoj službi. Proučimo detaljnije postupak dostavljanja ovih dokumenata poreznim vlastima.

Tko podnosi prijave i druge vrste izvješća o porezu na imovinu?

Prijavu i akontacijski obračun - izvješća propisana zakonom o predmetnom porezu - podnose tvrtke koje posluju:

1. Prema OSN-u imaju:
   • imovina bilo koje vrste stavljena u bilancu kao dugotrajna imovina;
   • stambene nekretnine.
2. Prema posebnom režimu imaju:
   • stambena nekretnina koja se u bilanci ne vodi kao dugotrajna imovina;
   • pokretnina stavljena u bilancu kao dugotrajna imovina prije 2013. godine (ili kasnije - ako je poslovanje reorganizirano, likvidirano ili preneseno s jednog međuovisnog subjekta na drugi);
   • imovine navedene u stavku 1. čl. 378.2 Porezni zakon Ruske Federacije.

Štoviše, ako je imovina klasificirana kao da pripada 1. ili 2. kategoriji amortizacije, koje su utvrđene odredbama Odluke ruske vlade br. 1 od 1. siječnja 2002., tada nema potrebe plaćati porez na tu imovinu i, sukladno tome, podnijeti izvješća o tome.

Kada predati izvješća o porezu na nekretnine?

Poduzeća koja su dužna platiti predmetni porez moraju podnijeti Federalnoj poreznoj službi:

• obračun akontacije poreza - do 30. dana u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja - tromjesečja;
• prijava za predmetni porez - do 30. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne godine.

Istodobno, obveza davanja predujma (kao i uplate predujma u proračun) ne može biti predviđena zakonodavstvom subjekta Ruske Federacije. Ako je to tako, onda porezni obveznik podnosi samo izjavu iz izvješća Federalnoj poreznoj službi.

Dokumenti koji su obuhvaćeni prijavom poreza na imovinu pravnih osoba podnose se:

• inspektoratu u mjestu porezne registracije isplatitelja - ako se njegova imovina nalazi u odgovarajućoj općini;
• inspektoratu na mjestu imovine platitelja - ako se ne podudara s mjestom poreznog računovodstva same tvrtke.

U obračunu akontacije za predmetni porez potrebno je prikazati izvještajna razdoblja. Postupak njihovog određivanja karakteriziraju brojne nijanse.

Razdoblje izvještavanja za porez na imovinu: nijanse

Utvrđivanje izvještajnog razdoblja ovisi o načinu obračuna poreza na imovinu:

Ne znate svoja prava?

1. Na temelju knjigovodstvene prosječne vrijednosti imovine.

   Odgovarajućom metodom u predračunu se mogu evidentirati sljedeća izvještajna razdoblja:

   • 1. četvrtina;
   • pola godine;
   • 9 mjeseci.
2. Na temelju katastarske vrijednosti nekretnine.

   U ovom slučaju, izvještajna razdoblja su različita - 1., 2. i 3. tromjesečje.

   Zapravo, to znači da se u 2017. akontacija podnosi Federalnoj poreznoj službi:

   • do 2. svibnja - za 1. tromjesečje (za oba načina obračuna poreza);
   • do 31. srpnja - za šest mjeseci (po prosječnoj vrijednosti imovine) ili 2. tromjesečje (po katastarskoj cijeni);
   • do 30. listopada - za 9 mjeseci (prosječna cijena), 3. kvartal (katastarska cijena).

Prosječna vrijednost imovine utvrđuje se na temelju knjigovodstvenih isprava društva. Katastarski - određuje Rosreestr i traži se putem uspostavljenih kanala u odjelu.

Ta su izvještajna razdoblja u biti vrlo slična, ali razlika između njih uvjetuje razlike u metodama obračuna poreza. Osim toga, određene nijanse karakteriziraju naznaku obračunskih razdoblja izravno u obliku akontacije. Proučimo ih.

Razdoblje izvještavanja u obliku akontacije: nijanse

Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 31. ožujka 2017. br. MMV-7-21/271 uvedeni su novi oblici deklaracije i akontacije koje daju obveznici poreza na imovinu pravnih osoba.

S jedne strane, ovaj se regulatorni akt primjenjuje s početkom primjene prijave poreza na imovinu pravnih osoba za 2017. godinu. Međutim, ako porezni obveznik koristi obrazac za avansno izvješće odobren novim nalogom za izvještajna razdoblja 2017., tada se teritorijalnim odjelima Federalne porezne službe preporučuje da prihvate ovaj obrazac (pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od travnja 14., 2017. br. BS-4-21/7139).

Korištenje novog obrasca može biti poželjnije za platitelja, jer, za razliku od prethodnog obrasca uvedenog Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 24. studenog 2011. br. MMV-7-11/895 (za izvješćivanje za 2016. i ranija razdoblja) , sadrži polje "Razdoblje izvještavanja", dok je u staroj verziji dokumenta ovo polje bilo odsutno, a podaci o razdoblju izvještavanja zabilježeni su u polju "Porezno razdoblje" pomoću kodova navedenih u pismu Federalne porezne službe od Ruska Federacija od 25. ožujka 2016. br. BS-4-11/5197.

Šifre koje je potrebno koristiti pri prikazivanju izvještajnog razdoblja u novom obrascu akontacije dane su u Dodatku br. 1 Procedure odobrene Naredbom br. MMV-7-21/271.

Napominjemo da su se pojavile brojne primjetne promjene u obrascu deklaracije uvedenom novom naredbom Federalne porezne službe. Konkretno, dodan mu je novi element - odjeljak 2.1, koji odražava podatke o imovini za koju nije utvrđena katastarska vrijednost, odnosno kada se porez na nju obračunava po prosječnom trošku.

Tvrtke koje prenose porez na imovinu za pravne osobe podnose 2 izvještajna dokumenta Federalnoj poreznoj službi - deklaraciju na kraju godine i akontaciju kvartalno, na temelju rezultata izvještajnih razdoblja. Prvi dokument se podnosi u svakom slučaju, drugi se podnosi, osim ako nije drugačije određeno zakonodavstvom subjekta Ruske Federacije. Istodobno, za izvještajna razdoblja 2017. možete koristiti novi obrazac predujmnog izvješća odobren Naredbom br. MMV-7-21/271.