Fiskalpolitik ist die von der Regierung ergriffene Maßnahme zur Stabilisierung der Wirtschaft durch Änderung der Höhe der Einnahmen und / oder Ausgaben des Staatshaushalts. Daher wird die Fiskalpolitik auch als Fiskalpolitik bezeichnet.

Fiskalpolitik ist die Politik der Regierung, die in erster Linie die gesamtwirtschaftliche Nachfrage reguliert. In diesem Fall erfolgt die Regulierung der Wirtschaft durch die Beeinflussung des Wertes der Gesamtausgaben. Einige finanzpolitische Instrumente können jedoch genutzt werden, um das aggregierte Angebot durch die Beeinflussung der Geschäftstätigkeit zu beeinflussen. Die Finanzpolitik wird von der Regierung betrieben. Die Finanzpolitik kann die Stabilität der Volkswirtschaft sowohl günstig als auch schmerzhaft beeinflussen.

Die Finanzpolitik zielt darauf ab, zahlreiche gesellschaftliche Probleme zu lösen, die den sogenannten Zielbaum bilden. Die wichtigsten sind:

• 1.kurzfristig:
  • - wirksame Bildung der Einnahmenseite des Haushalts;
  • - Umsetzung der staatlichen Haushaltspolitik;
  • - Ergreifen von Maßnahmen zur Verringerung des Haushaltsdefizits;
  • - Verwaltung der öffentlichen Schulden;
  • - Glättung von Konjunkturschwankungen.
• 2. langfristig:
  • - Aufrechterhaltung eines stabilen Niveaus der Gesamtproduktion (BIP);
  • - Aufrechterhaltung der Vollbeschäftigung der Ressourcen;
  • - Aufrechterhaltung eines stabilen Preisniveaus.

Abbildung 1.1 - Ziele der Finanzpolitik

Anwendung- Quelle:

Die moderne Finanzpolitik bestimmt die Hauptrichtungen der Verwendung der Finanzmittel des Staates, die Finanzierungsmethoden und die Hauptquellen der Auffüllung der Staatskasse. Abhängig von den spezifischen historischen Bedingungen in den einzelnen Ländern hat eine solche Politik ihre eigenen Merkmale. Es wird jedoch ein gemeinsames Maßnahmenpaket verwendet. Es umfasst direkte und indirekte finanzielle Methoden zur Regulierung der Wirtschaft.

Direkte Methoden umfassen Methoden der Haushaltsregulierung. Der Staatshaushalt finanziert:

• - Kosten für erweiterte Reproduktion;
• - unproduktive Ausgaben des Staates;
• - Entwicklung von Infrastruktur, wissenschaftlicher Forschung usw .;
• - Durchführung der Strukturpolitik;
• - Instandhaltung des militärisch-industriellen Komplexes usw.

Mit indirekten Methoden beeinflusst der Staat die Finanzkraft der Produzenten von Gütern und Dienstleistungen und die Größe der Verbrauchernachfrage.

Dabei spielt das Steuersystem eine wichtige Rolle. Durch die Änderung der Steuersätze für verschiedene Einkommensarten, die Bereitstellung von Steueranreizen, die Reduzierung des nicht steuerpflichtigen Mindesteinkommens usw. versucht der Staat, die nachhaltigsten Wirtschaftswachstumsraten zu erzielen und ein starkes Auf und Ab in der Produktion zu vermeiden.

Maßnahmen zur beschleunigten Abschreibung sind eine wichtige indirekte Methode zur Förderung der Kapitalbildung. Im Wesentlichen befreit der Staat Unternehmer von der Zahlung von Steuern auf einen Teil des Gewinns, der künstlich in den Amortisationsfonds umverteilt wird.

Die oben genannten Ziele werden auch mit Hilfe finanzpolitischer Instrumente erreicht, darunter:

• - Steuerbehörden: Manipulation verschiedener Arten von Steuern und Steuersätzen, ihrer Struktur, Besteuerungsgegenstände, Steuerquellen, Vergünstigungen, Sanktionen, Erhebungsbedingungen, Zahlungsmethoden;
• - Haushaltsregulierungsbehörden: der Grad der Zentralisierung der Mittel durch den Staat, das Verhältnis zwischen föderalen oder republikanischen und lokalen Haushalten, Haushaltsdefizit, das Verhältnis zwischen dem Staatshaushalt und außerbudgetären Mitteln, Haushaltsklassifizierung der Einnahmen und Ausgaben usw.

Das wichtigste umfassende Instrument und Indikator für die Wirksamkeit der Finanzpolitik ist der Staatshaushalt, der Steuern und Ausgaben in einem einzigen Mechanismus vereint.

Verschiedene Instrumente wirken sich auf unterschiedliche Weise auf die Wirtschaft aus. Staatskäufe bilden eine der Komponenten der Gesamtausgaben und folglich der Nachfrage. Wie die privaten Ausgaben erhöht auch das öffentliche Beschaffungswesen die Gesamtausgaben. Neben dem öffentlichen Beschaffungswesen gibt es noch eine weitere Art von Staatsausgaben. Nämlich Überweisungszahlungen. Transferzahlungen wirken sich indirekt auf die Verbrauchernachfrage aus, indem sie das verfügbare Einkommen der privaten Haushalte erhöhen. Steuern sind ein Instrument, um die Gesamtausgaben negativ zu beeinflussen. Jegliche Steuern bedeuten eine Verringerung des verfügbaren Einkommens. Ein Rückgang des verfügbaren Einkommens führt wiederum zu einem Rückgang nicht nur der Konsumausgaben, sondern auch der Ersparnisse.

Die Auswirkungen finanzpolitischer Instrumente auf die gesamtwirtschaftliche Nachfrage sind unterschiedlich. Aus der aggregierten Nachfrageformel:

AD = C + I + G + Xn, (1.1)

wobei C der Betrag der Verbraucherausgaben ist;

I - Investitionskosten;

G - öffentliches Beschaffungswesen;

Xn - Steuern und Überweisungen.

Daraus folgt, dass staatliche Käufe eine Komponente der gesamtwirtschaftlichen Nachfrage sind, daher hat ihre Veränderung einen direkten Einfluss auf die gesamtwirtschaftliche Nachfrage, und Steuern und Transfers wirken sich indirekt auf die gesamtwirtschaftliche Nachfrage aus und verändern die Höhe der Konsumausgaben und der Investitionsausgaben.

Gleichzeitig erhöht das Wachstum der Staatskäufe die Gesamtnachfrage, und ihr Rückgang führt zu einem Rückgang der Gesamtnachfrage, da die Staatskäufe Teil der Gesamtausgaben sind.

Das Wachstum der Transfers erhöht auch die gesamtwirtschaftliche Nachfrage. Da einerseits eine Erhöhung der Sozialtransferzahlungen das persönliche Einkommen der Haushalte und damit bei sonst gleichen Bedingungen erhöht, steigt das verfügbare Einkommen, was die Konsumausgaben erhöht. Andererseits erhöht eine Erhöhung der Transferzahlungen an Unternehmen (Subventionen) die Möglichkeiten der Innenfinanzierung von Unternehmen, die Möglichkeit der Produktionsausweitung, was zu einer Erhöhung der Investitionskosten führt. Die Reduzierung der Transfers verringert die Gesamtnachfrage.

Steuererhöhungen wirken in die entgegengesetzte Richtung. Eine Erhöhung der Steuern führt zu einem Rückgang sowohl des Konsums (da das verfügbare Einkommen sinkt) als auch der Investitionsausgaben (da die einbehaltenen Gewinne, die eine Quelle für Nettoinvestitionen darstellen, sinken) und folglich die gesamtwirtschaftliche Nachfrage sinkt. Dementsprechend erhöhen Steuersenkungen die gesamtwirtschaftliche Nachfrage, was zu einem Anstieg des realen BSP führt.

Daher können fiskalpolitische Instrumente zur Stabilisierung der Wirtschaft in verschiedenen Phasen des Konjunkturzyklus eingesetzt werden.

Darüber hinaus folgt aus einem einfachen keynesianischen Modell (dem keynesianischen Kreuzmodell), dass alle finanzpolitischen Instrumente (staatliche Beschaffung, Steuern und Transfers) einen Multiplikatoreffekt auf die Wirtschaft haben, also nach Keynes und seinen Anhängern die Regulierung der Wirtschaft sollte von der Regierung mit Hilfe finanzpolitischer Instrumente und vor allem mit Hilfe von Veränderungen in der Höhe der Staatskäufe durchgeführt werden, da sie den größten Multiplikatoreffekt haben.

Je nach Konjunkturphase, in der sich die Wirtschaft befindet, werden finanzpolitische Instrumente unterschiedlich eingesetzt. Es gibt zwei Arten von Fiskalpolitik:

• 1) stimulierend;
• 2) Zurückhaltung.

Abbildung 1.2 - Arten der Finanzpolitik

Notiz- Quelle:

Während eines Abschwungs wird eine fiskalische Anreizpolitik angewendet (Abbildung 1.2 (a)), die darauf abzielt, die rezessive Produktionslücke zu verkleinern und die Arbeitslosenquote zu senken und die Gesamtnachfrage (Gesamtausgaben) zu steigern. Seine Instrumente sind:

• - eine Zunahme des öffentlichen Beschaffungswesens;
• - Steuersenkungen;
• - eine Zunahme der Überweisungen.

Im Falle eines Booms (wenn die Wirtschaft überhitzt) (Abbildung 1.2 (b)) wird eine restriktive Fiskalpolitik eingesetzt, die darauf abzielt, die Inflationslücke bei der Produktion und die Inflation zu verringern und die Gesamtnachfrage (Gesamtausgaben) zu reduzieren. Ihre Werkzeuge sind:

• - Verringerung des öffentlichen Auftragswesens;
• - Erhöhung der Steuern;
• - Reduzierung der Überweisungen.

Darüber hinaus wird die Fiskalpolitik unterschieden:

• 1) Ermessenssache;
• 2) automatisch (nicht diskretionär).

Diskretionäre Fiskalpolitik ist eine gesetzgeberische (offizielle) Änderung der Höhe der Staatskäufe, Steuern und Transfers durch die Regierung, um die Wirtschaft zu stabilisieren.

Eine automatische Fiskalpolitik ist mit der Wirkung eingebauter (automatischer) Stabilisatoren verbunden. Eingebaute (oder automatische) Stabilisatoren sind Instrumente, deren Wert sich nicht ändert, deren alleiniges Vorhandensein (in das Wirtschaftssystem eingebaut) jedoch automatisch die Wirtschaft stabilisiert, die Geschäftstätigkeit während eines Abschwungs anregt und sie bei Überhitzung bremst. Zu den automatischen Stabilisatoren gehören:

• - Einkommensteuer (die sowohl die Einkommensteuer der Haushalte als auch die Körperschaftsteuer umfasst);
• - indirekte Steuern (vor allem Mehrwertsteuer);
• - Arbeitslosenhilfe;
• - Leistungen für Armut.

Betrachten wir den Mechanismus des Einflusses der eingebauten Stabilisatoren auf die Wirtschaft.

Die Einkommensteuer funktioniert wie folgt: In einem Abschwung nimmt das Niveau der Geschäftstätigkeit (Y) ab, und da die Steuerfunktion:

T = t * Y, (1.2)

wobei T der Betrag der Steuereinnahmen ist;

t ist der Steuersatz;

Y ist der Betrag des Gesamteinkommens (Output),

dann sinken die Steuereinnahmen, und wenn die Wirtschaft "überhitzt", wenn die tatsächliche Leistung maximal ist, steigen die Steuereinnahmen. Beachten Sie, dass der Steuersatz unverändert bleibt. Steuern sind jedoch Entnahmen aus der Wirtschaft, die den Ausgabenfluss und damit die Einnahmen verringern (erinnern Sie sich an das Kreislaufmodell). Es stellt sich heraus, dass die Anfälle bei einem Rückgang minimal und bei einer Überhitzung maximal sind. Durch das Vorhandensein von Steuern (auch pauschal, also autonom) "kühlt" sich die Wirtschaft sozusagen automatisch bei Überhitzung ab und "wärmt" sich während einer Rezession auf. Das Auftreten von Einkommensteuern in der Wirtschaft verringert den Wert des Multiplikators (der Multiplikator ist ohne Einkommensteuersatz größer als ohne:>), was die stabilisierende Wirkung der Einkommensteuerwirkung auf die Wirtschaft verstärkt . Offensichtlich hat die progressive Einkommensteuer die stärkste stabilisierende Wirkung auf die Wirtschaft.

Die Mehrwertsteuer (MwSt.) bietet wie folgt integrierte Stabilität. Während einer Rezession sinkt das Verkaufsvolumen, und da die Mehrwertsteuer eine indirekte Steuer ist, die Teil des Produktpreises ist, sinken die Steuereinnahmen aus indirekten Steuern (Entnahmen aus der Wirtschaft), wenn das Verkaufsvolumen sinkt. Umgekehrt steigt bei einer Überhitzung mit steigenden Gesamteinnahmen der Umsatz, was die Einnahmen aus indirekten Steuern erhöht. Die Wirtschaft wird sich automatisch stabilisieren. Fiskalpolitik Kapitalwirtschaft

Was die Arbeitslosen- und Armutsleistungen betrifft, so steigen ihre Gesamtzahlungen während eines Abschwungs (wenn die Menschen beginnen, ihren Arbeitsplatz zu verlieren und zu verarmen) und sinken während eines Booms, wenn es zu „Überbeschäftigung“ und Einkommenswachstum kommt. Um Arbeitslosengeld zu erhalten, muss man natürlich arbeitslos sein, und um Armutsgeld zu erhalten, muss man sehr arm sein. Diese Leistungen sind Überweisungen, d.h. Injektionen in die Wirtschaft. Ihre Zahlung trägt zum Wachstum der Einnahmen und folglich der Ausgaben bei, was die wirtschaftliche Erholung während eines Abschwungs stimuliert. Ein Rückgang des Gesamtbetrags dieser Zahlungen während eines Booms wirkt sich dämpfend auf die Wirtschaft aus.

In den Industrieländern wird die Wirtschaft zu 2/3 durch diskretionäre Fiskalpolitik und zu 1/3 durch die Wirkung eingebauter Stabilisatoren reguliert.

Dabei ist zu bedenken, dass fiskalpolitische Instrumente wie Steuern und Transfers nicht nur auf die gesamtwirtschaftliche Nachfrage, sondern auch auf das gesamtwirtschaftliche Angebot wirken. Wie bereits erwähnt, können Steuersenkungen und höhere Transferleistungen zur Stabilisierung der Wirtschaft und zur Bekämpfung der konjunkturellen Arbeitslosigkeit während eines Abschwungs genutzt werden, wodurch das Wachstum der Gesamtausgaben und damit der Wirtschaft und der Beschäftigung angeregt wird. Dabei ist jedoch zu berücksichtigen, dass im keynesianischen Modell gleichzeitig mit einer Erhöhung der Gesamtproduktion eine Senkung der Steuern und eine Erhöhung der Transfers zu einer Erhöhung des Preisniveaus führt (von P 1 auf P 2 in Abbildung 1.2 ( a)), dh ist eine pro-inflationäre Maßnahme (provoziert Inflation). Daher können in der Boomphase (Inflationslücke), wenn die Wirtschaft „überhitzt“ ist (Abbildung 1.2 (b)), Steuererhöhungen als Antiinflationsmaßnahme verwendet werden (das Preisniveau sinkt von P 1 auf P 2) und Instrumente zur Reduzierung der Geschäftstätigkeit und zur Stabilisierung der Wirtschaft Rückgang der Transfers.

Da Unternehmen Steuern jedoch als Kosten betrachten, führen Steuererhöhungen zu einer Verringerung des Gesamtangebots und Steuersenkungen zu einer Steigerung der Geschäftstätigkeit und des Outputs. Eine ausführliche Studie zum Einfluss von Steuern auf das gesamtwirtschaftliche Angebot gehört dem Wirtschaftsberater des US-Präsidenten R. Reagan, dem amerikanischen Ökonomen, einem der Begründer des Konzepts der „ökonomischen Angebotstheorie“ Arthur Laffer. A. Laffer erstellte eine hypothetische Kurve (Abbildung 1.3), mit deren Hilfe er die Auswirkungen von Änderungen des Steuersatzes auf den Gesamtbetrag der Steuereinnahmen des Staatshaushalts aufzeigte. Diese Kurve wird als hypothetisch bezeichnet, weil Laffer seine Schlussfolgerungen nicht auf der Grundlage einer Analyse statistischer Daten, sondern auf der Grundlage einer Hypothese, d.h. logisches Denken und theoretisches Denken.

Abbildung 1.3 - Laffer-Kurve

Einführung

1. Finanzpolitik als System staatlicher Regulierung der Wirtschaft

1.1 Das Wesen der Fiskalpolitik des Staates

1.2 Prinzipien und Mechanismen der Auswirkungen der Fiskalpolitik auf das Funktionieren der Wirtschaft

1.3 Fiskalpolitische Instrumente

2. Merkmale der Finanzpolitik in der Russischen Föderation

2.1 Die Notwendigkeit finanzpolitischer Reformen

2.2 Wege und Methoden zur Verbesserung der Fiskalpolitik

Abschluss

Bibliographische Liste

Einführung

Ich halte das Thema dieser Studienarbeit heute für sehr aktuell. Die Finanzpolitik ist eines der Hauptinstrumente der staatlichen Regulierung der Wirtschaft und spielt im Kontext der anhaltenden Wirtschaftskrise in Russland eine bedeutende Rolle bei der Wiederherstellung der Volkswirtschaft.

Die schwierige Lage der Wirtschaft prägt eine Fiskalpolitik vor, die einerseits darauf abzielt, den Produktionsrückgang zu stoppen und die Produktion anzukurbeln (z sie in bestimmten Wirtschaftssektoren und andererseits bei der Eindämmung aller Sozialprogramme, der Reduzierung der Verteidigungsausgaben usw. Dementsprechend ändern sich mit dem Übergang der Wirtschaft in einen anderen Staat die Richtungen der Fiskalpolitik.

In letzter Zeit hat sich die Rolle des Staates bei der Regulierung der Volkswirtschaft durch das Finanzsystem tendenziell verstärkt, nämlich bei den Staatsausgaben für Sozialversicherungsprogramme, für die Aufrechterhaltung eines durchschnittlichen Einkommensniveaus, für Gesundheitsversorgung, Bildung usw.

In der Zwischenzeit hat die Regierung seit Beginn der Wirtschaftsreformen in Russland einen Maßstab für die Einführung einer extrem hohen Besteuerung des Unternehmenseinkommens gesetzt, was sich negativ auf die Lage der Volkswirtschaft und die Aussichten auf ihre Erholung auswirkte. Es ist kein Zufall, dass die Antwort die aktive Entwicklung der Schattenwirtschaft ist. Infolgedessen ist die Regierung der Russischen Föderation nicht in der Lage, die Hälfte der vorgesehenen Einnahmen in den Haushaltseinnahmen einzuziehen.

In dieser Hinsicht muss die Finanzpolitik der Regierung der Russischen Föderation sowohl im Bereich der Besteuerung als auch im Bereich der Staatsausgaben weiter reformiert werden.

Ziel dieser Arbeit ist also eine umfassende Betrachtung der Fiskalpolitik des Staates als Methode der staatlichen Regulierung der Wirtschaft. Zuerst werde ich das Konzept der Fiskalpolitik selbst enthüllen, ihre Hauptkomponenten hervorheben, die Prinzipien, Mechanismen und Instrumente der Einflussnahme auf das Wirtschaftssystem der Gesellschaft skizzieren. Zweitens werde ich die aktuelle Fiskalpolitik in der Russischen Föderation analysieren: Ich werde die objektiven Gründe für die Notwendigkeit einer Reform der bestehenden Fiskalpolitik, die derzeit von der russischen Regierung durchgeführten Reformen sowie Möglichkeiten für weitere Verbesserungen in der Russischen Föderation aufzeigen im Bereich der Finanzpolitik.

In Vorbereitung auf die Erstellung dieser Arbeit habe ich eine umfangreiche Anzahl literarischer Quellen studiert, deren vollständige Liste im letzten Teil des Studienprojekts zu finden ist. Ich möchte jedoch auf die Literatur hinweisen, die meiner Meinung nach die detailliertesten und qualifiziertesten Informationen zu den Besonderheiten der Fiskalpolitik in Russland enthält. Dies sind: der Artikel "Umsetzung der Finanzpolitik" / Probleme der Prognose, Nr. 2, 2003, S. 45-57, der die Hauptrichtungen der modernen Finanzpolitik in der Russischen Föderation skizziert und auch die Prozesse ihrer Reform beleuchtet ; Der Artikel "Hauptleitlinien der Fiskalpolitik" / Finance, Nr. 8, 2002, S. 50-56, der Möglichkeiten zur Optimierung der aktuellen Fiskalpolitik aufzeigt, weist auf die Ziele hin, die die Regierung der Russischen Föderation im Zuge der die Reformen sowie ihre möglichen Folgen; Artikel "Ist die aktuelle Steuerpolitik effektiv" / Finance, Nr. 10, 2002, S. 24-32, der die Merkmale moderner Steuerpolitik in Russland als einen der Hauptbestandteile der Finanzpolitik betrachtet: beleuchtet die Reformprozesse der Steuersystem, Veränderungen in der Wirtschaft, die verarbeitet wird, sowie Methoden zur weiteren Verbesserung, um die Effizienz des Steuersystems in der Russischen Föderation zu steigern.

1. Phifelsige Politik als System gstaatliche Regulierung der Wirtschaft

1.1 Das Wesen der Fiskalpolitik des Staates

Durch die Finanzpolitik regelt der Staat das Maßnahmensystem im Bereich der öffentlichen Beschaffung von Gütern und Dienstleistungen sowie der Besteuerung. Das Wort "fiscal" ist lateinischen Ursprungs und bedeutet in der Übersetzung offiziell. In Russland wurden zur Zeit Peters I. Finanzbeamte Beamte genannt, die die Erhebung von Steuern und Finanzangelegenheiten beaufsichtigten. In der modernen Wirtschaftsliteratur wird Fiskalpolitik mit der staatlichen Regulierung von Staatsausgaben und Steuern in Verbindung gebracht. Die Staatsausgaben für den Kauf von Waren und Dienstleistungen wirken sich erheblich auf die Höhe des Brutto- und Nettoinlandsprodukts aus. In unserem Land wurden solche Käufe normalerweise als Staatsordnung bezeichnet, die aus dem Staatshaushalt finanziert wurde. Tatsächlich ist die Fiskalpolitik der wichtigste Hebel, mit dem der Staat die Wirtschaft beeinflussen kann. Daher ist zu berücksichtigen, wie der Staat mit Hilfe dieser Politik das Erreichen eines Gleichgewichtsvolumens von nationaler Produktion, wirtschaftlicher Stabilität und Vollbeschäftigung beeinflusst.

Um die allgemeinen Grundsätze staatlicher Regulierung zu verstehen, ist es notwendig, zwei Komponenten der Fiskalpolitik klar zu unterscheiden.

Dies sind Staatsausgaben für den Kauf von Gütern und Dienstleistungen, mit deren Hilfe es möglich ist, die Gesamtausgaben zu erhöhen oder zu senken und damit das Volumen der nationalen Produktion zu beeinflussen. Zu den Staatsausgaben zählen alle Haushaltsmittel für den Bau von Straßen, Schulen, Krankenhäusern, Kultureinrichtungen, die Umsetzung von Umwelt- und Energieprogrammen sowie andere öffentliche Bedürfnisse und Anforderungen.

Dazu gehören Verteidigungsausgaben, Außenhandelskäufe, der Kauf von landwirtschaftlichen Produkten, die für die Bevölkerung notwendig sind usw. Solche Ausgaben und Käufe können als staatsöffentlich bezeichnet werden, da der Konsument von Gütern und Dienstleistungen die Gesellschaft als Ganzes ist, vertreten durch den Staat .

Staatsausgaben zur Regulierung des nachhaltigen Funktionierens der Marktwirtschaft. Solche Ausgaben tragen zu einer Zunahme oder Abnahme des Volumens der inländischen Produktion (IPP) in Zeiten ihres Rückgangs oder Anstiegs bei. Die Staatsausgaben wirken sich nicht nur direkt, sondern auch durch den Multiplikatoreffekt auf das Volumen der inländischen Produktion aus und führen zu einer Zunahme oder Abnahme.

Der Staat beeinflusst das Volumen der inländischen Produktion durch seine Steuerpolitik. Je höher die Steuern, desto weniger Einkommen hat die Bevölkerung und desto weniger muss gekauft und gespart werden. Eine vernünftige Steuerpolitik setzt daher eine umfassende Berücksichtigung jener Faktoren voraus, die die wirtschaftliche Entwicklung und das Wohlergehen der Gesellschaft ankurbeln oder bremsen können.

Auf den ersten Blick scheint es, dass hohe Steuern, die zur Steigerung der Staatseinnahmen beitragen, der Gesellschaft und dem Staatshaushalt zugutekommen. Doch bei näherer Betrachtung zeigt sich das Gegenteil: Weder das Unternehmen noch der Arbeiter mit zu hohen Steuern erweist sich als unrentabel zu arbeiten, wie wir alle am Beispiel unserer Wirtschaftsreform überzeugen konnten. Niedrige Steuersätze werden jedoch den Staatshaushalt und so wichtige Posten wie die Kosten für den Unterhalt von Haushaltsorganisationen und sozialen und kulturellen Veranstaltungen erheblich untergraben. Deshalb muss man bei einer vorsichtigen und vernünftigen Steuerpolitik sieben Mal messen und einmal abschneiden, wie es heißt.

Die öffentlichen Ausgaben für die Beschaffung von Gütern und Dienstleistungen machen in der Regel einen erheblichen Teil des Haushalts aus. In unserem Land handelte es sich um Regierungsaufträge für Unternehmen. Eine solche Ordnung wird auch in Ländern mit entwickelter Marktstruktur praktiziert. So wird in den USA und England ein Fünftel des Bruttoinlandsprodukts vom Staat akquiriert, und Firmen und Konzerne streben in der Regel immer danach, einen Auftrag vom Staat zu bekommen, da ihnen dadurch Absatzmarkt, Kredit und Steuervorteile, eliminiert das Risiko des Zahlungsausfalls. Ruzavin GI Grundlagen der Marktwirtschaft: Lehrbuch für Hochschulen – M.: Banken und Börsen, UNITI, 2001. – S. 273

Der Staat erhöht seine Einkäufe während der Rezession und Krise und reduziert während der Erholung und Inflation, um die Stabilität der inländischen Produktion zu erhalten. Gleichzeitig zielen diese Maßnahmen darauf ab, den Markt zu regulieren und ein Gleichgewicht zwischen Angebot und Nachfrage aufrechtzuerhalten. Dieses Ziel ist eine der wichtigsten gesamtwirtschaftlichen Funktionen des Staates.

Die wichtigste Rolle der Staatsausgaben spielen die Finanzierung der Sozial- und Kulturprogramme des Staates, die Sicherstellung seiner Verteidigung, die Aufrechterhaltung des Verwaltungsapparates und der Strafverfolgungsbehörden sowie der Investitionen für die Entwicklung des öffentlichen Sektors der Industrie. Gleichzeitig hat sich in unserem Land ein riesiges Defizit des Staatshaushalts entwickelt, das zu einem finanziellen Ungleichgewicht in der Volkswirtschaft führt und daher eine besonders sorgfältige Ausgabenplanung mit maximaler Effizienz erfordert. Eine bedeutende Rolle bei der Aufstockung des Haushalts kann weniger eine vernünftige Steuerpolitik als vielmehr Maßnahmen zur Verschärfung der Steuerdisziplin spielen. Dies gilt vor allem für Genossenschaften, Miet- und Joint Ventures und insbesondere für gewerbliche Strukturen, die oft Steuern hinterziehen und allerlei Schlupflöcher in Gesetzen und Vorschriften finden. Darüber hinaus erscheinen in der Presse Publikationen, die Menschen lehren, Steuergesetze zu umgehen. All dies zeugt von einem sehr geringen Organisationsgrad unserer Finanzpolitik, sowohl bei den Staatsausgaben als auch bei der Besteuerung. Im letzteren Fall gibt es zum einen sehr hohe Gewinn- und Wertschöpfungssteuern, die eine Ausweitung der Konsumgüterproduktion nicht ermöglichen, zum anderen verliert der Staat viel durch Nicht- Zahlung dieser völlig legalen und angemessenen Steuern, die viele Handelsstrukturen umgehen, ganz zu schweigen von der direkten Unterschlagung von Milliarden von Dollar von Banken mit gefälschten Dokumenten und der Unterstützung korrupter Beamter.

Offenbar erklären sich viele Mängel in unserem Steuersystem dadurch, dass es in unserem Land gerade erst Gestalt annimmt. Viele Gesetze und Verordnungen erwiesen sich als unvollkommen und mussten insbesondere nach dem Zusammenbruch der Sowjetunion präzisiert und ergänzt werden; Der Apparat der Steueraufsichtsbehörde erwies sich als unzureichend auf den Umgang mit Gesetzesbrechern vorbereitet. Die erfolgreiche Umsetzung der Steuerpolitik wird auch durch die alten Ansichten und psychologischen Einstellungen behindert, nach denen Steuern als typisch bürgerliches Wirtschaftsinstrument galten. Es sei daran erinnert, dass wir in den 60er Jahren ein Gesetz zur schrittweisen Abschaffung aller Steuern verabschiedet haben, das natürlich nie eingeführt wurde, da jedem klar ist, dass kein Staat ohne Steuern existieren kann.

Steuern werden auf das Einkommen (Eigentum) von natürlichen und juristischen Personen erhoben. Als normative Einkommensform zeichnen sich Steuern durch die Verpflichtung und Dringlichkeit der Zahlung aus. Daher führt jede Steuerhinterziehung und deren nicht rechtzeitige Zahlung zu entsprechenden rechtlichen und verwaltungsfinanziellen Sanktionen.

Grundlegend neu in unserer Gesetzgebung ist die Einführung einer Einkommensteuer, die der Struktur der Marktwirtschaft besser entspricht als bisher bestehende Zahlungen, insbesondere an die Ministerien. Die Einkommensteuern sind zwar immer noch hoch, dennoch beginnt der Gesetzgeber allmählich zu erkennen, dass ihre Größe reduziert werden sollte, und allmählich beginnen sie wirklich, sie zu revidieren. Daneben werden Unternehmen verschiedene Vorteile geboten, beispielsweise bei der Durchführung von Forschungs-, Entwicklungs- und Entwicklungsarbeiten sowie der Entwicklung neuer und wissenschaftsintensiver Technologien.

Bei der Einkommensteuer gibt es je nach Eigentumsform einen Besteuerungsschlüssel; sieht auch verschiedene Vorteile für verschiedene Kategorien von Bürgern vor; zu hohe Steuern auf die individuelle Erwerbstätigkeit wurden abgeschafft, obwohl es immer noch ungerechtfertigte Sätze und Beschränkungen gibt.

Völlig neu für uns schließlich ist die Schaffung einer Steuerinspektion, die den Besteuerungsprozess im Rahmen der Eigentumsbildung streng kontrollieren und die Steuerzahlung von Kollektiv- und Privatunternehmen sorgfältig überwachen soll, sowie einzelne Bürger.

1.2 Prinzipien und Mechanismen der Auswirkungen der Fiskalpolitik auf das Funktionieren der Wirtschaft

Mit Hilfe der Fiskalpolitik kann der Staat direkt Einfluss auf die Entwicklung der Wirtschaft nehmen, um ihr nachhaltiges Wachstum, Preisstabilität und die Vollbeschäftigung einer leistungsfähigen Bevölkerung zu erreichen.

Eine solche Politik soll einen Produktionsrückgang und einen Anstieg der Arbeitslosigkeit sowie eine Zunahme inflationärer Prozesse in der Wirtschaft rechtzeitig antizipieren und entsprechend beeinflussen. Mit dem bevorstehenden Produktionsrückgang erhöht die Regierung die Staatsausgaben und senkt die Steuern, um die Gesamtausgaben und Investitionen zu erhöhen. Damit trägt sie zum Anstieg von Produktion und Beschäftigung bei. Im Gegensatz dazu sinken bei einer Inflation die Staatsausgaben und die Steuern steigen.

Alle Maßnahmen, die eine solche staatliche Regulierung der Wirtschaft vorsahen, wurden als diskretionäre Politik bezeichnet. Zusammen mit der Geldpolitik spielt sie eine entscheidende Rolle bei der Führung der Regierung in der Makroökonomie, d.h. Phänomene im Zusammenhang mit Beschäftigung, Ausgaben und Einkommen der Bevölkerung, Preisstabilität und nachhaltige Entwicklung der Produktion.

Die Makroregulierung beschränkt sich jedoch nicht nur auf das direkte Handeln des Staates in Person seiner Organe. Gäbe es keine anderen Regulierungsbehörden, dann müssten wir nur darauf warten, dass Regierungsvertreter negative Phänomene in der Wirtschaft bemerken und Maßnahmen ergreifen, um sie zu beseitigen. Und die Umsetzung solcher Maßnahmen wird eine gewisse Zeit in Anspruch nehmen, bis sie präzise formuliert, vom Gesetzgeber genehmigt und schließlich umgesetzt werden.

Glücklicherweise gibt es in einer Marktwirtschaft bestimmte Mechanismen der Selbstorganisation und Selbstregulierung, die sofort wirksam werden, sobald negative Prozesse in der Wirtschaft aufgedeckt werden. Sie werden als eingebaute Stabilisatoren bezeichnet. Das Prinzip der Selbstregulierung, das diesen Stabilisatoren zugrunde liegt, ähnelt dem Prinzip, auf dem der Autopilot oder Thermostat des Kühlschranks aufgebaut ist. Wenn der Autopilot eingeschaltet ist, behält er den Kurs des Flugzeugs basierend auf Feedback-Signalen automatisch bei. Eine Abweichung vom eingestellten Kurs aufgrund solcher Signale wird vom Steuergerät korrigiert. Auf ähnliche Weise funktionieren wirtschaftliche Stabilisatoren, dank denen automatische Änderungen der Steuereinnahmen durchgeführt werden; Zahlungen von Sozialleistungen, insbesondere bei Arbeitslosigkeit; verschiedene staatliche Hilfsprogramme für die Bevölkerung usw.

Wie erfolgt die Selbstregulierung bzw. die automatische Änderung von Steuereinnahmen? In das Wirtschaftssystem ist ein progressives Steuersystem eingebaut, das die Steuer einkommensabhängig festlegt. Mit steigendem Einkommen steigen die Steuersätze progressiv an, die von der Regierung im Voraus genehmigt werden. Bei einer Erhöhung oder Verringerung des Einkommens werden die Steuern automatisch erhöht oder gesenkt, ohne dass der Staat und seine Verwaltungs- und Kontrollorgane eingreifen. Ein solches eingebautes Stabilisierungssystem der Steuererhebung reagiert sehr empfindlich auf Veränderungen der Wirtschaftslage: Während einer Rezession und Depression, wenn die Einkommen der Bevölkerung und der Unternehmen sinken, werden die Steuereinnahmen automatisch reduziert. Im Gegenteil, in Zeiten der Inflation und des Booms steigen die Nominaleinkommen und damit die Steuern automatisch an.

In der wirtschaftswissenschaftlichen Literatur gibt es zu diesem Thema unterschiedliche Standpunkte. Vor hundert Jahren haben sich viele Ökonomen für die Stabilität der Steuererhebung ausgesprochen, weil sie ihrer Meinung nach zur Stabilität der wirtschaftlichen Lage der Gesellschaft beiträgt. Derzeit gibt es viele Ökonomen, die dem entgegengesetzten Standpunkt vertreten und sogar erklären, dass die objektiven Prinzipien, die dem eingebauten Stabilisator zugrunde liegen, dem inkompetenten Eingreifen staatlicher Stellen vorzuziehen sind, die oft von subjektiven Meinungen, Neigungen und Präferenzen geleitet werden. Gleichzeitig besteht auch die Meinung, dass man sich nicht ausschließlich auf automatische Stabilisatoren verlassen kann, da diese in bestimmten Situationen nicht ausreichend auf diese reagieren und daher staatlicher Regulierung bedürfen.

Zahlungen von Sozialhilfeleistungen an Arbeitslose, Arme, kinderreiche Familien, Veteranen und andere Kategorien von Bürgern sowie das staatliche Programm zur Unterstützung der Landwirte, des agroindustriellen Komplexes werden ebenfalls auf der Grundlage eingebauter Stabilisatoren durchgeführt , da die meisten dieser Zahlungen über Steuern realisiert werden. Und die Steuern wachsen bekanntlich mit den Einkommen der Bevölkerung und der Unternehmen sukzessive. Je höher diese Einkommen, desto mehr Steuerabzüge an den Fonds zur Unterstützung von Arbeitslosen, Rentnern, Armen und anderen Kategorien von Hilfebedürftigen werden von Unternehmen und ihren Arbeitnehmern vorgenommen.

Trotz der bedeutenden Rolle der eingebauten Stabilisatoren können sie konjunkturelle Schwankungen nicht vollständig ausgleichen. So wie in schwierigen Situationen ein echter Pilot einem Autopiloten zu Hilfe kommt, so werden bei starken Schwankungen des Wirtschaftssystems mächtigere staatliche Regulierungsbehörden in Form einer diskretionären Fiskal- und Geldpolitik eingeschaltet.

Betrachten wir kurz die Hauptelemente der diskretionären Politik. Das Hauptelement ist die Änderung der öffentlichen Arbeitsprogramme. Solche Arbeiten wurden während der Weltwirtschaftskrise der 30er Jahre mit dem Ziel ins Leben gerufen, die Arbeitslosigkeit durch den Aufbau von Arbeitsplätzen zu bekämpfen. Da Projekte dieser Art jedoch in Eile ausgearbeitet wurden und sich darauf konzentrierten, die Menschen mit Arbeiten jeglicher Art zu beschäftigen, zum Beispiel Straßen ohne die erforderliche Anzahl von Maschinen und Mechanismen zu bauen oder sogar trockenes Laub in Parks zu rechen, war die wirtschaftliche Die Effizienz dieser Programme war sehr unbedeutend. Zudem ist zu bedenken, dass Produktionseinbrüche in den Industrieländern derzeit viel kürzer sind und daher durch Steuersenkungen und Geldpolitik bewältigt werden können.

Dies bedeutet natürlich keineswegs, dass die Rolle der öffentlichen Arbeiten bei der Lösung von Problemen, die die Interessen aller Mitglieder der Gesellschaft betreffen, verringert wird, sei es beim Straßenbau, beim Wiederaufbau von Städten, bei der Verbesserung der ökologischen Umwelt usw. Diese Arbeit kann jedoch nicht direkt mit dem Erreichen einer raschen Stabilisierung der Wirtschaft, der Beseitigung ihrer kurzfristigen Rezessionen, in Verbindung gebracht werden. Die entwickelten Länder des Westens zogen ihre eigenen Schlüsse aus der ineffektiven öffentlichen Baupolitik, die in den 30er Jahren eingeführt wurde.

Ein weiteres wichtiges Element ist die Änderung der Steuersätze. Wenn ein kurzer Produktionseinbruch prognostiziert wird, gibt es neben eingebauten Stabilisatoren Beschlüsse zur Senkung der Steuersätze. Obwohl ein progressives Besteuerungssystem es ermöglicht, Steuereinnahmen automatisch dem Haushalt zuzuführen, der mit abnehmender Produktion und Einkommen sinkt, reicht dies möglicherweise nicht aus, um die entstandene negative Situation zu beeinflussen. In diesem Zeitraum müssen die Steuersätze gesenkt und die Staatsausgaben erhöht werden, um die Produktion anzukurbeln und ihren Rückgang zu überwinden.

Zur diskretionären Fiskalpolitik gehören auch zusätzliche Sozialausgaben. Obwohl Arbeitslosengeld, Renten, Leistungen für Arme und andere Kategorien von Bedürftigen mit Hilfe eingebauter Stabilisatoren geregelt werden (sie steigen oder sinken, da die Steuern vom Einkommen abhängen), kann die Regierung jedoch spezielle Programme implementieren, um diesen Kategorien zu helfen der Bürger in schwierigen Zeiten der wirtschaftlichen Entwicklung ...

Wir kommen daher zu dem Schluss, dass eine wirksame Fiskalpolitik einerseits auf in das Wirtschaftssystem eingebetteten Selbstregulierungsmechanismen und andererseits auf einer sorgfältigen und sorgsamen diskretionären Regulierung des Wirtschaftssystems durch den Staat beruhen sollte und seine Kontrollen. Folglich müssen die selbstorganisierenden Regulatoren der Wirtschaft im Einklang mit der bewussten, vom Staat organisierten Regulierung funktionieren.

Im Allgemeinen zeugt die gesamte Erfahrung der Entwicklung der Marktwirtschaft, insbesondere unseres Jahrhunderts, davon, dass bei der Entwicklung der Wirtschaft und anderer Systeme des gesellschaftlichen Lebens die Selbstorganisation mit der Organisation Schritt halten sollte, d.h. bewusste Regulierung wirtschaftlicher Prozesse durch den Staat.

Eine solche Regulierung ist jedoch nicht einfach zu erreichen. Zunächst ist es notwendig, eine Rezession oder Inflation rechtzeitig vorherzusagen, wenn diese noch nicht begonnen haben. Es ist kaum ratsam, sich bei solchen Prognosen auf statistische Daten zu verlassen, da Statistiken die Vergangenheit zusammenfassen und es daher schwierig ist, daraus Trends der zukünftigen Entwicklung abzuleiten. Ein zuverlässigeres Instrument zur Vorhersage des zukünftigen BIP-Niveaus ist die monatliche Analyse von Frühindikatoren, auf die sich Politiker in Industrieländern häufig beziehen. Dieser Index zeigt 11 Variablen an, die die aktuelle Wirtschaftslage charakterisieren, darunter die durchschnittliche Arbeitswoche, Auftragseingänge für Konsumgüter, Börsenpreise, Auftragsänderungen bei langlebigen Gütern, Preisänderungen bestimmter Rohstoffe usw. ... Es ist klar, dass bei einer Verkürzung der Wochenarbeitszeit im verarbeitenden Gewerbe, einem Rückgang der Rohstoffbestellungen, einem Rückgang der Bestellungen von Konsumgütern mit einer gewissen Wahrscheinlichkeit mit einem Produktionsrückgang zu rechnen ist in der Zukunft.

Es ist jedoch schwierig, den genauen Zeitpunkt zu bestimmen, zu dem die Rezession eintritt. Aber auch unter diesen Bedingungen wird es noch lange dauern, bis die Regierung entsprechende Maßnahmen ergreift. Zudem kann sie im Interesse des bevorstehenden Wahlkampfes solche populistischen Maßnahmen umsetzen, die die wirtschaftliche Lage nicht verbessern, sondern nur verschlechtern. Alle diese nichtwirtschaftlichen Faktoren werden den Erfordernissen der Herstellung einer Produktionsstabilität zuwiderlaufen.

Eine wirksame Fiskalpolitik sollte die reale Wirtschaftslage berücksichtigen, nämlich stimulierend wirken, d.h. die Staatsausgaben zu erhöhen und die Steuern während des skizzierten Produktionsrückgangs zu senken. Während der begonnenen Inflationsphase sollte sie dämpfend sein, d.h. Steuern erhöhen und Staatsausgaben reduzieren.

1.3 Fiskalpolitische Instrumente

Staatsausgaben für den Kauf von Waren und Dienstleistungen sind ein neuer Bestandteil der Gesamtproduktionskosten von PVPs. Um die Auswirkungen dieser Ausgaben auf die Veränderung der Produktion des Inlandsprodukts zu verstehen, müssen sie mit den Gesamtausgaben für Konsum und Investitionen verglichen werden. Dazu wenden wir uns der grafischen Analyse zu.

Auf der Abszisse werden wir die Dimensionen der PVP und auf der Ordinate die Ausgaben der Bevölkerung, der Unternehmen und des Staates für den Konsum verschieben. Dann zeigen die Punkte auf der Winkelhalbierenden des Koordinatenwinkels diejenigen Zustände des Wirtschaftssystems an, in denen das PVP-Volumen vollständig von der Bevölkerung, den Unternehmen und dem Staat verbraucht wird. Mit anderen Worten, die Gesamtausgaben an diesen Punkten entsprechen dem entsprechenden PVP-Volumen.

Lassen Sie uns nun einen Konsumgraphen konstruieren, der die Winkelhalbierende im Punkt A schneidet, an dem die Ausgaben der Bevölkerung C gleich ihrem Konsum sind. Um unser Modell realistischer zu gestalten, berücksichtigen wir die Kosten der Unternehmen für Investitionen, d.h. zu den Konsumausgaben der Bevölkerung kommen Investitionskosten hinzu. Das Diagramm der aggregierten Konsumausgaben der Bevölkerung und der Unternehmen C + Yn wird die Winkelhalbierende an Punkt B kreuzen, an dem ihr Konsum einem anderen PVP-Volumen entspricht. Zu all diesen Kosten kommt schließlich noch die Beschaffung von Gütern und Dienstleistungen durch den Staat. Der Graph C + In + G kreuzt die Winkelhalbierende an dem Punkt, an dem die Ausgaben der Bevölkerung, der Unternehmen und des Staates dem dritten Band der PVP entsprechen.

Aus der Abbildung ist ersichtlich, dass mit steigenden zusätzlichen Ausgaben für Investitionen und Staatskäufe auch das Gleichgewichtsvolumen der Produktion (ESP) zunimmt. Am Punkt A, wo ein Gleichgewicht zwischen den Ausgaben der Bevölkerung und ihrem Konsum hergestellt wird, wird dieses Volumen durch den Wert von OA auf der Abszissenachse ausgedrückt. Im Punkt B, wo ein Gleichgewicht zwischen den Ausgaben der Bevölkerung und der Unternehmen einerseits und ihrem Verbrauch der entsprechenden PVP-Menge andererseits hergestellt ist, steigt der Ausgangswert um AB, d.h. bildet ein Segment des Wertes ob (. Am Gleichgewichtspunkt Ј, wo die Gerade die Winkelhalbierende schneidet, erreicht das PVP-Volumen schließlich den Wert OE. Mit steigenden Investitionskosten und öffentlichen Beschaffungen verschiebt sich . nach oben den entsprechenden direkten Konsum und Investitionen, und Es ist leicht zu verstehen, dass sich die direkten aggregierten Ausgaben für Konsum, Investitionen und Staatsausgaben nach unten verschieben, wenn dieselben Staatsausgaben sinken, während sich die direkten Konsumausgaben der Bevölkerung, die nur eine Komponente enthalten , wird als anfänglich angesehen, so dass sich mit steigenden Staatsausgaben der Punkt des Makrogleichgewichts entlang der Winkelhalbierenden verschiebt, verursacht durch eine Aufwärtsverschiebung der direkten Gesamtausgaben, und dementsprechend das Volumen der PVP steigt.

Die Staatsausgaben erhöhen somit die Gesamtausgaben und stimulieren dadurch die Gesamtnachfrage, was wiederum zu einem Anstieg des Nettoinlandsprodukts (NPP) und letztendlich des Bruttoinlandsprodukts (BIP) beiträgt. Es ist auch klar, dass die Staatsausgaben sowie die Ausgaben für Konsum und Investitionen zum Wachstum der nationalen Produktion beitragen und daher im Falle eines Produktionsrückgangs als Regulierungsbehörde eingesetzt werden sollten.

Da eine Senkung dieser Kosten jedoch einen Produktionsrückgang zur Folge hat, sollten sie auch während des Booms und der Inflation angewendet werden, um die makroökonomische Stabilität und Beschäftigung zu erhalten. Im Modell von D. Keynes waren die Staatsausgaben als Hauptinstrument der makroökonomischen Regulierung, Stabilität und Beschäftigung gedacht. Im Rahmen der Fiskalpolitik spielen sie auch im Vergleich zur Besteuerung eine große Rolle. Um jedoch zu verstehen, warum dies geschieht, müssen Sie sich der Analyse des Multiplikators der Staatsausgaben zuwenden.

Als Ergebnis der vorherigen Diskussion bin ich zu dem Schluss gekommen, dass eine Erhöhung der Staatsausgaben zu einem Anstieg des PVP-Volumens und damit des BIP führt. Die Reduzierung dieser Kosten verringert im Gegenteil das Gleichgewichtsvolumen von PVP. Grafisch kann dies als Bewegung des Makrogleichgewichtspunktes entlang der Winkelhalbierenden dargestellt werden: Im ersten Fall bewegt er sich nach oben, im zweiten nach unten. Es stellt sich jedoch die Frage: Inwieweit gibt es eine solche Zunahme oder Abnahme des PVP- oder BIP-Volumens?

Da sich Staatsausgaben in ihrer Wirkung grundsätzlich nicht von anderen Arten aggregierter Ausgaben, beispielsweise von Investitionen, unterscheiden, treffen alle Überlegungen, die ich zuvor über den Investitionsmultiplikator hergeleitet habe, voll und ganz auf sie zu. Dies bedeutet, dass die Staatsausgaben für den Kauf von Gütern und Dienstleistungen einen Multiplikator- oder Multiplikatoreffekt haben. Um jedoch den Multiplikator der Staatsausgaben von den Investitionen zu unterscheiden, können wir den ersten mit dem gleichen Buchstaben bezeichnen, aber den Index g hinzufügen und dann analog diesen Multiplikator als das Verhältnis des Zuwachses der NPP zum Zuwachs definieren in den Staatsausgaben (GR):

Da sich das Bruttoinlandsprodukt von der Nettoabschreibung der Abschreibungsaufwendungen unterscheidet, wird der entsprechende Multiplikator dafür als Anstieg des BIP im Verhältnis zu den Staatsausgaben ermittelt:

Grafisch lässt sich der Multiplikatoreffekt in Form einer Zunahme der PVP oder des BIP mit einer Aufwärtsverschiebung der direkten aggregierten Ausgaben für Konsum, Investitionen und öffentliches Beschaffungswesen darstellen.

Angenommen, im Schnittpunkt dieser Geraden mit der Winkelhalbierenden im Punkt E stellt sich ein Makrogleichgewicht ein. Dann verhält sich der Multiplikator der Staatsausgaben ähnlich wie der Multiplikator der Investitionen. Daher kann es analog dazu definiert werden:

Im betrachteten Beispiel habe ich den PSP gleich 3/4 angenommen, woraus wir den Multiplikator К г = 4 bestimmt haben. Aber wie bereits bekannt ist PSP + PSS = 1, daraus folgt

Steuern sind Teil der Fiskalpolitik, mit ihrer Hilfe reguliert der Staat das Funktionieren der Marktwirtschaft. Eine solche Regulierung erfolgt nicht direkt und direkt wie bei den Staatsausgaben, sondern indirekt über die Auswirkungen auf Konsum und Ersparnisse der Bevölkerung. Um dies besser zu verstehen, nehmen wir an, dass der Staat eine einmalige Steuer auf die Bevölkerung in Höhe von einer Million Rubel einführt und die Höhe der Steuer nicht von der Größe der PVP abhängt. Es ist nicht schwer zu verstehen, dass in diesem Fall auch das der Bevölkerung zur Verfügung stehende Einkommen um eine Million Rubel sinken wird. Allerdings führt ein Rückgang des Einkommens nicht nur zu einem Rückgang des Konsums, sondern auch zu einem Rückgang der Ersparnisse der Bevölkerung. Zur Vereinfachung der Berechnungen nehmen wir an, dass die marginale Konsumneigung (PSP) und die Sparneigung (PSP) gleich sind, d.h. PSP = PSR = 1/2.

Wie wirkt sich dies auf das Gleichgewichtsvolumen des PVP aus? Erstens sinken die Konsumausgaben nicht um Mio. RUR, sondern nur um 2 Mio. RUR, da auch die Sparkosten halbiert werden. Zweitens führt die Reduzierung der Konsumausgaben zu einer Reduzierung der Gesamtausgaben, zu denen auch die Ausgaben für Investitionen und das öffentliche Beschaffungswesen gehören. Dadurch verschiebt sich die Aufstellung der Gesamtausgaben nach unten.

Dementsprechend nimmt auch das Volumen des Gleichgewichts-PVP ab. Wenn es am Punkt E gleich h Millionen Rubel war, dann ist es am Punkt E e, an dem der neue Graph die Halbierungs-Tris kreuzt, b - a / 2 Millionen Rubel. Somit wird deutlich, warum Steuererhöhungen oder -senkungen weniger Einfluss auf das Volumen der inländischen Produktion haben als Staatsausgaben für den Einkauf von Gütern und Dienstleistungen. Diese Kosten sind Teil der Gesamtkosten und charakterisieren daher neben Konsum und Investitionen die Gesamtnachfrage und wirken sich daher direkt auf das Volumen der inländischen Produktion aus.

Mit dem Wachstum der Staatskäufe steigt die Nachfrage und stimuliert dadurch eine weitere Steigerung der Produktion. Steueränderungen - Erhöhung oder Senkung - wirken sich direkt auf eine Komponente der Gesamtausgaben aus, nämlich den Konsum. Daher haben Steuern zwar einen Multiplikatoreffekt, aber ihre Wirkung auf das Gleichgewichtsvolumen der Produktion wirkt sich indirekt über den Konsum aus und ist betragsmäßig geringer als die Staatsausgaben.

Um den Einfluss von Steuern auf das Gleichgewichtsvolumen der PVP quantitativ abzuschätzen, führen wir das Konzept des Steuermultiplikators K n ein, der durch das bereits bekannte Konzept des Multiplikators der öffentlichen Ausgaben K Stadt bestimmt werden kann Volumen der PVP durch den Konsum, dann ist der Wert dieser Auswirkung geringer als der Multiplikator der Staatsausgaben mit dem Wert der marginalen Konsumneigung (PSP):

K n = PSP * K g

In unserem Beispiel sind die Steuern um eine Million Rubel gestiegen, der PSP beträgt 1/2. Wenn wir diese Werte in die Formel einsetzen, erhalten wir K n = a / 2 Millionen Rubel. Lassen Sie uns zum Vergleich den Wert des Multiplikators der Staatsausgaben ermitteln, wenn sie halbiert werden, d.h. für a / 1 Million Rubel.

Daraus geht hervor, dass mit dem Wert des Multiplikators K r = 2 die Staatsausgaben um a / 2 Millionen Rubel sinken. führt zu einer Abnahme des Gleichgewichtsvolumens von PVP um eine Million und deren Zunahme um den gleichen Betrag - zu einer Erhöhung um eine Million. Eine Steuereinheit verschiebt diese Grafik um 1/2 Einheit nach unten. Letztlich steigt das Gleichgewichtsvolumen der PVP bei einer Erhöhung der Staatsausgaben um den Wert des Multiplikators dieser Ausgaben und bei einer Erhöhung der Steuern um den Betrag des Steuermultiplikators.

Wenn Staatsausgaben und Steuern um den gleichen Betrag steigen, erhöht sich das Gleichgewichtsvolumen der PVP um den gleichen Betrag. Nehmen wir an, dass die Staatskäufe um Mio. RUB gestiegen sind. Bei einem Multiplikator von 2 beträgt die Zunahme des PVP-Volumens dann 2c Millionen, und die aggregierte Nachfragekurve verschiebt sich um c Einheiten nach oben. Gleichzeitig wird eine Erhöhung der Steuern zu einer Verschiebung der gesamtwirtschaftlichen Nachfrage um c / 2 Mio. führen und eine Verringerung des Gleichgewichtsvolumens der PVP nur um c Mio in PVP um einen Betrag in Höhe der Staatsausgaben oder Steuern. Daraus können wir schließen, dass der Multiplikator der gemeinsamen Aktion von Staatsausgaben und Steuern gleich eins ist, da in diesem Fall die Zunahme der PVP gleich der anfänglichen Zunahme der Ausgaben oder Steuern ist.

Ein solcher Multiplikator wird in der Wirtschaftsliteratur als Balanced Budget Multiplikator bezeichnet. Beachten Sie, dass dies nicht isoliert die Staatsausgaben und Steuern betrifft, sondern gleichzeitig, da die durch die Steuererhöhung verursachte Verringerung der PVP durch eine Erhöhung der Staatsausgaben ausgeglichen wird und somit das Gesamtwachstum der PVP gewährleistet.

Stellen Sie sich nun eine Situation vor, in der Steuererhöhungen die Größe der PVPs nicht beeinflussen. Dafür reicht es aus, dass der steuerbedingte Produktionsrückgang genau durch die Auswirkungen der Staatsausgaben ausgeglichen wird, die das Wachstum der PVPs treiben werden. Wenn die Steuern also um eine Million Rubel steigen, sinkt die PVP um etwa / 2 Millionen und ihr Zuwachs wird gleich Null; wenn wir die Staatsausgaben um a / 2 Millionen Rubel erhöhen, was bei einem Multiplikator von 2 einen Zuwachs von einer Million Rubel ergibt. Es ist offensichtlich, dass die Gesellschaft überhaupt kein Interesse an einer solchen Stagnation hat.

Bisher habe ich nur den Einfluss der Konsumausgaben auf das Gleichgewichtsvolumen der Produktion betrachtet, d.h. nur einen Teil des Einkommens erhalten. Ein weiterer Teil dieser Einnahmen sind Ersparnisse, was sich natürlich auch auf das Produktionsvolumen auswirkt.

Zur Vereinfachung der Analyse gehen wir davon aus, dass die Investitionen in diesem Fall konstant sind und Staatsausgaben und Steuern fehlen. In einer solchen idealisierten Situation ist es einfacher, den Zusammenhang zwischen der Veränderung der Ersparnisse und dem Volumen des Gleichgewichts-PVP zu erkennen. Je mehr Geld für Ersparnisse ausgegeben wird, desto weniger Geld bleibt natürlich für den Kauf von Waren und Dienstleistungen übrig. Letztlich kann eine Situation eintreten, in der die Bevölkerung aus eigener Erfahrung davon überzeugt ist, dass eine übermäßige Akkumulation von Ersparnissen zu einem Produktionsrückgang und in der Folge zu einem Einkommensrückgang oder sogar zu Armut führen kann.

Kommen wir zur grafischen Analyse. Die Abszisse zeigt die Größe des PVP und die Ordinate die Höhe der Investitionen und Ersparnisse. Da wir davon ausgegangen sind, dass die Höhe der Investitionen konstant bleibt, wird ihr Diagramm durch eine horizontale Linie parallel zur Abszissenachse dargestellt.

Nehmen wir an, dass der Betrag der Einsparungen um eine Million Rubel gestiegen ist. Dann verschiebt sich der Sparplan um eine Einheit nach oben. Der Anfangszustand des Makrogleichgewichts am Punkt E 1 entspricht beispielsweise dem Volumen von PVP = b Millionen Rubel. Der neue Zustand des Makrogleichgewichts am Punkt E wird PVP = L-2a Millionen Rubel entsprechen. mit PSP = PSR = 1/2.

Somit führt eine Erhöhung der Einsparungen aufgrund des Multiplikatoreffekts zu einer Verringerung des Volumens des Gleichgewichts-PVP im Vergleich zu den Einsparungen um -2a Millionen Rubel. Somit ist klar, dass der Rückgang des Volumens der inländischen Produktion mit einem Rückgang des Einkommens der Bevölkerung einhergeht. Diese Situation kann so lange andauern, bis die Bevölkerung endlich versteht, dass der Wunsch zu sparen sie nicht reicher, sondern ärmer macht. Diese Aussage gilt nicht für den Fall, dass Vollbeschäftigung herrscht und die Produktion auf maximalem Niveau läuft.

Unter diesen Bedingungen erweist sich Sparsamkeit als sinnvoll und kommt sowohl der Gesellschaft als auch dem Einzelnen zugute. Tatsächlich sind ständige Investitionen erforderlich, um ein hohes Produktionsniveau und Vollbeschäftigung aufrechtzuerhalten. Und sie sind nur möglich, wenn die Gesellschaft weniger konsumiert und mehr spart. Diese Situation wird durch das klassische Wirtschaftsmodell beschrieben, das auf Vollbeschäftigung und eine stabile Produktion setzt. Grafisch lässt sich dieses Modell wie folgt darstellen: Da die Ersparnisse wachsen und der Stromverbrauch sinkt, sinken auch die Warenpreise in Abb. 1. Gleichzeitig wird jedoch das gesamte Volumen der hergestellten Produkte noch vollständig realisiert, wenn auch zu niedrigeren Preisen, wobei das Volumen der PVPs und die Beschäftigung stabil bleiben. Der Rückgang der Gesamtnachfrage wird durch Verschieben der Gesamtnachfragegrafik nach unten dargestellt.

Im Modell von Keynes führt eine Zunahme der Ersparnisse auch zu einem Rückgang der gesamtwirtschaftlichen Nachfrage, gleichzeitig bleibt jedoch das Volumen der inländischen Produktion nicht konstant, sondern nimmt ab, was zu Unterbeschäftigung führt. Unter diesen Bedingungen kann die Zunahme der Ersparnisse nur den Rückgang der Produktion und der Arbeitslosigkeit verstärken.

2. Merkmale der Finanzpolitik in der Russischen Föderation

2.1 Die Notwendigkeit finanzpolitischer Reformen

10 Jahre Markttransformation in Russland ermöglichte es schließlich, eine klare Sicht auf die Richtung der Reform des Finanzsystems zu entwickeln. Wie bereits erwähnt, hängt die Wahl einer Reihe von steuerlichen Maßnahmen des staatlichen Einflusses auf die Volkswirtschaft davon ab, in welchem ​​Segment der aggregierten Angebotskurve sie sich gerade befinden. Heute (wie während der gesamten Reformperiode) befindet sich die russische Wirtschaft im "keynesianischen" Segment, also in jener Entwicklungsphase, in der die Produktion noch nicht das Niveau der Vollbeschäftigung erreicht hat. Folglich sollte die Aufgabe staatlicher Regulierung nicht darin bestehen, die gesamtwirtschaftliche Nachfrage (die bereits sehr eng begrenzt ist) zu begrenzen, sondern ihre Expansion anzuregen.

Während der gesamten Reformperiode wurden bei der Gestaltung der Steuerstrategie des Staates eine Reihe grundlegender Fehler gemacht. Es stellte sich heraus, dass die Merkmale des Reformobjekts - der russischen Wirtschaft - nicht berücksichtigt wurden. Ein gewisser Anschein von Monetarismus, der bei der Anwendung auf die russische Realität bis zur Unkenntlichkeit verzerrt wurde, wurde fälschlicherweise als theoretische Grundlage gewählt. Es kann argumentiert werden, dass nie eine wirklich monetaristische Politik betrieben wurde (bemerkenswert ist zumindest die administrativ durchgeführte "Liberalisierung" der Preise und die ständig wachsende Steuerwelle).

Die gemachten Fehler lassen sich weitgehend damit begründen, dass die Probleme des Übergangs von einem zentralisierten Verwaltungsstaat zu einer regulierten Marktwirtschaft sowohl theoretisch als auch hinsichtlich der praktischen Gestaltung und Umsetzung am wenigsten entwickelt sind der Wirtschaftspolitik. Die in den Ländern Osteuropas und Südamerikas getesteten Modelle der Übergangszeit konnten dort eine transformative Rezession nicht verhindern und ihre automatische Übertragung auf russischen Boden konnte keine positiven Ergebnisse bringen. Die praktische Version der Transformation in Russland war, wie Sie wissen, weit entfernt von jedem Modell, das zu dieser Zeit existierte, und es hat sich nicht zum Besseren geändert.

Der Eintritt der russischen Wirtschaft in die Phase der Marktbeziehungen war durch eine starke Zunahme inflationärer Tendenzen gekennzeichnet. Der mehrfache Preisanstieg hat die Entwicklung und Umsetzung von Antiinflationsmaßnahmen als Grundlage für die Gestaltung eines günstigen Produktions- und Investitionsklimas zu einer vorrangigen Aufgabe gemacht. Die Zunahme inflationärer Prozesse während der Übergangszeit führte zu einer starken Verschärfung der Haushaltsmittel und einem Anstieg des Staatshaushaltsdefizits, was die staatlichen Stellen objektiv zu Steuererhöhungen zwang. Das Vorhandensein eines voluminösen öffentlichen Sektors, der die Last der Ungleichgewichte und strukturellen Verzerrungen der sozialistischen Wirtschaft trägt, machte es erforderlich, ein hohes Niveau der Staatsausgaben aufrechtzuerhalten, was eine angemessene Einnahmeseite erforderte, die hauptsächlich aus Steuereinnahmen bestand.

Somit fand die Bildung des Finanzsystems in Russland in einem Umfeld statt, das es unmöglich machte, es auf der Grundlage der vielversprechenden Aufgaben der Reform der Wirtschaft und nicht auf der Grundlage der momentanen Zweckmäßigkeit zu schaffen. Einen konstruktiven Ausweg aus dieser Situation zu finden ist sehr schwierig, da die Haushaltskrise eine Reduzierung der Steuerlast extrem erschwert. Unter den gegenwärtigen Bedingungen können hohe Steuersätze jedoch das Problem des Haushaltsdefizits nicht lösen, sondern nur die finanziellen Anreize für Unternehmen vollständig untergraben.

In der Praxis ist dies passiert. Die Zunahme der Steuerbelastung führte zu einem starken Rückgang der Zahl der solventen Agenten (bis 1998 betrug der Anteil der unrentablen Unternehmen am gesamten Realsektor 53 %) sowie den Rückzug einer zunehmenden Zahl von Herstellern. Der Wirtschaftsverlauf im Wandel / Ed. akad. L. I. Abalkina - M.: JSC "Finstatinform", 2001, mit. 306

Besonders akut war die Steuerbelastung während der Zeit hoher Inflation, als die Steuerentzüge mit der Zahlung von Inflationssteuern durch die Unternehmen einhergingen, was die Finanzierungsquellen für die Erstattung von Produktionskosten und die Umsetzung von Einsparungen weiter reduzierte.

Die Inflation, verbunden mit einem Rückgang der Produktion und starken Schwankungen des Marktumfelds, hat der Bildung eines rationalen Steuersystems höchste Priorität gegeben. Die Wahl eines Pakets von Steuerinstrumenten (sowie Empfehlungen für andere Reformbereiche - Preisliberalisierung, Währungs- und Devisenregulierung) erfolgte jedoch losgelöst von den objektiven Bedingungen und Bedürfnissen der wirtschaftlichen Entwicklung. Heute ist offensichtlich, dass die bestehende Steuerstrategie eine Änderung der Prioritäten erfordert und das Steuersystem eine deutliche Liberalisierung erfordert. Der restriktive, fiskalische Charakter des in der Reformphase entstandenen Systems, seine Überlastung durch zu hohe Steuern und eine zu hohe Steuerbelastung sowie die Komplexität der Gesetzgebung spielten eine wichtige Rolle bei der Vertiefung der Transformationskrise und der Kriminalisierung der Wirtschaft.

Die Verschärfung der Steuerpolitik, begleitet von der Entstehung eines straffen Haushaltssystems der Finanzierung, ist eine ständige Richtung der Tätigkeit der Wirtschaftsorgane während der Übergangszeit (während das Land das Gegenteil brauchte). Derzeit bleibt die fiskalische Ausrichtung des Steuersystems ein Haupthindernis für die wirtschaftliche Erholung und das Wachstum der Geschäfts- und Investitionstätigkeit.

Das Steuersystem in seiner jetzigen Form behindert selbst die einfache Reproduktion, geschweige denn erweitert, daher ist seine Liberalisierung ein entscheidender Schritt, dessen Umsetzung um mehrere Jahre verschoben wurde. Dies liegt vor allem daran, dass es heute noch kein wissenschaftlich fundiertes Reformkonzept gibt.

Für ihre erfolgreiche Umsetzung ist es notwendig, eine allgemeine Strategie zu entwickeln, in deren Rahmen solche Blöcke des Wirtschaftsmechanismus wie Preis- und Investitionspolitik, ein Maßnahmenpaket zur Schaffung einer Klasse von effektiven Eigentümern (einschließlich der Bildung von Rechtsbeistand und Schutz), Finanz- und Geldpolitik, Steuerstrategie, Maßnahmen zum sozialen Schutz der Bevölkerung usw.

2.2 Wege und Methoden zur Verbesserung der steuerlichen Politiker

Ein vernünftiger, ausgewogener Keynesianismus kann gegenwärtig und in Zukunft zur theoretischen Grundlage für die Gestaltung einer Finanzstrategie in Russland werden. In dieser Phase müssen die Grenzen indirekter staatlicher Eingriffe in die Wirtschaft (insbesondere im Bereich der Steuerregulierung) erweitert werden. Der Marktmechanismus ist nicht in der Lage, die engen Grenzen der effektiven Nachfrage, die mit Tauschhandel und hohen Steuern verbunden sind, eigenständig zu erweitern. Die Etablierung einer überschätzten Steuerbefreiung provoziert Unternehmen, massiv nach legalen und halblegalen Wegen der Steuerhinterziehung zu suchen.

Das Steuersystem, das die Entwicklung der Produktion und des Erwerbseinkommens stimuliert, ist ein stabiler und erprobter Faktor des Wirtschaftswachstums. Die politische Führung des Landes erkannte die Notwendigkeit einer radikalen Umgestaltung des Steuersystems. Im Aktionsplan der Regierung der Russischen Föderation im Bereich Sozialpolitik und Modernisierung der Wirtschaft für 2002-2003 wurden vorrangige Aufgaben genannt. Die dominierende makroökonomische Politik ist die Steuerreform. Seine Aufgaben spiegeln erstmals in ausgewogener Weise die Notwendigkeit wider, das Investitionsklima zu verbessern und einen Überschuss des Staatshaushalts, eine deutliche Reduzierung und Angleichung der Steuerbelastung zu erreichen. Man kann argumentieren, dass die Aufgabe gestellt wurde, die langfristigen Interessen des Staates, der zivilisierten Unternehmer und der Mehrheit der Bevölkerung in Einklang zu bringen.

Der gesetzliche Rahmen der Reform - die Abgabenordnung (zweiter Teil des Bandes von vier Kapiteln), die vom Präsidenten unterzeichnet wurde, trat am 1. Januar 2001 in Kraft.

Versuchen wir, die wirtschaftlichen und politischen Rahmenbedingungen zu analysieren, die sich im Land zu Beginn der neuen Etappe der Steuerreform gebildet hatten. Betrachten wir zunächst die Besonderheiten des Zusammenwirkens von Wirtschafts- und Steuerpolitik. Die Wiederbelebung der Wirtschaft trägt zur Ausweitung der Steuerbemessungsgrundlage bei und erhöht die Erhebung von Steuern in "echtem" Geld. Andererseits stimuliert die Einführung eines optimalen Steuersystems das Produktionswachstum.

In den letzten 2,5 Jahren ist es der Regierung endlich gelungen, den Kreislauf der Zahlungsausfälle zu durchbrechen, in dem ein Rubel der Nichterfüllung der Haushaltsverpflichtungen 3,5-4 Rubel generierte. Zahlungsausfälle in der Wirtschaft des Landes. Dies kann die Verbesserung der Steuererhebung im Land weitgehend erklären. Das wichtigste Ereignis im Jahr 1999 für das Ministerium für Steuern und Steuereinziehung Russlands war das Ende des Rückgangs und der Beginn des Wachstums der Einnahmen von "lebendem" Geld für den Haushalt. 1999 wurden 1.044,0 Milliarden Rubel im konsolidierten Haushalt gesammelt, einschließlich der Einnahmen aus gezielten Haushaltsmitteln und staatlichen Sondermitteln. Steuern und Gebühren. In Form von "lebendem" Geld wurden 793,4 Milliarden Rubel oder 76% aller Einnahmen erhalten. Ist die aktuelle Steuerpolitik wirksam / Finanzen, Nr. 10, 2002, S. 26 Im Bundeshaushalt übertraf die Wachstumsrate der Einnahmen von "lebendigem" Geld die entsprechenden Indikatoren für die Gesamteinnahmen des Haushalts.

Andererseits waren nicht die Abwertung des Rubels, nicht hohe Exportpreise für Rohstoffe, sondern vor allem eine reale Reduzierung der Steuerbelastung, die Staatsausgaben und die tatsächliche Beseitigung des aktuellen Haushaltsdefizits die Hauptgründe für die wirtschaftliche Erholung in Russland. Ökonomen sind sich heute einig, dass der Hauptfaktor für das stabile Funktionieren der Wirtschaft die Steuerpolitik des Staates ist. Untersuchungen des Instituts für Ökonomische Analyse führten zu dem Schluss, dass in einem marktwirtschaftlichen System niedrige Parameter der staatlichen fiskalischen Belastung der Wirtschaft erforderlich sind, um maximale Wachstumsraten zu erzielen.

Eine wichtige Voraussetzung für die Umsetzung der neuen Stufe der Steuerreform ist die Tendenz zur Bildung neuer Standards der Geschäftsethik unter den russischen Wirtschaftsteilnehmern. In den 90er Jahren galt die Möglichkeit der Steuerhinterziehung und des Vermögensexports ins Ausland als Norm der Wirtschaftsethik. Derzeit sind neue Tendenzen zu beobachten ...........

12.2. DER STAATLICHE HAUSHALT.

12.4. STAATLICHE SCHULD.

12.1. FINANZSYSTEM DES STAATES.

Finanzen (Plural von lat. Finanсia - Zahlungsbefehl) sind Fonds, die im Prozess der sozialen Reproduktion von den wichtigsten Wirtschaftseinheiten entstehen und für nationale Bedürfnisse und die Bedürfnisse der sozialen Reproduktion verwendet werden. Normalerweise sprechen wir von:

Zielfonds des Staates (nationale oder zentralisierte Finanzen) und

· Dezentrale Finanzierung von Wirtschaftseinheiten (Unternehmen).

Bei der Bildung und Verwendung dieser Dachfonds entstehen finanzielle Beziehungen. Mit Hilfe der Finanzbeziehungen führt der Staat eine direkte Umverteilung des Nationaleinkommens durch, um den effektivsten Wirtschaftsprozess anzuregen.

Das Finanzsystem des Staates ist ein System wirtschaftlicher Beziehungen, das mit der Bildung und Verwendung von Fondsmitteln verbunden ist, die den nationalen Bedarf und den Bedürfnissen einer erweiterten Reproduktion decken sollen, sowie Institutionen, die die Verwendung der Mittel aus diesen Fonds verwalten und kontrollieren.

Die öffentlichen Finanzen umfassen:

1. Das Haushaltssystem (staatliche und lokale Haushalte).

2. Staatliche außerbudgetäre Treuhandfonds;

3. Staatsdarlehen;

4. Staatliche Versicherungskassen

Durch das System der Staatsfinanzen gelöste Aufgaben:

Entwicklung des Produktionssektors

Entwicklung des sozialen Bereichs (Kultur, Sport, Bildung etc.)

· Bereitstellung von Finanzmitteln für den Bedarf von Verteidigung, Regierung, Strafverfolgung.

In Ländern mit Marktwirtschaft entwickelt und verbessert sich der Produktionssektor durch Selbstfinanzierung, Anziehung von Krediten und anderen Ressourcen. Der Staat unterstützt nur vorrangige Wirtschaftszweige und wird in folgenden Bereichen durchgeführt:

1. Entwicklung von Industrien und Industrien, die die Entwicklung des wissenschaftlichen und technologischen Fortschritts gewährleisten.

2. Industrien, die Export- oder knappe Produkte herstellen;

3. Entwicklung von Industrien und Industrien von nationaler Bedeutung (Energie, einige mineralgewinnende Industrien und Landwirtschaft)

12.2. DER STAATLICHE HAUSHALT.

Staatshaushalt(aus dem englischen Budget - ein Koffer, eine Tüte Geld.) - das führende Glied im Finanzsystem. Mittel werden ständig mobilisiert und über das Budget ausgegeben.

Der Staatshaushalt ist der wichtigste Finanzplan des Staates für das laufende Jahr, der Gesetzeskraft hat. Genehmigt von den gesetzgebenden Behörden - Parlamenten.

Die wichtigsten Funktionen des Staatshaushalts. Der Staatshaushalt des modernen Auslands erfüllt die folgenden Hauptfunktionen:

1 Umverteilung des Volkseinkommens. Etwa 50 % des BIP werden über den Staatshaushalt umverteilt. Das Budget wird häufig verwendet für:

· Sektorübergreifende Umverteilung der Finanzmittel. Auf diese Weise werden die sektorübergreifenden Anteile verbessert und vorrangige Wirtschaftssektoren identifiziert.

· Territoriale Umverteilung der Finanzmittel. Durch das Steuersystem werden den Regionen, in denen sie relativ überhöht zur Verfügung stehen, Finanzmittel entzogen und in ressourcenarme Regionen gelenkt und so deren Entwicklung gesichert. In der Regel handelt es sich dabei um rohstoffarme oder umweltgeschädigte Gebiete etc.

· Einkommensumverteilung zwischen verschiedenen Bevölkerungsgruppen durch das Steuersystem und das System der Sozialtransfers.

Mit Hilfe des Budgets nimmt der Staat tiefgreifende Veränderungen in den Proportionen vor, die sich auf den Produktionsstufen und der Primärverteilung des Nationaleinkommens entwickeln.

2 staatliche Regulierung und Stimulierung der Wirtschaft... Die Umverteilung des Volkseinkommens ermöglicht weitgehend die Umsetzung der folgenden Funktion des Staatshaushalts - staatliche Regulierung und Stimulierung der Wirtschaft.

3 finanzielle Unterstützung der Sozialpolitik... Der Staatshaushalt ist geworden eine wichtige Geldquelle für die Reproduktion von Arbeitskräften. Mit dem wissenschaftlichen und technologischen Fortschritt ist die Reproduktion der Erwerbsbevölkerung zunehmend von Ausgaben für Bildung, Gesundheitsversorgung, Sozialversicherung und Sicherheit abhängig.

4 Die Implementierung all dieser Funktionen wird durch die Implementierung ergänzt Kontrolle über Bildung und Verwendung des zentralen Dachfonds... Es umfasst die Kontrolle über die Einhaltung der Finanz- und Wirtschaftsgesetzgebung bei der Bildung und Verwendung von Geldmitteln, die Beurteilung der Effizienz des Finanz- und Geschäftsbetriebs und der Durchführbarkeit der angefallenen Aufwendungen.

NS Der Zeitraum, in dem das genehmigte Budget gültig ist, wird genannt Haushaltsjahr.

Zusammensetzung des Budgets. Im weitesten Sinne des Wortes ist der Haushalt eine Bilanz, die auf der einen Seite alle Einnahmen, auf der anderen die Ausgaben enthält. (vertikale und horizontale Haushaltszusammensetzung)

Haushaltseinnahmen - Teil der zentralisierten Finanzmittel des Staates, die für die Erfüllung seiner Aufgaben erforderlich sind. Folgende Hauptquellen der Haushaltseinnahmen können identifiziert werden: Steuern, Staatsdarlehen, Einnahmen aus der Nutzung von Staatseigentum; Einkommen aus Privatisierung; Zuschüsse oder Geschenke; Geldausgabe.

1) Die wichtigste Methode zur Umverteilung des Nationaleinkommens ist Steuern, den überwiegenden Anteil der Haushaltseinnahmen. In den Einnahmen des Zentralhaushalts verschiedener Staaten betragen die Steuereinnahmen also etwa 9/10. Der Anteil der Steuern am Einkommen der Mitglieder des Bundes und der lokalen Haushalte ist viel geringer. Diese Budgets werden zu Lasten von fixen (Eigeneinnahmen der jeweiligen Budgets) und regulatorischen (Einnahmen, die von einer höheren Ebene des Haushaltssystems auf eine niedrigere übertragen werden) gebildet.

2) Die nächsten Haushaltseinnahmen in Bezug auf ihren finanziellen Wert sind staatliche Kredite. Auf diese Methode greift der Staat bei Haushaltsdefiziten zurück, die bei der Aufstellung des Haushaltsplans für das kommende Jahr vorgesehen sind. Es gibt zwei Möglichkeiten, staatliche Kredite zu erhalten: 1) staatliche Kredite von natürlichen und juristischen Personen durch die Ausgabe von Wertpapieren im Namen des Staates; 2) von der Zentralbank und anderen Kreditinstituten erhaltene Kredite. Ein Anstieg des Volumens der Staatskreditgeschäfte führt zu einem Anstieg der Staatsverschuldung. Und es führt oft zu höheren Steuern. Seine Rückzahlung, Zinszahlungen darauf erfolgen zu einem großen Teil aufgrund von Steuerzahlungen oder neuen Kreditgeschäften. Beschaffung von Staatskrediten von einzelnen Staaten oder von internationalen Finanz- und Kreditinstituten. Daher sollten Mittel, die auf der Grundlage von Staatsdarlehen mobilisiert werden, nicht als Einnahmequelle angesehen werden, sondern als Möglichkeit zur vorübergehenden Auffüllung des Haushaltsfonds.

3) Einkünfte aus der Nutzung von Staatseigentum;

4) Einkünfte aus Privatisierung;

5) Zuschüsse (Geschenke) von ausländischen Regierungen oder internationalen Organisationen. Zuschüsse können entweder zur Finanzierung der Durchführung eines bestimmten Projekts oder einfach zur Unterstützung des Haushalts befreundeter Staaten in Schwierigkeiten gewährt werden. Zuschüsse gelten nicht als Budgetposten und werden auf der Einnahmenseite, nicht unter der Zeile, ausgewiesen. Ist der Zuschuss für den Erwerb von Investitionsgütern bestimmt, gilt er als Kapital. Alle anderen Zuschüsse sind aktuell. Zuschüsse unterscheiden sich von Darlehen dadurch, dass Zuschüsse keine vertragliche Verpflichtung zur Rückzahlung der erhaltenen Beträge haben.

6) unter außergewöhnlichen Umständen, wenn es schwierig ist, Steuerzahlungen zu erhalten, Staatsdarlehen, der Staat beantragt Ausgabe von Papiergeld. Dies ist die unbeliebteste Methode, da sie ohne ausreichende Warenversorgung eine Erhöhung der Geldmenge bewirkt und zu einer Intensivierung des Inflationsprozesses führt, was schwerwiegende sozioökonomische Folgen hat.

Abhängig von aus der Staatsstruktur des Landes unterscheide zwischen:

a) in einem Einheitsstaat - Einnahmen des zentralen (Staats-)Haushalts und Einnahmen der lokalen Haushalte;

b) in einem föderalen Staat - Einnahmen aus dem Bundeshaushalt, Einnahmen aus den Haushalten der Mitglieder des Bundes und Einnahmen aus den kommunalen Haushalten;

Staatsausgaben Budget stellen die Kosten dar, die im Zusammenhang mit der Erfüllung ihrer Aufgaben und Funktionen durch den Staat entstehen.

Seit Beginn des 20. Jahrhunderts ist der Haupttrend im Bereich der Staatshaushaltsausgaben deren stetige Zunahme. In Kriegszeiten kommt es zu einem abrupten Anstieg der Ausgaben, wenn sie sich verzehnfachen. Allerdings in der zweiten Hälfte des XX Jahrhunderts. der Anteil der Militärausgaben ging zurück und die Sozialausgaben stiegen ebenso wie die Kosten für Eingriffe in die Wirtschaft.

Staatshaushaltsausgaben in Ländern mit entwickelten Marktwirtschaften werden in die folgenden fünf Gruppen unterteilt:

1 soziale Ziele;

2 Eingriff in die Wirtschaft;

3 Militär;

5 die Gewährung von Subventionen und Krediten an Entwicklungsländer.

Die Hauptausgaben im Staatshaushalt sind militärische, wirtschaftliche und soziale Interventionen.

ICH. Sozialausgaben Dazu gehören Ausgaben für Bildung, Gesundheit, soziale Sicherheit und soziale Sicherheit. Sie durchlaufen zahlreiche soziale Programme. In den USA gibt es etwa 100 solcher Programme, in Großbritannien mehrere Dutzend. Die Sozialversicherungskosten werden größtenteils von den Arbeitnehmern selbst getragen.

2. Eine schnell wachsende Gruppe von Staatsausgaben ist wirtschaftliche Interventionskosten(Budgetfinanzierung) . Zum Beispiel die Kosten für Forschung und Entwicklung (F&E von 50 bis 70 % aller Forschungskosten), wirtschaftliche und soziale Infrastruktur, Förderung der Landwirtschaft, staatliche Wirtschaftszweige, Beschäftigung in bestimmten Wirtschaftszweigen und Regionen des Landes, zur Exportförderung.

Die Subventionen an private Unternehmen haben zugenommen, insbesondere in den sogenannten Entwicklungsgebiete. Dazu gehören Gebiete mit hoher Arbeitslosigkeit und langsamerem Wirtschaftswachstum.

In einigen Ländern werden Unternehmern Beschäftigungsbeihilfen für neu eingestellte Arbeitnehmer gewährt. Der Landwirtschaft werden erhebliche Mittel aus dem Staatshaushalt zugewiesen. In den Ländern der Europäischen Union (EU) wird die Landwirtschaft nicht nur auf nationaler, sondern auch auf zwischenstaatlicher Ebene gefördert.

Auch Exportfirmen werden aktiv unterstützt, was ihre Position im intensiven Wettbewerb auf den Weltmärkten erheblich erleichtert. stimuliert relativ hohe Wirtschaftswachstumsraten, mildert aber auch dessen zyklische Schwankungen. Der Anteil der Staatshaushaltsausgaben für Interventionen in die Wirtschaft stieg von 15-17 % Mitte der 50er Jahre auf 20 % Mitte der 60er Jahre und 22-25 % in den 80-90er Jahren.

3. Ein Militärausgaben im führenden Ausland machen bis zu 20 der gesamten Staatshaushaltsausgaben aus. Sie werden in direkte und indirekte Militärausgaben unterteilt. Direkte Militärausgaben in Militärbudgets widergespiegelt - ein begrenzter Teil des Staatshaushalts. Dazu gehören die Kosten für die Herstellung der neuesten offensiven strategischen Waffen, die Unterhaltung und Ausbildung des Personals der Streitkräfte, wissenschaftliche Forschungen militärischer Art, die Unterhaltung von Militärblöcken (NATO).

Die direkten Militärausgaben steigen in Kriegszeiten und unter Bedingungen der Militarisierung der Wirtschaft stark an.

ZU indirekte Militärausgaben umfasst einen Teil der Zinsen für die Staatsschulden, Entschädigungen und Reparationen, Renten und Leistungen an behinderte Kriegsveteranen und die Familien der Getöteten. sowie Militärausgaben, die in den Statuten der Zivilabteilungen enthalten sind. und

4. Ausgaben für die Instandhaltung des staatlichen Verwaltungsapparates beinhalten die Kosten für den Unterhalt von Legislativ- und Exekutivorganen, Gerichten, Staatsanwälten, Polizei, verschiedenen Ministerien und Abteilungen. Im Allgemeinen machen die Ausgaben für den Staatsapparat 4-5 % der gesamten Haushaltsausgaben aus.

5. Aufwendungen für ausländische Wirtschaftstätigkeit.

6. Ausgaben für die Bedienung der Staatsschulden

Die Haushaltsausgaben als wichtiger Bestandteil der Gesamtausgaben des Staates drücken die wirtschaftlichen Beziehungen aus, die im Zusammenhang mit der Verwendung von Mitteln aus dem nationalen Währungsfonds entstehen.

Es gibt 3 Optionen für den Zustand des Haushaltsfonds:

· ausgewogen der Staat, wenn die Einnahmen den Ausgaben entsprechen;

· Überschuss wenn die Einnahmen die Ausgaben übersteigen;

· Defizit, wenn die Ausgaben die Einnahmen übersteigen.

Am häufigsten ist ein Defizit.

12.3. STEUERN: WESENTLICHKEIT, FUNKTIONEN, TYPEN. LAFFERS KURVE.

Bei den Haushaltseinnahmen spielen Steuern eine entscheidende Rolle.

Steuern - vom Staat erhobene Pflichtzahlung von natürlichen und juristischen Personen, die steuerlicher Natur sind.

Ohne Steuern kann der Staat nicht existieren, da sie die wichtigste Methode zur Mobilisierung von Einkommen in einer Marktwirtschaft sind. Er begründete ihre Notwendigkeit und formulierte als erster die Grundprinzipien (Regeln) der Besteuerung A. Smith.

Abbildung 12.1- Besteuerungsgrundsätze

Einheitlichkeit oder das Prinzip der Fairness - die Untertanen des Staates sollen sich nach Möglichkeit und Stärke, dh nach ihrem Einkommen, an der Aufrechterhaltung der Regierung beteiligen;

Gewissheit - die Steuer, die jeder Einzelne zu zahlen hat, muss genau definiert und darf nicht willkürlich sein. Fälligkeit, Zahlungsart, Zahlungsbetrag – all dies muss für den Zahler klar und eindeutig sein;

Bequemlichkeit- jede Steuer muss zu dem Zeitpunkt oder auf die Weise erhoben werden, wann und wie es für den Zahler bequemer sein sollte, sie zu zahlen;

sparen- jede Steuer muss so konzipiert und entwickelt werden, dass sie dem Volkseinkommen so wenig wie möglich über das hinausgeht, was sie in die Staatskasse einbringt.

· MwSt sollte vom Einkommen abgerechnet werden, nicht vom Kapital... Es ist äußerst wichtig, dass die Besteuerung dem nationalen Kapital nicht schadet. Die Besteuerung eines Landes sollte die höchsten derzeit in entwickelten Ländern geltenden Steuersätze nicht überschreiten. Dadurch wird die Gefahr einer Entbehrung des Landes durch die Besteuerung eines Teils seines Kapitals ausgeschlossen.

Funktionen von Steuern offenbaren ihr sozioökonomisches Wesen, ihren internen Inhalt. Unter modernen Bedingungen erfüllen Steuern drei Funktionen: Steuer-, Regulierungs- und Anreizfunktionen.

1. Steuerliche Funktion - grundlegend, zunächst charakteristisch für alle Staaten. Mit seiner Hilfe werden staatliche Währungsfonds gebildet, dh materielle Bedingungen für das Funktionieren des Staates. Diese Funktion bietet eine echte Chance, einen Teil des Wertes des Volkseinkommens zugunsten der ärmsten sozialen Schichten der Gesellschaft umzuverteilen.

Die Bedeutung der Fiskalfunktion nimmt mit dem wirtschaftlichen Entwicklungsstand der Gesellschaft zu. XX Jahrhundert. gekennzeichnet durch einen enormen Anstieg der Staatseinnahmen aus der Steuererhebung, der mit der Ausweitung seiner Funktionen und einer bestimmten Politik der gesellschaftlichen Gruppen an der Macht verbunden ist.

Die fiskalische Funktion der Steuern schafft objektive Voraussetzungen für staatliche Eingriffe in die Wirtschaftsbeziehungen, dh sie bestimmt die Regulierungsfunktion.

2. Regulierungsfunktion bedeutet, dass Steuern als aktiver Teilnehmer an Umverteilungsprozessen einen erheblichen Einfluss auf die Reproduktion haben, indem sie ihre Steuersätze stimulieren oder einschränken und die Kapitalakkumulation stärken oder schwächen.

3. Anregend. Steuern beeinflussen das Niveau und die Struktur der Gesamtnachfrage und können durch den Mechanismus der Marktnachfrage die Produktion fördern oder verlangsamen. Das Verhältnis zwischen Produktionskosten und Preis von Waren und Dienstleistungen ist abhängig von Steuern, was für Unternehmer bei der Nutzung oder dem Verkauf von Produktionskapazitäten entscheidend ist

In einem modernen Staat gibt es verschiedene Arten von Steuern (Abbildung 12.2.)

Direkte- Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Vermögenssteuer und eine Reihe anderer.

Indirekt - dies sind Steuern auf die Preise von Waren und Dienstleistungen (MwSt.), Verbrauchsteuern, Zölle, Steuermonopolsteuern. Direkte Steuern gelten in Kanada, USA, Japan, Dänemark und indirekte Steuern - in Frankreich, Italien, Norwegen. Im Allgemeinen haben sich die Länder in Richtung direkter Steuern verlagert. In den Steuereinnahmen des Staatshaushalts der Republik Belarus überwiegen indirekte Steuern. Dies deutet darauf hin, dass das Steuersystem des Landes eher eine fiskalische als eine stimulierende Funktion hat.

Abbildung 12.2- Arten von Steuern

Je nach Besteuerungsgegenstand und Zweck ist die Einordnung besonders wichtig:

1 Einkommensteuer. Die größten Einnahmen unter den direkten Steuern werden durch die Einkommensteuer erzielt - von 25 bis 45% oder mehr des Gesamtbetrags der Staatshaushaltseinnahmen.

2 Körperschaftsteuer. Einer der auffälligsten Trends bei der direkten Besteuerung in den westlichen Ländern ist der stetige Rückgang des Anteils der Körperschaftsteuereinnahmen. In den Vereinigten Staaten zum Beispiel am Vorabend des Zweiten Weltkriegs machten die Einnahmen aus dieser Steuer 1998 fast die Hälfte aller Steuereinnahmen des Bundeshaushalts aus - 12%.

Die gleichen Prozesse finden in allen anderen wirtschaftlich entwickelten Ländern statt. Der Anteil dieser Steuer an den gesamten Haushaltseinnahmen schwankt aus 5,5% in Frankreich und Deutschland, bis zu 10-11% im Vereinigten Königreich.

3 Mehrwertsteuer (MwSt.)). Unter den indirekten Steuern in ausländischen Industrieländern stellt die Mehrwertsteuer (MwSt.) die größte Bedeutung dar. Die Mehrwertsteuer ist der wichtigste Bestandteil der Steuersysteme von 42 Ländern, darunter 17 europäischen (gültig in allen EU-Ländern). Aus dem führenden Ausland wird in den USA und Japan keine Mehrwertsteuer erhoben. Diese Steuer macht 30 bis 50 % oder mehr aller indirekten Steuern aus. Um den Export anzukurbeln, sind alle ausgeführten Waren von der Mehrwertsteuer befreit.

4 Verbrauchsteuern(für Tabak, Spirituosen, Bier, Wein, Benzin).

5 Zollgebühren sind Steuern, die auf die Ein- und Ausfuhr von Waren erhoben werden. Im Zusammenhang mit der Internationalisierung des Wirtschaftslebens, der Entwicklung der internationalen Arbeitsteilung, hat die Rolle der Zölle als Einnahmequelle nach dem Zweiten Weltkrieg in den wirtschaftlich entwickelten westlichen Ländern stetig abgenommen. Dies ist auf die allgemeine Senkung der Zölle auf Industriegüter im Rahmen des Allgemeinen Zoll- und Handelsabkommens (GATT), die Schaffung von Zollfreizonen in der EU, EFTA und anderen zurückzuführen.

Steuerzahlungen sind das wichtigste Instrument der staatlichen makroökonomischen Regulierung. Steuern sollten die Einnahmenseite des Haushalts mit finanziellen Mitteln versorgen und gleichzeitig nicht zu hoch sein, um Anreize für die Entwicklung der Produktion durch nationale Produzenten aufrechtzuerhalten. Eine Erhöhung des Steuersatzes über seinen optimalen Wert führt zu einer Verringerung des Volumens der nationalen Produktion und zu einer Verringerung der Steuereinnahmen für den Staatshaushalt. Dies zeigte A. Laffer, Berater von Präsident Ronald Reagan.

Abbildung 12.3 - Laffer-Kurve

Mit der Steuerfunktion: T = t Y hat A. Laffer gezeigt, dass es einen optimalen Steuersatz (t opt.) gibt, bei dem die Steuereinnahmen maximal sind (T max.). Wenn der Steuersatz erhöht wird, sinkt der Umfang der Geschäftstätigkeit (Gesamtleistung) und das Steueraufkommen sinkt, wenn die Steuerbemessungsgrundlage (Y) sinkt (Abbildung 12.3). Um die Stagflation (einen gleichzeitigen Rückgang von Produktion und Inflation) zu bekämpfen, schlug A. Laffer daher Anfang der 1980er Jahre eine solche Maßnahme wie eine Senkung des Steuersatzes (sowohl auf die Einkommensteuer als auch auf die Unternehmensgewinne) vor.

12.4. STAATLICHE SCHULD.

Wie bereits erwähnt, ist von den drei möglichen Zuständen des Haushaltsfonds der Defizitzustand der typischste für einen modernen Staat. Das Defizit des Staatshaushalts kann durch Kreditaufnahme vom Staat gedeckt werden. Die Kreditaufnahme des Staates führt zur Entstehung eines Phänomens wie der Staatsverschuldung.

Die Staatsverschuldung ist das Ergebnis der Kreditaufnahme des Staates zur Deckung des Haushaltsdefizits. Die Staatsverschuldung entspricht der Summe der Defizite der Vorjahre unter Berücksichtigung der Haushaltsüberschüsse.

Die Inanspruchnahme von Staatskrediten durch Gebietsansässige führt zu Inlandsverschuldung und bei Gebietsfremden – Auslandsverschuldung. Die Summe aus externer und interner Verschuldung beträgt Staatsschulden des Landes.

Arten von Staatsschulden:

- Kapital Staatsschulden stellt den Gesamtbetrag der ausgegebenen und unbezahlten öffentlichen Schuldverschreibungen dar, einschließlich aufgelaufener Zinsen, die auf diese Verbindlichkeiten zu zahlen sind;

- aktuelle Staatsverschuldung die Ausgaben für die Zahlung von Einnahmen an die Gläubiger für alle Schuldenverpflichtungen des Staates und für die Rückzahlung von Verpflichtungen, deren Fälligkeitsdatum gekommen ist, ausgleichen;

Die öffentliche Verschuldung wird ebenfalls in kurzfristig (bis zu einem Jahr), mittelfristig (von einem Jahr bis fünf Jahre) und langfristig (über fünf Jahre) unterteilt. Am schwersten sind kurzfristige Schulden. Sie müssen bald hohe Zinsen zahlen.

Der Indikator für die Höhe der Staatsverschuldung spiegelt sich im SNA wider und der Staat kontrolliert diesen wichtigen makroökonomischen Indikator. Der IWF hat die kritischen Werte der Höhe der Staatsverschuldung berechnet und festgelegt. Die Auslandsverschuldung des Landes sollte Folgendes nicht überschreiten:

60 % des BIP ;

Das Verhältnis der Auslandsverschuldung zum Export von Waren und Dienstleistungen (kritisch) – 220 %;

· Das Verhältnis der Zahlungen für Auslandsschulden zum Export von Waren und Dienstleistungen - 25 %.

Jeder Staat verwaltet die Staatsverschuldung so, dass ihr Wert einen kritischen Wert nicht überschreitet.

Staatsschuldenmanagement - es handelt sich um ein System von Maßnahmen, das darauf abzielt, die Schulden zu bedienen (in % zu zahlen) und zurückzuzahlen.

Die Finanzierung der mit der Bedienung und Rückzahlung der Staatsschulden verbundenen Kosten erfolgt zu Lasten von:

1 Steuererhöhungen (die wichtigste, aber nicht die einzige Quelle);

2 Verkauf von Staatseigentum;

3 Gewinn, wenn Mittel produktiv eingesetzt werden;

4 Umsetzung neuer Kredite.

Die Platzierung neuer Staatsanleihen zur Tilgung von bereits ausgegebenen Schulden wird genannt Refinanzierung der öffentlichen Schulden.,

Das Vorhandensein einer Staatsverschuldung hat die folgenden realen negativen Folgen:

· Die Rückzahlung inländischer Schulden durch Zinszahlungen an die Bevölkerung erhöht die Einkommensungleichheit verschiedener sozialer Gruppen, da sich ein erheblicher Teil der Staatsschulden auf den reichsten Teil der Bevölkerung konzentriert. Folglich werden diejenigen, die Staatspapiere halten, noch reicher, wenn sie zurückgezahlt werden;

· Steuererhöhungen zur Zahlung von Zinsen auf Staatsschulden können die Wirkung wirtschaftlicher Anreize für die Entwicklung der nationalen Produktion untergraben;

· Staatskredite im nationalen Bankensystem zur Begleichung von Zinsen auf Staatsschulden führen zu einer Verringerung der Investitionen im Land;

· Die Staatsverschuldung erzeugt psychischen Stress im Land und führt zu Unsicherheit in der Geschäftstätigkeit seiner Wirtschaft.

12.5. FINANZPOLITIK: WESENTLICHE UND TYPEN.

Um das Wirtschaftswachstum zu beschleunigen, Beschäftigung und Inflation zu kontrollieren, setzt der Staat Fiskalpolitik oder Fiskalpolitik um.

Finanzpolitik ist ein System von Maßnahmen, die von der Regierung ergriffen werden, um die Wirtschaft zu stabilisieren, indem die Höhe der Einnahmen und / oder Ausgaben des Staatshaushalts geändert wird. (Deshalb wird Fiskalpolitik auch Fiskalpolitik genannt.)

Ziele Die Fiskalpolitik soll wie jede (antizyklische) Stabilisierungspolitik, die darauf abzielt, konjunkturelle Schwankungen zu glätten, Folgendes sicherstellen:

1) stabiles Wirtschaftswachstum;

2) Vollbeschäftigung der Ressourcen (vor allem Lösung des Problems der zyklischen Arbeitslosigkeit);

3) ein stabiles Preisniveau (Lösung des Inflationsproblems).

Fiskalpolitik ist die Politik der Regierung, die in erster Linie die gesamtwirtschaftliche Nachfrage reguliert. In diesem Fall erfolgt die Regulierung der Wirtschaft durch die Beeinflussung des Wertes der Gesamtausgaben. Einige finanzpolitische Instrumente können jedoch genutzt werden, um das aggregierte Angebot durch die Beeinflussung der Geschäftstätigkeit zu beeinflussen.

Die Finanzpolitik wird von der Regierung betrieben.

Instrumente Fiskalpolitik sind die Ausgaben und Einnahmen des Staatshaushalts, nämlich: 1) öffentliches Beschaffungswesen; 2) Steuern; 3) Überweisungen.

Nach den Methoden der Umsetzung wird die Fiskalpolitik unterschieden: 1) diskretionär und 2) automatisch (nicht diskretionär).

Diskretionäre Finanzpolitik stellt eine gesetzgeberische (offizielle) Änderung der Höhe der staatlichen Käufe, Steuern und Transfers durch die Regierung dar, um die Wirtschaft zu stabilisieren.

Automatische Fiskalpolitik verbunden mit der Wirkung eingebauter (automatischer) Stabilisatoren.

Automatische Stabilisatoren sind Instrumente, deren Wert ändert sich nicht, deren alleinige Präsenz (ihre Einbettung in das Wirtschaftssystem) jedoch automatisch die Wirtschaft stabilisiert, die Geschäftstätigkeit in einem Abschwung anregt und bei Überhitzung bremst. Das heißt, es gibt eine natürliche Anpassung der Wirtschaft an die Phasen des Konjunkturzyklus

Zu den automatischen Stabilisatoren gehören: 1) Einkommensteuer; 2) Arbeitslosengeld.

Die Einkommensteuer funktioniert wie folgt: In einem Abschwung sinkt der Umfang der Geschäftstätigkeit (Y) und damit die Höhe der Steuereinnahmen. Unter Bedingungen des Wirtschaftswachstums wächst die Beschäftigung, die Produktionsmengen steigen, die Gewinne steigen, die Steuereinnahmen bei einem progressiven Steuersystem steigen selbst bei einem konstanten Steuersatz. Steuererhöhungen reduzieren die Gesamtausgaben und wirken sich antiinflationär auf die Wirtschaft aus. Da das Wirtschaftswachstum mit einer Zunahme der Beschäftigung einhergeht, sinken die staatlichen Transferleistungen (Arbeitslosengeld, Armutsgeld), was auch die Inflationsentwicklung bremst. Im Gegenteil, in einem Wirtschaftsabschwung sinken automatisch die Steuereinnahmen und die Transferzahlungen (Arbeitslosengeld) steigen, was zu einem Anstieg der Gesamtausgaben und einem Rückgang der Arbeitslosigkeit beiträgt.

Finanzpolitische Instrumente wie Steuern und Transfers wirken nicht nur auf die gesamtwirtschaftliche Nachfrage, sondern auch auf das gesamtwirtschaftliche Angebot.

Da Unternehmen Steuern als Kosten betrachten, führen Steuererhöhungen zu einer Verringerung des Gesamtangebots und Steuersenkungen zu einer Steigerung der Geschäftstätigkeit und des Outputs. Eine detaillierte Studie über den Einfluss von Steuern auf das gesamtwirtschaftliche Angebot stammt von dem amerikanischen Ökonomen, einem der Begründer des Konzepts der „ökonomischen Angebotstheorie“ Arthur Laffer (Abbildung 12.3).

In den Industrieländern wird die Wirtschaft zu 2/3 durch diskretionäre Fiskalpolitik und zu 1/3 durch die Wirkung eingebauter Stabilisatoren reguliert.

Je nach Konjunkturphase, in der sich die Wirtschaft befindet, werden finanzpolitische Instrumente unterschiedlich eingesetzt. Es gibt zwei Arten diskretionärer Fiskalpolitik: 1) stimulierend und 2) einschränkend.

Anreizsteuerpolitik(fiskalische Erweiterung) sie wird in einem Abschwung angewendet (Abbildung 12.4 (fiskalische Expansion)) und beinhaltet eine Erhöhung der Staatsausgaben, Steuersenkungen oder eine Kombination dieser Maßnahmen. Es verkleinert die rezessive Produktionslücke und senkt die Arbeitslosenquote, zielt darauf ab, die Gesamtnachfrage (Gesamtausgaben) zu steigern. Seine Instrumente sind: a) eine Erhöhung der Staatskäufe; b) Steuersenkungen; c) eine Erhöhung der Transfers.

Zurückhaltende Fiskalpolitik(steuerliche Beschränkung) zielt darauf ab, die konjunkturelle Erholung der Wirtschaft zu begrenzen und beinhaltet die Senkung der Staatsausgaben und die Erhöhung der Steuern. (Abbildung 12.4). Es zielt darauf ab, die Inflationslücke in der Produktion zu verringern und die Inflation zu senken, und zielt darauf ab, die Gesamtnachfrage (Gesamtausgaben) zu reduzieren. Seine Instrumente sind: a) Verringerung des öffentlichen Auftragswesens; b) eine Erhöhung der Steuern; c) Reduzierung der Transfers.

Abbildung 12.4- Stimulierende und restriktive Fiskalpolitik

Die Fiskalpolitik in der Republik Belarus ist restriktiv, was mit inflationären Prozessen in der Volkswirtschaft verbunden ist. Die moderne Fiskalpolitik der Republik Weißrussland setzt eine Reduzierung der Staatshaushaltsausgaben und eine Steigerung ihrer Einnahmen hauptsächlich aufgrund nichtsteuerlicher Instrumente (Einsatz von Privatisierungsmechanismen, Stimulierung der Geschäftstätigkeit) voraus.

Außerdem wird die Steuerpolitik verbessert. Dies liegt daran, dass die Fiskalpolitik des Staates bisher fiskalischen Schutzcharakter hatte, bei dem der Staat einen hohen Schutz der Bevölkerung anstrebte. Dies bedeutete eine hohe Steuerbelastung für die Wirtschaft. Diesbezüglich gab es eine Abnahme der Produktionsentwicklung, eine Abnahme der Steuerzahlungen und eine Verschlechterung der Steuererhebung. Eine weitere Reform des Steuersystems in der Republik setzt eine weitere Vereinfachung des Steuersystems und eine Verringerung der Steuerlast der wichtigsten Wirtschaftseinheiten voraus.

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Planen

Einführung

Kapitel 1. Das Konzept der Fiskalpolitik, ihre Ziele und Instrumente

1.1 Konzept der Fiskalpolitik

1.2 Arten der Fiskalpolitik

1.3 Fiskalpolitische Instrumente

Kapitel 2. Die Wirksamkeit der Fiskalpolitik des Staates

2.1 Problemstellung und Forschungsmethodik

2.2 Ökonomische Methoden zur Beurteilung der Wirksamkeit der Fiskalpolitik

2.3 Analysemethoden zur Beurteilung der Wirksamkeit der Fiskalpolitik

Kapitel 3. Merkmale der Fiskalpolitik in Russland

3.1 Vor- und Nachteile der Finanzpolitik

3.2 Perspektiven für die Entwicklung der Fiskalpolitik im russischen Staat

Abschluss

Liste der verwendeten Literatur

Einführung

Die Hauptaufgabe des Staates in allen Phasen seiner Entwicklung besteht darin, die Wirtschaft zu stabilisieren. Gegenwärtig setzt der Staat aktiv Interventionsinstrumente in die Wirtschaft ein. Zu den zwei wichtigsten Arten staatlicher Eingriffe in die Marktwirtschaft gehören die Fiskal- und die Geldpolitik.

Ziel dieser Studienarbeit ist das Studium der Fiskalpolitik bzw. der sogenannten Fiskalpolitik des Staates. Die Rolle der Fiskalpolitik in der ganzheitlichen Wirtschaftssteuerung ist groß. Als eines der wichtigsten Instrumente der staatlichen Regulierung der Wirtschaft bildet es direkt den Staatshaushalt, die staatlichen Geldeinnahmen. Unter Marktbedingungen ist die Fiskalpolitik das Herzstück der staatlichen Wirtschaftspolitik.

Die Finanzpolitik als wichtigstes Element der Finanzpolitik des Staates erfüllt eine Reihe wichtiger Funktionen, wie die Mobilisierung und Gewinnung von Mitteln, die für das Funktionieren des Staates notwendig sind, ihre Verteilung zur Lösung der sozioökonomischen Probleme des Landes .

Der theoretische Rahmen für die Fiskalpolitik ist ziemlich gut entwickelt. Aber dieser Bereich der Ökonomie hat sich noch nicht erschöpft. Viele umstrittene und ungelöste Probleme der Umsetzung der Finanzpolitik, ihre Auswirkungen auf die Entwicklung des Staates erfordern weitere Verbesserungen und Lösungen. In der Vergangenheit wurde die Fiskalpolitik von Ökonomen lange Zeit nur unter dem Aspekt der Proportionen zur Verteilung der Produktion des Landes betrachtet.

Die Relevanz des Studiums der Finanzpolitik hat die Wahl des Themas dieser Studienarbeit bestimmt. In einer Marktwirtschaft ist es besonders wichtig, Wesen, Funktionen, Arten und Instrumente der Fiskalpolitik sowie deren Wirkungsmechanismen zu kennen, um eine korrektere Orientierung an der bestehenden Situation im Land zu ermöglichen, um das richtige Management zu ermöglichen Entscheidung.

Ziel unserer Arbeit war es, den Mechanismus zur Umsetzung der Fiskalpolitik des Staates zu untersuchen.

Die Hauptziele dieser Studienarbeit sind das Studium:

Die wesentlichen Merkmale der Finanzpolitik,

Arten der Fiskalpolitik,

finanzpolitische Instrumente,

Wirksamkeit der staatlichen Finanzpolitik

Angesichts der Relevanz des Studiums der Fiskalpolitik überrascht es nicht, dass dieses Thema von vielen Ökonomen untersucht wurde, die auf ihre Weise eine Antwort auf die Frage nach dem Wesen der Fiskalpolitik, den Auswirkungen ihrer Instrumente auf die wirtschaftliche Lage des Landes. Fast alle Lehrbücher widmen den Problemen der Fiskalpolitik und den Mechanismen ihrer Funktionsweise große Aufmerksamkeit.

Bei der Bearbeitung des Themas dieser Studienarbeit wurden Werke ausländischer und inländischer Autoren zur Finanzpolitik des Staates, Lehrbücher, Artikel aus Wirtschaftsmagazinen und Zeitungen, statistische Daten sowie Materialien von Internetseiten verwendet.

Kapitel 1. Das Konzept der Fiskalpolitik, ihre Ziele und Instrumente

1.1 Konzept der Fiskalpolitik

Die Fiskalpolitik ist ein Regulierungssystem, das sich auf Staatsausgaben und Steuern bezieht. Staatsausgaben beziehen sich auf die Kosten für die Aufrechterhaltung der staatlichen Institution sowie für die staatliche Beschaffung von Gütern und Dienstleistungen. Dies können verschiedene Arten von Käufen sein, zum Beispiel der Bau von Straßen, Schulen, medizinischen Einrichtungen, kulturellen Einrichtungen, Käufe von landwirtschaftlichen Produkten, Käufe im Außenhandel, Käufe von Rüstungsgütern usw. zu Lasten des Budgets Merkmal all dieser Käufe ist, dass der Konsument der Staat selbst ist. Wenn man von Staatskäufen spricht, werden sie normalerweise in zwei Arten unterteilt: Käufe für den Eigenverbrauch des Staates, die mehr oder weniger stabil sind, und Käufe zur Regulierung des Marktes.

Die Staatsausgaben spielen eine bedeutende Rolle für die sozioökonomische Entwicklung der Gesellschaft. Das in Russland entstandene hohe Defizit des Staatshaushalts überschreitet vernünftige Grenzen und führt zu einem finanziellen Ungleichgewicht in der Volkswirtschaft. Daher ist die Frage der Steigerung der Effizienz der öffentlichen Ausgaben, ihrer ordnungspolitischen Rolle bei der Gewährleistung der Stabilität der sozioökonomischen Entwicklung und der Gestaltung einer neuen Qualität des Wirtschaftswachstums von hoher Relevanz.

Hervorzuheben ist, dass jeder Staat, unabhängig von seinem politischen System, die eine oder andere Fiskalpolitik betreibt, da er für seine Existenz und sein Funktionieren finanzielle Mittel benötigt, die er aus Steuern erhält. Aber die Hauptaufgabe der Fiskalpolitik besteht nicht so sehr darin, den Haushalt auszugleichen, sondern das makroökonomische System auszubalancieren. Angesichts fehlender privater Ausgaben zur Aufrechterhaltung der Gesamtnachfrage ist eine Erhöhung der Staatsausgaben erforderlich. Die Konsumausgaben der Bevölkerung und die Investitionsausgaben der Unternehmen werden von getrennten Einheiten getätigt und sind nicht immer miteinander vereinbar. Die Fiskalpolitik ermöglicht es, die Dynamik des BSP in die gewünschte Richtung anzupassen.

Die Staatsausgaben- und Steuerpolitik ist eines der wichtigsten Instrumente der staatlichen Regulierung der Wirtschaft zur Stabilisierung der wirtschaftlichen Entwicklung. Staatsausgaben und Steuern wirken sich direkt auf die Höhe der Gesamtausgaben und damit auf das Volumen der nationalen Produktion und Beschäftigung aus. In diesem Zusammenhang bemerkte der bekannte westliche Ökonom J. Galbraith, dass sich das Steuersystem von einem Instrument zur Steigerung der Staatseinnahmen zu einem Instrument zur Regulierung der Nachfrage zu entwickeln begann, die seiner Meinung nach ein organisches Bedürfnis des Industriesystems ist. Wirtschaftsausgaben

Die Fiskalpolitik ist ein ziemlich starkes Instrument im Kampf gegen die negativen Phänomene der zyklischen Natur der wirtschaftlichen Entwicklung. Tatsächlich besteht die Hauptaufgabe der Fiskalpolitik darin, die Mängel des Marktelements durch eine bewusste Beeinflussung der Gesamtnachfrage und des Gesamtangebots auf dem Markt auszugleichen. Dabei ist jedoch zu bedenken, dass kein einziges Instrument der Wirtschaft zu 100 % perfekt ist.

Der Fiskalstaat beeinflusst den Anstieg oder Rückgang der nationalen Produktion durch unterschiedliche Steuersätze und die Umsetzung der Staatsausgaben. Die theoretische Untermauerung dieser Maßnahmen waren die Berechnungen des amerikanischen Ökonomen A. Laffer, der bewies, dass die Folge von Steuersenkungen eine wirtschaftliche Erholung und eine Steigerung der Staatseinnahmen ist (Laffer-Kurve).

Grafisch sieht die Laffer-Kurve so aus (Abb. 1).

Abbildung 1 – Laffer-Kurve

Die Abszisse in dieser Grafik zeigt den Wert des Zinssatzes r und die Ordinate den Wert der Steuereinnahmen R. Bei r = 0 erhält der Staat keine Steuereinnahmen. Sobald r = 100%, verschwinden alle Anreize für die Produktion vollständig (weil alle Einkommen der Produzenten abgezogen werden), dh das Ergebnis für den Staat ist das gleiche - Null. Für alle anderen Werte (r<0<100%) государство налоговые поступления в том или ином размере получает. При каком-то конкретном значении ставки (r=r0) общая сумма этих поступлений становится максимальной (R0=Rmax). Отсюда вытекает следующий вывод: рост процентной ставки только до определенного значения (r=r0) ведет к увеличению налоговых поступлений, дальнейшее же ее повышение обусловливает, напротив, их уменьшение. Так, R0>R1, R0 > R2.

Die allgemeinen Eigenschaften der Laffer-Kurve lassen sich wie folgt charakterisieren: Da bei einer Abschwächung des Steuerdrucks einige Produktionssubjekte intensiver arbeiten und ihr Einkommen maximieren, während andere mit weniger Aufwand den gewünschten Wert der letzteren erreichen, fragliche Kurve ist flach und reagiert relativ schwach auf geringfügige Steuersatzänderungen ... Darüber hinaus erfolgt die Reaktion der Wirtschaftsakteure auf die Dynamik dieser Raten nicht sofort, sondern nach einem bestimmten Zeitintervall.

Die Laffer-Kurve spiegelt die objektive Abhängigkeit des Wachstums der Staatseinnahmen von der Senkung der Steuersätze wider. Gleichzeitig ist es unmöglich, den Wert von r0 theoretisch zu ermitteln, er wird empirisch bestimmt. In diesem Fall ist es äußerst wichtig zu erkennen, wo sich der tatsächliche Steuersatz befindet - rechts oder links von r0. Und da große makroökonomische Experimente mit ernsthaften Schocks verbunden sind, wird diese Frage normalerweise beantwortet, indem die Reaktion der Produzenten auf Steuererleichterungen in bestimmten Branchen analysiert wird.

1.2 Arten der Fiskalpolitik

Fiskalpolitik (Fiskalpolitik) ist ein System zur Regulierung der Wirtschaft durch Änderungen der Staatsausgaben und Steuern.

Unterscheiden Sie zwischen diskretionären und automatischen Formen der Fiskalpolitik. Diskretionäre Politik bezieht sich auf das Manövrieren von Steuern und Staatsausgaben, um das reale Volumen der nationalen Produktion, die Kontrolle des Beschäftigungsniveaus und der Inflationsrate zu ändern. Dieser Form der Fiskalpolitik steht ihre automatische Form entgegen. "Automatismus" ist "eingebaute Stabilität", die auf der Bereitstellung von Haushaltseinnahmen durch das Steuersystem in Abhängigkeit von der Wirtschaftstätigkeit beruht.

Automatische Fiskalpolitik. Die automatische Fiskalpolitik ist ein Wirtschaftsmechanismus, der es ermöglicht, die Amplitude zyklischer Schwankungen des Beschäftigungs- und Produktionsniveaus zu reduzieren, ohne auf häufige Änderungen der Wirtschaftspolitik der Regierung zurückzugreifen. Eingebaute Stabilisatoren wie Einkommensteuern, Arbeitslosengeld, Ausgaben für Umschulungsprogramme für Arbeitnehmer usw. werden im Prinzip benötigt, sie reduzieren die Amplitude der Schwankungen während des Konjunkturzyklus. Befindet sich beispielsweise die Wirtschaft in einem Abschwung, wird der Grenzsteuersatz aufgrund eines Rückgangs des zu versteuernden Einkommens gesenkt; Das verfügbare Einkommen wird auch deshalb geringer sein, weil die Sozialleistungen steigen. Gleichzeitig sinkt das verfügbare Einkommen im Vergleich zum Ergebnis vor Steuern weniger stark. Die marginale Konsumkapazität nimmt in einem Abschwung zu, da sie von den Arbeitslosengeldbeziehern fast vollständig konsumiert wird. Bei steigender Wirtschaft steigt das verfügbare Einkommen nicht im gleichen Maße wie das Gesamteinkommen vor Steuern, da die Steuersätze steigen und die Sozialleistungen sinken. Ein weiterer Vorteil automatischer Stabilisatoren besteht darin, dass sie die Einkommensungleichheit verringern. Progressive Einkommensteuern und Transferzahlungen sind Instrumente der Einkommensumverteilung zugunsten der Armen. Darüber hinaus sind die Stabilisatoren bereits im System integriert, für deren Umsetzung bedarf es keiner legislativen oder exekutiven Entscheidung. Ihr Wesen liegt in der Verknüpfung der Steuersätze mit der Höhe des erhaltenen Einkommens. Fast alle Steuern sind so ausgestaltet, dass bei einer Erhöhung des Nettosozialprodukts eine Steigerung der Steuereinnahmen gewährleistet ist. Dies gilt für die persönliche Einkommensteuer, die progressiver Natur ist; Einkommenssteuer; Mehrwert; Umsatzsteuer, Verbrauchsteuern.

Abbildung 2 zeigt die eingebauten Stabilisatoren. Darauf ist die Höhe der Staatsausgaben konstant. Tatsächlich ändern sie sich. Aber diese Veränderungen hängen von den Entscheidungen des Parlaments und der Regierung ab und nicht vom Wachstum des Bruttosozialprodukts. Daher zeigt die Grafik keinen direkten Zusammenhang zwischen den Staatsausgaben und einem Anstieg der NPP. Die Steuereinnahmen steigen während der Erholung. Denn Umsatz und Umsatz steigen. Der Abzug eines Teils des Einkommens durch Steuern hemmt das Wirtschaftswachstum und die Inflation. Durch die einwirkenden Kräfte wird zusätzlich zu den Bemühungen der Regierung eine Überhitzung der Wirtschaft durch Ungleichgewichte während der Erholung verhindert.

Abbildung 2- Eingebaute Stabilisatoren, wobei: G - Staatsausgaben; T - Steuereinnahmen

Während dieses Zeitraums übersteigen die Steuereinnahmen die Staatsausgaben (T> G). Es gibt einen Überschuss - einen Überschuss des Staatshaushalts, mit dem Sie die während der Depressionsphase der Wirtschaft eingegangenen Staatsschulden begleichen können.

Die Grafik spiegelt auch den Rückgang der Steuereinnahmen während des Zeitraums wider, in dem der NNP sinkt, d. h. die Produktion sinkt, was zur Bildung eines Staatshaushaltsdefizits (G> T) führt. Bleiben die Steuereinnahmen während der Wirtschaftskrise auf gleichem Niveau, würde die konjunkturelle Lage für die Unternehmen höhere konjunkturelle Risiken bedeuten, die eine weitere Einschränkung der Produktion nach sich ziehen würden. Das bedeutet, dass ein Rückgang der Steuereinnahmen in diesem Zeitraum die Gesellschaft objektiv vor einer Eskalation der Krise schützt und den Produktionsrückgang abschwächt.

Eingebaute Stabilisatoren beseitigen die Ursachen zyklischer Schwankungen nicht, sondern begrenzen nur die Reichweite dieser Schwankungen. Daher werden eingebaute Stabilisatoren der Wirtschaft in der Regel mit Maßnahmen der diskretionären Fiskalpolitik der Regierung kombiniert, die auf eine Vollbeschäftigung der Ressourcen abzielen.

Zur diskretionären Fiskalpolitik gehört die Regulierung von Staatsausgaben und Steuern, um konjunkturelle Schwankungen bei Produktion und Beschäftigung zu eliminieren, das Preisniveau zu stabilisieren und das Wirtschaftswachstum anzukurbeln. In den Vereinigten Staaten machen die Arbeitsgesetze von 1946 und die Lamphrey-Hawkins von 1978 die Bundesregierung für die Sicherstellung der Vollbeschäftigung durch den Einsatz von Geld- und Fiskalpolitik verantwortlich. Diese Aufgabe ist aus vielerlei Gründen äußerst schwierig, nicht zuletzt, weil öffentliche Gelder für die Umsetzung vieler Programme ausgegeben werden, nicht nur für die Stabilisierung der Wirtschaft und die Sicherung des Wirtschaftswachstums, zum Beispiel für soziale Sicherungsprogramme, die Stärkung des Straßennetzes des Landes, den Hochwasserschutz, die Verbesserung Bildung, Ersatz alter und gefährlicher Brücken, Umweltschutz, Grundlagenforschung.

Es gibt zwei Arten von diskretionären Richtlinien:

Anregend,

Zurückhaltend.

Stimulierende Fiskalpolitik wird während einer Phase der Rezession und Depression durchgeführt, umfasst eine Erhöhung der Staatsausgaben, Steuersenkungen und führt zu einem Haushaltsdefizit.

Kurzfristig besteht das Ziel darin, konjunkturelle Abschwünge zu überwinden und umfasst eine Erhöhung der Staatsausgaben, Steuersenkungen oder eine Kombination dieser Maßnahmen.

Längerfristig kann eine Steuersenkungspolitik zu einem erhöhten Angebot an Produktionsfaktoren und einer Erhöhung des wirtschaftlichen Potenzials führen.

Die Umsetzung dieser Ziele ist verbunden mit der Umsetzung einer umfassenden Steuerreform, begleitet von einer restriktiven Geldpolitik der Zentralbank und einer Änderung der Optimierung der Staatsausgabenstruktur.

Während der Boom- und Inflationsperiode wird eine zurückhaltende Fiskalpolitik betrieben, die eine Kürzung der Staatsausgaben, eine Steuererhöhung und einen Überschuss des Staatshaushalts beinhaltet.

Es zielt darauf ab, die konjunkturelle Erholung der Wirtschaft zu begrenzen und umfasst die Senkung der Staatsausgaben, die Erhöhung der Steuern oder eine Kombination dieser Maßnahmen.

Kurzfristig tragen diese Maßnahmen dazu bei, die Nachfrageinflation auf Kosten steigender Arbeitslosigkeit und Produktionsrückgang zu reduzieren. Längerfristig kann eine wachsende Steuer- und Abgabenbelastung die Grundlage für einen Rückgang des gesamtwirtschaftlichen Angebots und den Einsatz eines Stagflationsmechanismus (Rezession oder deutliche Verlangsamung der wirtschaftlichen Entwicklung) sein, insbesondere wenn staatliche Ausgabenkürzungen vorgenommen werden anteilig über alle Haushaltsposten und Prioritäten werden nicht zugunsten staatlicher Investitionen in die Arbeitsmarktinfrastruktur geschaffen.

Sowohl diskretionäre als auch automatische Fiskalpolitiken spielen bei den Stabilisierungsmaßnahmen des Staates eine wichtige Rolle, aber weder das eine noch das andere ist ein Allheilmittel für alle wirtschaftlichen Missstände. Was die automatische Politik betrifft, so können ihre inhärenten eingebauten Stabilisatoren nur die Bandbreite und Tiefe der Schwankungen im Konjunkturzyklus begrenzen, aber sie sind nicht in der Lage, diese Schwankungen vollständig zu eliminieren.

Noch mehr Probleme ergeben sich bei diskretionärer Fiskalpolitik. Diese schließen ein:

Das Vorhandensein einer zeitlichen Verzögerung zwischen der Entscheidungsfindung und ihren Auswirkungen auf die Wirtschaft;

Administrative Verzögerungen;

Sucht nach Anreizmaßnahmen (Steuersenkungen sind politisch beliebt, aber Steuererhöhungen können Parlamentarier eine Karriere kosten).

Der vernünftige Einsatz von Instrumenten sowohl automatischer als auch diskretionärer Maßnahmen kann die Dynamik der gesellschaftlichen Produktion und Beschäftigung erheblich beeinflussen, die Inflation senken und andere wirtschaftliche Probleme lösen.

1.3 Fiskalpolitische Instrumente

Das finanzpolitische Instrumentarium umfasst staatliche Subventionen, die Manipulation verschiedener Steuerarten (Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Verbrauchsteuern) durch Änderung der Steuersätze oder Pauschalsteuern. Zu den Instrumenten der Fiskalpolitik gehören außerdem Transferzahlungen und andere Arten von Staatsausgaben. Verschiedene Instrumente wirken sich auf unterschiedliche Weise auf die Wirtschaft aus. So führt beispielsweise eine Erhöhung der Pauschalsteuer zu einer Verringerung der Gesamtausgaben, ändert jedoch nicht den Multiplikator, während eine Erhöhung der Einkommensteuersätze zu einer Verringerung sowohl der Gesamtkosten als auch des Multiplikators führt. Die Wahl verschiedener Steuerarten – Einkommensteuer, Körperschaftsteuer oder Verbrauchsteuer – als Einflussinstrument hat unterschiedliche Auswirkungen auf die Wirtschaft, auch auf Anreize, die das Wirtschaftswachstum und die wirtschaftliche Effizienz beeinflussen. Wichtig ist auch die Wahl einer bestimmten Art von Staatsausgaben, da der Multiplikatoreffekt jeweils unterschiedlich sein kann. Politische Entscheidungsträger haben beispielsweise die Auffassung vertreten, dass die Verteidigungsausgaben einen niedrigeren Multiplikator darstellen als andere Arten von Staatsausgaben.

Je nach Zyklusphase, in der sich die Wirtschaft befindet, und der ihr entsprechenden Art der Fiskalpolitik, werden die Instrumente der Fiskalpolitik des Staates unterschiedlich eingesetzt. Die Instrumente der stimulierenden Fiskalpolitik sind also:

Erhöhung des öffentlichen Beschaffungswesens;

Steuersenkungen;

Erhöhung der Überweisungen.

Die Instrumente der restriktiven Fiskalpolitik sind:

Reduzierung des öffentlichen Auftragswesens;

Erhöhung der Steuern;

Reduzierung der Überweisungen.

Eine etwas andere Liste finanzpolitischer Instrumente findet sich im Lehrbuch "Wirtschaft" des Akademikers G.P. Zhuravleva. Instrumente der diskretionären Fiskalpolitik sind nach dieser Literaturquelle öffentliche Arbeiten, Änderungen der Transferzahlungen und die Manipulation von Steuersätzen.

Der Autor dieses Lehrbuchs verweist auf Veränderungen bei den Steuereinnahmen, Arbeitslosengeld und anderen Sozialleistungen, Subventionen für Landwirte als Instrumente der automatischen Steuerpolitik.

Die Analyse der Literaturquellen lässt den Schluss zu, dass die Hauptinstrumente der Fiskalpolitik Steueränderungen und Transferzahlungen sind.

Eines der wichtigsten Instrumente der Fiskalpolitik sind Steuern, bei denen es sich um Gelder handelt, die der Staat oder die Gebietskörperschaften natürlichen und juristischen Personen zwangsweise abziehen, die der Staat zur Erfüllung seiner Aufgaben benötigt.

Steuern haben drei Hauptfunktionen:

fiskalisch, das in der Sammlung von Mitteln für die Schaffung von Staatsfonds und materiellen Bedingungen für das Funktionieren des Staates besteht;

wirtschaftlich, mit der Verwendung von Steuern als Instrument zur Umverteilung des Nationaleinkommens, zur Beeinflussung der Ausweitung oder Einschränkung der Produktion, zur Anregung der Produzenten bei der Entwicklung verschiedener Arten von Wirtschaftstätigkeiten;

Soziales, das darauf abzielt, das soziale Gleichgewicht aufrechtzuerhalten, indem das Verhältnis zwischen den Einkommen einzelner sozialer Gruppen geändert wird, um die Ungleichheit zwischen ihnen auszugleichen.

In der modernen Wirtschaft gibt es verschiedene Arten von Steuern.

Direkte Steuern sind Steuern auf Einkommen oder Vermögen der Steuerpflichtigen. Die direkten Steuern wiederum unterteilen sich in Realsteuern, die in der ersten Hälfte des 19.

Personen, einschließlich Einkommen, Steuern auf Unternehmensgewinne, auf Kapitalgewinne, auf überschüssige Gewinne.

Die indirekten Steuern umfassen Verbrauchsteuern, Mehrwertsteuern, Umsatzsteuern, Umsatzsteuern und Zölle.

Je nachdem, welcher Behörde bestimmte Steuern zustehen, werden staatliche und lokale Steuern unterschieden. Unter russischen Bedingungen sind dies Bundes-, Bundes- und Kommunalsteuern.

Je nach Verwendung werden die Steuern unterteilt in:

allgemein, zur Finanzierung laufender Ausgaben und Investitionsausgaben des Haushalts, ohne Zuordnung zu einer bestimmten Ausgabenart;

Sondersteuern für bestimmte Zwecke.

Je nach Art der Tarife werden Steuern unterschieden:

Firma (fest), die in absoluten Beträgen pro Steuereinheit festgelegt ist, unabhängig von verschiedenen Wirtschaftsindikatoren im Zusammenhang mit der Geschäftstätigkeit;

regressiv, bei dem der Prozentsatz der Einkommensentnahme mit steigendem Einkommen abnimmt;

proportional, manifestiert sich darin, dass unabhängig von der Höhe des Einkommens die gleichen Sätze gelten;

progressiv, bei dem der Prozentsatz der Entnahmen mit steigendem Einkommen steigt.

Eine Gruppe amerikanischer Spezialisten unter der Leitung von A. Laffer untersuchte die Abhängigkeit der Höhe der Steuereinnahmen vom Haushalt von den Einkommensteuersätzen. Diese Beziehung spiegelt sich in der Laffer-Kurve wider.

Die Steuersätze werden in Form eines Prozentsatzes festgelegt, der den Anteil des einbehaltenen Einkommens bestimmt. Bis zu einer gewissen Erhöhung des Steuersatzes wachsen die Einkommen, aber dann beginnen sie zu sinken. Wenn der Steuersatz steigt, wird der Wunsch der Unternehmen, ein hohes Produktionsvolumen aufrechtzuerhalten, abnehmen, und die Unternehmenseinkommen und damit die Körperschaftsteuereinnahmen werden sinken. Folglich gibt es einen solchen Wert des Steuersatzes, bei dem die Steuereinnahmen für den Staatshaushalt den Höchstwert erreichen. Es ist ratsam, dass der Staat den Steuersatz auf diesen Wert festlegt. Laffers Gruppe hat theoretisch bewiesen, dass ein Steuersatz von 50 % optimal ist. Bei diesem Satz wird der Höchstbetrag der Steuern erreicht. Bei einem höheren Steuersatz nimmt die Geschäftstätigkeit von Unternehmen und Arbeitnehmern stark ab, und dann fließen Einkommen in die Schattenwirtschaft.

In vielen Ländern liegen die Steuersätze jedoch deutlich über dem optimalen Niveau, was auf den Einfluss anderer Faktoren zurückzuführen ist, die im theoretischen Modell nicht berücksichtigt werden. In Ländern, die zu einer starken staatlichen Regulierung tendieren, wird beispielsweise der Wunsch überwiegen, das Budget über die Einnahmenseite zu erhöhen. Die Steuersätze in solchen Ländern sind hoch. Umgekehrt, wenn ein Land zu einer liberalen Marktstruktur tendiert, zu minimalen staatlichen Eingriffen in die Wirtschaft, werden die Steuersätze niedriger sein. Darüber hinaus erlaubt der Wunsch nach einer sozial orientierten Wirtschaft und der Zuweisung eines erheblichen Teils der Haushaltsmittel für die Sozialhilfe keine signifikante Senkung der Steuersätze - um einen Mangel an Haushaltsmitteln für soziale Bedürfnisse zu vermeiden. Die hohen Steuersätze in der russischen Wirtschaft sind vor allem auf das Haushaltsdefizit, den Mangel an öffentlichen Mitteln für die Umsetzung sozioökonomischer Programme und die schwache Hoffnung zurückzuführen, dass die Senkung der Steuersätze zu einer Steigerung der Produktion und einer wirtschaftlichen Erholung führen wird. Um den Steuerdruck für den einzelnen Steuerzahler irgendwie zu mildern, werden steuerliche Anreize gesetzt – eine Form der Senkung der Steuersätze oder im Extremfall der Steuerbefreiung. Manchmal werden Steuererleichterungen als Anreiz verwendet, da eine Steuersenkung ausreicht, um dem Steuerzahler zusätzliche Mittel in Höhe der Ermäßigung bereitzustellen. Das Problem der Wahl und Festsetzung rationaler Steuersätze steht jedem Staat gegenüber.

Je höher die Steuern, desto weniger Einkommen wird das Subjekt haben, was bedeutet, dass weniger gekauft und gespart werden muss. Eine vernünftige Steuerpolitik setzt daher eine umfassende Berücksichtigung jener Faktoren voraus, die die wirtschaftliche Entwicklung und das Wohlergehen der Gesellschaft ankurbeln oder bremsen können.

Ein solches Instrument der Staatsfinanzpolitik wie Steuern ist eng verwandt mit einem anderen Instrument der Finanzpolitik – den Staatsausgaben. Die in Form von Steuern abgezogenen Mittel fließen in den Staatshaushalt und werden anschließend für verschiedene Zwecke des Staates verwendet. Unter den Bedingungen der geltenden Gesetzgebung der Russischen Föderation wird der Hauptteil des Haushalts aus den Zahlungen der Steuerzahler - juristischer Personen - aufgefüllt.

Gegenwärtig hat sich die Meinung über die Notwendigkeit einer zusätzlichen deutlichen Senkung der Steuersätze für die Hauptsteuern verbreitet. Unterstützend weisen die Autoren darauf hin, dass sich trotz vorübergehend sinkender Steuereinnahmen langfristig die Investitionsbedingungen verbessern, die Produktion von Gütern und Dienstleistungen zunehmen, die Beschäftigung der Bevölkerung zunehmen und aufgrund einer Zunahme der der Steuerbasis werden die Staatseinnahmen zu wachsen beginnen.

Staat oder Staatsausgaben beziehen sich auf die Kosten für die Aufrechterhaltung der staatlichen Institution sowie auf den Kauf von Gütern und Dienstleistungen durch den Staat.

Der staatliche Kauf von Waren und Dienstleistungen kann unterschiedlicher Art sein: vom Bau auf Kosten des Budgets von Schulen, medizinischen Einrichtungen, Straßen, Kulturgütern bis zum Kauf von landwirtschaftlichen Produkten, militärischer Ausrüstung und Mustern einzigartiger Produkte. Dazu gehören auch Außenhandelskäufe. Das Hauptunterscheidungsmerkmal all dieser Käufe besteht darin, dass der Staat selbst der Verbraucher ist. Normalerweise werden von Staatskäufen zwei Arten unterschieden: Käufe für den Eigenverbrauch, die mehr oder weniger stabil sind, und Käufe zur Regulierung des Marktes.

Der Staat erhöht seine Einkäufe während der Rezession und Krise und reduziert während der Erholung und Inflation, um die Stabilität der Produktion aufrechtzuerhalten. Gleichzeitig zielen diese Maßnahmen darauf ab, den Markt zu regulieren und ein Gleichgewicht zwischen Angebot und Nachfrage aufrechtzuerhalten. Dieses Ziel ist eine der wichtigsten gesamtwirtschaftlichen Funktionen des Staates.

Die Staatsausgaben spielen eine bedeutende Rolle für die sozioökonomische Entwicklung der Gesellschaft. Sie sind daher objektiv notwendig, und gleichzeitig können ihre Überschreitung vernünftiger Grenzen zu einer finanziellen Instabilität der Volkswirtschaft, einem übermäßigen Staatshaushaltsdefizit, führen.

Staatsausgaben haben folgende Form:

staatliche Ordnung, die auf Wettbewerbsbasis verteilt wird;

Bau zu Lasten der Kapitalanlagen;

Verteidigungsausgaben, Verwaltung usw.

Der Großteil der Staatsausgaben fließt über den Staatshaushalt, der die Haushalte des Bundes und der Kommunen umfasst.

Der Staatshaushalt ist ein jährlicher Plan der Staatsausgaben und der Quellen ihrer finanziellen Deckung (Einkommen). Unter modernen Bedingungen ist der Haushalt auch ein mächtiger Hebel der staatlichen Regulierung der Wirtschaft, der Auswirkungen auf die Wirtschaftslage sowie der Umsetzung von Anti-Krisen-Maßnahmen.

Der Staatshaushalt ist ein zentralisierter Geldfonds, der der Regierung des Landes zur Verfügung steht, um den Staatsapparat, die Streitkräfte sowie die notwendigen sozioökonomischen Funktionen zu erfüllen.

Ausgaben zeigen die Richtung und den Zweck der Budgetzuweisungen und erfüllen die Funktionen der politischen, sozialen und wirtschaftlichen Regulierung. Sie sind immer zielgerichtet und in der Regel unwiderruflich. Die unwiderrufliche Bereitstellung öffentlicher Mittel aus dem Haushalt für eine zielgerichtete Entwicklung wird als Haushaltsfinanzierung bezeichnet. Diese Art der Verwendung von Finanzmitteln unterscheidet sich von der Kreditvergabe durch Banken, die den Rückzahlungscharakter des Darlehens voraussetzt. Es sei darauf hingewiesen, dass die Unwiderruflichkeit der Bereitstellung von Finanzmitteln keine Willkür in deren Verwendung bedeutet. Wann immer eine Finanzierung in Anspruch genommen wird, entwickelt der Staat Verfahren und Bedingungen für die Verwendung von Geldern für die zielgerichtete Ausrichtung und Sicherung des allgemeinen Wirtschaftswachstums und die Verbesserung des Lebens der Bevölkerung.

Die Struktur der Staatsausgaben in jedem Land hat ihre eigenen Merkmale. Sie werden nicht nur durch nationale Traditionen, die Organisation des Bildungs- und Gesundheitswesens bestimmt, sondern vor allem durch die Art des Verwaltungssystems, strukturelle Merkmale der Wirtschaft, die Entwicklung der Rüstungsindustrie, die Größe der Armee usw.

Staatliche Transfers als eines der Instrumente der Fiskalpolitik stellen Zahlungen staatlicher Stellen dar, die nicht mit dem Waren- und Dienstleistungsverkehr zusammenhängen. Sie verteilen die Staatseinnahmen der Steuerzahler durch Leistungen, Renten, Sozialversicherungszahlungen usw. Transferzahlungen haben einen niedrigeren Multiplikator als andere Staatsausgaben, da einige dieser Beträge gespart werden. Der Multiplikator der Transferzahlungen ist gleich dem Multiplikator der Staatsausgaben mal der Grenzkonsumkapazität. Transferzahlungen haben den Vorteil, dass sie an bestimmte Bevölkerungsgruppen gelenkt werden können. Sozialtransfers (Renten, Stipendien, verschiedene Leistungen) sind im Durchschnittseinkommen enthalten, und diese Zahlungen können das Familienbudget um 10-12% erhöhen.

Fiskalpolitische Instrumente beeinflussen die wirtschaftliche Lage auf ihre Weise und helfen, die gesteckten Ziele der Fiskalpolitik zu erreichen. Die wichtigsten Instrumente der staatlichen Fiskalpolitik sind Steueränderungen und Transferzahlungen. Fiskalpolitische Instrumente sind miteinander verbunden und ihre Rolle bei der Umsetzung der einen oder anderen Staatspolitik ist groß.

Kapitel 2. EffizienzFinanzpolitik des Staates

2.1 Problemstellung und Forschungsmethodik

In jüngster Zeit wurden viele Studien durchgeführt, in denen versucht wurde, die Wirksamkeit bestimmter Aspekte des Steuersystems zu bewerten, indem für bestimmte Arten von Steuererhebungen Laffer-Punkte gefunden werden.

Gleichzeitig wurde das Konzept der Laffer-Kurve ursprünglich in Bezug auf das Konzept der Gesamtsteuerbelastung, also der gesamten Steuerabzugsmasse, geschaffen. Außerdem halten wir uns an genau dieses Problemverständnis und suchen daher nach Laffer-Punkten für den durchschnittlichen makroökonomischen Indikator der Steuerbelastung. Unter letzterem verstehen wir den Anteil der Steuereinnahmen des konsolidierten Staatshaushalts des Landes am Bruttoinlandsprodukt (BIP).

Unsere Studie basiert auf der Annahme, dass das Produktionsvolumen X, wie es sich im Wert des BIP widerspiegelt, von der Höhe der Steuerbelastung abhängt

wobei T die Summe der Steuereinnahmen für den Staatshaushalt ist.

Die Abhängigkeit X (q) wird durch eine nichtlineare Funktion angenähert, deren Parameter zu quantifizieren sind. Die Identifizierung der Funktion X (q) ermöglicht die Berechnung der Laffer-Punkte. In diesem Fall werden wir Laffer-Punkte erster und zweiter Art unterscheiden. Geben wir die entsprechenden Definitionen an.

Ein Laffer-Punkt erster Art ist ein Punkt q *, an dem die Produktionskurve X = X (q) ein lokales Maximum erreicht, d. h. wenn folgende Bedingungen erfüllt sind:

dX(q*)/dq = 0; d2X (q *) / dq 2<0.

Ein Laffer-Punkt zweiter Art ist ein Punkt q **, an dem die Fiskalkurve T = T (q) ein lokales Maximum erreicht, d. h. wenn folgende Bedingungen erfüllt sind:

dT(q**)/dq = 0; d2T (q**) / dq2<0.

Ökonomisch bedeutet der Laffer-Punkt erster Art jene Grenze der Steuerbelastung, bei der das Produktionssystem nicht in eine Rezession gerät. Der Laffer-Punkt zweiter Art zeigt die Höhe der Steuerbelastung, über die hinaus es unmöglich wird, die Masse der Steuereinnahmen zu erhöhen.

Die Identifizierung der beiden Laffer-Punkte und deren Vergleich mit der tatsächlichen Steuerbelastung ermöglicht es, die Effizienz des Steuersystems des Landes und die Richtungen zu seiner Optimierung zu beurteilen. Betrachten wir einige der Ansätze, die zur Lösung des Problems verwendet werden können.

2.2 Ökonomische Methoden zur Beurteilung der Wirksamkeit der Fiskalpolitik

Im allgemeinen Fall kann das gestellte Problem durch ökonometrische Verfahren gelöst werden, die auf dem Postulat beruhen, dass das Produktionsvolumen nichtlinear von der Höhe der Steuerbelastung abhängt. In diesem Fall kann das BIP-Volumen durch eine polynomielle Regression der folgenden Form angenähert werden:

wobei b i - Parameter, die einer statistischen Auswertung auf der Grundlage retrospektiver Zeitreihen unterliegen.

Unter Berücksichtigung von Formel (1) und der Höhe der Steuern:

Sie können das folgende Verhältnis schreiben:

Um die entsprechenden Berechnungen durchführen zu können, muss das gesamte Informationsarray durch dynamische Reihen von zwei "primären" Indikatoren - X und T - dargestellt werden. Wenn man diese Werte kennt, kann man mit Formel (2) eine retrospektive Reihe für eine solche " sekundär" Indikator als q. Weiterhin wird als Ergebnis von Rechenexperimenten das Polynom (1) des entsprechenden Grades gefunden. Es ist wünschenswert, dass es eine quadratische oder im Extremfall eine kubische Funktion ist, da eine höhere Ordnung des Polynoms später die Suche nach Laffer-Punkten erschwert.

Unter Berücksichtigung der Besonderheiten von Reihenglättungsoperationen weisen ökonometrische Modelle vom Typ (1) eine Reihe von offensichtlichen Merkmalen auf. Um die Werte der Parameter b i zu erhalten, ist es zunächst notwendig, ausreichend lange und im statistischen Sinne "gute" Zeitreihen zu haben. Zweitens sind die Parameter b i über die Zeit konstant, was in einigen Fällen zur Invariabilität der Werte der Laffer-Punkte führt. Dies ist nicht ganz legitim, da es logischer wäre anzunehmen, dass Laffer-Punkte in der Zeit "schwebende" Größen sind.

Kommentiert man den oben vorgeschlagenen Ansatz, der auf einer primitiven polynomialen Approximation des Wirtschaftswachstumsprozesses durch eine Steuerfunktion (1) beruht, sollte man sofort einen Vorbehalt machen: In diesem Fall wird ein rein technisches, instrumentelles Problem gelöst, ohne wirtschaftlichen Beziehungen innerhalb des Systems Rechnung tragen. Es gibt keine explizite Modellierung der funktionalen Eigenschaften des Systems, aber sie werden indirekt durch die Abhängigkeit erfasst (1). Gleichzeitig ist, obwohl die funktionale Abhängigkeit (1) selbst nichtlinear ist, die Regression (1) dagegen linear in Bezug auf die darin enthaltenen Parameter und daher ergeben sich keine besonderen technischen Schwierigkeiten bei ihrer Identifizierung. Dies ist einer der wesentlichen Vorteile des vorgeschlagenen Modellschemas.

2.3 Analysemethoden zur Beurteilung der Wirksamkeit der Fiskalpolitikundki

Unter Berücksichtigung der Tatsache, dass die retrospektiven Zeitreihen für die russische Wirtschaft noch nicht gebildet wurden, die für eine korrekte ökonometrische Berechnung ausreichen, können andere Methoden zur Beurteilung der Wirksamkeit der Fiskalpolitik verwendet werden. Zu diesen alternativen Ansätzen gehören Verfahren der punktstückweisen Approximation des analysierten Prozesses mittels einer Potenzfunktion, die sich grundlegend von ökonometrischen Verfahren auf Basis von Intervall-Approximation unterscheiden. In diesem Fall wird für jeden Meldepunkt eine eigene Funktion X = X (q) mit den entsprechenden Werten seiner Parameter konstruiert. Da die Anzahl der Funktionsparameter mehr als eins betragen kann, ist es zu ihrer eindeutigen Bewertung erforderlich, zusätzliche Informationen über die Zunahme von Variablen über die Zeit zu verwenden. Unter Berücksichtigung der Nichtlinearität des Zusammenhangs zwischen Produktionsmenge und Höhe der Steuerbelastung sollte als Näherungsfunktion ein quadratisches Polynom verwendet werden. Hier sind zwei Berechnungsvarianten möglich: verallgemeinerter Dreiparameter und vereinfachter Zweiparameter. Betrachten wir sie genauer.

1. Drei-Parameter-Methode. Diese Methode basiert auf der Approximation des Wirtschaftswachstumsprozesses durch eine dreiparametrige quadratische Funktion, wobei die Höhe der Steuerbelastung als Argument dient:

wobei a, b und g zu schätzende Parameter sind.

Danach bestimmt sich die Höhe des Steueraufkommens gemäß (2) wie folgt:

Die Höhe des BIP hängt zu jedem Zeitpunkt von der Höhe der Steuerbelastung ab, und die Art dieser Abhängigkeit ergibt sich aus Formel (4). Für eine eindeutige Bestimmung der drei Parameter a, b und g reicht die Beziehung (4) jedoch nicht aus, und daher ist es notwendig, zwei weitere Gleichungen mit diesen Parametern aufzustellen. Solche Gleichungen können aufgeschrieben werden, indem man von den Funktionen (4) und (5) zu ihren Differentialen übergeht:

Beim Übergang von (4) und (5) zu den Beziehungen (6) und (7) haben wir angenommen, dass die Differentiale der Variablen X und q durch endliche Differenzen zufriedenstellend approximiert werden: dX ~ D X; dT ~ DT; dq ~ Dq. Diese Annahme ist für die Computermathematik traditionell und für den betrachteten Fall durchaus legitim. In angewandten Berechnungen bedeuten die Indikatoren D X, D T und D q dann die Inkremente der entsprechenden Werte für ein Zeitintervall (Jahr) zwischen zwei Meldepunkten, d.h.

wobei t der Index der Zeit (Jahr) ist.

So beschreibt Gleichung (4) das "Punkt"-Wirtschaftswachstum, also zu einem bestimmten Zeitpunkt t, während die Gleichungen (6) und (7) das "Intervall"-Wachstum von Produktion und Steuereinnahmen für den Zeitraum zwischen dem aktuellen (t) und nachfolgende (t + 1) Meldepunkte. Entsprechend diesem Ansatz definieren die Gleichungen (4) und (5) Familien von Produktions- und Fiskalkurven, und Relationen (6) und (7) legen ihre Krümmung fest, wodurch es möglich ist, die erforderlichen funktionalen Abhängigkeiten aus den bezeichneten Familien auszuwählen .

Ein solches Berechnungsschema basiert auf der Konstruktion des Gleichungssystems (4), (6) und (7) und seiner Lösung bezüglich der Parameter a, b und g, was es ermöglicht, dieses Schema als analytisch zu charakterisieren oder algebraisch. Die Lösung von System (4), (6), (7) liefert die folgenden Formeln für die geschätzten Parameter:

Die Identifizierung der Parameter der Funktionen (4) und (5) ermöglicht eine elementare Bestimmung der Laffer-Punkte. Außerdem wird der Laffer-Punkt erster Art q *, wenn dX / dq = 0, durch die Formel bestimmt

und der Laffer-Punkt zweiter Art q **, wenn d2T / dq 2 = 0, wird durch Lösen der folgenden quadratischen Gleichung gefunden

und als Ergebnis berechnet sich nach der Formel

Eine zusätzliche Untersuchung der Eigenschaften der Funktionen (4) und (5) wird es ermöglichen zu bestimmen, ob die gefundenen stationären Punkte Laffer-Punkte sind. Erweisen sich die stationären Punkte als Punkte eines lokalen Minimums oder gehen ihre Werte über den zulässigen Wertebereich hinaus, so gibt es keine Laffer-Punkte.

Eine Alternative zum betrachteten Dreiparameterverfahren kann ein Ansatz sein, der auf der Verwendung eines abgeschnittenen Polynoms dritten Grades als Produktionsfunktion basiert:

In diesem Fall ändert sich die Anzahl der Parameter nicht und bleibt gleich drei. In diesem Fall wird das Verfahren zum Finden von Laffer-Punkten unter Berücksichtigung der anfänglichen kubischen Abhängigkeit korrigiert, und als Ergebnis der Lösung der kubischen Gleichung werden stationäre Punkte für die Fiskalkurve gefunden. Es ist klar, dass ein solcher Algorithmus zwei Laffer-Punkte zweiter Art erzeugen kann. Aus unserer Sicht sollte aufgrund der größeren Eindeutigkeit und Übersichtlichkeit in der Praxis die erste, grundlegende Version der Dreiparametermethode verwendet werden.

Es ist zu beachten, dass die analytische Methode zur Beurteilung der Wirksamkeit der Finanzpolitik es ermöglicht, funktionale Abhängigkeiten mit einer Anzahl von Parametern von nicht mehr als drei zu verwenden. Eine größere Anzahl von Parametern erfordert das Hinzufügen zusätzlicher Gleichungen zum Grundsystem (4), (6), (7), was aufgrund der engen Formulierung des ursprünglichen Problems nicht möglich ist.

2. Zwei-Parameter-Methode. Diese Methode basiert auf der Approximation des Wirtschaftswachstumsprozesses durch eine abgeschnittene quadratische Funktion, die nur zwei Parameter enthält:

Dann ist die Summe der Steuereinnahmen

Eine zusätzliche Einschränkung der funktionalen Eigenschaften des Produktionssystems ergibt sich aus einer Gleichung ähnlich (6):

Das konstruierte Gleichungssystem (14), (16) reicht aus, um die Parameter b und g zu finden. Wie bei der Verwendung des Dreiparameterverfahrens reproduziert Gleichung (14) die "Punkt"-Eigenschaften des Produktionssystems und Gleichung (16) - "Intervall". In diesem Fall gibt es keine Hilfsgleichung, die die dynamischen Eigenschaften des Steuersystems festlegt; Standardmäßig wird davon ausgegangen, dass die Höhe der erhaltenen Steuern vollständig von der Aktivität des Produktionssystems und der Höhe des Steuerdrucks bestimmt wird.

Formeln zum Schätzen von Parametern basierend auf der Lösung (14), (16) haben die Form

Lafferpunkte erster und zweiter Art werden aus (14) und (15) nach den entsprechenden Formeln bestimmt:

Die Analyse der Bedingungen zweiter Ordnung zeigt Folgendes: Damit die stationären Punkte (19) und (20) wirklich Laffer-Punkte sind, ist es notwendig und ausreichend, zwei Ungleichungen zu erfüllen: b> 0 und g<0.

Kapitel 3. Merkmale der Fiskalpolitik in Russland

In einer Marktwirtschaft gibt es bestimmte Mechanismen der Selbstorganisation und Selbstregulierung, die sofort wirksam werden, sobald negative Prozesse in der Wirtschaft aufgedeckt werden. Sie werden als eingebaute Stabilisatoren bezeichnet. Das Selbstregulierungsprinzip, das diesen Stabilisatoren zugrunde liegt, ähnelt dem Prinzip, auf dem der Autopilot- oder Kühlschrankthermostat aufgebaut ist. Wenn der Autopilot eingeschaltet ist, behält er den Kurs des Flugzeugs basierend auf Feedback-Signalen automatisch bei. Eine Abweichung vom eingestellten Kurs aufgrund solcher Signale wird vom Steuergerät korrigiert. In ähnlicher Weise funktionieren wirtschaftliche Stabilisatoren, aufgrund derer die automatischen Änderungen der Steuereinnahmen durchgeführt werden; Zahlungen von Sozialleistungen, insbesondere bei Arbeitslosigkeit; verschiedene staatliche Hilfsprogramme für die Bevölkerung usw.

Wie erfolgt die Selbstregulierung bzw. die automatische Änderung von Steuereinnahmen? In das Wirtschaftssystem ist ein progressives Steuersystem eingebaut, das die Steuer einkommensabhängig festlegt. Mit steigendem Einkommen steigen die Steuersätze progressiv an, die von der Regierung im Voraus genehmigt werden. Wenn das Einkommen steigt oder sinkt, werden die Steuern automatisch erhöht oder gesenkt, ohne dass die Regierung und ihre Verwaltungs- und Kontrollorgane eingreifen. Ein solches eingebautes Stabilisierungssystem zur Erhebung von Steuern reagiert sehr empfindlich auf Veränderungen des wirtschaftlichen Umfelds: Während einer Rezession und Depression, wenn die Einkommen der Bevölkerung und der Unternehmen sinken, werden die Steuereinnahmen automatisch reduziert. Im Gegenteil, in Zeiten der Inflation und des Booms steigt das Nominaleinkommen, und daher werden die Steuern automatisch erhöht.

Zu diesem Thema gibt es in der wirtschaftswissenschaftlichen Literatur unterschiedliche Standpunkte. Vor hundert Jahren plädierten viele Ökonomen für die Stabilität der Steuererhebung, weil sie ihrer Meinung nach zur Stabilität der wirtschaftlichen Lage der Gesellschaft beiträgt. Gegenwärtig vertreten viele Ökonomen den gegenteiligen Standpunkt und erklären sogar, dass die objektiven Prinzipien, die dem eingebauten Stabilisator zugrunde liegen, dem inkompetenten Eingreifen staatlicher Stellen vorzuziehen sind, die oft von subjektiven Meinungen, Neigungen und Präferenzen geleitet werden. Gleichzeitig besteht auch die Meinung, dass man sich nicht ausschließlich auf automatische Stabilisatoren verlassen kann, da diese in bestimmten Situationen nur unzureichend auf diese reagieren und daher staatlicher Regulierung bedürfen.

Zahlungen von Sozialhilfeleistungen an Arbeitslose, Arme, kinderreiche Familien, Veteranen und andere Kategorien von Bürgern sowie das staatliche Programm zur Unterstützung der Landwirte, des agroindustriellen Komplexes werden ebenfalls auf der Grundlage eingebauter Stabilisatoren durchgeführt , da die meisten dieser Zahlungen über Steuern realisiert werden. Und die Steuern wachsen bekanntlich mit den Einkommen der Bevölkerung und der Unternehmen sukzessive. Je höher diese Einkommen sind, desto mehr Steuerabzüge werden dem Fonds zur Unterstützung von Arbeitslosen, Rentnern, Armen und anderen Kategorien von Bedürftigen von den Unternehmen und ihren Arbeitnehmern gewährt.

Trotz der bedeutenden Rolle der eingebauten Stabilisatoren können sie konjunkturelle Schwankungen nicht vollständig ausgleichen. Bei erheblichen Schwankungen des Wirtschaftssystems werden mächtigere staatliche Regulierungsbehörden in Form einer diskretionären Fiskal- und Geldpolitik einbezogen.

Zur diskretionären Fiskalpolitik gehören auch zusätzliche Sozialausgaben. Obwohl Arbeitslosengeld, Renten, Leistungen für Arme und andere Kategorien von Bedürftigen mit Hilfe eingebauter Stabilisatoren geregelt werden (sie steigen oder sinken, da die Steuern vom Einkommen abhängen), kann die Regierung jedoch spezielle Programme implementieren, um diesen Kategorien zu helfen der Bürger in schwierigen Zeiten der wirtschaftlichen Entwicklung ...

Wir kommen daher zu dem Schluss, dass eine wirksame Fiskalpolitik einerseits auf in das Wirtschaftssystem eingebetteten Selbstregulierungsmechanismen und andererseits auf einer sorgfältigen und sorgsamen diskretionären Regulierung des Wirtschaftssystems durch den Staat basieren sollte und seine Leitungsgremien. Folglich müssen die selbstorganisierenden Regulatoren der Wirtschaft im Einklang mit der bewussten, vom Staat organisierten Regulierung funktionieren.

Im Allgemeinen zeugt die gesamte Erfahrung der Entwicklung einer Marktwirtschaft, insbesondere unseres Jahrhunderts, davon, dass bei der Entwicklung der Wirtschaft und anderer Systeme des gesellschaftlichen Lebens die Selbstorganisation mit der Organisation Schritt halten sollte, d.h. bewusste Regulierung wirtschaftlicher Prozesse durch den Staat.

Eine solche Regulierung ist jedoch nicht einfach zu erreichen. Zunächst ist es notwendig, Rezession oder Inflation rechtzeitig zu prognostizieren, bevor sie begonnen haben. Es ist kaum ratsam, sich bei solchen Prognosen auf statistische Daten zu verlassen, da Statistiken die Vergangenheit zusammenfassen und es daher schwierig ist, daraus die Trends der zukünftigen Entwicklung abzuleiten. Ein zuverlässigeres Instrument zur Vorhersage zukünftiger BIP-Niveaus ist die monatliche Frühindikatorenanalyse, auf die sich Politiker in Industrieländern häufig beziehen. Dieser Index zeigt 11 Variablen, die die aktuelle Wirtschaftslage charakterisieren, darunter die durchschnittliche Arbeitswoche, Auftragseingänge bei Konsumgütern, Börsenkurse, Auftragsänderungen bei langlebigen Gütern, Preisänderungen bestimmter Rohstoffe usw. Es ist klar, dass bei einer Verkürzung der Wochenarbeitszeit im verarbeitenden Gewerbe, einem Rückgang der Rohstoffbestellungen, einem Rückgang der Bestellungen von Konsumgütern mit einer gewissen Wahrscheinlichkeit mit einem Produktionsrückgang zu rechnen ist in der Zukunft.

Es ist jedoch schwierig, den genauen Zeitpunkt zu bestimmen, zu dem die Rezession eintritt. Aber auch unter diesen Bedingungen wird es noch lange dauern, bis die Regierung entsprechende Maßnahmen ergreift. Zudem kann sie im Interesse des bevorstehenden Wahlkampfes solche populistischen Maßnahmen umsetzen, die die wirtschaftliche Lage nicht verbessern, sondern nur verschlechtern. Alle diese nichtwirtschaftlichen Faktoren werden den Erfordernissen der Herstellung einer Produktionsstabilität zuwiderlaufen.

3.1 Vor- und Nachteile der Finanzpolitik

Zu den Vorteilen der Fiskalpolitik gehören:

1. Multiplikatoreffekt. Alle finanzpolitischen Instrumente haben, wie wir gesehen haben, einen Multiplikatoreffekt auf den Wert der gleichgewichtigen gesamtwirtschaftlichen Produktion.

2. Fehlen einer externen Verzögerung (Verzögerung). Externe Verzögerung ist die Zeitspanne zwischen der Entscheidung, die Richtlinie zu ändern, und dem Erscheinen der ersten Ergebnisse ihrer Änderung. Wenn die Regierung beschließt, die Instrumente der Fiskalpolitik zu ändern und diese Maßnahmen greifen, zeigen sich die Folgen ihrer Auswirkungen auf die Wirtschaft recht schnell.

3. Das Vorhandensein von automatischen Stabilisatoren. Da diese Stabilisatoren eingebaut sind, muss die Regierung keine besonderen Maßnahmen zur Stabilisierung der Wirtschaft ergreifen. Die Stabilisierung (Glättung konjunktureller Schwankungen) erfolgt automatisch.

Nachteile der Fiskalpolitik:

1. Der Verdrängungseffekt. Die volkswirtschaftliche Bedeutung dieses Effekts ist wie folgt: Ein Anstieg der Haushaltsausgaben während einer Rezession (ein Anstieg der Staatskäufe und / oder -transfers) und / oder ein Rückgang der Haushaltseinnahmen (Steuern) führt zu einem multiplikativen Anstieg des Gesamteinkommens, der erhöht die Geldnachfrage und erhöht den Zinssatz auf dem Geldmarkt (Kreditpreis). Und da Kredite in erster Linie von Unternehmen aufgenommen werden, führt der Anstieg der Kreditkosten zu einer Verringerung der privaten Investitionen, d.h. einen Teil der Investitionskosten der Unternehmen "verdrängen", was zu einer Verringerung des Produktionswerts führt. So wird ein Teil des Gesamtproduktionsvolumens durch die Wertminderung der privaten Investitionsausgaben infolge der Zinserhöhung aufgrund der stimulierenden Fiskalpolitik der Regierung „verdrängt“ (unterproduziert).

2. Das Vorhandensein einer internen Verzögerung. Interne Verzögerung ist die Zeitspanne zwischen der Notwendigkeit, die Richtlinie zu ändern, und der Entscheidung, sie zu ändern. Entscheidungen zur Änderung der finanzpolitischen Instrumente werden von der Regierung getroffen, ihre Einführung ist jedoch ohne Diskussion und Zustimmung dieser Entscheidungen durch die gesetzgebende Behörde (Parlament, Kongress, Staatsduma usw.), d.h. ihnen Rechtskraft verleihen. Diese Gespräche und Vereinbarungen können lange dauern. Zudem treten sie erst ab dem nächsten Geschäftsjahr in Kraft, was den Lag weiter erhöht. Während dieser Zeit kann sich die wirtschaftliche Situation ändern. Wenn also zunächst eine Rezession in der Wirtschaft stattgefunden hat und Maßnahmen zur Stimulierung der Fiskalpolitik entwickelt wurden, kann in dem Moment, in dem sie in der Wirtschaft zu wirken beginnen, bereits ein Aufschwung beginnen. Infolgedessen können zusätzliche Impulse zu einer Überhitzung der Wirtschaft führen und Inflation provozieren, d.h. destabilisierende Wirkung auf die Wirtschaft haben. Umgekehrt können einschränkende fiskalpolitische Maßnahmen, die während der Boomphase aufgrund einer längeren internen Verzögerung entwickelt wurden, die Rezession verschärfen.

3. Unsicherheit. Dieser Nachteil ist nicht nur für die Fiskal-, sondern auch für die Geldpolitik typisch. Bedenken hinsichtlich der Unsicherheit:

· Probleme bei der Ermittlung der wirtschaftlichen Lage Es ist oft schwierig, genau zu bestimmen, wann die Rezession endet und eine Erholung einsetzt oder wann die Erholung in eine Überhitzung übergeht usw. Da in den verschiedenen Phasen des Zyklus unterschiedliche Arten von Politiken (stimulierend oder einschränkend) angewendet werden müssen, kann ein Fehler bei der Bestimmung der Wirtschaftslage und der Wahl der Art der Wirtschaftspolitik auf der Grundlage einer solchen Bewertung dazu führen, dass Destabilisierung der Wirtschaft;

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Wesen, Ziele und Instrumente der Finanzpolitik. Analyse der wichtigsten Ergebnisse und Probleme der Haushaltspolitik Russlands. Entwicklung zielorientierter Managementmethoden. Staatliches Programm der Russischen Föderation "Public Finance Management".

Hausarbeit hinzugefügt 17.12.2013


Das Konzept der Fiskalpolitik, ihre Arten und Bedeutung. Die Wirksamkeit der Fiskalpolitik des Staates. Ökonometrische Methoden zur Bewertung der Wirksamkeit der Finanzpolitik. Staatliche Regulierung der Finanzpolitik und ihre Wirksamkeit.

Hausarbeit hinzugefügt 27.09.2006


Finanzpolitik, Typen, Ziele, Instrumente. Haushaltseinnahmen und -ausgaben. Die Ergebnisse der Haushaltspolitik der Russischen Föderation 2007 und Anfang 2008. Ziele und Zielsetzungen für die Zukunft. Auszüge aus der Haushaltsansprache des Präsidenten der Russischen Föderation an die Föderale Versammlung der Russischen Föderation.

1. Funktionen und Rollen des Finanzwesens. Finanzsystem. Die Wirtschaftsstruktur jeder Gesellschaft ist derzeit gemischt, d.h. der Staat greift in die Wirtschaft des freien Marktes ein. Der Hauptzweck dieser Intervention besteht darin, Marktprobleme zu korrigieren und die Märkte zu organisieren, die außerhalb der Macht des Marktsystems liegen. Für die Durchführung von Aktivitäten hat das Unternehmen die Kategorie Finanzen definiert. Finance ist eine wirtschaftliche Beziehung zur Bildung, Verteilung und Verwendung von Dachfonds (Finanzmitteln) zwischen:

· Der Staat einerseits und juristische Personen und natürliche Personen andererseits;

· Von den juristischen Personen selbst;

· Einzelne Staaten.

Das System dieser Beziehungen wird als Finanzsystem bezeichnet. Es enthält die folgenden 4 Links:

1. Staatsfinanzen: Haushalte verschiedener Ebenen (Bund, Bundessubjekte); Fonds des sozialen Eigentums und der Personenversicherung; außerbudgetäre Sozialfonds, Börse.

2. Territoriale Finanzen.

3. Unternehmensfinanzierung.

4. Haushaltsfinanzen.

Die Funktionen des Finanzwesens sind die Schaffung und Verwendung von Mitteln.

Die Rollen der Finanzen sind Kontrolle und Regulierung (entweder stimulieren oder unterdrücken).

2. Das Budget. Das Haushaltssystem der Russischen Föderation. Die zentrale Kategorie in der Finanzwissenschaft ist das Budget. Es ist eigentlich ein Dachfonds und daher haben ihn alle Teile des Finanzsystems. Unterscheiden Sie zwischen dem Staatshaushalt - zentralisiert, der nationale Funktionen erfüllt; und dezentralisiert - die Funktionen einzelner Teams, Personengruppen. Unter dem Staatshaushalt der Russischen Föderation werden der Bundeshaushalt und die Haushalte der Untertanen der Föderation verstanden.

Funktionen des Haushalts - die Schaffung und Verwendung von Dachfonds. Die Aufgaben des Haushalts sind wirtschaftliche, soziale, politische und Kontrolle.

Der Aufbau des Haushaltssystems basiert auf der Definition der Eigentumsverhältnisse. In der Russischen Föderation werden die Haushaltsbeziehungen durch die Haushaltsordnung der Russischen Föderation gesetzlich geregelt. Nach dem Haushaltsgesetzbuch der Russischen Föderation (Artikel 6) basiert das Haushaltssystem der Russischen Föderation auf den wirtschaftlichen Beziehungen und der staatlichen Struktur der Russischen Föderation, die durch Rechtsnormen, dem Aggregat des Bundeshaushalts, den Haushalten der die konstituierenden Einheiten der Russischen Föderation, lokale Haushalte und Haushalte der staatlichen außerbudgetären Fonds.

Reis. 27. Schema des Haushaltssystems der Russischen Föderation

In einer Marktwirtschaft basiert das Verhältnis zwischen Haushalten unterschiedlicher Ebenen auf dem Prinzip des Fiskalföderalismus, nach dem die regionalen Haushalte autonom und nicht in den Bundeshaushalt einbezogen sind. Jedes Budget hat seine eigenen Einnahmequellen und die Kosten werden nach der Verteilung des Eigentums bestimmt. Gleichzeitig gilt das Prinzip der Bereitstellung von Finanzhilfen: der Bundeshaushalt - die Haushalte der Teilstaaten der Russischen Föderation, die Haushalte der Teilstaaten der Russischen Föderation - für die lokalen Haushalte.

Mit Hilfe des Budgets setzt der Staat durch Verteilung von Steuern, Haushaltszuschüssen, Transfers eine Kombination aus zentralisierten und lokalen Interessen der Regionen um; als Wirtschaftsdokument spiegelt der Haushalt die politischen und gesellschaftlichen Veränderungen in der Gesellschaft wider.

Der Haushalt ist ein Saldo aus Einnahmen und Ausgaben und besteht aus zwei miteinander verbundenen Teilen: Einnahmen und Ausgaben. Die Quelle der Haushaltseinnahmen ist das vom Realsektor der Wirtschaft geschaffene Volkseinkommen. Bei Mangel ist der nationale Reichtum betroffen (die Gesamtheit der materiellen Güter, die durch die Arbeit früherer Generationen geschaffen wurden).

3. Haushaltseinnahmen. Steuern. Steuersystem. Laffer-Kurve. Alle Einnahmequellen sind in 2 Gruppen unterteilt - intern und extern. Interne Quellen - Volkseinkommen und Volksvermögen; externe Quellen - externe Kredite (Volkseinkommen eines anderen Landes).

Arten von Haushaltseinnahmen: 1) Steuereinnahmen (80-90% aller Einnahmen); 2) nichtsteuerliche Einkünfte (Einkünfte aus der wirtschaftlichen Nutzung von Immobilien); 3) Darlehen; 4) Emission (Ausgabe) von Geld (nur für den Bundeshaushalt).

Steuern sind zwingend (Macht- und Unterordnungsverhältnisse voraussetzen), nicht gleichwertige Geldverhältnisse, in deren Verlauf ein Haushaltsfonds gebildet wird. Steuerzeichen:

1. Zwang – Der Steuerpflichtige hat kein Recht, die Zahlung zu verweigern. Strenge Sanktionen.

2. Individuelle Unentgeltlichkeit für den Steuerzahler - keine Gegenleistung (kein Recht, kein Dokument). Abweichend von Zöllen (Import-Exportrecht)

3. Legitimität - Steuern werden nur auf legitime Transaktionen erhoben.

In der Russischen Föderation werden Steuern nicht gezielt erhoben. Beim Eintritt in den Haushaltsfonds werden die Steuern entpersonalisiert. Alle Regeln für die Erhebung von Steuern in der Russischen Föderation werden durch die Abgabenordnung der Russischen Föderation geregelt.

Die Hauptfunktionen von Steuern sind fiskalisch (hauptsächlich) und wirtschaftlich. Die Fiskalfunktion füllt das Budget. Die wirtschaftliche Funktion ist die Verwendung von Steuern als Instrument zur Umverteilung des Volkseinkommens, die Bildung der Interessen der Wirtschaftssubjekte an der Entwicklung verschiedener Arten von Aktivitäten, die Gewährung des staatlichen Einflusses auf den realen Produktionsprozess und die Kapitalanlage Investitionen.

Bei der Betrachtung der Steuerarten ist zu beachten, dass ihre Klassifizierung in Abhängigkeit von Folgendem erfolgt:

· Steuersubjekte (gleichzeitig werden Steuern von natürlichen und juristischen Personen unterschieden);

· Besteuerungsgegenstände (direkte und indirekte Steuern werden unterschieden);

· Ökonomische Auswirkungen auf das Einkommensniveau (proportional, proportional, regressiv, fest);

· Budgetstrukturen (föderal, republikanisch, lokal).

Um Steuern zu studieren, müssen ihre Elemente hervorgehoben werden. Steuerelemente, ohne die die Steuer nicht als begründet angesehen werden kann:

· Steuersubjekt - ein Steuerpflichtiger - eine juristische Person oder eine natürliche Person, die zur Zahlung von Steuern verpflichtet ist;

· Steuergegenstand - Vermögen oder Einkommen, das als Besteuerungsgrundlage dient;

· Steuerbemessungsgrundlage - Kosten, physische oder sonstige Merkmale des Besteuerungsgegenstandes;

· Steuersatz - die Höhe der Steuerbelastung pro Maßeinheit der Steuerbemessungsgrundlage;

· Steuerperiode - die Zeit, die den Zeitraum für die Berechnung der Steuer und den Zeitpunkt ihrer Zahlung bestimmt (normalerweise ein Kalenderjahr);

· Steuerliche Anreize - Senkung des Steuerbetrags: Einführung eines nicht steuerpflichtigen Mindestbetrags, Schaffung einer Steuerbefreiung (Befreiung von Steuern für Einzelpersonen oder Kategorien von Zahlern), Senkung der Steuersätze, Gewährung einer Steuergutschrift (aufgeschobene Steuerzahlung) usw. .;

· Steuerkataster - eine Liste der Steuerobjekte mit Angabe ihrer Rentabilität;

· Steuerpolitik - das Verfahren zur Berechnung der Steuern;

· Steuermechanismus - eine Reihe von organisatorischen und rechtlichen Normen und Methoden des Steuermanagements Der Steuermechanismus ist zusammen mit der Steuerpolitik in ständiger Bewegung und hängt von der Wirtschaftspolitik des Staates ab;

· Steuersystem - eine Reihe von Steuern, Gebühren und Abgaben, die auf dem Territorium des Landes gelten, Methoden und Prinzipien ihrer Konstruktion.

Es gibt 2 Arten von Steuersystemen: generisch und global. Im Plan werden alle Einkünfte in Teile (Schedules) aufgeteilt und jeder wird auf besondere Weise besteuert - zu unterschiedlichen Sätzen, Leistungen und anderen Elementen der Steuer. Im globalen Steuersystem werden alle Einkünfte von natürlichen und juristischen Personen gleich besteuert.

Grundprinzipien der Besteuerung (formuliert von Adam Smith):

1. Der Grundsatz der Einheitlichkeit der Besteuerung. Bedeutet, dass die Höhe des Steuersatzes unter Berücksichtigung der Fähigkeiten (Einkommensniveau) des Steuerpflichtigen festgelegt werden sollte.

2. Der Grundsatz der Steuersicherheit. Die Steuer sollte nicht willkürlich sein, sie sollte hinsichtlich Höhe, Zeitpunkt und Zahlungsweise genau bestimmt sein und einen einmaligen Besteuerungscharakter haben.

3. Bequemlichkeit der Besteuerung. Jede Steuer muss zu einem Zeitpunkt erhoben werden, der für den Zahler am bequemsten ist.

4. Minimale Kosten für die Steuererhebung.

Methoden zur Steuererhebung:

1) Kataster (Kataster - Tabelle, Nachschlagewerk) - wenn das Steuerobjekt differenziert ist und für jede Gruppe ein individueller Steuersatz festgelegt wird, der nicht von der Rentabilität des Objekts abhängt.

2) Basierend auf der Erklärung. Erklärung - ein Dokument, in dem der Steuerpflichtige die Berechnung des Einkommens und der Steuern von ihm vorlegt, sodass die Steuerzahlung nach Erhalt des Einkommens erfolgt.

3) An der Quelle. Die Steuer wird von der Person gezahlt, die das Einkommen zahlt, und der Steuerpflichtige erhält das Einkommen vermindert um den Steuerbetrag.

Die Höhe der Steuerbelastung errechnet sich aus dem Anteil der Steuern am Bruttoinlandsprodukt: Steuerbelastung = N / Y.

Eine zu hohe Steuerbelastung reduziert das verfügbare Einkommen und damit die Anreize für Investitionen, hemmt den wissenschaftlichen und technologischen Fortschritt und bremst das Wirtschaftswachstum. Dies zeigt die Kurve von A. Laffer, die den Zusammenhang zwischen Steuereinnahmen und Steuersätzen zeigt: Bei einer Erhöhung der Steuersätze steigt zunächst die Höhe der Haushaltseinnahmen, eine weitere Erhöhung der Sätze kann jedoch zu einer Verringerung der Steuereinnahmen führen.

Reis. 28. Laffer-Kurve

Steuern haben einen Multiplikatoreffekt. Steuern wirken sich durch die Veränderung der Höhe des verfügbaren Einkommens sowohl auf den Konsum als auch auf das Sparen aus. Der Steuermultiplikator (MRt) sieht wie folgt aus:

MRt

Das Wesen des Multiplikator-Multiplikator-Effekts in einer Marktwirtschaft besteht darin, dass Steuersenkungen zu einem Anstieg des Volkseinkommens führen, und zwar um einen größeren Betrag als der Rückgang. Der Multiplikator wird bei der Erhöhung der Steuern in gleicher Weise wirken, jedoch mit dem gegenteiligen Effekt.

Der kumulative Effekt von Steueränderungen entspricht ihrer Änderung multipliziert mit einem Multiplikator:

Der Steuermultiplikator hat einen viel größeren Effekt auf die Verringerung der Gesamtnachfrage als der Staatsausgabenmultiplikator.

4. Staatsausgaben und Bildung der Gesamtnachfrage. Der Multiplikator von Staatsausgaben und Steuern. Inhalt und Art der Staatsausgaben sind organisch mit den Funktionen des Staates verbunden. Alle Staatsausgaben können gruppiert werden:

In den Bereichen: Soziales, Wirtschaft, Landesverteidigung, Management, internationale Aktivitäten;

Nach wirtschaftlichem Inhalt: öffentliches Beschaffungswesen, Transferzahlungen, Zahlungen auf Staatsschulden.

Öffentliche Beschaffung ist der Bedarf des Staates an militärischen und zivilen Gütern, letztere können für den Eigenbedarf staatlicher Unternehmen bestimmt sein oder regulatorischen Charakter haben (wie beim Einkauf landwirtschaftlicher Produkte zur Aufrechterhaltung des Marktpreises). Die öffentliche Beschaffung schafft ein garantierter Absatzmarkt, kein Zahlungsausfallrisiko, stabile Preise, der Verkauf von Produkten kann in großen Mengen im Rahmen vorgefertigter Verträge durchgeführt werden, es besteht die Möglichkeit, Steuer- und Kreditvergünstigungen zu erhalten.

Transferleistungen sind Zahlungen, die ohne Verpflichtungen an die Bevölkerung geleistet werden, das sind Renten, Leistungen, Stipendien etc. Transferzahlungen werden nicht als produktive Wirtschaftstätigkeit des Staates eingestuft.

Das Wachstum der Staatsausgaben führt zu einem Anstieg des Bruttosozialprodukts, und zwar mehr als der anfängliche Impuls. Der Multiplikator der Staatsausgaben (MRg) charakterisiert das Verhältnis von BSP-Wachstum zu Staatsausgaben und ist gleich dem Kehrwert der marginalen Sparneigung.

MRg

Der Multiplikatoreffekt ist darauf zurückzuführen, dass eine Erhöhung der Staatsausgaben das Einkommen erhöht und zu einem Anstieg des Konsums führt, der wiederum das Einkommen erhöht, was zu einem weiteren Anstieg des Konsums beiträgt usw.

Der kumulative Effekt einer Erhöhung der Staatsausgaben entspricht der Erhöhung multipliziert mit einem Multiplikator:

Da der Multiplikator in beide Richtungen wirkt, ist klar, dass Kürzungen der Staatsausgaben das Bruttosozialprodukt und die Gesamteinnahmen stärker reduzieren als Kürzungen der Staatsausgaben.

5. Haushaltsdefizit. Staatsschulden. Der Staatshaushalt setzt wie jede Bilanz den Ausgleich von Einnahmen und Ausgaben voraus. Bei der Verabschiedung des Haushaltsplans sind jedoch keine Zufälle möglich - ein Überschuss der Einnahmen über die Ausgaben (Überschuss) und ein Überschuss der Ausgaben über die Einnahmen (Defizit). Der Internationale Währungsfonds erkennt ein Defizit von 2-3% des BSP als akzeptabel an.

Fiskalisches Ungleichgewicht ist ein Mittel zur Bekämpfung von Inflation und Produktionsrückgang (siehe nächste Frage).

Die Art des Haushaltssaldos (Defizit oder Überschuss) hängt von der gesamtwirtschaftlichen Lage ab. Die Staatsausgaben sind unabhängig vom Einkommen (BSP) und die Steuern sind proportional zum Einkommen. Bei einem niedrigen Einkommen entsteht also ein Defizit, bei einem hohen ein Überschuss.

Staatsausgaben und Steuern selbst können jedoch die Höhe der Gesamtnachfrage und das BSP-Volumen beeinflussen. Die Erhöhung der Ausgaben führt zu einem Anstieg der Einnahmen, wodurch die Steuereinnahmen steigen, wodurch das Defizit reduziert werden kann. Mit einer Senkung der Steuern steigen die gesamtwirtschaftliche Nachfrage, die Produktion, das Einkommen und folglich die Steuereinnahmen.

Unterscheiden Sie zwischen zyklischen und strukturellen Haushaltsdefiziten.

Das strukturelle Defizit (Vollbeschäftigungshaushaltsdefizit) bezeichnet die Differenz zwischen den Einnahmen und Ausgaben des Staatshaushalts bei einem gegebenen Steuer- und Staatsausgabenniveau und dem natürlichen Niveau der Arbeitslosigkeit.

Ein konjunkturelles Defizit ist ein Defizit, das durch einen Produktionsrückgang verursacht wird, wobei die tatsächliche Arbeitslosigkeit ihr natürliches Niveau übersteigt.

Reis. 29. Strukturelle und konjunkturelle Defizite

Wenn das BSP bei Vollbeschäftigung gleich Q1 ist, dann beträgt das Haushaltsdefizit mit dem bestehenden Steuersystem und den gegebenen Staatsausgaben ca. Bei einem Produktionsniveau von Q2, dem gleichen Steuersystem und den gleichen Staatsausgaben wird das tatsächliche Haushaltsdefizit ce betragen, einschließlich cd ist ein strukturelles Defizit und de ist ein zyklisches Defizit, das Ergebnis sinkender Produktionsmengen (Q2 kleiner als Q1) ist.

Das wachsende strukturelle Defizit bedeutet, dass die Regierung eine stimulierende Politik verfolgt: Erhöhung der Ausgaben und Senkung der Steuern, was zu einem Anstieg der Gesamtnachfrage führt und sich positiv auf die Produktion auswirkt. Der Abbau des strukturellen Defizits weist hingegen auf die Umsetzung einer restriktiven Fiskalpolitik hin.

Angesichts der Höhe des Haushaltsdefizits hängen seine Auswirkungen auf die Wirtschaft von den Finanzierungsmethoden ab. Nimmt der Staat Kredite bei der Zentralbank auf oder gibt Geld aus („schaltet die Druckerpresse an“), um das Defizit zu decken, dann entfaltet sich eine Inflationsspirale. Nimmt der Staat Kredite bei der Bevölkerung auf, dann kommt es zu einem „Verdrängungseffekt“, der die Investitionen schmälert. Letzteres besteht im Wesentlichen darin, dass der Staat durch die Platzierung von Krediten auf dem Geldmarkt in Konkurrenz zu privaten Unternehmern um Finanzmittel tritt. Die erhöhte Nachfrage nach Bargeld führt zu einem Anstieg der Zinssätze und damit zu einem Rückgang der Investitionen. Staatsausgaben, die normalerweise nicht produktiv sind, verdrängen private Investitionen in die Produktion.

Die Staatsverschuldung ist die Summe der kumulierten Haushaltsdefizite der Vorjahre. Ein staatliches Darlehen unterscheidet sich deutlich von einem privaten Darlehen. Letzteres wird in der Regel für industrielle Zwecke verwendet. Die Verzinsung privater Kredite erfolgt zu Lasten des Einkommenswachstums. Der zur Deckung des Haushaltsdefizits verwendete Staatskredit ist zum überwiegenden Teil nicht mit Produktionstätigkeiten verbunden. Der Staat zahlt seine Schulden ab und zahlt Zinsen auf die Verbindlichkeiten aus Steuern.

Unter Berücksichtigung der Platzierung wird zwischen interner und externer Staatsverschuldung unterschieden. Inländische Schulden (Schulden gegenüber der Bevölkerung) werden in der Regel durch Kredite gebildet, die durch die Ausgabe und den Verkauf von Staatspapieren (GS) begeben werden.

Folgen der Anhäufung inländischer Staatsschulden:

1. Führt zu einer Umverteilung des Einkommens unter der Bevölkerung. Alle Staatsbürger zahlen als Steuerzahler Zinsen auf die Staatsschulden, aber diese Zinsen erhalten in ihrem Einkommen nur die Gläubiger des Staates, und dies sind in der Regel die reichsten Bevölkerungsschichten.

2. Es ist möglich, die Schuldenlast auf zukünftige Generationen abzuwälzen. Wenn Staatsanleihen für den laufenden Konsum ausgegeben werden, wird die Zunahme der Schulden und der darauf entfallenden Zinsen in Zukunft zu einer Begrenzung des Konsums führen. Wichtig ist, dass die Staatsschulden in Investitionen und Modernisierung der Produktion fließen, deren Einnahmen es ermöglichen würden, künftig Schulden zu begleichen.

3. Rasant steigende Zinsen erschweren den Abbau des Haushaltsdefizits, weil sie verwandeln sich in neue Staatshaushaltsausgaben, neue Kredite zur Begleichung der Zinsen auf alte Schulden.

Die Auslandsschulden werden durch den Transfer von Gütern in ein anderes Land getilgt. Um die Auslandsschulden zu begleichen, muss das Land die Importe reduzieren und den Warenexport steigern, während die Exporterlöse nicht für Entwicklungszwecke, sondern für die Schuldentilgung verwendet werden, was die Wachstumsrate bremst und den Lebensstandard senkt.

Werden Kredite im Ausland für Konsumzwecke vergeben, wird die Schuldenlast auf die Nachkommen abgewälzt – wie bei der Inlandsverschuldung.

6. Finanzpolitik des Staates. Die Fiskal-(Fiskal-)Politik ist ein Regulierungssystem, das mit Staatsausgaben und Steuern verbunden ist. Gegenwärtig ist die Fiskalpolitik das wichtigste Instrument zur Regulierung der Volkswirtschaften der Industrieländer. Politische Ziele:

Glättung von Konjunkturschwankungen;

Stabilisierung der Wirtschaftswachstumsraten;

Erreichen des Niveaus der natürlichen Beschäftigung;

Moderate Inflationsraten.

Es ist zwischen passiver und aktiver Fiskalpolitik zu unterscheiden, letztere spiegelt den keynesianischen Ansatz zur makroökonomischen Regulierung wider. Innerhalb des keynesianischen Ansatzes wird die Fiskalpolitik als das wirksamste Instrument der staatlichen Einflussnahme auf Wirtschaftswachstum, Beschäftigung und Preisdynamik angesehen (siehe Thema 14).

Die Grundlage der Fiskalpolitik des Staates sind: - Senkung der Steuern und Erhöhung der Staatsausgaben erhöht die Gesamtnachfrage und führt folglich zu einer Erhöhung des Produktionsvolumens, einer Erhöhung des Einkommens, einer Verringerung der Arbeitslosigkeit; und umgekehrt: - Ein Anstieg der Steuern und ein Rückgang der Staatsausgaben führen zu einem Rückgang der gesamtwirtschaftlichen Nachfrage, der Produktion, des Einkommens, der Beschäftigung und der Inflation.

Die Fiskalpolitik beeinflusst die Volkswirtschaft über die Rohstoffmärkte. Die Staatsausgaben erhöhen das Volumen der gesamtwirtschaftlichen Nachfrage (AD), indem sie die Konsumausgaben (C) und die Investitionen (I) verbinden. Die Auswirkungen der Staatsausgaben auf die Produktion sind in Größe und Richtung dieselbe wie die Auswirkung von Investitionen. Durch die Erhöhung des Volumens der Staatskäufe führt der Staat Injektionen (Injektionen) in die Volkswirtschaft durch.

Steuern reduzieren im Gegensatz zu den Staatsausgaben den Konsum und die Ersparnisse, d.h. sind Einnahmeverluste. Folglich sind die Auswirkungen von Staatsausgaben und Steuern auf den Wert der nationalen Produktion und des nationalen Einkommens genau umgekehrt.

Die Analyse der Fiskalpolitik beinhaltet die Kombination der Multiplikatoreffekte der Fiskalpolitik.

Angenommen, die Staatsausgaben und die Steuern steigen in gleichem Maße. Dann nimmt die gesamtwirtschaftliche Nachfrage unter dem Einfluss des Wachstums der Staatsausgaben zu und unter dem Einfluss der Steuererhöhungen wird sie sinken. Da gleichzeitig der Multiplikator der Staatsausgaben stärker ist als der Steuermultiplikator, wird das endgültige Gesamtergebnis eine Steigerung der Produktion sein, die einer Erhöhung der Steuern und Staatsausgaben entspricht.

Eine Fiskalpolitik, die eine gleichmäßige Erhöhung von Steuern und Staatsausgaben vorsieht, führt zu einem ausgeglichenen Haushaltseffekt, der im Wesentlichen darin besteht, dass eine gleiche Änderung der Staatsausgaben und der Steuern zu einer Änderung der Gleichgewichtsproduktion um den gleichen Betrag führt. Mit anderen Worten, der Multiplikator für das ausgeglichene Budget beträgt 1.

Unterscheiden Sie zwischen diskretionärer und automatischer Fiskalpolitik.

Reis. 30. Finanzpolitik des Staates

Die nicht diskretionäre Fiskalpolitik baut auf automatischen Stabilisatoren auf, die Schwankungen des BSP automatisch durch Senkung des Multiplikators abmildern. Die wichtigsten automatischen Stabilisatoren sind Steuern, Arbeitslosengeld, Einkommensindexierung und Agrarsubventionen.

Kommt es zu einer Rezession in der Wirtschaft, d.h. sinken die persönlichen Einkommen und die Einkommen der Unternehmen, dann sinken automatisch auch die Steuern, was unter sonst gleichen Bedingungen die Folgen eines Rückgangs der Gesamtnachfrage abmildert und zur Stabilisierung der Produktion beiträgt. Gleichzeitig erhöht der Übergang zu einem niedrigeren Steuersatz (aufgrund des Einkommensrückgangs) den Wert des Multiplikators und hilft der Wirtschaft, aus der Rezession herauszukommen. Durch Steuersenkungen entsteht jedoch ein Haushaltsdefizit oder erhöht sich.

Während Booms und Inflation steigen die Einkommen, die Steuersätze steigen und der Multiplikatorwert sinkt, was zu einer Verringerung der gesamtwirtschaftlichen Nachfrage und Produktion sowie zu einem Rückgang der Preise beiträgt. Somit ist die Fähigkeit des Steuersystems, die Steuerabzüge während eines Abschwungs zu reduzieren und während der Inflation zu erhöhen, ein starker automatischer Stabilisator der Wirtschaft.

Einen ähnlichen Effekt auf die Wirtschaft hat das Arbeitslosengeld. Bei hoher Beschäftigung steigt der Beschäftigungsfonds und übt einen einschränkenden Druck auf die Gesamtausgaben aus, in Zeiten geringer Beschäftigung werden die Mittel des Fonds stark ausgegeben, um den Konsum zu stützen und den Produktionsrückgang abzufedern. Somit wirken die Stabilisatoren in beide Richtungen – sowohl nach oben als auch nach unten.

Eingebaute Stabilisatoren können jedoch nicht alle makroökonomischen Probleme vollständig lösen. Sie mildern Konjunkturschwankungen ab, können deren Ursache aber nicht beseitigen, sodass die automatische Fiskalpolitik durch diskretionäre ergänzt wird, was in Rezessionsphasen zu einem Anstieg der Haushaltsdefizite und in Inflationszeiten zu Haushaltsüberschüssen führt.

Die diskretionäre Fiskalpolitik liegt im Ermessen der Regierung auf der Grundlage ihrer Entscheidungen und wird durch staatliche Beschaffung von Gütern, staatliche Transfers und Steuern umgesetzt. Dies führt zu einem Anstieg der Gesamtkosten auf dem Markt und stimuliert das Wachstum der Gesamtnachfrage und folglich die Produktion des BSP. Dementsprechend bedeutet ein Rückgang der Staatsausgaben einen Rückgang der Gesamtausgaben und des Gleichgewichtsniveaus des BSP.

Die diskretionäre Fiskalpolitik umfasst:

· Umsetzung von Beschäftigungsprogrammen, die auf Kosten des Staatshaushalts den Arbeitslosen Arbeit verschaffen sollen;

· Umsetzung von Sozialprogrammen, die es ermöglichen, die wirtschaftliche Entwicklung zu stabilisieren, wenn die Kosten gesenkt und der Bedarf verschärft wird;

· Änderung des Umfangs der Steuerbefreiungen durch Einführung oder Abschaffung von Steuern oder Steuersatzänderungen. Durch die Änderung des Steuersatzes kann die Regierung während eines Abschwungs ein Einbruch der Einnahmen verhindern oder umgekehrt das verfügbare Einkommen während eines Booms reduzieren. Die Änderung des Steuersatzes kann auch zur Beeinflussung der Inflation genutzt werden.

Je nach konjunktureller Phase kann eine diskretionäre Fiskalpolitik stimulierend (expansiv), neutral oder einschränkend (restriktiv) sein. Die expansive Fiskalpolitik zielt darauf ab, die Wirtschaftstätigkeit im Land zu beleben und die Gesamtnachfrage zu erhöhen. Sie wird am unteren Ende der Welle des Wirtschaftszyklus durchgeführt, indem die Steuersätze gesenkt, Steueranreize geschaffen und die Staatsausgaben erhöht werden.

Literatur

Studiengang Wirtschaftstheorie. Allgemeine Grundlagen der Wirtschaftstheorie, Mikroökonomie, Makroökonomie, Ökonomie im Wandel: Lehrbuch / Leiter des Autorenteams und wissenschaftlicher Herausgeber A.V. Sidorovich. - M .: Moskauer Staatliche Universität, "DIS", 2007. - Ch. 25, 36

McConnell C. R., Bruce S. L. Wirtschaft. - M.: INFRA-M, 2005. - Bd. 1, Kap. 14, 20.

Wirtschaftstheorie: Lehrbuch / Unter total. Hrsg. akad. IN UND. Vidyapina, A. I. Dobrynina, G. P. Zhuravleva, L. S. Tarasevich - M .: INFRA-M, 2000. - Kap. 27.

Fragen zum Selbsttest

1. Was ist Finanzen, der Staatshaushalt?

2. Was sind Steuern?

3. Welche regulatorische Rolle haben Steuern?

4. Zeigen Sie mithilfe der A. Laffer-Kurve den Wert der Ermittlung des optimalen Einkommensteuersatzes.

5. Was sind Staatsausgaben? Beschreibe sie.

6. Wie hoch ist das Staatshaushaltsdefizit?

7. Wie kann das Staatshaushaltsdefizit gedeckt werden? Beschreibe sie.

8. Wie kann die Fiskalpolitik die Veränderung des BSP beeinflussen?

10. Wie können automatische Stabilisatoren das Gleichgewichts-BSP beeinflussen?