1 yanvar 2016-cı il tarixindən etibarən Vergi Məcəlləsinin 23 "NDFL" fəsilinə çoxsaylı dəyişiklik edildi (bundan sonra kod adlanır). Bu yazıda NDFL-lərin hesablanması ilə bağlı dəyişikliklər barədə danışacağıq (02.05.2015 nömrəli federal qanunu (bundan sonra 113-fz))).
Maddi faydaların iqtisadi mahiyyəti vergi ödəyicisini əziyyət çəkə biləcəyi xərclərdən azad etməkdir, amma əslində əziyyət çəkmədi. Koda görə, aşağıdakı hallarda bir şəxsdə maddi fayda yaranır:
- hüquqi şəxslərdən və ya IP-dən alınan borc və ya kredit fondlarının istifadəsi üçün faizlər (Sub. 1, İncəsənət 1-ci bəndində. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 212);
- vergi ödəyicisinə münasibətdə (Sub. 2, 1 Art. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 212-ci ili 212) olan şəxslərdə, təşkilatlar və IP-də mallar, iş, xidmətlər) satın aldıqda
- qiymətli kağızlar, təcili əməliyyatların maliyyə alətləri, maliyyə alətləri (Sub. 3, 1 sənəti. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 212).
Qeyd etmək lazımdır ki, 2016-cı ilə qədər, NDFL-ə tabe deyil, yalnız Məcəllənin 212-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 1-ci yarımbəndində siyahıya alınmışdır. 15 fevral 2016-cı il tarixindən etibarən, vergi ödəyicisi tərəfindən idarə olunan xarici bir şirkət ilə qiymətli kağızların alınmasından alınan maddi fayda, həm də belə bir xarici şirkətin idarəedici şəxsinin, habelə rus qarşılıqlı şəxs tərəfindən tanınan vergiyə məruz qalır belə bir nəzarət edən şəxs. Üstəlik, bu qiymətli kağızların və xərclərin qiymətli kağızların alınması şəklində bu qiymətli kağızların və xərclərin həyata keçirilməsindən bu cür idarə olunan xarici şirkətin gəlirlərinin gəlir əldə edilməsi üçün bu, bu xarici şirkətin mənfəət (zərər) əsasında bu xarici şirkətin (zərər) xaricində olması üçün gəlir əldə etmək lazımdır Məcəllənin 309.1-ci maddəsinin 10-cu bəndində (federal qanun, 15.02-ci federal qanun göstərildi.
Vergi ödəyicisinin NDFL-i maddi fayda ilə ödəməli olduğu vəziyyətlər var, məsələn, özünəməxsus fiziki şəxsdə mal əldə etsəydi (sənətin 1-ci bəndində. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 228). Bununla birlikdə, maddi fayda hesablamaq öhdəliyi, bu, təşkilat və ya IP, bu, bu gəlir növü yaranır (bənd 1 226) Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsi).
Vergi agenti yalnız NDFL-i nəzərdən keçirməməlidir, həm də vergi ödəyicisindən tutmamalı və sonra büdcəyə vaxtında köçürülməlidir. Bundan əlavə, şəxsi gəlir vergisinin hesabatında maddi fayda fayda əks etdirməyi unutmamalısınız. 2016-cı ildə bu öhdəliklərin icrası prosedurunu nəzərdən keçirin.
Maddi fayda hesablanması
Verginin hesablanması ilə birbaşa danışmadan əvvəl, bu hesablamanın hansı nöqtədə olduğunu başa düşmək lazımdır.Əvvəllər kodda bu suala birbaşa cavab verilməyib. Bununla birlikdə, Məcəllənin 23-cü fəslin müddəalarının məcmu təfsiri, hesablama tarixinin kodun 223-cü maddəsi ilə müəyyən edilmiş qaydalarla müəyyən edilməli olduğu qənaətinə gəlməlidir. 2016-cı ildən bəri boşluq aradan qaldırılır. Məcəllənin 226-cı maddəsinin 3-cü maddəsinin 3-cü maddəsinin 3-cü bəndinə («A sənət 2-ci bəndində. 2 nömrəli 113-FZ) 2-ci bəndin 2-ci bəndindədir." Vergi vergi agentləri tərəfindən Məcəllənin 223-cü maddəsinə uyğun olaraq müəyyən edilmiş faktiki gəlir əldə edildiyi tarixdə edilir. "
2016-cı ilə qədər Məcəllənin 223-cü maddəsi, maddi faydalar şəklində faktiki gəlir əldə edildiyi tarixin müəyyən edilməsi üçün aşağıdakı proseduru nəzərdə tutur (sub. 3, 1-ci maddə 223-ə qədər 223-cü maddəyə qədər):
- Əmanət faizindən maddi fayda hesablayarkən - alınan vəsaitlərə maraq göstərən vəsaitin ödənilməsi günü kimi;
- qarşılıqlı şəxslər arasındakı əməliyyatlardan maddi fayda əldə edərkən - malların alınması günü (iş, xidmətlər) kimi;
- qiymətli kağızların alınmasından, təxribat əməliyyatlarının maliyyə alətləri, qiymətli kağızlar əldə edildiyi gündən faydalanan materialın faydalanması zamanı.
Borc götürülmüş vəsaitlərin alınmasında, bu cür maddi fayda əldə etmək üçün qənaət faizi kimi, gəlir tarixini müəyyənləşdirmək proseduru kökündən dəyişdi. İndi bu cür maddi fayda maraq ödənilməməsi zamanı müəyyən edilmir, ancaq borc götürülmüş (kredit) vəsaiti (kredit) 6-cı, sənətinin 1-ci bəndində) 223. 223. 223. 223. 223. 223. Rusiya Federasiyasının; 1133-FZ Qanunu).
Dəyişiklik nə təsir etdi? Əvvəla, Məcəlləyə giriş, vicdansız borcalanların maddi xeyrinə ödənilməyən NDF-nin bir hissəsində büdcə itkisini azaltmağa imkan verdi. Keçmiş sifariş, əslində, qeyri-müəyyən müddətə vergini ödəmək öhdəliyini təxirə salmağa icazə verildi: borcalan borc verən marağını ödəmir, buna görə də maddi faydalar şəklində gəlir əldə etmir (Nazirliyin məktubu) Rusiyanın maliyyəsi 01.02.2010 nömrəli 03-04-08 / 6 -eGecə).
Bundan əlavə, Məcəllənin 223-cü maddəsinin köhnə versiyası, faizsiz kredit müqaviləsi bağlandıqda gəlir alınma tarixini müəyyənləşdirmək üçün proseduru müəyyənləşdirən müddəaları ehtiva etmir. Bu baxımdan, bu yaxınlarda mübahisəli kateqoriyaya aid olan bu müqavilələrin sonunda maddi faydalar hesablamasının məsələsi:
- rəsmi mövqe, faizli kredit almaqda maddi faydalar şəklində gəlir almağın həqiqi tarixi, borclanmanın vergi ödəyicisinə müvafiq gəlirlər hesab edilməlidir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 10.06.2015-ci ildən № 03-04-05 / 33645, 15 iyul 2014-cü il tarixindən etibarən 03.04-06 / 34520, 03.04.2013 № 03-04-05 / 4-282);
- müəllifin materiallarında maddi faydalardan əldə olunan gəlirdən əldə olunan gəlirlərin ümumiyyətlə baş vermədiyi bir nöqtə var idi.
Rusiya Maliyyə Nazirliyinin məlumatına görə (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin məktubları 15.02.2016 nömrəli 03-04-06 / 9399 nömrəli 03-02.2016 nömrəli 03-04-06 / 4762), yeni proseduru Borclanan (kredit) müqaviləsi bağlandıqdan asılı olmayaraq 1 yanvar 2016-cı il tarixindən etibarən nəzərdən keçirilən gəlirin qəbul edilməsi. Yəni, məsələn, 2015-ci ildə ortaya çıxan borclu öhdəliklər və 1 yanvar 2016-cı il tarixinədək onlara maraq doğruldu, maddi faydalar şəklində gəlirin miqdarı hesablamaq üçün bütün istifadə günləri üçün aldıqları tarixdən borc vəsaitlərinin. 2015-ci ildə faizlərin ödənilməsi qismən ödənilməsi və borcalana görə, 31 yanvar tarixində, məsələn, son dəfə gəlir 12/2015 tarixində müəyyən edilmiş gəlirlər şəklində vergi tutulan gəlirləri müəyyənləşdirdi 2016 Gəlirin son müəyyənləşdirildiyi gündən başlayaraq borc vəsaitlərinin istifadəsi müddəti üçün əldə edilən maddi faydalar şəklində gəlirin miqdarını hesablamaq lazımdır (12/20/2015).
Qeyd edək ki, səmavi baxımdan belə bir nöqtə. Kredit müqavilələri altında fondların alınmasında, o cümlədən 2016-cı ildən əvvəl və 2016-cı ildə 113-fz Qanunun olmaması da daxil olmaqla, faizsiz bir nəticə əldə etmək üçün faiz faydaları əldə edilməsinin tədrisi faydaları olan keçid müddəaları qurulmuşdur. Əmanət faizi, 113-FZ qanunundan maddi faydalar şəklində gəlirlərin tanınması qaydasında dəyişən bir hissədə, müəllifin fikrincə, tərs qüvvənin 2-ci bəndindədir. 5-ci bənd. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsi), yəni əvvəlki vergi dövrlərinə aid deyil. Nəticə etibarilə bu cür gəlirlər üçün əvvəlki qaydalar tətbiq olunmalıdır: Gəlir faiz və borc vəsaitlərinin qaytarılması və ya geri qaytarılması tarixində gəlir yaranır.
2016-cı ildən bəri material fayda hesablanması proseduru ilə birbaşa dəyişiklik yoxdur, 2016-cı ildən bəri kodda yox idi. Əvvəllər olduğu kimi, bu cür gəlirlər üçün vergi bazası Məcəllənin 212-ci maddəsinin 2-4-cü maddəsində göstərilən qaydalarla müəyyən edilir.
Məsələn, ən çox görülən maddi faydalardan biri olan - kredit və ya kreditin əmanət faizi. Bu qənaət, fərdi olaraq borclu vəsait alırsa, dəyərin dəyəri qanunvericilik tərəfindən müəyyən edilmiş minimumdan az olanı alırsa:
- rubl kreditlərinə görə, minimum faiz məbləği hesablama tarixində fəaliyyət göstərən Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankının yenidən maliyyələşdirmə dərəcələrinin 2/3 hissəsidir;
- xarici kreditlər və kreditlər üçün minimum faiz 9 (Sub. 1 səh. 212. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 212).
Yuxarıda qeyd edildiyi kimi, NDFL-lərin bu cür maddi faydaları ilə hesablanması prinsipi eyni qaldı. Buna baxmayaraq, 2016-cı ildə, digər şeylər arasında əhəmiyyətli bir hadisə meydana gəldi, bu da əmanət faizindən maddi fayda hesablamasına təsir etdi. Təsir olduqca vacib olduğundan, müəllif ona vergi ödəyiciləri və vergi agentləri tərəfindən ona diqqət yetirməyi zəruri hesab edir.
Fakt budur ki, 1 yanvar 2016-cı il tarixindən etibarən Rusiya Bankı yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin vacibliyini əsas dərəcəyə bərabərləşdirdi (Rusiya Bankının 11.12.2015 nömrəli 3894-y). Qeyd edək ki, Rusiya Federasiyasında tətbiqi anından əsas nisbət (Sentyabr 2013 (Rusiya Bankının 13 sentyabr 2013 tarixli məlumatı)) hər zaman yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsindən yuxarı idi. Beləliklə, 2015-ci ilin avqust ayından etibarən illik ilin 11 faizi (31 iyul 2015-ci il tarixli Rusiya Bankının məlumatı), 2012-ci ilin sentyabr ayından bəri dəyişməyib və illik 8,25 faiz təşkil etmişdir ( Rusiya Bankının 13.09.2012 nömrəsi 2873 nömrəli.
Bir-birinə baxılan payların bir-birinə bərabərləşdirilməsi, əslində, yenidən maliyyələşdirmə nisbətinin artmasına səbəb oldu, bu da öz növbəsində, maddi faydalar şəklində hansı gəlirin hesablandığına görə minimum dəyərin artmasına səbəb oldu rubl kreditləri. Əvvəllər bu cür maddi fayda, illik (2,25%) (2,25%) (2.25%) faizi (2.25%) faizlə (kredit faizi) olan borcalanlara vergi ödəməlidir 7.3 ( 11% -dən 2/3).
Aydındır ki, maddi faydalar hesablamaq kontekstində, bu cür dəyişiklik mənfi, çünki bu, fiziki şəxslərə vergi yükünün artmasına səbəb olur.
1 yanvar 2015-ci il tarixində təşkilat 1 ay müddətində illik 6% -dən 6% -ə qədər 100.000.000 rubl məbləğində borc vəsaitlərinin işçisi verdi.
2015-ci ildə maddi faydalar şəklində gəlir, işçi yaranmadı:
1.000.000 rubl. × (5.5% - 6%) × × 31 gün: 365 gün. \u003d 0 rub.
İndi eyni şərtlərdə eyni kreditin 2015-ci ildə verilməməsi, ancaq 2016-cı ildə verilib
Maddi faydalar şəklində gəlir:
1.000.000 rubl. × (11% - 6%) × × 31 gün: 366 gün. \u003d 4234 RUB. 97 qəpik.
NDFL maddi fayda ilə
Maddi faydalara vergi hesab olunur, ancaq erkən danışmaq üçün büdcəyə ödəmək barədə. Xatırladaq ki, vergi ödəyicisinin özündən əvvəlcədən müəyyən edilmiş büdcədə yalnız vergi məbləğləri vergi agentlərinin ödənişi verilə bilməz (Rusiya Federasiyasının 226-cı maddəsi). Sadəcə olaraq, NDFL-in yalnız ödəməsi üçün vəsaitin əvvəlcədən alındığı təqdirdə büdcəyə ödənilə bilər.Hesablanmış vergi məbləğinin keçirilməsi vergi ödəyicisinin faktiki gəlir ödənişi tarixində zəruridir (İncəsənət 4-cü bəndləri. Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 226-cı ili).
Fərqli maddi fayda müxtəlif dərəcələr müxtəlif qiymətlərlə NDFL-ə tabedir. Məsələn, maddi fayda faizi qənaət edərkən, 35 faiz dərəcəsi istifadə olunur (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi Vergi Məcəlləsinin 224-cü maddəsinin 224-cü maddəsinin 224-cü maddəsi) və müdaxilə edən şəxslər arasında əməliyyatların faydalarını hesab edərkən Faiz (Maddə 1, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 224-cü maddəsi).
Bu tarixi həqiqi gəlir əldə edildiyi tarixdən qarışdırmayın!
Gəlirin məlumat effektləri NDFL-in maddi faydalarla hesablandığı tarixdir. Vergi agentliyini vergi ödəyicisində saxlamaq üçün vergi agenti fiziki cəhətdən istifadə etmək üçün, sadəcə etməməsi üçün, çünki fiziki şəxs üçün vergi tutulmamış vaxtında pul yoxdur, çünki fiziki şəxsin ödənilmir.
Gəlirin faktiki ödəməsinin tarixi vergi agenti vergi ödəyicisinin hər hansı bir vəsaiti ödəməsi tarixidir: əmək haqqı, tətil haqqı, satın alınan mallar üçün pul və s. (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin məktubu 7 sentyabr 2015-ci il tarixli yoxdur . 03-04-06 / 51392) Ödənilən məbləğdən və NDFL-i saxlamaq lazımdır. DİQQƏT: Aşkar edilmiş vergi məbləği ödənilən gəlirin 50 faizinin 50 faizindən çox olmamalıdır (İncəsənət 4-cü bəndinin 2-ci bəndinin 2-ci bəndində. 220 Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsi).
2016-cı ildə hesablanmış və saxlanılan verginin məbləğini sadalamaq üçün, gəlir vergisi ödəyicisinin ödənilməsi günündən sonrakı gündən gec olmayaraq (Artın 6-cı bəndində. 113 nömrəli hüquqa görə Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 226. Fz). Bundan əvvəl, NDFL-in büdcəyə daxil olması üçün son tarix, Gəlir Ödənişləri üçün Nağd pul vəsaiti daxilində faktiki qəbz günü olaraq quruldu.
Vergi müvəffəq olmadıqda, məsələn, mövcud gəlirin miqdarı NFFL-i tam aparmaq üçün kifayət deyildi və ya vergi ödəyicisinin gəlirləri, yazılı şəkildə yazılı şəkildə yazılı şəkildə vergi və vergi ödəyicisinə özü. Əvvəllər olduğu kimi, 2-NDFL şəklində, 2-ci işarənin başlığında (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsinin 5-ci bəndinin 56-cı maddəsinin başlanmasına başlanılmalıdır; 2 nömrəli Əlavə Rusiyanın 30 oktyabr 2015-ci il tarixli federal vergi xidmətinin sifarişi No. MMB-7 Eleven / [E-poçt qorunur]).
1 yanvar 2016-cı il tarixindən etibarən yeni nəşrdə Məcəllənin 226-cı maddəsinin 5-ci bəndinə qoyuldu. Məcəllənin 231-ci maddəsinin 2-ci maddəsinin 2-ci bəndinin 2-ci bəndinin 2-ci bəndinin ləğvi faktı ilə bu standartda yeni sözlər (113-FZ-nin 2-ci maddəsinin 4-cü maddəsi) mümkün olduğunu başa düşməyə imkan verir Vergi ödəyicisinin gəlirlərindən yalnız bu gəlirlərin hesablandığı təqvim ilində yalnız bu təqvim ilində. İlin sonundan sonra vergi vergisinin vergisi vergi ödəyicisinin hər hansı bir səbəbi üçün mümkün deyil. Bu baxımdan, hazırda, dekabr ayında (31 dekabr 2015-ci il tarixində hesablanmış vergi ödəyicisi ilə şəxsi gəlir vergisinin şəxsi gəlir vergisinin keçirilməsi ehtimalı ilə bağlı açıq bir sualdır.
Kalkulyatorumuzu, həm də 2020-ci ilə qədər əldə edilən kreditin maddi faydasını hesablamaq üçün istifadə edə bilərsiniz və bundan sonra 1 yanvar 2020-ci il yanvarın 1-də kreditin qayıdış tarixi düşür. 1 yanvar 2020-ci il tarixindən etibarən maddi faydalar şəklində gəlir alma tarixi, kreditin verildiyi dövrdə hər ayın son sayı hesab olunur.
Kreditin qaytarılma tarixi nağd pul və ya hesabınızda pul qazandığınız zaman pul aldığınız bir gün hesab olunur. Kreditin qaytarılma müddəti hələ yaxınlaşmasa, müqavilə üzrə geri qaytarma tarixini geri qaytarın. Şirkətin yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 2/3-dən aşağı olan bir kredit üzrə fərdi faizsiz kredit və ya faiz dərəcəsi verdiyi təqdirdə əmanət faizindən yaranır.
Kredit müqaviləsi, mənzilin alınmasına və ya inşasına verildiyi və borcalan bu mənzilin alınması üçün əmlak endirimi hüququnun təsdiqlənməsi barədə bildiriş gətirdiyini bildirirsə. "
Bundan sonra tərəflər maraq miqdarı faiz dərəcəsi ilə qeydiyyatdan keçə bilməzlər.
Lakin, bu, razılaşmanın bütün marağında olması demək deyil.
Bu vəziyyətdə, borc verən, Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankının yenidən maliyyələşdirilməsinin bərabər dərəcələri, mövzudan maraq toplamaq hüququna malikdir.
Maddi faydaların miqdarı NDFL (İncəsənət. 210, Sub. 1 səh. 1 səh. 1 səh. 1-ci maddəsi Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 212-ci maddəsinin 1-ci maddəsi)
Faizsiz kreditlə maddi fayda əldə etməyi necə düşünmək olar
Tez-tez kreditlər arasında imzalanan razılaşmada və borc verənlər kredit üzrə faiz dərəcələri olmadıqda vəziyyətlər var. Vergi, nəinki borc verənin vergi statusu, həm də kreditin məqsədləri.
Məsələn, kredit maliyyəsi yeni bir əmlak əldə etmək üçün verildikdə, müştərinin əmlak endirimi şəklində faydalanmaq hüququ vardır.
Maddi fayda, kredit müqaviləsinin "göründüyü" obyektlərə, əmlaka, lakin pul kütlələrinə tabe olmadıqda hesablanmağa məruz qalır. Əksinə, əmanətlərin hesablanmasının səbəbi müəyyən hallarda baş vermir: maddi fayda kredit məbləğlərindən istifadə üçün faiz dərəcəsi mövcud maliyyələşdirmə dərəcəsindən az olduqda bildirilir. Maddi fayda vergi bazasını hesablamaq üçün Mərkəzi Bankdan məlumatı izləməlisiniz.
Eyni zamanda, şoran fərdi sahibkarlar varsa, vergi hələ də ödənilməlidir; Hüquqi şəxslər arasında müqavilənin nəticəsi; Kredit məbləğində hesablanmış faizlər, əvvəllər qurulan borcun qaytarılmasının etibarlılığına uyğun olmamaq üçün cərimədirsə; Borc vəsaitlərinin verilməsi dövlət büdcəsindən edilir. Bundan əlavə, maddi faydaların yarandığı vəziyyətlər var, lakin vergi tutulmur.
Maddi fayda hesablamaq üçün standart düsturlar var.
Faiz olmadıqda, maddi fayda (MV) kreditin qaytarılması günündə və prefence altında - maraq günündə formalaşır.
kredit nisbəti, məbləği xarici valyutada müəyyən edilirsə, 9% -dən az (PP.)
2 səh. 2 sənət. 212 Vergi kodu).
Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 224-cü maddəsi NFFL-də məzənnə qurdu.
Bu məqalədə deyilir:
- borcalan Rusiya Federasiyasının vergi sakini deyilsə - 30% nisbətində (İncəsənət 3-cü bəndində. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 224).
- borcalan Rusiya Federasiyasının vergi sakinidirsə - 35% (İncəsənət 2-ci bəndində). Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 224-cü bəndində);
Rubl-da verilən bir kreditin maddi faydalarının miqdarı Formula tərəfindən hesablanır: MB \u003d SZ X (Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankının 2/3 x% -%) / 365 (366) x DN., Harada: MV - əmanət faizindən əldə edilən maddi fayda; Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankının - Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankının yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi, ayın son günündə fəaliyyət göstərir; - kredit üzrə faiz dərəcəsi; 365 (366) - ildə günlərin sayı; DN. - ayda kreditin istifadə günlərinin sayı.
Adətən, işçi faizsiz təmin edilir. Mühasibat uçotu, eləcə də belə bir əməliyyatın vergi nəticələri və bu maddədə müzakirə ediləcək.
Ümumiyyətlə, təşkilatın müvəqqəti istifadəsi üçün vəsaitin verilməsinə gəldikdə, 58 "maliyyə sərmayəsi" hesabında bu cür kreditlər və kreditlər üzrə sintetik və analitik uçot aparılır.
Bu gün, 9 May 2020, 20:33 Qismən kredit ödəməsi var idi. Faiz ödənilməsinin son tarixini təyin edin, 2020-ci ilədək müddətdən bəri, habelə bu tarixə görkəmli kreditin məbləğidirsə, göstərin Həqiqi kredit ödəmə tarixləri və bu tarixlərə qədər ödəmədən sonra kredit balansı, kreditin sonuncu ödəməsindən 2020-ci ilə qədər
Maddi fayda iki tələbi yerinə yetirərkən vergidən azaddır (PP.
1 səh. 1 sənət. 212 Rusiya Federasiyasının vergi kodu): Xarici valyutada kredit aldıqdan sonra borcalan, borcalan, vergi tutulan şəxsi gəlirləri, vergi tutulan şəxsi gəlirləri ilə əmələ gəlirsə (PP. Kredit və fərdi gəlir vergisində maddi faydalar, əks olunmalıdır:
- 2-NDFL-də (əmanət faizindən maddi fayda, 2610 koduna uyğundur (1 sentyabr 2015 nömrəli FTS-in sifarişinə uyğundur (MMB-7-11 /);
- 6-NDFL şəklində hesablanır.
Faizsiz kredit üzrə maddi fayda necə hesablamaq olar?
Ən çox müdaxilə hüquqi şəxslər arasında əməliyyatlar nəticəsi olduqda baş verir.
- Borcalan gəlir vergisini hesablayarkən başqa bir vergi obyekti təşkil edirmi?
- Bu vəziyyətdə əmanət şəklində yaranan gəliri necə hesablamaq olar?
Bu məsələlərdə Maliyyə Nazirliyinin mövqeyi birmənalı deyil.
Bir tərəfdən, hər hansı bir iqtisadi fayda gəliri tanınır. Digər tərəfdən, bu fayda qiymətləndirmək çətindir.
PDA-da kredit almaq şəraitində, daha çox burada. Güzəştli kreditləşmə şəraiti həmişə olmur.
Maddi fayda bir neçə halda şirkətin mühasibat uçotu ilə mühasibat uçotuna məruz qalmamalıdır:
- kreditin məqsədi bir şəxsin mənzilinin alınması (inşası) olduqda: mənzillər, otaqlar, evlər, evlər, fərdi mənzil tikintisi üçün torpaq;
- borcun yenidən qurulmasında, məqsəd yenə mənzilin alınması;
- kredit sahibkarlıq fəaliyyəti çərçivəsində və borc verənə bir şəxs daxilində bir şəxsdir;
- pul deyilsə, müqavilə altına alınmır, amma şeylər.
Şəxslərdəki vergi agentinin vəziyyəti həmişə baş vermir.
2020-ci ildə Kalkulyatorda maddi fayda hesablanması
İndi, onu vergi tutulan gəlirlə tanımaq, əldə etmək lazımdır: və ya işəgötürəndən (təşkilat, sahibkar); və ya qarşılıqlı bir şəxsdən (təşkilat, təşəbbüskar); və ya maddi yardım kimi; və ya bir şəxsin təşkili və ya sahibkarı öhdəlikləri tərəfindən ödəmə şəklində - bir borcalan.
Maddi fayda 2020 kalkulyatoru
Kredit üzrə maddi fayda
Əksər hallarda bu cür gəlir vergi tutulur və vergi xidmətinə ödənilməlidir. Belə bir normanın qanunvericiliyə tətbiq olunmasının səbəbi, vergilərin ödəməsindən bəzi vergilərin siyasəti idi: maraqsız kreditlər şəklində maaşların qeydiyyatı, qohumlara təklif müqaviləsi imzalanaraq və s.
Milli valyutada kredit verərkən pula qənaət etmək olar:
- faizsiz kredit;
- bu sahədə yenidən maliyyələşdirmə nisbətinin 2/3-dən az olan faizlə kredit.
Xarici valyutada kreditlər ilə mənfəət faizsiz müqavilə və illik 9% -dən az dərəcəsi olan müqavilə zamanı gəlir əldə edir.
Maddi fayda yalnız nağd kreditlərdə baş verə bilər.
Bir əmlak krediti vəziyyətində, müəyyən edilmir.
2020-ci ildə kreditlərin əmanət faizindən əldə edilən maddi faydaları olan NDFL-lərin hesablanması
PP-yə uyğun olaraq. 1 səh. 1 sənət. 212 Vergi Kodları Təşkilatı, kredit verərkən (faizsiz) fiziki üzü daxil edildikdə (faiz dərəcəsi daxil olmaqla) məbləğində, 2/3-dən az olan kredit dərəcəsi varsa Mərkəzi Bank RF-nin yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi (əsas dərəcəsi) (PP.)
2020-ci ildə faizsiz kredit üzrə maddi faydalar hesablanması (misal)
Material fayda, pulun faizi və ya güzəştli şərtlər olmadan pul verildiyi halda, borc alınan fondun ötürülməsi müqaviləsini imzaladıqda görünür. Bəzən, kredit müqaviləsi verərkən inflyasiya nisbətini nəzərə alaraq bir təklif quraşdırıla bilər.
Bir qayda olaraq, yenidən maliyyələşdirmə nisbətindən təxminən 2/3 nisbətində daha aşağıdır.
- borc vəsaiti üçün faiz dərəcələri olmadıqda;
- xarici valyutada borc vəsaitlərinin verilməsi zamanı, nisbət 9% -dən çox olmadıqda.
- minimum dərəcədə 2/3 yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsini aşmayan;
Xahiş edirik unutmayın: Maddi fayda yalnız pul vəsaiti müqavilə üzrə köçürülsə baş verir.
- Şəxslər arasında müqavilənin nəticəsi.
2020-ci ildə Kalkulyatorda maddi fayda hesablanması
Kalkulyatorumuzu, həm də 2020-ci ilə qədər əldə edilən kreditin maddi faydasını hesablamaq üçün istifadə edə bilərsiniz və bundan sonra 1 yanvar 2020-ci il yanvarın 1-də kreditin qayıdış tarixi düşür.
2020-ci ildə verilmiş faizsiz kreditin faydalarını necə hesablamaq olar
FTS, ƏDV Bəyannaməsinin nəzarət nisbətlərini redaktə etdi.
Bu, ƏDV hesabat formasına düzəlişlər edən sifarişin qüvvəyə minməsi ilə əlaqədardır.
1 yanvar 2020-ci il tarixindən etibarən maddi fayda hər ayın son günündə müəyyən edilməlidir, 31 yanvar 2020-ci il tarixindən etibarən, borclu vəsaitlərin qismən qayıdışı tarixi əmək haqqı tarixinə təsadüf edir.
Kredit və NDFL-də maraq göstərən material faydalarının hesablanması
Borc verilmiş vəsaitlərə faiz qənaət edərkən maddi fayda hesablamaq üçün Mərkəzi Bankın əsas təklifindən istifadə edin.
19 sentyabr 2020-ci il tarixinə 10 faiz idi. Hesablama nümunəsi. Bir NDFL 35 faiz dərəcəsi ilə keçirir.
Kredit müqaviləsi, kredit müqaviləsinin müəyyən bir mənzilin alınması və ya inşası üçün kreditin verilməsini və ya inşası üçün kreditin bu mənzilin alınması üçün əmlak endirimi hüququnun təsdiqlənməsi barədə bir bildiriş gətirdiyini bildirirsə, maddi fayda yaranmır.
2020-ci ildə faizsiz bir kreditlə maddi fayda necə hesablamaq olar
Sahibi onun şirkəti tərəfindən çəkilirsə, iştirakçı və məhdud məsuliyyətli bir şirkət borclu münasibətlərdədir. Çox tez-tez sahiblər öz şirkətlərindən "hesablanır", daha sonra illərdir ləğv olunan faizsiz kreditlər hazırlayır. Axı, bundan vergi nəticələri yoxdur.
Yeni ildən hər şey dəyişəcək. Belə kreditlərdən sərbəst istifadə etmək mümkün olmayacağı yeni qaydalar qazanacağıq - onlarda faiz dərəcəsi sıfır olsa belə. İndi faizsiz və ya aşağı gəlirli kreditin istifadəsi üçün NDFL ödəməli olacaq. FTS RF 23 Noyabr 2019 tarixli məktubunda
Xeyr. BS-4-11 / 6-NDFL hesablamasını doldurmaq nümunəsinə rəhbərlik etdi. İşçi güzəştli şərtlərə kredit versə, hansı maddi faydaların olacağını müəyyənləşdirin, ndfl, işçiyə, hansı miqdarda və saxlanılacağı üçün izah edin. Bunu necə edəcəyinizi söyləyin.
Kreditlə maddi fayda ilə NDFL kalkulyatoru
Bu gün, 30 May 2020, 13:42 Qismən kredit ödəməsi var idi. Faiz ödənilməsinin son tarixini təyin edin, 2020-ci ilə qədər olan dövrdən etibarən, habelə bu tarixə görkəmli kreditin məbləğini göstərin Həqiqi kredit ödəmə tarixləri və bu tarixlərin geri qaytarılmasından sonra kredit balansı, kreditin sonuncu ödəməsindən 2020-ci ilə qədər
(əgər belə olsaydı) kreditin qaytarılması və bu tarixlərə ödənilməmiş kreditin balansının balansını göstərin. 1 yanvar 2020-ci ildən sonra kreditin qaytarılması tarixlərini və bu tarixlərə qədər olan kreditin balansı tarixləri göstərin Kreditin qaytarılması və bu tarixlərə ödənilməmiş kreditin balansının ödənilməsi. 2020-ci ilədək müddətə düşərsə faizin son tarixini təyin edin. 2020-ci ildən bəri, prosedurun fərdi gəlir vergisinin verilməsi qaydasını dəyişdirdi Kreditlərin üstünlükləri (vergi kodeksinin 22-ci maddənin 1-ci bəndinin) (Dəyişdirilmiş, hərəkətlər.
Rusiya Federasiyasının Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsi, maddi faydalar şəklində olan gəlirlər, şəxsi gəlir vergisi üçün vergi bazasına daxil edilmişdir.
Maddi faydalar şəklində gəlir aldıqdan sonra vergi bazasının hesablamasının xüsusiyyətləri sənət tərəfindən müəyyən edilir. 212 Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsi.
NDFL tərəfindən vergiyə cəlb olunan maddi faydalardan biri, Təşkilatlardan və ya fərdi sahibkarlardan alınan vergi ödəyicisinin (kredit) istifadə üçün əmanət faizindən faydalanan materialdan faydalanır. Bununla birlikdə, maddi faydanın NDFL-dən azad olunduğu istisnalar var (bax Sxema 1).
Bu buraxılış, vergi ödəyicisi hər hansı bir səbəbdən əldə edilmiş əmlakın əmlak ayırmasından faydalanmasa da (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin məktubu 4 sentyabr 2009-cu il tarixli
Eyni zamanda, məhkəmə digər hallar (İncəsənət 7-ci bəndləri) yarada bilər. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 105.1);
2) Malların (iş, xidmətlər) vergi ödəyicisini daha aşağı qiymətə satdı (İncəsənət 3-cü bənd. 212 Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsi).
Ümumiyyətlə, bu maddi fayda şəxsi gəlir vergisinə tabedir.
Vergi ödəyicisi (işləri, xidmətlər) ilə əlaqədar vergi ödəyicisinə nisbətdə malların alınması (işləri, xidmətlərin) nı vergi ödəyicisinə (işləri, xidmətlər) ilə əlaqədar olan maddi faydaları (işləri, xidmətlər) aşağıdakı formulaya uyğun olaraq əldə edildiyi gün hesablanır (1-ci bənd 1) , İncəsənət 3-cü bənd. 212, 32-ci bənd. 1 sənəti. 223, s. 1, 3, Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 224):
Vergi sakini RF üçün:
NDFL \u003d (normal şəraitdə malların (işlərin, xidmətlərin) dəyəri - vergi ödəyicisi üçün malların (işlərin, xidmətlərin) dəyəri (işləri) x 13%;
Rusiya Federasiyasının qeyri-sakini vergi üçün:
Ndfl \u003d (normal şəraitdə malların (işlərin, xidmətlərin) dəyəri - vergi ödəyicisi üçün malların (işlərin, xidmətlərin) dəyəri (işləri) x 30%;
Qarşılıqlı bir şəxsdə mal alarkən (iş, xidmətlər) alarkən maddi faydaları olan vergi ödəməsi üçün xüsusi son tarixlər. Eyni ödəniş şərtləri, əmanət faizindən maddi faydalana görə şəxsi gəlir vergisinin ötürülməsi üçün verilmişdir.
Fərdi sahibkar, döşəməli mebellərin pərakəndə satışı ilə məşğuldur.
Əmanət faizindən maddi fayda 2020 işçisi istefa verdi
Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi vergi agenti vergi ödəyicisinin gəlirindən aradan qaldırılır, Vergi ödəyicisinin yazılı açıqlaması əsasında NDF-nin məbləği vergi agenti ilə geri qaytarılır.
Təşkilatlardan və ya ipdən kredit şəklində maddi faydaları olan NDFL
Tez-tez, fərdlərdən, banklardan və ya işəgötürənlərdən kredit alarkən, vətəndaşlar, fərdin vergi tutulan gəlirindən olan əmanət faizindən faydalanır - NDF-nin ödəyicisidir.
Mülki hüquqi əsaslar Kredit
Kredit müqaviləsi ilə Tərəflər arasındakı münasibətlər Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 42 "Kredit və Kredit" fəsillərinin 1-ci fəsillərinin 1 "krediti" ilə tənzimlənir.
Kredit müqaviləsi çərçivəsində bir partiya (borc verən) ümumi əlamətlər tərəfindən digər tərəfin (borcalan) mülkiyyətinə qədər olan pul və ya digər şeyləri köçürür. Borcalan borc verənə eyni miqdarda pul (kreditin miqdarı) və ya eyni növ və keyfiyyətli və keyfiyyətli digər əşyaların (səh.)
1 osh qaşığı. 807.
Kredit müqaviləsi pul və ya digər şeyləri köçürmə anından bağlanmış hesab olunur. Xarici valyuta və valyuta dəyərləri də Rusiya Federasiyasının ərazisində sənət qaydalarına uyğun kredit müqaviləsinə məruz qala bilər.
Müqavilənin qeydiyyatı
Borcalan bir vətəndaşdırsa
Sahibkarlıq fəaliyyəti ilə əlaqəli məqsədlər üçün bir vətəndaş borcalana görə bir borc verən şəxsin maraqları təmin etmək xüsusiyyətləri qanunla müəyyən edilir (İncəsənət 3-cü bəndləri. Rusiya Federasiyası Mülki Məcəlləsinin 807-ci ili).
Vətəndaşlar arasında kredit məbləği, qanunla müəyyən edilmiş minimum əmək haqqının ən azı 10 qat üstünlüyü varsa, borc verən və borcalan arasındakı müqavilə əlaqələri müqavilənin yazılı forması ilə verilir.
Kreditin xarici valyutada vergi tutulan gəlirləri illik 9% dərəcəsi nəzərə alınmaqla hesablanır.
Ümumi bir qayda olaraq, maddi fayda 35% nisbətində NDFL-in (artmanın 2-ci bəndinin 224-cü maddəsi) vergi tutma günündən sonrakı ilk iş günündən gec olmayaraq vaxtında ödənilir .
Faizsiz kreditlər üzrə əmanətlərdən əmanətlərdən maddi faydalardan hesablama və ödəmək qaydaları, rubl və valyutada oxşar faizli kreditlər qaydalarından əsaslı olaraq fərqli deyildir.
Kreditin əmanət faizindən maddi faydalana görə şəxsi gəlir vergisi üzrə vergi dərəcələrinin miqdarı
Əmanət faizindən maddi fayda gətirən NDFL-də vergi dərəcəsinin miqdarı, bir şəxsin vergi vəziyyətindən asılıdır - bu gəlir alıcının (2-ci bənd 3 224. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 224-ü) ):
rusiya Federasiyasının vergi sakini üçün - 35%;
rusiya Federasiyasının qeyri-sakini vergi üçün - 30%.
NDFL-lərin maddi faydaları olan ödəniş tarixləri
Transfer müddəti vergi tutma günündən sonrakı ilk iş günündən gec deyil (sənətin 7-ci bəndində. 6.1, sənətin 6-cı bəndində. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 226).
Günü tutun - fiziki qadının ən yaxın ödəməsinin tarixi. Eyni zamanda, nağdda gəlir məbləğinin 50% -dən çoxu yoxdur (səh.)
4 osh qaşığı. 226 nk rf).
Təşkilatın VERGİ dövrü ərzində NDFL-i saxlamaq imkanı yoxdursa, o zaman bu barədə bu və müayinədə vergi ödəyicisinə və müayinədə məlumat vermək lazımdır. Rusiya Federasiyasının 226 Vergi Məcəlləsi, 2-NDFL sertifikatı verdi.
Dövlət nəzarət növlərinin siyahısı, risk yönümlü bir yanaşma tətbiq olunduğu yerlərdə genişlənir.
2020-ci ildə faizsiz kredit işçisi
matveyegod Faizsiz kreditlər üçün Formula (sub. 1 səh. 1, sənətin 2-ci bəndinə görə hesablanır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 212): Kreditin istifadə günlərinin sayı hesablanır:
- qalan aylarda - bir ayda bir təqvim sayı olaraq.
- bir ay ərzində, kredit ödənildikdə - ayın ilk günündən kreditin qaytarılması günü;
- bir ay ərzində kredit verildikdə - kredit verilməsi günündən və ayın sonuncu sayından sonra;
Kredit faizlə verilirsə, müqavilə üzrə faiz dərəcəsi Mərkəzi Bankın əsas dərəcəsinin 2/3-dən azdırsa, Matveygode aşağıdakı formulaya görə baxılır (sub. 1 s. 1, 2-ci bənd İncəsənət.
Yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi
Yanvarın 1.01.16-dan etibarən Rusiya Bankı yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin müstəqil bir dəyəri yaratmır, bu, Rusiya Bankının müvafiq tarixdə müəyyən edilmiş əsas nisbətinin dəyərinə bərabərdir (Rusiya Bankının 11 dekabr tarixli olduğu Rusiya Bankının göstərilməsi , 15
2 s. 4 osh qaşığı. 328, 6-cı bənd. 250, s.
6 sbez. 271 vergi kodu). Borcun bağışlanması müqavilə ilə verilirsə, geri qaytarılmayan kredit məbləği Darment müqaviləsi tərəfindən verilirsə, işəgötürən üçün və işçinin kredit müqaviləsi ilə kredit müqaviləsi ilə öhdəliklərə xitam verilməsi üçün daha sərfəlidir.
Faizsiz kredit üzrə maddi fayda 2020 göndərmə
Şirkət özünü riskli bir vəziyyətə gətirir, çünki qurucusu - bir-birinə qarşı bir-birinə bağlıdır və buna görə nəzarətçilər buna nəzarət etmək üçün belə bir əməliyyat aparacaqlar.
Şair tərəfindən, 2020-ci ildə vergi orqanları vergi orqanlarının futun faizsiz verilməsinə necə vəsiqə qazanmasından asılı olacaqdır.
Əslində, qurucusdan faizsiz kredit alaraq. Verilmiş kreditlərə maraq gəlir mühasibat üsuluna nisbətən ittiham olunur.
Bunun üçün mühasibat məftilləri istifadə olunur. Kreditin məftilləri xüsusi bir şəkildə tələb olunur.
Vergi ödəyicisinin digər gəlirləri ilə birlikdə NDFL-lər üçün vergi bazasının (Rusiya Federasiyasının 220-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 1-ci bəndinin 1-ci bəndinin) vergi bazasında vergi bazasında olan bir şəxsin gəlirləri nəzərə alınır. işçinin geri qaytarılmasına məruz qalan 04/18/2019.
Qeyd: İşəgötürəndə vergi endirimi alsanız (və ya alacaqsınız), o zaman maddi fayda vermə və azadlıqdan azad olmaq üçün kifayət qədər xəbərdarlığınız var.
Misal: Gorbatoy G.G.
bir ev süjetinin alınması və yaşayış binasının üstünə daha da inşası barədə 4,5% kredit verdim.
Məcburi pensiya sığortası sahəsində tənzimləmə, nəzarət və nəzarət prosesində, Rusiya Federasiyasının pensiya fondunun rəsmiləri və nəzarəti prosesində iştirak edən Federal İcra Hakimiyyətinin rəsmiləri ilə bağlı tədbirlərin müəyyənləşdirilməsi ilə bağlı tədbirlərin təsdiqlənməsi barədə Pensiya toplama fondlarının sərmayə qoyması ilə bağlı İctimai Şuranın üzvləri "maddi fayda, Rusiya Federasiyasının vergi qanunvericiliyinə uyğun olaraq qiymətləndirilə və müəyyənləşdirilə bilən pul və ya təbii formada iqtisadi fayda gətirib.
Vergi məqsədləri üçün gəlirin müəyyənləşdirilməsi prinsipləri sənət tərəfindən müəyyən edilir. Azərbaycanın vergi məcəlləsinin 41-i, gəlirləri pul və ya təbii formada iqtisadi bir fayda olaraq təyin edən, bu cür faydaların qiymətləndirilməsini və müəyyənləşdirə biləcəyini və müəyyənləşdirə biləcəyini və müəyyənləşdirə biləcəyini nəzərə aldı və müəyyənləşdirin (kontekstdə) bu məqalə) Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 23-cü fəslində "Fiziki şəxslərin gəlirləri vergisi".
Nəticə etibarilə, NDFL-in maddi fayda altında olan NDFL nöqteyi-nəzərindən, aşağıdakı şərtlərdə onun gəlirləri ilə tanına bilən bir şəxsin iqtisadi xeyrini anlamaq lazımdır:
nağd və ya təbii formada əldə edilir; Ölçüsü qiymətləndirilə bilər; Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 23-cü fəslin qaydalarına uyğun olaraq təyin edilə bilər.
Maddi fayda NDFL-dən azad edildikdə
Sənətin 1-ci bəndinə əsasən.
Federal qanun "Vergi qanunvericiliyinin və haqlarının tələblərinə uyğun olmamaq üçün vergi agentlərinin məsuliyyətini artırmaq üçün Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin vergi məcəlləsinin sözünə dəyişikliklər barədə."
Buna görə, vergi ödəyicisinin maddi faydasını müəyyənləşdirmək və borclu vəsaitlərin fiziki siması tərəfindən hər ayın son sayına görə NDFL vergi agenti müəyyənləşdirmək üçün (Rusiyanın Federal Vergi Xidmətinin məktubu 23.11) .16 № BS-4-11 / [E-poçt qorunur]).
Bu vəziyyətdə, işçinin faiz qənaət edərkən, 4% -dən bəri maddi bir fayda var
Maddi faydalar şəklində gəlir vergisinin vergisinin qaydası həmişə bir çox məsələyə səbəb oldu. Məqalədə vergi bazasının yaranması və gəlir vergisinin maddi faydalar şəklində müəyyənləşdirilməsi mexanizmini nəzərdən keçirin.
Konturda. Shkol: Qanunvericilikdəki dəyişikliklər, mühasibat və vergi uçotu, hesabat, maaş və personal, nağd əməliyyatlar.
Material faydaları şəklində gəlir bu, yalnız bu vəziyyətdə bu xüsusi vəziyyətdə vergi ödəyicisinin kredit və ya daha az miqdarda istifadə üçün ödədiyi bir növ "virtual" gəlirdir. Pul və ya təbii formada gəlirdən fərqli olaraq bu gəlir valeh ola bilməz. Ancaq büdcə vergiləri nağd şəkildə ödənilir.
Salonun gəlirləri əldə edilən maddi faydalar daxildir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 222-ci maddəsi):
- fərdi hallar istisna olmaqla, təşkilatlardan və ya pidən alınan borc (kredit) vəsaitlərinin istifadəsinə görə faiz qənaət etməkdən. Məktubda Maliyyə Nazirliyi 4 iyul 2017 nömrəli 03-04-05 / 42040kreditin faiz dərəcəsi, Mərkəzi Bank tərəfindən qurulan yenidən maliyyələşdirmə nisbətinin 2/3-dən az olduğu təqdirdə fayda olduğunu bildirdi. Eyni zamanda, yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi, faizdən faizdən əldə olunan maddi fayda alındığı tarixdən alınır. Bu tarix hər ayın sonu, kredit müqaviləsi tətbiq edilərkən tanınır.
- malların alınmasından (iş, xidmətlər), vergi ödəyicisinə münasibətdə ayrı-ayrılıqda olan şəxslərdə mülki qanun müqaviləsinə uyğun olaraq.
- qiymətli kağızlar, törəmə maliyyə alətlərinin alınmasından, idarə olunan bir xarici şirkətin nəzarət edən bir şəxs tərəfindən əldə edilən qiymətli kağızlar istisna olmaqla, həmin bir şəxsin bu qiymətli kağızların gəlirləri olduğu təqdirdə, həm də bu qiymətli bir şirkətin gəlirləri istisna olmaqla Onların əldə edilməsinin qiyməti şəklində xərcləri mənfəətindən (zərər) xaric edilir.
Maddi fayda gəlirlərinin tanınması üçün başqa bir hal yoxdur. Bu siyahı bağlıdır.
Faiz qənaətindən maddi fayda
Kreditin (borclanması) vasitəsi üçün əmanət faizindən alınan maddi faydalar şəklində gəlirləri nəzərdən keçirin.
Belə bir gəlir fərdi tərəfindən formalaşır, əgər:
- kredit faizsiz
- rusiya Bankı Bankının 2/3 yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi (açar bahis) -dən az olan rubl kredit nisbəti (19 iyun 2017-ci il tarixindən etibarən Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankının yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi illik 9%, buna görə də sərhəd dəyəri olacaq : 2/3 x 9% \u003d 6%)
- valyuta kreditindəki nisbət 9% -dən azdır.
Bu qaydadan istisnalar var. Əmanətdən maddi fayda iki halda baş vermir:
- borcalan bu mənzilin alınması xərclərinə görə əmlak vergisi vergisi hüququnu təsdiqləyən İFTS-dən bir bildiriş və ya sertifikat gətirdi. Bildirişdə (sertifikat) kredit müqaviləsinin təfərrüatları göstərilməlidir
- kredit müqaviləsi müəyyən bir yaşayış binası almaq və ya tikmək üçün təmin edildiyini bildirir.
Beləliklə, NDFL əldə edilən maddi faydalar şəklində əldə edilə bilməz:
- rusiya Federasiyası ərazisində olan banklardan, bank kartı təminatının razılaşmasında müəyyən edilmiş faizsiz dövrdə bank kartları ilə əlaqədar əməliyyatlar ilə əlaqədar;
- yeni tikili və ya Rusiya Federasiyası, mənzillər, otaqlar və ya pay (fraksiyalar) ərazisində, mənzillərin (fraksiyalar), İZH-də (fraksiyalar), yaşayış sahələri və torpaq sahələri üçün torpaq sahələrində yaşayış binalarının alınması və ya yaşayış binalarının istifadəsi üçün əmanətlərdən) Onlara yaşayış binaları satın alınır və ya onlarda pay (səhmlər);
- rusiya Federasiyası ərazisində olan banklar federasiyası ərazisində olan borc və Rusiya Federasiyası yaşayış binalarının ərazisində yeni tikinti və ya satın alınması üçün alınan kreditlər (kreditlər) verilməsi üçün faiz (kredit) , mənzillər, otaqlar və ya onlarda olan bir pay (səhmlər), İZHS və ya satın alınan yaşayış binalarının yerləşdiyi torpaq sahələri, və ya onlarda (səhmlərin) payı
Son iki halda, maddi fayda vergi ödəyicisinin vergi orqanı tərəfindən təsdiqlənmiş əmlak vergi endirimləri almaq hüququ olan NDFL-ə tabe deyil.
Vergi ödəyicisinin əmlak vergisi ayırmaları almaq hüququnu təsdiqləyən sənəd:
- formada bildiriş, təsdiq edilmişdir. 14 yanvar 2015-ci il tarixli Rusiyanın Federal Vergi Xidmətinin sifarişi No. MMB-7-11 / [E-poçt qorunur]
- 15 Yanvar 2016-cı il tarixli Rusiyanın Federal Vergi Xidmətinin məktubu tərəfindən tövsiyə olunan kömək istifadə edilə bilər. BS-4-11 / [E-poçt qorunur] - Vergi agentlərinə təqdim etmək üçün verilir
Bildiriş və sertifikatın kredit müqaviləsinin (kredit), əmlak vergisi endiriminin təmin edildiyi daşınmaz əmlakın alınmasına (kredit) vəsaitinin (kredit) vəsaitlərinin (kredit) vəsaitinin (kredit) fondlarının təfərrüatlarının olması vacibdir.
NDFL-dən azad olmaq proseduru:
- vergi ödəyicisinin vergi güzəştləri almaq hüququnu təsdiqləyən bir sənəd vergi ödəyicisinin vergi ödəyicisini, vergi agenti vergi agenti tərəfindən vergi dövrünün əvvəlindən əldə olunan gəlirdən əldə olunan NDFL miqdarı, vergi dövrü Vergi ödəyicisinin gəlir həcmi ilə artan nəticə ilə fərdi gəlir vergisinin miqdarını hesablayarkən test (09/21/2016 nömrəli 09/21/2016 / 55231).
Əmanət faizindən maddi fayda hesablanması üçün düsturlar
Əmanət faizindən maddi faydalar şəklində gəlir üçün vergi bazası düstur tərəfindən hesablanır:
Əmanət faizindən maddi fayda \u003d (Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankının yenidən maliyyələşdirmə nisbətlərinin 2/3 hissəsi - Müqavilənin şərtlərinə görə kredit dərəcəsi və ya kredit) X kredit məbləği / 365 və ya 366 günlük x-nə kreditdən istifadə günlərinin sayı
Kreditin (borclanması) vasitələrindən istifadə üçün faizli fayda vergisindəki gəlir vergisi (borcalan) vasitələrlə hesablanır:
- 35% - Rusiya Federasiyasının Borcalan vergi sakini olsaydı
- 30% - Borcalan qeyri-rezident olduqda.
Kreditin faizsiz olduğu təqdirdə, vergi bazası düstur tərəfindən hesablanır:
Faizsiz kredit üzrə əmanətdən faizdən maddi fayda 2/3 Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankının yenidən maliyyələşdirmə dərəcələri X-nin son günü X kredit miqdarı / 366 və ya 366 günlük X bir ay ərzində kreditin istifadəsi günlərinin sayı
Borc vəsaitlərinin istifadəsi üçün faiz, eləcə də vergi olan maddi faydalar şəklində gəlirin vergi bazası, habelə vergi kreditin hər ayının sonuncu nömrəsi ilə hesablanır.
NDFL tərəfindən tutulan və sadalanan
NDFL vergi agentinin çıxılması və ötürülməsi maddi fayda hesablanmışdır? Cari ildə borcalan pul gəlirini ödəyib - NDFL, borcalanı ödəmək üçün hər hansı bir pulla tutulur.
Vergi, pulun ödənildiyi gündən sonrakı gündən gec olmayaraq büdcədə verilmişdir.
2-NDFL-də, maddi fayda 2610-cu il tarixində maddi fayda göstərilmişdir. "İşarə" sahəsi "1" qurulur. Cari ildə borcalanın pul gəliri ödənilmədi - büdcəyə vergi köçürülmür. Eyni zamanda, 2-ndfl, maddi faydalar şəklində gəlir və sıxılmamış şəxsi təvazökarlığın məbləğində gəlirləri göstərən İFT-lərə təqdim olunur. Bu arayışda "2" "işarəsi" yatağında qurulur, bu da vergi orqanlarının bərpası vergisinin vergi köçürülməsi deməkdir. Gələcəkdə, vergi agenti vergi agenti üçün vergi agenti IFN-lərə təqdim etdiyi bütün digər arayışlarla, bu sertifikat verilmişdir, lakin artıq "1" işarəsi ilə Vergi agenti öz vəzifələrini yerinə yetirdi. Bundan əlavə, borcalana bənzər bir sertifikat (və ya özbaşınalı formada mühasibin sertifikatı verilir), 2011-ci ildən sonrakı ildən gec olmayaraq, borcalanın maddi faydalarını əldə edərkən ildən gec olmayaraq.
Maddi faydaları olan NDFL (və inşoğlu) əlində 50% maaşdan çox olmamalıdır.
6-NDF-də maddi faydaların əks olunması
- Kreditin hər bir dövrü üçün 6-NDF-də göstərilir
- Bölmədə. Biri:
- 010 - 050 sətir bloku
- 020-ci sətir, bütün hesabat dövrü üçün hesablanmış material fayda olduğunu əks etdirir
- 040-cı sətirdə - NDFL-dən hesablanır
- 070-ci sətirdə - NDFL maddi faydaları olan NDFL, ilin əvvəlindən hesabat dövrünün sonuna qədər saxlanılır. Bu məbləğ ümumiyyətlə 040-cı sətirdən fərdi meyldən daha azdır. NDFL-in son ayı üçün maddi faydaları olan NDFL növbəti rübdə artıq keçirilmişdir
- 080-ci ildəki NDFL-də maddi fayda olan NDFL yalnız ildə 6-NDFL-də daxil edilmişdir. 31 dekabrda vergi agenti bu ilin sonuna qədər tuta bilmədiyi maddi faydaları olan NDFL-in NDFL-in olduğunu göstərir.
3. Bölmədə. 2.beləliklə, 100 - 140-ların bir çox bloku doldurulur, şəxsi gəlir vergisi, hesabat dövrünün son rübündə maddi faydalarla neçə dəfə siyahıya alındı. Onların hər biri göstərir:
- 100-cü sətirdə - maddi fayda hesablandığı ayın son günü;
- 110-cu sətirdə - NDFL-in çıxma tarixi;
- 120-ci sətirdə - tutduqdan sonra növbəti iş günü.
Borcalan hesabat dövrünün son günündə maaş və ya digər gəlirlərdirsə:
- 070-ci sətirdə, NDFL, dövr üçün bütün maddi faydalarla, I.E. göstərildi. 040-cı sətirdən maddi faydaları olan şəxsi gəlir vergisinin bütün miqdarı;
- material fayda, dörddəbirin son günündə göstərilən NDFL, bölmədə göstərilir. Növbəti rüb üçün 2.
Məsələn, I Kvadrat üçün 6-NDFL göstərmək lazım deyil. 2017. Martın 31-də verilmiş maddi fayda, NDFL. Axı, sənət əsasında vergi ödəməsi dövrü. Bu vəziyyətdə 226 NK - 04/03/2017. Bu maddi fayda bölməyə təsir edəcəkdir. 2 2017-ci ilin birinci yarısında 6-NDFL-in hesablanması
17 163 baxış
Bir forma göstərmək üçün brauzerinizdə JavaScript-i aktivləşdirməlisiniz və səhifəni yeniləməlisiniz.
2018-ci ildən bəri prosedur kreditlər üçün fərdi gəlir vergisinin (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 22-ci maddəsinin 1-ci bəndinin (Dəyişdirilmiş, aktlar) üçün maddi gəlir vergisinin (01.01.01.2018-ci ildən) ). Beləliklə, vergi tutulan fayda ən azı bir şərtin riayət edilməsi altında baş verir:
- kredit, əmək münasibətlərində olan təşkilatdan və ya pidən duzlu tərəfindən alınır;
- kredit, onunla birlikdə olan şəxslərlə tanınan bir təşkilat və ya IP-dən bir şoran hala gətirilir;
- faiz qənaət əslində maddi köməkdir;
- Əmanət faizi əslində təşkilat tərəfindən və ya fərdi olaraq IP-nin, IP öhdəliyi ilə əks göstəriş formasıdır. onlara verilən mallar üçün ödəniş (mükafat) (işləmə işləri, göstərilən xidmətlər).
Doğrudur, bəzən maddi fayda, yuxarıda göstərilən şərtlərdən ən azı birinə riayət etmək üçün fərdi gəlir vergisinə məruz qalmır.
Borcalan hər halda heç bir halda vergi tutulan şəxsi gəlir vergisi kredit üzrə vergidən faydalanma
Maddi fayda iki tələbi yerinə yetirərkən vergidən azaddır (pp. 1, 1 maddə. 212 Rusiya Federasiyasının vergi kodu):
- kredit müqaviləsi beynəlxalq mənzil almaq və ya mənzilin inşası üçün borcalana vəsait verilməsini bildirir;
- borcalan Borcalanın bu mənzil ayırması üçün əmlak ayırmaları almaq hüququnu təsdiqləyən IFTS-dən bir bildiriş və ya sertifikat təqdim etdi. Üstəlik, IFTS-dən olan sənəddə kredit müqaviləsinin təfərrüatları göstərilməlidir (09/21/2016 tarixindən etibarən Maliyyə Nazirliyinin 2-ci bəndində 03-04-07 / 55231).
Kredit üzrə maddi fayda hansı məbləği tanınır
Saxlama faizinin faydası tanınır:
- bir faiz razılığı, sonra Mərkəzi Bankın yenidən maliyyələşdirmə sürətinin 2/3-ü və kredit müqaviləsində göstərilən məzənnə əsasında hesablanmış faiz miqdarı əsasında hesablanmış faizlə fərqi;
- müqavilə faizsizdirsə, Mərkəzi Bankın yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 2/3 hissəsi əsasında hesablanmış faiz miqdarı.
Kredit üzrə maddi fayda hesablamaq üçün hansı tarixə ehtiyacınız var
NDFL-nin ödənilməsi məqsədi ilə, əmanət faizindən maddi faydalar şəklində gəlir, kreditin verildiyi dövrdə hər ayın son sayı üçün əldə edilməsi nəzərə alınır (sənətin 1-ci bəndinin 7-ci bəndinin 7-ci bəndində. 223) Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsi). Nəticə etibarilə, bu tarixlər üçün vergi agenti, maddi faydalar və ondan şəxsi gəlir vergisini hesablamaq lazımdır.
Kredit üzrə maddi fayda olan NDFL dərəcəsi
NDFL-in əmanət faizindən maddi fayda əldə ediləcəyi, maddi faydalar alanlardan asılıdır: Rusiya Federasiyasının sakini və ya rezidenti (İncəsənət 2-ci bənd). Beləliklə, Rusiya Federasiyasının vergi sakininin maddi faydaları şəklində gəlir 35% (İncəsənət 2-nin 2-ci bəndində. 224. Vergi Məcəlləsinin 224-cü bəndində), sakin deyil - a 30% nisbəti (İncəsənət 3-cü bənd. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 224). Yəni, bu vəziyyətdə qeyri-rezidentlər Rusiya Federasiyasının sakinlərindən daha çox əlverişli bir mövqedə olurlar.
Kökdən kredit verərkən, vergi tutulan şəxsi gəlir fabrikinə də tabe ola bilər
Xarici valyutada kredit aldıqdan sonra, borcalan NDFL tərəfindən vergiyə cəlb olunan maddi fayda verilir (İncəsənət 2-ci bəndinin 2-ci bəndləri.
- bir faiz krediti illik 9% -dən az bir nisbətdə verildi (fərqi 9% əsasında hesablanmış faiz, qiymətləndirilən faiz dərəcəsi əsasında hesablanmış faiz dərəcəsi arasında tanınmışdır kredit müqaviləsi);
- faizsiz bir kredit verilir (illik 9% əsasında hesablanmış faiz miqdarı tanınır;
Buna görə oxşar vəziyyətdə olan borc verən şəxsin şəxsi gəlir vergisi üzrə vergi agenti olur.
Şəxsi gəlir vergisi tərəfindən hesabatlarda maddi fayda
Kredit və şəxsi gəlir vergisinə maddi fayda şəklində gəlirlə əlaqəli məlumatlar, əks etdirmək lazımdır:
- 2-NDFL-in köməyi ilə (faiz qənaətindən faydalanma faizi 2610 koduna uyğundur (1 Sentyabr 2015 tarixində FTS-nin Sifarişinə uyğundur (MMB-7-11 / [E-poçt qorunur] ));
- 6-NDFL şəklində hesablanır.
Maddi fayda və sığorta töhfələri
Əmanət faizindən maddi fayda sığorta haqlarına tabe deyil (
Təşkilat (borc verən) işçisi və ya digər fiziki üz (borcalan) bu sahədə yenidən maliyyələşdirmə bank sürətinin 2/3-dən aşağı faiz dərəcəsi olan bir kredit, borcalanın ödənilməmiş faiz şəklində maddi fayda gətirir.
Əksər hallarda bu cür gəlir vergi tutulur və vergi xidmətinə ödənilməlidir.
Nə və yarananda nə olursa olsun
Kredit müqaviləsi çərçivəsində maddi fayda, faizsiz və ya güzəştli kreditlə müqavilə imzaladıqda əmələ gələn məbləğ, borcalana faiz ödəmək üçün hesablanmışdır. Bunun 90-cı illərin əvvəllərindən bəri təsdiqlənmiş NDFL kimi 35% -i ödənilir.
Əziz oxucular! Məqalədə hüquqi problemlərin həlli üçün tipik yollardan bəhs olunur, lakin hər bir iş fərdidir. Necə bilmək istəyirsinizsə probleminizi həll edin - Bir məsləhətçi ilə əlaqə saxlayın:
Proqramlar və zənglər saatda və həftədə yeddi gün qəbul olunur..
Tezdir. Pulsuzdur!
Belə bir normanın qanunvericiliyə tətbiq olunmasının səbəbi, vergilərin ödəməsindən bəzi vergilərin siyasəti idi: maraqsız kreditlər şəklində maaşların qeydiyyatı, qohumlara təklif müqaviləsi imzalanaraq və s.
Milli valyutada kredit verərkən pula qənaət etmək olar:
- faizsiz kredit;
- bu sahədə yenidən maliyyələşdirmə nisbətinin 2/3-dən az olan faizlə kredit.
Xarici valyutada kreditlər ilə mənfəət faizsiz müqavilə və illik 9% -dən az dərəcəsi olan müqavilə zamanı gəlir əldə edir.
Maddi fayda yalnız nağd kreditlərdə baş verə bilər. Bir əmlak krediti vəziyyətində, müəyyən edilmir.
Bu cür bir xidmət göstərmək, faizsiz və ya güzəştli kredit olaraq, borcalana adi faizlərlə kreditdən daha böyük miqdarda çatmadı, maddi fayda və verginin necə hesablandığını bilmək lazımdır.
Ödəniş
Maddi fayda, kredit üzrə faizlərin ödənilməsi tarixindən (güzəştli kreditlə) baş verir. Faizsiz müqavilə bağlayarkən maddi faydaların təhsili vergi kodu ilə müəyyən edilmir.
Buna görə seçimlərdən birini seçmək mümkündür:
- tam və ya qismən kreditin qaytarılması anı;
- gündəlik vergi dövrü üzərində;
- müqavilənin son tarixi;
- vergi dövrünün son günü.
Hər bir kredit seçimi üçün maddi fayda ölçüsü ayrıca hesablanır.
Faizsiz kredit üçün maddi faydalar hesablanması
Kreditin ödənilməsi zamanı maddi fayda maliyyələşdirmə bankı nisbətində hesablanır. Nə vaxt, bu məbləğ hər bir ödəniş anında ayrıca sayılır.
Rəsmi, maddi faydalar (MV) bu kimi ifadə edilə bilər:
Mv \u003d ps x np / 365 d. Xk,
Ps. - Yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsini məhdudlaşdırın (2/3);
Sz - Kredit məbləği;
Sc.
Hesablaşmağa dəyər, çünki müqavilənin son günündə satınalma ilə kredit, maddi fayda yalnız bir ay geri qayıtdı və kreditin bütün miqdarına tutulur.
Güzəştli faizlə kredit üzrə
Güzəştli faizlə kredit (iki üçüncü yenidən maliyyələşdirmə nisbətinin altında) bir kredit faizsiz bir kredit üçün demək olar ki, bir müddətdir, yalnız bir müqavilə altında olan 2/3 bank nisbətləri ilə eyni şəkildə həyata keçirildikdə maddi fayda faiz olaraq baş verir:
MV \u003d (PS-CD) X SZ / 365 D. X
Müəssisədə faiz krediti
Şirkət, işçilərinə daha az bankçılıq olan marağına kredit vermək hüququna malikdir.
Təşkilatın faiz dərəcəsi yenidən maliyyələşdirmə nisbətlərinin üçdə ikisindən azdırsa, əldə edilmiş fərq, NDFL-in vergisini vergidən 35% -i tərəfindən vergi tutulmalı olan borcalan üçün maddi faydadir. Ən çox maaşdan çıxılır.
Valyuta kredit üzrə kredit üzrə maddi fayda
Aşağıdakı xarici valyutada kredit üzrə faiz nisbəti illik 9% -dirsə, fərqi maddi fayda verir. Qanunvericiliyə görə, bu gəliri alma dərəcəsi ilə xarici valyuta gəlirləri rubl-da sayılmalıdır. Yəni kreditin və ya onun hissəsinin ödənilməsi günüdür.
Valyuta krediti üzrə maddi fayda hesablamaq üçün aşağıdakılar haqqında məlumat vermək lazımdır:
- kredit məbləği;
- faiz dərəcəsi;
- borclu pulların (faktiki) günləri (faktiki) istifadəsi;
- vergi dövrü;
- gəlir alındığı tarixdə Rusiya Bankının valyuta məzənnəsi.
Kredit müqaviləsi çərçivəsində maddi fayda hesablanması düsturla hesablana bilər:
MV \u003d SZ X KV (9% -PZ) / 365 d. XK,
Mv - maddi fayda;
Sz - Kredit məbləği;
Kv. - fayda alındığı tarixdə valyuta məzənnəsi;
Pz. - kredit faizi;
Sc. - Kreditin istifadəsi şərtləri, günlər.
Faizsiz kredit formulu ilə demək olar ki, eyni olacaq:
Mv \u003d sz x kv x 9% / 365 d. X
Yəni, kredit məbləğindən 9% -dən 9% -dən NFFL-i qismən və ya tam qayıdış tarixinə qədər ödəmək lazımdır.
Mənzil almaq
Maddi faydaları və onun hesablaması halları anlayışı, istisna olmaqla, torpaq sahələrinin və ya satın alınması üçün verilmiş kreditə, torpaq sahələrinin alınması və s.
Başqa sözlə, mənzil almaq üçün kredit üzrə maddi fayda vergi tutulmur.
Lakin borcalanın əmlakın çıxılması hüququnu göstərən təsdiq edilmiş bir sənəd olmalıdır. Bu forma qanunvericiliklə təsdiqləndi və məcburidir.
Bu sənəd olmadan kredit sadəcə pul hesab olunur və gəlir vergisi hesablanacaqdır.
Kreditorun təmin olunduğu gündən maddi müavinətlərin mülkiyyət hüquqları ortaya çıxmayacaq, çünki vergi faizsiz və ya güzəştli kredit qaydalarına görə ödənilməsinə ehtiyac yoxdur.
Çünki büdcədən verginin geri qaytarılması üçün müraciət etməməsi, endirimi ilə birlikdə tələsməməlidir.
Kredit işçisi, fiziki üz
İşçilərinə maraq olmadan və ya güzəştli şərtlərlə kredit vermə verdiyi bir təşkilat vergi agentinə çevrilir. Borcalanın maddi faydasını hesablayır, nDFL-də tutur və bu pulu büdcəyə tərcümə edir.
Maddi fayda hər bir kredit ödəməsi olan bir işçinin yaranır və bütün borc məbləğini qaytararkən bir ay və bir dəfə ola bilər.
Bir vergi dövrü üçün kredit ödənişləri yox idi (1 il), onda heç bir maddi fayda yox idi.
Şirkət-Kreditor, NDFL-ni işçinin maaşlarından daha çox tutma ehtimalı daha yüksəkdir, lakin bu məbləğ ödənişlərin miqdarının 50% -dən çox olmamalıdır.
Vergi agenti olaraq, borc verən təşkilatı işçinin vergi reyestrində verilmiş vəsaitlər barədə qeyd olunur və vergi orqanlarını qanunla müəyyən edilmiş müddətdə də təqdim edir.
Kredit işçisinin və şirkətin işçisi olmayan bir fiziki şəxsin verilməsinin yeganə fərqi budur ki, NDFL-in yalnız işçinin büdcəsinə aparılması və ödənilməsidir. Ayrıca mühasibat uçotu ilə müxtəlif yollarla göstərilir.
Kredit verilməsi İşçi 73 hesabı ilə həyata keçirilir: Debit 73-1 kredit 50 (51) və geri qayıdır - əksinə. Kredit üzrə faizlər 91-1 hesabında göstərilir. Bu, maliyyə sərmayəsidir, çünki müəssisənin iqtisadi gəlişi gətirir, buna görə də bu, subakcount 58-3-də aparılmalıdır.
Kredit üzrə faizi 76 kredit 91-1 debeti vasitəsilə həyata keçirilir.
Maraqlı kreditlər əlavələr deyil, buna görə də 76 hesabı ilə göstərilir.
Hüquqi şəxslər arasında
Əgər faizsiz kredit müqaviləsi hüquqi şəxslər arasında bağlanmışdırsa, borcalanın təşkilatı vergini ödəmir, çünki maddi faydalar yaranmır.
Çıxır. 25-ci gəlirin vergisini göstərən 25-ci gəlirin vergisini göstərən 25-ci vergi məcəlləsi, bunlar arasında faizsiz və ya güzəştli kredit müqaviləsi bağlanmasında heç bir maddi fayda yoxdur. Buna görə borcalana faiz ödəmək lazım deyil.
Hüquqi şəxsin Env olduğu zaman, onun vergitutması yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən vergi ilə bağlı müəyyən sahələrlə müəyyən edilə bilər. Ancaq bu vəziyyətdə kreditin maddi faydası vergitutma mövzusu ola bilməz.
Təşkilat-kreditor, qanuna görə, kredit ƏDV-yə tabe deyil. Kreditlə verilən və ya əldə edilən bütün nağd pul vəsaitləri və ya borc verənlərin xərcləri və ya gəlirləri nəzərə alınmır, çünki vergi vergi tabe deyil.
Borcalanın kreditin istifadəsinə görə ödədiyi maraqlar təşkilatın qeyri-adi gəlirə aiddir. Hər bir kredit ayrıca nəzərə alınmalıdır və buna maraq aylıq gəlir siyahısına daxil edilmişdir.
Borc erkən geri qaytarılırsa və ya müqavilə bitdikdən sonra gəlir geri qaytarılma tarixində gəlir nəzərə alınır.
Cəmiyyətin nağd masasına bir kredit qaytararkən, faizdən gəlir dərhal hesablanır.
Ndfl
NDFL-in maddi faydalarının hesablanması kreditin faizi üzrə qənaətdən qənaət bəhs edir. 212 Vergi Kodu.
Bu gəlir nisbətdə vergi tutulur:
- Borcalanın Rusiya Federasiyasının vergi sakini olanda 35%;
- Borcalanın Rusiya Federasiyasının vergi sakini olmadığı zaman 30%.
Vergi sakini Rusiyada ildə ən azı 183 gün ərzində ildə olan bir nəfər hesab olunur.
Kredit tərəfindən təşkilat tərəfindən işçisi tərəfindən verilmiş olduqda, hər bir əmək haqqı ilə avtomatik olaraq aparılır və alınan maddi qazancdan şəxsi gəlir vergisinin büdcə miqdarına çevrilir.
Lakin bu məbləğ ödəmənin özü (əmək haqqının 50% -dən çox olmamalıdır. 2-NDFL-də, bu vergi maddi faydalardan olan bu vergi 2610-cu il kodu vasitəsilə həyata keçirilir. Sertifikat Qanunvericiliklə müəyyən edilmiş müddətlərdə IFSN-ə ötürülür.
Kredit verdikdə bir təşkilat işçisi deyil, 2-NDF-nin saxlanma sertifikatı tərtib edilir və IFX və Borcalana köçürülür.
Eyni zamanda, borcalandan olan NDFL-in tutulmaması üçün eyni zamanda vergi orqanına məlumat vermək lazımdır və borcalanın vergi üçün ödəməsi lazım olduğunu söylədi.
Ayrıca, bəzi hallarda maddi fayda vergiyə cəlb edilmir, bu da sənətdə göstərilmişdir. 212 Vergi Kodu. Həmişə hüquqi şəxsə kredit verərkən hərəkət edir.
Kreditin fiziki şəxsinə maddi fayda, işlərdə şəxsi gəlir vergisinə tabe deyil:
- mənzil tikintisi üçün;
- yaşayış obyekti və ya onun hissəsini (evlər, mənzillər, otaqlar və s.) almaq;
- yaşayış obyektinin inşası üçün torpaqların tam və ya qismən əldə edilməsi;
- yaşayış evi ilə bir süjet almaq;
- bir yaşayış obyektinin inşası və ya satın alınması üçün bəzədilmiş kreditlərin, bir evin inşası üçün bir torpaq sahəsi, bir ev olan bir torpaq sahəsi, tikintidə bir fraksiyanın və s. Eyni zamanda, ilkin krediti verən bank Rusiya Federasiyasının ərazisində olmalıdır.
Kreditin hədəf istiqamətini təsdiqləmək üçün borcalan bir borc verən bir borc verən bir sənəd təmin etməlidir, mənzil və ya onun inşası üçün hiylələrin alınması ilə əlaqədar vergi endirimi hüququnu təsdiq etməlidir.
