ภาษีขั้นต่ำสำหรับ IP ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องเสียภาษีอะไรบ้าง? ภาษีขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เลือก

ประเภทและจำนวนการชำระเงินที่จ่ายโดย IP ขึ้นอยู่กับเหตุผลสามประการ:

ระบบภาษีที่เลือก;
การปรากฏตัวของพนักงาน
ความพร้อมใช้งานของวัตถุในการจัดเก็บภาษีสำหรับภาษีอื่น ๆ

ให้เราพิจารณาสั้น ๆ ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายภาษีใดในระบบภาษีทั่วไปและภาษีพิเศษที่มีและไม่มีพนักงาน

ภาษีขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เลือก

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรให้กับ OSNO

ผู้ประกอบการภายใต้ระบบภาษีทั่วไปจ่าย 3 ภาษีหลัก:

*ภาษี*	*เสนอราคา*	*เงื่อนไขการชำระเงิน*
	18% - หลัก; 10% - ใช้สำหรับการขายสินค้าบางประเภท (ผลิตภัณฑ์ทางการแพทย์และอาหาร) ปศุสัตว์และการบริการจำนวนหนึ่ง (บริการรถไฟและการขนส่งในรัสเซีย) 0% - อัตราพิเศษที่ใช้กับการขายสินค้าที่ส่งออกในโหมดการส่งออก	สามารถชำระภาษีตามผลประกอบการของไตรมาสได้ในคราวเดียว ก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดจากการรายงาน หรือชำระสามครั้งภายใน 3 เดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน ตัวอย่างเช่น ในไตรมาสที่ 1 ของปี 2017 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระภาษีในจำนวนเดียวไม่เกิน 25 เมษายน 2560ปี หรือ 3 งวด: จนถึงวันที่ 25 เมษายน- 1/3 ของจำนวนเงินที่ต้องจ่ายให้กับงบประมาณ ถึงวันที่ 25 พ.ค- 1/3 ของจำนวน; จนถึงวันที่ 25 มิถุนายน-1/3 ของจำนวนเงิน
	13% - หลัก 30% - สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย	ชำระภาษีปีละครั้ง ก่อนวันที่ 15 กรกฎาคมของปีถัดจากวันที่รายงาน ในปี 2560 (สำหรับปี 2559) จะต้องชำระภาษีเงินได้ จนถึงวันที่ 17 กรกฎาคม(กำหนดเวลา - 15.07 น. ตรงกับวันเสาร์) นอกจากนี้ ในระหว่างปี ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระเงินล่วงหน้าตามผลงานของแต่ละไตรมาสตามประกาศภาษีที่ส่งโดย Federal Tax Service เงินทดรองจ่ายก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน (หกเดือน 9 และ 12 เดือน)
ภาษีโรงเรือน	อัตรานี้กำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่น	สำหรับปี 2559 ผู้ประกอบการรายบุคคลจะต้องเสียภาษี ถึงวันที่ 1 ธันวาคม 2560โปรดทราบว่าภาษีจะจ่ายตามประกาศภาษีที่ส่งโดยหน่วยงานด้านภาษี

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีเท่าไรในระบบภาษีแบบง่าย

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะจ่ายภาษีเพียงครั้งเดียวสำหรับการใช้ระบบแบบง่ายในอัตรา 6 หรือ 15% (ขึ้นอยู่กับวัตถุที่เลือก) พวกเขาไม่ต้องเสียภาษีอื่นใด (เช่น ในกรณีของระบบไพร่)

ในระหว่างปีผู้ประกอบการจะต้องชำระเงินล่วงหน้า 3 ครั้งตามผลงานของแต่ละไตรมาสและงวดสุดท้าย - สำหรับปี ในปี 2560 จะต้องจ่ายเงินล่วงหน้า:

เป็นเวลา 1 ไตรมาส - ถึง 25.04 น;
เป็นเวลาครึ่งปี ถึง 25.07 น;
เป็นเวลา 9 เดือน - ถึง 25.10 น.

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรให้กับ UTII

ผู้ประกอบการที่ถูกกล่าวหาชำระภาษี ณ สิ้นไตรมาสแต่ละไตรมาสไม่เกิน 25 วันนับจากวันสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน ในปี 2560 ผู้ประกอบการรายบุคคลใน UTII จะต้องเสียภาษี:

เป็นเวลา 1 ไตรมาส - จนถึง 25.04 น.
สำหรับไตรมาสที่ 2 - ถึง 25.07 น;
สำหรับไตรมาสที่ 3 - ถึง 25.10 น;
สำหรับไตรมาสที่ 4 - ถึง 25.01.2018

ผู้ประกอบการจดสิทธิบัตรต้องเสียภาษีอะไรบ้าง?

ผู้ประกอบการบน PSN จ่ายเฉพาะค่าสิทธิบัตรตามที่เขาดำเนินธุรกิจ การจ่ายสิทธิบัตรขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่ได้รับ:

หากระยะเวลาน้อยกว่า 6 เดือน - สิทธิบัตรจะได้รับการชำระเงินในช่วงระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้
หากเป็นระยะเวลาหกเดือนถึงหนึ่งปี - แบ่งเป็นสองงวด: งวดแรกจำนวน 1/3 ของค่าใช้จ่ายจะชำระภายใน 90 วันนับจากเริ่มงานใน PSN และงวดที่สองในจำนวน ส่วนที่เหลือจนกว่าจะหมดอายุของเอกสาร

การชำระเงิน IP ขึ้นอยู่กับความพร้อมใช้งานของวัตถุการเก็บภาษีสำหรับภาษีอื่น ๆ

ผู้ประกอบการโดยไม่คำนึงถึงระบอบการปกครองที่เกี่ยวข้องมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีจำนวนหนึ่งหากเขามีเป้าหมายในการเก็บภาษีด้วยการชำระเงินนี้

จนถึงวันที่ต้องจ่ายภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ในกรณีนี้ขึ้นอยู่กับการชำระภาษีของผู้ประกอบการที่เรียกเก็บ พิจารณาประเภทภาษีหลักและเงื่อนไขการชำระเงินซึ่งจะต้องโอนไปยังงบประมาณหากมีข้อผูกพันที่เกี่ยวข้อง:

การชำระเงินขึ้นอยู่กับความพร้อมของพนักงาน

หากผู้ประกอบการรายบุคคลไม่มีพนักงาน เขามีหน้าที่ต้องจ่ายเบี้ยประกันคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและ MHIF สำหรับตัวเขาเองเท่านั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเงินสมทบโดยไม่มีข้อยกเว้น โดยไม่คำนึงถึงระบบภาษี รายได้ หรือกิจกรรมที่เลือกในช่วงเวลาการรายงาน (ยกเว้นผู้ประกอบการแต่ละประเภทบางประเภท รวมถึงผู้ประกอบการแต่ละรายที่ถูกเรียกเข้ารับราชการทหาร ผู้หญิงลาเพื่อเลี้ยงดูบุตร) ในปี 2560 ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายเบี้ยประกัน:

ที่ OPS - 26%
สำหรับ CHI - 5.1%

เบี้ยประกันคำนวณจากค่าแรงขั้นต่ำที่กำหนด ณ วันที่ 1 มกราคมของรอบระยะเวลารายงาน หากไม่มีการนำกฎหมายแก้ไขค่าจ้างขั้นต่ำมาใช้ก่อนวันที่ 1 มกราคม การคำนวณเงินสมทบในปี 2560 จะต้องคำนวณจากค่าจ้างขั้นต่ำ 7,500 รูเบิล

เมื่อพิจารณาถึงภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายโดยไม่มีพนักงานแล้ว เราจะพิจารณาว่าผู้ประกอบการจะจ่ายภาษีใดให้กับงบประมาณสำหรับพนักงานของเขา

ตามกฎหมายที่บังคับใช้ ผู้ประกอบการแต่ละรายมีหน้าที่ต้องจ่ายเงินต่อไปนี้ให้กับพนักงานของตน:

โปรดทราบว่าตั้งแต่ปี 2560 Federal Tax Service ได้ดำเนินการจัดการเบี้ยประกัน ดังนั้น เงินสมทบทั้งหมด ยกเว้นเงินสมทบจากการบาดเจ็บ จะถูกโอนไปยัง CBC ของแผนกนี้

ผู้ประกอบการทุกรายต้องการที่จะกำจัดกิจวัตรกระดาษโดยการผลักโฟลเดอร์หนา ๆ ที่มีรายงาน การประกาศ และคุณสมบัติอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการบัญชีภาษีไปที่มุมไกล และเป็นไปได้ USN หรือที่คนทั่วไปเรียกว่า "ง่าย" ช่วยลดภาระภาษีและประหยัดค่าธรรมเนียม แต่โหมดนี้ยังมีความแตกต่างที่คุณสามารถบินไปสู่ผลรวมเป็นก้อนได้โดยที่คุณไม่รู้ตัว ดังนั้น เราจะพิจารณาภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในรายละเอียดทั้งหมด โดยให้ความสนใจเป็นพิเศษกับภาษีของปี 2020

ภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายคืออะไร

ระบอบการปกครองพิเศษของระบบภาษีแบบง่ายมีเป้าหมายเพื่อพัฒนาธุรกิจขนาดเล็ก จะมีการชำระภาษีเพียงครั้งเดียวเมื่อระยะเวลาภาษี - หนึ่งปี - สิ้นสุดลง พร้อมกันนี้ได้ยื่นคำประกาศ

ระบอบการปกครองมีระยะเวลาการรายงานสามช่วง:

หนึ่งในสี่;
ครึ่งปี;
หนึ่งในสามของปี (9 เดือน)

คุณไม่จำเป็นต้องรายงานมันก็เพียงพอแล้วที่จะชำระเงินล่วงหน้าโดยนักธุรกิจเอง นั่นคือระบบภาษีที่เรียบง่ายช่วยให้การบัญชีภาษีง่ายขึ้น ช่วยให้ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ต้องวุ่นวายกับเอกสารและสื่อสารกับผู้ตรวจสอบภาษี แต่นี่ไม่ใช่ข้อดีทั้งหมด

การจัดเก็บภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายที่มีและไม่มีพนักงานในปี 2563 แทนที่ภาษีมากถึง 3 รายการ:

สำหรับรายได้ทางกายภาพ ใบหน้า;
ในทรัพย์สินแม้ว่าจะมีข้อยกเว้นหลายประการ
มูลค่าเพิ่ม นอกจากนี้ยังมีข้อยกเว้นหลายประการ

อัตราภาษีแบบง่ายก็น่าสนับสนุนเช่นกัน หากนักธุรกิจตัดสินใจเก็บภาษีรายได้ - 6% หากเลือกค่าใช้จ่ายเป็นฐาน - 15% และจากเงินจำนวนเล็กน้อยเหล่านี้ คุณก็ยังสามารถหักเบี้ยประกันได้ ไม่น่าแปลกใจที่ USN หมายถึงระบบภาษีที่เรียบง่าย การถอดรหัสนี้ถูกต้อง 100%

ระบบมีข้อบกพร่องเพียงเล็กน้อย:

USN เป็นระบบที่ยืดหยุ่น แต่ก็ยังเปราะบาง สิทธิโดนภาษีมันเสียง่ายมาก ตัวอย่างเช่น หากรายได้ต่อปีเกิน 150 ล้านดอลลาร์โดยไม่คาดคิด
การทำธุรกรรมทางการเงินทั้งหมดจะต้องดำเนินการผ่านแคชเชียร์
ค่าใช้จ่ายบางอย่างไม่สามารถลดหย่อนภาษีได้ คุณต้องทำรายการพิเศษ
เช่นเดียวกับการชำระเงินค่าทรัพย์สินและสังคมด้วยค่าใช้จ่ายของพวกเขาเป็นไปไม่ได้ที่จะลดจำนวนค่าธรรมเนียม

การเปลี่ยนแปลง 2020

ในปี 2020 กฎหมายภาษีมีการเปลี่ยนแปลงมากมายเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย ดังนั้นเราจะพิจารณาว่าระบบภาษีแบบง่าย (STS) สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2020 คืออะไร แม่นยำยิ่งขึ้น นวัตกรรมใดบ้างที่นักธุรกิจที่มีส่วนร่วมในการเป็นผู้ประกอบการจะต้องเผชิญกับ:

เพิ่มขีดจำกัดแล้ว ตอนนี้ผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถร่ำรวยได้โดยไม่ต้องกลัวว่าจะสูญเสียสิทธิ์ในระบบภาษีแบบง่าย เช่น, ขีด จำกัด รายได้ใหม่คือ 120 ล้านรูเบิลเมื่อเทียบกับก่อนหน้านี้ และเมื่อเปลี่ยนเป็นโหมดกำไรเป็นเวลา 9 เดือน ได้ถึง112ล้าน.
ค่าจ้างขั้นต่ำยังคงเท่าเดิม - 7.5 พัน แต่จนถึงเดือนกรกฎาคมนับจากวันแรกที่ตัวเลขนี้จะเพิ่มขึ้นเป็น 7.8 พันรูเบิลซึ่งจะทำให้การทำธุรกิจง่ายขึ้น
ไม่มีค่าธรรมเนียมการชำระสูงสุดสำหรับการยื่นหนี้อีกต่อไป
แทนที่จะใช้โต๊ะเงินสดทั่วไป คุณจะต้องใช้ตัวเลือกออนไลน์ ข้อมูลเกี่ยวกับการขายจะส่งตรงไปยังสำนักงานภาษีซึ่งควรอำนวยความสะดวกในการบัญชีภาษี
มีการแนะนำ BCC ใหม่สำหรับการบริจาครหัสสำหรับการหักเงินสำหรับเด็กก็เปลี่ยนไปเช่นกัน
สมาชิกสภานิติบัญญัติตัดสินใจที่จะลดความซับซ้อนลงอีกประการหนึ่ง - ผู้ก่อตั้งไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีเป็นการส่วนตัว บุคคลอื่นสามารถทำได้ ตัวอย่างเช่น บุคคลจากฝ่ายบริหารของบริษัท

เปลี่ยนไปสู่ความเรียบง่าย

ไม่ว่าภาษีแบบง่ายจะน่าดึงดูดเพียงใด หมวดหมู่ของผู้เสียภาษีผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายนั้นไม่สามารถใช้ได้กับทุกคน กฎหมายกำหนดข้อกำหนดหลายประการสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย และหากคุณไม่ปฏิบัติตาม คุณจะไม่สามารถจัดอยู่ในหมวดหมู่นี้ได้

ใครบ้างที่สามารถเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ และใครบ้างที่ไม่สามารถ:

กิจกรรมสำหรับระบบภาษีแบบง่าย

ประเภทของกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2020 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายมีการระบุไว้ในรหัสภาษีของรัสเซีย มีข้อยกเว้นในหมู่พวกเขาดังนั้นให้พิจารณาสิ่งเหล่านั้น ห้ามภายใต้ USN:

ธนาคารและสถาบันการเงินรายย่อย
PF ส่วนตัว;
บริษัท ประกันภัย;
กองทุนรวมเพื่อการลงทุน
โรงรับจำนำ;
นักขุดและผู้ขายแร่หายาก
ผู้จัดการพนัน
ผู้ผลิตสินค้าที่มีภาษีสรรพสามิต
ทนายความส่วนตัว ทนายความ;
การงบประมาณ สถาบันของรัฐ;
บุคคลที่ลงนามในข้อตกลงการแบ่งสินค้า / ผลิตภัณฑ์
และจดทะเบียนนอกรัสเซีย

ในพื้นที่อื่น ๆ ของกิจกรรม ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถรวมอยู่ในจำนวนผู้เสียภาษีสำหรับการจัดเก็บภาษีแบบง่าย

เมื่อใดควรเปลี่ยนเป็น USN

การเปลี่ยนไปใช้การเก็บภาษีแบบง่ายนั้นเป็นไปได้เฉพาะเมื่อเริ่มมีรอบระยะเวลาภาษีใหม่เท่านั้นดังนั้นควรส่งใบสมัครระหว่างวันที่ 1 ตุลาคมถึงสิ้นเดือนธันวาคม แต่ก็มีข้อยกเว้นเช่นกัน - หากผู้ประกอบการรายบุคคลเพิ่งเปิดแอปพลิเคชันสำหรับระบบภาษีแบบง่ายสามารถส่งพร้อมกับเอกสารที่เหลือสำหรับการลงทะเบียนกิจกรรมผู้ประกอบการ

ผู้ประกอบการที่ออกจากระบบแบบง่ายไม่ว่าจะด้วยเหตุผลใดก็ตาม จะไม่สามารถกลับเข้าสู่ระบบได้เร็วกว่า 12 เดือนหลังจากออกจากระบบ

ระบบภาษีแบบง่าย 2 ประเภท - 6 และ 15 เปอร์เซ็นต์

เมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบที่เรียบง่ายผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องเลือกระบอบการปกครองตามที่ธุรกิจของเขาจะต้องเสียภาษี โหมดทั้งหมด 2:

รายได้- เฉพาะกำไรของบริษัทเท่านั้นที่เสียภาษีในอัตรา 6% หลังสามารถลดลงเหลือ 1% โดยการตัดสินใจของหน่วยงานระดับภูมิภาค แต่สำหรับบางพื้นที่ของกิจกรรมเท่านั้น ดังนั้นภาคการดูแลสุขภาพใน Voronezh จะถูกเก็บภาษีในอัตรา 4%
รายรับ-รายจ่าย- เมื่อคำนวณภาษีจะคำนึงถึงค่าใช้จ่ายขององค์กร อัตราคือ 15% นอกจากนี้ยังสามารถลดลงได้ถึง 5% โดยหน่วยงานท้องถิ่น ดังนั้นระบบภาษีแบบง่ายที่ร้อยละ 6 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย (รายรับ-รายจ่าย) ในปี 2020 มีให้บริการใน Kirov สำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในพื้นที่อุทยาน และน้อยกว่า 10% ของผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในการวิจัยทางวิทยาศาสตร์ในมอสโกว

นี่คือความยืดหยุ่นของระบอบการปกครองที่ทุกคนสามารถใช้เป็นพื้นฐานในการเก็บภาษีพารามิเตอร์ที่เป็นประโยชน์ต่อเขา

หากค่าใช้จ่ายสูงถึง 60% และรายได้ - เพียง 40% ระบบการปกครองที่เกี่ยวข้องมากที่สุดคือ STS รายรับ-รายจ่าย

ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายภาษีอะไรบ้างในระบบภาษีแบบง่าย 6% โดยมีและไม่มีพนักงานในปี 2563

รายการค่าธรรมเนียมที่ต้องชำระสำหรับภาษีแบบง่ายขึ้นอยู่กับความพร้อมของพนักงาน เมื่อไม่เป็นเช่นนั้นผู้ประกอบการจะจ่ายให้เองเท่านั้น หากมีสำหรับพวกเขาด้วย ขั้นตอนการหักค่าธรรมเนียมจากภาษีก็แตกต่างกันเช่นกัน

ผลงานสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย 6%: ไม่มีพนักงาน

ผู้ประกอบการแต่ละรายควรจ่ายภาษีเท่าใดในระบบภาษีแบบง่าย (การทำให้เข้าใจง่าย) โดยไม่มีพนักงานในปี 2020 เพียง 2 - ผลงานสำหรับตัวคุณเอง:

ที่ตายตัว. ไปที่กองทุนบำเหน็จบำนาญ - 19,356.48 รูเบิล และในกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ - 3796.85 รูเบิล ค่าบังคับเหล่านี้ไม่คงที่เสมอไปเนื่องจากขึ้นอยู่กับค่าแรงขั้นต่ำซึ่งแตกต่างกันไปในแต่ละปี
กับรายได้ส่วนเกิน. ผู้ประกอบการต้องจ่ายค่าธรรมเนียมนี้ก็ต่อเมื่อรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย 6 เปอร์เซ็นต์เกิน 300,000 จำนวนค่าธรรมเนียมคือ 1% ของความแตกต่างระหว่าง 300,000 และรายได้

นั่นคือภาษีรวมของรายได้ IP ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย 6% ในปี 2020 โดยไม่มีพนักงานคือ 23,153.33 รูเบิลบวก 1% จากส่วนที่เกิน หากมี

การหักภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายโดยไม่มีพนักงานในปี 2563 สามารถทำได้เต็มจำนวน แต่ควรระลึกไว้เสมอว่าเฉพาะผู้ที่ชำระเงินในช่วงเวลาเดียวกับที่ชำระภาษีเท่านั้น 1% ของส่วนเกินสามารถหักออกจากการชำระเงินได้

ตัวอย่าง: IP Sidorov จ่ายเงินสมทบ 100,000 ในไตรมาสนี้ พร้อมกับ 1% สำหรับรายได้ส่วนเกิน ภาษีจำนวน 300,000 คำนวณจำนวนเงินที่ชำระ:
300000 – 100000 = 200000

จากการคำนวณ ความแตกต่างระหว่างภาษีเริ่มต้นและการคำนวณโดยคำนึงถึงการสมทบบัญชีนั้นชัดเจน แต่คุณควรจำไว้ว่า: คุณสามารถหักได้เฉพาะค่าธรรมเนียมที่ชำระในช่วงเวลาที่ต้องเสียภาษีเท่านั้น. ดังนั้นจึงเป็นการดีกว่าที่จะสร้างเป็นรายไตรมาส

ผลงานสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล 6% กับพนักงาน

หากบริษัทจ้างพนักงาน ผู้ประกอบการจะต้องจ่ายเงินสมทบสำหรับตนเองและสำหรับพวกเขา สำหรับตัวเอง ค่าธรรมเนียมจะจ่ายในลักษณะเดียวกับเวอร์ชันก่อนหน้า แต่สำหรับพนักงานจะต้องโอนค่าธรรมเนียมที่แตกต่างไปจากเดิมอย่างสิ้นเชิง:

หากพวกเขาทำงานภายใต้สัญญาการจ้างงาน - 30% ของการหักเงินที่พวกเขาโปรดปราน นี่คือเงินเดือนและรางวัลและโบนัส
ตามพระราชบัญญัติกฎหมายแพ่ง - 2.9% ของเงินทั้งหมดที่เกิดขึ้นด้วย

ผู้ประกอบการมีสิทธิลดหย่อนภาษีจากเงินสมทบที่จ่ายไป ทั้งสำหรับตนเองและพนักงาน จริงมีข้อ จำกัด - ไม่เกิน 50% ของจำนวนเงินหลัก

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไร 15%

การเก็บภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายด้วยระบบภาษีแบบง่ายรายได้หักค่าใช้จ่ายในปี 2020 ประกอบด้วยค่าธรรมเนียมเดียวกันกับวัตถุที่พิจารณาก่อนหน้านี้ แต่ให้การหักจากภาษีของเงินสมทบทั้งหมดโดยไม่มีข้อ จำกัด นั่นคือมากถึง 100% และค่าธรรมเนียมไม่ได้ถูกหักออกไปเท่านั้น แต่รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายของบริษัทด้วย

มีความแตกต่างอีกเล็กน้อยสำหรับระบบภาษีแบบง่าย 15 เปอร์เซ็นต์ในปี 2020 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย:

หากค่าใช้จ่ายถูกบล็อกรายได้ การสูญเสียนี้สามารถนำมาพิจารณาในปีใหม่โดยลดภาษีลง จริง จำนวนเงินสูงสุดของการหักดังกล่าวควรน้อยกว่า 30%
หากบริษัททำงานเกี่ยวกับเครดิต (ค่าใช้จ่ายมากกว่ารายได้) คุณยังคงต้องจ่ายภาษีบางส่วน จำนวนเงินโอนขั้นต่ำคือ 1% ของกำไร
คุณต้องคำนวณการชำระเงินขั้นต่ำอย่างต่อเนื่อง หากสูงกว่าตามสูตรปกติ (รายได้ - ราส) x 15% เป็นผู้ที่ต้องชำระ และควรคำนึงถึงความแตกต่างระหว่างการชำระเงินมาตรฐานและขั้นต่ำในคอลัมน์ค่าใช้จ่ายขององค์กรในงวดถัดไป

รายได้ STS ลบค่าใช้จ่ายในปี 2020: สิ่งที่รวมอยู่ในค่าใช้จ่าย (รายการสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย)

รายรับ-รายจ่ายเป็นเป้าหมายที่แท้จริงของการเก็บภาษีสำหรับประเภทธุรกิจที่มีค่าใช้จ่ายสูง อย่างไรก็ตามไม่ใช่สำหรับทุกคนเนื่องจากค่าใช้จ่ายทั้งหมดของผู้ประกอบการรายบุคคลในการเก็บภาษีแบบง่ายอาจถูกหักออกจากค่าธรรมเนียม นอกจากนี้ คุณต้องมีการบันทึกบัญชีเงินทั้งหมดที่ใช้ไปอย่างต่อเนื่อง ซึ่งต้องใช้ทั้งเวลาและความพยายาม

ค่าใช้จ่ายใดที่สามารถตัดออกได้:

สำหรับการซื้อสินทรัพย์ถาวร
สำหรับการผลิตสินทรัพย์ถาวร
การติดตั้งสินทรัพย์ถาวร
เพื่อซื้อสิทธิพิเศษ;
สำหรับการซื้อสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
เพื่อซื้อโนว์ฮาว

ค่าใช้จ่ายที่สามารถตัดออกได้:

การได้รับสิทธิบัตร
การซ่อมแซมวัตถุและวิธีการ - เป็นเจ้าของและเช่า
ค่าเช่าและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง
ค่าวัสดุ
เงินเดือน;
ค่าประกันภัยทุกประเภท

รายการค่าใช้จ่ายทั้งหมดภายใต้ระบอบการทำให้เข้าใจง่ายสามารถพบได้ในรหัสภาษีในศิลปะ 346.16.

เมื่อผู้ประกอบการรายบุคคลต้องจ่ายภาษีในระบบภาษีแบบง่ายในปี 2563

กำหนดเส้นตายสำหรับการชำระภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายโดยไม่มีพนักงานในปี 2020 แสดงไว้ในตาราง:

หากผู้ประกอบการแต่ละรายจ้างพนักงาน วันที่เหล่านี้จะถูกเพิ่มอีกหนึ่งวัน - วันที่ 15 ของทุกเดือน. ต้องจ่ายเงินสมทบให้พนักงานก่อนถึงวันนั้น

คำแนะนำทีละขั้นตอนสำหรับผู้เริ่มต้น: วิธีชำระภาษีผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย (แบบง่าย) ในปี 2020

ในการชำระระบบภาษีแบบง่ายอย่างถูกต้องและประหยัดเงินได้ค่อนข้างมาก ไม่จำเป็นต้องมีความรู้ทางคณิตศาสตร์ที่ดี มาดูกันทีละขั้นตอนว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอย่างไรจากภาษีแบบง่ายในปี 2020

การคำนวณภาษี: IP 6% กับพนักงาน

IP "Konovalov" ผลิตของเล่นนุ่ม ๆ ร้านค้ามีพนักงาน 5 คนและเป้าหมายที่ Konovalov เลือกคือรายได้ อัตรามาตรฐานสำหรับภูมิภาคของเขาคือหกเปอร์เซ็นต์

สำหรับไตรมาสนี้ความสามารถในการทำกำไรคือ 90,000 และเขาบริจาคให้ตัวเองและเพื่อนร่วมงานจำนวน 30,000 และสำหรับครึ่งปีของการทำงาน - 550,000 เขายังบริจาคเป็นจำนวน 30,000 + แยก 1% สำหรับรายได้ที่สูงกว่าเกณฑ์ปกติเท่ากับ: (550 - 300) x 1% = 2.5 พัน ลองคำนวณการชำระเงินที่จำเป็นของระบบภาษีแบบง่ายที่ควรจ่ายสำหรับ 2 งวดนี้:

ค่าธรรมเนียมสำหรับงวดแรก: 90000 x 6% = 5400. งวดหัก: 5400 – 30000 = -24600 . แต่ตามกฎหมายแล้ว การหักเงินสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานต้องไม่เกิน 50% ของภาษี ดังนั้นเราจึงรับครึ่งหนึ่งของจำนวนเงินที่คำนวณไว้เดิมเพื่อชำระเงิน: 5400/2 = 2,700 รูเบิล
ค่าธรรมเนียมครึ่งปี: 550000 x 6% = 33000. ลบค่าธรรมเนียม: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . นี่น้อยกว่าครึ่งหนึ่งซึ่งหมายความว่าจะได้รับเงิน: 33000/2 = 16500 . หากจำนวนเงินแรกมากกว่าหรือเท่ากับครึ่งหนึ่งของภาษีหลัก จะต้องชำระตัวเลขนั้น ไม่ใช่ครึ่งหนึ่ง

การคำนวณภาษี: IP 6% โดยไม่มีพนักงาน

IP "Sugar krendelek" เปิดจุดเล็ก ๆ สำหรับการผลิตขนม เขาตัดสินใจทำงานคนเดียวโดยไม่จ้างคนงานตามระบบภาษีแบบง่าย 6% ทุนรายได้สำหรับ 3 เดือนแรกมีจำนวน 56,000 และเงินสมทบกองทุนประกัน - 23,154 ดอกเบี้ยส่วนเกิน = (560000 - 300000) x 1% = 2600 r.

เงินดาวน์ = 560000 x 6% = 33000. และหักลบกับค่าประกันความต้องการและ 1% \u003d 33000 - 23154 - 2600 \u003d 7246 รูเบิล

วิธีคำนวณภาษีทรัพย์สินทางปัญญา 15%

ตัวอย่าง #1

IP "บัตเลอร์" มุ่งเน้นไปที่การขายวัสดุก่อสร้างให้กับบุคคลทั่วไป เขาขายเองทั้งหมด โหมดรายรับ-รายจ่ายร้อยละสิบห้า. สำหรับปีนี้ธุรกิจมีกำไร 950,000 รูเบิล เงินสมทบสำหรับตัวเองจำนวน 30,000 บวก 1% จากส่วนเกินซึ่งเท่ากับ (950000 - 300000) x1% = 5,000. ในคอลัมน์ค่าใช้จ่ายขององค์กรจำนวน 5,000

350000 x 15% = 52500. หักค่าใช้จ่ายบริษัท: 52500 – 5000 = 47500 . แต่นักธุรกิจทราบว่าเบี้ยประกันทั้งหมดสามารถจ่ายเป็นค่าใช้จ่ายได้ ดังนั้นเขาจึงรับไปด้วยเช่นกัน: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

ด้วยความรู้ของเขานักธุรกิจจึงสามารถลดภาระงานลงได้ไม่น้อยกว่า 4 เท่า ถ้าเขาจ้างผู้ขายสองสามราย เขาก็จะหักค่าธรรมเนียมสำหรับพวกเขาจากระบบภาษีแบบง่าย

ตัวอย่าง #2

ผู้ประกอบการรายบุคคล "Charodey" มีส่วนร่วมในการตกแต่งภายในที่เรียบง่าย 15% เขาได้รับ 200,000 r. มาถึงแล้ว. ค่าใช้จ่ายรวมถึงต้นทุนและเงินสมทบจำนวน 199,000

ภาษี = 200,000 - 199,000 = 1,000 รูเบิลแต่ขั้นต่ำ = 200,000 x 1% = 2,000. ดังนั้นนักธุรกิจไม่ต้องจ่าย 1 แต่ 2,000 รูเบิล

การบัญชีและการรายงาน

มีข้อได้เปรียบที่ชัดเจนหลายประการในระบอบการปกครอง แต่ก็ไม่ได้ทำให้นักธุรกิจไม่ต้องดูแลเอกสารทางบัญชีและการรายงาน แม้ว่าจะมีการส่งการประกาศเพียงครั้งเดียว แต่ก็มีรายงานประเภทอื่นที่ต้องส่งตรงเวลา มีค่าปรับสำหรับความล่าช้าซึ่งส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับภาษี และนี่คือเงินจำนวนมาก

ตารางแสดงกำหนดเวลาทั้งหมดที่คุณต้องส่งรายงานไปยังระบบภาษีแบบง่าย:

นอกเหนือจากรายงานแล้ว ผู้ประกอบการจะไม่ได้รับการยกเว้นจากการเก็บบันทึก จริงอยู่ที่มันง่ายจนถึงขีด จำกัด เล่มเดียวที่ต้องกรอกคือ KUDIR มันเป็นสิ่งจำเป็นที่จะพกมัน และเป็นการดีกว่าที่จะไม่ขี้เกียจ เพราะผู้ตรวจสอบซอฟต์แวร์อาจกำหนดให้คุณแสดงเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีใดๆ

ตอนนี้คุณรู้แล้วว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีแบบง่าย (USNO) และเก็บบันทึกภาษีในปี 2020 อย่างไร ตามคำอธิบาย เป็นที่ชัดเจนว่าการทำบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานนั้นไม่ง่ายและต้องใช้ความระมัดระวังมากขึ้นเมื่อจ่ายเงินสมทบและส่งรายงาน แต่นักธุรกิจที่ไม่มีพนักงานสามารถหายใจได้อย่างอิสระ การบัญชีทั้งหมดประกอบด้วยการประกาศซึ่งส่งไปยัง IFTS และ KUDIR

สวัสดีตอนบ่ายผู้อ่านที่รัก

เมื่อไม่นานมานี้มีบทความปรากฏบนเว็บไซต์ของเราเกี่ยวกับการรายงานประเภทใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายส่งในระบบภาษีแบบง่ายโดยไม่มีพนักงานในปี 2560 () และตอนนี้เราจะพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับคำถามเกี่ยวกับภาษีและเงินช่วยเหลือที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายในปี 2560 โดยไม่มีพนักงาน

เพื่อความชัดเจน ให้พิจารณาเฉพาะกรณี:

IP ในระบบภาษีแบบง่าย 6%
ไม่มีและไม่มีพนักงาน
IP ดำเนินการตลอดปี 2017 (นั่นคือตั้งแต่ 01/01/2017 ถึง 12/31/2017)

เริ่มต้นด้วยในกรณีนี้ผู้ประกอบการแต่ละรายมีหน้าที่ต้องทำเบี้ยประกันภาคบังคับสำหรับเงินบำนาญและประกันสุขภาพ

สำหรับทั้งปี 2560 การชำระเงินเหล่านี้จะเป็น:

3. รวมสำหรับปี 2560 = 27,990 รูเบิล

สามารถจ่ายเงินสมทบเหล่านี้ได้ทันที แต่ SP ส่วนใหญ่ชอบที่จะจ่ายเงินสมทบเหล่านี้เป็นรายไตรมาสโดยมีวันครบกำหนดดังต่อไปนี้:

สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2017: ตั้งแต่ 01/01/2017 ถึง 03/31/2017
สำหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2017: ตั้งแต่ 04/01/2017 ถึง 06/30/2017
สำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2017: ตั้งแต่ 04/01/2017 ถึง 09/30/2017
สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2017: ตั้งแต่ 01.10.2017 ถึง 31.12.2017

แต่สิ่งสำคัญที่ต้องจำไว้คือต้องจ่ายเงินสมทบเหล่านี้ก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2017 อย่างเคร่งครัด

หากรายได้ต่อปีของ IP มากกว่า 300,000 รูเบิลต่อปี

นอกจากนี้ หากผู้ประกอบการรายบุคคลมีรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลต่อปี เขามีหน้าที่ต้องจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติมให้กับประกันบำนาญจำนวน 1% ของจำนวนเงินที่เกิน 300,000 รูเบิลต่อปี

ตัวอย่างเช่น:

ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย 6% โดยไม่มีพนักงานได้รับรายได้ 1,500,000 รูเบิลตลอดทั้งปี 2560

ซึ่งหมายความว่านอกเหนือจากเบี้ยประกันบังคับแล้ว:

1. เงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ: 23,400 รูเบิล

2. เงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับ: 4,590 รูเบิล

IP ของเราต้องจ่ายเพิ่มเติม:

(1,500,000 - 300,000)X1%=12,000 รูเบิล

หากผู้ประกอบการรายบุคคลได้รับรายได้น้อยกว่า 300,000 รูเบิลต่อปี เขาจะจ่ายเบี้ยประกันบังคับเท่านั้น:

1. เงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ: 23,400 รูเบิล

2. เงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับ: 4,590 รูเบิล

แต่นี่เป็นเพียงคำอธิบายสั้นๆ ของสถานการณ์เกี่ยวกับการให้ IP และเราขอแนะนำให้คุณทำความคุ้นเคยกับตัวเลือกเพิ่มเติมในหัวข้อของการให้ IP ที่บังคับ เนื่องจากยังมีรายละเอียดปลีกย่อยและความแตกต่างอีกมากมายที่คุณจำเป็นต้องรู้

อย่าลืมอ่านพวกเขา:

ภาษี USN

นอกจากนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจากตัวอย่างของเรายังจ่ายภาษีในระบบภาษีแบบง่ายเป็นจำนวน 6% ของรายได้ทั้งหมด ค่าใช้จ่ายจะไม่ถูกนำมาพิจารณา

เรามาศึกษากันต่อโดยใช้ตัวอย่างของผู้ประกอบการรายบุคคลที่ได้รับ 1,500,000 รูเบิลต่อปี

1,500,000 X 6% = 90,000 รูเบิลต่อปี

แต่นั่นไม่ใช่ทั้งหมด เนื่องจากผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" สามารถหักเงินสมทบสำหรับค่ารักษาพยาบาลภาคบังคับและประกันบำนาญจากภาษีนี้ได้อย่างสมบูรณ์ โดยมีเงื่อนไขว่า ว่าชำระก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2560 อย่างเคร่งครัด

90,000 - 27,990 \u003d 62,000 ภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2560 โดยคำนึงถึงการหักเงินสมทบประกันภาคบังคับที่ทำในปี 2560

จุดสำคัญประการหนึ่ง:

ผู้อ่านอาจถามอย่างถูกต้องว่า: "เป็นไปได้ไหมที่จะหักเงินสมทบเพิ่มเติมจากภาษี USN เป็นจำนวน 1% ของจำนวนเงินที่เกิน 300,000 รูเบิลต่อปี จะคิดบัญชีสำหรับ 12,000 จากตัวอย่างของคุณได้อย่างไร”

ได้ คุณสามารถหักเงินสมทบเพิ่มเติมจากภาษี STS ได้ จริงมีข้อแม้อย่างหนึ่ง

หากคุณจ่าย 1% ในช่วงปี 2560 จะสามารถหักออกจากภาษี STS สำหรับปี 2560 เท่านั้น สิ่งนี้ทำได้โดยผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่รอสิ้นปีปฏิทิน
หากคุณจ่าย 1% หลังจากสิ้นปี 2560 เงินบริจาคนี้สามารถหักออกจากภาษี STS สำหรับปี 2561 ได้ มันสำคัญมาก! อย่างไรก็ตาม การชำระเงินนี้จะต้องชำระเต็มจำนวนภายในวันที่ 1 เมษายน 2018

และอีกหนึ่งจุดสำคัญ

มีการชำระภาษีในระบบภาษีแบบง่ายตลอดทั้งปีโดยมีกำหนดเวลาอย่างเคร่งครัด:

สำหรับไตรมาสที่ 1 ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน ถึง 25 เมษายน 2017
เป็นเวลา 6 เดือน ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม ถึง 25 กรกฎาคม 2017
เป็นเวลา 9 เดือน ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม ถึง 25 ตุลาคม 2560
เป็นเวลา 12 เดือน ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 30 เมษายน 2561 ก่อนการยื่นแบบแสดงรายการภาษีตามระบบภาษีอย่างง่าย

นั่นคือคุณไม่สามารถจ่ายภาษีในระบบภาษีแบบง่ายได้ครั้งเดียวเมื่อสิ้นปี จำเป็นต้องปฏิบัติตามกำหนดเวลาสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายซึ่งระบุไว้ข้างต้น

นอกจากนี้ยังมีคำถามมากมายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำการลดหย่อนภาษีจากภาษี STS สำหรับเบี้ยประกันภาคบังคับ ซึ่งเราจะพิจารณาในบทความในอนาคตของเรา

สมัครรับข่าวสารของไซต์ที่ท้ายบทความนี้เพื่อไม่ให้พลาดบทความใหม่และสื่อการฝึกอบรมสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

ภาษีอื่น ๆ สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

นอกจากภาษีในระบบภาษีแบบง่ายแล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายอาจจ่ายภาษีอื่นๆ ที่ปรากฏในกิจกรรมบางประเภท

ตัวอย่างเช่น:

ภาษีน้ำ
ภาษีการขุด
ภาษีขนส่ง. โปรดทราบว่าผู้จ่ายเงินให้กับระบบ Platon มีสิทธิ์ที่จะลด
ภาษีโรงเรือน
ภาษีที่ดิน
และอื่น ๆ ...

รายการทั้งหมดสามารถพบได้บนเว็บไซต์ทางการของ Federal Tax Service: https://www.nalog.ru/rn77/ip/#t2

ในปี 2560 การเปลี่ยนแปลงกฎหมายใหม่เกี่ยวกับผู้ประกอบการแต่ละรายมีผลบังคับใช้

เพื่อลดความซับซ้อนของเนื้อหาและการดำเนินธุรกิจ ความคิดริเริ่มบางอย่างได้รับการอนุมัติให้เป็นส่วนหนึ่งของแผนป้องกันวิกฤต

เช่น วันหยุดภาษีและวันหยุดบังคับ การเพิ่มกิจกรรมที่หลากหลายสำหรับผู้ถือสิทธิบัตร การจำกัดการเก็บภาษีซ้ำซ้อน และอื่นๆ

ภาษีที่จ่ายโดยผู้ประกอบการแต่ละรายโดยไม่มีพนักงานและพนักงานในปี 2560

ในสหพันธรัฐรัสเซีย นักธุรกิจสามารถเลือกระบบภาษีได้

หนึ่งในห้าตัวเลือกที่มีอยู่จะถูกเลือกโดยขึ้นอยู่กับขอบเขตของธุรกิจ จำนวนพนักงาน และทรัพยากร

จำนวนเงินที่จ่ายโดย IP ให้กับคลังจะขึ้นอยู่กับโหมดที่เลือก

ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบรายละเอียดปลีกย่อยบางประการของการจ่ายภาษีสำหรับ IP ในปี 2560 โดยไม่มีพนักงานและกับพนักงานในรูปแบบต่างๆ ของภาษีอากร

การชำระเงินสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงาน

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานโดยที่พนักงานไม่มีส่วนร่วม จะมีระบบภาษีพื้นฐานและพิเศษ:

OSN (ระบบภาษีหลัก) ระหว่างการลงทะเบียนจะถูกกำหนดให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยอัตโนมัติ
หากผู้ประกอบการแต่ละรายต้องการระบบอื่น จำเป็นต้องร่างและส่งใบสมัครสำหรับการเปลี่ยนแปลงภายในระยะเวลาหนึ่ง
DOS ประกอบด้วยภาษีหลายรายการซึ่งเป็นผลมาจากการพับทำให้ได้รับจำนวนค่อนข้างมาก:
ระบบภาษีแบบง่าย (STS) บางครั้งช่วยให้คุณลดต้นทุน IP ได้อย่างมาก
ที่นี่ขึ้นอยู่กับความสำเร็จของการพัฒนาองค์กรและทางเลือกของผู้ประกอบการ:
1) รายได้ที่มีอัตรา 6%
2) กำไรในอัตรา 15%
ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย (UTII) เป็นที่นิยมในหมู่เจ้าของคนเดียวที่ไม่มีพนักงาน
ช่วยลดความยุ่งยากในการแนะนำการรายงานและแรงกดดันด้านภาษี
การชำระเงินคือ 15% ของรายได้
ระบบสิทธิบัตรไม่รวมการชำระภาษีอย่างสมบูรณ์ จำเป็นต้องจ่าย 6 เปอร์เซ็นต์ของผลกำไรขั้นพื้นฐานของทรัพย์สินทางปัญญาสำหรับการจดสิทธิบัตร
ภาษีการเกษตรแบบรวม (ESKhN) ใช้ได้เฉพาะกับอุตสาหกรรมที่เกี่ยวข้องกับสินค้าเกษตร
องค์กรจ่าย 6% ของกำไรให้กับคลัง

โหมดพิเศษทั้งหมดได้รับการออกแบบมาสำหรับกิจกรรมบางประเภท

ในบางสถานการณ์ การใช้โหมดใดโหมดหนึ่งอาจผิดกฎหมาย

ภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลกับพนักงาน

ผู้ประกอบการที่ดึงดูดพนักงานด้วยการจ้างงานเพิ่มเติมคือนายจ้าง

นอกเหนือจากเงินเดือนของพนักงานแล้ว เงินสมทบเพิ่มเติมสำหรับพนักงานแต่ละคนจะถูกเพิ่มเข้าไปในค่าใช้จ่ายของเขา:

ภาษีรายได้ส่วนบุคคล คน (NDFS) คือ 13% ของเงินเดือนพนักงาน หักจากจำนวนนี้
เงินสมทบกองทุนนอกงบประมาณ

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานในปี 2560 สามารถประหยัดค่าใช้จ่ายและการหักเงินได้อย่างถูกกฎหมาย

ตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบการแต่ละรายมีส่วนร่วมในการผลิตของเล่นและอาหาร

วิธีคำนวณภาษีและทรัพย์สินทางปัญญาในปี 2560 ปัจจุบัน

ผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นเพียงบุคคลที่มีสิทธิ์ในกิจกรรมของผู้ประกอบการ

ซึ่งแตกต่างจากนิติบุคคลภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายนั้นง่ายและสะดวกกว่ามาก

แต่ถึงกระนั้น ในกรณีนี้ ยังต้องใช้เวลาในการคำนวณว่าจะจ่ายเมื่อใดและจะคำนวณอย่างไร

เงินสมทบประกันภาคบังคับสำหรับ PFR (ภาษีเงินบำนาญ)

หากรายได้ IP ในปี 2560 อยู่ภายใน 300,000 รูเบิล สูตรการคำนวณจะมีลักษณะดังนี้:

1 ค่าแรงขั้นต่ำ * 12 * 26%

หากจำนวนเงินเกิน 300,000 รูเบิล จะมีการเรียกเก็บเพิ่มอีก 1% สำหรับรายได้ที่ได้รับเกินกว่าเครื่องหมายนี้

ขีดจำกัดสูงสุดของการบริจาคให้กับ FIU คือไม่เกิน

8 ค่าแรงขั้นต่ำ * 12 * 26%

เงินประกันภาคบังคับสำหรับ FFOMS

ผลงานเหล่านี้ในปีนี้ไม่เปลี่ยนแปลงสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีรายได้และจำนวน 4,590 รูเบิล ซึ่งคำนวณดังนี้:

1 ค่าแรงขั้นต่ำ * 12 * 5.1%

ผลงาน IP สำหรับพนักงาน

คำอธิบายโดยละเอียดของการคำนวณสำหรับการบริจาคนี้ได้ถูกกล่าวถึงข้างต้นแล้ว

ภาษีใน USN

สิ่งที่เรียกว่า "การทำให้เข้าใจง่าย" เป็นที่นิยมอย่างมากในหมู่ผู้ประกอบการธุรกิจขนาดเล็ก

รายได้หรือรายได้หักด้วยค่าใช้จ่ายจะถูกหักภาษีขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของผู้ประกอบการ

ในการคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระ เราจะคูณฐานด้วยอัตรา ซึ่งก็คือ:

“หักค่าใช้จ่ายออกจากรายได้” -15%;
"รายได้" - 6%

ในบางภูมิภาค อัตราได้ลดลงจาก 15% เป็น 5% และ 6% แม้กระทั่ง 1%

หน่วยงานท้องถิ่นทำเช่นนี้เพื่อดึงดูดการลงทุนหรือพัฒนากิจกรรมบางประเภท

โปรดทราบว่าภาษีแบบง่ายจะคำนวณตามรายได้รวมเช่นเดียวกับในระบอบการปกครองทั่วไป

ดังนั้นหากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ทำงานเป็นระยะเวลาหนึ่งและไม่ได้รับรายได้ ก็ไม่จำเป็นต้องชำระภาษีนี้

ภาษี IP สำหรับ PSN

โหมดนี้ออกแบบมาเฉพาะสำหรับ IP

จำเป็นต้องค้นหาว่ากิจกรรมประเภทใดที่สามารถจดสิทธิบัตรได้ในการตรวจสอบดินแดน เนื่องจากมีการแก้ไขและเปลี่ยนแปลงในแต่ละภูมิภาค

สิทธิบัตรใช้ได้เฉพาะกับนิติบุคคลที่ออกสิทธิบัตรเท่านั้น ยกเว้นการขนส่งสินค้า

ภายใต้ระบอบสิทธิบัตร จำนวนพนักงานต้องไม่เกินสิบห้าคน และรายได้สูงสุดต่อปีต้องไม่เกิน 60 ล้านรูเบิล

สามารถจดสิทธิบัตรได้ตั้งแต่ 1 เดือนถึง 12 เดือน

หากต้องการทราบค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตรเป็นเวลาหนึ่งปี คุณต้องทราบรายได้ที่เป็นไปได้สำหรับปีในสาขานี้ ซึ่งคูณด้วย 6%

สิทธิบัตรสำหรับระยะเวลาสูงสุด 6 เดือนจะต้องชำระภายใน 25 วันหลังจากที่มีผลบังคับใช้

หากระยะเวลาเกินหกเดือน ให้ชำระเงินตามลำดับต่อไปนี้: หนึ่งในสามชำระภายใน 25 วัน ส่วนที่เหลือไม่เกิน 30 วันก่อนหมดอายุ

ภาษี UTII

การชำระเงินใช้ได้กับบางพื้นที่ของกิจกรรม

ในระดับภูมิภาค รายชื่อของพวกเขาไม่เพียงแต่สามารถลดลงเท่านั้น แต่ระบอบการปกครองดังกล่าวสามารถถูกห้ามได้อย่างสมบูรณ์

ภาษีคำนวณดังนี้:

BD * FP * K1 * K2 * 15%

K1 คือค่าสัมประสิทธิ์การดันลม กระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดตัวบ่งชี้นี้เป็นประจำทุกปี
K2 - ปัจจัยการลดที่กำหนดทุกปีโดยโครงสร้างระดับภูมิภาค (ช่วงตั้งแต่ 0.005 ถึง 1)
DB - รายได้พื้นฐานต่อเดือนต่อหน่วยทางกายภาพ ตัวบ่งชี้
FP เป็นตัวบ่งชี้ทางกายภาพซึ่งอาจเป็นจำนวนคนงาน สิ่งอำนวยความสะดวกการค้าปลีก หรือพื้นที่ของชั้นการค้าและตัวเลือกอื่นๆ อีกมากมาย

การชำระเงินส่วนใหญ่คำนวณเป็นเวลา 3 เดือนนั่นคือหนึ่งในสี่

ชำระภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาส

มีข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนพนักงานจำนวนไม่ควรเกิน 100 คน

ภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในภาษีการเกษตรแบบรวม

การชำระเงินได้รับการออกแบบสำหรับผู้ที่ผลิตสินค้าเกษตร

ภาษีคำนวณจาก:

"รายได้รวมหักค่าใช้จ่าย" อัตราภาษีคงที่ 6%

หากผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินการโดยใช้ระบบภาษีแบบทั่วไปหรือแบบง่ายอยู่แล้ว คุณสามารถเปลี่ยนไปใช้ UAT ได้ตั้งแต่ต้นปีหน้าเท่านั้น

การรวมกันของระบบภาษี - โอกาสในการลดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

สำหรับผู้ที่รู้วิธีและชอบที่จะประหยัดเงินมีโอกาสที่ดีอีกอย่างหนึ่ง - ในการรวมระบบภาษีเข้าด้วยกัน

เมื่อคำนวณภาระภาษีโดยประมาณแล้ว คุณสามารถทำงานในโหมดหนึ่งสำหรับกิจกรรมประเภทหนึ่ง และเลือกตัวเลือกที่ดีที่สุดสำหรับกิจกรรมอื่น

ในกรณีที่ทำกิจกรรมต่าง ๆ กัน สามารถรวมโหมดเป็นประเภทเดียวได้

ตัวเลือกการรวมกัน: PSN และ USN; UTII และ PSN; ESHN และ UTII; UTII และ PSN; UTII และ USN

เข้ากันไม่ได้: USN และ DOS; ESHN และ USN

เป็นไปไม่ได้ที่จะบอกว่าการรวมระบบภาษีเข้าด้วยกันนั้นถูกต้องและให้ผลกำไรได้อย่างไร

เนื่องจากต้องคำนวณจำนวนเงินสำหรับแต่ละภูมิภาคและกิจกรรมแยกกัน

แต่เมื่อใช้หลักการเหล่านี้ สามารถลดการชำระเงินโดยไม่ละเมิดกฎหมายได้อย่างแน่นอน

จำนวนเงินสมทบเพิ่มเติมการชำระเงินที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายจากตัวเขาเองในปี 2560

นอกเหนือจากภาษีที่ระบุไว้ทั้งหมดแล้ว เจ้าของคนเดียวมีหน้าที่รับผิดชอบในการชำระภาษีทรัพย์สิน:

ภาษีขนส่ง (เรียกเก็บจากการขนส่งส่วนบุคคลของผู้ประกอบการ)
ภาษีทรัพย์สิน (อพาร์ตเมนต์ กระท่อม บ้าน ฯลฯ)
ภาษีที่ดิน (แปลงที่ดิน)
ภาษีน้ำ (ดีดี)

ตั้งแต่ปี 2560 ระบบคงค้างใหม่มีผลบังคับใช้: ตามมูลค่าที่ดิน

ก่อนหน้านี้ระบบสินค้าคงคลังทำงาน

ภายใต้ระบบใหม่ จำนวนภาษีที่ต้องจ่ายให้กับคลังเพิ่มขึ้นอย่างมาก

อัตราภาษีสำหรับที่อยู่อาศัยในมอสโกคือ:

สำหรับสถานที่ที่มีมูลค่าที่ดินสูงถึง 10 ล้านรูเบิล - 0.1%
จาก 10,000,000 ถึง 20,000,000 รูเบิล – 0.15%;
จาก 20,000,000 ถึง 50,000,000 รูเบิล -0.2%;
จาก 50,000,000 ถึง 300,000,000 รูเบิล – 0.3%

สำหรับวัตถุที่มีมูลค่ามากกว่า 300,000,000 รูเบิล อัตราการคำนวณคือ 2%

วัตถุที่การก่อสร้างยังไม่เสร็จสมบูรณ์จะต้องเสียภาษีในอัตรา 0.3%

มูลค่าที่ดินถูกกำหนดโดยคำสั่งของผู้เชี่ยวชาญอิสระ ข้อมูลจะถูกจัดเก็บไว้ในที่ดินอสังหาริมทรัพย์ของรัฐ

การประเมินราคาใหม่จะดำเนินการอย่างน้อยหนึ่งครั้งทุกๆ 5 ปี และไม่เกินหนึ่งครั้งทุกๆ 2 ปี ในบางภูมิภาคเป็นเวลา 3 ปี

ผู้รับบำนาญ
ผู้เข้าร่วมในการต่อสู้
พิการ
ผู้รับเหมาทางทหาร
ผู้ถือคำสั่ง
เชอร์โนบิล
พนักงานของรัฐบางประเภท

ตั้งแต่ปี 2560 กฎหมายเกี่ยวกับภาษีการขายอพาร์ทเมนต์ได้มีการเปลี่ยนแปลง ระยะเวลาการเป็นเจ้าของวัตถุโดยไม่ต้องเสียภาษีกลายเป็น 5 ปี แทนที่จะเป็น 3 ปี

เมื่อขายอสังหาริมทรัพย์เจ้าของจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13%

นอกจากนี้ยังมีภาษีภาคส่วนเพิ่มเติมซึ่งขึ้นอยู่กับกิจกรรมของผู้ประกอบการที่เกี่ยวข้อง:

ภาษีแร่
การชำระเงินจะจ่ายหากสาขากิจกรรมของผู้ประกอบการเกี่ยวข้องโดยตรงกับการสกัดแร่
คิดเป็นจำนวนเงินขึ้นอยู่กับที่ตั้งของไซต์และพื้นที่
ล่าสัตว์
การจ่ายเงินจะเรียกเก็บจากบุคคลที่มีใบอนุญาตให้ใช้องค์ประกอบของสัตว์โลก
ตกปลา
เรียกเก็บจากผู้มีใบอนุญาตให้ใช้แหล่งน้ำ
การเปิดตัวผลิตภัณฑ์การพิมพ์
ดำเนินการออกลอตเตอรี่

ภาษี ค่าธรรมเนียม และการชำระเงินเพิ่มเติมจะชำระภายใต้ระบบภาษีใด ๆ ที่ผู้ประกอบการเลือก

เป็นผู้ประกอบการแต่ละรายที่ต้องจ่ายบางอย่างโดยไม่มีกิจกรรมและพนักงาน

ด้วยเหตุผลบางอย่าง ผู้ประกอบการเริ่มต้นเชื่อว่าหากองค์กรของพวกเขาไม่มีการใช้งานและไม่สร้างรายได้ ก็ไม่จำเป็นต้องจ่ายอะไร

ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ไม่ว่าผู้ประกอบการรายบุคคลจะทำงานหรือไม่ก็ตาม เบี้ยประกันยังคงจ่ายอยู่

ในทำนองเดียวกันผู้ประกอบการจะต้องจัดทำรายงานที่จำเป็นทั้งหมดให้กับสำนักงานภาษี

หากองค์กรไม่ทำงานจะไม่มีการจ่ายเงินเพิ่มเติมและเงินสมทบสำหรับพนักงาน

เป็นผลให้ปรากฎว่าจำนวนภาษีสำหรับองค์กรดังกล่าวในปี 2560 จะเท่ากับ 27,990 รูเบิล

พวกเขาจะจ่ายให้เมื่อสิ้นปีหรือหากต้องการค่อย ๆ ตลอดทั้งปีเป็นรายไตรมาส

โปรดจำไว้ว่าค่าปรับในรูปแบบของค่าปรับนั้นถูกกำหนดสำหรับภาษีและเงินสมทบทั้งหมดที่ไม่ได้ชำระในเวลาที่เหมาะสม บางครั้งอาจมีจำนวนมากออกมา

และคุณจะต้องชำระเงินพร้อมกับการชำระเงินหลัก

ถูกกว่าและมีประสิทธิภาพกว่ามากในการชำระทุกอย่างตรงเวลา!

การคำนวณเงินสมทบคงที่สำหรับปี 2560

ขั้นตอนการคำนวณเงินสมทบ PFR ในปี 2560:

จนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่รายงาน จะมีการจ่ายเงินสมทบบางส่วน ผู้ประกอบการทุกรายมีหน้าที่ต้องชำระเงิน โดยไม่คำนึงว่าจะมีหรือไม่มีกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ ระบบภาษีอากร และจำนวนรายได้ที่ได้รับ เงินสมทบคงที่สำหรับ PFR คำนวณตามสูตร (ค่าจ้างขั้นต่ำต้นปี x อัตราเบี้ยประกัน (26%) x 12)
ก่อนวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน เบี้ยประกันส่วนหนึ่งโดยประมาณจะจ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย (1% ของรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลต่อปี)

ใน FFOMS ในปี 2560 จะจ่ายเฉพาะการชำระเงินคงที่เท่านั้น การบริจาคให้กับ FFOMS จากรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล ไม่ได้คำนวณหรือจ่าย เงินสมทบคงที่สำหรับ FFOMS คำนวณตามสูตร (ค่าจ้างขั้นต่ำต้นปี x อัตราเบี้ยประกัน (5.1%) x 12)

ในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับทั้งปี 2560 คุณต้องมีค่าจ้างขั้นต่ำที่กำหนดไว้ ณ วันที่ 1 มกราคมของปีรายงาน* เราจะคำนวณจำนวนเงินสมทบประจำปีตามจำนวนที่กำหนดไว้สำหรับวันที่ 1 กรกฎาคมคือ 7500 รูเบิล

เงินสมทบคงที่สำหรับปี 2560

* การคำนวณขึ้นอยู่กับค่าแรงขั้นต่ำสำหรับปี 2560 - 7500 รูเบิล

ผลงาน	ประเมิน	พ.ศ. 2560	เป็นเวลา 1 เดือน	เป็นเวลา 1 ไตรมาส	ในหนึ่งปี
PFR (ส่วนประกันภัย)	26%	18210202140061110160	1950-00	5850-00	23400-00
FFOMS	5,1%	18210202103081013160	382-50	1147-00	4590-00
ทั้งหมด:			2332-50	6997-50	27990-00

การคำนวณผลงานสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานที่ไม่สมบูรณ์

หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ทำงานครบระยะเวลารายงาน จำนวนเบี้ยประกันจะคำนวณเป็นผลรวมของ:

เงินสมทบสำหรับเดือนที่ทำงานเต็มที่ (ค่าจ้างขั้นต่ำ x อัตรา PFR (หรือ FFOMS) x จำนวนเดือน)

จำนวนเงินสมทบสำหรับเดือนที่ทำงานไม่เต็มที่ (ค่าจ้างขั้นต่ำ: จำนวนวันตามปฏิทินในหนึ่งเดือน x จำนวนวันนับจากวันที่ลงทะเบียน (รวม) จนถึงสิ้นเดือน x อัตรา PFR (หรือ FFOMS))

เหล่านั้น. หากผู้ประกอบการลงทะเบียนในวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2017 จำนวนเบี้ยประกันสำหรับปี 2560: ในกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียจะเท่ากับ 20,753.57 รูเบิล (7500 x 26% x 10 เดือน + (7500: 28 x 18) x 26%); ใน FFOMS - 4070.89 รูเบิล (7500 x 5.1% x 10 เดือน + (7500: 28 x 18) x 5.1%)

ระยะเวลาการจ่ายเงินคงที่คือจนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่มีการจ่ายเงินสมทบ แต่ควรชำระเงินก่อนวันที่ 27 ธันวาคม เนื่องจากธนาคารอาจไม่มีเวลาโอนเงินในวันสุดท้ายของปี .

การคำนวณเงินสมทบสำหรับรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล

หากรายได้ IP สำหรับรอบการเรียกเก็บเงินเกิน 300,000 รูเบิล นอกเหนือจากการชำระเงินคงที่จำนวน 27,990.00 รูเบิล (PFR + FFOMS) เขาจะต้องโอนส่วนเบี้ยประกันโดยประมาณไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งเท่ากับ 1% ของจำนวนเงินที่เกิน *

กฎหมายกำหนดให้มีการจำกัดจำนวนเบี้ยประกันต่อ FIU พวกเขาต้องไม่เกินผลคูณของค่าแรงขั้นต่ำแปดเท่าเมื่อต้นปีและอัตราค่าไฟฟ้า PFR ที่เพิ่มขึ้น 12 เท่า เหล่านั้น. สำหรับปี 2560 จำนวนเงินบริจาคสูงสุดสำหรับ PFR คือ 187,200 รูเบิล (7500 x 8 x 26% x 12)

สำคัญ! สำหรับผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย 15% (รายได้หักค่าใช้จ่าย) ค่าใช้จ่ายจะไม่นำมาพิจารณาในการคำนวณเบี้ยประกัน

การคำนวณรายได้

ระบบภาษี	รายได้	เราจะได้รับที่ไหน
OSNO (รายได้ธุรกิจ)	เงินได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาลดลงตามจำนวนผู้ประกอบอาชีพที่หักภาษี คำนวณตามศิลปะ 227 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2017 เลขที่ BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล]».	ประกาศ 3-NDFL; ข้อ 3.1 และข้อ 3.2 แผ่น B
STS โดยไม่คำนึงถึงตัวเลือกการเก็บภาษีที่เลือก (6% หรือ 15%)	รายได้ภายใต้ภาษีเดียว คำนวณตามมาตรา 346.15 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ระบบสิทธิบัตร	รายได้ที่เป็นไปได้ คำนวณตามข้อ 346.47 และ 346.51 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	รายได้จากการคำนวณค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตร
ยูทีไอ	รายได้โดยนัย. คำนวณตามมาตรา 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	ส่วนที่ 2 หน้า 100 ประกาศเกี่ยวกับ UTII หากมีหลายส่วนที่ 2 จำนวนเงินทั้งหมดภายใต้บรรทัด 100 จะถูกรวมเข้าด้วยกัน
อีเอสเอชเอ็น	รายได้ขึ้นอยู่กับ UAT คำนวณตามวรรค 1 ของข้อ 346.5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	ผลลัพธ์ของคอลัมน์ 4 ของสมุดรายได้และค่าใช้จ่าย

หากผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ระบบการเก็บภาษีมากกว่าหนึ่งระบบ รายได้ที่ต้องเสียภาษีจากกิจกรรมจะถูกสรุปรวมเข้าด้วยกัน

เงื่อนไขการชำระเงิน:เบี้ยประกันจำนวน 1% ของจำนวนรายได้ที่มากกว่า 300,000 รูเบิลจะต้องโอนไปยังงบประมาณไม่เกินวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากรอบการเรียกเก็บเงินที่หมดอายุ

ผู้ประกอบการให้ความสนใจ!ตั้งแต่ปี 2560 จ่ายเงินสมทบจากรายได้เกิน 300,000 รูเบิล ใช้ CBCs ต่อไปนี้:

182 1 02 02140 06 1110 160 สำหรับเงินสมทบจากรายได้สำหรับปี 2560 และหลังจากนั้น
182 1 02 02140 06 1200 160 สำหรับเงินสมทบจากรายได้สำหรับปี 2559 และงวดก่อนหน้า

ตัวอย่าง:รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายที่เกิดในปี 2513 มีจำนวน 2,400,000,000 รูเบิลในปี 2560 จำนวนเงินสมทบประกันกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียจะเป็น: ส่วนที่แน่นอนของ 23,400.00 รูเบิล + แต่ละส่วน (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 รูเบิล รวม: 44400.00 รูเบิล ใน FFOMS โดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้ เราจ่ายเงินคงที่ 4,590.00 รูเบิล

ตัวอย่างการคำนวณเงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560

เจ้าของคนเดียวไม่มีพนักงาน ระบบภาษี "รายได้"

	คำอธิบาย	การคำนวณ	ผลลัพธ์
1	พวกเราเชื่อว่า ฐานภาษี (รายได้)	330,000 รูเบิล	330,000 รูเบิล
2	เรานับ ภาษีเริ่มต้น	330,000 รูเบิล x 6%	19 800 ถู
3	พวกเราเชื่อว่า เบี้ยประกัน ยอดสะสมรวม 1 ไตรมาส	6 998 รูเบิล	6 998 รูเบิล
4	เรากำหนด หัก (เท่ากับเบี้ยประกัน ซึ่งไม่เกินภาษีแรกเข้า)	6 998 รูเบิล (ผลงาน)< 19,800 รูเบิล (ภาษีหลัก)	6 998 รูเบิล
5	คำนวณ ชำระเงินล่วงหน้าเป็นเวลา 1 ไตรมาส (ต่อภาษี - หัก)	19 800 ถู - 6 998 ถู	12 802 รูเบิล
			12 802 รูเบิล
กำหนดเวลาชำระเงิน:			วันที่ 25 เมษายน
เคบีเค:			18210501011011000110

ผู้ประกอบการรายบุคคลกับพนักงาน ระบบภาษี "รายได้"

รายได้ IP สำหรับไตรมาสที่ 1 มีจำนวน 330,000.00 รูเบิล มีการจ่ายเงินสมทบคงที่ของ PFR และ FFOMS สำหรับไตรมาสที่ 1 = 6998.00

	คำอธิบาย	การคำนวณ	ผลลัพธ์
1	พวกเราเชื่อว่า ฐานภาษี (รายได้) ยอดสะสมรวม 1 ไตรมาส	330,000 รูเบิล	330,000 รูเบิล
2	เรานับ ภาษีเริ่มต้น (ฐานภาษี x อัตราภาษี)	330,000 รูเบิล x 6%	19 800 ถู
3	พวกเราเชื่อว่า เบี้ยประกัน ยอดสะสมรวม 1 ไตรมาส	6 998 รูเบิล	6 998 รูเบิล
4	เรากำหนด หัก (เท่ากับเบี้ยประกัน	6 998 รูเบิล (ผลงาน)< 9 900 รูเบิล (ภาษีแรก / 2)	6 998 รูเบิล
5	คำนวณ ชำระเงินล่วงหน้าเป็นเวลา 1 ไตรมาส (ต่อภาษี - หัก)	19 800 ถู - 6 998 ถู	12 802 รูเบิล
การชำระเงินล่วงหน้าทั้งหมดสำหรับ 1 ไตรมาสเท่ากับ:			12 802 รูเบิล
กำหนดเวลาชำระเงิน:			วันที่ 25 เมษายน
เคบีเค:			18210501011011000110

ผู้ประกอบการรายบุคคลไม่มีลูกจ้าง ระบบภาษี "รายรับ-รายจ่าย"

	คำอธิบาย	การคำนวณ	ผลลัพธ์
1	พวกเราเชื่อว่า รายได้ ยอดสะสมรวม 1 ไตรมาส	3,330,000 รูเบิล	3,330,000 รูเบิล
2	พวกเราเชื่อว่า ค่าใช้จ่าย ยอดสะสมรวม 1 ไตรมาส	150,000 รูเบิล	150,000 รูเบิล
3	พวกเราเชื่อว่า ฐานภาษี (รายรับ-รายจ่าย) ยอดสะสมรวม 1 ไตรมาส	3 330 000 - 150 000	3,180,000 รูเบิล
4	คำนวณ ชำระเงินล่วงหน้าเป็นเวลา 1 ไตรมาส (ฐานภาษี x อัตราภาษี)	3,180,000 รูเบิล x 15%	477,000 รูเบิล
การชำระเงินล่วงหน้าทั้งหมดสำหรับ 1 ไตรมาสเท่ากับ:			477,000 รูเบิล
กำหนดเวลาชำระเงิน:			วันที่ 25 เมษายน
เคบีเค:			18210501021011000110

เจ้าของคนเดียวกับลูกจ้าง ระบบภาษี "รายรับ-รายจ่าย"

รายได้ IP สำหรับไตรมาสที่ 1 มีจำนวน 3,330,000.00 รูเบิล ค่าใช้จ่าย - 150,000.00 รูเบิล

	คำอธิบาย	การคำนวณ	ผลลัพธ์
1	พวกเราเชื่อว่า รายได้ ยอดสะสมรวม 1 ไตรมาส	3,330,000 รูเบิล	3,330,000 รูเบิล
2	พวกเราเชื่อว่า ค่าใช้จ่าย ยอดสะสมรวม 1 ไตรมาส	150,000 รูเบิล	150,000 รูเบิล
3	พวกเราเชื่อว่า ฐานภาษี (รายรับ-รายจ่าย) ยอดสะสมรวม 1 ไตรมาส	3 330 000 - 150 000	3,180,000 รูเบิล
4	คำนวณ ชำระเงินล่วงหน้าเป็นเวลา 1 ไตรมาส (ฐานภาษี x อัตราภาษี)	3,180,000 รูเบิล x 15%	477,000 รูเบิล
การชำระเงินล่วงหน้าทั้งหมดสำหรับ 1 ไตรมาสเท่ากับ:			477,000 รูเบิล
กำหนดเวลาชำระเงิน:			วันที่ 25 เมษายน
เคบีเค:			18210501021011000110

LLC ระบบภาษี "รายได้"

	คำอธิบาย	การคำนวณ	ผลลัพธ์
1	พวกเราเชื่อว่า ฐานภาษี (รายได้) ยอดสะสมรวม 1 ไตรมาส	330,000 รูเบิล	330,000 รูเบิล
2	เรานับ ภาษีเริ่มต้น (ฐานภาษี x อัตราภาษี)	330,000 รูเบิล x 6%	19 800 ถู
3	พวกเราเชื่อว่า เบี้ยประกัน ยอดสะสมรวม 1 ไตรมาส	6 998 รูเบิล	6 998 รูเบิล
4	เรากำหนด หัก (เท่ากับเบี้ยประกัน ซึ่งไม่เกินภาษีเริ่มต้น / 2)	6 998 รูเบิล (ผลงาน)< 9 900 รูเบิล (ภาษีแรก / 2)	6 998 รูเบิล
5	คำนวณ ชำระเงินล่วงหน้าเป็นเวลา 1 ไตรมาส (ต่อภาษี - หัก)	19 800 ถู - 6 998 ถู	12 802 รูเบิล
การชำระเงินล่วงหน้าทั้งหมดสำหรับ 1 ไตรมาสเท่ากับ:			12 802 รูเบิล
กำหนดเวลาชำระเงิน:			วันที่ 25 เมษายน
เคบีเค:			18210501011011000110

LLC ระบบภาษี "รายรับ-รายจ่าย"

รายได้ IP สำหรับไตรมาสที่ 1 มีจำนวน 3,330,000.00 รูเบิล ค่าใช้จ่าย - 150,000.00 รูเบิล

	คำอธิบาย	การคำนวณ	ผลลัพธ์
1	พวกเราเชื่อว่า รายได้ ยอดสะสมรวม 1 ไตรมาส	3,330,000 รูเบิล	3,330,000 รูเบิล
2	พวกเราเชื่อว่า ค่าใช้จ่าย ยอดสะสมรวม 1 ไตรมาส	150,000 รูเบิล	150,000 รูเบิล
3	พวกเราเชื่อว่า ฐานภาษี (รายรับ-รายจ่าย) ยอดสะสมรวม 1 ไตรมาส	3 330 000 - 150 000	3,180,000 รูเบิล
4	คำนวณ ชำระเงินล่วงหน้าเป็นเวลา 1 ไตรมาส (ฐานภาษี x อัตราภาษี)	3,180,000 รูเบิล x 15%	477,000 รูเบิล
การชำระเงินล่วงหน้าทั้งหมดสำหรับ 1 ไตรมาสเท่ากับ:			477,000 รูเบิล
กำหนดเวลาชำระเงิน:			วันที่ 25 เมษายน
เคบีเค:			18210501021011000110

ขึ้นอยู่กับวัสดุ: vesbiz.ru, buhsoft.ru, malyi-biznes.ru

ในปี 2019 มีการบังคับใช้มากกว่าสิบรายการที่เกี่ยวข้องกับการเป็นผู้ประกอบการแต่ละราย

เงินสมทบประกันภาคบังคับสำหรับ PFR (ภาษีเงินบำนาญ)

หากรายได้ IP ในปี 2562 อยู่ภายในสามแสนรูเบิล การชำระเงินคงที่สำหรับรอบการเรียกเก็บเงินคือ:

29 354 รูเบิล

หากจำนวนเงินเกินสามแสนรูเบิลจะมีการเรียกเก็บเพิ่มอีก 1 เปอร์เซ็นต์สำหรับรายได้ที่ได้รับเกินกว่าเครื่องหมายนี้

จำนวนเงินสมทบเงินบำนาญสูงสุดคำนวณตามสูตร:

29 354 รูเบิล x 8

นั่นคือมากกว่า 234,832 รูเบิล (29 354 รูเบิล x 8) สำหรับการชำระเงินในปี 2562 เนื่องจากไม่สามารถจ่ายเงินสมทบได้

เงินประกันภาคบังคับสำหรับ FFOMS

ผลงานเหล่านี้ในปีนี้ไม่เปลี่ยนแปลงสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีรายได้และจำนวน 6,884 รูเบิล ปรากฎว่าจำนวนเบี้ยประกันใน FFOMS เพิ่มขึ้นในปี 2562 1,044 รูเบิล

ผลงาน IP สำหรับพนักงาน

ภาษีใน USN

ในการคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระ เราจะคูณฐานด้วยอัตรา ซึ่งก็คือ:

“หักค่าใช้จ่ายออกจากรายได้” -15 เปอร์เซ็นต์;
"รายได้" - 6 เปอร์เซ็นต์

ในบางภูมิภาค อัตรานี้ลดลงจาก 15 เปอร์เซ็นต์เป็น 5 เปอร์เซ็นต์ และ 6 เปอร์เซ็นต์กระทั่งถึง 1 เปอร์เซ็นต์

ภาษี IP สำหรับ PSN

โหมดนี้ออกแบบมาเฉพาะสำหรับ IP

สิทธิบัตรใช้ได้เฉพาะกับนิติบุคคลที่ออกสิทธิบัตรเท่านั้น ยกเว้นการขนส่งสินค้า

ภายใต้ระบอบสิทธิบัตร จำนวนพนักงานต้องไม่เกินสิบห้าคน และรายได้สูงสุดต่อปีต้องไม่เกินหกสิบล้านรูเบิล

สามารถจดสิทธิบัตรได้ตั้งแต่หนึ่งถึงสิบสองเดือน

หากต้องการทราบค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตรสำหรับหนึ่งปี คุณต้องทราบรายได้ที่เป็นไปได้สำหรับปีในสาขานี้ ซึ่งคูณด้วย 6 เปอร์เซ็นต์

สิทธิบัตรสำหรับระยะเวลาสูงสุด 6 เดือนจะต้องชำระภายในยี่สิบห้าวันหลังจากมีผลบังคับใช้

หากระยะเวลาเกินหกเดือน ให้ชำระเงินตามลำดับต่อไปนี้: หนึ่งในสามชำระภายในยี่สิบห้าวัน ส่วนที่เหลือไม่เกิน 30 วันก่อนหมดอายุ

ภาษี UTII

การชำระเงินใช้ได้กับบางพื้นที่ของกิจกรรม

ภาษีคำนวณดังนี้:

BD * FP * K1 * K2 * 15 เปอร์เซ็นต์

K1 คือค่าสัมประสิทธิ์การดันลม กระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดตัวบ่งชี้นี้เป็นประจำทุกปี
K2 - ปัจจัยการลดที่กำหนดทุกปีโดยโครงสร้างระดับภูมิภาค (ช่วงตั้งแต่ 0.005 ถึง 1)
DB - รายได้พื้นฐานต่อเดือนต่อหน่วยทางกายภาพ ตัวบ่งชี้
FP เป็นตัวบ่งชี้ทางกายภาพซึ่งอาจเป็นจำนวนคนงาน สิ่งอำนวยความสะดวกการค้าปลีก หรือพื้นที่ของชั้นการค้าและตัวเลือกอื่นๆ อีกมากมาย

การชำระเงินจะคำนวณเป็นหลักเป็นเวลาสามเดือนนั่นคือหนึ่งในสี่

ชำระภายในวันที่ยี่สิบห้าของเดือนถัดจากไตรมาส

มีข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนพนักงานจำนวนไม่ควรเกินหนึ่งร้อย

ภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในภาษีการเกษตรแบบรวม

การชำระเงินได้รับการออกแบบสำหรับผู้ที่ผลิตสินค้าเกษตร

ภาษีคำนวณจาก:

“รายได้รวมหักค่าใช้จ่าย” อัตราภาษีคงที่ร้อยละ 6

การรวมกันของระบบภาษี - โอกาสในการลดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

ในกรณีที่ทำกิจกรรมต่าง ๆ กัน สามารถรวมโหมดเป็นประเภทเดียวได้

ตัวเลือกการรวมกัน: และ USN; UTII และ PSN; ESHN และ UTII; UTII และ PSN; UTII และ USN

เข้ากันไม่ได้: USN และ DOS; ESHHN และ USN

เนื่องจากต้องคำนวณจำนวนเงินสำหรับแต่ละภูมิภาคและกิจกรรมแยกกัน

จำนวนเงินสมทบเพิ่มเติม การชำระเงินที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายจากตัวเขาเองในปี 2562

ภาษีขนส่ง (เรียกเก็บจากการขนส่งส่วนบุคคลของผู้ประกอบการ)
ภาษีทรัพย์สิน (อพาร์ตเมนต์ กระท่อม บ้าน ฯลฯ)
ภาษีที่ดิน (แปลงที่ดิน).
ภาษีน้ำ (ดีดี)

ตั้งแต่ปี 2018 ระบบคงค้างใหม่มีผลบังคับใช้: ตามมูลค่าที่ดิน

ก่อนหน้านี้ระบบสินค้าคงคลังทำงาน

สำหรับสถานที่ที่มีมูลค่าที่ดินสูงถึง 10 ล้านรูเบิล - 0.1 เปอร์เซ็นต์
จาก 10,000,000 ถึง 20,000,000 รูเบิล - 0.15 เปอร์เซ็นต์;
จาก 20,000,000 ถึง 50,000,000 รูเบิล -0.2 เปอร์เซ็นต์;
จาก 50,000,000 ถึง 300,000,000 รูเบิล - 0.3 เปอร์เซ็นต์

สำหรับวัตถุที่มีมูลค่ามากกว่า 300,000,000 รูเบิล อัตราการคำนวณคือ 2 เปอร์เซ็นต์

วัตถุที่ยังก่อสร้างไม่เสร็จจะต้องเสียภาษีในอัตราร้อยละ 0.3

การประเมินราคาใหม่จะดำเนินการอย่างน้อยหนึ่งครั้งทุกๆ ห้าปี และไม่เกินหนึ่งครั้งทุกๆ สองปี ในบางภูมิภาคเป็นเวลาสามปี

ผู้รับบำนาญ
ผู้เข้าร่วมในการต่อสู้
คนพิการ.
ผู้รับเหมาทางทหาร
ผู้ถือคำสั่ง
เชอร์โนบิล
พนักงานของรัฐบางประเภท

ตั้งแต่ปี 2018 กฎหมายเกี่ยวกับภาษีการขายอพาร์ทเมนต์ได้มีการเปลี่ยนแปลง ระยะเวลาการเป็นเจ้าของวัตถุโดยไม่ต้องเสียภาษีกลายเป็น 5 ปีแทนที่จะเป็นสามปี

เมื่อขายอสังหาริมทรัพย์เจ้าของจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13%

1. ภาษีแร่ การชำระเงินจะจ่ายหากขอบเขตของกิจกรรมของผู้ประกอบการเกี่ยวข้องโดยตรงกับการสกัดแร่
  คิดเป็นจำนวนเงินขึ้นอยู่กับที่ตั้งของไซต์และพื้นที่
2. การล่าสัตว์ การเรียกเก็บเงินจากบุคคลที่มีใบอนุญาตให้ใช้องค์ประกอบของสัตว์โลก
3. ตกปลา.
  เรียกเก็บจากผู้ที่มีใบอนุญาตให้ใช้แหล่งน้ำ
4. การออกผลิตภัณฑ์การพิมพ์
5. ดำเนินการออกลอตเตอรี่