การวางเงินฝากของนิติบุคคล ที่ใดในงบกระแสเงินสดเพื่อระบุเงินสดของตนเองที่ฝากไว้กับธนาคาร? ระเบียบการวางเงินในบัญชีเงินฝาก

เมื่อบริษัทมีเงินทุนฟรี ทางออกที่ดีที่สุดคือการฝากเงินธนาคารเพื่อรับรายได้เพิ่มเติม ซึ่งแตกต่างจากโครงการลงทุนขนาดใหญ่ การลงทุนดังกล่าวจะไม่นำมาซึ่งผลกำไรจำนวนมาก แต่เกี่ยวข้องกับความเสี่ยงที่น้อยลง มีความแตกต่างที่สำคัญหลายอย่างที่ทำให้เงินฝากสำหรับบุคคลแตกต่างจากเงินฝากสำหรับนิติบุคคล

ประเภทของเงินฝากสำหรับนิติบุคคล

มีเงินฝากหลายประเภท แต่ละประเภทมีลักษณะเฉพาะของตนเอง:

• การฝากแบบ “ตามความต้องการ” นั้นแตกต่างตรงที่สามารถถอนเงินออกมาได้ทุกเวลาที่สะดวก ประเภทนี้สะดวกสำหรับการคำนวณปัจจุบัน มีอัตราผลตอบแทนค่อนข้างต่ำ (มากถึง 2%)
• เงินจากการฝากประจำสามารถถอนได้หลังจากระยะเวลาที่กำหนดเท่านั้น
• การฝากแบบมีเงื่อนไขจะถือว่าลูกค้าโอนเงินเพื่อจัดเก็บไปยังธนาคารจนกว่าจะมีเงื่อนไขตามที่ระบุในข้อตกลง
• บัญชีเงินฝาก NAU สามารถใช้สำหรับการชำระเงินรายวัน ในขณะที่จะมีการคิดดอกเบี้ยจากยอดคงเหลือ
• ในธนาคารที่เก็บรักษาบัญชีการชำระบัญชีขององค์กรสามารถเปิดเงินฝากสำหรับช่วงเวลาบริการได้ เงินจากการฝากเงินสามารถใช้ในการชำระเงินได้
• เงินฝากที่มีความเป็นไปได้ในการให้ยืมช่วยให้คุณได้รับเงินกู้จากธนาคารโดยก่อนหน้านี้มีการสะสมจำนวนที่ระบุในบัญชีของคุณ
• เงินฝากบางส่วนอาจชำระล่วงหน้าพร้อมดอกเบี้ย โดยเงินจำนวนมากจะสามารถใช้ได้หลังจากระยะเวลาที่กำหนดเท่านั้น
• หากคุณวางแผนที่จะเก็บเงินไว้ในธนาคารเป็นเวลานาน ให้ใช้เงินฝากที่มีอัตราดอกเบี้ยแบบก้าวหน้าซึ่งเพิ่มขึ้นตามระยะเวลา

เพื่อให้ได้รายได้สูงสุดและการใช้เงินทุนอย่างมีกำไรสูงสุด ศึกษาเงื่อนไขของธนาคารโดยละเอียดและเลือกตัวเลือกที่ดีที่สุด

วิธีการเปิดเงินฝาก?

ขั้นตอนการฝากเงินสำหรับลูกค้าองค์กรก็มีลักษณะเฉพาะเช่นกัน ในการเปิดเงินฝาก องค์กรจำเป็นต้องเตรียมเอกสารจำนวนหนึ่ง รายการจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทขององค์กรและกฎความปลอดภัยของธนาคารนั้นๆ หลังจากตรวจสอบเอกสารและสำเนาแล้ว ตัวแทนของบริษัทกรอกแบบสอบถาม แบบฟอร์ม และลงนามในข้อตกลงกับธนาคาร เงินจะถูกโอนโดยการโอนเงินผ่านธนาคารจากบัญชีการชำระบัญชีไปยังบัญชีเงินฝาก ธนาคารมีสิทธิ์ที่จะปฏิเสธการเปิดเงินฝากให้กับลูกค้าหากหน่วยงานด้านภาษีได้ตัดสินใจที่จะระงับกิจกรรมของนิติบุคคล

สัญญาระบุ:

• จะทำการฝากเงินในสกุลเงินใด
• จำนวนเงินฝาก
• เวลาทำสัญญา.

การวางเงินในบัญชีกระแสรายวันยังสามารถสร้างรายได้ เป็นไปได้ที่จะสรุปข้อตกลงตามดอกเบี้ยที่จะเกิดขึ้นจากยอดเงินในบัญชีขั้นต่ำหรือเฉลี่ยต่อเดือน ในกรณีนี้ ธนาคารจะต่อรองจำนวนเงินขั้นต่ำ ระยะเวลาในการรักษายอดคงเหลือ และอัตราดอกเบี้ยเป็นรายบุคคลสำหรับลูกค้าองค์กรแต่ละราย

การดำเนินงานที่มีอยู่

หลังจากสรุปสัญญา ลูกค้าสามารถ:

• ใช้บริการธนาคารทางอินเทอร์เน็ต
• จัดการบัญชีของคุณ
• ควบคุมการปฏิบัติงาน
• ถอนเงินหรือดอกเบี้ยค้างรับจากเงินฝากตามเงื่อนไขของข้อตกลง;
• ขอคำแนะนำจากพนักงานธนาคาร

คุณสามารถถอนจำนวนเงินฝากเริ่มต้นเมื่อใดก็ได้ แต่ในกรณีนี้ ลูกค้าของธนาคารจะสูญเสียดอกเบี้ยสะสมและอาจถูกบังคับให้จ่ายค่าปรับ

เงื่อนไข

เงื่อนไขทั่วไปในการถือครองกองทุน:

• จำนวนเงินฝากต้องไม่ต่ำกว่าจำนวนที่ธนาคารกำหนด
• สำหรับการฝากแต่ละธนาคารจะต้องเปิดบัญชีแยกต่างหาก
• ข้อมูลทั้งหมดที่ลูกค้าให้ไว้และข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมการฝากเงินไม่สามารถโอนไปยังบุคคลที่สามได้ ยกเว้นตัวแทนของหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย

ชุดเอกสารสำหรับการเปิดเงินฝากแตกต่างกันไปตามประเภทของนิติบุคคล

เอกสารสำหรับ IP:

• หนังสือรับรองการจดทะเบียนภาษี
• ใบอนุญาตหรือสิทธิบัตร (หากจำเป็นสำหรับการดำเนินกิจกรรมด้านทรัพย์สินทางปัญญา)
• สารสกัดจาก Unified State Register of Individual Entrepreneurs ที่ได้รับไม่เกิน 30 วันที่ผ่านมา
• สำเนาและต้นฉบับหนังสือเดินทาง
• สำเนางบการเงิน ใบกำกับภาษี รายงานการสอบบัญชี

นิติบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่จะต้องจัดเตรียม:

• เอกสารการก่อตั้ง;
• ใบรับรองการลงทะเบียนของรัฐ
• ใบรับรองการลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี
• ใบอนุญาตให้สิทธิในการดำเนินกิจกรรม
• เอกสารที่ยืนยันอำนาจของผู้บริหาร (คำสั่ง, โปรโตคอล);
• หนังสือมอบอำนาจเพื่อทำข้อตกลงกับธนาคาร
• เอกสารพิสูจน์ตัวตนของบุคคลที่ลงนามในสัญญา

นิติบุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ส่งสำเนาเอกสารที่รับรองโดยสถานกงสุล (สถานทูต) ของสหพันธรัฐรัสเซียไปยังธนาคาร:

• เอกสารที่ยืนยันการลงทะเบียนของบุคคลในดินแดนของรัฐต่างประเทศตามกฎหมายท้องถิ่น
• เอกสารการก่อตั้ง;
• หนังสือมอบอำนาจที่ส่งถึงผู้ทำสัญญาและหนังสือเดินทาง;
• แยกหรือคัดลอกคำสั่งและคำสั่งที่ยืนยันการแต่งตั้งหัวหน้าขององค์กร
• ตัวอย่างดวงตราและลายเซ็น
• สำเนาใบทะเบียนภาษีรับรองโดยทนายความ

ดอกเบี้ยคิดภาษีอย่างไร?

การสร้างเงินฝากประเภทใด ๆ โดยองค์กรจะต้องรายงานไปยังบริการภาษี คุณจะต้องเสียภาษีรายได้จากเงินฝากหากอัตราดอกเบี้ยเงินฝากสูงกว่าอัตราการรีไฟแนนซ์ที่กำหนดโดยธนาคารกลาง หากเปิดรับฝากตั้งแต่วันที่ 15 ธันวาคม 2557 ถึง 31 ธันวาคม 2558 รายได้จากเงินฝากจะถูกหักภาษีหากอัตราดอกเบี้ยเงินฝากสูงกว่าอัตราการรีไฟแนนซ์ที่เพิ่มขึ้น 10 หน่วย สำหรับเงินฝากที่เปิดหลังวันที่ 1 มกราคม 2017 อัตราของธนาคารกลางควรเพิ่มขึ้น 5 หน่วย

เฉพาะส่วนต่างที่เป็นเปอร์เซ็นต์เท่านั้นที่ต้องเสียภาษี จนถึงปัจจุบัน อัตราที่กำหนดโดยธนาคารกลางคือ 8.25% สำหรับการฝากเงินในปี 2558 ด้วยอัตรา 20% จะต้องชำระภาษีสำหรับส่วนต่างเท่ากับ 1.75% จำนวนภาษีจะถูกหักโดยอัตโนมัติและมีจำนวน 35% ฐานภาษีจะคำนวณแยกกันสำหรับการฝากแต่ละครั้ง ปัจจุบัน Sberbank ให้บริการลูกค้าองค์กรในอัตรา 3.3 ถึง 6.21% ขึ้นอยู่กับเงื่อนไข จำนวนเงินฝาก และสกุลเงิน (รูเบิล ดอลลาร์ ยูโร) อัตราในธนาคารอื่นสูงกว่าและสูงถึง 12%

ปัญหาที่เป็นไปได้

เงินฝากช่วยให้องค์กรได้รับรายได้เพิ่มเติม อย่างไรก็ตาม มีความแตกต่างหลายประการที่ต้องพิจารณาก่อนสรุปข้อตกลง:

• เนื่องจากรายได้จากเงินฝากอาจต้องเสียภาษีจึงไม่มีประโยชน์ที่จะเลือกธนาคารที่มีอัตราดอกเบี้ยสูง
• เงินฝากของนิติบุคคลไม่ได้ประกันโดยรัฐ เพื่อปกป้องเงินทุนของคุณ นิติบุคคลสามารถทำประกันได้ด้วยตัวเอง
• เงินฝากสกุลเงินสามารถเปิดได้โดยองค์กรที่มีใบอนุญาตสำหรับธุรกรรมสกุลเงินเท่านั้น
• สำหรับการเปิดเงินฝาก, กรอกข้อตกลง, งานของผู้ดำเนินการ, การถอนและฝากเงิน, ธนาคารคิดค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม
• ให้ความสนใจกับข้อ จำกัด ในการถอนการเติมและการโอนเงินที่ธนาคารกำหนด

ขั้นตอนการปิดบัญชีเงินฝากนิติบุคคล

บัญชีอาจถูกปิดเนื่องจากการเลิกจ้างขององค์กร การปรับโครงสร้างองค์กรของนิติบุคคล หรือตามความคิดริเริ่มของธนาคาร นอกจากนี้ ลูกค้าอาจต้องการโอนเงินไปยังธนาคารอื่นที่มีเงื่อนไขที่ดีกว่า ในการปิดเงินฝาก คุณต้องแสดงเอกสารประจำตัว ผู้ที่เปิดบัญชีหรือพนักงานที่ได้รับอนุญาตขององค์กรสามารถเขียนใบสมัครได้ เฉพาะบุคคลที่ลงทะเบียน IP เท่านั้นที่สามารถปิดเงินฝากของผู้ประกอบการรายบุคคลได้

จำเป็นต้องเขียนใบสมัครในแบบฟอร์มที่ธนาคารกำหนด หลังจากนั้น คุณต้องทำการถอนเงินออกจากบัญชี ต้องถอนเงินออกไม่เกินเจ็ดวันทำการ ยอดคงเหลือในบัญชีสามารถโอนไปยังบัญชีอื่นหรือรับเป็นเงินสด ภาระผูกพันในการแจ้งหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับการปิดบัญชีนั้นขึ้นอยู่กับธนาคาร

สัญญาสำหรับบริการธนาคารสามารถยกเลิกได้ก็ต่อเมื่อลูกค้าไม่มีหนี้สินรวมถึงหน่วยงานด้านภาษี ธนาคารอาจบอกเลิกข้อตกลงเพียงฝ่ายเดียวหากไม่มีเงินทุนในบัญชีเป็นเวลาสองปีหรือมากกว่านั้น โดยคำตัดสินของศาลหรือในกรณีที่มีการละเมิดทางการเงินในส่วนของลูกค้า

LLC ในระบบภาษีทั่วไป (กิจกรรมหลักคือบริการให้คำปรึกษา) วางเงินของตัวเองในการฝากเงินในธนาคาร บรรทัดใดในงบกระแสเงินสดที่ต้องแสดงการเคลื่อนไหวของเงินในเงินฝากและการรับดอกเบี้ย

คำตอบ

เงินฝากธนาคาร(หรือ เงินฝากธนาคาร) - จำนวนเงินที่ผู้ฝากโอนไปยังสถาบันสินเชื่อ - ธนาคารในช่วงระยะเวลาหนึ่งหรือไม่กำหนดเพื่อรับรายได้ในรูปของดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นในการทำธุรกรรมทางการเงินด้วยการฝากเงิน

เงินฝากธนาคารของบุคคลหมายถึงกองทุนในสกุลเงินรัสเซียหรือสกุลเงินต่างประเทศซึ่งผู้ฝากฝากไว้ในธนาคารเพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บและรับรายได้ในรูปของดอกเบี้ย (ข้อ 1 บทความ 834 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) .

ข้อตกลงเงินฝากธนาคารจะต้องสรุปเป็นลายลักษณ์อักษรและสะท้อนถึงเงื่อนไขเกี่ยวกับจำนวนเงินฝาก สกุลเงินของเงินฝาก ขั้นตอนการคำนวณดอกเบี้ย ขั้นตอนและเงื่อนไขในการคืนเงินมัดจำ และอื่นๆ (ข้อ 1 ข้อ 836 ของ ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เงินฝากเป็นหนี้ของธนาคารที่มีต่อผู้ฝากนั่นคือจะต้องได้รับคืน

ประเภทของเงินฝาก

ประเภทของเงินฝากที่เสนอโดยธนาคารพาณิชย์ในปัจจุบันนั้นแบ่งออกเป็นหลายกลุ่มแบบมีเงื่อนไข ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของผู้ฝากที่วางแผนจะวางเงิน

ประเภทเงินฝากหลักที่เสนอโดยธนาคารมีดังนี้:

เงินฝากออมทรัพย์ระยะยาว

เงินฝากออมทรัพย์;

เงินฝากความต้องการ;

เงินฝากหลายสกุลเงิน

เงินฝากเฉพาะ

เงินฝากในโลหะมีค่า

เงินฝากออมทรัพย์ระยะ

เมื่อลงทะเบียนเงินฝากออมทรัพย์ระยะยาว เงินฝากจะถูกวางในระยะเวลาหนึ่ง

ข้อดีของเงินฝากออมทรัพย์ระยะยาวคืออัตราดอกเบี้ยสูงและความเป็นไปได้ของฟังก์ชั่นการจัดการเงินฝากเพิ่มเติม:

การถอนเงินบางส่วน

ปิดเงินฝากก่อนกำหนด;

การสร้างรายได้จากดอกเบี้ย

นอกจากนี้ เงินฝากออมทรัพย์ระยะยาวยังจัดให้มีการแปลงดอกเบี้ยเป็นทุน กล่าวคือ ทุก ๆ เดือน (ไตรมาส) ดอกเบี้ยของเงินฝากจะถูกบวกเข้ากับจำนวนเงินต้นของเงินฝาก และเงินคงค้างครั้งต่อไปจะคำนึงถึงจำนวนดอกเบี้ยที่แปลงเป็นทุน

เงินฝากออมทรัพย์

เมื่อลงทะเบียนเงินฝากออมทรัพย์ คุณสามารถสะสมจำนวนเงินที่จำเป็นเพื่อวัตถุประสงค์บางอย่างได้

ข้อดีของการฝากดังกล่าวคือความสามารถในการเติมเงินฝากได้ตลอดเวลาระหว่างระยะเวลาการฝาก และระบบยืดอายุการฝาก

นั่นคือหากผู้ฝากไม่นำไปใช้กับธนาคารเมื่อครบกำหนดระยะเวลาของบัญชีเงินฝาก ผลของการฝากจะถูกขยายโดยอัตโนมัติในช่วงเวลาเดียวกันด้วยอัตราที่ถูกต้องในเวลาที่ยืดออกไป

เงินฝากความต้องการ

ผู้ฝากที่ต้องการฝากเงินจะใช้โดยผู้ฝากที่ต้องการเก็บเงินไว้ในธนาคารและในขณะเดียวกันก็สามารถใช้เงินออมได้ตลอดเวลา

เงินฝากตามต้องการ (หรือเงินฝากที่ไม่มีระยะเวลากำหนด) ไม่มีระยะเวลาที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัดสำหรับการถือครองเงินทุน และผู้ฝากสามารถเข้าถึงกองทุนของตนได้ตลอดเวลา

ข้อเสียของเงินฝากประเภทนี้คืออัตราดอกเบี้ยต่ำเมื่อเทียบกับเงินฝากประเภทอื่น

เงินฝากหลายสกุลเงิน เงินฝาก "เฉพาะ" และเงินฝากในโลหะมีค่า

เงินฝากในธนาคารพาณิชย์สามารถฝากในสกุลเงินในประเทศและต่างประเทศและโลหะมีค่า

เงินฝากหลายสกุลเงิน

เมื่อทำการฝากเงินหลายสกุลเงิน จำนวนเงินฝากในสกุลเงินหนึ่งสามารถโอนได้ตลอดเวลาตามอัตราของธนาคารไปยังสกุลเงินของเงินฝากอื่น

เงินฝากในโลหะมีค่า

เมื่อทำการฝากเงิน ผู้ฝากจะซื้อโลหะมีค่าจากธนาคารซึ่งไม่ได้มอบให้เขา แต่จะโอนเข้าบัญชีเงินฝากของลูกค้า

เงินฝากเฉพาะกิจ

ธนาคารหลายแห่งเสนอเงินฝากที่เรียกว่า "เฉพาะทาง" ให้กับลูกค้าของตน

เงินฝากประเภทดังกล่าวมีไว้สำหรับพลเมืองบางประเภท: ผู้รับบำนาญ แม่เลี้ยงเดี่ยว เด็กที่มาจากครอบครัวใหญ่ ฯลฯ

ตามกฎแล้วเงินบำนาญหรือเงินฝากทางสังคมมีเงื่อนไขที่เอื้ออำนวยในการวางการเติมเต็มและการออมเงิน: จำนวนเงินเริ่มต้นขั้นต่ำ, ความเป็นไปได้ของการเติมที่ไม่ใช่เงินสดจากบัญชีเงินบำนาญ (สังคม), อัตราดอกเบี้ยที่เพิ่มขึ้น ฯลฯ

ระยะเวลาเก็บรักษาเงินฝาก

ระยะเวลาการฝากสามารถมีได้ตั้งแต่หนึ่งวันไปจนถึงหลายปี และยิ่งระยะเวลาการฝากนานเท่าใด อัตราดอกเบี้ยก็จะยิ่งสูงขึ้นเท่านั้น

ข้อกำหนดสำคัญของข้อตกลงการฝากเงินธนาคาร

สัญญาเงินฝากธนาคารต้องมีเงื่อนไขดังนี้

1. จำนวนเงินฝากธนาคาร

จำนวนเงินฝากธนาคารคือจำนวนเงินที่ผู้ฝากฝากกับธนาคารและดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นตามเงื่อนไขของข้อตกลง

2. ระยะเวลาของเงินฝากธนาคาร

ระยะเวลาของเงินฝากธนาคารคือระยะเวลาที่เงินของผู้ฝากถูกเก็บไว้ในธนาคาร กำหนดระยะเวลาเป็นวัน เดือน หรือปีก็ได้

ขึ้นอยู่กับระยะเวลาของการฝากเงินในธนาคาร เงินฝากจะแบ่งออกเป็นเงินฝาก "ตามต้องการ" และเงินฝาก "แบบมีกำหนด"

เงินฝากตามทวงถามไม่ได้ถูกจำกัดด้วยระยะเวลาการฝาก และจะออกให้แก่ผู้ฝากเมื่อทวงถาม

เงินฝาก "ระยะเวลา" จะออกให้หลังจากสิ้นสุดระยะเวลาที่กำหนดโดยข้อตกลง (ข้อ 1 บทความ 837 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

3. เงินฝากสกุลเงิน

ธนาคารสามารถฝากเงินเป็นรูเบิลหรือสกุลเงินต่างประเทศ

เงินฝากแบบผสมเรียกว่าเงินฝากหลายสกุลเงิน

ในการฝากเงินหลายสกุลเงิน การวางเงินและการคืนเงินฝากสามารถทำได้ในสกุลเงินต่างๆ ตามแต่ผู้ฝากจะเลือก

นอกจากนี้กองทุนสามารถลงทุนในโลหะมีค่า

เมื่อเปิดเงินฝากในโลหะมีค่า ธนาคารจะเปิดบัญชีโลหะพิเศษสำหรับผู้ฝาก

ผลตอบแทนของเงินฝากดังกล่าวขึ้นอยู่กับราคาตลาดของโลหะมีค่า

4. ดอกเบี้ยเงินฝาก

ข้อตกลงจะต้องระบุอัตราดอกเบี้ยเงินฝากโดยแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ต่อปี

อัตราดอกเบี้ยคือรายได้ของผู้ฝากซึ่งธนาคารจะจ่ายสำหรับการใช้ชั่วคราวของเงินที่วางไว้ในเงินฝาก

อัตราดอกเบี้ยถูกกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินฝากในช่วงเวลาหนึ่ง

อัตราดอกเบี้ยสามารถเป็นได้ทั้งแบบคงที่หรือแบบลอยตัว

อัตราดอกเบี้ยลอยตัวขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงของตัวแปรที่ระบุในข้อตกลง เช่น อัตราการรีไฟแนนซ์ (อัตราสำคัญ) ของธนาคารแห่งรัสเซีย

สามารถคำนวณดอกเบี้ยได้สองวิธี:

ดอกเบี้ยจะคำนวณจากจำนวนเงินเริ่มต้นของเงินฝากโดยไม่คำนึงถึงดอกเบี้ยที่เกิดขึ้น (วิธีคิดดอกเบี้ยแบบง่าย)

ดอกเบี้ยจะเกิดขึ้นตามจำนวนเงินฝาก โดยคำนึงถึงดอกเบี้ยค้างรับก่อนหน้านี้ (วิธีคิดดอกเบี้ยเป็นทุน)

ในเวลาเดียวกัน ธนาคารไม่สามารถลดจำนวนดอกเบี้ยเงินฝากประจำได้เพียงฝ่ายเดียว (มาตรา 3, มาตรา 838 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สำหรับความต้องการเงินฝาก ธนาคารมีสิทธิ์ที่จะเปลี่ยนอัตราดอกเบี้ยเพียงฝ่ายเดียว เว้นแต่ข้อตกลงการฝากเงินจะห้ามไว้ (มาตรา 2, มาตรา 838 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

5. ขั้นตอนการคืนเงินมัดจำ

หากผู้ฝากไม่คืนเงินมัดจำตามระยะเวลาเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาสำหรับการวางเงินประกัน ข้อตกลงดังกล่าวจะถือเป็นการขยายระยะเวลาในเงื่อนไขของเงินฝากอุปสงค์ เว้นแต่ข้อตกลงจะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น (ข้อ 4 ข้อ 837 ของ ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากเงินฝากประจำถูกส่งคืนให้กับผู้ฝากตามคำขอของเขาก่อนสิ้นสุดระยะเวลาการฝาก ดอกเบี้ยของเงินฝากจะจ่ายเป็นเงินฝากเมื่อทวงถาม เว้นแต่ข้อตกลงจะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น (ข้อ 3, มาตรา 837 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งแห่ง สหพันธรัฐรัสเซีย)

6. การเติมเต็มและการใช้บางส่วนของเงินฝากที่อยู่ในธนาคาร

ข้อตกลงเงินฝากธนาคารอาจให้ความเป็นไปได้สำหรับผู้ฝากเพื่อเติมเต็มเงินฝากหรือใช้จ่ายเงินบางส่วนจากเงินฝาก

การใช้จ่ายเงินบางส่วนจากเงินฝากจะดำเนินการจนถึงจำนวนเงินขั้นต่ำของผลงานเริ่มต้นที่กำหนดไว้สำหรับเงินฝากประเภทนี้

หากเมื่อมีการใช้จ่าย ยอดคงเหลือน้อยกว่าจำนวนเงินขั้นต่ำของผลงานเริ่มต้น ในกรณีนี้ข้อตกลงการฝากเงินจะถือว่าสิ้นสุดก่อนเวลาอันควร

7. บริการธนาคารเพิ่มเติม

หากยังมีข้อสงสัยเกี่ยวกับการบัญชีและภาษี ถามพวกเขาในฟอรัมการบัญชี

เงินฝาก: รายละเอียดสำหรับนักบัญชี

• มาตรการชั่วคราวในข้อพิพาททางภาษี

  ... : การโอนเงินของโจทก์ไปยังเงินฝากศาลในจำนวนไม่น้อยกว่า ... แบบฟอร์ม - การโอนเงินไปยังเงินฝากศาล - กำจัดผลกระทบของการยอมรับ ... จำนวนเทียบเท่ากับค่าภาษีเพิ่มเติม เพื่อฝากขังต่อศาล ไปเรื่อยๆ แต่.... 94 แห่งประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาของอนุญาโตตุลาการแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย) ฝากจำนวนเงินที่จำเป็นในการฝากศาล (อะไร อย่างไร ...

• IFRS 16 "สัญญาเช่า": ประเด็นปัญหาในการใช้มาตรฐานและระบบอัตโนมัติของการคำนวณตามผลิตภัณฑ์ SAP

  จากเงื่อนไขของสัญญา: เงินมัดจำสามารถคืนได้หลังจากการชำระเงินหมดอายุ ... ในกรณีแรก เงินฝากดังกล่าวควรรับรู้เป็นสินทรัพย์ทางการเงิน ... รูปแบบของสิทธิในการใช้งาน หากเงินฝากไม่สามารถขอคืนได้ จำนวนเงินนั้นจะต้อง ...

• โอนเข้าบัตรยังไม่เป็นรายได้ ไม่ต้องรีบจ่ายภาษี

  เงินสดในการฝาก (เงินฝาก) พร้อมเอกสารรับรองการฝาก ... (เงินฝาก) ให้กับผู้ถือ เปิดรับฝาก(ฝาก) ...

• เหตุผลของรายได้ในแง่ของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ

  ได้รับในเดือนมกราคม 2020 เงินฝากจะเข้าบัญชี...

• การเก็บภาษีรายได้ภายใต้สัญญาเงินกู้ บัญชีธนาคาร เงินฝากธนาคาร เมื่อใช้ UTII

  ...). ทั้งเงินกู้และเงินฝากธนาคาร (เงินฝาก) เกี่ยวข้องกับการลงทุนที่เป็นอิสระ ...

• พันธะโดยการถูกจับกุมในการล้มละลาย: ข้อโต้แย้งหลักสำหรับและต่อต้าน (ในบริบทของการพิจารณาคดีของศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในประเด็นนี้)

ต้องจัดทำรายการบัญชีสำหรับเงินฝากและดอกเบี้ยรวมถึงรายการบัญชีอื่น ๆ ทั้งหมดอย่างถูกต้อง ท้ายที่สุดแล้ว ความน่าเชื่อถือของงบการเงินและแม้แต่ความถูกต้องของการคำนวณภาษีก็ขึ้นอยู่กับบันทึกเหล่านี้ เรามาคุยกันในบทความของเราเกี่ยวกับบัญชีเงินฝากและบัญชีที่เชื่อมโยงกัน รวมถึงรายการบัญชีที่จำเป็นสำหรับการฝากเงิน การส่งคืน และการคำนวณดอกเบี้ย

การวางเงินมัดจำ - มันคืออะไร

หากองค์กรมีเงินสดฟรี เพื่อไม่ให้องค์กรต้องสูญเสียน้ำหนักในบัญชีเดินสะพัด องค์กรก็สามารถดำเนินการได้ ดังนั้นเงินที่ไม่เกี่ยวข้องกับการหมุนเวียนสามารถสร้างรายได้เพิ่มเติม วิธีหนึ่งในการรับรายได้ดังกล่าวคือการฝากเงินเข้าบัญชี

บัญชีเงินฝากเป็นบัญชีกับสถาบันการธนาคารที่บุคคลวางเงินฟรีและธนาคารตามเงื่อนไขของข้อตกลงที่ลงนามจะคิดดอกเบี้ยตามจำนวนที่กำหนด โดยทั่วไปแล้ว ข้อตกลงการฝากเงินจะสรุปตามระยะเวลาที่กำหนด หลังจากหมดอายุเงินจะถูกส่งคืนให้กับเจ้าของ เงินสามารถโอนเข้าบัญชีนี้เป็นเงินฝากเท่านั้น

สำคัญ! บัญชีเงินฝากไม่ได้มีไว้สำหรับชำระบัญชีกับบุคคลที่สาม

บัญชีใดที่ใช้ในการลงบัญชีสำหรับรายการบัญชีเงินฝาก

บัญชีเงินฝากหมายถึงบัญชีพิเศษที่เรียกว่าในธนาคารซึ่งมีไว้สำหรับบัญชี 55 ผังบัญชี (อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 31 ตุลาคม 2543 หมายเลข 94n, ซึ่งแก้ไขเมื่อวันที่ 8 พฤศจิกายน 2010) มีบัญชีย่อยหลายบัญชี บันทึกเงินฝากในบัญชีย่อย 55.3 "บัญชีเงินฝาก"

เนื่องจากเงินฝากรับรู้เป็นการลงทุนทางการเงินตามข้อ 3 ของ PBU 19/02 จึงสามารถนำมาพิจารณาในบัญชี 58 "การลงทุนทางการเงิน" ได้ด้วยการเปิดบัญชีย่อยที่เหมาะสม

บันทึก! องค์กรกำหนดวิธีการบัญชีสำหรับการเคลื่อนไหวของเงินฝากในนโยบายการบัญชี

บัญชี 55 และ 58 มีการใช้งาน ดังนั้นการเพิ่มขึ้นของเงินฝากจะถูกหักออก และการลดลงของบัญชีเงินฝากหรือการคืนให้กับเจ้าของไปยังบัญชีปัจจุบันจะได้รับเครดิต

สำหรับรายการเพื่อรับดอกเบี้ยในบัญชีกระแสรายวันและตามนั้น บัญชี 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" จะเกี่ยวข้องกับพวกเขา บัญชีย่อย 1 ของบัญชีนี้ "รายได้อื่น" มีวัตถุประสงค์เพื่อแสดงถึงรายรับต่างๆ รวมถึงดอกเบี้ยที่ได้รับจากกิจกรรมที่ไม่เกี่ยวข้องกับบัญชีหลัก

วิธีการทำรายการบัญชีเมื่อโอนเงินไปยังเงินฝากและเมื่อส่งคืน (ใบเสร็จรับเงินไปยังบัญชีกระแสรายวัน)

ดังนั้นองค์กรจึงตัดสินใจวางเงินสดฟรีในบัญชีเงินฝากกับธนาคาร สำหรับสิ่งนี้ข้อตกลงเงินฝากธนาคารได้ข้อสรุป (มาตรา 834, 835 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) โดยมีการกำหนดสิ่งต่อไปนี้:

• ประเภทเงินฝาก
• จำนวนเงินที่ฝากเข้าบัญชี;
• จำนวนดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นจากธนาคารและความถี่ของคงค้าง
• จำนวนค่าธรรมเนียมการรักษาบัญชีเงินฝาก
• ระยะเวลาการคงเงินไว้ในบัญชี
• ความรับผิดของแต่ละฝ่าย
• เงื่อนไขการยกเลิกสัญญา
• เงื่อนไขอื่นๆ ที่คู่สัญญาตกลงกัน

หลังจากเสร็จสิ้นพิธีการทั้งหมดแล้ว ธนาคารจะเปิดบัญชีเงินฝากซึ่งโดยปกติแล้วเงินขององค์กรจะถูกโอนจากบัญชีกระแสรายวัน ในขณะเดียวกันบนพื้นฐานของเอกสารหลักรวมถึงใบแจ้งยอดจากธนาคารควรทำรายการในบัญชี:

ผบ.55.3 น.58 "ฝาก" กท.51.

หากทำการโอนจากบัญชีสกุลเงินต่างประเทศ รายการจะอยู่ในรูปแบบ:

Dt 55.3 Kt 51, 58 "เงินฝาก"

เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการจัดเก็บเงินในบัญชีเงินฝากธนาคารมีหน้าที่ต้องคืนเงินให้กับเจ้าของบัญชีปัจจุบัน การคืนเงินมัดจำจะเป็นดังนี้:

Dt 51, 52 Kt 55.3, 58 "เงินฝาก"

ดอกเบี้ยค้างรับจากเงินฝาก - รายการบัญชีและความสำคัญต่อการบัญชีภาษีอากร

ดังที่เราได้กล่าวไปแล้ว ความถี่ของการเกิดดอกเบี้ยรวมถึงอัตราดอกเบี้ยเป็นหนึ่งในเงื่อนไขบังคับของสัญญา เมื่อได้รับดอกเบี้ยจากองค์กร - เจ้าของเงินตามเอกสารธนาคารควรสร้างรายการต่อไปนี้:

Dt 76 Kt 91.1.

ดอกเบี้ยเงินฝากจะต้องนำมาพิจารณาเป็นรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ หากองค์กรใช้ระบบหลักหรือภาษีเดียวภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายตามที่เกิดขึ้น (หรือได้รับ) - ข้อ 6 ของศิลปะ 250 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

สามารถโอนดอกเบี้ยเข้าบัญชีเงินฝากกระแสรายวันของบุคคลตามยอดคงค้างหรือสะสมในบัญชีเงินฝากและจ่ายเป็นก้อนได้เมื่อครบกำหนดสัญญาเท่านั้น การโอนดอกเบี้ยไปยังบัญชีปัจจุบันจะแสดงในการติดต่อ:

ดท51กท76.

ผลลัพธ์

บริษัทสามารถวางเงินมัดจำเพื่อรับรายได้เพิ่มเติม บันทึกจะปรากฏในการบัญชีโดยใช้บัญชี 55 หรือ 58 ซึ่งจะสะท้อนถึงการดำเนินการโอนเงินไปยังเงินฝากและส่งคืนและบัญชี 91.1 ซึ่งดอกเบี้ยที่ธนาคารค้างชำระเพื่อช่วยเหลือเจ้าของเงินซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของรายได้อื่นจะ ถูกบันทึกไว้

บทความนี้นำเสนอรายการบัญชีหลักที่ควรปรากฏในบัญชีเมื่อบันทึกรายการในบัญชีเงินฝาก

เงินฝากธนาคารหรือตามที่เรียกกันโดยทั่วไปว่าข้อตกลงการฝากเงินเป็นข้อผูกมัดที่ผู้ฝากโอนเงินไปยังธนาคารหรือองค์กรที่เกี่ยวข้อง เพื่อแลกกับสิ่งนี้ นักลงทุนจะได้รับเงินและดอกเบี้ยหลังจากช่วงเวลาหนึ่ง.

ตามกฎแล้ว จำนวนดอกเบี้ยของสัญญาเงินฝากจะต่ำกว่าดอกเบี้ยที่ธนาคารได้รับ

ในการระดมทุน องค์กรต้องมีใบอนุญาต สัญญาฝากต้องทำเป็นหนังสือหรือใบฝากสมุดบัญชีออมทรัพย์ เอกสารดังกล่าวอาจจัดทำขึ้นโดยกฎหมาย กฎอื่นๆ หากมีการอ้างอิงถึงสิ่งนี้ในกฎหมาย กฎสามารถกำหนดขึ้นได้ทั้งโดยการกระทำของหน่วยงานของรัฐและกฎการธนาคาร.

สามารถออกสมุดเงินฝากให้กับบุคคลใดบุคคลหนึ่งหรือผู้ถือ มันควรจะสะท้อน:

• ข้อมูลบัญชี (หมายเลข);
• ข้อมูลเกี่ยวกับสถาบันที่บริจาคหรือข้อมูลเกี่ยวกับสาขา
• ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ฝากเข้าและหักจากบัญชี

การวางเงินในเงินฝากจะทำในช่วงระยะเวลาหนึ่ง บางครั้ง สามารถรับเงินที่ลงทุนเมื่อต้องการได้ตลอดเวลา. แต่เงินฝากดังกล่าวจะไม่ค่อยดีในแง่ของเงื่อนไข

กฎหมายให้สิทธิ์ในการถอนเงินลงทุนล่วงหน้า แต่จากนั้นอัตราดอกเบี้ยจะลดลง ตามกฎหมายอัตราจะสอดคล้องกับอัตราเงินฝากซึ่งสามารถคืนได้เมื่อทวงถาม

หากผู้ฝากเป็นเช่นนี้ ในกรณีที่ไม่มีสิทธิ์ถอนเงินฝากก่อนเวลาที่กำหนดในข้อตกลง การเลิกฝากก่อนกำหนดเป็นไปไม่ได้

ในบางกรณี เมื่อสิ้นสุดระยะเวลา ธนาคารจะใช้เล่ห์เหลี่ยมเพื่อไม่ให้คืนเงินที่ลงทุนไป ส่งผลให้ผู้ฝากพลาดกำหนดเวลา ไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดของขั้นตอนการยุติการฝากเงิน แน่นอนเงินจะถูกส่งคืน แต่ส่วนหนึ่งจะถูกใช้ไปกับค่าปรับ

ความสนใจ สามารถชำระได้ทุกเดือนและสามารถชำระได้เมื่อครบกำหนดสัญญา 1 ครั้ง

ในแง่ของการเปลี่ยนแปลงอัตราดอกเบี้ย คุณจำเป็นต้องรู้ว่าธนาคารและองค์กรสินเชื่อสงวนสิทธิ์ดังกล่าวในสัญญาเงินฝากและมักจะใช้ นั่นเป็นเหตุผล คุณต้องเตรียมพร้อมสำหรับการเปลี่ยนแปลงของอัตราดอกเบี้ย.

คุณต้องรู้ด้วยว่า ยิ่งมีเปอร์เซ็นต์ของเงินฝากสูงเท่าใด องค์กรก็ยิ่งมีความน่าเชื่อถือน้อยลงเท่านั้น. อัตราดอกเบี้ยสูงบ่งบอกถึงวิกฤตในสถาบันการเงิน

การวางเงินในการฝาก คำถามอื่นๆ

เงินฝากหรือผลตอบแทนรับประกันโดยกองทุนพิเศษซึ่งประกอบด้วยเงินสมทบจากสถาบันสินเชื่อ ทรัพย์สินส่วนหนึ่งของกองทุนจ่ายโดยรัฐ อย่างไรก็ตาม สมัครกองทุนได้เฉพาะกรณีธนาคารล้มละลายเท่านั้น.

ข้อมูลเกี่ยวกับการจัดหาเงินฝาก เป็นข้อกำหนดเบื้องต้นของข้อตกลงการฝากเงิน.

แต่ถ้าองค์กรละเมิดการบริจาค สามารถขึ้นศาลได้โดยมีข้อกำหนดในการยุติข้อตกลงกับธนาคารหรือหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง

ขนาดของอัตราดอกเบี้ยจะขึ้นอยู่กับที่อยู่อาศัยหรืออัตราคิดลดของธนาคารกลาง

ข้อตกลงการฝากเงินที่ลงนามในความโปรดปรานของบุคคลภายนอกนั้นเป็นไปได้หากระบุชื่อของเขา เขาอาจสละสิทธิที่ได้รับ อย่างไรก็ตาม ก่อนที่เขาจะเรียกร้องสิทธิใด ๆ ในเงินฝากนั้น ผู้ฝากเงินสามารถใช้เงินนี้ได้.