V súlade s odsekom 7 umenia. 226 Daňový kód Ruskej federácie daňových agentúr (ruské organizácie, IP), ktoré majú samostatné divízie, konajúc ako daňovými agentmi, sú povinní uviesť ospisované sumy dane z príjmov fyzických osôb do rozpočtu tak podľa ich umiestnenia a umiestnením každej zo svojho oddelenia Divízia.
Ministerstvo financií Ruska v liste zo 7. augusta 2012 č. 03-04-06 / 3-222 vysvetlil: \\ t
sumy dane splatnej rozpočtu na mieste samostatnej jednotky sa vypočítavajú na základe príjmu vyplatených zamestnancom týchto divízií;
sumy NDL by mali byť uvedené na mieste účtovania samostatného rozdelenia;
informácie o príjmoch jednotlivcov - mali by byť prezentované na mieste účtovania samostatnej jednotky.
Ak sa rozdelenie organizácie nachádzajú v rôznych obciach a sú registrované v rôznych daňových inšpektorátoch, je povinný uviesť časovo rozlíšené a ponechané sumy dane z príjmov fyzických osôb do rozpočtu podľa ich umiestnenia a umiestnením každého z jeho \\ t Samostatná divízia (článok 7 umenia. 226 daňového poriadku Ruskej federácie). Na zaplatenie dane z príjmu z príjmov z miesta každej samostatnej jednotky bez ohľadu na to, či má takáto samostatná divízia samostatný zostatok alebo bežný účet. Platobné príkazy sú vypracované oddelene pre každú samostatnú jednotku s označením mačky pridelenej a príslušným kódom OKTMO obce, ktorá sa vypláca rozpočtu NDFL.
Ak však samostatné divízie odkazujú na jednu daňovú daň, možno previesť na jeden platobný príkaz. To bolo povedané v liste Ministerstva financií Ruska z 3. júla 2009 č. 03-04-06-01 / 153.
Platba NDFLS na mieste jednej zo samostatných divízií organizácie sa uplatňuje len vtedy, keď všetky samostatné divízie v jednom meste, ale registrované v rôznych daniach.
Ak sa v jednej obci (alebo v mestách Moskvy a Petrohradu) nachádza niekoľko samostatných divízií, ale na územiach predložených rôznymi daňovými inšpektormi má organizácia na výber:
1) Zaregistrujte sa v inšpekcii na mieste každej jednotky a tiež samostatne zaplatí daň z príjmov fyzických osôb;
2) Vyberte si jednu zo samostatných divízií v tejto obci a zaregistrovať sa na svoju polohu, takže dane, vrátane NDFLS, aby presne zaplatili umiestnenie tohto zariadenia (list Ministerstva financií Ruska z 21. septembra 2011 č. 03-04-06 / 3 -230). Informácie o výbere daňového inšpektorátu Organizácia poukazuje na oznámenie, ktoré vysiela na kontrolu na jeho mieste.
Zamestnanec počas vykazovaného roka pracuje v rôznych samostatných divíziách.
Niekedy zamestnanci pracujú súčasne v niekoľkých samostatných divíziách. NDL potom by mal byť uvedený v príslušných rozpočtoch na umiestnenie každej jednotky založenej na strávenom čase.
Ak počas mesiaca zamestnanec oficiálne pracoval v ústredí, a okrem toho, že daň sa musí vypočítať na každej adrese, pričom sa zohľadní strávený čas. A previesť ho na rôzne platby ( List Ministerstva financií Ruska z 19. septembra 2013 č. 03-04-06 / 38889).
Príklad
Ako distribuovať NDFL, ak zamestnanec pracoval v rôznych oddeleniach spoločnosti.
Zamestnanec Ivanova A. S. Šalát 45 000 rubľov. Celkovo v septembri 2013, 21 pracovných dní. Keďže v septembri neexistovali žiadne iné platby, IVANOV DAILY ZOZNAMUJÚCE SA 2142.86 RUBLES. (45 000 triední .: 21 dní).
Od 1. septembra do 15. septembra (10 pracovných dní) pracoval zamestnanec v ústredí sa nachádza v Moskve. Počas tejto doby bol narazený na 21 428,60 rubľov. (2142.86 rubľov. × 10 dní). NDFL predstavoval 2786 rubľov. (21428,60 rubľov. × 13%).
A od 16. septembra do 30. septembra (11 pracovných dní) - v samostatnom rozdelení sa nachádza v Čeľabinsku. Počas tejto doby vypočítal 23,571,46 rubľov. (2142.86 rubľov. × 11 dní). NDFL predstavoval 3064 rubľov. (23 571,46 rubľov. × 13%).
Podobne je potrebné urobiť, ak zamestnanec kombinuje hlavnú prácu v ústredí s prácou na čiastočný úväzok v pobočke tej istej organizácie (list Ministerstva financií Ruska z 14. apríla 2011 č. 03-04 -06 / 3-89).
Kde platiť NDFL, ak zamestnanec na služobnej ceste funguje v inej jednotke?
Ak zamestnanec ide do iných divízií na služobnej ceste, NDLP je uvedený na hlavnom pracovisku. Je to spôsobené tým, že plat v iných jednotkách nie je účtovaný. Podobná situácia je prerokovaná v liste Ministerstva financií Ruska z 8. augusta 2012 č. 03-04-06 / 3-223.
Kde zaplatiť NDFL, ak sa zamestnanec preložil do inej jednotky v polovici mesiaca?
Ak sa zamestnanec prenesie na druhú jednotku, zodpovedajúce sumy NDL bude potrebné zaplatiť na mieste tohto zariadenia. Okrem toho, ak je jednotka zaregistrovaná v polovici mesiaca, tento mesiac sa bude vyplácať aj na zaplatenie samostatne: v pomere k podielu príjmov, ktorí zamestnávajú zamestnanec počas práce v tejto jednotke (list federálnej daňovej služby Ruska V Moskve zo dňa 26. decembra 2007 č. 28-12/124267).
Zamestnanec pracoval v niekoľkých samostatných divíziách a potom v tomto období vzal dovolenku.
Ak zamestnanec pracoval v niekoľkých jednotkách, a prejde na dovolenku, NDFL z jeho príjmov, vrátane dovolenkových platieb, by mala byť uvedená v rozpočte na umiestnenie jednotky, v ktorom bol vydaný dovolenku (list Ministerstva financií Ruska 17. augusta 2012 č. 03-04 -06 / 8-250).
Ako umiestniť platobný príkaz na zaplatenie dane z príjmov fyzických osôb na samostatnom rozdelení.
Pri prevode dane musí materská inštitúcia špecifikovať tieto údaje v platobnom poradí pre každú samostatnú divíziu:
podrobnosti úradu Federálnej pokladnice a daňový inšpektorát regiónu, ktorý sa nachádza a pozostáva z daňového účtovníctva, samostatného rozdelenia;
PPC, priradené k rozdeleniu;
kód OctMO obce, ktorej rozpočet uvádza NDFL.
Pre viac informácií nájdete v listoch: Ministerstvo financií Ruska od 03.07.2009 č. 03-04-06-01/153, UFNS Ruska v Moskve z júla 01, 2010 N 20-15 / 3/068888 , od 20.05.2010 N 20-15 / 3 / [Chránené e-mail]
Spoločnosť chybne uviedla NDFL v IFTS organizácie HEAD, a mala byť samostatnou divíziou v IFST, bude spoločnosť pokutovaná?
Podľa daňových orgánov, v prípade chybových predpokladov, povinnosť previesť daň nemožno považovať za vykonanú. Daňový zástupca by mal opäť uviesť daň z príjmov fyzických osôb na správnych detailoch, zaplatiť ceruzky a potom vylepšiť chybne uvedené množstvo dane. To je miesto, kde dôjde k daňovému zástupcovi zložitosti.
Takže v jednom biznise LLC mylne uviedol NDLP na mieste samostatnej jednotky. IFTS odmietli vrátiť daň z dôvodu skutočnosti, že náhrada sa môže realizovať len po odchode daňového auditu.
Arombitrážny súd však stanovil, že podľa odseku 6 umenia. 78 daňového poriadku Ruskej federácie Výška zbytočnej dane zaplatená na návrat do písomného vyhlásenia daňovníka do jedného mesiaca odo dňa prijatia daňovým úradom takejto žiadosti. Návrat sa uskutočňuje až po súčte výšky nadmernej dane zaplatenej k splácaniu nedoplatkov (dlh).
Z tohto ustanovenia sa nevyžaduje, aby sa vrátila vrátená kontrola dane. IFTS však podala vec Súdnemu dvoru, ktorý potvrdil, že daňové úrady prišli s podmienkami návratu. Okrem toho Súdny dvor potvrdil zákonnosť oživenia federálnej daňovej služby PENI na meškanie pri návrate dane (riešenie FAS CO 20. januára 2011 č. A67-3340 / 2010).
Treba poznamenať, že predsedníctvo Dvora audítorov Ruskej federácie v rozhodnutí 23.08.2005 N 645/05 poznamenalo, že daňový poriadok Ruskej federácie nestanovuje zodpovednosť za nesprávneho výkonu daňovým agentom jeho povinností , najmä na porušenie postupu pre prevod, ktorý držal NFFL. Ak NDLP bol zachovaný a uvedený včas v plnom rozsahu, ale s nesprávnymi údajmi v platobnom poradí, potom daňový inšpektorát nemá dôvod prilákať daňový zástupca na daňovú povinnosť vo forme pokuty vo výške 20% neplatenej sumy podľa čl. 123 NK RF.
Daňové úrady a federálne orgány finančnej pokladnice majú schopnosť nezávisle prerozdeliť daňovú sumu pripísanú na príslušné účty.
A ak áno, platba NDFL v mieste registrácie právnickej osoby namiesto platenia dane na mieste samostatnej jednotky, nemôže byť zverená a rozlíšenie sankcií v súlade s odsekom 1 čl. 75 daňového poriadku Ruskej federácie, keďže penis uznáva sumu peňazí, že daňový zástupca by sa mal vyplatiť v prípade platby daní z dôvodu daní v neskoršom porovnaní so zavedenými právnymi predpismi o daniach a poplatkoch.
Keďže peniaze boli uvedené včas a daňový inšpektorát nevyužil svoje právo na objasnenie platby, potom nie je dôvod na vymáhanie NFFL a sankcií.
Daňové úrady často odkazujú na sub. 4 str. 4 TBPP. 45 daňový kód a účtovný postup Federálnej pokladnice výnosov v rozpočtovom systéme Ruskej federácie ... App. Uznesenie Ministerstva financií Ruska zo 16. decembra 2004 N 116n. Kvôli tejto objednávke, federálne štátne orgány nemôžu nezávisle vykonávať redistribúciu prijatých finančných prostriedkov medzi rozpočtami základných subjektov Ruskej federácie.
Bod v tejto kontroverznej otázke položil prezídium Ruskej federácie. V rozhodnutí 23.07.2013 Súdny dvor uviedol, že vykonanie povinnosti zaplatiť daň nebolo na závislosti od správnosti indikácie OKATO v platobných dokladoch a toto porušenie konania o zaplatení dane nemohol znamenať rozlíšenie sankcií. So správnou indikáciou účtu Federálnej pokladnice je NDL v každom prípade vstúpi do rozpočtového systému Ruskej federácie. Daňové orgány a federálne orgány finančnej pokladnice majú schopnosť samostatne rozdeliť primeranú výšku dane medzi rozpočtami.
Po tom, FTS vydala listod 2. augusta 2013 N BS-4-11 / 14009, ktorá uvádza, že: Keďže spoločnosť bola zachovaná spoločnosťou a uvedená včas a v plnej výške, inšpektorát mal dôvod prilákať na daňovú zodpovednosť za článok 123 kód.
Prenájom podávania správ o dani z príjmov fyzických osôb.
Najneskôr 1. apríla by mala organizácia podávať správy o príjmoch. Aká je inšpekcia na odoslanie formulára č. 2-NDFL, ak má spoločnosť samostatnú jednotku, - podľa miesta materskej spoločnosti alebo divízie?
V liste Ministerstva financií Ruskej federácie 03.12.08 č. 03-04-07-01 / 244 Hovorilo sa, že organizácia je oprávnená vybrať si, ktorý daňový úrad na formulár o formulári č. NDL pre zamestnancov samostatných divízií.
Právo na výber si vychutnávajte divízie, ktoré platia mzdy svojim zamestnancom a uvádza zoznam osobných príjmov z bežného účtu ich divízie.
Kde hlásiť 2-NDFL, ak nie je samostatná jednotka pridelená na samostatnú zostatok a nemá žiadny bežný účet?
Takáto spoločnosť má tiež právo vybrať si. Organizácia, ktorá vykonáva funkcie daňového zástupcu, je oprávnený poskytnúť informácie o formulári N2-NDFL o príjmoch jednotlivcov a sumy časovo rozlíšených a nerozdelených daňou na pracovníkov samostatného rozdelenia na daňový úrad pri umiestnení \\ t ústredie ústredia alebo na mieste umiestnenia na daňové účtovníctvo samostatného rozdelenia., V tejto otázke úradníci súhlasia. Ministerstvo financií vysvetlila túto situáciu v liste z 28. augusta 2009 N 03-04-06-01 / 224. FTS, zase, v liste z 10. apríla 2009 N 20-15 / 3 / [Chránené e-mail]
Ruské organizácie, ktoré majú samostatné divízie, konajúc ako daňové agentúry, sú povinní uviesť ospisované sumy dane z príjmov fyzických osôb do rozpočtu v ich polohe, ako aj v mieste každej zo svojich samostatných divízií.
Na zaplatenie dane z príjmu z príjmov z miesta každej samostatnej jednotky bez ohľadu na to, či má takáto samostatná divízia samostatný zostatok alebo bežný účet. Platobné príkazy sú vypracované oddelene pre každú samostatnú jednotku s označením mačky pridelenej a príslušným kódom OKTMO obce, ktorá sa vypláca rozpočtu NDFL.
Ak má organizácia niekoľko samostatných divízií, postup platobnej dane závisí od ich umiestnenia.
Divízie sa nachádzajú v rôznych mestách
Ak sa rozdelenie organizácie nachádzajú v rôznych obciach a sú registrované v rôznych daňových inšpektorátoch, je povinný uviesť časovo rozlíšené a ponechané sumy dane z príjmov fyzických osôb do rozpočtu podľa ich umiestnenia a umiestnením každého z jeho \\ t Samostatná divízia (článok 7 umenia. 226 daňového poriadku Ruskej federácie).
Rozdelenie sa týkajú jednej dane
Ak sa niekoľko jednotiek nachádza v jednej mestskej formácii, zaregistrované v tej istej inšpekcii a má rovnakú prevodovku, môže byť daň prevedená na jeden platobný príkaz. Toto je uvedené najmä v liste Ministerstva financií Ruska z 3. júla 2009 č. 03-04-06-01 / 153.
Pripomeňme, že tvorba obecného obecného alebo vidieckeho osídlenia, mestská štvrť, mestská štvrť alebo vnútorné územie mesta federálneho významu (odsek 1 čl. 2 federálneho zákona z 6. októbra 2003 č. 131-Fz ).
Platba NDFLS na mieste jednej zo samostatných divízií organizácie sa uplatňuje len vtedy, keď sa nachádzajú všetky samostatné divízie na území jednej obce.
Rozdelenie v jednom meste, ale registrované v rôznych daniach
Ak sa v jednej obci (alebo v mestách Moskvy a Petrohradu) nachádza niekoľko samostatných divízií, ale na územiach predložených rôznymi daňovými inšpektormi má organizácia na výber:
1) Zaregistrujte sa v inšpekcii na mieste každej jednotky a tiež samostatne zaplatí daň z príjmov fyzických osôb;
2) Vyberte si jednu zo samostatných divízií v tejto obci a zaregistrovať sa na svoju polohu, takže dane, vrátane NDFLS, aby presne zaplatili umiestnenie tohto zariadenia (list Ministerstva financií Ruska z 21. septembra 2011 č. 03-04-06 / 3 -230). Informácie o výbere daňového inšpektorátu Organizácia poukazuje na oznámenie, ktoré vysiela na kontrolu na jeho mieste.
V praxi však nie je tak jednoduché. Faktom je, že existuje niekoľko mestských štvrtí na území Moskvy a Petrohradu. To znamená, že v rámci jedného mesta, ktorý je predmetom Ruskej federácie, existuje niekoľko obcí. Možnosť platenia dane s rovnakou sumou prostredníctvom jednej z jednotiek na výber organizácie je viazaná na obecné vzdelávanie, na jeden kód CAT.
To znamená, že v takejto situácii je v skutočnosti skutočne použiť túto normu len v prípadoch, keď všetky oddeliteľné jednotky nie sú len na území mesta Moskva, ale je na území jedného obecného (mestského) okres Moskva.
Divízie sa nachádzajú v rôznych okresoch
Financializácia vysvetlila, ako platiť daň, ak bola organizácia s niekoľkými samostatnými divíziami v rôznych mestských okresoch mesta Moskvy zaregistrovaná v súlade s odsekom 4 článku 83 daňového poriadku Ruskej federácie na mieste jedného z nich. Daň z jednotlivcov, vypočítaná a ponechaná z výnosov zamestnancov všetkých vybraných jednotiek nachádzajúcich sa v meste Moskva, možno previesť do rozpočtu na mieste účtovania takejto samostatnej jednotky (list ministerstva financií Ruska 22. júna 2012 č. 03-04-06 / 3 -174).
Avšak, vzhľadom na to, že samostatná mačka bola pridelená každému samostatnému rozdeleniu organizácie, platobný príkaz na zaradenie dane z príjmov fyzických osôb musí byť vybavený samostatne pre každú takáto samostatná divízia. Daňové orgány sú však viac kategorizujúce. FTS Ruska vo svojom liste z 29. augusta 2012 č. ZN-4-1 / [Chránené e-mail] Zdôrazňuje, že samo osebe je registrácia v jednom územnom daňovom orgánu samostatných divízií nachádzajúcich sa na území rôznych obcí mesto Moskva legitímne. Ale pri riešení otázky platby NDFLS treba mať na pamäti, že zákon Moskvy z 7. decembra 2011 č. 62 v dôsledku NDFLS stanovuje vytvorenie príjmov rozpočtov mestských obvodov.
Platba NDFLS na mieste jednej zo samostatných divízií organizácie sa preto uplatňuje len vtedy, keď sa nachádzajú všetky samostatné jednotky na území jednej obce, čo je mestská štvrť.
Výnosy z dvoch samostatných divízií
Niekedy zamestnanci pracujú súčasne v niekoľkých samostatných divíziách. NDL potom by mal byť uvedený v príslušných rozpočtoch na umiestnenie každej jednotky založenej na strávenom čase (list federálnej daňovej služby Ruska z 26. októbra 2012. Č. EF-4-3 / [Chránené e-mail]). Podobne je potrebné urobiť, ak zamestnanec kombinuje hlavnú prácu v ústredí s prácou na čiastočný úväzok v pobočke tej istej organizácie (list Ministerstva financií Ruska z 14. apríla 2011 č. 03-04 -06 / 3-89).
Ale ak zamestnanec ide k iným divíziám na služobnej ceste, NDL je uvedený na hlavnom pracovisku, pretože neúčtuje plat v týchto divíziách. Ak bol zamestnanec, ktorý pracuje v organizácii hlavy, bol zaslaný iným predmetom Ruskej federácie s cieľom otvoriť samostatnú divíziu, ktorú drží NDFL, až do vytvoreného rozdelenia daňových orgánov, je vyplatená umiestneniu organizácie hlavy ( List ministerstva financií Ruska z 8. augusta 2012 č. 03-04-06 / 3-223).
V budúcnosti, ak sa zamestnanec nevráti späť do materskej organizácie, ale preloží sa do práce v tejto jednotke, zodpovedajúce sumy NDL budú musieť zaplatiť na mieste tohto zariadenia. Okrem toho, ak je jednotka zaregistrovaná v polovici mesiaca, tento mesiac sa bude vyplácať aj na zaplatenie samostatne: v pomere k podielu príjmov, ktorí zamestnávajú zamestnanec počas práce v tejto jednotke (list federálnej daňovej služby Ruska V Moskve zo dňa 26. decembra 2007 č. 28-12/124267).
A nakoniec, keď zamestnanec, ktorý pracoval v niekoľkých divíziách, ide na dovolenku, NDL z jeho príjmu, vrátane dovolenkových platieb, by mal byť uvedený v rozpočte na umiestnenie jednotky, v ktorom bol vydaný dovolenku (
Ďakujeme nášmu čitateľovi, SUDOVU SVETLANA MIKHAILOVNA, AUDÍR LLC "BINARA NA MALASEKE", MOSKVA, PRE TÝKAJÚCE SA PROJEKTY.
Naša čitateľ požiadala, aby pomohla prísť na jej situácie. Organizácia je registrovaná v jednom z IFTS IFTS, rozdelená do oblastí a každá oblasť má svoj vlastný kód (napríklad v Moskve alebo St. Petersburgu). V tom istom meste otvorila samostatnú divíziu (OP). Bolo to postavené na účtovníctvo v inom IFNS toho istého mesta, nie v ten, v ktorom bola registrovaná organizácia. Súčasne, kódy území, kde sa organizácia a OP nachádzajú, inak.
Mimochodom, táto situácia je možná: Organizácia a jej OP sú v rôznych mestách regiónu, každé mesto má svoje vlastné, ale všetci sú registrovaní v jednej oblasti medzi okresom IFTS. Napríklad na interdistrict inšpektorát Ruska č. 17 v regióne Moskva zahŕňa mestské osady Lyubertsy, Krasky, Malakhovka, Oktybrsky, Tomilino, City County Kotelniki, Dzerzhinsky, LytKarino. A každý z nich má svoj vlastný kód.
NDFL pre všetkých zamestnancov Organizácia uvedená len na mieste jeho umiestnenia av platbách uviedla podrobnosti samotnej organizácie: Inn, Cat a Okto. Robí správne? V tomto prípade existujú nároky z daňových orgánov? A ak sú tvrdenia možné, ako sa im vyhnúť?
Ako platiť NDFL pre zamestnancov OP
Podľa zákona NDFL, ktoré sa konalo s príjmom OP zamestnancov, musíte preniesť do rozpočtu na mieste Strhnúť s. 7 TBPP. 226 nk rf. Daňové orgány preto dlhodobú trvajú na projektovaní jednotlivých platieb za prevod dane z príjmov fyzických osôb za každý OP. V platbách odporúčajú uviesť podrobnosti konkrétneho OP, a to jeho PPC a kódexu úniku tejto obce, v ktorej Strhnúť List federálnej daňovej služby Ruska od 03.08.2011 č. AC-4-3 / 12547; Listy federálnej migračnej služby Ruska v Moskve z júla 01, 2010 č. 20-15 / 3/06888, od 01/24/2008 č. 28-11 / 006047. Keďže daňové úrady vysvetľujú, je potrebné, aby NDFL vstúpil do rozpočtu obce, kde sa nachádza OP. Všeobecne platí, že tá istá pozícia dodržiava ministerstvo financií. TRUE, len ak každý OP stojí v jeho IFN Z Listy Ministerstva financií Ruska z 09.12.2010 č. 03-04-06 / 3-295, od 03/29/2010 č. 03-04-06 / 55, od 03/29/2010 č. 03- \\ t 04-06 / 54.
V osobitnej situácii bola situácia NDFL pre všetkých zamestnancov organizácie prevedená jednou platbou s podrobnosťami samotnej organizácie. To je založené na pozícii daňových orgánov, organizácia nepochopila NDFL. Koniec koncov, zaostrené kódy obcí (napríklad v Moskve - vnútorných obciach), na území, ktorého sú organizácia a OP, inak.
Čo bude pre "nesprávne", zoznam NDFL
Podľa daňových orgánov vedie porušenie postupu pre prevod NDFL k vzniku nedoplatkov v rozpočte konkrétnej obce. Koniec koncov, napriek tomu, že NDFL je daňový federálny j. umenie. 13 nk rf A je uvedený na jednom účte ministerstva financií, následne sa distribuuje o normách medzi rozpočtami rôznych úrovní. A časť dane ide do rozpočtu mestskej formovania ja s. 2 umenie. 56, odsek 2 umenia. 61, odsek 2 umenia. 61.1,. A keďže daň je distribuovaná na kódexe OKATO, časť NDFL (v dôsledku obecného vzdelávania) spadne do rozpočtu obce, ktorej kódex OKTO je uvedený v platobnom poradí a 17 Postup pre účtovníctvo Federálnou pokladnicou výnosov v rozpočtovom systéme Ruskej federácie ... Schválené. Uznesenie Ministerstva financií Ruska z 05. septembra 2008 č. 92n.
Napríklad, ak organizácia a jej OP sú v Moskve a pri prevode dane, organizácia uviedla kód OKATO na mieste jeho umiestnenia, NDFL bude spadnúť len do rozpočtu obce intracity Moskva, v ktorej organizácia sa nachádza. A rozpočet inej vnútornej obce, kde sa nachádza OP, nič t. sub. 1 str. 1, odsek 2 umenia. 8 zákona Moskvy z 08.12.2010 č. 53 "o rozpočte mesta Moskva na rok 2011"; Dodatok číslo 9 k tomuto zákonu. A daňové úrady sa domnievajú, že v tomto rozpočte existujú nedoplatky. Preto sú započítané do pera a s. 1 umenie. 75 Daňový kód Ruskej federácie; List federálnej daňovej služby Ruska z 17. januára 2006 č. 04-1-03 / 21.
Mimochodom, predtým kontrolovať tiež uloženú organizácii pre nesprávny zoznam osobných insuefole, pokutu 20% sumy, ktorá sa má uviesť yu umenie. 123 nk rf. Ale v poslednej dobe nie. Koniec koncov, najvyšší rozhodcovský súd v roku 2005 a potom v roku 2009, uviedol, že v daňovom poriadku Ruskej federácie nie je ustanovená na zodpovednosť za porušenie postupu na prevod zachovaného NDFL. A ak daň zo všetkých zamestnancov udržiavala organizáciu a plne uvedenú včas k rozpočtu (aj keď len v mieste jeho umiestnenia), potom ho obal na nepochopenie NFFL podľa čl. 123 NK RF NELS ja Uznesenia predsedníctva Najvyššieho súdu Ruskej federácie 03/24/2009 č. 14519/08, od 08.23.2005 č. 645/05. Ale ak náhle, IFTS sa bude snažiť finf podľa vašej organizácie, môžete túto pokutu vyzvať, odkazovať na pozíciu vás Ruskej federácie.
Čo je potrebné argumentovať na súde
Ak daňové úrady budú musieť opätovne previesť NDFL s únikovým detailom každej jednotky a účtovať vás, môžete sa pokúsiť vyriešiť túto otázku najprv v predbežnom poradí (v štádiu posúdenia nezhody o audítorskom zákone). No, ak to zlyhá, môžete argumentovať na súde. Šanca na úspech sú skvelé.
1. O požiadavke opätovne previesť daň z príjmov fyzických osôb na mieste OP Môžete tvrdiť, že v skutočnosti ste už udržali daň z pracovníkov a uvedených do rozpočtu, aj keď je to aj pre nesprávne údaje. Ak uvádzate daň znova, bude to musieť urobiť na vlastné náklady. A to je priamo zakázané ch. 23 nk Rf s. 9 TBPP. 226 nk rf. Ako dodatočný argument môžete odkazovať na objasnenie toho istého FNS, ktoré uviedli, že ak organizácia uvedená do rozpočtu sumu NDFLS presahujúcu daňovú sumu zadržanú z príjmu zamestnancov, potom túto sumu nFFL nie je. Je to len peniaze vo vlastníctve organizácie, "mylne uvedené v rozpočtovom systéme Ruskej federácie." A organizácia ich môže vrátiť na svojom bežnom účte písaním vyhlásenia e..
A keď znovu prenesiete daň len táto situácia. Koniec koncov, v tomto prípade, v tomto prípade, v tomto prípade budete zoznam už nie je dane prehĺbil príjem zamestnancov (už ste už boli uvedené na mieste samotnej organizácie) a vlastné peniaze. A potom sa budú musieť vrátiť z rozpočtu podľa vašej žiadosti.
2. O požiadavke platiť Takéto argumenty môžete dať:
- penal - Kompenzácia straty rozpočtu v dôsledku neprijatia daňových súm v sro na Definícia policajta Ruskej federácie 04.07.2002 č. 202-O; Rozlíšenie CS RF zo 17. decembra 1996 č. 20-P. A keď sú uvedené NDLP na mieste organizácie, a nie rozpočet obce ako celku dostal daň úplne. Napríklad rozpočet Moskvy je osobitný štatút a rozpočty vnútorných obcí - neoddeliteľnou súčasťou jednotného rozpočtu Moskvy. A NDFL v rozpočte mesta je pripočítaný vo výške 100 %pp. 2, 3 lyžičky. 56, odsek 2 umenia. 61.2 rozpočtového kódexu Ruskej federácie; s. 1 umenie. 2, sub. 1 str. 1, odsek 2 umenia. 8 zákona Moskvy z 08.12.2010 č. 53; Dodatok číslo 9 k tomuto zákonu.
A od sprievodu na osobných príjmoch NDFL, potom nie je dôvod na časové množstvo a s. 1 umenie. 75 nk rf. A mnoho súdov zdieľajú túto pozíciu t. Uznesenia FAS DVO z 11.10.2011 č. F03-4920 / 2011; FAS SZO datované 10/20/2010 č. A66-15290 / 2009; FAS SSO 05/13/2010 č. A45-9320 / 2009.
Ale chceme vás varovať, že existujú súdy, ktoré považujú za legitímne podľa časového rozlíšenia sankcií, keď nie sú zahrnuté NDFL v miestnom rozpočte t. Uznesenie FAS Sme z 22. decembra 2010 č. F09-10219 / 10-C2; FAS TSO z 13.02.2009 Nie. A64-2317 / 08-26;
- povinnosť zaplatiť daň sa považuje za vykonanú od prezentácie banky na prevod peňazí na zodpovedajúci účet federálnej pokladnice (ak existuje nevyhnutná suma na bežnom účte )sub. 1 str. 3, bod 8 umenia. 45 nk rf. So správnou indikáciou účtu štátnej pokladnice vstupuje do rozpočtového systému a v tomto prípade nie sú žiadne nedoplatky. A skutočnosť, že v tejto platbe nie je rovnakým kódom OKATO, nezáleží na tom. S skutočnosťou, že neexistujú žiadne dôvody na výpočet sankcií s nesprávnym označením kódexu OKATO v zrušení dane z príjmov fyzických osôb a súd súhlasí s s. 7 TBPP. 45 NK RF; Rozhodnutia o FAS MO 29.07.2011 č. KA-A40 / 7917-11, od 30.06.2011 č. Ka-A40 / 6142-11-2, od 08.10.2010 č. Ka-A40 / 11919-10, od 02 / 17/168-10; Fas bjo datované 09/01/2011 č. A33-3885 / 2010, od 04/26/2010 č. A19-13821 / 09, od 11.11.2008 č. A33-2043 / 08-F02-5509 / 08; Fas szos od 03/14/2011 č. A05-4762 / 2010; FAS TSO datované 08.07.2010 Nie. A64-6646 / 09; Osemnáste AA 25.05.2010 č. 18AP-3779/2010.
Je možné objasniť platbu?
Daňový zákonník stanovuje, že ak chyba v platbe nezahŕňalo zahrnutie dane do rozpočtu na požadované náklady Federálnej pokladnice, môže sa opraviť. Na to, aby to v IFTS, je potrebné požiadať o žiadosť o objasnenie predstavenstva. j. s. 7 TBPP. 45 nk rf.
Ako sme už zistili, s nesprávnymi pokynmi kódexu OKTO je daň v rozpočte stále prichádzajúca. A napríklad Dvor audítorov západného sibírskeho okresu, ktorý si pozeral podobný spor, uviedol, že chyba v kódexe OKAT, ak je uvedená NDFL na mieste organizácie, a nie OP by sa mohlo opraviť predložením žiadosti o objasnenie platba ale Uznesenia FAS SSO 06/23/2010 č. A27-19112 / 2009, od 06/23/2010 č. A27-14315 / 2009.
Daňové úrady spravidla robia zjemnenie celej platby. A v situácii, ktorá sa posudzuje, je potrebné objasniť len časť nesprávne uvedenej NFFL. To znamená, že vo vyhlásení o objasňovaní platby je potrebné uviesť, že takýto množstvo dane z príjmov fyzických osôb z platby, ktorý bol uvedený na miesto nájdenia organizácie, z dôvodu platby pre zamestnancov OP s takýmto kódom OKATO. IFTS, v zásade, môže rozhodnúť o čiastočnom objasnení platby na NDL, žiadne prekážky pre to t..
Ak vás daňové úrady odmietne čiastočne zadaním platby a hovoria, že môžu preniesť na iný kód OKATO len celú sumu NDL uvedenej v platbe e. Poradie federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 04/02/2007 č. MM-3-10 / [Chránené e-mail] , Nesúhlasím s tým. Koniec koncov, ak urobíte takéto objasnenie, budete nedorozumení NDFLS na mieste organizácie.
Nemá tiež zmysel urobiť zjemnenie len niektorými platbami (napríklad celé január NDFL prevod do OP, celý február odísť na organizáciu). Na prvý pohľad sa zdá, že to pomôže distribuovať platby medzi organizáciou a OP a znížiť množstvo sankcií. V skutočnosti to bude ťažké, ak bude na niektorých momentoch pre zamestnancov OP preplatok. Ako sme už povedali, FTS sa domnieva, že suma uvedená v rozpočte a prekročenie dane, ktorú držia zamestnanci, nie je preplatený NDF L. List federálnej daňovej služby Ruska 04.07.2011 č. EF-4-3 / 10764. A takéto zbytočne platené sumy daňových orgánov nebudú kredit na úkor budúcich platieb na NDFL.
Ako zjednodušiť život?
Môžu sa vyhnúť problémom s nesprávnym NDFL. Na to je potrebné, aby všetky svoje divízie do úvahy v jednom daňovom inšpektoráte. Koniec koncov, keď organizácia otvára niekoľko OP v jednom mestskom formácii na územiach, uzavretých rôznymi IFTS (ako napríklad v Moskve alebo St. Petersburg) vám NK RF umožňuje vybrať zodpovedný OP a všetky jednotky na účet v jednom IFNS pre svoju polohu yu s. 4 umenie. 83 nk rf.
Okrem toho sa dá vykonať v prípade, že ste prvýkrát postavili na umiestnenie každého OP, a potom ich chcel znova zaregistrovať. Ako sme objasnili vo Federálnej daňovej službe Ruska, oznámenie o voľbe daňového úradu vo formulári 1-6 účet príloha č. 4 Na objednávku federálnej daňovej služby Ruska z 11.08.2011 Nie. YAK-7-6 / [Chránené e-mail] Môžete odosielať kedykoľvek. Zároveň bez ohľadu na to, koľko času odovzdal od dátumu registrácie týchto divízií. IFTS na mieste zodpovedného OP budú dať vaše jednotky na účtovníctvo a inšpekcie, v ktorých sa tieto OP predtým zohľadnili, odstránia ich s účtom ale p. 2.6 Listy federálnej daňovej služby Ruska od 03.09.2010 č. Mn-37-6 / [Chránené e-mail] .
A keď sú všetky ops registrované v jednom IFX, neexistujú žiadne problémy so zoznamom dane z príjmov fyzických osôb. Ako bolo vysvetlené Ministerstvo financií Ruska, NDFL pre zamestnancov všetkých OPS možno preniesť do rozpočtu na mieste zodpovedného Strhnúť Listy Ministerstva financií Ruska z 09/21/2011 č. 03-04-06 / 3-230, od 21.02.2011 č. 03-04-06 / 3-37, od 03/13/2010 Nie 03-04-06 / 3-33. V tomto prípade je potrebné vykonať jednu platbu a uviesť v ňom mačka a OKATO zodpovedného OP.
Výkon
Ak máte niekoľko OP zaregistrovaných v rôznych daňových inšpekciách, môžete platiť iba jednu platbu, ktorá nie je schopná zaregistrovať len po registrácii všetkých OP v jednom daňovom inšpektoráte.
Ak nechcete argumentovať s daňovými orgánmi, potom môžete:
- <или> Re-platiť NDFL na mieste každej jednotky, čo označuje správne kódy OKATO a inšpekcia na mieste organizácie je požiadaná, aby vrátil zbytočne zaplatené NDFL;
- <или> Predložiť IFTS na mieste nájdenia žiadosti o poslanec NDFL, platený za túto lokalitu, na úkor NDFL, splatnej na mieste rozdelenia.
Ale majte na pamäti, že keď je NDFL opätovne zaplatená, a keď testovanie daňového inšpektorátu vás použije za obdobie odo dňa, keď NDFL mal byť uvedený na mieste OP, až do dňa jeho re-enunerácie alebo kontrola rozhodnutia o poschodí e. pp. 1, 3, str. 5, 7 TBPP. 75 nk rf. A sotva dokáže bojovať s týmito centov. Koniec koncov, tým, že týmto činom, tým sa "rozpoznáte vinný" v nevhodnom zozname dane z príjmov fyzických osôb. Preto je lepšie sa pokúsiť objasniť platby.
Postup platby NDFLS so samostatnými divíziami je celkom presne urovnaný odsekom 7 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie. Podľa tejto položky sú daňové agentúry - ruské organizácie, ktoré majú samostatné divízie, sú povinné uviesť odhadované a ponechané množstvo dane do rozpočtu na mieste ich umiestnenia, a na mieste nájdenia každého z jeho samostatnej divízie, to znamená , na mieste účtovania daňového zástupcu v daňovom orgáne. Pri výpočte a platení daní je však možné vykonať chyby, napríklad prevod dane nie je na mieste účtovania samostatnej jednotky, ale na mieste účtovania vedúceho organizácie. V tomto prípade účtovník vzniká otázkou - je to legitímne na časovú úpravu penny, ak je NDL platí týmto spôsobom? Na jednej strane možno predpokladať, že povinnosť platiť daň sa vykonáva, a na strane druhej, ktorá je nesprávne vykonaná. Otázka vzťahu medzi časovým rozlíšením sankcií a distribúcia daňových poplatkov medzi rozpočtami riaditeľskej spoločnosti a samostatným rozdelením daňových právnych predpisov nie je vyriešená. Odpoveď na túto otázku poskytla federálna daňová služba v liste z 7. apríla 2015 č. N BS-4-11 / [Chránené e-mail] Poďme.
Koncepcia samostatného rozdelenia bola stanovená článkom 11 daňového poriadku Ruskej federácie. Toto je akékoľvek územné rozdelenie, na mieste, na ktorom sú stacionárne pracovné miesta vytvorené viac ako jeden mesiac vybavený. Navyše, uznanie samostatného rozdelenia organizácie sa vykonáva bez ohľadu na to, či sa odráža alebo odráža jej vytvorenie v základných alebo iných organizačných a regulačných dokumentoch organizácie, a na úrad, že špecifikovaná divízia sa vykoná.
Daňoví poplatníci - ruské organizácie sú povinné podávať správy daňového úradu na mieste ich umiestnenia o všetkých samostatných jednotkách vytvorených na území Ruskej federácie (s výnimkou pobočiek a zastupiteľských úradov), do jedného mesiaca od dátumu vytvorenia samostatnej jednotky (pp. 3 z odseku 2 čl. 23 NK RF). Registrácia vykonávajú daňové orgány na základe správ, ktoré táto organizácia zaslala vo forme N C-09-3-1 (schválené uznesením federálnej daňovej služby Ruska 09.06.2011 N MMB-7-6 / [Chránené e-mail]) Do piatich pracovných dní od dátumu prijatia zadanej správy.
Treba poznamenať, že realizácia zodpovednosti organizácie o vytvorení samostatnej jednotky nie je adresovaná prítomnosťou osobitnej rovnováhy osobitného zostatku, bežného účtu, ako aj rozlíšenie platieb a iných odmeňovaní v prospech \\ t jednotlivcov.
Organizácia daňového agenta má tiež povinnosť predložiť daňovému úradu na mieste jeho účtovných informácií o príjmoch jednotlivcov o existencii daňového obdobia a sumy časovo rozlíšených, držaných a uvedených v rozpočtovom systéme Ruskej federácie Táto daň ročne najneskôr 1. apríla po uplynutí platnosti dane za obdobie 2-NDFL (odsek 2 čl. 230 daňového poriadku Ruskej federácie).
Tieto informácie o príjmoch pracovníkov samostatného rozdelenia musia byť poskytnuté daňovému úradu na mieste samostatnej jednotky, ktorá vyrába dane z príjmov fyzických osôb z príjmov týchto zamestnancov. Táto pozícia je odôvodnená skutočnosťou, že daňové agentúry musia predložiť informácie o príjmoch jednotlivcov do daňového úradu rovnakým spôsobom, akým sa samotná daň dokončí (list ministerstva financií Ruska z 22. januára 2013 č , 03-04-06 / 3-17). Daňové úrady sa dodržiavajú podobnej pozícii (list federálnej migračnej služby Ruska v Moskve 27. júna 2012 č. 20-15 / [Chránené e-mail]).
Ústredie musia byť teda uverejniť daňovú sumu ponechanú zo mzdy a iných príjmov fyzických osôb prežili na prácu v samostatnom rozdelení na mieste nájdenia takejto jednotky. Článok 75 daňového poriadku Ruskej federácie neobsahuje ustanovenia, ktoré stanovujú závislosť sankcií z postupu na distribúciu daní medzi rozpočtami rôznych úrovní. Preto v prípade dane z príjmov fyzických osôb, nie na mieste nájsť samostatnú jednotku, a na mieste nájsť vedúceho organizácie o porušení načasovania daňovej platby nie je.
Dodržiavať tento názor a súdmi. Napríklad, FAS severozápadného okresu uviedol, že keďže daňová suma je uvedená na mieste organizácie hlavy úplne, opätovne zaplatí daňový zástupca na úkor vlastných zdrojov na mieste účtovania samostatného Divízia je v rozpore s odsekom 9 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie. Rozpočiny trestu je možné len vtedy, ak má daňovník skutočný dlh voči rozpočtu. V tomto prípade je časové rozlíšenie trestu nezákonne (uznesenie FAS severozápadného okresu 03/31/2011 v prípade A56-94715 / 2009). Potvrdenie možno nájsť aj v rozlíšení BOZP z Moskvy okresu 08.10.2008 v prípade č. A40-48736 / 07-114-270, uznesenie FAS Moskvy okresu zo 17. januára 2011 v prípade , A40-4800 / 10-115-55 a ďalšie (List z 7. apríla 2015 č. N BS-4-11 / [Chránené e-mail]).
Späť v roku 2007, UFNS v Moskve uviedli, že daňová platba bola centrálne, jeden platobný príkaz na mieste ústredia, a to tak pre zamestnancov ústredia a pre pracovníkov samostatnej divízie nemôžu byť (list UFNS v Moskve od 05.06.06.2007 N 28-11 / 052734).
Z tohto pravidla však existuje výnimka, hovoríme o hľadaní niekoľkých samostatných divízií organizácie v jednom tvorení obecného, \u200b\u200bmestá Federálneho významu Moskva, Petrohrad a Sevastopol na územiach uzavretých rôznymi daňovými orgánmi. V tomto prípade môže registrácia organizácie vykonať daňový úrad na mieste jedného z jeho oddelených divízií určených touto organizáciou nezávisle (článok 4 z čl. 83 daňového poriadku Ruskej federácie).
V tomto prípade, NDFL, vypočítané a držané z príjmov zamestnancov všetkých samostatných jednotiek, ktoré sú v tejto obci, by mali byť uvedené v rozpočte na mieste účtovania takejto samostatnej jednotky (list Ministerstva financií Ruska 22. júna 2012 č. 03-04-06 / 3-174).
Upozorňujeme, že možnosť platiť daň z príjmov fyzických osôb a podávania správ o samostatných divíziách, ktoré sú v tom istom obete, ako ústredie, kontrolujúce orgány nie je vyvratné, ale neboli potvrdené (list Ministerstva financií Ruska z 22. januára , 2013 č. 03-04-06 / 3-17). Preto možno povedať, že v oznámení o výbere daňového orgánu môže organizácia uviesť daňový úrad ústredia. Zároveň výška dane z príjmov fyzických osôb od pracovníkov samostatného rozdelenia vyplateného rozpočtu na mieste organizácie hlavy za predpokladu, že je pripísaná na ten istý rozpočet, nemožno považovať za daň (list federálneho Daňová služba 31. októbra 2005 č. 04-1-02 / 844).
S cieľom poskytnúť vyčerpávajúcu odpoveď na otázku: Kde je potrebné zaplatiť NDFL samostatnej jednotky, je potrebné mať presné zastúpenie, ktoré oddelenie sa berie samostatne.
V súlade s regulačnými dokumentmi Ruskej federácie sa štrukturálne jednotky považujú samostatné divízie, ktoré spĺňajú tieto podmienky: \\ t
- jednotka musí byť oddelená na svojom mieste (oddelené);
- v takomto jednotke by mali byť k dispozícii vybavené pracoviská na pevnom základe na obdobie presahujúceho viac ako jeden mesiac.
Teraz budeme definovať, čo sa považuje za pracovisko. Pracovná legislatíva Pracovisko určuje ako miesto, kde musí byť zamestnanec, a toto miesto je nepriamo kontrolované zamestnávateľom.
Získajte 267 video tutoriály pre 1c zadarmo:
Upozorňujeme na skutočnosť, že vytvorenie nezávisí od toho, či je tento okamih registrovaný v základnej dokumentácii alebo nie. Ďalšou dôležitou podmienkou je v prípade, že netvorí stacionárne pracovné miesta, rozdelenie nie je oddeliteľné. Na tieto nuansy sme sa nezaoberali svoju pozornosť, pretože je to práve z toho, že správnosť celej udalosti závisí.
Postup platby zamestnanca daňových príjmov zamestnaných v samostatnom rozdelení
Daň z príjmov zamestnancov zamestnaných v samostatnom rozdelení sa platí priamo na mieste samostatného rozdelenia. Okrem toho toto pravidlo je úplne spravodlivé pre všetky prípady - či takáto divízia má vyhradenú rovnováhu alebo jej bežného účtu alebo nemá č.
Celková suma dane z príjmov zamestnancov je určená zo sumy jej celkových zisku, a nie je absolútne dôležité, ak takýto zamestnanec v rámci pracovnej zmluvy pracuje, alebo dostane príjem zo spoločnosti na iné dôvody, napríklad zmluva o prenájme , Zmluva o zmluve, Autorská zmluva atď.
V prípade, že pobočka hlavnej spoločnosti nemá vyhradenú rovnováhu, a neexistuje žiadny bežný účet so samostatným rozdelením, povinnosť platiť hlavnej spoločnosti. Ak má hlavná spoločnosť niekoľko samostatných divízií, materská spoločnosť, ktorá sa starála v orgánoch FTS na mieste každého z nich, vymenili požadovanú sumu na mieste účtovníctva každej pobočky.
Urobte to nasledovné:
- registráciu jednotlivých platieb do každej pobočky;
- uveďte v nich pridelených pri registrácii mačky a kódexu úniku obce, bude daňový výpočet prevedená v ktorej rozpočte.
Hlavou spoločnosťou je hlavnou spoločnosťou ako daňový zástupca proti NDFL. Tým sa ukladá povinnosť v súlade s regulačnými dokumentmi, ustanovenie inšpektorátu FTS na svojom mieste daňových účtovných informácií o príjmoch jednotlivcov, vrátane jednotlivcov pôsobiacich v samostatných inštitúciách, tzv. Forma 2-NDFL.
Vyskytujú sa často otázky, a čo robiť, ak telesné teleso počas roka dostal príjmy za prácu v niekoľkých samostatných divíziách, napríklad správca systému, elektrikára, atď?
V tomto prípade je takýto jednotlivec naplnený niekoľkými odkazmi - v prísnom súlade s počtom samostatných divízií nachádzajúcich sa v rôznych administratívnych a teritoriálnych subjektoch. Tento postup na vyplácanie dane z príjmov jednotlivcov pracuje na dlhú dobu a dokonale sa dokázala.
Dúfam, že sme vám dali vyčerpávajúcu odpoveď na túto otázku.
