Actul de reconciliere, după cum se obișnuiește, este alcătuit din organizații între care s-a stabilit o cooperare pe termen lung. Dacă o companie a expediat un alt produs, a lucrat pentru el sau a furnizat unele servicii, iar a doua i-a transferat bani pentru aceasta, cel mai probabil în sume rotunjite, atunci una dintre părți avea aproape sigur o datorie. Cum se confirmă această datorie - semnează un act de reconciliere reciprocă cu contrapartea. Vă vom spune cum să faceți acest lucru în acest articol.
Un act de reconciliere a decontărilor reciproce este un document care reflectă starea decontărilor pentru o anumită perioadă de timp între două contrapărți. În ciuda faptului că legislația nu prevede obligația întocmirii actelor de împăcare, se recomandă să se facă acest lucru în mod regulat. Reconcilierea decontărilor cu o contraparte vă va scuti de erori în contabilitate și contabilitate fiscală.
Actul de reconciliere a decontărilor reciproce indică recunoașterea datoriei de către contraparte. Mai mult, în ziua semnării actului, termenul de prescripție este întrerupt și începe din nou (Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 12 februarie 2013 N 13096/12).
Legislația nu obligă contrapărțile să-și concilieze acreditările pentru a determina datoria. Părțile realizează reconcilierea din proprie inițiativă. Iar rezultatele obținute în timpul reconcilierii sunt întocmite într-un document special - un act.
De ce ai nevoie de un act de reconciliere a așezărilor
Un act de reconciliere executat la timp și corect vă permite să evitați inexactitățile în contabilitate și contabilitate fiscală. Dacă datoria reflectată în actul de reconciliere se potrivește cu acreditările dvs., aceasta înseamnă că tranzacțiile comerciale cu contrapartea specificată sunt reflectate corect în contabilitate și nicio plată sau expediere nu este ratată sau „dublată”.
În plus, actul de reconciliere a decontărilor reciproce poate fi prezentat în instanță ca dovadă a datoriei contrapartidei.
De asemenea, actul de reconciliere este un document important la anularea datoriilor după expirarea termenului de prescripție (perioada totală de prescripție este de trei ani, în conformitate cu articolul 196 din Codul civil al Federației Ruse). Totodată, potrivit paragrafului 2 al art. 200 din Codul civil al Federației Ruse pentru obligațiile cu o anumită perioadă de executare, termenul de prescripție începe la sfârșitul perioadei de executare. Adică, termenul de prescripție pentru solicitarea plății pentru bunuri, lucrări sau servicii începe în ziua următoare zilei plății în conformitate cu termenii contractului. Cu toate acestea, această perioadă este întreruptă și începe din nou, în special din ziua în care debitorul a efectuat acțiuni care indică faptul că a recunoscut datoria (articolul 203 din Codul civil al Federației Ruse). Și semnarea actului de reconciliere a calculelor se referă doar la aceasta (a se vedea clauza 20 din Rezoluția Plenului Curții Supreme a Federației Ruse din 12 noiembrie 2001 N 15, Plenul Curții Supreme de Arbitraj a Rusiei Federaţia din 15 noiembrie 2001 N 18). Astfel, de la data semnării actului de împăcare a decontărilor, termenul de prescripție se socotește din nou.
Există o altă situație în care părțile vor trebui neapărat să întocmească un act de reconciliere a reglementărilor. Este vorba de reciprocitate. Dacă între companii sunt încheiate cel puțin două acorduri și există datorii reciproce în temeiul acestora, atunci este mai ușor să se încheie un acord privind compensarea datoriilor în temeiul acestor acorduri. Și pentru a clarifica valoarea datoriilor reciproce va ajuta actul de reconciliere a decontărilor.
Conform regulilor contabile, toate organizațiile trebuie să efectueze un inventar al proprietăților și pasivelor înainte de a întocmi situațiile financiare anuale. Printre proprietăți și pasive, există un astfel de tip de calcule, al căror inventar este, de asemenea, efectuat fără greșeală. Iar cea mai convenabilă și rapidă modalitate de a vă inventaria decontările cu contrapărți este executarea actelor de reconciliere.
Perioada de reconciliere
Înainte de a începe reconcilierea, este necesar să se determine perioada pentru care datele trebuie luate în considerare. Dacă reconcilierea decontărilor a fost deja efectuată de contrapărți anterior, atunci totul este simplu: datele pentru o nouă reconciliere sunt luate pentru perioada de la sfârșitul reconcilierii anterioare. În consecință, datoria la sfârșitul reconcilierii anterioare va fi valoarea datoriei de la începutul reconcilierii curente.
În cazul în care reconcilierea între contrapărți se efectuează pentru prima dată, cel mai corect lucru este includerea în ea a datelor pentru întreaga perioadă de cooperare. Dar acest lucru nu este atât de simplu: ar putea exista o mulțime de operațiuni. Atunci este mai bine să efectuați reconcilierea în etape. Părțile trebuie să convină, de exemplu, că reconcilierea va fi acum efectuată pentru perioada de la începutul anului curent sau al anului trecut până la data de astăzi. Dacă este necesar, pot face o reconciliere ulterior pentru perioadele anterioare, dacă rezultatele reconcilierii nu ajung la o singură sumă de datorie.
Procedura de reconciliere
Actul de reconciliere a decontărilor între contrapărți se întocmește pe baza datelor celor două părți. Cu toate acestea, în practică, este puțin probabil ca contabilii celor două organizații să găsească timp să stea unul lângă altul și să verifice acreditările. De regulă, reconcilierea se realizează în această ordine. Organizația care a inițiat reconcilierea informează cealaltă companie despre necesitatea efectuării unei reconcilieri și a întocmirii unui act. În continuare, contabilul primei organizații afișează valoarea datoriei conform acreditărilor sale - generează un raport de reconciliere (aproape toate produsele software conțin acest document în funcționalitatea lor) și raportează acest lucru (transferă raportul de reconciliere) unui reprezentant al celei de-a doua organizații. . Dacă a doua companie este de acord cu valoarea datoriei, atunci reconcilierea poate fi considerată finalizată. Contabilul primei organizații întocmește un act de reconciliere în 2 exemplare, îl semnează din partea organizației sale și îl depune spre semnare celei de-a doua societăți.
Dacă a doua organizație are obiecții cu privire la valoarea datoriei, atunci vă recomandăm să procedați conform următorului algoritm.
1. Contabilul primei organizații completează doar partea sa din act și trimite documentul contabilului celei de-a doua organizații.
2. Contabilul celei de-a doua firme isi introduce informatiile contabile, iar astfel se dezvaluie neconcordante.
3. Partea care a greșit în contabilitate își corectează datele contabile.
4. Contabilul primei organizații generează un nou act, deja ajustat, de reconciliere a decontărilor, cuprinzând în el datele ambelor părți la acord. Actul este format în două exemplare și nu mai conține neconcordanțe.
5. Actul de reconciliere este semnat de șefii ambelor organizații și ștampilat.
Uneori actul de împăcare poate fi semnat cu discrepanțe. Astfel de situații pot apărea, de exemplu, atunci când perioada pentru care sunt reconciliate firmele este deja „închisă”, adică au fost generate situațiile contabile (financiare).
Rețineți că nu trebuie să reconciliați decontările cu toate contrapărțile. Faceți o selecție după numărul de tranzacții sau după mărimea sumelor.
Daca contrapartea nu doreste sa fie verificata, trimite-i oricum actul intocmit de tine. Și faceți o rezervă că dacă contrapartea tace o săptămână, veți considera că este de acord cu datoria. Va fi dificil pentru partenerul tău să ignore un astfel de act. Și pentru a nu mai avea astfel de probleme pe viitor, includeți inițial în contract o condiție ca împăcarea să fie obligatorie. De asemenea, este recomandabil să se prevadă în contract o procedură detaliată pentru această procedură.
Ceea ce se reflectă în actul reconcilierii
Nu există o formă unificată a actului de reconciliere a așezărilor (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 18 februarie 2005 N 07-05-04 / 2). Prin urmare, vă sfătuim să vă dezvoltați propriul formular și să îl aprobați ca anexă la politica contabilă.
Iată o listă a detaliilor pe care ar trebui să le conțină actul de reconciliere a reglementărilor:
1) denumirea documentului;
2) perioada pentru care se efectuează reconcilierea;
3) numele părților;
4) data semnării actului;
5) detaliile contractului în baza căruia se realizează reconcilierea;
7) valoarea tranzacțiilor (faptul vieții economice) în termeni monetari;
8) soldul de deschidere și de închidere în termeni monetari;
9) semnăturile părților și numele complet. persoanele care au semnat actul;
10) laturile tipărite.
Totodată, observăm că absența oricăruia dintre detaliile enumerate nu atrage automat nulitatea actului.
În continuare, ar trebui să apară datele pe care le reconciliați. Adică, pe de o parte, aceștia sunt indicatori ai contabilității tale. Și pe de altă parte - informațiile contrapărții dvs. Fii ghidat de faptul că în contabilitatea contrapărților se reflectă operațiunile în cadrul aceluiași contract. Deci, dacă aveți conturi de încasat în contul dvs., atunci contrapartea va avea conturi de plătit. Din punct de vedere fiscal, acesta va fi un venit și o cheltuială.
Cine semnează actul de împăcare?
Actul de împăcare se întocmește în două exemplare - câte unul pentru fiecare dintre părți. Acesta poate fi semnat ca persoane împuternicite de către organul executiv unic al organizației (director general, director, președinte etc.), sau de către un reprezentant care acționează în baza unei procuri eliberate de un astfel de organism.
Practica de arbitraj. Actele de reconciliere a decontărilor reciproce depuse de vânzător au fost recunoscute de către instanțe ca probe inadmisibile, deoarece au fost semnate unilateral și nu sunt confirmate prin documente contabile primare (Decizia Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 30 ianuarie 2013 N VAC-48/13).
Instanțele nu acceptă drept probă actele de împăcare semnate de persoane neautorizate.
Practica de arbitraj. Actul de împăcare a înțelegerilor nu a fost acceptat de instanță ca dovadă a întreruperii termenului de prescripție, întrucât a fost semnat de o persoană neautorizată (Decizia Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 09.01.2013 N VAS-17480/ 12).
Nici măcar contabilul-șef nu este o persoană îndreptățită să acționeze în numele întreprinderii fără o împuternicire.
Practica de arbitraj. Dacă în cauză nu există o împuternicire care să confirme împuternicirile contabilului-șef, semnătura acestuia pe actul de împăcare nu constituie o recunoaștere a creanței de către pârât, iar actul în sine nu constituie temeiul întreruperii curgerii prescripției. perioada (Decizia Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 21.08.2013 N VAS-11147/13).
Actul de reconciliere este un document menit să determine stadiul decontărilor reciproce între contrapărți. Legislația nu obligă organizațiile și întreprinzătorii individuali să întocmească fără greșeală aceste documente. Cu toate acestea, majoritatea contabililor preferă să efectueze periodic această muncă pentru a evita erorile contabile și eventualele neînțelegeri cu furnizorii și cumpărătorii.
Scopul documentului
Actul de reconciliere are scopul de a documenta starea reglementărilor între două organizații la o anumită dată. Folosind acest document, puteți urmări toate tranzacțiile comerciale efectuate cu participarea contrapărților în contextul contractelor sau în general pentru o anumită organizație și puteți afișa soldul de închidere pentru o anumită dată. Acest echilibru poate fi confirmat atât de către ambii participanți la reconciliere, cât și de către o singură persoană juridică sau întreprinzător individual. Daca, conform datelor contabile, exista neconcordante in cuantumul soldului de inchidere, atunci acestea pot fi eliminate prin studierea operatiunilor care sunt indicate in actul de reconciliere. Contabilitatea unei entități poate reflecta incorect valoarea unei vânzări sau plăți. Dacă se constată erori, contabilul face corecturi în contabilitate, după care se întocmește un nou act de reconciliere a decontărilor reciproce, care se semnează de către persoanele împuternicite.
Frecvența de compilare
Legislația țării noastre nu prevede obligația companiilor de a întocmi acte de reconciliere la un moment strict definit. Fiecare organizație decide în mod independent când este necesar să verifice decontările reciproce cu contrapărțile și dacă merită să o facă. În același timp, există mai multe situații în care această procedură poate ajuta la evitarea erorilor de contabilitate și a conflictelor cu furnizorii și contractorii. Este necesar un certificat de reconciliere în următoarele cazuri:
1. Inainte de intocmirea situatiilor financiare anuale obligatorii.
2. La efectuarea unui inventar al decontărilor reciproce cu contrapărțile.
3. Dacă furnizorul asigură cumpărătorului plata în rate.
4. Contractorii cooperează mult timp.
5. Sume semnificative de tranzacții sau livrări frecvente și voluminoase de bunuri sau servicii.
Acte de reconciliere si intocmirea rapoartelor anuale
Majoritatea personalului contabil preferă să reconcilieze decontările reciproce cu contrapărțile înainte de a transmite rapoarte anuale. Datorită acestei practici, pot fi găsite și corectate multe erori în contabilitate, care ar putea afecta fiabilitatea raportării. Acest lucru este necesar în special pentru organizațiile mari cu un număr mare de departamente diferite. În astfel de circumstanțe, documentele pentru achiziționarea oricărui produs, de exemplu, articole de papetărie pentru un departament, pot pur și simplu să nu ajungă la departamentul de contabilitate la timp.
Adesea, acest lucru se întâmplă atunci când mărfurile sunt livrate fără a efectua o plată în avans la sfârșitul perioadei de raportare. Materialele sunt primite, expedierea lor se reflectă în contabilitatea contrapărții și nu se știe nimic despre acest lucru în departamentul de contabilitate al organizației primitoare. În cazul unei plăți în avans, contabilii atenți încearcă de obicei să afle dacă a existat o livrare și să obțină documentele relevante. Dacă nu a existat un transfer de fonduri și nu este așteptat în viitorul apropiat, livrarea mărfurilor nu se va reflecta în contabilitatea destinatarului. Actul de reconciliere cu contrapartea vă permite să urmăriți dacă toate documentele privind tranzacțiile comerciale finalizate sunt reflectate în contabilitate, precum și să verificați corectitudinea reflectării lor. Mulți angajați, atunci când identifică discrepanțe între datele lor și datele contrapărții, împreună cu actul de reconciliere semnat cu neînțelegeri, transferă imediat setul de documente lipsă. Acest lucru accelerează foarte mult procesul de corectare a erorilor din contabilitate.
Formularul documentului
Fiecare întreprindere își poate elabora și aproba propria formă a actului de reconciliere, care se va potrivi tuturor părților interesate și va permite efectuarea corectă a verificării. Actele normative nu prevăd o formă unificată a acestui document. Însă, întrucât este primară, la întocmirea lui trebuie să se țină seama de toate cerințele care sunt impuse de lege asupra executării unei astfel de documentații. În special, actul de împăcare trebuie să conțină următoarele detalii:
1. Nume.
2. Data formării sale.
3. Informații despre compilator.
4. Rezumatul operatiei efectuate.
5. Ecarte ale operațiunilor economice specificate.
6. Indicarea funcțiilor persoanelor responsabile cu reflectarea tranzacțiilor comerciale și documentația acestora.
7. Semnăturile de mână ale oficialilor menționați.
Comanda de completare
Partea principală a actului de reconciliere, care conține informații despre tranzacțiile comerciale efectuate de contrapărți, este un tabel. Este format din două părți. Stânga reflectă, de regulă, activitățile organizației - compilatorul documentului. Include patru coloane. Primul dintre ele indică numărul de serie al intrării, al doilea - un rezumat al tranzacției comerciale, al treilea și al patrulea - valoarea sa monetară pentru debit sau credit. Partea dreaptă a tabelului este lăsată goală; datele sunt înregistrate acolo de către contraparte în timpul reconcilierii. Astfel, în actul în cauză se înregistrează - în ordine cronologică - toate tranzacțiile efectuate de organizație, cu participarea unei anumite contrapărți, pe o anumită perioadă. După aceea, se calculează rulajele debitoare și creditare și se determină soldul final pentru data dorită.
Reconciliere
Societatea care a primit actul de reconciliere de la contraparte își compară datele contabile cu informațiile furnizate de organizația întocmitoare în document. Se verifică data tranzacției comerciale, tipul și valoarea acesteia. Contabilul verifică și bilanţul la începutul perioadei. În caz de discrepanțe, cel mai bine este să verificați mai întâi corectitudinea reflectării documentelor în propria contabilitate. Pentru a face acest lucru, va trebui să ridicați facturile și facturile transmise de contraparte sau emise către acesta. Dacă se constată o eroare, datele contabile sunt supuse ajustării, după care reconcilierea este efectuată din nou. Dacă nu se constată nicio eroare, angajatul își indică informațiile în partea dreaptă a actului, calculează cifra de afaceri și soldul final. Actul de reconciliere este transmis contrapartei cu discrepanțe.
Reguli de semnare
Documentul trebuie semnat de șeful și contabilul șef al companiei. Sigiliul organizației este pus pe locul alocat pentru aceasta. Ar trebui să prindă ultimele două litere ale semnăturilor. În lipsa șefului sau contabilului șef, actul de împăcare se atestă prin semnăturile altor funcționari ai organizației care au dreptul să semneze astfel de documente. Aceasta indică poziția lor.
Starea documentului
Actul de reconciliere permite nu numai identificarea erorilor în contabilitate, ci și evitarea neînțelegerilor cu contrapărțile. Dacă, de exemplu, un debitor al unei organizații semnează un document, atunci el este de acord cu starea decontărilor și își exprimă disponibilitatea de a plăti datoria. Actul de reconciliere cu alte documente justificative servește și ca bază pentru anularea datoriilor neperformante după expirarea termenului de prescripție al acestora. Un document semnat de ambele părți este, de asemenea, necesar atunci când societatea se adresează în instanță pentru recuperarea unei datorii de la contrapartidă pentru bunurile livrate sau serviciile prestate.
Prin actul de reconciliere, partenerii notează statutul decontărilor reciproce la o anumită dată. Pentru a evita neînțelegerile și erorile, un document ar trebui întocmit ținând cont de anumite nuanțe. Care sunt caracteristicile completării formularului actului de reconciliere a reglementărilor reciproce?
Puncte generale
Actul de reconciliere a decontărilor reciproce afișează stadiul decontărilor între contrapărți într-o anumită perioadă. Nu există nicio obligație legală de a compila acest document.
Dar în practica de afaceri, actul de reconciliere este o parte integrantă a cooperării organizațiilor. Promptitudinea reconcilierii poate preveni multe erori în contabilitatea contabilă și fiscală.
Particularitatea actului de împăcare este, de asemenea, că este semnat de contabilul-șef și de șef. Dacă actul este semnat doar de un contabil, atunci documentul joacă un rol pur tehnic și nu are semnificație juridică.
Ce este
Un act de reconciliere a decontărilor reciproce este un document care afișează reglementările a două organizații într-o anumită perioadă. În termeni mai simpli, actul este o listă a tuturor operațiunilor de afaceri între parteneri pentru un timp specificat, indicând datele calculate ale fiecărei părți.
Actul rezumă evidența prezenței sau absenței discrepanțelor în calcule. În mod ideal, datele celor două organizații ar trebui să se potrivească. Dar dacă sunt dezvăluite discrepanțe, atunci documentația primară este verificată.
Astfel sunt detectate documentele nesocotite sau erorile tehnice. Cum își stabilește o organizație datoria în favoarea? Act de reconciliere, ce înseamnă informațiile afișate în acesta?
Un act de reconciliere este întocmit de oricare dintre organizațiile partenere care dorește să verifice acuratețea calculelor. În acest caz, se relevă datoria în favoarea furnizorului sau cumpărătorului sau absența acesteia.
Documentul se întocmește sub orice formă în două exemplare. În plus, ambele acte sunt transmise contrapărții. Într-o formă, organizația parteneră își specifică datele contabile.
Apoi se pun semnăturile și sigiliul organizației. În caz de discrepanțe, se indică o eroare cu referire la documentele justificative. Actul finalizat este transferat inițiatorului reconcilierii.
Pentru ce este
Necesitatea folosirii actului de reconciliere a decontărilor reciproce între parteneri se datorează, în primul rând, respectării fiabilității contabilității în cooperarea pe termen lung.
Reconcilierea periodică ajută la detectarea în timp chiar și a erorilor minore, care distorsionează, încet, dar totuși contabilitatea. În plus, există motive pe lângă un parteneriat îndelungat, de exemplu:
- posibilitatea de a obține o plată amânată în viitor;
- o gamă largă de produse;
- costul ridicat al mărfurilor;
- efectuarea unui inventar anual;
- verificarea calculelor pentru a furniza un raport conducerii superioare.
De asemenea, organizația aprobă în mod independent frecvența reconcilierii. Singura condiție este includerea în act a tuturor tranzacțiilor efectuate în perioada selectată.
Uneori actul de împăcare se întocmește la momentul anualului, ceea ce face economii de timp. Dar multe companii preferă să întocmească lunar un act de împăcare, pentru că nu se știe ce se va întâmpla peste un an.
Nu este greu să ții actele de reconciliere la zi. Este suficient să începeți întocmirea unor astfel de acte încă de la începutul cooperării și apoi să le întocmiți pentru fiecare perioadă de la data semnării ultimului act.
Actul de reconciliere poate fi întocmit atât în baza unui acord separat, cât și pentru tranzacții comerciale într-o anumită perioadă. Dacă între parteneri se încheie mai multe acorduri, este posibil să se întocmească un act de împăcare separat pentru fiecare și chiar la intervale diferite.
Reglementare legală
Mențiunea actului de împăcare a decontărilor reciproce este prezentă în.
În special, se spune aici că forma actului de reconciliere a decontărilor reciproce între entităţi economice nu este prevăzută de lege.
Organizațiile au dreptul de a dezvolta în mod independent forma documentului și de a o aproba în mod propriu.
Unii contabili consideră că actul de reconciliere este un document primar. Acest lucru este motivat de faptul că, ca de obicei, documentul conține detalii obligatorii care sunt tipice pentru documentația primară.
Lista acestora este cuprinsă în Legea federală nr. 402 (fostă). Dar, potrivit Serviciului Fiscal Federal, actul de reconciliere nu este un document primar, deoarece nu afectează situația financiară a partenerilor, ci doar precizează faptele care au fost deja realizate.
Totodata, in cazul revendicarii datoriei contrapartidei prin instanta, procesul-verbal de impacare poate fi una dintre principalele probe. Pentru a face acest lucru, un document semnificativ din punct de vedere juridic trebuie semnat de șefii organizațiilor.
În procesul de reconciliere tehnică, doar contabilii pot semna documentul. Doar șeful poate acționa în numele persoanei juridice.
Efectuarea actelor de reconciliere cu furnizorii si cumparatorii
La reconcilierea decontărilor cu furnizorii și cumpărătorii, este recomandabil să se respecte Instrucțiunile pentru inventarierea proprietăților și obligațiilor financiare. Acesta prevede caracteristicile inventarului și, în special, verificarea calculelor.
La reconcilierea decontărilor cu contrapărțile și cumpărătorii, este necesar să se verifice valabilitatea sumelor care se află în conturile contabile.
Deci contul „Decontări cu furnizorii și antreprenorii” este supus verificării. Verificați-l cu documentele în conformitate cu conturile corespunzătoare.
Adică, atunci când reconciliați calculele, trebuie să verificați:
Efectuați reconcilierea pe bază de contracte și alte documente primare. Datele documentelor sunt comparate cu datele reflectate în conturi.
Daca sunt mai multe contrapartide, actul de reconciliere se intocmeste separat pentru fiecare in doua exemplare. Documentul conține următoarele informații:
- perioada de reconciliere;
- numele părților;
- detalii contractului;
- persoanele responsabile cu semnarea;
- date contabile de la fiecare parte - sold inițial, sume debitoare și creditoare cu referire la documente, sold de închidere;
- suma conform datelor contabile la data reconcilierii;
- semnăturile părților.
Partea principală a actului de reconciliere este un tabel care conține informații despre toate tranzacțiile comerciale dintre contrapărți. De regulă, partea din stânga a tabelului reflectă faptele de gestionare a compilatorului.
În acest caz, sunt furnizate patru coloane - pentru numărul de serie al înregistrării, un rezumat al operațiunii, suma debitului și creditului. Partea din dreapta este completată de partea care primește actul în procesul de împăcare.
Fiecare dintre organizații, după introducerea propriilor acreditări, calculează cifra de afaceri debitoare și creditară, determinând soldul final la data reconcilierii.
Dacă nu există discrepanțe, totalurile părților din stânga și din dreapta ale tabelului ar trebui să fie identice. Dacă există discrepanțe, contrapartea fixează explicații în același act. După aceea, actul este restituit inițiatorului împăcării.
Ce este un sold de închidere
Ce este un echilibru? Este diferența dintre încasări și cheltuieli într-o anumită perioadă de timp. În contabilitate, soldul este soldul contului, adică diferența dintre suma indicată pe debit și suma afișată pe credit.
Faceți diferența între soldurile debitoare și cele creditoare. În acest caz, conturile individuale pot avea simultan ambele tipuri. Dar, în practică, nu toată contabilitatea este supusă analizei, ci doar o parte a acesteia, pentru o anumită perioadă de timp.
Utilizează indicatori precum:
Pentru a determina soldul final la reconcilierea calculelor, este necesar să se adauge la soldul inițial cifra de afaceri dintr-o parte a contului și să se scadă rezultatul cifrei de afaceri a părții opuse din totalul rezultat.
Formula universală pentru găsirea bilanţului de închidere arată astfel:
Dacă soldul de deschidere se află în partea debitoare a contului, atunci semnul său este pozitiv și negativ atunci când indicatorul se află în partea de credit.
Debit si credit
Ce să afișați în actul de reconciliere pentru debit și credit? În primul rând, este necesar să se determine conturile pentru care sunt afișate în contabilitate faptele de cooperare cu contrapartea.
La intocmirea actului se folosesc datele acestui cont si conturile corespunzatoare acestuia. Dacă organizația întocmește un act de împăcare cu cumpărătorul, atunci documentul afișează mișcarea în contul 62, adică vânzarea este Dt62 Kt90.
Împrumutul reflectă plata pentru bunurile vândute - Dt50,51 Kt62. Când o organizație furnizor are un sold debitor, înseamnă că au fost livrate mai multe produse decât au fost plătite.
Cu un sold creditor, opusul este adevărat - cumpărătorul a plătit mai mult decât a primit produsul. In cazul unei reconcilieri cu furnizorul, actul de reconciliere efectueaza deplasare pe contul 60. Plata marfii este afisata pe debit, iar incasarea acesteia pe credit este Dt41, 19 Kt60.
Adică, pentru o înțelegere mai simplă, esența se rezumă la faptul că debitul reflectă primirea produselor etc., iar creditul arată chitanța plății.
În cazul depistarii creanțelor, organizația transmite contrapartidei un memento de plată indicând cuantumul datoriei, procedura și perioada de plată.
Dacă partenerul nu își recunoaște datoria, puteți depune un proces. Documentele primare și datele contabile devin dovezi.
In cazul radierii creantelor, acestea sunt incluse in cheltuielile societatii, tinand cont de debitul contului extrabilant 007. Suma radiata se tine in contabilitate timp de cinci ani in cazul rambursarii de catre debitor.
Video: act de reconciliere a furnizorilor
Conturile de plătibile identificate sunt însoțite de introducerea de corecții la debitul conturilor. Un creditor expirat este inclus în alte venituri ale organizației.
eșantion de scrisoare de intenție
La trimiterea actului de reconciliere către contrapartidă, la acesta este atașată o scrisoare de intenție.
Ar trebui să includă următoarele informații:
- perioada de reconciliere;
- termenul semnării actului;
- optiunea de trimitere;
- modalitate de a confirma dezacordurile.
Un exemplu de scrisoare de intenție pentru un raport de reconciliere ar putea arăta astfel:
„Organizația ___ vă trimite, organizația ___, un act de reconciliere pe ZZ.LL.AAAA. Vă rugăm să semnați un exemplar al actului în termen de ___ zile și să ni-l returnați prin poștă (e-mail, curier etc.). Dacă există neînțelegeri, vă rugăm să atașați documente justificative (bile de parcurs, facturi, acte etc.). În cazul neprimirii actului semnat în termenul indicat sau a unor neînțelegeri asupra acestuia, recunoaștem soldul decontărilor ca fiind confirmat”
Dar, în orice caz, trebuie avut în vedere că actul de reconciliere nesemnat de contraparte nu va avea nicio forță în caz de litigiu.
Întocmirea unui protocol de dezacorduri
Dacă în procesul de reconciliere a decontărilor sunt identificate neînțelegeri, acestea trebuie convenite cu contrapartea. poate face parte din actul în sine.
La completarea actului, inițiatorul reconcilierii din partea de jos a actului face mențiunea „Conform ___, datoria lui ___ este de ___ ruble pe ZZ.LL.AAAA.”.
Dacă contrapartea este de acord, atunci pur și simplu își pune semnătura. În caz de neconcordanțe, contrapartea, după introducerea datelor sale contabile, face o înregistrare în funcție de starea totalului său.
O altă variantă este ca contrapartea să-și întocmească actul de reconciliere și să-i atașeze o scrisoare de intenție indicând neconcordanțele și anexând copii de pe documentele perioadei de reconciliere.
De asemenea, vă permite să întocmiți un protocol separat de dezacorduri și să îl trimiteți organizației partenere. Totodată, se efectuează o solicitare pentru un nou act eșantion, ținând cont de datele furnizate.
Exemplu de completare
Protocolul de neînțelegeri asupra actului de împăcare este întocmit în formă liberă.
Acesta conține următoarele date:
- perioada de reconciliere;
- discrepanțe identificate;
- date corectate;
- link-uri către documente justificative (copii atașate);
- rezultatul contabil final.
De menționat că obligația semnării actului de reconciliere de către contraparte nu este stabilită din punct de vedere legal. Partenerul poate refuza reconcilierea acordurilor.
Prin urmare, faptul aplicării actului de reconciliere în procesul de cooperare ar trebui discutat în faza inițială, fixându-se condiția în contract.
De asemenea, trebuie să specificați termenii de semnare a actului. În acest caz, refuzul și semnarea în timp util a actului devin o încălcare a termenilor contractului.
Actul de reconciliere a reglementărilor reciproce- un document care reflectă starea decontărilor reciproce între companii într-o anumită perioadă de timp. Scopul utilizării actului de reconciliere este de a determina prezența datoriilor sau de a evalua corectitudinea contabilizării decontărilor reciproce ale organizațiilor.
Oricare dintre contrapartide are dreptul de a initia intocmirea unui act de reconciliere. Motivul pentru aceasta poate fi verificarea dacă acordurile reciproce au fost întocmite corect și dacă partenerul său are vreo datorie. Actul reflectă toate operațiunile efectuate pentru o anumită perioadă de timp. Perioada de revizuire este specificată de inițiator.
După semnarea actului, acesta trebuie transmis unei alte contrapărți, care trebuie să verifice toate datele necesare cu datele pe care le deține. Dacă nu există erori, partea semnează documentul și se aplică și sigiliul corespunzător.
Dacă există neconcordanțe, acestea trebuie indicate separat la sfârșitul actului propriu-zis. În cazul în care partea inițiatoare are vreo datorie, este posibilă întocmirea unui act de compensare a creanțelor reciproce, în care ambele părți vor avea posibilitatea de a rambursa datoria bilateral.
Actul de reconciliere a decontărilor reciproce: completarea
Actul de reconciliere are o formă liberă de completare (în baza scrisorii Ministerului Finanțelor din 18 februarie 2005 Nr. 07-05-04/2). Actul trebuie să indice perioada necesară pentru care au fost întocmite toate informațiile, precum și numele acelor contrapărți între care este stabilit. Este necesar să se indice data compilării sale, precum și să se atribuie un număr individual.
Toate datele contabile sunt date în tabel (în fișierele atașate). Aceste date pot include și date privind tranzacțiile legate de plata mărfurilor și livrarea acestora. Pentru a confirma acuratețea tuturor informațiilor utilizate, este necesar să atașați un document corespunzător fiecărui cont asociat cu suma din actul de rulare, care poate include un cec, factură etc.
Toate sumele indicate reflectate în conturile debit și credit indică și data tuturor tranzacțiilor efectuate. Ca urmare, se calculează cifra de afaceri totală asociată cu debit și credit, după care se determină soldul final.
Pentru a indica datoria, la sfârșitul tabelului trebuie să scrieți: „Conform „Introduceți numele organizației solicitate” pe „indicați aici data necesară”, datoria în favoarea „indicați aici a doua organizație” este „ indicați suma”. Dacă nu există nicio datorie, trebuie să introduceți 0,00 ruble.
În lipsa datoriilor, contabilii șefi pot semna acest act. Dacă există o datorie, precum și refuzul unei organizații de a plăti datoria dintr-un anumit motiv, puteți depune recurs la instanță. În acest caz, este necesar să aveți o semnătură certificată a capului precum și un sigiliu.
Descărcați actul de reconciliere a reglementărilor reciproce. Eșantion, formă
Lecție video „Actul de reconciliere a decontărilor reciproce în Contabilitatea 1C”
Completează formularul fără erori în 1 minut!
Program gratuit pentru completarea automată a tuturor documentelor de numerar.
Business.Ru - completarea rapidă și convenabilă a tuturor documentelor de numerar
Conectați-vă gratuit la Business.Ru
Actul de reconciliere- Acesta este un document care arată calculele a două organizații pentru o anumită perioadă. Întrucât în prezent legislația actuală nu prevede o formă oficială a actului de reconciliere a decontărilor cu furnizorii, organizația, dacă este necesar, își poate dezvolta propria formă a actului de reconciliere.
Datele specificate în actul organizației care inițiază reconcilierea trebuie să se potrivească pe deplin cu datele organizației contrapartide. La sfârșitul documentului, trebuie înregistrate informații despre discrepanțe existente, dacă există.
(Scrieți documente fără erori și de 2 ori mai rapid datorită completării automate a documentelor în programul Klass365)
Cum să simplificați documentele și păstrarea evidenței cu ușurință și ușurință
Vezi cum funcționează Business.Ru
Conectați-vă la demonstrație
Cum să completezi actul de reconciliere
Actul de reconciliere se intocmeste sub orice forma de catre compartimentul contabil in doua exemplare, pe care sunt aplicate sigiliul si semnaturile contabilului-sef si conducatorului organizatiei. Ambele copii sunt transmise contrapartidei, care, la randul sau, compara datele din act cu informatiile pe care le detine. Dacă contrapartea este de acord cu datele specificate în act, acesta pune un sigiliu, semnături și returnează organizației un exemplar.
Actul indică numărul său de ordine, perioada pentru care se face împăcarea, precum și numele organizațiilor între care se întocmește actul. Partea tabelară a actului indică numerele și datele documentelor primare care confirmă livrarea și plata pentru bunuri și servicii (facturi, ordine de plată etc.).
Actul de reconciliere poate fi intocmit pentru tranzactiile comerciale pe perioada indicata de organizatia care initiaza reconcilierea. Informațiile din act se verifică conform facturilor.
Informațiile privind decontările reciproce specificate în actul uneia dintre organizații trebuie să se potrivească exact cu informațiile celei de-a doua organizații (contraparte). Dacă se găsesc discrepanțe, atunci informațiile despre acestea sunt înregistrate la sfârșitul documentului, de exemplu: „Conform Organizației LLC-1, la 30 septembrie 2012, datoria Organizației LLC-2 este de 50.000 de ruble”.
Notă! Actul de reconciliere poate fi semnat doar de contabilii-șefi numai dacă nu există neînțelegeri între organizații cu privire la decontări reciproce. Cu toate acestea, la cererea în instanță, un document fără semnătura șefului organizației va fi considerat nul.
Cum să automatizezi lucrul cu documente și să nu completezi formularele manual
Completarea automată a formularelor de documente. Economisiți timp. Scapa de greseli.
Conectați-vă la KLASS365 și bucurați-vă de întreaga gamă de funcții:
- Completați automat formularele standard de documente actuale
- Imprimați documente cu semnătură și imaginea sigiliului
- Creați antet cu logo-ul și detaliile dvs
- Compune cele mai bune oferte comerciale (inclusiv folosind propriile șabloane)
- Încărcați documente în formate Excel, PDF, CSV
- Trimiteți documente prin e-mail direct din sistem
- Păstrați evidența produselor și mărfurilor finite
Cu CLASS365 puteți face mai mult decât să pregătiți automat documente. CLASS365 vă permite să gestionați o întreagă companie într-un singur sistem, de pe orice dispozitiv conectat la Internet. Este ușor să organizați munca eficientă cu clienții, partenerii și personalul, pentru a păstra înregistrările comerciale, de depozit și financiare. CLASS365 automatizează întreaga întreprindere.
Începeți cu Business.Ru chiar acum! Utilizați o abordare modernă a managementului afacerilor și creșteți-vă veniturile.
Conectați-vă gratuit la Business.Ru
