Facem cunoștință cu o nouă formă: calculul primelor de asigurare. Raportarea către fondul de pensii Raportarea primelor de asigurare către IFTS

Angajatorii trebuie să prezinte un calcul unificat al primelor de asigurare cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare perioadei de decontare / raportare (clauza 7, articolul 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Pentru prima dată, acest raport este prezentat pe baza rezultatelor primului trimestru al anului 2017.

În anul 2017, acest calcul trebuie depus în următoarele termene:

Calculul primelor de asigurare pentru anul 2017 trebuie depus deja în 2018 - cel târziu la 30.01.2018.

Termenul limită pentru 4-FSS

Termenul limită de raportare la FSS depinde de metoda de depunere a acesteia (clauza 1, articolul 24 din Legea federală din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ):

• cel târziu în data de 20 a lunii următoare perioadei de facturare/raportare - la depunerea calculului pe hârtie;
• cel târziu în data de 25 a lunii următoare perioadei de decontare/raportare, dacă decontarea se depune electronic.

Citiți despre ce angajator trebuie să depună 4-FSS în formă electronică. În el veți găsi și termenele limită pentru livrarea 4-FSS în 2017.

Termenele limită pentru raportarea către UIF în 2017

Angajatorii au raportat ultima dată cu privire la primele de asigurare către UIF la începutul anului 2017, depunând RSV-1 pentru 2016 în februarie (până la 15 februarie - pe hârtie, până la 20 februarie - în format electronic). Mai mult, în 2017, nu este necesară raportarea primelor de asigurare către UIF.

Cu toate acestea, nu uitați de alte raportări pe care angajatorii sunt obligați să le depună la Fondul de pensii. Așadar, în 2017, aceștia trebuie să depună lunar informații despre persoanele asigurate (SZV-M). Momentul de depunere a SZV-M este dedicat.

pe 25 octombrie. Serviciul Fiscal Federal a transmis Ministerului Justiției un nou calcul al primelor de asigurare pentru înregistrare. Formularul de raport a fost aprobat prin ordinul Serviciului Federal de Taxe nr. ММВ-7-11/551 din 10 octombrie 2016.

• Pagina titlu;
• Secțiunea 1 pentru datele privind contribuțiile stabilite;
• Secțiunea 2 - pentru întreprinderi țărănești și agricole;
• Secțiunea 3 - să reflecte evidențele personalizate ale persoanelor asigurate.

Există 10 atașamente la prima secțiune a formularului. Acestea indică contribuțiile la Fondul de pensii, la Fondul de asigurări sociale și costul prestațiilor. Trei aplicații sunt concepute pentru a confirma dreptul la un tarif redus.

Acest raport va trebui depus trimestrial cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare și nu contează sub ce formă este depus raportul - în format electronic sau pe hârtie.

în 2017

În 2017, va trebui să depuneți 4 rapoarte. Un raport va trebui depus la IFTS și la Fondul de asigurări sociale, două rapoarte la Fondul de pensii al Federației Ruse.

În locul formularelor RSV-1 și 4-FSS, va fi necesar să se depună la biroul fiscal un singur calcul pentru primele de asigurare (cu excepția primelor de vătămare).

Termenele limită de raportare pentru 2017

Raportarea contribuțiilor în 2017 la IFTS va fi trimestrial, va trebui depusă cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare. Astfel, termenele de raportare sunt următoarele:

1. Pentru trimestrul I, trebuie să vă raportați cel târziu până la 2 mai 2017 (deoarece 30 aprilie este o zi liberă).
2. Pentru trimestrul II, organele fiscale așteaptă raportul până pe 31 iulie (30 iulie este zi liberă).
3. Pentru trimestrul III, raportarea privind contribuțiile trebuie depusă până la 30 octombrie.
4. Raportarea pentru trimestrul al patrulea trebuie depusă cel târziu la 30 ianuarie 2018.

Raportarea contribuțiilor în 2017 la FSS

Formularul de calcul al contribuțiilor pentru accidentări este aprobat și de FSS. Numele formularului rămâne același - 4-FSS, dar calculul în sine s-a schimbat. Pentru FSS au rămas doar contribuții pentru accidentări. În consecință, contribuțiile pentru invaliditate temporară și maternitate au fost eliminate din raportul Formular 4-FSS. Noul formular a fost aprobat prin ordinul FSS al Rusiei nr. 381 din 26 septembrie 2016.

Termenele limită de raportare vor rămâne aceleași. Adică, pe hârtie, rapoartele privind contribuțiile pentru accidentări vor trebui depuse înainte de data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare. În formă electronică - până în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare.

Raportarea contribuțiilor în 2017 la UIF

Fondul de pensii va trebui să depună două rapoarte.

Primul este un raport lunar în formularul SZV-M - acest raport este obligatoriu pentru depunere din aprilie 2016. Este reprezentat de toate organizațiile și antreprenorii care angajează angajați cu contracte de muncă și drept civil, plățile pentru care sunt supuse primelor de asigurare.

În 2017, raportul în formularul SZV-M va trebui să fie depus cel târziu în a 15-a zi a fiecărei luni.

Al doilea este un nou raport, pe care toate companiile și antreprenorii trebuie să-l depună o dată pe an - înainte de 1 martie. Adică, pentru prima dată acest raport va trebui depus la 1 martie 2018.

Forma raportului în sine și procedura de completare nu au fost încă aprobate.

Vă vom spune mai multe despre această raportare mai târziu, așa că abonați-vă la site-ul nostru pentru a nu pierde nimic.

Pentru o reprezentare vizuală a când și unde să depunem rapoarte privind contribuțiile în 2017, vom rezuma informațiile într-o formă tabelară.

Din 2017, structura de administrare a primelor de asigurare în Federația Rusă s-a schimbat, funcțiile de control au fost transferate din fonduri către Serviciul Fiscal Federal. În acest sens, se modifică raportarea contribuțiilor de asigurare, care formulare trebuie depuse în 2017, link-uri pentru descărcarea formularelor de raport curent.

Serviciul Federal de Taxe a transferat contribuții către OPS pentru toate tarifele, contribuțiile la asigurarea medicală obligatorie, contribuțiile la OSS pentru asigurare în legătură cu maternitate și invaliditate. FSS păstrează controlul asupra contribuțiilor la OSS pentru răni.

Raportarea este simplificată - anterior era necesară depunerea unui raport pentru fiecare tip de contribuție la un fond separat, completarea diferitelor forme de rapoarte RSV-1, 4-FSS, RSV-2. În noul formular de calcul, care trebuie depus la Serviciul Fiscal Federal, datele acestor formulare sunt combinate într-un singur formular.

Ce rapoarte trebuie să depuneți pentru 2016?

• RSV-1 în FIU în ceea ce privește pensia și contribuțiile medicale;
• 4-FSS în FSS în legătură cu contribuțiile sociale.

Puteți vedea raportările privind primele de asigurare în 2016 și termenele limită de depunere a rapoartelor și formularelor.

Plata contribuțiilor în 2017 trebuie efectuată către Serviciul Federal de Taxe, indicat în ordinul de plată.

Rapoarte de contribuție în 2017

Raportarea primelor de asigurare conform noilor reguli trebuie depusă pentru primul trimestru al anului 2017.

Raportarea include:

• În UIF - care conțin informații despre persoanele asigurate, se depun înainte de data de 15 a fiecărei luni pentru luna trecută. Formularul actual este cuprins în Decretul Guvernului PFR 83p din data de 01.02.16;
• În FSS - de 4 ori pe an se depune formularul 4-FSS, care oferă date pentru calcularea deducerilor sociale pentru vătămări (NS și PF), termenele limită de depunere rămân aceleași - data de 20 pentru calculul pe hârtie, data de 25 a lunii următoare pentru electronice. Noul formular 4-FSS poate fi găsit în anexa la ordinul FSS al Federației Ruse 381 din 26.09.16;
• în Serviciul Fiscal Federal - un nou formular pentru calcularea primelor de asigurare, formular conform KND 1151111, aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal MMV-7-11 / [email protected] din data de 10 octombrie 2016, termenul limită de depunere a calculului este înainte de data de 30 a lunii următoare perioadei, perioadele sunt 1 trimestru, jumătate de an, 9 luni. si 1 an.

Pentru anul 2017 va fi necesară și depunerea unui nou raport privind perioada de asigurare a angajaților, formularul urmând a fi aprobat ulterior, va trebui depus pentru prima dată deja în 2018.

Din 2017, primele de asigurare (cu excepția contribuțiilor de „vătămare”) sunt administrate de autoritățile fiscale. Prin urmare, calculul actual al primelor de asigurare, pe care asigurații trebuie să îl depună astăzi, a fost aprobat de Serviciul Fiscal Federal (Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10.10.2016 nr. ММВ-7-11 / [email protected] ).

Calculul unitar al primelor de asigurare: formular

Puteți descărca gratuit formularul de calcul al primei de asigurare din sistem Consultant Plus .

Calculul primelor de asigurare-2018/2019: componența raportării

Calculul primelor de asigurare constă dintr-o pagină de titlu și trei secțiuni:

• secțiunea 1 „Date rezumative privind obligațiile plătitorului de prime de asigurare”. Trebuie remarcat faptul că prima secțiune este cea mai încăpătoare. Acesta include calcule pentru toate contribuțiile: pentru pensie obligatorie, asigurări medicale și sociale (cu excepția contribuțiilor de „vătămare”);
• secțiunea 2 „Date rezumative privind obligațiile plătitorilor de prime de asigurare – șefi de gospodării țărănești (agricultori)”;
• secțiunea 3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate” (această secțiune se completează pentru fiecare asigurat).

Angajatorii (care nu sunt șefi de ferme țărănești) trebuie să prezinte:

Calculul unificat al primelor de asigurare-2018/2019: procedura de completare

Veți găsi o procedură detaliată pentru completarea calculului primelor de asigurare în Anexa nr. 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10.10.2016. nr. ММВ-7-11/ [email protected]. Ne vom concentra asupra cerințelor generale pentru completarea acestui calcul:

• atunci când completați calculul, trebuie să utilizați cerneală neagră / violet / albastru;
• câmpurile de text sunt umplute cu majuscule tipărite. Dacă calculul este pregătit pe computer și apoi tipărit, atunci la completarea calculului este necesar să utilizați fontul Courier New 16-18 puncte;
• paginile de calcul trebuie numerotate consecutiv, începând de la pagina de titlu. Numărul paginii este scris după cum urmează: de exemplu, „001” pentru prima pagină, „025” pentru a douăzeci și cinci;
• câmpurile sunt completate de la stânga la dreapta, pornind de la familiaritatea cea mai din stânga;
• indicatorii de cost sunt reflectați în ruble și copeici;
• în absența oricărui indicator cantitativ/total, în câmpul corespunzător se pune „0”, în alte cazuri se pune o liniuță.

Când completați calculul și îl pregătiți pentru livrare sub interdicție:

• corectarea erorilor de calcul prin mijloace corective sau similare;
• imprimare față-verso a calculului;
• foi de fixare, ducând la deteriorarea calculului.

Codurile într-un singur calcul pentru primele de asigurare

Aproape orice raportare conține informații codificate. De exemplu, codul perioadei de raportare/impozitare. Și, așa cum arată practica, este dificil pentru contabili să pună jos anumite coduri. Prin urmare, ne-am dedicat codurilor indicate în calculul unic al primelor de asigurare.

Calcul unificat: perioade de raportare și decontare

Perioadele de raportare sunt primul trimestru, șase luni și 9 luni, iar perioada de facturare este anul calendaristic (articolul 423 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Termenele limită pentru depunerea unui calcul unificat al primelor de asigurare

Calculul trebuie depus cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare/decontare (clauza 7, articolul 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

În 2019, calculul trebuie depus la următoarele date:

Cum se prezintă un singur calcul al primelor de asigurare în 2019

Angajatorii al căror număr mediu de persoane în favoarea cărora s-au efectuat plăți depășește 25 de persoane pentru perioada anterioară de raportare/facturare trebuie să prezinte un singur calcul al primelor de asigurare în formă electronică (clauza 10 din articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse). ).

Alți angajatori pot depune calculele pe hârtie:

• prin depunerea unei decontări în persoană la IFTS (aceasta se poate face de către șeful organizației/întreprinzătorul individual sau o altă persoană cu împuternicire corespunzătoare);
• prin trimiterea calculului prin posta cu descrierea atasamentului si notificare de primire.

Responsabilitatea pentru depunerea cu întârziere a unui calcul unificat al primelor de asigurare

În cazul în care calculul pe baza rezultatelor perioadelor de raportare sau a anului nu este depus la termen, atunci penalitatea va fi de 5% din cuantumul primelor de asigurare neachitate în termenul stabilit, cu condiția plății/platei suplimentare la data pe baza acestui calcul al contribuțiilor, pentru fiecare lună de întârziere completă/incompletă, dar nu mai mult de 30% din această sumă și nu mai puțin de 1000 de ruble (clauza 1 a articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Apropo, pentru depunerea prematură a calculului, autoritățile fiscale nu numai că pot impune o amendă asiguraților, ci și pot bloca conturile bancare (clauza 3.2, articolul 76 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Erori la calculul unificat al primelor de asigurare

Angajatorul este obligat să depună la IFTS un calcul actualizat al primelor de asigurare dacă constată că calculul depus anterior conține erori care duc la o subestimare a primelor de asigurare plătibile la buget, precum și dacă informațiile furnizate nu sunt reflectate/incomplet. reflectate (paragraful 1 al articolului 81 Codul fiscal al Federației Ruse).

Clarificarea ar trebui să includă acele secțiuni și anexe la acestea (cu excepția secțiunii 3) care au fost incluse în calculul inițial, sub rezerva corectărilor acestora.

În ceea ce privește secțiunea 3, acesta este inclus în calculul revizuit doar pentru acele persoane asigurate ale căror informații sunt corectate/suplimentate.

Care calcul se consideră nedepus

Calculul este considerat nedepus dacă (clauza 7 din articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• secțiunea 3 conține date personale inexacte ale unei persoane;
• există erori în indicatorii numerici de la secțiunea 3 (în cuantumul plăților, bază, contribuții);
• suma indicatorilor numerici ai secțiunilor 3 pentru toți indivizii nu coincide cu datele pentru organizație în ansamblu, reflectate în subsecțiunile 1.1 și 1.3 din Anexa nr. 1 la secțiunea 1 a calculului;
• valoarea contribuțiilor la OPS (pe baza unei baze care nu depășește valoarea limită) în secțiunile 3 pentru toți angajații nu este egală cu valoarea contribuțiilor la OPS pentru organizație în ansamblu din subsecțiunea 1.1 din apendicele nr. 1 la secțiunea 1 a calculului.

Calculul primelor de asigurare: divizii separate

Dacă organizația are divizii separate împuternicite să plătească venituri angajaților / altor persoane, atunci aceste PO trebuie să depună prime de asigurare la IFTS la locația lor (clauza 7, articolul 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În plus, nu contează dacă o divizie separată are un bilanț separat și un cont curent propriu.

Rețineți că este necesar să informați autoritățile fiscale despre împuternicirea PO cu competențele de mai sus (clauza 7, clauza 3.4, articolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse, Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 14 septembrie, 2016 Nr. BS-4-11 / 17201, Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 05.05.2017 Nr.03-15-06/27777). Organizația are la dispoziție o lună de la data acordării PO cu autoritatea corespunzătoare pentru aceasta.

Puteți citi mai multe despre completarea calculului primelor de asigurare.

Formularul și procedura de completare a unui nou Calcul primelor de asigurare (nu confundați cu RSV-1) au fost aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10.10.2016 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]„Cu privire la aprobarea formularului de calcul al primelor de asigurare, a procedurii de completare a acestuia, precum și a formatului de depunere a calculului primelor de asigurare în formă electronică”.

Acest formular a combinat indicatorii de la 4-FSS, RSV-1, RSV-2 și RV-3. Și, după cum au raportat reprezentanții Serviciului Fiscal Federal într-o scrisoare din 19 iulie 2016 nr. BS-4-11 / [email protected], ea a eliminat cifrele redundante și duplicate din raportul de contribuții.

Completarea automată și manuală a acestui formular este implementată în toate programele BukhSoft, inclusiv în blocul Salariu și Personal, precum și în serviciul Bukhsoft Online.

Cine și unde oferă Calculul primelor de asigurare

Calculul trebuie depus la Serviciul Fiscal Federal de către plătitorii primelor de asigurare:

• persoane care efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice. Și anume, organizațiile, diviziile lor separate, antreprenorii individuali și alte persoane care nu sunt antreprenori;
• şefi de gospodării ţărăneşti (de fermă).

La ce birou fiscal trebuie sa trimit Calculul contributiilor?

Organizațiile trimit un nou formular RSV 2018 la IFTS la locația lor. Subdiviziunile lor separate la locul acestor subdiviziuni. Și persoanele fizice (inclusiv antreprenorii individuali) la locul lor de reședință.

Cum se depune Calculul primelor de asigurare

1. În formă electronică.

Este convenabil și rapid. Prin urmare, toată lumea o poate face. Iar cei care au un personal de 25 de persoane sau mai mult trec doar pe la TCS.

Este necesar să se țină cont la calcularea numărului acelor persoane care primesc venituri necontributive? Da nevoie. Nu există nicio scutire pentru ei în lege.

1. Pe hârtie la modă veche, aducând personal calculul la fisc sau trimițându-l prin poștă cu o listă de atașamente.

Această metodă de depunere este permisă dacă numărul mediu al contribuitorului este mai mic de 25 de persoane. Este mai bine să imprimați calculul, în acest caz, cu imprimare pe o singură față și să-l fixați cu o agrafă. Deoarece un raport capsat sau tipărit cu imprimare față-verso poate să nu fie acceptat.

Notă: Pentru depunerea Calculului primelor de asigurare pe hârtie, dacă a fost necesar să-l depună electronic, pot fi amendați cu 200 de ruble. (Articolul 119.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat prin Legea federală nr. 243-FZ din 3 iulie 2016).

Termenul limită pentru depunerea Calcul primelor de asigurare 2018

Instrucțiuni pentru completarea RSV 2018 folosind noul formular

Toate regulile de bază care trebuie să fie luate în considerare la întocmirea raportului sunt precizate în „Procedura de completare a calculului primelor de asigurare”, aprobată în ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10.10.2016 Nr. ММВ -7-11 / [email protected]

Descărcați formularul pentru calcularea primelor de asigurare în Serviciul Fiscal Federal 2018

Forma noii forme de Calculare a primelor de asigurare a fost aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10.10.2016 N ММВ-7-11 / [email protected](aplicat începând de la depunerea calculului primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017).

Formular de calcul pentru primele de asigurare RSV pentru 2018
Descărcați un exemplu de formular de calcul în MS Excel >>

Unde și în ce caz să depuneți o „clarificare” privind primele de asigurare 2018

Trebuie să trimiteți un nou Calcul de contribuții la IFTS. Totodată, raportul corectiv privind primele de asigurare va fi acceptat în forma care este relevantă pentru perioada de facturare pentru care se fac modificări.

De exemplu, depunem o „clarificare” cu privire la primele de asigurare pentru primul trimestru al anului 2018 sub forma Calculul primelor de asigurare pentru anul 2018. Și ajustarea acestor plăți pentru 9 luni din 2016 - sub formă de RSV-1 (sau 4 FSS, RSV-2, RV-3 - în funcție de tipul contribuțiilor).

Când este necesară o clarificare a contribuțiilor?

Ca și în cazul altor raportări către fisc, obligația depunerii unei ajustări Calculul primelor de asigurare apare dacă: a fost descoperită o eroare care atrage după sine o subestimare a sumei primelor de asigurare care trebuie plătite; informațiile personale nu sunt completate corect în raport; sau se dezvăluie faptul nereflectării sau reflectării incomplete a informaţiei în calcul.

În același timp, este mai bine să trimiteți o „clarificare” cu privire la contribuții fără a aștepta o notificare din partea Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal cu privire la eliminarea unei erori de calcul sau numirea unui audit asupra contribuțiilor. Acest lucru vă va scuti de amenzi și penalități inutile (articolul 81 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat prin Legea federală nr. 243-FZ din 3 iulie 2016).

Dacă în calcul se constată alte erori sau omisiuni (de exemplu, valoarea contribuțiilor de plătit este supraestimată), atunci plătitorul de contribuții are dreptul să furnizeze un calcul actualizat, dar nu este obligat să o facă. Și nu va exista nicio penalizare pentru astfel de erori. Dar la reconcilierea calculelor și obținerea unui certificat de lipsă de datorii, pot apărea probleme.