Należności mogą zostać przerwane przez spełnienie obowiązku, w tym testu, może być sprzedawany, a także odpisywał jako nierealne do odzyskiwania.
Należności, które powstały, które powstały, mogą zostać przerwane przez spełnienie obowiązku i zarówno osobiście przez dłużnika, jak i osoby trzeciej w jego imieniu.
Płatność usług, w szczególności przyznaje przepływ środków na rachunkach podatników (wierzycielski) [SP2 Artykuł 167] Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jednak, od którego pieniądze powinny być uznane za uznanie płatności usług, w Kodeksie Podatkowym, nie jest to wskazane, zatem zasada ta ma zastosowanie do przepływu funduszy, zarówno z samego dłużnika, jak i z drugiej strony trzeciej domyślnie, Innymi słowy "transmisja (sprzedaż) inna twarz.
Prawo początkowego pożyczkodawcy przechodzi do nowego pożyczkodawcy w objętości oraz warunków, które istniały w czasie przejścia prawa. Dłużnik, nowy kredytodawca jest świadczony z dowodami przejścia wymogów dla tej osoby, które przedstawiono następujące dokumenty:
Zawiadomienie od pierwszego dłużnika wierzyciela o przydzieleniu prawa roszczenia;
Oryginał podstawowych dokumentów potwierdzających dług, zgodnie z którym właściwe żądanie jest przekazywane nowym pożyczkodawcy.
Z reguły prawo popytu jest przekazywane nowym pożyczkodawcy w zasadzie refundowalnej, to znaczy, należności są sprzedawane.
W praktyce istnieją przypadki, gdy obowiązki na podstawie umów na dostawę towarów (prace, usługi) są wykupione przez gospodarstwa wzajemnych wymagań, które są jednym ze sposobów zakończenia nadchodzących zobowiązań.
Kredytowanie znajduje odzwierciedlenie w rachunkowości okablowania:
Debet 60 (76) Kredyt 62 (76) - odzwierciedlenie spłaty wzajemnych długów na sumie przeprowadzonych tabliców.
Niestety, w prawie każdej organizacji na pewnym etapie istnieje sytuacja, w której kontrahenci nie wypłacą długu na czas. Naruszenie klientów i klientów czasu rozliczeniowego na aktywa dostarczyły prowadzić do pojawienia należności, których spłata staje się wątpliwa lub nierealna. W praktyce organizacja często stoi z problemami w dziedzinie decjonowania należności.
Odpowiedni mogą być obciążone jako nierealistyczne do odzyskania po okresie przedawnienia lub z powodu niemożności wypełnienia obowiązku.
Okres przedawnienia do odpoczynku należności jest ustanowiony przez kodeks cywilny i wynosi trzy lata [sztuka. 196] NK RF. Jego początek zależy od terminu spełnienia zobowiązań, które są wskazane przy zawieraniu umowy [str. 2 łyżki stołowe. 200] kodeksu cywilnego. Jeżeli data wykonania zobowiązań w umowie nie jest określona, \u200b\u200bkonieczne jest przejście z rozsądnego okresu, po czym dłużnik otrzymuje siedem dni na spełnienie roszczenia przedstawione przez pożyczkodawcę [Sztuka. 314] Kodeks cywilny.
Zgodnie z pkt 77 przepisami dotyczącymi raportowania rachunkowości i księgowości w zakresie należności Federacji Rosyjskiej, dla których okres przedawnienia ograniczenia wygasłych, innych długi, nierealistyczne odzyskanie, są odpisywane dla każdego obowiązku na podstawie danych na temat zapasów , pisemne uzasadnienie i porządek szefa organizacji i odnoszą się do wyników finansowych, jeżeli w okresie poprzedzającym raportowanie, ilości tych długów nie były zastrzeżone. W związku z tym dokumenty potwierdzające ważność wydatków na należności obciążenia są:
Akt zapasów rozliczeń z nabywcami, dostawcami i innymi dłużnikami i wierzycielami na okres, w którym pojawiły się okoliczności, wskazując beznadziejność do odzyskania zadłużenia;
Rozkaz zapisu beznadziejnego do odzyskania zadłużenia.
Głównym celem inwentaryzacji jest potwierdzenie wiarygodności rachunkowości długu i obowiązków, ustanowienie terminu ich występowania i spłaty.
Czas inwentaryzacji wyznacza głowy przez jego kolejność, a także skład Komisji Inwentaryzacji. Możliwe jest przeprowadzenie zapasów w terminach oznaczonych w polityce rachunkowości organizacji. Wyniki inwentaryzacji wydawane są przez ustawę z wykorzystaniem ujednoliconej formy N-17 "ACT inwentaryzacji rozliczeń z nabywcami, dostawcami i innymi dłużnikami i wierzycielami", zatwierdzonych przez uchwałę Komitetu Statystyki Państwowej Rosji z 18.09.98 Nie. 88 "W sprawie zatwierdzenia zunifikowanych form podstawowej dokumentacji księgowej do rozliczania transakcji pieniężnych, zgodnie z wynikami zapasów.
Potwierdzenie dokumentów na temat wszystkich działań gospodarczych, w tym należności, organizacja jest zobowiązana do przechowywania przez co najmniej pięć lat [p. 1 łyżka. 17] Prawo na rachunkowości nr 129-FZ. Okres ustanowiony przez przepisy podatkowe w sprawie przechowywania dokumentów niezbędnych do obliczania i płacenia podatku wynosi cztery lata [ust. 8 ust. 1 art. 23] NK RF. Przechowywanie podstawowych dokumentów jest obowiązkiem, a nie na prawo do organizacji. Dlatego organizacja, która nie zachowała podstawowych dokumentów księgowych dotyczących należności z upłynnym okresem przedawniania, jest kwestionowana przez podstawę odpisu w zmniejszeniu zysków opodatkowanych w składzie wydatków inżynieryjnych [ust. 2 ust. 2 ust. 2 Artykuł 265] Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i możliwość odpisu na wynik finansowy organizacji. Okres przechowywania dokumentów potwierdzających włączenie tego lub że kwota na należności na rachunek należy obliczyć od momentu odpisu. W końcu, aby odpisać należności po wygaśnięciu ograniczeń, organizacja musi potwierdzić jego wystąpienie. Ponadto zapasy zadłużenia i porządek głowy na odpisie beznadziejnego długu powinny być również utrzymywane od daty operacji, która jest, od momentu jego odpisu.
Ponadto do rozpoznania długu jest beznadziejne ze względu na wygaśnięcie statutu ograniczenia, dokumenty muszą dokładnie ustalić datę należności oraz wygaśnięcie okresu przedawnienia. Takie dokumenty mogą być: Umowa, rozliczanie płatności, wykonywana akt wykonany, świadczone usługi.
Odbicie w reakcjach rachunkowości zadłużenia długu zależy od tego, czy rezerwa jest tworzona dla wątpliwych długów, czy nie i dlatego jest odpisywana przez jedną z następujących metod:
Wyniki finansowe działalności organizacji (jeśli kwoty długu nie są zastrzeżone);
Kosztem rezerwy dla wątpliwych długów.
Jeśli rezerwa nie zostanie utworzona, zadłużenie odpisane iw kwotę, w której znalazło odzwierciedlenie w rachunkowości, odnosi się do wyników finansowych. Pisemne należności są zawarte w pozostałych wydatkach [str .p. 11 i 14.3] Koszty organizacji PBU 10/99 ". Według str.77, przepisy dotyczące rachunkowości i sprawozdawczości księgowej w Federacji Rosyjskiej. Zadłużenie długu z powodu straty z powodu niewypłacalności dłużnika nie stwierdzenia nieważności. Przez pięć lat od daty odpisu, kwota długu zadłużenia jest brana pod uwagę na rachunku 007 "odpisując na utratę niewypłacalnych dłużników". Rachunkowość analityczna na koncie 007 prowadzona jest dla każdego dłużnika, którego dług jest odpisywany ze stratą i każdej straty straty.
W rachunkowości, odpisy należności w tym przypadku znajduje odzwierciedlenie następujących zapisów:
Debet 91-2 Kredyt 62 (60.76) -Spid kwotę należności (z VAT);
Debet 007 jest brany pod uwagę saldo należności należności faktury.
Jeśli utworzono rezerwę, ilość należności z wygasłą okres przedawnienia jest obciążany kosztem utworzonej rezerwy. W tym samym czasie, Salans są brane pod uwagę kwotę odpisanej długu. W rachunkowości, odpisy należności w tym przypadku znajduje odzwierciedlenie w następujących dokumentacjach księgowych:
Debet 63 Kredyt 62 (60.76) - obciążony ze względu na utworzoną kwotę rezerwy należności;
Debet 007 - nad bilansem kwoty należności faktur.
Jeżeli dług zadłużenia zostanie odkupiony, czyli od nabywców w kolejności odzyskiwania otrzymanych ze względu na organizację kwoty, kwota długu jest pisana z rachunkowości wolnej od salda i znajduje odzwierciedlenie w innych przychodach organizacji [ust. 7] PBU 9/99 "Przychody organizacji". W rachunkowości wykonane są następujące wpisy:
Debet 51 (50) Kredyt 91-1- znajduje odzwierciedlenie w ramach innych przychodów, kwota długu zadłużenia zwrócona przez dłużnika;
Kredyt 007- Odpisany od konta wolnego od rachunku wolnego kwoty zadłużenia zwrotu.
Jeśli należności nie są odpisywane, ale rezerwat został stworzony dla tego długu na wątpliwe długi, a dłużnik rezygnuje z długu, należy przywrócić kwotę rezerwy. Jednocześnie rekord jest rejestrowany w rachunkowości:
Debet 63 Kredyt 91-1 - Ilość utworzonej rezerwy została przywrócona podczas dłużnika należności.
Formacja rezerwowa.
Tworzenie wątpliwych długi jest jednym z rodzajów tak zwanych szacowanych rezerw. Istniejące przepisy dotyczące rachunkowości przewiduje memoriał przez organizacje trzech rodzajów szacowanych rezerw:
Rezerwy na zmniejszenie wartości wartości materiałów;
Rezerwy na utratę wartości inwestycji w papiery wartościowe;
Rezerwy dla wątpliwych długów.
Stworzenie takich rezerw oceny w rachunkowości wynika z wymogu staranności nałożonej na zasady rachunkowości organizacji do celów księgowych. Polityka księgowa podjęta przez organizację powinna zapewnić większą gotowość do uznania kosztów rachunkowości i zobowiązań niż ewentualny dochód i aktywa, nie pozwalający na utworzenie ukrytych rezerw, biorąc pod uwagę wymóg staranności. [Str.7] PBU 1/98 "Polityka rachunkowości Organizacje "
W ust. 7 Regulamin rachunkowości, który jest dokumentem regulacyjnym księgowym, mówi się, że organizacja może ustanowić rezerwy wątpliwych długi związanych z rozliczeniami z innymi organizacjami i obywatelami produktów, towarów, prac i usług z przypisaniem rezerw na wynikach finansowych organizacji. Ilość rezerwy określa się oddzielnie dla każdego wątpliwego długu, w zależności od kondycji finansowej (wypłacalność) dłużnika i szacowanie prawdopodobieństwa spłaty zadłużenia w całości lub w części.
Odkrywa rezerwy na wątpliwe długi utworzone zgodnie z zasadami rachunkowości dotyczą organizacji innych wydatków. W tym rezerwacie znajduje się specjalny opis 63 "rezerwatów dla wątpliwych długi" [pkt 11] PBU 10/99.
Kwota rezerwy dla wątpliwego długów, obliczona w ostatnim dniu okresu sprawozdawczego, znajduje odzwierciedlenie okablowanie:
Debet 91-2 Kredyt 63 - utworzył rezerwę dla wątpliwych długów.
Zadłużenie kwoty rezerwy na wątpliwe długi o datę spłaty przez kupującego długu, uprzednio uznane przez organizację wątpliwej, znajduje odzwierciedlenie w następującym okablowaniu:
Debet 51 Kredyt 62 - otrzymuje się gotówka;
Debet 63 Kredyt 91-1- znajduje odzwierciedlenie w debacie kwoty rezerwy dla wątpliwych długów.
Zgodnie z ust. 7 Regulacje dotyczące rachunkowości, jeżeli do końca roku sprawozdawczego po rozpoczęciu rezerwy na wątpliwe długi, rezerwa ta nie zostanie użyta w żadnej części, nieuzasadnione kwoty są połączone w sporządzaniu salda księgowego Pod koniec roku sprawozdawczego na wyniki finansowe. Okablowanie jest skompilowane:
Debet 63 Kredyt 91-1- Napisane wyłączenie niewykorzystanych ilości.
Należności należności są aktywami finansowymi i handlowymi Spółki pracujących na kontrahenta w wyniku transakcji, umowy itp. W roli kontrahenta, nabywców, wykonawców i innych osób odpowiedzialnych mogą działać. Należności odnoszą się do własności Spółki (jej aktywów) i podlega inwentaryzacji niezależnie od terminu zapadalności.
Podobne słowa, koncepcja należności Spółki jest kwota długu, które kredytobiorca nie zwrócił jeszcze dla niektórych usług lub towarów.
Dajemy przykład należności:
Enterprise "Max" specjalizuje się w produkcji mieszanin budowlanych. Ma kilku dłużników (dłużników), są to firmy, które nie mają możliwości finansowej do dokonywania płatności za towary natychmiast. Obie strony zawierają umowę z datą spłaty długu i wszystkich niuansów w przypadku nie spełnienia. W związku z tym firma "Max" bez odmowy pożyczki, w przyszłości otrzyma zyski ekonomiczne.
2. Jaka jest różnica między należnościami a zobowiązaniami?
Dzięki należności Twoja firma ma dłużników, aw przypadku płatnych kont, dłużnicy jesteście. Z jednej strony brak należności świadczy o ostrożności Spółki, ponieważ nie wszyscy dłużnicy ostatecznie mają możliwość powrotu zadłużenia. Ale w tym samym czasie firma pozbawia się potencjalnego dochodu z sumiennych kontrahentów.
W odniesieniu do rachunków płatnych, tej samej historii, jego wysoki poziom wskazuje na problemy spółki, a nieobecność pokazuje sukces i zwrot firmy samodzielnie. Ale ponieważ KZ jest kapitałami osób trzecich, byłoby głupie, aby nie wykorzystać możliwości rozwoju kosztem inwestycji innych ludzi. Z tego wynika, że \u200b\u200bwartość nie jest obecnością, ale objętością i relacjami należnościami i kontami.
3. Rodzaje należności
Istnieje wiele kryteriów, dla których możesz sklasyfikować rodzaje należności, ale zwracamy się do głównego.
W zależności od terminu zapadalności:
W zależności od otrzymania płatności:
Aby uniknąć poważnych konsekwencji spłaty długu, firmy tworzą rezerwy dla wątpliwych długów. Woluminy rezerw są zatwierdzane indywidualnie, wszystko zależy od sytuacji finansowej dłużnika i prawdopodobieństwa spłaty zobowiązań. Rezerwa jest ustalana dla wątpliwych długów po zapasach.
4. Zarządzanie należnościami przedsiębiorstw
Często istnieją sytuacje, w których przedsiębiorstwo, starając się zwiększyć zyski, zaczyna przeciążać się dłużnikami, co ostatecznie może prowadzić do dużej liczby niezapłaconych zadłużenia, a nawet do bankructwa przedsiębiorstwa. Rozsądni menedżerowie zwracają dużą uwagę na ilość długów i są ścisłą rachunkowości należności przy użyciu różnych narzędzi, takich jak Excel.
Metody zarządzania nalewanami:
- Wzmocnienie pracy z należnościami - windykacją bez uciekania się do pomocy organów sądowych.
- Kontrola salda i konta zobowiązań i należności.
- Motywacja Departamentu Sprzedaży (w odniesieniu do przyjęcia środków, aby zmaksymalizować szybki zwrot środków od dłużnika)
- Liczenie rzeczywistej wartości DZ, biorąc pod uwagę możliwość jego sprzedaży.
- Tworzenie systemu wdrażania, w którym regularnie i gwarantowane będą również wystąpić gwarantowane, na przykład, system rabatowy dla punktowych klientów.
- Obliczanie poziomu należności granicznych.
- Audyt strat z DZ (jaki zysk może otrzymać firmę w przypadku natychmiastowej płatności i korzystania z tych pieniędzy).
Wraz z kompetentną kontrolą i zarządzaniem należnościami firma może maksymalnie chronić się przed ryzykiem związanym z brakiem brakujących długów, zmniejszenie wypłacalności i wadą kapitału obrotowego.
5. Należności zapasów
Należności zapasów są pojednaniem dokumentów z kontrahentami, potwierdzeniem dostępności zadłużenia i jego wielkości. Przeprowadź zapasy przed sprawozdaniem rocznym, zmiana głównego księgowego, w likwidacji lub reorganizacji przedsiębiorstwa iw przypadku sytuacji awaryjnych, takich jak pożar.
Inwentaryzacja prowadzona jest w określonym dniu, Spółka wysyła dane dotyczące zadłużenia swoim kredytobiorcom, a oni powinny potwierdzić lub obalić dostępność i ilość zadłużenia. Jest to idealne, ale w rzeczywistości nie wszystko jest tak gładkie, po pierwsze, inwentaryzacja może zająć dużą ilość czasu, w niektórych firmach osiągających miesiąc. Po drugie, nie wszyscy dłużnicy reagują na prośby, zwłaszcza tych, których dług długo czekał, aż zostanie naprawiony.
Ponadto problem polega na rozwiązaniu niezgodności danych, w tym przypadku musisz sprawdzić wszystkie operacje przeprowadzane w tej firmie, tworzy specjalną trudność, jeśli przedsiębiorstwo jest w innym mieście lub, jeszcze lepiej, w innym kraju. Podczas wysyłania certyfikatu należności konieczne jest uwzględnienie faktu, że spółka może być jednocześnie dłużnikiem i pożyczkodawcą. Nawet jeśli szacunki okazało się, że jest dłużnikiem, stwierdzenie jest konieczne do wysłania, określając kwotę i należności oraz rachunki.
Po weryfikacji Spółka musi skompilować ustawę zapasową, niektórzy ustalają swój własny szablon lub używaj standardu, na przykład: przykład 1 (pobierz).
6. Deplekanie należności
Obrót należności pokazuje, jak szybko firma otrzymuje zapłatę DN za sprzedawane towary i usługi.
Współczynnik należności wierzytelności pokazuje, jak skuteczne środki przyjmuje organizację, aby zminimalizować DZ. Wskaźnik ten mierzy ilościowo, ile razy Spółka otrzymała płatność za okres w wysokości średniej pozostałości niezapłaconego długu od kupujących.
* Średni bilans należności oblicza się jako kwota należności nabywców zgodnie z salda rachunkowości na początku i końcu analizowanego okresu podzielonego przez 2.
Obroty formuły. Należności:
Okres amortyzacji należności w dniach wzoru:
*OTZ w dniachpokazuje liczbę dni, w których zadłużenie pozostaje nieodpłatnie.
Jako taka norma współczynnika obrotów nie istnieje, będzie inaczej dla każdej branży. Ale w każdym przypadku, tym wyższy OTz, tym lepiej dla organizacji, oznacza to, że kupujący szybko spłacą dług.
7. Odzyskiwanie należności
Każde przedsiębiorstwo znajduje się z problemem niewłaściwością należności. Oczywiście kupujący może mieć różne powody, ale kogo to obchodzi? Firma chce odzyskać swoje pieniądze za dostarczone towary.
Powrót należności może być przeprowadzany przez różne metody, na przykład, zatrudniają mafię, ale jeśli prawnie lepiej jest składać roszczenie lub skontaktować się z organami sądowymi. Jeśli zdecydujesz się ustalić konflikt piękny, powinieneś wysłać roszczenie do dłużnika, aby wyraźnie wyjaśnić swoją pozycję i dowiedzieć się, jakiego rodzaju zastrzeżenia dźwiękowe.
W atrakcyjnym odzyskiwaniu należności należy określić następujące elementy:
- Połączenie
- Szczegółowe obliczanie kwoty długu
- Obliczenie odsetek
- Okres spłaty zadłużenia
- Ostrzeżenie o obsłudze sądowej
Ponadto w ramach roszczenia powinno być podpis osoby upoważnionej, należy również dołączyć kopie wszystkich dokumentów związanych z długiem. Jeżeli dłużnik otrzymał twój list (powinien być dowód) i nie reagował na czas, a potem spokój można skontaktować się z sądem z wymogiem należności zwrotnych.
8. Niepełnosprawność należności
Zgodnie z prawem, dług jest uważany za zaległe, jeżeli okres ograniczenia zadłużenia (3 lata) i zadłużenie beznadziejne wygasło, jeżeli firma nie ma możliwości zapłatycia. Z tych podstaw firma ma prawo do zapisania długu. Odpis z beznadziejnych spóźnionych należności może przeprowadzić okres, w którym odbył się okres przedawnienia.
Odpisy należności z wygasłym okresem przedawniania można przeprowadzić przez dwie metody. Pierwszym z nich jest użycie w tym celu rezerwat o wątpliwych długów, jeżeli rezerwa nie została przewidziana w tym długu, jest on odpisywany do wyników finansowych. Opublikowanie odpisów należności powinno być przeprowadzane wyłącznie dla każdego zobowiązania oddzielnie. Powodem tego może być wyniki zapasów, pisemnych potwierdzeń lub porządku głowy przedsiębiorstwa.
Próbka zamówienia na obciążenie należności: Przykład 2 (pobieranie).
Anulowanie beznadziejnego DZ nie jest rzeczywistą anulowaniem długu, dlatego przez pięć lat po odpisie należności odzwierciedlają odzwierciedlenie w bilansie. I przez cały okres, musisz przestrzegać kondycji finansowej dłużnika, jeśli nie miał okazji spłacić długu.
9. Raport z tytułu należności
Dla menedżera ważne jest, aby mieć pomysł na to, jaką kwotę funduszy może wykorzystać, gdy następujące przychody będą i na podstawie raportu pomyślenia o swoich działaniach na finanse. Ponadto, zgodnie z raportem, możliwe jest ocena należności każdego klienta, który odpowiedzialnie dokonuje płatności i którzy nawet nie rozumie znaczenia terminowej płatności zadłużenia.
Przykładowe należności dekodujące i zobowiązania Próbka: Przykład 3 (pobierz).
10. Sprzedaż i zakup należności
Jeśli nie masz najmniejszego pragnienia radzenia sobie z dłużnikami, ale chcesz zwrócić fundusze, możesz sprzedać należności, jeśli są twarze, co będzie interesujące. Często są to ludzie, którzy sami mają dług dla dłużnika. Spółka ma możliwość zakupu należności w niższej cenie, więc porozmawiać z rabatem, a następnie obecne dokumenty dłużnikowi i poprosić o zwrot zadłużenia w całym koszcie. W celu sprzedaży zadłużenia zgoda dłużnika nie jest potrzebna, wystarczy powiadomić o sprzedaży długu.
Optymalizacja systemu sprzedaży przedsiębiorstwa i minimalizację ryzyka w pracy z należnościami i zobowiązaniami
Należności są klasyfikowane:
- według terminu zapadalności (spodziewane są płatności krótkoterminowe w ciągu 12 miesięcy po dacie sprawozdawczości; spodziewane są długoterminowe płatności powyżej 12 miesięcy po dacie sprawozdawczym);
- zgodnie z stopniem odzyskania (bieżący - dług w granicach warunków płatności, które są ustalane przez umowę; wątpliwe - okres spłaty jest już naruszony, ale przedsiębiorstwo jest przekonane, że środki zostaną uzyskane; beznadziejne - niezrealizowane dług do odzysku).
W zależności od skali firmy mogą ustanowić własne klasyfikacje należności.
Jak zapobiec powstaniu wątpliwych i beznadziejnych długów
Istnieje kilka sposobów zapobiegania wyglądowi złych długów lub minimalizacji.
1. Przedpłata
Jeśli istnieje ryzyko problemów z kupującym, lepiej stwierdzić umowę z nim na przedpłata. Ponadto przedpłata w tym przypadku powinna wynosić 100%. Wtedy masz jak dostawca, nie będzie problemów z długami.
2. Zapewnienie zabezpieczenia, gwarancji, gwarancji bankowej
3. Counter Dług (kredyt)
Kiedy istnieje zadłużenie licznika, możliwe jest stosunkowo spokojnie wysyłać produkty bez przedpłaty, bez zapewnienia innych opcji podłoża. Jeśli istnieją zobowiązania z rachunków, a należności pojawiają się, zawsze można zablokować je przez krewnych.
4. Accredibre
Jest to dość egzotyczna opcja, choć jest niezgrabna zapomniana. List kredytu jest jedną z form płatności bezgotówkowych, których znaczenie jest następujące: gdy obie strony umowy (na przykład dostawa) nie ufają sobie nawzajem (czyli dostawca nie ufa Kupujący, ponieważ boi się, że go nie zapłaci, a Kupujący boi się dokonać przedpłaty, ponieważ nie jest pewien, że dostawca zostanie wysłany towarami), problem może rozwiązać trzecią niezależną stronę reprezentowaną przez Bank (Bank-emisja).
W tym przypadku Bank otwiera list kredytowy: Część rachunku gotówkowego kupującego jest przenoszona na specjalne konto w tym brzegu, a kupujący nie ma prawa pozbyć się tych pieniędzy na określony okres. Następnie bank informuje dostawcę, że pieniądze na to jest "zarezerwowane" na osobnym koncie, a te pieniądze będą wymienione dla niego, gdy tylko przesłał dokumenty potwierdzające przesyłkę.
Niestety, ta usługa nie jest szczególnie popularna. Prawdopodobnie dlatego, że nie jest tania. Ale z punktu widzenia prawnego finansowego i cywilnego jest to dobra opcja zapobiegania akumulacji długu.
6 Wewnętrzna kontrola należności
Natychmiast trzeba powiedzieć, że uniwersalne metody kontroli należności nie istnieją. Wszystko jest bardzo specyficzne, a wiele zależy od działalności przedsiębiorstwa, jego skali, kwot, które przechodzą, klientów, rynku, w którym działa firma. Musisz rozważyć zbyt wiele czynników. Niemniej jednak możesz skupić się na kilku ważnych kryteriach.
1. Planowanie poziomów należności
Maksymalna dopuszczalna ilość należności jest określona przez obliczenie. Jest wyrażony w wartościach bezwzględnych i / lub procent w odniesieniu do dochodów.
Mówimy o wysokości długu, że przedsiębiorstwo może sobie pozwolić bez poważnego uszkodzenia działalności finansowej i gospodarczej. Ten rozmiar jest lepszy do zainstalowania w solidnej ilości, czyli w rublach. Dodatkowo można zainstalować w procentach z przychodów.
2. Warunki przyznawania opóźnienia płatności (pożyczki) klientom
Spółka może być przyjęta przez jakiś konkretny okres - 15 lub 30 dni, na przykład. Ale jeden okres nie może być uniwersalny dla wszystkich, z którymi pracuje.
Jeśli mówimy o kluczowym lub stałym klientem, może być dłużej. W końcu, z reguły, robi duże zamówienia i regularnie spełnia swoje obowiązki.
Jeśli pojawi się nowy klient, w którym firma nadal nie jest jeszcze pewna, termin ma sens do zmiany w kierunku redukcji. Problemowy klient powinien być ustawiony przez minimalną lub ogólnie, aby nalegać na przedpłaty.
3. Motywacja pracowników
Pożądane jest opracowanie systemu, w którym wynagrodzenie pracownika będzie zależało od okresu należności.
4. Procedura zapewnienia odroczonej płatności klientom
Duża rola w podejmowaniu decyzji w sprawie świadczenia pożyczki jest rozgrywana przez informacje zebrane o nim.
Możesz zacząć od analizy informacji z otwartych źródeł i informacji żądanych od kupujących. Jak długo pracują nad rynkiem? Który z ich kontrahentów można skontaktować się, aby uzyskać opinię? Jak bardzo się obliczą? Wiele cennych informacji do analizy informacji można nauczyć się na stronie internetowej firmy.
Najlepiej jest odwiedzić biuro Kupującego. To sprawi, że ryzykowne będzie działać z nim.
5. Określenie parametrów wyceny dostarczonych przez informacje o kliencie
W tym przypadku ważne jest, aby wziąć pod uwagę dostępność nieruchomości, dzięki czemu możliwa jest spłata zadłużenia, wielkość i dynamika zobowiązań, potencjalne trudności finansowe i problemy z wypłacalnością.
6. Dystrybucja odpowiedzialności za zarządzanie należnościami między usługami handlowymi, finansowymi i prawnymi
Wszystko zależy od skali przedsiębiorstwa, ale nawet w małym przedsiębiorstwie ma sens, aby określić, kto jest odpowiedzialny za odpowiedzialność za pracę z należnościami, jako odpowiedzialni.
Z punktu widzenia logiki Departament handlowy powinien być odpowiedzialny za dostarczenie opóźnienia płatności, przeprowadzić kontrolę nad obecnymi należnościami. Działka działu prawnego jest wątpliwe i beznadziejne należności (osobiste spotkania, negocjacje, korespondencja, roszczenia, oświadczenie o roszczeniu). Rachunkowość obejmuje rachunkowość, kontrolę nad projektowaniem i odpisem należności.
Wiele działalności finansowej i gospodarczej stoją przed koniecznością przeprowadzenia pewnej pracy prawnej z kontrahentami mających na celu spłacenie ostatniego zadłużenia.
Drodzy Czytelnicy! Artykuł informuje o typowych sposobach rozwiązywania problemów prawnych, ale każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć, jak rozwiąż swój problem - Skontaktuj się z konsultantem:
Aplikacje i połączenia są akceptowane przez całą dobę i siedem dni w tygodniu..
Jest szybki i. JEST WOLNY!
Pojawienie się zobowiązań zazwyczaj występuje, gdy płatność jest opóźniona - Kupujący mogą być wypłacane na czas i zaległe obowiązki.
funkcje
Spłata należności jest procedura płacenia długów przez kontrahentów, które powstały w wyniku stosunków prawnych (dostarczanie towarów, wykonanie usług lub prac).
Strony relacji to:
- dłużnik (jest dłużnikiem, defaulter);
- pożyczkodawca (jest odzyskiwany).
Pomimo faktu, że bezpośredni pozwany w sporze jest organizacją, która rozszerzyła płatność na podstawie umowy, prawodawstwo reguluje możliwość przyciągnięcia odpowiedzialności i innych osób, które nie uczestniczyły bezpośrednio w transakcji, ale w jakiś sposób odnosi się do dłużnika.
Na przykład, w ramach upadłości przedsiębiorstwa do odpowiedzialności zależnej, założyciele mogą być przyciągane (jeżeli działania tej ostatniej doprowadziły do \u200b\u200blikwidacji), organizacji głowy (pod upadłością podziału oddziału) itd
Procedura wykupu jest podzielona na kilka etapów:
- wykrywanie długu kontrahenta - dla tego przeprowadza inwentaryzację (zarówno zaplanowane, jak i nieplanowane), w wyniku którego zostanie określona dokładna ilość długu;
- kierunek kontrahenta listu roszczenia, który zawiera wymogi dotyczące rozstrzygnięcia w sprawie przedszkola;
- jeżeli dłużnik nie podejmował odpowiednich środków w celu wykupu na etapie przedszkolnym, przygotowania do postępowania sądowego zaczyna się - przygotowanie roszczenia i dokumentów potwierdzających transakcję;
- wartość rynkowa należności określa się;
- sąd podaje pozytywną lub negatywną decyzję o odzyskaniu;
- sprawa jest przekazywana do komorników, które prowadzą postępowanie egzekucyjne.
Delegable jest klasyfikowany do następujących odmian:
- normalna;
- zaległy;
- beznadziejny.
Jeśli dług jest już przekazywany, należy podjąć środki na kontrahenta, dopóki nie będzie przełączyć się na beznadziejny.
Czasami kontrahentami mają wzajemne obowiązki. Oznacza to, że jedna strona powinna być inna, a druga z kolei ma zobowiązanie.
W takim przypadku spłata może być dokonana przez krewnych wymogów - to znaczy, płatność jednego kontrahenta jest spłacana z powodu otrzymania drugiego. Saldo ilości odbioru przekracza kwotę wierzycieli, musi zostać zgromadzona lub w trakcie wstępnym lub w sądzie.
Jak spłacić
Odzyskiwanie zadłużenia można wykonać na dwa sposoby:
- w porządku przedawalnym;
- w postępowaniu sądowym.
Przed skontaktowaniem się z Trybunałem każdy podmiot prawny, który posiada należności, musi przeprowadzić prawidłowe roszczenia dominującymi.
Zdarzenia wstępne są przechowywane w następujących formach:
- interakcja z dłużnikiem poprzez rozmowy telefoniczne lub korespondencja przez elektroniczne kanały komunikacyjne;
- spotkania osobiste z szefem firmy dłużnika;
- pisemne roszczenia.
Najbardziej skutecznie prowadzi dwa ostatnie sposoby - osobiste spotkania i korespondencja pocztowa.
Wskazówka! Rozważając sprawę, Trybunał weźmie pod uwagę, czy odpowiednie prace wstępne przeprowadzono z dłużnikiem. Roszczenia wysłane na piśmie są najlepszym dowodem na Trybunał.
Jednak rozmowy telefoniczne i osobiste spotkania mogą być świadkiem - dla tego, że ktoś oznacza konfliktowanie audio / wideo.
Jeśli wszystkie wydarzenia wstępne nie skłoniły dłużnika do spełnienia obowiązków, nie należy ciągnąć czasu i tak szybko, jak to możliwe, aby uruchomić proces.
W końcu, gdy odzyskanie zadłużenia istnieje okres przedawnienia, kiedy przechodząca, jedyna droga wypowiadała się z odzyskania należności.
Spółka ma prawo do koncesji na kontrahenta - na przykład, aby udzielić odroczenia do zapłaty na dłuższy okres lub zainstalować płatność (płatność nie będzie jednorazową płatnością, ale na przykład przez małe kwoty) lub w ogóle "wybacz" część długu.
Najważniejsze jest udokumentowanie odpowiednich "korzyści" w celu dalszego udowodnienia, że \u200b\u200bpreferencyjne warunki zostały przewidziane dla kontrahenta, ale dług nie został spłacony.
Okres spłaty należności
Podczas analizy wyników finansowych oceny stabilności przedsiębiorstwa w krótkich i długoterminowych perspektywach, taki współczynnik jest używany jako średni okres spłaty.
Oblicza się czas trwania spłaty należności za rok w następnym wzorze:
- DSO \u003d DAP * AR / NS,
Przykład obliczeń. Czas trwania jednego okresu sprawozdawczego w firmie wynosi 365 dni. Konta należne na początku okresu sprawozdawczego - 50 milionów rubli, a na koniec - 70 milionów rubli.
Przychody ze wszystkich rodzajów sprzedaży towarów i wykonania usług, odpowiednio - 350 i 400 milionów rubli. Konieczne jest obliczenie zmiany współczynnika okresu spłaty należności.
Decyzja. Określ współczynnik na początku okresu sprawozdawczego:
- DSO \u003d 365 * (50/350) \u003d 52.14 dni.
Określ współczynnik na koniec okresu sprawozdawczego:
- DSO \u003d 365 * (70/400) \u003d 63,88 dni.
Teraz określ zmianę okresu okresu na początku i na końcu okresu sprawozdawczego:
- DSO skończona / początkowe DSO \u003d 1,2252, co wynosi 22,52%.
Odpowiedź. Współczynnik okresu spłaty należności w ciągu jednego roku wzrósł o 22,52%.
Kontrahent litech.
Istnieje wiele sposobów na współpracę w dłużniku - jest to rozmowa w telefonie, aby zachęcić do spełnienia zobowiązań i osobistych posiedzeń głowy Spółki oraz kierunek listem poleconym na temat adresu prawnego dłużnika specjalnego popytu.
Litera kontrahenta jest najskuteczniejszym sposobem na przedprocesową kolekcję zadłużenia.
W końcu wymiana pocztowa korespondencji zobowiązuje dłużnika przynajmniej do wysłania pisma odpowiedzi, który zawiera informacje o przyczynach opóźnienia i dojrzałości.
A to znaczy wiele - jeśli dłużnik odpowiedział na list, jest prawdopodobne, że jest gotowy na konstruktywny dialog i rozwiązywanie problemu bez postępowania sądowego.
Ważny! List jest koniecznie sporządzony w formie roszczenia i powinien zawierać zapotrzebowanie na spłatę zadłużenia lub w sprawie wdrażania innych działań określonych przez prawo lub porozumienie Stron.
Roszczenie jest skompilowane w wolnej formie lub w formie marki firmy. Co jest konkretnie wskazane w liście, sama organizacja decyduje.
- założenie zaległości (szczegóły umowy, umów, akt itp.);
- ilość zadłużenia na wynikach przeprowadzonych zapasów (nie będzie to zbyteczne, aby potwierdzić kwotę zobowiązań przez szczegółowe obliczenia);
- okres, który dłużnik jest przydzielony do dobrowolnego spełnienia obowiązków;
- kary, które będą stosowane do dłużnika w przypadku ignorowania wymogów;
- w razie potrzeby szczegóły płatności;
- podpis głowy firmy, adresu prawnego i danych kontaktowych.
Oprócz wysyłania poczty zarejestrowanej na adres prawny firmy dłużnika, roszczenie można przekazać i osobiście. W tym przypadku wymagane będą dwie kopie dokumentu - jedna kopia pozostaje w rękach dłużnika, druga jest przy pożyczkodawcy.
