Początkujący przedsiębiorcy nie zawsze potrafią trafnie ocenić skalę swojego przyszłego przedsięwzięcia i obowiązków podatkowych, z którymi będą musieli się uporać. Dlatego rejestrując własną działalność gospodarczą, należy dokładnie przestudiować wszystkie możliwe reżimy podatkowe. Najkorzystniejszy jest uproszczony system podatkowy, ponieważ pozwala znacznie obniżyć koszty podatkowe. Najważniejsze jest to, że indywidualny przedsiębiorca lub LLC nie powinien podlegać zakazowi jego używania. To i inne pytania dotyczące przejścia na uproszczony system podatkowy rozważymy poniżej.
Krótko o tym, co jest potrzebne, aby przejść na uproszczony system podatkowy:
- określić, czy „podejście uproszczone” ma zastosowanie w Twojej organizacji;
- wypełnij powiadomienie;
- zarejestruj go w urzędzie skarbowym.
To wszystkie kroki, które są niezbędne, aby przenieść firmę do „uproszczonego” systemu. Ale nie każdy może się zmienić. I własnie dlatego?
Zalety opodatkowania przy zastosowaniu uproszczonego systemu podatkowego
Wszelkie kwestie związane z przejściem na uproszczony lub inny system podatkowy regulują przepisy Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Uproszczony system podatkowy (lub uproszczony system podatkowy) to specjalny system podatkowy, w którym nowym przedsiębiorcom łatwiej jest prowadzić dokumentację podatkową i składać sprawozdania. Stosowanie reżimu upraszcza rachunkowość podatkową. Zamiast podatków od zysku, majątku, podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku VAT do skarbu państwa wpłacany jest jeden podatek, którego wysokość przedsiębiorca wybiera samodzielnie. Jest to 6% dochodu lub 15% zysku. Dlatego jeśli dopiero próbujesz swoich sił jako przedsiębiorca, powinieneś pomyśleć o przejściu na uproszczony system podatkowy.
Wniosek o uproszczony system podatkowy
Powiadomienie o przejściu na system uproszczony należy wypełnić i zarejestrować w inspektoracie Federalnej Służby Podatkowej Rosji, w którym zarejestrowany jest indywidualny przedsiębiorca lub organizacja. Jednocześnie istnieje szereg warunków i ograniczeń dotyczących przejścia, dlatego musisz sprawdzić, czy spełniasz wszystkie parametry:
To podstawowe warunki i wymagania przejścia, które wystarczą większości przedsiębiorców, aby ocenić swoje szanse na zastosowanie „procedury uproszczonej” i złożyć zgłoszenie. Lepiej zrobić to od razu – podczas rejestracji firmy. Zatem nowy system będzie stosowany od dnia rejestracji. W sztuce. 346.12 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zawiera listę organizacji i rodzajów działalności, w przypadku których nie można zastosować „uproszczonego opodatkowania”.
Wypełnij formularz 26.2-1
Wniosek o przejście na uproszczony system podatkowy można złożyć w formie bezpłatnej lub na formularzu nr 26.2-1. Jest to najwygodniejsza opcja, gdyż formularz został zaakceptowany przez organ podatkowy, co oznacza, że organ podatkowy będzie miał kompleksową informację i nie będzie miał żadnych pytań. Formularz przejścia na uproszczony system podatkowy można pobrać. Formularza nie trzeba wypełniać ręcznie. Informacje można wpisać na komputerze, po czym powiadomienie jest drukowane i wysyłane przez indywidualnego przedsiębiorcę lub kierownika LLC do urzędu skarbowego.
Formularz powiadomienia jest jednostronicowym dokumentem podzielonym na trzy pola. W dwóch z nich indywidualny przedsiębiorca lub szef organizacji musi wypełnić pola zaznaczone na niebiesko. W pierwszym polu podawane są dane podatkowe: NIP, KPP (tylko w przypadku organizacji), kod podatku, atrybut podatnika (kody znajdują się na dole formularza), nazwa organizacji lub imię i nazwisko indywidualnego przedsiębiorcy (w przypadku osób fizycznych) przedsiębiorców, imię i nazwisko wpisuje się w oddzielnych wierszach), datę (od której planowane jest zastosowanie uproszczonego systemu podatkowego), przedmiot opodatkowania i rok złożenia zgłoszenia, dochód za 9 miesięcy (w roku złożenia zgłoszenia), wartość rezydualna przedsiębiorstwa. W drugim polu wskazane są dane kontaktowe: kto składa zgłoszenie (podatnik lub pełnomocnik), imię i nazwisko podatnika składającego wniosek (w przypadku organizacji może to być upoważniony przedstawiciel; indywidualny przedsiębiorca nie wypełnij to pole, wstaw myślnik), numer telefonu kontaktowego. Trzecie pole nie interesuje wnioskodawców - wypełnia je pracownik Federalnej Służby Podatkowej. Aby ułatwić zrozumienie formularza, możesz zobaczyć przykład wypełniania wniosków.
Złożenie zawiadomienia
Można nim kierować na kilka sposobów:
- osobiście do Federalnej Służby Podatkowej (lub upoważnionego przedstawiciela);
- zamówiony list;
- konto osobiste na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.
Z reguły udając się osobiście do urzędu skarbowego, zawiadomienie podatkowe dostarczane jest w dwóch egzemplarzach (w przypadku Moskwy - trzech), z których jeden inspektor podatkowy zaznacza przyjęcie zawiadomienia i zwraca je. Potwierdzi to przejście indywidualnego przedsiębiorcy lub organizacji na „uproszczony” język.
Kiedy będzie można prowadzić sprawozdawczość podatkową w nowy sposób?
- Przejście na uproszczony system podatkowy przy rejestracji to najszybszy sposób na obniżenie podatków. Zawiadomienie o przejściu na uproszczony system podatkowy jest dołączone do dokumentów rejestracyjnych indywidualnego przedsiębiorcy lub LLC. Jeżeli to nie zadziała od razu, przedsiębiorca ma 30 dni od dnia złożenia dokumentów rejestracyjnych na powiadomienie urzędu skarbowego o zmianie reżimu. Jeśli wszystko zostanie zrobione na czas, uproszczony tryb zostanie zastosowany od razu i będzie można w jego ramach składać wszelkie zeznania podatkowe.
- Inaczej wygląda sytuacja w przypadku przeniesienia istniejącej jednostki gospodarczej, gdy od rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy upłynął ponad miesiąc. Tutaj również należy wypełnić formularz 26.2-1 i złożyć go do 31 grudnia bieżącego roku. W przeciwieństwie do pierwszego wariantu, gdy zgłoszenie składane jest wraz z kompletem dokumentów rejestracyjnych, w tym przypadku przejście na system „uproszczony” będzie możliwe dopiero od 1 stycznia następnego roku. A wszelkie rozliczenia z fiskusem na koniec tego roku trzeba będzie dokonać według dotychczasowego reżimu podatkowego.
- Inną opcją przejścia dla tych, którzy wcześniej korzystali z innego specjalnego reżimu, jest UTII. W przypadku przejścia z „imputacji” zmieniają się także daty przejścia. Nowy reżim podatkowy będzie stosowany od pierwszego dnia miesiąca, w którym przedsiębiorca odmówił lub utracił prawo do korzystania z UTII. Jednak w takim przypadku przedsiębiorca ma obowiązek powiadomić o tym swój inspektorat w terminie 30 dni. Inaczej nie będzie przejścia, trzeba będzie raportować na zasadach ogólnych, a nie według uproszczonego systemu.
Kontrola przejścia
Złożenie zgłoszenia na formularzu 26.2-1 stanowi gwarancję przejścia do uproszczonego systemu podatkowego. Są jednak przypadki, w których można odmówić przejścia. Jest to możliwe w przypadku, gdy przedsiębiorca naruszył termin na złożenie zawiadomienia. W takim przypadku urzędnicy skarbowi powiadomią Cię pocztą, że zmiana reżimu podatkowego jest niemożliwa.
Aby się uspokoić i mieć pewność, że jesteś osobą „uproszoną”, możesz wysłać prośbę do Federalnej Służby Podatkowej w celu potwierdzenia wybranego trybu. Odbywa się to w dowolnej formie, podając dane podatkowe i adres pocztowy, na który urząd skarbowy w ciągu miesiąca przesyła oficjalną odpowiedź.
Podatnicy mają jednak prawo raz w roku przejść na inny system podatkowy, w tym na uproszczony system podatkowy.
Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:
WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.
Jest szybki i ZA DARMO!
Wcześniej przejście miało charakter deklaratywny, dziś wystarczy, że organizacja złoży powiadomienie o możliwości skorzystania z uproszczonego systemu podatkowego (STS).
Jakie podstawy musisz znać?
Głównym celem uproszczonego systemu podatkowego jest minimalizacja obowiązków podatkowych w stosunku do organizacji, które przeszły na uproszczony system podatkowy.
Podatnicy indywidualni są zwolnieni z płacenia:
- Podatki: dochód, majątek, sprzedaż.
- VAT, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek ujednolicony.
Obowiązki zapłaty podatku VAT pozostają wyłącznie w odniesieniu do produktów importowanych dostarczanych na terytorium Federacji Rosyjskiej.
Osoby prawne nie są zwolnione z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych ze względu na fakt, że są agentami podatkowymi w stosunku do swoich pracowników.
Natomiast przedsiębiorcy indywidualni, którzy nie zatrudniają pracowników najemnych, nie mogą płacić podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli osiągany przez nich zysk związany jest z działalnością gospodarczą.
Ponieważ organizacje, które przeszły na uproszczony system podatkowy, muszą zapłacić:
- Składki ubezpieczeniowe;
- podatek od wody i ziemi;
- podatek od reklamy.
Podatek jednorazowy obliczany jest na podstawie wyników okresu podatkowego. Jednocześnie za okres sprawozdawczy uważa się 3, 6 lub 9 miesięcy.
Jeśli mówimy o istniejących metodach obliczania kwoty podatku, to zgodnie z kodeksem podatkowym są tylko dwa z nich:
Ponadto, jeżeli kwota naliczonego podatku jest mniejsza niż kwota niewielkiej opłaty, wówczas organizacja korzystająca z uproszczonego systemu podatkowego jest zobowiązana do zapłaty podatku minimalnego.
Stawka podatku w tym przypadku wynosi 1% podstawy opodatkowania ().
Warto także przypomnieć, że podmioty wchodzące w skład Federacji Rosyjskiej mogą ustalać zróżnicowane stawki podatkowe, jednak w taki sposób, aby ich wysokość była nie mniejsza niż 5% i nie większa niż 15%.
Zaliczki muszą zostać wpłacone przez podatników nie później niż 25 dnia miesiąca ().
Wracając do kwestii minimalizacji zobowiązań podatkowych, warto zauważyć, że ustawodawca ograniczył także zakres księgowości i sprawozdawczości podatkowej, jaki musi prowadzić każde przedsiębiorstwo, niezależnie od stosowanego systemu podatkowego.
Tym samym do egzaminu muszą przystąpić organizacje, które wybrały uproszczony system podatkowy. Ponadto indywidualni podatnicy są zobowiązani do utworzenia.
Wyjątkiem są indywidualni przedsiębiorcy i organizacje, których łączny roczny obrót nie przekracza 3 milionów rubli.
Jednocześnie obowiązek utrzymania własności intelektualnej pozostaje taki sam dla utworzonego indywidualnego przedsiębiorcy.
Ustala się następujące terminy składania zeznań podatkowych:
W przypadku utraty prawa do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego podatnik jest obowiązany złożyć zeznanie podatkowe nie później niż w terminie 25 miesiąca następującego po poprzednim okresie rozliczeniowym.
Jeśli chodzi o bilans, w tym uproszczoną formę tego dokumentu, jest on stały.
Organizacja samodzielnie decyduje, jaką formę sprawozdania finansowego należy złożyć (standardową czy uproszczoną). Jednak podjęta decyzja musi koniecznie znaleźć odzwierciedlenie w podatniku.
W przypadku zmiany metody rachunkowości małe firmy nie mogą przeliczyć wskaźników za poprzednie okresy.
Aby przejść na uproszczony system podatkowy, organizacja musi złożyć odpowiednie zawiadomienie do Federalnej Służby Podatkowej ().
Zawiadomienie składa się w miejscu rejestracji podatnika nie później niż do 31 grudnia. Natomiast dla nowo tworzonych przedsiębiorstw ustawodawca ustalił inne terminy.
Organizacje takie mogą złożyć zawiadomienie w terminie 30 dni od daty rejestracji (). Formularz powiadomienia został zatwierdzony.
Dokument musi zawierać następujące dane:
- Nazwa organizacji;
- OGRN (OGRNIP);
Ogłoszenie musi zawierać także dane uzasadniające prawo przedsiębiorcy do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego.
Po podjęciu przez podatnika decyzji o przedmiocie opodatkowania dokument musi zostać podpisany przez dyrektora i poświadczony pieczęcią organizacji.
W przypadku braku roszczeń ze strony organu skarbowego uznaje się, że organizacja automatycznie przeszła na uproszczony system podatkowy. Aby uzyskać dokument potwierdzający przejście, należy złożyć osobny wniosek.
Nie należy jednak zapominać, że nie wszyscy podatnicy mogą stosować uproszczony system podatkowy. Zatwierdzono pełną listę organizacji podlegających ograniczeniom legislacyjnym.
Podstawowe ograniczenia obejmują:
Zalety uproszczenia
Do głównych zalet uproszczonego systemu podatkowego (STS) należą:
- Zmniejszenie liczby należnych podatków.
- Możliwość wyboru jednego z dwóch obiektów opodatkowania.
- Uproszczony model składania sprawozdań rachunkowych i podatkowych.
- Znaczące ograniczenie liczby kontroli podatkowych.
Wady uproszczonego systemu podatkowego obejmują:
- Niektórych rodzajów wydatków nie można uwzględniać przy obliczaniu kwoty jednolitego podatku (stawka 15%).
- Odmowa dużych organizacji współpracy z przedsiębiorstwami stosującymi uproszczony system podatkowy.
- Możliwość utraty prawa do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego.
- Przechodząc do OSN, musisz złożyć zeznania podatkowe.
- Ograniczona liczba działań.
W rezultacie organizacja nie może obniżyć podstawy opodatkowania przy obliczaniu pojedynczego podatku, dopóki obliczenia nie zostaną przeprowadzone według dotychczasowych.
Niezbędne warunki
Przejście na uproszczony system podatkowy odbywa się na zasadzie dobrowolności. Jednocześnie ustawodawca nakłada szereg ograniczeń na organizacje pragnące skorzystać z uproszczonego systemu podatkowego.
W związku z powyższym uproszczonym systemem podatkowym nie mogą być objęci podatnicy:
- organizacje posiadające oddziały lub przedstawicielstwa;
- banki, firmy ubezpieczeniowe i organizacje mikrofinansowe;
- NPF i fundusze inwestycyjne;
- osoby zajmujące się obrotem papierami wartościowymi;
- organizacje zapewniające produkcję wyrobów akcyzowych;
- podatnicy zaangażowani w gry hazardowe;
- przedsiębiorcy, którzy przeszli na ujednolicony podatek socjalny;
- instytucje państwowe i budżetowe;
- organizacje, których założycielami są osoby prawne z udziałem przekraczającym 25%;
- przedsiębiorstwa zajmujące się górnictwem;
- notariusze, prawnicy;
- lombardy.
Warto zaznaczyć, że odrębne wydziały osoby prawnej nie należą do kategorii przedstawicielstw. Jeśli chodzi o produkty objęte akcyzą, ustalony jest pełny wykaz takich towarów.
Legalność działań
Kwestię opodatkowania osób prawnych i osób fizycznych regulują przepisy Ordynacji podatkowej. Formularz zeznania podatkowego został zatwierdzony.
Forma księgi przychodów i rozchodów jest stała. Formularz powiadomienia o przejściu na uproszczony system podatkowy został opracowany przez Federalną Służbę Podatkową.
Jak wypełnić wniosek o przejście na uproszczony system podatkowy
Aby odpowiedzieć na pytanie, jak prawidłowo wypełnić zawiadomienie o przejściu do uproszczonego systemu podatkowego, należy rozbić je na następujące bloki:
- Gdzie mogę otrzymać aktualny formularz powiadomienia?
- Jakie są terminy na złożenie wniosku?
- Procedura wypełniania formularza.
- Przykładowy dokument.
Jak zdobyć formularz?
Kiedy następuje zawiadomienie (terminy składania wniosków)
Zgłoszenie składa się w siedzibie lub rejestracji podmiotu gospodarczego. Termin złożenia dokumentu upływa 31 grudnia.
Na pytanie, kiedy można złożyć zawiadomienie do nowo utworzonego przedsiębiorstwa, należy zauważyć, że ustawodawca przewidział 30-dniowy termin od dnia rejestracji państwowej.
W przypadku złożenia zawiadomienia z naruszeniem tych terminów organ podatkowy może przesłać informację o naruszeniu terminów złożenia zawiadomienia (załącznik nr 5). W rezultacie dokument dotyczący przejścia na uproszczony system podatkowy nie może zostać rozpatrzony.
Procedura napełniania
Zawiadomienie ma formę formularza formatu A4 i należy je wypełnić tylko z jednej strony. W polach niewypełnionych należy wpisać myślniki.
U góry dokumentu wskazany jest numer IIN podatnika oraz punkt kontrolny. W zawiadomieniu należy również podać kod usługi podatkowej.
W kolumnie „Identyfikacja podatnika” należy wpisać liczbę od 1 do 3. Pole główne wskazuje pełną nazwę indywidualnego przedsiębiorcy lub pełną nazwę organizacji.
Przy wyborze przedmiotu opodatkowania należy wpisać także cyfrę 1 lub 2. Dodatkowo należy wskazać rok dokonania zgłoszenia.
Jeżeli dokument wypełnia istniejące przedsiębiorstwo, należy podać informacje o przychodach i dane o koszcie środków trwałych.
Składając zawiadomienie w imieniu osoby prawnej, należy wyświetlić informacje o dyrektorze organizacji lub jego przedstawicielu.
Na końcu wskazany jest numer telefonu podatnika, data sporządzenia dokumentu oraz podpis wnioskodawcy.
Jeśli organizacja właśnie się rejestruje, zawiadomienie jest dołączone do ogólnego pakietu dokumentów.
Więcej szczegółów na temat procedury wypełniania wniosku o przejście do uproszczonego systemu podatkowego można znaleźć w artykule.
Próbka
W takim przypadku prawą dolną kolumnę wypełnia wyłącznie uprawniony urzędnik skarbowy.
Niuanse podczas rejestracji
- Osoby prawne.
Indywidualny przedsiębiorca (IP)
Głównym momentem przejścia indywidualnego przedsiębiorcy na uproszczony system podatkowy jest zachowanie obowiązków agenta podatkowego. Warto także przypomnieć, że przy ustalaniu podstawy opodatkowania według stawki 15% uwzględniane są tylko te wydatki, które faktycznie zostały poniesione.
Jeśli jednak mówimy o zobowiązaniach powstałych przed przejściem na uproszczony system podatkowy, wówczas koszty ich zapłaty mogą nie być wliczane do wydatków obniżających podstawę opodatkowania przedsiębiorcy.
Może to wynikać z faktu, że przy stosowaniu metody kasowej na OSN wskazane kwoty zostały już uwzględnione przy kalkulacji podatku dochodowego.
Wideo: procedura przejścia na uproszczony system podatkowy
Jeżeli koszty te nie zostały wcześniej uwzględnione, można je uwzględnić jako wydatki przy obliczaniu jednolitego podatku.
Jeżeli przedmiotem opodatkowania są dochody podatnika, wówczas koszty poniesione w powszechnym systemie podatkowym nie są uwzględniane przez indywidualnego przedsiębiorcę przy obliczaniu kwoty podatku.
Organizacje (LTC)
Przechodząc na uproszczony system podatkowy, organizacje zwykle mają pytania związane z przywróceniem podatku VAT. Przecież po przejściu na uproszczony system podatkowy podatek ten nie jest już płacony.
Jeżeli zatem podatek VAT zostałby przyjęty do odliczenia, podatnik będzie musiał dokonać dodatkowej wpłaty do budżetu.
Procedura odzyskiwania jest następująca:
- Zwrotowi VAT podlegają środki trwałe znajdujące się w magazynie i dla których podatek został przyjęty do odliczenia.
- Podatek VAT od nieruchomości podlegającej amortyzacji podlega zwrotowi proporcjonalnie do jej wartości księgowej.
- Podatek VAT podlega wpłacie do budżetu w przypadku, gdy wpłacone zostały zaliczki na podstawie umów zawartych przed przejściem do uproszczonego systemu podatkowego.
Problem płatności podatku można rozwiązać poprzez dokonanie odpowiednich zmian w warunkach umowy. Aby to zrobić, uczestnicy transakcji muszą jedynie zmienić koszt produktu o kwotę podatku VAT.
Jeżeli przywrócenie jest nieuniknione, podatek należy obliczyć według stawki wskazanej w.
Aby zrównoważyć zaliczki
Jeżeli w roku kalendarzowym zostały wpłacone zaliczki na podatek jednolity, ale w wyniku prowadzonej działalności gospodarczej podatnik poniósł stratę, wówczas ma on prawo zaliczyć wpłacone kwoty w zamian za niewielką opłatę.
Aby to zrobić, należy złożyć odpowiedni wniosek do urzędu podatkowego w miejscu rejestracji wnioskodawcy.
Jeżeli zainteresowany składa wniosek w formie elektronicznej, wówczas należy go opatrzyć elektronicznym podpisem cyfrowym.
W takim przypadku nie ma konieczności wskazywania we wniosku kwoty przyszłej płatności, np. jeżeli dokument składany jest przed złożeniem deklaracji, gdy ostateczna wysokość zaległości nie została jeszcze ustalona według jednolitej
podatek().Decyzję o offsetie musi podjąć organ skarbowy w terminie 10 dni od dnia otrzymania powyższego wniosku ().
W przypadku pozytywnej lub negatywnej decyzji o dokonaniu offsetu służba podatkowa ma obowiązek powiadomić podatnika o decyzji w terminie 5 dni.
W rezultacie wnioskodawca może odwołać się od odmowy do wyższego organu podatkowego ().
Jednocześnie możesz odwołać się od działań urzędników podatkowych w ciągu 1 roku od chwili, gdy wnioskodawca dowiedział się o naruszeniu jego praw ().
O zwrot podatku
Jeżeli w wyniku prowadzonej działalności gospodarczej podatnik nadpłacił podatki, wówczas pojawia się kwestia zwrotu nadpłaconych kwot.
Aby to zrobić, podobnie jak w poprzednim przypadku, musisz napisać oświadczenie w dowolnej formie. Jednak faktyczny zwrot zapłaconych pieniędzy może nastąpić dopiero po przeprowadzeniu audytu biurka ().
W takim przypadku kontrola przeprowadzana jest wyłącznie na podstawie zeznania podatkowego. Maksymalny okres na przeprowadzenie audytu biurka wynosi 3 miesiące.
Nie należy jednak zapominać, że tryb zwrotu zapłaconego podatku zależy także od przyczyny powstania nadpłaty oraz sposobu zwrotu nadpłaconej kwoty podatku.
Jeżeli organizacja ma zaległości, wówczas stwierdzona nadpłata zostanie przeznaczona przede wszystkim na jej spłatę.
Organ skarbowy może samodzielnie podjąć odpowiednią decyzję, w szczególności jeżeli podatnik nie otrzymał ukierunkowanego wniosku.
Jeżeli nie ma zaległości, nadpłata może zostać zaliczona na poczet przyszłych płatności. Decyzję taką podejmuje służba podatkowa na podstawie wniosku podatnika (art. 78 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
I wreszcie, aby zwrócić nadpłacony podatek, należy złożyć odrębny wniosek. Ustawa przewiduje 3-letni termin na zwrot nadpłaconego podatku.
Zwrot środków następuje w ciągu miesiąca od dnia otrzymania wniosku od podatnika.
Kończąc przegląd przepisów podatkowych, należy podkreślić główne punkty związane z przejściem na uproszczony system podatkowy.
Aby przejść na uproszczony system podatkowy, organizacja musi złożyć powiadomienie w formularzu nr 26.2-1 do Federalnej Służby Podatkowej. Zgłoszenie składa się w miejscu rejestracji podmiotu gospodarczego do dnia 31 grudnia.
W dokumencie muszą znajdować się dane potwierdzające możliwość korzystania przez podatnika z uproszczonego systemu podatkowego oraz stawka podatku, która będzie stosowana.
Uwaga!
- W związku z częstymi zmianami przepisów prawnych, czasami informacje dezaktualizują się szybciej, niż jesteśmy w stanie zaktualizować je na stronie internetowej.
- Wszystkie przypadki są bardzo indywidualne i zależą od wielu czynników. Podstawowe informacje nie gwarantują rozwiązania Twoich konkretnych problemów.
Decydując się na utworzenie spółki z oo, należy od razu pomyśleć o przejściu nowej firmy do uproszczonego systemu podatkowego (STS). Ale najpierw musisz upewnić się, że nowo utworzona organizacja nie podlega ograniczeniom dotyczącym stosowania uproszczonego systemu podatkowego ustanowionym w art. 346 ust. 12 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej
Ograniczenia w stosowaniu uproszczonego systemu podatkowego
Ponieważ organizacja jeszcze nie działa, nie można oszacować tak ważnego wskaźnika możliwości zastosowania uproszczonego systemu podatkowego, jak poziom dochodów. Dlatego decydujące będą tutaj następujące kryteria:
- struktura kapitału docelowego: procent udziału innej organizacji nie powinien być większy niż 25;
- liczba nowej spółki nie przekracza 100 osób;
- Spółka LLC nie powinna mieć oddziałów;
- Ze względu na charakter swojej działalności LLC nie znajduje się na liście organizacji, którym zabrania się stosowania uproszczonego systemu podatkowego zgodnie z przepisami art. 346 ust. 12 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.
Przejście na uproszczony system podatkowy ma charakter notyfikacyjny, co oznacza, że urząd skarbowy nie może zakazać stosowania tego szczególnego reżimu. Jeśli później okaże się, że firma nie uwzględniła żadnych warunków lub organizacja popełniła błąd przy ustalaniu kryteriów przejścia na uproszczony system podatkowy, to nie da się uniknąć sankcji ze strony organów skarbowych. W takich okolicznościach Federalna Służba Podatkowa dodatkowo naliczy wszystkie podatki płacone w ramach ogólnego reżimu przez cały okres stosowania uproszczonego systemu podatkowego, a także grzywny i kary.
Kiedy możesz dać wypowiedzenie?
Aby zacząć cieszyć się korzyściami płynącymi z uproszczonej księgowości i płacić niższe podatki od dnia rozpoczęcia nowej działalności, możesz złożyć wniosek o korzystanie z uproszczonego systemu podatkowego pod adresem. Jeśli z jakiegoś powodu nie zostało to zrobione natychmiast, pozostało jeszcze 30 dni.
Należy się spieszyć, aby złożyć wniosek w wyznaczonym terminie. W przeciwnym razie na legalną możliwość zaoszczędzenia na podatkach trzeba będzie poczekać do początku przyszłego roku.
Na przykład data rejestracji Varyag LLC to 15 stycznia, a powiadomienie o przejściu na uproszczony system podatkowy zostało przekazane organowi podatkowemu 5 lutego. W tym przypadku spełniony został wymóg Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej dotyczący dotrzymania terminu 30 dni. Wniosek o przejście na uproszczony system podatkowy został złożony w terminie, a uproszczony system podatkowy obowiązuje od dnia rejestracji Varyag LLC – 15 stycznia. W rezultacie księgowy Varyag LLC będzie miał znacznie mniej pracy przy obliczaniu podatków i wypełnianiu deklaracji podatkowych, a kierownictwo firmy zaoszczędzi na podatkach. Gdyby jednak złożono zawiadomienie o zastosowaniu uproszczonego systemu podatkowego, powiedzmy 20 lutego, spółce Varyag LLC odmówionoby stosowania tego systemu do końca tego roku.
Kiedy kontrola może odmówić przyjęcia zgłoszenia
Istnieje niewielkie ryzyko, że wniosek wraz z dokumentami rejestracyjnymi zostanie odrzucony. Może to wynikać z faktu, że prawo wymaga złożenia wniosku o uproszczony system podatkowy przy rejestracji w organie podatkowym w miejscu rejestracji nowej spółki LLC. A dokumenty do rejestracji firmy często składa się do specjalnego urzędu skarbowego, który rejestruje nowe osoby prawne.
Jeżeli wniosek zostanie złożony w terminie i zostanie zaakceptowany przez organ podatkowy, nie trzeba czekać na potwierdzenie prawa do stosowania uproszczonego systemu podatkowego. Przejście na uproszczoną metodę rachunkowości ma charakter powiadomienia, a nie zezwolenia. Potwierdzeniem powiadomienia organu podatkowego o zamiarze stosowania „podatku uproszczonego” będzie znak akceptacji na kopii powiadomienia. Lub potwierdzenie odbioru, jeśli zgłoszenie zostało przesłane do kontroli pocztą.
Gdzie zdobyć formularz i jak go wypełnić
Wniosek o uproszczony system podatkowy podczas rejestracji można sporządzić dowolnie, ale bardziej racjonalne byłoby skorzystanie z formularza powiadomienia przewidzianego w zarządzeniu Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 2 listopada 2012 r. N ММВ-7-3/829 @. Dokumentowi temu przypisano numer 26.2-1, a kod dokumentacji podatkowej (TDC) - 1150001.
Dokument do wypełnienia można łatwo znaleźć w Internecie na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej, w bazach danych systemów referencyjnych i prawnych lub
Formularz dokumentu można wydrukować i wypełnić ręcznie lub wprowadzić niezbędne dane do zgłoszenia na komputerze i następnie je wydrukować. Ewentualnie możesz wypełnić powiadomienie o przejściu na uproszczony system podatkowy, korzystając ze specjalnych usług elektronicznych umożliwiających złożenie dokumentu przez Internet.
Wniosek można złożyć do organu podatkowego w jeden z następujących sposobów:
- korzystać z usługi na stronie internetowej Służb Państwowych;
- wysłać listem poleconym z opisem załącznika;
- osobiście zgłosić się z tym do inspektoratu.
Jak wypełnić wniosek o złożenie go wraz z dokumentami do rejestracji LLC
W takim przypadku powiadomienie będzie wyglądać następująco.
- Wartości NIP i KPP nie zostały jeszcze przypisane do firmy, nie wypełniamy tych pól.
- W polu „Kod organu podatkowego” podajemy kod kontroli, do której składamy dokumenty rejestracyjne. Można go znaleźć na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej www.nalog.ru.
- Wymagany wskaźnik znajdujemy w polu „Atrybut podatnika” na dole formularza.
- Podajemy nazwę organizacji zgodnie ze Statutem.
- W kolejnym polu należy umieścić wskaźnik „2” zgodnie z notatką na dole formularza.
- Następnie wskazujemy wskaźnik odpowiadający wybranemu przedmiotowi podatkowemu. Przypomnijmy, że w przypadku zaznaczenia obiektu „Dochód” wówczas podatek zostanie naliczony według stawki 6%. Jeżeli jako podstawę opodatkowania zostanie wybrany obiekt „Dochody minus wydatki”, wówczas zostanie zastosowana stawka 15%. Jeżeli w toku działalności firmy okaże się, że bardziej opłacalna będzie inna opcja, wówczas wybór na nią będzie możliwy dopiero od początku przyszłego roku.
- W polu „Rok powiadomienia…” należy wskazać bieżący rok 2019.
- Nie wypełniamy informacji o przychodach i wartości końcowej środków trwałych, w odpowiednich komórkach umieszczamy myślniki.
- Wskazujemy liczbę arkuszy dokumentów uzupełniających, jeśli istnieje potrzeba ich dostarczenia. Może to być na przykład pełnomocnictwo, jeżeli zawiadomienie o przejściu na uproszczony system podatkowy zostanie podpisane przez upoważnionego przedstawiciela organizacji na podstawie pełnomocnictwa.
- Nie zapomnij wstawić myślników we wszystkich pustych komórkach.
Zgłoszenie wypełniamy po zarejestrowaniu firmy, ale przed upływem ustalonego terminu – 30 dni
W takiej sytuacji powiadomienie będzie wyglądać następująco:
NIP i KPP zostały już przypisane przedsiębiorstwu przez organ rejestracyjny i są wskazane w dowodzie rejestracyjnym nowej spółki LLC. Znany jest również kod organu podatkowego, w którym spółka jest zarejestrowana do celów podatkowych, podajemy go w odpowiednim polu. Wszystkie pozostałe pola dokumentu wypełniamy analogicznie jak w poprzedniej opcji.
W Rosji istnieją dwa główne systemy podatkowe: klasyczny i uproszczony. Możesz wybrać system podatkowy w momencie rejestracji organizacji. Możliwa jest także zmiana systemu klasycznego na uproszczony w organizacji działającej już od jakiegoś czasu, jeśli menedżerowie uznają, że taka opcja jest dla nich bardziej opłacalna. Jak zmienić system podatkowy, jakie są ku temu przesłanki, jak złożyć zawiadomienie o przejściu na uproszczony system podatkowy – dowiesz się z artykułu.
USN czy KSNO?
System taki nie bez powodu nazywany jest uproszczonym. Dzięki uproszczonemu systemowi podatkowemu musisz płacić mniej różnych podatków. Organizacja otrzymuje zwolnienie z płacenia podatku dochodowego, podatku od nieruchomości oraz podatku VAT. Te trzy podatki zostały zastąpione jednym. Jest to 6% dochodu lub 15% dochodu pomniejszonego o kwotę wydatków. Na pierwszy rzut oka wydaje się, że taki system jest oczywiście bardziej opłacalny.
Jednak w rzeczywistości nie zawsze tak jest. Na etapie tworzenia organizacji nie zawsze można dokładnie przewidzieć losy przedsiębiorstwa: jakie będą przychody, którzy dostawcy będą mieli kontrakty, ilu pracowników będzie pracować w przedsiębiorstwie, ile będzie środków trwałych .
Dlatego przedsiębiorcom pozostawiono możliwość wyboru systemu opodatkowania nie tylko w momencie zakładania przedsiębiorstwa, ale także po pewnym czasie, gdy dane staną się dostępne i będzie można samodzielnie określić, co jest bardziej opłacalne . Aby jednak doszło do przejścia, należy spełnić szereg warunków.
Warunki przejścia KSNO na uproszczony system podatkowy
Uproszczony system podatkowy został stworzony, aby ułatwić życie małym i średnim przedsiębiorstwom oraz indywidualnym przedsiębiorcom. Duże przedsiębiorstwa nie powinny korzystać ze środków wsparcia, aby nie narażać budżetu. Dlatego nie każdy ma prawo korzystać z uproszczonego systemu podatkowego. Jakie są istotne kryteria?
- Liczba pracowników.
- Kwota przychodów za dziewięć miesięcy w roku.
- Wartość rezydualna majątku przedsiębiorstwa.
- Dostępność oddziałów.
- Obecność innych organizacji wśród uczestników firmy.
Zatem średnia liczba pracowników organizacji korzystającej z uproszczonego systemu podatkowego nie może przekraczać 100 osób. Wysokość dochodu za 9 miesięcy nie może być wyższa niż 45 mln rubli powiększona o współczynnik deflatora w wysokości 1,147 (za 2015 r.). Oznacza to, że w 2015 r. Akceptowalny dochód wynosi nieco ponad 51,5 mln rubli. Majątek przedsiębiorstwa według wartości końcowej nie może przekraczać 100 milionów rubli. Organizacja nie może mieć także oddziałów ani przedstawicielstw. Udział pozostałych organizacji w organizacji przechodzącej na uproszczony system podatkowy nie może przekroczyć 25%.
Istnieje również szereg ograniczeń dotyczących rodzaju działalności i innych niuansów, ale można to już przypisać szczególnym przypadkom, których nie będziemy omawiać w tym artykule.
Zawiadomienie o przejściu na uproszczony system podatkowy
Czy zastanawiałeś się nad zmianą systemu podatkowego? Przejrzyj swoją organizację pod kątem kryteriów wymienionych powyżej. Jeżeli organizacja je spełni, ma prawo złożyć zawiadomienie o przejściu do uproszczonego systemu podatkowego.
Ważny punkt. Tylko nowo powstała organizacja ma prawo rozpocząć stosowanie uproszczonego systemu podatkowego od dowolnego miesiąca w roku. Obecny może zacząć stosować uproszczony system podatkowy dopiero od 1 stycznia nowego roku. Oświadczenie należy złożyć do 15 stycznia. Dokument ten ma charakter notyfikacyjny, zatem nie trzeba czekać na akceptację urzędu skarbowego. Jedyne, co musisz zrobić, to umieścić znak na kopii dokumentu. Najważniejsze, że zgłoszenie przejścia na uproszczony system podatkowy zostało złożone w terminie.
Zmiana przedmiotu opodatkowania możliwa jest tylko raz w roku. Korzystanie z nowego przedmiotu opodatkowania rozpoczyna się 1 stycznia nowego roku.
Jak i gdzie złożyć zgłoszenie
Możesz powiadomić organy regulacyjne w bezpłatnej formie, ale łatwiej będzie to zrobić za pomocą standardowej aplikacji. To jest formularz 26.2-1. Jest prosty, zawiera tylko jeden arkusz. Wniosek możesz złożyć osobiście lub za pomocą specjalnych środków komunikacji, jeśli Twoja organizacja je posiada.
Gdzie należy złożyć wniosek o przejście na uproszczony system podatkowy? Musisz złożyć dokumenty do federalnej służby podatkowej w miejscu rejestracji swojej organizacji.
Jak wypełnić zawiadomienie o przejściu na uproszczony system podatkowy
Dokument można wypełnić ręcznie, niebieskim długopisem, czytelnymi, drukowanymi literami. Możesz to zrobić na swoim komputerze, pobierając najpierw formularz z Internetu lub w specjalnym programie.
Przyjrzyjmy się, jak wypełnić zgłoszenie w uproszczonym systemie podatkowym. W pierwszym wierszu należy wprowadzić NIP organizacji, w drugim - punkt kontrolny. Informacje te należy pobrać z certyfikatu rejestracji organizacji. Kod organu podatkowego z reguły odpowiada pierwszym czterem cyfrom NIP organizacji. Wyjątkiem może być sytuacja, gdy organizacja zmieniła swój adres siedziby na taki, który podlega jurysdykcji innego urzędu skarbowego.
Kolumna „Identyfikacja podatnika”. Istnieją trzy opcje: jedna dla organizacji, które właśnie się rejestrują, dwie dla tych, które przechodzą z UTII i trzy dla tych, które przechodzą z innych systemów. Wszystkie te informacje zawierają notatki do dokumentu. Następnie należy wprowadzić nazwę organizacji ściśle zgodnie z dokumentami założycielskimi.
Następnie należy wpisać jeden lub dwa w kolumnie obok napisu „przechodzi na uproszczony system podatkowy”. Jeden, jeśli przejście na uproszczony system podatkowy następuje jednocześnie z datą rejestracji, dwa – jeśli od nowego roku kalendarzowego.
Następnie należy zwrócić uwagę na przedmiot opodatkowania: 1 - dochód, 2 - dochód minus wydatki. Następnie wpisuje się rok złożenia zgłoszenia, wpisuje się wiersze z danymi o dochodach za 9 miesięcy oraz wartością rezydualną nieruchomości.
Warunki zachowania uproszczonego systemu podatkowego
Istnieją kryteria zarówno złożenia zawiadomienia o przejściu na uproszczony system opodatkowania, jak i zachowania prawa do stosowania tego systemu opodatkowania.
Kryteria są podobne do tych, które należy spełnić w przypadku przejścia. Jeżeli jednak korzystanie z uproszczonego systemu podatkowego będzie możliwe dopiero od nowego roku kalendarzowego, wówczas można utracić prawo do uproszczonego systemu podatkowego w dowolnym miesiącu roku. O utracie prawa do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego trzeba będzie także powiadomić urząd skarbowy. Przydziela się na to 15 dni kalendarzowych od końca okresu podatkowego (sprawozdawczego).
Algorytm przejścia na uproszczony system podatkowy krok po kroku
Krok 1. Musisz sprawdzić, czy Twoja organizacja spełnia cztery kryteria stosowania uproszczonego systemu podatkowego.
Krok 2. Zdecyduj o przedmiocie opodatkowania.
Krok 3. Aby dokonać dokładniejszego obliczenia, spróbuj obliczyć zaliczkę na podstawie informacji, które już posiadasz za bieżący rok kalendarzowy. Należy pamiętać, że kwota podatku może zostać pomniejszona o kwotę wpłat na Fundusz Emerytalny. Trzeba też pamiętać, że niepłacenie podatku w ogóle, nawet jeśli Twoja organizacja przynosiła straty, nie będzie działać. Minimalny podatek wynosi 1% dochodu. Tak czy siak trzeba będzie to zapłacić.
Krok 4. Zapisz na koniec roku terminy wpłacania zaliczek i podatków do budżetu. Zaliczki wypłacane są najpóźniej do 25 dnia zakończenia okresu rozliczeniowego, a podatek na koniec roku musi zostać przekazany do budżetu do 31 marca.
Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr ММВ-7-3/829@ z dnia 2 listopada 2012 r. zatwierdziło nowe formularze dokumentów do stosowania przez płatników uproszczonego systemu podatkowego, w tym powiadomienie o przejściu na uproszczony system podatkowy. Masz możliwość pobrania formularza wniosku o przejście na uproszczony system podatkowy, zapoznania się z wzorem jego wypełnienia, a także uzyskania informacji o terminie i trybie przejścia na uproszczony system podatkowy.
Pełna lista formularzy dla płatników uproszczonego systemu podatkowego
- „Zawiadomienie w sprawie przejścia na uproszczony system podatkowy”
- „Zawiadomienie o utracie prawa do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego”
- „Zawiadomienie o odmowie stosowania uproszczonego systemu podatkowego”
- „Zawiadomienie o nieprzestrzeganiu warunków stosowania uproszczonego systemu podatkowego”
- „Komunikat o przekroczeniu terminów na powiadomienie o przejściu na uproszczony system podatkowy”
- „Zawiadomienie o zmianie przedmiotu opodatkowania”
- „Poczta informacyjna”
- „Zawiadomienie o zakończeniu działalności gospodarczej, w stosunku do której zastosowano uproszczony system opodatkowania”
Zawiadomienie (wniosek) o przejściu na uproszczony system podatkowy
Powiadomienie składane jest przez organizacje i indywidualnych przedsiębiorców organowi podatkowemu w przypadku przejścia z innych systemów podatkowych lub.
Złożenie wniosku o zastosowanie uproszczonego systemu podatkowego | Terminy
Po zarejestrowaniu firmy lub przedsiębiorcy indywidualnego należy złożyć formularz zgłoszeniowy nr 26.2-1 w ciągu 30 dni kalendarzowych. A przy przejściu z innych systemów podatkowych - do 31 grudnia bieżącego roku.
Przykład wypełnienia zgłoszenia (wniosku) w uproszczonym systemie podatkowym
Przykładowe zawiadomienie o przejściu na uproszczony system podatkowy za rok 2017
Prawidłowo wypełniamy wniosek o uproszczony system podatkowy:
- W pierwszej kolejności należy wypełnić Numer Identyfikacji Podatkowej (TIN), KPP (w przypadku organizacji) oraz kod organu podatkowego. Znak podatnika: 1 - przy składaniu dokumentów wraz z dokumentami do rejestracji państwowej; 2 - organizacje i indywidualni przedsiębiorcy przenoszący się z UTII; 3- organizacje i indywidualni przedsiębiorcy przechodzący z innych systemów podatkowych.
- Następnie znajduje się nazwa organizacji lub pełna nazwa przedsiębiorcy. Przejście na uproszczony system podatkowy: 1 – przejście od początku nowego roku, 2 – od dnia rejestracji, 3 – od dnia utraty prawa do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego.
- Jako przedmiot opodatkowania wybierz: 1 - dochód, 2 - dochód minus wydatki. Rokiem powiadomienia jest rok bieżący.
- W przypadku organizacji przechodzących na uproszczony system podatkowy od początku przyszłego roku należy podać kwotę dochodu i wartość rezydualną środków trwałych za 9 miesięcy bieżącego roku. Zgłoszenie jest podpisane z podaniem numeru telefonu kontaktowego, pieczątki oraz imienia i nazwiska kierownika lub upoważnionego przedstawiciela.
Otrzymuj nowe artykuły na blogu bezpośrednio na swój e-mail:
