Jak prawidłowo zamknąć konto 57. Przykład typowych wpisów

Konto 57 księgowe jest aktywnym kontem bilansowym „Przelewy w tranzycie”, służy do rejestrowania informacji o przepływach środków, które nie zostały jeszcze zaksięgowane zgodnie z ich przeznaczeniem lub o przelewach w tranzycie w walutach Federacji Rosyjskiej i zagranicznych krajów, zdeponowane w celu zaksięgowania na rachunku przedsiębiorstwa w:

• Kasy fiskalne instytucji kredytowych;
• Kasy oszczędnościowe;
• Kasy pocztowe.

Zasadniczo mówimy o kwotach pieniężnych stanowiących przychody ze sprzedaży towarów przedsiębiorstw prowadzących działalność handlową.

Na podstawie Regulaminu organizacji obrotu gotówkowego na terytorium Federacji Rosyjskiej środki pieniężne otrzymane w kasach przedsiębiorstw podlegają obowiązkowemu zaksięgowaniu na rachunku bankowym.

Główne subkonta konta 57 pokazano na rysunku:

Środki pieniężne i przelewy w walucie obcej rozliczane są odrębnie na rachunku 57.

Typowe transakcje dla rachunku 57 „Przelewy w drodze”

Główne zapisy rachunku 57 „Przelewy w drodze” przedstawia poniższa tabela:

Przykłady transakcji z transakcjami na koncie 57

Przykład 1. Odbiór i przelew środków na rachunek bankowy

W wyniku zmiany wpływy ze sprzedaży sklepu Premd LLC, które trafiły do ​​kasy, wyniosły 110 000 rubli. Pomiędzy Premd LLC a Finance CJSC została zawarta umowa na usługi windykacyjne, stawka wynosi 0,2%. Ponadto Premd LLC otworzyła rachunek rozliczeniowy w Nimex CJSC w celu płatności za projekty wynagrodzeń.

Tabela transakcji dla rachunku 57 – Odbiór i przelew środków na r/konto:

Przykład 2. Rozliczenie nabycia na koncie 57

Linden LLC zajmuje się sprzedażą towarów. Na koniec dnia roboczego łączna kwota przychodów wynosi 400 000,00 RUB, w tym podatek VAT 61 016,95 RUB:

• Płatność gotówką – 210 000,00 RUB, w tym VAT 32 033,90 RUB;
• Płatność bezgotówkowa – 190 000,00 RUB, w tym VAT 28 983,05 RUB;
• Prowizja bankowa – 1,5%.

Tabela zapisów do rozliczenia przejęcia w rachunkowości:

W ramach rachunkowości konto 57 zwykle odzwierciedla przepływ aktywów finansowych zarówno w walucie obcej, jak i w rublach. Sama koncepcja transferów w tranzycie zakłada obecność różnego rodzaju środków, na przykład wpływów lub innej gotówki, której celem jest przeniesienie na rachunek bieżący lub kasę, ale nie dotarło jeszcze do miejsca przeznaczenia.

Charakterystyka i zastosowanie

Przelewy w drodze to środki finansowe, które zostały zdeponowane w kasach instytucji kredytowych lub urzędach pocztowych w celu zasilenia rachunku bieżącego, ale nie zostały jeszcze zaksięgowane w tej chwili. W większości przypadków o to chodzi przychód, które przedsiębiorstwo musi uzyskać ze sprzedaży usług lub towarów.

Podsumowanie wszystkich informacji o „przelewach w tranzycie” zarówno w walucie obcej, jak i krajowej następuje wg policz 57.

Obciążenie tego rachunku rejestruje środki (na przykład w procesie deponowania wpływów otrzymanych ze sprzedaży) na podstawie pokwitowania pocztowego, instytucji kredytowej lub kopii dołączonej dokumentacji dotyczącej zdeponowania środków przez kolekcjonerów.

Z konta tego można także korzystać w procesie płacenia za usługi lub towary kartami bankowymi (tzw zdobywanie) lub przy zakupie waluty obcej.

Wszelkie przepływy środków na tym rachunku muszą być opisane oddzielnie dla każdej waluty. Tak w uproszczeniu można opisać proces przelewania pieniędzy na konto bankowe.

Prawie każde przedsiębiorstwo handlowe przekazuje środki otrzymane z przychodów na rachunek bieżący. W tym miejscu zaczyna się korzystanie z konta 57 księgowego, ponieważ możliwe jest prowadzenie zapisów tak dokładnie i stale, jak to możliwe.

Oprócz przelewów z samego przedsiębiorstwa na rachunku tym 57 mogą znajdować się środki przekazane przez klientów jako zapłata za wykonane usługi lub zakupiony towar, ale które nie zdążyły zostać ostatecznie przelane na rachunek przed końcem okresu sprawozdawczego.

Korzystanie z konta 57 jest wskazane w przypadkach, gdy transfer środków trwa dłużej niż jeden dzień od rozpoczęcia przelewu. W tym celu można je wykorzystać usługi:

• instytucje bankowe;
• kasy oszczędnościowe;
• oddziały pocztowe.

Podczas przelewu konieczne jest posiadanie podstawowych dokumentów potwierdzających fakt przekazania środków. To może być:

• wpływy od organizacji wykonawczych;
• załączone zestawienia pobrań;
• inne dokumenty księgowe.

Musi nastąpić przepływ środków w walucie oddzielnie od innychtłumaczenia.

Pomiędzy kilkoma punktami końcowymi przyjmowania i przesyłania środków znajduje się określony okres czasu. Transfer środków może jednak potrwać dłużej niż jeden dzień. Najprostszy przykład to sytuacja, w której gotówka została pobrana z kasy pod koniec dnia roboczego i przelana na konto dopiero następnego dnia.

Przykład: na koniec dnia roboczego 1 lutego tego roku firma odnotowała przychód w wysokości 67 000 rubli. W kasie pozostało 20 000 na bieżące wydatki służbowe, resztę środków trzeba było przekierować na konto bankowe, aby nie naruszyć limitu 30 000 rubli. Cały proces można odzwierciedlić w poniższych wpisach.

01.02.2017

• Obciążyć50 Kredyt 62— otrzymanie wpływów ze sprzedaży towarów w wysokości 67 tysięcy rubli.
• Debet 71 Kredyt 50- przekazano osobie odpowiedzialnej środki w wysokości 20 000 rubli.
• Debet 57 Kredyt 50— pieniądze zostały przekazane kolekcjonerom w celu uzupełnienia rachunku bieżącego.

02.02.2017

• Obciążyć51 Kredyt 57— dochody organizacji zostały przekazane na rachunek bieżący.

Fakt skorzystania w tym przypadku z rachunku 57 pozwala na realizację ustalonego zlecenia gotówkowego poprzez wpłatę środków na konto przy odbiorze

Ponadto ważne jest, aby zrozumieć, że najprostsze zaksięgowanie Debet 50 Kredyt 54 nie zawsze jest w stanie w pełni odzwierciedlić aktualną sytuację finansową w organizacji. Przecież w końcu pojawią się pewne okoliczności, które z pewnością doprowadzą do tego, że pieniądze mogą nie zostać wydane zgodnie z planem.

Można je np. zwrócić przedsiębiorstwu w formie gotówki w związku z pracami technicznymi w banku. Ponadto nie należy wykluczać możliwości wystąpienia różnych przypadków siły wyższej, na przykład kradzieży lub utraty środków przez kolekcjonerów. W tych przypadkach operacja przelewu nie została zakończona, co oznacza, że ​​nie mogła zostać odzwierciedlona na tym rachunku.

W organizacji

Konto 57 w firmie odzwierciedlające przepływ środków pieniężnych może być używane następujące cele:

Przedsiębiorstwo korzystające w swojej pracy z takich metod płatności, oprócz specjalistycznego sprzętu, musi także zawrzeć z bankiem dodatkową umowę na możliwość obsługi terminali – akwizycji. Bank (kupujący), który w tym przypadku jest pośrednikiem, musi zainstalować w organizacji własne terminale, aby móc dokonywać płatności.

Przy takim systemie działania przedsiębiorstwa środki nie trafiają od razu na konto organizacji. Tutaj również należy zastosować wynik 57.

• Debet 57 Kredyt 90— przychody uzyskane z kart klienckich;
• Debet 90 Kredyt 68— podatek VAT naliczany od sprzedaży;
• Debet 51 Kredyt 57— przelew środków na oficjalny rachunek przedsiębiorstwa;
• Debet 91 Kredyt 57— koszty zbiornika zgodnie z umową nabycia.

Jeżeli spółka jest płatnikiem podatku VAT, wówczas podatek ten podlega opodatkowaniu od całej kwoty przychodów.

Między organizacjami

Konto 57 pełni funkcję przewodnika pieniędzy między rachunkami kilku organizacji. Tak naprawdę liczba 57 w tym przypadku to czas pomiędzy wysłaniem pieniędzy. Może być kolejne wpisy:

• DmiBNIE57 tysgotowyt 51.1— pobrano środki z banku rozliczeniowego nr 1 w celu późniejszego zaksięgowania ich na rachunku banku nr 2;
• DmiBNIE2 Kredyt 57— uzupełnienie rachunku nr 2 w związku z początkowym przelewem finansowym z banku nr 1.

W takich przypadkach nie ma mowy o chwilowym braku środków, gdy finanse opuściły pierwsze konto, ale jeszcze nie dotarły na drugie.

Odbicie pozostałości

Aby obliczyć wskaźniki płynności organizacji (zarówno bieżącej, jak i pilnej), konieczne jest wykorzystanie danych odzwierciedlonych w wierszu 1250 bilansu zatytułowanym „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty”. Korzystając z tych wskaźników, można dowiedzieć się, jak spłacać realne krótkoterminowe długi. Finanse i ich inwestycje o charakterze krótkoterminowym można uznać za płynne.

Całkowita wartość tych wskaźników dostarczy danych o zawartości wiersza 1250 bilansu. Przepływ pieniędzy daje okazję do refleksji prawdziwy obraz sytuacji finansowej w tym przypadku żadne aktywa nie znikają z pola widzenia, ponieważ w momencie księgowania znajdowały się w drodze między uznaniem a wydaniem.

Jednak nie we wszystkich sytuacjach stosunkowo wysokie wyniki wskazują, że wszystko idzie dobrze. Może to również wskazywać, że aktywa finansowe przedsiębiorstwa nie są objęte operacją. Jeśli polityka finansowa organizacji zostanie opracowana prawidłowo, przedsiębiorstwo musi nie tylko terminowo spłacać istniejące długi, ale także terminowo inwestować środki w obroty, uzyskując dodatkowy zysk, a jednocześnie jeszcze bardziej się rozwijając.

Jak zamknąć

Istnieje wiele opcji zamknięcia konta 57. Wszystko zależy od tego, z jakimi kontami się to wiąże, na przykład:

• Debet 51,52,55 Kredyt 57— w przypadku kredytowania środków;
• Debet 70 Kredyt 57— przekazanie środków pracownikowi;
• Kredyt debetowy 57— udzielanie pożyczek pracownikom ze środków otrzymanych.

Przykładowo w przypadku sprzedaży środków poprzez sklep internetowy:

• Debet 51 Kredyt 57— przelew pieniędzy z banku przejmującego;
• Debet 57 Kredyt 52— przygotowanie raportu dotyczącego bezgotówkowego obrotu detalicznego.

Albo ten przykład. Saldo niewydanych środków w rublach przy zakupie waluty zostało przeniesione na rachunek bieżący organizacji. Odpowiednie tutaj kolejne wpisy:

• Debet 57.02 Kredyt 51— odpisanie środków z rachunku klienta w procesie zakupu pieniędzy w walucie obcej;
• Debet 52 Kredyt 57.02— uznanie samej waluty podczas transakcji jej zakupu.

Te księgowania będą wystarczające do odzwierciedlenia transakcji. Chociaż dopuszczalne jest również użycie konta 76 w celu podkreślenia, że ​​waluta jest kupowana w banku.

W rachunkowości istnieje kilka „punktów” kontrolnych, których pewien stan wskaże nam błędy popełnione przez księgowego podczas przetwarzania danych w programie.

1. Rachunek pomocniczy nr 00 lub nr 000 - na początku i na końcu okresu nie ma salda (Saldo to suma środków na rachunku księgowym na określony dzień);
2. Rachunki 51 „Rachunki walutowe”, 52 „Rachunki walutowe” – saldo nie może być ujemne,
3. Konto 57 „Przelewy w drodze”,
4. Rachunki zaliczek otrzymanych i wydanych (na przykład 62.02 i 60.02)
5. Konta 90 „Sprzedaż” i 91 „Pozostałe przychody i koszty”.

Co to jest konto pomocnicze?
Jest to rachunek techniczny programu 1C, przeznaczony do wprowadzania sald wstępnych (początkowych) z poprzedniego programu. Współpracuje z różnymi rachunkami dla Debetu i Kredytu i sam się „zamyka”, to znaczy kwota transakcji na rachunku pomocniczym musi być równa kwocie transakcji na jego kredycie, zachowując w ten sposób równość bilansu (aktywa równe obciążenie).
Jeśli na koncie 00 widzisz saldo debetowe lub kredytowe, oznacza to, że salda początkowe nie zostały wprowadzone w całości lub w kwotach wystąpiły błędy.
Jak znaleźć gdzie wkradł się błąd? Zrób szczegółowy bilans każdego rachunku na koniec poprzedniego okresu (w starym programie) i porównaj go z tym samym zestawieniem na początek bieżącego okresu (w obecnym programie).

Punkt kontrolny nr 2.

Rachunki pieniężne są aktywne, odzwierciedlają stan środków Twojej organizacji, to jest coś, czego można dotknąć i policzyć. Rozumiemy, że możemy mieć w banku albo 100 rubli, albo 0 rubli, czyli nic, ale fizycznie nie może to być minus 100 rubli i to samo dotyczy rozliczenia tych pieniędzy. Salda kont 51, 52 nie mogą być ujemne!
Jeśli na tych rachunkach widzisz ujemne saldo (zwykle dla przejrzystości podświetlone na czerwono), oznacza to, że część pieniędzy została „utracona” podczas publikowania wyciągów. Oznacza to, że więcej „poszło” niż „przyszło”.
Jak sprawdzić? Dokładnie przejrzyj salda na wyciągach bankowych, znajdź najbliższą datę, w której salda na nich zbiegły się z saldami na rachunkach 51 i 52 w 1C i przejdź dalej, sprawdzając kwotę każdej transakcji zarejestrowanej w 1C.

Punkt kontrolny nr 3.

Konto 57 „Przelewy w tranzycie” ma odzwierciedlać środki zdeponowane w celu zaksięgowania w kasie lub rachunku bankowym przedsiębiorstwa, ale które jeszcze do nich nie dotarły.
Dość częstym błędem jest posiadanie na koniec okresu sprawozdawczego stanu konta wynoszącego 57, zwłaszcza przy przeprowadzaniu transakcji walutowych. Saldo konta może oznaczać, że księgowy wprowadził np. operację odpisu rubli z rachunku bieżącego, ale nie uwzględnił momentu zaksięgowania tych rubli po przeliczeniu na rachunek walutowy. Zwykle na koniec każdego dnia, w którym dokonywana jest taka transakcja, na rachunku 57 nie ma salda dla transakcji w walucie obcej.
Saldo na rachunku 57 może także stanowić różnica kursowa wynikająca z transakcji w danej walucie, która ma zostać zapisana na odpowiednim rachunku dochodów i wydatków.
Rzeczywiste saldo na rachunku 57 może pokrywać się z kwotą środków przekazanych do odbioru do banku.

Punkt kontrolny nr 4.

W rozliczeniach z dostawcami, a także w rozliczeniach z odbiorcami, oddzielnie uwzględniane są wpłaty zaliczkowe (zaliczki) i płatności kolejne (płatności po dokonaniu płatności). Do oddzielnego księgowania zaliczek wydanych i otrzymanych służą subkonta (konta drugiego rzędu) 60,02 (60,22, 60,32) i 62,02 (62,22, 60,32).
Zwracając uwagę na arkusz obrotów rachunków zaliczek, w przypadku nieprawidłowego odzwierciedlenia odpowiednich transakcji zobaczymy salda ujemne (zaznaczone na czerwono). Oznaczają, że przedpłata już taka nie jest. Może zaistnieć sytuacja, gdy księgowy po raz pierwszy dokonał płatności, ale otrzymanie towaru (pracy, usług) od dostawcy lub sprzedaż kupującemu nie zostało w tym momencie odzwierciedlone. Następnie paragon lub sprzedaż zostały wprowadzone do programu, powiedzmy, z mocą wsteczną, a płatność pozostała „zawieszona” z góry.
Jak walczyć? Wprowadzaj dokumenty, zachowując kolejność czasową, ponownie księguj wszystkie dokumenty sekwencyjnie na koniec okresu sprawozdawczego. W tym celu w 1C zwykle dostępne są specjalne funkcje, takie jak „przywracanie sekwencji”, „wysyłanie dokumentów” itp.

Punkt kontrolny nr 5.

Na koniec okresu sprawozdawczego nie powinno być sald na rachunkach wyników finansowych (zysku lub straty) działalności spółki (mianowicie na to przeznaczone są rachunki 90 i 91)!
Zgodnie z metodą korzystania z planu kont salda są wykazywane na subkontach (rachunkach drugiego rzędu) na tych rachunkach, jest to punkt techniczny przy obliczaniu wyniku finansowego.
Oznacza to, że saldo rachunków 90 i 91 na koniec miesiąca lub kwartału jest równe zeru, a subkonta 90.09 (91.09), 90.01.1 (91.01 lub 91.02) pokazują sumę zysków lub strat, dochodów lub wydatki poniesione w danym okresie. Na koniec roku subkonta te są „zamykane” na konto 84 „Zyski zatrzymane” podczas reformy bilansu (ostatnia operacja w roku) i stają się zyskiem lub stratą roku ubiegłego.

Podsumowując, zauważam, że nawet jeśli nie jesteś księgowym, musisz nauczyć się oceniać księgowość w swojej firmie, przynajmniej według niektórych ogólnych parametrów. Pomoże Ci w tym Twój program księgowy (pokaże Ci na czerwono, że coś jest nie tak) i oczywiście autor tej notatki.

Jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości, skontaktuj się z nami bezzwłocznie. Z przyjemnością Ci pomogę.

Życzymy powodzenia w zamknięciu 9 miesięcy 2011 roku i bezbłędnej księgowości!

W jakich sytuacjach się go używa? konto 57 „Przelewy w drodze”. Po co to jest? Zgodnie z planem kont dla organizacji księgowych, zatwierdzonym rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 31 października 2000 r. Nr 94n, konto 57 „Przelewy w tranzycie” odzwierciedla przepływ środków w rublach lub walucie obcej zdeponowanych w kasach banków lub urzędów pocztowych w celu uznania rachunku rozliczeniowego rachunku organizacji, ale jeszcze nie zaksięgowanego zgodnie z jego przeznaczeniem.”

W rzeczywistości konto 57 „Przelewy w tranzycie” to tranzyt i wiele organizacji radzi sobie bez niego, aby nie komplikować i tak już złożonej księgowości. Wszystko zależy od czasu.

Aby uzyskać jaśniejszą definicję celu konta 57, przyjrzyjmy się temu bardziej szczegółowo.

Które organizacje nie korzystają z konta 57 „Przelewy w tranzycie”?

1. Jeśli Twoja organizacja ma niewielkie przychody z handlu, a ilość gotówki nie przekracza dziennego limitu.

2. Jeżeli organizacja wykorzystuje otrzymane środki na rozliczenia z pracownikami w zakresie wynagrodzeń, rozliczenia z dostawcami, wydatki na podróże i inne.

3. Jeżeli organizacja prowadzi swoją działalność bez korzystania z kasy fiskalnej, wyłącznie za pośrednictwem rachunku bieżącego.

Te. Gotówka otrzymana przez organizację nie jest przekazywana bankowi, ale natychmiast wykorzystywana zgodnie z jej przeznaczeniem. W takim przypadku wpływy są natychmiast przekazywane na potrzeby biznesowe poprzez dokonanie zapisów:

D-t 60 K-t 50 – Z kasy fiskalnej zapłacono dostawcy fakturę za usługi, pracę, towar

D-t 76 K-t 50 – wydano wierzytelności z kasy fiskalnej lub dokonano rozliczeń z innymi organizacjami

D-t 71 K-t 50 - z kasy wydano kwoty do raportowania itp.

Aby uniknąć przekroczenia limitu, organizacja przekazuje wpływy bankowi lub kolekcjonerom w celu zaksięgowania na rachunku bieżącym. Jakie okablowanie będzie to odzwierciedlać?

Standardową sytuacją jest sytuacja, gdy mała firma rejestruje przelew do banku poprzez zaksięgowanie:

D-t 51 „Rachunek bieżący” D-t 50 „Kasa”

Jest to możliwe, ale nie do końca poprawne, gdyż pieniądze zostały już pobrane z kasy i nie zostały jeszcze zaksięgowane na rachunku bieżącym. Konto 57 „Przelewy w drodze” dokładnie odzwierciedla ten przepływ wpływów z przedsiębiorstwa do banku w czasie rzeczywistym, chociaż operacja ta trwa krócej niż jeden dzień. Jeśli jednak wpływy zostaną zdeponowane w banku wieczorem, zostaną zaksięgowane na rachunku bieżącym dopiero następnego dnia.

Taka sytuacja ma miejsce nie tylko wtedy, gdy wpływy przekazuje np. sam księgowy czy dyrektor firmy, ale także kolekcjonerzy.

Często duże supermarkety w porozumieniu z bankami instalują terminale, za pomocą których kupujący płaci za swoje zakupy kartami kredytowymi. Takie kalkulacje są korzystne dla każdego. Dla kupującego: rozlicza się go w wygodny sposób, bez gotówki w kieszeni. Dla organizacji branżowej: nie można ograniczać ilości zakupów, a jednocześnie podnosi to prestiż sklepu. Dla banku: pobiera swój procent od transakcji. Ale operację za pośrednictwem terminala można zakończyć wieczorem, a pieniądze na rachunku bieżącym mogą pojawić się dopiero po kilku dniach.

Do takich operacji jest używany konto 57 „przelewy w drodze”. Podstawowym dokumentem potwierdzającym transakcje na tym rachunku mogą być wpływy z instytucji kredytowych, banków, kas oszczędnościowych, kopie załączonych wyciągów dla kolekcjonerów i inne dokumenty.

Typowe transakcje dla konta 57 „Przelewy w drodze”.

Operacje na obciążeniu rachunku 57 „Przelewy w drodze”

Operacje na obciążeniu rachunku 57 „Przelewy w drodze”.

Zatem rachunek 57 „Przelewy w tranzycie” jest niezbędny do uwzględnienia przepływu środków w przypadku transakcji, których czas trwania przekracza 1 dzień bankowy. Obejmują one:

Gotówka, którą firma zdeponowała w kasie poczty lub kasie oszczędnościowej podczas przelewu na rachunek bankowy dostawcy.

Gotówka, którą firma zdeponowała wieczorem w kasie banku lub przekazała kolekcjonerom.

Jeżeli firma ma otwartych kilka rachunków, wówczas środki, które firma przeniosła z jednego rachunku walutowego na inny rachunek walutowy lub z rachunku bieżącego na rachunek walutowy i odwrotnie.

Jeśli firma posiada firmową kartę plastikową w jednym banku, a rachunek bieżący jest otwarty w innym, wówczas środki, które firma przesłała na tę kartę.

Obciążenie rachunku 57 rejestruje transakcje, na podstawie których firma dokonuje przelewu środków, natomiast kredyt rejestruje zaksięgowanie tych środków na rachunku bieżącym lub w walucie obcej.

Rachunkowość analityczna konta 57 „Przelewy w tranzycie” przeprowadzana jest w kontekście metod przekazywania środków lub według rodzaju waluty. Jeśli na przykład firma współpracuje tylko z odbiorcami gotówki, nie ma sensu otwierać statystyk dla konta 57.

Jeśli organizacja przekaże wpływy kolekcjonerom i dokona płatności kartami kredytowymi, wówczas możliwe jest otwarcie na przykład zebranych wpływów w ramach konta 57 „Przelewy w tranzycie” podkonta 1 „kolekcja” oraz dla płatności subkontem kart kredytowych 2 „Płatność kartami kredytowymi” .

Jeśli sklep ma wiele działów, to w ramach konta 57 „Przelewy w drodze” wygodniej będzie podzielić go na działy. W ten sposób możesz śledzić przepływ środków pieniężnych w każdym dziale.

Sklep Alyonushka ma trzy punkty sprzedaży detalicznej. Sklepy każdego dnia przekazują dochody kolekcjonerom. Przychody dla sklepu 1 wyniosły 20 000 rubli, dla sklepu 2 - 30 000 rubli, dla sklepu 3 - 50 000 rubli. Zapisy księgowe:

D-t 57 -1 K-t 50 = 20 000 - Dostawa wpływów do kasjerów dla sklepu 1

D-t 57 -2 K-t 50 = 30 000 - Dostawa wpływów do kolekcjonerów dla sklepu 2

D-t 57 -3 K-t 50 = 50 000 - Dostawa wpływów do kasjerów dla sklepu 3

Otrzymując wyciągi z rachunku bieżącego, księgowy dokonuje następujących wpisów:

D-t 51 K-t 57-1 = 20 000 - Zaksięgowanie przychodów od kasjerów dla sklepu 1 (worek 215) na rachunek bieżący

D-t 51 K-t 57-2 = 29 900 - Zaksięgowanie przychodów od kasjerów dla sklepu 2 (worek 216) na rachunek bieżący

D-t 51 K-t 57-3 = 50 200 - Zaksięgowanie przychodów od kasjerów dla sklepu 3 (worek 217) na rachunek bieżący

Zatem przechowuj 2 niedoinwestowane 100 rubli i przechowuj 3 przeinwestowane 200 rubli.

Podczas transakcji walutowych (przy przelewaniu środków w walutach obcych z jednego rachunku na drugi, otwartym w różnych bankach lub przy przelewie z rachunku walutowego na rachunek bieżący) na rachunku 57 powstają różnice kursowe wynikające z różnicy w banku wewnętrznym stawki.

Darmowa książka

Jedź wkrótce na wakacje!

Aby otrzymać bezpłatną książkę, wpisz swoje dane w formularzu poniżej i kliknij przycisk „Odbierz książkę”.

Krótki opis konta 57 (aktywny lub pasywny, odzwierciedlony w rachunkowości itp.)

Konto 57 w rachunkowości jest kontem tranzytowym. W tym przypadku transfer środków (w rublach/walucie) z jednego miejsca do drugiego jest śledzony przez więcej niż jeden dzień bankowy.

Rachunek ten uregulowany jest w rachunkowości Planem kont i Instrukcją jego stosowania (Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 31 października 2000 r. Nr 94n). Procedurę przeprowadzania transakcji gotówkowych i bezgotówkowych określa Centralny Bank Rosji (pismo Ministerstwa Finansów z dnia 4 października 2011 r. Nr 07-02-06/184). W tym celu Bank Rosji zatwierdził wiele postanowień, w tym:

• z dnia 24 kwietnia 2008 r. nr 318-P (transakcje gotówkowe);
• z dnia 19 czerwca 2012 r. nr 383-P (przelew środków);
• z dnia 01.05.1998 nr 14-P (obieg gotówki) itp.

Organizacja może oddzielnie otwierać subkonta do księgowości:

• środki zebrane do banku - 57,1;
• pieniądze przekazane w celu zakupu waluty – 57,2;
• walutę w celu jej sprzedaży - 57,3 itd.

Dla każdej konkretnej waluty księgowość na koncie 57 odbywa się osobno, tj. otwierane są dodatkowe subkonta.

Konto aktywne czy pasywne 57 ? Konto jest aktywne. W planie kont jest ona uwzględniona w sekcji Y „Gotówka”. Obciążenie rachunku pokazuje środki w tranzycie, a uznanie pokazuje ich przybycie na żądane konto lub kasę organizacji, czyli zakończenie operacji tranzytowej.

Kiedy środki zostaną przelane na rachunek 57 ostatniego dnia okresu, pozostają saldem debetowym i są odzwierciedlone w bilansie jako część linii 1250, Środki pieniężne i ich ekwiwalenty.

Wpłaty na konto 57

Konto 57 służy do takich operacji jak:

• przekazywanie środków pieniężnych z kasy do inkasentów w celu wpłaty środków na rachunek bieżący firmy;
• transfer środków z jednego rachunku bieżącego na drugi w różnych bankach lub z jednego oddziału do drugiego;
• przelewanie pieniędzy z karty firmowej na rachunek bieżący w różnych bankach i odwrotnie;
• zakup/sprzedaż waluty (jej przeliczenie);
• pozyskiwanie (płatność kupującego za zakup plastikową kartą bankową za pośrednictwem terminala).

Główne transakcje dla rachunku 57 - Przelewy w drodze:

Przykład zamknięcia konta 57 podczas nabycia

Aby zrozumieć, jak poprawnie zamknąć konto 57, proponuje się rozwiązanie praktycznego problemu.

Nie znasz swoich praw?

Warunki problemu

Firma odzwierciedla dzienne przychody. Towar sprzedawany za gotówkę za kwotę 310 000 RUB z VAT 18%; Płatne za pośrednictwem terminala kartą bankową 280 000 RUB, w tym VAT 18%.

Prowizja banku z tytułu umowy przejęcia wynosi 1,8%.

Obliczenia

1. Całkowity dochód: 310 000 + 280 000 = 590 000 rubli.
2. VAT od dochodów: 590 000 / 118 × 18 = 90 000 rubli.
3. Wysokość prowizji bankowej za nabycie: 280 000 × 1,8 / 100 = 5040 rubli.
4. Saldo dochodów niegotówkowych minus prowizja bankowa: 280 000 - 5040 = 274 960 rubli.

Rozwiązanie z księgowaniami na konto 57

***

Środki organizacji w drodze znajdują się na koncie 57. Mają zostać zaksięgowane na rachunku bieżącym/walutowym oraz w kasie firmy, ale nie dotarły jeszcze do miejsca przeznaczenia. Konto służy do gromadzenia, nabywania lub kupna/sprzedaży waluty. Aby uwzględnić ruch w każdej konkretnej walucie, wykorzystywane jest osobne subkonto.

Jeżeli np. gotówka została przekazana do kolektora wieczorem ostatniego dnia okresu, zostanie zaksięgowana na rachunku bieżącym w innym okresie – dopiero następnego dnia. Oznacza to, że będą one reprezentować saldo debetowe na rachunku 57 i zostaną uwzględnione w łącznej kwocie wiersza 1250 „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty” bilansu.