Federalna Agencja Edukacji
Korespondencja All-Rosyjska Instytut Finansowy I Ekonomiczny
Departament Statystyki
Praca kursu
przez dyscyplinę "Statystyki"
"Analiza statystyczna stanu finansowego banku komercyjnego"
Opcja numer 13.
Wprowadzenie ................................................. ................................ ... 3.
Banki komercyjne. Ich funkcje ................................................ .... 5.
System wskaźników charakteryzujących kondycję finansową banku komercyjnego ...................................... .......................................... ..8.
Metody statystyczne do analizy kondycji finansowej banku komercyjnego ....................................... .................................................. ......... ... 14.
Obliczona część ................................................ .........................17.
Część analityczna ................................................ .................. .31.
Wniosek ................................................. ..............................37.
Lista używanych literatury .............................................. ............. .. 39.
Aplikacje ................................................. .......................... ... 40.
Wprowadzenie
Bank - instytucja handlowa, która przyciąga fundusze dla podmiotów prawnych i osób fizycznych oraz we własnym imieniu umieszcza ich na warunkach spłaty, odpłaty i pilności, a także przeprowadza rozliczenia, pośrednik Komisji i innych operacji.
System bankowy jest najważniejszym elementem gospodarki rynkowej. Specyfika banków jest to, że w przeciwieństwie do zwykłych przedsiębiorstw działają głównie w innej ludziach (przyciągniętych) oznacza i dlatego istnieje ogromna odpowiedzialność za bezpieczeństwo zaufanych pieniędzy.
Stworzono bank komercyjny (instytucja kredytowa), jak każda organizacja handlowa, jest tworzona i działająca dla dobra do uzyskania właścicieli (akcjonariuszy, akcjonariuszy) maksymalnych zysków na temat zainwestowanego kapitału. W gospodarce rynkowej zdolność przyciągania dodatkowych zasobów dla banków jest wyjątkowo ze względu na stopień ich zrównoważonego rozwoju finansowego. W tym względzie rola analizy kondycji finansowej Banku znacznie rośnie.
Warunek finansowy - uogólniający, kompleksowa cecha Banku - odzwierciedla poziom zgodności z Bankiem w swojej działalności ograniczeń (minimalny rozmiar absolutnej i względnej wartości kapitału, poziom nieodłącznych ryzyk i aktywów płynnościowych, koszt nabywania Zobowiązania, ryzyko ogólne itp.).
Analiza kondycji finansowej jest przeprowadzana w celu:
Szacunki obecnego i obiecującego stanu finansowego Banku;
Możliwości i wykonalność rozwoju banku z punktu widzenia ich wsparcia finansowego;
· Statystyczne metody analizy kondycji finansowej banku komercyjnego.
Część rozliczeniowa prac kursu zawiera rozwiązanie czterech zadań na temat opcji obliczonego zadania:
1. Praca z tabelą "Dane dotyczące działalności rosyjskich banków":
· Badanie struktury agregatu;
· Wykrywanie obecności korelacji między objawami, ustanowienie kierunku komunikacji i pomiaru jego szlifowania;
· Zastosuj metodę próbki w zadaniu;
2. Praca z tabelą "Dane dotyczące banku komercyjnego".
Analityczna część pracy zawiera analizę danych przedstawionych w "Dane oprogramowania.
Podczas pracy z danymi tabelarycznymi Microsoft Office 2003 zakładka pakietu Microsoft Office 2003.
W pracy stosowano samouczki skorośni, dodatkowa literatura, a także zasoby internetowe.
Banki komercyjne. Ich funkcje
Reforma gospodarcza prowadzona w Rosji otworzyła nowy etap rozwoju bankowości.
Bank - instytucja handlowa, która przyciąga fundusze dla podmiotów prawnych i osób fizycznych oraz we własnym imieniu umieszcza ich na warunkach spłaty, odpłaty i pilności, a także przeprowadza rozliczenia, pośrednik Komisji i innych operacji.
Pierwsza funkcja Bank komercyjny jest mediacją w pożyczce, którą są przeprowadzane przez środki redystrybucyjne tymczasowo wydane w procesie obiegu przedsiębiorstw i dochodów pieniężnych osób fizycznych. Specyfiorością pośredniej funkcji banków komercyjnych jest to, że głównym kryterium redystrybucji zasobów jest rentowność ich stosowania przez kredytobiorcę. Redystrybucja zasobów przeprowadza się zgodnie z poziomami stosunków gospodarczych od pożyczkodawcy do kredytobiorcy, poprzez banki bez udziału związków pośrednich, w sprawie warunków należności i spłaty. Opłata za podane i otrzymane środki pożyczkowe są utworzone pod wpływem popytu i dostaw pożyczonych środków. W rezultacie osiągnięto swobodny przepływ środków finansowych w gospodarstwie.
Druga funkcja Banki komercyjne - stymulowanie akumulacji w gospodarce. Banki komercyjne, mówiąc na rynku finansowym z zapotrzebowaniem na zasoby kredytowe, nie powinny nie tylko mobilizować istniejące oszczędności w gospodarce, ale także tworzyć dość skuteczne zachęty do gromadzenia środków na podstawie ograniczenia bieżącego zużycia. Zachęty do akumulacji i oszczędności pieniężnych powstają na podstawie elastycznej polityki depozytowej. Oprócz wysokich odsetek opłaconych depozytom, wierzyciele bankowi wymagają wysokich gwarancji wiarygodności zgromadzonych środków do Banku. Stworzenie gwarancji będzie tworzeniem aktywów instytucji bankowych, depozytów w bankach komercyjnych w Rosji.
Trzecia funkcja Banki - mediacja w płatnościach między poszczególnymi niezależnymi podmiotami. W związku z tworzeniem rynku akcji rozwoju i takiej funkcji banków komercyjnych, takich jak mediacja w operacjach papierów wartościowych.
6. Raport na temat obiegu środków pieniężnych jest sporządzony co 5 dni i jest przedłożony do Banku Centralnego RCC Federacji Rosyjskiej. Zawiera artykuły dotyczące przyjazdu i konsumpcji środków od Banku Banku, bilansowy i wynik arytmetyczny kontroli.
Środki te prowadzą kilka celów. Po pierwsze, Bank Centralny Federacji Rosyjskiej ma możliwość przeanalizowania dość poufnych form raportowania bankowego komercyjnego, a tym samym wzmacnia kontrolę operacyjną nad ich kondycją finansową. Po drugie, przyczynia się do bliższej relacji między danymi salda i informacji zawartych w ogólnym sprawozdaniu finansowym, co zwiększa niezawodność wszystkich form raportowania bankowego. Po trzecie, krąg analizowanych informacji z Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej Rozszerzono, co umożliwiło tworzenie bazy informacyjnej skutecznego rozporządzenia bankowego i nadzoru w Rosji.
System wskaźników charakteryzujących kondycję finansową banków komercyjnych
Wskaźniki używane do scharakteryzowania działalności banków powinny ocenić ich niezawodność i wydajność. Pierwsza grupa wskaźników jest reprezentowana przez bezwzględne wartości statystyczne. Obejmują one:
Aktywa i zasoby banku;
Depozyty banku;
Pożyczki bankowe;
Kapitał kapitałowy lub upoważniony;
Zysk.
Źródłem informacji są bilansami bankowymi opublikowane w prasie. Jednak w celu głębokiej analizy tych danych nie wystarczy, ponieważ zarówno zasoby kredytowe, jak i ich zastosowanie są pokazani w takich salda bez biorąc pod uwagę ich pilność.
Warunek finansowy banków jest analizowany w następujących obszarach - adekwatność kapitałowa, jakość aktywów, rentowność pracy Banku oraz jej płynność, niezawodność.
Niezawodna praca Banku zależy od jego zdolności w dowolnym czasie i w pełni spełniać wymogi dotyczące jego zobowiązań, tj. Bank powinien szybko dokonywać płatności na zadania klientów i odpowiedzieć na swoje obowiązki w przypadku sytuacji kryzysowej w banku lub na finansach rynek. Ponadto jakość aktywów, poziom kapitału własnego i poziomu rentowności powinny być wystarczające do zapewnienia możliwości takich sytuacji w średnim i długim okresie. Aby ocenić te cechy, system współczynników zebranych współczynników charakteryzujących wypłacalność, jakość aktywów, wydajność aktywności, adekwatność kapitałową i płynność bankowa.
1. Współczynnik wystarczalności funduszy własnych (kapitał) banku, który jest zdefiniowany jako stosunek funduszy własnych (kapitał) Banku do całkowitej ilości aktywów ważonych ryzykiem, minus wartości utworzonych rezerw w przypadku papierów wartościowych i na możliwych stratach na kredyty. Gwarancje i gwarancje wydane na korzyść spółki zależnej nie są uwzględnione.
gdzie - stolica Banku;
Ar - ilość aktywów ważonych z ryzykiem ich strat;
PC jest łączną kwotą utworzonej rezerwy na utratę wartości papierów wartościowych;
RK to całkowita kwota rezerw na ewentualne straty kredytów;
Rd jest łączną kwotą rezerw na ewentualne straty w innych aktywach i obliczeniach z dłużnikami.
W krajach rozwiniętych ekonomicznie wielkość współczynnika tego wskaźnika zmienia się od 4 do 8%. W naszym kraju, od 1 stycznia 2000 r., W przypadku banków z kapitałem mniejszym niż 5 milionami euro, jest ona ustalona na 11%, z kapitałem 5 mln euro i powyżej - 10%. Fundusze własne (kapitał) Banku wykonują kilka najważniejszych funkcji, aby zapewnić swoje środki do życia. Po pierwsze, kapitał kompensuje straty bieżące; Po drugie, wspiera zaufanie klientów i przekonuje wierzycieli bankowych w swojej sile finansowej, po trzecie, zapewnia niezbędne warunki funkcjonowania banku i jego wzrostu organizacyjnego; Czwarty, stolica Banku służy jako podstawa do ustanowienia organów regulacyjnych, które określają standardy kontroli dla jego działań.
2. Minimalny rozmiar funduszy własnych banku. Wielkość środków własnych Banku jest zdefiniowana jako:
· suma Upoważniony kapitał, fundusze bankowe i nieprzydzielone zyski;
· skorygowana Do rezerwy na ewentualne straty na kredyty, zgromadzone włączenie kuponowe, ponowne oceny funduszy w walucie obcej, ponownej oceny papierów wartościowych skierowanych do orków i ponowne ocenianie metali szlachetnych;
· Zmniejszone według wartości: Dozwolone straty; odkupił własne udziały; nadmiar wielkości kapitału zakładowego nieaktywnego banku nad swoją wartością zarejestrowaną; Udyskanana rezerwa obowiązkowa dla ewentualnych strat na kredytach; zawyżony obowiązkowy rezerwat na utratę wartości inwestycji w papiery wartościowych; Pożyczki, gwarancje i gwarancje dostarczone przez bank dla swoich akcjonariuszy (uczestników i insiders) przekraczający ustalony limit; przekraczający koszty pozyskiwania aktywów materialnych (w tym środków trwałych) na własne źródła; Wydatki na przyszłe okresy na naliczone, ale nie wypłacane na czas (zaległe) procent; zaległe ponad 30 dni należności; osiedla z organizacjami banków na przydzielonych funduszach; Inwestycje Banku w akcje spółek zależnych i uzależnionych stowarzyszeń ekonomicznych nabytych na inwestycje; Inwestycje w organizacje kredytowe kapitałowe - mieszkańcy.
3. skumulowana kwota pożyczek i pożyczek wyemitowanych przez insiders, która nie może przekroczyć 3% środków własnych Banku (kapitału).
4. Maksymalna kwota funduszy podniesionych funduszy (depozytów) ludności, która jest ustalona jako odsetek całkowitej kwoty depozytów pieniężnych (depozytów) ludności i kwoty funduszy własnych (kapitału) Banku. Maksymalna dopuszczalna wartość wynosi 100%. Dane przyciągniętej funduszy w bankach komercyjnych Federacji Rosyjskiej są przedstawiane w Załączniku 1.
4.1. Maksymalna kwota zobowiązań Banku do banków - nierezydentów i organizacji finansowych - nierezydentów ustalono również jako odsetek zobowiązań Banku do wyżej wymienionych przedmiotów i własnych funduszy (kapitał) Banku. Maksymalna dopuszczalna wartość wynosi 40%.
5. Współczynnik stosowania funduszy własnych (kapitał) banku do nabycia akcji (akcji) innych podmiotów prawnych. Maksymalna dopuszczalna wartość wynosi 25%.
6. Aby przeanalizować jakość aktywów, obliczany jest współczynnik bezpieczeństwa ryzyka:
Pokazuje, jaki udział z zaległych długów w portfelu kredytowym, bank może być objęty kosztem zysku netto i rezerw, bez narażania ryzyka przyciągania środków od swoich klientów. Dopuszczalne jest uważane, jeżeli 25% portfela kredytowego jest chronione przez zyski i rezerwy.
7. Współczynnik rentowności aktywów:
Dopuszczalna wartość wynosi 0,015, krytyczna - 0.
8. Wskaźniki płynności bankowej, tj. Zdolność banku, aby zapewnić terminowe spełnienie swoich zobowiązań ("Dodatek 2"):
· Natychmiastowy stosunek płynności jest obliczany w celu oceny wypłacalności, który jest zdefiniowany jako stosunek ilości wysoce ciekłych środków banku do wartości zobowiązań Banku na popyt. Minimalna dopuszczalna wartość tego standardu jest ustawiona w wysokości 15%;
· Współczynnik płynności bieżących - zgodnie z definicją jako stosunek ilości aktywów płynnych banku do wartości zobowiązań Banku na popyt na popyt i do 30 dni. Minimalna dopuszczalna wartość współczynnika jest ustawiona w wysokości 50% od salda;
· Stosunek długoterminowego płynności (k.4 ), który jest obliczany jako postawa wszystkich długoterminowych długów, w tym wydanych gwarancji i gwarancji, termin zapadalności w ciągu roku do własnych funduszy (kapitału) Banku, a także zobowiązań Banku na rachunkach depozytowych i innych Zobowiązania zadłużenia do dojrzałości w ciągu roku. Maksymalna dopuszczalna wartość współczynnika jest ustawiona w wysokości 120%;
· Wspólny stosunek płynności (k.6 ) - określony jako stosunek procentowy aktywów płynnych i łącznych aktywów banku. Minimalna dopuszczalna wartość standardu jest ustawiona w wysokości 20%.
Płynność Banku zależy od wielu czynników:
Jakość aktywów. Jeśli bank ma znaczną ilość nieodwołalnych pożyczek i dużej ilości aktywów nierównujących, w tym przypadku bank straci płynność z powodu potrzeby wykonywania ich działalności ze względu na podniesioną fundusze;
Polityki zainteresowania Banku i ogólny poziom rentowności jego działalności. Dalszy nadmiar wydatków dochodów ostatecznie doprowadzi do utraty płynności;
Wizerunek banku, zapewniający mu możliwość, w razie potrzeby, szybko przyciągnąć pożyczone fundusze pożyczone przez osoby trzecie.
Płynność banku leży u podstaw jego wypłacalności. Wypłacalność jest interpretowana jako zdolność Banku w odpowiednim czasie iw całkowitej kwoty, aby odpowiedzieć na swoje zobowiązania. Jednak zależy to nie tylko na płynności równowagi, ale także z wielu innych czynników. Obejmują one: sytuacja polityczna i gospodarcza w kraju lub regionie, państwo rynku pieniężnego, możliwość refinansowania do banku centralnego, rozwój rynku papierów wartościowych, dostępności i doskonałości ustawodawstwa o zabezpieczeniu i bankowości oraz innych czynników. Wskaźnik kapitału własnego Banku (K) jest obliczany:
Jeżeli rzeczywista wartość głównego stosunku regulacyjnego płynności jest znacznie więcej niż ustalona minimum dopuszczalna, wówczas aktywność takiego banku będzie negatywnie oceniana przez akcjonariuszy (akcjonariuszy), z punktu widzenia niewykorzystanych możliwości, do zysku. W tym względzie należy zauważyć, że analiza płynności bilansu musi być przeprowadzona jednocześnie z analizą powrotu banku. Doświadczenie w bankach komercyjnych pokazuje, że banki otrzymują więcej zysków, gdy funkcjonują na skraju minimalnie dopuszczalnych wartościach standardy płynności, tj. W pełni wykorzystują prawa do przyciągania środków jako zasobów kredytowych.
Statystyczne metody analizy kondycji finansowej banku komercyjnego
Metoda grupowania (obliczona część: Zadanie 1,2) Umożliwia studiowanie zjawisk ekonomicznych w ich połączeniu i współzależności, wykryć wpływ na badany wskaźnik poszczególnych czynników, aby wykryć manifestację niektórych wzorców związanych z działalności banków. Ważne jest, aby pamiętać, że podstawa grupy powinna zawsze być rozsądną klasyfikacją badanych zjawisk i procesów, a także ich przyczyn i czynników.
Analiza salda Banku pozwala kontrolować płynność Banku, poprawić zarządzanie działaniami bankowymi. Przy budowie bilansów bankowych, zasady grupowania operacji na temat ekonomicznie jednorodnych cech i zmniejszenia, z reguły, płynność artykułów na aktywach i zmniejszający się stopień popytu na środki pasywne.
Tabela 1
Schemat bilansu bankowego komercyjnego
Dostępność
Poste restante
Posiadać
Poste restante
Podczas grupowania bilansu bilansów, biorąc pod uwagę stopień płynności, przydzielono następujące aktywa:
· Aktywa gotówkowe (gotówka, rezerwy w banku centralnym, środki na rachunku korespondencyjnym w RCC), fundusze w innych bankach komercyjnych, papiery wartościowe. Artykuły tej sekcji odzwierciedlają "rezerwy podstawowe" pod względem płynności;
· Inwestycje w papiery wartościowe, rachunki handlowe, cenne państwowe organizacje rządowe, władze lokalne itp. Część tych aktywów można natychmiast skierować do konturów pieniężnych z niewielkim ryzykiem strat i reprezentuje "zastrzegi wtórne" w związku z tym. Niniejsza sekcja zawiera artykuły związane z minimalnym ryzykiem i zbliżającym się aktywach płynnych - papiery wartościowe wydawane przez okres od 1 do 5 lat;
· Pożyczki wydane przedsiębiorstwom, organizacjom, a także indywidualnym kredytobiorcom, innym bankom komercyjnym. Te aktywa bilansowe odnoszą się do indywidualnych inwestycji, ponieważ banki są ryzykiem dla ich terminowej spłaty i transformacji na pierwsze fundusze płynne;
4. Oblicz średnią arytmetykę na danych źródłowych, porównaj go z tym samym wskaźnikiem obliczonym w ust. 3 tego zadania. Wyjaśnij powód rozbieżności. Dokonywać wniosków na podstawie wyników zadania.
Decyzja:
1. Znak czynnika umieszczony na podstawie grupowania przyciągniętych funduszy. Grupowanie jest prosty (jeden znak grupowania). Celem badania jest zbudowanie serii interwałowych i badań przy użyciu jej średnich cech danego zestawu banków. Minimalna i maksymalna wartość funkcji to:
Xmin \u003d 4117 milionów rubli., Xmax \u003d 26787 milionów rubli.
Interwał długości 
\u003d 4534 milionów rubli.
W przypadku obliczeń pomocniczych używamy tabeli roboczej.
Okazało się szereg dystrybucji. Przeanalizujmy go, obliczając niezbędne cechy.
Tabela 2
Stół roboczy.
Numer grupy
Grupy banków o wielkości funduszy podniesionych prawnych i osób
№ BANK P / P
Przyciągnięte środki podmiotów prawnych i osób fizycznych, x
Tabela 3.
Zakres interwałów dystrybucji 36 banków o wielkości środków podniesionych prawnych i osób oraz obliczenia niezbędnych cech
Numer grupy
Przyciągnęły środki podmiotów prawnych i osób
Liczba banków, f
Bliski interwał, X
Skumulowane częstotliwości SF.
Rys. 1. Histogram dystrybucji 36 banków pod względem podniesionych środków podmiotów prawnych i osób fizycznych.
Rys. 2. Cumulating dystrybucja 36 banków przez wielkość funduszy podmiotów prawnych i osób fizycznych.
3. Zgodnie z obliczoną tabelą 3 oblicz właściwości.
Średnia wartość przyciągniętych środków podmiotów prawnych i osób fizycznych (według wzoru średniego arytmetycznego):
milion rubli.
Dyspersja :.
Średnie odchylenie kwadratowe: milion rubli.
Współczynnik zmienności :.
4. Oblicz średnią wartość danych źródłowych:
Średnia \u003d 532981/36 \u003d 14805.03 miliona rubli.
Średnia jest blisko tego samego wskaźnika obliczonego w pkt 3. Różnica jest wyjaśniona przez fakt, że przy obliczaniu zgrupowanych danych użyliśmy nie rzeczywistych danych, ale w środku odstępów w grupie, które nie są średnie w tej grupie. Średnia obliczona na danych źródłowych jest dokładna.
Wnioski:Średnia ilość przyciąganych środków podmiotów prawnych i osób fizycznych wynosi 14805,33 mln rubli, zgodnie z grupowymi danymi - 14696.33 mln rubli. Średnie odchylenie kwadratowe wynosi 5901,95 mln rubli, dyspersji - 78. Współczynnik zmienności wynosi 40,16%, tj. Ponad 33%, co wskazuje na heterogeniczność kruszywa w wielkości środków funduszy podmiotów prawnych i osób fizycznych. Histogram ma formę w kształcie dzwonu, tj. Dystrybucja jest bliska normalna.
Zadanie 2.
Zgodnie z danymi źródłowymi:
1. Ustaw dostępność i charakter łącza między znakami przyciąga fundusze i zyski, Tworząc pięć grup o równych odstępach czasu na obu podstawach, metody:
a) grupowanie analityczne,
b) stół korelacji.
Decyzja:
1.A) Znak czynnika, położony w bazie grupowania - przyciągniętych funduszy. Wyniki - zyski. Grupowanie jest prostym (jednym znakiem grupowym) analitycznym (służy do identyfikacji relacji między znakami).
Xmin \u003d 4117 milionów rubli. i Xmax \u003d 26787 milionów rubli.
Weź liczbę interwałów K \u003d 5 (ustawiony w stanie).
Interwał długości
4534 mln RUB.
Zbuduj tabelę analityczną:
W przypadku obliczeń pomocniczych używamy tabeli roboczej:
Tabela 4.
Stół roboczy
Numer grupy
Zysk, Y.
Wyniki zostaną przesłane jako tabela analityczna grupy:
Tabela 5.
Zależność między przyciągniętymi środkami a zyskiem do 36 banków.
Numer grupy
Grupy banków na temat wielkości podniesionymi środków podmiotów prawnych i osób fizycznych, milion rubli.
Liczba banków, f
Przyciąga fundusze podmiotów prawnych i osób fizycznych, milion rubli., X
Zysk, Y.
Średnio za 1 bank
Średnio za 1 bank
wnioski: Przyciągnięto bezpośrednie połączenie między środkami a zyskiem. Wraz ze wzrostem pierwszego wskaźnika drugi rośnie.
b) zbuduj tabelę korelacji:
Tabela 6.
Stół korelacji
Grupy banków na temat wielkości podniesionymi środków podmiotów prawnych i osób fizycznych, milion rubli.
Zysk, milion rubli.
Zgodnie z tabelą: Połączenie jest proste, ponieważ wartości niezerowe znajdują się na głównej przekątnej.
Aby obliczyć dyspersję intergrupy, budujemy tabelę pomocniczą.
Tabela 7.
Empiryczna relacja korelacji.
Wnioski: Zależność między przyciągniętymi środkami a zyskiem jest bezpośrednia - tym więcej wskaźnika, tym większa druga.
Współczynnik determinacji pokazuje, że 33,9% odmiany zysku Banku jest spowodowane zmianami funduszy podstawowych. Ponieważ empiryczna szybkość korelacji wynosi 0,582, czyli związek między przyciągniętych środków a zyskiem jest zauważalny.
Zadanie 3.
Zgodnie z wynikami wykonania zadania 1 z prawdopodobieństwem 0,683 w celu ustalenia:
1. Pobieranie próbek średniej wielkości przyciągniętych funduszy i granic, w których znajduje się średnia wielkość środków podniesionych w populacji ogólnej.
2. Błąd pobierania próbek Udział banków z funduszami podniesionymi 10455 milionami rubli. i więcej granic, w których będzie ogólna proporcja.
Decyzja:
1. W przypadku prawdopodobieństwa p \u003d 0,683, na tabeli funkcji funkcji Laplace, znajdziemy współczynnik zaufania t.
Istnieją następujące dane dotyczące banku komercyjnego, milion rubli:
Tabela 9.
Wskaźniki
Bank kapitałowy
Aktywa bankowe - suma
w tym ciecz
z nich są wysoce płynne
włącznie z:
poste restante
do 30 dni
od 31 do 90 dni
1 rok i więcej
Obowiązkowe rezerwy banku
Opisz kondycję finansową banku (obliczyć czynniki płynności chwilowej, prądu, długoterminowej, ogólnej, wypłacalności bankowej). Dokonywać wniosków.
Decyzja:
Tabela 10.
Obliczona tabela
Współczynnik
Obliczenie
Natychmiastowa płynność
k1.\u003d Aktywa / zapotrzebowanie na wysoki płyn
Aktualna płynność
k2 \u003d.aktywa płynne / (obowiązki na żądanie + do 30 dni)
Długotrwała płynność
k3 \u003d.długoterminowy bank zadłużenia ponad 1 rok / (zobowiązania kapitałowe Banku Banku przez okres 1 roku i powyżej + zobowiązania zadłużenia ponad 1 rok)
Całkowita płynność
k4.\u003d Aktywa płynne / (aktywa bankowe - rezerwy obowiązkowe)
Wypłacalność
K.\u003d Właściwie płatne zobowiązania / faktycznie przedłożone obowiązki
Natychmiastowy stosunek płynności wynosi 35,6% (ponad 20%), zatem bank jest likwidacyjny (jest w stanie spełnić swoje obowiązki w odpowiednim czasie). Obecny współczynnik płynności wynosi 68,4% (powyżej 50%), co wskazuje na saldo aktywów i zobowiązań Banku. Współczynnik długoterminowej płynności wynosi 77,6% (mniej niż 120%), dlatego polityki kredytowe i depozytowe są zrównoważone. Współczynnik płynności ogólnej wynosi 31,4% (ponad 20%), Bank jest rozpuszczalnikiem. Współczynnik wypłacalności wynosi 98%.
Można stwierdzić o pozytywnym wyniku działalności Banku.
Część analityczna.
1. Oświadczenie o zadaniu
Warunek finansowy - uogólniający, kompleksowa cecha Banku - odzwierciedla poziom zgodności z Bankiem w swojej działalności ograniczeń (minimalny rozmiar absolutnej i względnej wartości kapitału, poziom nieodłącznych ryzyk i aktywów płynnościowych, koszt nabywania Zobowiązania, ryzyko ogólne itp.).
Stan, głównie zainteresowany utrzymaniem nienagannej reputacji banków, ustanawia ich pewne ograniczenia, standardy obowiązkowe w celu wykonania i zaleceń, które regulują działania banków w celu zapewnienia ich niezawodności, płynności, wypłacalności.
Wypłacalność w dosłownym znaczeniu tego słowa jest zdolność, zdolność do zapłaty, dokonania płatności. Z stałą obecnością środków na Corsche, a także w istniejącej okazji, aby przyciągnąć je z boku, jeśli to konieczne, nie będą żadne problemy z wypłacalnością.
Główny, główny wpływ na wypłacalność zapewnia płynność banku. Płynność - zdolność do spełnienia swoich zobowiązań na czas, a nie tylko od powrotu zainwestowanych funduszy z wypłaty odpowiedniego wynagrodzenia jako procentowego, ale także na emisji pożyczek.
Płynność i wypłacalność jest tylko tym, co jest gwarantem stabilności systemu bankowego, a także klucz do zaufania z populacji.
Obecnie banki centralne kraje z gospodarek rozwiniętych regulują wypłacalność banków komercyjnych poprzez ustanowienie ograniczeń w sprawie ich zobowiązań, redystrybuowane zadłużenie jednego kredytobiorcy, wprowadzenie specjalnej kontroli nad emisją dużych pożyczek, tworząc system refinansujący banków komercyjnych I obowiązkowe zastrzeżenie części podniesionej, polityki procentowej i operacji z papierami wartościowymi na otwartym lodowisku.
Zgodnie z danymi przedstawionymi w tabeli. 1, potrzebujesz:
· Wyciągać wnioski.
Tabela 1
Dane na, tysiąc rubli:
Wskaźniki
Bank kapitałowy
Aktywa bankowe - suma
w tym ciecz
z nich są wysoce płynne
Obowiązki bankowe na rachunkach - suma
włącznie z:
poste restante
do 30 dni
od 31 do 90 dni
1 rok i więcej
Długoterminowy bank zadłużenia ponad 1 rok, w tym pożyczki
Obowiązki banku otrzymanych pożyczek i innych zobowiązań długów w ciągu 1 roku
Obowiązkowe rezerwy banku
W rzeczywistości prezentowane zobowiązania
W rzeczywistości zobowiązania płatnicze
Wprowadzenie
Rozdział 1. Esencja i znaczenie analizy ekonomicznej działalności banku komercyjnego
1.1 Esencja, obiektywne i cele analizy stanu finansowego Banku
1.2 Tworzenie bazy informacyjnej do analizy banku komercyjnego
1.3 Charakterystyka organizacyjna i ekonomiczna OJSC "Oszczędź Bank Rosji"
Rozdział 2. Sprawozdanie finansowe jako podstawa do analizy działalności banku komercyjnego
2.1 Znaczenie i rodzaje raportowania bankowego
2.2 Charakterystyka formularzy sprawozdawczości banku stosowane w analizie sprawozdań finansowych
2.3 Procedura składania sprawozdań przez instytucje kredytowe do Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej
Rozdział 3. Ocena kondycji finansowej JSC“ Oszczędność Bank Rosji” Na podstawie sprawozdań finansowych
3.1 Ocena i analiza składu i struktury aktywów i zobowiązań banku
3.2 Ocena i analiza płynności i wypłacalności Sberbank w Rosji
3.3 Ocena stabilności finansowej banku
Wniosek
Lista używanych literatury
Aplikacje
Wprowadzenie
Aby zarządzać procesami monetarnymi, obliczeniami kredytowymi i bankowymi w gospodarce, konieczne jest posiadanie informacji operacyjnych i wiarygodnych informacji na temat statusu i przepływu środków na rachunkach bankowych. Wszechstronne, niezawodne, operacyjne i przetworzone informacje, obiektywnie odzwierciedlające klimat gospodarczy w kraju, sytuację w regionach i różnych dziedzinach działalności gospodarczej, polityki podatkowej i celnej państwa, warunki cenowe, popyt i podaży na rynkach finansowych Do dokonywania decyzji o zarządzaniu jak w państwie poziomie i udanej działalności handlowej w różnych sektorach gospodarki, w tym sektora bankowego.
Znaczenie wszechstronnych informacji dotyczących skutecznej i skutecznej działalności jako systemu bankowego jako całości i dla poszczególnych banków jest trudne do przeceny. Wynika to z różnorodności ich relacji z klientami i akcjonariuszami, partnerami i konkurentami, bankiem centralnym i władzom, ludności, mediów. Szczególne znaczenie nabieranie analizy informacji przy wykonywaniu strategicznie ważnych decyzji w chwili obecnej, kiedy rosyjskie banki zostaną wprowadzone w centrum okoliczności nadzwyczajnych spowodowanych działaniem wielu sprzecznych, zatwierdzonych procesów kryzysowych w gospodarce, polityce, życie publiczne.
Wpływ rozsądnej decyzji gospodarczej jest określona przez poprawność oceny i porównania własnych możliwości z potrzebami i warunków rynku. Dotyczy to działalności banków komercyjnych, być może nawet więcej niż do innych obszarów biznesowych, jako błędną ocenę i nieprawidłową decyzję może spowodować likwidację Banku lub spowodować poważne szkody materialne klientom, w tym obywatelom.
Znaczenie tematu w ramach badania polega na tym, że instytucje kredytowe wymagają obiektywnego i niezawodnego systemu oceny obecności i, ewentualnie obiecujące stanowisko, ponieważ efektywność zarządzania bankami komercyjnymi określa zdolność do pracy umiejętnie i w pełni zgodność z potrzeby i celów gospodarczych państwa, co jest niemożliwe osiągnięcie bez posiadania informacji operacyjnych.
Celem tej pracy jest próba udowodnienia konieczności analizy kondycji finansowej banku komercyjnego (na przykładzie odrębnego banku), aby przynieść narzędzie narzędziowe w sprawozdaniu finansowym salda rachunkowości. Celem badań w tym wyglądzie jest wspólny bank komercyjny "oszczędności Bank Rosji".
Aby osiągnąć zestaw celów, należy rozwiązać następujące zadania:
Określić istotę i znaczenie analizy ekonomicznej działalności banku komercyjnego;
Dać charakterystyczne formy sprawozdań finansowych stosowanych w analizie sprawozdań finansowych;
Rozważ procedurę dostarczania sprawozdawczości w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej;
Daj charakterystyczny w ramach studiów;
przeanalizuj dynamikę waluty wagi;
ocena jakościową i ilościową strukturę składnika aktywów i odpowiedzialności;
określić specjalizację działalności Banku, stan płynności, rentowności i stopnia ryzyka indywidualnych operacji bankowych;
scharakteryzuj stan zasobów bankowych, źródła ich tworzenia i kierunku zastosowania;
określić obecność środków własnych, zmian w strukturze źródeł zasobów, składu i dynamiki aktywów;
ocenić spójność aktywnych i pasywnych działań banku;
rozważmy tendencję do zmiany kondycji finansowej banku.
Materiały teoretyczne, badania różnych autorów, podręczników i pomoce dydaktycznej, dane statystyczne i sprawozdanie finansowe rachunkowości Banku Oszczędności Rosji w latach 2004-2005 zostały przyciągnięte jako pierwotna baza informacji.
Rozdział 1. Esencja i znaczenie analizy ekonomicznej działalności banku komercyjnego.
1 .1 Esencja, cel, zadania analizy kondycji finansowej banku
W nowoczesnym banku komercyjnym, analizie finansowej i analizie kondycji finansowej, jako jej składnik, nie jest jedynie elementem zarządzania finansami, ale jej podstawa, ponieważ działalność finansowa jest znana jako panujący bank. Korzystając z analizy, jako funkcje sterowania, takie funkcje, takie jak audyt i kontrola przeprowadza wewnętrzną regulację działalności Banku.
Rola analizy państwa finansowego w zarządzaniu działalnością banków komercyjnych, poprawa niezawodności i jakości zarządzania jest nie tylko odpowiedzialny, ale także określenie rentowności obu indywidualnych banków komercyjnych i systemu bankowego jako całości.
Ważną cechą analizy kondycji finansowej w bankach jest to, że ich działania są nierozerwalnie związane z procesami i zjawiskami występującymi w środowisku, w którym funkcjonują. Dlatego analizowanie kondycji finansowej w banku powinno być poprzedzone analizując otaczające otaczające środowisko finansowe, biznesowe i gospodarcze.
Skuteczność większości rozwiązań kierowniczych może być oceniana przy użyciu wskaźników finansowych, dlatego analiza kondycji finansowej, jako integralna część analizy finansowej jest etapem, działaniem i jednym z głównych warunków jakości jakości i skuteczności decyzji zarządzania . Studiowanie i opisując efektywność ekonomiczną działalności Banku, analiza jest jedną z funkcji zarządzania wraz z planowaniem, organizacją, regulacją, koordynacją, motywacją, motywacją, humanizacją i kontrolą. Oznacza to, że analiza kondycji finansowej i analizy finansowej w ogóle w banku komercyjnym zbadania i ocenia nie tylko skuteczność samego banku, ale także efektywność ekonomiczną zarządu.
Oprócz wdrażania oceny uogólniejszej efektywności ekonomicznej Banku, analiza kondycji finansowej jest narzędziem do prognozowania i modelowania finansowego działalności Banku, metoda badania i ocena jego alternatywnych (lub nowych) kierunków i metoda oceny kosztu instytucji kredytowej.
Funkcja analizy jako prognozowanie finansowe i narzędzie do modelowania finansowego jest obecnie wdrażane w procesie studiowania i oceny głównych sekcji biznesplanów Banku.
Przy wdrażaniu niektórych rodzajów zarządzania finansami (aktywami, zobowiązania, płynności, ryzyka itp.) Analiza kondycji finansowej jest narzędziem wdrażania każdego z określonych rodzajów zarządzania i ich późniejszej oceny.
Podczas zarządzania aktywami zadaniem osiągnięcia najwyższej rentowności jest ustalone zgodnie z wymaganym poziomem płynności i dopuszczalnego poziomu ryzyka. Zadanie to prowadzi się wyłącznie na podstawie analizy systemu aktywów finansowych w tych kierunkach i ukierunkowanych działań w celu utworzenia odpowiedniej struktury aktywów.
Kontrola zobowiązań wiąże się z: analizą funduszy innych niż przychodów; Badanie głównych kierunków na znalezienie niezbędnych zasobów kredytowych do spełnienia zobowiązań klientom i rozwoju aktywnych operacji; Analiza możliwych sposobów przyciągania "niedrogich" zasobów.
Tak więc analiza stanu finansowego w ramach analizy finansowej, jako praktyka, jako rodzaj działalności zarządzania poprzedzą podejmowanie decyzji w kwestiach finansowych, będących etapem, działaniem i warunkami ich przyjęcia (wsparcie informacyjne i analityczne), a następnie Podsumowuje i ocenia wyniki rozwiązań opartych na ostatecznych informacji..
Warunek finansowy - uogólniający, kompleksowe cechy Banku - odzwierciedla poziom zgodności z Bankiem w swojej działalności ograniczeń (minimalny rozmiar absolutnej i względnej wartości kapitału, poziom ryzyka i aktywów płynnościowych, koszt nabywania zobowiązań , ryzyko ogólne itp.).
Celem zarządzania Bankiem w tym względzie jest zapewnienie warunków uzyskania pożądanych wyników finansowych przy utrzymaniu niezbędnego poziomu kondycji finansowej w tym samym czasie. Analiza finansowa umożliwia oceną stopnia osiągnięcia celów zarządzania, tj. jego skuteczność; Jednocześnie warunek finansowy banku bardziej charakteryzuje skuteczność zarządzania finansami niż zarządzanie jako całość.
W bankach, rozwiązywanie problemów związanych z oceną kondycji finansowej, wybór wskaźników i narzędzi do jego zachowania, menedżerowie różnych poziomów są wpłacane na znaczną uwagę, ale to głównie ze względu na wdrożenie niektórych rodzajów zarządzania: aktywa , Zobowiązania, kapitał, ryzyko, w których każda grupa menedżerów jest odpowiedzialna za skuteczne zarządzanie sprawami na działanie. Taka organizacja analizy pozwala na rozproszenie zagrożeń związanych z kierownictwem. Warunek finansowy Banku jako całości szacowany jest tylko na podstawie analizy jego sprawozdania finansowego, a także informacje zawarte w różnych jednoznacznych sprawozdaniach z działalności banków opracowanych przez państwowe departamenty federalne i wysłane banki, które są przenoszone na poziomie federalnym. Raporty te zawierają informacje o aktywach każdego banku, jego zobowiązań, kapitału, dochodów i wydatków na obecny kwartał i trzy poprzednie lata, inne informacje.
Jednak w celu uzyskania kompletnej i bardziej obiektywnej oceny działalności Banku dla własnych celów, konieczne jest przeprowadzenie uogólnionej zintegrowanej analizy wszystkich stron działalności Banku, a także jakość zarządzania.
Koncepcja analizy finansowej ma dość szeroką interpretację i teorię ekonomiczną nie ma konsensusu o jego istotę.
W teorii analizy ekonomicznej analiza finansowa jest uważana za integralną część zarządzania i rachunkowości finansowej. Jednocześnie rachunkowość menedżerska jest rozumiana nie tylko przez rachunkowość, ale także planowanie, statystyki, analizę działalności gospodarczej, co z kolei obejmuje analizę finansową.
W zarządzaniem finansowym, analiza finansowa, wraz z planowaniem, jest niezależną częścią tej dyscypliny naukowej, a także narzędzie do zarządzania finansami stosowanymi na wszystkich etapach i we wszystkich typach (przy zarządzaniu aktywami, źródłami funduszy, kapitał, inwestycje finansowe ). W praktyce analiza finansowa jest elementem zarządzania, jego komponentem. W tym samym czasie, zgodnie z V.v. Kovalev, zarządzanie finansowe jakiegokolwiek obiektu oznacza "ocenę obszarów produkcyjnych i finansowych swoich działań w kontekście środowiska, poszukiwania i mobilizację źródeł środków w celu zapewnienia tej działalności i rozliczenia finansowe ze wszystkimi kontrahentami, które są zainteresowane tym Obiekt (stan, właściciele, inwestorzy, wierzyciele i Dr) ".
Analiza działalności banku komercyjnego (dalej - CB), jako składnik części zarządzania jego działalności obejmuje:
Określenie wartości wskaźników charakteryzujących spełnienie standardów ustanowionych na komercyjne organy regulacyjne bankowe;
Analiza wskaźników efektywności zarządzania kapitałem banku komercyjnego, tj. Środki własne;
Obliczenia i analiza wskaźników charakteryzujących koszt własnych i przyciągniętych środków banku komercyjnego;
Analiza wskaźników aktywnych operacji Banku, biorąc pod uwagę płynność zainwestowanych w nią funduszy, określając rentowność różnych aktywnych operacji;
Identyfikacja i analiza czynników wpływających na kondycję finansową i wyniki działalności banku komercyjnego.
Analiza finansowa jest metodą akumulacji, transformacji i wykorzystania informacji finansowych, mających na celu:
Oceń bieżącą i obiecującą kondycję finansową organizacji;
Ocenić możliwe i odpowiednie tempo rozwoju organizacji z pozycji zabezpieczenia finansowego;
Zidentyfikować dostępne źródła środków i ocenić możliwość i wykonalność ich mobilizacji;
Premiuj sytuację organizacji na rynku.
Według L.G. Batrakova, analiza banku komercyjnego jest systemem specjalnej wiedzy związanej z badaniem wyników finansowych działalności Banku, określenie czynników, trendów i proporcji występujących procesów, uzasadniając kierunki rozwoju Banku.
Analiza finansowa w banku komercyjnym jako system oceny efektywności ekonomicznej jego działalności oraz metodę oceny jakości zarządzania jest realizowany w pracy głównie dwa połączone obszary: analiza wyników finansowych i analiza kondycji finansowej Bank.
Analiza wyników finansowych pozwala określić i analizować kwoty dochodów z wykorzystania zasobów finansowych, pracy, materiałów i innych zasobów, kosztów wszystkich rodzajów zasobów, a także wielkości zysku organizacji kredytowej i jej dystrybucji . Tutaj jest analizowany przez informacje zawarte w rachunku zysków i strat instytucji kredytowej.
Analiza kondycji finansowej jest połączeniem sposobów badania procesu tworzenia i wykorzystania funduszy bankowych Banku, a także adekwatność środków niezbędnych do organizacji skutecznych działań bankowych.
Analiza stanu finansowego jest konieczna dla:
Identyfikacja sytuacji finansowej;
Identyfikacja zmian w kondycji finansowej w czasie cięcia na czas;
Identyfikacja głównych czynników, które spowodowały zmiany w kondycji finansowej;
Prognoza podstawowych trendów w kondycji finansowej.
Główne funkcje analizy finansowej banku komercyjnego (Rys. 1.2.1) są:
Obiektywna ocena kondycji finansowej, wyników finansowych, skuteczności i działalności gospodarczej obiektu analitycznego;
Identyfikacja czynników i przyczyn osiągniętych państwa i uzyskanych wyników;
Przygotowanie przyjętych decyzji zarządzania;
Wykrywanie rezerw na poprawę kondycji finansowej i wyników finansowych, poprawa wydajności wszystkich działań.
Figa. 1.2.1.
Centralna cecha analizy, którą wykonuje, wyszukaj rezerwy w celu poprawy efektywności działań w oparciu o badanie najlepszych praktyk i osiągnięć nauki i praktyki.
Naszym zdaniem analiza finansowa, studiowanie i opisy efektywności ekonomicznej działalności Banku, jest jednym z niezależnych funkcji zarządzania, tj. System oceny efektywności ekonomicznej Banku pozwala wdrożyć analizę jako funkcję zarządzania, podstawa analizy wyników finansowych i kondycji finansowej Banku.
Cele analizy finansowej banku komercyjnego (Rys. 1.2.2), zgodnie z V.V. Shcherbakov, obejmuje:
Ocena skuteczności funduszy własnych Banku (kapitał);
Określenie wpływu czynników na wyniki finansowe i kondycję finansową Banku;
Ocena skuteczności aktywów i obowiązków banku;
Określenie wartości wskaźników charakteryzujących wdrażanie przez Bank obowiązkowych standardów gospodarczych dla jego działalności, w tym wskaźników płynności;
Określenie innych uogólniających wskaźników finansowych.
Figa. 1.2.2 Cele analizy finansowej banku komercyjnego
Istotność analizy finansowej jest w dużej mierze określona przez jego obiekty, które w banku komercyjnym odzwierciedlają treść wszystkich działalności finansowej instytucji kredytowej w ich spalaniu.
Głównym obiektem analizy w banku komercyjnym jest wszystkie jego działalności handlowej: przepływ przepływów pieniężnych, stan podstawy zasobów, inwestycji, wyników finansowych, płynności i wypłacalności.
Zakłady analizy finansowej w banku mogą również zawierać wskaźniki wyników finansowych, wydajności i kondycji finansowej Banku; Wskaźniki wydajności systemu zarządzania finansowego; Efektywność usług bankowych, operacji, technologii, systemów bezpieczeństwa finansowego itp.
Ponieważ analiza finansowa jest ważna jako integralna część procesu zarządzania operacjami Banku, analiza działalności Banku jest przedmiotem analizy, która może być klasyfikowana w następujący sposób:
Operacje związane z tworzeniem i umieszczeniem środków bankowych (zarządzanie aktywami i zobowiązania);
Inne operacje bezpośrednio związane z tworzeniem i umieszczeniem środków bankowych (usługi zaufania, doradztwo finansowe itp.).
L.g. Batrakova podkreśla, że \u200b\u200bbanki komercyjne są bankami komercyjnymi, kontrahentami bankowymi, w tym bankiem Rosji (CBR), instytucje kredytowe, służby podatkowe rządowe, firmy audytorskie, władze lokalne i centralne, prawdziwych i potencjalnych klientów i korespondentów bankowych, innych osób i podmiotów prawnych.
Multipliczność przedmiotów analizy określa obecność dużej liczby celów.
Z pozycji samego banku celem analizy jest poprawa zarządzania finansami, z zastrzeżeniem ograniczeń wprowadzonych przez organy regulacyjne, a ograniczenia wewnętrzne ustanowione przez kierownictwo banku komercyjnego.
Ocena kondycji finansowych banków komercyjnych reprezentujących interesy społeczeństwa prowadzi się głównie przez Bank Rosji, który jest instytucją krajową i powinien zapewnić zgodność z interesami zarówno obywateli, jak i inwestorów oraz systemu finansowego i kredytowego.
Z punktu widzenia zgodności z interesami społeczeństwa, bank komercyjny powinien być prowadzony zasadami wzajemnie korzystnych partnerstw, koordynować swoje polityki z interesami rozwoju społecznego. Dlatego też zakłady Banku Rosji, weryfikując kondycję finansową Banku Komercyjnego, nie tylko ujawniają stopień zgodności z ustalonymi standardami ekonomicznymi płynności, potrącenia scentralizowanych funduszy itp. (Co jest podstawą zrównoważonego rozwoju całego systemu bankowego), ale także w ramach zarządzania bankowego kontroluje zgodność ze specjalnymi instrukcjami i zasadami działalności bankowej od samego początku operacji.
Urząd skarbowy podczas badania i analizy sprawozdawczości Banku Komercyjnego prowadzi kontrolę finansową nad spełnieniem przez banki zobowiązań do budżetu. Wykonywanie audytu (rewizji) banku komercyjnego, Usługa podatkowa zwraca uwagę na konkretne działanie aktywne i bierne banku, rachunkowości i odzwierciedlając w sprawozdaniu z dochodów, wydatków i zysków bankowych.
Usługi audytu (zewnętrzne i wewnętrzne), prowadzenie rocznego pełnego audytu banku komercyjnego (lub kontroli bieżącej), sprawdź dokładność poświadczeń i wskaźników raportowania, potwierdzając lub zbierając wyniki banków.
Każdy z przedmiotów rynku: Bank Rosji, banków komercyjnych, innych instytucji kredytowych i finansowych, przedsiębiorstw i organizacje, firmy audytorskie, władze lokalne i centralne, osoby prowadzące własne cele podczas analizowania banków. Jednak wspólnym celem analizy dla wszystkich przedmiotów jest określenie skuteczności działalności i stopnia wiarygodności banku funkcjonującego.
Metoda analizy kondycji finansowej banku komercyjnego przewiduje wykorzystanie wielu szczegółowych metod badań analitycznych.
Charakterystyczne cechy sposobu analizy kondycji finansowej banku komercyjnego to:
Oznaczanie systemu wskaźników, kompleksowo charakteryzująca działalność gospodarczą organizacji;
Ustanawiające zaspokojenie wskaźników z alokacji zagregowanych czynników i czynników (podstawowych i wtórnych), wpływających na nich;
Identyfikacja formularza połączeniowego między czynnikami;
Wybór technik i sposobów na zbadanie relacji;
Ilościowy pomiar wpływu czynników na wskaźnik skumulowany.
Połączenie technik i metod stosowanych w badaniu procesów gospodarczych jest metodologią analizy kondycji finansowej banku komercyjnego. Oznacza to, że technika jest zestaw metod analitycznych i zasad dotyczących badań zjawisk ekonomicznych i procesów gospodarczych podporządkowanych do osiągnięcia celu analizy kondycji finansowej banku komercyjnego.
Rozważmy główne metody analizy kondycji finansowej banku komercyjnego.
1. Metoda grupowania. Metoda ta umożliwia systematyzowanie danych bilansowych i innych formularzy raportów, aby uczynić je bardziej dopuszczalnym w celu przeanalizowania, wybierz kryteria analizy, a także stopień grupowania grup opartych na rachunkach bankowych z drugiej kolejności, analityczne rachunki bilansowe Aktywa i zobowiązania salda, w zależności od celów pracy analitycznej. Na przykład, w przypadku takiej analizy, można wyróżnić następujące kluczowe wskaźniki banku:
1) Upoważniony kapitał (UV) jest łączną kwotą wydanymi i płatnymi udziałami banku (akcje, depozyty), w tym przeszacowanie części walutowej.
2) Kapitał własny (K) - fundusze, które są własnością Banku bez zobowiązań wobec swoich klientów i wierzycieli i pracowników do świadczenia takich zobowiązań. Równy sumie upoważnionego kapitału, innych funduszy itp.
3) Obowiązki komunikacyjne - wartość zobowiązań Banku, których popyt jest albo równy zero, albo nieznany. Obejmuje głównie resztki w sprawie rozliczenia, budżet, prądu, korespondentów (Loro) rachunków podmiotów prawnych i osób fizycznych, składek obywateli.
4) Całkowite zobowiązania (CO) - całkowita kwota wszystkich zobowiązań Banku. Składa się z zobowiązań na żądanie i pilne zobowiązania (depozyty, depozyty, uzyskane pożyczki międzybankowe itp.).
Całkowite obowiązki \u003d zobowiązania komunikacyjne + pilne zobowiązania
5) Aktywa płynne (LA) są aktywa banku z minimalną "aktywacją" czas trwania płatności. Są to wszystkie fundusze bankowe w kasie, na rachunkach korespondentów w innych bankach, w rezerwy banku centralnego.
6) Aktywa pracy (ryzykowna) (AR) są ilością środków przewidzianych każdemu lub z powodu każdego lub innych warunków sugerujących możliwość zwrotu z jednego lub innych powodów. Obejmuje wydane kredyty (dług kredyt), nabyte papiery wartościowe, leasing, faktoring itp.
7) Ochrona kapitału (ZK) - Wartość inwestycji w nieruchomości i innej własności materialnej Banku (grunty, nieruchomości, sprzęt, metale szlachetne itp.). Termin "ochrona kapitału" podkreśla rolę tego typu aktywów w inflacji.
2. Sposób współczynników. Metoda pozwala zidentyfikować relację ilościową między różnymi grupami, tj. Określ proporcję rachunków rachunków (poszczególne konta, artykuły) w całkowitej kwoty składnika aktywów (odpowiedzialności) lub w odpowiedniej sekcji.
W ramach tej metody można stosować następujące współczynniki.
1) Wskaźniki adekwatności kapitałowej.
Współczynnik ten pokazuje, ile inwestycji KB w aktywów roboczych (AR) jest chroniony przez kapitał własny CB (K), który zostanie osiągnięty przez możliwe straty w przypadku braku powrotu lub powrotu w ramach utraty wartości aktywów zawodowych .
Współczynnik ten pokazuje stosunek kapitału (K) do łącznych zobowiązań (CO), tj. Skala CB operacji.
K3 \u003d (K - UV) / K
Współczynnik ten pokazuje, że część kapitału KB jest utworzona przez zyski, czyli ze względu na działalność samego KB (UV - kapitału autoryzowanego).
Ten stosunek pokazuje, jak ważne jest, aby CB uwzględnia procesy inflacyjne i jaka część ich aktywów miejsc w nieruchomościach, wartościach, sprzęcie (kapitał z czerwonym - chronionym).
2) współczynniki płynności CB.
K5 \u003d La / O
Natychmiastowy stosunek płynności pokazuje, ile KB wykorzystuje pieniądze klienta jako własne zasoby kredytowe (aktywenty La - płynne, OB - obowiązki na żądanie).
K6 \u003d La / s
Współczynnik ten pokazuje, jaka część całkowitych zobowiązań CB może powrócić do pierwszego wymogu klientów.
Współczynnik ten pokazuje udział aktywów płynnych w całkowitej ilości aktywów (a) i charakteryzuje skalę otrzymanych ryzyka.
3) współczynniki rentowności CB.
K8 \u003d PR / C
Stosunek ten charakteryzuje wydajność korzystania z Banku podniesionego zasobów (PRIFT PR).
K9 \u003d PR / AR
Ten współczynnik charakteryzuje skuteczność operacji CB.
K10 \u003d PR / K
Ten współczynnik pokazuje wydajność korzystania z kapitału.
K11 \u003d PR / A
Współczynnik ten pokazuje kwotę zysku w stosunku do waluty wagi lub efektywności wykorzystania wszystkich zasobów.
K12 \u003d PR / UV
Ten współczynnik pokazuje skuteczność KB, czyli możliwość zwiększenia kapitału przez zyski, a nie kosztem dodatkowych kwestii akcji.
Użyto również współczynników jakości aktywów, jakość zobowiązań.
3. Technika wielbłąda (używana w amerykańskim systemie bankowym). Skrót wielbłąda jest kombinacją początkowymi liter analizowanych elementów. Dekryluje w następujący sposób:
C - Adekwatność kapitałowa lub adekwatność kapitałowa. System określa, który kapitał banku może być wykorzystywany do ochrony swoich wierzycieli (deponentów) i jest wystarczająco jej wartością;
A - jakość aktywów lub jakość aktywów. System ocenia stopień zwrotu aktywów, koncentrując się na skutkach finansowych kredytów problemowych;
M - Zarządzanie lub zarządzanie jakością. System określa jakość zarządzania bankami na podstawie oceny wyników pracy, zgodności z ustawami i instrukcjami przyjętymi przez system kontroli;
E - zarobki lub rentowność (rentowność). System ocenia skuteczność działań Banku i określa, czy zysk wystarczy na przyszły rozwój Banku;
L - płynność lub płynność. System określa, czy bank jest wystarczająco płynny pod względem terminowym wykonania jego zobowiązań.
Większość wskaźników, na podstawie których buduje się szacunki systemu ratingowego amerykańskiego, są określane w Absorii, na podstawie dokumentów wchodzących do Agencji Nadzoru Bankowego. Jednakże, jeśli to konieczne, w celu wyjaśnienia części części jest przewidziane dla kontroli nadzorczej w tej dziedzinie. Dlatego technika wielbłąda nie może być w pełni nazywana odległością.
Na pierwszym etapie analizy uwaga kontrolerów bankowych koncentruje się na kapitale jako fundamentalny wskaźnik niezawodności Banku. Bank z dużym kapitałem może przetrwać poważne straty, wypłacalność zachowującej i dominująca inwestorów do stracenia pieniędzy.
Oceniane są następujące aktywa, które są przeprowadzane na miejscu w procesie kontroli banku. Wszystkie aktywa są podzielone na niestandardowe, wątpliwe i straty. Następnie ustalana jest wspólna klasyfikacja ważona, zawierająca 20% niestandardowa, 50% wątpliwego i 100% aktywów sklasyfikowanych jako straty. Stosunek wspólnej klasyfikacji zawieszonej do skumulowanego cewra jest głównym wskaźnikiem, który określa jakość aktywów.
Na trzecim etapie dochód banku staje się przedmiotem uwagi władz nadzorczych. Przychody są szacowane na podstawie ich poziomu (ilości) i struktury (jakość). Z pozycji aspektu ilościowego przychody są szacowane poprzez analizę wydajności aktywów bankowych (określonych przez podział dochodu netto na średnią kwotę całkowitej kwoty aktywów) przez trzy lata w ramach odpowiedniej grupy banków. Korzystanie z danych przez trzy lata umożliwia wyeliminowanie zniekształcającego skutku krótkoterminowych oscylacji spojówek przychodów bankowych. Podczas analizy dochodu stosuje się następującą klasyfikację banków w zasobach łącznych: mniej niż 50 milionów dolarów; 50-100 milionów dolarów; 100-300 milionów dolarów; 1-5 miliardów dolarów; Ponad 5 miliardów dolarów oceny przychodów stosuje się pięciopunktowy system oceny.
Następnie przeanalizowano płynność bilansu banku. Ten ostatni szacuje się na podstawie zdolności Banku do spełnienia zobowiązań i gotowości do zaspokojenia potrzeb usług Klienta. Analiza płynności, a także analiza wydajności, będzie różni się od Banku do Banku w zależności od wielkości, treści i skali operacji bankowych. Zunifikowana formuła do szacowania płynności różnych banków nie istnieje. Płynność oddzielnego banku szacuje się od 1 do 5, biorąc pod uwagę nietrwałość depozytów, stopień zależności od zasobów kredytowych, które są wrażliwe na zmiany w stóp procentowych, dostępność aktywów płynnych, dostępność rynków pieniędzy, Skuteczność aktywów i zarządzania zobowiązaniami, treści, wielkość i zamierzone wykorzystanie zobowiązań kredytowych do przyszłej daty.
I wreszcie, na ostatnim etapie analizowany jest jakość zarządzania. Szacuje się z punktu widzenia skuteczności zarządzania Banku. Istnieje szeroka gama czynników obiektywnych i subiektywnych. Wraz z takimi czynnikami jako adekwatność kapitału, jakość aktywów i rentowności, działalność administracji jest również szacowana na takich parametrach jako kompetencje zawodowe, zdolność do przywództwa i przywództwa, zgodność z zasadami bankowymi, zdolność do planowania i reagowania do zmieniających się okoliczności itp. Skalowanie odbywa się na podstawie tego samego pięciu punktów oceny.
Po przedstawicielu organów nadzoru bankowego oceniły wszystkie pięć składników systemu wielbłąda, możliwe staje się określenie ogólnej oceny banku, który jest nazywany ocenę skonsolidowaną. W tym celu oszacowanie pięciu wskaźników sumowanych i podzielonych przez pięć. Skonsolidowana ocena daje nadzór bankowy wyraźny pomysł, czy bank jest na ogół "dobry", "zadowalający", "wystarczający", "krytyczne" lub "niezadowalające".
Rozważmy główne wady i zalety powyższych metod (tabela 1.2.1).
Tabela 1.2.1.
Wady i zalety analizy finansowej banku komercyjnego
|
Korzyści |
niedogodności |
|
|
Metoda grupowania |
Otwartość techniki; Dokładność i prostota; |
Niemożność porównania z powodu braku standardów |
|
Metoda współczynników |
Prostota obliczeń; Logiczna uprząż i fundamentalność. |
Niemożność stosowania w dynamice; Nieporozumienia o zawarte współczynniki |
|
Technika wielbłąda. |
Znormalizowana metoda oceny banków; Skonsolidowana ocena wyraża stopień niezbędnej interwencji, która musi być podjęta w stosunku do banku z organów kontrolujących. |
Na podstawie szacunków ekspertów (subiektywnych), więc jakość wyniku końcowego będzie w dużej mierze zależy od profesjonalizmu ekspertów |
Analiza tabeli sugeruje, że w przyszłości rozwój metod analizy finansowej banków zostaną zbudowane wzdłuż sposobu stosowania technik w oparciu o zalety tradycyjnych metod o ich możliwej kombinacji.
Rozwój nowych i / lub poprawy starych technik analizy kondycji finansowej banków wymaga przede wszystkim odpowiednią bazę techniczną i informacyjną. Obecnie, w warunkach szybkiego rozwoju wysokich technologii komputerowych, dostępność nowoczesnych produktów analitycznych jest jedną z głównych zalet konkurencyjnych. Systemy analizy bankowości, które umożliwiają zbudowanie odpowiedniego obrazu stanu obu branży bankowej jako całej i indywidualnych instytucji kredytowych opartych na pełnych i prawidłowych informacji źródeł, mają ogromne znaczenie dla systemu bankowego.
W ten sposób podsumowując pierwszy rozdział badania, należy zauważyć, że analiza kondycji finansowej banku komercyjnego jest system specjalnej wiedzy związanej z badaniem wyników finansowych działalności Banku, czynniki identyfikujące czynniki, trendy i proporcje występujących procesów uzasadniające kierunki rozwoju banku.
Istotność analizy stanu finansowego banku komercyjnego jest wyrażona poprzez jego funkcje, do których obejmuje: obiektywną ocenę państwa finansowego, wyników finansowych, wydajności i działalności gospodarczej obiektu analizy; Identyfikacja czynników i przyczyn osiągniętych państwa i uzyskanych wyników; Przygotowanie przyjętych decyzji zarządzania; Wykrywanie rezerw na poprawę kondycji finansowej i wyników finansowych, poprawa wydajności wszystkich działań.
Cele analizy kondycji finansowej banku komercyjnego są: ocena skuteczności zarządzania funduszami własnymi (kapitałem) Banku; Określenie wpływu czynników na wyniki finansowe i kondycję finansową Banku; ocena skuteczności aktywów i obowiązków banku; Określenie wartości wskaźników charakteryzujących wdrażanie przez Bank obowiązkowych standardów gospodarczych dla jego działalności, w tym wskaźników płynności; Określenie innych uogólniających wskaźników finansowych.
Analiza banku komercyjnego powinna być zbudowana na pewnych zasadach (państwowości, naukowej, systemowej itp.), Podczas gdy zasady te są połączone i interdukcyjne, a następnie podczas analizy, konieczne jest zapewnienie kompleksowego wykorzystania ich.
Szczególną uwagę należy zwrócić na kwestię organizowania wsparcia informacyjnego do analizy, czyli podczas analizy, konieczne jest wykorzystanie informacji, które spełniają szereg wymagań: analityki informacji, jego autentyczność, wydajność, porównywalność, racjonalność itp.
Analiza kondycji finansowej Banku jest integralną częścią rachunkowości finansowej Banku, podstawą planowania działalności Banku. Jest to system specjalnej wiedzy związanej z badaniem wyników finansowych i gospodarczych Banku, określenie czynników, trendów i proporcji procesów gospodarczych, uzasadniając obszary rozwoju banku. Analiza powinna:
dać prawdziwą i kompleksową ocenę osiągniętych wyników;
zidentyfikować niedociągnięcia zarządzania bankami;
uzyskać ocenę ilościową potencjału gospodarczego Banku, na koszt, którego zostanie przeprowadzona dalszy rozwój;
opracuj strategię dalszego rozwoju na podstawie rzeczywiście rozwijających się warunków na rynkach finansowych.
Zasady analizy kondycji finansowej banku komercyjnego obejmują:
zasada interakcji zewnętrznej. Podczas analizy działalności bankowej, strukturę gospodarczą, społeczną i polityczną kraju jest brane pod uwagę, w których bank komercyjny (przepisy, wymogi regulacyjne organów regulacyjnych, polityka gospodarcza itp.);
zasada podejścia naukowego. Analiza powinna opierać się na kompleksowym podejściu naukowym i uwzględniać najnowsze osiągnięcia w dziedzinie oceny różnych kierunków działań bankowych i doświadczenia ich stosowania w praktyce;
zasada złożoności. Analiza powinna uwzględniać wszystkie strony działalności banku komercyjnego, dzięki czemu opracowano pakiet zintegrowanych środków w celu wyeliminowania niedociągnięć i poprawy skuteczności działalności Banku;
zasada systemistyka. Analiza musi być systemowa, tj. Każdy element działalności finansowej i handlowej Banku należy uznać za część jednego złożonego systemu posiadającego cały zestaw połączeń zarówno z systemem banku komercyjnego, jak i zewnętrznym środowiskiem. Wszystkie te relacje są również koniecznie podlegają badaniu;
zasada dokładności. Analiza powinna opierać się na dokładnych i wiarygodnych informacjach, wspieranych przez odpowiednie obliczenia i analitycznie uzasadnione wnioski;
zasada użyteczności (praktyczne znaczenie, wartość prognostyczna). Wyniki analizy powinny być aktywnie stosowane w przyszłych działaniach banku komercyjnego. Materiały analizy powinny być aktywnie stosowane w uzasadnieniu, dostosowaniu i wyjaśnianiu planowanych wskaźników;
zasada zarobku. Analiza powinna być przeprowadzona regularnie, bank musi istnieć w banku zatwierdzony plan prowadzenia badań analitycznych;
zasada wydajności. Analiza powinna być przeprowadzona niezwłocznie, ponieważ jego wyniki odpowiadają tej samej koniunktury rynku, która w tej chwili rozwinęła się. Dlatego tylko w tej chwili wnioski z analizy mogą być skutecznie wykorzystywane przez kierownictwo banku komercyjnego. Wyniki i wnioski z analizy powinny być zbadane przez kierownictwo Banku w swoich codziennych działaniach, tworzenia rozwiązań operacyjnych i opracowywanie planów strategicznych. Ma sens, tworzenie odpowiedniej bazy danych na podstawie wyników badań jego działalności przez wiele lat;
zasada obiektywności (bezstronność, bezosobowa). Analiza powinna być przeprowadzona absolutnie obiektywnie przy użyciu wiedzy, doświadczenia i z uwzględnieniem opinii wszystkich pracowników Banku, posiadający władzę do utrzymania go.
zasada porównywalności. Wyniki analizy muszą być porównywalne z podobnymi danymi uzyskanymi przez inne banki, ze średnimi wskaźnikami systemu bankowego, z danymi w innych krajach, a także w wynikach tego samego banku w wielu poprzednich okresach.
zasada gospodarki. Koszt analizy musi być minimalny, znacznie mniejszy niż wynikowy efekt.
Główne funkcje analizy kondycji finansowej banku można zmniejszyć do następujących:
badając wpływ różnych przepisów makroekonomicznych i społecznych na temat działalności finansowej Banku, ustanowienie wzorców i trendów w zjawiskach ekonomicznych w interakcji do istnienia danego banku (na przykład zmianę sytuacji rynkowej, stawki rynkowe, kursy wymiany wpływające na działalność handlową Banku i jej wskaźniki finansowe);
uzasadnienie planów obecnych i obiecujących (bez dogłębnej analizy działalności Banku i uzasadnienia prognoz, bez badania wzorców rozwoju instytucji finansowej i kredytowej oraz identyfikację odpowiednich wad, nie jest możliwe opracowanie planu , odpowiedni do udanego rozwoju banku);
kontrola nad wdrażaniem planów i rozwiązań kierowniczych w realizacji aktywnie pasywnych operacji;
szukaj rezerw w celu poprawy wydajności pracy banku;
ocena wyników Banku Komercyjnego i wdrożenie planów opracowanych, ocenę poziomu osiągniętego przez Bank w swojej działalności handlowej i finansowej, ocenę kompletności wykorzystania wszystkich zasobów banku (taka ocena pozwala aby szybko interweniować w bieżącą działalność banku w celu wyeliminowania zidentyfikowanych wad);
rozwój kompleksu środków w celu wykorzystania zidentyfikowanych dodatkowych zasobów (opracowywanie dokumentów i rozporządzeń wewnątrzpustowych w celu zwiększenia rentowności banku przy minimalizacji ryzyka i utrzymania płynności na właściwym poziomie).
Istnieje wiele kryteriów stosowanych do identyfikacji gatunków i kierunków do analizy banku. Rozważ niektóre z nich.
W zależności od charakteru użytkowników analizy informacji, bankowość analiza jest podzielona na wewnętrzny i zewnętrzny.
Analiza wewnętrzna prowadzona jest z pozycji i wdrażania celów funkcjonowania samych podmiotów gospodarczych (tj. Z punktu widzenia menedżerów i właścicieli banku), a zewnętrzny - z punktu widzenia wszystkich tych, którzy są poza To, ale ma swoje własne interesy.
W odniesieniu do banków komercyjnych, najważniejsze różnice w treści wewnętrznej i zewnętrznej analizy finansowej przedstawiono w tabeli 1.
Należy zauważyć, że tradycyjnie przydziela trzy główne typy analizy wewnętrznej:
1) Analiza wyszukiwania. Dane analizy wyszukiwania mają na celu przeznaczenie informacji (tj. Dane na obecności i przeszłości) systematycznie manifestować stosunki i wzorce. W związku z tym celem wyszukiwania jest zrównoważone obligacje i wzorce, które istnieją w danych w wskaźnikach, ale nie zidentyfikowane podczas analizy.
2) Rutynowa analiza. Analiza na podstawie obliczania przepisanych standardów i wskaźników. Praktycznie nie jest postrzegane przez bankierów jako element pracy analitycznej, ale konieczne jest dla wszystkich organizacji kredytowych.
Tabela 1 - Cechy porównawcze analizy wewnętrznej i zewnętrznej
|
Porównywalne znaki |
funkcje |
|
|
Analiza wewnętrzna |
Analiza zewnętrzna |
|
|
Analiza obiektów. |
procesy finansowe i gospodarcze ich czynniki i wyniki |
Wyniki procesów finansowych i gospodarczych |
|
Analiza obiektów. |
wyniki finansowe. Rentowność i kondycja finansowa Banku, Efektywność ekonomiczna i Efektywność zarządzania |
Wskaźniki wyników finansowych, rentowności i kondycji finansowej banku |
|
Analiza przedmiotowa |
większość specjalistów bankowych, menedżerowie różnych poziomów i rodzajów zarządzania, analityków. Audytorzy wewnętrzni i kontrolery, zarządzanie bankami, przyciągane audytorzy i konsultanci |
Zadawcy banków, organy nadzorcze, właściciele |
|
Stopień regulacji |
decyzje organów zarządzających Banku |
Standardy międzynarodowe i krajowe |
|
Ilość używanych informacji |
cały system informacji o działaniach Banku i jego środowiska środowiskowego |
w ramach obecnego sprawozdania finansowego |
|
Jakość uzyskana w wyniku analizy informacji |
jest w dużej mierze probabilistyczny i subiektywny |
bardziej obiektywnie, ponieważ Analiza opiera się na informacjach zatwierdzonych przez organy nadzoru w sprawie już wdrożonych operacji. |
|
Sposoby odzwierciedlenia informacji |
na podstawie ogólnie przyjętych zasad i standardów rachunkowości |
|
|
Rodzaje analizy w zależności od tego, jak informacje wykorzystywane w jego zachowaniu |
aktualna, retrospektywna, obiecująca analiza |
Z mocą wsteczną |
|
Jednostki |
wymiennik monetarny |
|
|
Prawidłowość |
ustalone przez akty regulacyjne |
|
|
Stopień odpowiedzialności |
dyscyplinarny |
administracyjny |
3) Analiza ukierunkowana. Jest przeprowadzany bezpośrednio na zadaniu podręcznika. Łączy elementy poszukiwania i rutynowej analizy przy użyciu dużej liczby wskaźników ekonomicznych i jest oparty na całej analizie, informacje.
W zależności od widma zagadnień badanych analiza kondycji finansowej Banku jest podzielona na pełne i tematyczne. Oba rodzaje analizy są przeprowadzane na podstawie zgodności z zasadą złożoności. W pełnej analizie wszystkie strony pracy Banku są badane, tj. Zarówno połączenia zewnętrzne, jak i wewnętrzne, z tematycznym jedynie wąskim zakresem problemów, co pozwala określić możliwość poprawy poszczególnych stron działalności Banku (na przykład zyski bankowe, pożyczki, struktury depozytowe, wyniki finansowe, analiza płynności, ryzykowna operacje itp.).
W zależności od okresu przeprowadzana jest analiza, analiza może być klasyfikowana w następujący sposób: codziennie, co tydzień, miesięczne miesięczne, kwartalne, półroczne, roczne.
W zależności od częstotliwości postępowania:
systematyczny;
okresowy;
epizodyczny;
Na podstawie celów i charakteru badań istnieje wstępny, operacyjny (kontrolny i operacyjny) oraz finał (ostateczna, późniejsza) analiza.
Analiza wstępna jest wykorzystywana w ocenie statusu kont w celu określenia możliwości przeprowadzenia wszelkich operacji przez Bank.
Analiza operacyjna jest uciekana podczas obecnej pracy Banku w celu oceny zgodności z przepisami płynności i innych wskaźników oraz przyjęciem pilnych środków zapewniających ich wdrażanie, a także uzyskać wystarczające zyski.
Końcowa analiza jest wykorzystywana przy określaniu skuteczności działalności Banku w okresie badanym i wykrywanie rezerwy rosnącej rentowności.
W zależności od obiektu badania analiza bilansu Banku jest podzielona na funkcjonalne, strukturalne, działające i kosztowe, krajowe gospodarczym (analiza skali aktywnych operacji pasywnych).
Analiza funkcjonalna pozwala określić specjalizację działalności banku komercyjnego, jego miejsce w systemie relacji między bankami, możliwymi formami i perspektywami interakcji z innymi kontrahentami tego systemu, a także oceny skuteczności i wykonalności Funkcje wykonywane przez Bank.
Analiza strukturalna jest wykonana przez rodzaj operacji bankowych. Poprzez tę analizę, skład i odsetek wykonawców ekonomicznych na działalności aktywnej i pasywnej są określane, a także strukturę dochodów, kosztów i zysków.
Analiza wartości operacyjnej pogłębia badanie rentowności banku i daje pomysł kosztu i rentowności (lub nieprzewidywalności) konkretnych operacji. Pozwala na ocenę znaczenia każdego rodzaju operacji w tworzeniu zysków Banku i rozwijać główne kierunki depozytu banku i polityki kredytowej w kierunku konkretnych kontrahentów w celu maksymalizacji dochodów.
Krajowa analiza ekonomiczna umożliwia określenie skali aktywnych operacji i zysków bankowych, a także stopień udziału banku komercyjnego w tworzeniu podaży pieniądza i funduszu pożyczkowego kraju. Analiza skali aktywnych operacji pasywnych przeprowadza się przez porównanie skali określonych rodzajów operacji o średnim poziomie podobnych wskaźników lub ich skalę absolutną w systemie bankowym jako całość.
W zależności od analizy analizy wyróżnia się następujące typy analizy banku komercyjnego:
wewnętrzna samozapanach banków prowadzonych przez siebie;
zdalna analiza banków, w tym banki kontrahenta (analiza działań oraz jej wyniki finansowe, struktura i dynamika kapitału, bazy zasobów i aktywów, czynniki zrównoważonego rozwoju państwa finansowego Banku w oparciu o jego oficjalne i opublikowane sprawozdania).
Najważniejszymi metodami analizy ekonomicznej działalności Banku są:
1. Tradycyjne metody (porównawcze; regulacyjne; strukturalne; grafika; metoda odbicia tabeli; inne metody).
2. Metody statystyczne (strukturalnie dynamiczne; indeks; regresja; korelacja; metoda grupowania; bilans; inne metody).
3. Metody matematyczne (programowanie matematyczne; modelowanie imitacji; metoda współczynnika; modele liniowe; analiza czynnika; analiza zdarzeń probabilistycznych; inne metody).
Najczęściej stosowane w analizie praktyki bankowej jest:
Metoda porównawcza. Obejmuje porównanie nieznanego zjawiska ze znanymi zjawiskami, badano wcześniej, aby znaleźć wspólne lub identyfikujące różnice kardynalne między nimi.
Podczas analizy działalności banku komercyjnego metoda ta służy do rozwiązania wszystkich zadań. Najbardziej charakterystyczna dla porównania:
planowane i rzeczywiste wskaźniki działalności Banku w celu określenia stopnia wdrażania biznesplanu Banku;
rzeczywiste wskaźniki wyników działalności Banku z regulacyjnymi informacjami ustanowionymi przez Bank Rosji;
rzeczywiste wskaźniki z wskaźnikami poprzednich okresów w celu określenia trendu rozwoju Banku;
wskaźniki działalności banku badawczego z wskaźnikami innych banków - zawodników w celu ustalenia miejsca analizowanego banku na rynku bankowym i jego konkurencyjności;
wyniki badań różnych elementów działalności Banku, które umożliwiają ustalenie ogólnego konkluzji na temat jakości swojej pracy (na przykład porównania analizy dochodów i analizy kosztów Banku);
wyniki różnych rozwiązań menedżerskich najwyższych i wtórnych przywództwa Banku w celu przeprowadzenia wysokiej jakości zarządzania bankami;
wyniki działalności Banku (jego rentowność i rentowność) przed i po wprowadzeniu wszystkich nowych technologii - analiza ta pozwala oszacować zwrot tych technologii.
Sposób porównania. Metoda ta opiera się na przynoszeniu wszystkich wskaźników działań Banku wykorzystywanych w swojej analizie do porównywalnej formie (na przykład, przynosząc ilościową ekspresję wszystkich wskaźników do jednej waluty, biorąc pod uwagę kurs, który opracowany na rynku dla każdego konkretnego daty) .
Metoda współczynników. Ta metoda przewiduje zastosowanie nie absolutnie, ale względnych wskaźników. Przy pomocy sposobu współczynników, wskaźniki jakości operacji, płynności, rentowności, rentowność bankowa są szacowane.
Metoda grupowania przewiduje grupę różnych pozycji bilansowych (inne sprawozdawcze, na przykład, rachunek zysków i strat) w celu określenia danych niezbędnych do analizy określonego kierunku działalności Banku. Na przykład grupowanie może przestrzegać stopnia płynności, ekonomicznej istoty operacji bankowych, poziom rentowności aktywów, koszt zobowiązań itp.
Bilans jest porównawczym aktywnym i pasywnym częściami bilansu Banku i definicję ich równości.
Metoda graficzna jest obrazem banku danych określonych w procesie analizy działalności wykresów, różnych rysunków i rysunków. Ta metoda przyczynia się do większej jasności wyników analizy i właścicieli banku.
Metoda tabelaryczna jest prezentacją informacji identyfikowanej w procesie analizowania tabel. Ta metoda jest najbardziej skuteczna pod względem dalszego tworzenia bazy danych w oparciu o wyniki analizy działalności Banku dla różnych okresów czasu. Metoda tabeli pozwala na większą pełną śledzenie rozwoju działalności Banku w dynamice w określonym czasie. Wykorzystanie informacji prezentowanych w formie tabelarycznej jest najwygodniejsze podczas przeprowadzania kolejnych analiz działalności Banku.
W większości przypadków analityk niezależnie wybiera system metod analizy kondycji finansowej Banku, w oparciu o cechy działalności bankowej, celów analizy, skali operacji, specjalizacji banku, cele polityki bankowej, wielkości samego banku, jego baza klientów, świadczenie terminowych technologii informacyjnych i oprogramowania itp.
Tradycyjnie analiza kondycji finansowej Banku ma następujące główne kierunki:
1. Analiza strukturalna podstawy zasobów i aktywnych operacji
2. Analiza adekwatności kapitałowej i płynności;
3. Analiza jakości zobowiązań i aktywów;
4. Analiza rentowności i wydajności.
W praktyce zastosowano znaczną liczbę współczynników do oceny tych wskaźników. Dlatego zadanie wyboru istniejącego zestawu tych współczynników, które głównie określają kondycję finansową banku.
W tym ustępie uważaliśmy następujące pytania: Dlaczego bank jest potrzebny do analizy kondycji finansowej; Że on jest; Jakie są zasady i funkcje analizy; Jaką sekwencję tradycyjnie analizuje. Teraz wziąć pod uwagę każdy z głównych kierunków do szczegółów analizy kondycji finansowej banku.
Akademia finansowa pod rządem Federacji Rosyjskiej
Dział "bankowość"
Praca może się chronić
Kierownik Departamentu Prof. Lavrushushin O. I.
Praca dyplomowa
"Analiza kondycji finansowej
Bank komercyjny "
Kredyt Instytutu Studenckiego
Grupa K-5-3
Kolpakova m.v.
doradca naukowy
dok. kawiarnia. "Bankowość" do. Er n. Polishchuk A. I.
Krzesło konsultantowe AIT.
dok. Gobareva ya. L.
Zewnętrzny recenzent
Moskwa - 2002.
Wprowadzenie ................................................. .. .......................................... 3.
Rozdział 1. Analiza i ocena stanu finansowego Banku ...... 5
1.2. Stabilność finansowa i niezawodność kredytowa
Organizacje ................................................. .........................................jedenaście
1.3. Przegląd głównych technik analizy kondycji finansowej
Bank................................................. .................................................. ..osiemnaście
Rozdział 2. Cechy zdalnej analizy kondycji finansowej banku komercyjnego .................................. ...... .............. 41.
2.1. Główne warunki metodologiczne do tworzenia metodologii analizy kondycji finansowej banku ................................ ........... ...................... 41.
Rozdział 3. Perspektywy analizy finansowej
Bank w warunkach automatyzacji .............................................. ...... 66.
3.1. Automatyzacja analizy stanu finansowego Banku ................... 66
3.2. Perspektywy rozwoju analizy finansowej
Bank komercyjny ................................................ ............................................. 76.
Wniosek ................................................. .............. .................................. 77.
Aplikacje ................................................. ................................. 80.
Lista stosowanych referencji .............................................. ........... 89.
Wprowadzenie
Nowoczesny etap rozwoju systemu bankowego charakteryzuje się pewną stabilizującą i umiarkowanym rozwojem po kilku doświadczonych kryzysach systemowych. Na tym etapie banki zaczynają zbliżać się do wszelkich ryzyk Weigly, w tym ryzyko aktywnych operacji międzybankowych, które obejmują: pożyczki międzybankowe, otwarcie i utrzymanie operacji za pośrednictwem rachunków Nostro w innych bankach, otwarcie rachunków depozytowych w innych bankach, operacje z cennymi pracownikami inne banki i tak dalej. Z drugiej strony klienci banku, zarówno prawne, jak i osoby fizyczne, teraz stają się bardziej odpowiedzialne i celowo należy do banku usług. Wszystkie te czynniki określają znaczenie rozwoju i poprawy metod analizy kondycji finansowej banków
Tak więc przedmiotem tej pracy będzie analiza kondycji finansowej Banku na podstawie sprawozdań finansowych, taka analiza jest nazywana zewnętrznym lub pilota.
Celem pisania pracy jest kontynuowanie wyszukiwania optymalnych narzędzi do zdalnej analizy banków i, w wyniku głównego wyniku, sporządzając metodologię autora do analizy kondycji finansowej banku.
Tematem zdalnej analizy banków był pokryty głównie w prasowaniu wystarczająco jednostronnie, nacisk został wypłacony do ratingów bankowych. W wielu publikacjach, w ramach ratingu bankowego rozumiany i prosty ranking banków w jednym wskaźniku (kapitał, aktywa, zyski) rozumiano. Oceny te, zasadniczo analizując różne aspekty stabilności finansowej banków, były jednak pewne, jednak niedawno zaczęły zmieniać najlepiej pod względem pogłębienia analizy bankowości i rozszerzyć liczbę czynników tworzących jedną lub inną ocenę. Z drugiej strony, w naszej opinii nie wystarczy, takie aspekty problemów analizy kondycji finansowej banku są objęte techniką obliczania limitów banków kontrahentów; Fundacje metodologiczne do tworzenia metod zdalnej analizy banków. Również problem, a nie do końca badanych chwil to teoretyczne podstawy do analizy kondycji finansowej banków: koncepcje niezawodności, trwałość finansowa instytucji kredytowej itp. Nie ma wyraźnego zrozumienia czynników zrównoważonego rozwoju finansowego bank. Tak więc, w temacie istnieje wiele niewystarczająco badanych problemów, które zwróci szczególną uwagę na proces pracy.
Rozwój tego problemu opierał się na następujących źródłach:
· Monografie Panova G. S., PolishChuk A. I., Maslenchenkova Yu. S. Fetisov G. i Dr;
· Rozprawy dotyczące zagadnień analizy finansowej banków Novikova V. V., Zhivalova V. N.
· Okresowe artykuły drukowane;
· Metody rosyjskich banków na temat analizy banków kontrahentów.
Pierwszym rozdziałem pracy będzie charakteru teoretycznym, zostanie on ujawniony w nim podstawowe koncepcje rozważane tematyczne, a także niektóre techniki zdalnego analizy zostaną również rozpatrywane.
Drugi rozdział pracy będzie praktyczny, stosowany. Sformułowuje główne warunki metodologiczne w celu utworzenia metodologii do analizy stabilności finansowej banku, pokazano metodę analizy zdalnej autora. Ponadto zostanie użyte metodologii autora, aby ustanowić limit aktywnych operacji międzybankowych.
Trzeci rozdział będzie poświęcony perspektywach rozwoju problemu w ramach studiów.
Analiza i ocena finansowych
Stany banku
Analiza finansowa jako praktyka jako rodzaj działalności zarządzania poprzedza podejmowanie decyzji w kwestiach finansowych, będąc etapem, działaniem i warunkami ich przyjęcia (wsparcie informacyjne i analityczne), a następnie podsumowuje i ocenia wyniki decyzji na podstawie ostatecznych informacji .
Analiza finansowa jako nauka odkrywa stosunki finansowe wyrażone w kategoriach wskaźników finansowych i finansowych. Jednocześnie jego rola w zarządzaniu bankiem komercyjnym jest to, że jest to niezależna funkcja zarządzania, narzędzie do zarządzania finansami i sposobem jego oceny. / 23, str.18 / taka definicja daje Szeremet A. D. w jego monografii. Aby uzyskać dokładniejsze odzwierciedlenie istoty analizy konieczne jest nieco inne podejście do koncepcji analizy kondycji finansowej. Ustalanie autora zdalnej analizy państwa finansowego Banku zostanie podane na koniec rozdziału.
Najważniejszą klasyfikacją rodzajów analizy finansowej jest podział analizy wewnętrzny i zewnętrzny. Główną cechą wyróżniającą jest tutaj przedmiot analizy. Analiza wewnętrzna prowadzona jest przez banki insider, podczas gdy obiektów zewnętrznych (zdalna) analiza to osoby z zewnątrz Banku, takie jak organy nadzoru (Bank Rosji), kontrahentów na rynku MBC, potencjalnych klientów. Wyróżnienie na temat tematu, analiza zdalna odpowiednio różni się od informacji wykorzystywanych do analizy informacji (bazy danych informacyjnych). Jeśli analiza wewnętrzna działa ze wszystkimi pełnymi informacjami dotyczącymi działalności Banku, tylko najczęstsze formy sprawozdania finansowego są często dostępne dla analityki zewnętrznej:
· Numer formularza 101 - oświadczenie do negocjacji na rachunkach rachunkowości;
· Forma nr 102 - Zestawienie zysku i straty organizacji kredytowej / 6 /;
· Obliczanie standardów gospodarczych / 4 /.
I bardzo często musisz przeanalizować na podstawie tylko 101. formularza.
Poniższe grupy zewnętrznych użytkowników raportowania są przydzielane (a odpowiednio analizowanie wyników). Pierwsza grupa - są to przedmioty, których interesy są bezpośrednio związane z działalnością Banku. Główni przedstawiciele tej grupy:
1. Akcjonariusze Banku. Są one zainteresowani: prognozowanie rozwoju, w tym długoterminowy, skuteczność zarządzania bankami, rentownością i ryzyko aktywnych działań banku, perspektywy polityki dywidendy.
2. Pożyczkodawcy. Kredytodawcy są bardziej zainteresowani krótkoterminowymi perspektywami. Dla wierzycieli nie istnieje taka duża rentowność operacji bankowych jako płynność, zdolność Banku do płacenia zobowiązań w odpowiednim czasie.
3. Klienci bankowi. Oczywiście jesteś zainteresowany spektrum i jakości usług świadczonych przez Bank, ale w tym przypadku klienci są uważani za użytkowników działalności finansowej. Dzięki tej pozycji są one one zainteresowane niezawodnością Banku.
Następująca grupa zewnętrznych użytkowników informacji analitycznych są przedmiotami, których warunek finansowy nie jest bezpośrednio związany z wynikami działalności Banku. Są to pośrednicy między Bankiem a pierwszą grupą użytkowników zewnętrznych lub wykorzystują informacje analityczne do wykonywania funkcji kontroli i zarządzania. Taki użytkownicy mogą być dużo. Główni przedstawiciele tej grupy:
1. Bank Centralny.Monitoruje spełnienie przez banki i normy komercyjne, aby zapobiec awariom w systemie bankowym państwowym.
2. Firmy audytu.
3. Usługi statystyczne i informacyjne, agencje ratingowe. / 19, C.11 /
W związku z tym grupy użytkowników zewnętrznych mogą wybierz typy technik analizy zdalnej:
ü Metody stosowane przez banki centralne różnych krajów
ü Procedury analityczne stosowane w procesie audytu bankowego (z reguły, podczas planowania);
ü Metody analizowania banków kontrahentów w celu ustalenia granic aktywnych operacji międzybankowych na nich.
Ratingi bankowe. - Metodologia analizy, która jest przeprowadzana, z reguły, albo przez usługi informacyjne lub specjalistyczne agencje ratingowe. Jego głównymi cechami są kompleksową ocenę zrównoważonego rozwoju finansowego, co jest najczęściej wykazującym ze wspólną oceną oceny ratingowej przez tę instytucję kredytową. Wyniki ocen są aktywnie używane przez populację, akcjonariuszy Banku. Zakazujące banki dla niektórych wskaźników jest również powszechne w druku rosyjskim (aktywa, kapitał, zysk itp.). Czasami ten rodzaj rankingu nazywa się oceną. Ale ranking terminowy jest poprawny do tej aktywności (z angielskiego rangi - wiersz).
Wartość ratingów bankowych jest bardzo duża, ponieważ na nich istnieje wiele znaczących rozwiązań finansowych. Nawet banki z własnymi technikami analitycznymi do analizy banków kontrahentów wykorzystują rating szacunki jako integralna część metodologii analizy (patrz to podejście do metodologii Sberbank, pkt 2.1. Tej pracy).
W przypadku metod banków centralnych cecha charakterystyczna jest to, że celem analizy w tym przypadku jest wykrywanie niestabilnych finansowo, banki problemowe do stosowania różnych środków ostrożnościowych do momentu odwołania licencji. Taki cel jest logiczny, ponieważ zadaniem banków centralnych wielu krajów (w tym Rosji) jest zapewnienie stabilności systemu bankowego, a wykrywanie niestabilnych banków jest konieczne dla optymalnego koncentracji wysiłku nadzorczego. Ważną cechą wielu metod Centralkank jest ich mieszana natura, zapewniająca zarówno czysto zdalną analizę zgodnie z sprawozdaniem finansowym, jak i kontroli polowych (patrz pkt 2.1. - Technika wielbłąda).
Celem analizy banków kontrahenta, który jest stale prowadzony przez departamenty analityczne różnych banków - optymalizacja ryzyka kredytowego na aktywnych operacjach Banku. Praktyczny wynik analizy działa z reguły, aby ustanowić limit aktywnych operacji z analizowanym bankiem, którego nie można przekroczyć. Charakterystyczną cechą wielu metod jest to, że nie ma potrzeby umieszczania na podstawie analizy ogólnej zagregowanej oceny stanu finansowego Banku (jak w ratingach) prognoza wypłacalności banku kontrahenta jest dość wystarczające przez pewien krótkoterminowy (1-3 miesiące).
Charakterystyczną cechą analizy audytu sprawozdań finansowych Banku jest koncentracja na identyfikacji obszarów problemowych rachunkowości, te strony, które muszą zwrócić szczególną uwagę (duża ilość procedur kontroli). Wykryto niezwykłe zmiany artykułów bilansowych, niezwykłe określone ciężary tych lub innych wskaźników raportowania i tak dalej. Cechą metodologii jest ich charakter mieszany: te sprawozdania finansowe są analizowane z punktu widzenia rozumienia audytorów działalności tego podmiotu gospodarczego uzyskanego przez niego podczas poprzednich inspekcji.
Teraz wydaje się rozsądne, aby przejść do formułowania określania zdalnej analizy kondycji finansowej Banku. W istocie zdalna analiza jest rozwiązanie problemu dalszego rozwoju banku - fundamentalnie zamknięte dla analityki systemu. Koncepcja analizy zewnętrznej można przedłożyć dziedziczony schemat:
Schemat 1.
Ustawa o danych, jak wspomniano powyżej, sprawozdania finansowe Banku. Również do dyspozycji analityk są dobrze znane dane dotyczące środowiska zewnętrznego, w którym rozwijają się analizowany bank. Z tego schematycznego konstruktów ograniczenia analizy zdalnej są natychmiast widoczne, które natychmiast działa natychmiast w 2 aspektach:
1. Baza informacyjna jest niekompletna i nie zawiera informacji o wszystkich czynnikach stabilności finansowej Banku (na czynniki trwałości finansowej Banku i ich refleksji w sprawozdaniu finansowym, zob. Pkt 1.2.). W praktyce analizy pokonuje się przy użyciu brakujących informacji wewnętrznych (kontrole inspekcji banków centralnych, dane dotyczące przeszłych kontroli w audytorów). Ale nie wszyscy analitycy mają dostęp do tego rodzaju danych.
2. Sprawozdanie finansowe można zniekształcić. Czynnik ten ma szczególne znaczenie dla rosyjskiej praktyki analitycznej, ponieważ w bankach krajowych problem ten jest bardzo ostry. Chciałbym zauważyć, że zakłócenia - wewnętrznie włączone w sprawozdaniach finansowych. Wynika to z faktu, że sprawozdawczość powstaje przez rachunkowość, która jest uzależniona o ekonomicznie od zarządzania Bankiem. Problem zniekształcenia zgłaszania nabywa specjalną ostrość, jeśli istnieją poważne problemy, które zagrażają jego istnienie, a definicja takich banków jest najważniejszym zadaniem zdalnej analizy. W tym czynniku, naturalnie analitycy reagują zatem w metodach analizy, wielu banków, pierwszym elementem jest tak zwane "czyszczenie równowagi" z różnych szkiców. Niemniej jednak problem ten jest bardzo trudny do pokonania i ma znaczący wpływ na wyniki procesu i analizy.
Drugim składnikiem powyższego schematu jest rzeczywisty proces analizy. Jakość tego procesu jest określona przez dokładność osądu probabilistycznego o przyszłym rozwoju banku uzyskanego przez wyniki analizy, ale żadna technika nie może przezwyciężyć w pełni wybranych ograniczeń podstawy informacyjnej.
Poleganie na powyższych argumentach przedstawiamy własną definicję zdalnej analizy kondycji finansowej banków. Zdalna analiza kondycji finansowych banków jest nazywana działaniami do przezwyciężenia dysproporcji między inaiderami a obciążeniami Banku w celu uzyskania najdokładniejszego wyroku prawdopodobieństwa na temat przyszłego rozwoju analizowanego banku.
wnioski. Analiza stanu finansowego Banku jest niejednoznacznie połączona koncepcja. Naszym zdaniem jest logiczne, aby skupić się na zrozumieniu analizy finansowej na działalność w celu przezwyciężenia dysproporcji informacji między zębami a insiders Banku.
1.2. Stabilność finansowa i niezawodność
Organizacja kredytowa
Obiekt analizy jest stanem finansowym banku komercyjnego, który w literaturze ekonomicznej jest zwykle ograniczona do stabilności finansowej lub wiarygodności instytucji kredytowej. Badanie istoty powyższych terminów można znaleźć w różnych autorach; Pierwszy z nich zostanie uwzględniony G. G. Fetisov., Pierwszy rozdział monografii / 21 / który jest poświęcony temu problemowi.
Przede wszystkim G. G. Fetisov odwołuje się do terminologicznej strony kwestii, a także do doświadczenia innych nauk, gdzie niezawodność i stabilność są przedmiotami bliskich studiów przez kilka stuleci.
Najbardziej powodującym charakterystykę terminu "niezawodne" można znaleźć w S. I. Ozhegova, który interpretuje go jako:
1) inspirujące zaufanie;
2) Trwałe, z trudnościami napalającymi, uszkodzeniem, silnym;
3) dobrze pracować;
4) trwałe, nie zatrzymujące się, obliczone przez długi okres, a nie tymczasowy;
5) Odporny, trzymając się mocno, nie wahaj się, nie spada, przywrócony po drobnym odchyleniu.
Według GG Fetisova, w badaniu problemu niezawodności instytucji kredytowej, możesz skorzystać z doświadczeń innych branż nauki i technologii, gdzie niezawodność jest uważana w szczególności jako "zintegrowana właściwość obiektu technicznego (urządzenie, Urządzenia, maszyny, systemy), które polega na jego zdolności wykonać określone funkcje, utrzymując główne cechy w określonych limitach. "
Stabilność obiektu jest zwykle związana z niezawodnością. Tak więc stabilność struktury jest jego zdolność do wytrzymywania wysiłków, które starają się wycofać z początkowego stanu statycznej lub dynamicznej równowagi. Stabilność banku jest jego zdolnością do konfrontacji możliwych negatywnych czynników środowiska wewnętrznego i zewnętrznego. Najczęściej kategoria zrównoważonego rozwoju jest wykorzystywana jako charakterystyczna dla złożonych systemów dynamicznych z zastrzeżeniem wpływu dużej liczby czynników, w tym czynników z przypadkowymi właściwościami. Ponieważ bank jest również złożonym systemem dynamicznym działającym w zmieniających się warunkach rynkowych, należy wziąć pod uwagę z punktu widzenia podejścia systemowego.
Wykorzystanie terminu "stabilność" wraz z terminem "niezawodność", według G. G. Fetisova jest dość sprawiedliwy. V. DAL zdefiniował słowo niezawodne jako "Nadzieja uzupełniająca; lojalny, niewątpliwy, trwały, solidny, silny; Co lub którego możesz polegać, co nie oszukuje. " Terminowa stabilność pochodzi ze słów ", aby się uruchomić, oprzeć się do kogo, co, stać mocno, stać, pomyślnie sprzeciwiają się sile, aby wytrzymać, nie poddawać się. Zrównoważony - oznacza trwałe, silne, solidne, nie ostre. "
Po tym G. G. Fetisov twierdzi, że ze względu na wszystkie podobieństwo, terminy "stabilne" i "wiarygodne" różnią się od siebie, w związku z którym przyczyniają się do koncepcji niezawodnego banku, stały bank niektórych niuansów. Przede wszystkim można zauważyć, że percepcja niezawodności Banku może być nierówna z różnych stanowisk.
Z punktu widzenia klientów banku, jego deponenci są niezawodnym bankiem bardziej związanym z przekonaniem, że bank spełnia ich zobowiązania (według V. Gal, który nie oszuka). Wiadomo, że w nowoczesnych warunkach dla inwestorów ma szczególne znaczenie.
Niezawodność koncepcji innych odcieni od miejsca samego banku. Na przykład, akcjonariusze Banku, inwestowanie w działalność bankową ich kapitał, uważa, że \u200b\u200bich bank będzie obszarem przychodów kapitału, który tutaj jest, że zysk zostanie uzyskany, równoważny lub więcej niż zysk z inwestycji w innych sektory gospodarki. Ogólnie rzecz biorąc, są one zainteresowani wystarczającym dochodem na ich kapitał.
Kolejna pozycja w pracowników Banku zainteresowani ciągłym pracą w danej instytucji kredytowej, w uzyskaniu stabilnej i wysokiej wynagrodzenia.
Spojrzenie na niezawodny bank ze społeczeństwa może być złożony przez bank centralny, który jest krajową instytucją, która zajmuje się zarówno interesami obywateli, jak i systemu bankowego. Niezawodny bank z przedmiotami publicznymi zapewnia zachowanie bilansu interesów zarówno banków, jak i ich klientów. Niezawodny bank jest bankiem, który uważa, że \u200b\u200bklienci, co zapewnia zgodność z interesami klientów i inwestorów, promuje wdrażanie zarówno interesów, jak i przedsiębiorstw, kieruje się zasadami partnerstwa wzajemnie korzystne stosunki, prowadzenie polityk w interesie rozwoju społecznego.
Ponadto G. G. Fetisov przedstawia tezę, że "zrównoważony bank" jest bardziej fundamentalną koncepcją. Jest przede wszystkim w odniesieniu do koncepcji "niezawodnego banku". Niezawodność zależy od stabilności. Jeśli niezawodny nie zawsze jest stały bank, a następnie stały bank jest zawsze niezawodny. Z pozycji klienta możesz mieć nadzieję, że bank nie oszuka cię, z pozycji akcjonariusza lub pracownika banku, możesz mieć nadzieję na realizację swoich interesów, ale nie oznacza to, że ta nadzieja jest w pełni w ten sposób pełną stabilność. Bank, niezawodny, na przykład, może wypełnić swoje obowiązki Klientowi, ale pójdzie na jego stabilność, może spowodować zmniejszenie zysków, a nawet prowadzić do strat.
Niemniej jednak koncepcje niezawodności i trwałości są niemożliwe, aby być przeciwni. Ze wszystkimi podobieństwem i pewną różnicą, mają prawo do niezależnej egzystencji, ponieważ nie zawsze są tymi samymi odcieniami w pozycji Banku. Z pozycji Klienta, dla którego przestrzeganie partnerstw jest ważniejsze, aby użyć terminu "niezawodność" do bardziej poprawnie, podczas gdy w planie makroekonomicznym, koncepcja stabilności jest bardziej akceptowalna w celu scharakteryzowania kondycji finansowej banku abstrakcyjnego. Zatem, z pozycji G. G. Fetisov, niezawodny bank jest taki bank, którego działanie niewątpliwie prowadzi do realizacji interesów konkretnego podmiotu.
W swojej analizie G. G. Fetisov odróżnia koncepcje "teoretycznie lub de-yura wiarygodnego banku" i "rzeczywiście, naprawdę niezawodny bank". De Yura Wszystkie banki są niezawodne, ponieważ przekazywały one filtr rejestracyjny państwowy, mają zatem licencję w swoich standardach gospodarczych, legislacyjnych i zawodowych, odpowiadają tytułowi banku. Niewiarygodne banki, teoretycznie nie są zarejestrowane przez bank centralny ani inny upoważniony organ państwowy. Niemniej jednak na przykład Rosja na obecnym etapie jest bogata w nieczyste, przestępcze przykłady rażącego naruszenia zasad gry, sprzedają.
Według G. G. Fetisowa, ryzyko biznesowe wyboru wiarygodnego banku zależy od wielu składników. Obejmują one:
q Czas trwania pracy banku na rynku;
q dawna historia biznesowa;
q Obraz banku;
q Klasa niezawodności i stabilności (z ratingów bankowych).
Jak wspomniano, stabilność banku na Fetisov jest jego zdolnością do opracowania i oprzeć się niekorzystnych zewnętrznych czynników środowiskowych. Dlatego stabilność Banku jest legalnie rozpatrywana z punktu widzenia adekwatności środowiska zewnętrznego. Ta zgodność ma dwa parametry: adekwatność ogólnej działalności gospodarczej i jej terminowość. W pierwszym przypadku banki te mogą być uważane za stabilne, co nieco zmniejszają działalność gospodarczą zgodnie ze spadkiem całkowitej działalności gospodarczej. Jak wiesz, banki i ich operacje rozwijają się wraz z rozwojem ogólnych transakcji i usług. Jeżeli objętość operacji przemysłowych i handlowych jest zmniejszona, nieuchronnie przyczyny i spadek przepływów pieniężnych przechodzących przez instytucje kredytowe, zmniejszając objętość depozytów, rozliczenia, waluty i innych operacji. Zmniejszenie wielkości operacji banków w podobnej sytuacji byłoby nieprawidłowe dla negatywnych stron ich działalności. Bank, który spadł w swojej działalności w kontekście obniżenia całkowitej działalności gospodarczej, może, zgodnie z Fetisovem, należy rozważyć zrównoważony bank.
Dodatkowe informacje można uzyskać drugi parametr - terminowość wysiłków na rzecz opracowania działań bankowych. W tym przypadku działalność Banku może być terminowa (zgodnie z ogólną sytuacją gospodarczą), przedwczesną i późną. W dwóch ostatnich przypadkach stale rozwijający się bank może przyznać się do zmniejszenia jego skuteczności.
Kilka różnych stanowisk dotyczących sformułowania koncepcji stabilności lub wiarygodności organizacji kredytowej przywierają do Novikova V. V. Jak Fetisov G. G., Leksycznie oparte na definicji Dahl, zmniejsza koncepcję niezawodności trzech kryteriów:
Ø siła;
Ø stałość istnienia;
Ø Zaufanie badacza. / 17 /
Trwałość V. V. Novikova rozumie jako stabilność obiektu do negatywnych (destrukcyjnych) czynników środowiska wewnętrznego i zewnętrznego. Konstancję istnienia jest drugą cechą, która w rzeczywistości jest pierwsza, ale w długoterminowym aspekcie. Rzeczywiście, nie ma istnienia dla banku bez długoterminowej zrównoważonego rozwoju czynników niekorzystnych. Trzecia cecha niezawodności Banku jest zaufanie
Badacz polega na przede wszystkim poprawności wybranej metodologii do badania niezawodności Banku. Główne podejście do budowy sposobu badania stabilności banku będą rozpatrywane w drugim rozdziale pracy.
W swoim badaniu V. V. Novikov nie korzysta z koncepcji trwałości Banku.
Pod koniec badaniem terminologicznym V. V. Novikova cytuje następującą definicję koncepcji niezawodności Banku:
Niezawodność banku komercyjnego - jest to równowaga dialektyczna, w której osiągnięcie i wzmocnienie siły, stałości i zaufania są realizowane jako niespójność zniszczenia poprzez adekwatność kapitałową, rentowność, płynność, jakość aktywów i ostatecznie zaufania do adekwatności metod poznania rzeczywistego rzeczywistość poprzez rozsądne zarządzanie.
Po tych dwóch koncepcjach chciałbym sformułować własną definicję niezawodności (stabilność finansową Banku). Naszym zdaniem koncepcje te są synonimami i mogą być używane razem w celu analizy kondycji finansowej banku. Tak więc, pod niezawodnością (stabilność finansową) banku, taki jakościowy stan banku należy rozumieć, w którym zwykle będzie nadal pracować w przewidywalnej (analizowanej) przyszłości, konfigurując obowiązki wszystkim kontrahentom. Zaletą tej definicji jest to, że jest zauważalny przede wszystkim zadaniem zdalnej analizy, co jest możliwe, jak to możliwe, aby dać najbardziej dokładny sąd prawdopodobieństwa na temat stabilności finansowej tej organizacji kredytowej w przyszłość. Właśnie można zmaksymalizować dokładność powyższej osądu probabilistycznego, metodologię analizowania kondycji finansowej banku, należy przesłać metodologiczne podejścia, które zostaną rozpatrzone w drugim rozdziale.
Wniosek: Koncepcje niezawodności i stabilności finansowej banków są dyskusją. Różni autorzy rozumieją je na różne sposoby. Z punktu widzenia G. Fetisova termin "zrównoważony bank" jest bardziej fundamentalną koncepcją. Od punktu widzenia makroenyzy (na przykład cały system bankowy Rosji), termin "zrównoważony rozwój" jest prawidłowy, podczas gdy warunek finansowy konkretnego banku kontrahenta jest bardziej poprawne w celu ustalenia koncepcji "niezawodności". Inny punkt widzenia należy do V. V. Novikova, który w swojej analizie terminologicznej nie używa terminu "trwałość" w ogóle. Zmniejsza koncepcję niezawodności trzech powiązanych i niezależnych składników: siłę, spójność istnienia i zaufania badacza. Trzeci punkt widzenia jest autorem. Naszym zdaniem niezawodność (lub stabilność) należy uznać za taki jak stan jakościowy banku, na którym zwykle będzie kontynuował pracę w przyszłości.
1.3. Przegląd podstawowych metod analizy kondycji finansowej banku
Technika Kromonova. / 35 /
Aby obliczyć bieżący indeks niezawodnościowy w metodzie Kromonov, stosuje się sumę ważonych wartości niektórych funkcji z nałożonych współczynników. Funkcja jest sumą dwóch komponentów i wygląda tak:
F (x) \u003d a * f (x; 0,5; 0,2) + (1-a) * ln (1 + x / 20) * 20,5
W przypadku dużych wartości współczynników, gdy niezawodność rośnie mniej i mniej, druga kadencja jest zasadniczo druga, z małym - pierwsza. W którym:
X - Wartości implikowanych współczynników;
F (x; 0,5; 0,2) - funkcja rozkładu normalnego średnio 0,5 i dyspersji 0,2;
Ln - logarytm naturalny
Parametr A ogranicza wpływ każdego z elementów i określa, w szczególności krzywizna wykresu, jego odchylenie od funkcji liniowej. Według ekspertów optymalna wartość rozliczeniowa powinna wynosić co najmniej 0,6.
W wzorze LN (1 + x / 20) * 20.5, parametry 20.5 i 20 są wybierane w taki sposób, że ze wszystkimi współczynnikami równą zero, bieżący indeks niezawodności byłby zerowy i ze wszystkimi współczynnikami równymi optymalnej wartości, Niezawodność bieżącej indeksu wynosiłaby 100.
1. Parametry równowagi.
Jako dane źródłowe stosuje się salda konta bankowego na kontach z drugiego rzędu. Rachunki równowagi drugiego zamówienia są pogrupowane w grupy homogeniczne. Jednocześnie niemożliwe jest usunięcie informacji z powodu niedoskonałości kont, jest on ignorowany, albo odpowiednie konto jest zaokrąglone w jednym lub innym (na przykład, rachunek "obliczenia z innymi dłużnikami" jest uważany za odliczenie Od kapitału, chociaż aktywa płynne są często brane pod uwagę). Wszystkie takie parametry są siedem.
I. Upoważniony kapitał (UV) to całkowita kwota wydanych i płatnych akcji Banku (udziały, depozyty), w tym przeszacowanie części walutowej.
II. Własny kapitał (K) - fundusze należące do Banku, wolne od obowiązków jego klientów i wierzycieli i pracownikom świadczenia takich zobowiązań
